全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理范文

一、電力營(yíng)銷以及電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題分析

（一）電力營(yíng)銷的內(nèi)涵

所謂的電力營(yíng)銷，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是電力企業(yè)用電力資源或電力服務(wù)換取經(jīng)濟(jì)利益的過(guò)程，電力企業(yè)進(jìn)行電力營(yíng)銷的主要目的就是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，保證企業(yè)可以健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)條件下，電力企業(yè)進(jìn)行電力營(yíng)銷是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要保障。但是，在實(shí)際的電力營(yíng)銷過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，如電力用戶拖欠電費(fèi)等，這些情況制約了電力營(yíng)銷工作的順利進(jìn)行，對(duì)整個(gè)電力事業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生了極大的制約作用。因此，一定要加強(qiáng)對(duì)電力營(yíng)銷全過(guò)程的管理，重點(diǎn)做好電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制工作，從而促進(jìn)電力企業(yè)更快更好的發(fā)展[1]。

（二）電力營(yíng)銷全過(guò)程的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析

雖然在電力營(yíng)銷全過(guò)程中的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)形式是單一的，但是造成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)源卻非常多，也就是說(shuō)造成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的因素非常多，主要包括電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)、自動(dòng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)以及現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)電力企業(yè)造成嚴(yán)重的損失，不利于電力企業(yè)的發(fā)展，針對(duì)這種情況，電力企業(yè)一定要建立完備的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)源采取不同的管控措施，加強(qiáng)對(duì)電力營(yíng)銷全過(guò)程的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控的質(zhì)量[2]。

二、電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

意識(shí)指導(dǎo)行動(dòng)，因此，要想加強(qiáng)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理，就要提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，認(rèn)識(shí)到電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義和重要價(jià)值，能否做好電力營(yíng)銷全過(guò)程的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作直接關(guān)系到電力企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，所以說(shuō)電力企業(yè)一定要提高對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，牢固樹(shù)立起電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。另外，想要提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，電力企業(yè)一定要學(xué)習(xí)先進(jìn)的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際情況形成具有企業(yè)特色的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。首先，電力企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行控制，降低事故發(fā)生的機(jī)率，從而減輕電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。其次，對(duì)于有可能造成電費(fèi)損失的因素進(jìn)行控制，盡量縮小電費(fèi)是損失范圍。同時(shí)，要善于對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行轉(zhuǎn)移，降低電費(fèi)損失的額度[3]。

（二）加強(qiáng)管理組織和管理制度建設(shè)，規(guī)范電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的行為

一方面，加強(qiáng)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理組織的建設(shè)。首先，電力企業(yè)應(yīng)該將電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要層面，提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的地位。其次，電力企業(yè)一定要成立專門的電力風(fēng)險(xiǎn)管理部門，為做好電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定良好的組織基礎(chǔ)。最后，派遣專業(yè)的電力營(yíng)銷管理人員來(lái)負(fù)責(zé)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，加強(qiáng)和電力企業(yè)各個(gè)有關(guān)部門的溝通和交流，形成一個(gè)完善、科學(xué)的管理系統(tǒng)。

另一方面，加強(qiáng)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)。健全完善的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是做好電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要保障。因此，電力企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該結(jié)合實(shí)際的工作情況來(lái)制定可行性較高的管理制度，保障電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以有序進(jìn)行。另外，一定要注意制定管理細(xì)則，保障所有的管理工作都有章可循，防止出現(xiàn)管理工作流于表面的情況，提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和質(zhì)量[4]。

（三）提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化程度，提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平

提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化程度，有利于提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率和水平。因此，電力企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化程度。首先，電力企業(yè)應(yīng)該適當(dāng)增加信息投入，完善硬件設(shè)施。其次，積極利用先進(jìn)的電費(fèi)管理系統(tǒng)，以提高電費(fèi)管理的質(zhì)量，減少電費(fèi)損失。最后，加強(qiáng)對(duì)管理人員的信息化培訓(xùn)，提高管理人員的信息素質(zhì)。

（四）加大對(duì)電費(fèi)回收管控的力度，保證電力市場(chǎng)正常運(yùn)行

提高對(duì)電費(fèi)回收管控的力度是降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，可以保證電力市場(chǎng)正常運(yùn)行。首先，電力企業(yè)已經(jīng)進(jìn)一步擴(kuò)寬電費(fèi)繳納的途徑，為用戶繳費(fèi)提供最大的方便，以減少拖欠電費(fèi)的情況。其次，為了保證用電企業(yè)生產(chǎn)的連續(xù)性，即使這些企業(yè)存在拖欠電費(fèi)的情況，有些地方政府仍然不允許供電企業(yè)對(duì)這些企業(yè)停止供電，這對(duì)供電企業(yè)實(shí)施電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作就提出了一個(gè)較大的難題。針對(duì)這種情況，電力企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)和政府進(jìn)行溝通，向政府反映這些企業(yè)拖欠電費(fèi)的情況，從而讓政府介入，迫使這些企業(yè)補(bǔ)交拖欠的電費(fèi)。最后，電力企業(yè)應(yīng)該提高法律意識(shí)，利用法律手段維護(hù)自己的合法利益，以保證電費(fèi)回收，減少電費(fèi)損失[5]。

（五）實(shí)行電費(fèi)內(nèi)控責(zé)任制度，保證所有的管理措施落到實(shí)處

實(shí)行電費(fèi)內(nèi)控責(zé)任制度可以有效地提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理人員工作的積極性和主動(dòng)性，從而提高電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量。首先，電力企業(yè)應(yīng)該建立有效的電費(fèi)內(nèi)控責(zé)任制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，明確各個(gè)部門以及各個(gè)管理人員的責(zé)任、義務(wù)和權(quán)利，建立起權(quán)責(zé)統(tǒng)一的內(nèi)控管理體系。其次，建立有效的業(yè)績(jī)考核制度以及獎(jiǎng)懲制度，對(duì)電費(fèi)回收人員的工作績(jī)效進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)，并根據(jù)考評(píng)的結(jié)果對(duì)電費(fèi)回收人員采取相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰措施，從而提高電力回收人員的責(zé)任意識(shí)，端正工作態(tài)度，提高電費(fèi)回收率。

第2篇：全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】電力營(yíng)銷；電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理；供電企業(yè)

近年來(lái)，隨著人們?nèi)粘Ｓ秒娦枨蟮牟粩嘣黾?，電力企業(yè)也逐漸興起，并參與到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中來(lái)。供電企業(yè)通過(guò)電力供應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷，并以電費(fèi)作為交換介質(zhì)，實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。電力營(yíng)銷是電力企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中的重要組成部分，其營(yíng)銷效果直接決定了供電企業(yè)的整體利潤(rùn)。電力營(yíng)銷過(guò)程中要重視為用戶提供優(yōu)質(zhì)的電力能源，同時(shí)也要注重對(duì)市場(chǎng)和新客源的開(kāi)拓，強(qiáng)化電費(fèi)的回收能力，減少資金的回籠風(fēng)險(xiǎn)。

1、電力營(yíng)銷過(guò)程中電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素

1.1用電審核和合同管理的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

供電企業(yè)在日常電力營(yíng)銷過(guò)程中要重視對(duì)電力企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目的審核，然后擬定供電合同。在實(shí)際供電過(guò)程中，部門供電企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，不重視對(duì)用電資質(zhì)和相關(guān)手續(xù)的審核。并對(duì)主管部門明令禁止的用電項(xiàng)目進(jìn)行供電，導(dǎo)致電力審核過(guò)程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，相關(guān)手續(xù)和用電資料的不完善，導(dǎo)致拖欠電費(fèi)情況的出現(xiàn)。

1.2電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)。

電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)涵蓋的范圍很廣，包括電費(fèi)核算風(fēng)險(xiǎn)、電費(fèi)收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)和電費(fèi)具體操作風(fēng)險(xiǎn)等。電費(fèi)核算風(fēng)險(xiǎn)即部分供電企業(yè)在電費(fèi)核算過(guò)程中，沒(méi)有按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定對(duì)電價(jià)核算基數(shù)進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致電費(fèi)核算過(guò)程中出現(xiàn)諸多問(wèn)題，造成電費(fèi)的少繳或者漏繳。電費(fèi)收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)即供電企業(yè)沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)定對(duì)電費(fèi)進(jìn)行及時(shí)催繳或者上門收費(fèi)，導(dǎo)致電費(fèi)收取不及時(shí)?；蛘哂秒姺讲荒芗皶r(shí)繳納用電費(fèi)用、故意拖欠，導(dǎo)致電費(fèi)收繳過(guò)程中的困難。電費(fèi)具體操作風(fēng)險(xiǎn)即電費(fèi)收取人員在抄表過(guò)程中的錯(cuò)誤，造成的電費(fèi)損失或者風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，操作人員的違規(guī)操作等，也會(huì)導(dǎo)致電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的存在[1]。

2、電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（1）電力市場(chǎng)環(huán)境不規(guī)范和用電觀念落后。

目前，我國(guó)電力企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的市場(chǎng)營(yíng)銷模式，對(duì)商品化和市場(chǎng)化的運(yùn)作模式缺乏相應(yīng)的了解，導(dǎo)致電力營(yíng)銷觀念落后。由于依托傳統(tǒng)的供電觀念和模式，供電企業(yè)在電費(fèi)管理過(guò)程中處于被動(dòng)地位。其既要為人們提供優(yōu)質(zhì)的電力資源，又要注重其自身的服務(wù)性。造成了電費(fèi)催繳的不嚴(yán)格和各種違規(guī)用電行為的發(fā)生，導(dǎo)致諸多電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（2）國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)不健全。

隨著人們?nèi)粘Ｓ秒娦枨蟮牟粩嘣黾樱娏ζ髽I(yè)取得了快速的發(fā)展，傳統(tǒng)的電費(fèi)規(guī)定已經(jīng)不能滿足當(dāng)前電力企業(yè)的發(fā)展需求。政府和相關(guān)部門對(duì)法律法規(guī)修改的不及時(shí)，導(dǎo)致其存在諸多漏洞，引發(fā)各種電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，用電方不能夠?qū)ι唐焚?gòu)電機(jī)制進(jìn)行充分的認(rèn)識(shí)和了解，在電費(fèi)繳納過(guò)程中比較被動(dòng)，經(jīng)常存在拖欠電費(fèi)的行為，導(dǎo)致電費(fèi)欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（3）供電企業(yè)內(nèi)部電費(fèi)管控機(jī)制不完善。

