醫(yī)藥企業(yè)資金管理的問(wèn)題及對(duì)策

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摘要：本文詳細(xì)闡述了醫(yī)藥企業(yè)在日常及閑置資金的使用，資金制度建設(shè)，資金安全管理，費(fèi)用預(yù)算的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和企業(yè)信用政策方面的不足，并對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了剖析，得出了合理的、可行的實(shí)施措施。以期醫(yī)藥企業(yè)在提高經(jīng)營(yíng)管理水平的同時(shí)，能更加注重加強(qiáng)資金管理，使資金管理能夠在企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮出其重要的作用，更好地促進(jìn)醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥企業(yè)；資金管理；預(yù)算執(zhí)行；信用政策

一、引言

國(guó)家在通過(guò)“三去一補(bǔ)”方式來(lái)調(diào)整供需矛盾，著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的政策下，醫(yī)藥行業(yè)中那些技術(shù)含量低、研發(fā)能力差、管理跟不上、設(shè)施設(shè)備差的藥品企業(yè)已無(wú)法生存。而隨著國(guó)民人均可支配收入的進(jìn)一步提高，消費(fèi)升級(jí)的趨勢(shì)正在加快，為企業(yè)的成長(zhǎng)提供了強(qiáng)勁的內(nèi)生動(dòng)力；從一個(gè)消費(fèi)型醫(yī)療產(chǎn)品的生命周期來(lái)分析，中國(guó)正處于成長(zhǎng)期階段，那么在該階段需要解決的問(wèn)題就是技術(shù)成熟度、民眾認(rèn)知度、價(jià)格敏感度等，隨著產(chǎn)品價(jià)格的下降和消費(fèi)能力提高，產(chǎn)品逐漸進(jìn)入加快成長(zhǎng)階段。

二、醫(yī)藥企業(yè)資金管理的必要性

近年來(lái)，隨著國(guó)家醫(yī)藥行業(yè)政策頻出，醫(yī)藥企業(yè)已進(jìn)入一個(gè)機(jī)會(huì)與威脅并存的時(shí)代，而如何將有限的資金投入到無(wú)限的發(fā)展中去，從財(cái)務(wù)角度分析，企業(yè)若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，充足的運(yùn)營(yíng)資金，合理的資金配置、有效的資金管理將會(huì)發(fā)揮至關(guān)重要的作用。而從現(xiàn)階段來(lái)看，中國(guó)的醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)面臨著營(yíng)運(yùn)資金管理方面不能合理主張，資金短缺，運(yùn)營(yíng)能力不強(qiáng)等問(wèn)題，如任其發(fā)展，將會(huì)對(duì)企業(yè)的效益產(chǎn)生重要的影響，甚至?xí){到企業(yè)的生存。

三、醫(yī)藥企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金使用不合理

很多的醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)都存在著為完成銷(xiāo)售目標(biāo)，大量積壓庫(kù)存的情況，不僅加大了庫(kù)存管理難度，同時(shí)還使資金被不合理的占用，這樣在醫(yī)藥行業(yè)本身資金短缺的情況下，就嚴(yán)重影響了現(xiàn)金的流動(dòng)性和資產(chǎn)的合理構(gòu)成，對(duì)醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)形成了非常大的隱患和威脅。國(guó)家的三去一補(bǔ)中，對(duì)研發(fā)能力差、技術(shù)落后的企業(yè)進(jìn)行了快速的淘汰，新生代的研發(fā)企業(yè)脫穎而出，更新?lián)Q代越來(lái)越快，而積壓的庫(kù)存商品很快就會(huì)無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)的需求，大量的存貨資金占用就可能會(huì)造成公司資產(chǎn)的大幅縮水，嚴(yán)重影響醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。

（二）資金制度管理不完善

在現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，各類(lèi)企業(yè)都會(huì)面臨著資金周轉(zhuǎn)方面的不足和問(wèn)題，而醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)作為中間流企業(yè)，直接影響了生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，現(xiàn)階段，較多的企業(yè)都存在資金管理意識(shí)淡薄，缺乏科學(xué)、合理、有效的資金管理措施，甚至存在大額的短期借款、高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用等各種問(wèn)題，資金管理效率非常低下，不能科學(xué)的預(yù)測(cè)資金的情況，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

