實(shí)習(xí)企業(yè)管理部精選(九篇)

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第1篇：實(shí)習(xí)企業(yè)管理部范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部 市場化 管理模式

前言

企業(yè)無論對于我國的經(jīng)濟(jì)還是核心競爭力的發(fā)展都是非常重要的，伴隨著國家生產(chǎn)力的不斷提高，企業(yè)也意味著將要面臨著更加復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境。如今，我國的經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)基本進(jìn)化為市場經(jīng)濟(jì)，所以各大、中、小型企業(yè)的管理和經(jīng)營模式也需要隨之發(fā)生變化，從而才能夠更好的同當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)體制相符合。為此，在今后的時(shí)間里，企業(yè)需要摒棄傳統(tǒng)的行政管理方針，盡可能的在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的同時(shí)將內(nèi)部的管理效率提高上來。

1、當(dāng)前煤炭企業(yè)內(nèi)部市場化管理現(xiàn)狀

如今，我國工業(yè)產(chǎn)品的銷售市場現(xiàn)狀不容樂觀，煤炭的銷售價(jià)格也并沒有處于一個(gè)理想的水平當(dāng)中，這樣煤炭企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得更加的復(fù)雜。其中，相關(guān)成本費(fèi)用的不斷加大、工業(yè)市場的不確定性以及企業(yè)競爭的日趨激烈等因素都讓煤炭企業(yè)面臨著非常巨大的壓力。為此，煤礦企業(yè)針對傳統(tǒng)管理模式的改革已經(jīng)迫在眉睫。

近十年以來，我國很多煤炭企業(yè)已經(jīng)加入到內(nèi)部市場化管理的行列當(dāng)中，將這種管理方法當(dāng)成為企業(yè)節(jié)約成本的有效手段。經(jīng)調(diào)查顯示，很多煤炭企業(yè)已經(jīng)取得了階段性的成功，通過企業(yè)內(nèi)部市場化的管理方式來將生產(chǎn)成本降低的同時(shí)增強(qiáng)了企業(yè)的核心競爭力。但由于每個(gè)企業(yè)實(shí)際情況的差異性，以至于讓其所得的效果也都各不相同。

2、煤炭企業(yè)推行市場化管理模式的必要性

內(nèi)部市場化能夠?qū)⒚禾科髽I(yè)傳統(tǒng)的管理機(jī)制進(jìn)行改革，從而將整個(gè)企業(yè)的活力進(jìn)一步的激發(fā)出來。這種管理模式不僅結(jié)合了現(xiàn)代新式的管理理論，同時(shí)還擁有著傳統(tǒng)管理模式中的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，讓內(nèi)部員工的積極性被調(diào)動(dòng)起來的同時(shí)有效的對生產(chǎn)成本進(jìn)行控制。市場化管理模式的出現(xiàn)針對煤炭企業(yè)來說是一次在根本上發(fā)生的變革，它能夠讓企業(yè)內(nèi)部各個(gè)階層的員工實(shí)現(xiàn)共同創(chuàng)新和收益，從而快速達(dá)到提升企業(yè)綜合競爭實(shí)力的最終目的。

3、煤礦企業(yè)推行內(nèi)部市場化管理所存在的問題及解決方法

盡管企業(yè)內(nèi)部市場化的實(shí)施是如今經(jīng)濟(jì)發(fā)展大形勢下的必然形式，并且這種管理模式為我國的煤炭企業(yè)也帶來了很大一部分的經(jīng)濟(jì)收益，但是從根本上來看，煤礦企業(yè)推行內(nèi)部市場化管理還是存在一定的問題，具體如下：

3.1、思想認(rèn)識不到位

如今，我國很多煤炭企業(yè)的內(nèi)部員工仍然將計(jì)劃生產(chǎn)的傳統(tǒng)思想放在第一位，這嚴(yán)重的制約了其內(nèi)部市場化工作的有效開展。如果想要將此問題有效的解決，企業(yè)的管理者需要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，通過榜樣的力量來對市場化工作進(jìn)一步的強(qiáng)化。與此同時(shí)，針對員工的思想培訓(xùn)工作也需要加大力度，讓每一位員工都能夠了解市場化的精髓所在，從而讓他們的主人翁意識培養(yǎng)出來。

3.2、管理力量薄弱

內(nèi)部市場化工作的開展需要建立在以人為本的基礎(chǔ)之上，但是目前大部分企業(yè)并沒有充分的意識到這個(gè)問題，通常僅僅是委派幾名市場化核算員在基層員工中開展幾次培訓(xùn)工作。而這些管理力量實(shí)際上是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，根本不能夠達(dá)到精細(xì)化管理的最終目標(biāo)。為此，煤炭企業(yè)管理者需要在管理團(tuán)隊(duì)中增加一些骨干力量，并且及時(shí)的將成本管理的相關(guān)知識傳達(dá)給基層員工，讓他們能夠了解成本的概念和實(shí)施低成本戰(zhàn)略的意義。除此之外，管理者還需要及時(shí)的為基層員工解決實(shí)際問題，讓他們能夠充分的感受到市場化管理所帶來的經(jīng)濟(jì)收益。

3.3、缺乏有效的獎(jiǎng)罰機(jī)制

由于很多煤炭企業(yè)的考核方案并沒有根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營狀況來制定，從而導(dǎo)致員工的很多工作沒有得到應(yīng)有的肯定。為此，企業(yè)管理者需要將科學(xué)有效的獎(jiǎng)罰機(jī)制建立起來，并同時(shí)將各個(gè)不同階層中部門的責(zé)任進(jìn)行合理的劃分。與此同時(shí)，管理者還需要定期的在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門中開展一些評比活動(dòng)，針對一些先進(jìn)個(gè)人需要派發(fā)一些獎(jiǎng)勵(lì)，其中獎(jiǎng)勵(lì)的方式有如下幾種：公開表揚(yáng)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)以及職位提升等，這樣不僅能夠充分的將員工的參與積極性調(diào)動(dòng)起來，同時(shí)還可以讓內(nèi)部市場化的管理工作更為順利的開展。

4、煤炭企業(yè)做好內(nèi)部市場化工作的相關(guān)建議

綜上所述，煤炭企業(yè)為了能夠更好的推行內(nèi)部的市場化管理工作，需要從根本上轉(zhuǎn)變觀念，并同時(shí)結(jié)合新型的管理辦法來講相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，為此，筆者在下文提出了三點(diǎn)可行性較高的建議。

4.1、將管理觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變

在管理工作的開展初期，位處于基層的員工普遍會(huì)認(rèn)為他們只需要將自己的本職工作做好，至于其他的成本控制問題則與其無關(guān)。基于此種情況，管理部門需要在員工中定期的開展一些培訓(xùn)工作，讓他們能夠了解生產(chǎn)所需原材料的價(jià)格變化、銷售價(jià)格變化以及客戶對企業(yè)產(chǎn)品的滿意程度都將與他們的實(shí)際收入所得有著密切的關(guān)聯(lián)，從而在根本上將他們的競爭意識培養(yǎng)出來。

4.2、將工資合理進(jìn)行分配

工資是企業(yè)員工作為關(guān)心的一個(gè)問題，如果想要將生產(chǎn)力和市場運(yùn)作效率同時(shí)提高上來，最為有效的一個(gè)方式就是對企業(yè)內(nèi)部的勞動(dòng)、人事以及工資這三個(gè)基本制度進(jìn)行改革，從而讓員工工資的分配能夠處于一個(gè)科學(xué)且合理的狀態(tài)當(dāng)中。并同時(shí)讓每一位員工都能了解，他的工資水平是能夠同企業(yè)的利益進(jìn)行掛鉤的，以至于在無形當(dāng)中增加了工資分配制度的激勵(lì)作用。

4.3、對原有管理模式的沖擊

內(nèi)部市場化管理模式一旦建立起來將意味著企業(yè)會(huì)進(jìn)入到一個(gè)全新的績效評價(jià)系統(tǒng)中，它不僅代表著企業(yè)績效會(huì)形成一體化，同時(shí)還預(yù)示著企業(yè)各個(gè)部門的職責(zé)將變得更為清晰且明了。但由于企業(yè)以往的管理模式已經(jīng)根深蒂固，以至于想要將其打破的話是非常困難的，為此，企業(yè)內(nèi)部的管理部門不僅需要有堅(jiān)定的信念和超強(qiáng)的執(zhí)行力，同時(shí)還需要有一個(gè)科學(xué)且可行性高的工作計(jì)劃。

5、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部市場化管理不僅需要針對管理模式去創(chuàng)新，同時(shí)還需要將傳統(tǒng)的管理制度進(jìn)行有效的改革，煤炭企業(yè)需要在這個(gè)大方針的領(lǐng)導(dǎo)之下將統(tǒng)一管理的理念繼續(xù)秉承下去。其中，針對員工的思想建設(shè)工作也不容小覷，它不僅能夠激發(fā)他們的市場意識的工作積極性，同時(shí)還可以提高企業(yè)的核心競爭能力，從而讓煤炭企業(yè)能夠更加健康且蓬勃的發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉靜.內(nèi)部市場化下企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)探討[J].時(shí)代金融（下旬），2012年5期.

[2]張林林.企業(yè)內(nèi)部市場化管理變革探討[J].中州煤炭，2010年9期.

第2篇：實(shí)習(xí)企業(yè)管理部范文

一、信息時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的主要問題

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系主要包括環(huán)境控制、經(jīng)營控制、決策控制、會(huì)計(jì)控制、預(yù)算控制及內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)容，其中會(huì)計(jì)控制能夠?qū)ζ髽I(yè)資金來源及運(yùn)用進(jìn)行有效控制，屬于財(cái)務(wù)管理的基本職能和重要環(huán)節(jié)。根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為在信息時(shí)代下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制主要存在以下幾方面的問題。

1.財(cái)務(wù)從業(yè)人員自身水平有限，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不到位

隨著國家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，中小企業(yè)蓬勃興起，一定程度上刺激了財(cái)務(wù)從業(yè)人員的需求。但是，現(xiàn)階段我國多數(shù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員專業(yè)知識與技術(shù)操作能力偏下，且良莠不齊，制約了內(nèi)部控制的工作效率。另一方面，我國多數(shù)企業(yè)普遍存在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不到位的現(xiàn)象，主要原因是企業(yè)對內(nèi)部控制工作重要性認(rèn)識不足，且對內(nèi)控知識無正確認(rèn)識和了解，使使內(nèi)部控制制度流于形式，并出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題。

