新形勢(shì)下企業(yè)資金管理論文

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一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1．企業(yè)高層重視不足

現(xiàn)在我國(guó)很多企業(yè)都存在著資金管理混亂、漏報(bào)錯(cuò)報(bào)等問題，但是公司高層對(duì)此卻不太重視，特別是在資信良好的情況下，企業(yè)管理者在資金遇到困難時(shí)，第一反應(yīng)就是向銀行貸款，而不是從自身內(nèi)部尋找結(jié)解決的方法，這嚴(yán)重影響資金管理工作的有序進(jìn)行，使得資金管理工作的地位日趨弱化［3］。往往都要等到面臨資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)危機(jī)情況時(shí)才能真正意識(shí)到資金管理的重要性。

2．內(nèi)部資金閑置與短缺無(wú)法調(diào)節(jié)

由于企業(yè)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度和資金管理信息平臺(tái)，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息傳遞渠道的不通暢。企業(yè)各子公司或下屬各單位往往只顧及自身利益，可以隱瞞營(yíng)收狀況，造成了企業(yè)內(nèi)的信息孤島。企業(yè)內(nèi)的資金結(jié)算、融資、投資等信息集中不起來(lái)，致使管理者難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握資金信息，無(wú)法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。這就造成了企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下，資金效率低下和企業(yè)發(fā)展滯后等問題。

3．資金回籠困難

部分企業(yè)為了搶占市場(chǎng)，往往采用賒銷的方式來(lái)銷售更多商品，這就造成了企業(yè)應(yīng)收賬款比例過(guò)高的現(xiàn)象。這大大影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的很大的風(fēng)險(xiǎn)。另外還有一些企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)時(shí)過(guò)于迅速的擴(kuò)充原材料存量，產(chǎn)品積壓等問題，也造成了資金回籠過(guò)慢。

二、企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策

1．降低資金風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于采取賒銷手段來(lái)?yè)屨际袌?chǎng)或獲得豐厚利益的企業(yè)，應(yīng)該切實(shí)加強(qiáng)自身內(nèi)部的資金管理，雖然這種方法會(huì)為企業(yè)創(chuàng)造良好的效益和漂亮的報(bào)表，但因?yàn)檫@樣的企業(yè)一般資金鏈會(huì)繃得較緊，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就像走在有風(fēng)險(xiǎn)的鋼絲線上，稍有不慎就會(huì)面對(duì)巨大風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)此以往，也會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)較大的工作壓力。因此，在進(jìn)行賒銷時(shí)財(cái)務(wù)單位應(yīng)要事先了解對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況與資信情況，并據(jù)此來(lái)判斷是否允許賒欠。另外還要深刻知曉賒銷對(duì)企業(yè)的影響，劃定賒銷的金額上限，來(lái)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

2．強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中的重要職能部門之一，負(fù)責(zé)掌控企業(yè)財(cái)務(wù)的正常收支。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)要顧全企業(yè)經(jīng)營(yíng)大局，建立必要的預(yù)測(cè)體系機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行合理、科學(xué)的有效預(yù)算。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，不僅能使企業(yè)管理者全面掌握企業(yè)內(nèi)部資金使用的各種信息，根據(jù)預(yù)算編制中的各項(xiàng)工作要求來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能夠通過(guò)詳細(xì)、充分的預(yù)算編制內(nèi)各項(xiàng)組織活動(dòng)的執(zhí)行來(lái)協(xié)調(diào)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)各個(gè)部門工作職責(zé)，避免預(yù)算不合理而發(fā)生利益分配的矛盾問題。

3．完善財(cái)務(wù)體系制度建設(shè)

（1）工作體系責(zé)任制度的明確。對(duì)于收賬問題，企業(yè)應(yīng)該考慮到營(yíng)銷部門與賒欠企業(yè)之間的關(guān)系，來(lái)要求銷售人員對(duì)應(yīng)收賬目進(jìn)行催收，因?yàn)闋I(yíng)銷部門和賒欠企業(yè)打過(guò)交道，具體事項(xiàng)都是營(yíng)銷部門進(jìn)行辦理的，他們更熟悉賒欠交易間的細(xì)節(jié)。同時(shí)這也是一種必要的工作責(zé)任體系制度，可以規(guī)范銷售人員的工作職責(zé)，從而才能使銷售人員在賒銷產(chǎn)品時(shí)能夠主動(dòng)和財(cái)務(wù)單位溝通，經(jīng)過(guò)分析對(duì)方的資信后，才可以與對(duì)方簽定賒銷協(xié)議，這為以后及時(shí)收回賬款打下了良好的基礎(chǔ)。

（2）建立客戶信用檔案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該設(shè)立針對(duì)供應(yīng)商與客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查的信用評(píng)估小組，并依據(jù)信用評(píng)級(jí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行設(shè)置歸檔，并根據(jù)信用等級(jí)的不同采取不同的交易政策，來(lái)達(dá)到控制賒銷風(fēng)險(xiǎn)的目的。對(duì)客戶和供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)級(jí)時(shí)，可以根據(jù)對(duì)方企業(yè)的注冊(cè)資本，對(duì)方公司的信用狀況及償還能力，考察對(duì)方是否拖欠稅款與是否有罰單記錄等來(lái)確定企業(yè)評(píng)級(jí)。信用評(píng)估人員將考察結(jié)果如實(shí)向上級(jí)匯報(bào)，并形成書面材料，最后由總經(jīng)理、營(yíng)銷部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理等管理高層座談會(huì)議后確認(rèn)給供應(yīng)商、客戶的借貸信用額度。對(duì)于不將欠款在有效期內(nèi)歸還的企業(yè)，應(yīng)該降低其評(píng)級(jí)，必要時(shí)還要采取法律手段維護(hù)企業(yè)自身權(quán)益。

4．樹立先進(jìn)的資金管理理念

在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展之中，資金管理工作應(yīng)該注重的是企業(yè)的總體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有計(jì)劃地培訓(xùn)，提升他們的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和理念。企業(yè)管理者也應(yīng)該提升企業(yè)的資金管理理念，使資金管理工作融入到企業(yè)的生存和發(fā)展中去，在無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的情況下確保資金的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，減少資金空置帶來(lái)的浪費(fèi)。

三、結(jié)束語(yǔ)

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的有效控制與管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展將起著重要的作用。企業(yè)加強(qiáng)資金管理有利于防止企業(yè)人員腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定起到了一定作用。企業(yè)加強(qiáng)資金管理，可以提高資金的利用效率，對(duì)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)起到積極有效的作用?？梢赃@么說(shuō)，企業(yè)資金管理的好壞，已經(jīng)上升到?jīng)Q定企業(yè)在市場(chǎng)中的發(fā)展存亡的高度。企業(yè)要對(duì)資金管理工作高度重視，提高資金周轉(zhuǎn)效率，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提高提供有力保障，為企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者：黎淑群 單位：廣州市番禺區(qū)德舜房地產(chǎn)有限公司