物業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理精選(九篇)

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第1篇：物業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；重要性；經(jīng)濟(jì)效益

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）06-0-01

在商品經(jīng)濟(jì)下，財(cái)務(wù)管理歷來(lái)是企業(yè)的一項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的社會(huì)化程度和現(xiàn)代化水平的不斷提高，財(cái)務(wù)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理也由單一到復(fù)雜，由低級(jí)到高級(jí)，在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸顯示出來(lái)并被人們所認(rèn)識(shí)接受。

一、財(cái)務(wù)管理概述

1.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）以及利潤(rùn)分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明：財(cái)務(wù)管理水平的高低對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的好壞具有重要影響。

2.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

企業(yè)投資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要內(nèi)容。企業(yè)投資主要是收回現(xiàn)金并取得收益的現(xiàn)金流動(dòng)活動(dòng)，企業(yè)投資具有資金量大和周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，企業(yè)投資活動(dòng)直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)投資的控制，避免投資決策中的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，在作出正確投資的基礎(chǔ)上提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。其次，財(cái)務(wù)管理還包括企業(yè)籌資決策。企業(yè)籌資是對(duì)籌資渠道、金額、時(shí)間、成本、風(fēng)險(xiǎn)以及方案的綜合考量和選擇。投資決策連接著企業(yè)和市場(chǎng)，籌資成本的多少影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。再次，企業(yè)股利分配決策也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，利潤(rùn)分配的多少影響著企業(yè)的再投資能力，財(cái)務(wù)管理中要對(duì)股利分配進(jìn)行控制。

二、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用

1.參與企業(yè)投資決策

財(cái)務(wù)管理具有綜合性的功能，通過(guò)價(jià)值形式，可以把企業(yè)的物質(zhì)條件、經(jīng)營(yíng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)成果都合理地進(jìn)行規(guī)劃與控制，并借助資金、成本、收入、利潤(rùn)等一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)反映出來(lái)；同時(shí)通過(guò)貨幣計(jì)量，為其他管理提供完整準(zhǔn)確的基礎(chǔ)資料。因此，財(cái)務(wù)管理工作，不僅僅要事后算賬，還要參與事前預(yù)測(cè)、決策及事中控制，及時(shí)為管理者反饋信息，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)要生產(chǎn)發(fā)展持續(xù)獲利必須要不斷尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)管理人員通常制定多個(gè)預(yù)選方案，而這些預(yù)選方案的選擇需要依據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。只有以長(zhǎng)期穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為目標(biāo)，以經(jīng)濟(jì)效益為尺度的綜合經(jīng)濟(jì)目標(biāo)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，將各種投入和產(chǎn)出都貨幣化，然后將兩者進(jìn)行比較，才能選出最佳行動(dòng)方案?？梢?jiàn)財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)投資決策具有重要的指導(dǎo)意義和參考價(jià)值。

2.財(cái)務(wù)管理保證企業(yè)決策的實(shí)施

企業(yè)決策目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，財(cái)務(wù)管理就是要以最佳方式運(yùn)用資金，為股東、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者賺取應(yīng)得的報(bào)酬。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)生存、發(fā)展和獲利的目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理必須完成籌措資金、有效使用資金的重任；對(duì)企業(yè)所有者來(lái)說(shuō)，為了實(shí)現(xiàn)資本保值增值的目的，必然要求財(cái)務(wù)管理提高資金的使用率，維護(hù)其合法權(quán)益；企業(yè)的債權(quán)人為了到期收回本金，并獲得利息收入，必然要求財(cái)務(wù)管理者提高資金的使用效率和流動(dòng)性。總之企業(yè)決策的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都要通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。事實(shí)上人們?cè)u(píng)價(jià)企業(yè)的好壞，企業(yè)決策的成功與否，也越來(lái)越多地從企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況來(lái)考慮。資金的籌措、投資的時(shí)機(jī)十分重要。財(cái)務(wù)管理要盡早做好融資計(jì)劃，必須保證資金在需要之時(shí)能夠馬上到位，除投資項(xiàng)目所需的資金外，還要估算維持日常開(kāi)支的營(yíng)運(yùn)資本。除了投資的數(shù)目之外，還有資金到位的時(shí)間安排，為了不至于資金鏈斷裂，精確的時(shí)間安排顯得非常重要。只有通過(guò)財(cái)務(wù)管理周密、切實(shí)可行的資金運(yùn)作，才能保證企業(yè)決策的貫徹落實(shí)，企業(yè)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

3.控制和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

財(cái)務(wù)管理的主要作用之一就是利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)行的控制和監(jiān)督，具體來(lái)說(shuō)就是對(duì)資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動(dòng)的進(jìn)行控制和監(jiān)督。資金對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液?？梢哉f(shuō)資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果；企業(yè)理財(cái)能力，資金運(yùn)籌能力，直接決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的好壞。因此財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員基于對(duì)市場(chǎng)和企業(yè)發(fā)展的分析，綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，來(lái)支配企業(yè)的資金，從而利用有限的資金投入帶來(lái)最大的產(chǎn)出，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。影響企業(yè)利潤(rùn)的因素有很多，例如原材料成本的變動(dòng)，員工工資的變動(dòng)，市場(chǎng)供需關(guān)系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤(rùn)的主要因素之一。財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的方法，在保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對(duì)產(chǎn)品成本的控制、對(duì)期間費(fèi)用的控制、對(duì)研發(fā)費(fèi)用的控制以及對(duì)職工薪酬、福利、保險(xiǎn)和勞動(dòng)保護(hù)的管理等。從而達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)資金指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資占用和使用情況，對(duì)這些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的形成和使用實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)管理，改進(jìn)物資供應(yīng)工作；通過(guò)產(chǎn)品成本有關(guān)指標(biāo)的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的耗費(fèi)，推動(dòng)企業(yè)合理地使用人力、物力和財(cái)力，節(jié)約消耗、降低成本；通過(guò)利潤(rùn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)成果和經(jīng)營(yíng)管理水平，對(duì)利潤(rùn)的形成和分配實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開(kāi)支、增加收入。

三、現(xiàn)代企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心

財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。越來(lái)越多的人認(rèn)同了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用。這一地位和作用具體表現(xiàn)為：企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心或者核心。以財(cái)務(wù)管理為中心，首先體現(xiàn)在觀念上統(tǒng)帥各專業(yè)管理。包括計(jì)劃管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)管理、銷售收入管理等，都應(yīng)樹(shù)立財(cái)務(wù)觀念，即效益觀念、成本觀念和資金觀念。

1.計(jì)劃管理

企業(yè)制定計(jì)劃，要樹(shù)立資金觀念、效益觀念。如果不考慮資金約束，不進(jìn)行效益分析，就會(huì)造成計(jì)劃半途而廢，造成資源浪費(fèi)；如果計(jì)劃只以產(chǎn)量為中心，不講經(jīng)濟(jì)效益，就會(huì)造成產(chǎn)品積壓，資金沉淀。

2.資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理和無(wú)形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)管理。在資產(chǎn)管理中要破除只講滿足需要，不講采購(gòu)成本和資金占用的觀念。要樹(shù)立低價(jià)少儲(chǔ)的觀念，使得儲(chǔ)備的物資既能滿足生產(chǎn)的需要，又要節(jié)約占用資金；要抓好固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)的閑置與流失，同時(shí)盤活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來(lái)效益；要重視企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽(yù)，是給企業(yè)帶來(lái)效益的重要保障；要樹(shù)立極強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)意識(shí)，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來(lái)，流動(dòng)起來(lái)。

3.生產(chǎn)管理

包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)組織、質(zhì)量管理和設(shè)備管理等。這些部門容易出現(xiàn)重技術(shù)，輕效益的現(xiàn)象，更應(yīng)樹(shù)立財(cái)務(wù)觀念：產(chǎn)品開(kāi)發(fā)要適銷對(duì)路；工藝安排和原料配比上不能只講質(zhì)量不講成本；工序配合不能只講速度，不講半成品資金占用；質(zhì)量管理上要謀求質(zhì)量收入大于質(zhì)量成本。

總之，建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)改革的根本出路。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果；有利于企業(yè)精打細(xì)算，降低成本費(fèi)用；有利于提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中是不可或缺的，在企業(yè)管理中的作用是極其重要的。因此，企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理，這樣企業(yè)才會(huì)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成為最終的贏家。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：物業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 差異性

一、經(jīng)營(yíng)對(duì)象

建筑施工企業(yè)是從事建筑商品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)是從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。

建筑施工企業(yè)承接的是“先有買主（即客戶），后有標(biāo)的（即資產(chǎn)）”的建造合同。在建設(shè)中，按客戶（建設(shè)單位）的施工圖紙實(shí)施建設(shè)。不承擔(dān)設(shè)計(jì)不合理的責(zé)任，也不面對(duì)市場(chǎng)銷售產(chǎn)品。

與建筑施工企業(yè)相比，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在業(yè)務(wù)構(gòu)成上，多出設(shè)計(jì)、銷售兩個(gè)部分。這兩部分中，需要解決的核心問(wèn)題是：項(xiàng)目產(chǎn)品定位。

舉個(gè)例子：收入水平不同的消費(fèi)群體，在面對(duì)高層、洋房、別墅這三個(gè)業(yè)態(tài)時(shí)，其購(gòu)買能力及購(gòu)買意愿有著質(zhì)的區(qū)別。

項(xiàng)目產(chǎn)品定位決定了項(xiàng)目物業(yè)類型、產(chǎn)品方案、建造標(biāo)準(zhǔn)、部品部件檔次等要素。而不同的物業(yè)類型，或相同物業(yè)類型下的不同建造標(biāo)準(zhǔn)，工程成本的差異可能會(huì)較大。這也讓房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的成本控制更加復(fù)雜。

為了做好項(xiàng)目產(chǎn)品定位，房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要深入細(xì)致地開(kāi)展項(xiàng)目前期市場(chǎng)調(diào)研，力求使項(xiàng)目產(chǎn)品定位與市場(chǎng)需求相吻合，做到項(xiàng)目成本與售價(jià)相匹配，避免產(chǎn)品定位偏離市場(chǎng)。

二、上下游企業(yè)

建筑施工企業(yè)的上游企業(yè)有建筑勞務(wù)公司、材料及設(shè)備供應(yīng)商、建筑分包單位等，下游企業(yè)是建設(shè)單位（包括了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)），上下游關(guān)系相對(duì)簡(jiǎn)單。

房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的上游企業(yè)是建筑施工單位、（部分）材料及設(shè)備供應(yīng)商，下游企業(yè)有營(yíng)銷策劃公司、銷售公司、物業(yè)公司、商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)公司。隨著社會(huì)分工的進(jìn)一步細(xì)化，下游關(guān)系日趨完善。在整個(gè)投資過(guò)程中，還得依賴投資公司提供資金。

