財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

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摘要：當(dāng)前的財務(wù)會計工作逐漸加大了對ERP財務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，改變了以往單一的財務(wù)會計信息系統(tǒng)運行方式。ERP財務(wù)管理系統(tǒng)除了可以有效進行內(nèi)部控制，還可以分析了解在系統(tǒng)運行期間存在的各項風(fēng)險問題，使用效果較好。分析了ERP環(huán)境下財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在的問題，提出加強ERP環(huán)境下財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的相關(guān)措施。

關(guān)鍵詞：ERP環(huán)境；財務(wù)會計信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理路徑

財務(wù)管理工作和企業(yè)運行有著密切的聯(lián)系性，一般均是動態(tài)性的管理企業(yè)資金情況。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷改進和完善，財務(wù)會計工作逐漸把ERP管理方式落實于了財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)，在該項系統(tǒng)的輔助作用中，可以降低各項風(fēng)險出現(xiàn)的概率。

一、ERP技術(shù)對企業(yè)財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制產(chǎn)生的一系列影響

對于企業(yè)財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作來講，本身伴隨著不同的會計處理方式和外部環(huán)境的改變而產(chǎn)生了諸多的變化，其從以往的手工操作演變?yōu)榱穗娝慊瘧?yīng)用，然后又朝著ERP中建設(shè)財務(wù)系統(tǒng)的趨勢邁進，其中主要表現(xiàn)為手工方式中的財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制環(huán)境、電算化方式中設(shè)財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制階段、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)和ERP環(huán)境中的財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。其中，該項系統(tǒng)對于財務(wù)會計信息內(nèi)部控制產(chǎn)生了極高的影響，通過相關(guān)探究得出，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：

（一）會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理實時控制有所增強在以往傳統(tǒng)財務(wù)會計信息系統(tǒng)運行期間，采取的方式較為單一和滯后，無法將相關(guān)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)地記錄下來，并且也沒有辦法和其他部門共享信息，保持信息的對稱性。而ERP系統(tǒng)的引進可以有效緩解此種現(xiàn)象，該項系統(tǒng)有著極高的優(yōu)勢，比如效率較高，可以動態(tài)性的處理數(shù)據(jù)，本身屬于集合企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)部門為一體的系統(tǒng)。在各項業(yè)務(wù)部門運行期間，形成的數(shù)據(jù)均會直接反饋到系統(tǒng)內(nèi)部，財務(wù)部門結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)實施財務(wù)分析工作，以此為決策提供一定的依據(jù)。此外，還可以激發(fā)財務(wù)人員的積極性，使其主動參與到財務(wù)分析以及預(yù)算環(huán)節(jié)中，處于某項時間點中將控制業(yè)務(wù)活動轉(zhuǎn)變?yōu)殡S時隨地的開展和監(jiān)督業(yè)務(wù)活動，達到了對價值系統(tǒng)進行重點控制和轉(zhuǎn)換的目的。

（二）達到了整合會計信息處理數(shù)據(jù)的目的當(dāng)處于ERP環(huán)境中對財務(wù)會計進行處理的時候，可以在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的輔助作用下處理和輸入相關(guān)的信息，為財務(wù)會計信息系統(tǒng)進行信息處理時提供一定的方便。以往財務(wù)會計信息結(jié)算工作通常是使用數(shù)據(jù)填寫方式，也就是指傳統(tǒng)的財務(wù)會計信息系統(tǒng)處理是把有關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享于系統(tǒng)中，可是這樣的話，導(dǎo)致財務(wù)會計信息處理期間有著較多的不足之處，而ERP環(huán)境中的財務(wù)會計信息系統(tǒng)不同，其可以借助計算機控制全部的數(shù)據(jù)，會計人員不需要對數(shù)據(jù)進行填寫。從中看出，ERP環(huán)境內(nèi)的財務(wù)會計信息系統(tǒng)均是采取計算機操作的方式進行數(shù)據(jù)整理的，將信息傳輸?shù)紼RP系統(tǒng)以后便不需要進行人為操作了，可以自動達到數(shù)據(jù)整合和處理的目的。

（三）會計核算方式發(fā)生了一系列的變化以往的財務(wù)會計信息管理系統(tǒng)實施財務(wù)核算作業(yè)的時候，均是在人為幫助下進行的，這樣一來，就使得會計人員面臨著諸多的工作壓力，包含的工作量大，而且人為核算方式出現(xiàn)誤差的概率特別高。如此便增加了會計核算工作開展的難度。處于ERP環(huán)境中財務(wù)會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用在，均是進行計算機方式管理數(shù)據(jù)的，因此，在會計核算期間可以省去較多的麻煩，計算機產(chǎn)生的效果極高，有利于提升會計財務(wù)核算工作的效率。

二、加強ERP環(huán)境下財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的相關(guān)措施

