金稅實訓總結精選(九篇)

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第1篇：金稅實訓總結范文

[論文摘 要] 高職院校財會專業(yè)教學要同分體現(xiàn)職業(yè)技術教育的特點，要培養(yǎng)具有實踐動手能力的技能型人才，改變傳統(tǒng)財會教學重理論輕實踐的狀況，滿足社會對技能應用型專門人才的需求。本文從高職財會專業(yè)教學現(xiàn)狀及存在的問題著手，提出解決高職財會教學中主要問題一些辦法。

一、高職財會專業(yè)教學要求

高職院校財會專業(yè)主要培養(yǎng)能夠很快融入實際財會工作地技能型人才，通過教學讓學生在校既能學好基本會計理論知識，又能擁有良好的實踐動手能力，培養(yǎng)“一專多能”的應用型、復合型中、高級人才，使之在畢業(yè)之時就能立即走上財會崗位并能完成相應工作。改革以知識傳遞為主的教學方法，形成以實踐為導向的主體教學模式，有效調(diào)動學生的學習自主性和積極性，培養(yǎng)實用性人才。這就要求在財會教學中緊緊抓住理論結合實際組織教學這一主線，充分考慮企業(yè)財會工作技能需要，優(yōu)化教學，使學生掌握日常會計核算技能、財務分析技能以及辦理工商、涉稅事務和與其他社會組織溝通、協(xié)調(diào)能力。

二、高職財會教學現(xiàn)狀及主要問題

目前高職院校財會專業(yè)教學仍然沒有走出傳統(tǒng)財會教學的套路，大多數(shù)學校采用縮減課堂理論教學，增加實踐環(huán)節(jié)教學時間的辦法來表明本校是符合高職教學特色，注重實踐動手能力，培養(yǎng)所謂零適應期的應用型高級職業(yè)技術人才。殊不知，畫虎不成反類犬，導致所培養(yǎng)的學生理論沒學好，實踐動手能力也成為空談。每年畢業(yè)的財會專業(yè)學生很多，但能夠立即融入財會工作的很少。

通過對一般財經(jīng)院校、高職院校和其他院校的財會專業(yè)學生比較，筆者發(fā)現(xiàn)這些財會專業(yè)臨畢業(yè)或已畢業(yè)學生的實踐操作技能基本達不到實際工作中一般業(yè)務處理需要，高職財會專業(yè)學生不僅在理論上有所欠缺，而且在實踐操作上也并無過人之處。主要表象為不會編制基本財務報表，看不懂企業(yè)會計賬簿，不了解各賬戶之間的關系，有的甚至看不懂記賬憑證，粘貼原始憑證毫無專業(yè)可言，更談不上美觀。財會教學上出現(xiàn)一些問題，值得深思。

1.課程教學改革流于形式。打著課改和培養(yǎng)具有實踐動手能力專業(yè)人才的旗號，盲目削減理論教學內(nèi)容，導致學生基礎理論知識不扎實，發(fā)展后勁不足;

2.日常理論與實踐教學脫節(jié)，未能在日常教學中對理論和實踐適度融合

3.許多學校都有專門的財會實驗室，但并未得到很好使用，實踐教學組織散亂，不系統(tǒng)，不連續(xù)，缺乏創(chuàng)新，學生實訓過后就忘，學生未能利用綜合實訓充分學習會計業(yè)務處理流程，未能融入模擬企業(yè)情景之中，缺乏熱情，未對該情景留下深刻認識，在其專業(yè)成長之路上未留下值得回味的烙印。

4.未能在學生離校之前教給他們應付實際工作所需的真實技能，部分學生學完一門課，就丟掉一門課，畢業(yè)后只有最近一學期學的知識還勉強記得，更談不上如何運用，導致有的學生對財會工作有畏懼感，不敢上崗，即使走上工作崗位的也由于基本技能缺乏，得不到用人單位賞識，導致用人單位招聘時一般只考慮有實踐經(jīng)驗的會計人員，財會專業(yè)畢業(yè)生出口受阻。

5.部分教師只會照本宣科，對真實企業(yè)面臨的狀況一竅不通，嚴重缺乏實踐鍛煉，實際動手能力缺乏，難以承擔培養(yǎng)高職應用型人才的重任。

6.學校財會教學資源投入不夠，教學中仿真程度較低。

三、解決高職財會教學理論與實踐脫節(jié)的辦法

要解決高職財會教學理論與實踐脫節(jié)問題，需要從內(nèi)部和外部兩個角度考慮，內(nèi)部主要是解決學生將來面對處理真實會計業(yè)務時需要達到的技能需求，也就是要求學生練好內(nèi)功;外部主要解決作為一個財會人員，他(她)在與那些與本企業(yè)有關的外部環(huán)境打交道時需要掌握的技能。

