建筑企業(yè)的會計稅收籌劃要點

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摘要：會計稅收籌劃必須遵循法律規(guī)定和一定的原則，合理開展稅收籌劃工作，在建筑企業(yè)經(jīng)營中盡可能實現(xiàn)合理避稅，為建筑企業(yè)創(chuàng)設(shè)較好的經(jīng)濟(jì)效益。會計稅收籌劃有自身的特點，通過稅收籌劃可以優(yōu)化企業(yè)財政工作，提高企業(yè)的競爭力。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；會計工作；稅收籌劃

1引言

稅收籌劃，即合理避稅，是在法律允許的范圍內(nèi)，通過籌劃經(jīng)營投資活動，達(dá)到節(jié)稅的目的，使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。納稅是建筑企業(yè)支出成本的重要方面之一，直接影響企業(yè)的最終收益。提高建筑企業(yè)會計稅收籌劃水平，是建筑企業(yè)減少成本，提高收益的重要手段。

2稅收籌劃的特點和意義

2.1建筑企業(yè)開展稅收籌劃的特點

（1）合法性原則。建筑企業(yè)參與市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)，納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，企業(yè)要按照國家規(guī)定合法納稅。企業(yè)要贏得市場競爭，就要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動，避免偷稅漏稅，在激烈的市場競爭中贏得良好的信譽(yù)。（2）利益可支配最大化原則。建筑企業(yè)采取合理的稅收籌劃，降低納稅額度，使企業(yè)獲得更高的收益，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)營。（3）權(quán)衡風(fēng)險和利益。建筑企業(yè)要學(xué)會權(quán)衡風(fēng)險和利益，大型建筑企業(yè)的資金流動量較大，納稅額度相應(yīng)就會增加，企業(yè)要做好風(fēng)險控制，重視企業(yè)在稅收籌劃方面的收益，保證財政安全，實現(xiàn)企業(yè)收益的最大化。（4）明確的目的性。稅收籌劃為企業(yè)帶不來其他收益，稅收籌劃的目的僅僅在于減少企業(yè)納稅額，為企業(yè)增加更多的經(jīng)濟(jì)效益。建筑企業(yè)對于財政管理和稅收籌劃要做好前期的規(guī)劃工作，做到綜合考量，全面規(guī)劃、分析判定稅收籌劃的輕重緩急。

2.2建筑企業(yè)開展稅收籌劃的意義

建筑企業(yè)做好稅收籌劃，可以在符合法律要求的情況下，抓住優(yōu)惠政策，采取合法的方式，對企業(yè)的財政管理提出提前科學(xué)規(guī)劃，降低企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，使發(fā)展經(jīng)營和稅收繳納實現(xiàn)良好的協(xié)調(diào)，實現(xiàn)財政工作的合法、高效籌劃。對于規(guī)模較小、資金不足的建筑企業(yè)，更要注意從源頭做好稅收籌劃，實現(xiàn)資源科學(xué)配置，彌補(bǔ)資金不足的問題。建筑企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)是提高經(jīng)濟(jì)效益，做好稅收籌劃，可以降低企業(yè)稅收支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。建筑企業(yè)可以通過稅收籌劃，完善企業(yè)會計工作，提高財政管理水平。

3建筑企業(yè)稅收籌劃存在的不足

3.1企業(yè)的納稅籌劃意識不足

多數(shù)建筑企業(yè)對納稅相關(guān)法律制度和政策不了解，不能掌握相關(guān)的合理避稅信息，經(jīng)常出現(xiàn)無意或有意地偷稅漏稅行為，被稅務(wù)人員察覺，給企業(yè)造成不必要的損失。稅收籌劃就是在法律允許范圍內(nèi)，利用國家相關(guān)政策，科學(xué)合理地減少企業(yè)納稅額度。企業(yè)沒有意識到稅收籌劃工作的重要性，就會增加企業(yè)成本支出的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，甚至通過違法的方式偷稅漏稅。

