稅收征管流程全文(5篇)

[摘要]稅收征管體制改革工作開展，對有效降低系統(tǒng)性稅收風險極為有利。在此背景之下，稅收風險管理工作面臨新的機遇和挑戰(zhàn)?；诖耍疚膶Χ愂照鞴荏w制改革為稅收風險管理工作帶來的影響進行了分析，并探索在稅收征管體制改革背景之下，創(chuàng)新開展稅收風險管理的方式、方法，以完善稅收風險管理機制。

[關鍵詞]稅收征管體制；稅制改革；稅收風險管理

作為稅收制度、財政管理調制以及宏觀經濟體制的重要組成部分，稅收征管體制改革的作用極為重要。在實踐工作中，為了能更為有效地應對稅收風險，稅務工作人員需要適應稅收征管體制改革后的新變化，制定出更加符合現(xiàn)有體制需求和市場環(huán)境變換的稅收風險管理策略，以切實推進工作效率的提升。

1稅收征管體制改革帶來的影響

完善稅收征管體系，提高系統(tǒng)服務便捷性和高效性，提升稅法遵從度以及社會滿意度、強化稅收職能發(fā)揮是稅收征管體制改革的根本目的[1]。此次改革為稅收風險管理帶來的影響是雙向的，稅收風險管理將面臨全新的機遇與挑戰(zhàn)。從積極方面來看，稅收征管體制改革將會為實現(xiàn)稅收風險管理組織創(chuàng)新奠定良好的基礎，還能推進稅收風險管理系統(tǒng)優(yōu)化和實現(xiàn)人力資源集成化、合理化配置。從消極方面來看，稅收征管體制改革會促使稅收風險管理工作形式調整。在此環(huán)節(jié)，若未轉變管理理念、提升管理能力或未實現(xiàn)稅收風險管理系統(tǒng)完善，將會難以適應此次改革所帶來的變化。

2稅收體制改革下的稅收風險管理策略

基于稅收體制改革背景，實現(xiàn)稅收風險管理機制和運行模式完善勢在必行。因此，為提高稅收風險管理工作的適應性和靈活性，稅務工作人員應該從整體戰(zhàn)略和實際策略兩方面著手開展調整。

摘要：我國常年來稅收超經濟增長的現(xiàn)象，與稅收征管方式的轉變之間存在密切聯(lián)系。在當前減稅降費的政策背景下，重新討論稅收超經濟增長的問題具有現(xiàn)實意義。稅收征管智能化是影響企業(yè)稅收負擔、導致常年來稅收超經濟增長的重要原因。文章重點分析稅收征管智能化對企業(yè)稅收負擔的影響，認為稅收征管智能化的不斷提高會導致企業(yè)稅收負擔的提高。在此基礎上，為進一步推動稅收征管智能化提出相關的政策建議。

關鍵詞：稅收征管智能化；稅收負擔；減稅降費；稅務智能

近年來，減稅降費成為政府工作的重點之一，2019年全國稅收收入同比增長1%，這顯示了減稅降費政策初具成效。但與此同時，這也是首次扭轉了我國常年持續(xù)的稅收超經濟增長的局面。由于減稅降費政策的目的在于結構性地減輕企業(yè)稅收負擔、激發(fā)市場主體活力，因此在這個背景下，重新討論稅收超經濟增長的原因具有現(xiàn)實意義。稅收從根本上決定于經濟，但現(xiàn)實中稅收直接決定于稅收征管模式，而我國稅收征管模式長期實行“以計劃任務為中心”的模式（馮海波，2009），即稅務機關以計劃的稅收數額為目標開展征管活動，這使得稅收受到稅收征管水平較大的影響。學術界對于宏觀政策和稅收征管模式如何影響企業(yè)稅收負擔也進行了廣泛的探討，代表的觀點認為稅收計劃的制定，會傳導征管壓力，進而影響企業(yè)稅收負擔（薛偉等，2020）?，F(xiàn)有研究文獻從稅收征管機制層面解釋了如何實現(xiàn)從宏觀到微觀的跨越，但較少文獻從稅收征管的執(zhí)行層面來進行討論。本文在現(xiàn)有研究基礎上，界定稅收征管智能化的基本內涵，分析稅收征管智能化對企業(yè)稅收負擔的影響，為進一步推進稅收征管智能化發(fā)展提高稅收征管效率、推進減稅降費政策提供理論依據。

