財務共享服務模式資金管理平臺構建

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財務共享服務模式的引用推動財務管理工作的標準化、流程化和系統(tǒng)化，提高工作效益，節(jié)約成本，降低風險。本文從資金預算、資金控制、資金應用、資金分析的四個方面建立財務共享服務模式的資金管理平臺。為企業(yè)財務共享服務模式下資金管理提供借鑒和參考。大數據、智能化、移動互聯(lián)網等技術的引入，推動財務管理的變革，財務管理越來越集約高效，使得財務共享服務對財務管理的影響日顯重要。財務共享服務是將重復性大、分散性廣、標準化程度高的業(yè)務集中于共享中心，通過流程再造與標準化建設進行統(tǒng)一處理，從而實現提升業(yè)務處理效率、提高客戶滿意度、改進服務質量、降低成本的目的。據統(tǒng)計50%以上的世界500強企業(yè)都建立自己的財務共享中心；其中前100強的企業(yè)中這一比例達到80%。國內企業(yè)如海爾集團、中遠集團、蒙牛集團都建立自己的財務共享中心。

資金管理存在的問題

資金管理流程有待優(yōu)化

傳統(tǒng)的資金管理中各業(yè)務流程相互獨立，如資金預算、資金下?lián)?、資金結算、票據管理、信貸融資等業(yè)務分散于各業(yè)務系統(tǒng)中，形成一座座信息孤島，信息流轉不暢，業(yè)務運轉效率低，協(xié)調能力差，無法充分發(fā)揮資金管理所帶來的“1+1>2”的效用，給資金預測、監(jiān)控、結算、投融資管理等造成了不便，降低資金的效益與效率。資金管理信息化有待提高傳統(tǒng)的資金管理缺乏安全、高效、集成的專業(yè)化資金管理平臺。一是業(yè)務數據分散。資金業(yè)務產生的數據分散在各系統(tǒng)中，既不能實現共享，也無法有效的跟蹤監(jiān)控，導致不能為各層次的管理者提供有價值的資金決策信息。二是支付手段落后。通過網上銀行支付結算，即不能實現賬務信息銀企同步與實時監(jiān)控，降低了工作效率，又無法提供資金管理的個性化服務。

資金風險管控有待加強

傳統(tǒng)的資金管理缺乏科學的資金風險管控體系，一是資金風險管理體系和機制仍不完善，資金風險管理水平無法保障資金業(yè)務發(fā)展。二是資金風險預測、評估與控制等手段有待提高，整體風險的管控能力有待加強。三是風險管控還停留在靜態(tài)層面，未充分利用信息化手段強化關鍵風險預警指標的動態(tài)管控。

資金管理平臺的構建

財務共享服務模式下的資金管理平臺以預算管理系統(tǒng)為牽引，打通合同、采購、發(fā)票、ERP等業(yè)務系統(tǒng)，構建集審批、核算、支付于一體的鏈條式、集成化、信息化資金管理系統(tǒng)。實現業(yè)務流程顯性化，審批程序公開化，預算管控透明化，業(yè)務標準統(tǒng)一化，會計核算集中化，銀行支付電子化，資金支付無紙化；同時通過強大的數據集成與分析功能，實現資金余額實時查詢、資金預測實時更新、資金動態(tài)的實時分析、資金預警的實時監(jiān)控。大數據下基于財務共享服務模式下資金管理平臺分為三個層級：業(yè)務層、數據層、應用層。業(yè)務系統(tǒng)主要包含合同系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)、核算系統(tǒng)等，產生海量的原始數據，為資金管理提供數據支撐；通過數據層的財務數據中心對業(yè)務層的數據進行提煉加工，使之轉化為應用層可識別的信息；利用數傳輸、存儲和挖掘等功能將數據送往應用層，通過對數據的使用和開發(fā)，形成資金預算、資金控制、資金應用和資金分析所需要的信息。信息形成伴隨著資金價值創(chuàng)造，使單個的數據產生巨大的效益。

資金預算

資金預算是圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，以現金流量管理為核心，通過業(yè)務活動和財務活動實現資源的有效配置，創(chuàng)造經濟效益為目標。編制資金預算是加強資金管理，提高資金效益，確保資金安全，強化資金利用的重要控制手段。資金預算管理包括資金預算標準、預算編制、資金計劃、預算執(zhí)行、預算分析等方面。通過制定預算標準，指導預算的編制，借助于預算系統(tǒng)編制資金計劃，控制預算執(zhí)行，及時進行預算分析。

