稅法管理全文(5篇)

一、稅法在企業(yè)管理中的作用

對(duì)于稅法，大多數(shù)人是非常熟悉的，對(duì)于企業(yè)管理，很多人也不陌生，但是將稅法應(yīng)用于企業(yè)管理過(guò)程中，卻并不是一個(gè)常見(jiàn)的問(wèn)題。但是在今天，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，依法治國(guó)等治國(guó)理念的出現(xiàn)，使得法律與企業(yè)的關(guān)系越來(lái)越密切，而與法律體系中其它法律相比，稅法與企業(yè)的關(guān)系相對(duì)更直接，所以說(shuō)，將稅法融入到關(guān)乎企業(yè)運(yùn)行的企業(yè)管理中，是非常有必要的。根據(jù)當(dāng)前理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，稅法在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）稅法影響企業(yè)的會(huì)計(jì)工作

很多人習(xí)慣把企業(yè)的會(huì)計(jì)工作獨(dú)立于企業(yè)管理，事實(shí)上，企業(yè)管理的范圍非常寬泛，只要與企業(yè)的日常運(yùn)行有關(guān)，都是企業(yè)管理的一部分，而稅法是企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。稅法影響企業(yè)的會(huì)計(jì)工作是稅法在企業(yè)管理中的作用的一種體現(xiàn)。首先，企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容與稅法密切相關(guān)。稅法是國(guó)家為了維護(hù)正常的稅收秩序而存在的，稅法的種類不同，調(diào)整的關(guān)系不同，對(duì)企業(yè)的要求也就不同。比如營(yíng)業(yè)稅，它的征收對(duì)象就是在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，征收內(nèi)容就是供應(yīng)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等過(guò)程中的所得額。這樣一來(lái)，如果企業(yè)在日常運(yùn)作過(guò)程中涉及到勞務(wù)供應(yīng)等內(nèi)容，那么在會(huì)計(jì)工作中，就必須按照營(yíng)業(yè)稅法的相關(guān)規(guī)定填寫會(huì)計(jì)科目，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。由此可見(jiàn)，企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容應(yīng)該是與稅法的相關(guān)規(guī)定相對(duì)應(yīng)的，只有這樣，國(guó)家稅收工作的開(kāi)展才能相對(duì)更順利，企業(yè)管理工作才能合法有序。其次，稅法影響會(huì)計(jì)工作從業(yè)人員的要求。與企業(yè)管理中其它領(lǐng)域的工作人員不同，會(huì)計(jì)工作的從業(yè)人員的要求通常會(huì)受到稅法的影響。企業(yè)的規(guī)模不同，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作能力要求不同，但是不管是什么樣的企業(yè)，不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人，是無(wú)法從事會(huì)計(jì)工作或者與會(huì)計(jì)工作直接相關(guān)的其它的工作的。在稅法中，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作會(huì)有特殊的規(guī)定，比如企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿如何保存，保存期限，或者企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置那些類型的會(huì)計(jì)科目，對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中哪些活動(dòng)應(yīng)該在會(huì)計(jì)賬簿上有所反應(yīng)。這樣一來(lái)，稅法中的很多要求都是非常具體的，也是非常專業(yè)的，只有具備一定會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)踐能力的會(huì)計(jì)人員才能做好這些工作。所以，企業(yè)的管理想要合法有序，就必須依靠那些會(huì)計(jì)水平達(dá)到一定程度的從業(yè)人員才能實(shí)現(xiàn)，也即，稅法影響會(huì)計(jì)工作從業(yè)人員的要求。

