鐵路運輸預(yù)算管理信息化體系構(gòu)建

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一、高速鐵路運輸企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀

高速鐵路運輸企業(yè)目前大多數(shù)仍然處于利用電子表格作為全面預(yù)算管理的手段的初級階段，對信息資源管理的滯后導(dǎo)致大量預(yù)算管理信息不能及時進(jìn)行處理，傳遞速度緩慢，資源不能共享。而且全面預(yù)算管理本身具有數(shù)據(jù)計算調(diào)整量大、數(shù)據(jù)之間鉤稽關(guān)系復(fù)雜、涉及內(nèi)部管理層面較多、溝通環(huán)節(jié)程序繁雜等諸多特點。因此，僅僅利用單一的電子表格管理如此復(fù)雜的全面預(yù)算管理體系，不可避免地會出現(xiàn)預(yù)算編制效率低、周期長，編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不全面、不科學(xué)，預(yù)算偏差不能及時發(fā)現(xiàn)和調(diào)整，過程控制無法達(dá)到預(yù)期效果，數(shù)據(jù)結(jié)果分析不準(zhǔn)確等缺點。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是全面預(yù)算管理過程中所涉及的組織機構(gòu)較多，溝通環(huán)節(jié)程序繁雜，多級責(zé)任預(yù)算單元的授權(quán)復(fù)雜，預(yù)算管理工作流程無法通過電子表格實現(xiàn)動態(tài)管理。

二是面預(yù)算管理目標(biāo)模型、框架指標(biāo)體系的建立必然存在較多的信息源、數(shù)據(jù)源以及較大的計算工作量，若僅僅依靠單一靜態(tài)的電子表格無法滿足多級層級的建立，多種條件的設(shè)定，無法儲存大量的原始數(shù)據(jù)及分析決策數(shù)據(jù)，無法靈活地修訂調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)。

三是隨著生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大以及修制修程的不斷深入，高速鐵路運輸企業(yè)對全面預(yù)算管理工作精細(xì)化要求不斷提升，預(yù)算組織管理機構(gòu)及執(zhí)行機構(gòu)的工作量大幅度增長。僅僅運用電子表格無法滿足現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的準(zhǔn)確化要求，預(yù)算控制的精細(xì)化程度，預(yù)算分析的效率性要求。

四是電子表格僅僅以二維靜態(tài)的方式來反映數(shù)據(jù)，往往導(dǎo)致預(yù)算編制種類單一，預(yù)算指標(biāo)不準(zhǔn)確不完整，預(yù)算控制手段單一，無法實現(xiàn)多角度、靈活地數(shù)據(jù)分析，無法實時監(jiān)控預(yù)算使用情況。因此，預(yù)算數(shù)據(jù)的編制、控制與分析必須建立在多角度、立體反映數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，以滿足高速鐵路運輸企業(yè)的精細(xì)化管理需求。

五是目前預(yù)算管理信息系統(tǒng)、成本核算信息系統(tǒng)及物資管理信息系統(tǒng)各自為陣，與生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)脫節(jié)，未形成統(tǒng)一的管理一體化信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)不能共享，不能實現(xiàn)交叉信息查詢分析，并普遍存在同類工作重復(fù)進(jìn)行等問題。

二、構(gòu)建高速鐵路運輸企業(yè)全面預(yù)算管理信息化體系

(一)構(gòu)建高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預(yù)管理體系的條件

1.實現(xiàn)高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預(yù)算管理，必須具備明確的戰(zhàn)略目標(biāo)、健全的預(yù)算管理職能組織體系以及高效的科學(xué)管理制度。正確的戰(zhàn)略目標(biāo)是構(gòu)建信息化全面預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)和依據(jù)，良好的組織管理體系和運行機制是構(gòu)建信息化全面預(yù)算管理體系的根本保障。

2.實現(xiàn)高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預(yù)算管理，必須具備基礎(chǔ)的技術(shù)保障和信息維護(hù)能力。只有實現(xiàn)了對信息流、物流、資金流的有效的協(xié)調(diào)控制，才能實現(xiàn)真正意義上的信息化全面預(yù)算管理體系。

3.實現(xiàn)高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預(yù)算管理，必須保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面準(zhǔn)確，信息資源可靠齊全；各層組織管理人員嚴(yán)格遵守制度，杜絕人為干擾，使各項預(yù)算處在可控狀態(tài)，保證各項預(yù)算的落實。

