企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易企業(yè);匯率風(fēng)險(xiǎn)管理;制度建立;應(yīng)對(duì)策略

目前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程日益加快，在國際貿(mào)易以及國際資本雙向流動(dòng)過程中，推動(dòng)外匯業(yè)務(wù)迅猛增長，這使得外匯風(fēng)險(xiǎn)也日益激增。這時(shí)，很多外貿(mào)企業(yè)會(huì)完全暴露在外匯風(fēng)險(xiǎn)過程中，為了更好地應(yīng)對(duì)不確定的外匯風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力，因此，現(xiàn)階段必須要對(duì)國際貿(mào)易企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管控，建立匯率風(fēng)險(xiǎn)防范制度，完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提升企業(yè)現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)防控管理水平。

1國際貿(mào)易企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

自2015年以來，隨著“811匯改”以后，人民幣匯率有所波動(dòng)。在2016年和2017年，兩年之間波幅超過了7%，直到2018年5月之前，匯率的波幅也超過了4%，并且在下半年人民幣對(duì)美元出現(xiàn)較大幅度貶值。隨著中美貿(mào)易戰(zhàn)不斷升級(jí)，2019年美元對(duì)人民幣匯率甚至一度超過7.1。這就意味著，國際貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的難題。目前，人民幣匯率彈性日益增大，對(duì)于進(jìn)出口貿(mào)易公司以及持有外匯資產(chǎn)的企業(yè)來說，產(chǎn)生了一定的風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理過程中認(rèn)識(shí)仍然不足，主要是將匯率風(fēng)險(xiǎn)管控寄托在未來匯率的走勢上，更加注重人民幣的走勢，以及突破某點(diǎn)位，忽視匯率風(fēng)險(xiǎn)管控工作，存在一定的投機(jī)和僥幸心理。對(duì)于一些企業(yè)來說，為了不承擔(dān)一定的保值成本，可能放任匯率風(fēng)險(xiǎn)“裸奔”。通過對(duì)上述問題進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管控過程中存在一定的普遍性。國際貿(mào)易企業(yè)沒有制定較完善的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在進(jìn)行考核和授權(quán)過程中，也缺乏匯率管理內(nèi)容，審批流程過長，不利于風(fēng)險(xiǎn)管控。與此同時(shí)，專業(yè)人員素養(yǎng)較低，缺乏外匯保值增值的專業(yè)技能，不利于風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)。

2國際貿(mào)易企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

2.1匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)涵。國際貿(mào)易匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)主要是指：在企業(yè)發(fā)展過程中，劃分為若干個(gè)相互依存，相互聯(lián)系的要素，具有某種特殊的結(jié)構(gòu)功能，在特定環(huán)境中能實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的有機(jī)統(tǒng)一。通常情況下，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)有確定的開始和終結(jié)的時(shí)間，也就是周期。在匯率風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，要在固定的周期之內(nèi)對(duì)企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面識(shí)別，采取相應(yīng)地規(guī)避措施，做好風(fēng)險(xiǎn)的衡量工作；在匯率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過程中，一旦發(fā)生此類事件，能夠及時(shí)解決并降低事件發(fā)生的危害性；在績效評(píng)估過程中，要充分發(fā)揮企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管控的職能，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，能夠有效地應(yīng)對(duì)各類突發(fā)緊急事件，分析對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響，建立良好的績效考評(píng)體系；在匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建過程中，必須考慮到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的諸多難題，通過使用系統(tǒng)觀點(diǎn)和思維進(jìn)行全面探討，在不確定和確定因素分析之下，采取有效地解決措施，通過對(duì)比分析，選擇最優(yōu)方案。充分發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)代化管理作用，這是企業(yè)全球化經(jīng)營的有效途徑，加大匯率風(fēng)險(xiǎn)管控，能幫助企業(yè)排除經(jīng)營管理過程中存在的不確定因素，能有效地降低企業(yè)資金管理的難度。2.2匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的要素構(gòu)成。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)有五個(gè)重要組成要素，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、績效評(píng)估五個(gè)內(nèi)容。(1)匯率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在國際貿(mào)易企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會(huì)遇到多種形式的外匯風(fēng)險(xiǎn)，如部分國家的外匯管制風(fēng)險(xiǎn)、外匯制裁風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算幣種的貶值風(fēng)險(xiǎn)等一系列外匯風(fēng)險(xiǎn)。為了有效降低或者規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，就需要企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識(shí)別。在進(jìn)行企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，主要根據(jù)國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的范圍、內(nèi)容、形式、幣種等各方面因素進(jìn)行分類和全面識(shí)別。同時(shí)需要對(duì)外匯頭寸、結(jié)算時(shí)間以及匯率波動(dòng)進(jìn)行全面確認(rèn)。做好企業(yè)國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)匯率管控工作，這是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，需要對(duì)國際貿(mào)易匯率存在的波動(dòng)時(shí)間等各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行分析，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供信息資料，才能有效地分析風(fēng)險(xiǎn)類別、識(shí)別原因、甄別風(fēng)險(xiǎn)事件。通常情況下，在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，需要企業(yè)制定相關(guān)的匯率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表，如收入預(yù)測表、資金流量預(yù)測表等各類報(bào)表，在這類財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估過程中，能有效地對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際變動(dòng)情況進(jìn)行分析，如實(shí)反映企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)調(diào)相關(guān)部門采取有效的應(yīng)對(duì)措施。(2)匯率風(fēng)險(xiǎn)度量準(zhǔn)確的匯率風(fēng)險(xiǎn)度量，是企業(yè)簽訂合同、利潤測算、戰(zhàn)略決策的重要依據(jù)。在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)度量過程中，主要包括企業(yè)依據(jù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)度量模型和方式，總結(jié)數(shù)據(jù)和匯率變動(dòng)情況，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露頭寸和損益值進(jìn)行計(jì)算，將匯率風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到的指標(biāo)進(jìn)行分析，也稱之為匯率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量或匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。同時(shí)匯率風(fēng)險(xiǎn)度量也是金融風(fēng)險(xiǎn)度量的一種模式，以此為基礎(chǔ)，能有效地對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行探究。通常情況下，在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)度量分析過程中，可以使用兩種度量方式，直接匯率風(fēng)險(xiǎn)度量法及間接匯率風(fēng)險(xiǎn)度量法。對(duì)于直接匯率風(fēng)險(xiǎn)度量法來說，它能有效預(yù)測到未來匯率變化情況，衡量匯率風(fēng)險(xiǎn)值的大小。在進(jìn)行度量過程中，使用的是靈敏度分析、波動(dòng)分析等各類理論模型。對(duì)于間接匯率風(fēng)險(xiǎn)度量法來說，它主要是通過回歸分析法，能有效地描述波動(dòng)和企業(yè)價(jià)值之間的變量關(guān)系，總體來說是資本市場法以及現(xiàn)金流量法。在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)度量過程中，必須要考慮到國際貿(mào)易的真實(shí)情況和特征，總結(jié)不同的匯率風(fēng)險(xiǎn)度量模式，才能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提供有效的防范措施。(3)匯率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避良好的匯率風(fēng)險(xiǎn)防控措施，可以有效地降低或者規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，為國際貿(mào)易企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益起到非常重要的作用。企業(yè)在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避過程中，首先要有明確的匯率風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，建立在成本效益的原則基礎(chǔ)上，結(jié)合公司內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)地剖析，考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)管理在各個(gè)流程和環(huán)節(jié)的有效性，再確定企業(yè)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)模和發(fā)展的不同階段，制定行之有效的策略。為了增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，首先要在合同簽訂環(huán)節(jié)，將合同的匯率風(fēng)險(xiǎn)條款進(jìn)行完善，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)或風(fēng)險(xiǎn)降低，甚至規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)；其次是進(jìn)行合同項(xiàng)下的外匯套期保值業(yè)務(wù)，充分利用金融工具有效規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)，確保合同利潤的足額實(shí)現(xiàn)。(4)匯率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯率風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策和戰(zhàn)略目標(biāo)的規(guī)劃。為了能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，確保企業(yè)有效地應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過程中，必須要保證企業(yè)在進(jìn)行國際貿(mào)易過程中選擇最優(yōu)的解決方案，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性和標(biāo)準(zhǔn)性。在建立監(jiān)測預(yù)警機(jī)制過程中，需要設(shè)置立體化的匯率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)信息傳遞、日常跟蹤、緊急處理等多種模式，隨時(shí)能夠?qū)R率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。在匯率風(fēng)險(xiǎn)變化過程中，使用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)能將影響幅度始終控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)，為國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效保證?，F(xiàn)階段，在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，主要包括風(fēng)險(xiǎn)因素監(jiān)測、事故監(jiān)測、突發(fā)事件預(yù)警等一系列的內(nèi)容，將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測管控貫穿于外匯業(yè)務(wù)的全過程。(5)績效評(píng)估在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)績效評(píng)估過程中，主要對(duì)國際貿(mào)易周期完成情況進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和總結(jié)?？冃гu(píng)估是企業(yè)國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控過程中的重點(diǎn)內(nèi)容，主要進(jìn)行成本收益分析，任何一種匯率風(fēng)險(xiǎn)，在管理方案實(shí)施過程中都是需要一定的成本的。如交易費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、調(diào)查費(fèi)用等各類成本在進(jìn)行效益分析過程中，可能和傳統(tǒng)的經(jīng)營利潤相比，并沒有明確的數(shù)目關(guān)系。在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，必須采取有效的方式。企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行定期的總結(jié)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略標(biāo)準(zhǔn)，為匯率風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)[1]。

3匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)各要素關(guān)聯(lián)性

國際貿(mào)易企業(yè)在匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)運(yùn)作過程中，必須要加強(qiáng)各要素之間的聯(lián)系，使各個(gè)單元之間協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的發(fā)展過程。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理是各要素之間相互協(xié)同、相互運(yùn)作，能有效地防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)掌握各類風(fēng)險(xiǎn)信息，促進(jìn)后續(xù)工作順利進(jìn)行。在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，需要對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)事故、突發(fā)事件進(jìn)行全面監(jiān)測，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)規(guī)避方案，保證匯率風(fēng)險(xiǎn)管理有效進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。同時(shí)，應(yīng)該不斷地吸取和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為以后周期匯率風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)主要由以上五個(gè)要素組成，彼此之間相輔相成，如圖1所示。

4國際貿(mào)易企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立存在的問題

4.1匯率風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏頂層設(shè)計(jì)。通常情況下，國際貿(mào)易企業(yè)在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)制度建立和管控過程中缺乏頂層設(shè)計(jì)，只是讓財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行“一事一議或者具體情況具體分析”。由于戰(zhàn)略規(guī)劃不到位，導(dǎo)致匯率風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效地管控手段和清晰的管控目標(biāo)，在面對(duì)復(fù)雜的外匯市場以及不確定性的匯率走勢時(shí)，不利于企業(yè)進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，一旦遇到外匯市場的調(diào)整或者是出現(xiàn)決策失誤，則會(huì)造成嚴(yán)重的匯率損失。4.2授權(quán)與考核不足。在進(jìn)行授權(quán)和管理考核過程中，由于企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理策略的缺失，不能引導(dǎo)相關(guān)部門有效推進(jìn)工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在進(jìn)行審批過程中出現(xiàn)匯率管理審批流程長，產(chǎn)品選擇受限，不能充分發(fā)揮匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。尤其是國有企業(yè)在匯率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避過程中，業(yè)務(wù)審批流程多，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理手段少，一般采用的是遠(yuǎn)期結(jié)售匯方式。大多數(shù)企業(yè)只是認(rèn)為外匯套期保值是支付一定成本的方式，忽視匯率不確定因素風(fēng)險(xiǎn)，使這部分的成本無法計(jì)入財(cái)務(wù)成本損失，極大降低財(cái)務(wù)部門進(jìn)行套期保值工作的熱情。很多企業(yè)并沒有認(rèn)識(shí)到，外匯套期保值主要是以成本支付作為代價(jià)，無法規(guī)避客觀產(chǎn)生的匯率不確定性風(fēng)險(xiǎn)[2]。4.3匯率風(fēng)險(xiǎn)管控的專業(yè)人才缺失。在一些企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，雖然設(shè)立了獨(dú)立的資金崗位，但由于專業(yè)人才的缺乏，在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，僅僅起到“二傳手”的作用，大多數(shù)業(yè)務(wù)在問題發(fā)生時(shí)才與銀行進(jìn)行溝通和咨詢，不能及時(shí)有效地預(yù)防或者規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。如在進(jìn)行外匯套期保值過程中專業(yè)性不高，缺乏相應(yīng)的專業(yè)實(shí)踐能力，不能為公司資產(chǎn)保值增值起到?jīng)Q策支持作用。目前，隨著人民幣匯率雙向波動(dòng)幅度日益增大，企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理難度不斷增加，缺乏行之有效地管控手段，考核和授權(quán)機(jī)制缺乏，人才儲(chǔ)備不足、整體素質(zhì)不高，匯率風(fēng)險(xiǎn)防控體系缺乏長效機(jī)制。

5國際貿(mào)易企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立的策略

5.1以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，制定完善的實(shí)施策略。國際貿(mào)易企業(yè)要將外匯風(fēng)險(xiǎn)管理上升到戰(zhàn)略管理層面，頂層要搭結(jié)構(gòu)、做設(shè)計(jì)，底層要抓落實(shí)、穩(wěn)推動(dòng)，建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。在匯率風(fēng)險(xiǎn)管理制度制定過程中，必須要考慮到匯率風(fēng)險(xiǎn)的多重性、不確定性和中性性質(zhì)。要對(duì)國內(nèi)外企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、匯率波動(dòng)等情況進(jìn)行分析，針對(duì)匯率波動(dòng)產(chǎn)生的不確定性因素進(jìn)行研究，做到事前籌劃、事中管控、事后完善。尤其是市場面臨較大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須要提升匯率風(fēng)險(xiǎn)成本意識(shí)，使用有效的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，要結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢和市場變化，進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)對(duì)比分析，研判匯率走勢，樹立正確的匯率風(fēng)險(xiǎn)管控觀念。要以市場為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理政策為導(dǎo)向，以效益為目標(biāo)，推動(dòng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)有效落實(shí)，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。與此同時(shí)，在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，企業(yè)必須要建立明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，必須要考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)的成本和效益，結(jié)合企業(yè)自身的管理情況以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，做好匯率風(fēng)險(xiǎn)管理工作。尤其是在匯率盈虧平衡點(diǎn)基礎(chǔ)之上，充分使用匯率管理工具，鎖定基本收益，在此過程中還應(yīng)該結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理人員的條件、基本能力，采取有效的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)溢價(jià)收益情況進(jìn)行管控。同時(shí)，需要改變傳統(tǒng)模式下對(duì)人民幣匯率固有的思維模式，對(duì)外匯保值增值進(jìn)行全面探索，建立行之有效的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。5.2建立良好的授權(quán)和考核機(jī)制，推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施。完善企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的授權(quán)機(jī)制，梳理匯率管理審批流程，建立專門的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，提高決策能力和效率，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的橫向溝通，建立良好的溝通機(jī)制和信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)匯率風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，充分發(fā)揮外部中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力，要做到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理橫向到邊、縱向到底，形成管理上的閉環(huán)。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理要有完善的考核機(jī)制相匹配，既可以推動(dòng)匯率管理戰(zhàn)略目標(biāo)的有效落地，也可以促進(jìn)匯率管理水平的不斷提高。5.3加強(qiáng)銀企聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)人才儲(chǔ)備建設(shè)。人才是企業(yè)發(fā)展的生命力，建立良好的人才儲(chǔ)備機(jī)制，提升專業(yè)化人才素質(zhì)，可以為企業(yè)快速發(fā)展注入活力。在匯率風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，專業(yè)人才作用的發(fā)揮，可以有效降低企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，在企業(yè)提質(zhì)增效中起到關(guān)鍵的作用。為加強(qiáng)企業(yè)人才的培養(yǎng)，企業(yè)可以與銀行等金融機(jī)構(gòu)就市場新形勢以及規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)策略進(jìn)行業(yè)務(wù)交流和學(xué)習(xí)，提升企業(yè)人才的實(shí)踐能力。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)可以通過產(chǎn)品宣傳、匯率講座等方式加強(qiáng)和企業(yè)之間的業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)以客戶需求為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新工作，為企業(yè)提供更加優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，管控企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)在企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，可以根據(jù)客戶類型，如進(jìn)口、出口型客戶，根據(jù)不同需求，設(shè)置具體化的場景，有針對(duì)性地推出標(biāo)準(zhǔn)化的匯率管理產(chǎn)品，逐漸形成全面體系。在進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)該全面落實(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方案，采取有效的方式幫助企業(yè)進(jìn)行匯率價(jià)格的制定，有效地降低持匯成本才能幫助企業(yè)根據(jù)自身的特點(diǎn)，建立適合自己的匯率風(fēng)險(xiǎn)管控體系[3]。5.4利用現(xiàn)代化信息手段，推動(dòng)業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新。近年來，我國信息技術(shù)取得了跨越式發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)+、AI、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等智能化信息技術(shù)不斷發(fā)展，并伴隨著5G網(wǎng)絡(luò)的布局及實(shí)施，銀行的收付匯、結(jié)售匯等業(yè)務(wù)更加便捷和智能，進(jìn)一步提升了外幣結(jié)算水平，同時(shí)隨著人民幣國際化進(jìn)程的加快，大部分企業(yè)的業(yè)務(wù)已經(jīng)開始采用人民幣作為合同簽約幣種，從根本上規(guī)避了企業(yè)的外匯結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，或者充分利用“一帶一路”國家的優(yōu)惠貸款項(xiàng)目，如：進(jìn)出口銀行的“人民幣優(yōu)惠貸款”項(xiàng)目，既解決了收匯風(fēng)險(xiǎn)，又有效地規(guī)避了匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。在部分集團(tuán)化企業(yè)中，積極與銀行進(jìn)行戰(zhàn)略合作，進(jìn)行保函、信用證等結(jié)算方式的授信額度，或者成立財(cái)務(wù)公司，統(tǒng)一進(jìn)行資金的調(diào)配和收付，可以有效發(fā)揮企業(yè)的一體化優(yōu)勢，充分發(fā)揮企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管控作用。在進(jìn)行目標(biāo)匯率管理過程中，充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，可以實(shí)現(xiàn)匯率的時(shí)時(shí)監(jiān)測，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，能幫助企業(yè)在人民幣匯率波動(dòng)情況下提質(zhì)增效，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)健康發(fā)展。

6結(jié)語

綜上所述，浮動(dòng)匯率的出現(xiàn)，給國際貿(mào)易企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了較大的難度，但同時(shí)也帶來了機(jī)遇，不斷激勵(lì)企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提升企業(yè)內(nèi)在實(shí)力，提高匯率風(fēng)險(xiǎn)管控水平，培養(yǎng)現(xiàn)代化的專業(yè)人才。促使風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立以頂層設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)上下聯(lián)動(dòng)，結(jié)合自身貿(mào)易特點(diǎn)，建立完善的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)

[1]邸娜.國際貿(mào)易企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立及其應(yīng)對(duì)策略[J].中國經(jīng)貿(mào),2016(20).

