內(nèi)審工作報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)審工作報(bào)告范文

從2005年10月通過第三方國家注冊的審核以來，，全國公務(wù)員公同的天地為了確保質(zhì)量管理體系持續(xù)有效的運(yùn)行。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，企管辦在2004年度先后舉辦過各種類型培訓(xùn)3期，參加培訓(xùn)人員100多人次，具體的培訓(xùn)內(nèi)容有：

1.iso9001：2000標(biāo)準(zhǔn)；

2.公司的質(zhì)量手冊、程序文件及各部門的質(zhì)量目標(biāo)分解；

3.設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備、工裝、模具管理與保養(yǎng)；

4.注塑、沖制工藝規(guī)程，監(jiān)控要求。

通過培訓(xùn)取得了較為顯著的效果,具體表現(xiàn)在：

a.使廣大員工進(jìn)一步認(rèn)識到建立、實(shí)施質(zhì)量管理體系的重要性，明確了iso9001：2000質(zhì)量管理體系的標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)用的過程方法；

b.安全保衛(wèi)和環(huán)境衛(wèi)生大有改進(jìn)，材料、半成品、成品的有序堆放使車間的環(huán)境整潔衛(wèi)生；

c.進(jìn)一步樹立了公司形象，所有員工體現(xiàn)了良好的公司形象和精神風(fēng)貌。

內(nèi)審是對質(zhì)量管理體系實(shí)施情況的自我檢查，發(fā)現(xiàn)問題并采取措施及時(shí)改正的一個(gè)過程，以確保體系符合標(biāo)準(zhǔn)要求和文件規(guī)定，實(shí)現(xiàn)體系的有效運(yùn)行。2005年5月初，企管辦制定了2005年度內(nèi)審計(jì)劃，并于5月13日至14日進(jìn)行了公司的內(nèi)審。這次內(nèi)審的范圍覆蓋了iso9001標(biāo)準(zhǔn)要求的相關(guān)過程、活動(dòng)及所涉及的所有場所和相關(guān)的法律、法規(guī)。這次內(nèi)審也是對質(zhì)量管理體系一次全面的大檢查。內(nèi)審嚴(yán)格按照內(nèi)審的實(shí)施計(jì)劃并按質(zhì)量手冊的有關(guān)規(guī)定成立了審核組，并編寫了《內(nèi)審檢查表》作為現(xiàn)場審核的依據(jù)。此次內(nèi)審由管理者代表出任審核組長，內(nèi)審員與被審核部門之間沒有直接的關(guān)系，保證了內(nèi)審工作的獨(dú)立性和公正性。內(nèi)審共開出了3項(xiàng)不合格項(xiàng)報(bào)告，均為一般不合格，分布在2個(gè)部門，其中供銷部2項(xiàng)，質(zhì)檢部1項(xiàng)。其分布在3條款，分別為：7.2一項(xiàng),7.4一項(xiàng),7.6一項(xiàng)。從不合格項(xiàng)的分布來看，其分布是分散的，沒有形成區(qū)域性的不合格，不合格項(xiàng)開出以后，各責(zé)任部門都能在分析原因的基礎(chǔ)上，制訂并實(shí)施相應(yīng)的糾正措施，并均在限定的期限內(nèi)通過了內(nèi)審員的驗(yàn)證。通過內(nèi)審結(jié)果可以確定我公司的質(zhì)量管理體系是符合gb/tiso9001：2000標(biāo)準(zhǔn)和公司體系文件的持續(xù)運(yùn)行，其運(yùn)行是有效的。

對日常發(fā)生的不合格項(xiàng)目要及時(shí)采取糾正預(yù)防措施，以防止不合格項(xiàng)目的再發(fā)生。所有的糾正預(yù)防措施均列入《改進(jìn)、糾正和預(yù)防措施實(shí)施情況一覽表》。

所有發(fā)生的糾正和預(yù)防措施都已驗(yàn)證，并取得了一定的效果。盡管如此，我們?nèi)圆荒苡薪z毫的放松，還要看到存在的不足之處，積極采取糾正和預(yù)防措施，加強(qiáng)對iso9001：2000標(biāo)準(zhǔn)和公司的質(zhì)量管理體系的學(xué)習(xí)、理解，從而提高我們的質(zhì)量管理工作水平，并與實(shí)際工作相聯(lián)系，只有這樣公司的質(zhì)量管理體系才能不斷完善，不斷進(jìn)步。

報(bào)告人：小林子哥哥

第2篇：內(nèi)審工作報(bào)告范文

內(nèi)部審計(jì)是存在于組織內(nèi)部的監(jiān)督評價(jià)工作，其獨(dú)立性決定著內(nèi)部審計(jì)能否正常實(shí)行，由此可見其對企業(yè)的經(jīng)營與管理起到十分重要的作用。本文筆者從加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的必要性出發(fā)，分析指出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的主要內(nèi)容，并在此基礎(chǔ)上提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的若干建議。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；獨(dú)立性；若干建議

前言

依據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會制定的《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，其將內(nèi)部審計(jì)定義為一項(xiàng)為了增加價(jià)值和改善運(yùn)營所進(jìn)行的獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及公司治理過程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。顯而易見，這種類型的內(nèi)部審計(jì)突出其對內(nèi)服務(wù)功能，被審計(jì)理論界稱之為服務(wù)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)。

一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的必要性

（一）便于內(nèi)部審計(jì)工作的開展

近年來，隨著內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)審工作的范圍也變得越來越廣。從業(yè)務(wù)范圍來看，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)主要是針對財(cái)務(wù)收支等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督、檢查，但當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)范圍不再僅僅是專門針對財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)范圍還包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等內(nèi)容。隨著內(nèi)部審計(jì)范圍的拓展，其對獨(dú)立性的要求越來越高，沒有內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審部門的審計(jì)工作將受到制約。因此，開展內(nèi)部審計(jì)工作，首要任務(wù)是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

（二）便于發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能

內(nèi)部審計(jì)職能是指內(nèi)部審計(jì)本身所固有的內(nèi)在功能，并反映出內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)。接照不同的內(nèi)審目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)的職能包括監(jiān)督主導(dǎo)型和服務(wù)主導(dǎo)型兩種，監(jiān)督主導(dǎo)型內(nèi)審職能主要偏重于監(jiān)督、檢查職能的發(fā)揮，而服務(wù)主導(dǎo)型內(nèi)審職能主要偏重于評價(jià)與咨詢等職能的發(fā)揮。在當(dāng)前，國有企業(yè)的內(nèi)審部門，其審計(jì)職能主要偏重于監(jiān)督主導(dǎo)型職能的發(fā)揮，即對內(nèi)部活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與檢查。監(jiān)督主導(dǎo)型職能的發(fā)揮，會涉及內(nèi)部相關(guān)部門的利益，若內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，則會導(dǎo)致得出有失偏頗的審計(jì)報(bào)告。

（三）便于保證審計(jì)報(bào)告的客觀公正性

客觀性要求內(nèi)審人員在開展審計(jì)工作過程中要保持客觀公正的態(tài)度，出具可靠的審計(jì)報(bào)告，向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的審計(jì)報(bào)告。然而，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客鄧性相互聯(lián)系、密不可分。獨(dú)立性是客觀性的前提和保障，缺乏獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)往往是不客觀的。保證內(nèi)部審計(jì)客觀性的前提條件在于保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。只有讓內(nèi)審機(jī)構(gòu)在企業(yè)組織中處于獨(dú)立的地位，讓內(nèi)審人員在審計(jì)工作中保持獨(dú)立的態(tài)度，才能做出客觀的、無偏見的審計(jì)判斷，才能保證審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的主要包含兩方面內(nèi)容：其一，內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)必須有專職的審計(jì)人員，不能由其他部門人員兼職，特別是會計(jì)部門人員兼任。同時(shí)，內(nèi)審人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，必須站在客觀、公正的立場去分析問題，不帶偏見，不為部門利害關(guān)系所左右，要堅(jiān)持原則，忠于職守，客觀、公正地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，提高內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。其二，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)能夠獨(dú)立地制定審計(jì)計(jì)劃，以獨(dú)立的第三者的身份去執(zhí)行審計(jì)程序，提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見和建議，審計(jì)人員不負(fù)責(zé)制定內(nèi)審工作以外的計(jì)劃方案。內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性的關(guān)鍵是要獨(dú)立于被審計(jì)部門，在審計(jì)過程中，始終獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行工作。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的若干建議

（一）健全內(nèi)部審計(jì)的管理體制

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任命也是保證內(nèi)審工作獨(dú)立性的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，而且它也需要有一個(gè)獨(dú)立的部門和一批專門人員對整個(gè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行客觀、公正的檢查和評價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員作為獨(dú)立部門成員不能參與本單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)，只承擔(dān)對其進(jìn)行評價(jià)的審計(jì)責(zé)任。另外，定期輪換審計(jì)人員崗位，能在很大程度上使審計(jì)人員保持相對獨(dú)立。