2.內(nèi)部控制制度不完善，缺乏相應(yīng)監(jiān)督約束機(jī)制

針對我國現(xiàn)階段而言，仍有相當(dāng)一部分企業(yè)未能很好的把會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作在所有業(yè)務(wù)流程中覆蓋，很多企業(yè)出納、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理通常由一個(gè)人負(fù)責(zé)，且無會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，使記賬、對賬以及款項(xiàng)支取出現(xiàn)混亂。同時(shí)，針對重要票據(jù)領(lǐng)用，也未能形成嚴(yán)格管理和約束機(jī)制，不能做到定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，各部門間辦理事項(xiàng)缺乏調(diào)撥手續(xù)。很多企業(yè)仍然沿用傳統(tǒng)工作方式，且經(jīng)驗(yàn)主義嚴(yán)重。另外，缺乏民主監(jiān)督，社會(huì)大眾對企業(yè)經(jīng)營、管理行為約束、監(jiān)督作用較小，導(dǎo)致內(nèi)控制度流于表面，企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真問題屢禁不止。

3.機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，信息化應(yīng)用程度有待加強(qiáng)

在信息時(shí)代背景下，企業(yè)經(jīng)營管理逐漸與信息技術(shù)特點(diǎn)相互交融，在這個(gè)過程中，信息技術(shù)多元化使得企業(yè)管理運(yùn)行機(jī)制發(fā)生根本性變化。傳統(tǒng)內(nèi)部控制方法不能滿足新時(shí)期企業(yè)發(fā)展需要，建立健全內(nèi)部控制制度，是企業(yè)亟待解決的主要問題。但是，現(xiàn)階段企業(yè)在信息時(shí)展趨勢下，無法及時(shí)對自身財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制做出完善和調(diào)整。這種現(xiàn)狀勢必導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理重要數(shù)據(jù)存在安全隱患。

二、完善信息時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的策略

在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)的推動(dòng)下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作逐漸趨于靈活與方便。但是，新技術(shù)的廣泛應(yīng)用也使得企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行環(huán)境更加復(fù)雜。可以說，信息時(shí)代下，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控體系建設(shè)工作機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。在當(dāng)前信息時(shí)代的環(huán)境中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的完善構(gòu)建應(yīng)當(dāng)以內(nèi)控制度的健全性作為構(gòu)建重點(diǎn)。全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程日益加快，企業(yè)的內(nèi)控制度的制定難免會(huì)有一定漏洞與不足，而這些因素也制約著企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展，無法及時(shí)對財(cái)務(wù)管理中存在的不良問題及時(shí)處理?；诖祟惽闆r，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控體系需充分結(jié)合信息技術(shù)，不斷完善信息系統(tǒng)對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中各類數(shù)據(jù)的收集與分析工作，并利用信息傳遞系統(tǒng)，使信息能夠及時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源共享。此外信息系統(tǒng)還可對內(nèi)控體系存在的問題進(jìn)行分析，探討原因，并根據(jù)原因制定有針對性的改善措施，使財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步優(yōu)化，有效提升企業(yè)價(jià)值。

1.提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識

財(cái)務(wù)從業(yè)人員是企業(yè)開展會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要影響因素，提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)至關(guān)重要。定期對相關(guān)人員開展培訓(xùn)教育工作，使其牢固掌握對會(huì)計(jì)工作相關(guān)理論，強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作實(shí)踐技能。注重對從業(yè)人員現(xiàn)代化信息技術(shù)的普及，使其不斷提高業(yè)務(wù)水平與能力。同時(shí)要提升其道德品質(zhì)，使會(huì)計(jì)人員能夠嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)法進(jìn)行工作。全面提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，使其具備較高的專業(yè)技術(shù)能力、法律意識及職業(yè)道德操守。做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，應(yīng)提高對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，形成良好內(nèi)部控制意識。提高思想認(rèn)識，嚴(yán)格要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，從根本上轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制制度落后觀念。

2.建立健全內(nèi)部控制制度，加大內(nèi)控監(jiān)督力度

良好的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度能夠保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作有序開展，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況和需要，對當(dāng)前市場競爭環(huán)境進(jìn)行預(yù)測，以此制定具有針對性的內(nèi)部控制制度。明確財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)，使各項(xiàng)內(nèi)部控制工作有制度保障，且具備參考標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)每個(gè)部門之間的溝通，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)工作效率。另一方面，企業(yè)內(nèi)部控制屬于動(dòng)態(tài)化過程，需要特定監(jiān)督體制來保證其順利實(shí)施。企業(yè)運(yùn)行過程中，應(yīng)對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面分析，將會(huì)計(jì)監(jiān)督劃分為兩個(gè)部分，即預(yù)算監(jiān)督和執(zhí)行監(jiān)督。針對預(yù)算編制環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格遵照法律，對內(nèi)控質(zhì)量、效果予以嚴(yán)格監(jiān)管。加大檢查力度和懲處力度，一旦出現(xiàn)違規(guī)操作行為，應(yīng)嚴(yán)厲查處，做到違章必究。

3.圍繞財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，創(chuàng)新內(nèi)部控制體系，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指對企業(yè)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行管理，是信息時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否正確、科學(xué)而確定的控制標(biāo)準(zhǔn)，也是對市場財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的總體反映。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)可以對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理、運(yùn)行產(chǎn)生約束作用，并對企業(yè)未來發(fā)展提供指導(dǎo)方向。因此，制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)遵循科學(xué)、合理原則，并對對企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)行為和內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理良性循環(huán)。例如，對企業(yè)資產(chǎn)狀況和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并在開展財(cái)務(wù)管理時(shí)做好基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作。同時(shí)，可通過定期專業(yè)培訓(xùn)提高內(nèi)部控制人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識掌握程度及專業(yè)操作技能。推行信息公開制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)核算真實(shí)準(zhǔn)確。

4.完善企業(yè)信息系統(tǒng)，保證財(cái)務(wù)信息安全性

為保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開展，保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性和資金流通的安全性，進(jìn)一步防止糾紛發(fā)生，需要在實(shí)踐中不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度的建立需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況而定，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理行為的需要。將現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的整體提升，但不能忽視由其帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題。實(shí)際上，多數(shù)企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理時(shí)，均不可避免會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)能夠在局域網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)或互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)中查詢得到的現(xiàn)象。因此，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)安全管理，確保企業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)的可靠性和安全性。例如，企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)專門用戶，制定有效口令，規(guī)定準(zhǔn)入許可制度。將風(fēng)險(xiǎn)防范放在首位，突出內(nèi)部控制和管理的作用，進(jìn)一步降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇：實(shí)習(xí)企業(yè)管理部范文

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量管理

[中圖分類號]F426；F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）30-0040-04

1 引 言

內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)體系的重要組成部分，做好內(nèi)部審計(jì)，是規(guī)范內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，規(guī)范審計(jì)行為，明確審計(jì)責(zé)任，確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和控制程序的總稱。它是內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)人員對自身活動(dòng)進(jìn)行控制的自律行為，它貫穿于審計(jì)實(shí)施程序的各個(gè)階段。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容包括對審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目具體計(jì)劃、審計(jì)工作方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等。

2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的重要性

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)采用科學(xué)的組織手段和技術(shù)方法，根據(jù)一定的要求或規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)果、報(bào)告等進(jìn)行組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查的活動(dòng)，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對自身活動(dòng)進(jìn)行控制的自律行為，借以提高審計(jì)工作水平、審計(jì)工作效率和效益，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是保證審計(jì)質(zhì)量的重要途徑。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量具有十分重要的意義。

2.1 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理有利于提高內(nèi)部審計(jì)師工作效率和專業(yè)技能

內(nèi)部審計(jì)師工作效率表現(xiàn)為完成既定目標(biāo)所耗費(fèi)資源的多少。在每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，內(nèi)部審計(jì)師都應(yīng)按照質(zhì)量控制要求，始終如一、全神貫注、精益求精地投入到工作之中，通過自我控制和審計(jì)主管監(jiān)督，保證實(shí)施既定的審計(jì)步驟和審計(jì)程序，保證工作底稿充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

2.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理能夠保證滿足顧客需求、維護(hù)自身信譽(yù)

建立在嚴(yán)格質(zhì)量管理之上的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過對有關(guān)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行擴(kuò)大測試來發(fā)現(xiàn)和驗(yàn)證問題性質(zhì)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師通過出色的工作，能夠得到服務(wù)對象的信任，進(jìn)一步融洽審計(jì)與被審計(jì)、審計(jì)與高層之間的工作關(guān)系，進(jìn)而維護(hù)自身信譽(yù)，逐步樹立內(nèi)部審計(jì)在組織中的權(quán)威性。

2.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理有助于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)增加價(jià)值、改善組織的經(jīng)營狀況

內(nèi)部審計(jì)的目的就是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。通過合理的質(zhì)量管理，可以防止偏差，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并予以糾正，確保落實(shí)責(zé)任制，從而幫助組織達(dá)到預(yù)期目的。

3 建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的現(xiàn)狀及存在的問題

施工項(xiàng)目點(diǎn)多、線長、分散，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督到位困難，建筑施工企業(yè)的經(jīng)營方式和產(chǎn)品特點(diǎn)有其特殊性，一方面施工企業(yè)的產(chǎn)品就是施工項(xiàng)目，其在結(jié)構(gòu)、性能、生產(chǎn)工藝方面均有其獨(dú)特性，不同環(huán)境的工程項(xiàng)目有其不同的經(jīng)營管理和生產(chǎn)方式，另一方面產(chǎn)品的生產(chǎn)工期長、點(diǎn)多、分散，企業(yè)的工程項(xiàng)目往往跨地區(qū)，遠(yuǎn)離企業(yè)的住地，企業(yè)的管理措施難以及時(shí)貫徹到工程施工項(xiàng)目中，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作處于被動(dòng)局面，常常出現(xiàn)鞭長莫及、監(jiān)督不到位的狀況。

3.1 建筑施工企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)重視不夠

當(dāng)前建筑施工企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)工作重要性和作用的認(rèn)識還不夠，不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并非自愿，而是為了應(yīng)付上級檢查及企業(yè)本身升級的需要，他們可以隨意撤并內(nèi)審機(jī)構(gòu)，精簡內(nèi)審人員，從而出現(xiàn)將建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)撤并或?qū)⑵鋬?nèi)部審計(jì)人員精簡并入財(cái)務(wù)部門或從財(cái)務(wù)部門中分離出內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員的情況，施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的模糊定位及在企業(yè)組織中較低的地位，使得許多建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)勢單力薄，內(nèi)部審計(jì)人員很難獨(dú)立開展各項(xiàng)審計(jì)工作，使得建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員無法發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)并舉的作用。

