財務管控論文精選(九篇)

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第1篇：財務管控論文范文

關鍵詞：工程項目;財務管理;風險管控;有效性

近年來，我國市場經濟快速發(fā)展，對電力的需求越來越多，各大電力企業(yè)生產經營的規(guī)模逐漸擴大，電力企業(yè)面臨的市場競爭不斷加大，電建集團要想在激烈的市場競爭中占得一席之地，就必須重視工程項目財務管理工作的重要性，加強對財務風險的管控力度，才能提高電建企業(yè)的市場競爭力。在新時期背景下，施工單位要想充分做好財務風險管控，就必須充分做好財務風險識別、評估、控制等方面的工作，才能確保財務風險管控的有效性，希望對提高工程項目財務風險管控的有效性的奠定堅實基礎。

一、工程項目公司簡介

某電建集體設計研究院，屬于世界500強的中國電力建設集團有限公司，成立于1953年在我國西南地地區(qū)組建并開展工作，1957年正式成立，主要經營在水利水電、風電、太陽能等可再生清潔能源和市政、道路交通工程的勘察、設計、科研、咨詢、總承包等領域，具有國家頒發(fā)的專項資質證書40多項，也是我國對外承包商會組織評選認定的社會責任績效評價領先型企業(yè)。

二、工程項目財務風險管控現(xiàn)狀

在市場經濟日臻完善和平穩(wěn)發(fā)展的發(fā)展背景下，國家對電力、水利、清潔能源的扶持力度越來越大，各類市場的服務水平越來越高，導致電建企業(yè)在運行過程中面臨的的市場競爭力越來越激烈，而且在新時期背景下，“生態(tài)、綠色、環(huán)保、和諧”的發(fā)展理念逐步深入人心，對節(jié)能減排工作提出了新的要求，雖然國家也制定了一系列整改對策，來抑制資源的浪費，但取得的效果甚微，就目前某院工程項目財務風險管理的要有效性而言，仍然存在以下幾個問題：1.在運行管理中要同時兼顧管理工程項目，但并沒有預制配套制度，也沒有制定出與之相符的管理組織結構，經常發(fā)生問題后難以找到責任人的問題，在很大程度上提高了工程項目財務風險，不利于長期持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。2.缺乏對市場調控的整體把控，工程材料價格變化不定，很大程度上加大了工程結算的難度，既浪費了資源，同時也擠占了工程投資額度。3.一味追求施工進度和成本，忽視了項目工程設計變更對投資控制的主體影響，也沒有對工程設計變更進行科學合理的準備，從而為項目投資埋下了很大的安全隱患。4.索賠事故發(fā)生以后，責任難以辨識，無形中增加了工程索賠的難度，甚至無法得到相應的賠償。再加上在施工中沒有成立專門的索賠機構，使得工程施工現(xiàn)場混亂無序，增加了索賠的進度和難度。

三、工程項目財務風險管控失靈原因分析

1.工程項目財務風險管控缺乏完善的制度。某院開展各項工程項目建設的資金，主要來源于生產運營各項經濟活動的效益積累，任何工程項目建設或者修葺都必須有充分的資金才能確保其質量和使用壽命，而工程項目施工的工期普遍比較長，大約在1~3年，而且建設完成以后，需要和其他設備設施相互協(xié)調配合才能發(fā)揮出應用的功能和作用。因此，在工程項目改建中，必須充分做好項目管理相關工作，但是在實際運行過程過程中，很多企業(yè)的管理人員把工作重心放置在經濟利益上，而忽略了投資管理，但對需要經過一段時間才能獲得效益而言，公司管理者投入的精力相對薄弱，因此機會忽視項目管理制度的健全工作。同時，從業(yè)人員對工程財務風險管理的重要性認識度不足，工作中重視現(xiàn)場成本的控制和管理，導致很多風險管理工作難以順利開展。2.缺乏科學合理的物資管理。電建企業(yè)屬于資本密集型的企業(yè)，而物資投資所占的比例將近是75%以上，大量工程實例表明，物資管理質量，直接決定了工程項目投資風險發(fā)生的概率。就此工程而言，雖然制定了物資管理規(guī)范和制度，但是并沒有落實到實際上，導致工程物資臨時采購多和積壓問題頻繁發(fā)生，大大降低了物資資源的利用效率。同時物資出庫時缺乏系統(tǒng)科學合理管理和核算體系，導致現(xiàn)場工程材料十分混亂，進一步增加了工程項目風險管控的難度，在實際運行過程物資出庫缺乏科學合理的交接手續(xù)，導致物資浪費異常嚴重，大大增加了工程施工成本，實踐表明，如果物資交接手續(xù)不能在第一時間辦理，就或者工程物資監(jiān)管力度不夠充分，就無法衡量和判定施工單位使用工程物資的具體情況，就會引發(fā)一系列工程材料浪費，同時因為設計單位工作進度不匹配，就會增加工程物資招標采購的難度，除此之外，如果工程物資市場供需不平衡，就會增加施工材料的價格，但施工單位迫于施工工期的壓力，只能采購昂貴的材料，從而增加項目工程建設的成本，不利于集體企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。3.設計變更管理力度不足。由于工程項目在施工中容易受到外界因素的影響，因此，在具體施工過程中發(fā)生設計變更是在所難免的，如果不能進行科學合理處理工程變更，就勢必對工程項目風險管理造成嚴重的影響。大量研究表明，項目設計費用不足總投資成本的1%，但是對工程造價和成本的影響度高達75%，從這兩組數(shù)據(jù)中可以看出，要求切實做好工程項目風險管控的實效性機就必須高度重視設計變更問題，提高工程項目財務風險管理有效性的主要措施。但某院工程項目管理人員在實踐中往往會忽略此環(huán)節(jié)的控制，沒有充分做好工程設計變更換季的前期準備工作，完全由設計單位全權支配工程設計變更，施工單位對變更控制掌握度不足，是導致工程項目財務風險管控失靈的主要原因。4.工程索賠管理制度不夠完善。工程項目施工施工發(fā)生工程索賠非常常見，也是增加工程施工成本的主要因素，但是在實際中由于缺乏在科學合理索賠流程，從而經常發(fā)生索賠難以落實到實際位置的現(xiàn)象。進一步增加了工程項目施工成本。