3.2建筑企業(yè)缺乏完整的稅收管理體系

建筑企業(yè)的稅收管理體系經(jīng)常附屬于財務(wù)會計部門，沒有專業(yè)的稅收籌劃人員管理。由于我國稅法體系建設(shè)和征收機(jī)制不完善，稅務(wù)人員自由裁量權(quán)較大，也給企業(yè)的合法稅收籌劃帶來了不便，造成企業(yè)決策人員陷入思想誤區(qū)，沒有搞好稅收籌劃工作的意識，無法規(guī)避額外的稅負(fù)。

3.3稅收籌劃方式單一，增加了企業(yè)稅負(fù)

我國建筑企業(yè)的稅收籌劃工作還在起步階段，缺乏經(jīng)驗，企業(yè)的稅收籌劃方案方法單一，甚至有違法嫌疑，容易進(jìn)入稅收陷阱，反而增加企業(yè)稅收。企業(yè)多關(guān)注低層次納稅籌劃方法，可以多關(guān)注高層次稅收籌劃，促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃工作，減少企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)。

4建筑企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃的措施

4.1引進(jìn)稅收籌劃專業(yè)人才，提高企業(yè)財政管理專業(yè)化

建筑企業(yè)要引進(jìn)專業(yè)的會計人才和法律人才，全面了解國家的稅收法律制度，強(qiáng)化稅收籌劃意識，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的具體情況，制定較為科學(xué)的稅收籌劃方案。公司財務(wù)人員盡量選擇可以開具發(fā)票的供應(yīng)商，通過企業(yè)的流通環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)移稅負(fù)，減少納稅額。專業(yè)財會人員要做好稅收籌劃管理工作，合理調(diào)整企業(yè)應(yīng)繳納的稅收項目，根據(jù)稅收政策規(guī)定，減少企業(yè)納稅額。可以聘請專家對財政管理人員進(jìn)行咨詢和培訓(xùn)，適應(yīng)國家稅收政策，結(jié)合企業(yè)的財務(wù)狀況，制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案。

4.2健全財務(wù)核算管理制度

公司要加強(qiáng)財務(wù)核算管理制度建設(shè)，嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財會核算，記錄財務(wù)操作流程，定期對企業(yè)財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助會計人員了解國家稅收政策，理清會計工作流程，理解稅收籌劃工作，提高會計人員的專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)管理層和決策層要加大對財務(wù)會計工作的監(jiān)督，建立適當(dāng)?shù)莫剳蜋C(jī)制，鼓勵財務(wù)會計人員積極學(xué)習(xí)稅法，了解國家納稅相關(guān)政策，做出詳細(xì)的稅收籌劃方案，為建筑企業(yè)減少稅收負(fù)擔(dān)，形成積極開展稅收籌劃的氛圍。

4.3做好財務(wù)統(tǒng)籌工作，選擇合適的供應(yīng)商

企業(yè)可以在一些項目中申請國家財政支持，減少納稅負(fù)擔(dān)，保障建筑企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)要認(rèn)真研究稅收政策，運用國家政策統(tǒng)籌財務(wù)工作。在企業(yè)招投標(biāo)比較中合理避稅，認(rèn)真對比材料供應(yīng)商的信息，選擇適合的供應(yīng)商。盡量選擇可以開發(fā)票的供應(yīng)商。企業(yè)要完善供應(yīng)商信息管理，設(shè)定符合實際的目標(biāo)，優(yōu)先考慮供應(yīng)商的質(zhì)量、價格等因素，構(gòu)建合理的目標(biāo)。建筑企業(yè)供應(yīng)商的選擇，要對供應(yīng)商的質(zhì)量、成本、技術(shù)、合同等因素，按照其重要程度排序，作為評價的綜合指標(biāo)。

5結(jié)語

稅收對建筑企業(yè)的成本支出有重要影響，建筑企業(yè)要認(rèn)識到稅收籌劃的科學(xué)性和重要性，引進(jìn)專業(yè)人才，在法律允許范圍內(nèi)，采取各種方式，積極籌劃企業(yè)的財務(wù)管理，降低企業(yè)稅收繳納額度，從而降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

參考文獻(xiàn)

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［3］張毅.關(guān)于建筑企業(yè)中會計稅收籌劃的要點探討［J］.當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2017（20）.

作者:張爽迪 單位:山東聊建第四建設(shè)有限公司財務(wù)科