企業(yè)預(yù)算制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)預(yù)算制度范文

我國企業(yè)由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，在企業(yè)管理上缺乏自主性和戰(zhàn)略意識。自20世紀(jì)80年代全面預(yù)算管理在我國個(gè)別企業(yè)出現(xiàn)以來，開始發(fā)展比較緩慢，效益也不明顯，到21世紀(jì)初期，全面預(yù)算管理的應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大，直至近幾年預(yù)算管理在我國得到快速發(fā)展，主要是我國建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展階段的需要。就我國現(xiàn)階段情況來看，眾多企業(yè)在經(jīng)過產(chǎn)權(quán)明晰、政企分開的階段調(diào)整后，已逐步把建設(shè)的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到責(zé)權(quán)分明和管理科學(xué)的階段上來，全面預(yù)算管理作為科學(xué)的內(nèi)部管理制度和方法被廣泛應(yīng)用。但是，由于經(jīng)驗(yàn)還是不足，很多企業(yè)對全面預(yù)算管理的本質(zhì)和精髓認(rèn)識不夠，再加上近幾年來國內(nèi)外的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化很快，我國的企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)用方面暴露了很多問題。

二、我國企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理存在的主要問題

(一)企業(yè)尚未對全面預(yù)算管理給以足夠重視

全面預(yù)算管理在我國現(xiàn)代企業(yè)管理中占據(jù)舉足輕重的地位，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高企業(yè)管理水平、增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力的必要手段。但是，在實(shí)際工作當(dāng)中，許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對全面預(yù)算管理重視程度不夠，認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的工作，編制預(yù)算純屬財(cái)務(wù)行為，這樣不僅無形中加大了財(cái)務(wù)部門的工作壓力，而且很容易使預(yù)算工作出現(xiàn)差錯(cuò)，也容易使各個(gè)部門之間缺乏相互協(xié)調(diào)和溝通，從而產(chǎn)生矛盾，導(dǎo)致信息的溝通與工作經(jīng)驗(yàn)的交流也會產(chǎn)生障礙。

(二)全面預(yù)算管理的實(shí)施與企業(yè)的整體戰(zhàn)略脫節(jié)

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃通常是對企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的分析和選擇，而預(yù)算編制則是企業(yè)短期目標(biāo)的分析和預(yù)測，最終目的是要在戰(zhàn)略規(guī)劃的時(shí)間段內(nèi)通過年度預(yù)算的累積實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。很多企業(yè)對這二者的關(guān)系沒有很清楚的認(rèn)識，僅僅認(rèn)為預(yù)算是為企業(yè)財(cái)務(wù)管理服務(wù)，而戰(zhàn)略是為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的，所以企業(yè)在編制全面預(yù)算時(shí)沒有從企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，只注重企業(yè)短期的經(jīng)濟(jì)效益，卻忽視了企業(yè)長期的經(jīng)營目標(biāo)。

(三)企業(yè)的預(yù)算組織體系不夠健全

全面預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要建立一個(gè)健全的預(yù)算組織體系，它將有效地驗(yàn)證預(yù)算目標(biāo)的合理性，并且保障預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)有效順暢地運(yùn)行。健全的預(yù)算組織體系應(yīng)包括決策機(jī)構(gòu)（董事會、預(yù)算管理委員會）、日常組織機(jī)構(gòu)（各級財(cái)務(wù)部門）、執(zhí)行機(jī)構(gòu)（各責(zé)任中心）、監(jiān)控機(jī)構(gòu)（各級財(cái)務(wù)和審計(jì)部門）、考評機(jī)構(gòu)（人力資源和財(cái)務(wù)部門）。很多企業(yè)的預(yù)算管理是分散的，其預(yù)算的范圍還沒有延伸到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動之中，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算的目標(biāo)制定、考核與監(jiān)督不能有效地開展，全面預(yù)算管理的作用得不到很好的發(fā)揮。

(四)預(yù)算編制方法不夠科學(xué)

企業(yè)制定了自己的戰(zhàn)略目標(biāo)后，要以戰(zhàn)略發(fā)展的眼光來確定預(yù)算指標(biāo)，要有長遠(yuǎn)的規(guī)劃，但很多企業(yè)在預(yù)算編制的時(shí)候，都存在同樣的問題，通常都急功近利，目標(biāo)短視，編制方法單一，編制過程不嚴(yán)謹(jǐn)，各部門不協(xié)調(diào)等等。在實(shí)際工作當(dāng)中，編制預(yù)算時(shí)，僅編制年度預(yù)算，不進(jìn)行詳細(xì)地分解，不利于日后對預(yù)算過程進(jìn)行控制；預(yù)算編制方法使用最多的是固定預(yù)算和增量預(yù)算，而這兩種方法都是假定以往發(fā)生的歷史數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的或者相對準(zhǔn)確的，掩蓋了以往資源使用的浪費(fèi)和效率低下，導(dǎo)致資源不合理使用的延續(xù)；業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算等之間缺乏有效整合，各自為政，各部門只為完成自己的目標(biāo)，影響了企業(yè)的效率。

(五)預(yù)算考核不力，管理責(zé)任不明確

預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中應(yīng)該加大監(jiān)控力度，并可選擇定期或不定期地分析預(yù)算階段任務(wù)的完成情況。但目前很多企業(yè)只是流于形式，預(yù)算執(zhí)行過程中互相推卸責(zé)任，為了本部門的利益而追求完成單純的財(cái)務(wù)利潤指標(biāo)或短期的利益，偏離了公司的整體戰(zhàn)略規(guī)劃。在預(yù)算考核時(shí)普遍存在著考核不到位的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在：考核部門不明確，考核內(nèi)容不具體，考核標(biāo)準(zhǔn)不公平，獎(jiǎng)懲制度不合理，管理責(zé)任不清晰。從而損害了職工的積極性與耐心，不認(rèn)同全面預(yù)算管理制度，最終會導(dǎo)致全面預(yù)算管理形同虛設(shè)。

三、完善全面預(yù)算管理的對策

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視并且全員參與

全面預(yù)算管理最重要的是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視，這是全面預(yù)算管理能否有效實(shí)施的基礎(chǔ)環(huán)境。首先，要加強(qiáng)對全面預(yù)算管理的認(rèn)識，真正認(rèn)識到全面預(yù)算管理制度是提高企業(yè)整體管理水平的重要手段，也是衡量企業(yè)管理水平高低的標(biāo)準(zhǔn)之一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在全面預(yù)算管理中從頭至尾都扮演重要角色。其次，各業(yè)務(wù)部門的積極參與和相互協(xié)調(diào)是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，預(yù)算管理各項(xiàng)指標(biāo)的編制，都離不開業(yè)務(wù)部門的測算，因?yàn)樗麄兪穷A(yù)算執(zhí)行的主要負(fù)責(zé)人，對預(yù)算指標(biāo)最有發(fā)言權(quán)。

(二)明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和全面預(yù)算管理的關(guān)系

企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是長期發(fā)展的目標(biāo)，企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)，通常是以年為單位規(guī)劃企業(yè)的短期目標(biāo)。企業(yè)在編制全面預(yù)算時(shí)，應(yīng)該以戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，合理科學(xué)地編制預(yù)算，使兩者緊密地結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化，使企業(yè)沿著健康的軌道向前發(fā)展。另一方面，由于企業(yè)所處的市場環(huán)境在不斷發(fā)展變化，有很多難以預(yù)測的突發(fā)事件，這時(shí)就需要企業(yè)適時(shí)適當(dāng)?shù)貙︻A(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。但是，預(yù)算是經(jīng)過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)多次商議和全員參與所形成的智慧結(jié)晶，并以企業(yè)文件形式下發(fā)，必須保持嚴(yán)肅性。

(三)完善預(yù)算組織體系和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系

完善的預(yù)算管理制度、預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則以及各項(xiàng)配套的管理制度是保障全面預(yù)算管理能夠順利推進(jìn)的前提條件。企業(yè)應(yīng)建立健全如上所述的預(yù)算組織體系，明確各個(gè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)，保證預(yù)算的決策、日常組織、執(zhí)行、監(jiān)控和考評能夠順利地進(jìn)行。另外，預(yù)算指標(biāo)除了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還應(yīng)設(shè)置非財(cái)務(wù)指標(biāo)，并加以考核；在預(yù)算分析時(shí)，不僅要注重?cái)?shù)字分析，即將實(shí)際成本發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行成本差異分析，同時(shí)還要考慮經(jīng)營環(huán)節(jié)的其他方面，考慮對企業(yè)的作業(yè)過程的控制，注重業(yè)務(wù)和作業(yè)管理的分析。

