企業(yè)內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；企業(yè)；內(nèi)部管理制度；優(yōu)化方案；深入研究；人機(jī)結(jié)合；創(chuàng)新

在當(dāng)今企業(yè)中，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)有了一定的普及和應(yīng)用。由于會(huì)計(jì)電算化并不是完全的一個(gè)自動(dòng)化過(guò)程，因此一定會(huì)與會(huì)計(jì)人員有相應(yīng)的聯(lián)系，而在這個(gè)聯(lián)系的過(guò)程中，往往就是企業(yè)的一個(gè)管理盲點(diǎn)，最容易出問(wèn)題。因此，如何將會(huì)計(jì)電算化的效率提升到最高，讓會(huì)計(jì)電算化由會(huì)計(jì)人員很好地掌握與控制，達(dá)到高效率，高準(zhǔn)確性的目的，成為本文討論的重點(diǎn)。在討論兩者的結(jié)合之前，首先要了解會(huì)計(jì)電算化這種新型的管理手段，同時(shí)了解其中的一些不足，從而對(duì)之進(jìn)行改善，達(dá)到優(yōu)化的目的。

一、在會(huì)計(jì)電算化條件下實(shí)行企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性

隨著會(huì)計(jì)電算化的普及，計(jì)算機(jī)已經(jīng)完全替代了手工記賬，而這種會(huì)計(jì)工作手段的改變，也對(duì)會(huì)計(jì)工作的方方面面產(chǎn)生了重大影響。在這種情況下，為了使會(huì)計(jì)電算化更好地實(shí)行，建立健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度成為一個(gè)首要問(wèn)題。

當(dāng)計(jì)算機(jī)入駐會(huì)計(jì)工作環(huán)境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會(huì)計(jì)人員的主要工作是記賬，填寫(xiě)報(bào)表，對(duì)賬本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)等；在有了會(huì)計(jì)電算化之后，會(huì)計(jì)人員只需要按時(shí)將相關(guān)憑證輸入計(jì)算機(jī)，計(jì)算機(jī)就可以自動(dòng)完成記賬、制作報(bào)表等工作。因此會(huì)計(jì)工作人員的工作重點(diǎn)也相應(yīng)地發(fā)生了改變。而會(huì)計(jì)人員在有了會(huì)計(jì)電算化的主要工作就是管理工作，他們要對(duì)系統(tǒng)安全，記賬的憑證與審核等進(jìn)行內(nèi)部控制，這就需要制定新的內(nèi)部控制制度。因此，在會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)中，要保障企業(yè)資金的安全性，確保企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性，都需要重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，而這種制度相對(duì)以前也更加復(fù)雜了。只有是這種制度得到優(yōu)化，才能夠更好地實(shí)行計(jì)算機(jī)的應(yīng)用。

二、會(huì)計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問(wèn)題

前文我們討論了在會(huì)計(jì)電算化條件下建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業(yè)中，隨著會(huì)計(jì)電算化的普及，也已經(jīng)開(kāi)始改善企業(yè)的內(nèi)部管理制度。但是，在改善內(nèi)部管理制度的過(guò)程中，我們也看到了一些建設(shè)過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題。因此，下面就來(lái)討論在會(huì)計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問(wèn)題。

（一）企業(yè)內(nèi)部對(duì)制度的建立不夠重視，制度流于形式

在會(huì)計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度，應(yīng)該與“企業(yè)內(nèi)部”產(chǎn)生緊密的聯(lián)系。因?yàn)椴煌闹贫柔槍?duì)的是不同的企業(yè)，如果兩個(gè)企業(yè)具有不同的管理方式，不同程度的會(huì)計(jì)電算化發(fā)展，卻采用相同的內(nèi)部管理制度，那么必然會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。而在實(shí)際工作中，也確實(shí)存在這種問(wèn)題。有一些企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)或者是會(huì)計(jì)人員沒(méi)有意識(shí)到一個(gè)適合自己企業(yè)的管理制度的重要性，甚至認(rèn)為制度只是一種擺設(shè)，這樣他們就很有可能在制定制度的時(shí)候照搬照抄，這樣子就沒(méi)有與企業(yè)自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應(yīng)的調(diào)整，那么制度出來(lái)的制度也沒(méi)有辦法有針對(duì)性的實(shí)行。在這種情況下，如果內(nèi)部管理制度不能落實(shí)，可能會(huì)有很嚴(yán)重的后果。比如：系統(tǒng)癱瘓，數(shù)據(jù)丟失等問(wèn)題。因此，制定適合企業(yè)自身的內(nèi)部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相關(guān)部門(mén)對(duì)制度的檢查落實(shí)力度不夠

通過(guò)上一點(diǎn)的分析，我們看到企業(yè)對(duì)于制度的正確建立重視不夠，這就會(huì)導(dǎo)致一些不利于企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。因此企業(yè)需要認(rèn)真建立制度。但是，建立了一個(gè)適合企業(yè)的內(nèi)部管理制度，并不一定就能夠達(dá)到很好的效果。因?yàn)椋?許多企業(yè)即使建立了非常適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理制度，也沒(méi)有很好地去實(shí)行，這是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)沒(méi)有在制定制度后對(duì)相關(guān)制度的實(shí)行與否進(jìn)行檢查和落實(shí)。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實(shí)的做法是不可取的。而對(duì)制度檢查落實(shí)的力度不夠，是因?yàn)橐韵聝蓚€(gè)原因。一個(gè)是有些企業(yè)可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會(huì)重視對(duì)制度的檢查和落實(shí)。第二個(gè)原因是形成了恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部管理制度，卻沒(méi)有形成一個(gè)有效的考核監(jiān)督體系。這種情況下許多企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)不知道應(yīng)該怎么去考核和監(jiān)督，這就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部工作無(wú)法做好，間接導(dǎo)致了不當(dāng)使用會(huì)計(jì)電算化，從而造成一些嚴(yán)重的后果。這種情況其實(shí)比制度沒(méi)有建立好還要嚴(yán)重，因?yàn)樵趯?duì)制度進(jìn)行考核和監(jiān)督的過(guò)程中已經(jīng)開(kāi)始了制度的實(shí)行，如果制度沒(méi)有執(zhí)行好，也沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，那么這就會(huì)成為一個(gè)越來(lái)越嚴(yán)重的問(wèn)題存在于會(huì)計(jì)電算化的條件下，產(chǎn)生非常不利的影響。

三、會(huì)計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化方案

經(jīng)過(guò)前文的討論，我們首先看到了會(huì)計(jì)電算化對(duì)當(dāng)今會(huì)計(jì)工作的重大改變，對(duì)企業(yè)造成的影響，其次看到了會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中還不夠完善，還存在一些問(wèn)題，因此就需要企業(yè)內(nèi)部管理制度來(lái)完善會(huì)計(jì)電算化，而前文我們又分析了現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點(diǎn)來(lái)討論在會(huì)計(jì)電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化。

（一）要對(duì)員工開(kāi)展有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度的理論學(xué)習(xí)

之所以企業(yè)內(nèi)部管理制度還沒(méi)有很好的展開(kāi)，就是因?yàn)閱T工對(duì)于在會(huì)計(jì)電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的轉(zhuǎn)變并不十分了解。因此，應(yīng)該組織相關(guān)的理論學(xué)習(xí)來(lái)對(duì)員工進(jìn)行教育，讓員工了解到在會(huì)計(jì)電算化條件下他們職責(zé)的轉(zhuǎn)變。在員工當(dāng)中，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員的管理最為重要。對(duì)他們進(jìn)行教育，讓他們更加了解當(dāng)今制度的變化，充分增強(qiáng)他們對(duì)電算化內(nèi)部管理制度的理解把握能力。

（二）內(nèi)部管理制度中要明確不同會(huì)計(jì)人員的分工

在內(nèi)部管理中，重要的一個(gè)方面就是對(duì)不同職務(wù)的分離。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)和手工會(huì)計(jì)具有一個(gè)共性，就是他們都需要在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)可能造成欺詐和舞弊的行為進(jìn)行分工，這樣才能減小風(fēng)險(xiǎn)。因此，就需要建立一套具有職務(wù)劃分的內(nèi)部管理制度，而在會(huì)計(jì)電算化的條件下，就應(yīng)該在新型內(nèi)部管理制度中添加專門(mén)針對(duì)于會(huì)計(jì)電算化的人員分工。比如，要根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)增設(shè)監(jiān)控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時(shí)也要對(duì)操作人員制定嚴(yán)格的規(guī)定，禁止越權(quán)操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會(huì)計(jì)電算化的正常運(yùn)行。

（三）要加強(qiáng)對(duì)制度的監(jiān)控和指導(dǎo)