四、提高工程項目財務風險管理的有效性的措施

1.有效的財務風險管理應當立足企業(yè)實際情況。大量工程實例表明，要想強化風險控制意識，就必須把“風險遷移效應”引入風險管理體系中，通過控制企業(yè)經營管理的各項風險來達到降低整體風險的目的。相關研究表明，多數(shù)企業(yè)建立的風險管控系統(tǒng)往往存在大而空、流于表面。這樣的財務風險控系統(tǒng)并沒有基于企業(yè)實際情況開展風險評估和分析，往往選擇復制其他企業(yè)財務風險管理模式，而且還要強化流程風險控制意識，并且把“風險遷移效應”之間引入風險管控實際運行過程中，所謂“風險遷移效應”指的是為達到降低整體風險的的目的，就必須充分把握每個經營環(huán)節(jié)的風險來達到降低企業(yè)財務風險管理的目的。2.做好工程項目財務風險防控的前期準備工作?？梢詮囊韵聝蓚€方面進行入手：第一步，確定工程項目施工管理風險評價標準，根據(jù)建筑工程主體針對的不同項目風險，確定風險發(fā)生的概率，通常情況下，既要對單個風險事件進行評價，也需要對工程項目的整體進行評價，分別稱之為單個評價標準和整體評價標準。第二步，確定風險評價時的工程項目風險水平，同樣也包括單個風險水平和整體風險水。其中整體風險水平是綜合了所有風險事件之后才能確定的。當工程項目整體風險水平確定以后，需要和整體評價標準進行比較，因此，必須確保整體風險水的確定方法和整體評價標準的原則和方法相互適應，才能確保風險評價的準確性和質量。第三步，把建筑工程項目的單個風險水平和單個評價標準、整體評價標準和整體風險水平進行系統(tǒng)綜合對比，才能確定風險發(fā)生后損失能否控制在可接受范圍內，才能確保風險防范措施的合理性和可行性。建立科學完善的財務預警系統(tǒng)，作為財務管理和風險管理的理論基礎。同時，還需要采用科學的檢測和防控工作。第二，選擇科學合理的財務預警模型。施工企業(yè)經營種類不同，業(yè)務特點不同，其中多變量財務預警模型具有更高的科學性和全面性，有利于某院進行全方位的管理，以便充分掌握工程項目的財務情況。明確各個指標之間的相關性，及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的安全隱患，并分析存在安全的具體原因，有利于提高財務風險管控的科學性。3.切實做好工程項目財務風險管控工作應該采取的措施。由于工程項目施工的周期比較長，而且需要的資金數(shù)額比較大，資金回籠時間比較久，因此，財務風險管控工作必須對工程項目進行全過程風險監(jiān)控，具有而言可以從以下幾個方面進行入手：綜合風險評價法施工項目施工管理中最常用的分析評價方法，具有簡單、應用范圍廣等特點。大致可以分為三個步驟，第一步，識別和評價相關風險因素、可能發(fā)生風險的環(huán)節(jié)、列出詳細的風險調查表；第二步，邀請風險評價相關的專家或者權威人士對可能發(fā)生風險的因素和風險事件造成的損失進行概算和評價；第三步，匯總整體風險水平。同時施工單位重視工程項目的資金預算工作，并定期對資金的落實情況進行審查，同時，要重視合同風險分析防控，財務風險管理人員必須對相關的施工合同內容有充分了解和掌握，及時對工程變更情況、工程材料價格變動等進行分析，最大限度上降低施工成本，對合同中存在的不平等。第二，層次分析法是一種定性分析和定量分析相結合的評價方法，具有靈活、簡單、容易理解，而且具有一定精度的特性，其總體思路是：把相對復雜的風險問題逐步細化，分為多個層次和多個風險要素，并對相同層次的各種要素進行對比、判定和計算分析，從而獲得不同方案風險的水平，進而為風險防范措施提供數(shù)據(jù)依據(jù)，和綜合風險評價法有很大不同，其主要特點是：能夠細化工程風險評價因素和權重體系，確保風險評價更加真實合理根據(jù)工程項目施工的具體內容，確定財務風險系數(shù)，評估如果發(fā)生財務風險以后可能造成的損失，并根據(jù)損失的具體情況，為財務風險管控部門提供相應的信息和資料。財務風險管理部門要根據(jù)提交的報告對工程項目的可行性進行系統(tǒng)綜合核查，然后根據(jù)施工單位的實際情況選擇與之相適的應對策略，工程項目財務風險具有很強的不確定因素，因此，必須充分做好風險轉嫁工作，施工企業(yè)要切實提高工程項目風險衡量的準確性。并強化項目資金管理力度，根據(jù)各個項目編制年度資金預算情況，來提高資金的使用效率。同時也要建立健全的應收賬清收制度，把相關責任落實到實際工作中，切實做好責任分配工作。4.完善財務風險管控制度。為確保工程項目財務風險管控的有效性，某院要根據(jù)工程項目財務風險管控的實際情況，建立多維度動態(tài)財務風險管控制度，從制度建設層面來為財務風險管控工作提供制度保障，同時施工單位要切實做好內控制度建設工作?？梢詮膸讉€方面入手：第一，確保財務風險預警機制的有效性，并建立健全監(jiān)控制度，根據(jù)風險防控要求和相關規(guī)范開展工程項目風險監(jiān)督管理工作。當財務風險管控制度建設完善以后，就應當規(guī)范財務風險管控制度實施流程，從根本上提高風險管控制度的執(zhí)行效力，把相關工作落實。第二，建立多維度動態(tài)財務風險管理系統(tǒng)，對工程項目建設及時跟進，并對建設過程中產生的財務信息進行收集整理，統(tǒng)一財務信息口徑，并且把相關的財務信息及時歸納整理，存檔如案。借助計算機網絡系統(tǒng)，建立健全的財務信息管理平臺，確保工程項目財務風險管控相關工作能順利進行。第三，把靜態(tài)財務風險分析和動態(tài)財務風險管控相互結合，根據(jù)財務環(huán)境的變化，及時調整和優(yōu)化財務管理系統(tǒng)，把工程項目預算管理財務風險管控相互結合，嚴格控制項目成本，對項目成本的主要組成因素進行深入分析，最大限度上降低工程項目的成本風險和財務風險，確保施工單位能過獲得更大經濟效益和社會效益。5.做好工程項目驗收環(huán)節(jié)的財務管控工作。竣工驗收階段不但要對工程質量進行驗收，也是竣工結算和竣工決算工作的環(huán)節(jié)?？⒐を炇窄h(huán)節(jié)存在財務風險：竣工驗收不規(guī)范，虛報項目投資完成額、竣工決算失真等，其防治措施可以從以下幾個方面進行入手：第一，風險轉移工程項目施工管理中主要的風險防范措施，其主要原理是對可能出現(xiàn)的風險進行轉移，轉移對象是承擔風險的主體，比如：保險公司等。但是并不能行之有效減少風險的的危害程度。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，建筑工程施工具有不確定風險因素多，工程變更的因素也比較多，因此，簽訂施工合同時，可以提出由發(fā)包方承擔的要求，以最大限度上降低風險發(fā)生的損失；第二，對于施工技術要求比較高，工藝比較復雜的施工環(huán)節(jié)，必須通過轉包和分包的方式把風險轉移給他人；第三，落實保險政策，保險是轉移風險的主要方式和手段，在施工前向保險公司繳納一定的保險費用在，就可以把建筑施工中遇到的大部分風險，轉移到保險公司，才能從根本上達到躲避風險的目的，目前為止我國保險的形式主要有合同轉移和工程保險兩種方式。第二，相關實例表明，建筑工程索賠即是一種權利的索賠，也是一種動態(tài)反應的過程，如果不能對工程索賠進行科學合理的處理，就會對建筑工程施工成本、施工效率等造成非常嚴重的影響。而相關合同條件的變化和外界因素的干擾，是進行工程索賠的主要原因。因此，工程索賠必須貫穿工程想施工管理的全過程，尤其是在施工環(huán)節(jié)，必須引起相關人員的高度重視第三，內審部門要先行審核工程竣工決算，然后根據(jù)施工企業(yè)內控規(guī)范的要求，并委托相應資質的中介機進行審計，凡是通過審核項目不得辦理竣工驗收手續(xù)。6.加強專業(yè)知識培訓。大量工程實例表明，工程項目財務風險管控需要工程項目流程所有人員參與才能發(fā)揮真正的作用。在落實財務風險管控過程中，必須充分重視業(yè)務人員的性能和作用。在實際運行過程中，為提高工程項目財務風險管控的效率，就必須定期進行培訓和教育，把最新財務我風險管理制度和防范措施，落實到每位工作人員身上，才能促使他們積極參與到財務風險管控當中，才能確保相關工作順利開展。

五、結語

綜上所述，本文深入分析了某院工程項目財務風險管控工作方面的工作，充分肯定了財務風險管控在工程項目中取得的成績，也充分分析了財務風險管控過程中存在問題，并提出有針對性的防治措施。通過對某院工程項目財務風險管控改進措施的研究，有效解決了工程項目財務風險管理中缺乏完善的制度、物資管理不到位等問題，降低了工程項目實施過程中存在的財務風險，很大程度上提高了工程項目財務管理水平和工作效率，如果不能相關風險進行及時防范和控制，就識別會增加施工時間、浪費不必要的資源和金錢，甚至威脅著施工人員的人身安全和財產安全，因此，必須通過行之有效防范措施，才能把風險控制在萌芽當中，從根本上減少建筑工程項目的損失，確保工程項目施工能高效安全的完成。希望對相關單位有一定幫助。

作者:王世明 單位:中國電建集團昆明勘測設計研究院有限公司

參考文獻：

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第2篇：財務管控論文范文

所謂財務管理的控制從后臺走向前臺，實際就是要強調事前的控制。從連鎖企業(yè)整個的營運過程來看，財務控制就是要從源頭控制住營運資金。

營運資金包括投資資金、流動資金、貨幣資金。

一、投資資金的風險控制

投資資金的風險控制首先要看總成本，成本太高將影響盈利和增大經營壓力。其次要考慮投資資金籌措方式的選擇風險。當銀行從計劃銀行向商業(yè)銀行的轉變，及政府推行公平競爭原則，使連鎖企業(yè)的投資資金籌措方式發(fā)生變化。為了規(guī)避企業(yè)籌措投資資金的財務風險，應把握好四點。