三、行業(yè)特點(diǎn)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)具有資源整合、資金密集、政策性強(qiáng)等特點(diǎn)。資源整合包括內(nèi)外兩個(gè)方面。對(duì)外，企業(yè)在融資、拿地、建設(shè)、銷售、交付產(chǎn)品各階段，需要與各類型金融單位、政府多個(gè)部門、各類供應(yīng)商、不同產(chǎn)品需求的客戶打交道，完成“整合”工作。在內(nèi)，單從房產(chǎn)公司的部門（人員）設(shè)置看，真可謂“麻雀雖小，五臟俱全”。房地產(chǎn)企業(yè)受國(guó)家宏觀調(diào)控政策影響大，政府對(duì)土地供應(yīng)、貸款利率、各種稅費(fèi)、交易政策的宏觀調(diào)控，都可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。房產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)還是資金密集型行業(yè)，籌集資金渠道多元性，資金占用形態(tài)多元化。

而建筑施工企業(yè)具有“生產(chǎn)型”特點(diǎn)，靠自有工人、設(shè)備、按進(jìn)度生產(chǎn)、回款。發(fā)展壯大的主要壓力是承攬施工業(yè)務(wù)、提升自身技術(shù)實(shí)力等。

四、納稅主體

由于施工企業(yè)生產(chǎn)具有流動(dòng)性大、施工生產(chǎn)分散、地點(diǎn)不固定等特點(diǎn)。在“營(yíng)改增“前，國(guó)家征管營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。對(duì)于簡(jiǎn)易征收的建筑施企業(yè)，在外地施工時(shí)，需開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。按開(kāi)具發(fā)票金額的一定比例，在施工地點(diǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅，代扣個(gè)人所得稅等。這讓長(zhǎng)期從事建筑施工行業(yè)的財(cái)務(wù)人員，在納稅中認(rèn)為稅收主體是“項(xiàng)目”，日常工作中更關(guān)注“項(xiàng)目”的開(kāi)票金額、收入、回款。

在“營(yíng)改增”后，由于增值稅的特點(diǎn)，國(guó)家征管增值稅的納稅地點(diǎn)是個(gè)‘混合體’，即按照一定比例的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

由于房地產(chǎn)企業(yè)在“營(yíng)改增”前，是地方稅收的重要來(lái)源，各地稅務(wù)局為了完成地方稅收任務(wù)，往往要求在土地所在地成立房a開(kāi)發(fā)公司或子公司（也有用分公司形式，按子公司方式納稅的），在當(dāng)?shù)乩U納營(yíng)業(yè)稅，土地增值稅、企業(yè)所得稅等各稅種。這讓長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)的財(cái)務(wù)人員，以“企業(yè)”為稅收主體。在納稅申報(bào)中關(guān)注企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用。

五、適用稅收征管文件

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在稅收征繳中，需執(zhí)行行業(yè)專用稅收文件。如：國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)，是專門針對(duì)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)征繳企業(yè)所得稅的文件。國(guó)稅發(fā)【2009】91號(hào)，是針對(duì)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)征繳土地增值稅的專項(xiàng)文件。這兩個(gè)稅收文件與國(guó)家其他稅收文件有很大差異。

而建筑施工企業(yè)，在稅收征繳上適用于通用的國(guó)家增值稅、企業(yè)所得稅文件。

六、稅種與稅負(fù)

建筑施工企業(yè)的主稅種是流轉(zhuǎn)稅（“營(yíng)改增”前是營(yíng)業(yè)稅，“營(yíng)改增“后是增值稅），企業(yè)所得稅。房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的主稅種是流轉(zhuǎn)稅（“營(yíng)改增”前是營(yíng)業(yè)稅，“營(yíng)改增“后是增值稅），土地增值稅、企業(yè)所得稅等各稅種。比建筑施工企業(yè)多了個(gè)土地增值稅。

土地增值稅依據(jù)增值額占（稅法認(rèn)可的）成本的比例，實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，稅率依次為30%、40%、50%、60%。若不做規(guī)劃及管理，可能“吃掉”房產(chǎn)公司大部分的項(xiàng)目利潤(rùn)。

兩個(gè)行業(yè)在國(guó)家稅收稅種上的差異，以及高稅負(fù)的稅種，加上房產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)的獲利率普遍高于建筑施工行業(yè)，導(dǎo)致兩個(gè)行業(yè)在稅收總額、稅種、稅負(fù)上有著很大差異。

七、稅務(wù)籌劃的作用

稅務(wù)籌劃，是指在不違反法律、法規(guī)前提下，在納稅行為發(fā)生前，通過(guò)對(duì)納稅主體經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)的涉稅事項(xiàng)，進(jìn)行交易結(jié)構(gòu)規(guī)劃、調(diào)整、控制，達(dá)到減輕稅負(fù)目的的活動(dòng)。

由于建筑施工企業(yè)繳納的流轉(zhuǎn)稅，是按收入比例繳稅。行業(yè)毛利率較低，企業(yè)所得稅稅負(fù)不高。對(duì)于規(guī)模不大的建筑施工企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)管理部門批準(zhǔn)，可采用按收入的一定比例的核定征收方式。

而房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)由于土地增值稅計(jì)算上，在（稅法準(zhǔn)予的）扣除項(xiàng)目金額上，有專項(xiàng)規(guī)定，加之實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，稅負(fù)間距較大，再加上前期毛利率較高，導(dǎo)致房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)普遍關(guān)注稅收籌劃。

在關(guān)注時(shí)間上，往往在項(xiàng)目拿地之前，就結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)各稅種進(jìn)行測(cè)算、分析、謀劃，確定稅收籌劃要點(diǎn)。

八、經(jīng)濟(jì)合同類型

建筑施工企業(yè)的合同類型相對(duì)簡(jiǎn)單，對(duì)上是與業(yè)主簽訂的合同，對(duì)下是建筑勞務(wù)施工合同、分包合同、材料設(shè)備采購(gòu)合同， 房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的合同類型則要豐富的多，包括：設(shè)計(jì)合同、（甲供材/設(shè)備）采購(gòu)合同、建筑施工合同、營(yíng)銷合同、商品房銷售（預(yù)售）合同、物業(yè)服務(wù)合同、商業(yè)運(yùn)營(yíng)管理合同、融資合同、咨詢服務(wù)合同等。不同合同類型，在權(quán)利義務(wù)界定上，涉及不同的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)管理要求。

九、營(yíng)銷推廣費(fèi)用

在建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)賬面，較少看到有大額營(yíng)銷費(fèi)用。當(dāng)然，有些建筑施工企業(yè)通過(guò)分包方式、轉(zhuǎn)包方式、“掛靠”又分包方式，讓拿到項(xiàng)目的“關(guān)系人”分享了項(xiàng)目收益。

而房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的營(yíng)銷推廣費(fèi)用可以說(shuō)是金~大，種類全。隨著房產(chǎn)營(yíng)銷產(chǎn)業(yè)鏈的進(jìn)一步分工細(xì)化，形式日趨多樣，營(yíng)銷費(fèi)用的構(gòu)成越加豐富。對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的規(guī)劃、監(jiān)督、費(fèi)效評(píng)估等，是房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)工作日程上，是一個(gè)重要組成部分。

十、財(cái)務(wù)核算方面

（一）財(cái)務(wù)核算的集中程度

由于施工企業(yè)的流動(dòng)性大，地點(diǎn)分散等特點(diǎn)，為了讓會(huì)計(jì)核算直接反映施工生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效果，多采用分級(jí)核算、分級(jí)管理的辦法。

而房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)投資金額大、籌資成本高、土地增值稅和企業(yè)所得稅存在先預(yù)繳再清算方式等，需要在開(kāi)發(fā)公司層面集中核算。

（二）成本的計(jì)劃與控制方式

建筑施工企業(yè)是簽定建造合同，在合同范圍內(nèi)管理成本。多采用“定單成本計(jì)算法”，單獨(dú)核算每項(xiàng)工程的成本，形成預(yù)算成本。在成本控制中，將實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比、分析、考核。

房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，則根據(jù)開(kāi)發(fā)地塊來(lái)建項(xiàng)目，往往項(xiàng)目數(shù)量少，投資總額巨大，。大多企業(yè)采用 “項(xiàng)目全成本管理”，將全成本劃分為各成本構(gòu)成要素。為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)，對(duì)各構(gòu)成要素進(jìn)行分析，要素?cái)?shù)量很多，且相互關(guān)聯(lián)。當(dāng)某一項(xiàng)成本要素發(fā)生變化時(shí)，需要系統(tǒng)、全面地對(duì)其他成本要素進(jìn)行測(cè)算。比如：項(xiàng)目搶工產(chǎn)生的搶工費(fèi)會(huì)加大項(xiàng)目的工程成本，此時(shí)應(yīng)測(cè)算項(xiàng)目提前銷售對(duì)降低財(cái)務(wù)成本的有利影響；項(xiàng)目增值率處于土地增值稅率區(qū)間臨界點(diǎn)附近時(shí)，要測(cè)算稅負(fù)與售價(jià)的敏感性。

（三）經(jīng)營(yíng)成果的確認(rèn)方式

由于建筑施工企業(yè)的施工周期比較長(zhǎng)，為正確反映各項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)成果，核實(shí)墊付資金，要分階段進(jìn)行工程成本核算、工程價(jià)款結(jié)算。在季未、年未按照“已完工程”分期確認(rèn)成本、收入、利潤(rùn)，并與建設(shè)單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。

而房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，大多與國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)保持一致，依據(jù)2009年第多少號(hào)文件，在簽訂《商品房預(yù)售合同》后，按取得的預(yù)售收入，繳納增值稅、預(yù)繳土地增值稅、企業(yè)所得稅。在達(dá)到“完工條件”時(shí)，確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本。

參考文獻(xiàn)：

[1]綠城房產(chǎn)建筑管理有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)GCS――項(xiàng)目全成本管理手冊(cè)

第3篇：物業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；企業(yè)管理；重要性

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）02-0-01、

一、引言

面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，要獲得發(fā)展必須重視和依靠企業(yè)管理，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心或者核心，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程。而且，財(cái)務(wù)管理水平高低直接影響到企業(yè)管理的水平高低，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。因此，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，挖掘財(cái)務(wù)管理各功能，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)管理的概述

財(cái)務(wù)管理是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）以及利潤(rùn)分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明：財(cái)務(wù)管理水平的高低對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的好壞具有重要影響。

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容極為豐富，從不同的角度來(lái)審視，其包含的內(nèi)容是不同的。從組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的視角看，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內(nèi)容。從處理財(cái)務(wù)關(guān)系的視角審視，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了諸多對(duì)復(fù)雜的關(guān)系，涉及企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、投資人、受資人、政府之間的關(guān)系，還包括企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系以及企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系等等。

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎(chǔ)的。具體而言，財(cái)務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要性的體現(xiàn)

