財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的作用

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摘要：中小企業(yè)發(fā)展能夠更好的解決居民就業(yè)以及提升居民收入，為我國社會穩(wěn)定發(fā)展提供重要的支撐。而采取有效的財政稅收制度能夠更好的扶持中小企業(yè)發(fā)展。因此，文章從財政扶持中小企業(yè)政策的內(nèi)涵與工具特點入手，對當前存在的問題進行了有效的分析，并在此基礎上提出了有效的扶持策略，以期對相關研究和相關政策實踐有所裨益。

關鍵詞：財政稅收制度創(chuàng)新；中小企業(yè)；扶持

財政稅收制度創(chuàng)新能夠更好的適應經(jīng)濟形勢的變化以及發(fā)展趨勢的要求，將中小企業(yè)的良性作用發(fā)揮出來，合理的分配收入，對各項資源能源進行調(diào)控，使得企業(yè)的發(fā)展運營狀態(tài)可以變得更加的穩(wěn)固，不斷的完善我國的稅收管理制度，讓中小企業(yè)的發(fā)展可以更加的健康。

一、財政扶持中小企業(yè)政策的內(nèi)涵與工具特點

（一）財政扶持中小企業(yè)政策內(nèi)涵財政扶持中小企業(yè)政策是指通過財政收入和支出等工具對某類經(jīng)濟活動給予鼓勵或限制，來增加企業(yè)利潤，提高市場競爭力。財政政策存在于財政工作的全過程，體現(xiàn)在支出、收入國家債務和預算平衡等各個方面。因此，財政政策是國債政策、預算平衡政策、稅收政策、支出政策等形成的一個完善的政策體系。在市場經(jīng)濟條件財政政策的適當運用有助于下財政功能的正常發(fā)揮。則政策若得到正確的運用，可以保障經(jīng)濟的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展。財政政策若運用不當，則會引起經(jīng)濟的失衡和波動。其工具有稅收、政府采購、財政補貼、財政獎勵等。

（二）財政扶持中小企業(yè)的工具簡介1.稅收減免財政對企業(yè)有著很大的影響，其中稅收會使得企業(yè)的成本增加，利潤下降，所以這進一步影響了人們對開公司的參與度，所以一些政策減少稅收，就可以提高企業(yè)的利潤，這樣一來，會有更多的人開公司創(chuàng)業(yè)，使得這些企業(yè)有所發(fā)展，增強競爭，有的政策是看企業(yè)在自己研究占整個費用的多少進行減少多少稅收。這樣一來，研發(fā)新技術，運用新技術，可以使產(chǎn)品質(zhì)量更優(yōu)，所以國家會實施一定的稅收減免政策來幫助企業(yè)，根據(jù)經(jīng)濟學理論當稅收過重時，不利于企業(yè)的發(fā)展甚至阻礙企業(yè)的發(fā)展，因為企業(yè)交的稅多，成本就高，利潤就低，公司就不能得到更好的發(fā)展，造成以后得經(jīng)營不利，對未來的稅收不利，因此，適度的減稅，不但在一定程度讓企業(yè)更好的發(fā)展，還可以讓國家獲得更高的收益，保證整個國家經(jīng)濟的運行。2.政府采購對一些企業(yè)的發(fā)展，政府可以通過多購買這些企業(yè)的產(chǎn)品，來促進他們的發(fā)展，政府增加采購量可以增加企業(yè)的銷售收入，收入增加，利潤也會提高，在這些方面，政府可以采取一定的手段進行干預，在不同的行業(yè)中，對這些中小企業(yè)進行不同的采購，可以讓中小企業(yè)在市場環(huán)境中有一定的生存能力，在與大型的企業(yè)或者行業(yè)的頂尖公司競爭中，保持一定的市場份額，促進公平的競爭，營造良好的環(huán)境促進市場經(jīng)濟的發(fā)展。3．財政補貼與財政獎勵對一些中小企業(yè)進行自制研發(fā)，投入科技創(chuàng)新等方面，要給予這些企業(yè)一定的補貼，根據(jù)不同的投入采取不同的補貼，減輕企業(yè)的負擔，經(jīng)歷他們的研究成果，使他們更注重科技創(chuàng)新，促進發(fā)展。

二、財政稅收制度對扶持中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題

（一）政策內(nèi)容與實際情況不相符目前來看，中國現(xiàn)在的經(jīng)濟成分不同，特別麻煩，為了讓我國的這些政策更好的實施，同時符合中國的經(jīng)濟，就要不斷的變動政策，尤其，在一些方面沖突很大，比如在稅收的政策規(guī)定上，還有納稅的多少等等，哪怕采取了措施，但是最后的結果卻不盡如人意，所以更需要進行調(diào)整。

（二）政府財政稅收政策還需進一步完善我國采取的這些政策措施還不完善，其中的一些毛病不但對企業(yè)的發(fā)展沒有促進作用還會抑制發(fā)展，比如，對于行業(yè)內(nèi)一些企業(yè)不遵守法律法規(guī)，但是這些政策對他們的懲罰太輕，他們偷稅，漏稅，影響政府的稅收收入。在過去，政府是通過買東西開的發(fā)票進行收稅的，所以一些企業(yè)會鉆這些東西的漏洞，減少稅收，并且，企業(yè)還會想出更多的方法減少繳稅，這些東西都會不利于中小企業(yè)的發(fā)展，因為這些中小企業(yè)資金的來源很少甚至就是一個，在發(fā)生問題時很容易收到重創(chuàng)，競爭力弱小，最后生存不下去。