在電費(fèi)回收過(guò)程中，供電企業(yè)不重視建立完善的激勵(lì)機(jī)制，也不注重對(duì)收費(fèi)人員進(jìn)行約束，導(dǎo)致相關(guān)電力人員只重視電力營(yíng)銷，忽視了日常的電費(fèi)收取和催繳，存在諸多拖欠電費(fèi)的現(xiàn)象，從而增加了電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

3、電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

3.1健全供電企業(yè)內(nèi)部電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

電力企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制涵蓋的范圍很廣，其包括業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)、用戶資質(zhì)審核、合同簽訂和電費(fèi)執(zhí)行以及數(shù)據(jù)操作等。

（1）重視組織建設(shè)和制度建設(shè)，對(duì)相關(guān)操作行為進(jìn)行規(guī)范。

目前，電費(fèi)回收形勢(shì)相對(duì)比較復(fù)雜，供電企業(yè)要重視內(nèi)部制度建設(shè)和電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控。結(jié)合電力營(yíng)銷各部門的風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)業(yè)務(wù)管理部門和市場(chǎng)終端進(jìn)行監(jiān)督和管理；重視電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和成本控制，并對(duì)電力企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行定期結(jié)算；重視電費(fèi)審計(jì)，對(duì)電費(fèi)問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)督和審核。

（2）重視電費(fèi)內(nèi)控責(zé)任制度建設(shè)。

電費(fèi)內(nèi)控責(zé)任制度建設(shè)能夠激發(fā)相關(guān)人員的工作積極性，對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避。電力企業(yè)要重視電費(fèi)內(nèi)控批準(zhǔn)和報(bào)告制度的建設(shè)，對(duì)電費(fèi)指標(biāo)進(jìn)行量化處理，并對(duì)其進(jìn)行分配和相關(guān)責(zé)任的劃分。相關(guān)部門要重視建立健全的電費(fèi)回收業(yè)績(jī)考核，對(duì)電力人員進(jìn)行定期和不定期的培訓(xùn)和考核，確保整體電費(fèi)管理水平的提升。

（3）建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠有效避免用戶日常用電過(guò)程中的欠費(fèi)問(wèn)題。相關(guān)管理人員要對(duì)用戶的資質(zhì)、合同文本和企業(yè)信息等進(jìn)行整合，并匯總到企業(yè)內(nèi)部控制信息平臺(tái)。建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)表制度，對(duì)電力企業(yè)日常的收費(fèi)進(jìn)行明確的劃分，從而有效避免電費(fèi)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2強(qiáng)化電費(fèi)回收管控。

（1）開(kāi)拓電費(fèi)收繳渠道。

目前，我國(guó)電費(fèi)收繳方式單一，渠道狹窄，導(dǎo)致電費(fèi)收繳過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)電力企業(yè)負(fù)責(zé)人要不斷拓寬電費(fèi)收繳渠道，從根本上避免拖欠電費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。比如，供電企業(yè)要重視與銀行建立合作關(guān)系，使用戶可以通過(guò)銀行和網(wǎng)絡(luò)終端進(jìn)行電費(fèi)的繳納，有效提高電費(fèi)繳納的質(zhì)量和效率。積極和微博支付、支付寶、微信支付等支付工具合作，開(kāi)拓全新的便民電費(fèi)繳納模式。

（2）重視與政府的溝通，

對(duì)電力市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行合理優(yōu)化。供電企業(yè)的根本目的是實(shí)現(xiàn)其日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。在電力企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，普遍存在部分企業(yè)惡意拖欠電費(fèi)的現(xiàn)象，導(dǎo)致電力營(yíng)銷過(guò)程中的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。政府和相關(guān)部門為了確保用電企業(yè)生產(chǎn)的不中斷，不允許供電企業(yè)對(duì)其停止供電，導(dǎo)致其惡意拖欠電費(fèi)，嚴(yán)重影響了電力市場(chǎng)的良性運(yùn)作。電力企業(yè)要結(jié)合相關(guān)企業(yè)的日常用電情況，與政府和相關(guān)部門加強(qiáng)溝通與合作，對(duì)惡意拖欠電費(fèi)的行為進(jìn)行上報(bào)或者懲罰，督促用電企業(yè)主動(dòng)繳納電費(fèi)，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)和電力市場(chǎng)的安定和諧。

（3）電力企業(yè)要合理運(yùn)用法律武器，提高維權(quán)意識(shí)。

供電企業(yè)要對(duì)相關(guān)法律法規(guī)具有明確的認(rèn)識(shí)，針對(duì)不文明用電現(xiàn)象和違反商業(yè)行為的用戶進(jìn)行電費(fèi)的催繳，如果沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果，電力企業(yè)可以運(yùn)用法律手段進(jìn)行維權(quán)，從根本上提高電費(fèi)收繳效率和質(zhì)量，減少日常供電過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)損失。

（4）構(gòu)建用電信用評(píng)分機(jī)制。

電力公司在和當(dāng)?shù)仄髽I(yè)開(kāi)展合作過(guò)程中，積極構(gòu)建用電信用評(píng)分機(jī)制，將用戶“用電規(guī)?！?、“繳費(fèi)周期”、“欠費(fèi)金額”等參數(shù)列入用電信用評(píng)分機(jī)制之中，對(duì)用電規(guī)模大、繳費(fèi)及時(shí)、無(wú)欠費(fèi)記錄的企業(yè)給予高信用評(píng)級(jí)。在日常供電中，優(yōu)先保證高信用企業(yè)的用電供給。

4、結(jié)語(yǔ)

電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理是電力營(yíng)銷過(guò)程中的重要組成部分。市場(chǎng)體制的不健全和基礎(chǔ)設(shè)施的不完善，導(dǎo)致我國(guó)電力營(yíng)銷過(guò)程中仍然存在諸多電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人要采取有效的措施，對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，避免電力企業(yè)日常營(yíng)銷過(guò)程中各種問(wèn)題的出現(xiàn)，促進(jìn)電力企業(yè)又好又快發(fā)展，為人們營(yíng)造一個(gè)良好的用電環(huán)境。

參考文獻(xiàn)

第3篇：全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：電力營(yíng)銷；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、電力營(yíng)銷概述

電力營(yíng)銷的基礎(chǔ)是為用戶提供穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的電力，供電企業(yè)要想獲得健康持續(xù)發(fā)展，就必須成功實(shí)現(xiàn)電費(fèi)的回籠，進(jìn)而取得一定的經(jīng)濟(jì)收益。但是在實(shí)際生活中，拖欠電費(fèi)的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，這種由于拖欠電費(fèi)給供電企業(yè)所造成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)日益增大。就供電企業(yè)而言，雖然近幾年日益重視電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的控制，但是總體上還沒(méi)有建立一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。就電力企業(yè)外部環(huán)境來(lái)說(shuō)，雖然我國(guó)企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)普遍提高，然而很多企業(yè)將拖欠電費(fèi)作為其營(yíng)銷的一種有效策略，不誠(chéng)信的行為普遍存在，尤其是一些高能耗的企業(yè)。本研究以電力營(yíng)銷為切入點(diǎn)，探討電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控，從一定方面來(lái)說(shuō)具有很強(qiáng)的理論與實(shí)際意義。

二、電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.風(fēng)險(xiǎn)分析方法

總的來(lái)說(shuō)，供電企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)較為單一，然而其風(fēng)險(xiǎn)源比較多。電費(fèi)損失的多少直接決定著電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但同樣的電費(fèi)損失出現(xiàn)在不同的用戶上，其影響的程度是有區(qū)別的，所以在評(píng)估電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要針對(duì)電力營(yíng)銷全過(guò)程與整個(gè)客戶群，而不是將重點(diǎn)放在一個(gè)用戶所形成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)分析的方法主要包括風(fēng)險(xiǎn)圖分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、層次分析法、ism模型分析法以及情景分析法等。

2.構(gòu)成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的要素

電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)要素一般來(lái)說(shuō)，主要由業(yè)擴(kuò)管理風(fēng)險(xiǎn)要素、電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)要素、現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素以及自動(dòng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)要素等構(gòu)成。

業(yè)擴(kuò)管理風(fēng)險(xiǎn)包括用電項(xiàng)目審核、業(yè)擴(kuò)資料管理以及供用電合同簽訂等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)供電企業(yè)而言，有責(zé)任審核申請(qǐng)用電的項(xiàng)目，對(duì)一些手續(xù)不合法或者主管部門明令限制的用電項(xiàng)目，供電企業(yè)要果斷拒絕其申請(qǐng)。然而在實(shí)際的操作過(guò)程中，假如供電企業(yè)沒(méi)有對(duì)用戶的用電資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，將會(huì)造成無(wú)形的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。另外用戶所提供的相關(guān)資料必須與其申請(qǐng)主體要一致，避免將來(lái)出現(xiàn)不必要的電費(fèi)糾紛。業(yè)擴(kuò)資料管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于管理用戶業(yè)擴(kuò)資料不當(dāng)，所形成的簽訂供用電合同、現(xiàn)場(chǎng)勘察及裝表接等資料的不完善，假如供電企業(yè)與用戶發(fā)生糾紛，供電企業(yè)將會(huì)由于原始資料不足而發(fā)生電費(fèi)結(jié)算錯(cuò)誤，造成不必要的損失。供用電合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)主要是指供電企業(yè)與用戶沒(méi)有簽訂供用電合同，或者雖然簽訂供用電合同，但是沒(méi)有詳細(xì)的附件，供電企業(yè)與用戶發(fā)生糾紛后所導(dǎo)致的諸如電費(fèi)回收困難等風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作的過(guò)程中，供電企業(yè)要拒絕與非法企業(yè)簽訂供用電合同，盡可能地將合同中的條款進(jìn)行具體化，在合同中明確雙方的責(zé)任，避免糾紛發(fā)生所帶來(lái)的不必要損失。

