人民銀行風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)及啟示

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摘要：2019年10月，IIA（國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)）在其網(wǎng)站了名為《風(fēng)險(xiǎn)2020：理解、調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)指南》（以下簡(jiǎn)稱《指南》）的研究報(bào)告。本文在對(duì)該報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)要介紹的基礎(chǔ)上，梳理了當(dāng)前人民銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的挑戰(zhàn)，并就內(nèi)審部門(mén)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出建議。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；認(rèn)識(shí)；啟示

一、《指南》概述

（一）2020年面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略IIA在對(duì)90位專業(yè)人士（北美公司決策層、管理層和首席審計(jì)官）深入訪談的基礎(chǔ)上，通過(guò)定性和定量研究，揭示了上述人士對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不同認(rèn)識(shí)，探究影響組織風(fēng)險(xiǎn)管理決策的因素?！吨改稀窂拇罅靠赡苡绊懡M織的風(fēng)險(xiǎn)中，甄選出網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)保護(hù)、監(jiān)管變化等11類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)（見(jiàn)表1），這11類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)被認(rèn)為是2020年及以后組織面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還引入一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)階段模型，包含認(rèn)知、探索、發(fā)展和維護(hù)4個(gè)階段（見(jiàn)圖1），從風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)程度和風(fēng)險(xiǎn)管理能力兩個(gè)維度對(duì)11個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分，為制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和戰(zhàn)略提供額外的見(jiàn)解。

（二）主要觀點(diǎn)1.正確對(duì)待、善于運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是一件棘手的事情。長(zhǎng)久以來(lái)，人們普遍認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是可以避免或減輕的，但在當(dāng)今全球激烈競(jìng)爭(zhēng)、技術(shù)快速變革和地緣政治不確定等因素驅(qū)動(dòng)下的動(dòng)態(tài)環(huán)境中，只采取被動(dòng)防御姿態(tài)的組織無(wú)法長(zhǎng)期保持繁榮?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理方法必須將風(fēng)險(xiǎn)視為機(jī)遇，這不僅需要風(fēng)險(xiǎn)管理的主要參與者進(jìn)行戰(zhàn)略性、協(xié)調(diào)性和緊密性的合作，更需要每個(gè)參與者對(duì)自身理解、把握、管理風(fēng)險(xiǎn)的能力有清晰的認(rèn)識(shí)。每一個(gè)利益相關(guān)者都需要采取行動(dòng)，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力，要善于在風(fēng)險(xiǎn)中把握機(jī)遇，不斷提升組織價(jià)值。2.決策層對(duì)組織應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力過(guò)于樂(lè)觀。定性調(diào)查和綜合分析揭示，對(duì)于每一個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，決策層對(duì)組織管理風(fēng)險(xiǎn)能力的評(píng)價(jià)都高于管理層。這表明，決策層可能由于接受到的風(fēng)險(xiǎn)信息不完整或自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)把握能力有限，未能對(duì)管理層提供的風(fēng)險(xiǎn)信息提出嚴(yán)格質(zhì)疑。調(diào)查結(jié)果還表明，管理層向決策層報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)信息具有選擇性，夸大了自身管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，使得決策層相信風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)得到了很好管控。因此，需要建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督措施來(lái)確保決策層獲得完整、精確、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)信息，從而作出更準(zhǔn)確的判斷。3.風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知偏差普遍存在但極其危險(xiǎn)。大多數(shù)受訪者認(rèn)為，個(gè)體在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知上的偏差在意料之中，有些甚至認(rèn)為這完全可以接受。風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的偏差通常被作為個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的偏差來(lái)看待，而不是一個(gè)包含組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系的廣泛視角。雖然基于不同的角色，個(gè)人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的偏差可以接受，但對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的偏差是一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題。受訪者的觀點(diǎn)也不相同，首席審計(jì)官認(rèn)為大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)集中在日常運(yùn)營(yíng)上，而決策層和管理層的意見(jiàn)則集中在管理策略上，這易造成組織風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的不一致，對(duì)組織來(lái)說(shuō)是一個(gè)極危險(xiǎn)的信號(hào)。4.應(yīng)對(duì)信息安全和新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的能力不足。網(wǎng)絡(luò)攻擊具有復(fù)雜性和多樣性，能夠?qū)M織造成嚴(yán)重性的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)難性的財(cái)務(wù)損失。新技術(shù)的廣泛運(yùn)用，也是檢驗(yàn)企業(yè)是否具備利用數(shù)據(jù)和新技術(shù)在第四次工業(yè)革命中蓬勃發(fā)展的能力。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，受訪者對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)保護(hù)和新技術(shù)等方面的知識(shí)嚴(yán)重匱乏，但也普遍認(rèn)為是對(duì)組織影響程度較高的風(fēng)險(xiǎn)。組織需要保持足夠的靈活性，在利用這些技術(shù)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，要充分考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于這些技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)具有動(dòng)態(tài)、復(fù)雜、影響程度高等特性，組織應(yīng)優(yōu)先增強(qiáng)相關(guān)的知識(shí)和人員儲(chǔ)備，提高應(yīng)對(duì)能力。5.人才管理是未來(lái)關(guān)注的焦點(diǎn)。受訪者都認(rèn)識(shí)到優(yōu)秀人才對(duì)組織的重要性。組織留住人才的競(jìng)爭(zhēng)在不斷加劇，這其中組織文化和員工滿意度在扮演著越來(lái)越重要的角色。在當(dāng)今瞬息萬(wàn)變的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中，用普通人才填補(bǔ)空缺并不能帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。相反，組織需要找到并培養(yǎng)具有關(guān)鍵技能和專業(yè)知識(shí)的人才，保持創(chuàng)新能力，才能跟上業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，決策層對(duì)人才管理過(guò)度自信，這需要管理層和首席審計(jì)官共同幫助決策層解決這一問(wèn)題，以吸引具有關(guān)鍵技能的優(yōu)秀人才，并減少失去頂級(jí)人才的風(fēng)險(xiǎn)。

