會計電算化在財務(wù)管理中的運用淺談

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摘要：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個重要組成部分。隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，會計電算化被廣泛應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理中，從而有效地提高了財務(wù)管理效果。本文將簡析會計電算化在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用方案，并提出個人建議。

關(guān)鍵詞：會計電算化；企業(yè)財務(wù)管理；應(yīng)用

財務(wù)管理是企業(yè)運營管理中的重要職能，對企業(yè)組織的發(fā)展具有重要作用。從微觀視角來講，財務(wù)管理的職能活動與資金密切相關(guān)，因此，大多數(shù)重大財務(wù)決策都直接影響著企業(yè)的經(jīng)營管理效果。在信息時代，會計電算化在企業(yè)財務(wù)管理工作中的應(yīng)用日益廣泛，并取得了良好的效果。簡而言之，會計電算化主要應(yīng)用于財務(wù)信息管理、財務(wù)報表統(tǒng)計和財務(wù)內(nèi)控工作中。本文將簡單介紹企業(yè)財務(wù)管理的定義，論述在企業(yè)財務(wù)管理工作中應(yīng)用會計電算化的作用，并從發(fā)揮財務(wù)部門的管理職能、優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控制度、做好財務(wù)報表分析工作等三個方面來淺談會計電算化在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用策略。

一、企業(yè)財務(wù)管理的定義

從宏觀視角來看，可以從資金運動和管理兩個方面來理解企業(yè)財務(wù)管理的含義，前者是指企業(yè)如同資金不斷循環(huán)和運動的組織，其財務(wù)活動包括資金籌集、購買原料與設(shè)備、進行生產(chǎn)經(jīng)營、支付各種成本、銷售產(chǎn)品、收獲資金、實現(xiàn)利潤目標(biāo)、分配利潤等。企業(yè)通常會使用留存收益、發(fā)放股利或者紅利的方式來回報提供資金的投資者。可以說，從資金運動角度理解，財務(wù)管理是企業(yè)有效進行資金籌集、資金投放、資金運作和資金分配的過程，這些過程實際上構(gòu)成了企業(yè)的資本循環(huán)。在信息時代背景下，財務(wù)管理尤為強調(diào)資金循環(huán)的效率與效果，因此，財務(wù)管理工作也要求控制融資成本，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)，選擇投資領(lǐng)域和投資時機，通過對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理加快營運資本循環(huán)速度（或者縮短營業(yè)周期），合理制定股利政策等以改善企業(yè)的財務(wù)績效。后者則是指財務(wù)管理是一項管理活動，它強調(diào)企業(yè)財務(wù)問題的處理與協(xié)調(diào)。一般認(rèn)為，企業(yè)管理是對企業(yè)的人、財、物進行計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制以有效地實現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。其中，顯然包含了“財務(wù)活動”這一對象，因此，從管理的角度來看，企業(yè)財務(wù)管理活動包括財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)組織、財務(wù)決策和財務(wù)控制等。在企業(yè)實踐中，財務(wù)管理的兩個角度并不截然分開，而是融為一體的，因此，企業(yè)財務(wù)管理的主要活動是“資金運動角度”和“管理角度”所開展的。

二、在企業(yè)財務(wù)管理工作中應(yīng)用會計電算化的作用

在企業(yè)財務(wù)管理工作中應(yīng)用會計電算化技術(shù)可以輔助本企業(yè)組織更加迅速、靈活地收集和整理有價值的財務(wù)信息，客觀、全面地分析企業(yè)資金的動態(tài)及其相關(guān)數(shù)據(jù)，提高財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，節(jié)約資金低成本，提升綜合效益。

三、會計電算化在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用策略

1.發(fā)揮財務(wù)部門的管理職能

企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)與活動主要是通過財務(wù)管理部門來完成的，顯然，財務(wù)管理部門隸屬于企業(yè)財務(wù)部。因此，發(fā)揮會計電算化在企業(yè)財務(wù)管理中的作用，提升財務(wù)管理效果，必須著重發(fā)揮財務(wù)部門的管理職能。從財務(wù)組織來看，在大多數(shù)大中型企業(yè)里，財務(wù)部的最高主管是企業(yè)財務(wù)副總裁，該職位是協(xié)助企業(yè)總經(jīng)理制定財務(wù)決策的重要職務(wù)之一（另外兩個職位是生產(chǎn)副總和營銷副總）。一般情況下，財務(wù)副總主持有關(guān)企業(yè)資金運作的工作，對企業(yè)財務(wù)管理有重要影響，所以必須選聘高素質(zhì)人才擔(dān)任財務(wù)副總職位。此外，財務(wù)副總主要負(fù)責(zé)監(jiān)管兩個部門：財務(wù)管理部和會計部，這兩個部門的中層負(fù)責(zé)人分別是財務(wù)總監(jiān)和總會計師。其中，財務(wù)總監(jiān)要全面負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金、有價證券、信用與信貸、籌資、財務(wù)計劃與資本預(yù)算以及資本運作等；總會計師主要負(fù)責(zé)財務(wù)會計、管理會計、成本控制、內(nèi)部審計和稅務(wù)等。此外，將會計電算化具體到財務(wù)管理部門，應(yīng)適當(dāng)拓展財務(wù)管理職能，從狹義的視角來看，財務(wù)管理部門的職能是做出有關(guān)財務(wù)管理的決策，包括重大的投資決策、籌資決策和營運資本管理等。其中，重大的投資決策涉及到了資本預(yù)算、養(yǎng)老保險基金計劃等；籌資決策包括資本結(jié)構(gòu)政策的制定、籌資渠道和方式以及籌資時機的選擇、股利政策的制定等；營運資本的管理則包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款與存貨管理等。目前，大多數(shù)資本投資項目都與產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)甚至是市場營銷密切相關(guān)，因此，這些部門的負(fù)責(zé)人均要參與投資項目的分析和規(guī)劃。在此過程中，財務(wù)管理部門應(yīng)全權(quán)負(fù)責(zé)項目可行性的財務(wù)分析、本量利預(yù)測、資本預(yù)算和資金籌集等活動。