在一個(gè)企業(yè)中，具有相關(guān)的管理部門(mén)，同時(shí)還有各級(jí)的財(cái)政和主管部門(mén)。這些部門(mén)都應(yīng)該對(duì)內(nèi)部管理制度做出一定的貢獻(xiàn)。他們主要能做的就是加強(qiáng)對(duì)制度的監(jiān)控，保證內(nèi)部管理制度的正常運(yùn)行，同時(shí)保證內(nèi)部管理制度能夠?qū)?huì)計(jì)電算化產(chǎn)生促進(jìn)作用。另一方面，管理部門(mén)看問(wèn)題的角度是比較宏觀的，因此我認(rèn)為他們應(yīng)該能夠?qū)ο嚓P(guān)的內(nèi)部管理制度進(jìn)行相關(guān)的指導(dǎo)工作，從而更好地令相關(guān)部門(mén)完善內(nèi)部管理制度。

四、總結(jié)

通過(guò)前文的分析，我們看到了很多現(xiàn)今需要關(guān)注的問(wèn)題。首先我們了解了隨著社會(huì)和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)逐漸取代手動(dòng)會(huì)計(jì)在企業(yè)中逐漸成長(zhǎng)起來(lái)。但是，會(huì)計(jì)電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業(yè)中生存和發(fā)展時(shí)還存在著各種各樣的問(wèn)題，需要采用不同的方法對(duì)之進(jìn)行改善。一個(gè)非常重要和有效的方法就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理制度。因此我們首先對(duì)現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部的管理制度進(jìn)行了介紹，同時(shí)也提出了這其中還存在著不少的問(wèn)題，之后就提出了相關(guān)的優(yōu)化方案，一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員的管理，另一方面使企業(yè)內(nèi)部不同管理部門(mén)也需要做一些事情，同時(shí)還要加大對(duì)制度本身的管理，從而讓企業(yè)內(nèi)部管理制度得到更好的優(yōu)化，從而在會(huì)計(jì)電算化條件下讓企業(yè)更好的發(fā)展！

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第2篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是一個(gè)企業(yè)為了保護(hù)其資產(chǎn)、確保會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、提升生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)效率、提升企業(yè)整體管理水平而制定的各項(xiàng)政策而建立執(zhí)行的各種制度或組織計(jì)劃。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是為了配合企業(yè)更好的進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而形成的，它屬于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理中的一個(gè)重要的內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制制度主要通過(guò)董事會(huì)、企業(yè)管理層以及其他部分員工來(lái)實(shí)施，能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性、企業(yè)各項(xiàng)制度的遵循性等管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有效保障。企業(yè)內(nèi)部控制的框架通?？梢苑譃槲鍌€(gè)基本要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)管這五個(gè)因素。企業(yè)只要在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必須要有相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制制度作為支撐?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)更好的運(yùn)營(yíng)，而企業(yè)要想建立科學(xué)的管理制度的前提就是要建立完善與企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)相適應(yīng)、符合相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)部控制制度。

二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)部控制體系在一些西方發(fā)達(dá)國(guó)家很快的得到了發(fā)展及完善，但是對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)控體系的發(fā)展相對(duì)較晚，內(nèi)控制度建立和完善工作還存在很多薄弱環(huán)節(jié)。在過(guò)去我國(guó)有很多大型的企業(yè)，曾經(jīng)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱企業(yè)，最終因?yàn)樘潛p或不能償還債務(wù)等原因，紛紛走上了破產(chǎn)、倒閉、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不到位、不能遵循企業(yè)管理制度、弄虛作假或以不正當(dāng)手段竊取企業(yè)資產(chǎn)等現(xiàn)象導(dǎo)致的。出現(xiàn)這些問(wèn)題，歸根結(jié)底的原因是很多企業(yè)都缺乏內(nèi)部控制體系。要改變這種現(xiàn)狀，保證我國(guó)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，從本質(zhì)上的手段是要建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷加深，我國(guó)有很多企業(yè)都已經(jīng)開(kāi)始融入全球經(jīng)濟(jì)圈，它們所面臨的競(jìng)爭(zhēng)勢(shì)必將會(huì)更加的激烈。面對(duì)這樣一種情況，我國(guó)的企業(yè)要在未來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求生存和發(fā)展，就必然要在技術(shù)與管理這兩個(gè)方面開(kāi)展工作。而企業(yè)管理方面的重點(diǎn)就是要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這是提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)，也是我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段的實(shí)際需要。企業(yè)內(nèi)部控制制度的說(shuō)法最開(kāi)始來(lái)自于內(nèi)部牽制，它指的是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、確保會(huì)計(jì)信息和其他相關(guān)資料的可靠性、保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理合法性等。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及現(xiàn)代管理學(xué)的發(fā)展，內(nèi)部牽制的范圍日益擴(kuò)大，已經(jīng)慢慢發(fā)展到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)決策目標(biāo)的計(jì)劃與實(shí)施、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)與評(píng)價(jià)等等，之后逐漸的形成了企業(yè)內(nèi)部控制制度這樣一套完整科學(xué)的控制體系。

三、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)控觀念薄弱

目前我國(guó)有很多企業(yè)都沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)管理方面的重要意義，很難接受與適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大背景之下建立起來(lái)的，以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要指導(dǎo)的內(nèi)部控制體系，很多企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)控制度的含義都不能正確的理解，對(duì)內(nèi)控制度的內(nèi)容不能準(zhǔn)確的把握，根本沒(méi)有建立起一系列規(guī)范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始終還是遵循過(guò)去那種一人辦事、一人了結(jié)的舊方法，由企業(yè)管理者直接控制和進(jìn)行評(píng)價(jià)，這就導(dǎo)致了很多內(nèi)部指控制度流于形式。

（二）企業(yè)內(nèi)控體系不完善

從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制上來(lái)說(shuō)，有很多企業(yè)都沒(méi)有設(shè)置一個(gè)比較獨(dú)立的機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)內(nèi)部控制制度直接負(fù)責(zé)，各項(xiàng)規(guī)章制度并不完善，有部分企業(yè)雖然已經(jīng)開(kāi)始設(shè)置內(nèi)部控制體系架構(gòu)，但是缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力與執(zhí)行制度，就讓這些內(nèi)控體系機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。從風(fēng)險(xiǎn)控制方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)要對(duì)自身從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)仔細(xì)的分析，結(jié)合實(shí)際情況制定相適應(yīng)的策略，這是企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是當(dāng)前很多企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，他們不能正確的看清企業(yè)當(dāng)前所面臨的內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策的過(guò)程中常常因?yàn)樽陨淼脑蚧蛘咧饔^因素而錯(cuò)誤的決策，從而為企業(yè)帶來(lái)更多的損失。在信息溝通系統(tǒng)方面，企業(yè)表現(xiàn)出的問(wèn)題也有很多，例如溝通制度缺乏執(zhí)行、各類信息反饋失真等。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

我國(guó)目前很多企業(yè)內(nèi)部，由于它們一直受到過(guò)去那種傳統(tǒng)的管理模式的影響，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度根本不屑一顧，即是建立了內(nèi)控制度也不能保證它能夠貫徹落實(shí)，內(nèi)部控制制度在很多企業(yè)中成為一紙空文，并沒(méi)有落實(shí)到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中去，例如不相干的崗位不能獨(dú)立控制、授權(quán)審批程序混亂、各種決策一人決定、不進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)、員工只知道服從指令、企業(yè)的社會(huì)責(zé)任沒(méi)有履行到位等等，這些危害都讓企業(yè)在很多方面蒙受著損失，甚至還會(huì)帶來(lái)社會(huì)危害。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督不到位

在內(nèi)部監(jiān)督上，我國(guó)的很多企業(yè)始終沒(méi)有形成一套系統(tǒng)有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，不能建立一種定期的評(píng)估機(jī)制，而內(nèi)控制度日常監(jiān)督也不能有效的貫徹落實(shí)，這就讓企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一些弊端與問(wèn)題不能第一時(shí)間被發(fā)現(xiàn)，久而久之就會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。還有部分企業(yè)雖然設(shè)立了監(jiān)督部門(mén)，但是其內(nèi)部監(jiān)督工作還是僅僅局限于財(cái)務(wù)方面，在對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估監(jiān)督以及管理建設(shè)等方面還是依賴一些中介機(jī)構(gòu)的建議書(shū)，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督管理流于形式。

四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對(duì)策

（一）提升企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)

企業(yè)要提升對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)與重視度，必須要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)好的內(nèi)部管理環(huán)境。企業(yè)內(nèi)控制度是通過(guò)單位管理人員和基層員工共同來(lái)開(kāi)展的實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的一個(gè)過(guò)程，不管是企業(yè)管理人員還是員工都應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度有明確的認(rèn)識(shí)，要積極的樹(shù)立起內(nèi)控制度制約下進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的意識(shí)，保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)能夠真正列入內(nèi)部控制體系之中，將非可控性的因素降到最低。另外，企業(yè)還必須要明確自己的管理理念，尤其是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，必須要拋棄過(guò)去的管理觀念，建立一種能夠有權(quán)力制衡的法人管理體系，同時(shí)還要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益之間的聯(lián)系，將內(nèi)控制度的建設(shè)放在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的首要位置，將它作為企業(yè)發(fā)展壯大道路上的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略事項(xiàng)來(lái)抓。