（二）科學(xué)規(guī)范內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)范圍

一方面負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)不應(yīng)該過大，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)該負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作以外的企業(yè)經(jīng)營和管理活動(dòng)；另一方面，負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有一定的權(quán)力，包括對企業(yè)內(nèi)所有部門、所有領(lǐng)域的審計(jì)權(quán)力，并且不受到組織內(nèi)其他部門干涉和限制；直接最高管理層提交審計(jì)報(bào)告及工作報(bào)告，并在日常工作中與其保持有效溝通；出席參加由最高管理層舉行的與審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制、治理程序等有關(guān)的會議等。有了一定的權(quán)力，才能防止審計(jì)范圍受到限制，順利執(zhí)行審計(jì)工作，也能夠獲得更客觀真實(shí)的審計(jì)證據(jù)，保證獨(dú)立性。

（三）實(shí)行內(nèi)部審計(jì)的外部化

除了提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性之外，內(nèi)部審計(jì)外部化也是提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的一種有效途徑。它主要有外包與合作兩種形式，前者指企業(yè)將其內(nèi)部審計(jì)工作全部或大部分外包給外部審計(jì)組織，后者指企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，根據(jù)需要借助外部審計(jì)力量，共同完成內(nèi)部審計(jì)工作。形式上的獨(dú)立有助于提高實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)外部化后，內(nèi)部審計(jì)工作全部或部分地由外部審計(jì)人員行使，他們既獨(dú)立于所有者，又獨(dú)立于經(jīng)營者，能夠站在客觀、公正的立場上對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營管理狀況、內(nèi)部控制狀況進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)

內(nèi)部審計(jì)人員需要具備良好的職業(yè)道德、高超的政策法規(guī)知識，還要熟練掌握財(cái)會、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律、稅收、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)操作及企業(yè)管理知識，積極主動(dòng)地參加培訓(xùn)和自主學(xué)習(xí)，不斷更新自身的知識結(jié)構(gòu)，使自身能夠勝任內(nèi)部審計(jì)工作，最終以高水平的工作成效保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

四、結(jié)語

近年來，內(nèi)部審計(jì)在提高企業(yè)管理效果，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)達(dá)成目標(biāo)等方面所起的作用逐漸發(fā)揮，日益受到廣泛的重視。為了充分發(fā)揮和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，企業(yè)要盡可能保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，需從多方面下手來對其加以完善，以使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性得到切實(shí)保障，從而為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]

第3篇：內(nèi)審工作報(bào)告范文

主要工作內(nèi)容：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1、對學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。

5、對學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。

審計(jì)工作中的措施

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。

第4篇：內(nèi)審工作報(bào)告范文

主要工作內(nèi)容：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1、對學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。

5、對學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

第5篇：內(nèi)審工作報(bào)告范文

今年我局普法依法治理工作堅(jiān)持以局長任組長、副局長任副組長、各科室負(fù)責(zé)人為成員的普法依法治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)，積極發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)小組對普法工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用，配備兼職法宣干部和通訊員，負(fù)責(zé)普法依法治理日常工作，確保了該項(xiàng)工作的順利開展。一是認(rèn)真制定工作計(jì)劃。主要是制定了全年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、年度依法行政計(jì)劃、審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)計(jì)劃、黨組中心組學(xué)習(xí)計(jì)劃等工作計(jì)劃，各項(xiàng)工作同部署、同檢查、同總結(jié)、同獎(jiǎng)懲，做到年初有計(jì)劃、年中有自查、年度有總結(jié)。二是認(rèn)真開展審計(jì)項(xiàng)目。主要開展本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）、基本建設(shè)審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目33個(gè)，為促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益、反腐倡廉、節(jié)約財(cái)政資金等發(fā)揮了審計(jì)應(yīng)有的作用，提高了審計(jì)公信力。三是加強(qiáng)法制宣傳教育，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高依法審計(jì)能力。四是健全內(nèi)部規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高制度執(zhí)行力度，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。五是加大政府信息公開力度，主動(dòng)接受社會各界監(jiān)督。

主要措施

（一）全局人員學(xué)法工作常抓不懈，不斷提高依法行政能力

一是黨組中心組學(xué)習(xí)有計(jì)劃有步驟。局領(lǐng)導(dǎo)非常重視法制宣傳教育工作，做到領(lǐng)導(dǎo)帶頭，學(xué)法先行，精心部署、嚴(yán)格要求法制宣傳教育工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自指導(dǎo)辦公室制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃，明確領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)人員的學(xué)法用法內(nèi)容，認(rèn)真參加局每周五的學(xué)習(xí)會，解讀《國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《市審計(jì)條例》和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》，認(rèn)真參加《國家審計(jì)準(zhǔn)則》知識測試，并多次在會上就依法審計(jì)工作提出要求。二是全局審計(jì)干部學(xué)法用法堅(jiān)持不懈。局里為每個(gè)審計(jì)干部訂閱了《中國審計(jì)》、《審計(jì)》、《中國審計(jì)報(bào)》和《中國財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)選編》等各種法規(guī)資料；堅(jiān)持周五學(xué)習(xí)制度，積極參加審計(jì)署視頻培訓(xùn)和市審計(jì)局舉辦的專題講座，采用集中學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合、審計(jì)法律法規(guī)與其他行政法規(guī)學(xué)習(xí)相結(jié)合、學(xué)習(xí)與知識測試相結(jié)合的方式，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員法制意識和法律素養(yǎng)，提高審計(jì)干部依法行政能力，切實(shí)做到依法審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)客觀公正、實(shí)事求是的宗旨。

（二）堅(jiān)持全方位、多層次的法制宣傳方式，提高法制宣傳效果

一是通過局域網(wǎng)及時(shí)法律、法規(guī)、規(guī)章等學(xué)習(xí)課件，提高局內(nèi)信息傳遞效率；開展專題講座、集中培訓(xùn)、觀看警示教育片、專業(yè)法律知識測試、撰寫體會心得等活動(dòng)，增加宣傳多樣性，并在區(qū)政府第23次常務(wù)會議上解讀《市審計(jì)條例》；積極參加全國憲法宣傳日主題活動(dòng)，撰寫《推進(jìn)審計(jì)法治建設(shè)，完善審計(jì)法制體系》等3篇審計(jì)法制論文。二是通過報(bào)刊、網(wǎng)站、電視等媒介，進(jìn)行專題解讀、公告、新聞采集等形式，擴(kuò)大宣傳范圍，促使社會各界對國家審計(jì)的理解、認(rèn)識、參與和支持；同時(shí)，為區(qū)紀(jì)委機(jī)關(guān)全體干部和街鎮(zhèn)紀(jì)檢干部講解“國家審計(jì)基本情況及街鎮(zhèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題”，為區(qū)編辦組織的全區(qū)事業(yè)單位法人培訓(xùn)班講解“國家審計(jì)基本情況及事業(yè)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題”，為依法審計(jì)營造良好的法制環(huán)境。三是與宣傳區(qū)委區(qū)政府關(guān)于審計(jì)工作的重要指示、近年來審計(jì)工作取得的成效、發(fā)揮的作用等有機(jī)結(jié)合起來，通過審計(jì)專報(bào)、專題講解、邀請調(diào)研等方式，提高宣傳效果，爭取黨委政府對審計(jì)工作重視和支持。四是把全區(qū)各委辦局財(cái)務(wù)審計(jì)部門、街鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為審計(jì)法制宣傳切入口，通過內(nèi)審人員分組季度例會形式進(jìn)行審計(jì)法律法規(guī)規(guī)章宣傳，聘用內(nèi)審人員參與國家審計(jì)項(xiàng)目，推動(dòng)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平提高及對國家審計(jì)的認(rèn)識，今年開展的區(qū)綠化市容局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目全區(qū)30%的內(nèi)審人員參與了項(xiàng)目。