(四)選擇科學(xué)合理的預(yù)算編制方法

預(yù)算編制方法有很多種，有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算、確定預(yù)算、概率預(yù)算等，企業(yè)應(yīng)結(jié)合各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)營活動規(guī)律和管理特點(diǎn)，確定每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目最合適的方法，并對各種預(yù)算編制方法加以綜合運(yùn)用。例如固定預(yù)算適合固定成本費(fèi)用預(yù)算，彈性預(yù)算適合變動成本費(fèi)用預(yù)算，增量預(yù)算適合影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)，零基預(yù)算適合以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制等等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，確立以利潤為導(dǎo)向還是以成本為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理，找出適合自己的預(yù)算管理方法。

(五)建立配套的績效考核體系

全面預(yù)算管理要與企業(yè)的績效管理體系相結(jié)合，形成一個(gè)完整的企業(yè)業(yè)績控制系統(tǒng)，并且有效地將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行分解，通過對這些指標(biāo)的控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲制度，制定科學(xué)、合理的規(guī)章制度，對各個(gè)責(zé)任主體進(jìn)行考核，將個(gè)人的利益與全面預(yù)算管理目標(biāo)掛鉤，明確管理責(zé)任，有效地激發(fā)全體員工的工作熱情，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

四、結(jié)束語

全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中占據(jù)舉足輕重的作用，這已經(jīng)在我國多數(shù)企業(yè)引起了重視。預(yù)算管理活動是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，由企業(yè)內(nèi)部多個(gè)部門共同協(xié)作完成，各部門必須遵循統(tǒng)一的行為規(guī)范。全面預(yù)算管理的核心是控制，預(yù)算編制的作用是為過程控制提供標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算的效益要靠嚴(yán)格執(zhí)行過程控制來實(shí)現(xiàn)，同時(shí)為企業(yè)薪酬管理提供準(zhǔn)確的依據(jù)。企業(yè)建立了完善的全面預(yù)算管理制度，將成為企業(yè)不斷發(fā)展前進(jìn)中不竭的動力源泉。

參考文獻(xiàn)：

[1]王海林.現(xiàn)代全面預(yù)算管理.北京:經(jīng)濟(jì)管理出版社.2005.

第2篇：企業(yè)預(yù)算制度范文

全面預(yù)算是企業(yè)依據(jù)目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等年度收支計(jì)劃，即以貨幣形式反映的有關(guān)企業(yè)在未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目標(biāo)的行動計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明，是公司經(jīng)營決策目標(biāo)的貨幣表現(xiàn)。零售企業(yè)的全面預(yù)算則是市場經(jīng)濟(jì)條件下衡量企業(yè)業(yè)績的基本標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)經(jīng)營決策管理目標(biāo)的具體實(shí)施計(jì)劃，更能反映出企業(yè)的經(jīng)營管理水平，在零售企業(yè)中起著至關(guān)重要的作用。

預(yù)算按編制的內(nèi)容分為專項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。專項(xiàng)預(yù)算反映企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)某一方面經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算，主要包括企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算單位對預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量預(yù)計(jì)的總體情況。全面預(yù)算包含財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算及資金預(yù)算。其中，經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動可能形成的現(xiàn)金支付和財(cái)務(wù)安排，綜合反映企業(yè)預(yù)算年度利潤目標(biāo)及構(gòu)成要素情況。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，經(jīng)營預(yù)算主要包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。資本預(yù)算是對企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本投資活動可能產(chǎn)生的現(xiàn)金收付的財(cái)務(wù)安排，而零售企業(yè)的資本預(yù)算主要包括對外投資、裝修改造、固定資產(chǎn)購置、研發(fā)支出等資本性支出。資金預(yù)算是以制定資金的使用方案本著最優(yōu)的資金成本，并綜合平衡編制單位的資金總預(yù)算。而財(cái)務(wù)預(yù)算，則是根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行最后的審核并匯總反映計(jì)劃年度的綜合經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和資金狀況的預(yù)算。

二、零售企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的基本原則

1. 滿足企業(yè)戰(zhàn)略原則。全面預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算、執(zhí)行、績效考核所形成的聯(lián)動和閉環(huán)管理體系，是對公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和落實(shí)，經(jīng)營計(jì)劃的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性決定了財(cái)務(wù)預(yù)算的合理性，因此，戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃于財(cái)務(wù)核算三者必須協(xié)調(diào)一致，最大限度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略總目標(biāo)。

2. 全員參與原則。企業(yè)經(jīng)營班子團(tuán)隊(duì)及各部門必須高度重視、全員參與、上下互動將預(yù)算管理工作落實(shí)到實(shí)處。只有動員全體員工參與到全面預(yù)算管理中來，并建立特定的預(yù)算考評指標(biāo)體系以促進(jìn)更好地參與并執(zhí)行預(yù)算管理，才能真正調(diào)動相關(guān)崗位上員工的工作積極性，最大程度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營成果。

3. 預(yù)算計(jì)劃的剛性原則。即由計(jì)劃則執(zhí)行，無計(jì)劃則不執(zhí)行，預(yù)算事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的審批權(quán)限，預(yù)算的主體之間、預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目之間的預(yù)算嚴(yán)禁串用。

4. 細(xì)化原則。即層層分解指標(biāo)，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各部門、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。要做到指標(biāo)數(shù)量化、控制精細(xì)化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開化。

5. 歸口控制管理原則。即預(yù)算部門歸口管理所有預(yù)算編制及相關(guān)考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行。預(yù)算歸口管理部門實(shí)行誰主管誰承擔(dān)監(jiān)控管理責(zé)任原則。

三、零售企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的步驟

全面預(yù)算應(yīng)按照“先專項(xiàng)預(yù)算、后總預(yù)算”、“先收入預(yù)算、后支出預(yù)算”的流程，合理編制出明確不同預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)的不同預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自下而上、自上而下”、“分級編制、逐級匯總”的程序，反復(fù)修訂并保持整體平衡的原則執(zhí)行具體編制和審批。

1. 經(jīng)營預(yù)算的編制。經(jīng)營預(yù)算以目標(biāo)利潤為中心、以銷售計(jì)劃、銷售結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，在促進(jìn)銷售、降低成本、減少費(fèi)用支出等方面做出詳細(xì)規(guī)劃，同時(shí)充分考慮國家、行業(yè)等宏觀政策。具體而言：（1）收入預(yù)算按照預(yù)算期內(nèi)銷量計(jì)劃、銷售結(jié)果和預(yù)定的銷售價(jià)格編制，要考慮一定的銷售增長率，考慮促銷活動及季節(jié)性的影響。除主營業(yè)務(wù)收入外的租賃收入、價(jià)外費(fèi)用也要納入預(yù)算。（2）費(fèi)用預(yù)算應(yīng)該區(qū)分可控費(fèi)用及不可控費(fèi)用的差異，依照上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的相關(guān)可變因素，分別予以編制。不可控費(fèi)用參考上年實(shí)際支出，結(jié)合企業(yè)的再投資及研發(fā)規(guī)劃，采取固定預(yù)算的方法編制；可控費(fèi)用根據(jù)企業(yè)制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合降低成本、費(fèi)用的要求，區(qū)分責(zé)任部門歸屬分類分別核定。

2. 資本預(yù)算的編制。資本預(yù)算應(yīng)以提高資金使用效率、搞好資本運(yùn)營、增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力為中心，依據(jù)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃編制。按照“先項(xiàng)目審批、后預(yù)算審批”的原則，對外投資、固定資產(chǎn)購置、裝修改造等資本性支出預(yù)算，聯(lián)通計(jì)劃書一并上報(bào)審批。

3. 資金預(yù)算的編制。資金預(yù)算主要根據(jù)年度資金需求編制預(yù)算，分為年度預(yù)算及月度預(yù)算，編制采用“以收定支，并與成本、費(fèi)用配比”的原則，遵守收付實(shí)現(xiàn)制下的直接法編制，并與間接法編制的資金預(yù)算相互驗(yàn)證。年度預(yù)算應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注全年資金的平衡與預(yù)測，月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度與監(jiān)控。

4. 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。即依據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行最后的整理、審核并匯總后編制的，用來綜合反映計(jì)劃年度的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和資金狀況的預(yù)算。

四、零售企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 年度預(yù)算應(yīng)具有指令性。必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更。將預(yù)算作為預(yù)算年度內(nèi)執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的基本依據(jù)，并落實(shí)到每一個(gè)預(yù)算責(zé)任部門，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2. 充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺，嚴(yán)格按預(yù)算用途預(yù)算金額撥付資金，通過預(yù)算控制資金，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。