1.夯實理論知識。在第一及第二教學年度做好基礎工作，學生需要掌握業(yè)務分析和業(yè)務處理技能。基礎會計部分主要是讓學生認識最基本的會計理論，掌握常用會計科目和賬戶，掌握日?；窘?jīng)濟業(yè)務的會計分錄編制(憑證處理)和記賬工作，初步了解財務報表;財務會計部分針對各專門經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理;報表編制在基礎會計和財務會計部分均涉及，對于財會專業(yè)的學生來說，有必要單獨作為一個專題講解，實際上，學會計實際上就是學報表，報表是主線，只有對財務報表的含義、結構和內(nèi)容有一個深刻的認識，才能說學懂了會計，因為財務報表起一個綱領性的作用，抓住了這個綱，就搞懂了財務報表項目統(tǒng)馭下的各個會計賬戶之間的關系，由此對會計記賬憑證的編制這一基礎工作技能才會有促進作用。在掌握了以上的手工賬處理技能后，應該將手工記賬業(yè)務轉(zhuǎn)移到電算會計，電算會計是會計業(yè)務處理的發(fā)展趨勢，目前各企業(yè)已基本普及會計電算化。

2.教學中理論與實踐要結合，鍛煉學生的逆向思維能力。會計教材以平鋪直敘的形式將實際工作中的經(jīng)濟業(yè)務以習題的形式展現(xiàn)給學生，學生習慣做題，近年來雖有一些實踐性教材供學生認識原始憑證及其處理，但理論課與實踐課在教學中各自為陣，不能至始至終結合，而且限于時間關系也不可能把實踐完全融于理論教學中。理論學不好，實踐動手能力也無法提高，實踐動手能力提不高，會影響理論學習的進一步深入。解決這個問題的辦法，可以在基礎理論教學和專業(yè)理論教學中，要求學生針對習題分析得出實際工作中對應的原始憑證以及這些原始憑證的形式和內(nèi)容，這要求學校必須準備在實際財會業(yè)務中會涉及的大多數(shù)原始憑證供學生參考。在實踐教學中要求學生對所掌握的原始憑證歸納成習題形式。如果做到這一點，就可以將理論教學和實踐教學在一定程度上相結合，相互促進，學生走上工作崗位之時，便能心中有數(shù)，得心應手。 　3.集中綜合的會計實訓，這部分相當重要，可以逐步加深學生對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務處理流程的連續(xù)性的認識。該實訓可以安排在第三學年第一學期，這部分實訓安排四周時間為宜，第一至二周手工業(yè)務處理，要求提供至少一年的經(jīng)濟業(yè)務原始憑證，每月經(jīng)濟業(yè)務不必過多，十幾筆即可，主要目的在于演練學生對業(yè)務處理流程的連續(xù)性認識，要模仿企業(yè)實際設立財務部門及其他部門，配以相應的崗位、人員，按會計業(yè)務處理流程完成賬務處理，包括原始憑證的填制、收集和審核，記賬憑證的填制和審核，記賬，月末處理、試算平衡、對賬與結賬，報表編制與財務分析。第三周將上述手工帳照搬轉(zhuǎn)入會計電算操作。第四周組織學生分組開展競賽，競賽內(nèi)容包括理論與實踐兩部分，實踐部分包括從手工會計過度到電算會計，以此調(diào)動積極性，總結提高認識。這一部分的集中綜合實訓能夠解決學生畢業(yè)后完成基本會計核算業(yè)務的需要。