二、人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的主要挑戰(zhàn)

（一）領(lǐng)導(dǎo)層獲得的風(fēng)險(xiǎn)信息不夠透明《指南》中指出，決策層需要更精確，而不是更多的風(fēng)險(xiǎn)信息。決策層依賴高質(zhì)量的信息作出準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)判斷。在人民銀行內(nèi)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)獲得的風(fēng)險(xiǎn)信息主要由業(yè)務(wù)部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)提供，但業(yè)務(wù)部門(mén)所提供的信息具有局限性，往往存在“報(bào)喜不報(bào)憂”的情況，對(duì)所做的工作“濃墨重彩”，自身的問(wèn)題“輕描淡寫(xiě)”，風(fēng)險(xiǎn)信息并不會(huì)對(duì)決策層完全透明，領(lǐng)導(dǎo)層不能全面完整掌握本轄區(qū)風(fēng)險(xiǎn)信息，不能系統(tǒng)地、宏觀地分析風(fēng)險(xiǎn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)的整體決策。這更加需要巡視、內(nèi)審等部門(mén)通過(guò)監(jiān)督執(zhí)紀(jì)獲得風(fēng)險(xiǎn)信息，客觀、公正地向領(lǐng)導(dǎo)層反映風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)情況，提供獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)的保證和見(jiàn)解。

（二）系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有待完善一是風(fēng)險(xiǎn)管理呈現(xiàn)分散化特征。風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散于紀(jì)委監(jiān)察室、內(nèi)審科等監(jiān)督部門(mén)，以及各業(yè)務(wù)主管部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)管理呈現(xiàn)分散化的特征。橫向上，業(yè)務(wù)部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少整合，風(fēng)險(xiǎn)管理不夠全面、系統(tǒng)；縱向上，上下級(jí)之間風(fēng)險(xiǎn)管理缺少統(tǒng)一，風(fēng)險(xiǎn)管理不夠貫通、聯(lián)動(dòng)，沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)管理的合力。三道防線之間也存在一定程度的割裂。二是沒(méi)有形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。“風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知偏差”極其危險(xiǎn)，但在工作中這種偏差也較為普遍。監(jiān)督部門(mén)認(rèn)為存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，業(yè)務(wù)部門(mén)反而覺(jué)得有點(diǎn)“小題大做”，監(jiān)督結(jié)果也揭示出，屢查屢犯的現(xiàn)象并不少見(jiàn)。一些關(guān)鍵崗位人員，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。只能通過(guò)統(tǒng)一對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知偏差帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。三是“黑天鵝事件”①對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出更大挑戰(zhàn)。歲末年初，一場(chǎng)猝不及防的疫情刷新我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知。身處其中，也促使我們重新認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。大到整個(gè)國(guó)家，中到一個(gè)行業(yè)，小到一個(gè)部門(mén)，應(yīng)對(duì)“黑天鵝事件”，靠的是強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理和創(chuàng)新能力。這更加需要人民銀行不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，主動(dòng)應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