一、稅收征管智能化與稅務智能

稅收征管智能化往往會被等同于人工智能在稅收征管的應用來理解，但這兩者存在區(qū)別與聯(lián)系。人工智能最早被構思設計應用于商業(yè)智能，其具備數據讀取與分析、紅色報警、報表展示等功能，進而在稅收征管領域得到應用。智能是從大數據中獲取有用信息、發(fā)現(xiàn)模式及其變化的能力。而稅務智能是基于稅收學、經濟學、統(tǒng)計學等學科和理論模型，利用數據倉庫、OLAP分析、數據挖掘和人工智能等技術，對大量的涉稅數據進行推理、歸納和演繹分析，深度挖掘有效信息、總結潛在規(guī)律和經驗，從而幫助稅務部門進行稅收征收管理、制定稅收政策和決策的程序系統(tǒng)。稅收征管智能化則是指借助互聯(lián)網技術、人工智能等相關技術，在對大數據分析的基礎上，使得包括稅收分析、納稅服務、風險管理、稅務稽查等在內的稅收征管全流程逐步實現(xiàn)電子化、信息化和智能化。稅收征管智能化與稅務智能的共同之處在于依托以互聯(lián)網技術和人工智能技術為核心的計算機技術，實現(xiàn)稅務機關的征管效率的提升、納稅人納稅遵從度的提高。但兩者之間的差別主要在于稅收征管智能化側重于過程，而稅務智能更側重于結果。隨著稅務機關的征管水平逐步提高，最終實現(xiàn)稅務智能的普遍應用。

二、稅收征管智能化的發(fā)展歷程

具體來說，稅收征管智能化是分階段發(fā)展和推進的，可以劃分為初級階段、中級階段和高級階段。在稅收征管智能化的初級階段，主要任務是實現(xiàn)申報納稅和涉稅信息、資料、數據的無紙化和電子化，稅務機關可以全面搜集、記錄、儲存、查閱涉稅數據，為進一步的分析積累大數據。在大數據作為開展稅收征管的基礎后，稅務機關可以借助互聯(lián)網技術，針對具體實際業(yè)務設計供稅務機關和納稅人使用的操作平臺，將大量的重復性、低風險、程序化程度高的工作在平臺上完成，逐步實現(xiàn)辦理業(yè)務的自動化、后臺化、高效化。同時，在稅收征管智能化的中級階段，稅務機關會有意識地運用數據進行分析，比如在稅收風險管理時，稅務機關會根據實際工作經驗構建風險指標體系，以風險指標體系為主導，計算機隨機選取為輔助，開展重點稅務稽查的選案環(huán)節(jié)。進入稅收征管智能化的高級階段的前提條件是人工智能等技術已經較為成熟，專業(yè)人工智能已經普及應用。稅務智能會深度挖掘納稅人的涉稅信息背后的行為模式和偏好，針對不同納稅人提供個性化的納稅服務。另外，稅務智能會參與到稅源管理工作和決策中，利用大數據分析重點企業(yè)、重點行業(yè)和重點地區(qū)的稅收增長和經濟運行狀況，對稅收征管做出預測、規(guī)劃、判斷和輔助決策。在稅收征管智能化的高級階段，區(qū)塊鏈技術也得到充分應用，首先會實現(xiàn)政府機關內部的數據共享，稅務智能可以從第三方獲取數據進行分析和驗證，比如納稅人在辦理出口退稅時，稅務智能可以自動調取、比對海關部門的報關數據，再次驗證納稅人出口退稅資料的真實性，進而防止出現(xiàn)海關無報關記錄，而稅務機關進行退稅的情況。稅收征管智能化的三個階段按照智能化程度的高低可以進行重新劃分，初級階段的智能化程度較低，中級階段的智能化程度有所提高，高級階段的智能化程度達到較高水平。因此，稅收征管智能化又可以劃分為低智能化階段、半智能化階段和高智能化階段。

摘要:納稅征管效率是評價稅收征管效果重要的指標，納稅征管效率目前仍然沒有明確的定義，正確理解稅收征管效率對于稅收征收工作的開展有著非常重要的作用。文章從解釋稅收征管效率的定義出發(fā)，在理清稅收征管效率定義的基礎上，探討納稅服務歲稅收征管效率的影響，并提出一些建設性意見以供參考。