（三）健全內(nèi)部規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部管理

圍繞依法審計(jì)，保證和提高審計(jì)工作質(zhì)量，多年來，我局持續(xù)抓緊內(nèi)部規(guī)范建設(shè)，隨著新《審計(jì)法實(shí)施條例》和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《市審計(jì)條例》的出臺，我局開展多形式相結(jié)合的內(nèi)部管理方式，不斷加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力。一是制度與規(guī)范性格式文本相結(jié)合，建立健全內(nèi)部規(guī)范。今年我局建立了《審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》、《依法行政第一責(zé)任人制度》、《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《保密工作暫行規(guī)定》等一系列審計(jì)業(yè)務(wù)管理、行政管理制度，并針對現(xiàn)有規(guī)章制度執(zhí)行過程中存在的問題，重新梳理并逐步完善，同時(shí)局年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范性格式文本匯編、部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性格式文本匯編，著手制定專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）規(guī)范性格式文本匯編和審計(jì)項(xiàng)目工作流程。二是項(xiàng)目質(zhì)量檢查與優(yōu)秀項(xiàng)目評選相結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。組織開展ISO9001質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作，通過對去年完成的每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序、計(jì)劃、過程等六方面內(nèi)容的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的問題，并對問題進(jìn)行了落實(shí)整改，有力促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量的進(jìn)一步提升。在內(nèi)部審核的基礎(chǔ)上組織開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選活動(dòng)，評選結(jié)果反映了參評項(xiàng)目在依法審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法等方面取得的明顯進(jìn)步，在市局2012年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選活動(dòng)中，我局報(bào)送的區(qū)科委黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、區(qū)水務(wù)局工程項(xiàng)目實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目分獲三等獎(jiǎng)和優(yōu)秀獎(jiǎng)。

（四）逐步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“五聯(lián)合”機(jī)制

根據(jù)兩辦“規(guī)定”和我區(qū)《區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作暫行辦法》要求，今年區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議辦公室就聯(lián)合進(jìn)點(diǎn)、聯(lián)合公示、聯(lián)合力量、聯(lián)合過程和聯(lián)合反饋“五聯(lián)合”工作機(jī)制作了進(jìn)一步深化，明確了聯(lián)合反饋的操作流程和具體細(xì)則，探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)信息共享及整改檢查等事項(xiàng)，確定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)部門、聯(lián)合反饋帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)合反饋的時(shí)間、操作流程、通知方式及被審計(jì)單位參會人員范圍等事項(xiàng)。（四）加大審計(jì)公開力度，提高審計(jì)執(zhí)法透明度一是審計(jì)公開常態(tài)化。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告整改情況報(bào)告均通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動(dòng)向社會公開，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。二是逐步深化審計(jì)公開。今年我局確定適時(shí)公開部分審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果報(bào)告，2012年6月25日通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動(dòng)向社會公開“關(guān)于本區(qū)2009-2010年度產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金使用管理情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告”，同時(shí)根據(jù)公開效果來確定下一步審計(jì)公開力度。（五）加強(qiáng)職業(yè)道德檢查，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)結(jié)合市審計(jì)機(jī)關(guān)第26次職業(yè)道德檢查月活動(dòng)，由局紀(jì)檢、監(jiān)察和機(jī)關(guān)黨支部共同組成檢查組，通過發(fā)函、走訪等形式檢查審計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，檢查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)一例違反職業(yè)道德行為。今年我局在開展廉政教育和落實(shí)檢查工作的同時(shí)，由局長與科室長簽訂了《科室廉政責(zé)任書》，明確科長為科室的廉政第一責(zé)任人，再由科長和科員簽訂《廉政承諾書》，明確科員對科長負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)廉政責(zé)任層層落實(shí)。

存在的問題

一是審計(jì)署8號令的執(zhí)行上還存在一些不足。主要表現(xiàn)為審計(jì)工作底稿還存在要素不齊全、填列內(nèi)容不規(guī)范，審計(jì)組對委托審計(jì)的控制情況還不太理想等問題。二是審計(jì)查出問題的整改工作的全面徹底完成尚待完善，審計(jì)整改長效機(jī)制未能有效建立。對某些問題的整改由于涉及多個(gè)單位和部門之間的協(xié)調(diào)問題等原因，整改的難度及所需時(shí)間長，致使有些整改工作無法在審計(jì)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)徹底完成；由于審計(jì)整改的時(shí)間限制，有些問題只能是承諾性整改，真正看待是否整改尚需采取措施予以跟進(jìn)，由于審計(jì)部門審計(jì)任務(wù)日益繁重與審計(jì)力量的不足矛盾日漸突出，審計(jì)跟蹤整改存在困難，需要相關(guān)部門后續(xù)監(jiān)督工作的跟進(jìn)。

第6篇：內(nèi)審工作報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)；內(nèi)部績效審計(jì)；問題；策略

績效審計(jì)是當(dāng)代審計(jì)的主流和發(fā)展方向。在審計(jì)署制定的《審計(jì)署2006至2010年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中已經(jīng)提出，今后每年投入到效益審計(jì)的力量將占整個(gè)審計(jì)力量的50%左右，到2010年初步建立起適合中國國情的效益審計(jì)方法體系?！秾徲?jì)署2008―2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》進(jìn)一步提出“全面推進(jìn)績效審計(jì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提高財(cái)政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動(dòng)建立健全政府績效管理制度，促進(jìn)提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責(zé)任追究制。到2012年，每年所有的審計(jì)項(xiàng)目都開展績效審計(jì)”。政府績效審計(jì)得到如此高度的重視，企業(yè)績效審計(jì)近年來也得到了快速發(fā)展。據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會2009年度的《國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展報(bào)告》，在對1 280家企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)調(diào)查中，財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目僅為27.43%，而各種形式的績效審計(jì)項(xiàng)目高達(dá)56.69%，表明我國的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作正逐步由財(cái)務(wù)審計(jì)為主向績效審計(jì)為主的方向轉(zhuǎn)型與發(fā)展。

一、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)的意義

我國績效審計(jì)的理論研究與時(shí)間側(cè)重兩個(gè)方面，從審計(jì)主體看，強(qiáng)調(diào)的是國家審計(jì)；從審計(jì)對象看，強(qiáng)調(diào)的是政府部門管理和公共財(cái)政領(lǐng)域。這一現(xiàn)狀有失偏頗，至少不全面。從審計(jì)主體看，忽視了近幾年來蓬勃發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)力量；從審計(jì)對象看，企業(yè)對績效審計(jì)的需求絲毫不亞于公共財(cái)政領(lǐng)域?qū)冃徲?jì)的需求。如何做好企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)已經(jīng)成為理論和實(shí)務(wù)界共同關(guān)注的問題，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)的意義至少表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（一）從微觀層面看，企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)有利于企業(yè)持續(xù)提升自身管理水平

作為企業(yè)組織治理構(gòu)成要素之一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過內(nèi)部績效審計(jì)，對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)和相關(guān)資源使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行跟蹤評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，提出改進(jìn)建議，從而使企業(yè)自身管理水平得到持續(xù)提升，永葆較強(qiáng)的競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值不斷增值。

（二）從宏觀層面看，企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的原動(dòng)力

黨的十七大報(bào)告在部署經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)，提出要加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，努力提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)速度、質(zhì)量、效益相協(xié)調(diào)，真正做到又好又快可持續(xù)發(fā)展。為此，很多績效審計(jì)研究課題重點(diǎn)提出了如何做好公共財(cái)政資金使用的績效審計(jì)，以滿足國家社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求。但這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，公共財(cái)政資金使用的績效審計(jì)只能從大方向上促進(jìn)社會的和諧，不能實(shí)現(xiàn)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的真正持續(xù)發(fā)展。要真正實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，更重要的是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)。一方面，每一個(gè)企業(yè)是構(gòu)成國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的組成單元，企業(yè)的持續(xù)發(fā)展才能形成國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展；另一方面，公共財(cái)政資金也主要來源于每一個(gè)企業(yè)，若沒有每一個(gè)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，國民經(jīng)濟(jì)又好又快可持續(xù)發(fā)展又從何說起？

二、現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)存在的主要問題

（一）管理層對內(nèi)部績效審計(jì)的認(rèn)識模糊

根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會對內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)定位，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評價(jià)所在企業(yè)各方面的經(jīng)營與管理活動(dòng)，從增強(qiáng)企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效能著眼，為企業(yè)的董事會和經(jīng)理人員提供實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)所需的顧問服務(wù)，為組織增加價(jià)值是內(nèi)審績效審計(jì)追求的終極目標(biāo)。但現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)和企業(yè)管理層對內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和功能的認(rèn)識仍然停留在查錯(cuò)糾弊的層次上，或者將內(nèi)部審計(jì)工作與紀(jì)檢監(jiān)察工作等同起來或相混淆，將其定位在查處違法違紀(jì)違規(guī)上，有的甚至將企業(yè)自主經(jīng)營與加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作對立起來。對內(nèi)審績效審計(jì)的工作目標(biāo)定位模糊，對其在企業(yè)管理中的作用認(rèn)識不清，是內(nèi)部績效審計(jì)得不到企業(yè)管理層重視的根本原因。

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不受重視且設(shè)置不科學(xué)

