稅收籌劃制度全文(5篇)

摘要：隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展，市場經(jīng)濟體系的完善，企業(yè)競爭日益激烈，需要企業(yè)及時調(diào)整經(jīng)營策略，向精細(xì)化、規(guī)范化的方向發(fā)展。此過程中，需要企業(yè)結(jié)合新的稅收政策，基于自身情況和行業(yè)特征，從財務(wù)管理視角下進(jìn)行稅收籌劃。本文分析了廣電企業(yè)稅收籌劃的特征和原則，介紹了稅收籌劃在財務(wù)管理中的定位，探討了財務(wù)管理視角下企業(yè)稅收籌劃的策略，以供借鑒。

關(guān)鍵詞：廣電企業(yè)；財務(wù)管理；稅收籌劃；策略

隨著經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，越來越多的企業(yè)開始在經(jīng)濟市場嶄露頭角，但是從市場競爭層面來看，企業(yè)發(fā)展仍面臨諸多風(fēng)險，稅務(wù)作為企業(yè)進(jìn)行市場競爭的關(guān)鍵要素，如何將金額控制在合理范圍內(nèi)，防止過多繳納稅額影響企業(yè)經(jīng)營，一直都是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注重點。另外，作為控制納稅金額的主要舉措，納稅籌劃理應(yīng)受到財務(wù)管理部門的重視。現(xiàn)結(jié)合工作經(jīng)驗，就財務(wù)管理視角下的稅收籌劃進(jìn)行簡要論述。

一、廣電企業(yè)稅收籌劃的特征和原則

(一)稅收籌劃的內(nèi)涵

所謂稅收籌劃，是指在納稅范圍之內(nèi)，為適應(yīng)稅收政策，納稅人借助稅收優(yōu)惠，科學(xué)地規(guī)劃各項活動和相關(guān)內(nèi)容，從而節(jié)約稅負(fù)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的目標(biāo)。

(二)稅收籌劃的特征

摘要：面對我國減稅降費政策的深入實施，尤其是新疫情期間我國出臺的諸多財稅政策為企業(yè)集團提供了稅收籌劃依據(jù)。企業(yè)集團通過合理運用稅收籌劃手段可以為集團節(jié)約大筆成本，因此本文立足于工作實踐，闡述企業(yè)集團稅收籌劃工作的必要性，以新財稅政策為背景論述企業(yè)集團稅收籌劃所存在問題，最后提出加強企業(yè)集團稅收籌劃的具體方案對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；稅收籌劃；財務(wù)風(fēng)險

隨著我國經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展，尤其是國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境的日益嚴(yán)峻，要求企業(yè)集團必須要重視成本管理，通過健全的財務(wù)制度推動企業(yè)成本效益的最大化。面對突如其來的狀病毒影響，企業(yè)集團所面臨的市場競爭更加激烈，例如國外市場經(jīng)濟不景氣所帶來的出口量不斷下降、國內(nèi)市場供給需求精準(zhǔn)度不高，導(dǎo)致產(chǎn)品同質(zhì)化問題突出。為提升經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，增強企業(yè)的市場競爭力，緩解因新疫情對企業(yè)集團造成的沖擊影響，我國出臺了諸多優(yōu)惠財稅政策。企業(yè)集團如何利用優(yōu)惠政策實施稅收籌劃工作成為財務(wù)人員必須要面對的問題，現(xiàn)結(jié)合多年工作實踐，闡述優(yōu)化企業(yè)集團稅收籌劃工作的具體對策。

一、企業(yè)集團稅收籌劃工作的必要性

稅收籌劃是企業(yè)為了實現(xiàn)利益最大化，建立在合理控制稅收風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過提高納稅的規(guī)范化程度，對企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計的行為。稅收籌劃的主體必須是企業(yè)，必須要建立在我國相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與完善，企業(yè)集團開展稅收籌劃工作具有非常重要的現(xiàn)實意義：1.開展稅收籌劃是現(xiàn)階段企業(yè)集團應(yīng)對新疫情影響的重要手段。2020年突發(fā)的新疫情對世界經(jīng)濟造成巨大的沖擊，尤其是對海外市場造成巨大沖擊。雖然在的帶領(lǐng)下我國抗擊疫情戰(zhàn)取得巨大成績，復(fù)工復(fù)產(chǎn)有序開展。但是不可否認(rèn)新疫情對我國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了影響，為了緩解新疫情影響，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，國家出臺了諸多優(yōu)惠的財稅政策，例如2020年2月份到6月份實施企業(yè)社保費用減、免征收的財稅政策，大大降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，因此需要企業(yè)充分利用財稅政策，以此保證企業(yè)在新疫情環(huán)境下能夠達(dá)到快速發(fā)展的效果。2.開展稅收籌劃是降低公司納稅風(fēng)險的內(nèi)在需求。企業(yè)納稅風(fēng)險是企業(yè)在履行納稅義務(wù)和辦理納稅事務(wù)中，由于受到各種因素影響而使自身遭受損失的可能性。例如由于集團公司業(yè)務(wù)的多元化，涉及到的納稅事項種類繁多，由于納稅事項延誤或相關(guān)事項未明確而給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來負(fù)面影響，或因不熟悉辦事規(guī)程而導(dǎo)致不必要的納稅風(fēng)險。而稅收籌劃方案的實施則可以為企業(yè)實施納稅工作提供依據(jù)，有效地降低納稅風(fēng)險。再如當(dāng)企業(yè)的稅負(fù)過重時，可能會不自覺進(jìn)行偷稅和逃稅，這種現(xiàn)象不但違反法律，更會在很大程度上抹黑企業(yè)形象，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重限制。而稅收籌劃由于能夠降低企業(yè)稅負(fù)，在一定程度上抑制了偷稅逃稅的發(fā)生。3.企業(yè)集團近些年的發(fā)展現(xiàn)狀要求企業(yè)要重視稅收籌劃工作。面對市場競爭的壓力、盈利水平的降低，企業(yè)集團必須要將稅收籌劃工作作為財務(wù)管理工作的一項重要內(nèi)容，進(jìn)而降低企業(yè)成本支出，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)集團稅收籌劃工作所存在的問題