（二）稅法影響企業(yè)的銷售策略

企業(yè)的銷售策略是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，稅法對(duì)于企業(yè)的銷售策略也是有一定的影響的。企業(yè)的盈利，通過(guò)銷售得以實(shí)現(xiàn)，所以在大多數(shù)企業(yè)中，銷售工作都是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，相對(duì)比稅法對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的影響，稅法對(duì)企業(yè)銷售策略的影響并不是非常的直接和明顯。銷售策略是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)銷售計(jì)劃的過(guò)程中所選擇的方式，通常需要考慮產(chǎn)品、價(jià)格、廣告、渠道、促銷及立地條件等，實(shí)現(xiàn)這些因素的最優(yōu)組合是銷售策略確立的重要內(nèi)容，根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際情況，銷售方式主要包括電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售、連鎖銷售等，成功的銷售策略就是要在權(quán)衡好產(chǎn)品、價(jià)格等多項(xiàng)因素之后找到最適合企業(yè)的銷售方式。在這個(gè)過(guò)程中，稅法也是起著重要影響的。比如宣傳方式往往會(huì)受到稅法的影響，廣告和直銷是企業(yè)通常選用的兩種宣傳方式，如果稅法中對(duì)廣告商征收的稅偏高的話，那么廣告的成本就會(huì)高，這時(shí)候企業(yè)就更傾向于直銷，而如果個(gè)人所得稅提高，企業(yè)雇傭直銷銷售人員的成本也就會(huì)受影響，那么廣告可能就更有優(yōu)勢(shì)?？傊诙惙ǖ挠绊懴?，不同的因素博弈的結(jié)果就是一個(gè)合適的銷售策略?？偟膩?lái)說(shuō)，雖然稅法對(duì)銷售策略選擇的影響不是非常的直接和明顯，但是這種影響的存在還是不容忽視的。

（三）稅法影響企業(yè)的市場(chǎng)選擇

【摘要】現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展應(yīng)維持較高財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，尤其在新稅法大力推廣后，企業(yè)需要對(duì)會(huì)計(jì)稅務(wù)情況加以籌劃，提升對(duì)發(fā)展目標(biāo)的明確性。會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃良好開(kāi)展，可將企業(yè)稅負(fù)壓力減輕，能幫助企業(yè)將利益最大化，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。論文對(duì)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃的概念加以分析，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展契機(jī)，討論其籌劃應(yīng)用意義，針對(duì)企業(yè)在新稅法推廣后的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)籌劃現(xiàn)狀，提出籌劃中的可行性措施，以此降低企業(yè)稅負(fù)壓力，讓企業(yè)具備發(fā)展新動(dòng)力。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)發(fā)展；新稅法；會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃；經(jīng)營(yíng)管理

1引言

我國(guó)企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃的歷史已有20余年，稅務(wù)策劃能夠按照國(guó)家現(xiàn)行稅法制度，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行投融資、經(jīng)營(yíng)管理等流程中的管控，經(jīng)過(guò)事先安排，企業(yè)可合法減輕稅負(fù)，由此提升企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金的儲(chǔ)備。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，最重要的便是依據(jù)現(xiàn)有稅法?，F(xiàn)階段，我國(guó)推廣新稅法，該背景下企業(yè)為求更高發(fā)展動(dòng)力，要確保會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃更為精準(zhǔn)有效，以此提升企業(yè)會(huì)計(jì)工作的穩(wěn)定性，保障企業(yè)財(cái)務(wù)利益不受損失。新稅法主要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)籌劃提出了新要求，因此，企業(yè)應(yīng)就如何發(fā)揮稅務(wù)籌劃的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用成效，作出優(yōu)化調(diào)整，提升稅務(wù)籌劃能力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2企業(yè)的會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃概念

所謂稅務(wù)籌劃，指的是一種納稅人為了實(shí)現(xiàn)節(jié)約稅收的目的，所制定的一種科學(xué)、合理的節(jié)稅規(guī)劃政策。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，也就是在我國(guó)稅法政策規(guī)定的范圍和滿足立法精神的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行的籌劃，最終得到節(jié)稅后的收益。稅收籌劃具有籌劃性、合法性以及目的性的特點(diǎn)，不相同于避稅。所謂避稅，指的是通過(guò)運(yùn)用不合法的手段來(lái)達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。如果運(yùn)用違法手段來(lái)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的，那么要根據(jù)具體情況將其歸納到偷稅、抗稅或者逃稅性質(zhì)[1]。

