財(cái)政稅收工作問題及深化改革建議分析

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摘要：在我國的民生項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，財(cái)政稅務(wù)起著非常重要的作用。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家適當(dāng)調(diào)整了財(cái)政稅收政策，但在實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)財(cái)政稅收政策存在缺陷和漏洞。為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，一些公司使用了專用發(fā)票和虛假的財(cái)務(wù)信息來逃稅，這嚴(yán)重影響了中國財(cái)稅業(yè)務(wù)的順利發(fā)展。在這種情況下，國家應(yīng)加強(qiáng)財(cái)稅體制改革，確保財(cái)稅事務(wù)順利發(fā)展。本文分析了中國財(cái)政稅收實(shí)踐的現(xiàn)狀。在當(dāng)前形勢下，可以看出中國的財(cái)稅問題仍然存在重大問題。針對問題的成因，探討了促進(jìn)中國財(cái)稅事業(yè)發(fā)展的若干改革措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收工作；問題；建議

財(cái)政稅收是一個(gè)國家財(cái)政收入的重要因素，對國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)具有重大影響。隨著中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，中國對其稅收政策進(jìn)行了一系列調(diào)整。但是，中國的財(cái)稅政策仍然存在缺陷和漏洞，這正在降低中國財(cái)稅工作的工作水平和效率，并影響中國的財(cái)稅工作。財(cái)稅在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用，為確保財(cái)稅事業(yè)的順利進(jìn)行，國家對現(xiàn)行財(cái)稅，國家稅收制度和財(cái)稅監(jiān)管進(jìn)行了適當(dāng)?shù)母母?。?cái)稅預(yù)算機(jī)制和財(cái)稅支付制度，可以有效地防止企業(yè)偷稅漏稅，確保國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的順利進(jìn)行。

一、財(cái)政稅收改革的必要性

（一）有效提高稅收管理水平隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)體系和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整的稅收管理水平在有效改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、供需平衡、收入分配以及加強(qiáng)市場經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮了重要作用?？梢钥闯?，改善稅收管理是財(cái)稅改革的重要組成部分。過去的財(cái)稅管理方法已不再適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，而改善財(cái)稅管理已成為當(dāng)務(wù)之急。

（二）避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和國家之間頻繁的經(jīng)濟(jì)往來，中國經(jīng)濟(jì)與全球經(jīng)濟(jì)的相互滲透程度逐漸增強(qiáng)。為了有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，有必要從以下兩點(diǎn)入手，加強(qiáng)財(cái)稅體制改革，為了促進(jìn)新時(shí)代稅收事務(wù)的有效進(jìn)展，有必要引進(jìn)先進(jìn)的國外管理經(jīng)驗(yàn)和稅收技術(shù)。在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，必須考慮財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)政影響，由于財(cái)政稅收的健康發(fā)展與減少財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)密不可分，因此有必要進(jìn)行財(cái)稅政策改革。

（三）增強(qiáng)中國的綜合實(shí)力當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于相對穩(wěn)定的狀態(tài)，但是經(jīng)濟(jì)體制的弊端越來越明顯。通貨膨脹引起的供需失衡使中國經(jīng)濟(jì)逐漸下降。同時(shí)，生產(chǎn)成本的迅速上升和其他國家的原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致我國經(jīng)濟(jì)下降。由于成本過高，價(jià)格繼續(xù)上漲，居民似乎對消費(fèi)特別被動，巨大的生活壓力嚴(yán)重影響了居民的生活質(zhì)量。

二、淺談財(cái)政稅收體制改革的具體需求

自21世紀(jì)初以來，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越快，需要改革市場經(jīng)濟(jì)體制以改變新的發(fā)展方向。稅制改革是重要環(huán)節(jié)，在當(dāng)前新時(shí)代的背景下，它以互聯(lián)網(wǎng)商務(wù)為運(yùn)營模式，以阿里巴巴、京東、順豐速運(yùn)、韻達(dá)、申通等物流業(yè)務(wù)呈現(xiàn)了社會經(jīng)濟(jì)形式的各種發(fā)展形式。它對傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式產(chǎn)生了巨大影響。因此，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，有必要加強(qiáng)改革的實(shí)施，以便為社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提供更充分的服務(wù)。建立有效的財(cái)稅體系并加以有效利用，可以更有效地改善社會資源配置的優(yōu)化，可以促進(jìn)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的有效過渡，逐步實(shí)現(xiàn)向強(qiáng)化的有效過渡。財(cái)稅制度的不斷完善，不僅保證了政府部門的財(cái)政收入，而且可以有效地平衡財(cái)政收支，并可以充分發(fā)揮政府財(cái)政部門的宏觀調(diào)控作用。因此，將極大地促進(jìn)國內(nèi)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)全面可持續(xù)發(fā)展，因此，應(yīng)與當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)的新經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式相結(jié)合，以促進(jìn)國內(nèi)財(cái)務(wù)管理體制的具體改革。

