內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部管理制度范文

一、“去中心化”是現(xiàn)代學(xué)校管理的一種模式

人類社會(huì)已進(jìn)入信息化、智能化時(shí)代，但在我國的一些行業(yè)管理模式中，仍然保持著計(jì)劃體制的“殘影”，其中最大的影響就是“組織機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)型”。傳統(tǒng)的計(jì)劃體制管理模式是一種“中心化”的管理模式，表現(xiàn)在學(xué)校的管理中就是由設(shè)立的諸多部門組成“金字塔”型梯隊(duì)，每一層面上又有若干正、副人員。在傳統(tǒng)的管理模式中，每個(gè)人都要對(duì)自己的上層負(fù)責(zé)，可是由于權(quán)力與責(zé)任的不對(duì)等，致使每個(gè)人又不能真正地負(fù)起責(zé)任來。當(dāng)世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代后，一種新型管理理念隨之產(chǎn)生，“去中心化”的管理模式正在改變著各行業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)也在改變著人們的傳統(tǒng)觀念。現(xiàn)代學(xué)校建設(shè)的一個(gè)很重要的問題，就是要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的學(xué)校管理觀念，充分運(yùn)用現(xiàn)代管理學(xué)的理論，使學(xué)校真正成為獨(dú)立的辦學(xué)主體，從而實(shí)現(xiàn)依法自主辦學(xué)和自我監(jiān)督。在制度建設(shè)上真正貫徹落實(shí)以人為本的原則，切實(shí)尊重和保護(hù)師生的合法權(quán)益，依法落實(shí)師生的知情權(quán)、表達(dá)權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。但傳統(tǒng)的學(xué)校管理很難實(shí)現(xiàn)“讓師生成為學(xué)校的主人”這一目標(biāo)。層層的管理機(jī)構(gòu)、一級(jí)對(duì)一級(jí)的負(fù)責(zé)制、僵化的分配體系，不僅不能調(diào)動(dòng)教職工的積極性，而且無法激發(fā)他們參與學(xué)校管理的動(dòng)力和創(chuàng)造力，使學(xué)校無法跟上現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的需要?！叭ブ行幕边@一概念，是在美國語言學(xué)家喬姆斯基1971年與法國哲學(xué)家?？碌碾娨曓q論中出現(xiàn)的。喬姆斯基認(rèn)為：“通常一個(gè)‘中心化’的權(quán)力體系會(huì)為其中最有權(quán)力的因素進(jìn)行高效的服務(wù)。一個(gè)‘去中心化’的權(quán)力體系和自由結(jié)社體制，肯定會(huì)碰到不公平這一具體問題……我們希望于這些人之本能的進(jìn)步，這比寄希望于來自‘中心化’的權(quán)力機(jī)構(gòu)所取得的進(jìn)步更安全些。”根據(jù)這一理論，海爾集團(tuán)、萬科集團(tuán)等企業(yè)，在很早以前就開始實(shí)行了“去中心化”的管理模式改革，而像阿里巴巴這些電商企業(yè)，從企業(yè)成立之時(shí)就在實(shí)行這種管理模式。大連市綜合高級(jí)中學(xué)在建設(shè)現(xiàn)代學(xué)校的過程中，緊緊圍繞依法治校、制度體系、民主決策等“關(guān)鍵詞”，經(jīng)過不斷實(shí)踐，逐漸奠定了現(xiàn)代學(xué)校的基礎(chǔ)，建立了由《依法治?！贰豆芾碇贫取贰豆ぷ骷?xì)則》和《辦事程序》四個(gè)部分組成的學(xué)校制度體系。從2010年開始，學(xué)校就以“去中心化”管理理論為基礎(chǔ)，開始探索以工作項(xiàng)目責(zé)任制為核心的內(nèi)部管理模式改革，取得了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

二、“去中心化”管理模式的探索與實(shí)踐

大連市綜合高級(jí)中學(xué)從2010年開始，就撤銷了學(xué)校的各部門，取消了各種崗位和職務(wù)，開始實(shí)行以工作項(xiàng)目細(xì)則為核心的工作項(xiàng)目責(zé)任制。具體做法如下：一是根據(jù)學(xué)校的發(fā)展與管理的需要，將學(xué)校的全部工作細(xì)化為6大部分133項(xiàng)，其中6大部分為教學(xué)管理、校務(wù)管理、學(xué)生管理、后勤管理、安全管理和工學(xué)結(jié)合半工半讀項(xiàng)目；二是給每項(xiàng)工作制訂工作細(xì)則，明確工作內(nèi)容、工作范圍、工作時(shí)間和工作標(biāo)準(zhǔn)；三是按照項(xiàng)目工作的勞動(dòng)時(shí)間、勞動(dòng)強(qiáng)度、管理范圍和工作性質(zhì)，以及在學(xué)校生存發(fā)展中所起到的作用發(fā)放項(xiàng)目工資；四是職工個(gè)人根據(jù)自身的能力、特長、發(fā)展意愿和對(duì)取得勞動(dòng)報(bào)酬的期望等條件，進(jìn)行工作項(xiàng)目的申報(bào)，并且申報(bào)后要通過答辯展示自身的優(yōu)勢并提出做好工作的具體方案；五是由黨政工團(tuán)成員組成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核心小組，該小組下設(shè)人員聘用工作小組，工會(huì)主席擔(dān)任聘用小組組長，小組成員負(fù)責(zé)對(duì)聘用人員進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)；六是被聘用人員要與學(xué)校簽訂《勞動(dòng)合同》和工作項(xiàng)目聘用合同，工作項(xiàng)目聘用每年一次，每次在一月底進(jìn)行。

三、“去中心化”管理模式的實(shí)施與成效

1.在“去中心化”管理模式的探索中，堅(jiān)持做到五個(gè)“必須”

（1）必須堅(jiān)持依法治校，建立合法公正、系統(tǒng)完善的制度與程序。健全民主管理的體制機(jī)制，依法自主辦學(xué)，最大限度地保障教工的合法權(quán)益。學(xué)校的《依法治?！分贫然趪业姆?、法規(guī)和各級(jí)政府的政策與規(guī)定，這是學(xué)校辦學(xué)的依據(jù)?！豆芾硪?guī)定》是學(xué)校制定各項(xiàng)規(guī)章制度的依據(jù)，以此立規(guī)矩、定方圓；《工作細(xì)則》是每項(xiàng)工作“應(yīng)該干什么和怎樣干”的“法寶”；《辦事流程》是建立校內(nèi)外信息溝通渠道、加強(qiáng)協(xié)作、規(guī)范管理、提高工作效率的指南。（2）必須建設(shè)一支立志改革、一切為了學(xué)生、具有較高教學(xué)能力和管理能力的教職工隊(duì)伍。學(xué)校進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)改革的前提是，必須有教職工的理解和支持，而理解和支持的基礎(chǔ)除了要穩(wěn)固保障教職工的切身利益外，還要讓他們對(duì)自己的選擇充滿信心，同時(shí)要不斷提高他們的執(zhí)行力，樹立關(guān)注結(jié)果的效益評(píng)價(jià)觀念。這是學(xué)校實(shí)行“去中心化”管理的重要基礎(chǔ)。（3）學(xué)校必須成為真正的法人?！叭ブ行幕笔菍W(xué)校管理體制的重大變革，如果學(xué)校沒有辦學(xué)自主權(quán)是根本不可能實(shí)現(xiàn)的。自從大連市人民政府對(duì)學(xué)校實(shí)行“國有民辦”辦學(xué)體制改革的試點(diǎn)后，學(xué)校便逐漸成為真正的法人，擁有了自主確定辦學(xué)規(guī)模、自主用工、自主確定辦學(xué)模式、自主確定分配政策、自主確定內(nèi)部管理機(jī)制等權(quán)力。學(xué)校的法人地位決定了校長要對(duì)學(xué)校的管理和未來發(fā)展、對(duì)教職工的利益和學(xué)生的終生發(fā)展負(fù)全部責(zé)任。這種責(zé)任是具體而公開透明的，校長的辦學(xué)行為要受到學(xué)生、家長、全校教職工和社會(huì)各界的監(jiān)督；每年要向職工大會(huì)和家長委員會(huì)匯報(bào)全年工作，包括經(jīng)費(fèi)的使用情況；還要制訂學(xué)校五年發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)職工大會(huì)通過后，再組織全校教職工去實(shí)施，促進(jìn)學(xué)?？茖W(xué)穩(wěn)步發(fā)展。（4）必須科學(xué)制訂“工作項(xiàng)目”和項(xiàng)目工資，并在實(shí)行過程中不斷完善，使之更加科學(xué)化、人性化。學(xué)校每年都要進(jìn)行工作項(xiàng)目和項(xiàng)目工資的微調(diào)。工作項(xiàng)目的調(diào)整主要是根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和政府有關(guān)部門對(duì)學(xué)校提出的要求，增加新的或取消某些項(xiàng)目，在增加工作項(xiàng)目時(shí)要循序漸進(jìn)，不太成熟的工作項(xiàng)目先確定為臨時(shí)項(xiàng)目，待時(shí)機(jī)成熟后再確定為正式工作項(xiàng)目。在確定工作項(xiàng)目工資時(shí)，既考慮到社會(huì)平均工資的漲幅水平，又考慮到工作項(xiàng)目本身的難易程度、職工選擇的頻率等因素。在不斷探索中，學(xué)校逐步采用了動(dòng)態(tài)工資制度，對(duì)班主任工資、宿舍管理工資、課時(shí)工資等都采取了與學(xué)生數(shù)量掛鉤的辦法。在項(xiàng)目工資外，還設(shè)立了效益工資，并明確了效益工資的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，極大地調(diào)動(dòng)了教職工的積極性。（5）必須有科學(xué)的評(píng)價(jià)和考核?！叭ブ行幕痹诤艽蟪潭壬鲜且l(fā)揮每個(gè)人的優(yōu)勢，正如互聯(lián)網(wǎng)思維描述的人際關(guān)系———“自帶信息，不裝系統(tǒng)，隨時(shí)插拔，自由協(xié)作”。這種扁平化的管理使傳統(tǒng)意義上的管理開始發(fā)生轉(zhuǎn)變，即由對(duì)人的行為管理上升到價(jià)值觀的管理。因此，把以價(jià)值觀為核心的評(píng)價(jià)體系與行為考核結(jié)合起來，才是“去中心化”管理的有效保證。在評(píng)價(jià)體系中，既有個(gè)人的學(xué)習(xí)和綜合能力的提高，也有團(tuán)隊(duì)協(xié)作；既有創(chuàng)業(yè)精神與能力，也有社會(huì)和個(gè)人責(zé)任。這種評(píng)價(jià)體系促使教職工之間加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，又使個(gè)人有不可推卸的責(zé)任，促使教職工進(jìn)行自我管理。