3. 應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限和程序在實(shí)際開支時(shí)進(jìn)行審批。沒有預(yù)算的項(xiàng)目不得支出，任何責(zé)任部門無權(quán)超出預(yù)算、無權(quán)決定預(yù)算外開支的標(biāo)準(zhǔn)。

4. 年度終預(yù)算年終決算。費(fèi)用預(yù)算節(jié)省部分不向下一年結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)算超支部分計(jì)入當(dāng)年實(shí)際支出，并作為業(yè)績考核依據(jù)。預(yù)算的執(zhí)行與控制

五、零售企業(yè)全面預(yù)算的分析

預(yù)算分析是在預(yù)算的整個(gè)過程中，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、對比和評價(jià)。具體包括預(yù)算比較分析和預(yù)算差異分析。預(yù)算分析報(bào)告的通用模板由財(cái)務(wù)管理部提供，各預(yù)算責(zé)任部門需要按照通用模板編制本部門的預(yù)算分析報(bào)告。

1. 門店預(yù)算分析報(bào)告的編制。門店的預(yù)算分析報(bào)告由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織編制，后逐級匯總審核，各業(yè)務(wù)部門，需要按照財(cái)務(wù)管理部的模板，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。對于預(yù)算分析報(bào)告中出現(xiàn)的異常，各預(yù)算責(zé)任單位有責(zé)任說明情況并作出解釋，特殊事項(xiàng)，需要有書面確認(rèn)文件。

2. 問題的反饋。對于預(yù)算分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)管理部反饋單位負(fù)責(zé)人或預(yù)算對接人，提醒其關(guān)注并確定差異及成因。如實(shí)際成果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的差異重大，公司相關(guān)管理層應(yīng)審慎調(diào)查，并判定其發(fā)生原因，以便采取正當(dāng)?shù)某C正措施。

六、零售企業(yè)全面預(yù)算的監(jiān)督和考核

1. 預(yù)算的監(jiān)督方式方法。（1）加強(qiáng)預(yù)算的編制到考核的各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、確保認(rèn)真實(shí)施。（2）采取定期檢查、重點(diǎn)檢查、全面檢查等多種方式對所屬部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)糾正預(yù)算管理和執(zhí)行中存在的問題。

第3篇：企業(yè)預(yù)算制度范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；全面預(yù)算管理；對策

現(xiàn)代企業(yè)制度是指以市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)，在現(xiàn)代企業(yè)制度下商業(yè)銀行面臨愈加激烈的競爭。[1]從西方發(fā)達(dá)國家的實(shí)踐可知商業(yè)銀行在運(yùn)作過程中實(shí)施全面預(yù)算的管理制度有助于提高其核心競爭力。目前根據(jù)我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來看，非常有必要對其進(jìn)行全面預(yù)算管理。所以，怎樣對商業(yè)銀行進(jìn)行全面預(yù)算管理，已是商業(yè)銀行的重要研究課題。

一、商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的必要性與意義

全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)中屬于非常高效的管理方法，這種管理方式的重點(diǎn)是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，最終目的是提高利潤，其主線是商業(yè)銀行的現(xiàn)金流，全面預(yù)算并適當(dāng)?shù)乜刂普麄€(gè)銀行的財(cái)務(wù)，最大限度的減少風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行利潤。實(shí)行全面預(yù)算管理對于商業(yè)銀行來說是意義重大。第一，有助于迅速提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平。從西方很多發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗(yàn)中就可知，只有在商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，才能為其制定更科學(xué)的管理制度，才能使其經(jīng)營管理水平得到真正的提高。由于目前我國商業(yè)銀行推行的是在統(tǒng)一法人的領(lǐng)導(dǎo)下對銀行進(jìn)行分層管理、經(jīng)營以及核算的管理體制，如果想讓商業(yè)銀行的管理水平與以往相比有所提高，在商業(yè)銀行內(nèi)部推行全面預(yù)算管理的必要性就得以顯現(xiàn)。[2]第二，在商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理有助于其進(jìn)行長遠(yuǎn)的發(fā)展，幫助其制定更好的發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行的全部經(jīng)營活動都是在發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行的，只有這樣才能使銀行的發(fā)展目標(biāo)更好更快的得以實(shí)現(xiàn)。最后，在商業(yè)銀行內(nèi)部推行全面預(yù)算管理也是形勢發(fā)展的需要，有利于幫助其制定更全面、更完善的管理制度，同時(shí)增強(qiáng)商業(yè)銀行的核心競爭力。

與此同時(shí)，全面預(yù)算管理還有助于提高商業(yè)銀行對財(cái)務(wù)的管理能力。在商業(yè)銀行內(nèi)部推行全面預(yù)算管理可以幫助其更好地規(guī)劃所有的經(jīng)濟(jì)活動細(xì)節(jié)，讓資源得到更加優(yōu)化的配置，從而增加銀行的利潤，縮減銀行的管理成本。此外，全面預(yù)算管理還能起到增強(qiáng)商業(yè)銀行核心競爭力的作用。在當(dāng)前國際和金融市場這雙重激烈的競爭壓力下，全面預(yù)算管理可以幫助商業(yè)銀行更全面的分析市場變化，并及時(shí)采取有效的措施和戰(zhàn)略去應(yīng)對市場變化，這樣一來就會使商業(yè)銀行在國際金融市場中的競爭力得到迅速提高。

二、商業(yè)銀行推行全面預(yù)算管理中存在的問題

現(xiàn)在看來，在商業(yè)銀行中推行全面預(yù)算管理已經(jīng)取得了一點(diǎn)成果，然而，在實(shí)現(xiàn)過程中還是有很多問題需要解決。其中表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，全面預(yù)算管理沒有十分清楚的目標(biāo)，就更別說長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)了。很多商業(yè)銀行根本不重視這一管理制度，只是用它來衡量自己的管理制度是否符合現(xiàn)代管理水平。在沒有清楚明確的發(fā)展目標(biāo)的情況下，全面預(yù)算管理很難對商業(yè)銀行的發(fā)展起到良好的導(dǎo)向作用，使其不能充分的發(fā)揮其作用。

第二，商業(yè)銀行預(yù)算管理層次較多。以工行為例，全國有多達(dá)2萬多個(gè)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。而且從2004年改行財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)分離以后，其將支行作為了會計(jì)核算的基本單位，核算單位雖然從24000多個(gè)降低到4500多個(gè)，但仍然較多。

第三，沒有非常全面完善的預(yù)算管理體系。從當(dāng)前我國的商業(yè)銀行的實(shí)際情況可以看出，他們都沒有一個(gè)成熟的全面預(yù)算管理體系。在很多銀行的組織機(jī)構(gòu)圖中都沒有預(yù)算管理委員會等機(jī)構(gòu)。這樣就使得商業(yè)銀行沒有良好的經(jīng)營環(huán)境，那么全面預(yù)算管理也就不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

第四，全面預(yù)算的編制程序相當(dāng)混亂，沒有足夠的靈活性。沒能很好地對預(yù)算編制的方法以及整個(gè)流程進(jìn)行妥善安排，這樣就使得預(yù)算編制程序非?；靵y，很難充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。

第五，沒有行之有效的考核和激勵(lì)機(jī)制，使全面預(yù)算管理的作用發(fā)揮受到影響，致使預(yù)算目標(biāo)跟預(yù)期的有所偏離。

三、商業(yè)銀行加強(qiáng)全面預(yù)算管理的對策

所以，我國商業(yè)銀行必須認(rèn)真思考，以真正體現(xiàn)出全面預(yù)算管理的有效性，可以采取以下這些措施：

第一，樹立全面預(yù)算管理的理念。商業(yè)銀行應(yīng)該增強(qiáng)全面預(yù)算管理的意識，充分認(rèn)識到全面預(yù)算管理體制可以幫助銀行很好地規(guī)劃每個(gè)經(jīng)營活動的細(xì)節(jié)，有利于其提高自身的經(jīng)營管理水平，提高其利潤，最終實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。努力讓商業(yè)銀行的所有人員重視起全面預(yù)算管理，并把其當(dāng)成商業(yè)銀行進(jìn)行長遠(yuǎn)發(fā)展的一個(gè)目標(biāo)，防止其僅起表面作用。

