養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

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摘要：本文從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金概述入手，分析了當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，并針對(duì)性提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；管理問(wèn)題；應(yīng)對(duì)措施；探討

引言

當(dāng)前我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)取得了較大地改善，但是在某些方面仍舊存在較大不足，制約了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金效用的有效發(fā)揮，因此，全面分析養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施有著較為重要的意義。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金概述

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金也可以稱為退休基金，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以實(shí)現(xiàn)的重要手段之一，也就是員工在工作一定年限之后退休自雇主所獲得之給付。能夠采用定期給付或者一次給付的方式。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是一種專用基金，主要有三個(gè)方面的特征。首先是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)性。實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是一種確保社會(huì)穩(wěn)定和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)政策。社會(huì)成員均是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的使用對(duì)象，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)、給付、籌集等方面具有較強(qiáng)的社會(huì)性，不論在具體實(shí)施環(huán)節(jié)還是在管理過(guò)程中均體現(xiàn)了政府或者社會(huì)行為。其次是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的儲(chǔ)蓄性。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是一種個(gè)人賬戶預(yù)籌，通過(guò)儲(chǔ)備的方式在未來(lái)養(yǎng)老時(shí)可以使用。第三，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的互助性。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要目的是為了降低勞動(dòng)者養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)互助。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從最初的收繳到最終的支付過(guò)程中，因?yàn)槠渲猩婕暗降墓芾憝h(huán)節(jié)較多，管理效率較低、管理主體較多、管理層次較低等方面因素影響而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在基金管理不能實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性和完整性。當(dāng)前在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中存在問(wèn)題主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。

1.個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行

當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已經(jīng)從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度轉(zhuǎn)變?yōu)榻y(tǒng)賬結(jié)合制度，在這個(gè)過(guò)程中，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中所含的隱形契約被廢除，傳統(tǒng)的職工投入到收益的模式被打破，導(dǎo)致很多老人賬戶出現(xiàn)了資金積累為零的情況，從而使這部分由隱性契約所形成的隱性負(fù)債顯性化。政府打算由現(xiàn)收現(xiàn)付融資的社會(huì)統(tǒng)籌資金來(lái)償還隱性債務(wù),其收入主要來(lái)自企業(yè)繳費(fèi)。此外，在對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理時(shí)，個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌資金管理方式是混賬管理，那么若社會(huì)統(tǒng)籌繳費(fèi)小于離退休職工所需要領(lǐng)導(dǎo)的養(yǎng)老金時(shí)，個(gè)人賬戶基金就會(huì)被直接挪用，那么結(jié)果不但使企業(yè)和在職職工同時(shí)承擔(dān)退休職工養(yǎng)老金的支付和在職職工自己未來(lái)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶資金積累的雙重任務(wù)，還導(dǎo)致在職職工按照全新養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度繳納的個(gè)人賬戶由于被挪用而出現(xiàn)了“空賬”的情況。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，截住到2016年底，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶出現(xiàn)“空賬”的數(shù)額已經(jīng)超過(guò)了九千億元，并且表現(xiàn)出較快地增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。隨著“空賬”數(shù)額的不斷積累，將會(huì)給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)直接影響到當(dāng)前參保人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積極性。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善，法律手段較為薄弱

現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度已經(jīng)基本形成，國(guó)務(wù)院下發(fā)的相關(guān)條例和文件是其主要參考標(biāo)準(zhǔn)。從當(dāng)前國(guó)內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展需要來(lái)分析，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總體法律化程度還比較低，主要表現(xiàn)為：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金法律制度并未形成統(tǒng)一的規(guī)定，適用范圍較為有限，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金覆蓋面積較小，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金并沒(méi)有得到有效保障。此外，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具體實(shí)行過(guò)程中也并沒(méi)有更高層次的法律進(jìn)行參考，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在實(shí)行過(guò)程中法律責(zé)任制度不夠完善，法律效力較低。由于法律制度不夠完善的影響，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在運(yùn)行管理的過(guò)程中，其中出現(xiàn)了較多不透明的管理機(jī)制，暗箱操作、資金流失等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。而養(yǎng)老保險(xiǎn)基金如何運(yùn)行是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的基本常識(shí)，對(duì)于其全面了解公眾有著不可爭(zhēng)議的權(quán)利，這也可以增強(qiáng)公眾對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的監(jiān)督，從而增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理效力。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理依據(jù)較為欠缺，不能形成有效合力