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容決定了財(cái)務(wù)管理的重要性

企業(yè)的基本活動(dòng)是從資本市場(chǎng)上籌集資金，投資于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，并運(yùn)用這些資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得利潤(rùn)后用于補(bǔ)充權(quán)益資本或者分配給股東。因此，企業(yè)的基本財(cái)務(wù)管理活動(dòng)分為投資、籌資和股利分配三個(gè)方面，其中投資和籌資活動(dòng)可分為長(zhǎng)期和短期兩種類型。企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所需資金來(lái)源于長(zhǎng)期籌資，這些長(zhǎng)期資金投放在長(zhǎng)期投資項(xiàng)目中。企業(yè)的短期生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)也需要企業(yè)進(jìn)行短期籌資來(lái)滿足。從投資和籌資兩個(gè)角度而言，財(cái)務(wù)管理決定企業(yè)發(fā)展的重要性可見(jiàn)一斑。利潤(rùn)分配是企業(yè)的另一項(xiàng)重要工作，它關(guān)系到企業(yè)、投資者等有關(guān)各方的利益，涉及到企業(yè)的生存與發(fā)展，這也體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理在穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展中重要的一面。

2.財(cái)務(wù)管理信息的綜合性決定了財(cái)務(wù)管理的重要性

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果可以通過(guò)財(cái)務(wù)信息客觀、迅速、綜合地反映出來(lái)。比如，對(duì)管理者而言，他們可以通過(guò)閱讀企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，做出合理的投資、融資決策，提高企業(yè)的獲利水平。對(duì)投資者而言，在證券市場(chǎng)中，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)異是連接廣大投資者與公司之間的紐帶，上市公司通過(guò)它把經(jīng)營(yíng)狀況、贏利狀況等各種信息傳遞給投資者。同時(shí)，投資者也可通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告獲取所需信息，做出自己投資的重大決策。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)信息是企業(yè)利益相關(guān)者了解企業(yè)的最根本的信息來(lái)源。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決定了財(cái)務(wù)管理的重要性

風(fēng)險(xiǎn)造成收益的不確定性。由于存在各種無(wú)法預(yù)料和無(wú)法控制的因素，企業(yè)的收益往往偏離預(yù)期目標(biāo)?？梢哉f(shuō)風(fēng)險(xiǎn)貫徹于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，可以有效幫助企業(yè)預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，從而采取合理措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其發(fā)揮作用的具體過(guò)程如下：財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)財(cái)務(wù)資料的分析，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠提前預(yù)測(cè)，從而可以幫助企業(yè)采取合理措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

4.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位

財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理核心地位的原因主要有以下兩點(diǎn)：其一，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由購(gòu)、產(chǎn)、供、銷等幾個(gè)環(huán)節(jié)組成的，財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于這些活動(dòng)之中，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理通過(guò)對(duì)資金供求關(guān)系的掌控，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)保駕護(hù)航；同時(shí)財(cái)務(wù)管理又為企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了可供參考的資料，財(cái)務(wù)信息是各個(gè)部門相互協(xié)調(diào)一致的重要依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)制度，要求建立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理制度。其二，財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)投資決策、籌資決策和分配決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的獲利機(jī)會(huì)，是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本保證。

四、總結(jié)

綜上，可以看出：（1）財(cái)務(wù)管理具有綜合性的功能，可以通過(guò)投資、融資、籌資來(lái)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力；（2）通過(guò)提供財(cái)務(wù)信息可為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供必要的幫助；（3）可以通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。所以，企業(yè)必須充分重視財(cái)務(wù)管理的重要性，應(yīng)從各個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的途徑，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高提供服務(wù)。例如：（1）樹(shù)立企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心的理念；（2）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度；（3）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍學(xué)習(xí)能力，全面提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)；（4）加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理激勵(lì)機(jī)制，等等。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱開(kāi)悉.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力[J].財(cái)經(jīng)論叢（浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)），2001（5）.

[2]卿婉華.論企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心[J].懷化學(xué)院學(xué)報(bào)，2004（2）.

第4篇：物業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；物業(yè)管理企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

一、前言

物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理具體指的是物業(yè)管理公司對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管，其中包括物業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)出租、管理資金的籌集、使用及分配等。物業(yè)管理企業(yè)有著獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)管理模式和服務(wù)群體，而物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理必須遵循一般財(cái)務(wù)管理的原則，才能促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。在新形勢(shì)下，許多物業(yè)管理企業(yè)遵循“一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)”的方針，以提高經(jīng)濟(jì)效益，但這樣復(fù)雜的管理也導(dǎo)致了一些問(wèn)題的出現(xiàn)，因此應(yīng)該科學(xué)分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并采取有效措施，改善物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。

二、物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存在的一些問(wèn)題

1.物業(yè)管理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者欠缺市場(chǎng)觀念，財(cái)務(wù)工作人員財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)觀念淡薄

物業(yè)管理企業(yè)是現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的產(chǎn)物，因此需要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，逐漸將物業(yè)管理市場(chǎng)化。但是，目前大多城市尚未形成規(guī)范化的物業(yè)管理市場(chǎng)，仍舊采取傳統(tǒng)的管理方式，主要由樓房的開(kāi)發(fā)商派遣自有的物業(yè)公司進(jìn)行管理，欠缺足夠的市場(chǎng)監(jiān)督。物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況很大程度上將影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效益，但是物業(yè)管理企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，物業(yè)公司屬于第三產(chǎn)業(yè)，具有明顯的服務(wù)性，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)比較簡(jiǎn)單，因此物業(yè)公司對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求并不高。這就導(dǎo)致了物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能偏低，業(yè)務(wù)水平較差，嚴(yán)重影響了物業(yè)管理企業(yè)的健康發(fā)展。

2.物業(yè)管理企業(yè)在資金管理方面問(wèn)題較多

當(dāng)前，物業(yè)管理企業(yè)咎待解決的問(wèn)題時(shí)，投入資金的回報(bào)周期長(zhǎng)，回報(bào)率低。一些企業(yè)由于資金管理不善，導(dǎo)致大量的資金流失，嚴(yán)重影響了資金的周轉(zhuǎn)。還有些物業(yè)管理企業(yè)不顧上級(jí)部門的三令五申，籌集大量的預(yù)算外資金，容易滋生腐敗。存在一些物業(yè)管理公司不重視對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的收回，積壓的賬款越來(lái)越多，造成物業(yè)企業(yè)資金的難以循環(huán)。有些物業(yè)公司對(duì)資金的使用重視不足，未能有效利用閑置資產(chǎn)進(jìn)行投資組合，導(dǎo)致物業(yè)企業(yè)的投入資金的回報(bào)率較低。

3.物業(yè)管理企業(yè)的專項(xiàng)維修資金使用率偏低，監(jiān)管力度不夠

住宅專項(xiàng)維修資金，是指專項(xiàng)用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修和更新、改造的資金。在我國(guó)，房屋的維修基金由政府和物業(yè)管理公司管理，按照規(guī)定，住宅專項(xiàng)維修資金管理實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專款專用、政府監(jiān)督的原則。從本質(zhì)上講，專項(xiàng)維修資金應(yīng)該屬于業(yè)主所有，這類資金是業(yè)主在維修房屋之前預(yù)付了的資金，只是由政府和企業(yè)代管，但是，實(shí)際情況卻是業(yè)主交的專項(xiàng)資金在上交之后就不知去向，當(dāng)業(yè)主需要這部分資金時(shí)不知如何申請(qǐng)，這就導(dǎo)致了專項(xiàng)維修資金使用率偏低，有些物業(yè)管理公司甚至私自挪用維修專項(xiàng)資金用于其它管理項(xiàng)目。

三、改善物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況的建議

1.不斷提高領(lǐng)導(dǎo)者及會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

在新形勢(shì)下，物業(yè)管理企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者及各級(jí)管理人員應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理觀念，可以定期對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，幫助領(lǐng)導(dǎo)者意識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的核心地位。物業(yè)管理企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)要加大對(duì)應(yīng)聘人員專業(yè)知識(shí)的考核力度，招聘高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員。對(duì)于在職的會(huì)計(jì)人員要在不斷提高他們的專業(yè)技能和職業(yè)道德，采取合理的學(xué)習(xí)方式，可以組織一些專門的知識(shí)競(jìng)賽，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平。

2.制定相對(duì)完善的會(huì)計(jì)制度

鑒于物業(yè)管理企業(yè)獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)管理模式和服務(wù)性的特點(diǎn)，物業(yè)管理在成本會(huì)計(jì)這一科目下，應(yīng)該分清個(gè)以及共的經(jīng)營(yíng)成本。為了完善對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)管，物業(yè)公司必須準(zhǔn)確核算會(huì)計(jì)事項(xiàng)、待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算工作等。物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理必須分戶核算各個(gè)業(yè)主的應(yīng)收款項(xiàng)賬目。同時(shí)，物業(yè)管理公司應(yīng)該建立一套科學(xué)、合理的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督制度，并在實(shí)施過(guò)程中不斷修正該制度。

3.強(qiáng)化物業(yè)管理企業(yè)對(duì)資金的管理

資金是企業(yè)生存的根本。物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)部門必須充分利用多種渠道，積極主動(dòng)的對(duì)市場(chǎng)開(kāi)展調(diào)研，盡量縮短投入資金的回報(bào)周期并提高資金的回報(bào)率。建立獨(dú)立的資金結(jié)算體系，對(duì)資金的流程管理把好關(guān)。模擬當(dāng)前銀行的結(jié)算流程，不斷拓展資金的核算方法，逐漸完善物流企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)形式。同時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)該統(tǒng)一管理企業(yè)的資金，防止資金的過(guò)多分流，并制定合理的稅后的分配政策，促進(jìn)物流企業(yè)資金的可持續(xù)流動(dòng)。

4.提高對(duì)專項(xiàng)維修資金使用效率，加大監(jiān)管力度

專項(xiàng)維修資金應(yīng)該真正做到來(lái)自于民眾并應(yīng)用于民眾。物業(yè)管理企業(yè)以及業(yè)委會(huì)每年都應(yīng)該向業(yè)主公示該項(xiàng)資金的實(shí)際利用情況，給業(yè)主及其他公眾提交一份清晰的賬單，政府也應(yīng)把好關(guān)，并向群眾宣傳有關(guān)專項(xiàng)維修資金的政策。審計(jì)部門及紀(jì)檢部門應(yīng)該定期對(duì)該項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)及監(jiān)督。

四、結(jié)語(yǔ)

在新形勢(shì)下，物業(yè)管理企業(yè)要想獲得長(zhǎng)期的發(fā)展，就應(yīng)該從改善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀入手，根據(jù)自身的特點(diǎn)，建立適合物業(yè)企業(yè)發(fā)展的新型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式，牢固的樹(shù)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理觀念，加強(qiáng)資金的合理利用，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，從而不斷提高物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]周雅瓊：淺述現(xiàn)代物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)管理[J]財(cái)經(jīng)論壇，2009（08）：66-70.