第二，商業(yè)銀行應(yīng)該對預(yù)算目標(biāo)予以明確，充分發(fā)揮其指導(dǎo)作用。一般來說，預(yù)算目標(biāo)就是在預(yù)算期之內(nèi)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。它包括長短期目標(biāo)，也包括整體與局部目標(biāo)，這些目標(biāo)應(yīng)該成為全面預(yù)算的導(dǎo)向。[3]如果商業(yè)銀行沒有制定長期發(fā)展目標(biāo)，就很容易使全面預(yù)算只考慮短期目標(biāo)而忽略了銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。但是，無論是長期短期還是整體局部目標(biāo)都要具有科學(xué)性。所以，首先，我國商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)市場的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，為全面預(yù)算提供科學(xué)合理的導(dǎo)向。其次，還應(yīng)該協(xié)調(diào)好全面預(yù)算各個(gè)部分的工作。最后，按照商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略以及長短期目標(biāo)制定科學(xué)的預(yù)算。只有做到科學(xué)合理，才能使全面預(yù)算管理在商業(yè)銀行內(nèi)部起到積極意義。

第三，商業(yè)銀行應(yīng)該有一套成熟完善的全面預(yù)算管理體系，只有這樣才能保證其各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利開展。商業(yè)銀行可以采取以下幾項(xiàng)措施來對全面預(yù)算管理體系進(jìn)行完善：（1）堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)對每位員工的培訓(xùn)力度，讓員工更有能力去勝任自己的工作，發(fā)揮其主動性。（2）銀行應(yīng)該有一個(gè)專門管理全面預(yù)算的部門，便于提供更加科學(xué)的決策和發(fā)展措施。（3）應(yīng)該正確選擇預(yù)算內(nèi)容以及預(yù)算方法。也就是說要符合銀行的客觀實(shí)際，還要考慮到市場變化等因素來選擇預(yù)算內(nèi)容，此外還要按照所選的預(yù)算內(nèi)容來采取合適的預(yù)算方法。（4）商業(yè)銀行應(yīng)該制定科學(xué)合理的預(yù)算管理制度，對于預(yù)算一定要做到嚴(yán)格執(zhí)行。制定一些規(guī)章規(guī)則來督促全面預(yù)算管理的貫徹落實(shí)，讓其在執(zhí)行過程中更加規(guī)范，充分發(fā)揮其在商業(yè)銀行內(nèi)部的積極作用。

第四，對全面預(yù)算管理的激勵(lì)機(jī)制和績效考核機(jī)制進(jìn)行完善。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該有一套科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動員工的主動性，確保全面預(yù)算管理的貫徹落實(shí)，防止其只是停留在表面。其次，還要對銀行的員工考核機(jī)制予以完善。在客觀與主觀兩個(gè)方面對全面預(yù)算管理發(fā)揮的作用進(jìn)行分析，這樣一來才能更加科學(xué)、更加全面地對其評價(jià)。如關(guān)鍵事件法、360度考核法、平衡記分卡以及經(jīng)濟(jì)資本法等。同時(shí)應(yīng)該逐步完善業(yè)績考評激勵(lì)機(jī)制，建立以RAROC為代表的風(fēng)險(xiǎn)收益平衡考核指標(biāo)體系等。

參考文獻(xiàn)：

[1]李帥.現(xiàn)代企業(yè)制度下財(cái)務(wù)會計(jì)模式研究[J].中國外資，2012（02）

第4篇：企業(yè)預(yù)算制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略構(gòu)建；企業(yè)預(yù)算管理；集團(tuán)發(fā)展

企業(yè)建立全面的預(yù)算管理其實(shí)一直都是企業(yè)管理中非常重要的一個(gè)方面，國家相關(guān)部門早在2006年以及2007年就了相關(guān)的文件做出了相關(guān)的規(guī)定及要求。但是如今隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，我國公司企業(yè)的日趨繁榮，而相當(dāng)部分的企業(yè)卻往往在年底的時(shí)候不能夠達(dá)到相應(yīng)的預(yù)算管理以及發(fā)展的目標(biāo)。所以在基于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理制度就顯得比較重要了。本文主要對這一問題做出一些論述。

一、全面預(yù)算管理概論

全面預(yù)算管理是指企業(yè)通過運(yùn)用預(yù)算對內(nèi)部各個(gè)部門級單位的資源進(jìn)行相應(yīng)的分配、考核、控制等來達(dá)到更高效的組織及協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的目的，并且更好地完成相應(yīng)的經(jīng)營目標(biāo)。其實(shí)，全面預(yù)算對于企業(yè)來說算是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，它主要反映的是企業(yè)在一個(gè)特定的時(shí)期內(nèi)的所有的生產(chǎn)計(jì)劃以及發(fā)展經(jīng)營所產(chǎn)生的目標(biāo)盈利。

全面預(yù)算管理現(xiàn)在其實(shí)已經(jīng)漸漸演變成為企業(yè)管理的一種非常重要的管理模式。因?yàn)樗沟闷髽I(yè)的管理者和相關(guān)的財(cái)務(wù)人員可以利用全面控制的思想，對企業(yè)的業(yè)務(wù)、資金、人才、信息、現(xiàn)代市場等各個(gè)方面進(jìn)行整合，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要、建立相應(yīng)的業(yè)績激勵(lì)機(jī)制來更合理的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置。在一定的程度上甚至可以說全面預(yù)算能夠作為指導(dǎo)企業(yè)未來一定時(shí)期的經(jīng)營活動以及工作的大綱。

全面預(yù)算管理在對于企業(yè)的發(fā)展上做出了一定程度上的量化，因此它真正使得預(yù)算的執(zhí)行能夠切實(shí)可行；一方面，全面預(yù)算的監(jiān)控可以時(shí)時(shí)的發(fā)現(xiàn)未知的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，而這個(gè)監(jiān)控的系統(tǒng)用能夠使的這些所面對問題能夠反映到企業(yè)的決策部門，這樣就能夠更有實(shí)效的動態(tài)的調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，來真正的提高企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展的應(yīng)變能力；另一方面，預(yù)算的監(jiān)控式的存在同實(shí)際過程中的預(yù)算的執(zhí)行就有了一定的對比，所以這就使得預(yù)算的執(zhí)行也就成為考核的一方面，這樣就相當(dāng)于有了一定的既定的目標(biāo)與參照就能夠更加系統(tǒng)的調(diào)動企業(yè)員工的積極性；除此之外，全面預(yù)算管理的建立會更有利于企業(yè)的管理層及時(shí)的發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，能夠預(yù)先的采取相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施以及解決的辦法。

二、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與全面預(yù)算管理

（一）全面預(yù)算管理需要在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略下制定

對于企業(yè)來說，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略仍然是最為重要的。因?yàn)椴煌钠髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決定了它們之間的不同的發(fā)展方向與發(fā)展思路。所以這也就導(dǎo)致了各個(gè)企業(yè)的全面的預(yù)算管理指定的側(cè)重點(diǎn)就存在這一定的差異。因?yàn)槠髽I(yè)的全面預(yù)算管理是在其已經(jīng)制定好了發(fā)展戰(zhàn)略的這個(gè)大前提下所再制定的。在這個(gè)方面來講也說就是說全面預(yù)算管理必須要能夠真正的對于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略起到支持的作用。

（二）合理正確的全面預(yù)算管理對于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略起到直接的作用

企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略需要通過企業(yè)的各個(gè)部門以及各個(gè)項(xiàng)目、各項(xiàng)措施才能夠一步步的實(shí)現(xiàn)，然而資金方面卻是企業(yè)戰(zhàn)略的非常重要的因素。企I的全面預(yù)算對于企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)以及最終的盈利有著非常重要的影響。在一定程度上來講，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略確定的是企業(yè)的未來發(fā)展目標(biāo)，而企業(yè)的全面預(yù)算管理決定的是其具體過程中的執(zhí)行進(jìn)度與細(xì)節(jié)。因?yàn)轭A(yù)算管理決定了企業(yè)項(xiàng)目以及發(fā)展中的資金支持以及資源分配等。

三、如何更好地基于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略建立企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理

（一）制定全面預(yù)算管理理念需要以市場為基礎(chǔ)

要想真正的發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，必須要樹立科學(xué)的理念，真正的意識到其對于企業(yè)資源的整合控制方面的積極作用。在制定全面預(yù)算管理的同時(shí)也需要重視市場經(jīng)濟(jì)的開放性與流動性。以市場為基礎(chǔ)，以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，制定相應(yīng)的全面預(yù)算管理，來真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)的利益的最大化。

（二）根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，制定合理的全面預(yù)算管理目標(biāo)

合理的預(yù)算管理目標(biāo)對于企業(yè)是非常重要的，它并不僅僅是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的簡單細(xì)化，也不是以往的企業(yè)發(fā)展計(jì)劃的機(jī)械的相加，它應(yīng)該真正的從自身的企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，以實(shí)際的企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，具體參照企業(yè)的一年的發(fā)展計(jì)劃，為企業(yè)做出的合理的預(yù)算。同時(shí)預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際的發(fā)展環(huán)境與突發(fā)的一些情況做出一些相應(yīng)的調(diào)整，但是也應(yīng)當(dāng)與企業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。

