談稅收籌劃與企業(yè)財務管理
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摘要：隨著時代的不斷發(fā)展，我國社會經(jīng)濟呈現(xiàn)出高速穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢，我國各企業(yè)都得到了十分快速的發(fā)展。如今市場競爭變得越發(fā)激烈，企業(yè)想要占有一席之地就必須要不斷提高自身的綜合競爭力。企業(yè)在具體的發(fā)展過程中會受到稅收政策的影響，因此企業(yè)需要根據(jù)實際情況選擇科學合理的稅收方案，此時就需要應用稅收籌劃。稅收籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分，它與企業(yè)的未來發(fā)展前景有著十分緊密的聯(lián)系，只有做好稅收籌劃工作才能在眾多稅收方案中選擇最優(yōu)的一個方案，從而促進企業(yè)能夠實現(xiàn)利益的最大化。
關鍵詞：稅收籌劃；企業(yè)財務管理；相關性；應用；影響分析
如今市場經(jīng)濟的快速發(fā)展給企業(yè)帶來了機遇，但同時企業(yè)也需要應對一些挑戰(zhàn)，企業(yè)在發(fā)展過程中要充分結合自身的實際情況，對財務管理水平進行不斷提高，自身的綜合競爭實力得到有效提高后才能更好的應對一些外來風險。任何企業(yè)在發(fā)展過程中都是以獲取經(jīng)濟效益為主要發(fā)展目標，減少稅收是企業(yè)一直都十分關注的一個問題。想要提高企業(yè)的財務管理水平，并不是一朝一夕就能夠完成的，需要在不斷的實踐中對原有的理念和模式進行優(yōu)化，企業(yè)如果想要得到可持續(xù)性的發(fā)展，就必須要做好稅收籌劃工作，從根本上減少稅務支出，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益，從而促進企業(yè)能夠得到更加穩(wěn)定的發(fā)展。
一、稅收籌劃與企業(yè)財務管理的概述
稅收籌劃簡單來說是指企業(yè)在發(fā)展過程中遵照國家提出的相關規(guī)定，采用各種方法來對投資經(jīng)營等過程進行精心的安排，通過這樣的方式能夠從根本上減少企業(yè)的稅務支出，幫助企業(yè)在發(fā)展過程中獲得更多的經(jīng)濟效益。稅收籌劃與人們思想意識中的偷稅漏稅行為有著根本性的區(qū)別，稅務籌劃是一種合法行為，而且是被廣泛提倡的一種避稅方式，通過科學合理的應用稅收籌劃能夠有效降低企業(yè)的稅務成本。尤其是地產(chǎn)行業(yè)在發(fā)展過程中涉及到的稅務種類比較多，因此更需要運用稅收籌劃來降低企業(yè)的投入成本，從而促進企業(yè)能夠得到可持續(xù)性的發(fā)展。財務管理是以資本收益最大化為目標，對企業(yè)現(xiàn)有的一些資本和配置進行科學合理的利用。財務管理從根本上來講屬于一種資本運作活動，其對企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的影響，通過科學合理的財務管理能夠有效減少企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展過程中的投入成本，開展高效的財務活動能夠更好的對財務問題進行處理，從而提高企業(yè)的綜合競爭力。企業(yè)財務管理最根本的目標就是實現(xiàn)企業(yè)收益的最大化，盈利始終都是企業(yè)發(fā)展過程中的歸宿點。
二、稅收籌劃對企業(yè)財務管理工作的意義
（一）最大程度保障利益財務管理的最終目的是幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益，而稅務籌劃的目的同樣也是獲得更多的經(jīng)濟效益，因此二者的目的是一致的。通過開展稅收籌劃能夠幫助企業(yè)有效規(guī)避一些籌資風險，企業(yè)的運行會變得更加穩(wěn)定，企業(yè)的整個資金鏈運作也會更加科學高效，對資金的高效運用能夠推動企業(yè)從中獲得更多的經(jīng)濟效益?？茖W合理的稅收籌劃能夠保證企業(yè)在合法的范圍內(nèi)最大程度上降低稅收成本，當稅收成本降低后，企業(yè)能夠獲得的經(jīng)濟效益則會更高。除此之外，在開展稅收籌劃工作的過程中需要對大量的數(shù)據(jù)信息進行分析和整理，整理出的數(shù)據(jù)能夠為后續(xù)的企業(yè)工作提供決策性的支持，大大降低企業(yè)在開展經(jīng)營活動過程中所需要承擔的風險。稅收籌劃和財務管理有著十分緊密的聯(lián)系，通過開展稅收籌劃工作能夠有效提高財務管理水平，并且增強企業(yè)的綜合競爭實力。在稅收籌劃的基礎上，企業(yè)所做的經(jīng)濟決策也能更加合理，進而根本上避免做出一些嚴重影響企業(yè)經(jīng)濟效益的決策。
