金稅三期商管企業(yè)如何防范稅務風險

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了金稅三期商管企業(yè)如何防范稅務風險范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著社會科技的不斷發(fā)展與經(jīng)濟結構的不斷優(yōu)化，我國的經(jīng)濟逐漸走向經(jīng)濟新常態(tài)，金稅三期成為我國經(jīng)濟新形勢下的重要的稅收信息管理系統(tǒng)，商管企業(yè)如何在金稅三期的背景下合理進行稅收風險預防以及治理已經(jīng)成為研究的重點問題，本文正是基于這種背景下，闡述了金稅三期的相關概念，對金稅三期有一個大體的了解，在金稅三期背景下我國商管企業(yè)出現(xiàn)的風險問題，闡述其發(fā)展制約，在金稅三期背景下商管企業(yè)如何防范稅務風險，針對商管企業(yè)的稅務發(fā)展提出借鑒建議，促進商管企業(yè)的發(fā)展與運營。

關鍵詞：金稅三期；商管企業(yè)；稅務風險建議措施

一、金稅三期相關概念闡述

金稅三期是指國家推行的一種重要防偽稅控系統(tǒng)，為了防止不法分子利用偽造、倒賣以及虛開專用發(fā)票等手段進行偷逃國家稅款的行為，國家開始頒布相關政策，在紙質(zhì)專用發(fā)票物理防偽的基礎上，引入現(xiàn)代化的技術手段加強對企業(yè)稅務系統(tǒng)的相關管理工作，其目標就是要建立“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”等。通過金稅三期的有效運行，可以實現(xiàn)以下作用，首先，實現(xiàn)了納稅服務的充分優(yōu)化，由于金稅三期可以通過網(wǎng)絡信息技術進行納稅處理，企業(yè)的相關業(yè)務信息都被錄入系統(tǒng)，因此，企業(yè)進行納稅時流程得以簡化，處理時間相對縮短，大大提高了稅務業(yè)務處理效率，其次，金稅三期工程優(yōu)化了相關納稅環(huán)境，由于金稅三期對誠信納稅提出了更高的要求，金稅三期系統(tǒng)會不定期的對納稅人的納稅情況進行分析，并且督促企業(yè)進行合理納稅，因此，企業(yè)在進行稅務處理以及繳納時，更加謹慎和合法，優(yōu)化了相關納稅環(huán)境，最后，金稅三期工程有利于企業(yè)充分實現(xiàn)自我管理，提高稅務監(jiān)督效率，在金稅三期上線之后，企業(yè)通過網(wǎng)絡技術可以避免相關人員利用自身職權亂開發(fā)票，代開發(fā)票等，極大程度的保障了商管企業(yè)的經(jīng)濟利益，幫助企業(yè)規(guī)避相關的納稅風險，保護企業(yè)的合法權益，促進企業(yè)的健康運營與發(fā)展。

二、金稅三期背景下商管企業(yè)存在的稅務風險問題

由于金稅三期是通過一系列的網(wǎng)絡技術建立信息集成平臺，要求商管企業(yè)運用信息技術進行稅務管理，與以往傳統(tǒng)的稅務管理存在較大的差異，因此，商管企業(yè)存在一系列的問題，阻礙了商管企業(yè)的進步與發(fā)展。1．商管企業(yè)稅務員工業(yè)務水平有待提升，缺乏技術培訓在金稅三期的背景下，企業(yè)員工在進行相關的稅務處理中，必須通過金稅三期的信息集成平臺進行稅務的申報以及繳納，因此，對企業(yè)員工的計算機技術要求較高，但是在實際的商管企業(yè)運營過程中，缺乏對稅務員工的相關培訓，造成了一系列的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，在稅務員工的準入門檻上，一些商管企業(yè)沒有設定合適的準入門檻，缺乏對金稅三期的相關稅務操作有經(jīng)驗的員工，導致員工的整體效率較低。其次，金稅三期實行以來，由于需要通過信息集成平臺進行稅務操作，因此，需要稅務員工加強相關培訓，但是，一些商管企業(yè)的管理層忽視了培訓對企業(yè)稅務操作的重要性，沒有開展相應的培訓工作，也沒有灌輸稅務員工金稅三期對企業(yè)運營的重要意義，導致一些稅務員工對金稅三期工程不了解，具體的計算機稅務操作不熟悉，稅務員工的業(yè)務操作水平較差，缺乏主動學習的意識，最終企業(yè)中的稅務操作錯誤頻繁發(fā)生，影響了商管企業(yè)的正常運營。最后，商管企業(yè)缺乏整體的績效管理體系，一個合理有效的績效管理體系可以通過設定績效指標來評價稅務員工的工作情況，然后獎懲有當，通過合理的激勵或者懲罰措施來規(guī)范稅務員工的行為，但是，商管企業(yè)沒有制定出關于稅務員工的績效考核體系，員工吃大鍋飯現(xiàn)象嚴重，不能有效促進稅務員工的工作積極性，最終阻礙了商管企業(yè)的正常運營與發(fā)展。2．沒有建立合理的內(nèi)控管理制度，缺乏內(nèi)控流程的優(yōu)化在商管企業(yè)內(nèi)部，沒有制定出一套完善的內(nèi)控制度，也沒有相應的內(nèi)控流程優(yōu)化，問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，商管企業(yè)沒有建立合理的內(nèi)控管理制度，內(nèi)部的管理人員在對稅務業(yè)務的操作進行具體的監(jiān)督時，無法可依，無章可循，導致監(jiān)督力度不足，一些稅務員工利用自身的職權為自己謀取非法利益，損害了商管企業(yè)的整體利益。其次，商管企業(yè)根據(jù)內(nèi)控制度設定內(nèi)控部門對稅務操作進行及時有效的監(jiān)督，一個合理的內(nèi)控部門應該由領導層統(tǒng)一領導，直接對管理層負責，通過對稅務部門進行有效定時的監(jiān)督來保證稅務操作的合法性與透明度，但是，在大多數(shù)的商管企業(yè)中，沒有設定有效的內(nèi)控部門，導致稅務監(jiān)督水平較低。最后，商管企業(yè)沒有對內(nèi)控流程給予優(yōu)化，在對稅務工作進行監(jiān)督時，很容易導致某一監(jiān)督環(huán)節(jié)遺漏或者對一稅務流程進行重復監(jiān)督，浪費了人力成本，降低了監(jiān)督效率與效果，導致商管企業(yè)的稅收水平得不到明顯的提升。3．稅務人員對相關稅收政策了解不全面，影響了稅務業(yè)務處理效率由于我國經(jīng)濟結構處于不斷轉型變革中，為了適應經(jīng)濟的發(fā)展，稅務部門不斷出臺新的稅務政策與管理辦法，因此，需要商管企業(yè)的稅務員工及時關注稅收政策，以便進行正確的稅務處理工作，但是在大部分的商管企業(yè)中，當稅務人員剛剛了解新出臺的稅務政策并且運用到實際的稅務操作中時，國家又開始頒布新的稅務政策，往往會導致企業(yè)稅務員工的疏忽或者對政策理解不夠充分出現(xiàn)一些稅務操作錯誤的行為，影響了商管企業(yè)的納稅申報以及繳納，阻礙了商管企業(yè)的發(fā)展。

