稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

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摘要：現(xiàn)階段，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)數(shù)量的日益增多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得日趨激烈，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持自身的健康平穩(wěn)發(fā)展已經(jīng)成為擺在我國(guó)企業(yè)面前的一項(xiàng)重大挑戰(zhàn)。為了能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益的最大化，對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作給予足夠的重視具有至關(guān)重要的意義。在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，必須立足于企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展情況并結(jié)合國(guó)家法規(guī)政策進(jìn)行科學(xué)合理的稅收籌劃。本文以稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起到的作用為切入點(diǎn)，深入分析當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，希望對(duì)促進(jìn)稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所起作用的進(jìn)一步提高有一定的積極影響。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；作用

1稅收籌劃對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)凈利潤(rùn)最大化的重要作用

作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，企業(yè)在享受著國(guó)家所提供的各種保障與福利的同時(shí)必須履行納稅的義務(wù)。稅收是我國(guó)財(cái)政收入的重要組成部分，對(duì)于維護(hù)國(guó)家健康平穩(wěn)發(fā)展來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的意義。為了能夠同時(shí)兼顧納稅義務(wù)的履行與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，科學(xué)合理的稅收籌劃具有重要的作用。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，科學(xué)合理的稅收籌劃可以在很大程度上降低企業(yè)運(yùn)行成本，并提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與效率，因此，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃工作的重視是企業(yè)必須給予足夠關(guān)注的問(wèn)題?？茖W(xué)合理的稅收籌劃對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)凈利潤(rùn)最大化來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的意義。通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以有效地規(guī)避一些“稅收陷阱”從而減少不必要的稅收支出，在最大程度上維護(hù)企業(yè)利潤(rùn)最大化。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可以增加可支配資金，這對(duì)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模、促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展來(lái)說(shuō)具有重要的推動(dòng)作用。以房地產(chǎn)企業(yè)為例，科學(xué)合理的稅收籌劃可以減少企業(yè)賦稅支出，有效地增加企業(yè)流動(dòng)資金，確保企業(yè)各項(xiàng)工作的開(kāi)展具有充足的資金保障，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃存在的問(wèn)題

2.1對(duì)稅收籌劃的理解不夠透徹

現(xiàn)階段，有相當(dāng)一部分企業(yè)存在對(duì)稅收籌劃的理解不夠透徹的問(wèn)題，其財(cái)務(wù)管理人員在理解稅收籌劃這一概念的時(shí)候存在理解不透徹、分析不全面等問(wèn)題，導(dǎo)致難以形成對(duì)稅收籌劃的清晰認(rèn)識(shí)。對(duì)于稅收籌劃的理解，有一部分人認(rèn)為這一行為是損害國(guó)家利益、違背稅收法的表現(xiàn)，其實(shí)質(zhì)是變相的偷稅漏稅，是應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行有效的制止與打擊。也有一部分人認(rèn)為，稅收籌劃很難在實(shí)際中發(fā)揮作用，在我國(guó)稅收制度不斷發(fā)展的今天，稅收籌劃難以做到緊跟國(guó)家稅收政策的變化而變化，這在很大程度上阻礙了企業(yè)稅收籌劃有用性的有效發(fā)揮。有相當(dāng)一部分企業(yè)缺乏對(duì)企業(yè)整體賦稅的考慮，而只看到了單個(gè)稅種的籌劃，這一現(xiàn)象在我國(guó)企業(yè)中相對(duì)較為普遍地存在著。盡管從單一稅種上來(lái)看，企業(yè)的賦稅有所降低，但實(shí)際上企業(yè)整體賦稅依然難以得到有效減輕才是企業(yè)在賦稅方面的實(shí)際情況，究其原因，還在于企業(yè)對(duì)稅收籌劃的理解不夠透徹，對(duì)稅收的籌劃工作難以做到科學(xué)合理。

2.2財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃專業(yè)人才的缺失

財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃專業(yè)人才的存在對(duì)于企業(yè)提高稅收籌劃工作的質(zhì)量來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的意義，只有在擁有數(shù)量足、質(zhì)量高的稅收籌劃專業(yè)人才的基礎(chǔ)上，才能夠確保企業(yè)稅收籌劃工作的順利開(kāi)展。然而，不容忽視的一個(gè)問(wèn)題是，在當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，稅收籌劃專業(yè)人才的缺失已經(jīng)成為一個(gè)較為普遍存在的問(wèn)題，這在很大程度上影響了企業(yè)稅收籌劃工作的開(kāi)展，阻礙了企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，我國(guó)的稅收籌劃人員處于一種供不應(yīng)求的局面，很多企業(yè)存在著稅收籌劃人員匱乏的問(wèn)題。除此之外，有相當(dāng)一部分企業(yè)的稅收籌劃工作人員專業(yè)素質(zhì)較低，對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)和稅收知識(shí)的具體內(nèi)容掌握不清晰。因此，很多企業(yè)存在著因稅收籌劃的制定不符合國(guó)家稅收法而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)意識(shí)到，一旦出現(xiàn)稅收違法行為，將會(huì)給企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)極為嚴(yán)重的負(fù)面影響。

2.3我國(guó)稅收法制體系不健全

稅收法制體系是否健全在很大程度上會(huì)影響到我國(guó)企業(yè)能否有效和正確地開(kāi)展稅收籌劃工作。我國(guó)的稅收法制體系與西方國(guó)家相比還存在著較多不完善之處，較多漏洞的存在導(dǎo)致我國(guó)的稅收工作難以得到有效開(kāi)展，同時(shí)也影響企業(yè)納稅義務(wù)的正常履行與正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。除此之外，因我國(guó)稅收法制體系不健全而造成的我國(guó)國(guó)民對(duì)稅法認(rèn)識(shí)不清晰，甚至存在誤解稅收的情況也相對(duì)較為明顯，認(rèn)為稅收等同于單純的納稅，這在很大程度上不利于我國(guó)稅收工作的有效開(kāi)展。因此，政府必須對(duì)我國(guó)稅收法制體系的完善工作給予足夠的重視。