（二）建立完善內(nèi)部控制制度

在國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)，企業(yè)應(yīng)該充分把握自身的實(shí)際狀況，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》這兩項(xiàng)法規(guī)，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原則，來(lái)建設(shè)符合自己企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制管理制度。在對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行設(shè)計(jì)的過(guò)程中，必須要對(duì)企業(yè)內(nèi)部條件以及外部實(shí)際情況進(jìn)行仔細(xì)的研究與分析；當(dāng)企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制時(shí)，必須把握好不同控制階段以及組織體系的連續(xù)性，充分發(fā)揮出不同部分的作用以及其協(xié)調(diào)性，另外還應(yīng)該讓內(nèi)部控制制度可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，以便于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和根除危險(xiǎn)；通過(guò)對(duì)不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)估之后找到風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)之處。在建立內(nèi)部控制制度時(shí)還應(yīng)該要保持控制活動(dòng)和控制目標(biāo)相一致。

（三）建立內(nèi)控評(píng)價(jià)及監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)首先要明確的認(rèn)識(shí)到自身內(nèi)部控制制度建立時(shí)首要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際情況，有針對(duì)性有重點(diǎn)的來(lái)設(shè)計(jì)本企業(yè)的內(nèi)控制度，讓內(nèi)控制度最大限度的與自身企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)文化相一致。另外，企業(yè)在建立內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)及監(jiān)督機(jī)制的過(guò)程中，必須要遵循合法性、全面性以及有效性的原則，盡量將不相容的職務(wù)獨(dú)立開(kāi)來(lái)，確保能夠各司其職、各盡其責(zé)。而企業(yè)在建立內(nèi)控制度的主要內(nèi)容時(shí)，主要注重處理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的流程，有計(jì)劃有步驟的來(lái)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行控制，建立完善以會(huì)計(jì)控制為核心環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系，努力做到既要確保會(huì)計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)相獨(dú)立，又要確保會(huì)計(jì)部門(mén)能夠與企業(yè)其他部門(mén)能夠有效的進(jìn)行溝通，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性。此外，企業(yè)還應(yīng)該善于運(yùn)用會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)與監(jiān)督。

（四）兼顧總體控制與具體控制

在現(xiàn)代企業(yè)管理的理念中，應(yīng)該積極構(gòu)建以宏觀大局的總體控制與微觀的具體控制相結(jié)合的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。每一個(gè)企業(yè)都有必要去建立這樣一個(gè)符合自身實(shí)際需求的監(jiān)管體系。例如建立完善多層次的資產(chǎn)接觸限制機(jī)制，在會(huì)計(jì)方面則應(yīng)該建立諸如一些內(nèi)部牽制制度等等。但是這些監(jiān)督管控手段有效實(shí)施的前提是必須要符合企業(yè)的實(shí)際情況。最后，企業(yè)必須要利用一切手段來(lái)確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，任何一種企業(yè)內(nèi)部控制制度，即使它再完善，如果無(wú)法保證其能夠有效的實(shí)施，都會(huì)流于形式。所以，除了上文中提到的一些加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議之外，企業(yè)還應(yīng)該不斷的進(jìn)行人才的培養(yǎng)工作，特別是一些優(yōu)秀內(nèi)控人員的提；要把企業(yè)內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的基礎(chǔ)工作來(lái)做，將其作用完全發(fā)揮出來(lái)；才能確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得以不斷完善和發(fā)展。

第3篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；有效性；分析

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

新形勢(shì)下企業(yè)在發(fā)展時(shí)期，對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和控制等都有了更高的要求。內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。建立健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度的有效性和實(shí)用性，可以減少企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)成本，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，所以，企業(yè)應(yīng)該高度重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)管理工作中的重要作用和意義。

一、內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)管理中的作用

目前新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中， 企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作水平有著直接的影響。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制中，管理者和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者都需要重視內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高內(nèi)部控制意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理工作中的發(fā)展，才能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.保證資產(chǎn)安全。保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和資金的安全是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行全面的控制，提高企業(yè)財(cái)產(chǎn)和物資的完整性和安全性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)制定的內(nèi)部控制制度，需要對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和物資的處理程序、手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，保證企業(yè)不同部門(mén)之間的相互聯(lián)系和制約，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行和完成，有效的對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)工作進(jìn)行加強(qiáng)，提高企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

2.提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息資料的真實(shí)性和可靠性，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)重要工作就是健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制實(shí)施的控制制度，制定了詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息資料處理和控制方案。例如對(duì)財(cái)務(wù)信息的資料進(jìn)行審核、復(fù)核和匯總處理等。通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的核對(duì)，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的錯(cuò)誤，進(jìn)行改正和完善，降低企業(yè)資產(chǎn)的損失，保證財(cái)務(wù)信息資料的整體性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性，才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)的內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，在財(cái)務(wù)管理中實(shí)施內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種有效途徑。目前我國(guó)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)有效方法就是加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。建立健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的資金調(diào)度作用，提高資金使用的合理性，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的自我約束力。在企業(yè)穩(wěn)定的進(jìn)行持續(xù)發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該制定明確的發(fā)展目標(biāo)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的要求。

二、實(shí)施內(nèi)部控制制度的財(cái)務(wù)管理方法

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度中實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)該以充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用為基礎(chǔ)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的完善和建設(shè)，才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

1.建立資金投入保障機(jī)制。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，符合新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)企業(yè)的要求，是貫徹和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)要求。內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)該以企業(yè)的償債能力為前提， 提高企業(yè)資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機(jī)制，才能營(yíng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)資金物資的驗(yàn)收、存儲(chǔ)和出庫(kù)工作的規(guī)范化，以“集中控制，分級(jí)管理”為原則，統(tǒng)一的實(shí)施內(nèi)部控制制度，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和管理控制，提高了企業(yè)庫(kù)存物資管理和控制的有效性。

2.加強(qiáng)控制監(jiān)督。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，存在采購(gòu)漏洞和采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，才能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)采購(gòu)的原則是“集中采購(gòu)、相互牽制”，分離了貨物采購(gòu)和商品的銷售職能。提高采購(gòu)的合法性和效益性，需要建立完善的內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理。企業(yè)成本的嚴(yán)格控制，提高了企業(yè)活動(dòng)的合法性和效益性，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制流程管理。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)該重視資金管理，加強(qiáng)對(duì)資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性。例如對(duì)固定的資產(chǎn)管理，可以分離購(gòu)置和處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人和執(zhí)行人；工程項(xiàng)目的資產(chǎn)管理，可以分離工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人和編制人。嚴(yán)格控制企業(yè)的資金使用審批流程，全面掌握企業(yè)資金流向，保持籌資結(jié)構(gòu)的合理化，制定科學(xué)、合理的額定標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用，才能保證企業(yè)資金的充分利用和高速運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)企業(yè)資金使用流程的管理，可以從企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)處理方面進(jìn)行，對(duì)資產(chǎn)管理制度進(jìn)行不斷的改進(jìn)和完善，才能促進(jìn)企業(yè)融資體系的規(guī)范化。在控制內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該保護(hù)投資者的合法權(quán)益和財(cái)產(chǎn)安全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和擔(dān)保，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制對(duì)資金流程控制的效果，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理工作中的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、總結(jié)

目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，才能充分發(fā)揮在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)的管理和資金的使用都有獨(dú)特的作用和影響，可以有效的提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：信息時(shí)代 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

隨著信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷提高，全球步入經(jīng)濟(jì)時(shí)代的步伐迅速加快，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代下產(chǎn)生的企業(yè)發(fā)展模式已經(jīng)開(kāi)始不適應(yīng)時(shí)代的需求，特別是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理措施表現(xiàn)的與企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)作方式相脫節(jié)，因此在信息技術(shù)時(shí)代的大背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制措施亟待改革，要進(jìn)行有效的改革，首先必須了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施的重要作用。

一、信息時(shí)代下，企業(yè)內(nèi)部控制制度相關(guān)概述

第三次科技革命帶來(lái)一個(gè)嶄新的信息技術(shù)時(shí)代，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與信息技術(shù)的相互推動(dòng)下，世界經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展如雨后春筍。企業(yè)的內(nèi)部控制在一定程度上決定著企業(yè)能否在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行下，如春筍般具有極強(qiáng)的生命力。企業(yè)的內(nèi)部控制主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的自我控制和自我約束的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，是企業(yè)正常運(yùn)行的中樞神經(jīng)，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賴以生存的基本要素。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制主要是指企業(yè)內(nèi)各經(jīng)濟(jì)單位和組織在進(jìn)行相互制約的債權(quán)分配機(jī)制，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念、企業(yè)人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制和管理所采用的方式、手段等。所有的內(nèi)部控制措施都必須建立在維護(hù)企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理正常運(yùn)行的基礎(chǔ)上，保障企業(yè)具有穩(wěn)健的運(yùn)行空間和物質(zhì)基礎(chǔ)，確保企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中所觸及的數(shù)據(jù)和信息的真實(shí)性與客觀性。