第2篇：內(nèi)部管理制度范文

1現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部管理建設(shè)存在問題

社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)在不斷改進(jìn)，因此對(duì)行業(yè)建設(shè)管理的要求進(jìn)而變得更加嚴(yán)格。我國多數(shù)企業(yè)的管理制度現(xiàn)狀多呈現(xiàn)為管理人員工作散漫，管理制度實(shí)施松弛性較高，制度管理控制被弱化等狀況，本質(zhì)上其實(shí)缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境管理，并在發(fā)現(xiàn)管松懈的同時(shí)并未拿出有效的管理措施，用以控制人員的散漫。另外，缺乏對(duì)內(nèi)部工作人員管理工作的管理與審評(píng)，間接導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息失去真實(shí)性與實(shí)時(shí)性[1]。運(yùn)行資產(chǎn)下降并且收產(chǎn)效益低下，導(dǎo)致企業(yè)甚至國有資產(chǎn)的流失等，導(dǎo)致產(chǎn)生以上問題的主要原因有：

1.1工作人員素質(zhì)下降

現(xiàn)今許多人員在崗位上長期進(jìn)行機(jī)械工作，導(dǎo)致人員的管理工作質(zhì)量下降，工作懶惰性增強(qiáng)。在實(shí)施內(nèi)部管理制度建設(shè)加強(qiáng)后，打破了員工的工作狀態(tài)，使作弊或弄虛造假的行為成本不斷提高，以此控制員工的不良行為，但是企業(yè)管理制度的加強(qiáng)會(huì)影響部分人群的利益所獲，以此在拓展管理制度時(shí)會(huì)經(jīng)常受到抵制。

1.2產(chǎn)權(quán)意識(shí)不高

通常情況下國有企業(yè)的經(jīng)營管理并不如私營企業(yè)的管理制度執(zhí)行完善，主要的原因在于產(chǎn)權(quán)意識(shí)的不明確，這也是導(dǎo)致國有企業(yè)管理制度執(zhí)行與控制不完善的根本原因，私有企業(yè)人員的管理制度執(zhí)行力強(qiáng)，是私營企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)之一[2]。

1.3法律制約控制環(huán)境不良

員工在工作時(shí)周遭環(huán)境最為重要，只有受到環(huán)境的熏陶才能增加人員的工作效率，現(xiàn)如今我國并未增設(shè)有關(guān)于企業(yè)建設(shè)環(huán)境局面設(shè)定，有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)的局面還未完全落實(shí)，因此多數(shù)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境很難形成遵循制度的環(huán)境。

1.4風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低

社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的情況下，行業(yè)經(jīng)濟(jì)市場參與項(xiàng)目的增設(shè)導(dǎo)致行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性增高，市場大環(huán)境的繁瑣變化導(dǎo)致企業(yè)間的競爭力加大，競爭激烈直接提升多數(shù)企業(yè)經(jīng)營管理難度與風(fēng)險(xiǎn)增高[3]。

1.5對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營意識(shí)不善

為有效實(shí)施內(nèi)部管理經(jīng)營，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實(shí)現(xiàn)決定目標(biāo)，把那個(gè)對(duì)外界公開公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強(qiáng)人員管理的嚴(yán)謹(jǐn)意識(shí)。在實(shí)施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設(shè)的同時(shí)，首要工作便是防止會(huì)計(jì)工作的信息準(zhǔn)確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設(shè)的主要目的，便是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在保證企業(yè)能在市場環(huán)境中運(yùn)行完好的狀態(tài)下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)定下的經(jīng)營目標(biāo)，同時(shí)在此環(huán)境下完成企業(yè)轉(zhuǎn)型[4]。

1.6管理角度錯(cuò)誤

許多企業(yè)將管理公司員工作為控制內(nèi)部制度管理的唯一對(duì)象，因此在實(shí)施管理制度建設(shè)時(shí)會(huì)產(chǎn)生許多管理不平衡的狀況出現(xiàn)。內(nèi)部控制管理的開展是如今許多企業(yè)需要遵守的第一制度，在實(shí)施內(nèi)部管理建設(shè)是管理對(duì)象也包括最高管理層人員，許多企業(yè)內(nèi)部制度管理較為混亂，主要原因在于管理制度的實(shí)施對(duì)象僅局限于企業(yè)工作人員有較大關(guān)系。

2加強(qiáng)企業(yè)管理制度建設(shè)的實(shí)際措施

2.1劃分員工工作職責(zé)

職責(zé)工作分工控制通常解釋為，對(duì)不同員工所分屬不同職業(yè)進(jìn)行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責(zé)任工作出現(xiàn)錯(cuò)誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實(shí)的職務(wù)，通常情況下稱為不相容職務(wù)。不相容職務(wù)的主要工作職責(zé)便是對(duì)業(yè)務(wù)展開經(jīng)辦工作，授權(quán)批準(zhǔn)并實(shí)施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設(shè)實(shí)施工作中，不相容職務(wù)可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為[5]。對(duì)不相容職業(yè)實(shí)施分離工作是展開內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此，許多企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立與建設(shè)鞏固制度工作時(shí)，應(yīng)該在第一時(shí)間劃分員工之間的工作職責(zé)。企業(yè)總體運(yùn)行的職責(zé)需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時(shí)，還要做到分配責(zé)任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權(quán)職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時(shí)所涉及到的職務(wù)不產(chǎn)生交叉行為，明確授權(quán)單位與工作人員的工作權(quán)限，兩者之間不準(zhǔn)跨權(quán)工作。并且應(yīng)在公司管理中制定獎(jiǎng)懲規(guī)定，應(yīng)在無法劃分明確責(zé)任的情況下使用，并且在職員完成工作后加強(qiáng)檢查力度，保證工作質(zhì)量。