（三）組建高效的、實(shí)際可行的管理機(jī)制和管理機(jī)構(gòu)

高效的管理機(jī)制和管理機(jī)構(gòu)是能夠?qū)崿F(xiàn)合理有效的全面預(yù)算管理的一個(gè)重要條件。要想真正的發(fā)揮好企業(yè)全面預(yù)算管理的作用，就需要設(shè)立相應(yīng)的預(yù)算的工作組來真正保證預(yù)算的專業(yè)性與權(quán)威性。另一方面，企業(yè)的決策管理層應(yīng)該高度重視預(yù)算管理工作，要求所有的人員應(yīng)當(dāng)以嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真的態(tài)度來對待。

確立實(shí)際可行的管理機(jī)制在全面預(yù)算管理中也是非常重要的，這個(gè)管理機(jī)制包括預(yù)算管理人員的激勵(lì)以及考評機(jī)制。確立實(shí)際可行的管理機(jī)制，將全面預(yù)算管理人員的薪資與其所參與的預(yù)算管理工作掛鉤，激發(fā)企業(yè)內(nèi)部人員的工作的積極性與主觀能動性，更好地發(fā)揮全面預(yù)算管理的激勵(lì)效用，促進(jìn)其戰(zhàn)略管理的目標(biāo)能夠盡快的順利完成。

第5篇：企業(yè)預(yù)算制度范文

[關(guān)鍵詞]會計(jì)　集中核算　內(nèi)部審計(jì)

會計(jì)集中核算是在企業(yè)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財(cái)務(wù)自不變的前提下，取消各職能部門的會計(jì)和出納，各只設(shè)報(bào)賬員，通過會計(jì)委派，對企業(yè)內(nèi)部集中進(jìn)行會計(jì)核算業(yè)務(wù)，融會計(jì)核算、監(jiān)督、管理、服務(wù)于一體。核算中心的內(nèi)部審計(jì)實(shí)際上是對核算組及其工作成果的監(jiān)督檢查，即對核算組的會計(jì)進(jìn)行監(jiān)督、會計(jì)核算情況進(jìn)行審計(jì)。在會計(jì)集中核算制度之下，核算中心的內(nèi)部審計(jì)與傳統(tǒng)意義的內(nèi)部審計(jì)就有了區(qū)別的，也給內(nèi)部審計(jì)工作帶來了新的挑戰(zhàn)。

一、企業(yè)會計(jì)集中核算的基本思想與對策

會計(jì)集中核算其實(shí)是一個(gè)轉(zhuǎn)變會計(jì)職能的過程和舉措，它促使從會計(jì)核算中心由核算型向管理型轉(zhuǎn)化。會計(jì)核算中心的主要工作是資金支付和會計(jì)核算，而現(xiàn)代會計(jì)核算中心早已不只是一個(gè)單純的記賬機(jī)構(gòu)，它更是一個(gè)著重預(yù)算執(zhí)行信息的反饋和控制的重要部門。

會計(jì)集中核算中必須要正確處理現(xiàn)行開支標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際支出的關(guān)系。會計(jì)集中核算工作中，企業(yè)各部的開支標(biāo)準(zhǔn)與具體繁雜的實(shí)際支出有一定的差距，要既堅(jiān)持規(guī)章制度，提高資金使用效益，又實(shí)事求是地處理好實(shí)際開支的報(bào)銷問題，以保證企業(yè)各部業(yè)務(wù)活動都能正常開展。

會計(jì)集中核算必須有完善的內(nèi)外監(jiān)控制度，以確保財(cái)政資金、財(cái)產(chǎn)物資的安全。財(cái)政性資金集中管理，風(fēng)險(xiǎn)也跟著集中，所以對于集中核算的管理就需要更加嚴(yán)格的管理制度，以防范風(fēng)險(xiǎn)。

會計(jì)集中核算實(shí)施時(shí)，要加強(qiáng)審計(jì)。規(guī)范行為，明確責(zé)任。實(shí)施會計(jì)集中核算，就會有較高的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，為此，集中核算必須加強(qiáng)會計(jì)人員的責(zé)任意識，從更高的層次上去規(guī)范會計(jì)人員行為。防止其濫用權(quán)力或挪用、盜用公款現(xiàn)象的發(fā)生。

現(xiàn)代會計(jì)集中核算的電算化和網(wǎng)絡(luò)化是必然趨勢。所以應(yīng)該建立遠(yuǎn)程報(bào)賬系統(tǒng)和遠(yuǎn)程查賬系統(tǒng)。用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行集中核算，從根本上解決了核算中心工作人員的超負(fù)荷工作量和工作效率的問題，而且整個(gè)管理流程完全自動化，單位、前臺、后臺之間數(shù)據(jù)資源完全共享，即可對各部門實(shí)施遠(yuǎn)程預(yù)算監(jiān)控、用款計(jì)劃管理、授權(quán)支付額度的下達(dá)、財(cái)政收支會計(jì)核算監(jiān)督檢查。

二、企業(yè)會計(jì)集中核算存在的問題

會計(jì)集中核算形式下，會計(jì)人員脫離了企業(yè)各部門的實(shí)際業(yè)務(wù)工作，很難詳細(xì)了解情況使得會計(jì)監(jiān)督工作存在盲點(diǎn)。一個(gè)核算人員又同時(shí)負(fù)責(zé)多個(gè)部門的賬務(wù)，無力全局掌握每個(gè)部門業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，使會計(jì)監(jiān)督存在一定難度。所以說，會計(jì)集中核算后會計(jì)信息的質(zhì)量得不到制度上的充分保證。

會計(jì)集中核算形式下，不能完全堵塞經(jīng)費(fèi)支出漏洞。會計(jì)集中核算的出發(fā)點(diǎn)是節(jié)約成本支出，從源頭上預(yù)防成本浪費(fèi)和濫用。集中核算中心對個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏必要的了解，對個(gè)部門報(bào)來的票據(jù)只能從兩個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督審核：一是看有沒有部門負(fù)責(zé)人的簽字，是否與預(yù)留核算中心的印鑒相符；二是看部門拿來的票據(jù)是否合格，而對于支出是否合理并不了解，因此仍會存在一定的成本浪費(fèi)。

會計(jì)集中核算形式下，核算中心制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。會計(jì)集中核算在企業(yè)中發(fā)展實(shí)踐不長，各項(xiàng)規(guī)章制度還不能完全適應(yīng)不斷發(fā)展的業(yè)務(wù)要求。核算與監(jiān)督、管理與服務(wù)是會計(jì)核算中心的基本職能，但在實(shí)施過程中，會計(jì)人員常會忽視管理和監(jiān)督職能，而比較注重核算職能。其二，現(xiàn)在還缺乏控制會計(jì)人員崗位風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制。

三、企業(yè)集中核算中心內(nèi)部審計(jì)的對策

集中核算的內(nèi)部審計(jì)必須完善法規(guī)制度，使內(nèi)部審計(jì)有法可依。目前內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)都是針對部門會計(jì)核算主體或所屬部門的，核算中心怎樣進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)。核算中心與核算部門沒有隸屬關(guān)系，而內(nèi)部審計(jì)范圍包括核算部門的財(cái)務(wù)收支活動，因此在規(guī)章別要明確核算部門應(yīng)配合核算中心內(nèi)部審計(jì)工作和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，這樣一來核算中心的內(nèi)部審計(jì)才能做到依法審計(jì)，才能保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

集中核算的內(nèi)部審計(jì)要制定可行的審計(jì)方案，提高審計(jì)質(zhì)量。面對眾多核算部門和有限的審計(jì)資源，選擇怎樣的樣本編制可行的審計(jì)方案，以降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率，是會計(jì)集中審計(jì)必須要考慮到的問題。對此，可以利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)檢查會計(jì)核算情況。將檢查中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)列為審計(jì)范圍；找出內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存在的漏洞。將其列為審計(jì)范圍進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；其三，將財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中非法修改歷史資料作為審計(jì)重點(diǎn)。

四、總結(jié)