進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)的主體是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員，而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式直接影響其作用的發(fā)揮。根據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會2009年的調(diào)查顯示，被調(diào)查的1 236家企業(yè)中，有289家沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；在951家已設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)中，對內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置模式也五花八門，內(nèi)審機(jī)構(gòu)由總經(jīng)理主管的為397家，由董事會主管的為199家，由副總經(jīng)理或總會計(jì)師主管的有187家，由監(jiān)事會主管的有33家，與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公的有135家。審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的根本動(dòng)因是現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張產(chǎn)生的企業(yè)內(nèi)部存在的多種受托責(zé)任。其中，投資者、股東與董事會產(chǎn)生第一層受托責(zé)任，董事會與高級管理層產(chǎn)生第二層受托責(zé)任，高級管理層與下級管理層產(chǎn)生第三層受托責(zé)任。投資者、股東與董事會產(chǎn)生第一層受托責(zé)任因更強(qiáng)調(diào)鑒證職能，通常委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)來完成。而其他層級的受托責(zé)任往往貫穿在企業(yè)的日常管理過程中，更適合以內(nèi)部審計(jì)的方式長期性、日常性、持續(xù)性地跟蹤評價(jià)。內(nèi)部績效審計(jì)的主要目的是評價(jià)各級經(jīng)營管理層的業(yè)績、促使改善經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該保證涵蓋所有下級的受托責(zé)任，確保職能發(fā)揮，不能在企業(yè)管理層的領(lǐng)導(dǎo)下工作，內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)、升遷不能均受制于管理層。從以上調(diào)查結(jié)果來看，由董事會主管的為199家，僅占20.93%。

（三）內(nèi)部績效審計(jì)的人力資源管理落后

績效審計(jì)的質(zhì)量主要取決于審計(jì)人員自身素質(zhì)和審計(jì)團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量。內(nèi)部績效審計(jì)既不同于過去的內(nèi)部審計(jì)，也不同于現(xiàn)在的績效評價(jià)，而是二者的結(jié)合。內(nèi)部績效審計(jì)人員應(yīng)該是高級復(fù)合人才，既要具備較強(qiáng)的專業(yè)知識，又要有豐富的經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力。目前，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的人力資源管理滯后，內(nèi)部績效審計(jì)人員奇缺，主要表現(xiàn)為：1.內(nèi)部審計(jì)人員配備不足。據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會2009年對723家企業(yè)的調(diào)查，有310家企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員配備不足，有的企業(yè)甚至就沒有配備專職內(nèi)審人員。由于大多數(shù)企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)工作的不重視，內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是擺設(shè)，很多企業(yè)的內(nèi)審部門甚至淪為“人員分流基地”或“養(yǎng)老院”，內(nèi)審人員連基本的專業(yè)知識都不具備，更談不上多層次、多角度透視問題，進(jìn)行績效評價(jià)。2.內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)不“復(fù)合”。從已有的調(diào)查資料看，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員中，71%以上的專業(yè)背景是財(cái)務(wù)會計(jì)或?qū)徲?jì)專業(yè)，法律、統(tǒng)計(jì)、金融以及企業(yè)管理專業(yè)約占14%，機(jī)械制造和建筑工程專業(yè)各占4%，這樣單一化的專業(yè)人才隊(duì)伍顯然無法適應(yīng)績效審計(jì)的綜合判斷需求。3.內(nèi)審人員的后續(xù)培訓(xùn)得不到支持，職業(yè)發(fā)展缺乏空間。為適應(yīng)企業(yè)內(nèi)審從單一的財(cái)務(wù)審計(jì)到以績效審計(jì)為主的綜合審計(jì)轉(zhuǎn)變，我國企業(yè)內(nèi)審人員急需管理審計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)、公司治理與結(jié)構(gòu)審計(jì)、內(nèi)控制度與評審等多方面的職業(yè)培訓(xùn)。但內(nèi)審工作得不到企業(yè)重視的現(xiàn)實(shí)使得內(nèi)審人員的培訓(xùn)需求無法實(shí)現(xiàn)，內(nèi)審工作質(zhì)量無法提高，內(nèi)審部門的地位進(jìn)一步弱化。內(nèi)審部門被邊緣化的結(jié)果致使內(nèi)審人員看不到其職業(yè)前景，對工作的付出與自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)無法統(tǒng)一，從而對自己的工作缺乏信心和熱情。這些都不利于調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)審人員繼續(xù)學(xué)習(xí)和開展工作的積極性和主動(dòng)性，也不利于提升他們的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。長此以往，優(yōu)秀內(nèi)審人才的匱乏將嚴(yán)重制約內(nèi)審績效審計(jì)的開展，企業(yè)的審計(jì)需求不得不完全依賴外部審計(jì)力量。4.對內(nèi)審部門的考核模式不合理。目前我國企業(yè)通常簡單地運(yùn)用審計(jì)計(jì)劃完成情況、審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性以及領(lǐng)導(dǎo)的滿意度等指標(biāo)來對內(nèi)審部門的業(yè)績進(jìn)行考核，且大多數(shù)情況下由被審計(jì)部門（單位）充當(dāng)評價(jià)主體。這種考核模式的不足主要表現(xiàn)為指標(biāo)過于簡單、考核面窄，沒有體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、促使企業(yè)改善管理、增加企業(yè)價(jià)值等方面發(fā)揮的作用，內(nèi)審人員缺乏為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的主觀能動(dòng)性，則績效審計(jì)的效果會大打折扣。另外，以被審計(jì)部門（單位）為主對內(nèi)審部門和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果不一定客觀，也勢必影響到內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

（四）審計(jì)計(jì)劃不科學(xué)，審計(jì)技術(shù)落后

目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)，往往只是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示或程序需要粗略地安排審計(jì)項(xiàng)目，沒有根據(jù)企業(yè)的管理實(shí)際科學(xué)地安排企業(yè)在某一發(fā)展階段的審計(jì)需求。對審計(jì)項(xiàng)目及其所涉及的審計(jì)對象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法等缺乏系統(tǒng)性?？冃徲?jì)是一種綜合評價(jià)，需廣泛運(yùn)用管理評審技術(shù)、價(jià)值工程、經(jīng)營分析、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)等方法。由于我國尚無權(quán)威的對績效審計(jì)業(yè)務(wù)操作流程和技術(shù)方法的指導(dǎo)文件，再加上內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，目前我國大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)部門即使在進(jìn)行績效審計(jì)時(shí)也以查賬為主要手段，再輔助財(cái)務(wù)分析和簡單的經(jīng)營分析，造成審計(jì)分析問題層次淺，難以很好地為公司的經(jīng)營管理提供有價(jià)值的成果，績效審計(jì)的效果遠(yuǎn)沒有發(fā)揮。

（五）缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目冃徲?jì)評價(jià)體系

績效審計(jì)的前提是被審計(jì)單位本身實(shí)施了績效管理，并且制訂了相應(yīng)的指標(biāo)評價(jià)體系。如果缺乏績效管理基礎(chǔ)，沒有評價(jià)指標(biāo)，或指標(biāo)體系不科學(xué)、不完備，那么開展績效審計(jì)的審計(jì)師必須親自收集績效信息并制訂相應(yīng)的指標(biāo)體系進(jìn)行計(jì)量。這樣的績效審計(jì)既不嚴(yán)謹(jǐn)，也不客觀，難以讓被審計(jì)企業(yè)信服。

三、應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)問題的主要策略

（一）加強(qiáng)交流，讓管理層科學(xué)認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)

企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)的目標(biāo)是協(xié)助企業(yè)成員有效地履行其受托責(zé)任，一般包括審查評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)的效益性、效率性和效果性。針對不同的企業(yè)，企業(yè)不同的發(fā)展階段，評價(jià)效益性、效率性和效果性的具體目標(biāo)也會不同。企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理控制的有效手段，通過評價(jià)所屬企業(yè)（部門）經(jīng)營活動(dòng)的績效，督促被審計(jì)企業(yè)（部門）更好地履行管理責(zé)任，幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。因此，首先內(nèi)審部門自身要加強(qiáng)與管理層的交流，讓企業(yè)管理層認(rèn)識到內(nèi)審績效審計(jì)的價(jià)值。內(nèi)審人員在開展內(nèi)部績效審計(jì)時(shí)，也要對企業(yè)的目標(biāo)體系有一個(gè)深入了解，并保持內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)相一致。

（二）科學(xué)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利和地位

地位和權(quán)利的不同決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用的程度不同，內(nèi)部績效審計(jì)的工作效果也會不同。根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，一個(gè)科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)滿足如下要求：1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對組織中一個(gè)有足夠權(quán)力的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)和董事會之間能直接交流信息；3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)由董事會一致同意確定；4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度工作計(jì)劃、人員計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)提交最高管理層和董事會備案；5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)每年一次或在必要時(shí)多次，向最高管理層和董事會提交工作報(bào)告；6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期評價(jià)《審計(jì)章程》中規(guī)定的宗旨、權(quán)力和職責(zé)是否繼續(xù)適用和有助于完成任務(wù)，并通報(bào)給高級管理層和董事會。因此，現(xiàn)階段要順利推動(dòng)我國企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)的開展，在企業(yè)自身并未主動(dòng)重視的情況下，還需要政府或社會力量的推動(dòng)。政府相關(guān)管理部門或協(xié)會要對企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)立、組織構(gòu)架和組織地位有一些指導(dǎo)性的意見，幫助企業(yè)提升對內(nèi)部績效審計(jì)的認(rèn)識。從內(nèi)部績效審計(jì)涉及的審計(jì)對象范圍，以及審計(jì)實(shí)踐中的實(shí)際效果看，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會聘任，內(nèi)審機(jī)構(gòu)由董事長分管，績效審計(jì)結(jié)果向董事會報(bào)告的組織構(gòu)架更適合企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)的開展。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部績效審計(jì)的人力資源管理

