提升經(jīng)營效率下的企業(yè)制度建設(shè)

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[摘要]當前，由人工智能引領(lǐng)的新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)革命正在對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、管理進步、社會治理等方方面面產(chǎn)生著重大而深遠的影響。本文從企業(yè)發(fā)展的角度，立足于提升企業(yè)經(jīng)營效率和韌性，引用經(jīng)濟績效管理有關(guān)理論，對企業(yè)制度建設(shè)進行了深入思考，提出了研究策略和實施路徑。

[關(guān)鍵詞]經(jīng)濟績效；制度建設(shè)

新制度經(jīng)濟學(xué)創(chuàng)始人、1993年諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲得者道格拉斯•諾思從信念體系和心智結(jié)構(gòu)等認知科學(xué)和心理學(xué)視角認為，雖然個體的學(xué)習(xí)過程各不相同,但制度可以形成共同的信念和感知,共同的文化可以減少人們不同的心智模型,從而構(gòu)建一種代際之間傳遞共同感知的途徑。制度和文化的建設(shè)及作用甚為關(guān)鍵。黨的十八大以來，我國經(jīng)濟發(fā)展進入了新時代，由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。指出，實體經(jīng)濟是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要本錢，是今后戰(zhàn)略發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)作為我國經(jīng)濟的重要生力軍，大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟、促進互聯(lián)互通、完善社會保障措施，建設(shè)適應(yīng)發(fā)展趨勢的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、政策框架、管理體系，提升企業(yè)的經(jīng)濟運行效率和韌性，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。

1制度建設(shè)的理論基礎(chǔ)

制度，也稱規(guī)章制度。它的首要含義是全體員工共同遵守的、按一定程序工作的規(guī)程。其中，“制”是節(jié)制、限制的意思?！岸取?，是尺度、標準的意思。制度的使用范圍極其廣泛，既是國家法律、法令、政策的具體化，也是人們行動的準則和依據(jù)。按照諾思的研究結(jié)論，制度包括正式規(guī)則和非正式的行為規(guī)范,它們都是文化的載體。和文化一樣，“路徑依賴”是其重要特征。

1.1制度與信念

從經(jīng)濟學(xué)的觀點看，制度建設(shè)中的“路徑依賴”，把企業(yè)的過去和現(xiàn)在、未來聯(lián)系起來,反映了企業(yè)過去的歷史經(jīng)驗對目前選擇所施加的約束。制度固有的指導(dǎo)性和約束性，使之成為企業(yè)和員工對自身行為設(shè)置的約束結(jié)構(gòu)。有效的制度來源于信念，它是企業(yè)信念體系的外在表現(xiàn)。非正式的行為規(guī)范也能反映這種關(guān)系。不同的非正式行為規(guī)范的道德準則中也會存在一般共同的特征，但是不同社會、不同企業(yè)的非正式行為規(guī)范卻很不相同。這說明不同企業(yè)可能有相同的信念體系，即使存在各自特有性質(zhì)的信念體系也可能存在相同的部分，這可以從外在制度中看出來。

1.2制度與文化

制度具有鞭策性和激勵性，以及其特有的規(guī)范性和程序性使其具有“三化”特征，即工作程序規(guī)范化、崗位責(zé)任清單化、管理方法科學(xué)化。其中，制度本身的程序性，為人們的工作和活動提供了重要的遵循。一般來說，企業(yè)為了維持現(xiàn)有制度,會不斷圍繞制度的鞭策和激勵、規(guī)范和程序、約束和指導(dǎo)開展變革，使企業(yè)在信念、制度和組織復(fù)雜的交互作用下，形成適合自己發(fā)展的企業(yè)文化，以保持企業(yè)的活力和連續(xù)性發(fā)展。

2企業(yè)制度建設(shè)的經(jīng)濟學(xué)原因分析

2.1企業(yè)生產(chǎn)要素整合的重要基礎(chǔ)