3.2 建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)偏低

一個(gè)職能部門人員素質(zhì)的高低，是該職能部門能否有效開展工作的內(nèi)在條件和先決因素。內(nèi)審人員素質(zhì)偏低，勢必使其內(nèi)審工作流于平淡和一般性，很難使工作有實(shí)質(zhì)性的突破。建筑施工企業(yè)內(nèi)審人員素質(zhì)偏低主要表現(xiàn)在以下方面：一是知識結(jié)構(gòu)不夠合理，建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員大多數(shù)是由會(huì)計(jì)人員充當(dāng)?shù)模R比較單一。二是內(nèi)審人員工作作風(fēng)不踏實(shí)，有些內(nèi)審人員下工程施工項(xiàng)目部門審計(jì)時(shí)，對工作不負(fù)責(zé)任，蜻蜓點(diǎn)水；一些內(nèi)審人員工作浮躁，工作作風(fēng)不踏實(shí)，造成了內(nèi)審工作質(zhì)量不高、效率低下；還有一些內(nèi)審人員到工程施工項(xiàng)目部門主要目標(biāo)是摘錄被審部門述職報(bào)告，總結(jié)材料，羅列一份審計(jì)報(bào)告。三是內(nèi)審人員缺乏職業(yè)道德，當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)審人員的職業(yè)道德水平不高，屈從于管理者的意愿，也有部分內(nèi)審人員信念動(dòng)搖、責(zé)任心差、道德失范、誠信缺失、，違法違紀(jì)，走上腐敗犯罪的道路。審計(jì)不怕查不出問題，就怕查出問題不上報(bào)，私自謀取個(gè)人利益。建筑施工企業(yè)內(nèi)審人員在對部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審部門發(fā)現(xiàn)不妙，想方設(shè)法找關(guān)系疏通，結(jié)果是大事化小、小事化了，一些問題在基層私了，拿回審計(jì)部門的只剩皮毛。有個(gè)別內(nèi)審人員利用手中的權(quán)力，牟取私利，從而降低了建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的威信和形象。

3.3 建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方法與技術(shù)落后

當(dāng)前，建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)仍未從查錯(cuò)糾弊的圈子里跳出來，對開展效益審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍未有足夠的認(rèn)識和有力措施。重審計(jì)業(yè)務(wù)、輕指導(dǎo)的觀念制約著內(nèi)審作用的發(fā)揮。建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作大部分仍是采取以手工操作為主的會(huì)計(jì)賬本、表冊、憑證詳查法，很少深入到工程施工經(jīng)營活動(dòng)的前沿了解、咨詢、調(diào)查，結(jié)果是難以從經(jīng)營的深層次上發(fā)現(xiàn)問題。在審計(jì)手段上，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用乃至網(wǎng)絡(luò)化步子緩慢。審計(jì)內(nèi)容單一，重防弊、輕效益。建筑施工企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作多集中在審計(jì)業(yè)務(wù)方面，對建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督缺乏系統(tǒng)、科學(xué)、全面的認(rèn)識，加之相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，進(jìn)而造成國家審計(jì)機(jī)關(guān)對建筑施工企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)指導(dǎo)、監(jiān)督職權(quán)不到位，主管部門、行業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)同其內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員聯(lián)系渠道不暢，最終給建筑施工企業(yè)內(nèi)審工作造成阻礙。

3.4 建筑施工企業(yè)后續(xù)內(nèi)部審計(jì)不到位

后續(xù)審計(jì)是完成前期審計(jì)工作后繼續(xù)進(jìn)行的追蹤審計(jì)。建筑施工企業(yè)后續(xù)內(nèi)部審計(jì)主要是看審計(jì)報(bào)告中要求工程項(xiàng)目部門糾正、整改的問題是否落實(shí)，提出的建設(shè)性的建議是否被采納，驗(yàn)證提出的建設(shè)性的建議是否符合實(shí)際，這樣有利于提高建筑施工企業(yè)內(nèi)審工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)多停留在前期審計(jì)工作階段，未能對審計(jì)意見的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，不能及時(shí)督促有關(guān)部門與所屬單位認(rèn)真進(jìn)行整改，對未按規(guī)定進(jìn)行整改的，不能及時(shí)追究相關(guān)人員責(zé)任，影響了審計(jì)結(jié)果的貫徹落實(shí)和審計(jì)的權(quán)威。導(dǎo)致審出的問題不改，發(fā)現(xiàn)的跡象不防微杜漸，結(jié)果等于沒有審計(jì)，使審計(jì)成果付諸東流。這樣，一方面，可能給建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員造成審計(jì)報(bào)告提交后審計(jì)工作就大功告成，審計(jì)結(jié)果的落實(shí)與己無關(guān)的缺乏后續(xù)審計(jì)意識的心理；另一方面，集團(tuán)下發(fā)的審計(jì)報(bào)告甚至還可能成為其他項(xiàng)目部模仿造假、腐敗的“方向”和“暗示”。

4 建筑施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的建議與措施

建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理存在的問題，原因是多方面的，有的是認(rèn)識問題，有的是體制、制度問題，有的是人員素質(zhì)和工作中的問題，可以說是綜合因素作用的結(jié)果。因此，要解決這些問題，必須統(tǒng)籌兼顧，不僅要提高認(rèn)識、完善法規(guī)、健全制度，也要改進(jìn)工作、提高素質(zhì)、全面推進(jìn)建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。

4.1 強(qiáng)化對建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重視度

建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是按照一定標(biāo)準(zhǔn)檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其相關(guān)資料、查證單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，對部門、單位的經(jīng)營決策、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值和增值建議的專門組織。建筑施工企業(yè)要高度重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，建立和健全建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織體系，增強(qiáng)其獨(dú)立性，積極營造一個(gè)“尊重內(nèi)部審計(jì)、支持內(nèi)部審計(jì)、自覺接受內(nèi)部審計(jì)”的工作環(huán)境。建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，有效開展審計(jì)監(jiān)督工作。

建筑施工企業(yè)應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《內(nèi)部控制制度基本規(guī)范》的要求，在股東會(huì)下設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，在監(jiān)事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)的設(shè)置應(yīng)高于其他職能部門，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對董事會(huì)負(fù)責(zé)，在業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)。這種雙重負(fù)責(zé)的組織形式（如下圖所示）有利于提高建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，有利于其內(nèi)部審計(jì)作用的充分發(fā)揮。

建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖

4.2 提高建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)

提高建筑施工企業(yè)內(nèi)審人員整體素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是根本。建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員具有兩個(gè)職能：一是“衛(wèi)士”；二是“謀士”。建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量很大程度上取決于內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，所以應(yīng)保持對建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員行為準(zhǔn)則的高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求。建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合工程施工的特點(diǎn)，增加具備經(jīng)濟(jì)學(xué)和企業(yè)管理學(xué)知識的專家以及其他專業(yè)人員，包括內(nèi)部控制專家、風(fēng)險(xiǎn)管理專家、公司治理專家和信息系統(tǒng)專家，組成有法律、統(tǒng)計(jì)、金融等方面綜合能力的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組，使內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)趨向合理。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)涵建設(shè)，注重對內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、財(cái)稅、市場營銷、寫作及計(jì)算機(jī)知識的定期培訓(xùn)，培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人員敏銳的洞察力和判斷力，加速其知識更新，提高其業(yè)務(wù)勝任能力，以適應(yīng)現(xiàn)代建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求。建筑施工企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)審人員的職業(yè)道德及相關(guān)審計(jì)責(zé)任（包括職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任的教育），從實(shí)際出發(fā)，因地制宜地制定和完善施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的管理辦法，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性。

4.3 改進(jìn)建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法與技術(shù)

（1）加強(qiáng)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)。隨著建筑施工企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的多元化和企業(yè)管理的現(xiàn)代化，單純的事后審計(jì)已不能對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)做出全面、科學(xué)、及時(shí)、準(zhǔn)確的評價(jià)，因此新的形勢要求建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要做到事前預(yù)測、事中控制、事后評價(jià)“三結(jié)合”的審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目施工管理過程中多個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題，以便采取有效措施，確保工程施工項(xiàng)目效益的最大化。

（2）推廣計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率。隨著會(huì)計(jì)電算化的日益普及，審計(jì)技術(shù)日新月異，尤其是近年來隨著審計(jì)信息化進(jìn)程的加快，計(jì)算機(jī)審計(jì)成為主流。建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極開發(fā)和引進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)，爭取早日實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的信息化；同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門可以專門配備或外聘信息技術(shù)方面的人員或機(jī)構(gòu)，積極開發(fā)和使用電算化審計(jì)軟件，設(shè)計(jì)開發(fā)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫，并保證數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確。加大對內(nèi)部審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)基本技能普及培訓(xùn)力度，將計(jì)算機(jī)知識和審計(jì)知識融會(huì)貫通。

（3）全面審計(jì)監(jiān)督與重點(diǎn)監(jiān)督相結(jié)合，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核。在審計(jì)過程中，要堅(jiān)持點(diǎn)面結(jié)合。對管理不規(guī)范，存在問題多的工程項(xiàng)目部門要重點(diǎn)審計(jì)，盡量查明問題的原因，并針對原因提出具體整改措施，并配之必要的行政、經(jīng)濟(jì)制裁；對資金活動(dòng)量小，管理比較規(guī)范的工程項(xiàng)目部門進(jìn)行日常審計(jì)監(jiān)管；對資金活動(dòng)量大的工程項(xiàng)目部門要不定期的隨時(shí)審計(jì)，以點(diǎn)帶面推動(dòng)全面監(jiān)督，規(guī)范各工程項(xiàng)目部門的經(jīng)營行為。實(shí)施內(nèi)部互查制度，在業(yè)務(wù)人員自查的基礎(chǔ)上，實(shí)施內(nèi)部互查，即以交叉方式，由其他業(yè)務(wù)部門或?qū)徲?jì)委員會(huì)的復(fù)核人員對審計(jì)質(zhì)量情況進(jìn)行檢查和控制。推行“主審負(fù)責(zé)制”，建立審計(jì)工作問責(zé)制度。

（4）加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)相結(jié)合。建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員由于對本公司的情況熟悉，應(yīng)將工作重點(diǎn)放在對企業(yè)工程項(xiàng)目經(jīng)營管理及公司業(yè)務(wù)過程的分析和評價(jià)上，并對整個(gè)審計(jì)工作全過程參與和監(jiān)督。對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、合法性的審計(jì)，可由內(nèi)審人員根據(jù)不同類型項(xiàng)目的不同審計(jì)目的，對會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出每一項(xiàng)目的具體要求，委托事務(wù)所按照建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的進(jìn)行審計(jì)，從而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法和完整。建筑施工企業(yè)適當(dāng)引入社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對個(gè)別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，這樣既可以檢驗(yàn)內(nèi)審工作質(zhì)量，促進(jìn)建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員增強(qiáng)工作責(zé)任心；也可以使建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)學(xué)習(xí)借鑒社會(huì)審計(jì)好的方法和思路，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)開闊思路，拓寬視野，發(fā)現(xiàn)自己的不足。內(nèi)外審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，既可解決施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人手少而任務(wù)重的矛盾，又有助于提高內(nèi)審的效率與質(zhì)量。

4.4 加強(qiáng)施工企業(yè)后續(xù)內(nèi)部審計(jì)