三、財(cái)政稅收工作存在的主要問題

（一）缺乏財(cái)務(wù)和稅收監(jiān)管為了獲得經(jīng)濟(jì)利益，一些企業(yè)使用特殊發(fā)票來避免征稅。這種現(xiàn)象給我國的財(cái)政收入帶來了嚴(yán)重的影響。許多公司都在使用誤導(dǎo)性的財(cái)務(wù)信息來逃稅，而統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，這種行為仍在繼續(xù)出現(xiàn)，給我國的財(cái)政收入造成了嚴(yán)重?fù)p失。中國財(cái)政稅收監(jiān)管措施的缺陷和漏洞在中國金融事務(wù)中造成了一系列問題。許多公司沒有在規(guī)定的期限內(nèi)交稅，有些公司根本沒有交稅。稅收運(yùn)作產(chǎn)生了嚴(yán)重影響，也對中國的財(cái)政進(jìn)口構(gòu)成了一定的威脅。

（二）現(xiàn)有的財(cái)稅系統(tǒng)存在缺陷在當(dāng)前形勢下，企業(yè)面臨的稅收種類更多，但是中國的財(cái)稅體系存在一些缺陷和漏洞，使財(cái)稅事務(wù)無法正常開展。在中國，稅收有幾種類型，但仍然存在一些弊端。對于財(cái)稅制度，國家尚未建立合理的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，在稅收類型的設(shè)置中，會發(fā)生大量的不公平分配，不僅影響企業(yè)。納稅也給財(cái)政收入的平穩(wěn)發(fā)展帶來了許多障礙，建立稅收制度時(shí)，由于分配不合理，未能充分發(fā)揮稅收的監(jiān)管作用。

（三）財(cái)政稅收的預(yù)算機(jī)制不健全中國的實(shí)際稅收在管理內(nèi)容上保持傳統(tǒng)做法，由于缺乏科學(xué)的稅收執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致經(jīng)常偷稅和逃稅。對于企業(yè)來說，使用技巧來逃避納稅并不罕見。例如，一些公司將多個(gè)組織和其他子公司分開來逃避工程稅，并且由于相關(guān)部門無法及時(shí)履行職能和執(zhí)行稅收任務(wù)而導(dǎo)致漏稅很難停止。上述所有問題都是由于監(jiān)管不力造成的，這種做法不僅減少了中國的財(cái)政進(jìn)口，而且使財(cái)政和稅收事務(wù)的發(fā)展變得困難。為使財(cái)政和稅收事務(wù)順利發(fā)展，需要健全的預(yù)算機(jī)制作為制約。縱觀當(dāng)前財(cái)稅事務(wù)的發(fā)展，可以發(fā)現(xiàn)中國財(cái)稅預(yù)算機(jī)制存在若干問題和不足。同時(shí)，我們忽略了長期財(cái)政和稅收預(yù)算的重要性。它還有很大的財(cái)政和稅收預(yù)算。資金的不斷縮小和濫用繼續(xù)發(fā)生，這對國家宏觀調(diào)控政策的制訂和實(shí)施產(chǎn)生了重大影響。

（四）政府職能和支出責(zé)任并不適合所有級別復(fù)雜的業(yè)務(wù)內(nèi)容，人口基礎(chǔ)和大量的市場企業(yè)將擴(kuò)大稅收類型，這也是中國制訂復(fù)雜的稅收政策和復(fù)雜的應(yīng)對模式的原因。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，現(xiàn)有的稅收和管理制度已不再適用于當(dāng)前的市場環(huán)境，這種漏洞不僅會影響公司政策的稅收，而且還會損害國家的稅收權(quán)。當(dāng)前，地方政府的財(cái)政存在嚴(yán)重問題，而且地區(qū)之間的財(cái)政資源也存在明顯差距。當(dāng)?shù)胤秸謸?dān)職能時(shí)，它們變得過于死板和僵化，從而只能處理一般財(cái)政問題。盡管如此，面對復(fù)雜多變的財(cái)政問題，這常常導(dǎo)致政府資源與政府職能之間的矛盾。此外，中國的轉(zhuǎn)移支付制度還存在明顯的問題。制度的結(jié)構(gòu)不能合理有效地分配，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的過渡太清晰了，同時(shí)不可能進(jìn)行國家的橫向和縱向財(cái)政，此外，由于中國的機(jī)構(gòu)補(bǔ)貼和退稅額非常大，不可能進(jìn)行均等化，因此由于政府收入分配不平衡，地區(qū)之間的不平衡正在擴(kuò)大。從規(guī)模上分析，特別轉(zhuǎn)移支付和一般轉(zhuǎn)移支付有兩個(gè)極端：如果轉(zhuǎn)移支付被視為不透明和不規(guī)則的分配和管理，則轉(zhuǎn)移資金具有很強(qiáng)的主觀任意性，并征收金融稅。