第5篇：物業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理范文

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理 企業(yè)管理 會(huì)計(jì)管理重要性

經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)換要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的思想和觀念也隨之更新，尤其是在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮巨大作用后，企業(yè)界逐漸形成了這樣一個(gè)共識(shí)，那就是現(xiàn)代企業(yè)必須重視管理，企業(yè)管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為中心。

一、對(duì)財(cái)務(wù)管理幾個(gè)問(wèn)題的思考

1.財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理

企業(yè)都設(shè)有財(cái)會(huì)部門，專司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理之職。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理既相互聯(lián)系又有各不同的職能。

2.財(cái)務(wù)管理追求的不是帳面利潤(rùn)的最大化，而是企業(yè)價(jià)值的最大化

財(cái)務(wù)管理是從資金角度進(jìn)行管理，它強(qiáng)調(diào)的是在資金良性循環(huán)的條件下資金的增值,從而使利益相關(guān)者財(cái)富最大化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不是帳面利潤(rùn)的最大化，而是企業(yè)價(jià)值最大化，是企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的利潤(rùn)，并且同時(shí)帶來(lái)現(xiàn)金凈流量。

3.財(cái)務(wù)管理不能簡(jiǎn)單地強(qiáng)調(diào)降低成本、費(fèi)用和支出

成本管理是財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)之一，傳統(tǒng)意義上的成本管理即為節(jié)約成本、減少支出。企業(yè)如果只簡(jiǎn)單強(qiáng)調(diào)降低成本而使企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)固步不前，產(chǎn)品質(zhì)量得不到保障，因缺乏競(jìng)爭(zhēng)力而與市場(chǎng)失之交臂，從戰(zhàn)略上動(dòng)搖企業(yè)的生存基礎(chǔ)。

4.以財(cái)務(wù)管理為中心不是要忽視和否定企業(yè)其他管理工作

以財(cái)務(wù)管理為中心強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)管理的中心地位，而決不是要忽視和否定其它的管理工作，只是由于社會(huì)給經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求及財(cái)務(wù)管理本身的特點(diǎn)——它以價(jià)值管理的觀念指導(dǎo)各項(xiàng)管理工作深入開(kāi)展，并且對(duì)各項(xiàng)管理工作的過(guò)程和最終結(jié)果進(jìn)行全面綜合的反映，這才決定了它在各項(xiàng)管理工作中的中心地位，我實(shí)習(xí)的企業(yè)實(shí)行的“四統(tǒng)一分”財(cái)務(wù)管理政策把“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心”的真諦落到了實(shí)處，引向了深入，推上了頂峰。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理提出要求是：不論是經(jīng)理、廠長(zhǎng)、還是管理者、技術(shù)人員，都應(yīng)立足本職，著眼全局，堅(jiān)持管理思想，樹(shù)立管理理念，以財(cái)務(wù)規(guī)范管理、嚴(yán)謹(jǐn)運(yùn)作推動(dòng)各項(xiàng)工作再上新臺(tái)階。搞企業(yè)，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；搞管理，遵循市場(chǎng)規(guī)律；搞營(yíng)銷，貼身市場(chǎng)前沿，都需要具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)；用財(cái)務(wù)眼光洞察市場(chǎng)，把握時(shí)機(jī)，用財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)衡量成敗，評(píng)價(jià)績(jī)效。企業(yè)專司銷售結(jié)算的銷售業(yè)務(wù)部門，應(yīng)該對(duì)所銷產(chǎn)品作到心中有數(shù)，貨款回籠及時(shí)，一方面，不會(huì)有大量庫(kù)存積壓資金；另一方面，有了資金，可以擴(kuò)大再生產(chǎn)，這又與財(cái)務(wù)收入預(yù)算緊緊相連，這也能夠體現(xiàn)上面所提到的財(cái)務(wù)管理使企業(yè)價(jià)值最大化。

5.財(cái)務(wù)管理不單是財(cái)務(wù)部門的事

有人片面的認(rèn)為，以財(cái)務(wù)管理為中心就是以財(cái)務(wù)部門為中心，然而財(cái)務(wù)管理的重要性，復(fù)雜性及其涉及范圍的廣泛性決定了它遠(yuǎn)不是僅靠一個(gè)部門的工作能夠解決的，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)需要全盤考慮，統(tǒng)一目標(biāo)，協(xié)調(diào)一致的工作，計(jì)算機(jī)的使用和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展使得數(shù)據(jù)的取得更加全面快捷、計(jì)算更精確，從而利用信息化的手段提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，使企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中所有環(huán)節(jié)的人財(cái)物變化都可以通過(guò)財(cái)務(wù)績(jī)效體現(xiàn)出來(lái)，這就需要具備三個(gè)條件：首先，企業(yè)運(yùn)作的所有環(huán)節(jié)必須與財(cái)務(wù)是緊密聯(lián)系且配合的；其次，企業(yè)運(yùn)作的所有過(guò)程必須實(shí)時(shí)反映到財(cái)務(wù)上；最后，財(cái)務(wù)結(jié)果必須盡快反饋給企業(yè)各級(jí)管理者，使其能夠迅速反應(yīng)。這需要各方面集思廣益、群策群力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，創(chuàng)造更大財(cái)富。

二、企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，應(yīng)注意做好以下工作

1.建立健全以財(cái)務(wù)管理為核心的管理體系。

企業(yè)的各項(xiàng)管理都要服務(wù)和服從于經(jīng)營(yíng)需要，有利于改善和提高工作效率及經(jīng)濟(jì)效益，不能搞形式主義，更不能各自為政。

2.建立健全會(huì)計(jì)信息和統(tǒng)計(jì)信息相結(jié)合的電算化管理

通過(guò)迅速、高效的電算化管理，將企業(yè)生產(chǎn)情況與財(cái)務(wù)情況及時(shí)客觀的反映出來(lái)，并深入分析，尋找經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出措施，堵塞漏洞，提高效益。

3.加強(qiáng)成本管理

在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和支持新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的必要支出的前提下，制定合理的消耗定額，可以有效的節(jié)支，以更低的耗費(fèi)獲取同樣或更高的效益。這就是財(cái)務(wù)管理工作的“兩個(gè)重點(diǎn)”之一：重點(diǎn)抓成本管理。

4.籌資決策、投資決策、經(jīng)營(yíng)決策等要在保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

企業(yè)對(duì)其發(fā)展目標(biāo)，要量力而行，平衡好眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行可行性分析和成本效益測(cè)算。

5.資金管理注重現(xiàn)金流量，協(xié)調(diào)好資金的流動(dòng)性，安全性和效益之間的關(guān)系。

為此，企業(yè)應(yīng)該在應(yīng)收帳款的管理、原料物資的合理庫(kù)存、設(shè)備購(gòu)置等方面做進(jìn)一步深入細(xì)致的工作，使企業(yè)在完成既定目標(biāo)的前提下過(guò)到資金投放少、回收快，保持良性循環(huán)。這就是財(cái)務(wù)管理工作的“兩個(gè)重點(diǎn)”之一：重點(diǎn)抓資金管理。

6.資產(chǎn)管理要優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例趨于合理化。

資產(chǎn)管理應(yīng)以資產(chǎn)增值為目的，要剔除或壓縮那些虧損性和非生產(chǎn)性資產(chǎn)，強(qiáng)化管理和改造低盈利資產(chǎn)、擴(kuò)張低成本高盈利資產(chǎn)。

7.加強(qiáng)利潤(rùn)管理。

利潤(rùn)是企業(yè)生產(chǎn)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)一方面要不斷拓展新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，開(kāi)辟新的利潤(rùn)來(lái)源；另一方面，要不斷對(duì)現(xiàn)時(shí)的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析和調(diào)整，尤其要加強(qiáng)和擴(kuò)大實(shí)實(shí)在在的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，避免短期行為，保證和提高利潤(rùn)的質(zhì)量。

8.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

市場(chǎng)歷來(lái)是機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存的，低風(fēng)險(xiǎn)低收益的謹(jǐn)慎和高風(fēng)險(xiǎn)高收益的誘惑，往往使企業(yè)進(jìn)退兩難。風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤其為重要。

當(dāng)然，要想將財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位來(lái)抓，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者還需要在思想上和觀念上有個(gè)轉(zhuǎn)變的過(guò)程。從上到下、思想一致，才能將企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的管理理念真正落到實(shí)處，使企業(yè)創(chuàng)造出更多的效益，實(shí)現(xiàn)更大的價(jià)值。

第6篇：物業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理范文

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理；企業(yè)管理；成本控制；經(jīng)濟(jì)效益

[DOI]1013939/jcnkizgsc201536142

由于越來(lái)越多的人認(rèn)同了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用。這一地位和作用具體表現(xiàn)為：企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心或者核心，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程。

1財(cái)務(wù)管理概述

11財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理（Financial Management）是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）以及利潤(rùn)分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明：財(cái)務(wù)管理水平的高低對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的好壞具有重要影響。

12財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容極為豐富，從不同的角度來(lái)審視，其包含的內(nèi)容是不同的。從組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的視角看，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內(nèi)容。從處理財(cái)務(wù)關(guān)系的視角審視，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了諸多對(duì)復(fù)雜的關(guān)系，涉及企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、投資人、受資人、政府之間的關(guān)系，還包括企業(yè)內(nèi)容各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系以及企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系等。

13財(cái)務(wù)管理的功能

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎(chǔ)的。具體而言，財(cái)務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

131資金管理功能

資金對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液?？梢哉f(shuō)資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理具備了資金管理這一最為基本的功能。財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員基于對(duì)市場(chǎng)和企業(yè)發(fā)展的分析，綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，來(lái)支配企業(yè)的資金，從而利用有限的資金投入帶來(lái)最大的產(chǎn)出，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。這就是財(cái)務(wù)管理中的資金管理功能。

132成本控制功能

影響企業(yè)利潤(rùn)的因素有很多，例如原材料成本的變動(dòng)，員工工資的變動(dòng)，市場(chǎng)供需關(guān)系的變化等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤(rùn)的主要因素之一。財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的方法，在保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對(duì)產(chǎn)品成本的控制、對(duì)期間費(fèi)用的控制、對(duì)研發(fā)費(fèi)用的控制以及對(duì)職工薪酬、福利、保險(xiǎn)和勞動(dòng)保護(hù)的管理等。從而降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，財(cái)務(wù)管理具有成本控制功能。

133管理監(jiān)督功能

企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要一整套完善的管理監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)管理中的管理和監(jiān)督體系使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中步步為營(yíng)，確保企業(yè)始終朝著正確的方向前行。不僅如此，在完善監(jiān)督的體系下，企業(yè)能有效利用各種資源，最大程度挖掘自身產(chǎn)能，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理，從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益。這就是財(cái)務(wù)管理中的管理監(jiān)督功能。