（一）構(gòu)建與財務(wù)會計信息ERP系統(tǒng)相對應(yīng)的財務(wù)管理系統(tǒng)企業(yè)為了將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制在一定范圍以內(nèi)，會使用相應(yīng)的措施來控制企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)以及業(yè)務(wù)進行有效的控制。所以在企業(yè)中，使用ERP管理系統(tǒng)對于企業(yè)內(nèi)部進行控制的過程當(dāng)中，會使用以下的措施進行風(fēng)險的管理。首先，需要明確責(zé)任的分工以及重大財務(wù)信息的審批注意事項。第二，在企業(yè)的財務(wù)信息安全管理方面，需要制定詳細的規(guī)范化的流程。第三，需要進一步明確財務(wù)信息管理系統(tǒng)的審批流程。第四，需要制定財務(wù)會計電算化相關(guān)的操作規(guī)范，其中，主要包括會計電算化的操作規(guī)范，企業(yè)的財務(wù)制度以及財務(wù)管理規(guī)范等等，與此同時，還需要對于硬件環(huán)境進行科學(xué)的規(guī)劃管理。在一般情況下，可以通過口令控制的方式以及培養(yǎng)復(fù)合型人才的方式來確保系統(tǒng)的正常運行，及時的處理系統(tǒng)的突發(fā)事件。與此同時，還需要定期對系統(tǒng)進行系統(tǒng)升級，同時還需要將一些重要的數(shù)據(jù)資料進行備份，將一些財務(wù)信息進行妥善的保管。比如，我們國家的一些企業(yè)為了防止企業(yè)的財務(wù)管理信息受到外界的攻擊，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息丟失，通常會在財務(wù)管理系統(tǒng)中加密設(shè)置防火墻，通過設(shè)置防火墻的方式可以保障財務(wù)管理工作的順利展開。另外通過這種方式可以增強企業(yè)內(nèi)部控制的能力以及風(fēng)險管控能力。

（二）不斷完善企業(yè)的風(fēng)險管理評估系統(tǒng)為了有效增強ERP環(huán)境下財務(wù)信息管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制以及風(fēng)險管控，需要建立相對應(yīng)的風(fēng)險防控制度，確保ERP環(huán)境下的財務(wù)信息管理系統(tǒng)在良好的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運行。在處理財務(wù)信息的過程當(dāng)中，還需要高度重視信息處理數(shù)據(jù)的安全性以及可靠性。保證在風(fēng)險管控的機制之下，對于企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行有效的管理，即可以進一步加強企業(yè)的內(nèi)部控制工作以及風(fēng)險管理工作。與此同時，在企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)實際應(yīng)用的過程中，還需要盡可能地避免出現(xiàn)因為人為操作失誤而導(dǎo)致的財務(wù)管理系統(tǒng)故障。企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)在ERP環(huán)境下的運行過程中，務(wù)必要確保財務(wù)部門與其他企業(yè)部門的有效溝通。從而可以在最大程度上實現(xiàn)對財務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險管控。ERP模式還未正式實施前，企業(yè)的各個部門之前是相互獨立運行的。伴隨著ERP管理系統(tǒng)逐步應(yīng)用，企業(yè)的財務(wù)管理工作也漸漸與其他的企業(yè)部門進行有效結(jié)合。比如，企業(yè)在進行財務(wù)管理工作中應(yīng)用ERP管理系統(tǒng)，我們可以在ERP管理系統(tǒng)中實時的查詢企業(yè)其他部門的資金使用情況。通過這個系統(tǒng)可以有效地整理各個部門的財務(wù)情況，最后交由企業(yè)的財務(wù)部門進行匯總，可以在最大程度上保證財務(wù)管理的科學(xué)性。然而，在ERP系統(tǒng)中還可能會存在一些安全風(fēng)險，在實際的工作中，需要對其風(fēng)險進行有效的控制通過所建立的風(fēng)險評估體系，可以在最大程度上保證系統(tǒng)潛在的安全隱患被處理，確保財務(wù)管理系統(tǒng)的正常運行。

（三）健全內(nèi)部控制和風(fēng)險管理模式基于ERP背景下可以看出，財務(wù)會計信息系統(tǒng)有著一定的開放性特征，科學(xué)技術(shù)的引進加深了企業(yè)各個部門和領(lǐng)域的聯(lián)系性，構(gòu)建成了價值鏈類型的管理的方式，基于此，對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方式加以健全是很有必要的，有利于各個部門和人員主動參與到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中。在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將管理要點落實于每個部門內(nèi)部，制定相應(yīng)的協(xié)調(diào)聯(lián)動體系，從多個角度分析和了解到財務(wù)會計信息系統(tǒng)運行期間的不足之處，除了強化對操作風(fēng)險的管理之外，還必須重視風(fēng)險的防范工作，以免受到木馬和病毒的攻擊。

三、結(jié)語

在ERP環(huán)境中，務(wù)必加強對財務(wù)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制和風(fēng)險的管理力度，采取多種方式來減少風(fēng)險的出現(xiàn)，確保財務(wù)會計信息系統(tǒng)和ERP環(huán)境相一致。

參考文獻

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作者：齊仁杰 單位：樂陵市土地開發(fā)整理有限公司