（三）資金安全管理不到位

資金被違規(guī)使用，存在流失的風(fēng)險(xiǎn)，有些醫(yī)藥企業(yè)缺乏資金安全管理機(jī)制，內(nèi)控制度不嚴(yán)謹(jǐn)，不相容職務(wù)未嚴(yán)格分離，給資金安全造成隱患，為追求片面的經(jīng)濟(jì)利益，為一些高危企業(yè)提供擔(dān)保；資金運(yùn)行低效，存在貶值風(fēng)險(xiǎn)，在有醫(yī)藥企業(yè)中，資金不能做到專(zhuān)款專(zhuān)用，片面追求短期利潤(rùn)最大化，而使未來(lái)可能產(chǎn)生大量現(xiàn)金流的研發(fā)項(xiàng)目得不到順利的進(jìn)行，造成大量的浪費(fèi)。

（四）費(fèi)用預(yù)算設(shè)計(jì)、執(zhí)行、考核把關(guān)不嚴(yán)

在很多醫(yī)藥企業(yè)中，并未形成完善的費(fèi)用預(yù)算管理體系，目前，仍存在著無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力的現(xiàn)象。例如，商品進(jìn)貨因?yàn)楦鞣N原因沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，企業(yè)就失去了對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的管控，就可能會(huì)出現(xiàn)漏洞和缺口，造成企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的缺乏；在日常的費(fèi)用資金支出方面，由于預(yù)算的不合理，可能會(huì)出現(xiàn)無(wú)效支出，造成資金的浪費(fèi)；在“三重一大”項(xiàng)目上，缺乏事前科學(xué)的預(yù)測(cè)，增加了資金管理的難度。沒(méi)有有效的預(yù)算管理機(jī)制，在事前的預(yù)算、事中的執(zhí)行、考核及事后的監(jiān)督、評(píng)價(jià)上都不能?chē)?yán)格把關(guān)，勢(shì)必會(huì)給醫(yī)藥企業(yè)的項(xiàng)目資金造成不良的甚至嚴(yán)重的后果。

（五）閑置資金管理欠缺合理性

財(cái)務(wù)作為一個(gè)后勤管理部門(mén)，不光要監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)的資金使用及效益情況，還應(yīng)對(duì)剩余的閑置資金做好規(guī)劃、管理，實(shí)現(xiàn)金融效益。在很多醫(yī)藥企業(yè)中，由于對(duì)資金無(wú)規(guī)劃或規(guī)劃不合理，致使一些高額的閑置資金僅以銀行存款的形態(tài)存在，造成了資源上的浪費(fèi)，增加了資金的占用成本。

（六）信用政策存在誤區(qū)

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)為了更好的做好市場(chǎng)滲透及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，銷(xiāo)售部門(mén)就會(huì)不斷的挑戰(zhàn)企業(yè)的信用政策底線(xiàn)，有時(shí)看來(lái)非常漂亮的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，但企業(yè)資金卻捉襟見(jiàn)肘，這就是不斷增加的應(yīng)收賬款吞噬了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金，如果對(duì)于客戶(hù)考查不力，出現(xiàn)呆賬、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)加大，后期對(duì)于應(yīng)收賬款的催收，可能會(huì)因顧及客戶(hù)的滿(mǎn)意度等，不能積極執(zhí)行企業(yè)的收款政策。

四、加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)資金管理的建議

（一）加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)庫(kù)存管理

積極響應(yīng)國(guó)家的“三去一補(bǔ)”政策，實(shí)施計(jì)劃性管理，對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售市場(chǎng)進(jìn)行合理預(yù)測(cè)、對(duì)國(guó)家的相關(guān)政策進(jìn)行正確解讀，科學(xué)合理的制定采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的存貨管理模式，加強(qiáng)庫(kù)存管理，減少不必要的庫(kù)存流動(dòng)資金占用，一方面可以滿(mǎn)足商品的運(yùn)營(yíng)要求，另一方面可以確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的流動(dòng)性，利用計(jì)劃性管理提高醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)市場(chǎng)適應(yīng)性。

（二）加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)資金管理制度與體系建設(shè)

