委托收款證明精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的委托收款證明主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：委托收款證明范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)匯票；流通；管理

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，支付結(jié)算工具的不斷改進(jìn)，使用商業(yè)匯票結(jié)算既簡捷又安全實(shí)用。商業(yè)匯票是指由收款人或存款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。所謂承兌，是指匯票的付款人愿意負(fù)擔(dān)起票面金額的行為。按照承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票是適用于企業(yè)單位先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款的商品交易。持票人單位急需資金時，可持承兌的匯票向銀行申請貼現(xiàn)。持票人也可在匯票背面背書后轉(zhuǎn)讓給第三方，以支付貨款。

一、商業(yè)匯票在流通中普遍存在的問題：

1　填錯被背書人。背書人在背書時，經(jīng)常會填錯被背書人的全稱，或者是把被背書人的全稱簡寫或縮寫了(如“廣西壯族自治區(qū)××××公司”寫成“廣西××××公司”)。

2　被背書人填寫不規(guī)范。填寫被背書人欄時，使用了簡化字或者草書，如把“柳州”寫成“柳州”。

3　背書蓋的印鑒臥倒或顛倒。無論印鑒是蓋在騎縫處或蓋在背書人欄內(nèi)，均要求印鑒章是正蓋章。

4　重復(fù)背書。兩個連續(xù)的背書人欄內(nèi)都蓋了同一個單位的印鑒。

5　印鑒錯蓋位置。后一手背書人的印鑒，誤蓋入前一手背書人欄內(nèi)，造成前一手背書人欄內(nèi)有兩套印鑒。

6　印鑒部分重疊。在同一背書人欄內(nèi)蓋一套印鑒，出現(xiàn)兩個印章相連，或者有部分重疊現(xiàn)象。

7　騎縫章不規(guī)范。在貼單處蓋騎縫章時，只有極少部分印鑒壓在騎縫處，或者印鑒完全沒有壓騎縫處。

8　印鑒不清晰。蓋印鑒時印章拿不穩(wěn)，導(dǎo)致背書人欄內(nèi)留下的印鑒模糊不清或有重影。

9　被背書人處空白，沒有及時填寫，或者中間漏蓋一手或幾手背書人印鑒，造成背書人不連續(xù)現(xiàn)象。

10　人為地折疊商業(yè)匯票正面，造成匯票正面部分損壞。

11　保管不妥善，造成商業(yè)匯票丟失。

12　匯票有問題出具證明時，票面要素未寫全。如證明中除需說明匯票的出票日期、到期日期、匯票號碼、收款人名稱、出票人名稱、實(shí)際結(jié)算金額等要素外，還要寫明匯票出錯的地方，并對此處錯誤應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

13　商業(yè)匯票到期托收時，委托收款憑證填寫不正確。如委托收款行與結(jié)算憑證的委托收款行不符和委托收款憑證填寫不正確等，或因不懂銀行承兌匯票背書填寫而造成多處委托收款背書。

二、解決流通中商業(yè)匯票普遍存在問題的建議：

1　在辦理商業(yè)匯票前，應(yīng)多向金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人或咨詢?nèi)艘约按罅坑蒙虡I(yè)匯票結(jié)算的公司財務(wù)人員，了解使用商業(yè)匯票的基本知識，如商業(yè)匯票的使用期限不超過6個月，商業(yè)匯票的大小金額必須一致，匯票正面必須蓋有出票人完整的一套印鑒和出票銀行的蓋章等。

2　商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但必須是持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。由此可見，當(dāng)名稱與印鑒完全不符時，可通過法律形式證明其合法性，以此來保證其連續(xù)性，承兌銀行也解付。具體表現(xiàn)如A企業(yè)背書給B公司，但后于蓋的卻是C公司的印鑒，背書明顯不連續(xù)。通過A、B、C三家企業(yè)的書面證明，事實(shí)是：A企業(yè)背書給了B公司，B公司又轉(zhuǎn)讓給C公司，但B公司在轉(zhuǎn)讓給C公司時，在原本屬于自己公司蓋章的地方?jīng)]有蓋章，C公司經(jīng)辦人員對承兌匯票的背書也不了解，故出現(xiàn)了以上錯誤。通過上述條款，A公司出證明背書給了B公司，B公司出證明背書給了C公司。這樣，通過依法舉證，證明了C公司的票據(jù)權(quán)利，承兌行應(yīng)在證據(jù)充足的情況下，給予解付。其他背書錯誤，以此類推。如果不能滿足以上證明，可依法行使追索權(quán)，要求更換承兌匯票或退票。

3　由于銀行承兌匯票不允許背書轉(zhuǎn)讓給個人，當(dāng)銀行承兌匯票不允許背書轉(zhuǎn)讓給個人，當(dāng)銀行承兌匯票出現(xiàn)一處背=B為個人時，建議：一是持票人可行使追索權(quán)，退還給前手。依此類推，直至追索到出票人，要求其更換票據(jù)或退票；二是個人的前手與個人后手達(dá)成協(xié)議，通過書面證明的形式證明背書無效，然后，由個人前手的單位委托銀行收款。

4　學(xué)習(xí)《中華人民共和國票據(jù)法》和《票據(jù)管理實(shí)施辦法》，重點(diǎn)了解和掌握票據(jù)使用的一些基本知識，學(xué)會應(yīng)對商業(yè)匯票在使用中出現(xiàn)的經(jīng)常性問題，如被背書人名稱應(yīng)該用黑色或深藍(lán)色水筆，以正楷字正確、清晰填寫客戶單位全稱。如寫錯，需按規(guī)定出具證明。再如，背書時，印鑒蓋不清晰、蓋重疊、蓋錯位置、重復(fù)背書、印鑒臥倒或顛倒、印鑒壓騎縫章不規(guī)范，都應(yīng)按規(guī)定出具證明。證明中除需說明匯票的出票日期、到期日期、匯票號碼、收款人名稱、出票人名稱、實(shí)際結(jié)算金額等要素外，還要寫明匯票出錯的地方，并對此處錯誤應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

5　商業(yè)匯票不慎丟失，應(yīng)立刻采取三種補(bǔ)救措施：

(1)掛失止付。失票人將票據(jù)喪失的情況通知付款人，并由接受通知的付款人暫停支付，暫時保全失票人的票據(jù)權(quán)利，不致讓他人冒領(lǐng)票據(jù)款項。

在實(shí)際中，除掛失止付外，還有失票人通過廣播、電視、報紙等新聞媒介聲明票據(jù)作廢的作法。這種作法沒有法律上的依據(jù)。故沒有法律效力。不過這種作法可以引起付款人或其他善意持票人的注意。防止非票據(jù)權(quán)利人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利人轉(zhuǎn)讓票據(jù)或冒領(lǐng)票據(jù)金額，所以這種作法仍不失為法律外的一種補(bǔ)救辦法。

(2)公示催告。人民法院根據(jù)票據(jù)持有人的申請，以公示的方式，將喪失票據(jù)的情況公開，催促不明利害關(guān)系人于一定期間申報權(quán)利，否則即發(fā)生公示催告事項失權(quán)的法律后果的非訴訟程序。

(3)提訟。失票人也可不經(jīng)過公示催告程序，直接向法院提訟。

在我國票據(jù)司法事務(wù)中，提訟較公示催告適用的少得多，主要原因有二：提訟要求失票人提供擔(dān)保，這是失票人所不愿或不方便的；提訟失票人難以確定被告是誰，使得失票人難以啟動訴訟程序。

6　屬于如委托收款行與結(jié)算憑證的委托收款行不符和委托收款憑證填寫不正確等結(jié)算憑證錯誤，可說明情況，重新填寫正確憑證，承兌行應(yīng)該給予解付。但屬于因不懂銀行承兌匯票背書填寫而造成多處委托收款背書時，則逐個要求其合法取得承兌匯票背書的前手證明的連續(xù)性，以此依法舉證，承兌銀行也應(yīng)給予解付。

7　管理匯票的財務(wù)人員應(yīng)該要掌握如何鑒別真假商業(yè)匯票的基本知識。鑒別商業(yè)匯票的真?zhèn)畏椒ǎ阂皇怯^看其紙張顏色、印章顏色和形狀是否有異，觀看匯票的紋印是否清晰，觀看號碼、金額部位是否有涂改跡象。二是摸匯票的紙張是否有輕薄的感覺，手感是否有異；摸號碼區(qū)域是否有毛燥的感覺，是否有明顯凹凸感。三是在白光和紫光下照射、觀看號碼區(qū)、金額書寫部位，觀看二維標(biāo)識及背書印刷字體顏色，是一樣還是有異。

如果對上述商業(yè)匯票的特征、要素和鑒別把握不準(zhǔn)，應(yīng)及時送開戶銀行進(jìn)行查詢或幫助識別，謹(jǐn)防上當(dāng)受騙，給企業(yè)造成不應(yīng)有的損失。在實(shí)際工作中，商業(yè)匯票在開具、審核、流轉(zhuǎn)、核算、存檔各環(huán)節(jié)還可能出現(xiàn)形形的問題，這要求財務(wù)人員必須做到勤學(xué)法、高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、細(xì)處理，這樣方能杜絕各種錯弊發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：委托收款證明范文

為了促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，更好地滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，中國人民銀行日前了《中國人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》）。本文就《通知》對票據(jù)市場的重要作用進(jìn)行了具體分析，并通過搜集有關(guān)材料，就本次《通知》中的幾個容易引起疑問的內(nèi)容進(jìn)行了解讀，對商業(yè)銀行提出了相應(yīng)對策與建議。

《通知》對票據(jù)市場發(fā)展的重要意義和作用

《通知》從票據(jù)真是交易關(guān)系的審查、票據(jù)質(zhì)押的具體操作、銀行承兌匯票的查詢查復(fù)方式、承兌匯票委托收款及銀行匯票提示付款等方面對票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)制度進(jìn)行了修改和補(bǔ)充完善。此次《通知》的，從一定程度上解決了《票據(jù)法》頒布實(shí)施以來票據(jù)業(yè)務(wù)操作過程中存在的諸多問題，有利于改善企業(yè)票據(jù)融資環(huán)境，促進(jìn)票據(jù)市場的健康發(fā)展和繁榮，暢通貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制，支持和促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對于我國票據(jù)市場的完善和發(fā)展具有里程碑性質(zhì)的重要意義。

《通知》的，對票據(jù)市場的發(fā)展起到了實(shí)際的推動作用，具體分析主要有以下兩個方面：

一、從企業(yè)和銀行間兩個方向增強(qiáng)了票據(jù)的融資功能，有利于票據(jù)市場的繁榮。

首先，對企業(yè)融資而言，改善了企業(yè)的融資環(huán)境。一是《通知》拓寬了票據(jù)查詢的渠道，允許商業(yè)銀行通過大額支付系統(tǒng)、“中國票據(jù)”網(wǎng)、傳真等方式查詢，大大提高了企業(yè)的票據(jù)融資速度；二是明確商業(yè)匯票真實(shí)交易背景的審查由承兌行和貼現(xiàn)行負(fù)責(zé)，將辦理商業(yè)匯票據(jù)承兌和貼現(xiàn)時提供的增值稅發(fā)票擴(kuò)展至普通發(fā)票，擴(kuò)大了企業(yè)的票據(jù)融資范圍；三是有條件地放開了商業(yè)匯票的兌付限制，未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票提示付款時，持票人不再限于委托票面記載的開戶銀行收取票款，可向票面載明銀行的系統(tǒng)內(nèi)任一開戶分支機(jī)構(gòu)收取票款，能夠更好地滿足企業(yè)的結(jié)算和融資需求。企業(yè)融資環(huán)境的改善，為票據(jù)市場的繁榮奠定了良好的基礎(chǔ)。