第6篇：企業(yè)預(yù)算制度范文

說到這里，也許很多工業(yè)品企業(yè)并不同意，他們會說，在品牌推廣上我們每年都有預(yù)算和計(jì)劃，花多少錢，做幾件事，我們心里都是有數(shù)的。其實(shí)細(xì)究下來，他們所說的預(yù)算和計(jì)劃，大部分是不系統(tǒng)的、沒有目標(biāo)的、缺乏策略指導(dǎo)的，基本上屬于一些必須完成的任務(wù)，特別是配合銷售工作提供的支持性任務(wù)。比如，需要準(zhǔn)備宣傳冊、樣本、宣傳片，需要改版網(wǎng)站，需要參加幾次展覽，需要開幾次技術(shù)交流會等，都稱不上是系統(tǒng)性的品牌營銷工作。

其實(shí)這些企業(yè)能這樣做，已經(jīng)算不錯(cuò)的了。而國內(nèi)還有相當(dāng)一部分工業(yè)企業(yè)，特別是中小型工業(yè)企業(yè)，連這都做不到，市場部幾乎被銷售牽著鼻子跑，需要什么就臨時(shí)準(zhǔn)備什么，見招拆招被動應(yīng)付。他們的品牌推廣工作沒有計(jì)劃性，預(yù)算也是臨時(shí)制定，無法全盤考慮一年的工作任務(wù)，品牌營銷工作缺乏目標(biāo)和重點(diǎn)，完全處于盲目被動的境地。

張東利認(rèn)為，以上問題大多源于對品牌營銷預(yù)算工作缺乏深刻的認(rèn)識，沒有意識到此項(xiàng)工作的重要意義。做好品牌營銷的預(yù)算工作，對工業(yè)品企業(yè)有以下好處。

一是有助于加強(qiáng)品牌營銷工作的目的性。做好預(yù)算的前期是要有可行的計(jì)劃，而計(jì)劃勢必要圍繞可行的目標(biāo)來展開。這樣一來，通過做好預(yù)算無形中強(qiáng)化了品牌營銷工作的目的性。

二是有助于提高品牌營銷工作的系統(tǒng)性。沒有年度預(yù)算的品牌營銷工作，勢必是零散、不系統(tǒng)和臨時(shí)性的，談不上有效。通過做好品牌營銷的年度預(yù)算，能夠理清思路，將零散的工作系統(tǒng)化，提升品牌營銷工作的計(jì)劃性和有效性。

三是有助于持續(xù)開展品牌營銷工作。工業(yè)品牌的打造，絕不是一朝一夕就能見效的，具有厚積薄發(fā)的特性，因此品牌營銷工作必須持續(xù)進(jìn)行。通過做好品牌營銷的年度預(yù)算，有助于防止品牌營銷工作被短視的決策者取消或中斷。

四是有助于對品牌營銷工作進(jìn)行評估。顯然，沒有預(yù)算的觀念就無法實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的。工業(yè)品牌投入的效果如何評估，一直以來就是令決策者們頭疼的難題。雖然業(yè)界尚未有科學(xué)公認(rèn)的方法，但無法否認(rèn)的是，評估工作要建立在可量化和系統(tǒng)性、持續(xù)性推廣的基礎(chǔ)上，而通過做好品牌營銷的年度預(yù)算，有助于解決這個(gè)問題。

品牌營銷的年度預(yù)算如何做？可以考慮以下三種方式：

第一，確定一個(gè)銷售額的百分比或區(qū)間，作為年度品牌營銷的預(yù)算范圍。這種方式是最簡單和最常用的。它的優(yōu)點(diǎn)是簡單明了，易于操作。缺點(diǎn)是完全從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，主觀性強(qiáng)，沒有充分考慮到外部市場因素，沒有考慮到投入與目標(biāo)之間的關(guān)系。根據(jù)國外工業(yè)品營銷專家基于上千家工業(yè)品企業(yè)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，一般國外工業(yè)品企業(yè)在品牌營銷（也叫“營銷溝通”）上的投入占整個(gè)企業(yè)全年銷售額的比例在0.1%—1.6%。這個(gè)比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于消費(fèi)品企業(yè)的指標(biāo)，很明顯這是由工業(yè)品企業(yè)的特性決定的，張東利在這里不做贅述。我們能合理推測，國內(nèi)工業(yè)品企業(yè)在品牌營銷上的投入也大致在這個(gè)幅度。為便于各位理解，張東利舉一個(gè)例子。一家做工業(yè)繼電器的企業(yè)，如果年銷售額在3億元人民幣，那么根據(jù)該經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，它每年花在品牌營銷上的投入大概是30萬到480萬元人民幣之間。顯然30萬元投入是極少了，而480萬元又是非常樂觀了。各位工業(yè)品企業(yè)的決策者可以參照這個(gè)數(shù)字對照自身企業(yè)的投入，看看是否合理。

第二種，參照競爭對手和行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)每年的品牌營銷投入，確定自身的預(yù)算。這種方式相對復(fù)雜。它的優(yōu)點(diǎn)是完全從外部出發(fā)，立足于市場競爭，將品牌營銷的投入作為競爭性武器來考慮，緊貼或者超越競爭對手，同時(shí)對照行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的水平進(jìn)行調(diào)整，因此，比第一種方式要合理有效。其缺點(diǎn)是競爭對手和行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)在這方面的數(shù)據(jù)比較難獲取。即便這樣，也是有辦法的。張東利建議市場部要定期對競爭對手或標(biāo)桿企業(yè)的品牌營銷投入進(jìn)行監(jiān)測，或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。比如，進(jìn)行媒體監(jiān)測、活動監(jiān)測、新聞發(fā)稿監(jiān)測等，然后將投放量換算成市場價(jià)值，就能得到大致的數(shù)據(jù)。

第7篇：企業(yè)預(yù)算制度范文

關(guān)鍵詞：產(chǎn)品成本 核算制度 核算方法

為改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品成本核算，進(jìn)一步提高產(chǎn)品成本信息質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品成本核算工作，保證產(chǎn)品成本信息真實(shí)、完整，財(cái)政部于2013年8月16日《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》（以下簡稱《新制度》），于2014年1月1日起執(zhí)行。《新制度》旨在促進(jìn)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展，謀求中國完全市場經(jīng)濟(jì)地位，進(jìn)一步提高企業(yè)國際競爭力，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會，完善企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系，為企業(yè)產(chǎn)品成本核算提供制度上的保證。

一、《新制度》制定的思路

《新制度》立足于企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，適應(yīng)企業(yè)做大做強(qiáng)走出去的發(fā)展趨勢，滿足我國企業(yè)經(jīng)營管理需要，具有“四個(gè)結(jié)合”的特點(diǎn)。

（一）和當(dāng)前產(chǎn)品成本管理的規(guī)范化、科學(xué)化、信息化需求相結(jié)合

規(guī)范化、科學(xué)化、信息化，是財(cái)政管理的基本要求，《新制度》貫穿了這一要求?！缎轮贫取芬?guī)定了各行業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本核算的基本原則方法，統(tǒng)一了各行業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本核算標(biāo)準(zhǔn)，有力規(guī)范了企業(yè)產(chǎn)品成本核算行為，保證了成本信息真實(shí)完整。同時(shí)，系統(tǒng)整合了分散在具體會計(jì)準(zhǔn)則、專業(yè)核算辦法等會計(jì)準(zhǔn)則制度中的有關(guān)規(guī)定，保證了成本制度科學(xué)可行。另外，《新制度》明確要求企業(yè)充分利用ERP等現(xiàn)代信息技術(shù)，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部成本管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，體現(xiàn)了會計(jì)信息的發(fā)展方向。

（二）和目前行之有效的規(guī)定和做法相結(jié)合

《新制度》繼承了《舊制度》、《企業(yè)會計(jì)制度》以及有關(guān)行業(yè)核算辦法下長期以來形成的行之有效的做法，并結(jié)合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的新要求，對企業(yè)產(chǎn)品成本核算進(jìn)行改革和發(fā)展。同時(shí)在制度體例設(shè)計(jì)方面，以目前成本核算較為典型和完備的制造業(yè)為藍(lán)本，明確成本核算的總體要求和一般原則，同時(shí)又立足其他行業(yè)的實(shí)踐基礎(chǔ)，充分體現(xiàn)了行業(yè)特點(diǎn)。

（三）和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定相結(jié)合

有機(jī)整合零散分布在存貨、固定資產(chǎn)、借款費(fèi)用、無形資產(chǎn)、職工薪酬等具體準(zhǔn)則中關(guān)于產(chǎn)品成本要素的內(nèi)容，進(jìn)一步細(xì)化成本核算方法，統(tǒng)一規(guī)范成本核算項(xiàng)目，減少成本核算的隨意性。