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

一、實(shí)施范圍

風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)企業(yè)包括全縣行政區(qū)域內(nèi)礦山、交通運(yùn)輸、建筑施工、危險(xiǎn)化學(xué)品、煙花爆竹、民用爆破器材等行業(yè)或領(lǐng)域從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)，但不包括純票據(jù)性經(jīng)營的危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營企業(yè)。

二、風(fēng)險(xiǎn)抵押金核定

（一）風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)數(shù)額由縣行業(yè)主管部門會(huì)同縣安監(jiān)局、縣財(cái)政局（以下簡稱風(fēng)險(xiǎn)抵押金監(jiān)管部門）共同核定下達(dá)；

礦山、危險(xiǎn)化學(xué)品和煙花爆竹生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)由縣安監(jiān)局會(huì)同縣財(cái)政局共同核定下達(dá)；

交通運(yùn)輸企業(yè)由縣交通局會(huì)同縣安監(jiān)局、縣財(cái)政局共同核定下達(dá)；

市政工程建設(shè)、水利水電建設(shè)、交通設(shè)施建設(shè)及礦山建設(shè)施工企業(yè)由建設(shè)、水電、交通部門分別會(huì)同縣安監(jiān)局、縣財(cái)政局共同核定下達(dá)；

民用爆破器材經(jīng)營企業(yè)由縣公安局會(huì)同縣安監(jiān)局、縣財(cái)政局共同核定下達(dá)。

（二）煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)金額，按照財(cái)政部、國家安監(jiān)總局關(guān)于印發(fā)《煤礦企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)抵押金管理暫行辦法》（財(cái)建〔〕918號(hào)）執(zhí)行。按照煤礦企業(yè)核定（設(shè)計(jì)）或者采礦許可證確定的生產(chǎn)能力，風(fēng)險(xiǎn)抵押金按以下標(biāo)準(zhǔn)存儲(chǔ)：3萬噸以下（含3萬噸）存儲(chǔ)60-100萬元；3萬噸以上至9萬噸（含9萬噸）存儲(chǔ)150-200萬元；9萬噸以上至15萬噸（含15萬噸）存儲(chǔ)250-300萬元。

（三）建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)金額，按照市規(guī)劃建設(shè)局、市安監(jiān)局《關(guān)于繳納安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵押金的補(bǔ)充通知》（規(guī)建發(fā)〔〕51號(hào)）規(guī)定，在注冊(cè)企業(yè)和外地入建筑企業(yè)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：特級(jí)、一級(jí)總承包企業(yè)存儲(chǔ)150萬元，二級(jí)總承包企業(yè)存儲(chǔ)100萬元，三級(jí)總承包企業(yè)存儲(chǔ)60萬元；專業(yè)承包企業(yè)：一級(jí)存儲(chǔ)60萬元，其他企業(yè)存儲(chǔ)30萬元；勞務(wù)分包企業(yè)存儲(chǔ)10萬元。建筑施工企業(yè)發(fā)生一起生產(chǎn)安全責(zé)任事故，提高一檔安全風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。

（四）非煤礦山、交通運(yùn)輸、危險(xiǎn)化學(xué)品、民用爆破器材、煙花爆竹生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局《統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）》（國統(tǒng)字〔〕17號(hào)）劃分原則，按以下標(biāo)準(zhǔn)核定風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)金額：

1.小型企業(yè)存儲(chǔ)金額為人民幣30萬元；

2.中型企業(yè)存儲(chǔ)金額為人民幣105萬元；

3.大型企業(yè)存儲(chǔ)金額為人民幣160萬元。

（五）按照市政府辦《關(guān)于印發(fā)市企業(yè)安全生產(chǎn)現(xiàn)狀評(píng)估及分類監(jiān)管辦法的通知》（辦發(fā)〔〕21號(hào)）要求，在我縣企業(yè)現(xiàn)狀評(píng)估及分類監(jiān)管工作實(shí)施前，企業(yè)按照以上核定額存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。在對(duì)企業(yè)實(shí)施評(píng)估定級(jí)后，A類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金不變動(dòng)，B類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金在以上核定額基礎(chǔ)上增加10%，C類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金在以上核定額基礎(chǔ)上增加20%，D類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金在以上核定額基礎(chǔ)上增加40%。

三、風(fēng)險(xiǎn)抵押金開戶和存儲(chǔ)

企業(yè)存儲(chǔ)金額經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)抵押金監(jiān)管部門核定后，由行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)通知企業(yè)存儲(chǔ)，企業(yè)在接到通知30日內(nèi)，將風(fēng)險(xiǎn)抵押金一次性存入專戶，戶名：縣安全生產(chǎn)委員會(huì)辦公室，開戶行：商業(yè)銀行支行，帳號(hào)：

四、風(fēng)險(xiǎn)抵押金的使用

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金的使用范圍為：

（一）為處理本企業(yè)生產(chǎn)安全事故而直接發(fā)生的搶險(xiǎn)、救災(zāi)的使用支出；

（二）為處理本企業(yè)生產(chǎn)安全事故善后事宜而直接發(fā)生的費(fèi)用支出。

企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)安全事故后產(chǎn)生的搶險(xiǎn)、救災(zāi)及善后處理費(fèi)用，原則上應(yīng)由企業(yè)先行支付，確實(shí)需要?jiǎng)佑蔑L(fēng)險(xiǎn)抵押專用賬戶資金的，企業(yè)應(yīng)填報(bào)《縣企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵押金專戶資金支付申請(qǐng)表》，經(jīng)縣風(fēng)險(xiǎn)抵押金監(jiān)管部門批準(zhǔn)后，到專用賬戶所在銀行具體辦理有關(guān)手續(xù)。當(dāng)需要支取現(xiàn)金時(shí)，按國家現(xiàn)金管理規(guī)定支取。企業(yè)因生產(chǎn)安全事故動(dòng)用了風(fēng)險(xiǎn)抵押金的，必須按核定金額補(bǔ)存風(fēng)險(xiǎn)抵押金后方可恢復(fù)生產(chǎn)。

發(fā)生下列情形之一的，縣風(fēng)險(xiǎn)抵押金監(jiān)管部門可以直接將風(fēng)險(xiǎn)抵押金部分或者全部轉(zhuǎn)作事故搶險(xiǎn)、救災(zāi)和善后處理所需資金，開戶銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)抵押金監(jiān)管部門的通知，辦理該企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金的轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。

1.企業(yè)負(fù)責(zé)人在生產(chǎn)安全事故發(fā)生后逃逸的；

2.企業(yè)在生產(chǎn)安全事故發(fā)生后，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，支付搶險(xiǎn)、救災(zāi)及善后處理費(fèi)用的。

五、風(fēng)險(xiǎn)抵押金變更及退還

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模如發(fā)生較大變化，風(fēng)險(xiǎn)抵押金監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)于下年度第一季度結(jié)束前調(diào)整其風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)數(shù)額，并按照調(diào)整后的差額通知企業(yè)補(bǔ)存(或退還)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。企業(yè)依法關(guān)閉、破產(chǎn)或者轉(zhuǎn)入其他行業(yè)的，在企業(yè)提出申請(qǐng)，退還相關(guān)行政許可證件，并經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)抵押金監(jiān)管部門核準(zhǔn)后，退還所存儲(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

縣人民政府辦公室《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈市安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵押金試行辦法〉的實(shí)施意見》（米府辦發(fā)〔〕67號(hào)）自本辦法施行之日起廢止，已按該實(shí)施意見存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)抵押金的企業(yè)，對(duì)照本辦法核定的金額補(bǔ)存（或退還）風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

六、具體時(shí)間安排

第一階段：年11月11日-11月30日，縣風(fēng)險(xiǎn)抵押金監(jiān)管部門調(diào)查摸底，商議確定實(shí)施細(xì)則，核定各相關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金數(shù)額；

第二階段：年12月1日-12月30日，縣風(fēng)險(xiǎn)抵押金監(jiān)管部門宣傳發(fā)動(dòng)，下發(fā)存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)抵押金通知，指導(dǎo)企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)工作；

第三階段：年1月1日-1月30日，縣風(fēng)險(xiǎn)抵押金監(jiān)管部門督促檢查企業(yè)存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)抵押金情況，依法查處逾期未存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)抵押金企業(yè)。

七、工作要求

（一）相關(guān)行業(yè)主管部門要對(duì)管轄的高危企業(yè)認(rèn)真開展摸底調(diào)查和宣傳動(dòng)員工作；統(tǒng)計(jì)部門要積極提供相關(guān)企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；有關(guān)監(jiān)管部門要將風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)工作納入日常重要監(jiān)管工作，積極督促、指導(dǎo)企業(yè)按規(guī)定存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)抵押金，確保按期完成風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)工作。對(duì)沒有足額存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)抵押金的企業(yè)不得辦理相關(guān)行政許可或備案。