其次，對商業(yè)銀行間融資而言，提高了銀行間的票據(jù)流通速度和融資效率。一是《通知》規(guī)定商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時無須再提供交易合同、增值稅發(fā)票等跟單資料，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行和辦理再貼現(xiàn)的人民銀行只對票據(jù)的要式性和文義性是否符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定進(jìn)行審核，簡化了銀行間票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓手續(xù)，有利于票據(jù)在商業(yè)銀行間的批量流轉(zhuǎn)和銀行間融資效率的提高。二是人民銀行為商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)后，必須按規(guī)定辦理再貼現(xiàn)票款的到期收回，不得以其他方式要求再貼現(xiàn)申請行辦理票款到期收回，簡化了商業(yè)銀行再貼現(xiàn)的手續(xù)，減少了商業(yè)銀行的票據(jù)再貼現(xiàn)融資還款壓力，增強(qiáng)了票據(jù)的再貼現(xiàn)融資功能。

二、規(guī)范票據(jù)行為，加強(qiáng)風(fēng)險控制，有利于票據(jù)市場的健康發(fā)展。

一是《通知》對質(zhì)押到期后質(zhì)權(quán)人如何將票據(jù)退還出質(zhì)人，質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式的等方面進(jìn)行了明確，統(tǒng)一規(guī)范了票據(jù)質(zhì)押的操作，從票據(jù)質(zhì)押方面加強(qiáng)了銀行對票據(jù)的風(fēng)險控制。二是為防止不法單位逃廢銀行債務(wù)和個別銀行截留他行資金，對未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票提示付款進(jìn)行了明確的規(guī)定，加強(qiáng)了票據(jù)市場中金融秩序的維護(hù)力度。

對有關(guān)內(nèi)容的解讀與商業(yè)銀行的相應(yīng)對策建議

解讀之一：取消轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)對票據(jù)真實(shí)交易關(guān)系的審查，是否說明人民銀行已經(jīng)認(rèn)可融資性票據(jù)？貼現(xiàn)行在為企業(yè)進(jìn)行票據(jù)承兌和貼現(xiàn)時應(yīng)如何處理？

《通知》中明確了商業(yè)匯票真實(shí)交易關(guān)系的審查職責(zé)在承兌行和貼現(xiàn)行，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行不再承擔(dān)商業(yè)匯票真實(shí)交易關(guān)系的審查責(zé)任，這從一定程度上增強(qiáng)了票據(jù)的融資功能，但并非意味著對融資性票據(jù)的認(rèn)可。因為，畢竟轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易的融資性質(zhì)定位與融資性質(zhì)的票據(jù)是完全不同的兩碼事。目前，真實(shí)交易背景仍然是規(guī)避票據(jù)風(fēng)險的重要前提和基礎(chǔ)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易的票據(jù)仍然必須是具有真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)，只不過對這種具有真實(shí)交易背景的票據(jù)在某些交易環(huán)節(jié)上進(jìn)行了操作層面的一些完善，而不是對票據(jù)融資性質(zhì)進(jìn)行定位。

要防止融資性票據(jù)出現(xiàn)，可以從三個環(huán)節(jié)著手，一是承兌，二是貼現(xiàn)，三是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。其中，最有效的環(huán)節(jié)是承兌和貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，因為這兩個環(huán)節(jié)跟企業(yè)直接打交道，對企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況和資金流轉(zhuǎn)情況掌握的信息比較多，對于企業(yè)簽發(fā)和貼現(xiàn)的票據(jù)有沒有真實(shí)交易關(guān)系最具有發(fā)現(xiàn)能力。而第三個環(huán)節(jié)通過向貼現(xiàn)行索要增值稅發(fā)票和交易合同復(fù)印件的方式只能對貼現(xiàn)環(huán)節(jié)的審查起到一定程度上的監(jiān)督作用。但是，這種監(jiān)督由于不直接跟企業(yè)打交道，只是一種形式上的監(jiān)督，即檢查貼現(xiàn)行在形式上有沒有增值稅發(fā)票和交易合同的復(fù)印件，而對真實(shí)交易關(guān)系的實(shí)質(zhì)性監(jiān)督無能為力。這種監(jiān)督的過程中，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行需要提前花費(fèi)很大的人力、物力準(zhǔn)備增值稅發(fā)票和交易合同的復(fù)印件，票據(jù)買入行也要花費(fèi)大量的人力進(jìn)行跟單資料的審查和保管，經(jīng)常是花費(fèi)在跟單資料審查上的精力要超過花費(fèi)在對票面本身的審查上。因此，這種監(jiān)督是以增加票據(jù)交易成本、損失票據(jù)交易效率為代價的。要防止這樣的問題出現(xiàn)，只能從票據(jù)承兌和貼現(xiàn)兩個源頭上下力氣。所以，人民銀行取消了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行對商業(yè)匯票真實(shí)交易關(guān)系的審查要求，明確了商業(yè)匯票真實(shí)交易關(guān)系的審查由承兌行和貼現(xiàn)行負(fù)責(zé)。

今后對商業(yè)匯票真實(shí)交易關(guān)系的審查集中在票據(jù)承兌和貼現(xiàn)行身上，監(jiān)管部門對票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查也將集中到承兌行和貼現(xiàn)行。一旦出現(xiàn)大的票據(jù)案件或者票據(jù)風(fēng)險，監(jiān)管部門必然會將重點(diǎn)放在對票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行所承兌和貼現(xiàn)票據(jù)的真實(shí)交易關(guān)系檢查上。因此，商業(yè)銀行不應(yīng)因取消了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)對票據(jù)真實(shí)交易關(guān)系的審查而放松對票據(jù)承兌和貼現(xiàn)真實(shí)交易關(guān)系的審查，必須從現(xiàn)在開始進(jìn)一步加強(qiáng)對票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的規(guī)范和管理，嚴(yán)格把關(guān)日常票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中的真實(shí)貿(mào)易背景審查，防范票據(jù)風(fēng)險，以促進(jìn)本行的票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)范、健康發(fā)展。

解讀之二：主債務(wù)履行完畢，票據(jù)解除質(zhì)押時，被背書人以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書人是否合適？是否影響背書的連續(xù)性？

《通知》規(guī)定：“主債務(wù)履行完畢，票據(jù)解除質(zhì)押時，被背書人以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書人。票據(jù)到期時，由持票人按支付結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利?！睂?shí)際操作過程中，很多人擔(dān)心在單純交付的情況下，出質(zhì)人再背書轉(zhuǎn)讓或委托收款時，如何證明質(zhì)押已撤銷，回頭背書返還是否更合適；質(zhì)權(quán)人不作回頭背書，簽章前后不能街接，是否影響背書的連續(xù)性?，F(xiàn)對以上兩個問題作如下分析：

第一，以單純交付的方式解除質(zhì)押是較合適的方式，回頭背書返還票據(jù)不適宜。因為《票據(jù)法》規(guī)定的背書只有轉(zhuǎn)讓背書、質(zhì)押背書和委托收款背書三種形式。質(zhì)押票據(jù)返還不適合上述任何一種形式的背書，顯然，質(zhì)權(quán)人以回頭背書返還票據(jù)沒有理論依據(jù)；即使可以以回頭背書交付票據(jù)，又會產(chǎn)生質(zhì)權(quán)人是否有被追索的義務(wù)之爭論與疑慮。實(shí)際上，票據(jù)質(zhì)權(quán)以占有票據(jù)為成立的要件之一，質(zhì)權(quán)人將票據(jù)返還給出質(zhì)人，則質(zhì)權(quán)因票據(jù)的返還而消滅，出質(zhì)人在行使票據(jù)權(quán)利時，無需證明質(zhì)押是否撤銷。因此，在質(zhì)押到期時，以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還出質(zhì)人是一種比較合適的方式。

第二，單純交付的方式退還票據(jù)，不影響背書的連續(xù)性?！镀睋?jù)法》第三十一條明確規(guī)定，“以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。”“前款所稱背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接?！憋@然，背書簽章前后銜接是指在“票據(jù)轉(zhuǎn)讓中”，而質(zhì)押背書屬于非轉(zhuǎn)讓背書，因此質(zhì)押背書并不適用于第三十一條的規(guī)定，出質(zhì)人持質(zhì)權(quán)人單純交付的票據(jù)再背書轉(zhuǎn)讓或委托收款，并不影響簽章的前后銜接。

根據(jù)以上分析，商業(yè)銀行在處理質(zhì)押業(yè)務(wù)時，一方面應(yīng)該按照規(guī)定做好質(zhì)押背書，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險；另一方面，可以在營銷的過程中，針對質(zhì)押票據(jù)以單純交付方式歸還后的相關(guān)手續(xù)對客戶做好解答工作，以解客戶的后顧之憂，在規(guī)范中擴(kuò)大票據(jù)質(zhì)押相關(guān)業(yè)務(wù)的開展。

解讀之三：質(zhì)押票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期后，背書人未能履行債務(wù)時，如何理解被背書人不得以轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的方式實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)？質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)時間如何掌握？

關(guān)于第一個問題，有觀點(diǎn)認(rèn)為，質(zhì)押票據(jù)的到期日可能早于主債權(quán)的到期日，如果不允許質(zhì)權(quán)人通過轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn)票據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，則主債權(quán)在到期日不能及時實(shí)現(xiàn)。最高人民法院曾在《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第四十七條中明確規(guī)定：“因票據(jù)質(zhì)權(quán)人以質(zhì)押票據(jù)再行背書質(zhì)押或背書轉(zhuǎn)讓引起糾紛而提訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定背書行為無效。”基于上述規(guī)定，《通知》否定了以票據(jù)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的方式實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)。規(guī)定“被背書人在票據(jù)到期時按支付結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利。被背書人為銀行的，比照商業(yè)匯票貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù)，并在托收憑證備注欄注明‘質(zhì)押票據(jù)收款’字樣?！?/p>

關(guān)于第二個問題，在質(zhì)權(quán)人實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的時間上，《通知》強(qiáng)調(diào)了“質(zhì)押的票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期時，被背書人依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)”，沒有明確票據(jù)到期日早于主債權(quán)到期日應(yīng)何時行使票據(jù)權(quán)利。從《票據(jù)法》來看，應(yīng)當(dāng)允許質(zhì)權(quán)人于債權(quán)到期日前行使票據(jù)權(quán)利，否則可能會錯過票據(jù)提示付款的期限。而《擔(dān)保法》中第七十七條明確規(guī)定，“以載明兌現(xiàn)或者提貨日期的匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單兌現(xiàn)或者提貨日期先于債務(wù)履行期的，質(zhì)權(quán)人可以在債務(wù)履行期屆滿前兌現(xiàn)或者提貨，并與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的價款或者提取的貨物用于提前清償所擔(dān)保的債權(quán)或者向與出質(zhì)人約定的第三人提存。”因而，《通知》中所述“被背書人在票據(jù)到期時按支付結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利”，應(yīng)當(dāng)理解為只要質(zhì)押的票據(jù)到期，質(zhì)權(quán)人就可以按照支付結(jié)算制度的規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利。

