建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及優(yōu)化措施探討

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摘要：建筑企業(yè)作為國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，在新經(jīng)濟(jì)時期迎來了新的歷史發(fā)展機(jī)遇，與此同時也面臨著一定的競爭壓力，提升企業(yè)管理水平，進(jìn)而提高自身市場競爭力，成了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)發(fā)展的主要方向。資金管理作為企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容，一直是企業(yè)負(fù)責(zé)人較為關(guān)注的工作。為了促進(jìn)建筑企業(yè)資金管理工作的順利開展，文章以建筑企業(yè)資金管理的重要作用為基礎(chǔ)，從建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析以及建筑企業(yè)資金管理優(yōu)化措施等角度對文章論題做簡要分析闡述，希望能為企業(yè)提供一些參考建議。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；優(yōu)化措施

對于建筑企業(yè)而言，資金管理水平直接影響著企業(yè)各項工作的開展，并且由于專業(yè)性較強(qiáng)，企業(yè)負(fù)責(zé)人必須確保自身資金管理水平滿足當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需求。然而由于市場競爭的不斷加劇，建筑面臨著戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要任務(wù)，在面對眾多繁重的改革工作的前提下，難免會在資金管理工作中產(chǎn)生一些疏漏，并遇到一些問題，下面針對這些問題進(jìn)行簡要探討。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要作用

對于建筑企業(yè)而言，資金管理有兩方面作用。第一，資金管理能夠提高建筑企業(yè)的抗風(fēng)險能力。一般建筑企業(yè)在進(jìn)行施工之前，都需要支付一定履約保證金，當(dāng)工程完成后又需要交付一定的質(zhì)量保證金，因此在整個施工環(huán)節(jié)，建筑企業(yè)需要強(qiáng)大的現(xiàn)金流來保障企業(yè)各項業(yè)務(wù)的順利開展，而資金管理則能有效降低企業(yè)遭遇資金鏈斷裂的風(fēng)險[1]。第二，資金管理促進(jìn)建筑企業(yè)管理水平的提升。資金管理作為企業(yè)管理工作的重要組成部分，對其進(jìn)行有效管理，能夠提升資金的使用效率，而且在開展資金管理工作的過程中，部門之間的協(xié)調(diào)配合也能提升企業(yè)的整體管理水平。

二、建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

（一）資金預(yù)算管理缺乏合理性，執(zhí)行力較弱資金預(yù)算管理并不是單獨的一項工作，而是多個工作環(huán)節(jié)組成的整體，因此可將其視為一個系統(tǒng)工作。對于建筑企業(yè)而言，資金管理工作首先要實現(xiàn)科學(xué)合理的配置，就必須保證其預(yù)算編制的合理性以及可執(zhí)行性。部分建筑企業(yè)雖然設(shè)立了預(yù)算管理制度，也規(guī)劃了預(yù)算編制環(huán)節(jié)，但是由于預(yù)算管理的相關(guān)工作措施沒有與企業(yè)的實際情況相結(jié)合，導(dǎo)致資金預(yù)算管理工作無法取得應(yīng)有的效果[2]。其次，當(dāng)前企業(yè)資金使用主要以項目收支為依據(jù)，缺乏整體資金規(guī)劃，使得資金管理有效性大幅度降低。與此同時，財務(wù)部門由決策的制定者轉(zhuǎn)變?yōu)橄嚓P(guān)措施的執(zhí)行者，喪失了其部門本應(yīng)具備的決策權(quán)。最后，因管理人員對預(yù)算管理工作的錯誤認(rèn)知，使得預(yù)算編制在制定決策以及具體執(zhí)行方面與實際標(biāo)準(zhǔn)方向不一致，導(dǎo)致資金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)有所偏差，嚴(yán)重影響企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

（二）融資渠道單一，資金流動性較低由于中國市場經(jīng)濟(jì)制度仍處于發(fā)展階段，再加上建筑企業(yè)的高杠桿效應(yīng)，國家對建筑企業(yè)的融資資格越來越關(guān)注，因此多數(shù)建筑企業(yè)都無法通過債券和股票等方式完成融資，使得企業(yè)最終只得憑借銀行貸款來完成融資發(fā)展。相比于民營企業(yè)，身為國有企業(yè)的建筑企業(yè)在國家政策方面享受諸多特權(quán)，銀行在貸款方面給予綠色通道，然而隨著國家宏觀政策的調(diào)整，通過銀行貸款來完成企業(yè)發(fā)展需求的方式已經(jīng)不再適用，隨著銀行貸款審核標(biāo)準(zhǔn)的上升，意味著建筑企業(yè)在今后獲取銀行貸款的難度不斷上升，不僅如此，貸款的額度也在不斷減少，因此融資渠道單一已經(jīng)成為限制建筑企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題。在資金流動性方面，建筑企業(yè)一般是將資金交給項目部，由于部分建筑企業(yè)未對項目部資金使用進(jìn)行嚴(yán)格審核，缺乏優(yōu)化管理以及系統(tǒng)分析使得資金的流動性較差，導(dǎo)致資金使用效率降低。