建筑施工企業(yè)后續(xù)內(nèi)部審計(jì)是其內(nèi)部審計(jì)工作中不可或缺的關(guān)鍵程序，它不僅是影響內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的因素，而且能夠更加充分有效地反映施工企業(yè)組織體系的糾錯(cuò)防弊和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在收到工程項(xiàng)目部門書面回復(fù)后，立即閱讀書面回復(fù)，與工程項(xiàng)目部門進(jìn)行溝通和探討，對糾正行動(dòng)和與重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，根據(jù)改善后的情況或工程項(xiàng)目部門表明已經(jīng)采取或?qū)⒁扇〉拇胧ζ髽I(yè)控制環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評估，將后續(xù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告或報(bào)告部分內(nèi)容的復(fù)印件發(fā)送給審計(jì)報(bào)告的接收者。在后續(xù)內(nèi)部審計(jì)過程中，建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員也應(yīng)像正常審計(jì)一樣，將審查工作計(jì)入工作底稿，歸檔并報(bào)告后續(xù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以保證糾正措施的真正落實(shí)和重大問題的解決。

建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)內(nèi)部審計(jì)中各個(gè)方面的協(xié)調(diào)與配合，建筑施工企業(yè)后續(xù)內(nèi)部審計(jì)主體包括內(nèi)部審計(jì)人員、工程項(xiàng)目部門、高級管理層三方。建筑施工企業(yè)內(nèi)審人員是后續(xù)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督主體，其監(jiān)督過程應(yīng)貫穿后續(xù)內(nèi)部審計(jì)的全過程；工程項(xiàng)目部門是后續(xù)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施主體，其在內(nèi)審人員的協(xié)助和配合下采取適當(dāng)?shù)拇胧┘m正存在的問題；高級管理層在后續(xù)內(nèi)部審計(jì)過程中承擔(dān)著監(jiān)控和協(xié)調(diào)的任務(wù)職責(zé)。 同常規(guī)審計(jì)一樣，建筑施工企業(yè)后續(xù)內(nèi)部審計(jì)也會(huì)引發(fā)憂慮和沖突，但若能合理地區(qū)分各方在后續(xù)內(nèi)部審計(jì)中的作用，則會(huì)減少?zèng)_突的可能性。當(dāng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、工程項(xiàng)目部門、高級管理層三方面都能各自發(fā)揮其作用時(shí)，后續(xù)內(nèi)部審計(jì)就能得到保障，并形成有效的溝通和合作氣氛。若工程項(xiàng)目部門只是做他們認(rèn)為合理的工作，而不能與高級管理層或施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員溝通，那么將會(huì)引發(fā)潛在的困難。如果糾正行動(dòng)不能達(dá)到預(yù)期的效果，而施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員只是挑剔行動(dòng)中的不當(dāng)，那么將會(huì)造成緊張局面，延誤糾正時(shí)機(jī)并最終導(dǎo)致惡性循環(huán)，三方發(fā)揮作用的時(shí)間和他們之間的合作是后續(xù)內(nèi)部審計(jì)成功的關(guān)鍵。施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、工程項(xiàng)目部門和高級管理層應(yīng)發(fā)揮各自的作用，以協(xié)助維持施工企業(yè)的正常秩序和完整性，確保其后續(xù)內(nèi)部審計(jì)的順利進(jìn)行。

5 結(jié) 論

內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展速度靠自身管理水平的提高，它的生命靠提高各方面的管理質(zhì)量來延續(xù)，而實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是其生命之源。建筑施工企業(yè)只有不斷改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理，提升內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位，才能確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行，從而提高內(nèi)部審計(jì)的效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李暉琴.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（10）.

[2]任大平.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制淺議[J].學(xué)術(shù)探討，2010（6）.

[3]隨玉明.淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)成果管理[J].中華會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)，2011（6）.

第4篇：實(shí)習(xí)企業(yè)管理部范文

摘 要 唐山開灤林西礦業(yè)有限公司是有100多年開采歷史的老礦，但由于儲(chǔ)量枯竭，虧損嚴(yán)重，于2006年實(shí)施了破產(chǎn)重組。新公司組建后，當(dāng)務(wù)之急就是如何使企業(yè)換發(fā)新的活力。為此公司在認(rèn)真學(xué)習(xí)借鑒其它單位經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，從創(chuàng)新內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制入手，實(shí)施經(jīng)營管理流程再造，著力構(gòu)建“以全面預(yù)算為主線、以內(nèi)部市場化運(yùn)作為載體、以加強(qiáng)部門業(yè)務(wù)責(zé)任為重點(diǎn)、以全員績效管理考核為手段”的全方位、全過程的市場化精細(xì)管理模式，使企業(yè)組建一年后生產(chǎn)經(jīng)營形式發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變，取得了明顯的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

關(guān)鍵詞 煤炭企業(yè) 市場化精細(xì)管理 價(jià)格體系

一、市場化精細(xì)管理概述

市場化精細(xì)管理是開灤集團(tuán)自主管理創(chuàng)新實(shí)踐的重要成果，它是國有煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)變管理觀念及方式的一次重大變革，它把市場機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，以化小核算單位和管理實(shí)體為切入點(diǎn)，以完成任務(wù)、效益評價(jià)和費(fèi)用控制為主要內(nèi)容，以量化、細(xì)化管理目標(biāo)為手段，堅(jiān)持開源節(jié)流并重，做到事前預(yù)算、事中控制、事后分析核算，千方百計(jì)降低成本，避免流失浪費(fèi)，從而發(fā)揮生產(chǎn)要素和經(jīng)營資源的最佳作用，以達(dá)到激勵(lì)員工、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

二、內(nèi)部市場化精細(xì)管理在林西礦業(yè)公司的應(yīng)用

開展內(nèi)部市場化精細(xì)管理，首先從組織機(jī)構(gòu)和薪酬管理上進(jìn)行改革，改變基層單位依靠上級管理，工作不推不動(dòng)、等靠要的局面，實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營和自負(fù)盈虧的管理。

1.內(nèi)部市場化基本框架的構(gòu)建

①內(nèi)部市場結(jié)構(gòu)。

內(nèi)部市場包括資金市場、產(chǎn)品市場、開運(yùn)市場、設(shè)備市場、電力市場、物資市場、洗銷市場、非煤市場。

市場內(nèi)部的結(jié)構(gòu)可劃分為三個(gè)層次：一級市場是指公司級層面的資金市場，主要用于內(nèi)部銀行和內(nèi)部核算部門與各專業(yè)市場之間的結(jié)算；二級市場是指運(yùn)作層面的各專業(yè)市場，主要用于各專業(yè)市場與基層單位之間的結(jié)算；三級市場是指實(shí)施層面的基層單位，主要用于單位之間和單位對班組和個(gè)人的結(jié)算。

②內(nèi)部市場主體

內(nèi)部市場是以專業(yè)市場部和基層單位作為市場主體，以資金市場為媒介，把各專業(yè)市場部、基層單位經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)關(guān)系加以鏈接，各種生產(chǎn)要素通過內(nèi)部市場機(jī)制的作用實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，使各經(jīng)濟(jì)主體之間直接發(fā)生橫向經(jīng)濟(jì)往來，形成責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一。

2.公司內(nèi)部市場價(jià)格體系

科學(xué)、準(zhǔn)確的內(nèi)部價(jià)格體系是實(shí)施市場化精細(xì)管理的重要基礎(chǔ)保證，是市場化運(yùn)作的重要依據(jù)。

公司的價(jià)格體系分單一價(jià)格和綜合價(jià)格。內(nèi)部市場價(jià)格一旦制定出來，必須在一定周期內(nèi)保持穩(wěn)定，不能人為加以改變，否則就會(huì)破壞市場運(yùn)行的規(guī)范化，挫傷市場主體的積極性。但當(dāng)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生較大變化時(shí)，可以適時(shí)調(diào)整價(jià)格體系，例如，開灤集團(tuán)調(diào)整崗位工資標(biāo)準(zhǔn)后，林西礦業(yè)公司內(nèi)部市場價(jià)格體系就適時(shí)進(jìn)行了工資成本價(jià)格的調(diào)整。

3.經(jīng)營主體間的內(nèi)部結(jié)算

內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部各級市場主體的有償經(jīng)濟(jì)往來進(jìn)行結(jié)算。內(nèi)部銀行對各專業(yè)市場部、各基層單位、機(jī)關(guān)部室開設(shè)賬戶，生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的所有費(fèi)用支出及取得的產(chǎn)品或服務(wù)、單項(xiàng)工程收入，都將通過內(nèi)部銀行記入本單位的賬戶，內(nèi)部銀行將根據(jù)各單位記入賬戶的所有收入及全部費(fèi)用支出，結(jié)算出本單位最終經(jīng)營成果，作為薪酬管理依據(jù)。

4.公司對各經(jīng)營主體的內(nèi)部核算

通過內(nèi)部銀行對各經(jīng)營主體結(jié)算出來的經(jīng)營成果，公司將對各基層單位或?qū)I(yè)市場部、機(jī)關(guān)部室進(jìn)行經(jīng)營成果核算或績效評價(jià)，決定各單位或機(jī)關(guān)部室當(dāng)月工薪酬構(gòu)成。

針對各單位、部門的工作性質(zhì)、管理職責(zé)，公司采用了不同薪酬核算方式，其基本類型有三種：

①零點(diǎn)利潤型：單位利潤指標(biāo)以零為基準(zhǔn)，按其利潤完成情況確定其薪酬收入。

②零上利潤型：對單位下達(dá)一定正利潤指標(biāo)，按其利潤完成情況確定其薪酬收入。

③經(jīng)營利潤、服務(wù)收入與控制費(fèi)用混合型：主要是以井下輔助單位、各市場部的經(jīng)營利潤、服務(wù)質(zhì)量及費(fèi)用控制完成情況確定其薪酬收入。

5.市場化精細(xì)管理運(yùn)行規(guī)則的保障措施

如何使各單位生產(chǎn)經(jīng)營管理工作走上市場化精細(xì)管理的軌道，就要靠一系列的運(yùn)行規(guī)則和制度加以保證，讓市場化運(yùn)作有章可循。為此按市場化精細(xì)管理的要求制定一系列運(yùn)行規(guī)則和辦法，主要包括：市場化精細(xì)管理調(diào)控仲裁規(guī)則、資金市場運(yùn)行辦法、各專業(yè)市場部的運(yùn)行規(guī)則等。這些規(guī)則能有效地調(diào)控市場，及時(shí)平衡、協(xié)調(diào)、仲裁市場化精細(xì)管理中出現(xiàn)的問題，妥善處理市場化精細(xì)管理中相關(guān)業(yè)務(wù)。

三、效果

市場化精細(xì)管理在林西礦業(yè)公司實(shí)施以來，取得了明顯的成效：原煤產(chǎn)量逐年遞增，企業(yè)利潤由破產(chǎn)前的巨額虧損，轉(zhuǎn)為年盈利近億元。不僅如此，各基層單位自主經(jīng)營意識也有很大程度提高，基層單位的薪酬分配更加透明公開，職工參與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的熱情更加高漲。在公司上下全體員工共同努力下，企業(yè)管理水平也得到了進(jìn)一步提升，公司經(jīng)濟(jì)走向良性發(fā)展的軌道。

事實(shí)證明，通過市場化精細(xì)管理，使各單位成為一個(gè)獨(dú)立的“經(jīng)營實(shí)體”可以增強(qiáng)各單位的經(jīng)營意識，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮基層單位的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性，使單位領(lǐng)導(dǎo)在組織生產(chǎn)時(shí)充分考慮收入和支出的關(guān)系，激勵(lì)了各部門、單位完成本職工作目標(biāo)，有利于公司總體成本目標(biāo)的控制，調(diào)動(dòng)了各級員工參與管理的積極性，使企業(yè)走上了良性發(fā)展的道路。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊中.市場化精細(xì)管理.北京：煤炭工業(yè)出版社.2005.