2.2進(jìn)行預(yù)算控制工作

預(yù)算的控制是現(xiàn)今公司的主要經(jīng)營來源，開源、節(jié)流工作需要雙管齊下，不僅需要工作人員帶動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目開發(fā)，還要妥善經(jīng)營公司的預(yù)算管理的資金。由此可見，資金預(yù)算管理貫穿了整體企業(yè)工作，經(jīng)營活動(dòng)的每一環(huán)節(jié)均需要預(yù)算資金的支持。工作人員對(duì)企業(yè)的總體資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行編制工作，通過觀察每月執(zhí)行狀況，分析統(tǒng)計(jì)每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算未完成原因，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過后的資金使用情況作總結(jié)，劃分預(yù)算資金分類方便工作管理的實(shí)施[6]。在實(shí)際工作開展過程中，預(yù)算工作編制方式不管采用從上而下或從下而上，最終的決定權(quán)最終落定在企業(yè)內(nèi)部管理人員肩上，對(duì)具有決定性的問題有最終指揮權(quán)與協(xié)調(diào)權(quán)。無論是大企業(yè)或是小企業(yè)都應(yīng)當(dāng)在企業(yè)中建立預(yù)算控制，首先設(shè)立合理性強(qiáng)的預(yù)算目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上組織人員實(shí)施，結(jié)合權(quán)利與職責(zé)在其中產(chǎn)生的作用，利用專門審計(jì)管理人員負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督工作，根據(jù)預(yù)算工作管理執(zhí)行優(yōu)劣實(shí)施獎(jiǎng)懲制度。預(yù)算管理實(shí)施的同時(shí)伴隨的審計(jì)問題也要解決，市場競爭過大，審計(jì)工作的開展可以更好的輔助預(yù)算控制的準(zhǔn)確性，最大化保障公司利益，提升企業(yè)的競爭危機(jī)感，讓審計(jì)管理人員提高工作嚴(yán)謹(jǐn)性。

3結(jié)語

諸多企業(yè)想要在經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)變幻的背景下生存，便要更新企業(yè)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)經(jīng)營理念，完善管理制度，加強(qiáng)企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營模式、人才能力提升方面共同展開統(tǒng)一化管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度建設(shè)后的穩(wěn)定發(fā)展。因此，在遵循企業(yè)大規(guī)模制度建設(shè)形勢下，企業(yè)若想加強(qiáng)在市場的競爭實(shí)力，便要不斷完善自身管理，促進(jìn)企業(yè)完成轉(zhuǎn)型并建立內(nèi)部管理相關(guān)政策，提升在市場上與其他企業(yè)競爭的能力，與此同時(shí)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

【參考文獻(xiàn)】

[1]鐘菊平.企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)管理探討——以A企業(yè)為例[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2019(22):92-93.

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第3篇：內(nèi)部管理制度范文

一、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制

建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制,要明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍,切實(shí)做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。

會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位可包括會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。

電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下:

1.電算主管。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作,要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí),以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任,采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位,應(yīng)設(shè)立此崗位。

2.軟件操作。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表,和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí),達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平;各單位應(yīng)鼓勵(lì)基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。

3.審核記賬。負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn);此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí),達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平,可由主管會(huì)計(jì)兼任。

4.電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí),經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位,應(yīng)設(shè)立此崗位,此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。

5.電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行,防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊;要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí),達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平,此崗可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任;采用大型、小型計(jì)算機(jī)和大型會(huì)計(jì)軟件的單位,可設(shè)立此崗位。

6.數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí),達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平;采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位,可設(shè)立此崗位,由主管會(huì)計(jì)兼任。

實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對(duì)電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯?huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位,可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置,各崗位人員要保持相對(duì)穩(wěn)定。由本單位人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)的,還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設(shè)立電算化會(huì)計(jì)崗位,應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對(duì)上述崗位進(jìn)行適當(dāng)合并。

二、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度

會(huì)計(jì)電算化操作管理制度的主要內(nèi)容包括:

1.明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。

2.預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登入機(jī)內(nèi)賬簿。

3.操作人員離開機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。

4.根據(jù)本單位實(shí)際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

三、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度的主要內(nèi)容包括:

1.保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件,要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。

2.確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

3.對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升級(jí)和硬件更換過程中,要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。

4.健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。

5.健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。

四、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度

電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度的主要內(nèi)容包括:

1.電算化會(huì)計(jì)檔案,包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)。

2.電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理,由專人負(fù)責(zé)。

3.對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。

第4篇：內(nèi)部管理制度范文

1.財(cái)務(wù)管理職責(zé)混亂現(xiàn)象較為嚴(yán)重

管理職責(zé)對(duì)于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時(shí)也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財(cái)務(wù)管理職責(zé)更是要充分的發(fā)揮這一點(diǎn)。而在很多企業(yè)內(nèi)部的管理制度中財(cái)務(wù)管理的職責(zé)劃分很不明確，同時(shí)很多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財(cái)務(wù)制度就形同虛設(shè)不能發(fā)揮其主要作用。比如說忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，任意干預(yù)企業(yè)日常決策等等，這些都是我們?cè)谄綍r(shí)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度制定過程中出現(xiàn)的問題，同時(shí)也是我們財(cái)務(wù)管理主要的缺陷所在。

2.日常操作過程不夠嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范

在很多企業(yè)和單位對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行管理過程中，涉及到賬目管理工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會(huì)計(jì)科目，賬目不清，信息失真；賬外設(shè)賬，弄虛作假，私設(shè)小金庫；不定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符。等情況，這樣嚴(yán)重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導(dǎo)致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應(yīng)該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度而言我們首先則是應(yīng)該做到近乎完美的內(nèi)部控制。主要還是在于對(duì)財(cái)務(wù)人員的控制以及決策人員的合理分配進(jìn)行入手，這樣在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行合理分配過程中我們則是應(yīng)該本著合理分配科學(xué)管理的原則進(jìn)行管理過程，同時(shí)對(duì)于管理制度也應(yīng)該具有一定的針對(duì)性，這樣財(cái)務(wù)人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時(shí)也能夠達(dá)到我們對(duì)管理制度完善的目的，使得企業(yè)內(nèi)部管理過程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會(huì)計(jì)體系

會(huì)計(jì)體系作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分應(yīng)該進(jìn)行科學(xué)建設(shè)。在企業(yè)資金的不斷流動(dòng)過程中，會(huì)計(jì)的角色十分重要同時(shí)也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中我們對(duì)于會(huì)計(jì)體系的建設(shè)應(yīng)進(jìn)行逐步科學(xué)規(guī)范的建設(shè)過程，首先是會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置合理性，其次就是對(duì)于會(huì)計(jì)崗位管理的目的性以及管理目標(biāo)的明確，在此之后就是會(huì)計(jì)廣為人員流通過程的準(zhǔn)則，最后則是會(huì)計(jì)崗位只能要求。這樣的體系建設(shè)才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程起到積極的作用，管理制度也會(huì)具有一定的具體性和針對(duì)性。

3.財(cái)務(wù)職責(zé)進(jìn)行明細(xì)劃分

在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理之中，對(duì)于財(cái)務(wù)職責(zé)的明確是我們財(cái)務(wù)管理的根本要求。在進(jìn)行財(cái)務(wù)指定的同時(shí)我們對(duì)于職責(zé)的劃分應(yīng)該做到十分的明確，將責(zé)任到人的原則能夠得到重視并且進(jìn)行落實(shí)。在財(cái)務(wù)管理各個(gè)崗位我們首先應(yīng)該明確其業(yè)務(wù)范圍包括哪些，這樣我們才能夠?qū)ζ浼?xì)化管理制度才能起到積極作用。比如說對(duì)于會(huì)計(jì)人員工作范圍的明確，財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的監(jiān)督機(jī)制是否得到完善等等，這是我們進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的根本所在，這是我們逐漸使得財(cái)務(wù)制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)

第5篇：內(nèi)部管理制度范文

摘 要 固定資產(chǎn)是企業(yè)正常進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益是降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)利潤水平的重要途徑，但目前大部分企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面還存在這樣那樣的問題，本文就如何進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 固定資產(chǎn) 管理

目前內(nèi)部控制已成為企業(yè)管理的重要舉措，其目標(biāo)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高管理水平，確保單位經(jīng)營活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和參與市場競爭的能力，本文著重從健全內(nèi)部控制制度的角度探討如何解決目前固定資產(chǎn)管理中存在的問題，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的現(xiàn)代化。