企業(yè)作為各種生產(chǎn)要素的組合體，實際上是通過制度來安排和組織各種生產(chǎn)要素，因而企業(yè)制度是對各種生產(chǎn)要素進行組合的核心紐帶和基礎(chǔ)。企業(yè)的所有經(jīng)營活動，無論是生產(chǎn)經(jīng)營活動，還是資本經(jīng)營活動，都要在一定的體制框架中進行，這種體制框架就是企業(yè)制度。因此，沒有合理的企業(yè)制度作保障，企業(yè)就不可能有高效率的經(jīng)營活動。

2.2企業(yè)競爭力的重要保障

經(jīng)濟學(xué)自出現(xiàn)以來,一直是為了最有效地配置稀缺資源。資源的稀缺性導(dǎo)致企業(yè)間的競爭加劇，較量與博弈一直貫穿始終。由于制度是博弈的規(guī)則，它決定了可能出現(xiàn)的組織類型，因此企業(yè)家為了獲取資源會通過各種方式不斷改變規(guī)則，最終通過制度使企業(yè)更具實力。因此，經(jīng)濟學(xué)中的稀缺性和由此導(dǎo)致的競爭是制度建設(shè)的必然選擇，高質(zhì)量的企業(yè)經(jīng)營活動有賴于科學(xué)規(guī)范的企業(yè)制度，而良好的企業(yè)制度又是企業(yè)有序運行的重要保障。

2.3企業(yè)活力的重要標準

企業(yè)規(guī)章制度決定了企業(yè)本身以及企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)和員工的行為規(guī)則和行為規(guī)范。企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)運營，提高經(jīng)營效率和管理質(zhì)效，不僅組織機構(gòu)不能違反企業(yè)制度，員工也要嚴格遵守企業(yè)的制度要求。因此，企業(yè)制度是員工的行為規(guī)范，更是企業(yè)加強團隊建設(shè)、煥發(fā)活力的重要標準。

3企業(yè)制度建設(shè)的策略研究

隨著技術(shù)的進步、中國的發(fā)展，隨著改革開放40年的到來、的召開，一個嶄新的時代已經(jīng)到來。這個新時代對中國企業(yè)既是機遇也是挑戰(zhàn)，商業(yè)的重構(gòu)使中國企業(yè)與世界企業(yè)站在了同一條起跑線，需要中國企業(yè)由解決“現(xiàn)有的問題”實現(xiàn)向“未來會發(fā)生什么”轉(zhuǎn)變，以新的管理工具支撐企業(yè)的價值創(chuàng)造和成長壯大。

3.1企業(yè)制度建設(shè)的目標

企業(yè)制度建設(shè)要有利于促進經(jīng)濟增長?！靶杏心繕?，干有標準”“沒有規(guī)矩，不成方圓”。企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和員工能夠熟知職責(zé)分工和行動準則，既是企業(yè)制度建設(shè)成效的重要體現(xiàn)，也是企業(yè)高效發(fā)展的能量之源。由于制度中包含的激勵結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)對員工技能和知識的投入，所以企業(yè)作為經(jīng)濟組織，對職業(yè)培訓(xùn)的投資力度是由員工對這種激勵結(jié)構(gòu)的感知決定的。這些對增加知識的投資使得企業(yè)的創(chuàng)新能力不斷提高,可能帶來總體發(fā)展。制度建設(shè)使得激勵結(jié)構(gòu)改變,人所感知到的激勵結(jié)構(gòu)的改變使得知識投資改變,進而有可能帶來經(jīng)濟增長。

3.2企業(yè)制度建設(shè)的實施路徑

第一，加強組織領(lǐng)導(dǎo)?！捌渖碚?，不令而行。其身不正，雖令不從”。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行制度，樹立制度面前人人平等、制度而前沒有特權(quán)、制度約束沒有例外的意識，自覺帶頭學(xué)習(xí)制度、自覺嚴格執(zhí)行制度、自覺維護制度，才能增強制度執(zhí)行的氛圍，增強制度建設(shè)的推動力。體系。但在實際操作中，合同管理是大多數(shù)單位容易忽視的領(lǐng)域，部分單位在內(nèi)部控制信息化方面還存在缺陷。

