內(nèi)部審計(jì)管理全文(5篇)

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)業(yè)務(wù)過程中各項(xiàng)工作的優(yōu)劣程度及其最終結(jié)果的可靠性。具體可以分為審計(jì)過程質(zhì)量和審計(jì)結(jié)果質(zhì)量。審計(jì)過程質(zhì)量是審計(jì)過程中具體事項(xiàng)和環(huán)節(jié)的質(zhì)量，是審計(jì)質(zhì)量的控制基礎(chǔ)。審計(jì)結(jié)果質(zhì)量是最終質(zhì)量，它與審計(jì)報(bào)告的形成和使用直接相關(guān)。審計(jì)質(zhì)量管理包括計(jì)劃、實(shí)施、檢查、分析和反饋等一系列活動。審計(jì)質(zhì)量管理同審計(jì)的過程與行為相聯(lián)系，是動態(tài)的、系統(tǒng)的。

一、目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理中存在的問題

（一）內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的人員力量不足

人是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制中至關(guān)重要的因素。內(nèi)審人員是質(zhì)量控制的主體，也是質(zhì)量控制的客體。從主體上看，現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)面臨的現(xiàn)狀是人手少、項(xiàng)目多、任務(wù)重，沒有專職的質(zhì)量管理人員實(shí)施質(zhì)量考核、責(zé)任追究等控制手段，缺乏有效的質(zhì)量控制獎罰激勵。從客體上看，由于企業(yè)發(fā)展變化快，內(nèi)審工作的專業(yè)性在延伸、綜合性在提高，內(nèi)審人員本身面臨很大的工作壓力，質(zhì)量管理的形式要求好操作，易評價，落實(shí)比較到位；實(shí)質(zhì)性要求評價難，效果往往因人而異。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量業(yè)務(wù)過程管理不到位

目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、開展業(yè)務(wù)方面存在一些不規(guī)范行為，主要表現(xiàn)為以下幾方面。

1.審計(jì)準(zhǔn)備過程中的問題第一，審前調(diào)查沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。部分審計(jì)人員對風(fēng)險評估不到位，搜集資料過于寬泛從而導(dǎo)致調(diào)查浮淺；也有審計(jì)人員對于熟悉的單位或領(lǐng)域自以為駕輕就熟，對目標(biāo)和方法不深入研究，導(dǎo)致調(diào)查流于形式。第二，審計(jì)方案設(shè)計(jì)不足，執(zhí)行困難。審計(jì)小組在方案設(shè)計(jì)階段各自為政，沒有考慮方案整體與被審計(jì)單位的協(xié)同性，導(dǎo)致執(zhí)行中在被審計(jì)單位某個崗位或者部門形成“擁堵”。

摘要：在綜合發(fā)展過程中，對我國整體的核心體系進(jìn)行分析，可以得知其以單位、企業(yè)為基準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)具有風(fēng)險評控、管理的重要作用。在整體的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境影響當(dāng)中，我國內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制產(chǎn)生了相應(yīng)的變化，這種變化將對我國未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及企業(yè)控制產(chǎn)生重要的影響。我國目前雖然對于審計(jì)風(fēng)險管理的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量具有一定的認(rèn)知，但是在實(shí)際運(yùn)行過程當(dāng)中依然有亟待改進(jìn)之處。本文基于內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險管理的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究展開討論，闡述現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的風(fēng)險因素，研究如何通過切實(shí)可行的方法，對內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險的質(zhì)量進(jìn)行集中加強(qiáng)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險管理；審計(jì)質(zhì)量；控制研究

引言

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，我國整體的經(jīng)濟(jì)水平得到了顯著提升，企業(yè)的規(guī)模以及數(shù)量呈現(xiàn)了“爆發(fā)性增長”。企業(yè)的增長不僅可以為我國經(jīng)濟(jì)帶來有效的支撐效果，同時還額外增加了工作職位，使我國人均GDP產(chǎn)值得到有效增強(qiáng)。為了保障企業(yè)自身的健康發(fā)展，就必須對其內(nèi)部的審計(jì)以及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效監(jiān)控，因此，這對于內(nèi)部審計(jì)工作提出了更嚴(yán)格的要求。尤其是互聯(lián)網(wǎng)時代的融入，對于整體的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量更是產(chǎn)生了“雙刃劍”的作用。雖然可以有效地提升整體的管理水平，幫助企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)更好發(fā)展，但是也會對其進(jìn)行一定影響。如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險管理，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，將是本文探討的重要目標(biāo)。