2財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益功能探析

21以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化

211實(shí)施資金集中管理

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程紛繁復(fù)雜，涉及資金使用的環(huán)節(jié)眾多，如果資金分散管理，將難以統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大為增加。為此，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)該將資金集中進(jìn)行管理，這將有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。具體可以以資金結(jié)算中心的形式進(jìn)行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶，有效控制和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的資金，發(fā)揮結(jié)算中心的“水庫(kù)”功能，當(dāng)企業(yè)流動(dòng)資金充足時(shí)，結(jié)算中心可以存儲(chǔ)部分流動(dòng)資金留作他用；當(dāng)企業(yè)流動(dòng)資金緊張時(shí)，結(jié)算中心可以支出部分資金緩解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。實(shí)施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價(jià)值，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的資金基礎(chǔ)。

212全面推行資金預(yù)算管理制度

為了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應(yīng)該全面推行資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過(guò)程之中的資金流動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的要求，保證資金有序的流動(dòng)，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價(jià)值，這樣一來(lái)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升自然而然就是水到渠成的事情。但是反觀目前絕大多數(shù)企業(yè)推行的資金管理制度常常是產(chǎn)品生產(chǎn)完以后才展開(kāi)的，如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)資金使用問(wèn)題固然好，即使發(fā)現(xiàn)了企業(yè)資金使用存在問(wèn)題，那時(shí)已經(jīng)來(lái)不及進(jìn)行補(bǔ)救，寶貴的資金就在無(wú)形中流失，負(fù)面的連鎖反應(yīng)自然而然會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生消極的影響。因此，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預(yù)算管理制度。

213加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析

預(yù)測(cè)流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)越多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場(chǎng)中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資金分析預(yù)測(cè)，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)流動(dòng)資金的流入和流出，確保企業(yè)有足夠的支付能力和償還債務(wù)的能力，將流動(dòng)資金的管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的日常工作來(lái)抓，將其貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析預(yù)測(cè)，提高流動(dòng)資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

22以成本控制功能為重點(diǎn)，企業(yè)資源利用最優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位。企業(yè)如果能夠在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下控制產(chǎn)品的成本，在激烈的市場(chǎng)中占據(jù)先機(jī)，獲取利潤(rùn)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益迅速提升，財(cái)務(wù)管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

221推行目標(biāo)成本管理制度

推行目標(biāo)成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度，企業(yè)首先需要進(jìn)行調(diào)研，了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上確定合理的企業(yè)目標(biāo)成本。其次，在科學(xué)方法的指導(dǎo)下，將企業(yè)大的目標(biāo)成本逐步的分解細(xì)化為便于實(shí)現(xiàn)的小的目標(biāo)成本，從而調(diào)動(dòng)目標(biāo)執(zhí)行者的主觀能動(dòng)性。最后，企業(yè)要為推行目標(biāo)執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務(wù)和指導(dǎo)，使其以積極主動(dòng)的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度。通過(guò)以上步驟，能夠有效降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)既定的成本管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

除此之外，隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)還能借助成熟的信息管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，了解產(chǎn)品成本的變化，及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，在動(dòng)態(tài)中對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行分析，從各種途徑降低產(chǎn)品的成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

222構(gòu)建全員成本控制體系

企業(yè)產(chǎn)品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調(diào)動(dòng)企業(yè)全部員工，構(gòu)建全員成本控制體系，因?yàn)橛绊懫髽I(yè)生產(chǎn)成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的。為了最大限度地節(jié)約成本，因此必須構(gòu)建全員成本控制體系。這個(gè)體系包括橫向和縱向兩個(gè)維度，將企業(yè)的成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí)，橫向分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門進(jìn)行管理控制，縱向分解落實(shí)到車間班組個(gè)人進(jìn)行管理控制，形成一個(gè)縱橫交錯(cuò)的企業(yè)成本費(fèi)用管理網(wǎng)絡(luò)，并對(duì)全員進(jìn)行嚴(yán)格考核。力求提高企業(yè)員工的工作效率，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3結(jié)論

財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要而且深遠(yuǎn)的影響。為此，企業(yè)要牢固樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的理念，重視財(cái)務(wù)管理資金管理功能、成本控制功能、管理監(jiān)督功能，使企業(yè)在控制產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)上，在良好的管理監(jiān)督體系的保障下，不斷去發(fā)展自己，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]張慶閣論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金時(shí)間價(jià)值管理[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2012（4）.

第7篇：物業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 商業(yè)銀行 管理方法

一、前言

我國(guó)金融體制不斷改革和深化，金融監(jiān)督加強(qiáng)，國(guó)有銀行走向市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)。金融市場(chǎng)日益壯大，外資銀行不斷涌現(xiàn)，我國(guó)銀行面對(duì)的不僅僅是國(guó)內(nèi)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，而是國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)商業(yè)銀行困難重重，一方面還在自我轉(zhuǎn)型和約束當(dāng)中，剛剛在某個(gè)程度上脫離政府的大力扶持，另外一方面馬上就迎接了需要與國(guó)際商業(yè)銀行管理水平的較量和接軌。

在這種局面上，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理改革有著迫切性，如何才能夠提升商業(yè)化的財(cái)務(wù)管理水平呢？本文通過(guò)針對(duì)現(xiàn)狀存在的問(wèn)題，去理清解決問(wèn)題的思路和對(duì)策。

二、存在的問(wèn)題

由于我國(guó)商業(yè)銀行有著歷史遺留的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理有著相當(dāng)多的漏洞和缺陷，具體有以下四個(gè)方面：

第一，財(cái)務(wù)分析缺數(shù)據(jù)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)分析不僅僅局限于收支分析，還要進(jìn)一步向后續(xù)展到稅后利潤(rùn)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后經(jīng)濟(jì)增加值緯度，向前延展到各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)、部門條線、重點(diǎn)區(qū)域、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)等緯度；不僅要自身比、歷史比，還要與系統(tǒng)內(nèi)同類行、當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)先進(jìn)行、與比學(xué)趕超的標(biāo)桿行進(jìn)行比較；不僅要分析內(nèi)部數(shù)據(jù)，還要分析客戶數(shù)據(jù)、市場(chǎng)變化，分析客戶交易占比和價(jià)值貢獻(xiàn)。這么多緯度的分析，數(shù)據(jù)量、工作量都很大，但目前商業(yè)銀行尚未有成熟的財(cái)務(wù)分析綜合系統(tǒng)支撐，內(nèi)部數(shù)據(jù)散落在各個(gè)生產(chǎn)交易系統(tǒng)中，每次分析都耗費(fèi)大量人力、物力，不利于分析的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

第二，成本管理不夠精細(xì)。商業(yè)銀行的成本管理，尚處于“賬面成本”或“預(yù)算成本”管理階段，尚未真正推進(jìn)全面成本管理、戰(zhàn)略成本管理，使得各商業(yè)銀行的成本開(kāi)支中隱含著低效或無(wú)效的資源耗費(fèi)。

第三，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員被一堆堆日常繁瑣的事情圍繞，未能夠真正做到有效的管理當(dāng)中，并且管理能力和意識(shí)有待提高。財(cái)務(wù)管理人員只是面對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容，對(duì)于商業(yè)銀行的管理缺乏參與。

第四，固定資產(chǎn)實(shí)物管理有待強(qiáng)化。由于歷史原因，目前商業(yè)銀行仍有部分房產(chǎn)證件不全，部分資產(chǎn)常年閑置，未有效利用。另外對(duì)部分營(yíng)銷用的一些實(shí)物資產(chǎn)，仍作為固定資產(chǎn)核算，但難以進(jìn)行盤點(diǎn)和帳實(shí)核對(duì)，造成資產(chǎn)使用和賬務(wù)處理失去關(guān)聯(lián)。

三、財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

依以上四點(diǎn)的現(xiàn)狀問(wèn)題來(lái)看，筆者認(rèn)為有以下四個(gè)解決對(duì)策：

第一，建立財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。隨著時(shí)代的發(fā)展，銀行已經(jīng)踏入信息化管理的時(shí)代，不能只限于信息的采集和分析，還應(yīng)該做實(shí)財(cái)務(wù)管理工作。因而健全的銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)能做到綜合分析，有一個(gè)合理的數(shù)據(jù)模型和模擬系統(tǒng)，能夠?qū)τ诂F(xiàn)狀數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，對(duì)于未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)于計(jì)劃的落實(shí)情況、控制進(jìn)度和分析結(jié)果進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)。同時(shí)財(cái)務(wù)管理體系要實(shí)現(xiàn)信息網(wǎng)絡(luò)化，在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)當(dāng)中，財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、快捷地對(duì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并針對(duì)這些財(cái)務(wù)信息做出直接的決策。信息網(wǎng)絡(luò)化實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息的透明、完整和共享、讓內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查，大大提高了財(cái)務(wù)管理的水平。這樣就能夠減低財(cái)務(wù)管理人員的工作量，讓會(huì)計(jì)信息部門把注意力和思考力放在數(shù)據(jù)的集中處理和分析之上。

第二，清晰財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。以銀行戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，把財(cái)務(wù)目標(biāo)量化到部門和個(gè)人，讓基層實(shí)行任務(wù)指標(biāo)化，以效益為核心建立考核獎(jiǎng)罰體系，注重收入和成本的配比最優(yōu)方案，不斷提高經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率和經(jīng)濟(jì)資本增加值。另外在追逐利潤(rùn)收益的同時(shí)，需要評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，做有效的資本管理，避免銀行不必要的損失。在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，財(cái)務(wù)管理

第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的集中統(tǒng)一管理。適度的管理幅度和管理半徑，才能打造最好的財(cái)務(wù)管理。因?yàn)橐粚?duì)一管理雖然更直接、更有掌控力，但如果轄屬機(jī)構(gòu)多了，上級(jí)行就管不過(guò)來(lái)，易形成管理盲區(qū)，管理成本也會(huì)增大；如果管理鏈條太長(zhǎng)，五級(jí)、六級(jí)甚至更長(zhǎng)的鏈條，信息傳遞易衰減、中阻塞，掌控力差、管理效率低。商業(yè)銀行對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)的管理，要按照科學(xué)的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整整合，不斷提高管理層級(jí)、縮短管理半徑，加大集中管理力度。比如對(duì)全行性的集團(tuán)客戶、重大客戶，亦由上級(jí)行直接經(jīng)營(yíng)；全行共性的或事務(wù)性、屬于中后臺(tái)的事項(xiàng)，應(yīng)由上級(jí)行創(chuàng)造條件進(jìn)行集中管理，以使基層行能更好的服務(wù)客戶、拓展業(yè)務(wù)。