（四）和行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合

立足于工業(yè)制造業(yè)，區(qū)分不同行業(yè)制定產(chǎn)品成本核算規(guī)定，充分體現(xiàn)其他行業(yè)特點(diǎn)，在產(chǎn)品成本開支范圍、產(chǎn)品成本核算對象、產(chǎn)品成本核算項(xiàng)目、產(chǎn)品成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)方面制定了統(tǒng)馭性的成本核算原則，使不同行業(yè)不同產(chǎn)品的成本構(gòu)成更具可比性。

二、《新制度》的主要變化

《新制度》分為五章五十三條，主要內(nèi)容包括“總則”、“產(chǎn)品成本核算對象”、“產(chǎn)品成本核算項(xiàng)目和范圍”、“產(chǎn)品成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)”、“附則”五章。第一章，總則。明確規(guī)定了本制度制定的依據(jù)和目的、適用范圍、產(chǎn)品和產(chǎn)品成本的內(nèi)涵，以及成本核算的基本任務(wù)、手段和總體要求。第二章，產(chǎn)品成本核算對象。在明確基本核算原則的基礎(chǔ)上，根據(jù)工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)和其他行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和成本管理要求，對產(chǎn)品成本核算對象進(jìn)行了規(guī)定。第三章，產(chǎn)品成本核算項(xiàng)目和范圍。在明確基本核算原則的基礎(chǔ)上，根據(jù)工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)和其他行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和成本管理要求，對產(chǎn)品成本核算范圍、成本核算項(xiàng)目進(jìn)行了規(guī)定。第四章，產(chǎn)品成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)。在明確基本核算原則的基礎(chǔ)上，根據(jù)工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)和其他行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和成本管理要求，對產(chǎn)品成本的歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行了規(guī)定，同時(shí)，適當(dāng)引入了作業(yè)成本法。第五章，附則。規(guī)定小企業(yè)可以參照執(zhí)行本制度及本制度施行的日期?！缎轮贫取纷?014年1月1日起施行。與《國營工業(yè)企業(yè)成本核算辦法》相比，《新制度》主要有五個(gè)方面變化。

（一）適用行業(yè)范圍不同

《舊制度》只是從單純的國營工業(yè)企業(yè)的角度來進(jìn)行成本核算，而《新制度》立足于工業(yè)制造業(yè)，同時(shí)也適用于農(nóng)業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、采礦業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、信息傳輸業(yè)、軟件及信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、文化業(yè)以及其他行業(yè)的企業(yè)。《新制度》充分考慮了金融保險(xiǎn)企業(yè)在成本核算對象、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營管理等方面的特點(diǎn)，規(guī)定了金融保險(xiǎn)業(yè)不適用企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度。該行業(yè)劃分方式與國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)基本一致，確保行業(yè)分類的科學(xué)性以及便于有關(guān)行業(yè)的企業(yè)理解和操作。

（二）產(chǎn)品和產(chǎn)品成本的內(nèi)涵不同

在《舊制度》中，產(chǎn)品主要是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品、商品?！缎轮贫取吩诖嘶A(chǔ)上，對“產(chǎn)品”進(jìn)行科學(xué)定位，對產(chǎn)品的外延進(jìn)行了擴(kuò)展，產(chǎn)品還包括了企業(yè)提供的勞務(wù)或服務(wù)。明確規(guī)定，“產(chǎn)品是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品、商品或提供的勞務(wù)。產(chǎn)品成本是指企業(yè)為取得產(chǎn)品而發(fā)生的各種支出，不包括期間費(fèi)用。期間費(fèi)用是指銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失和公允價(jià)值變動損失?！边@就為企業(yè)確定生產(chǎn)費(fèi)用歸集對象提供依據(jù)。

（三）成本核算對象方面不同

在《舊制度》中，主要針對的是工業(yè)制造業(yè)，籠統(tǒng)的按照產(chǎn)品品種、批次訂單或生產(chǎn)步驟等確定產(chǎn)品成本核算對象?！缎轮贫取贩中袠I(yè)對成本核算對象進(jìn)行了區(qū)分，使得不同行業(yè)進(jìn)行成本核算能夠有效統(tǒng)一。除了常用的品種法、分批法、分步法外，對混合采用以上方法確定成本核算對象和適當(dāng)合并作為成本核算對象等作了規(guī)定，以及根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理有相關(guān)要求的，按照現(xiàn)代企業(yè)多維度、多層次的管理需要，確定多元化的產(chǎn)品成本核算對象。

（四）產(chǎn)品成本核算項(xiàng)目和范圍方面不同

《舊制度》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，一般設(shè)置原材料、燃料和動力、工資及福利費(fèi)、車間經(jīng)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)等五個(gè)成本項(xiàng)目?！缎轮贫取犯鶕?jù)不同行業(yè)的特征，設(shè)置不同的成本項(xiàng)目，可以按照成本的經(jīng)濟(jì)用途和生產(chǎn)要素內(nèi)容相結(jié)合的原則或者成本性態(tài)等設(shè)置不同的成本項(xiàng)目，比原有的成本項(xiàng)目更加科學(xué)，成本項(xiàng)目設(shè)置更加細(xì)化，使得產(chǎn)品成本核算更加準(zhǔn)確。

（五）“產(chǎn)品成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)”方面的不同

《新制度》中嘗試推行作業(yè)成本法。工業(yè)企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營管理特點(diǎn)和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用作業(yè)成本法對不能直接歸屬于成本核算對象的成本進(jìn)行歸集和分配，對制造費(fèi)用依據(jù)資源耗費(fèi)方式確定合理的標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行合理分配。作業(yè)成本法的推行很好地克服傳統(tǒng)成本核算方法中間接費(fèi)用責(zé)任劃分不清的缺點(diǎn)，使以往一些不可控的間接費(fèi)用變?yōu)榭煽?，這樣可以更好地發(fā)揮決策、計(jì)劃的控制作用，以促進(jìn)作業(yè)管理和成本控制水平的提高。這是《新制度》在產(chǎn)品成本核算方法上的一大亮點(diǎn)。

三、新舊制度之變化分析

《新制度》將成本核算的基本原則與我國企業(yè)成本核算具體實(shí)踐相結(jié)合，系統(tǒng)歸納總結(jié)、梳理整合各類企業(yè)的普遍做法，將管理會計(jì)理念融入到制度中，是指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)成本管理的重要規(guī)范性文件?！缎轮贫取分饕兓梢愿爬椋恒暯觾纱篌w系，實(shí)現(xiàn)三大突破。

（一）銜接兩大體系

即企業(yè)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系和管理會計(jì)體系。目前，企業(yè)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系基本建成并在大中小型企業(yè)全面實(shí)施，《新制度》一方面與企業(yè)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系保持了銜接，有機(jī)整合了企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于產(chǎn)品成本核算的零散內(nèi)容，例如存貨會計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于產(chǎn)品加工成本的內(nèi)容，建造合同會計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于工程施工成本的內(nèi)容，無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)會計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的攤銷和折舊的內(nèi)容，職工薪酬會計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的人工費(fèi)用的要素范疇。同時(shí)，由于以上規(guī)定相對較為原則，不夠具體，不能滿足企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品成本核算的需要，成本制度在整合的基礎(chǔ)上，還進(jìn)一步規(guī)范了產(chǎn)品成本核算對象、產(chǎn)品成本核算項(xiàng)目和范圍以及產(chǎn)品成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)，建立了企業(yè)產(chǎn)品成本核算的操作性規(guī)范。另一方面，管理會計(jì)體系已列為今后會計(jì)改革與發(fā)展的重點(diǎn)方向，《新制度》與管理會計(jì)體系建設(shè)進(jìn)程保持了銜接，突出體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部管理對產(chǎn)品成本核算多維度、多層次的需要，明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部管理要求確定成本核算對象、成本核算項(xiàng)目，并在此基礎(chǔ)上對有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)，同時(shí)，適度加入作業(yè)成本法等，為管理會計(jì)體系的建設(shè)邁出了堅(jiān)實(shí)步伐。

（二）實(shí)現(xiàn)三大突破

第8篇：企業(yè)預(yù)算制度范文

北京市1996年度企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收支決算工作于1996年12月1日開始。為作好此次決算工作，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、為保證北京市1996年度企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收支決算工作的順利進(jìn)行，市社會保險(xiǎn)基金管理中心統(tǒng)一印制下發(fā)《1996年度北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收支決算表》（以下簡稱《決算表》）及附表，同時(shí)下發(fā)填報(bào)說明及指標(biāo)解釋，各參統(tǒng)單位要嚴(yán)格按填報(bào)說明及指標(biāo)解釋填報(bào)《決算表》。