所以，商業(yè)銀行應(yīng)該高度重視《通知》的提醒，“在受理票據(jù)質(zhì)押申請時，充分考慮票據(jù)到期日與主債權(quán)到期日的關(guān)系，質(zhì)押票據(jù)到期日應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)到期日之前”，以免影響主債權(quán)的及時實(shí)現(xiàn)。

解讀之四：《通知》中規(guī)定“持票人持未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票委托開戶銀行向承兌銀行收取票款時，托收憑證上添制的開戶行與票面記載的收款人開戶行應(yīng)是同系統(tǒng)的銀行”，對此商業(yè)銀行應(yīng)注意些什么？

根據(jù)《通知》的此條規(guī)定，商業(yè)銀行在日常票據(jù)業(yè)務(wù)中應(yīng)注意：一、受理單純的客戶委托收款業(yè)務(wù)和票據(jù)質(zhì)押業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意區(qū)分未經(jīng)過和經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，避免受理非本行系統(tǒng)內(nèi)簽發(fā)的承兌匯票因此條規(guī)定不能成功委托收款而帶來不必要的麻煩；二、規(guī)范已貼現(xiàn)票據(jù)委托收款的背書操作，在進(jìn)行貼現(xiàn)行加蓋結(jié)算專用章和授權(quán)人名章后再進(jìn)行委托收款背書，避免直接作貼現(xiàn)申請企業(yè)委托貼現(xiàn)行收款的錯誤背書，保證已貼現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的正常轉(zhuǎn)移和到期票據(jù)款項的順利收回。

解讀之五：如何通過《通知》中所述的“中國票據(jù)”網(wǎng)進(jìn)行查詢查復(fù)？通過“中國票據(jù)”網(wǎng)查詢查復(fù)有何意義？

為提高票據(jù)查詢查復(fù)效率，解決現(xiàn)行票據(jù)查詢查復(fù)方式效率低下之問題，中國外匯交易中心暨全國銀行間同業(yè)拆借中心設(shè)計開發(fā)了依托“中國票據(jù)”的票據(jù)查詢查復(fù)系統(tǒng)。該系統(tǒng)利用現(xiàn)代IT技術(shù)，以查詢行與查復(fù)行間“點(diǎn)對點(diǎn)”的電子查詢方式，初步實(shí)現(xiàn)了票據(jù)市場匯票查詢方式的電子化。

第3篇：委托收款證明范文

一、受理時要認(rèn)真審查

（一）對申請人的資格審查：貼現(xiàn)申請人應(yīng)為在貼現(xiàn)信用社開立帳戶的企業(yè)法人或其他組織，并在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T登記注冊，能夠提供經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照，并依法從事經(jīng)營活動。

申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)提供經(jīng)過年檢的工商營業(yè)執(zhí)照、人民銀行核發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、《稅務(wù)登記證》，申請貼現(xiàn)企業(yè)辦理貼現(xiàn)時的有關(guān)憑證、貼現(xiàn)協(xié)議、商品勞務(wù)合同及增值稅發(fā)票等。

（二） 對匯票的審查：承兌期限最長不得超過6個月；出票人的簽章應(yīng)與出票人名稱一致，匯票收款人應(yīng)與第一背書人簽章一致；各背書人簽章應(yīng)清晰到位，與被背書人名稱一致，且背書轉(zhuǎn)讓不得有個人行為；粘貼單為銀行統(tǒng)一格式，騎縫章應(yīng)清晰、規(guī)范；連續(xù)背書轉(zhuǎn)讓時，日期填寫應(yīng)符合邏輯關(guān)系。

票面上標(biāo)明“不得質(zhì)押”、“不得轉(zhuǎn)讓”和背面標(biāo)明“委托收款”字樣的匯票不得貼現(xiàn)。

（三）對交易合同、增值稅發(fā)票的審查：審查申請貼現(xiàn)企業(yè)與其直接前手間合同的真實(shí)性、合同期限及簽訂日期，審查增值稅發(fā)票的真?zhèn)渭伴_票日期。合同的簽訂日期、匯票取得日期及增值稅發(fā)票的日期應(yīng)符合邏輯關(guān)系。免稅的貼現(xiàn)申請單位應(yīng)提供相應(yīng)的證明文件。

（四）申請貼現(xiàn)單位應(yīng)持有中國人民銀行頒發(fā)的《貸款證》或提供貸款卡原件及復(fù)印件。

（五）《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》雖未明確規(guī)定“銀行承兌匯票的第一收款人不能以任何方式將票據(jù)直接轉(zhuǎn)讓給出票人”，但這種背書轉(zhuǎn)讓有利用承兌匯票套取銀行資金的企圖，不利于銀行資金安全，對這類票據(jù)應(yīng)認(rèn)真審查，一般不予貼現(xiàn)。

二、貼現(xiàn)的辦理及匯票管理

（一） 銀行承兌匯票的查詢。鑒于承兌行對貼現(xiàn)行的查詢只做原則性的查復(fù)，貼現(xiàn)行只能將“查復(fù)”做為識別票據(jù)真?zhèn)蔚膮⒖?，對于大額、有疑問的匯票，應(yīng)堅持雙人實(shí)地查詢。查詢時，應(yīng)要求出票行在查復(fù)書上注明有無凍結(jié)、掛失、止付，真正做到“有疑必查、查必徹底”，以此把風(fēng)險降到最低限度。

（二）對符合貼現(xiàn)條件的企業(yè)應(yīng)在平等、自愿、公正、誠信的原則上，依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和有關(guān)的法律、法規(guī)，簽訂《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》一式兩份，明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。一旦匯票到期承兌行不予付款，可依法進(jìn)行追索。

（三）填制統(tǒng)一格式的貼現(xiàn)憑證一式五聯(lián)，并在第一聯(lián)申請書上加蓋企業(yè)預(yù)留銀行印鑒。

第4篇：委托收款證明范文

基本案情

甲省A公司與廣西B公司在2002年7月29日簽訂了一份購銷苧麻合同，A公司為履行該合同，與B公司，分別申請在X銀行的支行、Y銀行的支行開具了收款人為王重，金額為21萬元、37萬元、15萬元的三張銀行匯票。王重將這三張銀行匯票傳真給了B公司后，在同年8月3日帶上述匯票到廣西榆林驗貨，次日中午，這三張銀行匯票被B公司的人員偷偷掉換。8月9日，王重發(fā)現(xiàn)匯票被掉換，即向宜春市公安局報案。

2002年8月5日下午，C公司的李勝和一個自稱為王重的人（假王重），帶上從王重處掉換的三張銀行匯票，即X銀行編號為D10C100066619、D10C100066617，金額分別為21萬元、37萬元、Y銀行編號為E10A1100051839，金額為15萬元，及假王重的身份證復(fù)印件，到大盛Z銀行營業(yè)部申請?zhí)崾靖犊睢?月6日上午，大盛Z銀行營業(yè)部把三張銀行匯票及假王重的身份證復(fù)印件等交人民銀行大盛支行票據(jù)交換中心。8月7日上午10點(diǎn)多鐘，X銀行的兩張銀行匯票被大盛X銀行解付后交到大盛Z銀行營業(yè)部，11時左右，李勝和假王重到營業(yè)部，假王重將已轉(zhuǎn)入其個人臨時賬戶上的58萬元轉(zhuǎn)入C公司賬戶，C公司即填寫了三張大額現(xiàn)金支取申請表，三張現(xiàn)金支票金額分別為9.5萬元、9.5萬元、9萬元。次日，C公司再次填寫了一份金額為16萬元的大額現(xiàn)金支取申請表、現(xiàn)金支票，以上合計44萬元被C公司提走。

2002年8月8日上午，Y銀行的銀行匯票被Y銀行大盛支行解付后交到大盛Z銀行營業(yè)部，當(dāng)天，這張匯票中的金額轉(zhuǎn)入了C公司賬戶。次日，宜春市公安局通知大盛Z銀行后，凍結(jié)了C公司賬戶上存款139970元和假王重賬戶上存款149985元。后宜春市公安局把這兩筆款項轉(zhuǎn)付給了王重。

大盛縣工商行政管理局2002年8月10日開具證明證實(shí)：C公司未經(jīng)該局核準(zhǔn)注冊登記，其企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照純屬偽造。廣西某市公安局戶政科2002年8月20日開具證明，該市無王重此人。2002年9月，王重將大盛X銀行與Z銀行訴訟至法院，并要求這兩家銀行承擔(dān)其所有損失。

法院終審判決如下：大盛Z銀行賠償王重票款損失26.4萬元，并支付此款自2002年8月9日起至付清款日止的利息按中國人民銀行規(guī)定的同期貸款利率計算再扣除已支付的25萬元；大盛X銀行賠償王重票款損失11萬元，并支付此款自2002年8月9日起至付清款日止的利息，按中國人民銀行規(guī)定的同期貸款利率計算；王重自行承擔(dān)票款損失6.6萬元及利息損失；駁回王重的其他訴訟請求。

案件的焦點(diǎn)法律問題

本案爭議的焦點(diǎn)法律問題為：在持票人為王重的銀行匯票被他人騙取了44萬元這個過程中，三方當(dāng)事人各自是否有過錯，如有過錯，應(yīng)承擔(dān)何種相應(yīng)的民事責(zé)任。

持票人的過錯責(zé)任

持票人對匯票款項被詐騙有著明顯的過錯。首先，持票人未盡妥善保管義務(wù)。本案所涉票據(jù)簽發(fā)后，持票人將銀行匯票原件傳真給對方。事后持票人王重在代表公司前往廣西期間，未盡妥善保管之義務(wù)，致犯罪分子調(diào)包并騙取部分票款，對此，王重有過錯責(zé)任，應(yīng)承擔(dān)部分票據(jù)的本息損失。

付款人的過錯責(zé)任

大盛X銀行在本案中屬于付款人，付款人有審查有關(guān)證件和票據(jù)的義務(wù)?！吨腥A人民共和國票據(jù)法》（下稱《票據(jù)法》）第五十七條規(guī)定：“付款人及其付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。付款人及其付款人以惡意或者有重大過失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。”1997年9月19日中國人民銀行《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》也有類似要求。尤其值得注意的是，最高法院的司法解釋更是肯定了付款人或者付款人未能履行義務(wù)的責(zé)任。最高人民法院法釋《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第六十九條規(guī)定，“付款人或者付款人未能識別出偽造、變造的票據(jù)或者身份證件而錯誤付款，屬于《票據(jù)法》第五十七條規(guī)定的‘重大過失’，給持票人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)民事責(zé)任?！?/p>

大盛Z銀行作為委托收款人通過票據(jù)交換系統(tǒng)向大盛X銀行提示付款，雖然依照《票據(jù)法》第五十三條和《支付結(jié)算辦法》第三十七條之規(guī)定，大盛Z銀行可視同持票人提示付款，但以此并不能免除大盛X銀行作為付款人，對持票人為個人的身份證明進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查的法律義務(wù)。