第四，加強(qiáng)人才培養(yǎng)。財(cái)務(wù)管理人才的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)能力是決定整個(gè)財(cái)務(wù)管理體制的成敗的關(guān)鍵。除日常事務(wù)的操作管理之外，應(yīng)該加強(qiáng)有效的專業(yè)培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)人員適應(yīng)市場(chǎng)變化，跟上商業(yè)銀行的發(fā)展速度，做到思維開(kāi)闊、創(chuàng)意工作。要打造一支優(yōu)秀的銀行財(cái)管團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)他們的組織能力、溝通能力、專業(yè)能力，使得橫向會(huì)溝通，對(duì)上能匯報(bào)，向下會(huì)管理，并通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作引導(dǎo)、促進(jìn)全行業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐之光.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議 [ J ].華北金融， 2006， （3）

第8篇：物業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；理財(cái)業(yè)務(wù)；法律關(guān)系

近年來(lái)，在銀行理財(cái)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的同時(shí)，越來(lái)越多的問(wèn)題也顯現(xiàn)出來(lái)，特別是理財(cái)客戶合法權(quán)益極易受到侵害。而銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的法律定位和法律關(guān)系的模糊，是導(dǎo)致客戶與銀行之間的權(quán)益失衡和沖突的重要原因。所以確定銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律關(guān)系的性質(zhì)，對(duì)明確當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，進(jìn)而保障銀行理財(cái)市場(chǎng)的健康發(fā)展，有著重要的意義。

一、認(rèn)定銀行理財(cái)業(yè)務(wù)法律關(guān)系性質(zhì)的必要性

從一般法學(xué)意義看，不同法律關(guān)系的定位直接關(guān)系到各方權(quán)利義務(wù)的安排。而目前我國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)法律性質(zhì)的含混不清導(dǎo)致了參與理財(cái)業(yè)務(wù)的各方當(dāng)事人對(duì)其權(quán)利義務(wù)的界定不明。準(zhǔn)確認(rèn)定銀行理財(cái)產(chǎn)品的法律性質(zhì)，已是銀行理財(cái)業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展必須解決的一個(gè)核心問(wèn)題和基礎(chǔ)命題。對(duì)于這個(gè)核心問(wèn)題，多年來(lái)各方爭(zhēng)論不斷，在沒(méi)有相關(guān)法律法規(guī)做出明確規(guī)定的情況下，監(jiān)管部門行政規(guī)章的相關(guān)規(guī)定就顯得尤為重要，且更需慎之又重。然而，監(jiān)管部門對(duì)于這個(gè)問(wèn)題的解答較為混亂，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)除在解讀相關(guān)監(jiān)管文件時(shí)口頭認(rèn)定銀行理財(cái)產(chǎn)品屬于委托關(guān)系外，在其出臺(tái)的諸多監(jiān)管文件中卻存在一定程度上相互沖突的規(guī)定。法律關(guān)系的不清晰會(huì)帶來(lái)一系列問(wèn)題。對(duì)投資者而言，不能充分認(rèn)識(shí)到一定收益水平所匹配的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)預(yù)期收益不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，經(jīng)常做出自己權(quán)益受到侵害的判斷。對(duì)發(fā)行者而言，不能實(shí)現(xiàn)有效風(fēng)險(xiǎn)隔離可能導(dǎo)致承擔(dān)責(zé)任過(guò)度，或者很難把控業(yè)務(wù)的合規(guī)性與合法性。對(duì)監(jiān)管者而言，難以準(zhǔn)確識(shí)別業(yè)務(wù)性質(zhì)、潛在風(fēng)險(xiǎn)和可能的波及范圍，不能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展的平衡，有效掌握審慎監(jiān)管的底線。因而，全面厘清和準(zhǔn)確確認(rèn)理財(cái)產(chǎn)品的法律關(guān)系，在此基礎(chǔ)上劃分類別，明確不同類型理財(cái)產(chǎn)品適用的法律法規(guī)，不但有助于有關(guān)法律糾紛的規(guī)范和解決，有助于商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)控體系的建立健全，而且對(duì)監(jiān)管部門構(gòu)建和實(shí)施恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管政策有著重要意義。

二、銀行理財(cái)業(yè)務(wù)所包含的法律關(guān)系分析

對(duì)于銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)法律關(guān)系，業(yè)內(nèi)專家、學(xué)者對(duì)此存在諸多分歧，目前市場(chǎng)上對(duì)此主要有兩大觀點(diǎn)：一是委托關(guān)系說(shuō)；二是信托關(guān)系說(shuō)。

（一）委托關(guān)系說(shuō)。該觀點(diǎn)認(rèn)為，銀行理財(cái)服務(wù)建立在委托法律基礎(chǔ)上，銀行接受客戶的委托和授權(quán)按照協(xié)議約定的投資計(jì)劃和方式開(kāi)展資金管理活動(dòng)。主張委托關(guān)系的依據(jù)包括：銀行理財(cái)業(yè)務(wù)符合委托關(guān)系的法律特征；在理財(cái)業(yè)務(wù)中，投資者通過(guò)與銀行簽訂理財(cái)協(xié)議的方式，委托銀行為其進(jìn)行理財(cái)服務(wù)；投資者為委托人，銀行為人，銀行以自己的名義開(kāi)展活動(dòng)，行為產(chǎn)生的后果歸屬于投資者；銀行開(kāi)展活動(dòng)的交易對(duì)手往往也知道關(guān)系的存在。因此，上述行為具備隱名的法律特征，符合隱名的法律要件。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人在回答記者提問(wèn)時(shí)也明確表示，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是建立在委托關(guān)系基礎(chǔ)上的金融服務(wù)。可見(jiàn)，銀監(jiān)會(huì)將銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律關(guān)系界定為委托關(guān)系。

（二）信托關(guān)系說(shuō)。該觀點(diǎn)認(rèn)為，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的本質(zhì)是信托業(yè)務(wù)，理財(cái)產(chǎn)品即信托產(chǎn)品，其基礎(chǔ)法律關(guān)系是信托關(guān)系，委托人和受益人均為投資者，受托人則是商業(yè)銀行。目前各大商業(yè)銀行為規(guī)避政策和法律風(fēng)險(xiǎn)，刻意回避使用信托字眼，是借“理財(cái)”之名，行“信托”之實(shí)。主張信托關(guān)系的主要依據(jù)包括：

1.在銀行理財(cái)業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行作為理財(cái)產(chǎn)品的管理者，以銀行的名義進(jìn)行資產(chǎn)管理，這與信托關(guān)系中受托人以自身的名義進(jìn)行管理或處分的做法類似。

2.財(cái)產(chǎn)獨(dú)立是信托財(cái)產(chǎn)的主要屬性，信托財(cái)產(chǎn)應(yīng)與信托公司固有資產(chǎn)區(qū)分開(kāi)來(lái)，委托人、受托人或受益人的債權(quán)人均不得對(duì)信托財(cái)產(chǎn)主張權(quán)利。但目前國(guó)內(nèi)尚無(wú)法規(guī)明確銀行理財(cái)產(chǎn)品基礎(chǔ)資產(chǎn)是否具備財(cái)產(chǎn)獨(dú)立屬性。2005年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)指引”）要求，理財(cái)交易人員與自營(yíng)業(yè)務(wù)交易人員應(yīng)相分離，內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于理財(cái)交易部門，同時(shí)還要求，商業(yè)銀行發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)委托具有證券投資基金托管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行托管理財(cái)資金及其所投資的資產(chǎn)。因此，從銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管傾向及業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)看，理財(cái)基礎(chǔ)資產(chǎn)具有相對(duì)的獨(dú)立性。如出現(xiàn)銀行或投資者破產(chǎn)等極端情況時(shí)，出于維護(hù)投資者的利益以及從公平原則考慮，銀行與投資者的債權(quán)人不能對(duì)理財(cái)基礎(chǔ)資產(chǎn)主張權(quán)利，基礎(chǔ)資產(chǎn)可認(rèn)定為理財(cái)投資者的財(cái)產(chǎn)。

三、界定各類銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)

根據(jù)《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)按照有無(wú)資產(chǎn)管理活動(dòng)可分為理財(cái)顧問(wèn)業(yè)務(wù)和綜合理財(cái)業(yè)務(wù)；后者又可分為保證收益產(chǎn)品和非保證收益產(chǎn)品；非保證收益產(chǎn)品又可以分為保本浮動(dòng)收益產(chǎn)品和非保本浮動(dòng)收益產(chǎn)品。對(duì)理財(cái)產(chǎn)品法律性質(zhì)的界定應(yīng)當(dāng)按照這樣的劃分逐一進(jìn)行。

（一）顧問(wèn)型理財(cái)服務(wù)的法律性質(zhì)

理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)，是指商業(yè)銀行向客戶提供的財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃、投資建議、個(gè)人投資產(chǎn)品推介等專業(yè)化服務(wù)。在這一活動(dòng)中不涉及客戶的資產(chǎn)管理，主要是銀行向客戶提供便于客戶進(jìn)行投資理財(cái)選擇和判斷的信息，即交易的標(biāo)的就是銀行提供的信息。有學(xué)者將理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)界定為勞務(wù)關(guān)系，這一界定顯然過(guò)于寬泛，勞務(wù)關(guān)系可以涵蓋或交叉于居間、行紀(jì)、承攬、保管、建筑工程承包等諸多法律關(guān)系，其法律關(guān)系涉及內(nèi)容包括提供信息、事務(wù)、提供體力與腦力勞動(dòng)、代購(gòu)代銷等諸多方面，具有較大不確定性。而銀行理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)主要向客戶提供相應(yīng)的投資信息與規(guī)劃建議，內(nèi)容范圍比較明確應(yīng)界定為咨詢服務(wù)合同關(guān)系更妥。

（二）保證收益和保本浮動(dòng)收益理財(cái)產(chǎn)品的法律性質(zhì)

保證收益理財(cái)產(chǎn)品，是指商業(yè)銀行按照約定條件向客戶承諾支付固定收益，銀行承擔(dān)由此產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)，或銀行按照約定條件向客戶承諾支付最低收益并承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，其他投資收益由銀行和客戶按照合同約定分配，并共同承擔(dān)相關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品。在這一類型的產(chǎn)品中，本金與固定收益的風(fēng)險(xiǎn)，不由客戶承擔(dān)而是由銀行承擔(dān)。這不符合委托關(guān)系的特征，即“人以委托人名義開(kāi)展活動(dòng)，所產(chǎn)生法律后果由委托人承擔(dān)”；也不符合信托關(guān)系的特征，即“受托人按照信托合同管理信托財(cái)產(chǎn)，并將收益交給委托人指定的受益人”，以及“信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用的債權(quán)債務(wù)由財(cái)產(chǎn)承受，受托人不承擔(dān)連帶責(zé)任”。從銀行承擔(dān)支付本金與固定收益義務(wù)這一特征看，保證收益產(chǎn)品更接近儲(chǔ)蓄產(chǎn)品，即客戶承擔(dān)將資金交給銀行使用而享有取回款項(xiàng)并按照相應(yīng)期間獲得利息的權(quán)利，而銀行承擔(dān)相應(yīng)支付義務(wù)而享有在相應(yīng)期間使用該筆存款的權(quán)利。因而，保證收益產(chǎn)品的法律屬性應(yīng)當(dāng)是借款合同法律關(guān)系。保本浮動(dòng)收益理財(cái)產(chǎn)品是指商業(yè)銀行按照約定條件向客戶保證本金支付，本金以外的投資風(fēng)險(xiǎn)由客戶承擔(dān)，并依據(jù)實(shí)際投資收益情況確定客戶實(shí)際收益的理財(cái)計(jì)劃。由于其本質(zhì)上也是銀行保證客戶本金安全，而風(fēng)險(xiǎn)由銀行承擔(dān)，因而在法律屬性上與保證收益產(chǎn)品是一致的，即也屬于借款合同法律關(guān)系。