（二）保證經(jīng)濟的穩(wěn)定持久雖然任何企業(yè)在發(fā)展過程中都是以獲取經(jīng)濟效益為發(fā)展目標，但是相較于經(jīng)濟效益來說，企業(yè)的長遠發(fā)展顯得更為重要。科學合理的開展稅收籌劃能夠使得企業(yè)得到穩(wěn)定持久的發(fā)展。稅收籌劃的優(yōu)勢在于能夠將企業(yè)從盲目追求經(jīng)濟效益的誤區(qū)中拉出來，讓企業(yè)認識到規(guī)避風險也十分重要。高效的稅收籌劃工作能夠提高企業(yè)的債務償還能力，使得企業(yè)的資金能夠得到更加科學合理的運用。在此基礎之上，企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性則能大大提高。
三、稅收籌劃對企業(yè)財務管理的影響分析
（一）稅收籌劃對財務管理的正面影響稅收籌劃對財務管理有很多積極影響，其中最為主要的正面影響分為三個方面，首先，能夠提高企業(yè)的納稅意識，想要做好稅收籌劃工作則必須要正確認識稅收，充分了解與稅收有關的知識，因此企業(yè)的稅收意識能夠在不知不覺中就得到有效提高。其次，能夠在一定程度上提高企業(yè)的財務管理水平，從總體上說，稅收籌劃是財務管理的一個分支，做好稅收籌劃工作就等同于做好了財務管理工作。最后，能夠切實的減少企業(yè)的稅費支出，這是最為明顯的一個影響，該方面的影響能夠有效實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。
（二）稅收籌劃對財務管理的負面影響雖然稅收籌劃工作對企業(yè)財務管理有很多積極影響，但也存在一定的負面影響。最為主要的影響就在于風險性，由于稅收籌劃會設計到一些涉稅風險，涉稅風險的增加會提高企業(yè)的財務風險。其次是如果一些業(yè)務能力不強的會計人員去處理相關事項可能會導致一些籌劃風險的出現(xiàn)。最后就是由于內(nèi)部控制體系不夠完善，導致稅收籌劃無法充分發(fā)揮出自身的作用，籌劃效果不僅無法達到預期的標準，籌劃風險還會大大增加。
四、稅收籌劃與企業(yè)財務管理相關性分析
（一）目標的相關性稅收籌劃和企業(yè)財務管理有著千絲萬縷的聯(lián)系，二者呈現(xiàn)出相輔相成的特點，其中具有許多相關性。首先是目標具有相關性。企業(yè)在制定稅收籌劃目標的過程中都是以財務管理目標為前提基礎，二者的最終目標都是減輕企業(yè)自身的稅負，以此來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在展開稅收籌劃工作時，不能盲目的追求納稅額的減少，因為有時雖然納稅額減少了但是并不能從根本上減少企業(yè)的支出成本，仍然無法達到經(jīng)濟效益最大化的目標。因此在展開籌劃工作的過程中要綜合考慮多方面的影響因素，結合企業(yè)的財務管理目標，這樣才能更好的發(fā)揮稅收籌劃的作用。
（二）對象的相關性財務管理的對象是企業(yè)資金的循環(huán)與周轉，除此之外還會涉及到一些成本、利潤等，資金只有在企業(yè)中進行不斷的循環(huán)利用才能夠最大程度的增值。稅收籌劃的對象是企業(yè)在發(fā)展過程中應該繳納的稅額，任何企業(yè)在發(fā)展過程中都必須要積極繳納稅額，如果企業(yè)不履行自身的義務，不僅會影響企業(yè)的信譽，同時還會影響企業(yè)的正常發(fā)展，企業(yè)的偷稅漏稅行為還會受到法律的制裁。
（三）內(nèi)容的相關性財務管理一共可以分為三個方面的內(nèi)容，分別是籌資、投資以及財務成果分配，稅收籌劃對于這三方面都有十分重要的影響，從根本上來說，稅收籌劃工作貫穿于整個財務管理的始終，二者的部分內(nèi)容已經(jīng)融合在了一起。
（四）職能的相關性企業(yè)的財務管理職能體現(xiàn)在財務人員的決策、控制等方面上，而稅收籌劃的職能體現(xiàn)在減少企業(yè)的納稅份額，并且從根本上提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。財務決策系統(tǒng)是一個較為復雜的系統(tǒng)，決策者需要根據(jù)相關數(shù)據(jù)資料做出正確的決策，稅收籌劃是財務決策的重要組成部分，發(fā)揮著十分重要的作用。企業(yè)在發(fā)展過程中應該由上至下樹立正確的稅收籌劃觀念，決策者需要采用正確的方法和手段，這樣才能保證決策的科學合理性。
五、稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用