基于稅收籌劃工作的重要性，企業(yè)集團為了提高稅收籌劃工作水平，采取了諸多舉措，例如企業(yè)集團加大了與稅務(wù)部門的溝通，強化了稅收籌劃工作的專業(yè)性運作等等。但是基于我國不斷出臺新的財稅政策，企業(yè)集團稅收籌劃工作要求的提高等因素，暴露出企業(yè)集團稅收籌劃工作還存在不少的問題，具體表現(xiàn)為：

摘要：市場經(jīng)濟的快速發(fā)展使我國企業(yè)面臨著一定的競爭壓力，多數(shù)企業(yè)為了擺脫困境及獲得經(jīng)濟利益，紛紛采取兼并、重組等方式成立集團企業(yè)。集團企業(yè)的成立一方面使企業(yè)經(jīng)營規(guī)模壯大，另一方面也對其在財務(wù)核算、稅務(wù)管理等方面提出了新的要求。稅收籌劃成為集團企業(yè)降低行政管理成本、控制經(jīng)營風(fēng)險的主要手段。本文首先對新形勢下集團企業(yè)稅收籌劃的作用、影響、現(xiàn)狀進(jìn)行分析，然后提出強化集團企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用的若干措施。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；稅收籌劃；財務(wù)核算

所謂稅收籌劃工作，是指企業(yè)在稅收法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過對一些涉稅經(jīng)濟行為進(jìn)行事前規(guī)劃、設(shè)計，以達(dá)到符合稅收法律優(yōu)惠政策或?qū)崿F(xiàn)稅率最低的目的，最終使企業(yè)承擔(dān)最低稅負(fù)的行為[1]。由于稅收籌劃與企業(yè)自身行業(yè)特點、經(jīng)營思路、銷售模式等因素有關(guān)，所以尚未能形成一整套科學(xué)的稅收籌劃體系。因此，集團企業(yè)稅收籌劃方案應(yīng)根據(jù)最新稅收法律及自身生產(chǎn)經(jīng)營管理實際情況進(jìn)行專門的研究、分析，以確保稅收籌劃方案切實可行。

一、新形勢下集團企業(yè)稅收籌劃的意義

（一）可以提高集團企業(yè)整體的市場地位對集團企業(yè)來說，稅收影響著集團的經(jīng)濟利益能否實現(xiàn)。而對于一些上市的集團企業(yè)來說，如果因為稅收籌劃失敗而承擔(dān)了行政風(fēng)險，會對其股票價格、長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生致命的影響。因此，集團企業(yè)應(yīng)樹立長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，將稅收籌劃與經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合，通過各種手段提升稅收籌劃的水平，最終提升集團企業(yè)的市場形象。

（二）給集團企業(yè)帶來經(jīng)濟利益從本質(zhì)上看，稅收是集團企業(yè)的一項成本支出，但其支出多少與辦公費、折舊費等固定成本有所不同，它是可以通過稅收籌劃工作在法律允許的范圍內(nèi)適當(dāng)降低的。因此，集團企業(yè)應(yīng)積極探索、創(chuàng)新稅收籌劃方式、方法，以法律、法規(guī)為基礎(chǔ)，不斷降低集團企業(yè)的經(jīng)營管理成本，最終達(dá)到提高集團企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。

（三）使集團企業(yè)充分理解稅收政策為了進(jìn)一步提高集團企業(yè)稅收籌劃的質(zhì)量與水平，集團企業(yè)可聘請稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)對其稅收籌劃進(jìn)行指導(dǎo)，推動相關(guān)工作朝著專業(yè)化、規(guī)范化方向發(fā)展的同時，促進(jìn)中介機構(gòu)興起?；诖?，新形勢下集團公司稅收籌劃具有助推稅務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的價值。