（二）各有關(guān)企業(yè)在接到《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金核定通知書》后，必須自覺履行法定義務(wù)，及時(shí)、足額地將本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存儲(chǔ)到統(tǒng)一帳戶。對(duì)未按照規(guī)定存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)抵押金的，將根據(jù)《省安全生產(chǎn)條例》第六十九條的規(guī)定，責(zé)令限期改正，可并處5000元以上2萬元以下的罰款；逾期未整改的，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)整頓。

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

摘要：近年來，隨著“營改增”的全面推廣，企業(yè)總體稅負(fù)降低，但部分行業(yè)卻出現(xiàn)不降反增的現(xiàn)象，引發(fā)各界的關(guān)注。文章從內(nèi)部控制的角度著手，分析了“營改增”對(duì)稅務(wù)內(nèi)控五要素帶來的沖擊，進(jìn)而提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部控制流程，以有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

關(guān)鍵詞：營改增 內(nèi)部控制 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、“營改增”企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，“營改增”的實(shí)施具有重大的現(xiàn)實(shí)意義，它是國家結(jié)構(gòu)性減稅的重要舉措，不但可以激發(fā)經(jīng)濟(jì)增長新動(dòng)力，還可以倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。內(nèi)部控制是企業(yè)為了有效進(jìn)行經(jīng)營管理而制定的一系列相互聯(lián)系、制約和監(jiān)督的措施與方法。與稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其旨在合理保證企業(yè)在防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值?！盃I改增”不僅涉及到企業(yè)的稅收和財(cái)務(wù)問題，對(duì)公司的業(yè)務(wù)和管理也是一種全方位變革。增值稅實(shí)行以票管稅的征管模式，因此，“營改增”企業(yè)在業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理以及納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)受到全面沖擊。自2016年5月1日全面推行“營改增”以來，有的企業(yè)稅負(fù)明顯減輕，有的變化不明顯，有的則顯著上升，不完善的稅務(wù)內(nèi)部控制可能是導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加的原因之一。因此，各企業(yè)有必要進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部控制，降低可能的稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)，以便充分享受全面“營改增”帶來的改革紅利。

二、“營改增”企業(yè)內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)

當(dāng)前“營改增”企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要源于稅收政策的變化和粗放的內(nèi)部管理帶來的稅收負(fù)擔(dān)的不確定性，對(duì)企業(yè)原有的內(nèi)部控制制度形成了一定的沖擊。

（一）內(nèi)部環(huán)境更復(fù)雜。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。與營業(yè)稅相比，增值稅具有“征管嚴(yán)格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點(diǎn)，這對(duì)企業(yè)的組織構(gòu)架及管理模式提出了挑戰(zhàn)。一般情況下，管理鏈條越長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大，扁平化的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)更為適應(yīng)“營改增”。另外，“營改增”下納稅人要面臨身份的認(rèn)定、發(fā)票的管理、納稅的申報(bào)等，企業(yè)是否有專門的職能機(jī)構(gòu)從事相關(guān)的工作直接影響“營改增”工作能否順利完成。

（二）涉稅風(fēng)險(xiǎn)增大。“營改增”中涉及的風(fēng)險(xiǎn)主要是政策風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。一方面，“營改增”是新事物，如果稅務(wù)相關(guān)部門及納稅人對(duì)相關(guān)的政策法規(guī)及征收辦法把握不準(zhǔn)，就有可能會(huì)造成稅收的混亂，影響稅收工作的開展。另一方面，如果企業(yè)的稅務(wù)或者會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力有限，不能正確核算稅額，就會(huì)導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的增大。以房地產(chǎn)一般納稅人為例，自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目涉及到采用一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅兩種計(jì)稅方法，兩者的適用條件和可扣除項(xiàng)目費(fèi)用都不同，若采用預(yù)收款方式銷售還要按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。如果企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在核算稅額時(shí)沒有按照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和執(zhí)行，就會(huì)導(dǎo)致多交增值稅，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，或者少交增值稅，加大事后被追究責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）控制活動(dòng)要求更嚴(yán)格?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)?！盃I改增”后，企業(yè)所面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要分布在財(cái)務(wù)管理、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)等關(guān)鍵控制點(diǎn)上。比如企業(yè)對(duì)兼營、混合銷售、免稅業(yè)務(wù)沒有正確劃分和單獨(dú)核算，就無法享受到相關(guān)的稅收優(yōu)惠；若企業(yè)在銷售或采購業(yè)務(wù)中不能取得有效的增值稅發(fā)票，“鏈條”就會(huì)斷裂，無法憑票抵稅。因此，“營改增”對(duì)企業(yè)原有控制活動(dòng)的把控提出了更高的要求，粗放式的管理方式將成為“營改增”順利推進(jìn)的“攔路虎”。優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部控制流程，嚴(yán)格控制環(huán)節(jié)，升級(jí)內(nèi)部管理已成必然。

（四）有效的溝通更為迫切。從試點(diǎn)情況來看，部分交通運(yùn)輸業(yè)稅負(fù)上升已成不爭的事實(shí)，稅企之間以及企業(yè)內(nèi)部之間的有效溝通顯得尤為迫切。從企業(yè)內(nèi)部來看，縱向上要求企業(yè)從上到下做好政策和制度的貫徹，橫向上要求各部門與財(cái)務(wù)部門之間做好業(yè)務(wù)的銜接。從稅企之間看，企業(yè)期待稅務(wù)機(jī)關(guān)能做好政策的解讀和業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)，尤其是稅負(fù)不降反增的企業(yè)更加期待稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助其走出認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)的誤區(qū)。因此，企業(yè)內(nèi)外部的溝通愿望相比以前更強(qiáng)烈，內(nèi)部信息系統(tǒng)的升級(jí)也迫在眉睫。

（五）內(nèi)外部監(jiān)督力度加大。一是企業(yè)外部監(jiān)督。為了增值稅和營業(yè)稅之間的銜接，在“營改增”推進(jìn)的相當(dāng)長時(shí)間內(nèi)，增值稅發(fā)票的使用與管理、稅收優(yōu)惠和退免稅等方面將是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)督查范圍。二是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。“營改增”是企業(yè)的全方位變革，涉及相關(guān)組織結(jié)構(gòu)重構(gòu)、系統(tǒng)的升級(jí)和業(yè)務(wù)流程調(diào)整等。作為企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理部門，也應(yīng)相應(yīng)調(diào)整監(jiān)督方案。無論是在時(shí)間、范圍還是在把控環(huán)節(jié)上，需重新規(guī)范監(jiān)督流程，落實(shí)每一個(gè)控制點(diǎn)，責(zé)任到崗到人，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、“營改增”企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

“營改增”后，與稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這個(gè)方面調(diào)整稅務(wù)內(nèi)部控制流程，改進(jìn)經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)全面升級(jí)轉(zhuǎn)型。

（一）調(diào)整和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)劃分。由于每個(gè)增值環(huán)節(jié)均需嚴(yán)格按照進(jìn)銷項(xiàng)稅額相抵的規(guī)定征收增值稅，因此對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)提出了一定的挑戰(zhàn)。尤其是建筑行業(yè)，集團(tuán)多級(jí)法人、內(nèi)部層層分包的模式使得管理?xiàng)l過長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增多，造成工程項(xiàng)目的增值稅進(jìn)銷項(xiàng)稅額不匹配，多交或少交增值稅，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。所以，企業(yè)要調(diào)整和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，壓縮管理層級(jí)、縮短管理鏈條，推進(jìn)組織結(jié)構(gòu)扁平化改革。沒有專職財(cái)稅人員的企業(yè)應(yīng)盡快設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，明確其崗位的職責(zé)和權(quán)限，采取培訓(xùn)等方式提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

（二）按增值稅征管特性規(guī)范業(yè)務(wù)流程。

1.銷售業(yè)務(wù)。首先，企業(yè)需要將所有銷售業(yè)務(wù)重新進(jìn)行梳理。按照稅務(wù)口徑區(qū)分出哪些屬于營改增項(xiàng)目，哪些原來就屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。同時(shí)，按照一般銷售、視同銷售、混合銷售、兼營行為及所對(duì)應(yīng)的稅種、稅率逐項(xiàng)核對(duì)，形成表格或清單。企業(yè)的銷售部門和財(cái)務(wù)部門要通力合作，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行核算，對(duì)于兼營業(yè)務(wù)未分別核算的要從高適用稅率，減免項(xiàng)目未分別核算的不得減免。其次，重新審視企業(yè)的定價(jià)策略。增值稅是價(jià)外稅，在原有定價(jià)體系沒有改變的情況下，企業(yè)的會(huì)計(jì)收入將轉(zhuǎn)變成不含稅收入，利潤降低，而客戶作為受票方，如果可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則成本降低，利潤增加?！盃I改增”的稅收利益將成為雙方博弈的籌碼。因此，企業(yè)應(yīng)將客戶劃分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人，調(diào)整銷售策略，分別制定不同的定價(jià)。

2.采購業(yè)務(wù)。由于增值稅實(shí)行以票控稅的征管模式，能否取得專用發(fā)票，直接影響著可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的確定和購進(jìn)物資成本的確認(rèn)。因此，企業(yè)需要重新評(píng)估上游供貨商，通過對(duì)納稅資格及相關(guān)信息等審查，以能否開具可抵扣發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、關(guān)稅完稅憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證和鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)開具的運(yùn)輸發(fā)票）為標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施分類管理。在此基礎(chǔ)上分析比較各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)和對(duì)應(yīng)的企業(yè)實(shí)際采購成本，對(duì)于不能夠提供可抵扣發(fā)票的供應(yīng)商，或提高議價(jià)能力，或摒棄重新選擇。采購部門與財(cái)務(wù)部門要相互協(xié)調(diào)合作，確保采購計(jì)劃順利完成。