(二)構(gòu)建高速鐵路運輸企業(yè)全面預(yù)算管理信息化體系統(tǒng)的具體模式

根據(jù)高速鐵路運輸企業(yè)安全生產(chǎn)實際情況，構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)。一是將生產(chǎn)任務(wù)信息模塊、物資供應(yīng)管理模塊、組織機構(gòu)與人力資源管理模塊及成本費用管理模塊相結(jié)合，將幾大模塊的信息采集點前推，促進(jìn)高速鐵路運輸企業(yè)運營成本的全過程管理。二是以實物定額、工時定額及成本費用定額為主線，規(guī)范全面預(yù)算管理流程，推進(jìn)預(yù)算管理各層面的應(yīng)用。三是通過智能IC卡設(shè)備，實現(xiàn)對高速鐵路運輸企業(yè)日常報銷、領(lǐng)料等成本費用支出的事前控制與事后分析，實時掌握預(yù)算費用的執(zhí)行情況。

1.計劃財務(wù)部門通過生產(chǎn)任務(wù)信息模塊、物資供應(yīng)管理模塊、組織機構(gòu)與人力資源管理模塊等信息源形成生產(chǎn)任務(wù)計劃，測算實物定額、工時定額及成本費用定額，最終由成本費用管理模塊進(jìn)行整理歸集，將成本費用預(yù)算分劈下達(dá)至各車間科室。在實際操作過程中，通過系統(tǒng)模塊提供的預(yù)算編制與下達(dá)、預(yù)算調(diào)整與調(diào)整下達(dá)等功能支持松緊預(yù)算控制，即忽略、提示和嚴(yán)格控制三級控制力度。

(1)測算實物、工時及成本費用定額

供應(yīng)部門根據(jù)檢修規(guī)程和工藝制定各部件、各修程的實物消耗定額，控制領(lǐng)料范圍和領(lǐng)料數(shù)量；標(biāo)識必?fù)Q件、偶換件及工藝用料，在做預(yù)檢時快速羅列出各種需要的物資并根據(jù)實物定額自動計算出各種生產(chǎn)任務(wù)所需要的數(shù)據(jù)，測算實物定額；人力資源管理部門根據(jù)現(xiàn)場寫實，測算各個工藝流程所需耗費的工時，計算單位工時定額；計劃財務(wù)部門根據(jù)歷史經(jīng)驗，按修制修程制定成本費用定額，并將成本費用定額分解至各車間科室。

(2)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)計劃形成成本費用預(yù)算

通過生產(chǎn)調(diào)度部門將生產(chǎn)調(diào)度的計劃錄入、對生產(chǎn)任務(wù)實時調(diào)整并進(jìn)行開工竣工管理，形成站段級的檢修計劃；計劃財務(wù)部門根據(jù)前期測算的成本費用定額自動生成檢修計劃所在預(yù)算期間內(nèi)的成本費用預(yù)算。

(3)調(diào)整成本費用預(yù)算

期初計劃財務(wù)部門根據(jù)檢修計劃及成本費用定額形成成本費用預(yù)算，下達(dá)至各車間部室；期中期末根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的變化通過預(yù)算控制模塊隨時進(jìn)行成本費用預(yù)算的調(diào)整。

2.各責(zé)任預(yù)算歸屬部門通過智能IC卡設(shè)備，對日常領(lǐng)料、報銷程序及費用進(jìn)行控制，能夠多方面、多角度的掌握預(yù)算成本費用的執(zhí)行情況，加強對費用支出事前控制、事后分析的力度，實現(xiàn)異地報銷、遠(yuǎn)程審批，大大減少工作量，提高預(yù)算管理效率，從而實現(xiàn)全面預(yù)算的科學(xué)化管理。

(1)費用支出錄入

各責(zé)任預(yù)算歸屬部門錄入日常報銷、領(lǐng)料支出，并實時進(jìn)行實物、費用使用情況的核對，系統(tǒng)可以實時顯示各部門或各項目預(yù)算費用的節(jié)超情況。

(2)費用支出審核

各責(zé)任預(yù)算歸屬部門的項目負(fù)責(zé)人能夠通過授權(quán)模塊核對本部門管轄項目下的費用支出，檢查正確無誤后，審核提交給上級部門領(lǐng)導(dǎo)審批。

(3)費用支出審批

上級部門領(lǐng)導(dǎo)在自己權(quán)限范圍內(nèi)對費用支出進(jìn)行審批，審批時調(diào)用預(yù)算控制接口，未超預(yù)算的費用審批成功，同時扣減費用預(yù)算；超預(yù)算的費用根據(jù)預(yù)算項目設(shè)置的三項控制級別進(jìn)行控制：忽略的審批通過；提示的可以選擇是否通過審批；嚴(yán)格控制的審批失敗，不允許支出。

作者：談超 單位：華東交通大學(xué)