4.按功能授課，提升準財會人員層次。學生學完了必要的專業(yè)課程后，得到的是相互脫節(jié)的知識，怎樣才能將各學科的知識融會貫通呢?那就是要將各課程按功能整合，考慮實際工作中財會人員的功能需要，財會人員與政府部門、其他企業(yè)和社會中介的聯(lián)系，如工商年檢、納稅申報及稅收減免、銀行抵押貸款、擔保融資、公司的設立與改制、清算與破產(chǎn)、企業(yè)招標投標、申請政策性資金補助、主要財務指標分析、驗資審計等，學生走上工作崗位如果面臨上述各方面工作，他應該怎么辦，應該成為財會教學中必須考慮的一個因素。高職院校財會專業(yè)在第三學年第二學期應打破課程教學模式，根據(jù)實際工作中財會人員的功能需要，教研室應組織專業(yè)教師按功能設計，融合會計、財務管理、稅收與稅法知識、公司法、破產(chǎn)法等法律法規(guī)，自編講義，以專題形式組織教學。比如:實際工作中，財會人員每月或每季都可能面臨納稅申報工作，這也是剛畢業(yè)的學生最缺乏的知識，他們基本上是無任何經(jīng)驗可言，對此，我們可以按完成該功能需要的程序來設定教學。第一步，集中學習涉稅會計核算業(yè)務的賬務處理，特別是對于增值稅一般納稅人，如何操作金稅系統(tǒng)，如何填開專用發(fā)票等;第二步，主要練習流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類及其他稅類納稅申報，包括申報表的購買、填制和網(wǎng)上申報以及如何向稅收專管員咨詢等，尤其是增值稅一般納稅人增值稅的納稅申報、稅款抵扣及稅款繳納;第三步，了解或掌握當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策。上述內(nèi)容，可以由熟悉企業(yè)稅務業(yè)務的教師或聘請注冊稅務師、國稅地稅等稅務工作人員來進行專題教學，也可以分小組安排學生到報稅大廳暗中觀摩，然后相互交流。又如，涉及企業(yè)融資需求方面以及企業(yè)改制方面等等，財會教學中均可以設立專題教學。

5.鼓勵學生利用寒暑假到社會拜師學藝，吸取部分實踐經(jīng)驗。目前可供學生實習的單位主要有:記賬公司，在該公司實習可以掌握一般會計人員會計業(yè)務處理技能;允許學生進行財會實習的企業(yè)，在該類企業(yè)實習可以了解企業(yè)真實財務狀況以及企業(yè)經(jīng)營狀況;各會計師事務所，在該類單位實習可以充分了解財務報表數(shù)據(jù)勾稽關系，了解不同行業(yè)企業(yè)不同經(jīng)濟業(yè)務賬務處理差異，通過比較可以提高自身專業(yè)素質(zhì)以及認識較多從事財會工作人員;各稅務師事務所，在該類單位實習可以對涉稅會計有更深刻的認識。

6.加強對授課教師的實踐動手能力培訓，采用走出去、送出去、請進來的方式培養(yǎng)財會教學教師的實踐技能，提高師資素質(zhì)。

7.主管教學工作領導班子對教學改革應從實際上給以高度重視，從思想和政策上加大對財會教學經(jīng)費投入，鼓勵教師創(chuàng)新，購置必要的設備，準備財會業(yè)務所需的各種賬簿，記賬憑證、收據(jù)、發(fā)票及其他單證等資料，滿足增強學生感性認識的需要，要解決認識上的問題，不能將財會專業(yè)視為一個低成本辦學專業(yè)。

參考文獻

[1] 范曉軍:新準則財務會計培養(yǎng)目標及教學方法探討 財會通訊 2008年第4期

[2] 廖聯(lián)凱 洪 葒:高校會計專業(yè)校外實習體系思考 財會通訊 2009年第1期

第2篇：金稅實訓總結范文

現(xiàn)有會計業(yè)務流程從其發(fā)展歷程可分為手工會計業(yè)務流程和會計電算化環(huán)境下的會計業(yè)務流程。它們都是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時從業(yè)務流程中采集數(shù)據(jù),其數(shù)據(jù)的主要載體是原始憑證。經(jīng)過對原始憑證進行數(shù)據(jù)加工,填制記賬憑證,登記各類賬簿,最后以記賬憑證、賬簿為依據(jù),編制各種報表提供給內(nèi)部和外部會計信息使用者。信息的封閉、重復采集信息等因素造成會計活動與業(yè)務活動不同步,無法滿足企業(yè)實時監(jiān)控的需要。種種問題都要求建立一個高度集成的信息系統(tǒng),實現(xiàn)財務、業(yè)務一體化,實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)同時采集,滿足信息使用者的需要,提高企業(yè)的競爭力。ERP系統(tǒng)正是適應這一市場狀況和管理要求而設計的先進的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。

