稅務(wù)管理專業(yè)全文(5篇)

摘要:一個(gè)企業(yè)在發(fā)展的過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一直是一項(xiàng)十分重要的管理工作。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞直接影響著企業(yè)的模式開展和最終決策。所以，目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為各個(gè)企業(yè)必須要面臨和重視的問題。在目前社會(huì)形勢下，雖然經(jīng)濟(jì)增長的速度也有所放緩，但是企業(yè)所面臨的競爭壓力和風(fēng)險(xiǎn)還是非常大的，還有很多企業(yè)的思想觀念仍然比較傳統(tǒng)，沒有認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的后果，使得實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得不到良好的實(shí)施，最終增加了企業(yè)成本，給企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。

關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，稅收是十分重要的一部分內(nèi)容。企業(yè)在管理的過程中，其內(nèi)部管理是由財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理及稅務(wù)籌劃等組成的。企業(yè)在發(fā)展中，其稅收容易受各個(gè)方面因素的影響，給稅務(wù)開展工作帶來直接的影響。而企業(yè)要想穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須采取科學(xué)合理的措施來規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，企業(yè)的稅務(wù)問題才能夠得到良好的解決，企業(yè)才會(huì)更加穩(wěn)定地發(fā)展下去。所以說，企業(yè)在發(fā)展的過程中，一定要通過應(yīng)用科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施來解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

在人類的活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理一直伴隨著我們，在20世紀(jì)50年代后，風(fēng)險(xiǎn)管理才慢慢形成了獨(dú)特的理論體系，并受到了社會(huì)各界的重視和關(guān)注。為了應(yīng)對(duì)復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)國家的稅務(wù)部門也將風(fēng)險(xiǎn)管理有效地應(yīng)用在了稅務(wù)管理中，在1997年7月，風(fēng)險(xiǎn)管理理論被引入稅收實(shí)踐中，并在2002年我國稅務(wù)總局首次提出了在稅收征管中引入風(fēng)險(xiǎn)管理。在2011年，國稅總局將45戶大型企業(yè)作為總局首批定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，由大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理司來對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行組織和實(shí)施。此后，各地因地制宜，逐漸探索了適合各省的企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。而很多省市也將年納稅額作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，還有一部分的省市將注冊(cè)資本1000萬元以上，或者是年銷售收入5億元以上作為核定的標(biāo)準(zhǔn)，例如，四川的國稅總局將符合年納稅收入2000萬元以上、資產(chǎn)總額在3000萬元以上及銷售收入在3億元以上三個(gè)條件之一的企業(yè)或者是稅收管理難度較大的等一些企業(yè)作為大企業(yè)。再例如，河北國稅局在2010年年末將貢獻(xiàn)全省稅收50%的154戶企業(yè)認(rèn)定為大企業(yè)，并且，在2013年將納稅額在2000萬元以上的企業(yè)納入了大企業(yè)管理部門和服務(wù)范圍內(nèi)。在企業(yè)運(yùn)用過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其發(fā)展中的不確定性，因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)展過程中肯定會(huì)存在一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法將其完全消除的。而且在處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，其涉稅事項(xiàng)如果處理不當(dāng)，就會(huì)在一定程度上增加企業(yè)的成本，而且如果沒有應(yīng)用相應(yīng)的優(yōu)惠政策，還會(huì)使得企業(yè)多繳納一定的稅款，最終增加企業(yè)的稅負(fù)。更有甚者，企業(yè)可能還會(huì)面臨比較嚴(yán)重的行政罰款或者是刑事責(zé)任，這樣會(huì)給企業(yè)的聲譽(yù)造成不良影響，更為嚴(yán)重的還會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展。企業(yè)在日常運(yùn)營和發(fā)展中，為對(duì)其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，利用科學(xué)合理的管理措施來管控企業(yè)的稅務(wù)，通過這些管控措施，盡量降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。而且，應(yīng)用良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，可以使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制，有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本，維護(hù)好企業(yè)的聲譽(yù)和形象，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到進(jìn)一步提高，保障企業(yè)更加順利和穩(wěn)定地發(fā)展下去。同時(shí)通過應(yīng)用行之有效的稅務(wù)管理措施，還可以使企業(yè)的核心競爭力得到進(jìn)一步提升，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

2.1稅收環(huán)境變化問題

［摘要］在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營過程中必然伴隨著各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于稅法與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在一定差異，且我國稅法及相關(guān)法律法規(guī)還處于不斷完善和發(fā)展的階段，所以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在且不可避免的。隨著我國稅制體系和結(jié)構(gòu)的日趨完善，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日益嚴(yán)重，因此企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)該提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從而對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)決策起到一定的促進(jìn)作用，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