（五）未完成預(yù)算工作標(biāo)準(zhǔn)而完整的預(yù)算管理可確保科學(xué)的財(cái)政和稅收政策。征稅前，應(yīng)加強(qiáng)地方稅收預(yù)算編制，通過預(yù)算管理加強(qiáng)財(cái)政收入，以實(shí)現(xiàn)稅收的順利發(fā)展。目前，由于缺乏計(jì)劃，缺乏具體標(biāo)準(zhǔn)以及稅收范圍狹窄，這在中國的這項(xiàng)工作已經(jīng)對中國的整體財(cái)政收入產(chǎn)生了不利影響，導(dǎo)致經(jīng)常濫用區(qū)域稅收資金。

四、財(cái)政稅收改革深化的相關(guān)對策

（一）完善改革制度良好的國家財(cái)政稅為經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定了穩(wěn)定的基礎(chǔ)。這在某種程度上決定了我們必須在財(cái)政和稅收改革中做好防止偷稅漏稅的工作?？梢钥闯?，稅制改革的完善已經(jīng)在進(jìn)行中。大勢所趨。為了使區(qū)域稅收積極發(fā)展，稅收制度的制訂應(yīng)著眼于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際，著眼于宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，并在一定條件下確定調(diào)整的力度。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督和管理有必要宣布財(cái)政和稅收制度對國家財(cái)政的重要性，以便人民和企業(yè)能夠正確理解這一制度。為防止公司偷稅漏稅，有關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)通過全面深化改革，科學(xué)制度設(shè)置，合理調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政收入的效率和質(zhì)量。同時(shí)，這也是通過科學(xué)手段和信息手段加強(qiáng)監(jiān)管的有效途徑之一。

（三）建立財(cái)稅預(yù)算機(jī)制借助完整而科學(xué)的稅收預(yù)算系統(tǒng)，您可以切實(shí)解決預(yù)算短缺導(dǎo)致的地方財(cái)政稅收困難。應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)分析，包括預(yù)算工作的范圍和內(nèi)容，應(yīng)不斷擴(kuò)大范圍，應(yīng)尋求稅收預(yù)算管理的周期性，并應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃，使國家財(cái)政稅收得到保護(hù)。

（四）完善財(cái)稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)支持科學(xué)合理的支付體系，因此科學(xué)合理的支付體系的制訂在一定程度上促進(jìn)了中國宏觀經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。由于中國稅制改革尚處于起步階段，因此從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度出發(fā)，有必要提高轉(zhuǎn)移支付的效率，促進(jìn)資源運(yùn)作和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，考慮調(diào)整轉(zhuǎn)移支付比例，并計(jì)劃轉(zhuǎn)移支付資金的使用。顯然可以提高資金使用的準(zhǔn)確性和合理性。

五、結(jié)語

財(cái)政稅收是一個(gè)國家財(cái)政收入的重要組成部分，這對國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)非常重要。隨著中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，中國對其稅收政策進(jìn)行了一系列調(diào)整。但是，中國的財(cái)稅政策仍然存在缺陷和漏洞，這正在降低中國財(cái)稅工作的工作水平和效率，并影響中國的財(cái)稅工作。順利的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。財(cái)稅在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用，為使財(cái)稅事業(yè)順利發(fā)展，國家對現(xiàn)行財(cái)稅事業(yè)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)母母?，建立了中國的稅收制度和?cái)稅監(jiān)督制度。財(cái)稅預(yù)算機(jī)制和財(cái)稅支付制度有效地防止了企業(yè)偷稅漏稅，確保國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的順利進(jìn)行。

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作者：趙和玉 單位：永靖縣財(cái)政局