在審理程序中，大盛X銀行始終堅持自己沒有審查持票人身份證件的義務(wù)，其認(rèn)為《票據(jù)法》第五十七條清楚地說明了付款行應(yīng)審查“提示付款人”的合法身份證明或有效證件?！镀睋?jù)法》整篇中都把“持票人”與“提示付款人”兩個詞語區(qū)別開來，說明這是兩個不同的概念。本案相對于大盛X銀行，“提示付款人”就是大盛Z銀行。《支付結(jié)算辦法》第六十七條第一款規(guī)定，“未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示付款”，說明個人持票人只需到一家銀行而不需到兩家銀行，如果大盛X銀行有義務(wù)審查王重的身份證原件，那他到了大盛Z銀行后，還要再到大盛X銀行來，否則大盛X銀行不可能對其身份進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。如果說持票人向銀行提示付款的匯票是在委托收款行當(dāng)?shù)貨]有付款行的銀行開出的（即通過跨系統(tǒng)簽約銀行交換），那么持票人在申請付款時還必須到其本部去審查身份證嗎？這與《支付結(jié)算辦法》第六十七條第一款的規(guī)定不是相互矛盾？所以大盛X銀行沒有審查王重身份證原件的義務(wù)，該義務(wù)應(yīng)由大盛Z銀行履行。原判所引用的《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》中關(guān)于銀行匯票付款的處理手續(xù)中的規(guī)定對大盛X銀行不適用。大盛X銀行已經(jīng)審查了持票人的銀行匯票的真實(shí)性，并且該匯票已經(jīng)證明是真實(shí)的，依法履行了自身的義務(wù)，故在本案中應(yīng)不承擔(dān)任何責(zé)任。

但是再審程序中法院還是拒絕接受其無審查身份證件義務(wù)的抗辯，而要求大盛X銀行在本案中承擔(dān)一定的民事過錯賠償責(zé)任。

委托收款人和開戶銀行的過錯責(zé)任

大盛Z銀行既是本案件中的委托收款人，也是本案C公司的開戶銀行。該行在C公司開戶過程中有著明顯的過錯。大盛Z銀行的工作人員在C公司僅出示營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（系偽造）和偽造的公章，即為該虛設(shè)的公司開設(shè)基本存款賬戶，雖然該基本存款賬戶事后經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行核發(fā)了開戶許可證，但依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》第二十一條的規(guī)定，對存款人申請開立基本存款賬戶的，開戶銀行應(yīng)負(fù)有審查義務(wù)，所以，大盛Z銀行的行為違反了《銀行賬戶管理辦法》。中國人民銀行1994年10月9日《銀行賬戶管理辦法》第十七條第一款規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具的首要證明文件，即是當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本。因此，大盛Z銀行在本案票據(jù)結(jié)算中，依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，負(fù)有民事過錯責(zé)任，并應(yīng)據(jù)此對王重的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。另外，在大盛X銀行把匯票審核解付后，大盛Z銀行又規(guī)避提取大額現(xiàn)金的有關(guān)規(guī)定，在兩天之內(nèi)，審批了犯罪分子開具的四張現(xiàn)金支票，并被提取人民幣44萬元。這反映了大盛Z銀行在本案中存在著違規(guī)為C公司開立基本賬戶，違規(guī)為犯罪分子提取大額現(xiàn)金，以及按央行的規(guī)章應(yīng)審查而未審查個人持票人的身份證件的過錯。

法院是在比較分析兩家銀行過錯程度基礎(chǔ)上，認(rèn)為大盛Z銀行的過錯以及對強(qiáng)制性法規(guī)的違反情節(jié)更為嚴(yán)重，應(yīng)該承擔(dān)主要法律責(zé)任。

對銀行的幾點(diǎn)啟示

結(jié)合本案審理過程中兩家銀行的抗辯以及法院的裁定，銀行對于票據(jù)業(yè)務(wù)的操作應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：

銀行業(yè)務(wù)操作須嚴(yán)格遵循監(jiān)管法規(guī)的要求。本案大盛Z銀行的過錯最為突出之處即在其違反了有關(guān)賬戶開立的手續(xù)及大額取現(xiàn)的相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。賬戶和現(xiàn)金管理的規(guī)定不僅涉及到民事責(zé)任問題，而且涉及到反洗錢方面的行政法律責(zé)任。此類違規(guī)如果造成了有關(guān)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)損失，則銀行將陷入賠償責(zé)任的糾紛中去；即使沒有民事責(zé)任糾紛，也可能導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行政處罰。

第5篇：委托收款證明范文

一、票據(jù)詐騙犯罪的概念

1.犯罪的概念及其在新刑法體系中的地位。金融犯罪是指以偽造、詐騙及其他侵犯銀行管理、貨幣管理、票據(jù)管理、信貸管理、證券管理、外匯管理、保險管理及其他金融管理，破壞金融秩序，情節(jié)嚴(yán)重，依法應(yīng)受刑法處罰的行為。

1997年新刑法頒布之前，金融犯罪是一個模糊的概念。新刑法頒布，“金融犯罪”也有了明確的涵義和界定。在新刑法中，金融犯罪以2節(jié)32個罪名規(guī)定在第三章“破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪”中，包括“破壞金融管理秩序罪”和“金融詐騙罪”，是新刑法分則中占條文數(shù)最多的一類犯罪。為了維護(hù)金融秩序，新刑法將金融詐騙罪列入第三章“破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪”中，這不僅說明打擊金融犯罪對維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要性和迫切性，也體現(xiàn)了金融犯罪在新刑法體系中的重要地位。

2.票據(jù)犯罪的概念及罪名。票據(jù)犯罪是指以偽造、變造、詐騙及其他方法侵犯票據(jù)管理，破壞金融秩序，情節(jié)嚴(yán)重，依法應(yīng)受刑法處罰的行為。

新刑法中涉及票據(jù)的金融犯罪即票據(jù)犯罪有四個罪名，分別是：第177 條“偽造、變造金融票證罪”、第188條“非法出具金融票證罪”、第189條“票據(jù)業(yè)務(wù)瀆職罪”、第194條“金融票證詐騙罪”。

票據(jù)犯罪在金融犯罪中的比重呈上升趨勢；票據(jù)犯罪中又以票據(jù)詐騙犯罪發(fā)案率最高。

3.票據(jù)詐騙犯罪的概念。票據(jù)詐騙犯罪是指在票據(jù)流通過程中以欺詐的方式侵犯票據(jù)管理，破壞金融秩序，非法占有他人財產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重，依法應(yīng)受刑法處罰的行為。

根據(jù)新刑法第194條第二款規(guī)定，使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單及其他銀行結(jié)算憑證的，依照票據(jù)詐騙罪處罰。

二、票據(jù)詐騙犯罪的特點(diǎn)

票據(jù)詐騙犯罪具有以下特點(diǎn)和趨勢：

1.發(fā)案率高并呈逐年遞增趨勢。自1998年至2001年8月間，全國銀行系統(tǒng)發(fā)生的票據(jù)詐騙案件占同期詐騙案件的98%.僅2000年公安機(jī)關(guān)立案偵查的各類票據(jù)犯罪案件就達(dá)7419起，涉案金額52億元，其中票據(jù)詐騙案件占總數(shù)的95%以上。票據(jù)詐騙犯罪日趨猖獗，并呈逐年遞增趨勢，且遞增幅度以成倍勢頭上升。

2.金額巨大，銀行、客戶損失嚴(yán)重。票據(jù)詐騙犯罪的金額無論單筆還是合計數(shù)，均呈大幅上升趨勢，且金額巨大。票據(jù)詐騙犯罪給銀行、客戶造成了巨大損失，嚴(yán)重威脅了銀行和客戶的資金安全，使銀行票據(jù)結(jié)算工作面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

3.活動職業(yè)化和團(tuán)伙化。許多票據(jù)詐騙犯罪活動都有比較嚴(yán)密的組織和周密的策劃，犯罪分子內(nèi)部分工明確，相互掩護(hù)，精心設(shè)計，設(shè)置圈套，騙取銀行、客戶資金，呈現(xiàn)出職業(yè)化和團(tuán)伙化特點(diǎn)，形成票據(jù)印制、實(shí)施詐騙和洗錢等犯罪活動的一條龍“作業(yè)”。

4.手段多樣化和智能化。詐騙手段多樣化，如使用“克隆”票據(jù)、偽造投遞假匯款電報、買通郵局工作人員拍發(fā)假查復(fù)電報等；詐騙手段已從傳統(tǒng)的辦法向借助高手段轉(zhuǎn)化，如采用機(jī)高清晰度掃描技術(shù)偽造他人簽章；部分犯罪分子具有較高的文化程度，較熟悉銀行業(yè)務(wù)。

5.以匯票為主，且有向其他銀行結(jié)算憑證蔓延的趨勢。票據(jù)詐騙犯罪以匯票為主，其中銀行承兌匯票又是重點(diǎn)目標(biāo)，近年有向其他銀行結(jié)算憑證蔓延的趨勢。使用偽造、變造的進(jìn)賬單回單、收款通知、匯兌憑證等銀行結(jié)算憑證進(jìn)行詐騙的案件時有發(fā)生。

6.內(nèi)外勾結(jié)案件較多。由于少數(shù)銀行內(nèi)部管理混亂、內(nèi)控機(jī)制不健全，有章不循以及忽視對員工的思想和監(jiān)督，有的銀行工作人員與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，為犯罪分子提供客戶預(yù)留簽章、提供虛假證明等。

三、票據(jù)詐騙犯罪的手段

票據(jù)詐騙犯罪的手段主要有使用變造票據(jù)、偽造票據(jù)、仿制票據(jù)、簽發(fā)違法票據(jù)、使用作廢票據(jù)和冒用他人票據(jù)六種。

1.使用變造票據(jù)。變造是指沒有改變票據(jù)權(quán)限的人非法改變除簽章以外的記載事項的行為。包括絕對記載事項、任意記載事項；除簽章之外，凡是增加或減少記載事項的行為，都是變造。

變造是對真實(shí)、有效的票據(jù)的改變。具體說變造就是變更票據(jù)上他人記載的票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱、付款人名稱、付款地點(diǎn)和付款日期等記載內(nèi)容。

實(shí)踐中，變更票據(jù)金額的方式最為常見，多發(fā)生于支票和銀行匯票，一般是將票據(jù)金額由小變大，變造的具體方法有加零法和改寫法。如先以小額現(xiàn)金向銷貨單位購貨，然后以退貨為由要求銷貨單位簽發(fā)支票，騙取支票后變造支票金額，將票據(jù)金額由小變大。

2.使用偽造票據(jù)。偽造是指非票據(jù)上記載的當(dāng)事人假冒他人名義簽章的行為。偽造可能發(fā)生在票據(jù)行為的各個環(huán)節(jié)，包括出票、背書、承兌、保證諸環(huán)節(jié)。所謂他人可以是人，也可以是單位?？梢允腔钪娜?，也可以是死亡的人，還可以是不存在的虛擬人。印章的來源，有私刻的假印章，也有偷盜的真印章。

偽造有兩種情況：一是在真實(shí)的票據(jù)用紙上偽造出票人簽章并偽為出票行為；二是在真實(shí)、有效的票據(jù)上偽造背書人、承兌人、保證人簽章并偽為背書、承兌、保證等行為。實(shí)踐中，第一種情況較多。