2.優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控制度

優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，首先，企業(yè)財務(wù)管理人員要制定科學(xué)、合理而細(xì)致的財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，為做好財務(wù)內(nèi)控工作提供最基礎(chǔ)的保障。而且，財務(wù)管理人員應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)的性質(zhì)和發(fā)展需要以及具體工作目標(biāo)，修改不合理的“舊制度”。其次，財務(wù)管理人員應(yīng)注意增強財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行力，提高財務(wù)審計監(jiān)督力度，并通過建立和執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控績效管理機制來規(guī)范財務(wù)工作流程，對于財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力較強的工作人員予以相應(yīng)的嘉獎，如果某位工作人員存在過失，就需要實施必要地懲處，這樣方能有效增強財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。而且，財務(wù)管理人員應(yīng)協(xié)助本企業(yè)嚴(yán)格審核所有投資項目，科學(xué)評估企業(yè)無形資產(chǎn)，做好項目核算與獨立運算工作，推動財務(wù)資金資本化。再者，要加強對所有財務(wù)信息的規(guī)范整合以及深入分析，提高財務(wù)信息的管理效率，最大程度地發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息的使用價值。最后，企業(yè)要重視創(chuàng)新財務(wù)人員培訓(xùn)管理體制，借助現(xiàn)代培訓(xùn)模式不斷提升全體財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)，引導(dǎo)他們熟悉企業(yè)財務(wù)管理的特征及其重要意義，細(xì)化每一步流程，輔助企業(yè)做好記賬、核算與報賬工作，維護財務(wù)系統(tǒng)的安全運轉(zhuǎn)。

3.做好財務(wù)報表分析工作

在企業(yè)財務(wù)管理中運用會計電算化，一方面，必須做好財務(wù)報表分析工作。企業(yè)財務(wù)報表分析主要包括戰(zhàn)略分析、會計分析、財務(wù)分析和前景分析等四個部門。其中，初等的財務(wù)報表分析更加強調(diào)財務(wù)分析，它是以企業(yè)基本活動為對象，以基本財務(wù)報表為主要信息來源，以分析和綜合為主要方法，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況做出一個綜合評價的過程。財務(wù)報表分析的目的是了解過去、評價現(xiàn)在和預(yù)測未來，以幫助報表使用者改善其決策。企業(yè)對外的財務(wù)報表，是根據(jù)所有使用人的一般要求設(shè)計的，并不刻意提供特定報表來滿足使用者的特殊要求。因此，報表使用人需要通過分析財務(wù)報表及相關(guān)信息，研究報表中所反映的企業(yè)經(jīng)濟現(xiàn)實，從而制定各種特定政策。目前，企業(yè)財務(wù)報表的主要使用人包括股權(quán)投資人、債權(quán)人、管理者和其他利益相關(guān)者。簡而言之，財務(wù)報表分析對不同使用者的意義不同，因此，根據(jù)具體需求來分析財務(wù)報表。例如，股權(quán)投資人應(yīng)該通過財務(wù)報表分析來了解目標(biāo)企業(yè)的盈利能力，判斷企業(yè)的盈利狀況、股價變動和發(fā)展前景，全面獲取有關(guān)資產(chǎn)盈利水平、破產(chǎn)風(fēng)險和競爭能力的信息。另一方面，會計電算化對財務(wù)報告管理工作也提出了新要求，在該項工作中增添了財務(wù)收支表，加強了財務(wù)資金的管理力度，對財務(wù)報表的編制起到了優(yōu)化作用。在此背景下，企業(yè)財務(wù)工作人員應(yīng)格外注重認(rèn)真研究會計電算化的理論知識和專業(yè)技能要求，借助信息技術(shù)正確編制財務(wù)資金收支報表，完善財務(wù)報告。而且，財務(wù)管理人員要根據(jù)會計電算化的要求，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理效率和資產(chǎn)負(fù)債狀況制定完善的評價管理體系，并依據(jù)評價結(jié)果改善財務(wù)管理方案。

四、結(jié)束語

綜上所述，充分發(fā)揮會計電算化在企業(yè)財務(wù)管理中的實用價值，企業(yè)財務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好本職工作，協(xié)同全體財務(wù)工作人員和會計師拓寬財務(wù)部門的管理職能，不斷完善財務(wù)內(nèi)控制度，做好財務(wù)報表分析工作，為企業(yè)戰(zhàn)略決策和持久發(fā)展提供科學(xué)、完整的信息支持。

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作者：石敏 單位：沈陽水務(wù)集團有限公司