三、金稅三期背景下針對商管企業(yè)存在的稅務風險提出的建議措施

1．加強稅務人員的相關培訓，提高綜合處理水平由于金稅三期要求商管企業(yè)在納稅申報以及繳納的過程中必須通過信息集成平臺，因此，對稅務人員的計算機處理技術提出了較高的要求，但是，傳統(tǒng)的稅務人員一般通過紙質(zhì)化進行稅務操作，因此，需要加強稅務人員的綜合處理水平，可以從以下幾個方面來進行完善，首先，設定合理的稅務人員準入門檻，根據(jù)商管企業(yè)的經(jīng)營情況設定稅務人員的招聘標準，為了保證稅務人員的準入質(zhì)量，可以聘請第三方招聘機構為商管企業(yè)招聘合適的稅務人員，提高招聘工作的透明度。其次，建立相關的培訓，通過定期的培訓工作提高稅務員工的業(yè)務水平和金稅三期背景下的信息處理能力，并且灌輸稅務人員稅務處理風險意識，制定合理的風險應對策略，規(guī)避一些潛在風險。最后，設定一套合理的績效管理體系，通過制定合理的績效管理指標對稅務人員的工作情況進行考核，獎懲得當，通過獎勵與晉升來提高稅務人員的工作積極性，最終促進商管企業(yè)稅務工作的有效開展與運營。2．建立完善的內(nèi)控管理制度，提高稅務監(jiān)督水平在進行稅務業(yè)務的處理過程中，一套完善的內(nèi)控監(jiān)督管理制度可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務風險，提高整體效率，但是在商管企業(yè)的運營過程中，對稅務工作的不重視導致沒有建立完善的內(nèi)控管理制度，監(jiān)督工作也就無從談起，因此，可以從以下幾個方面進行改善，首先，根據(jù)商管企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務制定出合適的內(nèi)控制度，使員工在進行稅務審核監(jiān)督時有法可依，有章可循。其次，優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督管理流程，由于在內(nèi)控監(jiān)督過程中，商管企業(yè)缺乏流程設計與優(yōu)化，導致一些監(jiān)督環(huán)節(jié)有所遺漏或者重復監(jiān)督的行為，通過合理設計監(jiān)督流程，有效保障了商管企業(yè)稅務工作的全方位的監(jiān)督，提升商管企業(yè)的稅務監(jiān)督水平與效率。最后，企業(yè)需要設置內(nèi)控監(jiān)督管理部門，內(nèi)控部門的工作由管理層統(tǒng)一領導，形成的稅務監(jiān)督報告直接提交至管理層，并且其監(jiān)督工作需要與稅務部門的工作相互獨立，避免部門工作串通，降低監(jiān)督效率的情況發(fā)生，通過以上幾個方面，可以有效提升商管企業(yè)的稅務監(jiān)督水平，加強企業(yè)內(nèi)部管理。3．聘請專業(yè)稅務顧問，提高商管企業(yè)稅務業(yè)務處理水平隨著國家經(jīng)濟體制的不斷改革、經(jīng)濟結構的不斷完善，一系列的稅務政策陸續(xù)出臺，商管企業(yè)進行稅務處理的難度加大，因此，為了提高企業(yè)稅務人員的工作效率，減少稅務操作錯誤的情況出現(xiàn)，需要聘請專業(yè)的稅務顧問，對商管企業(yè)經(jīng)營業(yè)務中的稅務政策進行講解，對企業(yè)的稅務工作進行指導，設計合理的稅務風險應對方案，幫助商管企業(yè)規(guī)避風險，并且商管企業(yè)可以通過網(wǎng)絡課程學習的方式對新出臺的稅務政策以及處理流程進行普及，有效提升商管企業(yè)的稅務處理水平，在合理合法的情況下幫助商管企業(yè)實現(xiàn)最大程度的盈利，促進商管企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

［1］童潔．“金稅三期”背后的稅收風險管理微探［J］．中國市場，2017，（17）．

［2］徐倩瑩．金稅三期背景下企業(yè)增值稅專用發(fā)票的風險防范與應對措施［J］．企業(yè)改革與管理，2017，（7）．

作者：潘新萍 單位：江蘇新城實業(yè)集團有限公司