偽造出票人簽章，以支票為多，原因有：一是容易得到真實(shí)的支票用紙。只要在銀行開戶就可購買到，或者通過偷盜、撿拾所得；二是容易得到被假冒出票人的簽章印模。只要出票人簽發(fā)支票，其簽章就必然會泄露。甚至有的銀行工作人員與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，為犯罪分子提供客戶的預(yù)留銀行簽章。

偽造背書人簽章，以匯票為多。如行為人撿到收款人為某單位的銀行匯票后，偽造收款人簽章，背書后轉(zhuǎn)讓給他人，騙取他人財物。又如銀行工作人員利用工作之便盜竊已辦理再貼現(xiàn)但未進(jìn)行轉(zhuǎn)讓背書的銀行承兌匯票，偽造貼現(xiàn)銀行的匯票專用章后進(jìn)行質(zhì)押背書，再次進(jìn)行流通使用。

偽造票據(jù)多伴有變造行為，如對支票號碼的變造。特別需要注意，以上偽造、變造的用以進(jìn)行詐騙的票據(jù)，不僅包括票據(jù)法上所指的匯票、本票、支票，也包括匯兌憑證、委托收款憑證、托收承付憑證以及銀行匯票申請書、銀行進(jìn)賬單回單和各種收款通知、付款通知。如偽造銀行匯票申請書和銀行進(jìn)賬單回單、變造收款通知金額、虛構(gòu)收款人辦理虛假特約委托收款等騙取他人財物。

3.使用仿制票據(jù)。仿制是指對真實(shí)、有效的票據(jù)或票據(jù)用紙的外觀形式進(jìn)行非法模仿制作的行為。仿制票據(jù)行為有兩個特點(diǎn)：一是行為人沒有票據(jù)的印制權(quán)；二是行為人以真實(shí)的票據(jù)用紙或有效票據(jù)為藍(lán)本實(shí)施仿制行為。

使用仿制票據(jù)進(jìn)行詐騙通常必須首先偽造出票人簽章、偽為出票行為，故使用仿制票據(jù)必然是使用偽造票據(jù)。

實(shí)踐中使用仿制票據(jù)進(jìn)行詐騙以匯票為主，其中銀行承兌匯票又是重點(diǎn)?！翱寺∑睋?jù)”就是一種典型的仿制票據(jù)，它不僅是對真實(shí)、有效票據(jù)的外觀形式的模仿，而且是對其內(nèi)容，包括絕對記載事項、相對記載事項及其他所有記載事項的模仿。

識別“克隆票據(jù)”，須加強(qiáng)對票據(jù)本身包括票據(jù)版別、票據(jù)防偽暗記以及票據(jù)填寫的筆跡、銀行匯票專 用章等的審核。

4.簽發(fā)違法票據(jù)。所謂簽發(fā)違法票據(jù)是指票據(jù)法規(guī)所禁止的出票行為，主要有簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票、簽發(fā)填寫有錯誤的支付密碼的支票、簽發(fā)無資金保證的商業(yè)承兌匯票、簽發(fā)無資金保證的銀行匯票和銀行本票、出票時在票據(jù)上作虛假記載等。簽發(fā)違法票據(jù)只限于出票環(huán)節(jié)，不涉及背書、保證、承兌等其他環(huán)節(jié)。

判斷是否是空頭支票，需要注意兩點(diǎn)：一不應(yīng)以出票人出票時間，而應(yīng)以銀行付款時間為時間標(biāo)準(zhǔn)；二不應(yīng)以出票人賬戶是否有足額的存款，而應(yīng)以存款人是否實(shí)際支付票款為標(biāo)準(zhǔn)。簽發(fā)無資金保證的銀行匯票和銀行本票指出票銀行未按規(guī)定借記申請人賬戶，收妥款項而出票。

票據(jù)的虛假記載僅限于匯票、本票，不涉及支票。簽發(fā)遠(yuǎn)期支票不屬于票據(jù)的虛假記載，因為一，遠(yuǎn)期支票并不必然是空頭支票，危害性不大；二，遠(yuǎn)期支票的存在有其合理性和客觀性；三，票據(jù)法未明確禁止。

需要注意，如果簽發(fā)違法票據(jù)不是主觀故意、以騙取他人財物為目的，不屬于票據(jù)詐騙，而是出票人的背信行為。

5.使用作廢票據(jù)。所謂作廢票據(jù)是指按照票據(jù)法律法規(guī)規(guī)定而不能使用的票據(jù)，包括已經(jīng)實(shí)現(xiàn)付款請求權(quán)的票據(jù)、票據(jù)法規(guī)定的無效票據(jù)、超過票據(jù)權(quán)利時效的過期票據(jù)以及銀行宣布停止使用的票據(jù)等。

使用作廢票據(jù)的人主要是非票據(jù)當(dāng)事人，也有票據(jù)當(dāng)事人。非票據(jù)當(dāng)事人獲得作廢票據(jù)的途徑有三種：一是通過盜竊或侵占等非法手段獲得；二是直接購買或索要；三是因撿拾或誤得而獲得。

使用作廢票據(jù)進(jìn)行詐騙一般都伴有變造行為，如對超過票據(jù)權(quán)利時效的過期票據(jù)出票日期的變造、對大小寫金額不符的無效票據(jù)的金額大小寫的變造；少數(shù)伴有偽造行為，如銀行內(nèi)部工作人員將持票人未在“持票人提示付款簽章”處簽章，但已辦理提示付款并獲得付款的銀行匯票，偽造持票人背書后再次進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。

6.冒用他人票據(jù)。冒用他人票據(jù)是指非票據(jù)權(quán)利人假冒票據(jù)權(quán)利人行使票據(jù)權(quán)利騙取其票據(jù)財產(chǎn)的行為。該票據(jù)權(quán)利既包括付款請求權(quán)，也包括追索權(quán)。

冒用他人票據(jù)行為所使用的票據(jù)必須是真實(shí)、有效的票據(jù)，且必須是以票據(jù)權(quán)利人名義包括收款人或持票人、背書人、保證人、付款人、出票人等行使票據(jù)權(quán)利。

冒用票據(jù)僅指持票使用，而不包括在他人票據(jù)上所進(jìn)行的任何記載行為。如果在他人票據(jù)上進(jìn)行非法記載，則可能同時構(gòu)成偽造、變造票據(jù)行為。冒用他人票據(jù)多伴有偽造、變造票據(jù)行為。

非票據(jù)權(quán)利人獲得他人票據(jù)的途徑有兩種：一是通過盜竊或侵占等非法手段獲得；二是因撿拾或錯付等意外獲得。

實(shí)踐中，冒用他人票據(jù)以假冒收款人或持票人行使付款請求權(quán)為多。為應(yīng)付銀行付款時的審查，行為人往往需要事先偽造或者盜竊被冒用人的身份證件、印章及其他證明資料。如行為人盜竊到一張收款人為某個人的銀行匯票，偽造收款人身份證件后到銀行提示付款。

票據(jù)詐騙犯罪的手段多種多樣，每一個具體的詐騙行為常常同時伴有數(shù)種詐騙手段，某一種詐騙手段常常包含著另一種詐騙手段。票據(jù)詐騙犯罪的手段主要有以上六種，其中使用偽造、變造、仿制票據(jù)進(jìn)行詐騙犯罪最為多見、常用，性質(zhì)最為惡劣。

四、票據(jù)詐騙犯罪的防范

票據(jù)詐騙犯罪性質(zhì)惡劣，危害極大。中央銀行、商業(yè)銀行、單位、個人及司法部門必須相互配合，積極采取多種措施共同防范和打擊票據(jù)詐騙犯罪。

1.廣泛宣傳票據(jù)知識，動員全力量防范和打擊票據(jù)詐騙犯罪。要與重視人民幣反假工作一樣重視防范、打擊票據(jù)詐騙犯罪活動；要利用報紙、電視等媒體廣泛宣傳票據(jù)、結(jié)算知識，報道、剖析典型案例，也可以走上街頭，采用接受咨詢、散發(fā)資料的形式，直接向廣大公眾宣傳票據(jù)知識，提高全社會防范票據(jù)詐騙犯罪的意識和水平；銀行要經(jīng)常對客戶宣傳票據(jù)、結(jié)算知識，定期或不定期地舉辦多種形式的通報會、培訓(xùn)班，向客戶通報典型票據(jù)詐騙案件、介紹風(fēng)險易發(fā)環(huán)節(jié)、傳授如何鑒別真假票據(jù)的技巧等。

2.完善內(nèi)部控制機(jī)制，建立票據(jù)審核責(zé)任制。銀行要強(qiáng)化內(nèi)部控制，嚴(yán)密支付結(jié)算操作程序和手續(xù)，將空白匯兌憑證、匯票申請書等納入重要空白憑證管理；加強(qiáng)對柜面人員的風(fēng)險防范和票據(jù)防偽工藝、防偽知識的培訓(xùn)；建立銀企聯(lián)防制度，對大額款項的支付，要主動與客戶溝通、確認(rèn)；建立票據(jù)審核責(zé)任制，固定專人審核票據(jù)，實(shí)行票據(jù)防偽暗記審核程序化；建立票據(jù)防偽、防詐騙的激勵機(jī)制，設(shè)立專項獎勵基金；票據(jù)詐騙犯罪的易發(fā)環(huán)節(jié)；、掌握票據(jù)詐騙犯罪的特點(diǎn)、手段和趨勢。

3.采用高新技術(shù)手段，提高含量，加強(qiáng)技術(shù)防范。要進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)防偽技術(shù)的研究，增強(qiáng)票據(jù)防偽性能，加大票據(jù)偽造、變造的難度，提高票據(jù)使用的安全系數(shù)；開發(fā)、研制、配備先進(jìn)的防假識假技術(shù)和專用設(shè)備；積極推廣支付密碼，和客戶約定在支票、匯兌憑證、匯票申請書上加填支付密碼，做為支付款項的條件；采用二維碼技術(shù)，將票據(jù)上記載的有關(guān)信息進(jìn)行專門處理；利用各商業(yè)銀行的匯兌系統(tǒng)，辦理查詢查復(fù)；開發(fā)、建立全國統(tǒng)一、聯(lián)網(wǎng)的銀行賬戶管理系統(tǒng)；與公安部門的個人身份證管理系統(tǒng)、工商管理部門的登記注冊系統(tǒng)等聯(lián)網(wǎng)。

4.完善票據(jù)、結(jié)算法律、法規(guī)、制度，加強(qiáng)制度防范。要完善票據(jù)法、支付結(jié)算辦法等有關(guān)法律法規(guī)，完善支付結(jié)算業(yè)務(wù)處理手續(xù)；修訂賬戶管理辦法，明確銀行在開立賬戶時對客戶身份真實(shí)性的審查責(zé)任；規(guī)定存款人辦理款項支付必須憑預(yù)留照片或密碼辦理；兼顧效率與安全，適當(dāng)限制銀行匯票的流通，規(guī)定銀行匯票必須填寫付款行，只能在同城范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓；規(guī)定商業(yè)匯票的貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn)后必須告知承兌人；規(guī)定銀行間的跨行相互查詢、查復(fù)義務(wù)；規(guī)定支票的注銷與贖回制度；允許支票賬戶存款人與銀行簽訂透支協(xié)議；建立“黑名單”制度。