第一，提升企業(yè)管理層對績效審計(jì)的重視程度，解決內(nèi)審人員配備數(shù)量不足。在現(xiàn)階段企業(yè)不愿意主動(dòng)重視的情況下，政府相關(guān)管理部門和行業(yè)協(xié)會的推動(dòng)非常重要。第二，重視高級復(fù)合性內(nèi)部績效審計(jì)人員的引進(jìn)、培養(yǎng)和配備。在解決了對內(nèi)部績效審計(jì)重要性的認(rèn)識問題后，企業(yè)應(yīng)確定其審計(jì)部門的人力資源戰(zhàn)略，用以指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)審部門的人員配備決策。一方面，應(yīng)大力引進(jìn)國內(nèi)外適合做內(nèi)部績效審計(jì)的高級復(fù)合型人才；另一方面應(yīng)大力提升自己已有的員工綜合素質(zhì)。至于人員的配備，可以借鑒普華永道的做法，具體方法如下：1.長期從組織內(nèi)部或外部聘用或引進(jìn)有經(jīng)驗(yàn)的人員，以確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有具備特定經(jīng)營知識和技能的審計(jì)人員；2.確保內(nèi)審部門是由具備多種技能的審計(jì)人員構(gòu)成，這種構(gòu)成能使內(nèi)部審計(jì)部門與其他職能部門一樣成為組織經(jīng)營成功的一部分，并相互交流融合。3.內(nèi)審部門由一組咨詢審計(jì)人員和另一組核心審計(jì)人員組成。其中咨詢審計(jì)人員在今后將被輸送到組織其他職能部門，而核心審計(jì)人員將在很長一段時(shí)間內(nèi)留在內(nèi)審部門。4.企業(yè)有選擇性地把一些人才安排在內(nèi)審部門，然后以公司變革人的身份不斷輸送到業(yè)務(wù)單位。第三，注重內(nèi)審人員的職業(yè)發(fā)展和后續(xù)培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)人才的職業(yè)發(fā)展方向在哪里？這是內(nèi)審人員自身也是審計(jì)界一直思考的問題，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)相對發(fā)展較早的西方國家的經(jīng)驗(yàn)看，將內(nèi)審部門作為管理培訓(xùn)基地是解決內(nèi)審人員職業(yè)發(fā)展的較好思路。據(jù)《內(nèi)部審計(jì)師》雜志2002年度的調(diào)查數(shù)據(jù)，在美國93.5%受訪的董事感覺“內(nèi)部審計(jì)工作為審計(jì)部門之外的管理職位提供了有特殊價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)”。此外，44.6%的美國董事聲稱已經(jīng)將內(nèi)審部門作為未來管理人才的培訓(xùn)基地。從具體案例看，一些優(yōu)秀的跨國公司如福特汽車公司早已把內(nèi)審部門作為管理培訓(xùn)基地，新招聘的MBA畢業(yè)生安排在內(nèi)審部門工作兩至三年，達(dá)到能夠勝任管理職位或企業(yè)內(nèi)其他職位的初步水平，就可以選擇繼續(xù)留在內(nèi)審部門或到企業(yè)內(nèi)部其他領(lǐng)域發(fā)展的機(jī)會。這樣既滿足了內(nèi)部審計(jì)所需的專業(yè)能力，又為企業(yè)吸引、培養(yǎng)和挽留了更多的優(yōu)秀人才。內(nèi)審人員的后續(xù)培訓(xùn)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人才的職業(yè)發(fā)展有針對性的進(jìn)行。按照內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架》，內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力包括認(rèn)知和行為兩大技能。其中認(rèn)知技能由技術(shù)技能、分析/設(shè)計(jì)技能和鑒別技能組成；行為技能由個(gè)人技能、人際技能和組織 技能組成。對于核心審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)將作為長期的職業(yè)目標(biāo)，可允許審計(jì)人員根據(jù)自己的專業(yè)技能需求制訂個(gè)人培訓(xùn)計(jì)劃，內(nèi)審部門以各種方式支持其在組織內(nèi)外尋求培訓(xùn)機(jī)會以實(shí)現(xiàn)其專業(yè)勝任能力的提升。對于那些擬進(jìn)入企業(yè)其他領(lǐng)域的審計(jì)人員，內(nèi)審部門還應(yīng)該提供類似領(lǐng)導(dǎo)能力、人際交往、公開發(fā)言等軟技能的培養(yǎng)和訓(xùn)練。第四，改革現(xiàn)有內(nèi)審部門的業(yè)績考核模式。一方面，應(yīng)該多角度建立指標(biāo)體系。為全面體現(xiàn)內(nèi)審績效審計(jì)的價(jià)值，對內(nèi)審部門的績效評價(jià)體系可多角度考慮。根據(jù)其工作職能，可分為一般性考核指標(biāo)和建設(shè)性考核指標(biāo)。一般性考核指標(biāo)著重考核內(nèi)審部門完成審計(jì)任務(wù)的效率和程度，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、后續(xù)審計(jì)的及時(shí)性等；建設(shè)性考核指標(biāo)著重考核獲取效益的評估、增進(jìn)利益或提高企業(yè)管理效率?？己酥笜?biāo)的標(biāo)準(zhǔn) 主要參照計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)和歷史標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，評價(jià)主體的選擇應(yīng)內(nèi)外相結(jié)合，應(yīng)特別注意利益相關(guān)者的回避，力爭評價(jià)主體的評價(jià)公開公正，不影響到內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

（四）科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃，規(guī)范審計(jì)流程，改進(jìn)審計(jì)技術(shù)

《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》指出，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)制訂與組織目標(biāo)相一致的審計(jì)計(jì)劃，以明確內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的重點(diǎn)。在制訂計(jì)劃前，應(yīng)通過座談會、訪談、調(diào)查等審前調(diào)查方法，明確企業(yè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)動(dòng)因和目標(biāo)，以及可能成為既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的障礙，根據(jù)審前調(diào)查情況，擬定總體和詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，而不能根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)旨意，簡單應(yīng)付了事。根據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會頒布的具體準(zhǔn)則，除了運(yùn)用常規(guī)審計(jì)方法外，應(yīng)根據(jù)具體審計(jì)目標(biāo)選擇不同的方法；在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審計(jì)時(shí)側(cè)重采用數(shù)量分析法、比較分析法和標(biāo)桿法；在進(jìn)行效率性審計(jì)時(shí)側(cè)重采用比較分析法、因素分析法和量本利法；在效果性審計(jì)時(shí)側(cè)重采用調(diào)查法、問題解析法和專題討論會法。同時(shí)，各企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)在此基礎(chǔ)上，不斷開發(fā)和建立屬于企業(yè)自身的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)程序和工作方法，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過程的規(guī)范化，并在審計(jì)實(shí)踐中通過以下方面確保標(biāo)準(zhǔn)程序和方法的有效實(shí)施：1.建立一套質(zhì)量控制流程，進(jìn)行不斷的改進(jìn)，以確保這些工具、標(biāo)準(zhǔn)和方法為部門所有人員持續(xù)地采用。2.建立一套完善程序，培訓(xùn)新的內(nèi)部審計(jì)師使用工具、標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)和方法。3.定期評價(jià)審計(jì)工具、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和方法，確定是否有改進(jìn)的必要以提高內(nèi)審的效率。 此外，政府管理部門和行業(yè)協(xié)會應(yīng)重視組織企業(yè)內(nèi)審部門的交流，幫助推動(dòng)企業(yè)內(nèi)審績效審計(jì)在審計(jì)工具、標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)和審計(jì)方法方面不斷進(jìn)步。

（五）建立科學(xué)的績效審計(jì)評價(jià)體系

績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是衡量、考核、評價(jià)審計(jì)對象績效高低、優(yōu)劣的尺度，是提出審計(jì)意見，作出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。只有選擇好評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，建立合適的參照系，才能對企業(yè)進(jìn)行績效評價(jià)。對于績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的確定，有以下幾種方式：一是參考已有的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)行業(yè)各有不同的模式、不同的特點(diǎn)，很難為每一行業(yè)制定一個(gè)統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；二是被審計(jì)單位制定的一些控制制度、管理辦法等；三是國家制定和的發(fā)展規(guī)劃以及行業(yè)發(fā)展目標(biāo)、指標(biāo)，有關(guān)專業(yè)管理部門的規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。由于我國開展企業(yè)績效審計(jì)還處在一個(gè)探索過程中，審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系的建立還有一個(gè)過程。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)根據(jù)審計(jì)實(shí)踐情況對行業(yè)協(xié)會層面的績效審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建提供更多的建設(shè)性意見。在此之前，就企業(yè)自身績效審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建問題，內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要結(jié)合自身工作情況，就指標(biāo)體系的建立、完善和改進(jìn)問題與企業(yè)管理層和相關(guān)職能部門溝通，力求績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、客觀、可操作。

審計(jì)署2008―2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃提出了“全面推進(jìn)績效審計(jì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式”的要求。作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，加強(qiáng)企業(yè)績效審計(jì)是我國全面推行績效審計(jì)的重要內(nèi)容，作為企業(yè)治理重要基石的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，必將在績效審計(jì)領(lǐng)域有更大的作為。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 審計(jì)署.審計(jì)署2006至2010年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃［R］.2006.