（三）資金管理制度不完善，資金管理松弛資金管理制度不完善以及資金管理松弛是目前建筑企業(yè)資金管理中面臨的重要問題，由于資金管理各項工作措施的落地實施的根本保障是完善合理的資金管理制度，一旦資金制度不完善就會導(dǎo)致資金管理集中度不足，進(jìn)而降低資金使用效率。當(dāng)前部分建筑企業(yè)由于對資金管理工作缺乏較為深入的認(rèn)知，沒有認(rèn)識到資金管理對于企業(yè)發(fā)展的積極作用，在諸多因素的綜合影響之下，使得企業(yè)在制定資金管理制度時，無法將其與企業(yè)自身運營狀況有效結(jié)合起來，進(jìn)而使得實際管理工作無法將單位資金進(jìn)行高效集中化管理。在業(yè)務(wù)較少的情況下，企業(yè)負(fù)責(zé)人尚能有精力對此做出一定修正，然而一旦到了業(yè)務(wù)繁忙階段，企業(yè)資金使用管理方面很有可能陷入管理松散的狀態(tài)。

（四）財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)有待提升對于建筑企業(yè)的資金管理工作而言，其制度措施的具體執(zhí)行工作由財務(wù)人員來落地實施，財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)以及個人工作能力是資金管理工作高效開展的重要基礎(chǔ)。由于改革工作進(jìn)行較快，使得企業(yè)內(nèi)部員工專業(yè)素養(yǎng)在較短時間內(nèi)無法達(dá)到企業(yè)現(xiàn)階段的工作要求，專業(yè)素養(yǎng)的缺失主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面是信息系統(tǒng)的操作技能。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的成熟，信息技術(shù)在人們?nèi)粘Ｉ詈凸ぷ髦兴l(fā)揮的作用越來越大，其與企業(yè)管理的高效結(jié)合自然也是當(dāng)前商業(yè)環(huán)境的大勢所趨。但是當(dāng)企業(yè)快速完成信息化建設(shè)工作時，企業(yè)的財務(wù)人員卻不能在較短時間內(nèi)熟練掌握信息系統(tǒng)的操作方法，影響了財務(wù)管理具體工作的開展。另一方面是財務(wù)人員的專業(yè)知識需要更新。建筑企業(yè)在不斷發(fā)展壯大，所面臨的市場環(huán)境也變得越來越復(fù)雜，因此財務(wù)工作的復(fù)雜性和難度也會相應(yīng)提升。傳統(tǒng)財務(wù)管理知識理論逐漸不能適用于當(dāng)前建筑企業(yè)的財務(wù)管理工作，因此需要對其進(jìn)行補(bǔ)充和完善。

三、建筑企業(yè)資金管理優(yōu)化措施

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提升執(zhí)行力合理的資金預(yù)算管理措施是預(yù)算管理工作取得實效的保障，而高效的執(zhí)行力則是實現(xiàn)資金預(yù)算管理目標(biāo)的基礎(chǔ)，因此企業(yè)負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)資金預(yù)算管理，使其為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮應(yīng)有的作用。首先，建筑企業(yè)資金預(yù)算管理工作措施是基于企業(yè)財務(wù)部門根據(jù)過去企業(yè)的經(jīng)營信息數(shù)據(jù)以及外界市場環(huán)境發(fā)展趨勢所制定的工作規(guī)劃，為了能滿足企業(yè)各個階段的資金預(yù)算管理需求，企業(yè)負(fù)責(zé)人要確保預(yù)算管理工作處于動態(tài)可調(diào)整狀態(tài)，一旦外部需求發(fā)生轉(zhuǎn)變，企業(yè)便能迅速對此做出反應(yīng)，及時調(diào)整預(yù)算管理措施和方法。其次，當(dāng)項目中標(biāo)之后，企業(yè)財務(wù)部門要對該項目涉及的所有資金使用條目進(jìn)行分析和規(guī)劃，比如人工費用、材料費用、設(shè)備費用等內(nèi)容，并依據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r制定周全的用資計劃。最后，企業(yè)負(fù)責(zé)人要注意到，預(yù)算管理工作的高效開展需要全員參與、全員管理，因此必須使各個部門明確自身工作職責(zé)，確保所有工作人員各司其職，進(jìn)而高質(zhì)量完成既定預(yù)算管理目標(biāo)。