企業(yè)的內(nèi)部管理特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行具有推動(dòng)作用，是企業(yè)增強(qiáng)凝聚力和創(chuàng)新力的基礎(chǔ)，也是企業(yè)達(dá)到利益最大化的有效手段，制定一套科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，進(jìn)行嚴(yán)格科學(xué)的執(zhí)行，不僅有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也是保障企業(yè)正常運(yùn)行的有效物質(zhì)基礎(chǔ)， 還能夠在企業(yè)范圍里進(jìn)行資源的合理配置，提高企業(yè)資源的利用率，增加經(jīng)濟(jì)效益。

二、 信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度面臨改革創(chuàng)新的新局面

信息時(shí)代，企業(yè)面臨著技術(shù)與制度創(chuàng)新的重大改革，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，需要進(jìn)行及時(shí)有效的內(nèi)控制度轉(zhuǎn)變以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求。信息技術(shù)的迅速發(fā)展，雖然給企業(yè)內(nèi)部帶來(lái)了很大的便利，企業(yè)間交流加強(qiáng)，進(jìn)步的速度迅速加快，為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來(lái)了更加寬裕的社會(huì)環(huán)境。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的操作空間越廣，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益越高，企業(yè)所面臨的控制風(fēng)險(xiǎn)也越大。在信息技術(shù)為企業(yè)提供管理高效率的管理工具的同時(shí)，也對(duì)企業(yè)管理制度提出更高的要求。因此可以說(shuō)，信息時(shí)代，企業(yè)管理內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，要正確處理好機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，積極地運(yùn)用有利的一面，改善不利的一面，以更大的促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

而目前，由于我國(guó)信息化技術(shù)起步較晚，在如何有效運(yùn)用企業(yè)技術(shù)上還需要進(jìn)行深入研究，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制存在一定的缺陷。

首先，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)理論與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不相適應(yīng)，導(dǎo)致了各階層的利益沖突。

隨著信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，“媒體空間”、“網(wǎng)上實(shí)體”使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)空間縮小，而企業(yè)的市場(chǎng)交易和市場(chǎng)決策就要在瞬間完成，但是在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的管理層次和結(jié)構(gòu)相對(duì)來(lái)說(shuō)缺乏靈敏、高效、快速的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理人員的觀念跟不上時(shí)代的潮流，理財(cái)知識(shí)和手段受到限制，掌握科學(xué)技術(shù)信息的主動(dòng)性不夠，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制上缺乏必要的信息化、知識(shí)化。另外，現(xiàn)存部分企業(yè)仍舊過(guò)于重視有形資產(chǎn)的作用，而忽略了無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，仍舊采用擴(kuò)大廠房、增加設(shè)備等古老的措施來(lái)推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，而這種傳統(tǒng)的工業(yè)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理理論與思維模式已經(jīng)與信息時(shí)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要相互脫節(jié)。加上企業(yè)的產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有一定的制約作用，在部分企業(yè)中，現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論和制度依舊停留在“兩權(quán)論”即“所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離”上，維護(hù)的是業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，而在一定程度上忽略了信息時(shí)代人力資本的重要性，因此對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也造成較大風(fēng)險(xiǎn)。

其次，企業(yè)尚未形成強(qiáng)有力的企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督約束機(jī)制。

信息技術(shù)的運(yùn)用，企業(yè)的效益得到了提高，但是也相應(yīng)的增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如企業(yè)在籌資過(guò)程中可能面臨的存貸風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)都需要敏銳的防范意識(shí)和預(yù)測(cè)嗅覺(jué)，而很多企業(yè)依舊停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)模式上，沒(méi)有對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理形成系統(tǒng)的監(jiān)督管理機(jī)制。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息依舊存在信息失真的現(xiàn)象，會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)品德和法制觀念有待提高，現(xiàn)代化的監(jiān)督設(shè)備應(yīng)用不夠，使得企業(yè)很難在全社會(huì)范圍內(nèi)形成企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息的強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)，企業(yè)信息化要求企業(yè)內(nèi)部需要建立對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制制度，隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的貪污、作弊現(xiàn)象的手段也越來(lái)越高明，甚至能輕易篡改貯存的相關(guān)信息，因此，在企業(yè)內(nèi)形成強(qiáng)有力的企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制十分必要。

最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。

隨著信息市場(chǎng)的迅速擴(kuò)展，各類大中型企業(yè)急劇增多，會(huì)計(jì)從業(yè)人員的需求量也不斷增加，供不應(yīng)求的會(huì)計(jì)從業(yè)人員市場(chǎng)趨勢(shì)，導(dǎo)致了企業(yè)在人力資源的建設(shè)過(guò)程中很大程度上重量而不重質(zhì)，加上相應(yīng)的職業(yè)培訓(xùn)和無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)迅速提高從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，就使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平變得良莠不齊。由于企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理制度存在一定的缺陷，財(cái)務(wù)管理的從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到管理要求，就使得企業(yè)的內(nèi)部控制難以得到預(yù)期的效果。甚至存在從業(yè)人員故意虛報(bào)瞞報(bào)、偽造假賬的損人不利己現(xiàn)象。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部管理制度創(chuàng)新措施

財(cái)務(wù)管理從二十世紀(jì)開(kāi)始便已經(jīng)從獨(dú)立走向完善，“從20世紀(jì)初期籌資管理，到二戰(zhàn) 后的資產(chǎn)管理（內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理）；從60年代中期的投資管理，再到70年代的通貨膨脹財(cái)務(wù)管理，以及80年代中后期的國(guó)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理，這五次飛躍性的變化，被稱為財(cái)務(wù)管理的五次發(fā)展浪潮?！毙畔⒔?jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理論與發(fā)展實(shí)踐需要結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)的具體發(fā)展情況，必須通過(guò)分工和分權(quán)的有效企業(yè)財(cái)務(wù)管理形式，形成系統(tǒng)化專業(yè)化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式。

第一，可以通過(guò)更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和產(chǎn)權(quán)制度，加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力

企業(yè)的內(nèi)部控制制度關(guān)系到企業(yè)是否能有效占據(jù)市場(chǎng)，獲得經(jīng)濟(jì)效益。因此必須要建立健全可靠的企業(yè)內(nèi)部管理制度，通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)、搜集與整理，并且及時(shí)在企業(yè)內(nèi)部傳遞可靠信息，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度和產(chǎn)權(quán)制度，權(quán)責(zé)分明。及時(shí)分析內(nèi)部控制缺陷發(fā)生的原因，并提出針對(duì)性的改良方案，及時(shí)優(yōu)化資源配置，合理分配產(chǎn)權(quán)，建立激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工的積極性，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的凝聚力。使得企業(yè)的利益得到最大優(yōu)化。

第二，建立有效的監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

信息時(shí)代，需要建立信息化的財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)作，在網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化明顯的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，“容量巨大、高速互動(dòng)、知識(shí)共享的信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)成了知識(shí)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)設(shè)施”，所以必須要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制的網(wǎng)絡(luò)化和信息化，并及時(shí)的進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測(cè)，對(duì)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)和防范。

第三，提高財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)，優(yōu)化人力資源配置

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制上，要引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，建立內(nèi)部人員競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，堅(jiān)持流動(dòng)上崗、定期輪崗的管理制度，激發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行自主學(xué)習(xí)自覺(jué)提高的主動(dòng)性；同時(shí)，企業(yè)管理者要堅(jiān)持以人為本，在透明化和公平化的基礎(chǔ)上合理利用人力資源，做到人盡其才，提高財(cái)務(wù)管理水平。抓好計(jì)算機(jī)知識(shí)、稅務(wù)、金融、財(cái)政以及社會(huì)心理學(xué)等相關(guān)領(lǐng)域基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)。最后，要合理配置人力資源，及時(shí)進(jìn)行摸底溝通，了解員工，并進(jìn)行高效的分配。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李屹 .強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度,提高財(cái)務(wù)管理水平[J].《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息》 2010年19期  . 2010

第5篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 制度建設(shè) 企業(yè)管理

在現(xiàn)代企業(yè)管理實(shí)踐中，內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了確保各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利完成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的各項(xiàng)目標(biāo)而科學(xué)制定并實(shí)施的有效控制手段，同時(shí)也是加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理及控制的基礎(chǔ)工作。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展無(wú)疑具有十分重要的意義。筆者結(jié)合工作實(shí)踐，就當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)實(shí)踐中存在的問(wèn)題，以及如何進(jìn)行完善，作以下分析與探討：

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及目標(biāo)

（一）何謂企業(yè)內(nèi)部控制制度

關(guān)于內(nèi)部控制制度的定義，目前還缺乏權(quán)威的，統(tǒng)一的表述方式。筆者通過(guò)查閱相關(guān)文獻(xiàn)，對(duì)其進(jìn)行梳理，內(nèi)部控制制度的界定如下：企業(yè)內(nèi)部控制制度主要指的是企業(yè)為了能夠確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，為了保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的完整與安全，發(fā)現(xiàn)、糾正、防止舞弊及錯(cuò)誤所實(shí)施和制定的政策制度。

（二）內(nèi)部控制的目標(biāo)