ERP環(huán)境下的會計業(yè)務流程重組則是以企業(yè)會計業(yè)務流程為優(yōu)化對象,以“事件”驅(qū)動為主要特色,提高會計信息的實時性與多元化,加速供應鏈上的信息流動,遵循ERP環(huán)境下會計目標與供應鏈整合的思想,對現(xiàn)有的會計業(yè)務流程進行變革和揚棄,改變信息的收集、處理以及輸出方式,建立起一種財務與業(yè)務協(xié)同的、交互式的會計業(yè)務流程。ERP的核心管理思想就是實現(xiàn)對整個供應鏈的有效管理,因此 ERP環(huán)境下會計業(yè)務流程的重組是勢在必行的。現(xiàn)有傳統(tǒng)會計業(yè)務流程中不符合信息化條件的環(huán)節(jié)應該加以改良,主要表現(xiàn)在幾個方面:

1.優(yōu)化信息來源

傳統(tǒng)的會計業(yè)務流程是以貨幣為主來進行計量的。而新經(jīng)濟環(huán)境下許多影響企業(yè)發(fā)展的重要資源往往是不能以貨幣的具體價值來計量的,容易被忽視,例如商譽、品牌、專利權等無形資產(chǎn)、人力資源等。新經(jīng)濟下這種無形資產(chǎn)為越來越多的人所關注,它們的重要性在一定程度上超過了實物資本。作為企業(yè)的一項無形資源,確實可以給企業(yè)帶來很大的財富,因此有必要反映這部分信息,提高會計報表的真實性與相關性。

2.優(yōu)化信息處理過程

傳統(tǒng)的會計信息處理過程是對憑證和各種賬簿進行加工的過程。該過程只反映結果而不反映過程。ERP 系統(tǒng)還實現(xiàn)了兩個協(xié)調(diào),具體來講就是通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的信息傳遞實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)同,并且通過國際互聯(lián)網(wǎng)的信息傳遞實現(xiàn)企業(yè)與客戶、供應商之間的協(xié)同和電子商務,從而實現(xiàn)企業(yè)與供應鏈的協(xié)同。

3.優(yōu)化信息輸出

傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)生成賬簿、編制會計報表,它們不能從多層次、多角度反映企業(yè)的財務狀況與經(jīng)營成果。新經(jīng)濟環(huán)境下,信息使用者的多樣化自然就要求會計信息的多樣化。多元化披露模式可以解決前者承載信息量較窄的缺陷,把對企業(yè)影響重大的無形資產(chǎn),如商譽、品牌、專利權等信息披露給信息使用者。

ERP環(huán)境下,工業(yè)企業(yè)是典型的行業(yè)類型。而工業(yè)企業(yè)又是以生產(chǎn)制造為主要運營模式,供應鏈管理是以企業(yè)購銷存業(yè)務環(huán)節(jié)中的一條龍活動為對象。銷售業(yè)務與采購業(yè)務是企業(yè)最為重要的兩大業(yè)務活動,所以下面主要研究ERP環(huán)境下,企業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)、采購與付款環(huán)節(jié)的會計業(yè)務流程重組。

1.企業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)的會計業(yè)務流程重組

傳統(tǒng)銷售業(yè)務典型流程著眼點于會計核算,當企業(yè)發(fā)生一筆銷售業(yè)務時,大量的人力、時間花費在了單據(jù)的核對檢查上。重組后的銷售及應收款流程:從價值管理的角度出發(fā),依據(jù)企業(yè)會計業(yè)務流程重組思路,以集成化的信息系統(tǒng)為技術支撐。以企業(yè)內(nèi)部價值鏈基本流程中的銷售環(huán)節(jié)為例,對其銷售業(yè)務流程和相應的會計業(yè)務流程進行重構。在業(yè)務流程設計中,以客戶訂單為起點,以銷售結算(即收款)為終點,通過對各項作業(yè)核算,完整地反映整個流程成本形成的過程。其重構后的銷售業(yè)務流程為:訂貨合同審批與監(jiān)控訂單錄入發(fā)貨及出庫開票結算。是:

(1)接受顧客訂單。

(2)合同審批與監(jiān)控(賒銷信用審批與庫存量檢查)。在這一環(huán)節(jié)中,企業(yè)對業(yè)務員與顧客簽訂的購銷合同均有一定的合同標準和審批程序。信用審批與庫存量檢查都屬于合同審核的范疇,為了確保賒銷商品貨款的及時回收,減少壞賬的發(fā)生,各企業(yè)都制定了自己的一套賒銷政策,對客戶的賒銷額度都有具體的規(guī)定和限制。在ERP系統(tǒng)中還能隨時調(diào)用生產(chǎn)、庫存模塊自動進行庫存檢查。