第5篇：實(shí)習(xí)企業(yè)管理部范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 管理水平 EVA

內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于企業(yè)達(dá)到自身的經(jīng)營目標(biāo)，提高企業(yè)績效是內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要目標(biāo)。關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)績效之間關(guān)系的研究，一般認(rèn)為內(nèi)部控制的有效執(zhí)行有利于提升企業(yè)績效（張川，2009；陳蕓，2011），也有學(xué)者認(rèn)為兩者之間沒有絕對的關(guān)系，內(nèi)部控制應(yīng)該與其所處的環(huán)境相適應(yīng)才有利于企業(yè)提升績效（張雙鵬等，2009；王凡林等，2012）。 以往的研究中大都存在以下問題：首先，以往研究中用傳統(tǒng)會(huì)計(jì)指標(biāo)如凈資產(chǎn)收益率等表示企業(yè)績效，但傳統(tǒng)會(huì)計(jì)指標(biāo)沒有真正反應(yīng)出企業(yè)的盈利能力，因此得出的結(jié)論缺乏真實(shí)性；其次，內(nèi)部控制與企業(yè)績效之間的內(nèi)在關(guān)系強(qiáng)弱往往受到其他環(huán)境變量的影響，單純地研究兩者之間的關(guān)系，得出的結(jié)論往往具有隨意性。另外，在以往研究中把不同管理水平的上市公司作為整體進(jìn)行的研究，得出了完善企業(yè)內(nèi)部控制有利于提升企業(yè)績效的結(jié)論（郝潔瑩，2009；雷振華，2010）。筆者認(rèn)為管理水平是影響內(nèi)部控制與企業(yè)績效之間關(guān)系的重要環(huán)境變量，內(nèi)部控制效用的發(fā)揮需要一定的管理水平作為支撐。因此，本文以2010-2012年滬深兩市834家上市公司為研究對象，選取EVA作為評價(jià)公司績效的指標(biāo)，在研究管理水平、內(nèi)部控制與企業(yè)績效關(guān)系的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步探究不同管理水平的上市公司中內(nèi)部控制對EVA的影響，為完善上市公司內(nèi)部控制與企業(yè)績效關(guān)系提供一定的實(shí)證依據(jù)。

研究設(shè)計(jì)

（一）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源

本文研究樣本取自我國滬深兩市的上市公司。對樣本公司按如下順序進(jìn)行篩選：剔除期間曾被ST、PT的公司；剔除相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)缺失嚴(yán)重的公司。本文大部分?jǐn)?shù)據(jù)來源于中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)指定網(wǎng)站公布的上市公司2010-2012年財(cái)務(wù)報(bào)告，部分?jǐn)?shù)據(jù)是根據(jù)中國股票上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫查詢系統(tǒng)（CSMAR系統(tǒng)）查詢計(jì)算而得。

（二）指標(biāo)設(shè)計(jì)

1.EVA指標(biāo)的確定。本文選取EVA作為評價(jià)上市公司績效的指標(biāo)。本文在計(jì)算各樣本公司EVA值的基礎(chǔ)上，對EVA值采用Z-score方法進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。

EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）=稅后凈營業(yè)利潤-資本成本=稅后凈營業(yè)利潤-調(diào)整后資本×平均資本成本率

2.內(nèi)部控制與管理水平指標(biāo)的確定。內(nèi)部控制指標(biāo)采用深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司在2010-2012年的反映上市公司內(nèi)部控制水平與風(fēng)險(xiǎn)管理能力的“迪博·中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)”。

管理層次的高低從根本上取決于企業(yè)決策層管理水平的高低，本文選取上市公司CEO的學(xué)歷、年齡、執(zhí)業(yè)時(shí)間作為評價(jià)公司管理水平層次的指標(biāo)，在對各指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理基礎(chǔ)上，通過德爾菲法對學(xué)歷、年齡、執(zhí)業(yè)時(shí)間分別賦予20%、30%、50%的權(quán)重。

3.控制變量指標(biāo)的確定。根據(jù)以往研究成果，本文選擇行業(yè)屬性、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等指標(biāo)作為模型的控制變量。各變量定義與計(jì)算方法見表1。

（三）模型設(shè)計(jì)

運(yùn)用多元回歸模型解釋內(nèi)部控制對公司績效的影響，以反映公司績效的變量EVA為因變量，以內(nèi)部控制、管理水平作為自變量，同時(shí)引入多個(gè)對公司績效產(chǎn)生影響的控制變量，設(shè)計(jì)如下回歸模型：

EVA=α0+α1 ICI+α2 ENT+α3 IND+

α4 FEE+α5GROW+α6OWNER+α7 AS+α8

CS+α9 ENDOGENEITY+α10 UNIQUENESS

α11BS+α12 IDP+ε （1）

EVA=α0+α1 ICI+α2 ENT+α3 ICI*ENT +α4GROW+α5ENDOGENEITY+α6 BS+α7 IDP+ε （2）

EVA=α0+α1 ICI+α2 IND+α3 FEE+α4

GROW +α5OWNER +α6AS +α7 CS +α8

ENDOGENEITY+α9 UNIQUENESS+α10 BS

+α11 IDP+ε （3）

模型（1）的設(shè)計(jì)是為了驗(yàn)證內(nèi)部控制與管理水平對上市公司EVA是否有顯著的影響關(guān)系；模型（2）引入內(nèi)部控制與管理水平的交互變量ICI*ENT以驗(yàn)證兩者是否協(xié)同對上市公司EVA起作用；模型（3）則是為了分別研究不同管理水平的上市公司內(nèi)部控制對EVA的影響程度及解釋程度。

實(shí)證分析

（一）上市公司內(nèi)部控制與管理水平對EVA影響

1.多重共線性與異方差檢驗(yàn)。由SPSS18.0軟件進(jìn)行回歸分析可知，各自變量方差膨脹因子（VIF）約為1，因此各自變量不存在多重共線性問題。由表2可知?dú)埐钆c預(yù)測值的Spearman等級相關(guān)系數(shù)為0.004，且檢驗(yàn)不顯著，因此認(rèn)為異方差現(xiàn)象并不存在。

2.回歸結(jié)果與分析。按照模型（1）進(jìn)行回歸分析：

EVA=α0+α1 ICI+α2 ENT+α3 IND+

α4 FEE+α5GROW+α6OWNER+α7 AS+α8

CS+α9 ENDOGENEITY+α10 UNIQUENESS

α11BS+α12 IDP+ε （1）

回歸結(jié)果見表3，可知內(nèi)部控制與管理水平對上市公司EVA有顯著影響關(guān)系，同時(shí)可以看出，成長性、董事會(huì)規(guī)模、董事會(huì)成員中獨(dú)立董事所占比例、產(chǎn)生內(nèi)部資源能力對上市公司EVA也有顯著影響。

（二）內(nèi)部控制與管理水平交互效應(yīng)對EVA的影響

選取以上模型分析結(jié)果中對上市公司EVA有顯著影響的變量，并引入內(nèi)部控制與管理水平的交互變量與EVA重新構(gòu)建模型，即模型（2）：

EVA=α0+α1 ICI+α2 ENT+α3 ICI*ENT +α4 GROW+α5 ENDOGENEITY+α6 BS+

α7 IDP+ε （2）

為了去除多重共線性的影響，對變量ICI、ENT、ICI*ENT進(jìn)行中心化處理，即各變量均減去其均值，然后將各變量按照從大到小排序后的中值轉(zhuǎn)化為二分類虛擬變量，大于其中值的記為1，小于或等于其中值的記為0，然后將模型（2）中各變量引入模型進(jìn)行回歸分析，回歸結(jié)果顯示內(nèi)部控制與管理水平的交互變量對上市公司EVA影響關(guān)系顯著，說明內(nèi)部控制與管理水平對上市公司EVA有協(xié)同影響，即不同管理水平的上市公司其內(nèi)部控制對EVA績效的影響存在差異。

（三）管理水平較高的上市公司與管理水平較低的上市公司內(nèi)部控制對EVA影響的對比分析

由模型（2）分析結(jié)果可知，內(nèi)部控制對上市公司EVA有顯著的影響關(guān)系，但這種影響關(guān)系在不同管理水平下存在差異，為探究這種差異性，建立模型（3）：

EVA=α0+α1 ICI+α2 IND+α3 FEE+α4

GROW +α5OWNER +α6AS +α7 CS +α8

ENDOGENEITY+α9 UNIQUENESS+α10 BS

+α11 IDP+ε （3）

按照模型（3），對不同管理水平的上市公司分別進(jìn)行回歸，回歸結(jié)果見表4。

由模型（3）回歸結(jié)果可知：

第一，把所有上市公司作為整體研究時(shí)，內(nèi)部控制對其EVA績效均有顯著的影響關(guān)系，但對所選上市公司樣本按管理水平高低平均分為兩組后，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制只對管理水平較高的上市公司EVA有顯著影響。此外，我們還可以看出，董事會(huì)規(guī)模、董事會(huì)成員中獨(dú)立董事所占比例、產(chǎn)品獨(dú)特性、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等變量對EVA的影響關(guān)系在不同管理水平的上市公司之間也存在一定差異。第二，產(chǎn)生內(nèi)部資源能力無論對管理水平較高的上市公司還是管理水平較低的上市公司均有顯著的正向影響，由產(chǎn)生內(nèi)部資源能力的計(jì)算公式可以看，對于上市公司而言，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量是影響其EVA的重要影響因素。

結(jié)論與啟示

由以上分析可知，內(nèi)部控制對上市公司EVA有顯著的正向影響關(guān)系，且兩者對上市公司EVA的影響具有協(xié)同作用。較管理水平低的上市公司，內(nèi)部控制更能促進(jìn)管理水平較高的上市公司績效的提高，這說明內(nèi)控制度效用的發(fā)揮需要決策層管理水平的支撐。為了更好地發(fā)揮內(nèi)部控制對企業(yè)績效的促進(jìn)作用，首先應(yīng)該提高公司的管理水平，我國相關(guān)部門也應(yīng)該著重加強(qiáng)對管理水平層次較高的上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)督與管理，以促進(jìn)我國上市公司整體業(yè)績的快速提升。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：實(shí)習(xí)企業(yè)管理部范文