3.合同管理。合同是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要載體，其中對(duì)涉稅事項(xiàng)的約束直接影響企業(yè)稅負(fù)的高低。因此，企業(yè)有必要對(duì)原有的合同重新進(jìn)行整理并且規(guī)范合同的簽訂流程，要嚴(yán)格按照合同的執(zhí)行時(shí)間和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間將原有合同進(jìn)行分類。對(duì)于納稅義務(wù)在“營改增”之前的，按原合同條款執(zhí)行；在“營改增”之后的，應(yīng)與合同方進(jìn)行協(xié)商簽訂相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議。對(duì)跨期合同條款進(jìn)行修訂時(shí)，要按照“營改增”的政策要求，對(duì)合同總價(jià)、不含稅價(jià)格、增值稅金額、發(fā)票類型、價(jià)款結(jié)算方式及開票事宜等內(nèi)容作出明確的規(guī)定。此外，“營改增”之后，同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務(wù)，對(duì)兼營的不同業(yè)務(wù)，要在合同中明確不同稅率的項(xiàng)目內(nèi)容和金額，并且考慮在合同中增加“取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后才支付款項(xiàng)”的付款方式條款，以減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，增大督查力度。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，督查內(nèi)控制度落實(shí)情況是企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本途徑?！盃I改增”企業(yè)在購、銷、存及稅務(wù)核算的每一個(gè)環(huán)節(jié)上都可能存在著風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)應(yīng)建立以采購部門、銷售部門和財(cái)務(wù)部門為重點(diǎn)督查對(duì)象的定期自查制度。有條件的企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，采用穿行測試、分析性復(fù)核等多種審計(jì)手段對(duì)供應(yīng)商、購銷合同、議價(jià)定價(jià)、發(fā)票管理等內(nèi)控環(huán)節(jié)進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。沒有條件的企業(yè)可以委托具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)來協(xié)助實(shí)施，對(duì)檢查出的管理漏洞要及時(shí)糾正和完善，做到責(zé)任到崗到人，最大程度上降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升賢ㄐЧ?！盃I改增”對(duì)企業(yè)的稅務(wù)和財(cái)務(wù)人員的技能來說是一種考驗(yàn)。要加強(qiáng)對(duì)“營改增”企業(yè)稅務(wù)崗位人員業(yè)務(wù)能力的提升和考核，提供更多的培訓(xùn)機(jī)會(huì)。與此同時(shí)，企業(yè)的財(cái)稅人員還要增強(qiáng)與稅務(wù)主管部門的溝通，及時(shí)了解稅務(wù)資訊，掌握相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，防止工作出現(xiàn)偏差，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

“營改增”對(duì)企業(yè)而言不僅僅是稅務(wù)問題，而是牽一發(fā)動(dòng)全身的全面改革。內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有效的自我調(diào)節(jié)，因此，企業(yè)要不斷完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化控制環(huán)節(jié)、嚴(yán)格控制流程才能夠保證“營改增”工作的平穩(wěn)過渡及實(shí)施，推動(dòng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型和升級(jí)。X

參考文獻(xiàn)：

[1]郭社欽.營改增下的企業(yè)納稅籌劃與管理策略研究[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015，（6）.

[2]趙旭.營改增背景下的企業(yè)納稅籌劃策略[J].企業(yè)改革與管理，2015，（1）.

第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

1 加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

（1）隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，煤炭開采面臨著資源成本、安全成本以及資金成本不斷增加的難題，另外，進(jìn)口煤炭的大幅度涌入也對(duì)我國傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)生一定沖擊，直接導(dǎo)致了煤炭價(jià)格一路下滑，利潤的大幅度下跌。成本的增加，利潤的下降，迫使企業(yè)面臨資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，煤炭企業(yè)在這樣困境中又急需改革創(chuàng)新，由此還面臨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面風(fēng)險(xiǎn)，因此加大煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)改革必經(jīng)之路；（2）從國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策需求來看，煤炭企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)的龍頭產(chǎn)業(yè)，尤其是大中型煤炭企業(yè)，在國家整體經(jīng)濟(jì)中占有非常大比例。煤炭企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有效規(guī)避市場經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)推動(dòng)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施有一定現(xiàn)實(shí)作用和實(shí)際意義；（3）可持續(xù)性、科學(xué)性發(fā)展是企業(yè)得以生存的前提，隨著現(xiàn)階段經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的不斷加劇，企業(yè)如果還停留在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，那么將很快就會(huì)被社會(huì)淘汰。因此只有加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與規(guī)避，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展。

2 煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)階段面臨的問題

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全

有效科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度能夠保障煤炭企業(yè)良好有序的生產(chǎn)運(yùn)營，但目前我國大多數(shù)煤炭企業(yè)缺少能夠滿足其生產(chǎn)運(yùn)營需求的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。首先，許多煤炭企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，只關(guān)注針對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理，忽略市場競爭中戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理；其次，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系缺乏統(tǒng)一性，雖然很多企業(yè)也制定了風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統(tǒng)一性，使得風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的作用得不到有效發(fā)揮；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理制度可行性不高，一些企業(yè)制定了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但沒有真正落實(shí)于實(shí)施上，只是走走形式，這樣使得風(fēng)險(xiǎn)管理制度沒有起到任何效果和作用。

2.2 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

很多煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)由于缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，將過多精力放在生產(chǎn)與銷售的環(huán)節(jié)，忽視了企業(yè)整體運(yùn)營變化以及外界環(huán)境的變化，也忽略對(duì)企業(yè)進(jìn)行的定期考核與評(píng)估，這樣直接導(dǎo)致企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)能力以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力下降。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，才去被動(dòng)考慮采取措施解決風(fēng)險(xiǎn)，不僅在人力、物力、財(cái)力上耗費(fèi)更多，隨著時(shí)間的積累，也不利于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。

2.3 多重風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度不僅是要應(yīng)對(duì)煤炭企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生的安全風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，還要防范市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、國家宏觀政策下產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)險(xiǎn)等外部多重風(fēng)險(xiǎn)。首先，國家提倡的環(huán)境保護(hù)政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業(yè)需要不斷革新原有技術(shù)，不斷增加原有成本；其次，受外部經(jīng)濟(jì)市場不穩(wěn)定因素影響以及國際煤炭市場沖擊等，對(duì)煤炭企業(yè)的有序發(fā)展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)煤炭企業(yè)來說是最為重要風(fēng)險(xiǎn)之一，不僅直接影響到生產(chǎn)員工的生命安全，還會(huì)直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，并對(duì)企業(yè)形象造成很大負(fù)面影響，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此可以說現(xiàn)階段的煤炭企業(yè)處在一個(gè)“內(nèi)憂外患”的局面，企業(yè)必須迅速建立一個(gè)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，保障生產(chǎn)安全，保證生產(chǎn)質(zhì)量，在適應(yīng)國家政策的前提下，適時(shí)減少市場運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施

3.1 加強(qiáng)安全生產(chǎn)意識(shí)

近年來，煤炭企業(yè)生產(chǎn)安全事故頻繁發(fā)生，原因之一是相關(guān)管理人員對(duì)安全生產(chǎn)意識(shí)不重視，沒有積極做到事前防范，一線生產(chǎn)員工對(duì)生產(chǎn)流程不規(guī)范，缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，這一系列因素導(dǎo)致煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營中安全風(fēng)險(xiǎn)不斷提升，影響企業(yè)發(fā)展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)生產(chǎn)運(yùn)營中安全風(fēng)險(xiǎn)管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產(chǎn)觀念和意識(shí)，加大安全投入，提高安全管理水平，適時(shí)安排員工參加專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規(guī)管理，每一位員工不違章作業(yè)，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，確保煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)，還能提高企業(yè)生產(chǎn)效率，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2 健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度

完善健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度是保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序進(jìn)行的前提條件。首先，明確權(quán)責(zé)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)上層應(yīng)當(dāng)明確自己作為風(fēng)險(xiǎn)管理中心的責(zé)任，針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營情況、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)向、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)等方面，進(jìn)行全面系統(tǒng)了解與掌握，制定出一套適合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提前防范企業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出解決方法；其次，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，引入專業(yè)人才，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化水平。專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門具有一定獨(dú)立性和有效性，直接對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)董事會(huì)提出的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行評(píng)估與分析，適時(shí)提出專業(yè)意見與建議，并在制度的實(shí)施階段起到監(jiān)督管理作用。

3.3 注重建立信息化管理制度

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指針對(duì)企業(yè)面臨的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等多方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控管理。首先，在管理過程中，需要首先對(duì)不同環(huán)節(jié)中不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業(yè)相關(guān)的內(nèi)部以及外部信息，包括企業(yè)的歷史資源以及未來預(yù)測等一系列信息；其次，對(duì)收集回來的信息進(jìn)行進(jìn)一步分析與評(píng)估，定期或不定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、分析、評(píng)估，對(duì)新的原有的風(fēng)險(xiǎn)變化重新評(píng)估，并對(duì)企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，有效防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；再次，建立一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，通過不斷更新和完善信息管理系統(tǒng)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)量化值得一致性、及時(shí)性以及完整性。對(duì)已經(jīng)輸入信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，不得隨意更改，并適時(shí)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況及外部環(huán)境進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整?，F(xiàn)在也有許多煤炭企業(yè)開始將風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)用于企業(yè)生產(chǎn)管理，對(duì)于一些生產(chǎn)安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預(yù)警效果；最后，制定合理科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，通常情況下，企業(yè)對(duì)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确绞竭M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風(fēng)險(xiǎn)的具體目標(biāo)，解決過程中所需要的條件、手段，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不同階段所采取的不同應(yīng)對(duì)措施。方案制定完成后，還要按照不同職責(zé)分工，保證各項(xiàng)措施能夠落實(shí)到位，確保方案措施的正常實(shí)施。