一、目前企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題

1.缺乏完善的資產(chǎn)管理制度

目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，或現(xiàn)有的制度過于陳舊，與目前的管理現(xiàn)狀不相適應(yīng)，加上缺乏切實(shí)有力的措施保障制度的執(zhí)行，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不規(guī)范，如單位不能按規(guī)定進(jìn)行定期不定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，難以了解實(shí)際存量，對(duì)過期資產(chǎn)不能及時(shí)進(jìn)行處置，虛增了企業(yè)的賬面資產(chǎn)。有的資產(chǎn)不履行相關(guān)的審批手續(xù)就報(bào)廢，并進(jìn)行相應(yīng)的處置，帶有很大的隨意性，極易出現(xiàn)現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。

2.部門間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，影響資產(chǎn)管理效益

企業(yè)財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門與資產(chǎn)管理部門缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加上部分人員責(zé)任意識(shí)淡薄，工作責(zé)任心不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)推諉、扯皮現(xiàn)象，導(dǎo)致資產(chǎn)管理銜接不及時(shí)，資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題不能及時(shí)得到解決。如由于職責(zé)不明確，資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)故障，不能及時(shí)向資產(chǎn)管理部門反饋，致使資產(chǎn)不能及時(shí)得到維護(hù)保養(yǎng)、影響了其使用效益。

3.管理手段過于落后

目前大部分單位固定資產(chǎn)管理方法仍沿襲多年前的管理方式，未能借助現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息化管理，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不及時(shí)，信息不完整，難以準(zhǔn)確及時(shí)了解資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)，不便于部門間實(shí)行資產(chǎn)的合理調(diào)劑。

4.固定資產(chǎn)投資還帶有一定的盲目性

企業(yè)的投資管理，主要是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如房屋建設(shè)、設(shè)備的引進(jìn)等等。一些企業(yè)忽視自身實(shí)際狀況，在進(jìn)行投資之前沒有對(duì)市場需求以及自身資金狀況等做出科學(xué)的分析；同時(shí)沒有對(duì)相關(guān)房舍、設(shè)備的投資回報(bào)率，投資回收期等基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行投資分析，導(dǎo)致投資盲目性大，不能夠保證投資質(zhì)量，造成了資金的浪費(fèi)，這不利于自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、強(qiáng)化內(nèi)部控制，強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理的措施及對(duì)策

企業(yè)在固定資產(chǎn)管理過程存在的上述問題，不利于實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的規(guī)范化，科學(xué)化，嚴(yán)重影響了固定資產(chǎn)的管理成效的發(fā)揮，筆者認(rèn)為應(yīng)從如下方面努力，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，以充分發(fā)揮資產(chǎn)管理成效。

1.提高對(duì)資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，不斷健全內(nèi)部資產(chǎn)管理制度

作為企業(yè)的管理層應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，真正意識(shí)到加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，有利于充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效益，有利于防范各類違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生、避免資產(chǎn)被不法侵占或流失，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，從而重視資產(chǎn)管理，不斷健全、完善內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，并采取切實(shí)措施確保制度得到真正落實(shí)，同時(shí)加大對(duì)固定資產(chǎn)管理重要性的宣傳，在單位內(nèi)部形成“人人重視資產(chǎn)管理、個(gè)個(gè)參與資產(chǎn)管理”的良好氛圍，為強(qiáng)化資產(chǎn)管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.規(guī)范內(nèi)部控制，明確各部門職責(zé)，并強(qiáng)化考核，確保資產(chǎn)管理規(guī)范化

任何工作的有效開展，制度是保證和前提，只有明確職責(zé)、各部門才能各施其職，保質(zhì)保量地完成工作任務(wù)。單位在健全內(nèi)部控制制度過程中要明確資產(chǎn)使用、管理和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，將資產(chǎn)保管責(zé)任明確到資產(chǎn)使用部門，甚至使用人，對(duì)使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)向資產(chǎn)管理部門反映，確保資產(chǎn)能及時(shí)得到維護(hù)、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其效能；財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門要通力協(xié)作，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，共同搞好日常資產(chǎn)管理，防范資產(chǎn)管理中可能出現(xiàn)的資產(chǎn)流失等問題，確保固定資產(chǎn)保值、增值。同時(shí)在內(nèi)部控制制度中要建立健全相應(yīng)的考核制度，單位要成立以單位負(fù)責(zé)人為考核組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂相應(yīng)的考核細(xì)則，在年度終了進(jìn)行全面考核，對(duì)積極參與資產(chǎn)管理，作出顯著成績的給予表彰，對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，工作不力、甚至由于過失造成資產(chǎn)流失的要通報(bào)批評(píng)、并追究相關(guān)人員的責(zé)任，考核結(jié)果與年終績效、個(gè)人職務(wù)升遷等相掛鉤，以此促進(jìn)各部門、個(gè)人參加資產(chǎn)管理的積極性，促進(jìn)資產(chǎn)管理的規(guī)范化。

3.借助信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的科學(xué)化

如今絕大部分單位借助內(nèi)部局域網(wǎng)技術(shù)，利用財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算的電算化，建議財(cái)務(wù)上的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)也應(yīng)用到資產(chǎn)管理部門，將各單位的固定資產(chǎn)管理也推行信息化管理。將原先的固定資產(chǎn)紙質(zhì)卡片更換為電子卡片，即“電子身份證”來取代。在對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)、清理的基礎(chǔ)上，先將固定資產(chǎn)信息輸入電腦，對(duì)其信息實(shí)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理。通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，單位資產(chǎn)管理人員可在同一管理系統(tǒng)中進(jìn)行操作，從而實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)數(shù)據(jù)在整個(gè)企業(yè)共享。進(jìn)行信息化管理后，固定資產(chǎn)的采購、報(bào)廢等增減變化可直接在系統(tǒng)中反映出來，并及時(shí)傳輸給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，不僅加快了信息傳遞的速度，也減少了原來人為溝通傳遞信息過程中出錯(cuò)的概率，防止了由于原始憑證的不完整和傳遞不及時(shí)而影響固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬面的增減變化。

4.注重實(shí)效，加強(qiáng)投資管理，把好資產(chǎn)入口關(guān)

作為單位進(jìn)行固定資產(chǎn)投資時(shí)首先應(yīng)該正視自身實(shí)際狀況，科學(xué)定位發(fā)展目標(biāo)，創(chuàng)新發(fā)展，擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，引進(jìn)高新技術(shù)無可厚非，但前提是應(yīng)該保證相關(guān)投資的質(zhì)量，即投資應(yīng)能夠給單位帶來一定的收益，至少應(yīng)該保證目前財(cái)務(wù)的運(yùn)行狀態(tài)，并對(duì)自身將來的長遠(yuǎn)發(fā)展有益，而不應(yīng)是為了規(guī)模的擴(kuò)大，而盲目投資，甚至致使單位蒙受損失。要執(zhí)行重大投資的集體討論和審批制度，重視調(diào)研分析，慎重決策，把好資產(chǎn)的入口關(guān)，從而確保投資能真正給單位帶來效益。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：內(nèi)部管理制度范文

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制現(xiàn)狀局限

內(nèi)部控制是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實(shí)踐中創(chuàng)造、并經(jīng)過長期理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整的體系。它是對(duì)傳統(tǒng)管理制度的重大變革，是一項(xiàng)政策性、綜合性很強(qiáng)的管理制度，其內(nèi)部監(jiān)督和控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊案、違法違規(guī)事件頻發(fā)，如“三九事件”；2005年下半年，奶業(yè)巨頭伊利集團(tuán)掌門人鄭俊懷挪用公款案；上市企業(yè)創(chuàng)維集團(tuán)董事局主席黃宏生等。最典型的“中航油事件”等都是現(xiàn)代企業(yè)高速發(fā)展過程中企業(yè)內(nèi)控失調(diào)的典型案例。

本文借鑒朱榮恩等的調(diào)查（2005年）的數(shù)據(jù)，從企業(yè)規(guī)模角度對(duì)內(nèi)部控制的總體應(yīng)用效果進(jìn)行考察。

內(nèi)部控制的總體應(yīng)用效果情況（企業(yè)規(guī)模比較）

總體上看，較大規(guī)模的企業(yè)，其內(nèi)部控制總體效果要好于規(guī)模較小的企業(yè)。調(diào)查的樣本我國企業(yè)內(nèi)部控制總體應(yīng)用效果“很好”和“較好”的有88家，只占57.9%?？傮w水平較低，情景堪憂。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制局限分析