［關(guān)鍵詞］稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；原因分析；優(yōu)化建議

1引言

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)納稅行為因未能正確有效地遵守稅收法律法規(guī)而造成財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害甚至法律制裁的可能性和不確定性。企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于兩個(gè)方面：一是企業(yè)不符合稅收法律法規(guī)等相關(guān)政策進(jìn)行納稅活動(dòng)，造成未繳稅、少繳稅等情況，給企業(yè)帶來補(bǔ)稅罰款、加收滯納金、刑事處罰、影響聲譽(yù)等不良后果；二是企業(yè)沒有及時(shí)按照最新政策享受稅收優(yōu)惠或是沒有進(jìn)行合法合理的稅收籌劃導(dǎo)致的多繳納稅款，給企業(yè)增添負(fù)擔(dān)。由此可見，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、客觀性和不確定性這三點(diǎn)特征。由于企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收業(yè)務(wù)的理解存在一定偏差，這直接導(dǎo)致了企業(yè)不可避免地面臨著各種各樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿在企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)流程中，企業(yè)以利潤最大化為目標(biāo)這一現(xiàn)狀與稅收強(qiáng)制性存在客觀矛盾。加上國家稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境不斷變化，以及企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)工作者對(duì)相應(yīng)政策法規(guī)理解程度的有限性與局限性，更使企業(yè)管理者難以完全規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營帶來了潛在的持續(xù)影響。

2企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

2．1宏觀環(huán)境因素

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程，我國宏觀環(huán)境是不斷調(diào)整變化的，這就給企業(yè)經(jīng)營帶來了一定風(fēng)險(xiǎn)。宏觀環(huán)境通常包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、科技環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、文化環(huán)境等，這些宏觀環(huán)境因素是企業(yè)不可控制的，但任何企業(yè)生存發(fā)展都離不開這些宏觀環(huán)境。雖然我國經(jīng)濟(jì)長期向好的基本態(tài)勢沒有改變，但我們必須清醒地認(rèn)識(shí)到不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)問題仍然突出，金融風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，宏觀環(huán)境面臨多重挑戰(zhàn)。企業(yè)在應(yīng)對(duì)形勢復(fù)雜且變動(dòng)頻繁的宏觀環(huán)境時(shí)壓力較大，面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比例也相對(duì)更高。

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的問題日益復(fù)雜，在針對(duì)財(cái)政稅務(wù)問題時(shí)，會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)涉稅行為未能夠根據(jù)有效的稅法規(guī)定而執(zhí)行，從而導(dǎo)致企業(yè)未來的發(fā)展中受到利益和名譽(yù)上的損失。本文根據(jù)當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作模式，從企業(yè)稅務(wù)日常管理工作角度出發(fā)，結(jié)合實(shí)際案例，分析影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，并且對(duì)當(dāng)前稅務(wù)管理工作的防范及有效規(guī)避提出了幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)成因；有效規(guī)避

如今隨著經(jīng)濟(jì)全球化，在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中面臨的稅務(wù)問題越發(fā)復(fù)雜多變，稅務(wù)問題存在于企業(yè)正常運(yùn)行的整個(gè)過程，且其成因也受多方面因素的影響，一方面與我國目前稅法體制不健全有關(guān)，另一方面也和企業(yè)的性質(zhì)及從業(yè)人員的專業(yè)水平有關(guān)?，F(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展中，分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因能夠?yàn)楣ぷ髡咛峁┯行У膮⒖紟椭瑥亩鴮?dǎo)致更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中不可避免地會(huì)遇到稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中常見的一項(xiàng)問題，并且對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展影響巨大。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要從企業(yè)多納稅或者是少納稅方面來體現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)而言，少納稅將會(huì)面臨補(bǔ)稅，罰款，滯納金等問題，造成企業(yè)在聲譽(yù)方面受損，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。而多納稅，主要是由于企業(yè)在納稅過程中使用稅法當(dāng)，沒有很好地利用國家的優(yōu)惠政策而多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要的負(fù)擔(dān)。在企業(yè)發(fā)展過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿了企業(yè)發(fā)展的整個(gè)過程，一旦稅務(wù)方面出現(xiàn)問題，將會(huì)給企業(yè)帶來不可挽回的損失，因此，在企業(yè)發(fā)展過程中，要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理工作方面的投入。通過針對(duì)當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理方面存在的問題及現(xiàn)狀，進(jìn)行總結(jié)反思是非常必要的，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠避免少納稅或是多納稅情況的發(fā)生，確保企業(yè)資金正常流動(dòng)，促使企業(yè)發(fā)展按照經(jīng)營計(jì)劃健康發(fā)展。［1］