當(dāng)前國(guó)內(nèi)在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行監(jiān)督總體較為分散，很多社會(huì)保障監(jiān)督機(jī)構(gòu)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，對(duì)于出現(xiàn)的很多問(wèn)題仍舊沒(méi)有完善的法律進(jìn)行參考，對(duì)于出現(xiàn)的騙取、冒領(lǐng)、拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的行為相關(guān)的制裁措施也不夠給力。在對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，勞動(dòng)保證部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、財(cái)政監(jiān)督部門(mén)并沒(méi)有形成合力，多頭監(jiān)督、各自為政的情況普遍存在，降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)效果。這樣不僅增加了行政管理成本，還增多了被查企業(yè)的實(shí)際工作量。此外，在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的上下級(jí)在信息共享方面不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)性較差的問(wèn)題普遍存在。例如：在對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行行政監(jiān)督時(shí)，若財(cái)政部門(mén)和社保部門(mén)并沒(méi)有形成合力，那么對(duì)于財(cái)政賬戶的實(shí)際操控情況較難完全掌握。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理所用技術(shù)手段結(jié)合程度較低

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工作，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行管理的過(guò)程中，只有各種風(fēng)險(xiǎn)管理手段得到有效配合才能取得良好效果，但是多數(shù)情況是，所用的手段往往僅僅為其中的一部分。例如，若在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，內(nèi)部控制措施使用較多，那么外部監(jiān)管往往缺失嚴(yán)重，而外部監(jiān)督和內(nèi)部控制均是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的根本；再如，在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，外部審計(jì)工作通常采用抽樣的方式進(jìn)行，而抽樣方式僅僅是眾多方式的一種，其在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中也有自身的風(fēng)險(xiǎn)。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施

1.構(gòu)建完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行效率

當(dāng)前我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在問(wèn)題與國(guó)內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度不夠完善有著直接關(guān)系。所以，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，通過(guò)采用法律手段的方式對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的“投、管、支、征”等方面進(jìn)行完善。在具體實(shí)施中，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人的義務(wù)和權(quán)利進(jìn)行明確。養(yǎng)老保險(xiǎn)并非免費(fèi)午餐，參保人的義務(wù)和責(zé)任是并存的。其次，從法律層面上對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行完善，將各個(gè)部門(mén)、個(gè)人的職責(zé)進(jìn)行明確，列出“權(quán)力清單”和“責(zé)任清單”。第三，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資透明度、投資規(guī)則等方面進(jìn)行明確界定，保證基金可以安全運(yùn)行。此外，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理如何進(jìn)行全面有效監(jiān)控，在法律層面上均應(yīng)當(dāng)有著明確規(guī)定，將事前管理、事中管理、事后管理之間的銜接進(jìn)行緊密結(jié)合，同時(shí)根據(jù)制度環(huán)境的不斷變化，形成動(dòng)態(tài)性運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)整機(jī)制。

2.增強(qiáng)財(cái)政管理，防止出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

首先應(yīng)當(dāng)編制社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算。從我國(guó)實(shí)際情況出發(fā)，采用“板塊式”養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算模式。也就是在政府預(yù)算的范圍內(nèi)，對(duì)養(yǎng)老保養(yǎng)基金進(jìn)行單獨(dú)預(yù)算。其次，確保社?；鸨Ｖ翟鲋?。財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的政策扶持，在保證資金安全的前提下，適當(dāng)拓寬社會(huì)保障資金的投資渠道，增強(qiáng)社?；鸨Ｖ翟鲋的芰?。

3.大力推行企業(yè)年金，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系進(jìn)行完善

當(dāng)前我國(guó)政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投入方面仍舊有著較大的壓力，因此若但但采用政府投入的方式確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金正常運(yùn)行是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，構(gòu)建出完善的企業(yè)年金制度，有利于降低國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率，在一定程度上化解了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

4.嘗試開(kāi)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

針對(duì)當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理所用技術(shù)手段結(jié)合程度較低的情況，嘗試開(kāi)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是較為有效的。商業(yè)保險(xiǎn)是我國(guó)社會(huì)保障體系的關(guān)鍵補(bǔ)充之一，均可以在不同層面上發(fā)揮出應(yīng)有作用。具體實(shí)施中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主導(dǎo)效用，提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度。四、結(jié)語(yǔ)綜上分析，當(dāng)前國(guó)內(nèi)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理中仍舊存在較多問(wèn)題，因此，為使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金更好服務(wù)于人們，政府、單位及個(gè)人均應(yīng)當(dāng)主動(dòng)承擔(dān)起自身責(zé)任，多方入手形成合力，逐步完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

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作者：李序光 單位：清流縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)管理中心