金稅三期商管企業(yè)如何防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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摘要：隨著社會(huì)科技的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)逐漸走向經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，金稅三期成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下的重要的稅收信息管理系統(tǒng)，商管企業(yè)如何在金稅三期的背景下合理進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防以及治理已經(jīng)成為研究的重點(diǎn)問(wèn)題，本文正是基于這種背景下，闡述了金稅三期的相關(guān)概念，對(duì)金稅三期有一個(gè)大體的了解，在金稅三期背景下我國(guó)商管企業(yè)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，闡述其發(fā)展制約，在金稅三期背景下商管企業(yè)如何防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)商管企業(yè)的稅務(wù)發(fā)展提出借鑒建議，促進(jìn)商管企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)營(yíng)。

關(guān)鍵詞：金稅三期；商管企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建議措施

一、金稅三期相關(guān)概念闡述

金稅三期是指國(guó)家推行的一種重要防偽稅控系統(tǒng)，為了防止不法分子利用偽造、倒賣(mài)以及虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票等手段進(jìn)行偷逃國(guó)家稅款的行為，國(guó)家開(kāi)始頒布相關(guān)政策，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票物理防偽的基礎(chǔ)上，引入現(xiàn)代化的技術(shù)手段加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)管理工作，其目標(biāo)就是要建立“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”等。通過(guò)金稅三期的有效運(yùn)行，可以實(shí)現(xiàn)以下作用，首先，實(shí)現(xiàn)了納稅服務(wù)的充分優(yōu)化，由于金稅三期可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)行納稅處理，企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息都被錄入系統(tǒng)，因此，企業(yè)進(jìn)行納稅時(shí)流程得以簡(jiǎn)化，處理時(shí)間相對(duì)縮短，大大提高了稅務(wù)業(yè)務(wù)處理效率，其次，金稅三期工程優(yōu)化了相關(guān)納稅環(huán)境，由于金稅三期對(duì)誠(chéng)信納稅提出了更高的要求，金稅三期系統(tǒng)會(huì)不定期的對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行分析，并且督促企業(yè)進(jìn)行合理納稅，因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)處理以及繳納時(shí)，更加謹(jǐn)慎和合法，優(yōu)化了相關(guān)納稅環(huán)境，最后，金稅三期工程有利于企業(yè)充分實(shí)現(xiàn)自我管理，提高稅務(wù)監(jiān)督效率，在金稅三期上線之后，企業(yè)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可以避免相關(guān)人員利用自身職權(quán)亂開(kāi)發(fā)票，代開(kāi)發(fā)票等，極大程度的保障了商管企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，幫助企業(yè)規(guī)避相關(guān)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。