電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括抄表風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)以及專業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)等。抄表風(fēng)險(xiǎn)主要是指供電企業(yè)工作人員在抄表過(guò)程中所出現(xiàn)的差錯(cuò)或者系統(tǒng)在倒入數(shù)據(jù)時(shí)所發(fā)生的差錯(cuò)，用戶以實(shí)際用電量和抄表電量不一致為由而拒絕繳納電費(fèi)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。核算風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)沒(méi)有根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定及時(shí)調(diào)整電價(jià)，計(jì)算的規(guī)則與國(guó)家相關(guān)規(guī)定有出入，用戶以電費(fèi)計(jì)算有誤為理由而拒絕繳納電費(fèi)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)由于沒(méi)有依據(jù)法定的程序及時(shí)通知繳費(fèi)或者催收，電費(fèi)不能及時(shí)收回所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是指由于用電企業(yè)由于不可抗因素所導(dǎo)致的破產(chǎn)、重組及關(guān)閉，形成支付電費(fèi)的能力下降，而導(dǎo)致電費(fèi)欠收，或者因有些企業(yè)繳費(fèi)意識(shí)薄弱，故意拖欠電費(fèi)而造成電費(fèi)未能及時(shí)足額收取所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)人員在電費(fèi)計(jì)算、壞賬處理、電費(fèi)退補(bǔ)及違約金收取等方面，利用職務(wù)之便私自牟利所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括人員管理、裝置裝拆、裝置試驗(yàn)檢驗(yàn)及故障處置等風(fēng)險(xiǎn)。自動(dòng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)安全、應(yīng)用程序、應(yīng)用數(shù)據(jù)以及運(yùn)行管理等風(fēng)險(xiǎn)。如今電力企業(yè)營(yíng)銷工作基本上實(shí)現(xiàn)了信息化與網(wǎng)絡(luò)化，自動(dòng)化系統(tǒng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)相比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)更需要引起供電企業(yè)的重視，如果未能及時(shí)加強(qiáng)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)的管控，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被纂改或者被刪除將會(huì)給供電企業(yè)造成無(wú)法挽回的損失。

三、電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制

1.電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本策略與風(fēng)險(xiǎn)控制手段

電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的一個(gè)關(guān)鍵性環(huán)節(jié)就是風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理者需要采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制策略將電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降低到最低。首先要努力降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)事故所發(fā)生的可能性；其次要努力降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)事故所產(chǎn)生的損失；最后在不能夠降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與損失條件下，要制定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及損失控制等策略。隨著社會(huì)的發(fā)展與技術(shù)的進(jìn)步，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的手段已經(jīng)呈現(xiàn)多樣化。比如電費(fèi)超比風(fēng)險(xiǎn)采用應(yīng)用遠(yuǎn)程抄表系統(tǒng)及集中抄表系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)避免策略，采用加強(qiáng)抄表人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、考核及輪換抄表區(qū)域等損失控制策略；電費(fèi)抄表風(fēng)險(xiǎn)控制采用成立抄表公司、分包抄表業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略；自動(dòng)化風(fēng)險(xiǎn)控制采用應(yīng)用性能較好的軟硬件設(shè)備、建立容災(zāi)系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)避免策略，采用完善人員管理制度、加強(qiáng)監(jiān)督管理等損失控制策略。

2.構(gòu)建電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系

在電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系中，首要的問(wèn)題是誰(shuí)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，在這一體系中人是能動(dòng)性的因素，在特定的情境下，人的判斷與行為活動(dòng)是非常重要的。其次要保證所收集到信息的準(zhǔn)確性與完整性，進(jìn)而成為風(fēng)險(xiǎn)管理者決策的依據(jù)。最后電力營(yíng)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控離不開(kāi)一定的技術(shù)與業(yè)務(wù)運(yùn)作，怎樣將這些先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來(lái)是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)?？偟膩?lái)說(shuō)一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系涵蓋到員工、技術(shù)、業(yè)務(wù)運(yùn)作及準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)等要素。

（1）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)與制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施。為了最大限度管控電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防線，將相關(guān)職能部門與業(yè)務(wù)單位作為首要防線，將風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為第二道防線，將內(nèi)部審計(jì)部門與審計(jì)委員會(huì)作為最后一道防線。供電企業(yè)的總經(jīng)理作為高層管理者應(yīng)當(dāng)制定風(fēng)險(xiǎn)政策，組建一個(gè)能夠有效應(yīng)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，業(yè)務(wù)管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)控制每一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，此外在這一管理體系中，注重各部門之間的配合協(xié)作。一般來(lái)說(shuō)，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施主要包括建立電費(fèi)內(nèi)控批準(zhǔn)制度與內(nèi)控報(bào)告制度、建立電費(fèi)內(nèi)控責(zé)任制度與內(nèi)控審計(jì)檢查制度、建立電費(fèi)內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度與電費(fèi)欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度以及建立電費(fèi)重要崗位權(quán)力制衡制度與電費(fèi)內(nèi)控崗位授權(quán)制度等。

（2）準(zhǔn)確收集風(fēng)險(xiǎn)管理原始數(shù)據(jù)與建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)。電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控需要不斷地收集和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部原始信息，且將這一原始信息的收集落實(shí)到各職能部門。建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)表制度是一個(gè)管理電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)原始數(shù)據(jù)收集的有力的手段，準(zhǔn)確收集且強(qiáng)化原始風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)能夠在很大程度上改變目前電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中所存在的沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)的支撐，難以制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與改進(jìn)措施，沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)的支撐，難以做到對(duì)人員與運(yùn)營(yíng)資金有的放矢，以及沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)支撐難以找到風(fēng)險(xiǎn)源與其相互關(guān)系等問(wèn)題。電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)覆蓋內(nèi)部控制系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效定量與計(jì)量分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)信息在各業(yè)務(wù)單位、各職業(yè)部門之間的共享，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合要求。

（3）電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)。建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)報(bào)告制度可能在一定程度上檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管控的效果，通常情況下，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)完成情況與分析以及風(fēng)險(xiǎn)因素變化趨勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)控制改進(jìn)措施等。電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)結(jié)果的有效程度一般取決于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性與風(fēng)險(xiǎn)的量化、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的科學(xué)性與風(fēng)險(xiǎn)歷史數(shù)據(jù)的完善程度以及風(fēng)險(xiǎn)信息點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度等。

四、結(jié)論

總之，業(yè)擴(kuò)管理風(fēng)險(xiǎn)要素、電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)要素、現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素以及自動(dòng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)要素等構(gòu)成電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)要素。風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及損失控制是電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本策略，在一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系中，人應(yīng)當(dāng)是第一位的，其次要發(fā)揮技術(shù)、業(yè)務(wù)運(yùn)作及準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)等要素的配合協(xié)作，建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系、完善電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制措施與控制評(píng)價(jià)，能夠最大限度有效防范電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)電力營(yíng)銷全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管控的科學(xué)性與有效性，最終實(shí)現(xiàn)電費(fèi)及時(shí)全額回籠，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]李宗虎.電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理[j].北京:華北電力大學(xué),2010.

[2]舒旭輝.電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理重在事前防范[j].中國(guó)電力企業(yè)管理,2009,(5).

第4篇：全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理范文

[關(guān)鍵詞]電力營(yíng)銷；電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F426.61；F274 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）47-0198-01

一、縣級(jí)電力營(yíng)銷概述

縣級(jí)電力營(yíng)銷的基礎(chǔ)是為用戶提供穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的電力，供電企業(yè)要想獲得健康持續(xù)發(fā)展，就必須成功實(shí)現(xiàn)電費(fèi)的回籠，進(jìn)而取得一定的經(jīng)濟(jì)收益。但是在實(shí)際生活中，拖欠電費(fèi)的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，這種由于拖欠電費(fèi)給供電企業(yè)所造成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)日益增大。就供電企業(yè)而言，雖然近幾年日益重視電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的控制，但是總體上還沒(méi)有建立一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。就電力企業(yè)外部環(huán)境來(lái)說(shuō)，雖然我國(guó)企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)普遍提高，然而很多企業(yè)將拖欠電費(fèi)作為其營(yíng)銷的一種有效策略，不誠(chéng)信的行為普遍存在，尤其是一些高能耗的企業(yè)。研究以縣級(jí)電力營(yíng)銷為切入點(diǎn)，探討縣級(jí)電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控，從一定方面來(lái)說(shuō)具有很強(qiáng)的理論與實(shí)際意義。

二、縣級(jí)電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控工作

做好縣級(jí)電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，首先必須解決誰(shuí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理這一問(wèn)題，縣級(jí)電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中人作為能動(dòng)性因素，特點(diǎn)情景下，人的行為活動(dòng)和判斷非常重要。其次，收集的信息作為風(fēng)險(xiǎn)管理人員決策依據(jù)，要確保信息收集完整性和準(zhǔn)確性。最后，縣級(jí)電力營(yíng)銷全過(guò)程中，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管控與一定技術(shù)和業(yè)務(wù)運(yùn)作息息相關(guān)，如何將先進(jìn)計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理有效結(jié)合在一起是重要環(huán)節(jié)之一?？傮w來(lái)說(shuō)，為了全面做好做好縣級(jí)電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，電力企業(yè)一定要綜合考慮準(zhǔn)確數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)運(yùn)作、技術(shù)、員工等各方面因素。

⑴縣級(jí)電力營(yíng)銷全過(guò)程中電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控方法探究

在電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)控制是個(gè)重要且不可或缺環(huán)節(jié)，控制風(fēng)險(xiǎn)人員要采取行之有效風(fēng)險(xiǎn)控制方法，把因電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的損失控制在最低。對(duì)此，首先，勢(shì)必要盡可能減少電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)事故發(fā)生率；其次，竭盡全力降低因電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)事故導(dǎo)致的損失；再次，在確定不可減少電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)事故發(fā)生情況下和不可降低損失基礎(chǔ)上，制定對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法。通常來(lái)講，控制風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有損失控制、風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)的避免等。伴著技術(shù)進(jìn)步和社會(huì)的不斷發(fā)展，如今電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法開(kāi)始呈現(xiàn)著多樣化趨勢(shì)，如電費(fèi)超比帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)采取的是運(yùn)用集中抄表體系和遠(yuǎn)程抄表體系等風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法，此外還可以通過(guò)加大抄表人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)力度、考核與更換抄表地域等相應(yīng)的損失控制方法來(lái)實(shí)現(xiàn)；因電費(fèi)抄表帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可以采取分包抄表的業(yè)務(wù)和構(gòu)建抄表公司等轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)方法。

⑵建立風(fēng)險(xiǎn)控制框架，制定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制策略

為了在本質(zhì)上降低縣級(jí)電力營(yíng)銷電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，確保電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控工作落實(shí)到位，首先要求供電企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)的防線，把業(yè)務(wù)單位和職能部門當(dāng)作首要的防線，把風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)職能部門以下設(shè)立的管理風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)當(dāng)作第二防線，最后把審計(jì)的委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)相應(yīng)部門當(dāng)作最后防線。在供電企業(yè)中，總經(jīng)理是最高層的管理人員，他負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)政策，并建立可以有效應(yīng)付電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，而業(yè)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)控制各筆業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然后在管理系統(tǒng)中，要注意各部門間協(xié)作配合。通常情況下，內(nèi)部控制電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)方法主要有構(gòu)建內(nèi)部報(bào)告體制和構(gòu)建電費(fèi)內(nèi)部控制批準(zhǔn)體制、構(gòu)建電費(fèi)內(nèi)部控制審計(jì)檢查體制和內(nèi)部控制責(zé)任體制、構(gòu)建電費(fèi)欠費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制與電費(fèi)內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)體制、構(gòu)建電費(fèi)內(nèi)部控制崗位授權(quán)體制和電費(fèi)主要崗位權(quán)利的制衡體制等。