【摘要】在新市場形勢之下，企業(yè)需要善于挖掘各種方法，在確保產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)的經(jīng)營成本，從而提高市場競爭力。稅務(wù)作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，在財務(wù)支出中占據(jù)著較大比重的份額，因此如何做好稅務(wù)籌劃來降低經(jīng)營成本，是目前企業(yè)財務(wù)部門迫切需要解決的重要問題。文章主要針對企業(yè)稅收籌劃的問題和對策展開分析。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)會計；核算；稅收籌劃

一、稅收籌劃在企業(yè)會計核算中的作用分析

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，稅收籌劃工作主要是通過代理機構(gòu)或者是企業(yè)自身利用合法的方式來對企業(yè)稅務(wù)活動進(jìn)行有效管理，實現(xiàn)合理避稅的目的，由此可見該工作對企業(yè)發(fā)展具有較大的影響，下面文章主要對稅收籌劃在企業(yè)會計核算中的具體作用進(jìn)行分析，主要有以下幾個方面：降低稅費：稅收籌劃能夠達(dá)到合理避稅的效果；提高會計核算水平：高質(zhì)量的稅收籌劃能夠提高會計核算工作效率與質(zhì)量，促使企業(yè)獲得更好的發(fā)展，提高其經(jīng)濟效益，企業(yè)通過合法的稅收籌劃能夠提高其經(jīng)營利潤，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；明確企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀：完善的稅收籌劃能夠讓企業(yè)高層管理者更好的了解企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，從而做出科學(xué)的決策，通過稅收籌劃能夠直觀的了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營狀況，從而維持有效經(jīng)營，推動企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

二、企業(yè)會計核算與稅收籌劃之間的相關(guān)性分析

現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中要想獲得更好的發(fā)展，就必須要做好財務(wù)管理。會計核算是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，其工作質(zhì)量影響企業(yè)發(fā)展，合理的稅收籌劃能夠提高企業(yè)財務(wù)管理水平，從而推動企業(yè)發(fā)展。稅收籌劃也可提高企業(yè)經(jīng)濟效益。會計核算是企業(yè)財務(wù)人員了解企業(yè)資金去向、為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供有效支持。會計核算以及稅收籌劃的工作目標(biāo)一致，主要是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，兩者之間相互影響、密不可分。

三、稅收籌劃原則

[摘要]對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理工作進(jìn)行全面分析，在企業(yè)財務(wù)管理工作中，企業(yè)稅收籌劃效果，早已成為當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量重點部分。如果企業(yè)的稅收籌劃存在問題，必定會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟受損。在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，要給予稅收籌劃工作充分重視，并深度挖掘內(nèi)部存在的問題，更好地提升企業(yè)財務(wù)管理工作水準(zhǔn)，提高企業(yè)風(fēng)險抗性，進(jìn)而做好企業(yè)財務(wù)管理工作，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財務(wù)；財務(wù)管理；稅收籌劃

現(xiàn)代社會市場機制不斷變化，企業(yè)要想在不斷變化的市場環(huán)境中，推動企業(yè)更高層次發(fā)展，就要做好企業(yè)基礎(chǔ)性也是十分重要的工作，就是企業(yè)財務(wù)管理工作。在當(dāng)前的企業(yè)財務(wù)管理工作中，企業(yè)稅收籌劃作為重要構(gòu)成部分，能夠在合理范圍內(nèi)，最大限度合理、合法規(guī)避企業(yè)項目、生產(chǎn)納稅總額，并對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，進(jìn)行全面統(tǒng)籌管理。但是，就目前企業(yè)稅收籌劃財務(wù)工作來看，企業(yè)的稅收籌劃存在諸多問題，只有合理運用企業(yè)稅收籌劃，才能降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)經(jīng)濟效益空間。

1企業(yè)財務(wù)稅收籌劃基本概述

對稅收籌劃加以分析，稅收籌劃主要指不同企業(yè)，在項目開展前或是企業(yè)運營前，在合理、合法范圍內(nèi)，最大限度規(guī)避企業(yè)納稅總額[1]。稅收籌劃是一種合理的避稅方式，相對于偷稅、漏水不良現(xiàn)象來說，兩者存在本質(zhì)上的差異。在稅收籌劃工作中，企業(yè)的管理者，也就是企業(yè)的稅收籌劃主導(dǎo)工作者，也是企業(yè)的法定納稅人，是企業(yè)稅收籌劃工作主導(dǎo)人，在稅收籌劃工作中具有重要作用。稅收籌劃工作主旨，主要是借助相關(guān)法律、法規(guī)，最大限度降低企業(yè)的實際納稅金額，降低企業(yè)經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，為企業(yè)創(chuàng)建更多經(jīng)濟效益。

2企業(yè)財務(wù)管理工作稅收籌劃遇到的問題

2.1稅收籌劃認(rèn)知存在問題