3完善科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建議

3.1加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工

內(nèi)部控制的工作組織是內(nèi)部控制建設(shè)實施的重要保障，有效的工作組織有利于內(nèi)部控制建設(shè)最終順利完成。內(nèi)部控制建設(shè)是“一把手”工程，應(yīng)成立由單位主要負責(zé)人擔任組長的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，組成由單位內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門人員、外部專家和中介機構(gòu)人員參與的內(nèi)部控制工作小組，建立涵蓋單位各部門的聯(lián)席工作機制。由單位主要負責(zé)人主持召開單位內(nèi)部控制體系建設(shè)協(xié)調(diào)會，明確責(zé)任分工，工作任務(wù)落實到人；定期召開單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作例會，總結(jié)前期工作成果和安排下一步工作內(nèi)容；建立核實反饋機制，單位各部門積極配合內(nèi)部控制建設(shè)工作，及時對已梳理完成的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險點、控制措施提出反饋意見。

3.2優(yōu)化崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運行

從內(nèi)部控制實踐來看，凡是內(nèi)部控制建立和實施較好的單位，都有較為合理的機構(gòu)崗位設(shè)置，其單位決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)都能進行科學(xué)的崗位設(shè)置，都能做到崗位權(quán)責(zé)一致，不相容崗位相互分離。有效的內(nèi)部控制崗位設(shè)置要處理好決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的三權(quán)分離，在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。在單位內(nèi)部建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制，重大事項的內(nèi)部決策應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。同時應(yīng)加強單位內(nèi)部關(guān)鍵崗位控制，建立合理的考核獎懲制度和輪崗制度。

3.3完善內(nèi)控體系，推動信息化落地

內(nèi)部控制規(guī)程的建立僅僅是內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的開端，持續(xù)完善內(nèi)部控制體系，推動內(nèi)部控制執(zhí)行落實，加強內(nèi)部控制信息化建設(shè)才是關(guān)鍵。部分內(nèi)部控制流程有待通過實踐檢驗，有些內(nèi)容隨著社會經(jīng)濟形勢及單位管理要求的提升也需不斷修訂完善，要通過穿行測試、執(zhí)行測試、自我評價等方式，查找發(fā)現(xiàn)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制缺陷，持續(xù)完善內(nèi)控，不斷優(yōu)化單位內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制實現(xiàn)了單位業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有機結(jié)合，需要信息系統(tǒng)的支撐，將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)之中，可以實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化，可以改變單位的各項經(jīng)濟活動分塊管理、信息分割、信息“孤島”的局面，通過信息化的手段將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素固化到信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。

3.4加強宣傳貫徹，調(diào)動全員參與

內(nèi)部控制建設(shè)的核心思路是要做到，管理制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位職責(zé)化、職責(zé)表單化、表單信息化。要建立全面、有效的內(nèi)部控制體系，需要單位各個部門的參與，調(diào)動全體職工的內(nèi)部控制建設(shè)積極性，要認識到為什么要建設(shè)內(nèi)控、建設(shè)成什么、如何建設(shè)、建設(shè)效果評價等。單位主要負責(zé)人要牽頭召開各部門負責(zé)人會議，宣傳內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和緊迫性，掌握內(nèi)部控制的基本理念，明白為什么要開展內(nèi)部控制建設(shè)，重視內(nèi)部控制建設(shè)，對各部門成員培訓(xùn)內(nèi)部控制建設(shè)知識，增強內(nèi)控建設(shè)能力，從而形成自上而下的內(nèi)控建設(shè)整體氛圍。

作者：何宇鵬 單位：南開大學(xué)