⑶風(fēng)險(xiǎn)管理的原始數(shù)據(jù)收集準(zhǔn)確，構(gòu)建電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的控制信息體系

為了做好縣級(jí)電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，要求不斷收集與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的各方面原始數(shù)據(jù)，并且把這些收集來(lái)的原始數(shù)據(jù)在各個(gè)職能部門中落實(shí)到位。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)信息的報(bào)表體制，可以在電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理中起到有效管理原始數(shù)據(jù)采集的作用。準(zhǔn)確采集原始數(shù)據(jù)并強(qiáng)化原始數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，可以最大可能改變風(fēng)險(xiǎn)管理中沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)支撐現(xiàn)狀，沒(méi)有原始數(shù)據(jù)作為后盾，就難以制定電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施與管理目標(biāo)，同樣也難以做到有的放矢運(yùn)營(yíng)資金和人員，同樣沒(méi)有原始數(shù)據(jù)支撐更難找到電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)源和相互一系列問(wèn)題。

⑷構(gòu)建電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控評(píng)價(jià)體系

為了有效驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)管控效果，構(gòu)建電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控評(píng)價(jià)體系是重要手段之一。一般情況下，電力企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控評(píng)價(jià)報(bào)告主要包含電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)、電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)因素其變化的趨勢(shì)、電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的改善方法以及電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)應(yīng)目標(biāo)的完成情況和分析等。而風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別全面性、風(fēng)險(xiǎn)量化程度、風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)科學(xué)合理性、風(fēng)險(xiǎn)原始數(shù)據(jù)完善狀況、風(fēng)險(xiǎn)信息選用點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)關(guān)聯(lián)程度等都直接決定著電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控評(píng)價(jià)結(jié)果有效性。

三、縣級(jí)電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析

⑴風(fēng)險(xiǎn)分析方法

總的來(lái)說(shuō)，供電企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)較為單一，然而其風(fēng)險(xiǎn)源比較多。電費(fèi)損失的多少直接決定著電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但同樣的電費(fèi)損失出現(xiàn)在不同的用戶上，其影響的程度是有區(qū)別的，所以在評(píng)估電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要針對(duì)縣級(jí)電力營(yíng)銷全過(guò)程與整個(gè)客戶群，而不是將重點(diǎn)放在一個(gè)用戶所形成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)分析的方法主要包括風(fēng)險(xiǎn)圖分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、層次分析法、ISM模型分析法以及情景分析法等。

⑵構(gòu)成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的要素

電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括抄表風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)以及專業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)等。抄表風(fēng)險(xiǎn)主要是指供電企業(yè)工作人員在抄表過(guò)程中所出現(xiàn)的差錯(cuò)或者系統(tǒng)在倒入數(shù)據(jù)時(shí)所發(fā)生的差錯(cuò)，用戶以實(shí)際用電量和抄表電量不一致為由而拒絕繳納電費(fèi)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。核算風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)沒(méi)有根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定及時(shí)調(diào)整電價(jià)，計(jì)算的規(guī)則與國(guó)家相關(guān)規(guī)定有出入，用戶以電費(fèi)計(jì)算有誤為理由而拒絕繳納電費(fèi)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)由于沒(méi)有依據(jù)法定的程序及時(shí)通知繳費(fèi)或者催收，電費(fèi)不能及時(shí)收回所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是指由于用電企業(yè)由于不可抗因素所導(dǎo)致的破產(chǎn)、重組及關(guān)閉，形成支付電費(fèi)的能力下降，而導(dǎo)致電費(fèi)欠收，或者因有些企業(yè)繳費(fèi)意識(shí)薄弱，故意拖欠電費(fèi)而造成電費(fèi)未能及時(shí)足額收取所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)人員在電費(fèi)計(jì)算、壞賬處理、電費(fèi)退補(bǔ)及違約金收取等方面，利用職務(wù)之便私自牟利所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、創(chuàng)建完善電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

電力企業(yè)在開(kāi)展縣級(jí)電力營(yíng)銷的整個(gè)過(guò)程中，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)方面的控制，需要?jiǎng)?chuàng)建完善的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制為電費(fèi)控制管理重要方面。創(chuàng)建電力企業(yè)營(yíng)銷整個(gè)過(guò)程的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，需要確定電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的主體，既通過(guò)誰(shuí)來(lái)開(kāi)展電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)體制內(nèi)的控制管理。在開(kāi)展縣級(jí)電力營(yíng)銷的整個(gè)過(guò)程中，電力人員在縣級(jí)電力營(yíng)銷的整個(gè)過(guò)程中，最主要是能動(dòng)性因素。

總之，在縣級(jí)電力營(yíng)銷過(guò)程中電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)包含電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)、用電審核帶來(lái)的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，主要是用電理念落后，電力市場(chǎng)環(huán)境欠規(guī)范，為此，在縣級(jí)電力營(yíng)銷過(guò)程中為了規(guī)避電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，需要采取創(chuàng)建完善電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，規(guī)范電費(fèi)催費(fèi)行為等措施，大力推行電費(fèi)繳納的社會(huì)化代收進(jìn)程，創(chuàng)建完善電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，提升在縣級(jí)電力營(yíng)銷過(guò)程中電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推動(dòng)電力企業(yè)不斷實(shí)現(xiàn)新跨越。

參考文獻(xiàn)

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[2] 舒旭輝.電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理重在事前防范[J].中國(guó)電力企業(yè)管理，2009，（5）.

第5篇：全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)： F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1　全面風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和現(xiàn)狀

1.1研究背景和意義

隨著國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，增長(zhǎng)動(dòng)力減弱。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問(wèn)題仍很突出，外部需求持續(xù)疲軟、內(nèi)需增長(zhǎng)緩慢、物價(jià)上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行壓力很大。企業(yè)外部環(huán)境更加不穩(wěn)定，加之內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、資源整合、整體改制等發(fā)展要求的增加，導(dǎo)致企業(yè)即面臨發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)又面臨更多風(fēng)險(xiǎn)。

2006年國(guó)資委出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，該指引對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面做了詳細(xì)闡述，對(duì)貫徹落實(shí)也提出了具體要求。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容也已經(jīng)全面納入《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》和相關(guān)細(xì)則中，成為績(jī)效評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。將構(gòu)建國(guó)有大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業(yè)要在促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面發(fā)揮表率作用，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本優(yōu)化配置，充分發(fā)揮跨省市經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)業(yè)分布廣的優(yōu)勢(shì)，就必須逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在政策的指引下及企業(yè)整體改制上市滿足監(jiān)管的要求下，公司于2009年開(kāi)始構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理客戶信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日要求境內(nèi)外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺(tái)了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。

1.2國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀研究

“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念，是由賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐教授于1955年首次提出，此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要是信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1983年風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)在美國(guó)召開(kāi)，通過(guò)了“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”，這是風(fēng)險(xiǎn)管理走向?qū)嵺`化的一個(gè)重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS　4360明確定義了風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)程序，這標(biāo)志著第一個(gè)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的誕生。2002年7月，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)薩班斯法案（Sarbanes-　Oxley法案），要求所有在美國(guó)上市的公司必須建立和完善內(nèi)控體系。在其影響下，世界各國(guó)紛紛出臺(tái)類似的方案，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（Enterprise　Risk　Management　—　Integrated　Framework），該框架拓展了內(nèi)部控制，更加關(guān)注企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一更為寬泛的領(lǐng)域，并隨之成為世界各國(guó)和眾多企業(yè)廣為接受的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

從國(guó)內(nèi)來(lái)看，中央政府已越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)控制，將風(fēng)險(xiǎn)管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國(guó)務(wù)院國(guó)資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。對(duì)中央企業(yè)如何開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了總體原則，并對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面進(jìn)行了比較詳細(xì)的引導(dǎo)。該《指引》的出臺(tái)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展起到一定積極作用，為我國(guó)企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，提供了指南。由此可見(jiàn)，我國(guó)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識(shí)教育發(fā)展階段上升到具體策劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)企業(yè)管理中還屬于相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對(duì)匱乏。因此，廣泛開(kāi)展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐研究。積極借鑒國(guó)際上企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，努力提高我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，將是我國(guó)政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務(wù)。

2　企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

第一，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求全員參與。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是一項(xiàng)獨(dú)立的管理活動(dòng)，必須貫穿于整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和各項(xiàng)管理流程中。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一項(xiàng)全員參與的管理，而不僅僅是運(yùn)營(yíng)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)監(jiān)察部門等個(gè)別部門的事情。企業(yè)的每一名員工都要參與風(fēng)險(xiǎn)管理，每個(gè)部門、每個(gè)崗位、每個(gè)流程都要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

第二，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)所有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)都進(jìn)行預(yù)防和控制的管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括各個(gè)種類的風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收/預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)、“走出去”風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)和合同管理風(fēng)險(xiǎn)等）通盤管理。

第三，全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的主要是風(fēng)險(xiǎn)組合管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行分散管理的同時(shí)將不同層次不同來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)匯集為整體風(fēng)險(xiǎn)，從整體的層面來(lái)看待風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

第四，全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則是堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致，風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率效果相平衡的原則，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理和業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。

2.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理的區(qū)別

（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過(guò)事后和過(guò)程的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，其貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。

（2）兩者的活動(dòng)不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中間及其以后的重要活動(dòng)，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)和監(jiān)督評(píng)審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（3）兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程等，從而幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。

3　中國(guó)鐵物全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

3.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

信用風(fēng)險(xiǎn)是交易對(duì)手沒(méi)有能力，或者至少是沒(méi)有辦法執(zhí)行合約所規(guī)定的提供服務(wù)或者支付款項(xiàng)的義務(wù)　。目前公司業(yè)務(wù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警的能力尚待提升；部分管理活動(dòng)缺失，因而相應(yīng)的部門或崗位的職責(zé)分工不明確，缺乏專職人員采集內(nèi)外信息并對(duì)合作方信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；對(duì)貿(mào)易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現(xiàn)有政策存在交叉和重復(fù)的地方有待統(tǒng)一；貿(mào)易商、承運(yùn)商、倉(cāng)儲(chǔ)商信用管理指標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控預(yù)警流程有待完善；對(duì)交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況和償債能力相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)重點(diǎn)關(guān)注，因?yàn)槿狈ο到y(tǒng)支撐，也不能將相關(guān)指標(biāo)用于分析、監(jiān)控、預(yù)測(cè)等；現(xiàn)有政策或制度的執(zhí)行力有待加強(qiáng)。