二、金稅三期背景下商管企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

由于金稅三期是通過(guò)一系列的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立信息集成平臺(tái)，要求商管企業(yè)運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)管理，與以往傳統(tǒng)的稅務(wù)管理存在較大的差異，因此，商管企業(yè)存在一系列的問(wèn)題，阻礙了商管企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。1．商管企業(yè)稅務(wù)員工業(yè)務(wù)水平有待提升，缺乏技術(shù)培訓(xùn)在金稅三期的背景下，企業(yè)員工在進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)處理中，必須通過(guò)金稅三期的信息集成平臺(tái)進(jìn)行稅務(wù)的申報(bào)以及繳納，因此，對(duì)企業(yè)員工的計(jì)算機(jī)技術(shù)要求較高，但是在實(shí)際的商管企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，缺乏對(duì)稅務(wù)員工的相關(guān)培訓(xùn)，造成了一系列的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，首先，在稅務(wù)員工的準(zhǔn)入門(mén)檻上，一些商管企業(yè)沒(méi)有設(shè)定合適的準(zhǔn)入門(mén)檻，缺乏對(duì)金稅三期的相關(guān)稅務(wù)操作有經(jīng)驗(yàn)的員工，導(dǎo)致員工的整體效率較低。其次，金稅三期實(shí)行以來(lái)，由于需要通過(guò)信息集成平臺(tái)進(jìn)行稅務(wù)操作，因此，需要稅務(wù)員工加強(qiáng)相關(guān)培訓(xùn)，但是，一些商管企業(yè)的管理層忽視了培訓(xùn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)操作的重要性，沒(méi)有開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，也沒(méi)有灌輸稅務(wù)員工金稅三期對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要意義，導(dǎo)致一些稅務(wù)員工對(duì)金稅三期工程不了解，具體的計(jì)算機(jī)稅務(wù)操作不熟悉，稅務(wù)員工的業(yè)務(wù)操作水平較差，缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)的意識(shí)，最終企業(yè)中的稅務(wù)操作錯(cuò)誤頻繁發(fā)生，影響了商管企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。最后，商管企業(yè)缺乏整體的績(jī)效管理體系，一個(gè)合理有效的績(jī)效管理體系可以通過(guò)設(shè)定績(jī)效指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)稅務(wù)員工的工作情況，然后獎(jiǎng)懲有當(dāng)，通過(guò)合理的激勵(lì)或者懲罰措施來(lái)規(guī)范稅務(wù)員工的行為，但是，商管企業(yè)沒(méi)有制定出關(guān)于稅務(wù)員工的績(jī)效考核體系，員工吃大鍋飯現(xiàn)象嚴(yán)重，不能有效促進(jìn)稅務(wù)員工的工作積極性，最終阻礙了商管企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。2．沒(méi)有建立合理的內(nèi)控管理制度，缺乏內(nèi)控流程的優(yōu)化在商管企業(yè)內(nèi)部，沒(méi)有制定出一套完善的內(nèi)控制度，也沒(méi)有相應(yīng)的內(nèi)控流程優(yōu)化，問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，首先，商管企業(yè)沒(méi)有建立合理的內(nèi)控管理制度，內(nèi)部的管理人員在對(duì)稅務(wù)業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行具體的監(jiān)督時(shí)，無(wú)法可依，無(wú)章可循，導(dǎo)致監(jiān)督力度不足，一些稅務(wù)員工利用自身的職權(quán)為自己謀取非法利益，損害了商管企業(yè)的整體利益。其次，商管企業(yè)根據(jù)內(nèi)控制度設(shè)定內(nèi)控部門(mén)對(duì)稅務(wù)操作進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督，一個(gè)合理的內(nèi)控部門(mén)應(yīng)該由領(lǐng)導(dǎo)層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，直接對(duì)管理層負(fù)責(zé)，通過(guò)對(duì)稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行有效定時(shí)的監(jiān)督來(lái)保證稅務(wù)操作的合法性與透明度，但是，在大多數(shù)的商管企業(yè)中，沒(méi)有設(shè)定有效的內(nèi)控部門(mén)，導(dǎo)致稅務(wù)監(jiān)督水平較低。最后，商管企業(yè)沒(méi)有對(duì)內(nèi)控流程給予優(yōu)化，在對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，很容易導(dǎo)致某一監(jiān)督環(huán)節(jié)遺漏或者對(duì)一稅務(wù)流程進(jìn)行重復(fù)監(jiān)督，浪費(fèi)了人力成本，降低了監(jiān)督效率與效果，導(dǎo)致商管企業(yè)的稅收水平得不到明顯的提升。3．稅務(wù)人員對(duì)相關(guān)稅收政策了解不全面，影響了稅務(wù)業(yè)務(wù)處理效率由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)處于不斷轉(zhuǎn)型變革中，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅務(wù)部門(mén)不斷出臺(tái)新的稅務(wù)政策與管理辦法，因此，需要商管企業(yè)的稅務(wù)員工及時(shí)關(guān)注稅收政策，以便進(jìn)行正確的稅務(wù)處理工作，但是在大部分的商管企業(yè)中，當(dāng)稅務(wù)人員剛剛了解新出臺(tái)的稅務(wù)政策并且運(yùn)用到實(shí)際的稅務(wù)操作中時(shí)，國(guó)家又開(kāi)始頒布新的稅務(wù)政策，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)員工的疏忽或者對(duì)政策理解不夠充分出現(xiàn)一些稅務(wù)操作錯(cuò)誤的行為，影響了商管企業(yè)的納稅申報(bào)以及繳納，阻礙了商管企業(yè)的發(fā)展。