從企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵來(lái)看，內(nèi)部控制的目標(biāo)涵蓋以下幾個(gè)主要方面：一是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。二是保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。三是提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性。四是保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度管理實(shí)踐中存在的問(wèn)題

（一）對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)上的不足

從多數(shù)大型酒水批發(fā)連鎖企業(yè)來(lái)看，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足。由此也導(dǎo)致了在建立內(nèi)部控制制度及審批手續(xù)時(shí)，基本上全部是監(jiān)督內(nèi)部職工的條款，在改善和提高服務(wù)質(zhì)量方面明顯不足。層層審批，不但沒(méi)有提高管理效率，相反給各部門(mén)各員工之間的相互推卸與職責(zé)提供了機(jī)會(huì)。

（二）內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不合理

對(duì)大型酒水連鎖企業(yè)而言，加強(qiáng)內(nèi)部管理依賴于科學(xué)的內(nèi)部組織構(gòu)架設(shè)計(jì)。然而，從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，目前多數(shù)大型酒水連鎖企業(yè)要么片面地嚴(yán)格執(zhí)行制度，降低了企業(yè)的整體運(yùn)行效率；要么就是堅(jiān)持一切以“銷售”為中心，其他內(nèi)控制度如同虛設(shè)，導(dǎo)致管理失控。這種在業(yè)務(wù)流程方面的不規(guī)范，給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了高度的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部控制管理效率低下

就大型酒水批發(fā)連鎖企業(yè)而言，高效的統(tǒng)一管理可以實(shí)現(xiàn)降低經(jīng)營(yíng)成本，是其發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)所在。但在實(shí)際操作中，很多的連鎖企業(yè)是各負(fù)其責(zé)，自主營(yíng)銷，有的甚至出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格不一，造成不良競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象。這種內(nèi)部管理混亂的情況，使企業(yè)是去了自身發(fā)展優(yōu)勢(shì)，降低了資金利用率，阻礙了內(nèi)部控制管理的效果。

（四）考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不健全

我國(guó)企業(yè)控制活動(dòng)中最大的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不夠健全[2]。對(duì)于多數(shù)企業(yè)而言，其內(nèi)部控制管理效果如何，在很大程度上是看其考核激勵(lì)機(jī)制是否能得到有效的落實(shí)。一個(gè)好的計(jì)劃，還需要有相應(yīng)的機(jī)制和制度去保障它的執(zhí)行。但從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)部控制活動(dòng)中，就考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制方面還難以有效執(zhí)行，阻礙了內(nèi)部控制管理的效果。

三、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度管理的對(duì)策與建議

（一）明確經(jīng)營(yíng)管理理念

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度管理，必然首先應(yīng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念加以明確。因此，這要求經(jīng)營(yíng)管理者具備戰(zhàn)略眼光，構(gòu)建有權(quán)力制衡的、真正意義上的法人治理機(jī)構(gòu)；另一方面，應(yīng)將企業(yè)生產(chǎn)效益與內(nèi)部管理二者之間的關(guān)系加以明確。只有從根本上強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織與領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部控制制度的建設(shè)提高到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度來(lái)加以認(rèn)識(shí)，才能為內(nèi)部控制管理的實(shí)現(xiàn)提供前提條件。

（二）健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)績(jī)效考核

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度管理，離不開(kāi)健全的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，建立起約束機(jī)制，加大約束強(qiáng)度，提高約束效果，是企業(yè)改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高內(nèi)部控制效果的必然選擇。因此，要將連鎖企業(yè)下屬單位的制度執(zhí)行情況作為對(duì)各下屬單位負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要一項(xiàng)，通過(guò)加強(qiáng)績(jī)效考核來(lái)增強(qiáng)其對(duì)內(nèi)部制度執(zhí)行重視，提高企業(yè)總部制度執(zhí)行力。

（三）營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

在整個(gè)內(nèi)部控制體系中，控制環(huán)境是其重要構(gòu)成部分。通過(guò)內(nèi)部控制環(huán)境的營(yíng)造與優(yōu)化，將直接對(duì)員工產(chǎn)生潛移默化的影響；同時(shí)，良好的內(nèi)部控制環(huán)境是提高員工控制覺(jué)悟，規(guī)范其自身行為的重要因素，反過(guò)來(lái)為內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施又奠定了良好的基礎(chǔ)?；诖耍P者認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)從本企業(yè)內(nèi)部控制管理的實(shí)際出發(fā)，采取積極有效的方法，來(lái)創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

（四）建立內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)構(gòu)

從連鎖企業(yè)組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)來(lái)看，要提高內(nèi)部控制效果，就需要具備完整的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系。因此，應(yīng)充分結(jié)合酒水批發(fā)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確組織內(nèi)部各層次內(nèi)部監(jiān)督的具體職能，各司其職，從而構(gòu)建其符合企業(yè)需要的內(nèi)部監(jiān)督體系。這也有利于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。當(dāng)然，在當(dāng)前各行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)構(gòu)，提高企業(yè)對(duì)內(nèi)外各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、判斷進(jìn)而制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，也是企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力的必由之路。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)管理的最終目的是創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，這也是企業(yè)內(nèi)部控制制度的根本動(dòng)力。因此，對(duì)于企業(yè)而言，要明確經(jīng)營(yíng)管理理念，健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，完善內(nèi)控評(píng)審監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速、健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

1.現(xiàn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，急需改進(jìn)

由于多年的發(fā)展，江蘇港城汽車運(yùn)輸已經(jīng)于2002年8月公司實(shí)施二次改制，改制后的集團(tuán)跟隨時(shí)代不斷邁進(jìn)，原有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度顯得力不從心，例如企業(yè)內(nèi)部分設(shè)的審計(jì)人員和出納人員仍由一人兼任，財(cái)務(wù)人員仍可獨(dú)自一人辦理收付款和審核報(bào)銷業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員職責(zé)未分離、財(cái)務(wù)與審計(jì)職能未分離等等，這些現(xiàn)行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的存在不適應(yīng)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，急需根據(jù)企業(yè)目前的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)完善。

2.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的檢查和監(jiān)督力度不夠

目前，由于江蘇港城汽車運(yùn)輸集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)范圍已基本涵蓋了公路運(yùn)輸相關(guān)的所有行業(yè)，下設(shè)較多子公司，但是由于對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和監(jiān)督不到位，這些下屬公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行上未能完全按照制度規(guī)定落實(shí)，有走形式的狀態(tài)，主觀上缺少執(zhí)行的自覺(jué)性和積極性。這些現(xiàn)象的存在可能會(huì)給某些別有用心的人員利用職務(wù)之便產(chǎn)生違法的行為，可能會(huì)給企業(yè)大發(fā)展帶來(lái)巨大的隱患。

3.企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高

財(cái)會(huì)人員是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，不同素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員所具有的職業(yè)道德和專業(yè)水準(zhǔn)不相同，這就會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部信息的可靠性、真實(shí)性。目前，財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不高，中高級(jí)職稱人員數(shù)量相對(duì)偏少。其次，財(cái)會(huì)人員由于專業(yè)知識(shí)技能的缺乏，經(jīng)驗(yàn)不足的存在，導(dǎo)致了其在工作中的判斷失誤，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的處理時(shí)，無(wú)法做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的客觀反映，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使內(nèi)部控制很難發(fā)揮作用，不利于決策部門(mén)作出科學(xué)決策。

二、建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建議

多年來(lái)，港城汽運(yùn)集團(tuán)始終秉承“服務(wù)人民，奉獻(xiàn)社會(huì)”的宗旨，堅(jiān)持“一業(yè)為主，多業(yè)并舉”的經(jīng)營(yíng)思路，弘揚(yáng)“團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)、務(wù)實(shí)、爭(zhēng)先“的汽運(yùn)精神，為我市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市文明作出了積極貢獻(xiàn)，集團(tuán)已連續(xù)數(shù)年被張家港市委、市政府評(píng)為文明單位。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，集團(tuán)努力探索一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，2004年12月，集團(tuán)順利通過(guò)了ISO9001國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，標(biāo)志著港城汽運(yùn)集團(tuán)進(jìn)入了一個(gè)全新的現(xiàn)代化企業(yè)管理領(lǐng)域。面對(duì)新形勢(shì)，新起點(diǎn)，針對(duì)以上存在的問(wèn)題，港城汽運(yùn)集團(tuán)急需制定完善健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造輝煌佳績(jī)。

1.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度

由于集團(tuán)不斷發(fā)展的新情況和現(xiàn)行制度存在的弊端，集團(tuán)應(yīng)該立足變化了的新情況，結(jié)合集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際，處理好控制成本和控制效益的關(guān)系，處理好財(cái)會(huì)人員和審計(jì)人員的關(guān)系，對(duì)每個(gè)崗位實(shí)行嚴(yán)密的職責(zé)劃分，使工作人員及財(cái)會(huì)人員在工作的時(shí)候能夠明確自己的職責(zé)，使相關(guān)權(quán)責(zé)部門(mén)或人員能相互制約，使各部門(mén)工作有章可循，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。從而不斷在發(fā)展的新情況中調(diào)整相應(yīng)的執(zhí)行方案，不斷建立規(guī)章健全、運(yùn)作有序、權(quán)責(zé)分明的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