（二）拓展融資渠道，提升資金流動性單純依賴銀行融資僅能解決建筑企業(yè)的部分短期問題，然而卻不能徹底滿足建筑企業(yè)的長期發(fā)展需求，單一的融資渠道不利于建筑企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，因此企業(yè)必須積極擴(kuò)展融資渠道。首先，建筑企業(yè)必須保持自身良好的信貸信用，并擁有一定償還利息的能力，進(jìn)而提高銀行貸款審核通過的概率。其次，要積極擴(kuò)寬融資渠道，創(chuàng)新融資方式。一般情況下，當(dāng)建筑企業(yè)完成建筑服務(wù)后，雇主企業(yè)要支付施工費用。因此當(dāng)建筑企業(yè)在進(jìn)行建筑施工業(yè)務(wù)時，若建筑企業(yè)自身的信用等級較高，可以抵押部分工程款，獲得更多融資金額，使企業(yè)內(nèi)部的資金流動性加強(qiáng)[3]。最后，建筑企業(yè)在擁有一定償還能力的情況下，還可以嘗試民間借貸，但是這一方式利息成本較高，企業(yè)在采取民間借貸方式時要格外謹(jǐn)慎。

（三）完善資金管理制度，集中管理資金建筑企業(yè)要想完善資金管理制度，實現(xiàn)資金使用集中化管理，就要明確資金管理工作對于企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展的積極作用，進(jìn)而對資金管理制度進(jìn)行完善和改進(jìn)，從而構(gòu)建起一個科學(xué)合理的資金管理體系。首先，企業(yè)負(fù)責(zé)人要主動學(xué)習(xí)資金管理的相關(guān)知識理論，從而形成深入的理解和認(rèn)知，并在自身理解的基礎(chǔ)上將知識體系融入日常管理工作當(dāng)中，并著手完善企業(yè)資金管理制度。其次，企業(yè)負(fù)責(zé)人要在實際工作開展過程中向管理人員普及資金管理相關(guān)知識內(nèi)容，督促其加緊完善自身知識體系，從而滿足新時期企業(yè)發(fā)展的工作需求。最后，企業(yè)要充分發(fā)揮信息技術(shù)的巨大優(yōu)勢，將資金管理與信息系統(tǒng)高效結(jié)合起來，利用信息系統(tǒng)強(qiáng)大的信息收集與分析能力，實現(xiàn)資金管理的高效集中化管理。

（四）提升財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)要想讓企業(yè)的財務(wù)人員能夠勝任當(dāng)前的財務(wù)工作，就必須從信息系統(tǒng)操作技術(shù)以及專業(yè)知識儲備兩個方面對其專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行提升。首先企業(yè)管理者要向財務(wù)管理人員著重強(qiáng)調(diào)個人專業(yè)素養(yǎng)對于企業(yè)財務(wù)管理事業(yè)發(fā)展以及個人職業(yè)發(fā)展的重要性，使其重視個人專業(yè)素養(yǎng)問題。其次，企業(yè)負(fù)責(zé)人要為員工提供科學(xué)合理的學(xué)習(xí)培訓(xùn)資源，可從外界聘請專業(yè)人士來企業(yè)內(nèi)部為財務(wù)人員講解信息系統(tǒng)的具體操作方法以及最新財務(wù)管理知識理論體系，使其信息系統(tǒng)操作能力與知識理論儲備同時得到提升和完善。最后，企業(yè)負(fù)責(zé)人要保證學(xué)習(xí)培訓(xùn)效果，可以將學(xué)習(xí)結(jié)果與員工個人考核績效相結(jié)合，并定期進(jìn)行知識技能考核，從而確保員工能夠?qū)W(xué)到的內(nèi)容應(yīng)用到實際工作當(dāng)中，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

四、結(jié)語

資金管理工作能夠有效提升建筑企業(yè)資金使用效率，進(jìn)而提高自身市場競爭力，為企業(yè)的未來發(fā)展提供可靠保障。為了避免企業(yè)的資金管理工作流于形式，企業(yè)負(fù)責(zé)人要將資金管理工作重視起來，在實際工作中注意協(xié)調(diào)內(nèi)部資源，使各部門全力配合高質(zhì)量完成資金管理目標(biāo)，避免因溝通低效等原因影響實際工作的開展。

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[3]樊雄.新形勢下企業(yè)資金管理的重要性及其優(yōu)化對策[J].當(dāng)代會計,2019(05):62-63.

作者：陳歡勝 單位：佛山雋業(yè)城市建設(shè)工程有限公司