1.內(nèi)部控制環(huán)境不理想

在現(xiàn)代企業(yè)制度中，股東大會(huì)和董事會(huì)之間，董事會(huì)與經(jīng)理層之間，經(jīng)理層與一般員工之間都存在著關(guān)系。通俗地說，公司治理就是指股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間形成的權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)力制衡關(guān)系，其中股東大會(huì)是公司的最終控制主體，董事會(huì)接受股東大會(huì)的委托，決定公司的政策方針，對(duì)經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)則對(duì)董事會(huì)的行為進(jìn)行監(jiān)督，他們各負(fù)其責(zé)，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。而內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)及管理層為確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而建立和實(shí)施的一系列具有控制職能的措施和程序。

內(nèi)部控制的輻射面圖當(dāng)前我國很多公司雖在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理等高級(jí)管理人員，但完善的法人治理結(jié)構(gòu)并未真正落實(shí)。在實(shí)際操作中存在董事會(huì)人員構(gòu)成不合理，下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置不完備，實(shí)際監(jiān)控不到位、監(jiān)控作用弱化，并且在具體運(yùn)作上也存在不少誤區(qū)：董事會(huì)中高管人員等內(nèi)部董事比例過大，常有實(shí)施決策及監(jiān)控的董事會(huì)與從事公司日常經(jīng)營事務(wù)的總經(jīng)理班子在企業(yè)管理中職責(zé)重復(fù)、“一套人馬兩塊牌子”，“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象相當(dāng)普遍，使內(nèi)部控制制度形式化，從而大大降低了內(nèi)部控制的效果。

Treaday委員會(huì)于2004年頒布全新的COSO報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——總體框架》（EnterpriseRiskManagement，簡稱ERM）中指出：董事會(huì)既是內(nèi)部控制的重要因素，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理重要手段，董事會(huì)要在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面負(fù)總體責(zé)任。但目前我國企業(yè)內(nèi)部控制僅僅限于公司總經(jīng)理對(duì)中層管理人員和其他員工以及公司內(nèi)部各項(xiàng)具體事務(wù)的控制，而把董事會(huì)排除在內(nèi)部控制的主體之外。雖然從內(nèi)部控制日常運(yùn)行的過程看，企業(yè)管理層是內(nèi)部控制的主體，但現(xiàn)實(shí)中企業(yè)所面臨的是一個(gè)不確定的環(huán)境，管理者的工作就是對(duì)這些不確定性做出反映，由于這種用頭腦進(jìn)行非程序化工作的特點(diǎn)，管理者的行為變得比普通員工更加難以監(jiān)督，為了抑制高級(jí)管理人員在獲取短期利益中的機(jī)會(huì)主義傾向，及時(shí)辨認(rèn)、防止經(jīng)理們可能的逾越控制等弄虛作假的行為，董事會(huì)應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)，通過“不喪失控制的授權(quán)”來保證企業(yè)有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

2.內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

在企業(yè)中，管理人員由于受到傳統(tǒng)觀念的影響或現(xiàn)實(shí)條件的制約，往往容易對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生誤解，忽略企業(yè)管理內(nèi)部控制的重要性。企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)中的每一個(gè)成員來說都是有效的，必須遵守，沒有特例，包括制定內(nèi)部控制的高級(jí)管理人員在內(nèi)。管理者是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)者和執(zhí)行者，對(duì)內(nèi)部控制負(fù)最終責(zé)任，他們也必須遵守相關(guān)規(guī)定，不能繞過有關(guān)控制制度。內(nèi)部控制有效與否，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有直接關(guān)系。一些企業(yè)之所以內(nèi)部管理混亂，很大原因是一些領(lǐng)導(dǎo)破壞現(xiàn)行制度，導(dǎo)致職責(zé)分離、控制制度失控，寬以待己，嚴(yán)以律人，認(rèn)為內(nèi)部控制只針對(duì)一般員工，和自己沒有關(guān)系。事實(shí)上，建立內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行是管理當(dāng)局良好地履行對(duì)資產(chǎn)委托者的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有效方法。

3.具體環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)實(shí)施不合理

完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度，應(yīng)具有:

（1）全面性，即控制觸角涉及企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，沒有控制死角。

（2）可操作性，即事權(quán)劃分明確，有很強(qiáng)的操作性。

（3）規(guī)范性，內(nèi)部控制要形成科學(xué)規(guī)范的機(jī)制，通過控制，防患于未然。

（4）有效性，內(nèi)部控制制度的功能可得到有效發(fā)揮，有良好的實(shí)際效果，而不僅是“貼在墻上，掛在嘴上”。

為了確保制度被貫徹執(zhí)行，管理當(dāng)局要制定相應(yīng)措施和程序，包括授權(quán)和批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、設(shè)計(jì)和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膽{證、恰當(dāng)?shù)陌踩胧?、?dú)立的檢查和評(píng)價(jià)等。為了保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行，管理階層必須確保其辨認(rèn)并用以處理風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)已經(jīng)有效落實(shí)。

4.組織內(nèi)部信息溝通不暢

要有效實(shí)施內(nèi)部控制，信息溝通渠道的暢通不可缺少。一個(gè)良好的信息系統(tǒng)能確保組織中每個(gè)人均清楚地知道其所承擔(dān)的職責(zé)。每位員工都必須了解內(nèi)部控制制度的相關(guān)方面,以及如何生效,在控制制度中所扮演的角色、所擔(dān)負(fù)的責(zé)任以及所負(fù)責(zé)的活動(dòng),怎樣與他人的工作發(fā)生關(guān)聯(lián)等;員工必須知道企業(yè)期望他們做出哪些行為,在執(zhí)行職責(zé)時(shí),一旦有非預(yù)期的事項(xiàng)發(fā)生,除了要注意該事項(xiàng)本身之外,查詢、解決導(dǎo)致該事項(xiàng)發(fā)生的原因及處理流程?？傊?，現(xiàn)有的內(nèi)控制度是否合理，實(shí)施的情況如何、存在哪些問題，都要透過這個(gè)渠道向?qū)嵤﹥?nèi)控的上層管理機(jī)構(gòu)如實(shí)暢通傳遞，可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第7篇：內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 往來賬管理 內(nèi)控制度

隨著醫(yī)院的不斷發(fā)展張壯大，就診人次逐年遞增，統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)用墊付金額呈上升趨勢，墊付范圍也不斷擴(kuò)大，不僅包括市醫(yī)?；颊哚t(yī)療費(fèi)，也包括各縣區(qū)醫(yī)保農(nóng)合患者醫(yī)療費(fèi)，這些醫(yī)療費(fèi)是往來款項(xiàng)的主要組成部分，據(jù)我了解，目前醫(yī)院在往來賬管理中還缺乏一定的嚴(yán)謹(jǐn)性、科學(xué)性。據(jù)此，為了促進(jìn)醫(yī)院全面發(fā)展，我們必須及時(shí)構(gòu)建更加健全的內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院往來賬的管理，積極創(chuàng)設(shè)良好經(jīng)營環(huán)境，從而最大限度避免企出現(xiàn)虛增盈利情況，為我院醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

一、醫(yī)院往來賬內(nèi)控管理中的問題

（一）往來賬風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足

據(jù)調(diào)查，醫(yī)院往來賬資金占用大，易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，但醫(yī)院因長時(shí)間受到管理體制及管理理念的影響，大部分會(huì)計(jì)工作者認(rèn)為做好會(huì)計(jì)核算工作就是對(duì)往來賬的管理，不能透過賬表上反映的數(shù)據(jù)意識(shí)到往來賬中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

信用評(píng)價(jià)分析不及時(shí)，在與客戶簽訂協(xié)議之前，對(duì)客戶信譽(yù)度未做好充分的市場調(diào)查，與客戶簽訂協(xié)議后也未制定相應(yīng)的催收政策，加大了賬款不能及時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)。由于醫(yī)院近年來市場占有率不斷提高，患者激增，市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)小，從而導(dǎo)致醫(yī)院管理者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，如果往來賬的潛在風(fēng)險(xiǎn)長久不能意識(shí)到，可能會(huì)使醫(yī)院出現(xiàn)資產(chǎn)虛增，收不抵支等現(xiàn)象發(fā)生。