第一，職工集資款用于投資資金，成本最高，風險最大。若投資失敗會導致直接的政治風險，引發(fā)不安定事件發(fā)生。

第二，銀行資金的借貸必須考慮有足夠的償還能力，并且具有可支配的抵押物，商業(yè)房產的按揭方式應充分利用。

第三，連鎖企業(yè)的改制是吸引投資資金的好方法，但要選擇經營狀況良好的企業(yè)。擴大經營規(guī)模需要進一步擴大投資時，通過變革連鎖企業(yè)的企業(yè)制度來引入投資資金是中國連鎖企業(yè)應爭取的方向。在連鎖企業(yè)本身的發(fā)展中，應摒棄關門主義，實現(xiàn)更大空間的資源共享和資金的運用。但要注意個人所享有的投資股份不應平均分攤給每個職工，而應更多地集中在高級管理層以增強高級管理層的穩(wěn)定性及效益回報率。

第四，流通企業(yè)的負流動資金（廠方資金）轉入投資資金，必須控制在保證對供應商切實付款的前提下，否則會導致企業(yè)的經營危機。

二、流動資金的管理與控制

流動資金的控制可從三方面來進行。

1、商品采購計劃資金的控制。

流動資金的控制要從商品的采購計劃開始，即要控制住商品采購的計劃資金。目前我國許多連鎖企業(yè)商品采購無計劃，導致對流動資金的無序濫用，財務部缺少對于流動資金的有效控制。

財務管理部門對商品采購計劃資金的控制著重在以下幾個方面：

第一，商品采購計劃的制定與批準必須反映財務部門的資金管理要求、資金保證的要求和資金效益的要求。

第二，商品采購計劃只有在財務部門作出相配合的資產供應計劃時，才能付諸執(zhí)行。

第三，財務管理部門對商品采購資金的控制和保證的重點是主力商品、季節(jié)性商品和促銷商品，并對這些商品在商品采購計劃中制定出財務控制指標，即銷售量、毛利率和周轉率等。

2、商品存貨的管理是對流動資金進行控制的重點。從經濟學的定義上說，規(guī)模的經濟性其實質就是加速庫存商品的周轉率。

第一，合理控制進貨與存貨的比例。

進貨量大或一次性訂貨量大可以降低進貨成本，但如果由此轉成的存貨沒有在一定的時間里銷售出去，其存貨成本超過了進貨訂貨時的成本，大批量進貨和訂貨也是不經濟的。因此財務管理必須對大批量進貨和訂貨造成的存貨增加進行審批與控制。這種控制必須是制度化的，即制定大批量進貨和訂貨的數(shù)量界限及審批制度。

第二，合理確定門店的訂貨量。

如果門店訂貨量太大（好銷商品經常斷擋導致），流動資金就會在門店這一環(huán)節(jié)沉淀下去，財務部要與采購部一起制定門店的訂貨標準，即最小的訂貨量、最小的訂貨金額。一般的門店存貨量是其銷量的1.5倍－2倍。如配送中心效率高的話，則可實行零庫貨。上?？傻谋憷旯舅褂玫碾娔X自動配貨系統(tǒng)使門店平均庫存量從26萬元下降到10萬元，商品周轉天數(shù)從15天下降到7天。

第三，強化統(tǒng)一配送，控制社會協(xié)力配送。

在盡可能條件下采取統(tǒng)一配送，控制社會協(xié)力配送。采取統(tǒng)一配送可以減少門店的商品庫存量，加速商品周轉，從商品庫存成本上來分析，減少了門店商品庫存就等于減少了商品庫存空間，并可將庫存空間轉化為營業(yè)空間。以上海地區(qū)為例，門店每平方米日租金是2-3元，而配送中心每平方米日租金是0.5元，采取統(tǒng)一配送可降低租金6倍。當連鎖店店鋪數(shù)不斷增加時，這種成本的節(jié)約是巨大的。由此，配送中心的規(guī)模效益也會充分顯現(xiàn)出來。

對社會的協(xié)力配送必須嚴格控制，如不加以控制，從表面看似乎降低了配送中心的營運成本，但由此會增加以下幾方面的營運成本。

其一，門店每天要接待大量的供貨商直送商品，而無暇顧及店鋪的管理，從而增加了管理成本。

其二，店鋪管理受干擾導致銷售業(yè)績不理想，無形中增加投資成本和降低了流動資金運作的效率。

其三，供貨商與門店的不規(guī)范行為（如堆頭指定與改變、贈品的隨意支配、回扣的收受、商品發(fā)票的違規(guī)性走單、先來后到、后來先到）會大量發(fā)生，由此使社會協(xié)力配送可能成為連鎖企業(yè)不被人注意的出血點。在確定總部配送和社會協(xié)力兩種配送方式時，關鍵是成本的取舍，當總部的配送中心已能被店鋪的發(fā)展消化成本時，可采取總部配送方式，而當這種成本還不能消化，或者配送能力不足時，后一種方式是權宜的選擇。這種選擇可以說是中國社會化配送中心缺乏造成的。

第四，關于大型綜合超市和倉儲式商場不設配送中心的認識：

（1）大規(guī)模店鋪本身就有規(guī)模的存貨空間；

（2）最小的訂單對供貨商也是合理與經濟的，因為有大量的銷售作為支撐；

（3）運作系統(tǒng)的科學化和商效化。

3、商品經營方式的管理

增加經銷商品比重，降低代銷商品比重，會大大提高連鎖企業(yè)的盈利率，這里不是單純地體現(xiàn)連鎖企業(yè)的資金實力，而是流通功能上的一種責任，經銷商品的比重上升，買斷經營就成為一種主要的商品經營方式。財務管理對買斷商品的控制，主要體現(xiàn)在兩個方面：

第一，商品買斷后，貸款是否能按照約定的期限付款，這必須在資金上作出充分的準備，否則會影響商品的供應，特別是高周轉率商品。一般來說，知名品牌商品都會對延期付款作出迅速反應。

第二，對買斷商品的盈利率，財務管理部門要作出資金的運作分析。如商品買斷后，盈利率低于提前付款或約期付款的資金成本，就一般不能進行商品的買斷，財務部門要對采購部門的商品買斷時間和買斷商品的品種選擇進行嚴格的控制，為決策提供分析的依據(jù)。

4、負流動資金的合理運用

負流動資金是連鎖企業(yè)對供貨商商品資金變現(xiàn)后在一定期限內的合理運用。從某種意義上說，連鎖店的店鋪是一架商品變現(xiàn)的機器，而總部對這些變現(xiàn)資金的運用是企業(yè)利益的根本所在，也是連鎖企業(yè)在規(guī)模發(fā)展上的資金保證。

連鎖企業(yè)對商品銷售后的貨幣資金減去企業(yè)在一定的期限內投入的流動資金后，其結余部分就是可運用的負流動資金，負流動資金的運用控制：

（1）確定商品購入資金。對供應商付款資金，銀行還貸、發(fā)展資金和投資資金的合理比例。

（2）轉為投資資金的負流動資金要控制好投資方向、投資項目投資回報率和投資的安全性。

（3）當連鎖企業(yè)的店鋪發(fā)展受到市場條件的制約后，負流動資金運用的主要方向是轉為投資資金，此時引進從事投資經營的高級專業(yè)人才是保證連鎖企業(yè)提高經營業(yè)績的關鍵。

（4）按銷售額實績以及款項返還總部的時間數(shù)量，做好流動資金使用計劃，讓資金動起來，暫時不動的資金也是在計劃中的。

三、貨幣資金的管理與控制

對連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉化成貨幣資金。加強對貨幣資金管理，是保證連鎖企業(yè)的經營成果和資金運作開始又一輪良性循環(huán)的關鍵。

