財(cái)務(wù)對(duì)賬管理全文(5篇)

摘要：多種支付方式的普及，在促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展的同時(shí)也給醫(yī)院資金管理帶來了巨大挑戰(zhàn)。如何能夠在醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，確保資金的安全，是所有財(cái)務(wù)人員應(yīng)該共同克服的難題。文章從多種支付方式的運(yùn)行現(xiàn)狀出發(fā)，總結(jié)目前存在的問題，為確保醫(yī)院資金的安全提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：多種支付方式；醫(yī)院；資金管理

隨著醫(yī)院支付方式的多樣化發(fā)展，一方面，患者的就醫(yī)流程得到優(yōu)化；另一方面，也順應(yīng)了新時(shí)代醫(yī)院改革的潮流，有利于醫(yī)院提高服務(wù)質(zhì)量。目前，支付方式從傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付、便捷的銀行卡支付,再到當(dāng)下使用率最高的第三方支付，正在發(fā)生著巨大的變化。而對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，各種支付方式的支付、對(duì)賬、退費(fèi)等環(huán)節(jié)都亟需同步優(yōu)化，因此如何確保資金高效安全運(yùn)轉(zhuǎn)是當(dāng)前財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。

一、多種支付方式的現(xiàn)狀

目前，醫(yī)院范圍內(nèi)主要存在以下幾種支付方式：一是現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付是最傳統(tǒng)的支付方式，但是該支付方式對(duì)收款人員的要求較高，涉及到錢款清點(diǎn)、驗(yàn)鈔、找零等環(huán)節(jié)，流程相對(duì)復(fù)雜而且人工操作極易出現(xiàn)差錯(cuò)，并且會(huì)在很大程度上降低醫(yī)院的工作效率，容易激發(fā)醫(yī)患矛盾。近年來該種支付方式正在被逐步取代。二是銀行卡支付。銀行卡支付也是一種較為常見的支付方式，主要用于大額資金的支付，與現(xiàn)金支付相比，減少了現(xiàn)金攜帶的不便，但是因?yàn)樾枰浜现付ㄋ⒖ㄔO(shè)備使用，因此具有局限性，使用率也有所下降。三是微信和支付寶支付。微信和支付寶支付作為一種新興的支付方式，被越來越多的人所接受，目前已經(jīng)成為社會(huì)繳費(fèi)的主流。其主要優(yōu)點(diǎn)在于可以利用APP直接支付，免去了排隊(duì)環(huán)節(jié)，對(duì)病患來說可以節(jié)省大量時(shí)間，快速就醫(yī)。同時(shí)與傳統(tǒng)支付方式相比，也為醫(yī)院減少了人力成本，大大地提高了醫(yī)院的工作效率，對(duì)于推動(dòng)現(xiàn)代化醫(yī)院建設(shè)發(fā)揮著重要作用。四是社保卡支付。使用社保卡結(jié)算的最大優(yōu)點(diǎn)是實(shí)時(shí)結(jié)算?；颊呃U費(fèi)時(shí)，選擇“醫(yī)?！惫δ芎笙到y(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)醫(yī)保結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)核算，此時(shí)患者只需要支付醫(yī)保報(bào)銷后的費(fèi)用，無需墊款。因此，社?？ㄖЦ侗辉絹碓蕉嗟尼t(yī)保患者所使用。

二、對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的影響

（一）資金清算具有滯后性醫(yī)院開通支付寶或微信支付時(shí)，需要注冊(cè)相應(yīng)的商戶號(hào)，通過支付寶、微信收取的款項(xiàng)會(huì)累積至該商戶號(hào)，財(cái)務(wù)人員需要定期從該商戶號(hào)將款項(xiàng)提現(xiàn)至醫(yī)院往來賬戶。所以說，通過支付寶、微信收取的款項(xiàng)不能立即進(jìn)入醫(yī)院銀行賬戶，資金的收回需要一段時(shí)間，這就在無形中增加了醫(yī)院的應(yīng)收賬款，增加了資金監(jiān)管的難度。