4 加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度

全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立與完善，還離不開工作人員的執(zhí)行。雖然大多數(shù)煤炭企業(yè)也建立了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但因?yàn)楣ぷ魅藛T意識(shí)不夠，企業(yè)缺乏宣傳，沒有制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰制度，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行力度不強(qiáng)，進(jìn)而阻礙了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過采取相應(yīng)措施去加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力度，首先，可以建立內(nèi)部管理控制體系，在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行內(nèi)部有力控制。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有力監(jiān)控、評(píng)估與預(yù)測，并及時(shí)做出解決方案，力爭將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低；其次，要多做宣傳，普及相關(guān)專業(yè)知識(shí)，提高工作人員整體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，避免因個(gè)人失誤造成安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；最后，要加強(qiáng)事后理賠管理工作，制定賠付資金賬目，加強(qiáng)與中介公司，承保公司的溝通交流，提高事后理賠效率。

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) ；標(biāo)準(zhǔn) ；內(nèi)容

Abstract: The enterprise want to survive and development in the complicated business environment, it must strengthen risk management. Internal audit is an important means of enterprise risk management; risk management audit is the effective supervision on the operation status of the overall risk management mechanism. This paper firstly clarifies the definition of risk management audit, and expounds the risk management standards and content.

Keywords: risk management audit; standard; content

中圖分類號(hào)：F279.23

隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境更加充滿了不確定性，如何識(shí)別、控制和利用好風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，已成為當(dāng)務(wù)之急。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督評(píng)價(jià)，已成為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新的任務(wù)和轉(zhuǎn)型的必然之路。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的定義

風(fēng)險(xiǎn)是無法完全規(guī)避的，既然無法規(guī)避，就需要對(duì)其進(jìn)行管理控制，管理控制的效益、效率、效果如何，就需要對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，就需要開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。所謂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法作為指引或?qū)?，?duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)、為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供合理保證的活動(dòng)，其目的是提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效率、幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、為企業(yè)增加價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理要素中的監(jiān)控要素，主要負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)監(jiān)控、單獨(dú)評(píng)價(jià)和報(bào)告缺陷等。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)

1、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參考并不固化于以下內(nèi)容：一是COSO委員會(huì)新報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，它是在1992年COSO委員會(huì)頒布的內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯一奧克斯法案》在報(bào)告方面的要求，吸收各方風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果基礎(chǔ)上提出的，具有一定的權(quán)威性并為大多數(shù)企業(yè)所接受；二是政府有關(guān)部門結(jié)合國情制定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引等文件規(guī)定；三是企業(yè)結(jié)合本單位實(shí)際情況制定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度；四是企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；五是企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)外部環(huán)境是否適應(yīng)，是否影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；六是企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失大小與機(jī)會(huì)利用程度。

2、審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要遵守國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，遵守中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，它們“為開展并促進(jìn)多種不同的，具有增值作用的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定了框架”，為內(nèi)部審計(jì)提供了行為標(biāo)準(zhǔn)，是衡量內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的準(zhǔn)繩，是開展內(nèi)部審計(jì)工作的保障。因此，它同樣也是開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，是開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法。

三、開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容

1、企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境是指建立、加強(qiáng)或削弱特定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序及其效率的各種因素，是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)，是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的有力保障，是影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的核心因素。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境不僅影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和反應(yīng)，還影響企業(yè)控制活動(dòng)、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)從另一個(gè)側(cè)面也可以看作企業(yè)的運(yùn)營對(duì)外部環(huán)境的不適應(yīng)性。不掌握這種外部環(huán)境，缺乏足夠的外部信息資源，就難以識(shí)別并評(píng)價(jià)這種不適應(yīng)性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估也不會(huì)得出正確的結(jié)果。因此，企業(yè)的外部環(huán)境也同樣是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要內(nèi)容。

現(xiàn)行的審計(jì)準(zhǔn)則，無不要求審計(jì)人員在組織審計(jì)實(shí)施時(shí)，深入調(diào)查了解被審計(jì)單位的情況，并把了解熟悉企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，作為確定審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、制訂和調(diào)整審計(jì)方案的前提，作為選擇審計(jì)策略的重要方法和途徑。這些要求對(duì)開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)同樣是使用的，但是它不僅是做好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的前提，更是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要內(nèi)容，如果把環(huán)境放在風(fēng)險(xiǎn)管理要素之外或僅對(duì)環(huán)境做一般了解，而不是作為一項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容深入檢查評(píng)價(jià)，就不可能從組織的頂端、以一種全局的風(fēng)險(xiǎn)組合觀來看待風(fēng)險(xiǎn)，就不可能找到風(fēng)險(xiǎn)管理缺失或失效的真正原因。

2、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度是否健全有效。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是企業(yè)員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理共同遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱，如果沒有統(tǒng)一的規(guī)范性的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，風(fēng)險(xiǎn)管理就不可能在企業(yè)管理制度體系正常運(yùn)行下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度是否健全有效應(yīng)作為一項(xiàng)重要審計(jì)內(nèi)容。要通過風(fēng)險(xiǎn)管理制度的審計(jì)檢查，確認(rèn)企業(yè)中的每個(gè)員工都能分享風(fēng)險(xiǎn)的概念，并在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中使用相同的風(fēng)險(xiǎn)語言。要通過制度檢查確信企業(yè)是否已建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否包含了風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)要素，覆蓋了所有風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)種類，風(fēng)險(xiǎn)管理策略是否適當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否健全，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)是否明確，風(fēng)險(xiǎn)管理文化是否具備、風(fēng)險(xiǎn)信息是否能夠及時(shí)溝通、風(fēng)險(xiǎn)是否能夠得到及時(shí)和持續(xù)監(jiān)控等。

3、審查企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否健全并有效運(yùn)作。一是企業(yè)是否建立和健全風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程。主要包括收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)監(jiān)督與改進(jìn)等工作；二是企業(yè)是否建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)。是否圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理和重要業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，制定并執(zhí)行相關(guān)的規(guī)章制度、程序、政策和措施；三是企業(yè)是否建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)是否得到明確規(guī)定和履行。主要包括是否建立了規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，是否設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，各業(yè)務(wù)職能部門或生產(chǎn)經(jīng)營單元是否執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，正確執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)或監(jiān)督部門是否定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)等；四是企業(yè)是否建立了風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。建立了涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程、內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)管理全部組織體系，風(fēng)險(xiǎn)管理信息能夠在各職能部門和業(yè)務(wù)單元之間集成與共享；五是企業(yè)是否建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化系統(tǒng)；六是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求是否融入到企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程當(dāng)中。要通過審查風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確認(rèn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是否全過程、全方位和全員、全要素的風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞：中國中小企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)策

一、中國中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景

當(dāng)前中國中小企業(yè)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。至2011年年底，中國中小企業(yè)已達(dá)到316498家，占全國企業(yè)總數(shù)的97.2%；中小企業(yè)創(chuàng)造的資產(chǎn)總值為33.3萬億元，占全國企業(yè)創(chuàng)造資產(chǎn)總值的近一半；上繳稅收占45.4%。隨著中國深化經(jīng)濟(jì)體制改革和加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，就業(yè)和再就業(yè)問題已經(jīng)成為影響國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要因素。根據(jù)世界各國的經(jīng)驗(yàn)，只有中小企業(yè)才能大量創(chuàng)造的新工作崗位，中國的情況也是如此。至2011年年底，據(jù)統(tǒng)計(jì)中小企業(yè)從業(yè)人數(shù)為5935.7萬人，占全國企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的64.7%。

中國中小企業(yè)憑借敏捷的反應(yīng)速度，靈活的機(jī)制優(yōu)勢，已經(jīng)成為技術(shù)與機(jī)制創(chuàng)新的重要主體。然而，調(diào)查表明中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀令人擔(dān)憂，而中國的中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面更是亟待改善。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱、手段單一、制度不健全等因素，已經(jīng)成為阻礙中小企業(yè)迅速發(fā)展的重要原因。

二、中國中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。目前，大多數(shù)的中小企業(yè)采用家族式管理，以親緣關(guān)系作為管理基礎(chǔ)，以追逐家族利益最大化作為經(jīng)營目標(biāo)。在創(chuàng)業(yè)之初，由于家族強(qiáng)大的凝聚力，中小企業(yè)得以迅速發(fā)展。然而，隨著進(jìn)一步發(fā)展其缺陷就無法避免了。首先，由家族長的領(lǐng)導(dǎo)決策，未來將會(huì)制約企業(yè)發(fā)展的高度；其次，依靠血緣關(guān)系維系企業(yè)管理、人事管理是不科學(xué)、不合理的；最后，隨著企業(yè)的壯大，家族內(nèi)部人員思想腐敗、爭權(quán)奪利嚴(yán)重，沒有不斷滿足消費(fèi)者需求的新產(chǎn)品，沒有引進(jìn)高素質(zhì)的優(yōu)秀人才，這些因素都阻礙了中小企業(yè)健康發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前中國中小企業(yè)普遍面臨著資金短缺這一關(guān)鍵問題。由于中國中小企業(yè)力量有限，又容易缺乏資金，于是市場的波動(dòng)能夠輕而易舉的對(duì)企業(yè)形成毀滅性打擊。另一方面，由于規(guī)模較小、產(chǎn)品變化快、產(chǎn)品更新?lián)Q代要求及時(shí)，使得企業(yè)容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因而需要有及時(shí)的流動(dòng)資金供給，這也是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高的關(guān)鍵原因。

