出納工作完善途徑探討

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本文作者：吳慶霞 單位：云浮市中等專業(yè)學校

實行國庫集中支付后對出納提出了更高的要求。預(yù)算單位在辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)時．不同于以往銀行業(yè)務(wù)的辦理，必須嚴格按規(guī)定填寫支付憑證。支付憑證除了填寫清楚收款人、付款人的開戶名、賬號、開戶銀行及用途等信息外，還要在支付憑證填寫歸口科室、支付方式、指標來源、資金性質(zhì)、功能分類、經(jīng)濟分類、支出類型及指標文號等信息代碼作為支付指令。這就要求出納必須掌握預(yù)算內(nèi)容，對將要支出款項的用途有一個準確的判斷。三是由于會計核算制度相對滯后，在會計設(shè)置的零余額用款額度中不能及時反映出按功能分類的各預(yù)算科目余額。因此，出納工作必須根據(jù)制度的改革而有所改變。

銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展，對出納工作提出了新的挑戰(zhàn)。軟件開發(fā)、通信網(wǎng)絡(luò)自動化、大規(guī)模光纖通信傳播技術(shù)等高新科技不斷發(fā)展并在實踐中得到廣泛應(yīng)用，使商業(yè)銀行發(fā)生了革命性的變革，從根本上改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)處理和管理的舊體制，促進了以信息為基礎(chǔ)的自動化業(yè)務(wù)處理和科學管理的新模式的建立，實現(xiàn)了商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)處理電子化、金融業(yè)務(wù)的電子化，自助銀行、電話銀行、手機銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行等應(yīng)運而生，并向廣大客戶提供各種能增值的金融信息服務(wù)。股票、基金、債券、外匯、黃金等都可以在銀行自由買賣。銀行業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，而銀行網(wǎng)點的減少及業(yè)務(wù)人員精減，令銀行辦理各種業(yè)務(wù)的人員暴增，銀行要使用自動排隊機來維持辦理業(yè)務(wù)秩序。而出納工作是一項時效性很強的工作，其特殊的崗位性質(zhì)決定了出納人員在工作時間不能有太多太長的離崗時間，但是銀行支付程序的復雜及銀行支付時效性的要求，使出納人員在業(yè)務(wù)上必須與銀行聯(lián)系更加及時，外出辦事更加頻繁，這樣兩者便產(chǎn)生了沖突。因此，為了盡量避免這種沖突對出納業(yè)務(wù)和服務(wù)造成的影響，出納工作手段必須跟著創(chuàng)新。

借助現(xiàn)代化手段，提高工作效率。國庫集中支付系統(tǒng)、公務(wù)卡系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行等系統(tǒng)的使用，都必須借助計算機和網(wǎng)絡(luò)來完成的，因此，傳統(tǒng)的“帳本＋算盤”的手工工作模式要逐步轉(zhuǎn)向利用計算機技術(shù)及軟件來完成部分工作，實現(xiàn)出納電算化。如出納人員可通過網(wǎng)上銀行下載本單位當月的電子對賬單，然后利用出納軟件的“對賬”功能，將銀行提供的對賬單數(shù)據(jù)導入出納日記賬系統(tǒng)，系統(tǒng)即可自動對賬并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。利用電腦自動對賬，既減少了工作量，又確保了準確度，可以極大地提高出納的工作效率。

加強對國庫集中支付等業(yè)務(wù)的學習，提高工作能力。國庫集中支付系統(tǒng)，對出納來說是一項全新的、業(yè)務(wù)性很強的工作。實行國庫集中支付后，本人認為出納人員應(yīng)要做好以下兩點：一是要熟悉國庫集中支付政策，熟悉國庫每個項目預(yù)算所代表的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，自覺維護國庫資金歸墊審批程序。實行國庫集中支付后不允許各預(yù)算單位擅自從零余額賬戶向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金。如有急需財政資金支付的支出，而財政額度尚未到帳的情況，可按程序及時向財政國庫支會中心提出書面申請。經(jīng)財政主管部門同意后方可從其他銀行賬戶墊付資金；待接到批復的預(yù)算，且財政額度到賬后，向財政局主管科室提出歸墊申請，經(jīng)審核同意后，方可轉(zhuǎn)款。未經(jīng)批復，不得從單位零余額賬戶向單位其他賬戶劃轉(zhuǎn)已先行墊付的資金。二是要掌握國庫集中支付制度的操作流程與工作方法，以正確地使用預(yù)算資金，保證每筆業(yè)務(wù)正常、及時、準確的進行。由于預(yù)算單位的零余額用款額度是按照預(yù)算管理類型下達的，出納員在簽發(fā)支付指令時，應(yīng)嚴格按照預(yù)算科目功能分類的類別把好支出關(guān)，該是哪個類別出的錢，必須由哪個類別支配，不得隨意簽發(fā)支付指令，更不得簽發(fā)未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證。

開通網(wǎng)上銀行等業(yè)務(wù)，提高工作時效。出納工作人員可以通過網(wǎng)上銀行錄入收款人開戶名稱、賬號及開戶銀行等信息并提交，銀行就可以根據(jù)這些信息將款項直接劃轉(zhuǎn)到收款人的帳戶，免去了去銀行排隊等候的時間，大大地提高了工作效率和資金使用效率。還可利用網(wǎng)上銀行查詢、助記等功能，直接在網(wǎng)上查詢銀行賬戶余額及查詢銀行賬戶交易明細，時刻掌握銀行交易信息。開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，使財務(wù)人員足不出戶就可以辦理銀行業(yè)務(wù)，提高了工作效率。

利用非稅收入管理系統(tǒng)及銀行POS結(jié)算系統(tǒng)，更好地實行收支兩條線。銀行POS結(jié)算系統(tǒng)在出納工作中相當于現(xiàn)金結(jié)算終端，單位僅需安裝一臺簡單操作終端即銀行POS機，并配備一條網(wǎng)絡(luò)專線與銀行相關(guān)系統(tǒng)連接，使單位與銀行之間通過網(wǎng)絡(luò)線路實現(xiàn)實時連接。例如學校利用非稅收入管理系統(tǒng)及銀行POS結(jié)算系統(tǒng)收取學生學費：當學校要收取學費時，可以先登錄非稅收入管理系統(tǒng)，輸入繳款人姓名、繳款項目及金額，生成繳款通知書；然后在POS結(jié)算系統(tǒng)的POS機上輸入繳款通知書號碼、結(jié)算金額等業(yè)務(wù)信息，POS機將獲得的信息進行網(wǎng)絡(luò)連接到銀行主機進行處理，再刷付款人的銀行卡，授受POS機返回的處理結(jié)果，從而完成單位與個人無現(xiàn)金接觸的結(jié)算過程。通過財政非稅收入管理系統(tǒng)及銀行POS機來收繳相關(guān)費用，可以減少出納現(xiàn)金流量，通過銀行直接把款項繳入財政，既提高出納工作效率，又保證資金的安全，認真執(zhí)行收支兩條線管理。此外，出納人員還應(yīng)通過非稅收入管理系統(tǒng)的報表管理和收繳管理功能，可以及時地了解費用收繳的情況，這種手法如果應(yīng)用于學校時，則學校出納人員可以掌握學生繳交學費的情況，能及時的催收學生學費，以更好地為學校管理服務(wù)。

出納工作是會計工作的重要環(huán)節(jié)，出納人員在日常工作中要敬業(yè)愛崗，嚴格按照按照規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)的同時，還要與時俱進改進工作方法，不斷提高自身素質(zhì)及分析、解決問題的能力。