3會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃的應(yīng)用意義

摘要:從稅法遵從成本角度分析了稅法不遵從的原因，并在此基礎(chǔ)上提出以稅法遵從為目標(biāo)導(dǎo)向的現(xiàn)代納稅服務(wù)機(jī)制構(gòu)建的相關(guān)建議。由稅法不遵從帶來(lái)的稅收流失問(wèn)題一直是理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的話題，稅法遵從與納稅服務(wù)密切相關(guān)，稅法遵從帶來(lái)的成本則是二者之間的連接點(diǎn);如何提供高效率的納稅服務(wù)，減少稅法遵從成本以提高稅法遵從度，這是研究的立足點(diǎn)及歸結(jié)點(diǎn)。

關(guān)鍵詞:稅法遵從;稅法遵從成本;納稅服務(wù);機(jī)制構(gòu)建

納稅服務(wù)是實(shí)現(xiàn)稅收征管目標(biāo)的途徑，而納稅人對(duì)稅法的遵從程度影響著稅收征管活動(dòng)的效率和質(zhì)量。建立和完善納稅服務(wù)機(jī)制，能從根本上減少和遏制稅法不遵從行為，進(jìn)而保障稅收征管活動(dòng)的進(jìn)行，促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。十二五納稅服務(wù)工作規(guī)劃提出了構(gòu)建“和諧的稅收征納關(guān)系和服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)”的現(xiàn)代納稅服務(wù)藍(lán)圖，而當(dāng)前的納稅服務(wù)現(xiàn)狀與此藍(lán)圖是不相適應(yīng)的。筆者認(rèn)為現(xiàn)代納稅服務(wù)應(yīng)以納稅人為本，保護(hù)和尊重納稅人的合法權(quán)益，并以優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)為納稅人營(yíng)造積極主動(dòng)的稅法遵從氛圍，提高納稅人的稅法遵從度，最終實(shí)現(xiàn)稅收征管質(zhì)量和效率的最大化?；诖?，本研究以稅法遵從為目標(biāo)導(dǎo)向探討現(xiàn)代納稅服務(wù)機(jī)制的構(gòu)建。

1稅法遵從與納稅服務(wù)

稅法遵從(taxcompliance)，是納稅人對(duì)于各類稅收法律法規(guī)所規(guī)定的各類行為義務(wù)的履行情況;納稅人不能依法及時(shí)并準(zhǔn)確地繳納稅款即為稅法不遵從。從內(nèi)容上看，納稅服務(wù)貫穿于稅收征管的整個(gè)過(guò)程，包括日常的稅務(wù)服務(wù)管理、稅款的征收管理、稅務(wù)檢查以及稅收法律救濟(jì)等［1－4］。稅法遵從和納稅服務(wù)是稅收征管問(wèn)題的兩個(gè)方面，二者都服從并服務(wù)于提高稅收征管工作;但稅收以國(guó)家行政力保障實(shí)施，這種不以公平自愿為基礎(chǔ)的強(qiáng)制活動(dòng)帶來(lái)征稅主體和納稅主體之間的不斷博弈，使得稅法遵從和納稅服務(wù)成為一對(duì)矛盾統(tǒng)一體［5－6］。結(jié)合現(xiàn)狀及已有研究，我國(guó)稅法遵從情況并不樂(lè)觀，稅法不遵從主要表現(xiàn)為:無(wú)知性不遵從，即因認(rèn)知水平的限制不能全面、準(zhǔn)確地履行納稅義務(wù);自私性不遵從，即不顧及公眾利益，為謀求個(gè)人利益逃避稅務(wù);情感性不遵從，即因不滿于某些稅務(wù)事項(xiàng)而拒絕納稅;僥幸性不遵從，源于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法違規(guī)行為查處不及時(shí)、不徹底所形成的反激勵(lì)機(jī)制。造成稅法不遵從的因素是錯(cuò)綜復(fù)雜的，而稅法遵從成本是影響稅法遵從程度的最根本因素，其他因素很大程度上直接或間接增加了納稅人的遵從成本而造成稅法不遵從現(xiàn)象的普遍存在［7］。優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)能夠從根本上應(yīng)對(duì)稅法不遵從的影響，降低納稅人的遵從成本。