(3)訂單錄入。只有審核通過的合同才能被錄入系統(tǒng)。

(4)倉庫發(fā)貨及出庫。ERP環(huán)境下,經(jīng)過賒銷批準的銷售發(fā)貨單將自動傳遞給供應鏈的庫存管理子模塊,并由配送站主管人員確認發(fā)貨單。倉庫保管員根據(jù)發(fā)貨通知單的要求開具產(chǎn)品出庫單,在特定時間內(nèi)交由搬運人員移送產(chǎn)品到運輸部門。裝運人員驗收產(chǎn)品后進行裝運,同時填制裝運單與作業(yè)單。

(5)開具銷售發(fā)票和金稅發(fā)票,進行賬務處理與款項結算。

另外,在銷售業(yè)務過程中,有時不可避免發(fā)生銷售退貨事件。對于銷售退貨流程是先由客戶填寫退貨單,交銷售部門審核,如果符合退貨條件,則填寫退貨發(fā)票,經(jīng)審核人員確認后交倉庫填寫紅字出庫單進行退貨入庫處理。紅字入庫單流程跟銷售出庫單相同,只是數(shù)據(jù)方向相反。對于退貨業(yè)務,財務部門要做的工作就是退款,如果款項已經(jīng)付訖,則填寫紅字收款單進行付款,如果是應收款,則做沖銷應收款處理。

2.企業(yè)采購與付款環(huán)節(jié)會計業(yè)務流程重組

傳統(tǒng)企業(yè)的采購業(yè)務流程主要包括采購請購、采購訂貨、采購入庫、采購發(fā)票、采購結算、采購付款這些部分。采購活動占用企業(yè)資金最多,采購成本在總成本中比率很高,采購管理既要保證生產(chǎn)的順利進行,又要維持合理的庫存量,降低采購成本。如何協(xié)調(diào)采購與生產(chǎn)、庫存間的關系,已經(jīng)成為眾多企業(yè)亟待解決的難題。

在對采購部門進行BPR(業(yè)務流程重組)的過程中,我們著重理順和優(yōu)化業(yè)務流程,強調(diào)流程中任何一個環(huán)節(jié)上的活動盡可能實現(xiàn)最大化增值,盡可能減少無效的或不增值的活動;將業(yè)務的審核和決策點定位在流程執(zhí)行的地方,縮短信息溝通的渠道和時間,從而提高對顧客和市場的反應速度;盡量選擇“扁平化”的結構組織,消除純粹的中間層次,提高組織的動轉(zhuǎn)效率。對采購流程進行BPR(業(yè)務流程重組)分析后得到采購流程關鍵步驟可以概括為7步:

(1)匯集請購單。

(2)物料需求運算。在這一環(huán)節(jié)只要將產(chǎn)品結構設置正確。

(3)選擇供應商訂貨。

供應商的資信、到貨率、直接影響到對供應商的評估、所以供應商信息資料需要專人進行維護。

(4)簽訂合同。合同的簽訂與企業(yè)的用款計劃、資金狀況密切相關,采購人員合同簽訂是否合理往往需要財務人員的監(jiān)督。財務人員不參與合同的簽訂,若采購部門的付款計劃與財務預算不符,企業(yè)可能會發(fā)生現(xiàn)金危機。

(5)驗收入庫。驗貨入庫后相關的采購單在ERP(企業(yè)資源計劃)內(nèi)部也會進行自動檢查,當差異超過了預先設置的最高界限時將會被拒收。

(6)發(fā)票校驗。ERP會自動根據(jù)發(fā)票和入庫單進行采購結算并且生成應付記錄。

(7)付款。請款部門經(jīng)辦人員填制請款單,財務人員審核后,出納會計進行轉(zhuǎn)賬付款或現(xiàn)金付款。因此付款前必須確保對方賬戶信息正確無誤。審批手續(xù)的不齊全、賬戶信息的錯誤將直接導致付款的不合理,給單位帶來不應有的損失。

筆者暑期深入某汽車配件有限責任公司進行實訓調(diào)研,該汽車配件公司是一家擁有上千職工的國有企業(yè)。主要生產(chǎn)剎車盤、剎車鼓。組織結構為直線職能式,專業(yè)分工很細,使各個核算子系統(tǒng)之間彼此分割,分級管理的模式。現(xiàn)行管理系統(tǒng)具有適當集權、專業(yè)分工、二級管理的特點。典型的勞動分工論下的一種順序化業(yè)務流程。公司各生產(chǎn)流程都只是完成指定任務,目標是使領導滿意,為了使領導滿意不惜制造虛假的會計信息和經(jīng)濟信息,且信息滯后、封閉、有很大的局限性,沒有形成面向顧客的觀念。