一、現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險解析

（一）現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的綜合含義在對我國企業(yè)進(jìn)行整體宏觀分析時，可以得知，如果企業(yè)自身的產(chǎn)品質(zhì)量以及產(chǎn)品形式想要得到有效保障，就必須對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行加強(qiáng)[1]。因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量可以與內(nèi)部審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)論的質(zhì)量為基準(zhǔn)。在企業(yè)的綜合發(fā)展過程的當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量具有“廣義”與“狹義”的分別。其中，“廣義”泛指內(nèi)部質(zhì)量的工作總體質(zhì)量，其中包含但不限于內(nèi)部審計(jì)管理與審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作程度；從“狹義”角度進(jìn)行分析，可以得知內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，對于項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施、選擇、效率等具有明顯的掌控效果，可以保證企業(yè)達(dá)到預(yù)期值。

（二）在現(xiàn)代企業(yè)的綜合發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)的特征對于審計(jì)工作，應(yīng)保證不同的審計(jì)主體以及客體具有明顯特征。對審計(jì)工作進(jìn)行宏觀分析，可以得知在我國經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，世界經(jīng)濟(jì)一體化“跨國經(jīng)濟(jì)”業(yè)務(wù)已經(jīng)成為我國未來的發(fā)展常態(tài)[2]。因此，對于部分企業(yè)來講，在個體經(jīng)營業(yè)務(wù)當(dāng)中，經(jīng)常會涉及海外業(yè)務(wù)，這對于內(nèi)部的審計(jì)風(fēng)險管理系產(chǎn)生了全新的要求。內(nèi)部審計(jì)在整體狀態(tài)當(dāng)中的調(diào)整，都會對企業(yè)的控制、生產(chǎn)以及人力資源產(chǎn)生一定的影響。因此，很多企業(yè)在此類環(huán)境當(dāng)中，經(jīng)常會出現(xiàn)一定的不確定性因素，導(dǎo)致整體業(yè)務(wù)有可能會出現(xiàn)虧損的現(xiàn)象。此外，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)框架下，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作呈現(xiàn)“多樣性”發(fā)展，已經(jīng)脫離了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表性質(zhì)。在整體的審計(jì)工作過程當(dāng)中，企業(yè)必須加強(qiáng)自身的培訓(xùn)，保證企業(yè)自身的競爭能力，并始終并使其業(yè)務(wù)呈現(xiàn)“一體化”“專業(yè)化”“現(xiàn)代化”“多元化”的發(fā)展特點(diǎn)。以便在后續(xù)的改進(jìn)過程當(dāng)中，可以實(shí)時根據(jù)時展特征，進(jìn)行綜合調(diào)整。同時，對于在教育當(dāng)中出現(xiàn)的一些常規(guī)性的問題，必須加強(qiáng)重視，對于獨(dú)立審計(jì)賦予專員的權(quán)限。通過權(quán)限賦予，避免審計(jì)處于被動趨勢，加強(qiáng)整體審計(jì)風(fēng)險的有效性。

摘要：新時代背景下，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢更加明顯，市場經(jīng)濟(jì)競爭更加激烈，各行各業(yè)都面臨著許多新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)是加強(qiáng)會計(jì)風(fēng)險管理的重要手段，它從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略層面來對企業(yè)面臨的市場風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)預(yù)判和有效防控，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。但從當(dāng)前部分企業(yè)的發(fā)展情況來看，內(nèi)部審計(jì)并沒有在企業(yè)會計(jì)風(fēng)險管理中發(fā)揮出應(yīng)有作用，仍然存在不少問題。文章在此首先解析了內(nèi)部審計(jì)的定義，其次分析了內(nèi)部審計(jì)在會計(jì)風(fēng)險管理中的職責(zé)和作用，然后分析了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)會計(jì)風(fēng)險管理中存在的不足，最后提出了針對性的解決措施，希望能有效增強(qiáng)企業(yè)會計(jì)風(fēng)險防控能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和壯大。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；會計(jì)風(fēng)險管理；措施

新經(jīng)濟(jì)形勢下，一些企業(yè)因受傳統(tǒng)經(jīng)營管理觀念和模式影響，長期弱于內(nèi)部審計(jì)工作，其會計(jì)風(fēng)險防控能力較低，導(dǎo)致企業(yè)損失嚴(yán)重?zé)o法更好地參與市場競爭。目前雖然已有越來越多的企業(yè)意識到了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的重要性，也在積極地進(jìn)行會計(jì)管理體制機(jī)制改革，取得了一些較好成效，但仍然存在著一些明顯問題，需要予以完善和加強(qiáng)。為真正在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)審計(jì)工作，有效降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險，我們首先要弄清內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵，要深入認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)對會計(jì)風(fēng)險管理的作用，同時需全面分析當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的不足，并且積極探索解決之策。