三、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持措施

（一）完善財政稅收制度以及法律法規(guī)另外，政府部門在進行對企業(yè)扶持的時候要進行調(diào)研，深入查看這些中小企業(yè)需要怎樣的優(yōu)惠，采取何種措施才能對中小企業(yè)的發(fā)展更有利，同時政府可以深入到市場中，了解市場，整理信息并進行記錄，然后根據(jù)這些完善法律法規(guī)，這樣的話，這些措施會更加符合實際，為中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎，為中小企業(yè)提供更好的市場環(huán)境，便利企業(yè)的經(jīng)營，使中小企業(yè)擁有更強的競爭力，在一些方面更具優(yōu)勢。

（二）健全稅收結構，完善稅收制度政府的法律法規(guī)是不健全的，那么如何健全稅收結構，完善稅收制度呢？第一，對一些中小企業(yè)要減免他們的稅收額度，降低壓力，合理的提高稅負，對于政府的稅收收入，不是通過壓迫納稅者得到更多，要對這些稅收形成體系規(guī)范，對不在體制之內(nèi)的要取消掉，減輕這些納稅者的負擔，在整體大環(huán)境下，通過更好的效益而不是更大的稅率提高稅收收入，在一定的要求下，從宏觀上提高稅負，對于稅率，更要多加注意，稅率一定要適合經(jīng)濟的發(fā)展，同時符合我國的實際，對中小企業(yè)的稅率進行科學嚴謹?shù)闹贫ê驼{(diào)整，為這些企業(yè)要提供一些稅收政策措施減稅。尤其要多加關注企業(yè)的發(fā)展，籌資，轉型等大決定方面，政府要多多的給予支持，給他們提供更加合適的法律法規(guī)，比如，在一些小的合伙企業(yè)，可以讓他們擁有更多的選擇權如何納稅，還有可以讓這些中小企業(yè)嚴格的按照這些優(yōu)惠措施執(zhí)行，對優(yōu)惠的這些內(nèi)容要通過全國人大及其常委會的通過，尋求各方意見，同時要對優(yōu)惠進行詳細而明確的規(guī)定，避免語義不明造成措施模糊，有漏洞，來保證措施的順利執(zhí)行，促進企業(yè)發(fā)展。

（三）提高對中小型企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重視程度對于中小企業(yè)的發(fā)展，第一就是對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠，讓中小企業(yè)能夠合理的運用這些資金，重視科技創(chuàng)新，加大科技投入，通過增強這些來提高企業(yè)的競爭力，還有就是對企業(yè)進行改革，實行科學的管理，合理分配資源，利用資源，還要幫助企業(yè)轉型，擴大規(guī)模，讓企業(yè)在競爭的市場環(huán)境里可以獨占一席，另外，對于企業(yè)的管理，更要重視，避免出現(xiàn)腐敗，威脅企業(yè)的利益，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（四）改革財政扶持方式政府要改革對企業(yè)的財政扶持方式，比如，對于補貼中小企業(yè)，要對中小企業(yè)深入了解，對它處于不同的階段，給予不同的額度，并且要及時的調(diào)整，比如，一個企業(yè)他已經(jīng)度過了艱難時期，有了一定的基底，并且現(xiàn)在成長良好，有了一定的能力、創(chuàng)新、資金等各個方面都發(fā)展的不錯，這個時候政府就可以減少補貼或者取消補貼，把資金，資源給下一個需要的企業(yè)，另外，對于這個補貼也要結合其他的政策措施，互相聯(lián)系，這樣才能綜合利用，加大了政策措施的實施效果。另外，中小企業(yè)融資難，銀行不愿意借錢，這時，政府可以采用財政貼息的方法，扶持這些中小企業(yè)，給予他們支持，比如，一些利率比較高，企業(yè)負擔不起就可以讓政府適當?shù)难a貼，政府出面，核查企業(yè)，幫助企業(yè)貸款等，都可以幫助企業(yè)，減輕貸款的壓力，給予企業(yè)足夠的資金擴大規(guī)模，持續(xù)發(fā)展。對中小企業(yè)費用進行改革，實行“費改稅”，“費”一般是指在財政預算收入之外的各種形式的收費。一些政府亂收費等會加大企業(yè)的負擔，要不斷深化改革，把費改成稅，“費”是除了財政預算收入之外的額外收錢，這些東西都會對企業(yè)的發(fā)展造成惡劣的影響，會加重企業(yè)的負擔，還會使得政府部門產(chǎn)生貪污受賄，造成不良的社會影響，要嚴加整頓。

四、結語

在當今的時代背景下，想要將中小企業(yè)的宏觀調(diào)控效用發(fā)揮到極致，就必須要改革并創(chuàng)新財政稅務制度，讓中小企業(yè)的綜合競爭實力得到提升，給予中小企業(yè)更多的就業(yè)機遇，使得中小企業(yè)都能夠積極自主的進行創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營，合理的配置各類資源能源，同時還應當盡可能的降低各類的融資風險，促進我國國民經(jīng)濟的發(fā)展，緩解現(xiàn)階段我國的就業(yè)壓力。

參考文獻：

[1]張漫.財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用[J].全國商情,2016(30).

[2]沈友霞.財政稅收制度對中小企業(yè)的扶持作用[J].中國市場,2017(30).

作者：邢舒 單位：鞍山市鐵西區(qū)勞動就業(yè)和社會保障事業(yè)服務中心