關(guān)鍵詞：水利工程企業(yè)；會(huì)計(jì)內(nèi)部控制；措施手段

中圖分類號：[F235.19] 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-0-01

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是水利工程施工單位內(nèi)部管理的重要工作之一，是我們財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和平臺(tái)，是規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為、規(guī)避工程施工風(fēng)險(xiǎn)、降低工程施工成本，是實(shí)現(xiàn)施工單位持續(xù)健康發(fā)展的重要保障。

一、建立和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

(一)組織結(jié)構(gòu)控制

首先要從單位的組織機(jī)構(gòu)開始。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能夠由一個(gè)人從頭到尾進(jìn)行處理，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營職務(wù)進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，有利于防止差錯(cuò)，堵塞漏洞，能對保護(hù)財(cái)務(wù)安全起到積極作用。

(二)授權(quán)批準(zhǔn)控制

授權(quán)批準(zhǔn)是指單位各部門員工必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)，即不允許接觸和處理這些業(yè)務(wù)。在一個(gè)公司制企業(yè)中，授權(quán)一般由股東授予董事會(huì)，然后由董事會(huì)將大部分權(quán)力授予企業(yè)的總經(jīng)理和有關(guān)管理人員，企業(yè)每一層次的管理人員既是上級管理人員的授權(quán)客體，又是對下級管理人員的授權(quán)主體。

(三)資產(chǎn)保護(hù)控制

1.限制接近現(xiàn)金。現(xiàn)金收支的管理應(yīng)該局限于特定的出納員。這些出納員要與控制現(xiàn)金余額的會(huì)計(jì)記錄人員和登記應(yīng)收賬款的人員相分離。零星現(xiàn)金的支出可以通過由指定人員管理小額備用金的方法加以控制。

2.限制接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn)。其他易變現(xiàn)資產(chǎn)，如應(yīng)收票據(jù)和有價(jià)證券，一般應(yīng)采用確保兩個(gè)人同時(shí)接近資產(chǎn)的方式加以控制。

3.限制接近庫房。存貨的實(shí)物保護(hù)可由專職的倉庫保管員控制，設(shè)置分離、封閉的倉庫區(qū)域，以及工作時(shí)間之內(nèi)和工作時(shí)間之后控制進(jìn)入施工工地等方式實(shí)現(xiàn)。在施工中，施工材料要定點(diǎn)存放，建立必要的進(jìn)出庫制度，對于貴重材料以及施工車輛等應(yīng)派專人日常巡視和采用某些監(jiān)控設(shè)備等保護(hù)有關(guān)施工材料不被挪用與被盜。

(四)內(nèi)部稽核的控制

1.原始憑證的審核。對原始憑證的審核主要應(yīng)當(dāng)抓住兩個(gè)環(huán)節(jié)，一是對原始憑證真實(shí)性、合法性的監(jiān)督；二是對原始憑證準(zhǔn)確性、完善性的監(jiān)督。

2.記賬憑證的審核。對記賬憑證主要審核其內(nèi)容是否完善，編號是否連續(xù)，科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證外，其他記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證金額與相關(guān)原始憑證所記載的金額是否相符，記賬憑證記載的內(nèi)容是否及時(shí)登記相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿。

3.會(huì)計(jì)賬簿的審核。會(huì)計(jì)人員在審核會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注：

總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔賬簿的設(shè)置是否符合國家規(guī)定；賬賬、賬證、賬實(shí)是否相等；賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點(diǎn)是否妥善。

4.會(huì)計(jì)報(bào)表的審核。對會(huì)計(jì)報(bào)表的審核，應(yīng)特別關(guān)注：

(1)種類和格式是否符合國家會(huì)計(jì)制度。

(2)會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，內(nèi)容是否完整。

(3)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間、會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

(4)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其他說明是否符合規(guī)定，與會(huì)計(jì)報(bào)表是否保持一致。

(5)對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名并蓋章。

二、實(shí)施施工單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的保障機(jī)制

通過建全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及其有效實(shí)施是確保施工單位會(huì)計(jì)監(jiān)督職能有效進(jìn)行發(fā)揮的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制，是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針、政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率和效果，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制作為一個(gè)系統(tǒng)其核心系統(tǒng)就是會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部控制制度在內(nèi)容上，應(yīng)當(dāng)突出會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督這一環(huán)節(jié)，即從會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)入手，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸，逐步形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。

為了加強(qiáng)控制效果，內(nèi)部控制的方法主要有：

1.不相容職業(yè)相互分離控制，主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

2.授權(quán)批準(zhǔn)控制，是指單位在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。

3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，其主要內(nèi)容包括：建立會(huì)計(jì)工作的崗位責(zé)任制、按規(guī)定取得和填制原始憑證、設(shè)計(jì)合理的憑證格式、對憑證進(jìn)行連續(xù)編號等。

4.預(yù)算控制，預(yù)算由各預(yù)算單位組織實(shí)施，并輔之以對等的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系。

5.財(cái)產(chǎn)保全，主要包括接近控制、定期盤點(diǎn)控制等。

6.風(fēng)險(xiǎn)控制，包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

7.內(nèi)部報(bào)告控制，有利于保證管理人員獲得與責(zé)任和權(quán)限有關(guān)的信息，暢通相關(guān)人員交流的渠道。

8.電子信息技術(shù)，包括實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化和對電子信息系統(tǒng)的控制。

隨著施工單位規(guī)模的不斷擴(kuò)大，工程的復(fù)雜程度越來越高，企業(yè)由于受經(jīng)營規(guī)模、財(cái)力、人力、經(jīng)驗(yàn)等因素的限制，企業(yè)組織體系通常采用垂直管理模式，這種管理模式使得企業(yè)存在管理跨度小，管理幅度窄，內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、職責(zé)劃分容易產(chǎn)生交叉重疊等現(xiàn)象，而只是僅僅依靠少數(shù)管理人員來管理是不可能完成有效的控制，只能通過各項(xiàng)規(guī)章制度來明確、規(guī)范各個(gè)控制點(diǎn)的責(zé)任、權(quán)利，協(xié)調(diào)它們之間的關(guān)系，才能糾正偏離會(huì)計(jì)目標(biāo)的行為，從而達(dá)到施工單位利益最大化。

三、結(jié)語

當(dāng)前許多施工單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題非常突出和嚴(yán)重，進(jìn)而影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了企業(yè)的發(fā)展和壯大。因此，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題是企業(yè)管理改革的重點(diǎn)之一，也將成為企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的新突破點(diǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一種最優(yōu)化、最簡捷、最理性的作業(yè)方式或作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，也是一種授權(quán)體系和責(zé)任體系，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實(shí)踐中創(chuàng)造，并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制框架的構(gòu)建是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制完善的基本起點(diǎn)，是確保施工單位持續(xù)、健康發(fā)展的重要保證。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：實(shí)習(xí)企業(yè)管理部范文

近年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，在很大程度上促進(jìn)了電力企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。而在電力企業(yè)中，做好離退休干部的信息管理工作對于企業(yè)管理工作而言意義重大。對離退休干部的待遇進(jìn)行提高，并落實(shí)好離退休干部的管理工作對于電力企業(yè)離退休干部管理工作而言有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。為了能夠使電力企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，使其市場競爭力得以不斷地提高，采取必要的措施來實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)離退休干部的信息管理工作十分重要。

2.現(xiàn)階段電力企業(yè)離退休管理服務(wù)工作中的難點(diǎn)問題

2.1相應(yīng)的社會(huì)保障制度以及配套服務(wù)不完善

現(xiàn)如今，電力企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，要想能夠獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，在電力企業(yè)中會(huì)用大量的資金來建設(shè)相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施，從而使電力企業(yè)能夠不斷地向前發(fā)展。電力企業(yè)在為離退休干部提供最為基本的保障的時(shí)候，并沒有投入充足的資金來為其建設(shè)活動(dòng)的場所，例如，大多數(shù)電力企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過程中基本上均會(huì)為本企業(yè)的職工建設(shè)一定活動(dòng)的場所，并為其提供比較集中的住宅區(qū)域，但是，在實(shí)際發(fā)展的過程中，并沒有投入足夠的資金來對相應(yīng)的配套活動(dòng)場所來進(jìn)行建設(shè)，對其維護(hù)也不夠重視，在這其中，更為關(guān)鍵的一點(diǎn)就是電力企業(yè)在對相應(yīng)的生活基地進(jìn)行修建的過程中，大多數(shù)會(huì)在比較繁華的地段進(jìn)行建設(shè)，然而，如果在對相應(yīng)基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行建設(shè)的過程中沒有足夠的資金投入，就難以使土地資源的完整性得到有效的保障。

2.2離退休干部居住分散，管理上存在一定的難度

電力企業(yè)的離退休干部在退休之后，大多居住得比較分散，聚集地不集中，甚至有一些人會(huì)選擇到鄉(xiāng)村去安享晚年，這就會(huì)在很大程度上增加公司集中管理的難度。從某種意義上來說，退休干部分散的距離越大，公司管理服務(wù)工作的覆蓋面積就會(huì)越大，如此一來就會(huì)使公司在管理的過程中耗費(fèi)大量的時(shí)間、精力與資金，而且管理服務(wù)的質(zhì)量也不高，在收集離退休干部反饋信息的過程中也存在著相當(dāng)大的困難。

3.離退休干部信息管理系統(tǒng)的目標(biāo)和解決的問題

在電力企業(yè)整個(gè)干部隊(duì)伍中，離退休干部是一個(gè)重要的組成部分，做好離退休干部的管理工作，不僅對于干部隊(duì)伍建設(shè)的加強(qiáng)十分有利，而且對于以人為本和諧社會(huì)的構(gòu)建以及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。鑒于此，對電力企業(yè)離退休干部信息管理系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)十分必要。從某種意義上來說，離退休干部信息管理系統(tǒng)的目標(biāo)及其解決的問題主要能夠體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

3.1能夠鼓勵(lì)離退休干部積極主動(dòng)的參與管理工作

在電力企業(yè)中，建立離退休干部信息管理系統(tǒng)對于鼓勵(lì)離退休干部積極主動(dòng)的參與管理工作，從被動(dòng)的管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)地參與到管理工作中有著重要的作用。離退休干部信息登記到該系統(tǒng)之后，在該系統(tǒng)內(nèi)就會(huì)有一個(gè)登錄賬戶自動(dòng)生成，通過該賬戶，離退休干部就能夠登錄到該系統(tǒng)中，對自己權(quán)限范圍內(nèi)的信息進(jìn)行查詢，并對其進(jìn)行相應(yīng)的操作。如此一來，就能夠督促單位及時(shí)地將離退休干部信息登記到本系統(tǒng)之中。