3.2操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

決策風(fēng)險(xiǎn)：是否交易，與誰(shuí)交易，交易額度等決策機(jī)制及配套組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)；操作風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)有制度和流程的執(zhí)行力以及現(xiàn)有制度的適用性和有效性。企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)，公司對(duì)中高管理層的法律、法規(guī)方面的培訓(xùn)有待加強(qiáng)；公司對(duì)企業(yè)文化的宣貫有待加強(qiáng)。人力資源風(fēng)險(xiǎn)，公司人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，勞動(dòng)合同或與員工簽訂的保密協(xié)議中有待完善保密條款的內(nèi)容，人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況的有效評(píng)估有待加強(qiáng)，針對(duì)關(guān)鍵崗位人員競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議的簽署有待完善，績(jī)效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執(zhí)行，部門及個(gè)人的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。信息化風(fēng)險(xiǎn)，信息系統(tǒng)安全及運(yùn)行維護(hù)相關(guān)規(guī)定有待完善。公司內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及監(jiān)察職能有待加強(qiáng)。組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，公司的部門職責(zé)及崗位職責(zé)需要進(jìn)一步明晰，不相容職責(zé)分離制度有待完善。

具體業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)（存貨、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷售、運(yùn)輸?shù)龋?，缺少?duì)采購(gòu)信息的綜合分析及匯總，對(duì)供應(yīng)商/客戶進(jìn)行前期調(diào)研，《調(diào)研報(bào)告》及《可行性分析報(bào)告》的落實(shí)工作有待加強(qiáng)，對(duì)客商及倉(cāng)儲(chǔ)商、承運(yùn)商的信用評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步系統(tǒng)化和完善，同時(shí)加強(qiáng)審批流程的執(zhí)行力度。沒(méi)有依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定相關(guān)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級(jí)次進(jìn)行審批，對(duì)控貨的倉(cāng)儲(chǔ)地監(jiān)管力度有待加強(qiáng)，對(duì)換入質(zhì)物的價(jià)值確定需加強(qiáng)監(jiān)督力度，對(duì)存貨入賬的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整性有待加強(qiáng)，成本結(jié)轉(zhuǎn)及收入入賬時(shí)間不準(zhǔn)確、不及時(shí)，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的輪崗制度有待規(guī)范化，尚未建立市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃同業(yè)務(wù)部門績(jī)效掛鉤的制度，公司銷售定價(jià)機(jī)制有待完善，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)設(shè)定抵押資產(chǎn)的價(jià)值需加強(qiáng)監(jiān)督力度，公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度有待修訂和完善。

4全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方向

4.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方向

第一，建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理框架，逐步完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，明確各個(gè)部門、各個(gè)層級(jí)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)、權(quán)限、利益等。第二，完善合作方信用評(píng)價(jià)流程及政策，包括制定一套系統(tǒng)化的評(píng)價(jià)流程、對(duì)應(yīng)的合作方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)以及預(yù)警指標(biāo)和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機(jī)制，對(duì)大客戶實(shí)施區(qū)別管理的策略；對(duì)中小客戶，重點(diǎn)放在可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)的管控，提高資金使用效率；對(duì)大客戶，重點(diǎn)放在可能帶來(lái)擴(kuò)張機(jī)會(huì)的管控，提高整體經(jīng)營(yíng)規(guī)模。第三，在總體框架的指導(dǎo)下，建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內(nèi)部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質(zhì)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)人員以及中級(jí)管理層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的能力（包括客商信用風(fēng)險(xiǎn)信息的識(shí)別判斷、信用分級(jí)的客觀評(píng)價(jià)、判斷以及信息的使用）；設(shè)置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風(fēng)險(xiǎn)信息，從財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)管理的整體對(duì)合作客商進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，從公司整體層面全盤衡量并開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。第五，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)后，設(shè)置配套的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的考核，將信用風(fēng)險(xiǎn)管理做實(shí)。第六，在具備條件的基礎(chǔ)上，完善公司的ERP系統(tǒng)，審閱評(píng)估關(guān)鍵控制點(diǎn)在系統(tǒng)中落實(shí)，強(qiáng)化管理信息系統(tǒng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的支撐功能。

4.2操作風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)的方向

完善所有組織管理的相關(guān)制度、搭建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應(yīng)在董事會(huì)層面設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，自上而下的在管理層完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實(shí)。設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，增加專業(yè)人員的配備。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。從集團(tuán)管控的角度看，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置以及調(diào)整的管控力度，對(duì)下級(jí)企業(yè)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)要建立嚴(yán)格的審批流程。明晰人力資源管控要點(diǎn)，如對(duì)組織結(jié)構(gòu)的總數(shù)、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)，需要進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研與可行性分析，確定潛在客戶。通過(guò)制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同部門的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范。對(duì)于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)符合質(zhì)押規(guī)定的，嚴(yán)格按照賒銷的流程進(jìn)行處理，同時(shí)對(duì)質(zhì)押進(jìn)行備查賬管理。財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)質(zhì)進(jìn)行開(kāi)票的處理、銷售收入的確認(rèn)以及銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，提高信息披露的質(zhì)量。在庫(kù)存管理上，增加必要的發(fā)現(xiàn)型控制，增設(shè)理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對(duì)某些單據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的核對(duì)和管理，規(guī)范具體的信息及數(shù)據(jù)核算，同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)對(duì)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的信息一致。公司銷售專員負(fù)責(zé)定期收集、銷售所在區(qū)域同類產(chǎn)品價(jià)格信息及市場(chǎng)狀況，編制銷售價(jià)格審批表，申請(qǐng)銷售價(jià)格政策，相關(guān)職能領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批定價(jià)政策。根據(jù)公司相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊內(nèi)控（包括國(guó)際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產(chǎn)能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內(nèi)控（包括戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、資金管理、運(yùn)營(yíng)管理、投資管理、法律事務(wù)管理、企業(yè)文化管理、信息化管理等）完善公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度。

參考文獻(xiàn)

第6篇：全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理范文

國(guó)美的出現(xiàn)似乎有一定的必然性，在廠商博奕中，變革促使著當(dāng)局雙方都在謀求更具優(yōu)勢(shì)的位置與話語(yǔ)權(quán)。國(guó)美是怎樣變大的？我曾在《摳門的國(guó)美，渠道的榜樣》一文中指出，國(guó)美的成功在于其由傳統(tǒng)的利潤(rùn)率追求轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)利潤(rùn)量的追求，一字之變便是企業(yè)整體戰(zhàn)略的一次大膽突圍。

國(guó)美的成功同樣是一種渠道成本領(lǐng)先的成果。

國(guó)美的渠道使得廠家節(jié)約網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建成本

如果能夠私下采訪國(guó)內(nèi)外的廠家，問(wèn)哪位喜歡國(guó)美？答案可能是零。但為什么這么不令大家喜歡的國(guó)美身邊還圍繞著眾多“俊男才子”？為什么如此有實(shí)力的中國(guó)家電企業(yè)不能夠自建營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，擺脫渠道大佬的強(qiáng)勢(shì)？

會(huì)上國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)陳淮就指出：“今天這么多廠家能給國(guó)美這么大面子，跑到這兒聚會(huì)，那是因?yàn)橛锌陀^需要。我們之所以現(xiàn)在討論新型的合作關(guān)系，是因?yàn)榇蟮谋尘白兞?。?guó)美從1987年起步，那時(shí)商品短缺，做家電賺錢特快，但是到了1998年，情況發(fā)生了變化，家電從短缺走到過(guò)剩，市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)到了商家手里，誰(shuí)打破了1999年9大彩電廠家聯(lián)盟？就是渠道商。”

也就是說(shuō)，隨著國(guó)美類似企業(yè)的逐步壯大，生產(chǎn)型企業(yè)發(fā)覺(jué)依靠規(guī)范的渠道網(wǎng)絡(luò)比自己自建網(wǎng)絡(luò)要節(jié)省成本，因?yàn)樽约夯ù罅饨ㄔO(shè)的網(wǎng)絡(luò)在企業(yè)單品或系列產(chǎn)品中攤銷的費(fèi)用太高，而國(guó)美這樣的平臺(tái)可以承接眾多商品的同臺(tái)競(jìng)技。例如最近國(guó)美由家電延伸到IT產(chǎn)品，現(xiàn)在又進(jìn)軍到音像產(chǎn)品。

由此看來(lái)國(guó)美目前存在與發(fā)展的合理性就是它的網(wǎng)絡(luò)與平臺(tái)具有一定的成本優(yōu)勢(shì)，雖然生產(chǎn)型企業(yè)還有不甘，但他們又必須面對(duì)。

國(guó)美的渠道使得消費(fèi)者節(jié)約采購(gòu)成本

陳淮在論壇中還指出“現(xiàn)在市場(chǎng)又變化了，既不是短缺時(shí)代“廠家說(shuō)了算”的天下，也不是擴(kuò)大內(nèi)需那個(gè)階段“商家把市場(chǎng)玩弄于股掌之上”的時(shí)候了，現(xiàn)在是“消費(fèi)者說(shuō)了算”的時(shí)候。實(shí)際上，廠商都在努力說(shuō)服消費(fèi)者，高端的是廠家負(fù)責(zé)說(shuō)服，而面對(duì)中低端消費(fèi)者，主要是國(guó)美這些商家做說(shuō)服工作，比如種種促銷活動(dòng)?！?/p>

國(guó)美對(duì)廠家的意義是他能夠吸引許多有很強(qiáng)購(gòu)買力的消費(fèi)者。

但國(guó)美又是靠什么來(lái)吸引消費(fèi)者的呢？不錯(cuò)！是價(jià)格優(yōu)勢(shì)，但又不完全是。我曾與在國(guó)美消費(fèi)的一些消費(fèi)者進(jìn)行交流，他們選擇國(guó)美其實(shí)是有兩條理由，其一是價(jià)格便宜，其二就是國(guó)美有品牌。也就是說(shuō)消費(fèi)者希望在便宜與放心之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)，國(guó)美滿足了他，于是他選擇了國(guó)美。