第6篇：委托收款證明范文

關(guān)鍵詞：藥品采購 醫(yī)購?fù)?醫(yī)院財務(wù)管理

一、概況

根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于完善公立醫(yī)院藥品機(jī)制采購工作的指導(dǎo)意見》（[2015]7號）、《關(guān)于城市公立醫(yī)院綜合改革試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（[2015]38號）和國家衛(wèi)生計生委《關(guān)于落實(shí)完善公立醫(yī)院藥品集中采購工作指導(dǎo)意見的通知》（國衛(wèi)藥政發(fā)[2015]70號）等文件精神，Z省人民政府辦公廳在全國率先出臺《關(guān)于改革完善公立醫(yī)院藥品集中采購機(jī)制的意見》（浙政辦發(fā)[2015]57號），明確從2015年7月1日起全省啟動實(shí)施藥品集中采購相關(guān)改革，建設(shè)全省統(tǒng)一的信息流、商流、資金流“三流合一”的網(wǎng)上藥品采購交易平臺，并將實(shí)現(xiàn)與國家藥品供應(yīng)保障綜合管理信息平臺、省醫(yī)保信息系統(tǒng)、公立醫(yī)院等對接。

Z省藥械采購中心的藥品采購新平臺是全省各級醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)唯一的藥械采購服務(wù)平臺。自2016年6月1日起在四個城市的十五家醫(yī)院最先試點(diǎn)，逐步推進(jìn)擴(kuò)大，2016年12月第二批公立醫(yī)院即上述四城市所屬公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)全面上線實(shí)施，2017年5月完成全省覆蓋。該新平臺的建立是Z省改革完善公立醫(yī)院藥品集中采購機(jī)制的亮點(diǎn)和特色，也是加快公立醫(yī)院改革、規(guī)范藥品流通秩序的關(guān)鍵，對建立藥品采購新機(jī)制、醫(yī)保支付標(biāo)準(zhǔn)新機(jī)制、藥品交易監(jiān)管新機(jī)制、提升藥品采購管理能力和治理水平具有重要意義。

二、Z省藥品采購新平臺系統(tǒng)

Z省藥品采購新平臺（以下簡稱“新平臺”）是醫(yī)院線上采購除中藥飲片以外的全品種品系統(tǒng)，在線交易可完成包括藥品常用目錄維護(hù)、采購備案申報、采購訂單發(fā)起和支付貨款等一系列的操作。系統(tǒng)主要流程有四個階段：交易階段、票貨一致階段、結(jié)算階段、評價階段。交易階段包括采購流程和退貨流程，采購流程含醫(yī)院訂單發(fā)送、供應(yīng)商訂單配送、醫(yī)院訂單收貨三個部分；退貨流程包括現(xiàn)場退貨、已入庫退貨兩種類型。票貨一致階段：醫(yī)院付藥款時，需確保貨物與發(fā)票一致，如出現(xiàn)貨物與發(fā)票不一致的情況時，則不能進(jìn)行支付。結(jié)算階段：經(jīng)醫(yī)院和供應(yīng)商對待結(jié)算的訂單均確認(rèn)無異議后，醫(yī)院通過“醫(yī)購?fù)ā敝Ц锻ǖ劳瓿伤幙畹闹Ц?。評價指醫(yī)院和供應(yīng)商對藥品采購過程中具體某一藥品采購行為進(jìn)行綜合性評價。Z省藥械采購中心藥品采購系統(tǒng)主要流程見圖1。

三、醫(yī)購?fù)ㄆ脚_系統(tǒng)

Z省藥品采購新平臺最大的特色是增加了結(jié)算功能，改進(jìn)了醫(yī)院藥款結(jié)算管理，藥品完成采購交易、票貨確認(rèn)一致后，醫(yī)院支付藥款，通過銀行資金結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)――“醫(yī)購?fù)ā逼脚_直接進(jìn)入結(jié)算階段進(jìn)行支付；若有退貨藥品，供應(yīng)商通過“醫(yī)購?fù)ā逼脚_退款。

醫(yī)購?fù)ㄆ脚_系統(tǒng)是新平臺提供藥款結(jié)算功能的子平臺，醫(yī)院經(jīng)簽訂《Z省“一戶通”系統(tǒng)特藥委托收款協(xié)議書》，開通主流商業(yè)銀行企業(yè)網(wǎng)銀，通過“醫(yī)購?fù)ā逼脚_以銀網(wǎng)或一戶通方式實(shí)現(xiàn)藥款在線交易支付。上線交易、在線結(jié)算，實(shí)現(xiàn)了信息流、商流、資金流“三流合一”，使藥品采購業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一規(guī)范。

醫(yī)購?fù)ㄆ脚_實(shí)現(xiàn)與Z省藥械采購平臺和銀行系統(tǒng)進(jìn)行有效聯(lián)接，系統(tǒng)平臺關(guān)系詳見圖2。

四、新平臺對醫(yī)院財務(wù)管理的影響

醫(yī)購?fù)ㄆ脚_“三流合一”資金收付規(guī)則是對醫(yī)院傳統(tǒng)的藥品財務(wù)管理習(xí)慣顛覆性改變。新平臺上線后，藥品會計核算及藥款支付流程、方式、時限等發(fā)生改變，加大了財務(wù)風(fēng)險，醫(yī)院財務(wù)應(yīng)加強(qiáng)分析和監(jiān)管。

（一）藥款支付流程和藥品會計核算流程變化

藥款支付流程及相關(guān)操作較現(xiàn)行流程發(fā)生較大變化，目前，大多數(shù)醫(yī)院只是上平臺網(wǎng)上訂單采購藥品，藥品供應(yīng)商接單配送，醫(yī)院確認(rèn)收貨驗收付款沒有嚴(yán)格統(tǒng)一時限要求，各家醫(yī)院各自經(jīng)營不同模式，訂單后續(xù)工作與采購平臺不直接相關(guān)。一般是藥品供應(yīng)商將藥品送達(dá)醫(yī)院倉庫驗收入庫后，財務(wù)藥品會計在HIS系統(tǒng)錄入驗收掛“應(yīng)付賬款”，醫(yī)院數(shù)月后再直接付款給供應(yīng)商，醫(yī)院根據(jù)付款單據(jù)減少“銀行存款”，沖銷“應(yīng)付賬款”。會計核算上，由于藥品供應(yīng)商眾多、頻繁掛賬與沖賬、作分錄或記賬，“應(yīng)付賬款”查對煩瑣，容易將甲公司的款項掛到乙公司的名下，或付款沖賬時將甲公司的負(fù)債沖減到乙公司的名下，令查對和糾錯困難。

新平臺要求網(wǎng)上訂單后、接單配送、到貨確認(rèn)和支付藥款均在線上限時完成，且要求醫(yī)院嚴(yán)格按照合同約定的時間支付貨款，藥品支付流程提前，會計核算上“應(yīng)付賬款”大幅度減少，減少核對核算差錯，提高工作效率。但是由于款項需經(jīng)過監(jiān)管賬戶再支付給藥品供應(yīng)商，應(yīng)付賬款與銀行存款賬務(wù)處理存在時間差。醫(yī)院將藥品貨款足額劃給省藥械采購中心監(jiān)管賬戶，根據(jù)銀行支付憑證和新平臺打印的監(jiān)管賬戶已收到款項的電子單據(jù)等相關(guān)憑據(jù)，增加“其他應(yīng)收款”，減少“銀行存款”，次工作日監(jiān)管賬戶將藥款支付給供應(yīng)商后，醫(yī)院根據(jù)省藥械采購中心出具的證明已將款項支付給藥品供應(yīng)商的電子單據(jù)等相關(guān)憑據(jù)，再相應(yīng)沖銷“其他應(yīng)收款”和“應(yīng)付賬款”；如通過銀行融資支付的，則融資部分作“短期借款”處理。

因平臺是互聯(lián)網(wǎng)上線操作，與醫(yī)院HIS需有接口連接，但接口連接會增加軟件、硬件費(fèi)用。若平臺沒有與HIS聯(lián)接，藥品會計線上一套流程按規(guī)定要操作，而醫(yī)院內(nèi)部HIS系統(tǒng)的驗收付款信息也必須錄入，人工重復(fù)操作工作量增加，準(zhǔn)確度一定程度受到影響。

（二）藥款支付期限縮短，降低醫(yī)院把控強(qiáng)度

目前，大多數(shù)醫(yī)院是藥品驗收入庫1-4個月后支付藥款，部分資金困難的醫(yī)院甚至6個月以上才付藥款，或以承兌匯票等形式變相拖延付款時間，藥款支付時間較長，醫(yī)院擠占了供應(yīng)商的資金。浙政辦發(fā)（[2015]57號）文件明確要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過“醫(yī)購?fù)ā逼脚_支付藥款，從藥品交貨驗收合格到付款不得超過30天，30天內(nèi)醫(yī)院必須將藥款支付給結(jié)算監(jiān)管賬戶，結(jié)算監(jiān)管賬戶收到次日按時支付給藥品供應(yīng)商，實(shí)際上醫(yī)院到貨確認(rèn)后28天發(fā)起到期扣款，確保第29天，貨款資金入中心監(jiān)管賬戶。如確認(rèn)收貨后29天為節(jié)假日及節(jié)假日后第一天，需將扣款日期提前至節(jié)假日前2個工作日。同時，主動付款的截止日期也將相應(yīng)的提前至扣款日前2個自然日。

此外，藥款支付期限縮短，醫(yī)院對藥品質(zhì)量等把控強(qiáng)度削弱，藥品3個月付款一般使用后再付款，期間若藥品有質(zhì)量、破損、滯銷等問題，在藥款支付前就能通過退貨、補(bǔ)貨等形式直接處理，資金結(jié)算上醫(yī)院占主動地位，財務(wù)支付清楚明了。新規(guī)要求30天內(nèi)付款，部分藥品尚沒有用完，若有藥品問題醫(yī)院后續(xù)處理較為被動。付款周期說明詳見圖3。

（三）資金流量變快，運(yùn)作能力要求提高

大多數(shù)公立醫(yī)院的藥品貨款約占醫(yī)院流動資金的40%-60%，資金量巨大。Z省作為全國藥品數(shù)一數(shù)二的大市場，到貨確認(rèn)后30天內(nèi)付款，藥款支付時間縮短，降低了藥品供應(yīng)商的財務(wù)費(fèi)用和營運(yùn)成本，明顯緩解了藥企在資金運(yùn)轉(zhuǎn)上的壓力。但按規(guī)定時間統(tǒng)一支付，一定程度上減少了醫(yī)院資金利息收入，相應(yīng)增加了醫(yī)院的資金運(yùn)營成本，增加了醫(yī)院的資金調(diào)度壓力，更是對資金緊張醫(yī)院資金運(yùn)作能力的考驗。