1、門店收銀環(huán)節(jié)的控制

在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財務管理控制的目標是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。因此，財務部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標準制度，并配備相應工具，如現(xiàn)金缺損率、收銀企業(yè)程序、偽鈔識別器等。

2、控制門店銷售款項的回籠：

在我國目前的銀行管理體制和管理效率下，不可能做到門店的銷售款項向總部的及時回籠，財務部門必須高度認識到，在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經營體制下，銷售款項不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部，這關系到企業(yè)資金的運作效率，意義十分重大。

財務管理對門店銷售款項回籠的控制，主要可以從四個方面進行：

（1）指定銷售款項解繳的銀行，選擇高效率服務好的銀行，連鎖企業(yè)有對商業(yè)銀行很大的選擇權，是財務部門控制貨幣資金的一種手段。

（2）制定銷售款項解繳銀行的時間。

（3）制定銷售款項劃繳總部的金額、時間和方式。

（4）制定嚴格的違反銷售款項解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。

四、付款的管理與控制

對供應商商品的付款標準是什么，是困擾連鎖企業(yè)的一道難題，也是連鎖企業(yè)與供應商、連鎖企業(yè)內部采購部門與財務部門產生矛盾沖突的焦點。

1、建立對供貨商的標準付款制度

對連鎖企業(yè)來講，對供應商的付款標準主要由財務部門來制定，并進行管理與控制。

遺憾的是我們更多看到的是，在許多連鎖企業(yè)中財務部門往往成為采購部門決定付款的出納機，財務管理失去了對付款的控制。因此，建立標準的付款制度是財務管理的重要環(huán)節(jié)。

商品的貢獻率與周轉率是付款的基本標準

商品的貢獻率＝商品的銷售比例×商品的毛利率

商品的周轉率＝商品銷量／商品的品種總數(shù)

公式中的商品可以是商品總數(shù)也可以是單品，在確定對商品的付款標準時，一般都以單品為計數(shù)，這樣才是可操作的，同時也能符合連鎖企業(yè)單品管理的要求。

2、付款的審核

在確定對供應商付款后，對付款的審核是財務管理控制十分重要的一環(huán)。

（1）審核供應商的開票價與合同價是否一致（這種不一致往往大量發(fā)生，特別是在廠商直送門店的商品上）。

（2）審核發(fā)票是否規(guī)范（否則增值稅無法抵扣）。

（3）審核發(fā)票價格。

（4）審核廠商的費用是否預扣下來。

第3篇：財務管控論文范文

由于體制等各方面的原因，傳統(tǒng)的采購流程和現(xiàn)代采購的要求有很多不能相容的地方，導致采購不能高效合理的實施，其中包含的具體內容有:第一，不能夠共享信息。傳統(tǒng)采購過程中，各個組織之間的信息都是沒有集成的，采購信息都是私有的，不進行共享。其中包含了供應方和采購方之間、企業(yè)的采購部門和相關部門之間、實施者和管理者之間。第二，采供雙方沒有建立長期穩(wěn)定的合作關系。形成競爭多過合作的局勢，從而使采購流程不能具體確定。第三，和最初設計的物料供求計劃不能緊密結合。不能夠按生產需求來實施采購，不能保障生產需求和物料計劃供應量的平衡，從而不能和庫存投資保持一致。第四，不能夠對采購情況實時跟蹤，主要有采購單、報價、收貨處理和質量控制等等。第五，沒有相應的制約機制，從而產生暗箱操作的情況。第六，沒有對供應商管理和評價的體系。綜上所述，就可以看出傳統(tǒng)的采購模式并不能滿足現(xiàn)代制造企業(yè)的發(fā)展需求。所以，必須采用新的采購方法來適應當代企業(yè)的要求，即協(xié)同采購。協(xié)同采購的原理是管理供應鏈，改善和供應商的關系進而達到互相合作采購的目的。目前，采購數(shù)量、品種和頻率日益增加，協(xié)同的作用越來越顯著。采購活動在供應鏈管理的情況下，采用的是訂單驅動的方式，通過使用這種方式來滿足顧客的要求，最大限度的降低了庫存的成本，從而使采購模式不再是把補充庫存作為采購目的。但是使用協(xié)同采購的前提是必須要有先進的技術手段。目前，航空制造業(yè)在物料采購方面是將先進的管理模式和IT技術結合起來進而實施的。據(jù)調查，運用IT技術可以使節(jié)約量達到5%至40%，典型成本的下降范圍是15%到20%。

二、航空制造業(yè)的庫存管理

庫存是企業(yè)在制造經營過程中為制造或出售而儲藏的物資。庫存管理效率值的大小，決定了企業(yè)流動性、經濟效益和風險的綜合水平，所以在整個投資過程中，庫存占據(jù)非常重要的位置。在對庫存最佳數(shù)量進行判定的時候，盡量使用較少的人力、財力和物力管理好庫存，進而獲得組大限度的供給保障。者目前已經成為各大制造企業(yè)競爭的重要環(huán)節(jié)。

1、庫存管理的目的

很多企業(yè)，特別是航空制造業(yè)很難做到隨時購入物料，所以在生產或者銷售過程中，一旦出現(xiàn)物質短缺的情況，生產經營就會被迫停工，進而造廠大量的經濟損失。所以為了避免發(fā)生類似的情況，企業(yè)一定要儲備一定數(shù)量的庫存。但是庫存增加后就會導致使用資金增多，企業(yè)就會失去在其他方面獲利的機會，進而提升了庫存的機會成本。此外，增添物料也會增加不合理損耗、保險費以及倉儲費用。所以管理庫存的目的，就是要合理去權衡存貨成本的增加、存貨功能和存貨效益之間的關系。不僅要保障連續(xù)性的生產效益，還要最大限度的減少占用資金，從而使兩者達到最佳的結合。

2、最優(yōu)化的庫存管理

怎樣管理庫存，能使企業(yè)庫存的總成本實現(xiàn)最小化。在一定時期內，能夠讓企業(yè)存貨的總成本達到最少的進貨數(shù)量稱之為經濟進貨批量。通過經濟批量進貨可以使企業(yè)的庫存量達到最佳，但是不管經濟進貨批量多少，都會在不同程度上占用存貨成本。而且計算經濟訂購批量是在一定的假設條件下才能進行的，在實際運用中存在一定的困難。如果想要存貨的成本實現(xiàn)最小化，最好的情況就是企業(yè)庫存數(shù)量為“零”，即企業(yè)“零庫存”管理。“零庫存”管理是用倉庫存儲的某些種物品數(shù)量達到“零”，不需要保存經常性的庫存。這種管理模式是在物資有充分儲備的前提之下，實行的一種特殊的供給方式。

三、航空制造業(yè)中新型采購和庫存管理模式

第4篇：財務管控論文范文

事業(yè)單位作為國家的公益性組織，其資金來源的主要是財政撥款，還有一部分事業(yè)單位有自己的事業(yè)收入或經營收入，并沒有復雜的經濟業(yè)務的往來。因此針對事業(yè)單位財務管理的內部控制方面就顯得相對薄弱，并沒有引起經濟學者和社會學者的普遍關注和分析，難免會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，影響事業(yè)單位的辦事效率，更影響事業(yè)單位的整體形象和社會公信度，并導致大量國有資產的浪費和流失。做好事業(yè)單位財務管理有利于加強事業(yè)單位的內部控制體系，有利于事業(yè)單位系統(tǒng)性的改善方案的設計與選擇，在實踐的過程中逐步完善事業(yè)單位的財務管理和內部控制結構，事業(yè)單位內部控制的加強不僅僅是為了保護事業(yè)單位本身的利益，也為了保護國家財政和稅收在合法層面上的正確使用。因此，本文的探討就著眼于對事業(yè)單位內部存在的財務管理問題進行分析，探究影響事業(yè)單位財務管理問題出現(xiàn)的主要因素，并提出解決事業(yè)單位財務管理內部控制的途徑和措施。