因此國(guó)美對(duì)消費(fèi)者來(lái)講，他幫助消費(fèi)者節(jié)約了詢價(jià)比價(jià)的過(guò)程，可能開(kāi)始消費(fèi)者還將信將疑，但隨著比較與口碑傳播，現(xiàn)在有很多消費(fèi)者是毫不猶豫進(jìn)行國(guó)美進(jìn)行消費(fèi)。從這個(gè)角度來(lái)講，國(guó)美使得消費(fèi)者節(jié)約了采購(gòu)成本。

國(guó)美渠道使得自己節(jié)約營(yíng)運(yùn)成本

國(guó)美的今天不是一種模式的成功，國(guó)美的模式在國(guó)外已稀疏平常。國(guó)美能夠有今天這樣的成績(jī)，我認(rèn)為時(shí)期不斷革新的一種成功，而這種革新一個(gè)很重要的旋律就是如何使得企業(yè)自身的營(yíng)運(yùn)成本降到最低，降到其他企業(yè)無(wú)法跟進(jìn)。

在國(guó)美創(chuàng)業(yè)之初一帆風(fēng)順時(shí)，黃光裕曾退居幕后；但當(dāng)面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的一次次出擊，黃光裕又再度出山整治國(guó)美，將其銷售網(wǎng)絡(luò)南北分治、采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)徹底分離，將公司管理層下移，原國(guó)美高層管理團(tuán)隊(duì)全部下放，從人員到機(jī)構(gòu)的下移，削減了國(guó)美機(jī)構(gòu)的“虛胖”。同時(shí)又將重點(diǎn)圈地長(zhǎng)江三角洲與珠江三角啟動(dòng)二級(jí)市場(chǎng)，并在二線城市進(jìn)一步開(kāi)設(shè)分店。

應(yīng)該說(shuō)國(guó)美在變，年年在變，變讓國(guó)美充滿活力與競(jìng)爭(zhēng)力。

第7篇：全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理范文

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架介紹

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理含義。美國(guó)COSO委員會(huì)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中對(duì)其定義：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個(gè)方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理保證。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。美國(guó)COSO委員會(huì)提出ERM框架主要由三個(gè)維度組成：第一維度是企業(yè)的目標(biāo)，主要有四個(gè)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和遵循目標(biāo)；第二維度是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素，主要包括以下八要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督；第三維度是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各個(gè)子公司。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)維度的關(guān)系是：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素都是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的，企業(yè)的各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持服從企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)，每個(gè)層次都必須從八個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)全過(guò)程自始至終都要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度選擇項(xiàng)目，以降低風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以對(duì)整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與改善為最終目的的一種審計(jì)理念。其根本目標(biāo)是通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)直接聯(lián)系起來(lái)，為公司治理層及管理層提供有價(jià)值的服務(wù)，是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的一種有效工具。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理框架下實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理性思考

1.樹(shù)立動(dòng)態(tài)理念

從COSO對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程且反復(fù)相互影響，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的運(yùn)作是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的過(guò)程，與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)交互存在。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是將各項(xiàng)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)整合成一個(gè)完整、相互約束和自我改善的體系。它運(yùn)用立體觀察的理論來(lái)判斷影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，從企業(yè)所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃到經(jīng)營(yíng)方式、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)外部各個(gè)方面來(lái)評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平，把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)植入到本身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中去，并貫穿于內(nèi)部審計(jì)的全過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部審計(jì)也是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，且貫穿于企業(yè)管理全過(guò)程。

2.以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架為理論依據(jù)，改變審計(jì)思路，改進(jìn)審計(jì)流程和方法，與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制相融合

（1）以風(fēng)險(xiǎn)管理框架為理論依據(jù)。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的規(guī)范和指導(dǎo)，極力倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中發(fā)揮不可替代的重要作用，即內(nèi)部審計(jì)要在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析、風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)和控制、風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和管理系統(tǒng)監(jiān)控環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要作用。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是傳統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展，賦予為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證的重要任務(wù)，因此，應(yīng)該讓內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理框架直接聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)。（2）采用“自上而下”的審計(jì)思路。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)沿襲“自下而上”、“由點(diǎn)到面”的審計(jì)思路，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)則要求審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略管理進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做出合理的專業(yè)判斷，運(yùn)用“自上而下”的思路，確定審計(jì)的范圍、重點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)和相關(guān)審計(jì)程序，通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的結(jié)果，結(jié)合重要性判斷來(lái)判斷整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)并最終形成審計(jì)意見(jiàn)。 （3）設(shè)計(jì)以企業(yè)戰(zhàn)略為審計(jì)起點(diǎn)，融風(fēng)險(xiǎn)管理于其中的審計(jì)流程。內(nèi)部審計(jì)要從戰(zhàn)略分析入手，按照“戰(zhàn)略分析――經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)分析――剩余風(fēng)險(xiǎn)分析”的思路展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)分析，確定實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)部門主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計(jì)程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該在對(duì)可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目。確定審計(jì)范圍時(shí)，要考慮并反映整個(gè)公司的戰(zhàn)略性計(jì)劃目標(biāo)，并每年對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行一次評(píng)估，以反映機(jī)構(gòu)的最新戰(zhàn)略和方針。編制審計(jì)方案時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)因素分析來(lái)確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)；在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在更新審計(jì)范圍與計(jì)劃的內(nèi)容時(shí)，要反映管理層的方針、目標(biāo)、工作重心出現(xiàn)的變化。在選擇檢測(cè)、證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法時(shí)，應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性。在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞和不足之處，提出加強(qiáng)管理的建議。追蹤審計(jì)時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)確定為決定追蹤審計(jì)范圍的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)越大，追蹤審計(jì)的范圍就越廣。（4）采用分析性復(fù)核為核心的審計(jì)方法。在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要職能是協(xié)助建立和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)執(zhí)行情況的有效性進(jìn)行檢查，及時(shí)揭示和報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施和改進(jìn)意見(jiàn)，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重要手段。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心是分析性復(fù)核的運(yùn)用。在多元因素評(píng)估過(guò)程中，還要將現(xiàn)代管理方法運(yùn)用到分析性程序中去，使風(fēng)險(xiǎn)因素不再獨(dú)立。

3.改善企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，為引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)提供基礎(chǔ)

首先，加強(qiáng)公司治理結(jié)構(gòu)。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的起點(diǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此公司治理的優(yōu)劣與否直接決定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程度，從而影響到審計(jì)效果。其次，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)訓(xùn)練。再次，修改和完善內(nèi)部審計(jì)法規(guī)，為內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)提供法律上的支持。

綜上所述，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮起應(yīng)有的作用，與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合成為一個(gè)完整的統(tǒng)一體，使得企業(yè)能在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中將各種可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)將到最低水平，從而提升企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 李瑛等：新環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)[J].會(huì)計(jì)之友，2008(3).

第8篇：全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理范文

（一）定位不準(zhǔn)，導(dǎo)致合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)

合同內(nèi)容主要包括合同條款和合同附屬文件。條款隨著合同事項(xiàng)的不同，差異較大，一般應(yīng)包括的基本內(nèi)容有：當(dāng)事人的名稱、地址、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量等級(jí)、技術(shù)參數(shù)、價(jià)款或報(bào)酬，履行期限、履約地點(diǎn)和方式，合同的擔(dān)保，解釋、保密條款、合同聯(lián)系制度、維約責(zé)任，解決爭(zhēng)議的方式。合同附屬文件應(yīng)在合同條款中說(shuō)明或列出，作為合同附件，如圖紙、技術(shù)參數(shù)、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等。地方高校在簽訂合同時(shí)首先應(yīng)定位準(zhǔn)確，考慮合同內(nèi)容是否合法，如超20萬(wàn)的維修項(xiàng)目、超10萬(wàn)的服務(wù)咨詢項(xiàng)目就必須政府采購(gòu)，而校方自行簽訂采購(gòu)合同本身就屬無(wú)效內(nèi)容。在合同內(nèi)容上還得看是否完備，許多合同簽訂時(shí)雙方仿佛都是君子，缺乏對(duì)維約責(zé)任和爭(zhēng)議處理的準(zhǔn)確界定，如地方高校物業(yè)外包后工作缺乏監(jiān)控，物業(yè)公司為了追求利益最大化，員工老弱病殘齊上場(chǎng)，導(dǎo)致校方因合同中沒(méi)有相應(yīng)制約條款而失控。有的合同界定不清，如移動(dòng)租賃學(xué)校場(chǎng)所建通訊機(jī)站，合同約定甲方認(rèn)真管理，但誰(shuí)來(lái)管理怎樣細(xì)化管理卻含糊不清，更沒(méi)有建立管理臺(tái)賬，導(dǎo)致5年租賃期每年交費(fèi)不清卻無(wú)人過(guò)問(wèn)。

（二）管理機(jī)制不健全，內(nèi)控制度不嚴(yán)密，合同履行失去控制

一方面，合同全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系在學(xué)校中還未完全構(gòu)建，以簡(jiǎn)單的合同簽訂為主，一旦簽訂后便無(wú)人問(wèn)津。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿合同履行到事后分析的全過(guò)程，業(yè)務(wù)部門、學(xué)校招投標(biāo)辦公室等共同參與的全員式管理，以及從合同的社會(huì)責(zé)任、技術(shù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、政策法規(guī)等各個(gè)方面的全方位式管理。另一方面，合同管理機(jī)制有待完善。一些學(xué)校片面追求院系二級(jí)管理，學(xué)院對(duì)系部不經(jīng)常性地監(jiān)督和檢查，或者考核沒(méi)有與員工績(jī)效等掛鉤，從而缺乏必要的約束力。合同管理也沒(méi)有與員工績(jī)效掛鉤，致使員工管理積極性不強(qiáng)。許多院校內(nèi)部控制制度不健全，導(dǎo)致設(shè)施設(shè)備共建共享的少，重復(fù)購(gòu)買的多，甚至一些上百萬(wàn)的設(shè)備購(gòu)回后幾年未開(kāi)箱。如許多學(xué)校后勤食堂的大宗物質(zhì)采購(gòu)，確定了入圍企業(yè)便一了百了，以后入圍企業(yè)提供商品是否有檢疫證明、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確無(wú)誤、價(jià)格是否隨行就市、售后服務(wù)是否準(zhǔn)確到位等卻無(wú)人過(guò)問(wèn)，且在合同執(zhí)行過(guò)程中缺乏相互監(jiān)控，沒(méi)有授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離的界定，導(dǎo)致責(zé)任不清，出現(xiàn)事故無(wú)人問(wèn)津。特別是合同執(zhí)行過(guò)程中資料收集和歸檔處理混亂，如基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖、預(yù)算、評(píng)審結(jié)論、工程規(guī)劃許可、施工許可、施工合同等的檔案歸集上沒(méi)有章法，導(dǎo)致無(wú)據(jù)可依，甚至在一些學(xué)校的賬務(wù)處理中變相進(jìn)行科目歸類，如一些學(xué)校為降低招待費(fèi)開(kāi)支，虛構(gòu)合同列入設(shè)備采購(gòu)和維修費(fèi)，直接導(dǎo)致資產(chǎn)賬目不真實(shí)。