摘要：隨著電力體制、國資國企改革縱深推進(jìn)，國網(wǎng)公司進(jìn)一步強(qiáng)化價(jià)值引領(lǐng)，提高經(jīng)營管理效率。為順應(yīng)外部監(jiān)管和適應(yīng)內(nèi)部管理需要，公司以業(yè)財(cái)深度融合為一條主線，依托精益高效的財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控體系，從資金管理、兩金壓降、資產(chǎn)報(bào)廢、往來清理等方面入手，多措并舉進(jìn)一步夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，提升財(cái)務(wù)價(jià)值管理水平。

關(guān)鍵詞：四流一致；清倉利庫；往來清理

一、縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)工作思索

當(dāng)前縣級(jí)供電企業(yè)大部分財(cái)務(wù)人員對(duì)自身的定位就是報(bào)銷付款，他們認(rèn)為財(cái)務(wù)部的工作就是做憑證，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作很簡單輕松。其實(shí)我們財(cái)務(wù)人員對(duì)自身的定位應(yīng)該更高，不應(yīng)該僅僅是做筆賬，而是一竿子插到底，全程融入公司管理，全面了解并參與各業(yè)務(wù)流程的流轉(zhuǎn)，特別是營銷部、物資班和工程部門。財(cái)務(wù)工作是每個(gè)業(yè)務(wù)流程的末端，如果財(cái)務(wù)人員不了解并熟悉前端的操作，很容易就變成傀儡，被業(yè)務(wù)部門牽著鼻子走，沒有自己的思想。當(dāng)然財(cái)務(wù)工作要有高度，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)就必須筑牢；沒有根基，再高的大廈也會(huì)傾塌。努力從點(diǎn)滴做起，由點(diǎn)及面，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)才能讓財(cái)務(wù)工作走得更穩(wěn)更遠(yuǎn)更有深度。

二、多措并舉，持續(xù)夯實(shí)縣級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

(一)“四流一致”保障資金支付安全

發(fā)票、合同、貨物流一致，才能保證資金流安全。開票單位、合同方記載的銷售方(勞務(wù)提供方)、發(fā)貨方、收款單位等四流統(tǒng)一，才能抵扣增值稅，才能進(jìn)行付款。1.嚴(yán)格審核發(fā)票信息，降低稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票是一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。成本費(fèi)用類發(fā)票，需當(dāng)年完成抵扣。在日常報(bào)賬工作中，嚴(yán)格按照發(fā)票規(guī)定進(jìn)行審核，不僅夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，也降低今后稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)部門收到發(fā)票，檢查發(fā)票上各個(gè)要素是否齊全，包括：購買方信息、銷售方信息、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)等、發(fā)票專用章、備注信息。確認(rèn)與合同銷售方一致。自2018年1月1日起，增值稅發(fā)票票面必須打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱。不符合要求的發(fā)票需要退回對(duì)方單位重新按要求開具。2.嚴(yán)把合同審核關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)近兩年全面推行營改增稅收政策和發(fā)票管理新規(guī)，今年5月1日起增值稅稅率下調(diào)，是對(duì)企業(yè)的重大利好調(diào)整。國家主基調(diào)為降稅率、減負(fù)擔(dān)，是落實(shí)精神的具體舉措，有助于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，建設(shè)制造強(qiáng)國，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。在合同簽訂時(shí)嚴(yán)格審核，要求注明合同不含稅價(jià)、稅率及稅額，同時(shí)在合同中約定“若國家出臺(tái)新的稅收政策，則按新政策執(zhí)行”，確保深化增值稅改革措施落實(shí)到位。財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)作為，加強(qiáng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，降低稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)用銀企自動(dòng)對(duì)賬，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)為加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，公司每日應(yīng)用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)資金模塊銀企對(duì)賬功能，查詢當(dāng)日銀行接口采集交易數(shù)據(jù)和銀行存款日記賬，每日核對(duì)銀企發(fā)生數(shù)是否一致，不一致查出原因。每日查詢資金支付對(duì)象，隨時(shí)知道哪些支付成功，哪些支付失敗，實(shí)現(xiàn)資金的日動(dòng)態(tài)管控。以前財(cái)務(wù)人員手工對(duì)賬平均每月需要花費(fèi)大半個(gè)月的時(shí)間核對(duì)銀行賬務(wù)數(shù)據(jù)，自從應(yīng)用銀企電子對(duì)賬后，每月電子對(duì)賬僅花費(fèi)五個(gè)工作日，財(cái)務(wù)人員徹底擺脫了手工對(duì)賬的繁雜工作，大大提高了員工的工作效率，節(jié)約了大量的人力資源。公司應(yīng)用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)銀行對(duì)賬功能，實(shí)現(xiàn)付款、制證、對(duì)賬同步完成。銀企對(duì)賬日清日結(jié)工作，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)跟蹤每筆資金流，提升了銀企對(duì)賬的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，有效防范人工對(duì)賬不及時(shí)可能帶來的資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