關鍵詞:納稅服務;稅收征管效率;影響;優(yōu)化

稅收征管又叫作稅收稽收管理，是指國家稅務機關依據《中華人民共和國稅法》中的有關規(guī)定，對稅收征收工作進行管控，確保納稅工作有序開展。稅收征管效率是指稅收成本與稅收收入在某段時間內之間的比率。從宏觀層面上來看，稅收征管效率能夠反映出稅收征管數量和質量;從微觀層面來看，稅收征管效率主要是指稅收行政效率。此外，稅收征管效率還能夠用稅收行政成本與稅收收入之比進行表示，而稅收成本涵蓋納稅人的納稅損耗和納稅機關的征稅損耗。

一、納稅服務對稅收征管效率的影響

(一)有利于降低征納成本隨著《國務院機構改革和職能轉變方案》的實施，簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務等理念的深入貫徹，稅務機關作為政府部門的重要組成部分，也在不斷革新納稅服務理念。一方面，稅收機關想要提高納稅服務就需要從稅收人員工作環(huán)境和硬件配套設施方面入手，將稅收系統(tǒng)與信息技術進行融合，雖然在短期內會增加稅務機關的稅收成本，但是從長期來看，稅收工作不但效率會顯著提高。稅收環(huán)境的改變也會讓納稅者提高對稅收工作人員的好感度，大幅度提高稅收工作效率［1］。另一方面，優(yōu)質的納稅服務能夠有利于稽查和處罰工作的開展，由于以往稅務部門的服務理念落后的原因，稅收工作人員在進行稽查和處罰工作的過程中，需要消耗大量的時間收集納稅人信息，工作效率極低。而納稅服務的改進能夠很好地解決這一難題，通過運用多部門公共配合快速收集納稅人的各種交稅信息，提高稅收稽查和處罰工作的成效。

(二)納稅方式更加多元化移動通信技術已經滲透到各個行業(yè)和領域，稅務機關也不例外。隨著各地區(qū)稅務機關開通手機移動端App，以及網上繳稅業(yè)務的推出和電子發(fā)票的應用，網絡渠道的開通，不但也讓稅收工作更加便捷，也讓納稅人辦理繳稅業(yè)務有了更多的選擇，避免了以往傳統(tǒng)繳稅高峰期需要長時間排隊等候的情況發(fā)生，有效提升了稅收工作效率［2］。秉承精簡、效能的稅收工作原則，開展“一站式”繳稅業(yè)務辦理服務，對繳稅業(yè)務進行集中化處理，對于納稅任提出的合理需求，應該予以遵從。以往傳統(tǒng)稅務繳納需要納稅人必返回歸屬地繳稅，這對于一些從事跨行政區(qū)域經營的納稅人需要專門回到歸屬地繳納稅款，無形之中增加了納稅人的負擔，而稅務機關通過開通跨行政區(qū)域繳稅業(yè)務辦理，可以讓納稅人在任何地區(qū)繳納稅款，使得納稅方式變得更加多元化。

(三)優(yōu)化納稅遵從度增加稅收收入納稅遵從度是指納稅人在繳稅過程中，依法行使權力和履行義務的程度。隨著我國稅收法律法規(guī)的完善，以及公眾法律意識的提高，納稅人在發(fā)現(xiàn)自身遭受不平等待遇時，也會運用法律武器來保障自身合法權益。第一，國家在修訂、完善稅收法律法規(guī)之前，可以舉行聽證會或座談會，重視公眾反應強烈的稅收法律法規(guī)修改意見，使得法律法規(guī)的修訂和完善能夠充分體現(xiàn)出納稅人的意志，提高納稅遵從度［3］。第二，提高繳稅工作透明度，稅務工作的開展應該以滿足納稅人的需求為著力點，通過信息化管理提高服務質量，強化納稅人維權意識，實現(xiàn)繳稅工作的透明、公正、便捷，努力實現(xiàn)讓納稅人交“放心稅”。第三，在稅務工作開展過程中，納稅人產生異議的主要是原因存在著稅收信息不對稱，稅務機關工作人員在面對這些異議時，應該耐心地對納稅人進行講解，使得納稅人能夠了解相關法律法規(guī)的變動，配合稅務機關工作人員完成稅費的繳納。