（三）責(zé)任不明，導(dǎo)致合同糾紛無(wú)人理

地方高職院校簽訂的合同數(shù)量大，相對(duì)其他研究型學(xué)院，地方高校和地方企業(yè)接觸更為緊密，定單培養(yǎng)、校企共建、技能培訓(xùn)、員工招聘、設(shè)施設(shè)備購(gòu)買、基建維修、圖書購(gòu)置、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等無(wú)不是通過(guò)合同來(lái)相互合作與相互約束，并且有些合同涉及不同部門相互交叉，一旦出現(xiàn)問(wèn)題相互推諉、扯皮現(xiàn)象因事前責(zé)任不明而出現(xiàn)。如政府采購(gòu)項(xiàng)目中采購(gòu)標(biāo)的技術(shù)參數(shù)不清楚或有明顯排他性，國(guó)資部門說(shuō)教學(xué)單位上報(bào)數(shù)據(jù)有誤，教學(xué)單位說(shuō)國(guó)資部門把關(guān)不嚴(yán)，合同未簽訂就已經(jīng)相互推諉了，還有聯(lián)合辦學(xué)合同簽訂后一旦合作單位出現(xiàn)重大問(wèn)題，各部門無(wú)人出來(lái)承擔(dān)責(zé)任，最后不了了之。又如許多地方高校通過(guò)招商引入學(xué)生公寓空氣源熱泵項(xiàng)目，合同簽訂時(shí)關(guān)注度大，管理中卻無(wú)人問(wèn)津，導(dǎo)致引入企業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不精確、服務(wù)質(zhì)量水平不高，合同履行效果大打折扣，引發(fā)師生諸多不滿。

二、地方高校合同管理的對(duì)策研究

針對(duì)地方高校合同管理中存在的問(wèn)題，應(yīng)采取以下措施加強(qiáng)管理：

（一）依法規(guī)構(gòu)建合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系

合同風(fēng)險(xiǎn)管理是指地方高校圍繞管理目標(biāo)，通過(guò)在合同管理的過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，構(gòu)建健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。合同風(fēng)險(xiǎn)管理包括全過(guò)程管理、全員管理、全方位管理三個(gè)層面。

1、全過(guò)程管理。合同風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是合同從事前分析、合同簽訂、審核、履行直到終止、變更、責(zé)任追究的全部過(guò)程進(jìn)行綜合管理，地方高校原是簡(jiǎn)單的合同簽訂，從合同簽訂時(shí)的眾星捧月到執(zhí)行合同的無(wú)從問(wèn)津，而全過(guò)程管理特別強(qiáng)調(diào)事前分析和事后反饋。正如許多高校食堂采用了HACCP管理模式，更多的是從危機(jī)-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制開(kāi)始的，如設(shè)備采購(gòu)合同簽訂前首先要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，后有詢價(jià)報(bào)告，然后進(jìn)行采購(gòu)招投標(biāo)，最后是入賬管理。所以合同管理應(yīng)貫穿于地方高校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的全過(guò)程，突出“全過(guò)程管理”。合同風(fēng)險(xiǎn)管理可以分為前期調(diào)研、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、合同審簽、合同履行、合同賬務(wù)信息、合同統(tǒng)計(jì)分析等六個(gè)程序。合同前期調(diào)研主要是對(duì)類似合同執(zhí)行情況的全面了解，審簽階段的管理包括對(duì)合同主體資格、合同條款等的審核，特別是違約責(zé)任的界定一定要認(rèn)真審簽；合同履行階段管理是對(duì)履行合同的過(guò)程管理，如標(biāo)的是否一致，技術(shù)參數(shù)是否吻合，交貨時(shí)間是否及時(shí)等；合同賬務(wù)信息管理由基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、供應(yīng)商信息、執(zhí)行合同所達(dá)到的結(jié)果和預(yù)期情況的數(shù)據(jù)對(duì)比等的管理；合同統(tǒng)計(jì)分析管理是合同的歸類管理、以及利用分析結(jié)果為學(xué)校決策提供未來(lái)依據(jù)和參考。構(gòu)建全過(guò)程管理是個(gè)非常重要的內(nèi)容，必須要有事前的分析、事中控制和事后反饋才能構(gòu)建一個(gè)和諧順暢的管理環(huán)境。

2、全員管理。合同管理是地方高校各職能部門共同參與的全員式管理。過(guò)去我們總認(rèn)為合同是領(lǐng)導(dǎo)的事，領(lǐng)導(dǎo)定的事不論怎么執(zhí)行都是對(duì)的。合同全員管理以統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合、分級(jí)負(fù)責(zé)為構(gòu)建原則，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、合同簽訂人員、合同審批人員、合同承辦人員均明確權(quán)限、嚴(yán)格責(zé)任、共同負(fù)責(zé)。全員管理主要包括有嚴(yán)明決策審批制度下建立的決策審批部門、合同執(zhí)行全過(guò)程的控制與執(zhí)行時(shí)協(xié)調(diào)配合的綜合管理部門和合同承辦-履行部門四個(gè)層次。

3、全方位管理。合同風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到學(xué)校管理的各個(gè)方面，只有發(fā)揮相關(guān)職能部門的作用，實(shí)行全方位的管理，才能達(dá)到有效控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。全方位管理包括合同的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律、效益等各個(gè)方面的管理。各個(gè)部門做好嚴(yán)格審查、各口把關(guān)，從專業(yè)管理的角度對(duì)合同進(jìn)行綜合管理。

（二）據(jù)實(shí)際改進(jìn)合同風(fēng)險(xiǎn)控制流程

合同從調(diào)研、制定、審核到簽訂、執(zhí)行、反饋與分析是一個(gè)過(guò)程，只有把這個(gè)過(guò)程各環(huán)節(jié)界定清楚，才能對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行更好的監(jiān)督和管理。因此，合同管理的人員應(yīng)該從一開(kāi)始就設(shè)置好合同管理整個(gè)過(guò)程的流程，并制定簡(jiǎn)潔明快的流程圖和相應(yīng)的流程說(shuō)明，同時(shí)還得明確合同執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，各部門和單位執(zhí)行合同時(shí)非常清醒地認(rèn)識(shí)到合同執(zhí)行中各單位的責(zé)任和潛在風(fēng)險(xiǎn)在哪里，明確各自的責(zé)任和義務(wù)，易出問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)到底在哪里。這樣做既有利于各個(gè)部門的雙向溝通，又有利于合同執(zhí)行效率的提高。在該流程中，始終貫徹全過(guò)程管理與全員管理的原則。學(xué)校中各個(gè)部門共同參與合同的編制、審核、監(jiān)督等全部過(guò)程。其中合同領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室是合同的歸口管理部門，負(fù)責(zé)合同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理和合同法律方面的審查；待審查通過(guò)之后，交由項(xiàng)目單位編制相關(guān)項(xiàng)目的合同；然后由其他部門共同參與審核合同的相關(guān)條款，并監(jiān)督合同的履行。

（三）求規(guī)范建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度

建立健全防范合同風(fēng)險(xiǎn)管理的制度是合同風(fēng)險(xiǎn)管理的保證，地方高校合同風(fēng)險(xiǎn)管理需要從以下方面進(jìn)行制度建設(shè)：

1、建立合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度。合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理是指在合同簽訂之前，對(duì)合同訂立、履行過(guò)程中可能會(huì)遇見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)處理流程提出解決合同風(fēng)險(xiǎn)的防范方法。合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度需要規(guī)定以下內(nèi)容：簽約主體信用調(diào)查、市場(chǎng)同類合同業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況分析、合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警報(bào)告。在這方面首先要加強(qiáng)合同教育，重視合同管理人才的培養(yǎng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《合同法》、《建筑法》、《招投標(biāo)法》等一系列法律、、法規(guī)和省市政策及學(xué)校合同管理辦法和制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行考核。

2、建立完善合同審查制度。合同審查包括政策法規(guī)、技術(shù)參數(shù)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益、財(cái)務(wù)可行和可控性、合同可帶來(lái)的改變等方面的審查。合同制定出來(lái)之后，首先需請(qǐng)學(xué)校法律顧問(wèn)進(jìn)行法律審核，然后經(jīng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)審核、各使用部門進(jìn)行合同條款的具體梳理后按程序上報(bào)審批。審批時(shí)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。在這里，授權(quán)審批制度尤其關(guān)鍵，必須應(yīng)由關(guān)聯(lián)方進(jìn)行詳細(xì)審核，特別是高校合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目要強(qiáng)化學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)的度量和權(quán)衡，聯(lián)合辦學(xué)合同中學(xué)校品牌價(jià)值的衡量。

3、完善合同專用章管理制度。為保證簽訂的合同統(tǒng)一合法有效，并具有專一排他性，對(duì)外簽訂合同必須統(tǒng)一加蓋唯一合同專用章，防止一些部門和人員加蓋其他公章對(duì)外簽訂合同，逃避合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的監(jiān)督。簽訂合同時(shí)，必須有經(jīng)辦人簽字，得以明確責(zé)任。

4、強(qiáng)化合同監(jiān)督制度。對(duì)學(xué)校合同的進(jìn)行監(jiān)督是學(xué)校合同風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)必不可少的方法和內(nèi)容。合同的監(jiān)督同樣從合法性、可行性、真實(shí)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性甚至影響力等方面入手。從財(cái)務(wù)上說(shuō)，合同所涉資金流量是否足額及時(shí)；在技術(shù)上，認(rèn)真監(jiān)督執(zhí)行時(shí)的技術(shù)參數(shù)是否切實(shí)可行，如教學(xué)儀器等還得看是否滿足教學(xué)需要，是否符合教學(xué)需要；以及從法律角度監(jiān)督合同雙方在整個(gè)合同履行過(guò)程中的行為是否合法，并追究其法律責(zé)任。特別是在設(shè)施設(shè)備的采購(gòu)上是否有可行性，有些部門重復(fù)呈報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，甚至是一些不必需不必要的采購(gòu)，沒(méi)有市場(chǎng)需求的專業(yè)調(diào)研和專業(yè)培養(yǎng)方案做支撐。