摘要：集團(tuán)企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的信息化建設(shè)對(duì)于公司內(nèi)部管理和對(duì)外披露都有積極作用。本文以國內(nèi)大型出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)F集團(tuán)為例，通過歸納總結(jié)其在合并報(bào)表信息平臺(tái)建設(shè)中的思考和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以期為我國其他集團(tuán)企業(yè)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息化工作提供思路。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；合并財(cái)務(wù)報(bào)表；信息化建設(shè)；管控體系

一、引言

20世紀(jì)80年代末以來，經(jīng)濟(jì)全球化作為歷史發(fā)展的客觀趨勢已經(jīng)席卷世界，伴隨著不斷發(fā)展創(chuàng)新的交易方式，相互交融的貿(mào)易合作，世界各國、各地區(qū)已經(jīng)形成了一個(gè)世界經(jīng)濟(jì)的有機(jī)整體。面對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)全球化環(huán)境和市場化改革的不斷深入，股權(quán)投資、資產(chǎn)重組、企業(yè)并購等業(yè)務(wù)更加常見，企業(yè)股權(quán)投資關(guān)系日益復(fù)雜，很多企業(yè)已經(jīng)逐步整合成為了資產(chǎn)規(guī)模龐大的集團(tuán)化企業(yè)。集團(tuán)企業(yè)通常具有所屬子分公司分布廣、層級(jí)多，業(yè)務(wù)多元化的特點(diǎn)，且內(nèi)部各公司之間的交易往來頻繁。在此背景下，財(cái)務(wù)人員編制企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性要求也逐漸加強(qiáng)，越來越多的企業(yè)開始嘗試借助信息化的方式來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理水平以更好地適應(yīng)對(duì)外披露和對(duì)內(nèi)管理的要求。本文以對(duì)國內(nèi)大型出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)F集團(tuán)為例，歸納總結(jié)其在合并報(bào)表信息平臺(tái)建設(shè)中的思考和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以期為我國其他集團(tuán)企業(yè)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息化工作提供思路。

二、集團(tuán)企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的信息化建設(shè)的意義

1.標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)促進(jìn)管理提升

集團(tuán)企業(yè)通過合并財(cái)務(wù)報(bào)表的信息化，可以對(duì)財(cái)務(wù)管理流程中核算、預(yù)算、資產(chǎn)、資金等各大模塊重新梳理，明晰數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)流程、組織體系、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)政策的統(tǒng)一性。同時(shí)也是反向倒逼傳統(tǒng)型子公司進(jìn)行規(guī)范化財(cái)務(wù)管理和加速更新財(cái)務(wù)管理信息化的手段。

［摘要］醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度中的重要內(nèi)容，近年來，醫(yī)療保險(xiǎn)制度不斷改革，醫(yī)療保險(xiǎn)基金規(guī)模逐步擴(kuò)大?；诖?，本文針對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析，首先分析了醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中存在的問題和原因，然后從程序標(biāo)準(zhǔn)、人員教育、會(huì)計(jì)核算、信息系統(tǒng)幾個(gè)方面入手，提出了具體的對(duì)策。