3.2對于退休金的監(jiān)管有著十分重要的作用

將離退休干部的退休金發(fā)放情況登記到該系統(tǒng)中，與財(cái)政等相關(guān)部門的系統(tǒng)建立一定的數(shù)據(jù)共享通道，從而監(jiān)管企業(yè)中各個(gè)部門的財(cái)政狀況。離退休干部可以通過該系統(tǒng)來對自己退休金的應(yīng)發(fā)、已發(fā)以及未發(fā)的情況進(jìn)行查詢。系統(tǒng)管理員應(yīng)該按照正常的增長工資文件等相關(guān)規(guī)定，來維護(hù)離退休干部的工資數(shù)據(jù)。同時(shí)對離退休干部工資的發(fā)放情況進(jìn)行相關(guān)的查詢，能夠及時(shí)地糾正單位中存在的退休金發(fā)放不及時(shí)以及拖欠工資等各類情況。

3.3對離退休干部的健康檔案進(jìn)行建立

跟蹤離退休干部的身心健康狀況，能夠使各種疾病得以及早的預(yù)防、發(fā)現(xiàn)，并得到及時(shí)地治療。在該系統(tǒng)中，通過對離退休干部的體重、血壓、血脂等身體狀況指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期地記錄，能夠促使專業(yè)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表得以形成，并通過專業(yè)醫(yī)療人員的分析與研究，進(jìn)而給出合理的建議。此外，本系統(tǒng)還能夠?qū)﹄x退休干部的家庭情況信息進(jìn)行記錄，對一些有著特殊情況，例如離異、獨(dú)居等的離退休干部，在該系統(tǒng)中均有著特別的說明，從而有效地提醒相關(guān)工作人員對其進(jìn)行定期的走訪探望工作，進(jìn)而使離退休干部的心理健康得以切實(shí)地保證。

4.離退休干部信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

4.1離退休干部信息管理系統(tǒng)的崗位設(shè)置

從上文的相關(guān)論述中能夠得到，電力企業(yè)離退休干部信息管理系統(tǒng)會(huì)涉及到財(cái)政、醫(yī)療、民政、保險(xiǎn)、勞動(dòng)、人事以及各企事業(yè)單位，這些單位與本系統(tǒng)的關(guān)系主要如下圖1所示。

圖1 系統(tǒng)整體業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖

從上圖1中可以得到，離退休干部信息管理系統(tǒng)主要會(huì)涉及到以下幾個(gè)角色：

圖2 離退休干部信息管理系統(tǒng)角色

（1）作為信息系統(tǒng)的管理員，其在該系統(tǒng)中扮演著最高權(quán)限的角色，能夠?qū)φ麄€(gè)系統(tǒng)的各種功能權(quán)限進(jìn)行一定的分配，作為老干部管理局的操作員，能夠參與到各種審批業(yè)務(wù)流程的處理工作中。

（2）醫(yī)療機(jī)構(gòu)的操作員主要負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)中的相關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息進(jìn)行維護(hù)，參與各種與醫(yī)療機(jī)構(gòu)相關(guān)的業(yè)務(wù)審批流程工作中，例如，對醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷與審批等。

（3）民政部門操作員主要是參與到各種與民政部門相關(guān)的業(yè)務(wù)審批流程的處理工作中，例如，對離退休干部的工資級別認(rèn)證工作。

（4）勞動(dòng)部門操作員主要是參與到與勞動(dòng)部門相關(guān)的業(yè)務(wù)審批流程的處理工作中，譬如，對離退休干部的工作級別進(jìn)行認(rèn)證等。

（5）人事部門操作員主要是參與到各種與人事部門相關(guān)的業(yè)務(wù)流程的處理工作中，比如說，對離退休干部的行政級別進(jìn)行認(rèn)定等。

（6）財(cái)政部門操作員主要是負(fù)責(zé)離退休干部的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷以及離退休金的發(fā)放等工作的審批等。

（7）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)操作員主要負(fù)責(zé)離退休干部的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用業(yè)務(wù)的處理工作，等等。

（8）離退休干部角色的操作權(quán)限：對自身的相關(guān)信息進(jìn)行一定的維護(hù)，并對醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷申請，切身參與到各種組織活動(dòng)中等。

4.2離退休干部信息管理系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)

作為電力企業(yè)人力資源管理系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分，離退休干部信息管理系統(tǒng)在建設(shè)完成之后，將能夠使離退休干部的相關(guān)數(shù)據(jù)管理更加地完整。離退休干部相關(guān)信息數(shù)據(jù)自上而下得到貫通，對于電力企業(yè)離退休干部管理與服務(wù)水平的提高有著十分重要的作用。離退休干部信息系統(tǒng)通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)離退休干部的信息管理，能夠?qū)崿F(xiàn)以下目標(biāo)：

第一，通過聯(lián)網(wǎng)計(jì)算機(jī)，離退休處能夠?qū)崟r(shí)地從人事處及房管處得到離退休干部的相關(guān)基本信息，通過數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)入能夠?qū)⑵渌到y(tǒng)的數(shù)據(jù)快速地導(dǎo)入到其中，對于數(shù)據(jù)信息的完整性及其準(zhǔn)確性的保證有著十分重要的作用。

第二，基于準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)，就能夠?qū)ο嚓P(guān)信息進(jìn)行及時(shí)有效地查詢與獲取，并快速準(zhǔn)確地產(chǎn)生報(bào)表，對于工作效率與質(zhì)量的提高十分有利。

第三，離退休干部通過計(jì)算機(jī)相關(guān)操作，來對個(gè)人的信息進(jìn)行提交，進(jìn)而使大量的數(shù)據(jù)采集能夠分散到個(gè)人，如此一來不僅能夠使數(shù)據(jù)采集快速地進(jìn)行，使數(shù)據(jù)錄入工作的負(fù)擔(dān)減輕，而且還能夠使個(gè)人數(shù)據(jù)的完整及準(zhǔn)確性得以切實(shí)地保證。

第8篇：實(shí)習(xí)企業(yè)管理部范文

[關(guān)鍵詞] 管理創(chuàng)新；企業(yè)信息化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 033

[中圖分類號] F272.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）18- 0050- 02

以人為本、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的科學(xué)發(fā)展觀，是我們推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、加快推進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化必須長期堅(jiān)持的重要指導(dǎo)思想。

1 管理創(chuàng)新的內(nèi)涵和必要性

從價(jià)值鏈和管理效率的角度分析，管理創(chuàng)新的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義是非常突出的，它將企業(yè)管理的經(jīng)濟(jì)價(jià)值“一分為二”。一是“效率保健論”的天下：是企業(yè)均使用的常規(guī)管理方法。決定管理效率的是管理者的平均工作時(shí)間和制度落實(shí)程度，管理效率保持一定水平。二是“創(chuàng)新增值論”的天下：相對稀缺性的、形成暫時(shí)壟斷的“創(chuàng)新效率理論”，根據(jù)創(chuàng)新管理內(nèi)容的稀缺程度、管理創(chuàng)新的實(shí)施程度，管理創(chuàng)新方式的適應(yīng)性，決定管理效率提高的多少。

2 信息化與管理創(chuàng)新的同步遞進(jìn)

2.1 管理創(chuàng)新對企業(yè)的影響

既然科技進(jìn)步對管理創(chuàng)新來說，既是動(dòng)力又是壓力，那么，管理創(chuàng)新一定要有技術(shù)相支持，什么樣的技術(shù)對企業(yè)管理創(chuàng)新有極大的促進(jìn)意義呢？首先就是信息化。面對國內(nèi)國外激烈競爭的挑戰(zhàn)，許多企業(yè)首先想到了信息化。企業(yè)信息化是提升管理水平、參與國際化競爭的最基本條件，世界上的跨國公司無一例外都是通過信息化體現(xiàn)其先進(jìn)的管理理念、實(shí)現(xiàn)其卓著的經(jīng)營業(yè)績的。

管理創(chuàng)新所面對的企業(yè)現(xiàn)有的管理格局，著名企業(yè)戰(zhàn)略管理大師邁克爾?波特的菱形企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，包括主要增值環(huán)節(jié)，輔助增值環(huán)節(jié)，它們共同目標(biāo)是為企業(yè)的利潤增值。

2.2 企業(yè)信息化對企業(yè)的作用

企業(yè)信息化：即挖掘和引進(jìn)國內(nèi)外的先進(jìn)管理理念，應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)去整合企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)、經(jīng)營、設(shè)計(jì)、制造、管理，及時(shí)地為企業(yè)的“三層決策”系統(tǒng)（戰(zhàn)術(shù)層、戰(zhàn)略層、決策層）提供準(zhǔn)確而有效的數(shù)據(jù)信息，以便對需求做出迅速的反應(yīng)，其本質(zhì)是加強(qiáng)企業(yè)的“核心競爭力”。

目標(biāo)：企業(yè)進(jìn)行信息化建設(shè)的目的是“增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力”。

手段：計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)。

涉及的部門：企業(yè)的各個(gè)部門，包括：企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、設(shè)計(jì)、制造、管理等職能部門。

支持層：高級經(jīng)理層（決策層）、中間管理層（戰(zhàn)略層）、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)層（戰(zhàn)術(shù)層）。

功能：進(jìn)行信息的收集、傳輸、加工、存儲(chǔ)、更新和維護(hù)。

組成：企業(yè)信息化是一個(gè)人機(jī)合一的系統(tǒng)，包括人、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)硬件、系統(tǒng)平臺(tái)、數(shù)據(jù)庫平臺(tái)、通用軟件、應(yīng)用軟件、終端設(shè)備等。企業(yè)信息化的對象也是企業(yè)的管理格局，我們完全有理由說，那些沒有把握好企業(yè)管理創(chuàng)新和企業(yè)信息化之間的關(guān)系的企業(yè)，沒有按照和諧的原則進(jìn)行企業(yè)管理創(chuàng)新與企業(yè)信息化，更沒有使管理創(chuàng)新和信息化達(dá)到和諧遞進(jìn)。

2.3 信息化對企業(yè)管理創(chuàng)新的作用

我們可以看到，企業(yè)的管理創(chuàng)新和企業(yè)的信息化，都必須含有對管理流程的改革，那么，我們有理由認(rèn)為：“企業(yè)進(jìn)行管理創(chuàng)新的過程，也就是企業(yè)進(jìn)行信息化的過程，反之，企業(yè)進(jìn)行信息化的同時(shí)，也就等同于企業(yè)在進(jìn)行管理方面的創(chuàng)新”。下面的一些論述，更進(jìn)一步地說明了這樣的觀點(diǎn)：

（1）企業(yè)信息化可以提高企業(yè)對信息收集、處理、分析的效率和準(zhǔn)確性，從而有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理決策的科學(xué)化。它有利于企業(yè)在了解了客戶的需求之后，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略， 提高客戶關(guān)系的管理能力和銷售預(yù)測的準(zhǔn)確率。

（2）企業(yè)信息化能進(jìn)一步整合企業(yè)的各項(xiàng)資源或生產(chǎn)要素，使其在一定的技術(shù)條件下達(dá)到最佳結(jié)合，從而大大提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率和管理效率。