第7篇：內(nèi)審工作報(bào)告范文

1、企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的本質(zhì)

從審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的過程來看，審計(jì)組織和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)，必須具有一定的獨(dú)立性，不受其他方面干擾或干涉，這是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的一個(gè)根本區(qū)別。內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)具有兩方面含義：其一是指內(nèi)部審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)的基本職能；其二是指內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性，獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督的最本質(zhì)特征，是區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的關(guān)鍵所在。

2、企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的顯著特征

（1）獨(dú)立性特征

獨(dú)立性是企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證內(nèi)部審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不僅僅要體現(xiàn)在組織上的獨(dú)立與人員上的獨(dú)立，同事還要做到在工作上的獨(dú)立與經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立。

（2）權(quán)威性特征

一方面，審計(jì)組織是根據(jù)憲法規(guī)定依法建立的，憲法賦予審計(jì)組織具有依法行使審計(jì)監(jiān)督的權(quán)力；另一方面，審計(jì)組織在按照委托人的授權(quán)依法行使職權(quán)時(shí)，其有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料；同時(shí)，審計(jì)組織所出具的審計(jì)報(bào)告具有法律效力，受國家法律保護(hù)。

（3）公正性特征

與內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性密切相關(guān)的就是公正性。內(nèi)部審計(jì)的公正性是審計(jì)工作的基本要求，因此沒有公正性，也就不存在權(quán)威性了。審計(jì)人員應(yīng)該站在第三方的立場上，在檢查中要做到實(shí)事求是，在做出判斷時(shí)要符合客觀實(shí)際，不能夾雜任何的偏見，評價(jià)和處理都要公正客觀，以確定或解除被審計(jì)企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

二、當(dāng)前我國企業(yè)單位審計(jì)工作主要存在的問題

1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不合理

當(dāng)前我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置沒有一個(gè)統(tǒng)一的合理的標(biāo)準(zhǔn)，許多中小企業(yè)單位忽視內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置建設(shè)，即使是大型企業(yè)單位也沒有一個(gè)較為合理的公認(rèn)的可操作模式。這與國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會1993 年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)具體標(biāo)準(zhǔn)》中的機(jī)構(gòu)設(shè)置有很大的差距，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和當(dāng)前的實(shí)際狀況，內(nèi)部審計(jì)人員管理體制是內(nèi)部審計(jì)人員切身利益直接受所在企業(yè)單位控制，對內(nèi)審人員的人事調(diào)派權(quán)、工資管理權(quán)、獎(jiǎng)懲權(quán)等由所在企業(yè)單位掌握。由于被審部門是內(nèi)審人員所在企業(yè)單位的組成部分，客觀上造成內(nèi)部審計(jì)為本企業(yè)單位利益服務(wù)的依附性，使得內(nèi)審人員執(zhí)紀(jì)執(zhí)法的程度直接受企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的影響，工作質(zhì)量直接受企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的制約。

2、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)仍比較落后

這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，目前，企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)所使用的技術(shù)與所采用的方法仍然較為為落伍，與現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員相比較，我們的審計(jì)人員在處理各種審計(jì)數(shù)據(jù)上尚未使用運(yùn)用電算化技術(shù)，而且在對企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析處理上仍然還是沿用以前較為傳統(tǒng)的審計(jì)方法。另一方面，審計(jì)人員清算和盤點(diǎn)的過程中也過于簡單化、考慮不夠周全，僅僅一味地采用抽樣調(diào)查的審計(jì)方法，而往往沒有對抽樣以外的庫存是否存在問題進(jìn)行考慮，這就使得在很多情況下真實(shí)誤差遠(yuǎn)超過了抽樣誤差，導(dǎo)致審核數(shù)據(jù)不夠真實(shí)，進(jìn)而不能為企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)依據(jù)。

3、企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性缺乏

獨(dú)立性是《審計(jì)法》規(guī)定行企業(yè)單位設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須堅(jiān)持的原則，是內(nèi)部審計(jì)最為本質(zhì)的特征。但目前，企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與獨(dú)立性的要求存在較大差距，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多與財(cái)務(wù)部門兼設(shè)，這種財(cái)審合一的狀況不符合審計(jì)獨(dú)立性的要求。在審計(jì)過程中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)單位內(nèi)部管理服務(wù)，不可避免地受本企業(yè)單位的利益限制，很難客觀、公正的對審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表準(zhǔn)確、公正的審計(jì)意見。即使少數(shù)企業(yè)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)與紀(jì)檢監(jiān)察室合署辦公，也只能監(jiān)督審計(jì)結(jié)論和決定的落實(shí)，難以執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能。大多情況下，企業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)充當(dāng)著“裁判員”與“運(yùn)動(dòng)員”兼而有之的角色，不利于內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。

4、企業(yè)單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低

內(nèi)部審計(jì)人員是企業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的主體，對內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量承擔(dān)著最終的決定作用。從實(shí)際情況看，當(dāng)前企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低主要體現(xiàn)在：1）內(nèi)部審計(jì)人員不注意及時(shí)更新自身的知識儲備與提高知識結(jié)構(gòu)，進(jìn)而缺乏當(dāng)前審計(jì)工作對審計(jì)人員所應(yīng)要求具有的綜合審計(jì)能力與技巧；2）企業(yè)單位未定期對審計(jì)人員進(jìn)行必要的專業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，很多審計(jì)人員已經(jīng)不能再適應(yīng)日益復(fù)雜的審計(jì)業(yè)務(wù)，保證不了內(nèi)部審計(jì)的效率與質(zhì)量；3）內(nèi)審人員大多都是些年齡較大的財(cái)務(wù)從業(yè)人員，突顯出年齡結(jié)構(gòu)的不合理；4）目前不少行企業(yè)單位存在由缺乏一定的審計(jì)專業(yè)知識和技巧的紀(jì)檢監(jiān)察人員兼任內(nèi)部審計(jì)人員的狀況。這些因素都將成為影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的隱患。

三、加強(qiáng)我國企業(yè)單位審計(jì)工作的策略與建議

1、建立和完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，規(guī)范程序，保證質(zhì)量

堅(jiān)持依法審計(jì)是提高企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作水平的重要保證。因此，企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須依據(jù)國家的審計(jì)法律法規(guī)和國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)建立內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)單位實(shí)際，制定內(nèi)部審計(jì)制度，明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位、內(nèi)部審計(jì)的工作報(bào)告制度、內(nèi)部審計(jì)人員具備的條件、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作程序、內(nèi)部審計(jì)工作的管理與考評及各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的具體程序等，做到有法可依有章可循。內(nèi)部審計(jì)人員只有嚴(yán)格執(zhí)行法定的工作程序，規(guī)范操作，按照規(guī)定的審計(jì)程序開展審計(jì)工作，才能有效地避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

2、進(jìn)一步提升企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作技術(shù)與方法

一方面，我們企業(yè)單位需要從傳統(tǒng)的手工審計(jì)向計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)轉(zhuǎn)變，應(yīng)該逐漸利用電算化方式進(jìn)行審計(jì)工作，提高掌握運(yùn)用計(jì)算機(jī)等輔助手段進(jìn)行審計(jì)的知識和能力，減輕審計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，減少工作量，這樣既可以提高審計(jì)工作效率和準(zhǔn)確度；另一方面，改善審計(jì)所采用的技術(shù)，提高審計(jì)所使用的方法；同時(shí)也可以鼓勵(lì)審計(jì)人員不斷提高自身的專業(yè)水平及綜合能力。