（一）在企業(yè)設立中的應用在對企業(yè)進行創(chuàng)立的過程中，需要選擇不同的組建方式，在選擇組建方式時創(chuàng)立人需要充分考慮實際情況，合理的選擇組建方式能夠有效減少企業(yè)在發(fā)展后期所需繳納的稅款。目前企業(yè)一般會選擇兩種方式，分別是有限公司和合伙經(jīng)營。如果選擇有限公司那么企業(yè)需要同時繳納個人所得稅和公司所得稅，但是如果建立合伙經(jīng)營則只需要繳納個人所得稅，正是因為合伙經(jīng)營需要繳納的稅款較少，所以很多人都會選擇合伙經(jīng)營的模式。但是任何事物都有兩面性，有好的方面就必定存在一些不足之處，合伙經(jīng)營模式一旦出現(xiàn)一些問題就會導致合伙關系無法繼續(xù)，此時合伙人就需要對企業(yè)債務承擔無限連帶責任。因此發(fā)起人在選擇組建方式的過程中要充分考慮自身的實際情況，并且要站在長遠的發(fā)展角度來思考問題。發(fā)起人在建立公司的過程中需要嚴謹?shù)倪x擇公司的創(chuàng)辦地點，由于我國各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平不同，為了促進一些經(jīng)濟不發(fā)達的地區(qū)能夠得到更加快速的發(fā)展，部分地區(qū)政府會給予企業(yè)一些優(yōu)惠政策，此時發(fā)起人就可以結合自身的發(fā)展情況來選擇一些優(yōu)惠政策比較多的地區(qū)。除此之外，企業(yè)如果發(fā)展的較好，可以選擇成立分公司，成立分公司的好處在于子公司不用繳納注冊費、印花稅等等，這能夠減少企業(yè)的一些稅負。
（二）在籌資中的應用企業(yè)在發(fā)展過程中需要有大量的資金作為支持，此時企業(yè)就需要開展一些籌資工作。當企業(yè)沒有足夠的資金時一般會采用發(fā)行債券或者是股票的方式進行籌資，發(fā)行債券屬于一種負債籌資方式，所產(chǎn)生的利息可以用于抵扣一部分所得稅。股票屬于一種權益籌資方式，因此發(fā)行股票所產(chǎn)生的費用不能用于抵扣所得稅。綜上所述，企業(yè)在發(fā)展的過程中可以根據(jù)實際情況對債務資本結構進行科學合理的調(diào)整，雖然發(fā)行債券能夠有十分明顯的節(jié)稅效果，但是企業(yè)不能盲目的為了節(jié)稅而大量的發(fā)行債券，畢竟企業(yè)要以盈利為目的，通過節(jié)流的方式雖然能夠獲得更多的經(jīng)濟效益，但并不是長久之計。企業(yè)在具體發(fā)展過程中應該全面考慮各種影響因素，只有進行通盤考量才能做出最為正確決策。
（三）在企業(yè)投資中的應用企業(yè)想要得到更加快速的發(fā)展，則必須要通過各種方式來獲得經(jīng)濟收益，投資是企業(yè)獲得經(jīng)濟收益最為直接的一個方式。投資可以具體分為兩種，分別是直接投資和間接投資。直接投資是指企業(yè)通過購買其他企業(yè)發(fā)行的債券或者是股票來從中獲取一些收益，購買債券所獲得的收益需要繳納所得稅，但是購買股票所獲得的收益則不需要繳納所得稅。雖然從表面上來看，購買股票的方式更好，但是企業(yè)決不能片面的進行投資，股票雖然有較高的收益，但是所要承擔的風險也極高。因此企業(yè)應該根據(jù)當時的實際發(fā)展情況做出最為科學的決策。間接投資指的是企業(yè)用有價債券以外的一些金融活動方式來進行投資，間接投資的方式有很多，企業(yè)可以選擇的內(nèi)容也很多，在選擇過程中如果稍有不慎將會給企業(yè)帶來極為嚴重的損失，因此企業(yè)一定要慎重決策，在充分了解了市場發(fā)展行情以及相關優(yōu)惠政策后再做決定，避免盲目的跟風，這樣才能使得企業(yè)得到可持續(xù)性的發(fā)展。
（四）在企業(yè)運營中的應用運營對于企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的影響，企業(yè)選擇哪種運營模式直接決定了企業(yè)所面對的稅收結果，因此在展開稅收籌劃工作時要根據(jù)不同的運營模式來計算成本以及利潤。由于企業(yè)在對一些虧損進行彌補的過程中納稅標準是不同的，因此企業(yè)應該重視一些階段節(jié)點，對整個階段的納稅模式進行準確的掌握。
六、結語
綜上所述，稅收籌劃對企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的影響，做好稅收籌劃工作能夠提高企業(yè)的綜合競爭實力，稅收籌劃工作貫穿于企業(yè)發(fā)展的各個階段。想要更加高效的開展稅收籌劃工作，則必須要充分考慮當前市場的發(fā)展狀況，并且結合企業(yè)自身的情況來做出正確的決策。企業(yè)應該充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，減少企業(yè)的稅負，讓企業(yè)能夠獲得更多的經(jīng)濟效益，從而促進企業(yè)得到可持續(xù)性的發(fā)展。
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作者：鞏斌 單位：濱州市規(guī)劃設計研究院