（三）信息安全和新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)嚴(yán)峻信息安全和新技術(shù)都處于風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知階段，風(fēng)險(xiǎn)管理策略還沒(méi)有得到有效實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知水平較低，但由于其對(duì)組織影響程度較高，因此面臨著嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。一是網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn)。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速發(fā)展，安全威脅層出不窮，要高度重視網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織帶來(lái)的影響和破壞；二是數(shù)據(jù)泄露被視為能夠造成嚴(yán)重后果的最優(yōu)先風(fēng)險(xiǎn)因素。目前，人民銀行掌握著眾多涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)民生的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)具有全面性、敏感性的特征，特別是存儲(chǔ)在提供公共服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施中的數(shù)據(jù)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故，對(duì)人民銀行的聲譽(yù)將會(huì)產(chǎn)生巨大影響；三是新技術(shù)應(yīng)用存在不確定風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)字貨幣、智能輔助決策等應(yīng)用在人民銀行業(yè)務(wù)中，以人工智能（AI）、生物特征識(shí)別、區(qū)塊鏈為代表的新技術(shù)，依賴全新的、復(fù)雜的、不透明的算法，使得不確定性風(fēng)險(xiǎn)隱患劇增。

三、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的啟示

（一）內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮重要作用1.保障領(lǐng)導(dǎo)層獲得高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)信息。內(nèi)審等監(jiān)督部門(mén)需要保證決策層獲得高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)信息。一是不斷擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面。合理配置審計(jì)資源擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，獲得第一手風(fēng)險(xiǎn)信息，掌握全系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)概圖；二是不斷提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。牢牢把握項(xiàng)目質(zhì)量這條生命線，用高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)出高水平的成果，促進(jìn)成果的高效運(yùn)用；三是不斷加強(qiáng)內(nèi)審綜合分析。從提高組織治理能力的角度開(kāi)展內(nèi)審綜合分析，形成高質(zhì)量決策輔助信息，做好各級(jí)黨委的參謀助手。2.發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理“中流砥柱”作用。內(nèi)審部門(mén)是防控風(fēng)險(xiǎn)的最后一道閘門(mén)。但審計(jì)監(jiān)督具有事后性，主要針對(duì)逃逸出第一道和第二道防線的風(fēng)險(xiǎn)后果發(fā)揮作用。風(fēng)險(xiǎn)管理事關(guān)全行，內(nèi)審需要協(xié)同所有職能從全系統(tǒng)的高度對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的“聯(lián)防聯(lián)控”。一是要促進(jìn)第一道和第二道防線的加固。發(fā)揮好監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能，在推動(dòng)審計(jì)整改的同時(shí)，要將風(fēng)險(xiǎn)追溯到第一道和第二道防線，減少風(fēng)險(xiǎn)逃逸的可能。發(fā)揮好咨詢、服務(wù)職能，在制度建設(shè)、流程控制、人員管理等方面提供建議，促進(jìn)提升一線化解風(fēng)險(xiǎn)的能力；二是建立風(fēng)險(xiǎn)溝通共享平臺(tái)。要促進(jìn)內(nèi)審部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理信息和資源共享、策略共商、機(jī)制共建，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同聯(lián)動(dòng)、上下貫通，合力提升全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。3.促進(jìn)形成風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。內(nèi)審部門(mén)要采取多種措施，促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。一是依靠央行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。堅(jiān)持業(yè)務(wù)部門(mén)自評(píng)估與內(nèi)審部門(mén)評(píng)估的有機(jī)融合。業(yè)務(wù)部門(mén)通過(guò)自評(píng)估達(dá)到強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、把握風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)、提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力的作用。內(nèi)審部門(mén)評(píng)估能夠從審計(jì)監(jiān)督的角度，反映業(yè)務(wù)部門(mén)控制風(fēng)險(xiǎn)的有效性。兩個(gè)評(píng)估結(jié)果的區(qū)別，就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的偏差。通過(guò)對(duì)比分析評(píng)估結(jié)果，強(qiáng)化對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)同，消減或消除這種偏差，更準(zhǔn)確定位內(nèi)控缺陷，通過(guò)完相關(guān)善控制活動(dòng)、制度及流程，徹底消除安全隱患；二是倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。在系統(tǒng)內(nèi)倡導(dǎo)主動(dòng)揭示風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)報(bào)告和管控風(fēng)險(xiǎn)的組織文化，反對(duì)隱藏風(fēng)險(xiǎn)、不正視風(fēng)險(xiǎn)的消極態(tài)度，引導(dǎo)樹(shù)立審慎的風(fēng)險(xiǎn)觀和正確看待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；三是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)，促進(jìn)全系統(tǒng)員工掌握風(fēng)險(xiǎn)管理技能，能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，建立全員管理風(fēng)險(xiǎn)、全過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)的鏈條。4.助力全行風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。內(nèi)審部門(mén)要幫助全系統(tǒng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提升組織價(jià)值。一是幫助組織建立成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。內(nèi)審要利用自身資源，在風(fēng)險(xiǎn)信息的搜集、識(shí)別、研判、應(yīng)對(duì)方面提供建議，幫助建立成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。督促組織保持風(fēng)險(xiǎn)管理的敏捷性，不僅要看到“灰犀牛”，也要能應(yīng)對(duì)“黑天鵝”；二是幫助組織提升利用風(fēng)險(xiǎn)的能力。組織既要能承受較大壓力、不易折斷，還能借力反彈。內(nèi)審要幫助組織準(zhǔn)確定位風(fēng)險(xiǎn)，快速堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，推動(dòng)組織利用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)遇來(lái)提升價(jià)值。