第9篇：物業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理范文

業(yè)務(wù)模式

銀行理財(cái)委外投資起源于理財(cái)業(yè)務(wù)的高速發(fā)展，目前各主要大型銀行和股份制銀行理財(cái)業(yè)務(wù)規(guī)模均超過(guò)萬(wàn)億元，但銀行端相應(yīng)的投資管理能力卻無(wú)法與規(guī)模增長(zhǎng)匹配，加上一些地方性銀行資產(chǎn)投資方面受制于監(jiān)管部門的限制，于是才有了委外投資一說(shuō)。目前理財(cái)委外投資業(yè)務(wù)一般采取如下模式。

設(shè)計(jì)篩選評(píng)價(jià)體系，注重從銀行體系之外選擇投資管理人。銀行理財(cái)委外投資的當(dāng)務(wù)之急是如何選擇合適的投資管理人。就目前國(guó)內(nèi)資產(chǎn)管理市場(chǎng)的現(xiàn)狀來(lái)看，證券基金公司因?yàn)槠涫袌?chǎng)定位、投資管理經(jīng)驗(yàn)、薪酬機(jī)制等原因，理所當(dāng)然成為了銀行理財(cái)委外的首選。隨著資產(chǎn)管理市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展，基金和券商子公司、保險(xiǎn)資管公司、私募投資機(jī)構(gòu)也參與到銀行委外資金的爭(zhēng)奪之中。對(duì)于委外投資管理人的篩選，銀行端主要通過(guò)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)體系來(lái)進(jìn)行，形成準(zhǔn)入白名單，此后再根據(jù)具體業(yè)務(wù)需要，從白名單中確定合作機(jī)構(gòu)。如根據(jù)候選機(jī)構(gòu)的管理資產(chǎn)規(guī)模、資本金規(guī)模、行業(yè)排名和監(jiān)管評(píng)級(jí)等形成白名單，對(duì)進(jìn)入白名單的機(jī)構(gòu)，通過(guò)考察其投研團(tuán)隊(duì)素質(zhì)、過(guò)往產(chǎn)品的投資業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)控制手段等進(jìn)行多因素分析考量，分項(xiàng)指標(biāo)打分，并考慮投資策略的匹配性等，最后確定具體業(yè)務(wù)的合作機(jī)構(gòu)。當(dāng)然有的大型企業(yè)的下屬投資機(jī)構(gòu)也可能直接入選，這主要是銀行需要考慮銀企合作的因素。

從銀行理財(cái)委外的入選合作機(jī)構(gòu)類型來(lái)看，公募基金和證券公司相對(duì)占比較大，主要是這兩類機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)本來(lái)就側(cè)重于金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)投資，對(duì)資本市場(chǎng)和投資管理較為熟練，具有歷史和現(xiàn)實(shí)的優(yōu)勢(shì)。除此之外，保險(xiǎn)資管機(jī)構(gòu)逐漸異軍突起，獲得了一定業(yè)務(wù)量，而私募機(jī)構(gòu)因?yàn)殂y行后臺(tái)風(fēng)控接受度等問(wèn)題，目前還處于雙方的接觸了解的過(guò)程中。

業(yè)務(wù)模式兼顧產(chǎn)品模式和投顧模式，銀行端強(qiáng)調(diào)高度定制化。銀行理財(cái)委外投資從具體實(shí)現(xiàn)方式來(lái)看，主要有產(chǎn)品模式和投顧模式兩種。在產(chǎn)品模式下，銀行理財(cái)資金通過(guò)購(gòu)買公募基金、券商、信托公司和保險(xiǎn)資管等機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理計(jì)劃產(chǎn)品，并約定資管計(jì)劃的投資范圍、投資標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)比較標(biāo)準(zhǔn)等，以此實(shí)現(xiàn)資金注入。在產(chǎn)品模式下，理財(cái)資金涉及的投資賬戶開(kāi)立等事項(xiàng)轉(zhuǎn)化為資管計(jì)劃來(lái)進(jìn)行，這有助于實(shí)現(xiàn)理財(cái)資產(chǎn)投資范圍擴(kuò)展、投資策略多樣化和操作中的加杠桿操作等，最終有利于投資收益的提升。該模式下，實(shí)際上委外機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品成為了銀行理財(cái)資金投資的通道，銀行端的管理工作相對(duì)簡(jiǎn)便，故而各家大型銀行和股份制銀行多采用此種模式。而在投顧模式下，所有圍繞理財(cái)資金的投資操作集中于銀行體系內(nèi)，外部投資顧問(wèn)機(jī)構(gòu)通過(guò)提供資產(chǎn)買賣指令等指導(dǎo)銀行進(jìn)行操作。在這種模式下，先不說(shuō)銀行的交易員能否適應(yīng)工作要求，單說(shuō)銀行理財(cái)資金的投資就會(huì)受到一定限制。如有的銀行可能規(guī)定理財(cái)資金僅限于買賣銀行間市場(chǎng)債券，不能參與衍生品和股權(quán)類產(chǎn)品投資等。應(yīng)該說(shuō)，從目前業(yè)務(wù)實(shí)踐情況看，產(chǎn)品模式是銀行理財(cái)委外投資的主流模式。

需要注意的是，無(wú)論采取何種業(yè)務(wù)模式，本質(zhì)上來(lái)講銀行理財(cái)委外投資是一種高度定制化的業(yè)務(wù)。即理財(cái)資金的投資策略、投資范圍、投資品種和風(fēng)控規(guī)則均由銀行主導(dǎo)，整個(gè)投資理念和資產(chǎn)配置很大程度上反映了銀行端的要求。如在理財(cái)資金委托之前，銀行往往會(huì)制定具體的投資方案，初步確定投資總體框架和模式，明確相應(yīng)的投資范圍、品種、信用比例、集中度等內(nèi)容，明確投資規(guī)則，然后交由委外機(jī)構(gòu)去執(zhí)行。就投資范圍和投資品種來(lái)看，目前銀行理財(cái)類委外資金側(cè)重于固定收益類資產(chǎn)，主要投資于貨幣市?、高铺m墩券和債券基金資產(chǎn)，面向高凈值客戶發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品可能增加股票型基金、二級(jí)市場(chǎng)股票和金融衍生品類資產(chǎn)，但所占比例仍舊屬于點(diǎn)綴性質(zhì)。

投后管理相對(duì)粗放，仍處于手工處理向IT系統(tǒng)轉(zhuǎn)型的階段。隨著銀行理財(cái)委外規(guī)模的增加，相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、合規(guī)管理、投資評(píng)估等投后管理事項(xiàng)成為銀行端關(guān)心的問(wèn)題。目前銀行理財(cái)委外的投后管理一般通過(guò)日常監(jiān)控、定期的投資管理報(bào)告和投資管理人評(píng)價(jià)三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。僅就日常監(jiān)控而言，銀行端需要關(guān)注投資組合構(gòu)成及倉(cāng)位變動(dòng)、資產(chǎn)估值、資產(chǎn)收益波動(dòng)情況、產(chǎn)品凈值變化、投資品種及比例的合規(guī)性審查等，內(nèi)容較為繁雜。目前許多銀行通過(guò)委外機(jī)構(gòu)報(bào)送的數(shù)據(jù)報(bào)表來(lái)進(jìn)行監(jiān)控管理，難以做到實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，且手工管理成分居多，并集中于線下操作，缺乏IT系統(tǒng)的支持。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，這種投后管理的方式仍舊無(wú)法擺脫粗放經(jīng)營(yíng)的味道，效率不高，在很大程度上只是對(duì)理財(cái)資金投資的大致情況有一了解。而對(duì)于更為精細(xì)化的數(shù)據(jù)分析和評(píng)判，諸如具體投資方案的執(zhí)行進(jìn)度，實(shí)時(shí)加減倉(cāng)情況，以及對(duì)委外投資的定量風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效評(píng)估等仍難以完成。

管理思路

銀行理財(cái)委外投資的目的是借助于專業(yè)機(jī)構(gòu)的投資能力和經(jīng)驗(yàn)，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，提高理財(cái)資金的投資效率。鑒于這項(xiàng)業(yè)務(wù)與銀行過(guò)往的金融業(yè)務(wù)不同，本身的業(yè)務(wù)模式也與傳統(tǒng)銀行信貸存在差別，銀行端作為委托人，對(duì)委外業(yè)務(wù)事前、事中和事后的管理就顯得比較重要。

加強(qiáng)對(duì)委外機(jī)構(gòu)的投資額度管控和動(dòng)態(tài)管理，有效約束其利益一致性。起步中的銀行理財(cái)委外投資并沒(méi)有成熟的管理模式，銀行在挑選委外投資管理人時(shí)，需要考慮不同機(jī)構(gòu)的投資策略和管理特長(zhǎng)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效管控下的收益最大化。目前，F(xiàn)OF和MOM是國(guó)際上流行的兩種委外投資管理模式，國(guó)內(nèi)銀行也在積極引進(jìn)使用。本質(zhì)上FOF和MOM都是通過(guò)挑選行業(yè)最好的投資資源來(lái)優(yōu)化組合，達(dá)到理想的投資結(jié)果。FOF通過(guò)購(gòu)買子基金份額構(gòu)建投資組合，力圖最大限度地降低投資風(fēng)險(xiǎn)，符合業(yè)界多元化資產(chǎn)配置分散風(fēng)險(xiǎn)的理念；MOM則通過(guò)設(shè)立子賬戶或?qū)舻男问?，將理?cái)資金直接交給精選后的數(shù)家投資管理人進(jìn)行管理。由于目前理財(cái)委外資金規(guī)模較大，銀行往往同時(shí)選擇幾十家機(jī)構(gòu)進(jìn)行委外投資管理，因而FOF和MOM模式均具有運(yùn)用的價(jià)值，至少這兩種方式都可以節(jié)約銀行端的人力資源，避免大量繁瑣的事務(wù)性工作，但選擇何種模式還需要考慮銀行具體的實(shí)際情況。