3、強(qiáng)化企業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性

保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是保障內(nèi)審工作順利進(jìn)行的根本保證。行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，必須嚴(yán)格按照獨(dú)立性的要求，科學(xué)地設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部審計(jì)組織、設(shè)置專業(yè)、獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備獨(dú)立、專業(yè)的審計(jì)人員，使之環(huán)環(huán)相扣形成體系，只有這樣才可以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。具體來講需要做到兩方面工作：一方面，審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)部門分開設(shè)置，杜絕同一人員同時(shí)既在審計(jì)機(jī)構(gòu)又在財(cái)務(wù)部門任職，且兩部門不能受同一上級機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)；另一方面，明確劃分清楚審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門的職責(zé)，并將兩部門分開設(shè)置，以此讓其各自發(fā)揮不同方面的監(jiān)督職能。

4、提高內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保內(nèi)審工作質(zhì)量

隨著內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)域也得到了不斷的拓寬，這自然對審計(jì)人員的知識儲備、知識結(jié)構(gòu)提出了更高的要求――內(nèi)部審計(jì)人員不僅要具備扎實(shí)的財(cái)會、審計(jì)等專業(yè)知識，同時(shí)還要熟練掌握計(jì)算機(jī)及各自審計(jì)財(cái)會軟件的使用。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)工作，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。為此，應(yīng)由國家審計(jì)機(jī)關(guān)牽頭，各行業(yè)協(xié)會參與，著手建立專業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)考核評價(jià)體系，加強(qiáng)對企業(yè)單位內(nèi)審人員的各種認(rèn)證、培訓(xùn)，不斷更新知識，提高內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與道德素質(zhì)。

第8篇：內(nèi)審工作報(bào)告范文

一、會議通知的基本作用

會議通知是把參加會議的有關(guān)事項(xiàng)告知與會者的會議文書。

會議通知具有如下幾個(gè)方面的作用：一是可以傳遞有關(guān)會議的性質(zhì)、內(nèi)容、方式、時(shí)間、地點(diǎn)等基本的會議信息，以便與會者提前做好充分準(zhǔn)備，按時(shí)赴會。二是可以借助于它來收集與會者提出的議題、對會議議程的意見、提交的論文或報(bào)告以及其他需要在會議上進(jìn)行交流的文件，以便進(jìn)一步完善議題與議程，審定或篩選論文、報(bào)告和其他交流性文件。三是有關(guān)人員可以用它來向會議組織者反饋與會者的有關(guān)信息，如姓名、職務(wù)、職稱與人數(shù)等，為會議的接待服務(wù)工作做好準(zhǔn)備。四是可用它來履行相關(guān)義務(wù)。在一些法定的會議中，正式成員具有出席會議的法定權(quán)利，向他們發(fā)出會議通知，是會務(wù)工作機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)，同時(shí)也是對與會者的尊重。

二、會議通知的規(guī)范格式

會議通知的告知項(xiàng)目必須齊全、明確、具體。會議通知的一般結(jié)構(gòu)包括標(biāo)題和正文兩個(gè)部分。會議性質(zhì)、規(guī)模、重要性不同，會議通知的寫法也不同。

（一）小型會議會議通知的格式

小型會議會期不長，告知事項(xiàng)簡單，會議通知的寫法也相對簡單一些，一般結(jié)構(gòu)是：

1.標(biāo)題：一般寫“會議通知”，或“關(guān)于召開×××?xí)h的通知”，不宜只寫“通知”，甚至不寫標(biāo)題。

2.正文：寫明會議的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、出席（列席）人及與會的有關(guān)要求等。

（二）大型會議會議通知的格式

大型會議或重要會議會期較長，內(nèi)容豐富，告知事項(xiàng)比較多，會議通知的寫法就相對復(fù)雜一些，一般結(jié)構(gòu)是：

1.標(biāo)題：通常的寫法是“×××?xí)h通知”或“關(guān)于召開×××?xí)h的通知”。

2.正文：通常包括開會的緣由、赴會應(yīng)知事項(xiàng)和要求等。開會的緣由要寫明會議的原因、目的、任務(wù)；赴會應(yīng)知事項(xiàng)要寫明會議的內(nèi)容、議題、時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、報(bào)到時(shí)間、報(bào)到地點(diǎn)及方式、應(yīng)帶材料、注意事項(xiàng)等，有些會議通知中還要說明代表資格、名額分配等事項(xiàng)。

3.說明：寫明有關(guān)的聯(lián)系方式、電話、聯(lián)系人等。對外地與會者，通知中要說明接待辦法。

三、常見會議通知的寫法

（一）政府會議通知

××市人民政府辦公廳關(guān)于召開全市審計(jì)工作暨表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人會議的通知

（會議通知[20****]9號）

各區(qū)人民政府，市府各部門，各企事業(yè)單位：

市政府決定召開全市審計(jì)工作暨表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人會議，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、會議時(shí)間和地點(diǎn)

20****年3月10日（星期五）上午8：30在市黨政大樓會議廳報(bào)到，9：00準(zhǔn)時(shí)開會，會期半天。

二、會議內(nèi)容

傳達(dá)全國、全區(qū)審計(jì)工作會議精神，總結(jié)全市20****年審計(jì)工作，部署20****年全市審計(jì)工作，表彰先進(jìn)。

三、參加會議人員

各區(qū)政府分管審計(jì)工作的副區(qū)長，各區(qū)財(cái)政局長、審計(jì)局長（由各區(qū)政府通知）；市政府各有關(guān)部門分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科長及有關(guān)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；市屬有關(guān)企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科長及內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；駐市有關(guān)單位負(fù)責(zé)人及內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（參會名單附后）。

四、其他事項(xiàng)

1.參加會議人員必須按要求準(zhǔn)時(shí)參加會議，無特殊原因不得請假，確需請假須向市政府辦公廳提出申請。

2.邀請市人大、政協(xié)各一位領(lǐng)導(dǎo)出席會議。

3.新聞單位到會采訪，由政府新聞辦公室負(fù)責(zé)安排。

附件：參加會議名單（略）

二六年三月七日

（二）學(xué)術(shù)年會會議通知

××省高等學(xué)校計(jì)算機(jī)教育研究會20****年學(xué)術(shù)年會會議通知

根據(jù)20****年××省高等學(xué)校計(jì)算機(jī)教育研究會第一次常務(wù)理事會會議決定，××省高校計(jì)算機(jī)教育研究會20****年學(xué)術(shù)年會定于7月15日到7月17日在××大學(xué)軟件技術(shù)學(xué)院召開，請各高校、各會員單位選派有關(guān)教學(xué)管理人員和教學(xué)一線的教師參加，現(xiàn)將會議有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、會議主題

創(chuàng)新與計(jì)算機(jī)教育。

二、研討的主要內(nèi)容

1.計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)及相關(guān)專業(yè)課程體系、教學(xué)模式改革研究。

2.計(jì)算機(jī)公修課程教學(xué)研究、計(jì)算機(jī)實(shí)踐教學(xué)研究。

3.研究會理事會換屆（本屆推薦理事請務(wù)必參加）。

4.研究會成立十周年紀(jì)念活動(dòng)。

5.其他。

三、征文要求

論文應(yīng)具有新思想和新觀點(diǎn)，并未在其他會議或國內(nèi)外公開刊物上發(fā)表過。論文包括題目、作者姓名、作者單位、摘要、關(guān)鍵詞、正文和參考文獻(xiàn)。論文一律用A4紙打印，并復(fù)印60份，提交大會。凡符合大會會議主題的研究論文可在會上進(jìn)行交流（參加會議報(bào)到時(shí)交會務(wù)組），文章作者可以申請由研究會組織的論文評獎(jiǎng)。本次年會將評選優(yōu)秀論文，向《計(jì)算機(jī)教育》雜志推薦發(fā)表。需要在大會發(fā)言的與會人員，請?zhí)崆案嬷獣?wù)組。

四、會議費(fèi)用

1.每人會務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)××元，交通、食宿費(fèi)用自理。

2.各團(tuán)體會員單位交20****年團(tuán)體會員費(fèi)××元。全國高等院校計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)教育研究會的會員單位交20****年全國研究會會員單位費(fèi)××元。

3.參加論文評獎(jiǎng)的文章，每篇文章交評審費(fèi)××元。

4.非會員單位交費(fèi)××元，安排10分鐘左右的大會發(fā)言；大會設(shè)有展臺，每個(gè)展臺費(fèi)用××元。

五、報(bào)到注意事項(xiàng)及報(bào)到地點(diǎn)

××市××北街與××路交叉口御花園××賓館（原××工業(yè)大學(xué)南門向南50米路西）。乘車路線：乘6、28、1****路公交車到文化路工學(xué)院站下，沿紅磚路到工學(xué)院南門。報(bào)到時(shí)間：20****年7月15日下午6點(diǎn)以前。