（二）積極應(yīng)對(duì)信息安全和新技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)1.應(yīng)對(duì)信息安全和新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。信息安全和新技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)迫在眉睫，內(nèi)審部門(mén)需要持續(xù)關(guān)注。一是網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加。通過(guò)開(kāi)展相關(guān)審計(jì)活動(dòng)，來(lái)促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)的提高，網(wǎng)絡(luò)安全管理技能的提升，降低網(wǎng)絡(luò)安全威脅帶來(lái)的不確定性；二是數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。開(kāi)展數(shù)據(jù)安全審計(jì)，是揭示數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)的最佳手段，也是改進(jìn)數(shù)據(jù)安全現(xiàn)狀的最有效途徑，要通過(guò)審計(jì)，不斷規(guī)范數(shù)據(jù)的安全管理；三是新技術(shù)安全隱患需特別關(guān)注。面對(duì)信息化、智能化程度更高的審計(jì)對(duì)象，內(nèi)審部門(mén)要主動(dòng)對(duì)接新技術(shù)，培養(yǎng)新技術(shù)審計(jì)能力，不僅關(guān)注業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還要能在控制活動(dòng)、算法實(shí)現(xiàn)等方面提出質(zhì)疑。2.構(gòu)建審計(jì)大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)。審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，是利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，將分析結(jié)果運(yùn)用到審計(jì)當(dāng)中，能夠顯著提高審計(jì)質(zhì)效。一是構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。首先，系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處在同一內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通極為方便。其次，人民銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)應(yīng)遵循統(tǒng)一的軟件設(shè)計(jì)規(guī)范，建立了標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)體系，數(shù)據(jù)使用效率極高。最后，在高層領(lǐng)導(dǎo)的支持下，協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)更加容易；二是以風(fēng)險(xiǎn)線索為導(dǎo)向，審計(jì)效率和覆蓋面更高。審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)通過(guò)數(shù)據(jù)篩查、多維數(shù)據(jù)分析及數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索，將當(dāng)前審計(jì)工作模式從項(xiàng)目式審計(jì)為主導(dǎo)過(guò)渡到以線索審計(jì)為主導(dǎo)，將風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，形成事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后審計(jì)的全過(guò)程監(jiān)督，更大范圍的覆蓋風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。

（三）內(nèi)部審計(jì)要克服自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)1.建設(shè)高素質(zhì)的內(nèi)審人才隊(duì)伍?！吨改稀分袕?qiáng)調(diào)了優(yōu)秀人才的重要性，在保證人才培養(yǎng)的同時(shí)，還要減少人才流失風(fēng)險(xiǎn)。近幾年，人民銀行內(nèi)審人才隊(duì)伍的年齡趨于老化，在基層單位尤其嚴(yán)重；優(yōu)秀審計(jì)人才流失、轉(zhuǎn)崗的情況也時(shí)有發(fā)生。內(nèi)審亟需打造一支年輕化、高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，來(lái)保持內(nèi)審的高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)揮優(yōu)秀審計(jì)人員的“傳幫帶”作用，帶動(dòng)年輕人加速成長(zhǎng)成才；制定針對(duì)審計(jì)人員的激勵(lì)機(jī)制，減少優(yōu)秀人才的流失；采取多種手段調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，促進(jìn)審計(jì)人員素質(zhì)不斷提升。2.切實(shí)保障審計(jì)生命周期內(nèi)的數(shù)據(jù)安全。審計(jì)生命周期內(nèi)，內(nèi)審人員獲得一些敏感資料、重要電子數(shù)據(jù)。審計(jì)人員稍有不慎，極易造成信息的丟失、濫用和外泄。因此，提高審計(jì)人員數(shù)據(jù)安全防范意識(shí)，建立數(shù)據(jù)安全管理制度，打造審計(jì)生命周期內(nèi)數(shù)據(jù)從采集、存儲(chǔ)、使用到銷(xiāo)毀的完整閉環(huán)鏈條，是保障審計(jì)周期內(nèi)數(shù)據(jù)安全的有效措施。

作者：馬欣 單位：中國(guó)人民銀行濱州市中心支行