（四）多種支付方式，有重復(fù)付款風(fēng)險

目前，大多數(shù)醫(yī)院采取直接主動支付藥款，方式單一。新平臺系統(tǒng)實(shí)施后，根據(jù)Z省規(guī)定，醫(yī)院與監(jiān)管賬戶開戶行、省藥械采購中心簽訂《Z省一戶通系統(tǒng)特約委托收款協(xié)議書》三方協(xié)議，可采用主動支付、主動托收、被動托收、在線融資等多種支付方式進(jìn)行資金繳付?！搬t(yī)購?fù)ā敝С轴t(yī)院采取主動付款、委托扣款、委托貸款等多種支付方式，其中主動支付由平臺提供功能模塊支持，而委托扣款和委托貸款由銀行與醫(yī)院簽訂相關(guān)協(xié)議，由銀行金融技術(shù)進(jìn)行支持，并通過“醫(yī)購?fù)ā狈答伒绞∷幮挡少徯缕脚_統(tǒng)一體現(xiàn)。醫(yī)購?fù)ㄆ脚_主要提供主動支付和委托支付兩種支付方式。藥品付款期限一到，平臺對醫(yī)院關(guān)聯(lián)賬戶自動扣款，醫(yī)院必須保證銀行存款賬戶內(nèi)有足夠的資金，以備付款成功。因平臺上醫(yī)院主動付款的信息需在次日才能最終確認(rèn)，如在確認(rèn)前即發(fā)起自動扣款，存在重復(fù)付款的風(fēng)險。此外，“醫(yī)購?fù)ā逼脚_有在線融資功能，如銀行到期主動扣款失敗，對于符合條件的醫(yī)院，在按醫(yī)院與銀行約定的貸款協(xié)議授信額度內(nèi)可向建行或工行申請融資，平臺以委托貸款方式進(jìn)行貸款墊付。

（五）線上付藥款，資金審批復(fù)核流程變化加大財務(wù)風(fēng)險

一般公立醫(yī)院藥品驗收入庫支付藥款有一個完整的財務(wù)審批和支付復(fù)核流程，而新系統(tǒng)藥款的支付流程縮短，委托扣款、被動托收等支付方式因規(guī)定時間內(nèi)平臺線上支付，t院必須要縮短發(fā)票流轉(zhuǎn)簽字時間，加快資金審批流程，確保藥款支付前完成審批。財務(wù)人員必須定期對線上的藥款情況進(jìn)行核對，按內(nèi)控流程審批復(fù)核后及時主動支付，盡量避免銀行被動扣款方式，否則可能出現(xiàn)貨款到期系統(tǒng)自動付款，資金沒有審批就支付的現(xiàn)象，對賬困難，加大了財務(wù)風(fēng)險。

五、討論及對策

在新醫(yī)療體制綜合改革環(huán)境下，醫(yī)院財務(wù)管理面臨著來自于諸多方面因素的作用和潛在問題，藥品采購交易機(jī)制的不斷改革，對醫(yī)院財務(wù)管理活動提出了更加嚴(yán)格的要求。為此，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)剖析和探索財務(wù)管理活動所存在的問題，結(jié)合各方因素，對醫(yī)院財務(wù)管理工作開展針對性的改革和完善，以促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)管理工作的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）爭取配套政策支持，確保資金平穩(wěn)運(yùn)行

Z省規(guī)定對醫(yī)保藥品支付額大、資金周轉(zhuǎn)困難、分級管理和協(xié)議評價情況良好的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，可以預(yù)付上一年度2個月平均額度以內(nèi)的醫(yī)療費(fèi)用，以減輕醫(yī)院資金壓力，化解上線困難。醫(yī)保機(jī)構(gòu)應(yīng)在次月按規(guī)定時間足額給醫(yī)院撥付上月發(fā)生的醫(yī)保醫(yī)藥費(fèi)用，確保醫(yī)院運(yùn)營資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前大多數(shù)地區(qū)醫(yī)保資金沒有及時撥付給醫(yī)療機(jī)構(gòu)，相關(guān)配套政策沒有及時足額到位。為此，醫(yī)院應(yīng)爭取政府相關(guān)部門政策支持，通過及時撥公立醫(yī)院財政補(bǔ)助和獎勵資金、預(yù)付醫(yī)保費(fèi)用、安排藥品采購周轉(zhuǎn)金等配套措施，積極爭取藥品采購資金，確保藥品集中采購機(jī)制改革后公立醫(yī)院資金平穩(wěn)運(yùn)行。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，明確崗位與分工，嚴(yán)格流程控制

新平臺實(shí)施后，醫(yī)院要針對藥品采購、貨款支付存在的問題，及時分析研究并改進(jìn)庫存藥品管理，加強(qiáng)藥品購銷合同管理，補(bǔ)充或完善合同關(guān)于藥品質(zhì)保條款，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理工作，通過梳理優(yōu)化入庫流程和財務(wù)支付流程，加強(qiáng)內(nèi)控財務(wù)規(guī)范，采購員、保管員、藥品會計、財務(wù)稽核會計和出納等不相容崗位分離，實(shí)現(xiàn)采購員按計劃網(wǎng)上下訂單，保管員按訂單貨票一致確認(rèn)，藥品會計到貨明細(xì)導(dǎo)入HIS系統(tǒng)建支付單，財務(wù)會計則對支付單與發(fā)票入庫單核對，并加強(qiáng)結(jié)算賬戶資金的實(shí)時監(jiān)控，出納根據(jù)審批后的票據(jù)核對憑據(jù)點(diǎn)擊支付，網(wǎng)銀支付會計審核，嚴(yán)格流程控制，達(dá)到保障安全、操作便捷兼顧高效經(jīng)濟(jì)。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理，合理籌劃安排資金

資金管理是醫(yī)院財務(wù)管理的核心內(nèi)容，醫(yī)院應(yīng)將藥品收支納入預(yù)算管理，強(qiáng)化運(yùn)行資金統(tǒng)籌調(diào)配能力，規(guī)范藥品貨款支付?？梢猿浞质褂冕t(yī)保費(fèi)用預(yù)付機(jī)制，有效解決醫(yī)院資金緊張產(chǎn)生藥品貨款拖欠的問題。醫(yī)院也可以采取公開招標(biāo)選擇開戶銀行，通過互惠互利開設(shè)銀行賬戶，由銀行提供免息貸款等途徑取得相應(yīng)藥品周轉(zhuǎn)金服務(wù)，加快醫(yī)院付款時間，降低資金成本。同時，醫(yī)院要改進(jìn)藥款結(jié)算方式，從流程清晰、賬賬易對、工作量小、支付審批事前可控制的角度，應(yīng)盡量選擇醫(yī)購?fù)ㄆ脚_的主動支付方式，充分把握好平臺藥款付款周期，在平臺自主選擇若干收貨明細(xì)構(gòu)成主動支付訂單，在訂單截止日前可采用一周或二周支付方式，盡可能減少主動支付資金成本略大的資金損失。

（四）加強(qiáng)財務(wù)信息建設(shè)，提高效率，確保安全和準(zhǔn)確

醫(yī)院應(yīng)按照省藥械采購中心提供的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)接口，規(guī)范做好接口建設(shè)和信息系統(tǒng)升級改造，確保醫(yī)院順利接入平臺；加強(qiáng)信息提升，實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時共享，藥品收貨明細(xì)、支付訂單信息、付款信息實(shí)現(xiàn)電子化管理，并能信息自動匹配，便于財務(wù)管理。同時，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院HIS系統(tǒng)與省藥品采購新平臺的對接工作，建立醫(yī)院內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)通的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，減少相關(guān)人員工作量，有效提高效率，保證醫(yī)院藥品采購和資金支付信息準(zhǔn)確。并配套建立相應(yīng)的信息安全保障機(jī)制，日常維護(hù)并加以監(jiān)管。

（五）總結(jié)溝通統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，不斷完善平臺系統(tǒng)

Z省藥品采購新平臺涉及到藥品生產(chǎn)、配送、使用等多環(huán)節(jié)，涉及到醫(yī)療機(jī)構(gòu)、省藥械采購中心、結(jié)算銀行等多終端，在醫(yī)購?fù)ㄆ脚_實(shí)際操作中，曾出現(xiàn)界面顯示緩慢，甚至連續(xù)繼續(xù)支付數(shù)次也未能顯示，平臺退款不便捷，系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫相關(guān)信息不及時刷新等現(xiàn)象，有一定的財務(wù)風(fēng)險，醫(yī)院相關(guān)人員應(yīng)多溝通反饋，認(rèn)真總結(jié)推廣好做法、好經(jīng)驗。同時，要根據(jù)實(shí)際情況提出切實(shí)可行的需求，省藥械采購中心要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，不斷完善藥品采購新平臺建設(shè)，使新平臺界面更友好、操作更便捷、報障處置更及時，以降低財務(wù)風(fēng)險，確保藥品采購新機(jī)制的順利建設(shè)實(shí)施，實(shí)現(xiàn)“三流合一”新平臺“規(guī)范、陽光、便捷、惠民、安全”五大成效。

基金項目：2015年浙江省衛(wèi)計委中醫(yī)藥重點(diǎn)研究項目（2015ZZ019）、浙江省醫(yī)院協(xié)會浙江省康恩貝醫(yī)院管理軟科學(xué)研究項目（2016ZHA-KEB325）

參考文獻(xiàn)：

第7篇：委托收款證明范文

【關(guān)鍵詞】銀行承兌匯票 管理 運(yùn)用 融資成本

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。科學(xué)管理、合理運(yùn)用銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，對企業(yè)有著及其重要的意義。

一、科學(xué)管理

1、接收銀行承兌匯票。（1）強(qiáng)化背書的規(guī)范性和真實(shí)的交易背景，用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算的持票人（上手持票人）應(yīng)具有法人資格，必須與集團(tuán)公司及其下屬單位（接收銀行承兌匯票的單位）發(fā)生有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)且簽定業(yè)務(wù)合同，必須正確地在銀行承兌匯票背書簽章。（2）根據(jù)客戶類別、信用等級、資金支付實(shí)力，有選擇性地確定收取承兌匯票方式結(jié)算對象，對已經(jīng)給予價格優(yōu)惠的客戶不允使用。如電煤、中石化用戶。（3）根據(jù)銀行承兌匯票的到期可兌討性、可轉(zhuǎn)讓性、可貼現(xiàn)性選擇承兌銀行，原則上選擇出票行信用好的國有商業(yè)銀行的票據(jù)接收，為資金及時地托收到賬和銀行承兌匯票的運(yùn)用提供保障。在實(shí)務(wù)中，一些地方商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用聯(lián)社等金融機(jī)構(gòu)出具的銀行承兌匯票通常其他銀不予貼現(xiàn)。（4）審核銀行承兌匯票票據(jù)要素，辨別真?zhèn)?。選擇票據(jù)格式合規(guī)、票面整潔無涂改、背書連續(xù)（無回頭背書）、簽章（包括出票人章、收款人章、付款人章、出票行章、經(jīng)辦人章、背書人章）等清晰的銀行承兌匯票。若在背書環(huán)節(jié)出現(xiàn)瑕疵，收到時應(yīng)要求對方按要求提供相關(guān)說明，不能提供的予以拒絕，以免到期托收時承兌行拒付，延誤了資金的正常回收、使用。（5）規(guī)定一定的起收金額，以降低托收費(fèi)用和保管成本，實(shí)務(wù)中，托收按筆收取手續(xù)費(fèi)。

2、銀行承兌的核算。集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)了銀行承兌匯票核算網(wǎng)絡(luò)化，從票據(jù)基本信息錄入到票據(jù)處理完畢，整個過程實(shí)時、連續(xù)。