在實施ERP系統(tǒng)前,企業(yè)整個生產(chǎn)流程及存在的問題是:根據(jù)客戶的訂單,由計劃部做生產(chǎn)計劃,向采購部下達物料采購單,購進的物料存放在倉庫,領料員根據(jù)庫管簽發(fā)的領料單領料,配送給各個生產(chǎn)車間;整個生產(chǎn)過程所涉及的所有單據(jù)完全手工填制,人工存檔;各種單據(jù)的簽名交接制度名存實亡,責任分不清且無法追究到人,財務上應收應付反映不及時,滯后嚴重;各部門的工作相互間配合性差,工作效率低下。

具體來說,采購部接收到的全部是相關部門手工計算出來的需求,或者是原材料已經(jīng)缺貨后產(chǎn)生的臨時需求,這個過程物料需求部門與采購部之間信息溝通不暢,花費的時間過長。因此在生產(chǎn)過程中經(jīng)常出現(xiàn)緊急采購的情況,斷料的情況時有發(fā)生。在計劃部和采購部之間工作銜接不上,計劃部做的生產(chǎn)計劃,采購部完全不理睬,在物料供給上與計劃嚴重脫節(jié)。往往根據(jù)計劃的安排,生產(chǎn)線做好開工的準備,而原材料卻遲遲不來,或者有時明明計劃上標明是明天生產(chǎn)此項訂單,原材料卻已早早配發(fā)到了生產(chǎn)車間,計劃與物料的不協(xié)調(diào),嚴重影響了生產(chǎn)的進度。訂單不能按時交貨,客戶越來越不滿意,造成該公司信譽嚴重受損。此外,會計人員在進行付款前必須要收集和審核原始憑證,如采購發(fā)票與運費發(fā)票。這些原始憑證都是紙質(zhì)的,而且每天采購部的業(yè)務量較大,不能保證每筆業(yè)務的單據(jù)都能夠在當天及時送交到財務部。由于采購業(yè)務員在傳遞采購單據(jù)上總是存在延誤,所以采購應付會計的記賬日期往往與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的日期不一樣。財務人員在對采購業(yè)務進行賬務處理時已經(jīng)是在采購業(yè)務發(fā)生后,采購付款流程僅僅是對采購業(yè)務的事后控制,并沒有對整個采購流程進行實時的監(jiān)控。財務部門與其他部門之間缺乏溝通,財務人員僅對付款流程熟悉,對原料由供應商送貨、倉庫收貨、質(zhì)檢、入庫、退貨的流程并不了解。采購流程相關的內(nèi)部控制制度也不健全。

基于上述種種問題,該公司從2008年6月開始引入ERP系統(tǒng)對該公司進行管理,在ERP實施初期,由于該公司原有組織結構體系的弊端以及會計業(yè)務流程的不合理,給ERP的順利實施帶來了很大困難,最后經(jīng)公司領導班子決定對原有會計業(yè)務流程進行全面重組。

在實施ERP系統(tǒng)以后, ERP實施人員在倉庫中一個一個實物核對后總結歸納出基礎資料的編碼規(guī)則。單據(jù)都是第一時間從ERP系統(tǒng)中打印出來再進行各項處理,比如采購單、委外加工單、銷售訂單、銷售出貨單、收料單、生產(chǎn)發(fā)料單、生產(chǎn)換退補單等等,保證了數(shù)據(jù)的及時性與準確性。該公司的會計流程相對于以往也有了較大的改善。采購部門人員根據(jù)各部門的請購要求進行匯總,制定采購計劃;尋找合適的供應商,簽訂采購合同;如期接收供應商發(fā)出的貨物及發(fā)票;由采購人員在采購模塊中參照采購訂單生成采購到貨單;再將到貨單傳入庫存模塊,由庫管員據(jù)此驗貨、入庫,生成入庫單;采購人員還需就收到的發(fā)票與貨物進行票貨校驗,即采購結算;維護發(fā)票信息,由財務部門人員在存貨核算模塊中生成采購成本的憑證;最后在應付款管理模塊中實施采購付款,生成相關憑證。