（二）往來賬金額占資產(chǎn)總額比重較大，且較難控制

我院市醫(yī)保就診患者比例達(dá)到半數(shù)以上，患者出院結(jié)算后的統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)要醫(yī)院與市醫(yī)保部門進(jìn)行結(jié)算，醫(yī)保部門預(yù)結(jié)算指標(biāo)下達(dá)不及時(shí)，造成未結(jié)算醫(yī)療費(fèi)累計(jì)數(shù)額大；同時(shí)應(yīng)收賬款的發(fā)生額較大，導(dǎo)致醫(yī)院資產(chǎn)總額較大，從而會(huì)傳遞出錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息，使債權(quán)人誤以為權(quán)益保障程度很高；另外應(yīng)收款項(xiàng)比重較大會(huì)影響資金的使用效率，影響醫(yī)院資金使用規(guī)劃，同時(shí)增加了壞賬發(fā)生的可能性。

綜上，都是醫(yī)院在往來賬管理中呈現(xiàn)的各種問題，這些問題都為醫(yī)院賬款管理帶來了阻礙，除此之外，由于醫(yī)院部門對(duì)賬款管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，未能及時(shí)建立有效的預(yù)警機(jī)制，最終導(dǎo)致賬款管理問題層出不窮，不利于醫(yī)院內(nèi)控制度的建立。

二、基于醫(yī)院往來賬管理問題如何健全內(nèi)部控制制度

綜上，我對(duì)現(xiàn)階段醫(yī)院往來賬管理問題進(jìn)行了分析，從中發(fā)現(xiàn)了一些問題，為了健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度，我們應(yīng)采取有效策略，如：加強(qiáng)醫(yī)院管理人員的內(nèi)控管理意識(shí)、加強(qiáng)醫(yī)療費(fèi)用管理、培養(yǎng)高水平的內(nèi)控管理人員，我將就以下方面進(jìn)行闡述。

（一）加強(qiáng)管理人員的內(nèi)控管理意識(shí)

首先，醫(yī)院往來賬管理問題，還應(yīng)從加強(qiáng)管理人員內(nèi)控意識(shí)出發(fā)，管理者作為內(nèi)控工作的實(shí)施者，在內(nèi)控工作開展中的作用至關(guān)重要。據(jù)此，醫(yī)院管理人員必須加強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)，為后續(xù)醫(yī)院內(nèi)控工作的開展奠定基礎(chǔ)。此外，管理者要將內(nèi)控管理工作提升到戰(zhàn)略管理的高度，穩(wěn)步應(yīng)對(duì)新常態(tài)經(jīng)濟(jì)形勢下，醫(yī)院面對(duì)的各種挑戰(zhàn)。為順應(yīng)時(shí)展，醫(yī)院自身管理水平必須不斷提升，樹立科學(xué)合理的內(nèi)控管理理念，改善內(nèi)控管理運(yùn)行環(huán)境，構(gòu)建一系列有效的管理制度，為醫(yī)院往來賬內(nèi)控管理工作的開展創(chuàng)造現(xiàn)實(shí)條件。其次，管理人員應(yīng)不斷提高自己的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)來臨前就必須做好防御準(zhǔn)備，做到防范于未然，將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制應(yīng)用其中，充分提高醫(yī)院自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御能力，通過這一系列措施來對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制，將其降到最低。最后，醫(yī)院內(nèi)控工作的開展還必須要求全體員工參與其中，為其開展相關(guān)講座，讓他們意識(shí)到內(nèi)控管理工作開展的必要性。

（二）加強(qiáng)醫(yī)療費(fèi)用管理

此外，醫(yī)院部門還應(yīng)加大對(duì)醫(yī)療費(fèi)用的管理力度，針對(duì)大額醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算不及時(shí)問題，醫(yī)院必須盡快適應(yīng)這種局面，從其他方面尋找出路，側(cè)重在醫(yī)院內(nèi)部管理方面。首先規(guī)范醫(yī)務(wù)人員行為，從患者角度出發(fā)，為醫(yī)務(wù)人員設(shè)定創(chuàng)收指標(biāo)的同時(shí)將醫(yī)務(wù)人員未收回的檢查治療醫(yī)療費(fèi)發(fā)生情況與其業(yè)務(wù)收系起來，強(qiáng)化醫(yī)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，對(duì)應(yīng)收醫(yī)療費(fèi)未收回情況的發(fā)生起到一個(gè)控制作用，同時(shí)制約了醫(yī)務(wù)人員不合理用藥情況，不合理檢查情況的發(fā)生，減輕了患者醫(yī)療費(fèi)負(fù)擔(dān)，改善了醫(yī)患關(guān)系，樹立了醫(yī)院為人民服務(wù)的良好形象。其次是對(duì)醫(yī)院內(nèi)控制度進(jìn)行完善，為醫(yī)院內(nèi)控管理工作的開展打好基礎(chǔ)，主要是加大對(duì)流動(dòng)資金的管理力度，將監(jiān)督機(jī)制應(yīng)用其中，一旦發(fā)現(xiàn)不良運(yùn)行現(xiàn)象必須立即采取措施，以防管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。值得注意的是，由于醫(yī)院的資產(chǎn)中流動(dòng)資產(chǎn)所占比重較大，據(jù)此醫(yī)院必須重視對(duì)閑置資金的管理，定期考核藥品、器械、材料費(fèi)的資金占用情況，適當(dāng)投資回報(bào)高的項(xiàng)目，同時(shí)要保持與流動(dòng)負(fù)債相匹配，使醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債率處于合理的水平。再次是要建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督體系，醫(yī)院要結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)，設(shè)立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)管部門，制定并宣傳監(jiān)督檢查制度，使財(cái)務(wù)人員自覺規(guī)范自身行為，同時(shí)該部門的主要職能是對(duì)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)苗頭出現(xiàn)，及時(shí)上報(bào)給相關(guān)人員，一方面促進(jìn)了我院資金管理效率的提升，同時(shí)也為醫(yī)院內(nèi)控制度的建設(shè)創(chuàng)造了良好環(huán)境。除此之外，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制的引用也是不可缺少的，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)可制定激勵(lì)機(jī)制來促進(jìn)員工工作積極性與主動(dòng)性的提高，使其工作熱情不斷高漲。

（三）培養(yǎng)高水平的內(nèi)控管理人員

在醫(yī)院內(nèi)控管理工作中，管理人員作為重要的參與者，其管理行為直接影響內(nèi)控制度的執(zhí)行效果，全體員工素質(zhì)水平的提升最能有效解決當(dāng)前我國醫(yī)院內(nèi)控管理困局，因此要提高員工的職業(yè)操守，保證內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性。醫(yī)院要在內(nèi)控管理人才培養(yǎng)上投入更多資金，從而促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控管理工作的開展更具科學(xué)性。此外，醫(yī)院在招納人才時(shí)必須采取嚴(yán)格的考核機(jī)制，對(duì)內(nèi)控管理人員自身素質(zhì)水平予以了解，秉著“優(yōu)勝劣汰”的原則，以防管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。除此以外，醫(yī)院部門對(duì)于在職管理人員也不可掉以輕心，管理理念隨著時(shí)代的發(fā)展有了新的內(nèi)涵，過去落后的管理理念已經(jīng)無法適應(yīng)于當(dāng)前醫(yī)院管理工作的有序開展。據(jù)此，醫(yī)院部門必須加大培訓(xùn)力度，做好繼續(xù)教育工作，幫助在職管理者掌握新的管理理念及方法，為醫(yī)院內(nèi)控管理工作的開展增添一臂之力。與此同時(shí)，醫(yī)院部門還必須將績效考核制度應(yīng)用其中，定期對(duì)員工工作表現(xiàn)、業(yè)績等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)，真正做到“賞罰分明”，以此激發(fā)員工的工作積極性與主動(dòng)性，充分保障醫(yī)院內(nèi)控管理工作的有效開展。

三、結(jié)束語

往來賬款核算是一項(xiàng)很重要的財(cái)務(wù)工作、在實(shí)際工作中發(fā)生比較頻繁，涉及到的往來單位比較多，要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，必須不斷完善管理工作體系。往來賬款的管理與控制不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，更需要管理者指導(dǎo)監(jiān)督，各個(gè)部門之間相互溝通、密切配合，形成一個(gè)合作型管理與控制組織體系。另外為建立有效的內(nèi)控制度，我們必須加強(qiáng)專業(yè)人才的建設(shè)，完善內(nèi)控管理制度，建設(shè)一支高素質(zhì)、高水平的內(nèi)控管理工作隊(duì)伍，為醫(yī)院的發(fā)展奠定重要基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]許春姬.從醫(yī)院往來賬管理談內(nèi)部控制制度[J].中國管理信息化，2011