［關(guān)鍵詞］醫(yī)療保險(xiǎn)基金；會(huì)計(jì)核算；財(cái)務(wù)管理；對(duì)賬管理

1醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.1會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待提高

醫(yī)療保險(xiǎn)體系較為復(fù)雜，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金有5種，根據(jù)面向?qū)ο蟛煌踞t(yī)療保險(xiǎn)基金的內(nèi)容也不相同，包括城市職工、離休人員、傷殘人員、重大疾病、公務(wù)員等。每個(gè)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金都要單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?，會(huì)計(jì)工作內(nèi)容較為復(fù)雜，對(duì)員工的基礎(chǔ)工作能力和工作素質(zhì)都有較高的要求。目前，國家基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金工作人員專業(yè)素質(zhì)有待提高，基礎(chǔ)工作中也存在一些薄弱環(huán)節(jié)，比如：基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證不合規(guī)定、憑證內(nèi)容不完整、賬簿沒有連續(xù)編號(hào)、錯(cuò)誤沒有及時(shí)更正等問題。一部分會(huì)計(jì)人員雖然有一定的專業(yè)基礎(chǔ)，但是長期忽略業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，缺少自覺性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)素質(zhì)始終無法提高。還有的會(huì)計(jì)人員缺少職業(yè)道德，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算工作不夠規(guī)范，會(huì)計(jì)信息失真。

1.2采用收付實(shí)現(xiàn)制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

收付實(shí)現(xiàn)制可以記錄現(xiàn)金流量，反映基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的實(shí)際結(jié)余，根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制度，可以明確看出收入費(fèi)用歸屬期間和現(xiàn)金收支行為是否存在緊密聯(lián)系。但是收付實(shí)現(xiàn)制本身也存在明顯缺陷，提供的財(cái)務(wù)信息極為有限，無法完全揭示醫(yī)療保險(xiǎn)基金的正式信息，容易造成信息誤導(dǎo)，也給人為調(diào)節(jié)留下操作空間，引發(fā)造假賬、編假數(shù)、報(bào)假表。從目前實(shí)際情況來看，醫(yī)療保險(xiǎn)基金信息系統(tǒng)問題需要得到解決，傳統(tǒng)通用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)只能滿足財(cái)會(huì)部門使用，無法落實(shí)財(cái)務(wù)管理功能，涵蓋的內(nèi)容較為簡單。而基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)子系統(tǒng)雖然較為便捷，但是缺少審核功能，會(huì)計(jì)的獨(dú)立性也會(huì)受到侵害，無法保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

摘要：為解決因賬務(wù)數(shù)據(jù)量過大而導(dǎo)致人工管理與核算賬務(wù)時(shí)存在的效率與精度偏低的問題，研究利用財(cái)務(wù)機(jī)器人實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)賬務(wù)的高效管理及核算。首先整理企業(yè)賬務(wù)管理與核算相關(guān)業(yè)務(wù)流程并實(shí)施評(píng)估，從而確定不同業(yè)務(wù)流程的特性，并以此為依據(jù)判斷財(cái)務(wù)機(jī)器人的適用性等級(jí)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)適用性排序?qū)⒇?cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用于適用性達(dá)到中級(jí)以上的業(yè)務(wù)流程中。設(shè)計(jì)包含財(cái)務(wù)機(jī)器人在內(nèi)的企業(yè)賬務(wù)管理及核算系統(tǒng)，利用網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)采集憑據(jù)子系統(tǒng)內(nèi)目標(biāo)網(wǎng)頁文件，通過分析處理獲取憑據(jù)信息并傳輸至管理與核算子系統(tǒng)內(nèi)，在管理與核算子系統(tǒng)中完成自動(dòng)化賬務(wù)管理與核算處理。實(shí)驗(yàn)結(jié)果顯示，該方法能夠核算出更多的差異數(shù)據(jù)，有效提升企業(yè)賬務(wù)管理及核算質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)機(jī)器人；企業(yè)賬務(wù)；賬務(wù)管理；網(wǎng)絡(luò)爬蟲；業(yè)務(wù)流程