一、內(nèi)部審計(jì)的定義

內(nèi)部審計(jì)指的是組織內(nèi)部中一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要途徑，它以企業(yè)既定的戰(zhàn)略決策和發(fā)展規(guī)劃對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行獨(dú)立評價，以促使企業(yè)各部門不斷完善，降低各環(huán)節(jié)風(fēng)險發(fā)生幾率，從而有效提升企業(yè)的綜合競爭力。內(nèi)部審計(jì)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，尤其在企業(yè)的會計(jì)風(fēng)險管理中發(fā)揮著極其重要的作用，借助內(nèi)部審計(jì)工作能夠?qū)ζ髽I(yè)會計(jì)流程、會計(jì)工作方式、會計(jì)管理效益等內(nèi)容進(jìn)行全面且客觀的評價，便于財(cái)務(wù)管理者以評價結(jié)果為依據(jù)，及時調(diào)整管理策略，不斷優(yōu)化會計(jì)管理方式，提升會計(jì)管理成效。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)會計(jì)風(fēng)險管理中的職責(zé)和作用

（一）內(nèi)部審計(jì)在會計(jì)風(fēng)險管理當(dāng)中的職責(zé)內(nèi)部審計(jì)在會計(jì)風(fēng)險管理中主要肩負(fù)著三項(xiàng)職責(zé)，即預(yù)測風(fēng)險、控制風(fēng)險和咨詢服務(wù)。首先，預(yù)測風(fēng)險就是對企業(yè)經(jīng)營管理中的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行風(fēng)險評價，內(nèi)部審計(jì)部門以會計(jì)報(bào)表和市場反饋數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，對企業(yè)當(dāng)前或計(jì)劃實(shí)施的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行風(fēng)險評估，找出對企業(yè)發(fā)展影響最大的因素，提前做好防控措施。其次，控制風(fēng)險是以風(fēng)險預(yù)測為前提，以預(yù)測結(jié)果來作為風(fēng)險控制的基礎(chǔ)參照，在風(fēng)險控制時重點(diǎn)針對會計(jì)中的重大漏報(bào)和錯報(bào)進(jìn)行檢查并糾正，對某些重大投資項(xiàng)目的方案實(shí)施可行性進(jìn)行論證，對重大投融資活動進(jìn)行全程監(jiān)管，支撐過程管控工作。另外，所謂咨詢服務(wù)就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門有義務(wù)對企業(yè)經(jīng)營管理的全過程提高各類信息咨詢、風(fēng)險警示、經(jīng)濟(jì)活動決策建議等，內(nèi)部審計(jì)部門必須主動履職，嚴(yán)把審計(jì)關(guān)口，確保咨詢服務(wù)質(zhì)量，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和轉(zhuǎn)型過渡做好支撐。

實(shí)行內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理過程中的發(fā)展趨勢，通過有效監(jiān)督控制，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資金穩(wěn)定運(yùn)行，優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部控制機(jī)制是內(nèi)部審計(jì)的主要職能，內(nèi)部審計(jì)對于完善醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理體制具有重要意義。

一、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的問題

(一)經(jīng)濟(jì)管理人員素質(zhì)不高

醫(yī)院和百姓的日常生活聯(lián)系密切，醫(yī)院必須抓好經(jīng)濟(jì)管理工作以促進(jìn)自身發(fā)展。醫(yī)院是對專業(yè)性要求較高的機(jī)構(gòu)，從業(yè)人員大多具備與從事醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)相關(guān)的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作對醫(yī)院發(fā)展具有重要意義，但在當(dāng)前醫(yī)院中，普遍存在沒有相關(guān)專業(yè)資格的人員從事經(jīng)濟(jì)管理工作的情況，對經(jīng)濟(jì)管理效果造成影響，降低了醫(yī)院工作效率。一些醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作形同虛設(shè)，經(jīng)濟(jì)管理人員素質(zhì)低下，對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生負(fù)面影響。