3、銀行承兌匯票的保管。（1）樹立“銀行承兌匯票即現(xiàn)金”的保管理念，日常裝入專用保管箱，存入專用保險柜內(nèi)妥善保管，下班后送交保衛(wèi)科室專人值守的專用保險柜保存，建立銀行承兌匯票轉(zhuǎn)移交接制度。（2）嚴(yán)格控制日常存放量，根據(jù)銀行承兌匯票的總金額和單張票據(jù)金額，及時經(jīng)總稽核監(jiān)督，由兩位經(jīng)銀行核準(zhǔn)的人員送交商業(yè)銀行金庫保管，以保證票據(jù)安全。（3）在日常的保管中，根據(jù)票據(jù)到期日按順序逐一整理排列，對于票據(jù)后面附證明信的更要注意完整保存，作為保管者應(yīng)針對托收、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等不同需求，及時選出，不遺漏。

4、銀行承兌匯票的到期委托收款。持有銀行承兌匯票到期按時托收資金到賬，是企業(yè)收取銀行承兌匯票的最終目的，實(shí)務(wù)中的具體做法是每月定期按批次根據(jù)票據(jù)到期日提前十日準(zhǔn)備托收。實(shí)行托收拒付及超期承付登記制度，對托收拒付、遲付業(yè)務(wù)逐筆登記，詳細(xì)記錄有關(guān)情況并將有關(guān)資料復(fù)印備查，及時退票和追索票款或滯納金。

5、稽核。資金結(jié)算中心總稽核負(fù)責(zé)銀行承兌匯票的日常各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查，每日核對余額。月末，總稽核對銀行承兌匯票實(shí)存的進(jìn)行盤點(diǎn)，對托收在途的進(jìn)行核對，每月出具稽核報告?？偦税雁y行承兌匯票業(yè)務(wù)稽核作為工作重點(diǎn)之一。

二、合理運(yùn)用

1、將收取的銀行承兌匯票進(jìn)行背書、轉(zhuǎn)讓。采取激勵措施，鼓勵下屬單位使用銀行程度匯票對外結(jié)算，對使用銀行承兌匯票支付的單位（尤其是商貿(mào)、供銷公司），由資金結(jié)算中心按貼現(xiàn)息計算金額，內(nèi)部等額支付使用費(fèi)。這樣可以：（1）集團(tuán)公司減少了銀行承兌匯票的庫存量，縮短了持票時間，減少了資金占用和票據(jù)管理成本，規(guī)避了保管風(fēng)險。（2）應(yīng)用銀行承兌匯票支付，還能發(fā)揮其提前抵扣進(jìn)項稅的作用，給企業(yè)帶來貨幣時間價值。以支付（不含稅）1000萬元6個月銀行承兌匯票為例，6個月后實(shí)際支付貨幣資金，卻可以在付出銀行承兌匯票時即可提前抵扣進(jìn)項稅170萬元，同期等額銀行存款將產(chǎn)生利息收入2.754萬元（以現(xiàn)行半年期存款年率3.24%計算）。

2、將收取的銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。在企業(yè)資金短缺或有其他融資需要時，通過銀行貼現(xiàn)，將持有的銀行承兌匯票變現(xiàn)。通常貼現(xiàn)利率要低于同期流動貸款的利率，通過這項業(yè)務(wù)可以為企業(yè)減少利息支出，節(jié)約融資成本。利用資金結(jié)算中心票據(jù)集中、量大，集團(tuán)公司信用等級高的優(yōu)勢積極和銀行溝通、協(xié)調(diào)，引入商業(yè)銀行間競爭機(jī)制，通過對比各銀行的體現(xiàn)利率，爭取貼現(xiàn)率最低的銀行貼現(xiàn)，將貼現(xiàn)利息降到最低。若以年貼現(xiàn)總金額10億元，平均貼現(xiàn)期4個月為例，貼現(xiàn)月利率每降低1‰，全年可減少貼現(xiàn)息400萬元（100000萬元×1‰×4）。

3、主動申請簽發(fā)銀行承兌匯票，增加承兌融資。只要交易對方愿意接受銀行承兌匯票，可以充分利用集團(tuán)公司資金信譽(yù)等級高而需要支付的保證金比率低的優(yōu)勢，主動申請簽發(fā)銀行承兌匯票，增加承兌融資，降低財務(wù)費(fèi)用。原因如下：（1）流動資金貸款與承兌融資有不同的融資成本。同期限的銀行承兌匯票融資的費(fèi)用=貼息+手續(xù)費(fèi)-質(zhì)押金存款利息。例如：在現(xiàn)有的金融環(huán)境下，簽發(fā)1000萬元為期6個月的銀行承兌匯票，手續(xù)費(fèi)為0.05%，質(zhì)押金為20%， 票據(jù)貼息率為4.32%，質(zhì)押金存款利息率為3.24%，則貼現(xiàn)息=1000×4.32%/12月×6月=21.6萬元，手續(xù)費(fèi)=1000×0.05%=0.5萬元， 質(zhì)押金利息=1000萬元×20%×3.24%÷12月×6月=3.24萬元主動申請簽發(fā)銀行承兌匯票該筆承兌融資費(fèi)用18.86萬元（21.6+0.5-3.24）。而申請1000萬元6個月的流動資金貸款需要支付利息30.15萬元（六個月貸款年利率6.03%）。通過比較得出，如果以承兌融資20000萬元代替同金額流動資金貸款融資，可節(jié)約財務(wù)費(fèi)用225.8萬元。（2）承兌融資靈活、辦理比較及時。通常在年底或貨幣政策緊縮時，各銀行受貸款規(guī)模總量的限制較大，申請流動資金貸款比較困難。承兌融資則因不占用銀行貸款的額度，相對靈活和容易。

【參考文獻(xiàn)】

第8篇：委托收款證明范文

記賬、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票，會計業(yè)務(wù)對公業(yè)務(wù)的會計部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)）主要分為三個步驟。包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的大寫金額到元為整，分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記賬員審核無誤后記賬，然后傳遞給會計復(fù)核員，會計復(fù)核員確認(rèn)為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對帳后）

處理上是由會計記賬員審核記賬，銀行轉(zhuǎn)帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同。會計復(fù)核員復(fù)核。這里需要說明的一個入賬時間的問題?，F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票（如與儲蓄所的內(nèi)部往來，收付雙方都是本行開戶單位的都是要直接入賬的而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入賬，由于縣級支行未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開戶，會計賬上就反映在存放系統(tǒng)內(nèi)款項科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用存放中央銀行款項科目。而我學(xué)校里學(xué)習(xí)中比較了解的后者。還有一些科目如內(nèi)部往來，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資；存放系統(tǒng)內(nèi)款項，指有隸屬關(guān)系的下級行存放于上級行的清算備付金、調(diào)撥資金、存款準(zhǔn)備金等。而我熟知的存放中央銀行款項，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。

并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，其中一些數(shù)額比較大的款項的支?。ㄒ话闶谴笥诨虻扔?萬元）要登記大額款項登記表。方可支取。一天之際在于晨，會計部門也是如此。負(fù)責(zé)記賬的會計每天早上的工作就是對昨天的賬務(wù)進(jìn)行核對，如打印工前準(zhǔn)備，科目日結(jié)單，日總賬表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記賬憑證進(jìn)行平衡檢查等，一一對應(yīng)。然后才開始一天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進(jìn)行審核，加蓋收妥抵用章，交予復(fù)核員錄入計算機(jī)交換系統(tǒng)。本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對帳；打印流水軋差，檢查今日的賬務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級行進(jìn)行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了

就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務(wù)，國商業(yè)銀行儲蓄業(yè)務(wù)儲蓄部門目前實(shí)行的都是柜員負(fù)責(zé)制。即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業(yè)務(wù)部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜員單獨(dú)進(jìn)行賬務(wù)處理，記賬。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人先審核，然后再傳遞到上級行事后稽核。

無需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，信用卡業(yè)務(wù)信用卡按是否具有消費(fèi)信貸（透支）功能分為信用卡與借記卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡。貸記卡是銀行授予持卡人一定的信用額度。銀行每月會打印一張該客戶本月消費(fèi)的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復(fù)利計。而準(zhǔn)貸計卡則是交納一定的準(zhǔn)備金，然后銀行再授予其一定的消費(fèi)額度的一種信用卡。借記卡是沒有透支功能的但可以進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，存取，消費(fèi)的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡；按信用等級分為金卡與普通卡。

中小企業(yè)融資難，信貸業(yè)務(wù)由于目前的實(shí)際情況。盡管央行一再出臺有關(guān)鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是各個銀行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領(lǐng)域。需要注意的銀行的個人貸款業(yè)務(wù)并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其實(shí)是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關(guān)的收入證明，身份證明等。一般都是以購買的標(biāo)的物作為抵押，最常見的就是動產(chǎn)抵押（如汽車貸款）和不動產(chǎn)抵押（如住房貸款）信貸部門實(shí)行的審貸分離制，就是進(jìn)行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的

第9篇：委托收款證明范文

會計業(yè)務(wù)

記帳、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票，對公業(yè)務(wù)的會計部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)）主要分為三個步驟。包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的大寫金額到元為整，分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復(fù)核員，會計復(fù)核員確認(rèn)為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對帳后）轉(zhuǎn)帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同，處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復(fù)核員復(fù)核。這里需要說明的一個入帳時間的問題?，F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票（如與儲蓄所的內(nèi)部往來，收付雙方都是本行開戶單位的都是要直接入帳的而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級支行未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開戶，會計賬上就反映在存放系統(tǒng)內(nèi)款項”科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我學(xué)校里學(xué)習(xí)中比較了解的后者。還有一些科目如“內(nèi)部往來”指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資；存放系統(tǒng)內(nèi)款項”指有隸屬關(guān)系的下級行存放于上級行的清算備付金、調(diào)撥資金、存款準(zhǔn)備金等。而我熟知的存放中央銀行款項”則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數(shù)額比較大的款項的支?。ㄒ话闶谴笥诨虻扔?萬元）要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，方可支取。

“一天之際在于晨”，會計部門也是如此。負(fù)責(zé)記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對，如打印工前準(zhǔn)備，科目日結(jié)單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進(jìn)行平衡檢查等，一一對應(yīng)。然后才開始一天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進(jìn)行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復(fù)核員錄入計算機(jī)交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對帳；打印“流水軋差”，檢查今日的帳務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級行進(jìn)行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。

儲蓄業(yè)務(wù)

儲蓄部門目前實(shí)行的是柜員負(fù)責(zé)制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務(wù)，即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業(yè)務(wù)部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜員單獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)處理，記帳。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人先審核，然后再傳遞到上級行“事后稽核”。

信用卡業(yè)務(wù)

無需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，信用卡按是否具有消費(fèi)信貸（透支）功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸計卡與準(zhǔn)貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度。銀行每月會打印一張該客戶本月消費(fèi)的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復(fù)利計。而準(zhǔn)貸計卡則是交納一定的準(zhǔn)備金，然后銀行再授予其一定的消費(fèi)額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的但可以進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取，消費(fèi)的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡；按信用等級分為金卡與普通卡。

信貸業(yè)務(wù)

中小企業(yè)融資難，由于目前的實(shí)際情況。盡管央行一再出臺有關(guān)鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是各個銀行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領(lǐng)域。需要注意的銀行的個人貸款業(yè)務(wù)并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其實(shí)是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關(guān)的收入證明，身份證明等。一般都是以購買的標(biāo)的物作為抵押，最常見的就是動產(chǎn)抵押（如汽車貸款）和不動產(chǎn)抵押（如住房貸款）信貸部門實(shí)行的審貸分離制，就是進(jìn)行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。