制定合理、科學(xué)、有效的資金管理制度，將信息化納入到企業(yè)資金管理中去，提高企業(yè)資金管理的效率，對(duì)醫(yī)藥企業(yè)資金鏈進(jìn)行全面的監(jiān)控，對(duì)各項(xiàng)細(xì)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，確保監(jiān)管工作落實(shí)到位，保障資金管理的執(zhí)行，將財(cái)務(wù)軟件與網(wǎng)絡(luò)軟件進(jìn)行對(duì)接，整合各項(xiàng)信息資源，合理運(yùn)用ERP系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、對(duì)比、分析，對(duì)異常情況及時(shí)清查處理，用積極的措施合理保障資金管理的運(yùn)行效果；加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金績(jī)效管理，構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)體系，建立KPI績(jī)效考核指標(biāo)。

（三）加強(qiáng)資金安全管理

建立健全安全管理機(jī)制，提高內(nèi)控管理效率，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的財(cái)務(wù)管理要求，堅(jiān)決不能出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情況；對(duì)“三重一大”事項(xiàng)執(zhí)行集體決策，完善資金審批制度，將錢(qián)用在刀刃上；網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，強(qiáng)化資金支付安全尤為重要，加強(qiáng)對(duì)資金支付的安全管理培訓(xùn)，提高網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)。

（四）加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)預(yù)算管理

通過(guò)對(duì)預(yù)算工作的了解，根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀，找出最適合企業(yè)的預(yù)算方法，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)預(yù)算的制定、執(zhí)行、監(jiān)督、考核的管理，嚴(yán)格遵守流程，實(shí)事求是，合理利用信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤與分析，并及時(shí)反饋，同時(shí)督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行改進(jìn)，以達(dá)成預(yù)算的目標(biāo)，公司還可以利用信息系統(tǒng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、自動(dòng)控制，以提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的管理水平。

（五）合理利用閑置資金

對(duì)于閑置資金，做好理財(cái)規(guī)劃，提高財(cái)務(wù)的盈利能力，企業(yè)在進(jìn)行投資方向的決策時(shí)，可以選擇一些周期小、見(jiàn)效快的理財(cái)產(chǎn)品，在獲取收益的同時(shí)，保障企業(yè)資金的靈活性。

（六）加強(qiáng)信用管理體系建設(shè)

建立合理的信用審批制度，減少超賬期應(yīng)收賬款的存在；對(duì)于應(yīng)收賬款的追索，不能流于表面，僅依賴(lài)業(yè)務(wù)人員，為減少呆賬、死賬，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)深入業(yè)務(wù)，了解業(yè)務(wù)形態(tài)，對(duì)于市場(chǎng)需求做出合理的判斷，理清資金管理和貨款催收的責(zé)任關(guān)系，明確銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的保障功能，責(zé)任到人，確保運(yùn)營(yíng)資金的穩(wěn)定、健康、有序發(fā)展，深層利用商業(yè)平臺(tái)中客戶(hù)的資料、檔案，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行全方位、多維度、各層面的認(rèn)知，對(duì)于賒銷(xiāo)及審批提供合理依據(jù)，減少風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)營(yíng)水平，保障醫(yī)藥企業(yè)能夠及時(shí)、高效的回籠資金。

五、結(jié)語(yǔ)

在對(duì)醫(yī)藥行業(yè)大洗牌的背景下，能夠生存并適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，還能順應(yīng)國(guó)家的愿望向更好、更強(qiáng)的方向大力發(fā)展是每個(gè)醫(yī)藥企業(yè)的目標(biāo)，要完成目標(biāo)道阻且長(zhǎng)。需要醫(yī)藥人始終保持積極向上的心態(tài)，以國(guó)民都擁有強(qiáng)健的體魄為己任。要想實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，為保證日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序健康進(jìn)行，企業(yè)管理中的重要組成部分的運(yùn)營(yíng)資金管理就顯得尤為重要，建立健全企業(yè)資金管理體系，優(yōu)化資金的管理模式和方法，強(qiáng)化庫(kù)存、預(yù)算、信用等各個(gè)方面要求，形成適合醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)內(nèi)部控制和管理運(yùn)營(yíng)資金的完整體系和有機(jī)結(jié)構(gòu)，發(fā)揮出運(yùn)營(yíng)資金的更大價(jià)值，在體現(xiàn)管理體系功能的同時(shí)，加速醫(yī)藥企業(yè)的成長(zhǎng)與發(fā)展。

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作者:高麗麗 單位:山東樂(lè)維醫(yī)藥技術(shù)有限公司