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其影響成因

在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大體從以下兩種角度出發(fā)，一者相關(guān)學(xué)者認(rèn)為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于納稅人不能夠按照稅務(wù)管理規(guī)定法規(guī)進(jìn)行依法納稅，結(jié)果造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)上的損失，另一方則認(rèn)為，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于納稅人在思想理解層面對(duì)相關(guān)稅務(wù)知識(shí)及有關(guān)稅法規(guī)定有所偏差，無法正確采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式導(dǎo)致企業(yè)受損。根據(jù)這兩種看法可以看出，雖然雙方對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義出發(fā)點(diǎn)不同，但對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因則看出納稅制度以及企業(yè)納稅義務(wù)之間的關(guān)系，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)成立之初，影響到企業(yè)運(yùn)行的整個(gè)階段，只要企業(yè)還在正常有效的運(yùn)營則無法避免的面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。以下結(jié)合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展實(shí)際現(xiàn)狀，對(duì)影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)原因進(jìn)行總結(jié)分析。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀

(一)稅務(wù)管理觀念落后。我國企業(yè)的稅務(wù)管理觀念還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他國家，企業(yè)人員對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不夠深刻，企業(yè)的稅務(wù)人員對(duì)稅法以及關(guān)于稅務(wù)的法規(guī)認(rèn)識(shí)不足，往往會(huì)受到稅務(wù)部門的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務(wù)的過程中投機(jī)取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。

(二)稅務(wù)籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，將稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理相混淆，稅務(wù)籌劃只是稅務(wù)管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務(wù)籌劃當(dāng)做是稅務(wù)管理，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，并沒有完成稅務(wù)管理，這就忽視了稅務(wù)管理所具有的協(xié)調(diào)及預(yù)測作用，只是將某個(gè)方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業(yè)的稅收。

(三)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中，沒有將稅務(wù)管理提升到一定的地位，對(duì)稅務(wù)管理的意識(shí)非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當(dāng)做是企業(yè)的負(fù)擔(dān)。這樣就增大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)歷稅務(wù)稽查，企業(yè)的名譽(yù)形象會(huì)受到影響，同時(shí)也會(huì)令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

(四)稅務(wù)管理沒有形成完整的系統(tǒng)。我國企業(yè)雖然注重建立以降低稅負(fù)為目標(biāo)的稅收籌劃體系，但用于構(gòu)建適合企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務(wù)管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵，企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)該和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎(chǔ)上，有效控制企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)業(yè)績，并為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)提供支持。

二、稅務(wù)創(chuàng)新策略及分析

(一)稅務(wù)籌劃。

摘要：在這個(gè)大數(shù)據(jù)時(shí)代的不斷發(fā)展之下，爆炸的海量信息在給企業(yè)提供了許多可能性的同時(shí)也使得企業(yè)不得不面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。譬如我國稅收管理信息系統(tǒng)工程中的金稅三期系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)的收集與分析，能很精準(zhǔn)的查出企業(yè)稅務(wù)是否存在問題，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸隨之?dāng)U大。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)環(huán)境；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展下，隨著金稅三期等稅收管理信息系統(tǒng)的不斷完善與進(jìn)步，稅務(wù)、金融等信息逐漸實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)共享，大數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)于企業(yè)而言能夠有效地提高內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，同時(shí)也將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)問題暴露在大眾面前，使其時(shí)刻面臨著風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)想要避免被稽查到稅務(wù)問題，需要做好發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。企業(yè)內(nèi)部商討并制定一套符合現(xiàn)階段實(shí)際經(jīng)營狀態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，并嚴(yán)格參考會(huì)計(jì)管理制度將該風(fēng)險(xiǎn)體系不斷完善，以此加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)管理力度

現(xiàn)階段，在我國社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中，國家為保障社會(huì)的收入平衡，面向社會(huì)企業(yè)及個(gè)人施行稅收制度，尤其是對(duì)企業(yè)的稅收管理能力有著更高的要求。當(dāng)前，為不斷加強(qiáng)稅收方面的相關(guān)政策，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的質(zhì)量及效率，稅務(wù)機(jī)關(guān)將事前審批的流程做一定的減法，以此達(dá)到降低審批流程復(fù)雜性的目的，然而現(xiàn)在部分稅務(wù)機(jī)關(guān)將事前審批工作放到事后進(jìn)行統(tǒng)一處理，不可否認(rèn)，這樣的處理方式確實(shí)在一定程度上提高了稅務(wù)核查的工作效率及質(zhì)量，但該方法也給企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作帶來了挑戰(zhàn)，需要企業(yè)稅務(wù)管理人員具備極高的工作能力。企業(yè)若在稅務(wù)方面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)隨時(shí)會(huì)利用相關(guān)的核查系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理進(jìn)行檢測，一旦被發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)問題就會(huì)對(duì)該企業(yè)未來的長期穩(wěn)定發(fā)展帶來巨大影響。國家稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督管理，企業(yè)也相應(yīng)地面臨著嚴(yán)重的稅務(wù)管理壓力，不得不加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理工作。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不嚴(yán)格