二、我市從1996年開始，對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行零點(diǎn)決算制度，即以財(cái)務(wù)核算年度為基金決算年度，相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)口徑為上年的12月月報(bào)至當(dāng)年11月月報(bào)數(shù)據(jù)。鑒于1995年12月月報(bào)數(shù)已進(jìn)入1995年決算，因此1996年的基金決算期為1996年1月至11月，1996年12月的月報(bào)數(shù)據(jù)將進(jìn)入1997年決算。

三、為便于新老決算年度的銜接，按季報(bào)表的單位1996年第四季度的報(bào)表提前一個(gè)月上報(bào)，即12月5日前向上級社保機(jī)構(gòu)報(bào)送1996年第四季度的報(bào)表（表中只含10、11月兩月的數(shù)據(jù)，12月份的數(shù)據(jù)與1997年1、2月的數(shù)據(jù)做為1997年第一季度的報(bào)表數(shù)據(jù)，以此類推）。

四、凡在1996年中隸屬關(guān)系發(fā)生變化的企業(yè)，以統(tǒng)籌報(bào)表隸屬關(guān)系實(shí)際發(fā)生變化之月為界分別填報(bào)匯總，即隸屬關(guān)系變化前部分，仍報(bào)原主管部門，并由原主管部門匯總；其后部分報(bào)現(xiàn)主管部門，由現(xiàn)主管部門匯總。

五、根據(jù)京勞險(xiǎn)發(fā)〔1996〕233號文件規(guī)定，軍隊(duì)企業(yè)從1996年1月起，企業(yè)繳費(fèi)比例由工資總額的19％下調(diào)到16％，已按19％多提部分在決算中調(diào)整。

六、各區(qū)縣、局總公司社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)除報(bào)《決算表》外，同時(shí)報(bào)送軟盤。

七、《決算表》由參加本市統(tǒng)籌的基層企業(yè)于1997年1月1日前報(bào)主管部門；區(qū)縣、局總公司按企業(yè)所有制性質(zhì)分別匯總后一式兩份于1997年2月1日前報(bào)市社會保險(xiǎn)基金管理中心。

八、各類報(bào)表必須字跡清晰，不得涂改。表頭、表尾必須填報(bào)齊全。

第9篇：企業(yè)預(yù)算制度范文

1.建立全員參與制度

首先，建立全員參與制度是預(yù)算管理機(jī)制有效運(yùn)行的前提。要實(shí)施預(yù)算管理，工業(yè)企業(yè)高層管理者要對預(yù)算管理有較深刻的認(rèn)識，這是預(yù)算管理機(jī)制有效運(yùn)行的重要前提，因?yàn)轭A(yù)算管理機(jī)制的運(yùn)行必須要有企業(yè)高層管理者來具體組織和推動，預(yù)算總目標(biāo)的決策權(quán)也屬于高層管理者。工業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理體系首先也是由高層管理者提出的，工業(yè)企業(yè)應(yīng)建設(shè)一個(gè)由高層管理者組成的預(yù)算管理委員會，同時(shí)明確預(yù)算管理委員會中各個(gè)人的責(zé)、權(quán)、利。

其次，預(yù)算管理機(jī)制是良好運(yùn)行的重要條件。我們在實(shí)施全面預(yù)算管理體系的時(shí)候，首先強(qiáng)調(diào)的就是建立全員參與制度。因?yàn)槿骖A(yù)算管理體系并不是說只要有了高層管理者的組織和推動，編制好預(yù)算，預(yù)算管理就卓見成效，預(yù)算只不過是一個(gè)管理的載體，預(yù)算機(jī)制的良好運(yùn)行需要工業(yè)企業(yè)全員參與和支持，特別是中層管理者對預(yù)算的參與、支持尤為重要。這就要求工業(yè)企業(yè)管理者在實(shí)施預(yù)算管理之前首先要進(jìn)行預(yù)算教育，使企業(yè)自上而下都了解預(yù)算管理，認(rèn)識到實(shí)施預(yù)算管理的重要性，主動地參與、支持預(yù)算機(jī)制的運(yùn)行，并接受預(yù)算機(jī)制的限制和約束，為預(yù)算機(jī)制創(chuàng)造了一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境，否則，預(yù)算管理就不能良好運(yùn)行。

2.完善供應(yīng)商管理制度

對于工業(yè)企業(yè)來說，不可避免的會涉及到供應(yīng)商管理的內(nèi)容，對于一些中間產(chǎn)品企業(yè)會給供應(yīng)商一個(gè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，供應(yīng)商根據(jù)工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)，同時(shí)工業(yè)企業(yè)也根據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。所以，搞好供應(yīng)商管理，對于生產(chǎn)管理具有重要的意義。因此工業(yè)企業(yè)應(yīng)制定一套完整的供應(yīng)商管理制度，以保證外購產(chǎn)品的質(zhì)量及成本的控制。

3.建立質(zhì)量管理制度

質(zhì)量管理制度是在實(shí)施全面預(yù)算管理制度時(shí)我們需要強(qiáng)調(diào)的地方之一。預(yù)算管理是一種全面管理，而不局限于財(cái)務(wù)管理方面，如果為了降低產(chǎn)品成本或者一些人為因素而導(dǎo)致質(zhì)量下降，就會給工業(yè)企業(yè)帶來負(fù)面影響。只有在嚴(yán)格的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)控制下，才能進(jìn)行正常的預(yù)算管理。

工業(yè)企業(yè)可以制定質(zhì)量問題處理機(jī)制，主要是為解決業(yè)務(wù)人員提供的客戶需求不明確及在客戶需求明確的情況下由于技術(shù)人員的操作或者責(zé)任心問題造成的質(zhì)量問題，同時(shí)對于一些由于技術(shù)難關(guān)造成的質(zhì)量問題也要求技術(shù)有關(guān)部門在一定時(shí)間內(nèi)處理完畢。為了解決業(yè)務(wù)人員提供的客戶信息不明確的問題，工業(yè)企業(yè)要采用優(yōu)化流程的方式來處理的，通過流程的介定，明確相關(guān)責(zé)任及相關(guān)需求，避免發(fā)生類似問題。

4.優(yōu)化工業(yè)企業(yè)激勵(lì)制度

制訂激勵(lì)制度是確保預(yù)算系統(tǒng)長期有效運(yùn)行的一個(gè)重要因素，因?yàn)槿说墓ぷ髋Τ潭韧艿綐I(yè)績評價(jià)和獎(jiǎng)勵(lì)辦法的影響，預(yù)算的考評應(yīng)遵循激勵(lì)的原則。制訂明確的激勵(lì)機(jī)制，讓預(yù)算執(zhí)行者在預(yù)算執(zhí)行前就明確業(yè)績與獎(jiǎng)勵(lì)之間的關(guān)系，知道什么樣的業(yè)績將會得到什么樣的獎(jiǎng)勵(lì)，使個(gè)人目標(biāo)與工業(yè)企業(yè)的總目標(biāo)和經(jīng)營成果緊密地連接在一起，以此引導(dǎo)員工自覺約束自己的行為，激勵(lì)他們努力工作，增強(qiáng)組織歸屬感，完成或超額完成預(yù)算目標(biāo)。

“如果將預(yù)算的執(zhí)行和對績效的考核與一定的激勵(lì)制度結(jié)合起來，這種激勵(lì)作用就會更大”。因此，優(yōu)化激勵(lì)制度也是實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的一種有力手段。

5.健全會計(jì)財(cái)務(wù)制度

預(yù)算管理機(jī)制的運(yùn)行，需要工業(yè)企業(yè)具有良好的會計(jì)基礎(chǔ)與健全的會計(jì)、財(cái)務(wù)制度，特別是高層管理者必須精通公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)知識。這是預(yù)算管理機(jī)制良好運(yùn)行的基礎(chǔ)。這是因?yàn)?，預(yù)算管理的首要環(huán)節(jié)是預(yù)測，通過預(yù)測來確定企業(yè)的目標(biāo)利潤，而這種預(yù)測要以大量的準(zhǔn)確信息為依據(jù)，這些信息主要包括工業(yè)企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息，其中很多信息屬于管理會計(jì)范疇或與管理會計(jì)有聯(lián)系，管理會計(jì)為企業(yè)管理者的預(yù)測提供了大量的信息支持，使管理者通過預(yù)測所確定的預(yù)算目標(biāo)更為合理；在預(yù)算執(zhí)行控制過程中，管理會計(jì)對預(yù)算執(zhí)行信息的分析和解釋以及所提供的解決問題的建議，又大大提高了預(yù)算機(jī)制的運(yùn)行效率。所以，預(yù)算管理“與管理會計(jì)始終左右相伴，管理會計(jì)信息在預(yù)算管理中起著不可替代的作用”。