聯(lián)系人：×××

聯(lián)系電話：0××638888××（辦）、0××686863××（小）、139385619××

電子信箱：lxx@

××省高等學(xué)校計(jì)算機(jī)教育研究會

××大學(xué)軟件技術(shù)學(xué)院

20****年6月15日

（三）年度股東大會會議通知

×××水泥股份有限公司20****年年度股東大會會議通知

（20********25）

本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

經(jīng)公司第三屆董事會第十次會議決定召開公司20****年年度股東大會，現(xiàn)就股東大會的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、召開會議基本情況

1.召開時(shí)間：20****年5月25日上午8：30時(shí)。

2.召開地點(diǎn)：××省××縣×××賓館五樓會議室。

3.召集人：公司董事會。

4.召開方式：現(xiàn)場投票。

5.出席對象：（1）凡是20****年5月16日下午收市時(shí)××證券登記有限公司登記在冊的本公司全體股東均有權(quán)出席股東大會，并可以委托人出席會議和參加表決，該股東人不必是公司的股東。（2）本公司董事、監(jiān)事、高級管理人員。（3）公司法律顧問。

二、會議審議事項(xiàng)

1.提案名稱：（1）審議《公司20****年度董事會工作報(bào)告》；（2）審議《公司20****年度監(jiān)事會工作報(bào)告》；（3）審議《公司20****年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告》；（4）審議《公司20****年年度利潤分配預(yù)案》；（5）審議《公司續(xù)聘會計(jì)師事務(wù)所議案》；（6）審議《修改〈公司章程〉部分條款的議案》；（7）審議《修改〈公司股東大會議事規(guī)則〉部分條款的議案》；（8）審議《修改〈公司董事會議事規(guī)則〉部分條款的議案》；（9）審議《修改〈公司監(jiān)事會議事規(guī)則〉部分條款的議案》；（10）審議《預(yù)計(jì)公司20****年全年日常關(guān)聯(lián)交易議案》；（11）審議《×××水泥股份有限公司對外投資議案》；（12）審議《關(guān)于公司與×××水泥有限責(zé)任公司簽訂供貨服務(wù)關(guān)聯(lián)交易合同的議案》；（13）審議《關(guān)于公司與×××機(jī)電工程有限公司租賃經(jīng)營合同的議案》；（14）審議《關(guān)于公司與××建筑安裝有限公司租賃經(jīng)營合同的議案》；（15）審議《關(guān)于為×××水泥有限責(zé)任公司提供銀行貸款資產(chǎn)抵押的議案》。

2.聽取公司獨(dú)立董事20****年度述職報(bào)告。

3.披露情況：以上提案的具體內(nèi)容見20****年1月5日、20****年1月24日、20****年3月21日、20****年4月25日刊登在《××證券報(bào)》和《××?xí)r報(bào)》的20****02號公告、20********號公告、20****08號公告、20****10號公告。

4.特別強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)：《修改〈公司章程〉部分條款的議案》需特別決議審議通過。

三、現(xiàn)場股東大會會議登記方法

1.登記方式：（1）法人股東憑營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人授權(quán)委托書、出席人身份證、股東賬戶卡到本公司證券部辦理登記手續(xù)；（2）社會公眾股東應(yīng)持本人身份證，股東賬戶卡及證券商出具的有效股權(quán)證明辦理登記手續(xù)；（3）受托人持本人身份證、授權(quán)委托書、委托人身份證、股東賬戶卡及證券商出具的有效股權(quán)證明辦理登記手續(xù)；（4）異地股東可以用傳真或信函方式進(jìn)行登記。

2.登記時(shí)間：20****年5月18日—20****年5月22日（8：30—17：00）。

3.登記地點(diǎn)：×××水泥股份有限公司證券部。

四、其他事項(xiàng)

1.本次會議會期半天，出席會議者食宿、交通費(fèi)自理。

2.會議聯(lián)系方式。

通信地址：××市高新開發(fā)區(qū)京東北大道××科技園×××水泥股份有限公司證券部

郵編：3300××

聯(lián)系電話：0××81610××

傳真電話：0××81610××

聯(lián)系人：××××××

五、授權(quán)委托書

茲委托先生（女士）代表本人（單位）出席×××水泥股份有限公司20****年度股東大會。

委托人股東賬戶號：

委托人身份證號碼：

委托人持股數(shù)：

委托權(quán)限：

委托人（簽名）：

受托人身份證號碼：

受托人（簽名）：

受托日期：

第9篇：內(nèi)審工作報(bào)告范文

第一條為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三條公司貫徹依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)的方針，堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)的原則，在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。

第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計(jì)的下列風(fēng)險(xiǎn)：

(一)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性。

(二)內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。

(三)內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率低下。

(四)內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置

第五條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)開展整個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部

對公司董事會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾。

第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。原則上，營業(yè)收入達(dá)到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu);達(dá)不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部報(bào)送年度內(nèi)審計(jì)劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

第三章審計(jì)范圍和方式

第七條公司的審計(jì)范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計(jì)部對屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。

(一)直接審計(jì):即由公司審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì);

(二)委托審計(jì):即由公司審計(jì)部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì);

(三)聯(lián)合審計(jì):即由公司審計(jì)部會同國家審計(jì)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。

第四章職責(zé)和權(quán)限

第九條公司審計(jì)部在董事會審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

第十條公司審計(jì)部的職責(zé)是：

(一)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內(nèi)部審計(jì)制度。

(二)制訂公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

(三)獨(dú)立進(jìn)行公司內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會。

(四)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審，及時(shí)反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，督察改進(jìn)情況。

(五)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

(六)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。

(七)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)。

(八)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

(九)負(fù)責(zé)組織對公司各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。

(十)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位的各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

(十一)負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計(jì)過程，評價(jià)其工作質(zhì)量。

(十二)負(fù)責(zé)對公司下屬各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人。

(十三)其他有關(guān)審計(jì)工作。

第十一條公司審計(jì)部的主要權(quán)限是：

(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送制度、流程、計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等。

(二)檢查經(jīng)營活動(dòng)中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計(jì)憑證、賬簿等內(nèi)容;核查資金和資產(chǎn);財(cái)務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。

(三)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實(shí)、完整。

(四)對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)和

經(jīng)濟(jì)行為，有權(quán)予以制止;制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長進(jìn)行匯報(bào)。

(五)對拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計(jì)工作的，可以采取要求立即配合、限期報(bào)送、現(xiàn)場封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計(jì)工作誤判或?qū)徲?jì)工作無法進(jìn)行的，有權(quán)通報(bào)批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機(jī)關(guān)。

(六)對嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì);對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報(bào)批評、移交有關(guān)部門處罰。

(七)對企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計(jì)建議的權(quán)力。

(八)對執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。

(九)根據(jù)審計(jì)需要，有申請調(diào)動(dòng)公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計(jì)工作，或依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計(jì)工作的權(quán)力。

第五章審計(jì)工作程序

第十二條內(nèi)部審計(jì)工作程序包括:準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、督察檢查四個(gè)階段。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計(jì)劃或公司之臨時(shí)決定，結(jié)合實(shí)際需要確定審計(jì)項(xiàng)目。

第十四條審計(jì)項(xiàng)目確定以后組織成立審計(jì)小組，初步了解被審計(jì)單位情況，擬定審計(jì)方案，并在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準(zhǔn)，審計(jì)人員可以直接持《審計(jì)通知書》實(shí)施審計(jì)。

第十五條被審計(jì)單位在接到《審計(jì)通知書》后,應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準(zhǔn)備齊全審計(jì)所需要的相關(guān)資料。

第十六條審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的

審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告初稿。

第十七條審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計(jì)單位意見后，出具正式審計(jì)報(bào)告，提交公司審計(jì)委員會審批。

第十八條審計(jì)對象必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告;對審計(jì)報(bào)告存在異議的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向公司審計(jì)委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。

第十九條督察檢查階段，對審計(jì)報(bào)告述及的重大審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)建議及決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十條審計(jì)完畢后，所有形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計(jì)檔案管理。

第六章審計(jì)人員

第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名并報(bào)審計(jì)委員會批準(zhǔn)。

第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參加內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育。

第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制，并通過學(xué)習(xí)來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計(jì)人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。

第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正。

第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機(jī)密，不得泄漏。

第二十六條內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第二十七條內(nèi)部審計(jì)人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章內(nèi)部管理

第二十八條公司審計(jì)部應(yīng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制訂年度審計(jì)計(jì)劃，編制人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，并交由公司審計(jì)委員會審批。

第二十九條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。

第三十條公司審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)約束制度，對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評價(jià)其工作業(yè)績。

第三十一條公司審計(jì)部應(yīng)在公司審計(jì)委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。

第三十二條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)，不得向外披露。

第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計(jì)工作報(bào)告，并報(bào)送公司審計(jì)委員會。審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重說明重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

第三十四條審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計(jì)部的工作，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。

第八章附則

第三十五條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。