資金控制

資金控制是企業(yè)資金管理的核心，是資金預算管理的過程體現，是資金應用和分析的基礎。企業(yè)的管理者不僅需要隨時掌握資金的收支情況，還要有效控制每筆收支交易，確保資金的安全。其主要包括兩部分：資金收款管理和資金付款管理。資金收款管理是將銷售的商品收回資金的過程，主要依據合同、發(fā)票、銷售明細等相關信息及時收回資金進行收入賬務處理。資金付款管理指日常經營活動資金支付管理。將銀行賬面資金在銀企直連平臺中通過掃描支付、網上付款、資金下?lián)?、票據結算等方式進行支付。銀企直連系統(tǒng)作為實現資金管理的重要工具，是建立企業(yè)和銀行安全通暢的信息交互通道。能實現轉賬支付、監(jiān)控對賬、查詢統(tǒng)計等多項功能，有效降低公司財務管理成本，提升資金管理水平。銀企互聯(lián)系統(tǒng)可以說是真正意義上的把銀行搬進公司，隨時為公司提供資金信息。公司的業(yè)務系統(tǒng)通過銀企直連將業(yè)務需求傳遞給商業(yè)銀行進行后臺交易處理；商業(yè)銀行通過銀企直連平臺將處理完的交易信息反饋到業(yè)務系統(tǒng)。以數據的輸送代替人為的傳遞，保障資金安全，降低資金風險，提高資金效率。掃碼支付和網上支付是將復核后付款憑證的相關的信息同步于財務數據中心；通過財務數據中心銀企互聯(lián)進行制單、復核、授權、匯款提交，并生成一張包含憑證號、摘要、收款單位、銀行賬號、金額等信息付款二維碼，通過掃描二維碼將相關的信息同步至銀行付款系統(tǒng)，實現批量自動付款。真正減少中間輸入，提高付款效率，節(jié)約時間成本。智能對賬是在商業(yè)銀行進行業(yè)務處理之后，將業(yè)務處理結果同步至財務數據中心，利用財務數據中心格式轉換功能，按照一定的規(guī)則轉換銀行對賬單信息，實現海量業(yè)務數據與財務數據的快速匹配及智能對賬，根據對賬結果，自動生成余額調節(jié)表，調節(jié)銀行余額和賬面金額的差異。智能對賬能大大提高對賬的準確性和效率。資金應用資金的應用通過系統(tǒng)的鏈接，整合相關數據，通過查詢功能，實現實時監(jiān)控資金的使用情況和資金的結余。當資金充裕時可以對結余的資金進行理財，安排資金進行定期存款、協(xié)議存款、通知存款等；當資金出現不足時可以進行籌融資計劃，補足資金，防止出現資金鏈斷裂的風險。

資金分析

資金業(yè)務集中于一個系統(tǒng)時，業(yè)務交易的所有數據和結果將都保留于系統(tǒng)中，通過對歷史數據的分析可以預測未來資金的需求。通過對資金審批流程、收支信息等環(huán)節(jié)的控制實現實時預警、事中控制和事后監(jiān)督。事前可以實現對業(yè)務到期、預算臨界、賬戶透支、大額支付、授信等業(yè)務進行實時預警；事中可以對超余額付款、超計劃付款、超授信額度、超合同付款、重復付款等業(yè)務進行事中控制；事后可以對大額資金流入流出、業(yè)務待審批通知、業(yè)務審批完畢通知等事項進行事后監(jiān)督。

構建資金管理平臺的意義

構建資金管理平臺有助于減少資金沉淀，加速資金流轉速度，提高資金使用效益與效率，同時對于加強資金監(jiān)督和管控，實現管理向集約化、精細化轉型具有重要的意義。財務管理效率提高，業(yè)務操作便捷高效。通過對同質性、易于標準化的財務業(yè)務進行集中統(tǒng)一處理，按照“會計工廠化”運作方式進行流程再造，使財務人員從基礎性、重復性的事物中解放出來。通過系統(tǒng)的整合、流程梳理，實現會計批量制單、個人報銷批量支付和對公往來集中支付，給員工報銷、會計復核、出納結算帶來極大的便利。風險管控能力提高，決策支撐能力提升。資金管理平臺能集中管控資金風險管，實施關注資金流量與流向，及時追溯和跟蹤業(yè)務開展。通過對預算控制、超標預警、大額資金流入流出的變動提示，實現流程可視、業(yè)務可追和風險可控的資金管理，能及早預警信用風險、流動風險等關鍵風險點并提供決策建議。財務管理節(jié)點前移，業(yè)財融合意識增強。資金管理平臺建立以資金管理為牽引，將財務管理節(jié)點前移，將財務管理理念和系統(tǒng)深入到業(yè)務的發(fā)起端，增強財務和業(yè)務的融合，細化資金管理的內涵和外延，對業(yè)務人員的規(guī)范和指導更加直觀，業(yè)財融合的渠道更加通暢，業(yè)務人員的資金管控意識更加深入。

結語

在大數據背景下基于財務共享服務模式構建資金管理平臺，集成和共享內外部資金信息，對于加強資金計劃管理的準確性，改善資金管理流程自動化水平，提高資金運行效率，增強投融資管理的科學性，健全與完善資金風險管理的內控機制等方面具有重要的意義。通過構建資金管理平臺，全面整合財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)，信息互通互聯(lián)，打破信息孤島，實現財務資源共享。形成“戰(zhàn)略決策支持、業(yè)務協(xié)同推進、基礎財務共享”的財務管理格局，實現財務核算集約化、財務管理專業(yè)化、財務業(yè)務一體化的財務管理新局面。

作者：尹麗蘋 單位：中國航發(fā)南方工業(yè)有限公司