2.加強(qiáng)監(jiān)督和管理，加大執(zhí)行力度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立和健全以后，一定在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)執(zhí)行，否則，就算再科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度也會(huì)流于形式。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理力度，在日常工作中開(kāi)展常規(guī)性檢查，檢查形式可以是重點(diǎn)檢查，也可以使全面檢查，或者是不定時(shí)抽查。在檢查對(duì)象上可以對(duì)某一重點(diǎn)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行檢查，也可以對(duì)財(cái)務(wù)部所有人員進(jìn)行檢查，或是對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行抽查，這種多種形式的檢查監(jiān)督可以保證財(cái)會(huì)人員及時(shí)對(duì)工作中的錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)糾正，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，真實(shí)性，為決策層提供可靠的財(cái)務(wù)信息，保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的順利開(kāi)展與執(zhí)行。

3.提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平

財(cái)會(huì)人員是企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心工作人員，是會(huì)計(jì)工作的基層工作者，財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的開(kāi)展。企業(yè)可以實(shí)行對(duì)財(cái)會(huì)人員的技能再培訓(xùn)，培養(yǎng)其專業(yè)的工作水準(zhǔn)。對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，杜絕和做假賬情況的發(fā)生。

三、結(jié)束語(yǔ)

第7篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

摘 要 企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金的周轉(zhuǎn)和使用進(jìn)行記錄和分析的部門(mén)是財(cái)務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理即是對(duì)企業(yè)命脈的管理。因此，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定是企業(yè)制度中的重中之重。本文從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度概述入手，分析現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，提出三種企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的三種方法，從不同角度以舉例的方法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)管理制度 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理

引言：企業(yè)的運(yùn)行離不開(kāi)資金的周轉(zhuǎn)，企業(yè)做大做強(qiáng)，實(shí)際上是以企業(yè)資金多少來(lái)決定的，而在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部，資金的來(lái)龍去脈和資源的使用效率與財(cái)務(wù)工作密不可分。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立為企業(yè)的資金流通提供了管理層面的保證，如何設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，是企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員和管理學(xué)研究者們共同關(guān)注的問(wèn)題。

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度概述

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是指企業(yè)管理部門(mén)根據(jù)國(guó)家和政府有關(guān)法規(guī)的規(guī)定、企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)和要求制定的，用來(lái)規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則，是整個(gè)財(cái)務(wù)制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度因?yàn)槠渲黧w地位和指導(dǎo)作用，因此能夠?qū)?nèi)部財(cái)務(wù)主體范圍起到界定作用，并且是確定財(cái)務(wù)崗位具體責(zé)任與規(guī)劃財(cái)務(wù)政策、規(guī)定財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的基本綱領(lǐng)。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)行資料分析和對(duì)多家企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員及員工進(jìn)行調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度存在管理成本高、責(zé)權(quán)劃分模糊和財(cái)政資金使用不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和中國(guó)與世界貿(mào)易局面的打開(kāi)，及財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)該在符合國(guó)家法律和法規(guī)的前提下，努力建設(shè)符合企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)的、規(guī)范化的、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)方法

1.系統(tǒng)分析法

系統(tǒng)分析是建立在現(xiàn)代信息技術(shù)基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)方法，以系統(tǒng)論、信息論和控制論為理論基礎(chǔ)，提取信息技術(shù)中的系統(tǒng)構(gòu)造模型應(yīng)用于財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)上。系統(tǒng)分析的方法通常將財(cái)務(wù)管理看做信息科技中的電腦的“控制中心”，財(cái)務(wù)管理通過(guò)控制財(cái)務(wù)活動(dòng)從而起到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，這與電腦的控制中心控制內(nèi)存分配協(xié)調(diào)程序運(yùn)行的道理相同。在具體設(shè)計(jì)上，系統(tǒng)分析法將財(cái)務(wù)管理按照層級(jí)、面臨的對(duì)象和責(zé)任范圍分成不同的子結(jié)構(gòu)，子結(jié)構(gòu)之間相互獨(dú)立又相互聯(lián)系，同時(shí)受到最終端的財(cái)務(wù)組織的制約。系統(tǒng)分析法適合大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，在實(shí)際應(yīng)用中，可將公司財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)為層級(jí)制，最高層直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，以下每層級(jí)，按照財(cái)務(wù)支出和收入所面對(duì)的崗位設(shè)置。如采購(gòu)部、銷售部、生產(chǎn)部、研發(fā)部、人力資源部等。每個(gè)部門(mén)再根據(jù)自身的需要，設(shè)定資金使用或收入的規(guī)劃，通過(guò)層層審批，使財(cái)務(wù)支出與收入直接和員工績(jī)效、工資，企業(yè)資金流向掛鉤，形成條理清晰、結(jié)構(gòu)明確，橫縱向都能清晰地觀察到的公司財(cái)務(wù)狀態(tài)。企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與國(guó)家、企業(yè)與內(nèi)部各部門(mén)和職工個(gè)人之間的關(guān)系都能從財(cái)務(wù)制度上表現(xiàn)出來(lái)，能夠有效避免企業(yè)內(nèi)的腐敗行為和資金使用不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。這種財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的方式表現(xiàn)出極大地穩(wěn)定性，但是建立耗時(shí)較久，需要專業(yè)管理人員的介入。

2.定性分析和定量分析相結(jié)合的方法

定性分析法是來(lái)源于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的制定財(cái)務(wù)管理制度的方法。這種方法適用于正在成長(zhǎng)中的企業(yè)，能夠使企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人根據(jù)企業(yè)發(fā)展所面臨的新目標(biāo)、擁有的新條件進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的調(diào)整。

定量分析方法來(lái)源于電子計(jì)算機(jī)的計(jì)算技術(shù)的發(fā)展，以數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)計(jì)方法為理論基礎(chǔ)，通過(guò)大量的收集企業(yè)財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行整理，分析目前企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，用數(shù)據(jù)做為依據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的目標(biāo)選擇、方案設(shè)計(jì)、效果預(yù)測(cè)、標(biāo)準(zhǔn)確定，最后提出適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)制度模型。

定量分析法下產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理制度模型不僅一種，企業(yè)管理者需要通過(guò)試用不同模型，最終選擇成本投入最小、效益最大的財(cái)務(wù)制度，或者對(duì)財(cái)務(wù)制管理度進(jìn)行改進(jìn)，這就需要定量分析與定性分析相結(jié)合。例如，企業(yè)在運(yùn)作一種財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候發(fā)現(xiàn)員工績(jī)效工資出現(xiàn)“責(zé)任與崗位不符合，導(dǎo)致績(jī)效工資發(fā)放不合理”的問(wèn)題，負(fù)責(zé)績(jī)效工資發(fā)放的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該與人力資源部協(xié)調(diào)，解決這一問(wèn)題。

3.比較分析法

比較分析法是將不同國(guó)家和不同地區(qū)以及不同領(lǐng)域的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行比較、將不同經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行比較、將企業(yè)內(nèi)部不同時(shí)期的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行比較，通過(guò)分析這些財(cái)務(wù)管理制度的優(yōu)缺點(diǎn)和適用之處，總結(jié)出適合本公司目前發(fā)展目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理制度。比較分析方法適合歷史悠久但公司規(guī)模不是很大的公司，這種方法的使用同時(shí)也是對(duì)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)方法的研究實(shí)踐。

四、結(jié)論

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的可以用系統(tǒng)分析、定量與定性分析和比較分析三種方法進(jìn)行設(shè)計(jì)。對(duì)不同規(guī)模的企業(yè)，財(cái)務(wù)制度建立的方式也不同。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉順忠.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理初探.山東審計(jì)，2003（6）：32-34.