對(duì)于委外投資機(jī)構(gòu)的管理，在常規(guī)考察其投資實(shí)力和歷史業(yè)績(jī)基礎(chǔ)上，需要對(duì)其設(shè)置不同投資額度的限制，明確其投資權(quán)限，進(jìn)行額度管控，并且這種管控應(yīng)該是整個(gè)銀行理財(cái)條線的管控。由于信息共享不暢通，現(xiàn)實(shí)中常常出現(xiàn)某些委外機(jī)構(gòu)在某家銀行出現(xiàn)巨額投資虧損，然而轉(zhuǎn)身又到另外銀行擔(dān)任重要管理人的情形，這類現(xiàn)象不應(yīng)該出現(xiàn)在一個(gè)銀行內(nèi)部，至少不能在銀行的理財(cái)條線上演。除此之外，銀行端應(yīng)定期評(píng)估委外投資機(jī)構(gòu)的投資業(yè)績(jī)、合規(guī)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理情況和配合自身工作的力度，定期進(jìn)行資格重檢，動(dòng)態(tài)調(diào)整委外投資機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入，優(yōu)勝劣汰。理想的目標(biāo)是可以根據(jù)對(duì)每個(gè)投資管理人的定性和定量分析，動(dòng)態(tài)調(diào)整銀行理財(cái)注資的金額，直至取消準(zhǔn)入資格。另一個(gè)需要提及的是應(yīng)考慮約束委外機(jī)構(gòu)與銀行端的利益一致性。例如要求委外機(jī)構(gòu)進(jìn)行一定額度的資金跟投綁定，要求機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入時(shí)的投資經(jīng)理不得變更等，增加委外機(jī)構(gòu)的責(zé)任感。

加強(qiáng)委外IT管理系統(tǒng)建設(shè)，全面實(shí)現(xiàn)委外投資全流程風(fēng)險(xiǎn)管理。目前銀行理財(cái)委外投后管理依賴于線下數(shù)據(jù)對(duì)接和手工化處理，反映出這一業(yè)務(wù)還處于粗放經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)。理財(cái)委外投后管理工作的首要任務(wù)是對(duì)委外投資進(jìn)行監(jiān)控。例如，需要對(duì)理財(cái)資金投資的基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，掌握其底層持倉(cāng)和分布情況；需要對(duì)投資組合的頭寸、倉(cāng)位及行業(yè)分布情況進(jìn)行分析，確保組合構(gòu)建符合當(dāng)初制定的投資方案；需要對(duì)理財(cái)資產(chǎn)持倉(cāng)集中度、倉(cāng)位增減、久期和杠桿比例等進(jìn)行計(jì)算和監(jiān)控，以滿足自身管理和報(bào)送監(jiān)管報(bào)表的要求；需要進(jìn)行不同機(jī)構(gòu)間投資業(yè)績(jī)和業(yè)績(jī)歸因進(jìn)行實(shí)時(shí)對(duì)比分析；需要及時(shí)掌握委外機(jī)構(gòu)的投資額度使用情況，以便進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理調(diào)整等，這一切都需要強(qiáng)大的IT管理系統(tǒng)支持。于是，加強(qiáng)理財(cái)委外IT系統(tǒng)建設(shè)，將管理理念和思路根植于系統(tǒng)之中，成為理財(cái)委外投資的應(yīng)有之意。

至于銀行理財(cái)委外投資的全流程風(fēng)險(xiǎn)管理，這一直是銀行后臺(tái)審批和風(fēng)控部門看重的重要問(wèn)題，并直接關(guān)系到后續(xù)理財(cái)業(yè)務(wù)能否順利進(jìn)行。事前的投資方案需要在事中進(jìn)行消化和監(jiān)控，需要對(duì)每筆委托資金投資方案的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)測(cè)，實(shí)時(shí)掌握其組合頭寸及倉(cāng)位變動(dòng)情況，并對(duì)投資組合中不同類型資產(chǎn)配置情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的回報(bào)分析。還需要掌握資產(chǎn)持倉(cāng)分布、投資集中度和杠桿比例等，及時(shí)提示合規(guī)性預(yù)警，以及避免投資風(fēng)格發(fā)生過(guò)度偏移，投資業(yè)績(jī)波動(dòng)幅度過(guò)大等現(xiàn)象，以達(dá)到持續(xù)關(guān)注和控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。事后則需要對(duì)委外投機(jī)構(gòu)的投資績(jī)效、業(yè)績(jī)比較和業(yè)績(jī)歸因等進(jìn)行分析，保證投資結(jié)果與委托目標(biāo)一致，并為后續(xù)投資管理人篩選提供數(shù)據(jù)支持等。只有針對(duì)委外投資的事前、事中和事后實(shí)現(xiàn)了全覆蓋的全流程監(jiān)控管理，才能保證這一業(yè)務(wù)得到銀行內(nèi)外各方面的支持，穩(wěn)健發(fā)展。

注重自身投資管理能力培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)委外投資與自我判斷的統(tǒng)一。目前，很多銀行采取將理財(cái)資金委托給投資機(jī)構(gòu)，雙方約定一個(gè)預(yù)期收益，事后簡(jiǎn)單評(píng)估，銀行端對(duì)委外機(jī)構(gòu)的投資更多采取的是一種放任自流的態(tài)度。需要提示的是，委外投資僅僅是銀行理財(cái)投資的一種方式，某種意義上委外投資只能定位于銀行理財(cái)暫時(shí)的權(quán)宜之計(jì)，銀行端不能也不應(yīng)將其作為主流的投資方式，銀行理財(cái)最終還是需要培養(yǎng)自己的主動(dòng)投資管理能力。從更為持久的角度來(lái)看，委外投資實(shí)際上對(duì)委托人提出了更高的要求。需要銀行端對(duì)于理財(cái)資產(chǎn)的投資策略和組合構(gòu)建自己的思路，并指導(dǎo)委外機(jī)構(gòu)去執(zhí)行自己的決策部署，盡管這一能力需要逐步培養(yǎng)。鑒于此，銀行需要培養(yǎng)理財(cái)大類資產(chǎn)配置和制定多樣化策略的能力。目前指導(dǎo)大類資產(chǎn)配置的理論很多，從均值方差模型到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型等不一而足，國(guó)內(nèi)一些資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)也根據(jù)這些理論建立了相應(yīng)的投資策略。銀行端作為理財(cái)資金委托人，不應(yīng)將理財(cái)資金順利委托出去就覺(jué)得萬(wàn)事大吉，而是需要充分熟悉資本市場(chǎng)和市場(chǎng)上主要的投資策略和運(yùn)作思路，對(duì)國(guó)內(nèi)外主流的投資操作做到心中有數(shù)，再根據(jù)自己的判斷去市場(chǎng)上挑選委外機(jī)構(gòu)，保證委外投資與自我判斷的一致，這樣才不會(huì)跑偏。

創(chuàng)新

銀行理財(cái)委外投資是創(chuàng)新事物，隨著金融市場(chǎng)和監(jiān)管政策的變化，委外投資業(yè)務(wù)模式往往隨之而變。正如證券監(jiān)管部門剛對(duì)流行的委外定制公募基金的設(shè)立進(jìn)行了規(guī)范限制，銀行理財(cái)委外的運(yùn)作路徑就可能要進(jìn)行調(diào)整一樣。理財(cái)委外業(yè)務(wù)只有通過(guò)不斷的創(chuàng)新，才能真正體現(xiàn)出生命力，得以持續(xù)下去。

通過(guò)精細(xì)化挑選委外機(jī)構(gòu)“ 精品店”，最大限度創(chuàng)造委外投資的超額收益。國(guó)際上一些專事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的C構(gòu)也將一部分資產(chǎn)采取委外投資的方式，如美國(guó)信安金融集團(tuán)會(huì)定期將其資金委托一些具有專長(zhǎng)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，這被稱為“精品店”方式?？紤]到社會(huì)分工已經(jīng)比較精細(xì)化，術(shù)業(yè)有專攻，這種做法不難理解。國(guó)內(nèi)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)中，有的基金公司專長(zhǎng)于投資二級(jí)市場(chǎng)，有的券商具有長(zhǎng)久的投行優(yōu)勢(shì)，一級(jí)市場(chǎng)抓項(xiàng)目能力較強(qiáng)，這些項(xiàng)目本身可能是較好的投資標(biāo)的。而一些私募機(jī)構(gòu)債券投資能力相對(duì)較弱，但二級(jí)市場(chǎng)的股票投資能力很強(qiáng)，或者長(zhǎng)于量化投資，等等。銀行理財(cái)選擇委外投資機(jī)構(gòu)時(shí)，需要對(duì)資本市場(chǎng)的具體情況和“食物鏈”非常熟悉，應(yīng)該既看重機(jī)構(gòu)的整體實(shí)力，也注重分析其“精品店”特色，充分考察其在行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上的地位。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，往往銀行理財(cái)?shù)暮笈_(tái)審批風(fēng)控部門比較看重委外機(jī)構(gòu)的規(guī)模與名氣，銀行理財(cái)部門應(yīng)該加以解釋和引導(dǎo)，力爭(zhēng)將合適的資金委托給合適的機(jī)構(gòu)去投資，從而提升投資的超額收益。

采取多投資策略的委外投資方式，并根據(jù)金融市場(chǎng)的變化及時(shí)調(diào)整。銀行理財(cái)委外業(yè)務(wù)剛興起時(shí)，采取的單一債券組合方式，通過(guò)對(duì)債券資產(chǎn)加杠桿來(lái)提升收益率水平。接著是在債券資產(chǎn)為主的前提下，實(shí)現(xiàn)股債結(jié)合，逐漸增加10%～20%左右的股權(quán)類產(chǎn)品，然后又流行打新策略等等。金融市場(chǎng)是在不斷發(fā)展變化的，委外投資策略也應(yīng)常變常新，充分考慮投資策略的多樣化，因市場(chǎng)之變而變。例如，匯率波動(dòng)可能使得某類資產(chǎn)短期內(nèi)具備良好的投資價(jià)值，或者中資企業(yè)在香港發(fā)行的美元債或優(yōu)先股存在套利可能，或者港股投資或許存在短期機(jī)會(huì)，銀行理財(cái)委外投資不妨及時(shí)制定相應(yīng)的策略，抓住這類機(jī)會(huì)。又假如經(jīng)過(guò)驗(yàn)證，風(fēng)險(xiǎn)平價(jià)模型適用于內(nèi)地資本市場(chǎng)，則可以考慮以此策略開(kāi)發(fā)的基金專戶產(chǎn)品。這樣來(lái)看，委外投資的策略更應(yīng)該是多樣化的，具有包容性的。具體而言，銀行理財(cái)委外投資策略應(yīng)由單一策略向多策略組合轉(zhuǎn)變，根據(jù)市場(chǎng)變化和投資管理人的特點(diǎn)，引入量化對(duì)沖策略、事件驅(qū)動(dòng)策略、中性策略等，通過(guò)新策略或策略組合來(lái)管控風(fēng)險(xiǎn)，提升理財(cái)委外投資的收益。