（三）意識(shí)薄弱風(fēng)險(xiǎn)。中國中小企業(yè)的管理者普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，為了追求企業(yè)利潤的最大化，急功近利，盲目的進(jìn)行擴(kuò)大生產(chǎn)，從而忽視企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，忽略了對(duì)企業(yè)進(jìn)行防范風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理措施單一。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息化的到來，風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性在不斷增加，而現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理手段已經(jīng)無法滿足企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要。當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要進(jìn)行單一的事后檢查，而忽視了事前、事中風(fēng)險(xiǎn)防范檢查，在信息技術(shù)日益發(fā)達(dá)的今天，中小企業(yè)需要增強(qiáng)運(yùn)用信息技術(shù)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全。中國中小企業(yè)缺乏嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并且，風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在較大的滯后性，無法匹配中小企業(yè)迅速發(fā)展變化的生產(chǎn)、管理和運(yùn)營，不能迅速地做出反應(yīng)、進(jìn)行調(diào)整。

三、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略分析

（一）設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。中小企業(yè)都會(huì)面臨一系列的風(fēng)險(xiǎn)，而識(shí)別、評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)以前，應(yīng)該優(yōu)先確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。企業(yè)需要結(jié)合自身的運(yùn)作方式、資金能力等設(shè)立不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并預(yù)測、評(píng)估未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度。一是要做好內(nèi)部監(jiān)控，監(jiān)督與控制的經(jīng)濟(jì)行為是為了確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理得以順利施行的必要程序，它體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的整個(gè)流程中，主要包括授權(quán)、調(diào)節(jié)、績效考核等。另一個(gè)是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表不僅能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況。

（三）創(chuàng)立風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制。中小企業(yè)首先應(yīng)該及時(shí)有效的對(duì)各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而才能決定應(yīng)該如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，根據(jù)判斷指出的風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急來設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃。然后，企業(yè)根據(jù)行動(dòng)計(jì)劃制定整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，選擇風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施方法、措施。最后，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)管理方案不斷進(jìn)行調(diào)整和修正。

（四）樹立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施效果很大程度上會(huì)受到人為因素的影響，因?yàn)槿说挠^念會(huì)不自覺的影響自我行為，從而最終影響風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果。因此，推行一種和風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)的企業(yè)文化，讓員工自覺形成風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，能夠大大提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果。實(shí)踐證明，如果企業(yè)文化和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范管理相互呼應(yīng)，那么實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)就在于員工的自我風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)，主要包括知識(shí)、培訓(xùn)以及榜樣作用等。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

一、電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的淡薄是目前我國電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量無法得到有效提高的重要原因之一，意識(shí)是行動(dòng)的前提，只有加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，電信企業(yè)才能夠有效地開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，并有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。然而，目前我國電信企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較為淡薄，比如說，很多電信企業(yè)認(rèn)為企業(yè)的長久運(yùn)行只與經(jīng)濟(jì)效益的提高有關(guān)，與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有仟何的關(guān)系。而且，很多電信企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作性質(zhì)的認(rèn)識(shí)也存在著一定的誤區(qū)，其認(rèn)為，電信企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅只是記錄企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)使用和支出信息記錄工作，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行沒有多大的影響，這便造成了很多電信企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)不到位，風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)淡薄等問題。

（二）管理制度救不完善

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度完善與否是奠定電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量好壞的基礎(chǔ)，也是其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平有效提高的重要保證，電信企業(yè)只有建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，才能夠有效地了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)牛的原因、環(huán)節(jié)，以及出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有效地解決辦法，因此，電信企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度完善至關(guān)重要。然而，目前我國很多電信企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度建設(shè)方面非常的不完善，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)也存在著很大的問題。比如說，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)力度不夠，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員配給也是較為不足，而且，已有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍中，風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素質(zhì)也存在著良莠不齊的問題，這些問題都在影響著電信企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

（三）管理人員素質(zhì)較低

電信企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員來完成的，如果電信企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)素質(zhì)較差，那么即使電信企業(yè)擁有再好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，再先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量也無法得到有效地提高，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素質(zhì)高低至關(guān)重要。然而，由于電信企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)較低，建設(shè)較為不完善，目前，我國很多電信企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的隊(duì)伍建設(shè)很不完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人員專業(yè)素質(zhì)也很低，對(duì)于新型的信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)掌捤能力較差，這很大稈度上降低了電信企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

二、提高電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量的措施

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

意識(shí)是行動(dòng)的前提，電信企業(yè)要想有效地提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展，首先，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，從而有效地提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。電信企業(yè)可以采取由上而下，層層強(qiáng)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)強(qiáng)化策略，首先從企業(yè)的管理層面意識(shí)強(qiáng)化入手，通過加強(qiáng)企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)來有效地促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制建設(shè)，從而有效地帶動(dòng)企業(yè)各個(gè)部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的強(qiáng)化。然后，對(duì)于企業(yè)全體員工電信企業(yè)可以采用加強(qiáng)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的灌輸，強(qiáng)化全體工作人員對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，并加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，從而全面地在企業(yè)內(nèi)部中樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和能力。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度

完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度建設(shè)，是提高電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量重要保證，因此，電信企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善建設(shè)，從而有效地提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。電信企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面來有效地完善自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度：第一，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力是電信企業(yè)有效地開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提，也是其有效地規(guī)避和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，因此，電信企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)地制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施，建立全面的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)等措施，來有效地提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。第二，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制制度是電信企業(yè)有效地應(yīng)對(duì)和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，電信企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過科學(xué)地制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，靈活的運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)盈余能力來有效地強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和能力，從而全面的提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)；問題；對(duì)策

企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中的細(xì)胞，在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演了重要角色。近年來，我國企業(yè)數(shù)量不斷增多，但與此同時(shí)由于市場環(huán)境因素、內(nèi)部因素等，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營中也存在較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營造成影響，影響企業(yè)的盈利水平。通過有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，建立更加健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從企業(yè)發(fā)展基本情況入手，提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息化水平，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供幫助?；诖?，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中問題與對(duì)策的研究具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析

通常來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是廣義上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，除了企業(yè)財(cái)務(wù)問題外，同時(shí)也與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)有直接關(guān)系。根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)營階段，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、回收風(fēng)險(xiǎn)、分配風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等，其具有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：第一，客觀全面性。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，且由于風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)運(yùn)營而存在，因此其存在于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，只有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避效果；第二，不確定性。不確定性是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要特點(diǎn)，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間、發(fā)生地點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)影響范圍等不能確定，需要結(jié)合企業(yè)自身情況，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策；第三，可控性。隨著對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究的深入，越來越多先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念涌現(xiàn)出來，能夠?qū)Σ扇★L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性等進(jìn)行預(yù)測，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更加準(zhǔn)確，也賦予了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控性的特點(diǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）管理人員素質(zhì)有待提升在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，管理人員素質(zhì)在很大程度上決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。但從當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體情況來說，管理人員素質(zhì)還有待提升，這也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題所在。具體來說，一些管理人員財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)不足，缺乏洞察力，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平不足，對(duì)企業(yè)整體發(fā)展造成制約［1］。另外還存在一些財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，且受到專業(yè)知識(shí)限制，在制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃過程中，無法與市場相適應(yīng)，最終對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作造成影響。

（二）缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度在企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，相關(guān)管理制度必不可少，通過制度約束人的行為和思想，才能保證實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。然而，很多時(shí)候企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程中，相關(guān)管理制度還不夠完善，影響企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測與控制效果。一方面，缺乏完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)中相關(guān)信息傳遞不夠及時(shí)，在具體實(shí)施管理中與市場嚴(yán)重脫節(jié)，不能實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，企業(yè)內(nèi)部各部門之間溝通不足，無法導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)掌握各部門實(shí)際工作情況；另一方面，投資管理制度不夠完善，在企業(yè)投資、融資過程中，無法全面考察和預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，影響對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控質(zhì)量。

（三）投資管理不夠科學(xué)投資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過有效的投資管理，能夠減少盲目投資，降低風(fēng)險(xiǎn)。作為企業(yè)經(jīng)營管理者，必須對(duì)企業(yè)投資環(huán)境全面了解，制定出科學(xué)的投資方案，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但現(xiàn)階段很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程中，市場調(diào)研嚴(yán)重不足，尤其是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資分析不足，增加企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)財(cái)會(huì)人員在具體業(yè)務(wù)開展中責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性受到影響，不能為企業(yè)投資決策提供依據(jù)，無疑會(huì)增加投資風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益［2］。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)不夠完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是一種先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，但很多企業(yè)尚未構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增加，加上一些企業(yè)不具有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建不夠重視。在企業(yè)具體投融資活動(dòng)開展中，對(duì)于具體項(xiàng)目了解、預(yù)判相對(duì)缺乏，同時(shí)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范制度不夠完善，更加側(cè)重于企業(yè)短期的經(jīng)濟(jì)效益，缺乏對(duì)事物兩面性考慮，繼而導(dǎo)致決策失誤，沒有建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。