（3）企業(yè)信息化可以幫助企業(yè)提高組織能力。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：企業(yè)信息化可以提高基于數(shù)據(jù)的企業(yè)的決策能力和戰(zhàn)略決策準(zhǔn)確性，降低決策中的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)； 企業(yè)信息化可以提高企業(yè)整體管理水平；企業(yè)信息化能促使企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和管理流程更加合理，從而有助于增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力。

3 結(jié) 論

改革是動(dòng)力，管理是根本，創(chuàng)新是靈魂，為達(dá)到企業(yè)科學(xué)發(fā)展和諧發(fā)展的最終目的，管理創(chuàng)新與企業(yè)信息化的和諧遞進(jìn)是實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重要前提。是一個(gè)企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的不竭動(dòng)力，有沒有創(chuàng)新能力，能不能創(chuàng)新，是企業(yè)競爭的決定性因素。企業(yè)只有不斷創(chuàng)新，才能不斷進(jìn)步、不斷發(fā)展。企業(yè)只有管理創(chuàng)新與信息化的和諧遞進(jìn)，才能在世界競爭中戰(zhàn)勝學(xué)術(shù)界中給出五種競爭力量，在激流中立于不敗之地，創(chuàng)造新的奇跡與輝煌。

主要參考文獻(xiàn)

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第9篇：實(shí)習(xí)企業(yè)管理部范文

關(guān)鍵詞：成本管理 內(nèi)部控制 措施

我國自進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)至今，隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和改革開放的不斷深入，企業(yè)的競爭日趨復(fù)雜而激烈，為了保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，永立不敗之地，必須堅(jiān)持更新成本管理觀念，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格成本費(fèi)用控制。這是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的關(guān)鍵。

一、加強(qiáng)企業(yè)成本管理的意義和作用

1.加強(qiáng)成本管理提高企業(yè)的市場競爭能力

產(chǎn)品的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉是提高市場競爭能力的關(guān)鍵，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，降低產(chǎn)品成本是提高企業(yè)整體競爭能力的最佳手段。

2.加強(qiáng)成本管理是增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的根本途徑

在激烈的競爭環(huán)境中，企業(yè)對本單位的產(chǎn)品售價(jià)根本無法完全控制和隨意調(diào)整的，所以，為了獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益，除了加強(qiáng)市場調(diào)研和提高產(chǎn)品質(zhì)量之外，還必須實(shí)施行之有效的內(nèi)部產(chǎn)品成本管理，產(chǎn)品成本的目標(biāo)控制。降低成本，才是增加經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。

3.加強(qiáng)成本管理是企業(yè)增強(qiáng)競爭能力，尋求生存的有力保障

企業(yè)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，必須把產(chǎn)品成本控制在同行業(yè)的先進(jìn)水平以下。只有降低了成本，企業(yè)才能占有競爭的優(yōu)勢，爭取更大的市場空間，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，這才是企業(yè)保持持續(xù)經(jīng)營穩(wěn)步發(fā)展的根本保障。

二、樹立并提高企業(yè)全員的成本費(fèi)用管理意識和成本管理素質(zhì)

1.加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成果的重要保證，是企業(yè)獲利的有效途徑和手段，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的關(guān)鍵。成本費(fèi)用的管理是一個(gè)全方位的管理，涉及面甚廣，必須使企業(yè)全員樹立成本費(fèi)用管理意識，進(jìn)一步提高成本費(fèi)用管理素質(zhì)。

2.企業(yè)的成本管理必須實(shí)施職能部門各司其職，各盡其責(zé)，共同做好成本管理和控制工作。企業(yè)必須認(rèn)識到，應(yīng)把所能影響到產(chǎn)品成本的各個(gè)環(huán)節(jié)均納入成本費(fèi)用管理和控制的重點(diǎn)之中。同時(shí)，對成本費(fèi)用的控制實(shí)行歸口管理，即在企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)全面成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)上，再由各職能部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，共同做好成本費(fèi)用的管理工作，形成一個(gè)企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)下至全體員工共同實(shí)施的權(quán)責(zé)分明、制衡有力、動(dòng)態(tài)應(yīng)變的成本費(fèi)用管理機(jī)制。

三、轉(zhuǎn)變思想，更新觀念是加強(qiáng)企業(yè)成本管理的首要條件

1.企業(yè)必須在現(xiàn)有成本管理的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)變觀念大開創(chuàng)新之路，把新發(fā)明、新創(chuàng)造、新技術(shù)、新工藝有效的運(yùn)用在成本的管理和控制之中，遠(yuǎn)比只從內(nèi)部挖潛節(jié)約更占優(yōu)勢。因此，在轉(zhuǎn)變思路力求創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步重視新的科學(xué)技術(shù)研究，并把科技成果盡快的向生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，也是強(qiáng)化成本費(fèi)用管理和控制的一條創(chuàng)新之路。

2.傳統(tǒng)企業(yè)成本費(fèi)用的管理，主要強(qiáng)調(diào)的是節(jié)約、節(jié)省，力求避免某些費(fèi)用的發(fā)生，這是保守經(jīng)營的具體表現(xiàn)，不利于市場競爭，也不會(huì)獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)應(yīng)關(guān)注適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境，放眼本企業(yè)產(chǎn)品在市場上的占有率和所實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益，才能取得持續(xù)性的競爭優(yōu)勢。因此，現(xiàn)代企業(yè)的成本管理應(yīng)以成本效益觀念作為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格區(qū)分可控成本費(fèi)用與不必控制的成本費(fèi)用，應(yīng)不應(yīng)該投入主要看“投入”與“產(chǎn)出”的對比，努力提高成本率是成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵。成本率是一項(xiàng)比值關(guān)系，是效益與其相關(guān)成本費(fèi)用之間的比值。其公式為：成本效率=效益/成本。雖然某些費(fèi)用的發(fā)生會(huì)使企業(yè)近期成本有所增加，但就長遠(yuǎn)而言，企業(yè)的市場競爭能力和生產(chǎn)效益卻會(huì)因此而逐步增加和提高。

四、加強(qiáng)企業(yè)成本費(fèi)用管理的具體措施、制度

1.建立健全企業(yè)內(nèi)部的控制制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用管理的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門的崗位分工、職責(zé)、權(quán)限，確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。同時(shí)做好崗位的輪換工作，同一崗位人員應(yīng)定期做適當(dāng)相應(yīng)的調(diào)整和更換，避免同一人員長時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)。并配備合格人員辦理成本費(fèi)用的核算業(yè)務(wù)，辦理成本費(fèi)用核算人員必須具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和高水平的職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正，不偏不依的做好成本費(fèi)用的管理工作。

同時(shí)，企業(yè)對成本費(fèi)用的管理工作中應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人員對成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的授權(quán)方式、程序、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)的控制措施等。規(guī)定辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求，經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍之內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

2.建立健全成本核算制度

企業(yè)為了加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理和控制，首先必須建立合理有效的成本費(fèi)用核算制度，成本費(fèi)用的核算必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)用會(huì)計(jì)方法，系統(tǒng)的記錄企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的一切費(fèi)用，確定各種產(chǎn)品的單位成本和總成本。對生產(chǎn)經(jīng)營中的材料、人工和間接費(fèi)用等應(yīng)進(jìn)行合理的歸集和分配，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，更不得出現(xiàn)多列、少列和不列成本費(fèi)用的弄虛作假手法。

同時(shí)應(yīng)制定必要的材料消耗定額，建立和健全材料物資的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)取、發(fā)放和結(jié)存的管理制度，制定相應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算方法和結(jié)算價(jià)格。成本的計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)保持各期前后一致，不得隨意變更，有必要變更的必須經(jīng)過有效的審批。對與成本費(fèi)用核算有關(guān)的原始記錄和憑證的傳遞流程也必須納入成本費(fèi)用制度管理。

3.制定成本費(fèi)用內(nèi)部控制目標(biāo)

制定成本費(fèi)用內(nèi)部控制目標(biāo)是進(jìn)行成本費(fèi)用控制的方向，企業(yè)能否正確制定成本費(fèi)用內(nèi)部控制目標(biāo)，關(guān)系到企業(yè)成本費(fèi)用控制的有效性，它最終的目標(biāo)是成本費(fèi)用的最小化。確立成本費(fèi)用控制目標(biāo)的基本要求：

（1）保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的合法性。企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，必須符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)隨意擴(kuò)大成本費(fèi)用的開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

（2）保證各項(xiàng)成本費(fèi)用開支的合理性。各項(xiàng)成本費(fèi)用開支必須符合本企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的需要，正確劃分資本性支出和收益性支出的界限，正確劃分產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的界限，體現(xiàn)收入與費(fèi)用的配比原則，做到資金運(yùn)用經(jīng)濟(jì)合理。對成本費(fèi)用建立嚴(yán)格的的授權(quán)審批制度，明確審批人員對成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和相關(guān)的控制措施。經(jīng)辦人員應(yīng)在其職責(zé)范圍之內(nèi)，按照審批人員的審批意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)越權(quán)行事。

（3）保證各項(xiàng)成本費(fèi)用核算的正確性。為了保證成本費(fèi)用核算的正確性，必須建立一個(gè)完善的成本費(fèi)用核算體系，嚴(yán)格組織成本費(fèi)用核算，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法規(guī)制度，用科學(xué)的成本費(fèi)用核算方法，采用目標(biāo)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、定額成本以及責(zé)任成本控制等科學(xué)的方法正確計(jì)算產(chǎn)品的成本，努力節(jié)約成本費(fèi)用開支，力求減少損失和浪費(fèi)，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（4）建立健全成本費(fèi)用的分析與考核制度。

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范，建立成本費(fèi)用的分析制度。運(yùn)用比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法等分析方法，開展成本費(fèi)用分析，檢查成本費(fèi)用預(yù)算的完成情況，分析成本出現(xiàn)差異的原因，記錄有關(guān)差異，及時(shí)反饋有關(guān)信息，尋求降低成本費(fèi)用的途徑和方法。根據(jù)本企業(yè)歷史的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，用行業(yè)企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料，結(jié)合市場料、工、費(fèi)的價(jià)格變動(dòng)情況和人力、物力的資源情況，以及產(chǎn)品銷售情況等，運(yùn)用本量利分析、投入產(chǎn)出分析、變動(dòng)成本計(jì)算和定量、定性分析等方法，對未來企業(yè)成本費(fèi)用水平及其發(fā)展趨勢等進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。

同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用的考核制度，對相應(yīng)成本費(fèi)用的發(fā)生單位、部門等進(jìn)行嚴(yán)格的考核和獎(jiǎng)罰?？己说哪繕?biāo)可以通過目標(biāo)成本節(jié)約額、目標(biāo)成本節(jié)約率等指標(biāo)和方法，通過綜合考核加強(qiáng)對成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，從而推動(dòng)和調(diào)動(dòng)職工的生產(chǎn)積極性，挖掘成本費(fèi)用降低的潛力，以達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。