第8篇：內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：高校 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理

高校在快速發(fā)展的過程中，面對(duì)新的挑戰(zhàn)和新的形勢，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制。高校財(cái)務(wù)制度作為高校管理制度的重要內(nèi)容之一，完善和規(guī)范的財(cái)務(wù)制度可以規(guī)范高校的各種經(jīng)濟(jì)行為，對(duì)于實(shí)現(xiàn)高校資源的優(yōu)化配置和高校健康、長遠(yuǎn)的發(fā)展具有重要意義。因此，高校的財(cái)務(wù)管理一定要適應(yīng)高校的發(fā)展要求，根據(jù)高校的發(fā)展需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，制定出完善的內(nèi)部管理系統(tǒng)。

一、對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本原則的分析

（一）提高財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行率原則

高校在對(duì)財(cái)務(wù)管理的過程中，要堅(jiān)持做好統(tǒng)籌兼顧、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、保障重點(diǎn)的原則，在此基礎(chǔ)上還要確保財(cái)務(wù)收支的平衡。對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，建立起科學(xué)化和精細(xì)化的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)；對(duì)于學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，要根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況和學(xué)校本身的綜合實(shí)力科學(xué)的制定對(duì)于財(cái)務(wù)的預(yù)算，要根據(jù)學(xué)校本年工作的重點(diǎn)內(nèi)容和工作方向來制定。在財(cái)務(wù)預(yù)算制定好以后，把預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任劃分到每一個(gè)工作部門，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和監(jiān)督，研究學(xué)校出現(xiàn)無預(yù)算和財(cái)務(wù)超支的情況。學(xué)校的每一項(xiàng)收入也要納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，把對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)算管理貫穿到每一個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理中預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性。

（二）資源共享原則

高校的資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容之一，對(duì)于資產(chǎn)的管理，高校要建立起專門的資產(chǎn)管理部門，對(duì)高校的所有資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一化的管理，建立起新的資產(chǎn)管理體系，運(yùn)用先進(jìn)的管理手段，實(shí)現(xiàn)資源管理的信息化。對(duì)于學(xué)校的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，要加強(qiáng)保護(hù)，提高資源的使用效率，實(shí)現(xiàn)資源的共享。

（三）現(xiàn)代化原則

高校在財(cái)務(wù)管理上，要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段和現(xiàn)代化的管理知識(shí)。高校的各項(xiàng)教學(xué)科研活動(dòng)和管理活動(dòng)的管理，要制定起科學(xué)合理的管理程序和規(guī)范化的流程。與此同時(shí)，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的管理還要建立起多層次的預(yù)防體系，確保高校財(cái)務(wù)的安全。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的處理，要建立互相監(jiān)督和互相制約的機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

二、高校財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）缺乏規(guī)范性的內(nèi)部管理

就目前而言，我國有關(guān)內(nèi)部控制的管理，主要是針對(duì)企業(yè)建立起來的，對(duì)于高校的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范還沒有制定起專門的管理制度，因此，高校對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)的管理缺乏明確的管理規(guī)范。大多數(shù)高校在財(cái)務(wù)管理上，都是根據(jù)國家對(duì)企業(yè)制定的內(nèi)部管理模式進(jìn)行借鑒的，使得高校實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的規(guī)范化管理得不到保證。

（二）管理者財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

對(duì)于內(nèi)部控制來說，一個(gè)單位的內(nèi)部控制包含多個(gè)環(huán)節(jié)，由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)環(huán)節(jié)組成，其中，控制環(huán)境是最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它決定了一個(gè)單位在面臨風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候會(huì)采取什么樣的措施來解決。并且，在這個(gè)控制環(huán)節(jié)中，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度和決策是決定單位內(nèi)部控制環(huán)境的關(guān)鍵要素。但就目前來說，我國高校的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理還沒引起高度的重視，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不完善

高校對(duì)于財(cái)務(wù)的管理，沒有建立起一套完善的、行之有效的財(cái)務(wù)管理制度，使得高校財(cái)務(wù)管理的職能沒有得到充分的發(fā)揮，不能很好的為學(xué)校的財(cái)務(wù)管理提供決策。在財(cái)務(wù)管理的過程中，工作人員沒有嚴(yán)格的按照學(xué)校財(cái)務(wù)管理的要求進(jìn)行管理，在會(huì)計(jì)核算的方面，也沒有進(jìn)行很好的監(jiān)督，沒有對(duì)高校相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的審核，致使財(cái)務(wù)管理的信息不全面、不可靠。

三、高校內(nèi)部控制角度下加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效策略

（一）健全財(cái)務(wù)管理制度

建立起一套健全的內(nèi)部控制管理機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的前提。雖然目前國內(nèi)還沒有制定出專門針對(duì)高校內(nèi)部管理的方案和措施，但是可以借鑒企業(yè)的內(nèi)部管理制度，高校的主管部門可以對(duì)其進(jìn)行參考，結(jié)合高校的實(shí)際情況，制定出符合高校內(nèi)部控制的規(guī)范性文件，以便于各個(gè)部門各項(xiàng)活動(dòng)的開展。高校在沒有統(tǒng)一的內(nèi)部管理規(guī)范下，要根據(jù)高校自身的實(shí)際情況和實(shí)際環(huán)境，制定出一套可行的內(nèi)部管理制度，保障高校內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和安全性。同時(shí)，還要對(duì)工作人員的工作崗位進(jìn)行明確的劃分，明確工作人員的職能和職責(zé)，實(shí)行責(zé)任制管理，把任務(wù)落實(shí)到個(gè)人。

（二）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)的建設(shè)

高校要建立起一個(gè)良好的內(nèi)部控制體系，就要加強(qiáng)內(nèi)部控制思想的傳輸。高校要把內(nèi)部控制的思想和觀念灌輸給每一個(gè)工作人員，內(nèi)部控制體系關(guān)系到高校日常工作的方方面面，只有把內(nèi)部控制的觀念灌輸給高校的每一個(gè)人，才會(huì)發(fā)揮高校內(nèi)部控制的作用。因此，領(lǐng)導(dǎo)首先要深刻的學(xué)習(xí)和理解內(nèi)部控制思想理念，從而才能把內(nèi)部控制的思想更好的傳遞給下級(jí)。高校的財(cái)務(wù)人員也要不斷的提高自身的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，及時(shí)的更新自己的知識(shí)，加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和團(tuán)隊(duì)意識(shí)，樹立起高度的責(zé)任心。只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員綜合能力的培養(yǎng)，才能保證工作人員正常的開展高校的各種財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)的預(yù)算控制

高校的財(cái)務(wù)管理工作是非?，嵥榈模筘?cái)務(wù)工作人員在工作的過程中，要抓住重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的預(yù)算控制。

四、結(jié)束語

總而言之，目前國內(nèi)還沒有建立起統(tǒng)一規(guī)范的高校內(nèi)部控制管理體系，高校在財(cái)務(wù)管理中還存在諸多的問題，需要高校的管理人員不斷的探索，結(jié)合高校的實(shí)際情況制定出符合高校發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)高校的財(cái)務(wù)管理。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：內(nèi)部管理制度范文

一、加強(qiáng)內(nèi)控制度的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是企業(yè)管理的“家規(guī)家法”依據(jù)，也是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保障投資者合法權(quán)益，并保證資本市場有效運(yùn)行，有著非常重要的意義。目前，部分企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，以傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)代替規(guī)范化管理措施和手段，有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但在制定環(huán)節(jié)上還認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營某個(gè)或幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的控制。常見的企業(yè)分口管理制度下，企業(yè)內(nèi)部管理形成條塊分割，這樣的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)沒有滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，未能實(shí)現(xiàn)立體交叉、多角度、全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)控，使內(nèi)部控制建設(shè)不成體系。同時(shí)，一些企業(yè)管理人員或?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，崗位設(shè)置及權(quán)限、審批程序等重要環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相背離，這是造成內(nèi)部控制制度的失效，進(jìn)而導(dǎo)致舞弊行為的發(fā)生、管理信息失真的一個(gè)重要原因。所以說，內(nèi)部控制在企業(yè)制度安排中擔(dān)任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色，是企業(yè)管理中不可缺少的部分。由此可見，無論是從國家法律規(guī)定，還是從企業(yè)自身經(jīng)營管理的需要，內(nèi)部控制制度的建立健全都是非常必要的。