（五）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)水平相對(duì)較低在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作逐漸開始向著信息化方向發(fā)展，也逐漸建立了會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)。但從目前整體情況來說，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理主要依據(jù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)際操作，但目前會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)還不夠規(guī)范，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)開發(fā)中五花八門，管理目標(biāo)不夠明確，以至于很多系統(tǒng)、軟件都無法完全滿足企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的需求，實(shí)用性較差。同時(shí)，由于缺乏規(guī)范性的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在設(shè)計(jì)到財(cái)務(wù)流程、信息處理等方面的軟件更新升級(jí)較為繁雜，在一定程度上會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的實(shí)施。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化水平偏低，影響整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化水平、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等因素，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)滋生，影響企業(yè)的健康發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效措施

（一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施過程中，必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程管理，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理人員必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行全面關(guān)注，減少財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤的幾率，保證財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加深入的控制。同時(shí)，必須堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展理念，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部各類資源配置［3］。新時(shí)期，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)增加，只有持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，從過去粗放式管理向精細(xì)化管理方向轉(zhuǎn)變。

（二）不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)針對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)偏低問題，必須提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的專業(yè)素養(yǎng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提升自我素質(zhì)提供更多平臺(tái)和機(jī)會(huì)，幫助其掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念與技術(shù)。為了能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還必須能夠培養(yǎng)更多高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才，從招聘環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，同時(shí)落實(shí)有效的教育培訓(xùn)工作，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員參與繼續(xù)教育，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到自身工作重要性，通過嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作保駕護(hù)航［4］。

（三）建立更加完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作有效實(shí)施，必須建立更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，為各項(xiàng)管理工作的實(shí)施提供依據(jù)。第一，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，結(jié)合先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)防范理論，建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)控制制度總綱，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供有效指導(dǎo)；第二，依據(jù)企業(yè)各部門特點(diǎn)，建立逐級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提升財(cái)務(wù)管理制度的靈活性、適用性，在總綱的基礎(chǔ)上，各部門靈活開展財(cái)務(wù)工作，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平；第三，建立有效的責(zé)任制度，明確各部門分工，建立之上而下的財(cái)務(wù)審批、財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，將財(cái)務(wù)審批工作落實(shí)到實(shí)處，進(jìn)一步降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）構(gòu)建更加完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)是提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要途徑。第一，作為企業(yè)管理者，必須能夠深入了解企業(yè)運(yùn)行中各環(huán)節(jié)工作，對(duì)其中潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并建立一個(gè)動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，確保企業(yè)運(yùn)營環(huán)節(jié)中資金數(shù)據(jù)都處于可控狀態(tài)下，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)得到處理；第二，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，在企業(yè)內(nèi)部形成自我風(fēng)險(xiǎn)免疫機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，確保這些風(fēng)險(xiǎn)都處于企業(yè)能夠承受的范圍，制定潛在風(fēng)險(xiǎn)解決辦法，將風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最低程度；第三，建立長效風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作各環(huán)節(jié)細(xì)化分解，并落實(shí)到各崗位中，各崗位員工工作成績、失誤等都可以和其績效直接掛鉤，對(duì)表現(xiàn)突出者可以給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，包括精神激勵(lì)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；而工作中還存在不足的，則需要進(jìn)行必要的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，還可以給予一定處罰，發(fā)揮每一個(gè)員工自身價(jià)值，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理水平企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量在很大程度上關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，在信息化建設(shè)發(fā)展過程中，企業(yè)必須構(gòu)建完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制信息網(wǎng)絡(luò)，保證企業(yè)能夠獲得更多有用的財(cái)務(wù)信息，避免由于決策失誤引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其在信息化時(shí)代背景下，信息技術(shù)更新?lián)Q代速度較快，企業(yè)各環(huán)節(jié)施工都無法脫離信息技術(shù)而存在，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、財(cái)務(wù)管理軟件等是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式、思想與方法實(shí)施的重要載體。不僅需要從思想上避免監(jiān)控脫節(jié)問題，同時(shí)采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化水平。當(dāng)然，人的因素關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化水平，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，從制度、管理、預(yù)測、防范等入手，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)效益造成的不利影響。

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

一、工商企業(yè)管理中的問題分析

在新時(shí)期背景下，很多的工商企業(yè)都認(rèn)識(shí)到了其自身存在的管理風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效的解決，但是就我國目前的工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)解決的實(shí)際情況來看，還存在很多的不足，工商企業(yè)管理中依然存在很多的問題，而這些問題主要包括以下幾點(diǎn)：

1.風(fēng)險(xiǎn)的把控能力問題。工商企業(yè)在管理上涉及到的方面有很多，其會(huì)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展的波動(dòng)而出現(xiàn)較大的波動(dòng)，尤其是在發(fā)生金融危機(jī)的時(shí)候，其發(fā)展也會(huì)受到較大的影響。很多工商企業(yè)并不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)施良好的管理，市場分析不到位，加上很多的管理人員并不清楚企業(yè)的具體運(yùn)作方式，對(duì)于與客戶之間交易情況也不甚了解，而在這樣的情況下，盲目地做出相應(yīng)的發(fā)展決策，就會(huì)使得工商企業(yè)在發(fā)展上面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)問題，嚴(yán)重阻礙了工商企業(yè)的發(fā)展。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理制度問題。大部分工商企業(yè)在實(shí)施管理的?過程中，并沒有指定相對(duì)完善和有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并且企業(yè)在銷售及財(cái)務(wù)的管理上，也存在嚴(yán)重的不足，沒有嚴(yán)格依照相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行工作，使得企業(yè)的信用度逐漸下降，無法贏取客戶的信任，導(dǎo)致客源的流失，從而引發(fā)嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn),使得企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的阻礙。而且沒有建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使得企業(yè)在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題的時(shí)候,無據(jù)可依，無法有效解決出現(xiàn)的管理風(fēng)險(xiǎn)問題。

3.企業(yè)人員的素質(zhì)能力問題。工商企業(yè)涉及的內(nèi)容較多，要想使得工商企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)高效的發(fā)展，就需要為工商企業(yè)配備高素質(zhì)的專業(yè)人才，利用這些人才來推動(dòng)工商企業(yè)的發(fā)展。然而，就現(xiàn)階段我國的工商企業(yè)管理開展情況來說，其缺乏專業(yè)的管理人員，所選用的管理人員通常都不具備較高的綜合素質(zhì)，使得整體管理人員的綜合素質(zhì)水平低下，很多的管理人員甚至不具備相應(yīng)的管理能力，對(duì)于管理的專業(yè)知識(shí)也不了解，無法使得企業(yè)有效避開風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)的發(fā)展面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)威脅。

二、新時(shí)期工商企業(yè)管理的有效策略

1.提高工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力。新時(shí)期的工商企業(yè)在管理上所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題也會(huì)逐漸增加，為了能夠使得工商企業(yè)有效解決這些風(fēng)險(xiǎn)問題，降低風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，就需要企業(yè)的相關(guān)管理人員能夠了解工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并積極采取有效的措施來實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。針對(duì)工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的把控，針對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)的時(shí)候，需要應(yīng)用到的信用資金進(jìn)行有效的檢測，尤其是要加強(qiáng)中后期的檢測力度，在開展檢測工作的時(shí)候，要安排專門的人員進(jìn)行監(jiān)督，這樣才能夠使得檢測的效率可以得到明顯的提升。

2.加大工商企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。無論是何種類型的企業(yè)，都需要構(gòu)建完備的制度來對(duì)其各種工作的開展進(jìn)行約束。工商企業(yè)也不例外。其在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，需要建構(gòu)相應(yīng)的管理制度，依據(jù)這一制度來規(guī)避各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題：此外，還要對(duì)擔(dān)保人的行為進(jìn)行分析，看其是否具備應(yīng)付狀況的能力，以及擔(dān)保人員所屬的工商企業(yè)在未來幾年的經(jīng)營趨勢，這樣才能減少因?yàn)閾?dān)保質(zhì)量問題造成的風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高管理人員的能力和素養(yǎng)。工商企業(yè)的管理工作中，管理人員的綜合素質(zhì)將直接影響到企業(yè)的管理質(zhì)量。新時(shí)期工商企業(yè)在管理上面臨著諸多的問題，面對(duì)這種情況，要想使得工商企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展，就需要合理地對(duì)管理人員的能力和素養(yǎng)進(jìn)行有效的提升，使其能夠充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的危害有全面的認(rèn)識(shí)，這樣就能夠使得管理人員具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

在管理人員正式上崗任職前，需要對(duì)管理人員進(jìn)行系統(tǒng)而規(guī)范的崗前培訓(xùn)，在確保員工具有一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的基礎(chǔ)上，使得員工可以在課余的時(shí)間進(jìn)行各種工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題的學(xué)習(xí)和了解,展開風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告，依據(jù)該報(bào)告來充分地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，只有具備了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的能力，才能夠更好地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行規(guī)避。

另外，就是要嚴(yán)格堅(jiān)持相應(yīng)的原則，積極選用高素質(zhì)的管理人才，為管理人員安排外出學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，并邀請(qǐng)相關(guān)專家來進(jìn)行講座，積極加強(qiáng)各個(gè)工商企業(yè)管理人員的溝通與交流，使得管理人員能夠在借鑒他人經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，融合自身企業(yè)的管理需求，做好相應(yīng)的管理工作，強(qiáng)化自身的綜合素養(yǎng)，這一點(diǎn)是新時(shí)期工商企業(yè)管理工作開展的主要內(nèi)容。

三、結(jié)束語