3提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的措施

3.1企業(yè)增強(qiáng)對(duì)稅收籌劃工作的重視程度

當(dāng)前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)務(wù)管理人員對(duì)稅收籌劃工作的重視相對(duì)較低是阻礙企業(yè)形成科學(xué)合理的稅收籌劃的主要因素所在，為了提高企業(yè)稅收籌劃的科學(xué)性，真正使得企業(yè)在履行納稅義務(wù)的同時(shí)維護(hù)自身凈利潤(rùn)的最大化，必須從根本上增強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅收籌劃工作的重視程度，使其意識(shí)到稅收籌劃對(duì)于企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性與必要性。在維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益、控制企業(yè)成本支出以及減輕企業(yè)賦稅等方面，保證稅收籌劃的科學(xué)合理都具有關(guān)鍵性的意義。在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，必須立足于企業(yè)賦稅實(shí)際情況，并注重結(jié)合國(guó)家稅收政策、遵守國(guó)家法律法規(guī)，在深思熟慮的基礎(chǔ)上制定出科學(xué)的稅收籌劃。除此之外，還要充分意識(shí)到稅收對(duì)于國(guó)家財(cái)政的重要性，從國(guó)家角度考慮，確保在維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)維護(hù)國(guó)家整體利益，因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)國(guó)家稅收目的的宣傳工作，使企業(yè)全體員工形成對(duì)稅收的正確認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格規(guī)范自身行為，確保稅收籌劃工作符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。

3.2建立稅收籌劃工作機(jī)制

良好的稅收籌劃工作機(jī)制是保證企業(yè)稅收籌劃科學(xué)合理制定的重要基礎(chǔ)，只有稅收籌劃工作機(jī)制得到切實(shí)建立，才能夠保證企業(yè)的稅收籌劃工作有章可循。具體來(lái)說(shuō)，要重視提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與水平，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行稅收籌劃方面的專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)其對(duì)國(guó)家法律法規(guī)的了解。與此同時(shí)，為了提高稅收籌劃的安全性，企業(yè)應(yīng)對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立給予足夠的重視，將稅收籌劃工作機(jī)制與稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制有機(jī)結(jié)合，在最大程度上保證財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收籌劃中存在的問(wèn)題，保證企業(yè)所制定的稅收籌劃真實(shí)可行。

3.3重視對(duì)稅收籌劃人才的培養(yǎng)

稅收籌劃人才質(zhì)量的高低與數(shù)量的多少直接關(guān)系到企業(yè)稅收籌劃工作的質(zhì)量與水平。高質(zhì)量的稅收籌劃人才對(duì)于確保企業(yè)稅收籌劃工作的順利開(kāi)展以及維護(hù)企業(yè)利益來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的意義，因此企業(yè)必須對(duì)稅收籌劃人才的培養(yǎng)工作給予的重視。應(yīng)當(dāng)明確，稅收籌劃工作具有復(fù)雜性與嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)，因此對(duì)稅收籌劃人才的要求也要相對(duì)嚴(yán)格，要求企業(yè)稅收籌劃人員不僅對(duì)稅收籌劃工作的專業(yè)技能有準(zhǔn)確的掌握，還要要求其能夠清晰掌握我國(guó)相關(guān)稅收政策與法律法規(guī)，對(duì)因我國(guó)稅收政策調(diào)整而產(chǎn)生問(wèn)題做到沉著冷靜，隨機(jī)應(yīng)變。從國(guó)家層面來(lái)說(shuō)，應(yīng)該重視對(duì)我國(guó)稅收籌劃人才的培養(yǎng)，在大學(xué)中開(kāi)設(shè)稅收籌劃專業(yè)，培養(yǎng)高質(zhì)量稅收籌劃人才。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)重視對(duì)企業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)，定期進(jìn)行培訓(xùn)工作，并聘請(qǐng)專業(yè)、權(quán)威的稅收籌劃人員進(jìn)行專業(yè)化指導(dǎo)，力求在最大程度上提高企業(yè)稅收籌劃人才的專業(yè)能力與綜合素質(zhì)。

4結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的日益發(fā)展以及我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作給予足夠的重視對(duì)于保持企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的意義。而科學(xué)合理的稅收籌劃在確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、保持企業(yè)經(jīng)濟(jì)凈利潤(rùn)最大化方面具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，因此企業(yè)應(yīng)對(duì)稅收籌劃工作給予足夠的重視。本文以稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起到的作用為切入點(diǎn)，論述稅收籌劃對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)凈利潤(rùn)最大化的重要作用。深入分析當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃存在的問(wèn)題，例如，對(duì)稅收籌劃的理解不夠透徹、財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃專業(yè)人才的缺失以及我國(guó)稅收法制體系不健全等，并在此基礎(chǔ)上提出了諸如，企業(yè)增強(qiáng)對(duì)稅收籌劃工作的重視程度、建立稅收籌劃工作機(jī)制，以及重視對(duì)稅收籌劃人才的培養(yǎng)等提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的措施，希望對(duì)促進(jìn)稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所起作用的進(jìn)一步提高有一定的借鑒意義。

參考文獻(xiàn)

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作者：李芯宇 單位：重慶金九控股集團(tuán)有限公司