(二)內(nèi)部管理制度缺失

當(dāng)前在法律法規(guī)層面，并沒有涉及醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)定，這導(dǎo)致醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)管理工作中無法可依，在人員調(diào)動方面缺乏標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理方面沒有專門的負(fù)責(zé)人，一般都是由其他部門領(lǐng)導(dǎo)兼任管理，分工不明確導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中，腐敗案件時有發(fā)生，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員無法正常履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)，這給醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展帶來巨大問題。

(三)資金利用率低下，財(cái)產(chǎn)控制不嚴(yán)

摘要：在社會主義市場發(fā)展的進(jìn)程中，企業(yè)所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)在逐漸增加，為了規(guī)避企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險，企業(yè)需要在實(shí)際工作中探索新型的發(fā)展模式，例如要制定內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險管理的共同目標(biāo)，從而使內(nèi)部審計(jì)能夠和風(fēng)險管理相互融合，逐漸創(chuàng)新當(dāng)前的發(fā)展模式，構(gòu)建新型的管理體系，凸顯現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險管理的優(yōu)勢。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險管理；協(xié)調(diào)與整合

企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中，作為最重要和普遍的組成要素，在其中所發(fā)揮的作用非常突出。企業(yè)在日常管理時需要統(tǒng)籌以及優(yōu)化內(nèi)部基礎(chǔ)職能，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力。由于內(nèi)部審計(jì)職能具有一定的特殊性，如果只是簡單地將風(fēng)險管理和審計(jì)相互融合則會產(chǎn)生矛盾。因此，在實(shí)際工作中需要相關(guān)的企業(yè)明確內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險管理之間的共同之處，兩者相互配合，使企業(yè)的風(fēng)險管理效果能夠得到全面的增強(qiáng)。

一、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)的必要性

（一）有助于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制流程

在企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險管理的相互融合能夠優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制模式，幫助企業(yè)解決發(fā)展中存在的問題。企業(yè)為了增強(qiáng)自身的發(fā)展實(shí)力，需要健全風(fēng)險管理機(jī)制，并且搭配科學(xué)的風(fēng)險管理意識，根據(jù)以往的工作經(jīng)驗(yàn)，整合不同的風(fēng)險管理項(xiàng)目，提出有效的應(yīng)對方案。做好風(fēng)險管理就成為了現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部控制工作中的重要舉措，內(nèi)部審計(jì)能夠和風(fēng)險控制目標(biāo)相互協(xié)調(diào)，有效地提高企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平，因此企業(yè)需要明確自身的發(fā)展方向，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險管理之間的融合程度，構(gòu)成一體化的工作體系，幫助企業(yè)提高抵御風(fēng)險的能力。隨著中國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的外部環(huán)境也更加多樣化，風(fēng)險因素也在逐漸增多，因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對風(fēng)險管理的重視程度，降低在后續(xù)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險。如果企業(yè)本身所制定的機(jī)制以及監(jiān)督約束模式并不完善，就會導(dǎo)致企業(yè)在面對風(fēng)險時無法提出更加科學(xué)的應(yīng)對措施，會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。在企業(yè)的內(nèi)部控制工作中，內(nèi)部審計(jì)屬于職能化部門，也是風(fēng)險管理工作中的重要組成部分，企業(yè)在內(nèi)部管理工作中，需要將審計(jì)目標(biāo)和自身的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行匹配，在經(jīng)營環(huán)境中確定新型的風(fēng)險控制點(diǎn)，以提高控制管理水平為主要目的，有序地實(shí)施當(dāng)前的管理方案[1]。在風(fēng)險管理時內(nèi)部審計(jì)人員需要結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險以及外部風(fēng)險，根據(jù)實(shí)際的情況建立完善的風(fēng)險管控體系，以此來優(yōu)化內(nèi)部控制的工作流程，為企業(yè)今后的發(fā)展提供有力的支持。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的不同之處在于內(nèi)部審計(jì)人員屬于企業(yè)的管理人員，對企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的了解程度較高，并且內(nèi)部審計(jì)人員的工作積極性較強(qiáng)，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展過程中，能夠憑借內(nèi)部審計(jì)的職能優(yōu)勢，有效地整合信息，及時地發(fā)現(xiàn)異常情況，并以此來為企業(yè)風(fēng)險管理提出合理化的建議。在實(shí)際管理時需要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員的工作職責(zé)，根據(jù)風(fēng)險管理的要求及標(biāo)準(zhǔn)提升內(nèi)部控制的效果，使企業(yè)的內(nèi)部控制效果能夠得到全面的提高，從而增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力。

（二）有助于為企業(yè)風(fēng)險決策提供重要的信息