二、影響事業(yè)單位財務管理內部控制的因素

第一，從行政事業(yè)單位的特點來看，行政事業(yè)單位往往規(guī)模比較小，資金來源比較單一。內控相對于企業(yè)內控來說相對簡單，內控不以經濟業(yè)務活動為主要內容，不帶經營色彩，財會工作并不講求效益化，缺乏內部壓力。第二，事業(yè)單位對財務的管理，其中對固定資產的管理尤其薄弱，在事業(yè)單位實現(xiàn)政府統(tǒng)一集中采購制度之后，雖然事業(yè)單位財務資產的采購工作得到了加強和改善，但是各事業(yè)單位對財務的內部管理上仍然存在弊端，例如，新增的財政收入不能及時的入賬，入賬方式不能采用固定資產的明細賬和實物登記賬目，財務管理的負責制不明確，極其容易造成財產的流失和財產的挪用情況的發(fā)生。第三，事業(yè)單位不能有效控制費用的支出，對各種經費的支出缺乏標準，尤其對招待費、出發(fā)費、辦公支出費的控制，沒有明確的標準來對事業(yè)單位的財務管理進行有效的規(guī)定和監(jiān)督。因此，在事業(yè)單位中大多使用的是實報實銷制度，單位規(guī)定只要有相關工作人員的簽字認同，財務部門就可以對花費的資金進行報銷，這種情況極易造成浪費現(xiàn)象和公款挪用現(xiàn)象的發(fā)生，不利于事業(yè)單位財務管理的內部控制。同時，花費的票據(jù)管理不周，并沒有按照相應地程序進行報賬，或者是遲報、多報，導致票據(jù)不能及時得到辦理和驗證，造成財務的入賬困難和私設小金庫情況的發(fā)生。第四，各事業(yè)單位對預算的控制不強，各部門目前已經認識到了這一問題，也進行了相應的改革，提出了一些具有建設性的意見和策略，控制預算一定程度得到提高，但是仍然存在各種問題，對預算的整體控制把握不強。具體地說就是事業(yè)單位各部門對預算的計劃和策略還比較簡單，往往就是根據(jù)當年的財政收入情況和去年的財政花費情況，并根據(jù)自身事業(yè)單位的特點來進行預算計劃的實施，并沒有將預算的計劃實施到具體的細節(jié)之中，不能面面俱到的將預算統(tǒng)一到合理的范圍之內。同時，針對預算提出的計劃造成策略性和科學性都不強，不能做到合理的預算和更加適合事業(yè)單位財務管理的預算系統(tǒng)。

三、財務管理內部控制的方法和途徑

第一，要嚴格實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》并不斷加強國家相關法律的建設，建立起一整套完整的法律法規(guī)政策，切實保障事業(yè)單位財會管理方面存在的漏洞和不足，從法律的角度保障各項財務管理工作的實施和監(jiān)管。目前新出臺的《會計法》明確規(guī)定了財會監(jiān)管的具體范圍和監(jiān)管的權限，加大了處罰的力度。一旦出現(xiàn)違規(guī)和違法行為，要運用法律的手段對違法違紀的行為嚴懲不貸，并且要不斷的加強相關法律的實施和建設。第二，針對事業(yè)單位財務管理責任制不明確現(xiàn)象，有些單位的負責人雖然承認自己對單位負有責任，但是一旦財會上出了問題，就會相互推諉，尋找解脫的方式或者是推卸責任。因此，要建立責任明細制度，在實際的操作中也要做到責任到個人，加強各單位負責人對財務管理的監(jiān)督和管理，避免出現(xiàn)出了問題各個單位部門相互推脫責任的現(xiàn)象。應明確內部控制的建立與實施責任不僅在于單位領導，還應包含單位內部有關職能部門的領導，如財務主管或會計主管等。第三，要強調不相容崗位相分離。由于行政事業(yè)單位編制有限、人員緊張，崗位安排不盡合理，許多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象，管理漏洞較多。明確不相容的各個工作崗位名稱及各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。目前，國家正在推進事業(yè)單位改革，部分承擔市場職能的事業(yè)單位要走向市場，這就必然要推進公司法人治理結構。要使內部控制在這些事業(yè)單位中得到有效實施，在不相容崗位分離控制的環(huán)節(jié)，應強調完善公司法人治理結構。另外，在考慮不相容崗位分離控制問題時，在相關控制點還要注意直系親屬回避問題。第四，應慮對業(yè)務活動和內部治理的控制。與企業(yè)內控一樣，事業(yè)單位內部控制也要強調全員責任和意識、貫穿所有業(yè)務活動和經濟活動。不能只關注經濟活動，而忽視對業(yè)務管理活動和內部治理的控制。既要確保業(yè)務活動合規(guī)達標，又要使業(yè)務活動和經濟活動合規(guī)，其重要基礎和前提在于內部治理，因此內部治理控制亦須規(guī)范。第五，要加強財務會計人員的從業(yè)培養(yǎng)，事業(yè)單位財務會計的業(yè)務水平和自身的素質水平直接影響到事業(yè)單位財務管理的水平，更影響到事業(yè)單位的社會公信度。因此，提高從業(yè)會計人員的整體素質，利用科學的財務會計基礎知識，提高財務會計從業(yè)人員的執(zhí)行能力和管理能力，并逐步加強事業(yè)單位財務會計管理人員的思想道德素質和誠信建設的培養(yǎng)。加強事業(yè)單位財務制度的建設和對財務管理內部控制的提高。

四、結語

第5篇：財務管控論文范文

財務風險有廣義和狹義之分。一般來說，企業(yè)的財務風險指籌資決策帶來的風險?；I資渠道的不同選擇、籌資數(shù)額的多少必然會引起企業(yè)的資本結構發(fā)生變化，因此產生財務成果的不確定性。這里的籌資通常是指舉債，因此狹義的財務風險可界定為企業(yè)因舉債利用財務杠桿而導致的財務成果的不確定性。廣義的財務風險是指企業(yè)在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。

財務風險主要表現(xiàn)為籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險、現(xiàn)金流量風險、連帶財務風險、外匯風險和資本營運風險等形式。我國加入WTO以來，企業(yè)財務管理工作環(huán)境出現(xiàn)了變化，財務風險也隨之出現(xiàn)一些新變化。具體有以下幾方面：

（一）籌資、投資風險增大

加入WTO以后，金融業(yè)的競爭進一步加大，國家對金融機構的監(jiān)督也進一步規(guī)范。我國金融企業(yè)必須要加強自身的管理，企業(yè)只有具備良好的信譽、盈利能力和發(fā)展前景才能獲得資金，并且金融機構執(zhí)行到期還債的彈性也會減少，而制度執(zhí)行的剛性會增加，這樣就增大了企業(yè)的籌資風險。此外，國內諸多產品的投資報酬率下降、投入資金回收期增長，投資的風險增加。

（二）外匯風險進一步加大

我國的出口企業(yè)在享受更多國家的最惠國待遇的同時，也承擔了更加復雜的不利因素。在跨國經營的過程中，不可避免地會涉及更多幣種、更大量的外匯結算業(yè)務，這樣就會增加外匯交易風險和折算風險；同時，更多的國外金融機構正在進入，我國企業(yè)有了更多的籌資方式和渠道，這無疑會加強企業(yè)與國際資本市場的聯(lián)系，也會進一步增加外匯風險對企業(yè)的影響。

（三）資本營運和管理風險加大

國內企業(yè)，特別是在某些行業(yè)領域具有優(yōu)勢的企業(yè)，將和國外企業(yè)在國內外市場的爭奪上短兵相接，以獲取更大的市場份額，而實施外部擴張的最好方式就是采取兼并、收購、重組的方式。國內許多企業(yè)由于產品生產成本相對過高，因此在一定時期內會處于困境。企業(yè)既要籌劃實施并購，也要忙于并購，這樣就大大增加了資本營運風險。

二、我國企業(yè)財務風險的成因分析

財務風險存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，不同的財務風險產生的具體原因不盡相同，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因?？傮w來看，主要有以下幾個方面的原因：

（一）企業(yè)資金結構不合理，負債資金比例過高

在我國，資金結構主要是指企業(yè)全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業(yè)資金結構不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業(yè)資產負債率達到30%以上。資金結構的不合理導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產生財務風險。