二、內(nèi)部控制的基本特點(diǎn)

內(nèi)部控制的基本方式有組織規(guī)劃、預(yù)算控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制和實(shí)物控制四種形式。

(一)組織規(guī)劃控制

即對(duì)單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性及有效性進(jìn)行控制。一是組織機(jī)構(gòu)的相互控制。應(yīng)當(dāng)使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全部處理過程或過程中的重要環(huán)節(jié)，不是一個(gè)部門單獨(dú)辦理，而是有兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門在相互協(xié)調(diào)，相互制約的基礎(chǔ)上共同完成;二是不相容職務(wù)的相互分離。不相容職務(wù)的相互分離就是要求那些不相容職務(wù)分別由幾個(gè)人擔(dān)任，互相監(jiān)督以減少舞弊或差錯(cuò)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，如實(shí)行錢賬分管，賬賬分管，賬物分管等。

(二)預(yù)算控制

是對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)預(yù)算或計(jì)劃，并通過授權(quán)，由有關(guān)部門對(duì)預(yù)算或計(jì)劃執(zhí)行情況的控制:一是編定的預(yù)算應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)單位經(jīng)營目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán);二是定期及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息;三是預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)允許經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算調(diào)整，以切合單位實(shí)際。

(三)授權(quán)批準(zhǔn)控制

即單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行，以防止，保證既定管理方針的執(zhí)行。授權(quán)批準(zhǔn)控制包括一般授權(quán)與特定授權(quán)兩種形式。

(四)實(shí)物控制

即對(duì)單位實(shí)物安全所采取的控制措施，主要包括限制接近、定期進(jìn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。除以上四種基本方式之外，內(nèi)部控制還包括成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、審計(jì)控制等多種方式。

三、企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題

(一)目標(biāo)、內(nèi)容及形式上的差異

建立我國的內(nèi)部控制體系，要充分考慮到中國傳統(tǒng)文化等對(duì)企業(yè)文化、管理者素質(zhì)、品行等的影響?，F(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)控制度至少存在以下三個(gè)方面的弊端

(1)內(nèi)控目標(biāo)上的差異

現(xiàn)行內(nèi)控制度的目標(biāo)，不以經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和確定為著眼點(diǎn)，而是重宏觀調(diào)控目標(biāo)輕自身管理，重速度和規(guī)模輕產(chǎn)品質(zhì)量和效益。從決策層和各管理部門以及各位員工，都把落實(shí)國家的方針、政策和各項(xiàng)規(guī)章作為其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，各環(huán)節(jié)、各部位缺乏溝通和相互聯(lián)系，對(duì)完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)形不成“提供恰當(dāng)保證”的觀念，把內(nèi)控制度理解成一般的規(guī)章制度，理解成落實(shí)黨的方針、政策，實(shí)施國家法律規(guī)章的具體細(xì)則。與實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。

(2)內(nèi)控內(nèi)容上的差異

現(xiàn)行內(nèi)控制度的內(nèi)容，多數(shù)對(duì)工作紀(jì)律和崗位責(zé)任制以及獎(jiǎng)懲制度要求甚多，對(duì)企業(yè)組織的任務(wù)和目標(biāo)不明確，管理組織的設(shè)計(jì)不科學(xué)，強(qiáng)調(diào)了檢查性，忽略了預(yù)防性和指導(dǎo)性。因此，使內(nèi)控制度很難發(fā)揮其控制作用，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式。

(3)內(nèi)控形式上的差異

由于現(xiàn)行內(nèi)控制度游離于管理之外，在形式上與管理格格不入，表面文章多，不注重提高內(nèi)控制度的效率和效果，對(duì)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，缺少有效控制，因而沒有足夠的約束力。

(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行不力及認(rèn)識(shí)上的不足

一是對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)的管理意識(shí)淡薄，不遵守內(nèi)部控制的規(guī)定，不按程序操作，導(dǎo)致內(nèi)部控制威懾力下降。再加上企業(yè)內(nèi)部控制的具體執(zhí)行人員責(zé)任感不強(qiáng)，造成制度落而不實(shí)，有章不循的狀況;二是不相容職務(wù)未分離。在國有企業(yè)中，部門，職務(wù)，崗位的設(shè)置基本已按照不相容職務(wù)相分離原則劃分。但有的環(huán)節(jié)較為薄弱，如審計(jì)環(huán)節(jié)，許多企業(yè)，審計(jì)與財(cái)務(wù)分離不徹底，內(nèi)部審計(jì)行同虛設(shè)。這樣極易導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生;三是產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明。產(chǎn)權(quán)制度改革是公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心，而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會(huì)能否充分發(fā)揮作用。董事會(huì)成員和經(jīng)理成員高度重疊，使得國有單位產(chǎn)權(quán)主體缺位，權(quán)責(zé)不清，增加了內(nèi)部控制受益主體的模糊性;四是從業(yè)人員素質(zhì)亟待提高。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。因會(huì)計(jì)員說量不足，素質(zhì)不高而造成了記賬隨意，手續(xù)不清，差錯(cuò)頻繁和會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重失真;有的會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，不認(rèn)真行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)，甚至為違法違紀(jì)活動(dòng)出謀劃策等等。要杜絕賬戶設(shè)置不合理，記錄不真實(shí)的情況，必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)。

四、內(nèi)部控制制度的完善對(duì)策

(一)所有者職能要到位

就政府而言，所期望的是就業(yè)和稅收，經(jīng)理人員和工人期望的是工資的多少，而所有者最終承受企業(yè)的虧盈。所以，關(guān)心企業(yè)經(jīng)營情況和推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力應(yīng)當(dāng)來自于所有者，避免市場風(fēng)險(xiǎn)的約束力也來自所有者。所有者避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的謹(jǐn)慎和追求經(jīng)濟(jì)效益的動(dòng)機(jī)，形成了對(duì)企業(yè)的約束和激勵(lì)。因此，所有者職能到位，是強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)的重要因素。

(二)完善法人治理結(jié)構(gòu)

所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，促使所有者對(duì)經(jīng)營者形成控制和制衡機(jī)制，強(qiáng)調(diào)不同部門，崗位之間的權(quán)責(zé)分明，相互制約和相互監(jiān)督，最大程度上遏制經(jīng)營者權(quán)利濫用。

(三)強(qiáng)化控制環(huán)境建設(shè)

控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接影響控制的實(shí)施和效果?？刂骗h(huán)境的要素包括:員工的正直、職業(yè)道德和進(jìn)取心;企業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu);管理部門的經(jīng)營理念和風(fēng)險(xiǎn);對(duì)企業(yè)單位經(jīng)營實(shí)踐的各種外部影響;董事會(huì)及其專門委員會(huì)對(duì)特定審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)的關(guān)注和要求。

(四)建立內(nèi)部牽制制度

是指凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付(發(fā))、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，均須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到互相制約作用的一種工作制度，如現(xiàn)金、存款支付應(yīng)由會(huì)計(jì)主管或授權(quán)的人審核批準(zhǔn)，出納付款與記賬員登賬不能由一人同時(shí)擔(dān)任;出納不能兼任稽核、做到財(cái)務(wù)有預(yù)算、管理有制度、業(yè)務(wù)有流程、過程有監(jiān)督、落實(shí)有措施、執(zhí)行有考核。

(五)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)具有評(píng)價(jià)，監(jiān)督和防范功能。除了幫助提高經(jīng)營效率，堵賽漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)完整外，還可以規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。它是一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定既定政策和程序是否得以貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否得以遵循，資源利用是否合理有效，單位經(jīng)營目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。它是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，也是內(nèi)部控制的一種特殊形式，它獨(dú)立于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之外，對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)行控制和再監(jiān)督。

(六)建立信息技術(shù)內(nèi)部控制，強(qiáng)化內(nèi)控制度實(shí)施情況

良好的信息溝通系統(tǒng)是完善公司治理，加強(qiáng)公司控制的載體。因此企業(yè)必須建立一個(gè)涵蓋其全部活動(dòng)的管理信息系統(tǒng)，并定期對(duì)其進(jìn)行測試，確保其安全可靠。應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，并逐步形成常態(tài)機(jī)制。使內(nèi)部控制不能成為印在紙上、掛在墻上的空文。建立配套的獎(jiǎng)懲制度。