0引言

隨著企業(yè)案款業(yè)務(wù)量的上升，資金支出與收入量也得以大幅提升，企業(yè)對(duì)于賬務(wù)管理與核算質(zhì)量的要求不斷提高［1］。但當(dāng)前我國大部分企業(yè)中賬務(wù)管理與核算工作均由人工操作完成，不僅管理人員的工作量與工作壓力較大，且高重復(fù)性與枯燥的工作內(nèi)容使企業(yè)賬務(wù)數(shù)據(jù)管理與核算的效率與精度難以得到有效保障［2］，對(duì)于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因此，從智能化角度出發(fā)，完成自動(dòng)化企業(yè)賬務(wù)管理與核算成為企業(yè)急需解決的問題之一［3］。財(cái)務(wù)機(jī)器人的出現(xiàn)為解決這一問題提供了新的思路。作為機(jī)器人流程自動(dòng)化（RoboticProcessAutomation，RPA）技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的具體應(yīng)用，財(cái)務(wù)機(jī)器人是一種圍繞RPA技術(shù)并融合各種認(rèn)知技術(shù)的財(cái)務(wù)數(shù)字化應(yīng)用技術(shù)［4］。針對(duì)賬務(wù)管理相關(guān)業(yè)務(wù)流程，財(cái)務(wù)機(jī)器人能夠以自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理模式替代傳統(tǒng)以人工為主的管理模式，解決人工管理模式中存在的各種缺陷。在專業(yè)財(cái)務(wù)人員操作下，利用財(cái)務(wù)機(jī)器人能夠完成具有海量交易、高重復(fù)性、易統(tǒng)一的基礎(chǔ)賬務(wù)管理與核算業(yè)務(wù)［5］。因此，將財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用于企業(yè)賬務(wù)管理及核算中，研究財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)賬務(wù)管理及核算中的應(yīng)用方法，能夠優(yōu)化企業(yè)賬務(wù)管理質(zhì)量、推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)賬務(wù)管理及核算中的應(yīng)用

1．1企業(yè)賬務(wù)管理及核算業(yè)務(wù)流程評(píng)估

根據(jù)企業(yè)實(shí)際應(yīng)用需求，整理賬務(wù)管理與核算相關(guān)業(yè)務(wù)流程并對(duì)其實(shí)施評(píng)估［6］，從而確定不同業(yè)務(wù)流程特性，并以此為主要依據(jù)判斷財(cái)務(wù)機(jī)器人適用性。評(píng)估指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)如表1所示?；谄髽I(yè)賬務(wù)管理與核算的實(shí)際業(yè)務(wù)流程，根據(jù)表1內(nèi)的6個(gè)評(píng)估指標(biāo)和以往企業(yè)賬務(wù)管理與核算工作經(jīng)驗(yàn)（投入產(chǎn)出），可判斷財(cái)務(wù)機(jī)器人適用性。企業(yè)賬務(wù)管理與核算普遍業(yè)務(wù)流程中財(cái)務(wù)機(jī)器人適用性如表2所示。表2內(nèi)的結(jié)果為理論分析結(jié)果，實(shí)際適用性還需根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況而定［7］。財(cái)務(wù)機(jī)器人適用性共劃分為5個(gè)等級(jí)［8］，由高至低分別以A（高）、B（較高）、C（中等）、D（較低）、E（低）表示。表2顯示，企業(yè)賬務(wù)管理與核算不同業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)機(jī)器人適用性有所差異，資金管理業(yè)務(wù)適用性為A級(jí)，財(cái)務(wù)報(bào)銷管理業(yè)務(wù)、支出管理業(yè)務(wù)和收入管理業(yè)務(wù)適用性為B級(jí)，稅收管理業(yè)務(wù)和總賬管理業(yè)務(wù)適用性為C級(jí)，說明上述業(yè)務(wù)較為適合財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用。剩余成本管理業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等適用性為D級(jí)，說明這些業(yè)務(wù)不適合財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用［9－10］。