（二）固定資產投資決策缺乏科學性，導致投資失誤

投資決策失誤是產生財務風險的一個重要原因。在固定資產投資決策過程中，由于企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經濟信息不全面、不真實以及決策者能力低下的原因，導致投資決策失誤頻繁發(fā)生。

決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業(yè)帶來巨大的財務風險。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。

（三）企業(yè)財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足

財務風險是客觀存在的，只要是有財務活動，就必定存在財務風險。在現(xiàn)實工作中，我國許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就會避免財務風險，風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

（四）企業(yè)內部財務關系混亂

企業(yè)內部財務關系混亂是我國企業(yè)產生財務風險的又一重要原因，企業(yè)與內部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

（五）企業(yè)賒銷比重大，應收賬款缺乏控制

由于我國市場已成為買方市場，企業(yè)普遍存在產品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業(yè)應收賬款大量增加。同時，由于企業(yè)在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直到成為壞賬。資產長期被債務人無償占有，嚴重影響了企業(yè)資產的流動性及安全性，由此產生財務風險。

三、企業(yè)規(guī)避財務風險的對策

（一）樹立正確的財務風險觀念

企業(yè)財務風險作用于企業(yè)，通常表現(xiàn)為企業(yè)資產流動性下降、經營資金不足、資產負債率過高、債務負擔沉重及盈利能力下降等，這些問題都與企業(yè)財務會計的管理直接相關。企業(yè)在日?；顒又袘影菜嘉?，樹立風險觀念，強化風險意識。具體來說，應加強動態(tài)分析，認真分析財務管理的宏觀環(huán)境變化情況，使企業(yè)在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力。提高風險價值觀念，設置高效的財務管理機構，配置高素質的財務管理人員，健全財務管理的規(guī)章制度，強化財務管理的各項工作，理順企業(yè)內部的財務關系。

（二）運用適當?shù)募夹g方法

規(guī)避財務風險的技巧、方法很多，主要包括以下幾種：（1）分散法，即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。對于風險較大的投資項目，企業(yè)可以與其它企業(yè)共同投資，以實現(xiàn)收益共享、風險共擔，從而分散投資風險，避免因企業(yè)獨家承擔投資風險而產生的財務風險。（2）回避法，即企業(yè)在選擇理財方案時，應結合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。（3）轉移法，即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給其他人承擔的方法。轉移風險的方式很多，企業(yè)應根據(jù)不同的風險采用不同的風險轉移方式。（4）降低法，即企業(yè)面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的方法。因此，每個企業(yè)在財務管理工作中，必須重視財務風險的防范工作，以有效防范和化解財務風險。

（三）建立科學的財務預測和風險監(jiān)控機制

準確的財務預測，能使企業(yè)預先知道自己的財務需求，提前安排融資計劃，估計可能籌措的資金量，在了解籌資滿足投資程度的基礎上，安排企業(yè)生產的經營和投資，從而使投資與籌資相聯(lián)系，避免由于兩者脫節(jié)而造成的資金周轉困難。預測還包括了對未來各種可能前景的認識和思考，通過預測可以提高企業(yè)對未來不確定性事件的反映能力，從而減少了不利事件出現(xiàn)帶來的損失。同時建立風險監(jiān)控機制，使企業(yè)具備風險自動預警功能，對事態(tài)的發(fā)展形式、狀態(tài)進行監(jiān)控，信息反饋，及時對可能發(fā)生或已經發(fā)生的與預期不符的變化進行反映，研究相應的對策和控制手段，把不確定性事件帶給企業(yè)的風險降到最低程度。

第6篇：財務管控論文范文

（一）融資活動和資本運營所引起的財務風險受電力企業(yè)自身因素的影響，由于電力企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，導致電力企業(yè)只能向銀行金融機構融資，由于資金來源單一，當在生產經營盈利利潤較低的情況下，這就給企業(yè)帶來了財務風險。另外，在資本運營上，由于國家電網的產權鏈太長，層層投資的企業(yè)也比較多，造成股權過于分散，同時也降低了資金的規(guī)模效益，這就給電網的管理帶來了一定的困難。

（二）企業(yè)在電力營銷上的財務風險電力營銷主要體現(xiàn)在面向全社會的產品銷售上，由于電力企業(yè)營銷產品具有不可儲存、先用電后交錢的賒銷方式特點，與其他企業(yè)相比，電力營銷的風險更大，若各級政府及部門過多的干預，則給電費回收造成很大阻力，但是，若限制用戶用電，則可能造成用電企業(yè)單耗成本的提高，因此，企業(yè)在電力營銷中所存在的問題，都可能造成壞賬風險、信用風險及效益風險等。

（三）在投資活動上的財務風險為了提高企業(yè)的經濟效益，電網企業(yè)往往通過投資活動來提高自身的企業(yè)價值，但是，由于電力企業(yè)具有特殊性，其是資金密集型企業(yè)，雖然基于電力需求來開展預測投資活動，但并不是所有的投資活動都能產生經濟效益，若企業(yè)投資活動出現(xiàn)差錯，則可能給企業(yè)造成巨大的風險。雖然通過電網改造和投入可以滿足當前售電量的增長需求，但新投入的資金回報遠遠不能達到公司經營的終極財務目標，若長期發(fā)展下去，則必然增加企業(yè)的財務風險。通過分析相關研究資料得知，企業(yè)財務風險防范與內控管理有著較為緊密的關系，要想使財務風險管理得到加強，則應該促進企業(yè)內控管理能力得到提高。因此，企業(yè)處于激烈社會競爭中要想獲得快速地發(fā)展，則應該保持長遠的發(fā)展目光，不要只對眼前的利益給予關注，應該對企業(yè)內部控制管理進行重視。

二、加強電網企業(yè)內控管理與財務風險防范

在企業(yè)內部控制管理中，為了加強財務風險的防范，在制定和實施財務風險方法策略中，應遵循符合企業(yè)管理的基本原則和風險防范所要求的原則，包括符合企業(yè)總目標的原則；局部風險、整體風險相結合的原則；風險預防、風險處理相結合的原則；長短期利益相結合的原則；動態(tài)適應性和成本效益比較的原則，以保證電網財務風險防范體系構建的完整性。

（一）構建電網企業(yè)財務風險防范體系在電網企業(yè)財務風險防范體系中，第一，應注重施控與受控系統(tǒng)的建立，通過對企業(yè)組織機構作出的施控體系進行調節(jié)和控制，包括資產、負債、費用和收入、電價及電量進行調節(jié)控制，使財務風險防范體系在生產經營活動中充分發(fā)揮作用，因此，為了加強電網企業(yè)內部控制管理，企業(yè)應建立財務風險防范小組，小組成員應由高級管理層及業(yè)務骨干組成，通過財務風險防范小組定期對電網企業(yè)的財務風險進行評估，并制定防范策略，從而減少企業(yè)的財務風險；第二，注重信息收集與反饋機制，為了有效控制企業(yè)的財務危機，企業(yè)必須在信息體系中加強財務風險的防范，建立高效的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息收集、傳出和反饋等功能，從而為財務人員提供財務信息，通過財務人員對數(shù)據(jù)的分析比較，進而有效控制財務風險；第三，應建立風險對策制定系統(tǒng)，建立財務危機預案，針對公務的財務狀況來采取相應的對策，使企業(yè)財務人員根據(jù)預控對策系統(tǒng)的提示來找尋更具體的實施方案。第四，把財務管控延伸到前端業(yè)務部門，積極和營銷部門溝通和協(xié)調，加強電費回收，提高預付費比例，加快智能電表的安裝、推廣和應用，強化風險意識，做好優(yōu)質供電服務，特別是大中用戶的管理和服務，從源頭上防范財務風險。