2從稅法遵從成本剖析稅法不遵從的原因

稅法遵從成本是納稅人為了遵從稅法，在處理涉稅事務(wù)中發(fā)生的扣除稅款以外的支出，具體包括:(1)進(jìn)行稅務(wù)咨詢及委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)等所支付的貨幣性成本;(2)收集、整理、填寫稅務(wù)資料等耗費(fèi)的時(shí)間成本;(3)因納稅活動(dòng)而導(dǎo)致的通信費(fèi)用、辦公及交通費(fèi)用等非勞務(wù)成本;(4)因納稅活動(dòng)出現(xiàn)不滿、焦慮等情緒而導(dǎo)致的心理成本。稅法遵從成本導(dǎo)致納稅人承擔(dān)較重的稅收負(fù)擔(dān)，造成的偷稅漏稅等稅法不遵從現(xiàn)象普遍存在。如何降低稅法遵從成本，提高納稅人的稅法遵從，須對(duì)其影響因素進(jìn)行分析。

摘要：自古以來(lái)，我國(guó)的稅法跟我國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有著密不可分的關(guān)系，所以本篇文章第一部分說(shuō)明了稅法和我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的聯(lián)系和區(qū)別，然后提出了稅法跟財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的差異，最后提出了一系列解決兩者差異的策略。

關(guān)鍵詞：稅法；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；策略

一、我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與我國(guó)財(cái)務(wù)的關(guān)系

（一）我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和我國(guó)稅法的區(qū)別

在一定程度上，稅法和我國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有很多不同之處，第一就是制定這兩者的機(jī)關(guān)單位不同，從而導(dǎo)致兩者的法律效率和法律地位也不同，財(cái)務(wù)部制定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，所以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度在法律程序上屬于第五級(jí)次法規(guī)，而中國(guó)人民大會(huì)制定了稅法，在法律這方面其屬于第一級(jí)次法規(guī)，第二，兩者實(shí)施的主要目的不同，稅法的目標(biāo)是能夠使得國(guó)家和納稅人的基本利益得到保證，并能夠讓我國(guó)的稅收制度得到正常的維持，并能使得我國(guó)的財(cái)政收入得到保證，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的主要目標(biāo)是能夠準(zhǔn)確地反映企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況以及它的財(cái)務(wù)情況，從而可以給企業(yè)管理者和政府部門提供一定的有用關(guān)于決策的信息，第三，他倆的原則不同，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度必須根據(jù)業(yè)務(wù)和職業(yè)來(lái)計(jì)算出來(lái)，但是稅法必須堅(jiān)持三種重要原則。第四，他倆的前提條件也不同，稅法的前提是以法律所規(guī)定的義務(wù)，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的前提就比較具體化了，它的前提是我們?nèi)粘＝?jīng)常提到的那三種。