第8篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

內(nèi)部控制的發(fā)展及其存在問(wèn)題

內(nèi)部控制源于西方發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)體，尤其以美國(guó)COSO全國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）為代表，先后經(jīng)歷“內(nèi)部牽制”“內(nèi)部控制制度”“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”“內(nèi)部控制整合框架”和“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架”五個(gè)階段，內(nèi)部控制的內(nèi)容從內(nèi)部牽制設(shè)計(jì)一個(gè)要素到會(huì)計(jì)控制、管理控制的兩個(gè)要素，到增加內(nèi)部環(huán)境的三要素，到內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督第五元素，再到內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督的八要素逐步地增加和完善；控制目標(biāo)也從提高經(jīng)營(yíng)效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性和法律法規(guī)的遵循性的三個(gè)目標(biāo)發(fā)展到合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效果和效率，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的五個(gè)目標(biāo)。在目標(biāo)設(shè)定中增加了“戰(zhàn)略目標(biāo)”，使企業(yè)在追求短期利益的同時(shí)，從戰(zhàn)略高度關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展，可以說(shuō)內(nèi)部控制是一個(gè)很好的管理工具，是很多專家學(xué)者和企業(yè)管理者管理實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，是對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理理論的實(shí)踐性總結(jié)和重要補(bǔ)充。

現(xiàn)代企業(yè)管理制度主要指以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)、以完善的企業(yè)法人制度為主體、以有限責(zé)任制度為核心、以公司企業(yè)為主要形式、以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度，而在實(shí)踐中缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)內(nèi)容，內(nèi)部控制很好地解決了這個(gè)問(wèn)題。

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)也十分重視應(yīng)用內(nèi)部控制來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部管理，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)在內(nèi)部控制理論研究上起步較晚，大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面主要以我國(guó)有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的制度為依據(jù)，同時(shí)借鑒國(guó)外企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)的內(nèi)部控制從2005年開(kāi)始境外上市企業(yè)按照COSO規(guī)范要求建立內(nèi)部控制體系，到2008年財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年三個(gè)配套指引《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的頒布，再到2011年A+H股的上市企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、境內(nèi)上市公司試點(diǎn)和自愿試點(diǎn)企業(yè)的內(nèi)控試點(diǎn)，到2012年所有主板上市企業(yè)的全面展開(kāi)，走過(guò)了7年時(shí)間。在政府的創(chuàng)新和指導(dǎo)下，不少企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面表面上搞得轟轟烈烈，但是真正取得較好成效的卻不多，沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的效果。由于歷史與發(fā)展的原因，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)，市場(chǎng)體制尚不完善，從整體來(lái)看，企業(yè)體制多樣化，治理結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面基本都存在控制環(huán)境不良、控制手段傳統(tǒng)、控制目標(biāo)單一、執(zhí)行力不夠、關(guān)注戰(zhàn)略目標(biāo)不夠、沒(méi)有和現(xiàn)代企業(yè)管理制度相結(jié)合等問(wèn)題，因此，如何建立支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的內(nèi)部控制具有現(xiàn)實(shí)意義。

建立符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的內(nèi)控體系

強(qiáng)化法人治理結(jié)構(gòu)，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)控環(huán)境

法人治理結(jié)構(gòu)是公司中的核心問(wèn)題，而公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心是通過(guò)配置公司的權(quán)力，建立有效的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制，以保護(hù)公司股東的權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。建立股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事（會(huì)）和經(jīng)理層的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的機(jī)制，從根本上處理好投資者、管理層和監(jiān)督者的關(guān)系，處理好制度與人的關(guān)系。股東（大）會(huì)是公司的最高決策機(jī)構(gòu)，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)和地方相關(guān)法規(guī)和公司章程規(guī)定，對(duì)公司章程規(guī)定的重大事項(xiàng)必須提交股東（大）會(huì)討論；董事會(huì)執(zhí)行股東（大）會(huì)的決議并在公司章程規(guī)定的權(quán)限下進(jìn)行管理活動(dòng)；監(jiān)事（會(huì)）對(duì)董事會(huì)和企業(yè)管理者的管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)揮戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬提名委員會(huì)等專業(yè)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)的支撐作用；建立企業(yè)“董監(jiān)高”和獨(dú)立董事的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，并按照規(guī)范要求定期組織相關(guān)會(huì)議，保持好相關(guān)記錄并按照信息披露的要求進(jìn)行披露。企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。

對(duì)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行研究，制訂企業(yè)的中長(zhǎng)期和短期

戰(zhàn)略目標(biāo)并對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解

企業(yè)戰(zhàn)略管理是企業(yè)管理科學(xué)中的一個(gè)重要范疇，它能夠給企業(yè)發(fā)展指明方向，促進(jìn)企業(yè)朝著正確的方向邁步，保證企業(yè)近期和長(zhǎng)遠(yuǎn)的持續(xù)發(fā)展。為了保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)要加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，做好從戰(zhàn)略分析、規(guī)劃、實(shí)施到?jīng)Q策變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的戰(zhàn)略過(guò)程，對(duì)國(guó)家宏觀政策、行業(yè)進(jìn)行研究，對(duì)市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行必要調(diào)查，對(duì)存在的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，做和自己能力資源相匹配的業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)好的商業(yè)盈利模式。企業(yè)應(yīng)該對(duì)自己的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略和短期戰(zhàn)略進(jìn)行研究，并提出相應(yīng)的目標(biāo)和實(shí)施路線圖，并把戰(zhàn)略目標(biāo)分解到相應(yīng)的組織和人，落實(shí)資源和計(jì)劃，對(duì)關(guān)鍵目標(biāo)和節(jié)點(diǎn)進(jìn)行重要控制，并根據(jù)執(zhí)行情況進(jìn)行必要的調(diào)整，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中進(jìn)行動(dòng)態(tài)的戰(zhàn)略管理。一般企業(yè)都缺乏戰(zhàn)略管理人才和相應(yīng)的行業(yè)研究，因此建議請(qǐng)專業(yè)的咨詢公司定期對(duì)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行必要的設(shè)計(jì)或者戰(zhàn)略梳理。

在戰(zhàn)略框架下設(shè)計(jì)企業(yè)的組織架構(gòu)，并對(duì)管理職責(zé)

重新進(jìn)行梳理

為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化管理體制和運(yùn)行機(jī)制，按照組織設(shè)計(jì)原則和內(nèi)控規(guī)范要求對(duì)現(xiàn)有組織進(jìn)行設(shè)計(jì)和梳理，明確各部門(mén)的職責(zé)，區(qū)分核心職責(zé)和輔助職責(zé)，并對(duì)核心職責(zé)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的設(shè)計(jì)，明確各部門(mén)的管理界限和接口。面對(duì)重大組織調(diào)整，最好進(jìn)行必要的試運(yùn)行或者設(shè)計(jì)過(guò)度組織結(jié)構(gòu)，并對(duì)組織運(yùn)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行分析并做必要的調(diào)整，在組織正式運(yùn)行后一般要保持組織的相對(duì)穩(wěn)定。

很多企業(yè)在經(jīng)過(guò)多年發(fā)展后，由單體公司向集團(tuán)化邁進(jìn)，企業(yè)的組織也要進(jìn)行相應(yīng)的變革。按照集團(tuán)化管理的要求，要明確集團(tuán)和子公司的定位和職責(zé)要求，整合資源，對(duì)子公司管控進(jìn)行必要設(shè)計(jì)，尤其關(guān)注子公司的投資管控制度，通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免等重要事項(xiàng)，并建立相應(yīng)管理制度。

建立戰(zhàn)略指導(dǎo)下的薪酬和績(jī)效考核等人力資源制度

人力資源管理是一門(mén)科學(xué)，它具有價(jià)值有效性、稀缺性和難以模仿性，是企業(yè)構(gòu)建競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的核心資源。企業(yè)如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，以人力資源作為核心構(gòu)建自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)高層必須重視。內(nèi)部控制下的人力資源管理內(nèi)容分為人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)、人力資源的使用與退出兩部分內(nèi)容。在企業(yè)管理實(shí)踐中，企業(yè)要按照組織和管理職責(zé)的分配，進(jìn)行必要的崗位分析，對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行設(shè)計(jì)，編寫(xiě)崗位說(shuō)明書(shū)；對(duì)崗位的工作任務(wù)進(jìn)行分析，進(jìn)行定崗定編；對(duì)崗位進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，建立具有激勵(lì)性的薪酬制度和績(jī)效考核辦法；把戰(zhàn)略目標(biāo)、年度目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃關(guān)聯(lián)，把公司目標(biāo)和管理活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，并逐層分解；在建立績(jī)效考核制度的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)、職業(yè)生涯規(guī)劃和長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)，保證公司的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，同時(shí)兼顧員工的利益，讓員工也分享企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的實(shí)惠。

按照內(nèi)部控制要求建立企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任相關(guān)制度

作為社會(huì)公眾公司，企業(yè)應(yīng)履行社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。內(nèi)部控制要求企業(yè)的社會(huì)責(zé)任主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等，要求企業(yè)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會(huì)發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。企業(yè)文化是企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐中，逐步形成為全體員工所認(rèn)同、遵守、帶有本企業(yè)特色的價(jià)值觀念、經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、企業(yè)精神、道德規(guī)范、發(fā)展目標(biāo)的總和。內(nèi)部控制要求企業(yè)進(jìn)行文化建設(shè)并對(duì)文化建設(shè)進(jìn)行評(píng)估，董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和示范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動(dòng)影響整個(gè)團(tuán)隊(duì)，共同營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。

對(duì)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和設(shè)計(jì)，建立業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制