第7篇：財務管控論文范文

1.內部財務管理體系不夠完善。在相當多的事業(yè)單位中，財務管理部門和一些職能部門并沒有設立專業(yè)的工作人員，對財務工作人員的相關規(guī)定不充足，其中一些財務人員也是從其他部門轉行來進行財務管理工作的。在一些事業(yè)單位中，并沒有設定適合事業(yè)單位發(fā)展的財務管理的內控制度，事業(yè)單位依靠傳統(tǒng)的制度模式進行管理，沒有意識到內控制度不夠完善，一些簡單的管理條例不能滿足發(fā)展中的事業(yè)單位的財務管理模式。還有一些事業(yè)單位中，工作崗位出現(xiàn)偏差，使得內部工作人員不能真正地各司其職。另外，有一些事業(yè)單位在進行資金管理的過程中并沒有設置內審機構，這就使得財務人員不能真正地發(fā)揮內部管理的職能，使得事業(yè)單位的財務管理無章可循，在上級檢查時只能應付，造成事業(yè)單位財務管理逐漸地形式化，達不到財務管理的效果。比如在會計人員之間不能形成一種內部牽制的原則，一些職能始終得不到落實。

2.財務管理內控意識淡薄。在事業(yè)單位中，要想真正落實財務管理，就需要加強事業(yè)單位整體的內控意識，但是，一些事業(yè)單位的領導在單位發(fā)展的過程中缺乏內控理念，財務管理意識逐漸薄弱，不能充分地認識到內控管理制度的重要性和科學意義。因此，導致內控制度形同虛設。還有一些領導在進行事業(yè)單位的財務管理中，認為內控的內涵就是對財務部門的監(jiān)督，對財務部門只是施行簡單的監(jiān)督職責，將財務預算當成了內控制度的主要內容。因而導致財會人員沒有受到足夠的重視，只是在事業(yè)單位中執(zhí)行相關的財務，沒有權利進行決策和管理，對內控制度的執(zhí)行能力大大減弱，在實際的工作中不能真正達到相應的效果。

3.相關人員的綜合業(yè)務素質有待提高。由于受到眾多因素的影響，在事業(yè)單位中的財會人員并沒有接受到正規(guī)的專業(yè)培訓工作，因此，相關工作人員的素質無法滿足事業(yè)單位的要求。就目前來看，事業(yè)單位的財會人員對國家中制定的關于財經的法律法規(guī)以及相關的政策標準研究不到位，這樣就使得財會人員在工作的過程中不能真正地做到得心應手，所以就不能保證事業(yè)單位財務管理工作的正常實施。對事業(yè)單位經濟運行中的財務信息處理不完善，就會影響后期的財務核算工作的工作質量。因此，在工作的過程中，事業(yè)單位需要對財務人員開展提高整體素質的培養(yǎng)與訓練，從而保證事業(yè)單位財務管理的正常執(zhí)行。

二、實現(xiàn)事業(yè)單位財務管理內控制度的創(chuàng)新的途徑

1.充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，在監(jiān)督方式上實現(xiàn)創(chuàng)新。內部審計部門和財務內部控制部門是事業(yè)單位的兩個同屬部門，事業(yè)單位在進行財務管理內控制度創(chuàng)新的過程中，需要不斷地充實與發(fā)揮內部審計部門的監(jiān)督作用。因為內部審計部門對事業(yè)單位的資金運作比較了解，對事業(yè)單位的財務內部控制部門能夠進行合理有效的控制。這樣能促使整個事業(yè)單位部門有效地降低經濟花費，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，對事業(yè)單位的經費進行定期審查，加強事業(yè)單位自身的建設。

2.提高財會人員綜合素質，在人才培養(yǎng)方式上實現(xiàn)創(chuàng)新。高素質的事業(yè)單位的財會人員能夠帶動整個事業(yè)單位的成長。事業(yè)單位中的財務管理要想實現(xiàn)內部控制度創(chuàng)新，就要充分認識到財會人員的重要性使事業(yè)單位能夠適應社會的發(fā)展，增強事業(yè)單位自身的服務價值。要大力提高財務人員的思想道德水平，對財會人員進行定期培訓，進一步提高財會人員的工作能力，提高財會人員的思想道德品質和工作判斷能力，使得事業(yè)單位在開展各項工作的過程中能充分發(fā)揮財會人員的積極作用。

第8篇：財務管控論文范文

1.現(xiàn)行財務內部控制制度已經無法適應企業(yè)發(fā)展，急需改進

由于多年的發(fā)展，江蘇港城汽車運輸已經于2002年8月公司實施二次改制，改制后的集團跟隨時代不斷邁進，原有的財務內部控制制度已經無法適應企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)財務內部控制制度顯得力不從心，例如企業(yè)內部分設的審計人員和出納人員仍由一人兼任，財務人員仍可獨自一人辦理收付款和審核報銷業(yè)務，財務人員職責未分離、財務與審計職能未分離等等，這些現(xiàn)行的財務內部控制制度的存在不適應企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，急需根據(jù)企業(yè)目前的實際情況進行改進完善。

2.對財務內部控制制度的檢查和監(jiān)督力度不夠

目前，由于江蘇港城汽車運輸集團的經營范圍已基本涵蓋了公路運輸相關的所有行業(yè)，下設較多子公司，但是由于對于財務內部控制的檢查和監(jiān)督不到位，這些下屬公司在財務內部控制的執(zhí)行上未能完全按照制度規(guī)定落實，有走形式的狀態(tài)，主觀上缺少執(zhí)行的自覺性和積極性。這些現(xiàn)象的存在可能會給某些別有用心的人員利用職務之便產生違法的行為，可能會給企業(yè)大發(fā)展帶來巨大的隱患。

3.企業(yè)財會人員素質不高

財會人員是企業(yè)進行財務內部控制的核心，不同素質的財會人員所具有的職業(yè)道德和專業(yè)水準不相同，這就會影響企業(yè)財務內部信息的可靠性、真實性。目前，財務人員整體業(yè)務素質層次不高，中高級職稱人員數(shù)量相對偏少。其次，財會人員由于專業(yè)知識技能的缺乏，經驗不足的存在，導致了其在工作中的判斷失誤，在進行財務信息的處理時，無法做到財務數(shù)據(jù)的客觀反映，導致財務數(shù)據(jù)失真，使內部控制很難發(fā)揮作用，不利于決策部門作出科學決策。

二、建立完善企業(yè)財務內部控制制度的建議

多年來，港城汽運集團始終秉承“服務人民，奉獻社會”的宗旨，堅持“一業(yè)為主，多業(yè)并舉”的經營思路，弘揚“團結、奉獻、務實、爭先“的汽運精神，為我市的經濟發(fā)展和城市文明作出了積極貢獻，集團已連續(xù)數(shù)年被張家港市委、市政府評為文明單位。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，集團努力探索一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，2004年12月，集團順利通過了ISO9001國際質量管理體系認證，標志著港城汽運集團進入了一個全新的現(xiàn)代化企業(yè)管理領域。面對新形勢，新起點，針對以上存在的問題，港城汽運集團急需制定完善健全的企業(yè)財務內部控制制度，以保證企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造輝煌佳績。

1.建立健全企業(yè)財務內部控制的制度

由于集團不斷發(fā)展的新情況和現(xiàn)行制度存在的弊端，集團應該立足變化了的新情況，結合集團發(fā)展的實際，處理好控制成本和控制效益的關系，處理好財會人員和審計人員的關系，對每個崗位實行嚴密的職責劃分，使工作人員及財會人員在工作的時候能夠明確自己的職責，使相關權責部門或人員能相互制約，使各部門工作有章可循，以保證財務內部控制制度的有效執(zhí)行。從而不斷在發(fā)展的新情況中調整相應的執(zhí)行方案，不斷建立規(guī)章健全、運作有序、權責分明的企業(yè)財務內部控制制度。

2.加強監(jiān)督和管理，加大執(zhí)行力度

企業(yè)財務內部控制制度建立和健全以后，一定在企業(yè)內部落實執(zhí)行，否則，就算再科學合理的財務內部控制制度也會流于形式。加強企業(yè)財務內部控制制度的監(jiān)督管理力度，在日常工作中開展常規(guī)性檢查，檢查形式可以是重點檢查，也可以使全面檢查，或者是不定時抽查。在檢查對象上可以對某一重點財務人員進行檢查，也可以對財務部所有人員進行檢查，或是對下屬子公司的財務人員進行抽查，這種多種形式的檢查監(jiān)督可以保證財會人員及時對工作中的錯誤進行及時糾正，保證財務信息的準確性，真實性，為決策層提供可靠的財務信息，保證企業(yè)財務內部控制制度的順利開展與執(zhí)行。