三、金稅三期背景下針對(duì)商管企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出的建議措施

1．加強(qiáng)稅務(wù)人員的相關(guān)培訓(xùn)，提高綜合處理水平由于金稅三期要求商管企業(yè)在納稅申報(bào)以及繳納的過(guò)程中必須通過(guò)信息集成平臺(tái)，因此，對(duì)稅務(wù)人員的計(jì)算機(jī)處理技術(shù)提出了較高的要求，但是，傳統(tǒng)的稅務(wù)人員一般通過(guò)紙質(zhì)化進(jìn)行稅務(wù)操作，因此，需要加強(qiáng)稅務(wù)人員的綜合處理水平，可以從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行完善，首先，設(shè)定合理的稅務(wù)人員準(zhǔn)入門(mén)檻，根據(jù)商管企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況設(shè)定稅務(wù)人員的招聘標(biāo)準(zhǔn)，為了保證稅務(wù)人員的準(zhǔn)入質(zhì)量，可以聘請(qǐng)第三方招聘機(jī)構(gòu)為商管企業(yè)招聘合適的稅務(wù)人員，提高招聘工作的透明度。其次，建立相關(guān)的培訓(xùn)，通過(guò)定期的培訓(xùn)工作提高稅務(wù)員工的業(yè)務(wù)水平和金稅三期背景下的信息處理能力，并且灌輸稅務(wù)人員稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，規(guī)避一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。最后，設(shè)定一套合理的績(jī)效管理體系，通過(guò)制定合理的績(jī)效管理指標(biāo)對(duì)稅務(wù)人員的工作情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)懲得當(dāng)，通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)與晉升來(lái)提高稅務(wù)人員的工作積極性，最終促進(jìn)商管企業(yè)稅務(wù)工作的有效開(kāi)展與運(yùn)營(yíng)。2．建立完善的內(nèi)控管理制度，提高稅務(wù)監(jiān)督水平在進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程中，一套完善的內(nèi)控監(jiān)督管理制度可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高整體效率，但是在商管企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)稅務(wù)工作的不重視導(dǎo)致沒(méi)有建立完善的內(nèi)控管理制度，監(jiān)督工作也就無(wú)從談起，因此，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改善，首先，根據(jù)商管企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)制定出合適的內(nèi)控制度，使員工在進(jìn)行稅務(wù)審核監(jiān)督時(shí)有法可依，有章可循。其次，優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督管理流程，由于在內(nèi)控監(jiān)督過(guò)程中，商管企業(yè)缺乏流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化，導(dǎo)致一些監(jiān)督環(huán)節(jié)有所遺漏或者重復(fù)監(jiān)督的行為，通過(guò)合理設(shè)計(jì)監(jiān)督流程，有效保障了商管企業(yè)稅務(wù)工作的全方位的監(jiān)督，提升商管企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)督水平與效率。最后，企業(yè)需要設(shè)置內(nèi)控監(jiān)督管理部門(mén)，內(nèi)控部門(mén)的工作由管理層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，形成的稅務(wù)監(jiān)督報(bào)告直接提交至管理層，并且其監(jiān)督工作需要與稅務(wù)部門(mén)的工作相互獨(dú)立，避免部門(mén)工作串通，降低監(jiān)督效率的情況發(fā)生，通過(guò)以上幾個(gè)方面，可以有效提升商管企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)督水平，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。3．聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，提高商管企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)處理水平隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷完善，一系列的稅務(wù)政策陸續(xù)出臺(tái)，商管企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)處理的難度加大，因此，為了提高企業(yè)稅務(wù)人員的工作效率，減少稅務(wù)操作錯(cuò)誤的情況出現(xiàn)，需要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)，對(duì)商管企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的稅務(wù)政策進(jìn)行講解，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)，設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，幫助商管企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并且商管企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)的方式對(duì)新出臺(tái)的稅務(wù)政策以及處理流程進(jìn)行普及，有效提升商管企業(yè)的稅務(wù)處理水平，在合理合法的情況下幫助商管企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大程度的盈利，促進(jìn)商管企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［1］童潔．“金稅三期”背后的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理微探［J］．中國(guó)市場(chǎng)，2017，（17）．

［2］徐倩瑩．金稅三期背景下企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施［J］．企業(yè)改革與管理，2017，（7）．

作者：潘新萍 單位：江蘇新城實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司