（二）我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅法的聯(lián)系

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅法的最重要的聯(lián)系就是兩者互相影響互相協(xié)調(diào)要想順利地讓我國(guó)的稅收工作進(jìn)行下去是我國(guó)稅法目前的首要目的，只有我國(guó)稅收工作順利進(jìn)行下去，我國(guó)的收入才能增加，經(jīng)濟(jì)才能處于正常發(fā)展的狀態(tài)，然而，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和征收稅款有著密不可分的關(guān)系，把核算標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度目前的目標(biāo)，然后再?gòu)囊欢ǔ潭壬媳ＷC核算質(zhì)量，最后達(dá)到上邊所說(shuō)的稅收目標(biāo)。所以我們可以看出，從一定程度上來(lái)講，我國(guó)稅法目標(biāo)的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度應(yīng)該為稅法服務(wù)，第二，稅法同樣也對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有一定的影響，稅法很準(zhǔn)確的規(guī)范了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)量屬性，財(cái)務(wù)尺度，與此同時(shí)，稅法還制定了稅率，只有在稅法所規(guī)定的稅率、屬性、計(jì)量尺度下會(huì)計(jì)主體才能開(kāi)展工作，此外，合理性原則我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅法相協(xié)調(diào)應(yīng)堅(jiān)持的原則，這主要是因?yàn)槎惙ㄔ诤芏喾矫婧臀覈?guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有很多不同之處，比如它跟財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的核算原則，主要目的，理論基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都有很大不同，所以，我們需要研究和審視會(huì)計(jì)制度、稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、分析另個(gè)不同的地方，并且深入研究，探索可行的協(xié)作點(diǎn)。

摘要:稅制改革不斷深化，呼喚高校稅法課程教學(xué)模式探索及創(chuàng)新。本文分析了傳統(tǒng)稅法教學(xué)模式的問(wèn)題，提出了改革稅法課堂教學(xué)模式的總體思路及具體方法，以期通過(guò)新的教學(xué)理念及教學(xué)方式的實(shí)踐運(yùn)用，增強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，提高教學(xué)質(zhì)量，為社會(huì)培養(yǎng)稅務(wù)管理人才提供保障。

關(guān)鍵詞:稅制改革;稅法課程;教學(xué)模式;改革

一、傳統(tǒng)稅法課程課堂教學(xué)存在的問(wèn)題分析

(一)“重理論、輕實(shí)踐”，教學(xué)理念陳舊

在新形勢(shì)下，社會(huì)需求掌握扎實(shí)稅收理論及具備稅務(wù)實(shí)際操作能力的專業(yè)人才。但高校在稅法課程的課堂教學(xué)中，并沒(méi)有改變傳統(tǒng)“重理論、輕實(shí)踐”的教學(xué)理念，教學(xué)過(guò)程中，只是一味的對(duì)稅收法律法規(guī)理論知識(shí)進(jìn)行傳授，通過(guò)概念的灌輸和習(xí)題的演練來(lái)反復(fù)加強(qiáng)學(xué)生對(duì)理論的理解，忽視了對(duì)學(xué)生實(shí)踐操作技能的培養(yǎng)以及利用稅法理論解決具體稅務(wù)問(wèn)題的能力。培養(yǎng)出來(lái)的學(xué)生會(huì)做題、會(huì)計(jì)算、會(huì)考試。但缺乏動(dòng)手能力、思考能力和解決問(wèn)題的能力。這種情況固然與長(zhǎng)期以來(lái)稅法教學(xué)以通過(guò)期末一張?jiān)嚲淼膽?yīng)試考試為目標(biāo)的教育導(dǎo)向有關(guān)，同時(shí)也源于部分稅法教師自身的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，解決具體稅務(wù)問(wèn)題能力薄弱的原因。

(二)教學(xué)方式落后傳統(tǒng)

部分高校教師在進(jìn)行稅法課程教學(xué)的工作當(dāng)中，往往只是照本宣教，一味的進(jìn)行書(shū)本知識(shí)的傳授。放不下教材，離不開(kāi)PPT。不能對(duì)法律法規(guī)條款背后更深層次的稅法立法精神進(jìn)行解讀，也沒(méi)有將法規(guī)制度運(yùn)用到具體的案例中，讓學(xué)生懂得在實(shí)踐中具體的法規(guī)是如何適用的。結(jié)果造成教學(xué)內(nèi)容理論性過(guò)強(qiáng)，枯燥無(wú)味，教學(xué)課堂氛圍沉悶，學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣與積極性不高，學(xué)習(xí)效率低下等問(wèn)題。學(xué)生這種被動(dòng)的學(xué)習(xí)方式將不利于稅法課程的有效學(xué)習(xí)，導(dǎo)致學(xué)生不能很好的適應(yīng)新的稅制改革變化。