5、堅(jiān)持合同履約報(bào)告制度。雖然先期調(diào)研了解過(guò)對(duì)方的類似合同履約情況，但依舊還是得審查合同，就是對(duì)方當(dāng)事人的資信和履約能力，但合同的履行是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。合同履行前要做符合性測(cè)試，了解政策、需求滿足、教育教學(xué)的內(nèi)部特點(diǎn)和規(guī)律，能規(guī)范合同簽訂雙方行為，保障學(xué)校合法權(quán)益。如合同能源管理的執(zhí)行情況一定要有報(bào)告，運(yùn)行、消費(fèi)、反饋都有完整的規(guī)定與呈現(xiàn)。

三、總結(jié)

第9篇：全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理范文

我國(guó)煤礦事故頻發(fā)，解決煤礦安全問(wèn)題已刻不容緩。但是目前我國(guó)煤礦企業(yè)的安全管理手段仍處于經(jīng)驗(yàn)式的事后管理階段。尚未建立起系統(tǒng)、完善的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，難以滿足煤礦企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的迫切需要和更高要求。研究開(kāi)發(fā)科學(xué)、客觀、動(dòng)態(tài)、完善的煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是改善我國(guó)煤礦企業(yè)安全現(xiàn)狀，迅速扭轉(zhuǎn)我國(guó)煤礦傷亡事故頻發(fā)被動(dòng)局面的迫切需要。

一、煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

1.煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理

煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理是在事故發(fā)生前，通過(guò)對(duì)導(dǎo)致事故發(fā)生的危險(xiǎn)源辨識(shí)，判別危險(xiǎn)源產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的大小，對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行監(jiān)測(cè)、監(jiān)控和預(yù)警，最后削弱和消除危險(xiǎn)源，杜絕煤礦事故發(fā)生。在煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理中安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是關(guān)鍵，其可以按照煤礦日常系統(tǒng)來(lái)辨識(shí)，也可以按照煤礦事故發(fā)生機(jī)理來(lái)辨識(shí)，但辨識(shí)必須全面，這樣才能杜絕所有事故發(fā)生。

■張鈺丹魏曉平宋學(xué)鋒

2.安全風(fēng)險(xiǎn)管理與安全管理的區(qū)別安全風(fēng)險(xiǎn)管理將風(fēng)險(xiǎn)管理與安全管理相結(jié)合，管理范圍更加廣泛、全面；安全風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在減少、消除事故的同時(shí)，盡可能地減少經(jīng)濟(jì)損失；安全風(fēng)險(xiǎn)管理確立了系統(tǒng)安全的特點(diǎn)，從全局的觀點(diǎn)出發(fā)，對(duì)子系統(tǒng)及子系統(tǒng)的“接點(diǎn)

”進(jìn)行研究和分析，尋求有效的防災(zāi)途徑。傳統(tǒng)的安全管理多為事后控制，而安全風(fēng)險(xiǎn)管理是預(yù)先發(fā)現(xiàn)、識(shí)別可能導(dǎo)致事故的危險(xiǎn)因素，在事故發(fā)生之前采取措施消除、控制這些因素，防止事故的發(fā)生。

3.煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

本文以全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，確定了煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義，如圖1所示。

安全生產(chǎn)全過(guò)程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理。即安全風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿煤礦企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程，對(duì)于各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的不確定因素，都必須進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)的研究與預(yù)測(cè)、過(guò)程控制以及安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。實(shí)施有效的全過(guò)程控制，并積累經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

全部安全風(fēng)險(xiǎn)的管理。煤炭安全生產(chǎn)中主要有危害：瓦斯、煤塵、水災(zāi)、火災(zāi)、頂板、運(yùn)輸、電器、爆炸材料。在識(shí)別全部可能存在的致災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)因子時(shí)，還要充分考慮人員、機(jī)器設(shè)備、環(huán)境和管理的風(fēng)險(xiǎn)，并將所有風(fēng)險(xiǎn)作為管理對(duì)象，不能有遺漏和疏忽。

全方位的管理。一是從各方面對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行分析，例如對(duì)整個(gè)企業(yè)的各個(gè)方面，如安全現(xiàn)狀、安全風(fēng)險(xiǎn)成本、生產(chǎn)過(guò)程、技術(shù)、計(jì)劃的影響。二是采用的對(duì)策措施必須考慮綜合手段，從設(shè)備、經(jīng)濟(jì)、組織、技術(shù)、管理等各個(gè)方面確定解決方法。三是安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程，包括安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、安全風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、安全風(fēng)險(xiǎn)決策、安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控等全過(guò)程。

全面有效的組織措施。與煤礦企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)聯(lián)的主體有企業(yè)本身、政府部門、安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，等等。這些主體都應(yīng)落實(shí)專門機(jī)構(gòu)、專人負(fù)責(zé)煤礦的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，并賦予相應(yīng)的職責(zé)、權(quán)限和資源。在組織上全面落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，建立安全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，將安全風(fēng)險(xiǎn)管理作為各層次管理人員的任務(wù)之一，讓大家都做好安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作。

二、煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容

煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系由三大體系、七個(gè)模塊組成。三大體系分別為：安全風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系、安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系、安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系。將以上體系展開(kāi)與具體化可以得到七個(gè)模塊，分別為：安全風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制和實(shí)施效果評(píng)價(jià)。它們構(gòu)成了安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要要素。具體內(nèi)容如圖2所示。

1.安全風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系

安全風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和平臺(tái)。安全風(fēng)險(xiǎn)管理的其他模塊都是在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系的平臺(tái)上運(yùn)行的。具體內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)、人員的培訓(xùn)、管理等。

（1）培育先進(jìn)的、全員的安全風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，它影響到目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制等各個(gè)層面的活動(dòng)。同時(shí)有助于風(fēng)險(xiǎn)管理體系的決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)都能采取積極的態(tài)度去履行自身職責(zé)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷完善和發(fā)展。

（2）安全風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是安全風(fēng)險(xiǎn)管理得以實(shí)施的組織保障和支撐。在煤礦企業(yè)設(shè)置專門的安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確其具體職責(zé)與權(quán)限，構(gòu)建起從礦工、組織層到管理層的全方位、全過(guò)程的煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

（3）煤礦工人的文化程度普遍較低，所以在煤礦企業(yè)，對(duì)員工的培訓(xùn)顯得尤為重要。只有加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能建設(shè)起一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。COALECONOMICRESEARCH安全生產(chǎn)SafetyProduction安全生產(chǎn)SafetyProduction

2.安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)可以概括為在獲取相應(yīng)最大的安全保障的基礎(chǔ)上保證煤礦產(chǎn)量，尋求企業(yè)的發(fā)展；安全保障要力求用最小的成本去換取。也就是要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量、安全、成本三大目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)這三大目標(biāo)就要將企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度與相關(guān)的國(guó)家政策、法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等制度有效結(jié)合，構(gòu)建起全面、系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。

3.安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系

（1）風(fēng)險(xiǎn)分析。安全風(fēng)險(xiǎn)分析包括安全危險(xiǎn)源識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。首先是要識(shí)別和認(rèn)知危險(xiǎn)源。煤礦企業(yè)基本危險(xiǎn)源識(shí)別是對(duì)煤礦企業(yè)各部門或各系統(tǒng)的工作活動(dòng)和任務(wù)中的不安全因素的識(shí)別，識(shí)別對(duì)系統(tǒng)目標(biāo)有危害或威脅的潛在危險(xiǎn)源是否存在及其所在位置，確定危險(xiǎn)源的等級(jí)、數(shù)量、規(guī)模及其潛在的后果。并根據(jù)煤礦企業(yè)本質(zhì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，充分認(rèn)識(shí)危險(xiǎn)源本身特有的不確定性(包括性質(zhì)、規(guī)模大小、后果等不確定性)。其次，識(shí)別可能發(fā)生的意外事件，評(píng)估特

定的風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)可能的后果和發(fā)生頻率是關(guān)鍵。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化、計(jì)算，進(jìn)而得出系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)概率、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)值，判斷該系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可被接受，是否需要采取進(jìn)一步的安全措施。在進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，我們可采用研究固有風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制的“動(dòng)態(tài)平衡”的原則；深入研究評(píng)級(jí)對(duì)象與相關(guān)事物之間的關(guān)系、評(píng)級(jí)對(duì)象與外界環(huán)境的關(guān)系的“相關(guān)原理”；也可采用“最低合理可行原則”（AsLowAsReasonablyPracticable，ALARP）。

（3）風(fēng)險(xiǎn)決策。風(fēng)險(xiǎn)決策就是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，針對(duì)煤礦生產(chǎn)活動(dòng)中需要解決的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的原則和標(biāo)準(zhǔn)，判別風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受的范圍內(nèi)，如果不在接受范圍內(nèi)，該風(fēng)險(xiǎn)能否避免或消除。如不能消除，應(yīng)怎樣減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與方法，提出各種風(fēng)險(xiǎn)解決措施，從中選擇最優(yōu)(滿意)方案并予以實(shí)施，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（4）風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是為了降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少損失所采取的各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。在煤礦生產(chǎn)過(guò)程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)測(cè)殘余風(fēng)險(xiǎn)的變化和程度，識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)因素，監(jiān)控潛在風(fēng)險(xiǎn)的征兆及發(fā)展，保證風(fēng)險(xiǎn)決策的順利執(zhí)行。由于再全面綜合的分析也不能正確識(shí)別全部的風(fēng)險(xiǎn)，因此在整個(gè)煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中需要不斷控制和重復(fù)這些過(guò)程。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的手段主要有：改變危險(xiǎn)源的性質(zhì)，減少暴露，降低意外事故發(fā)生的可能性，發(fā)揮對(duì)危險(xiǎn)源防范措施的功效等。

（5）實(shí)施效果評(píng)價(jià)。通過(guò)定期或不定期地檢查安全生產(chǎn)方針的貫徹、目標(biāo)和指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、重大風(fēng)險(xiǎn)的控制、員工安全生產(chǎn)意識(shí)與技能的提高、自我完善機(jī)制的建立等情況，明確安全生產(chǎn)方針和目標(biāo)是否適應(yīng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，資源是否充分，以及安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是否有效并得到實(shí)施。將成功的部分保留下來(lái)予以發(fā)揚(yáng)，形成后續(xù)安全生產(chǎn)活動(dòng)的準(zhǔn)則；將出現(xiàn)的事故、事件予以控制改進(jìn)，對(duì)煤礦企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全系統(tǒng)、全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，以確保規(guī)范性和有效反饋；從而形成一個(gè)全面、動(dòng)態(tài)、完善、循環(huán)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程。