3.提高財會人員的專業(yè)素質和職業(yè)道德水平

財會人員是企業(yè)實行財務內部控制的核心工作人員，是會計工作的基層工作者，財會人員的素質直接關系到企業(yè)財務內部控制制度的開展。企業(yè)可以實行對財會人員的技能再培訓，培養(yǎng)其專業(yè)的工作水準。對財會人員進行職業(yè)道德培訓，杜絕和做假賬情況的發(fā)生。

三、結束語

第9篇：財務管控論文范文

外資企業(yè)管理工作遠遠領先于我國其他企業(yè)，在財務內部控制當中，外資企業(yè)具備較為完善的管理體制以及先進的管理理念。通過外資企業(yè)財務內控層面穩(wěn)固的根基、較為清晰的職責和分工、細致的賬目管理工作則可看出。外資企業(yè)十分注重財務管理，在預算管理、財務內控、績效考核層面均投放較大精力，因此在財務內控質量以及效率中較高，但這并非代表這些工作十分完善。在繁瑣的市場環(huán)境中，外資企業(yè)財務內控工作面對的不利因素增多，實現(xiàn)財務內控目標十分艱難。

二、外資企業(yè)財務內部控制的基本目標

1.固定資產內部控制的目標

企業(yè)固定資產包含了使用期限在一年以上的建筑物、房屋、運輸工具、機械、及其以及其他和經營及生產相關的設施。單位價值超出5000元，并且使用時間在一年以上的物品，即便不是重要的生產經營設施，也可當做固定資產。固定資產的內部控制包含了購買、驗收、日常管理等環(huán)節(jié)。購置固定資產需進行評估，先要通過使用部門對財務部門進行評估申請，之后通過財務部門的集合、財務經理以及總經理進行審批，才可進行采購。采購部門的采辦活動需要在預算范疇中，并且其他使用部門不可隨意采購。采購當中需通過招標、比價，最終選擇性價比較高的產品。固定資產的驗收人員由企業(yè)相應技術部門、使用部門的負責人形成。固定資產驗收則需審核設備配件是否齊全，并且還需檢查設備所有性能是否完好，最后審查憑證中的數(shù)量是否與實物相同。審查過后，需對固定資產進行編號，之后再由相關部門給予保存。固定資產的保養(yǎng)、保管、維護均需執(zhí)行分級管理，將所有部門的固定資產負責人明確，且創(chuàng)建實物臺賬。

2.存貨內部控制的目標

存貨作為企業(yè)平時經營活動中具備并打算售出的商品、產成品以及生產中的成品、生產當中耗費的物料以及提供勞務當中的耗費材料。存貨有別于企業(yè)固定資產，由于企業(yè)之所以具有存貨是為了將其出售，這也成為存活的根本特征。存活的內部控制目標是為了有效確認存貨的價值以及確保存貨的完整度及安全性。在存貨控制當中，外資企業(yè)大多運用管理軟件進行控制和記錄所有環(huán)節(jié)。通過軟件進行管理，不但確保實施控制存貨，也有利于所有企業(yè)的管理人員以及相應部門了解存貨狀況。

3.銷售與收款的內部控制目標

因為銷售與收款工作涵蓋到商品流出與資金流入，因此需要加大控制及管理。銷售部門需要嚴格做好預算管理，建立銷售目標，清楚銷售管理的責任和義務。不可任意更改產品銷售的收款制度、折扣制度以及產品價目。公司需要明確制定對銷售人員進行銷售業(yè)務的方式、程序、權限以及責任的規(guī)定。銷售人員不可接觸現(xiàn)金，財務部門擔負收款業(yè)務的控制及管理，并且財務部門需要創(chuàng)建逾期應收賬款的催收制度以及應收款的時間分析制度。

4.采購與付款內部控制目標

采購與付款是企業(yè)每天會出現(xiàn)的狀況，由于交易頻率高，金額較大，所以成為了財務內部控制的主要內容。外資企業(yè)大多會具備預算管理制度，擔負相關的采購、付款行為，以實現(xiàn)限購和節(jié)省資金。與供應商建立起長期合作的關系，以便能夠獲得賬期，為企業(yè)資金的流出放慢速度。并且在付款以前，嚴格依照程序進行采購和付款，相應部門申請后，通過相關部門及負責人進行審批，貨物驗收之后，財務部門需對合同、發(fā)票、入庫單的真實性、規(guī)范性以及合法性進行審核，并進行付款。

三、外資企業(yè)財務管理中內部控制的優(yōu)化方法

1.提升信息化技術能力

在網絡信息時代，企業(yè)的經營與管理工作均尤為重視提高信息化技術應用能力以及更新信息管理體系。所以外企財務管理的優(yōu)化過程，最關鍵的則為以當前準則為基礎，不斷提升信息化技術的應用能力，再次獲得財務管理中內部控制的優(yōu)勢。對于外企財務管理內部控制的優(yōu)化而言，提高信息技術能力需要通過更新信息管理系統(tǒng)以及信息管理技術的突破性進展，因此，對外企而言并不能進行參照，只可透過自我探索和總結，更新當前信息管理系統(tǒng)。在這一階段，外企需強化對本身經營與管理特征的掌握，提高分析行業(yè)行情，并以此為基礎，持續(xù)更新企業(yè)當前信息管理系統(tǒng)，持續(xù)提高企業(yè)信息化技術的使用能力，透過更為科學、有效的管理方式，有效管理企業(yè)財務管理中的內部控制，從而實現(xiàn)不斷優(yōu)化外企財務管理中內部控制的方法，以便能夠令企業(yè)遙遙領先。

2.優(yōu)化企業(yè)財務管理中內部控制機制

在一切企業(yè)財務管理內部控制當中，透過內部控制防范企業(yè)財務管理中的風險尤為關鍵。長期以來，外企在財務管理中內部控制工作具有顯著的優(yōu)勢，可是因為近些年我國企業(yè)的財務管理持續(xù)改變，外企的優(yōu)勢逐步縮小，因此外企需要有效意識到目前的問題，不斷優(yōu)化企業(yè)財務管理中的內部控制機制。在財務管理中完善內部控制機制，財務風險監(jiān)控以及財務工作人員管理制度需有效進行改革，可是財務風險監(jiān)控與財務工作人員管理制度需要進行改革，以便保障企業(yè)財務管理風險提高防控制度以及工作人員的素養(yǎng)，為企業(yè)經營與管理決斷給予科學根據(jù)。

3.更新企業(yè)財務管理工作人才

與國企相比，外企財務管理工作人員的整體素質相對更高，不論在專業(yè)能力，還是在工作能力方面均符合外企財務管理的內部控制所需，可是對外企本身來講，管理人員卻變成束縛企業(yè)財務管理工作效率提高的根本所在。所以，為了可以不斷提高財務管理的工作效率，進行優(yōu)化財務管理內部控制時，需強化更新企業(yè)管理工作人員。外企需強化激勵當前財務管理人員，激勵財務管理人員不斷創(chuàng)新，改變常規(guī)，以便激發(fā)企業(yè)財務管理內部控制工作效率能夠顯著提高，而非一成不變。在招募企業(yè)管理人員時，需招聘年輕、富有創(chuàng)新意識和勇于創(chuàng)新的人才，而非經驗豐富、可以擔任當前財務管理的人員，所以，外企這方面的人員尤為充分。通過完成提高財務管理工作的創(chuàng)新性與靈活性，令財務管理內部控制工作有所突破。

4.有效分配財務控制權

外企與企業(yè)總部分離，所以，通常會把權力集中在某一職位或某一部門當中，絕對權力會形成絕對腐敗，假如把權力過于集中，則會釀成諸多經濟問題。所以對外企來講，將財務內部控制的首要環(huán)節(jié)做好，則需合理分配權利，也就是將財務控制權合理分配于股東、董事會、企業(yè)管理層乃至財會部門，以此杜絕企業(yè)權力高度集中的狀況?？墒且驗槠髽I(yè)財務需集中進行管理，所以，也不可執(zhí)意分化權力，否則會令企業(yè)財務發(fā)展出現(xiàn)阻礙。