按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》要求，對(duì)企業(yè)的資金、采購(gòu)、資產(chǎn)、銷售、研發(fā)、工程項(xiàng)目、全面預(yù)算、合同管理等重要管理要素進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的梳理與設(shè)計(jì)。對(duì)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展要求的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行描述以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化；對(duì)不符合內(nèi)控流程要求的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化；對(duì)不適應(yīng)公司未來(lái)變革與發(fā)展的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造；從業(yè)務(wù)流程識(shí)別關(guān)鍵流程，從關(guān)鍵流程識(shí)別關(guān)鍵作業(yè)，從關(guān)鍵作業(yè)識(shí)別關(guān)鍵管理活動(dòng)，從管理活動(dòng)識(shí)別內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)多維度按照重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，建立風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)比較高的風(fēng)險(xiǎn)納入公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)高層在管理實(shí)踐中要重視并采取不同的應(yīng)對(duì)措施：對(duì)公司不能承受的風(fēng)險(xiǎn)要建立風(fēng)險(xiǎn)管理方案并落實(shí)資源進(jìn)行改善。建立公司高層、中層和基層全員參與的內(nèi)控體系，在業(yè)務(wù)過(guò)程和日常管理活動(dòng)中對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行記錄與歸檔；建立事前、事中和事后交叉控制的網(wǎng)狀控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)比較大的事項(xiàng)，加強(qiáng)控制；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)比較小或者一般的事項(xiàng)采取減少控制以提高管理效率；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)適中的業(yè)務(wù)活動(dòng)可以加強(qiáng)事后審計(jì)控制，在兼顧風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高管理效率。

內(nèi)部控制是一個(gè)綜合性的控制，往往是幾個(gè)控制措施的綜合應(yīng)用，內(nèi)控規(guī)范里講了7個(gè)常見(jiàn)的內(nèi)部控制措施：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、營(yíng)運(yùn)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制。根據(jù)內(nèi)控實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)調(diào)事前不相容職責(zé)控制、授權(quán)審批控制外，特別強(qiáng)調(diào)了作為內(nèi)控事后控制的內(nèi)部審計(jì)控制，即經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)后對(duì)組織和業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)控制，有利于提升管理效率，特別是針對(duì)國(guó)企改制來(lái)的上市公司，公司要強(qiáng)化審計(jì)部門(mén)的力量，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的單位和業(yè)務(wù)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。

對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行評(píng)價(jià)

完成內(nèi)控體系建設(shè)后，企業(yè)要按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求制訂評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告，自我評(píng)價(jià)報(bào)告需要對(duì)外公告和提供內(nèi)控審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)內(nèi)控缺陷進(jìn)行認(rèn)定，包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，并追究有關(guān)部門(mén)或相關(guān)人員的責(zé)任。新建立的內(nèi)控體系一般要求試運(yùn)行3個(gè)月以上進(jìn)行初次內(nèi)控評(píng)價(jià)，在年底財(cái)務(wù)審計(jì)前再做一次內(nèi)控評(píng)價(jià)，并檢查整改效果。

執(zhí)行內(nèi)控審計(jì)

在企業(yè)完成內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后，按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求，企業(yè)要對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)?？梢詥为?dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行整合審計(jì)。內(nèi)控審計(jì)包括制訂審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作、評(píng)價(jià)控制缺陷、完成審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)控審計(jì)報(bào)告有四種：標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

特別注意內(nèi)控?zé)o效的兩種情況：注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷的應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)，評(píng)價(jià)指引中明確指出的重大缺陷的主要四種情況如下：

1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊。

2. 企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。

3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)。

4. 企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。

企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

第9篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】企事業(yè)單位 內(nèi)部控制

一、企事業(yè)單位內(nèi)部控制體制概述

（一）我國(guó)企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制是企事業(yè)單位為了確保國(guó)家法律法規(guī)以及經(jīng)營(yíng)方針、政策的貫徹落實(shí)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)、物資的安全完整，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他相關(guān)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和可靠性，避免和降低各種風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，實(shí)現(xiàn)單位既定的目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，對(duì)所屬單位和人員的行為進(jìn)行制約和規(guī)范，對(duì)所擁有的資金和財(cái)產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和有效利用而制定的一系列方法、程序和制度的總稱。從20世紀(jì)90年代起，我國(guó)政府就開(kāi)始加大了對(duì)企事業(yè)單位內(nèi)部控制的推動(dòng)力度。我國(guó)在1999年10月頒布了《會(huì)計(jì)法》，并在2000年7月的實(shí)施過(guò)程中明確提出了，我國(guó)企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，《會(huì)計(jì)法》是我國(guó)第一部有關(guān)企事業(yè)單位內(nèi)部控制要求的法律；在接下來(lái)幾年，我國(guó)相繼制定和頒布了一定的內(nèi)部控制相關(guān)的條例和規(guī)范，在2001年6月，我國(guó)財(cái)政部了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（ 試行）》兩項(xiàng)規(guī)范，2002年6月中注協(xié)制定并且了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)》，并于2003 年6月1日起正式實(shí)施《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》條例，2003 年證監(jiān)會(huì)頒布了《證券公司內(nèi)部控制指引》（征求意見(jiàn)稿）。自此，我國(guó)的企事業(yè)單位在內(nèi)部控制方面有法可依，有章可循。

（二）我國(guó)企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

近年來(lái)，我國(guó)企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度制定取得了很大發(fā)展，但由于各種原因，企事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行中有關(guān)于內(nèi)部控制制度這方面仍然存在一些不足的地方，具體有以下幾方面：

（1）在環(huán)境控制方面，對(duì)于一些敏感職位之間的職責(zé)分離還不明確；此外，企事業(yè)單位內(nèi)部審核制度也不健全，存在重效率輕管理現(xiàn)象。這些情況在事業(yè)單位更加凸顯出來(lái)。由于有的事業(yè)單位工作人員較少且業(yè)務(wù)量小的特點(diǎn)，就出現(xiàn)一人兼數(shù)職的現(xiàn)象，例如像出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象。缺乏一定的內(nèi)部審計(jì)制度建立，缺乏專門(mén)的審計(jì)人員安排，完全依靠職工的誠(chéng)信行為來(lái)自我約束，這樣一來(lái)，使得企事業(yè)單位的內(nèi)部工作顯得很是被動(dòng)。

（2）在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的意識(shí)淡薄，并且缺乏對(duì)績(jī)效、獲利及保障資產(chǎn)安全方面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（3）企事業(yè)單位內(nèi)部信息溝通不順暢，缺乏一定的管理機(jī)制和系統(tǒng)制衡機(jī)制。

（4）企事業(yè)單位人員的整體素質(zhì)有待提高。提高對(duì)人員素質(zhì)的審核，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)的審核及專業(yè)能力的審核。

二、內(nèi)部控制的內(nèi)容及目標(biāo)

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)容

內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對(duì)企事業(yè)單位的貨幣資金、籌資、采購(gòu)和付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制。

（1）在貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)方面，應(yīng)當(dāng)建立健全授權(quán)審批程序，對(duì)于貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位必須分離出來(lái)，不能統(tǒng)一辦理。為了保證貨幣資金的安全性，企事業(yè)單位的貨幣資金的相關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)該是相互制約相互監(jiān)督的形式。

（2）在企事業(yè)單位籌資方面，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)籌資方面的管理體系，確定合理的企業(yè)籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，使用恰當(dāng)?shù)幕I資方法，確保企業(yè)籌資順利進(jìn)行，保證籌資款項(xiàng)合理充分的利用。

（3）在企事業(yè)單位采購(gòu)和付款方面。確立相關(guān)的部門(mén)和崗位，建立健全的完善企事業(yè)單位有關(guān)采購(gòu)和付款內(nèi)部控制程序，對(duì)采購(gòu)和付款的全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，確保采購(gòu)決策透明。

（4）在實(shí)物資產(chǎn)方面，建立健全的實(shí)物管理資產(chǎn)管理體系，委派專門(mén)的工作人員，保證企業(yè)實(shí)物的申報(bào)、領(lǐng)取、保管等過(guò)程都有章可循，按照一定的企業(yè)規(guī)章程序來(lái)實(shí)施，防止出現(xiàn)偷盜、濫用等現(xiàn)象的發(fā)生。

（5）在成本費(fèi)用方面，首先企事業(yè)單位要有一定的成本費(fèi)用預(yù)算、核算標(biāo)準(zhǔn)，制定一定的成本核算程序過(guò)程，對(duì)成本費(fèi)用的核算和分析體系。了解成本的組成，提出主要的成本費(fèi)用項(xiàng)目模塊，對(duì)其進(jìn)行特殊管理。企事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的建立，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性，確保費(fèi)用有單可查。對(duì)于濫用和不法現(xiàn)象應(yīng)加以嚴(yán)懲。確保降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（6）在銷售政策方面，企事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)有明確的定價(jià)制度和收款方式，對(duì)于銷售業(yè)務(wù)部門(mén)及其工作人員有明確的職權(quán)界定，加強(qiáng)對(duì)銷售環(huán)節(jié)的管理工作。

（7）在企事業(yè)單位的工程項(xiàng)目方面的內(nèi)部控制制度的建立。建立健全的工程項(xiàng)目決策程序，確保工程項(xiàng)目的招投標(biāo)、評(píng)標(biāo)等工作可以按照既定的程序來(lái)完成。除此之外，企業(yè)還有具有嚴(yán)格的監(jiān)管體系，防范工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為出現(xiàn)。

（8）在對(duì)外投資方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有專門(mén)的投資分析部門(mén)，制定相關(guān)的投資決策程序，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制的目標(biāo)包括以下幾點(diǎn)：

（1）建立健全的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，滿足現(xiàn)代管理的需要；

（2）制定科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，確保企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；