摘要：近年來，我國的數字經濟發(fā)展位居全球前列，互聯(lián)網交易在經濟發(fā)展中起著越來越重要的作用。在某種程度上，互聯(lián)網交易與傳統(tǒng)的交易方式不同，是互聯(lián)網信息技術發(fā)展的一種應用?；ヂ?lián)網經濟在我國飛速發(fā)展的同時也給互聯(lián)網經濟的稅收征管帶來了重大挑戰(zhàn)。由于缺乏稅收征管制度、監(jiān)管困難、獲取交易信息的手段滯后以及民眾的稅收意識差等原因，導致國家稅收收入流失。因此，解決和管理互聯(lián)網交易的稅收征管問題是關鍵。本文分析了我國互聯(lián)網經濟發(fā)展現(xiàn)狀及稅收管理所面臨的難題，提出可行的對策建議，以加強我國互聯(lián)網交易的稅收征管。

關鍵詞：互聯(lián)網交易；稅收征管；對策

一、互聯(lián)網交易的特點

（1）貿易全球化。來自世界各地的資源和信息可以通過互聯(lián)網傳播到世界各地，電子商務基于當前的互聯(lián)網信息技術，突破了時間和空間的限制，擴大了傳統(tǒng)貿易的范圍，并增加了整體銷售額。（2）交易虛擬化。電子商務交易可以通過互聯(lián)網技術解決相關問題，例如咨詢、訂單簽署、付款、訂單完成和售后。（3）交易智能化。在線交易中，電子商務可以通過數字信息傳輸完成交易。買賣雙方無需見面即可完成交易。（4）交易主體隱蔽。電子商務交易可以不用有固定的地址，所有交易都可以在線完成。

二、稅收征管原則

（1）依法征稅。任何企業(yè)和個人必須履行其納稅義務。只有這樣，才能有效行使稅收職能，以促進社會經濟發(fā)展，規(guī)范和維護國家經濟，提高稅收政策的穩(wěn)定性。（2）效率原則。各國政府通過政治權力來征稅，利用經濟支持企業(yè)并促進生產。根據相關數據調整企業(yè)生產規(guī)模和生產計劃，提高生產經營效率，促進經濟健康發(fā)展。（3）公共稅收原則。它是指稅收政策、稅收法律法規(guī)、稅收流程和稅收方法的公開性，以促進公眾監(jiān)督。

三、稅收征管的難點

一、我國現(xiàn)行稅收征管的各種具體模式

我國現(xiàn)行的經濟體制，是慢慢的在向市場經濟靠攏，以前的經濟體制是計劃經濟，現(xiàn)在市場的成分越來越多。目前，稅收管理人員日趨增多，但是數量增多，普遍的素質卻偏低?，F(xiàn)階段，我們國在實行現(xiàn)代化的稅收管理模式，但是現(xiàn)代化的程度依然不高。在這種情況下，我過現(xiàn)行的稅收征管的各種模式分別是集中征收、分級管理、統(tǒng)一稽查、社會服務。

1、集中征收

就是分布在我國各省的全部納稅機構，分別對其在縣以上的稅務局按照繳稅的金額和繳稅的規(guī)定期限進行申報繳納稅務手續(xù)。其稅收服務中心，根據計算機網絡作為依據，掌握所管轄范圍內的稅源。納稅機構申報納稅的方式可以根據納稅機構的條件，可以分別選擇傳真、郵寄、上門、網上等申報方式，納稅機構自行填寫所在銀行的付款憑證，納稅機構把納稅金額從開戶行直接轉賬到制定的稅收服務中心，然后把支付的憑條交給稅收服務中心。

2、分級管理

就是根據稅收服務中心的職責權限，實施稅收服務中心、稽查局、各級征管居、國家稅務局等多級多層監(jiān)督管理。每一個層次從其自身的角度去分析納稅企業(yè)的納稅情況。然后挖掘其可能存在的問題，然后及時上報稽查部門，稽查部門再進行審查。簡單的說就是按照納稅企業(yè)的規(guī)模大小、經濟狀況、企業(yè)特點等劃分到各級各級征管幾個進行管理。

3.統(tǒng)一稽查