稅收風(fēng)險管理工作精選(九篇)
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第1篇：稅收風(fēng)險管理工作范文
[關(guān)鍵詞] 稅收征管；稅收風(fēng)險；管理完善
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 075
[中圖分類號] F812.42 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）01- 0133- 03
0 引 言
從2002年開始提出稅收風(fēng)險概念以來，我國各級稅務(wù)機關(guān)在稅收風(fēng)險管理方面積極探索，努力創(chuàng)新，在風(fēng)險管理程序、風(fēng)險識別、風(fēng)險指標等方面展開實踐。但由于基礎(chǔ)薄弱等各種原因，沒有建立有效的管理機制，實施效果并不理想。稅收風(fēng)險管理需要進一步完善和改進。
1 當前稅收風(fēng)險管理存的主要問題
1.1 稅收風(fēng)險管理工作沒有真正樹立風(fēng)險管理理念
稅收風(fēng)險管理是通過制定戰(zhàn)略目標、稅收風(fēng)險識別、稅收風(fēng)險評價分析、稅收風(fēng)險管理應(yīng)對，績效考核等過程實施對稅收征管的過程，目標是有效合理配置征管資源，最大限度促進納稅人遵從稅法，減少稅收流失，從而提高稅收征管效率。稅收風(fēng)險管理不僅是工作方法，更是一種現(xiàn)代管理理念，一種機制。由于相關(guān)法律法規(guī)也沒有稅收風(fēng)險管理流程和內(nèi)容的規(guī)定。部分稅務(wù)機關(guān)在開展稅收風(fēng)險管理活動中，雖然建立了風(fēng)險管理部門，在形式上開展風(fēng)險識別、風(fēng)險評估分析，風(fēng)險應(yīng)對等工作過程。但很多稅務(wù)人員對風(fēng)險管理的內(nèi)涵、作用認識不足，沒有真正樹立風(fēng)險管理理念?；鶎佣悇?wù)機關(guān)職能科室只認為稅收風(fēng)險管理是風(fēng)險管理部門的職責(zé)，與自身崗位業(yè)務(wù)工作關(guān)系不深，在風(fēng)險管理活動中只從部門職責(zé)出發(fā)，沿用老思路老辦法，使風(fēng)險管理部門未能有效指導(dǎo)和統(tǒng)籌各部門工作。一些稅收管理員對部分稅收業(yè)務(wù)還是按照傳統(tǒng)戶管制方式進行操作，認為只有全部檢查和管控，才能有效管理稅源，沒有有效利用“數(shù)據(jù)管稅”“信息管稅”。風(fēng)險管理工作“穿新鞋，走老路”，流于表面形式，沒有發(fā)揮風(fēng)險管理的有效利用資源，防止稅收流失的功能。
1.2 稅收風(fēng)險管理存在第三方信息、外部信息獲取應(yīng)用難
當前，伴隨著電子商務(wù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、基于位置的服務(wù)、社交網(wǎng)絡(luò)等為代表的新型信息方式的不斷涌現(xiàn)，以及云技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)的興起，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)以前所未有的速度不斷地增長和累積。但稅務(wù)機關(guān)沒有建立相應(yīng)的機制和使用數(shù)據(jù)管理技術(shù)獲取外部有用的數(shù)據(jù)和信息，造成稅務(wù)部門獲取涉稅信息的渠道比較窄。與工商、公安、銀行之間的協(xié)作配合只局限于信息的傳遞，沒有實現(xiàn)真正意義上的實時共享，導(dǎo)致流失了大量有價值的第三方信息，信息量還遠不能完全適應(yīng)現(xiàn)代稅收風(fēng)險管理的要求。對于外部各種大數(shù)據(jù)信息，幾乎無法運用相關(guān)的技術(shù)和手段進行收集、分析和采集。一般只采用人工由稅務(wù)人員通過閱讀與分析報刊、雜志、網(wǎng)絡(luò)媒體及政府網(wǎng)站公開信息，再根據(jù)工作經(jīng)驗與知識儲備，進行判斷和查找可能與納稅人征收管理有關(guān)的信息。并行手工下載、復(fù)制、整理數(shù)據(jù)。這獲取方式獲取外部數(shù)據(jù)的工作模式，耗費了大量的時間、精力。數(shù)據(jù)不完整，數(shù)據(jù)缺乏依然是稅收風(fēng)險管理工作的主要短板。
1.3 稅收風(fēng)險管理運用方法和手段沒有與時俱進
稅務(wù)機關(guān)在稅收風(fēng)險識別分析所的運用方法和分析技術(shù)單一，風(fēng)險識別程度不高。在風(fēng)險識別方法上，多使用單一指標分析，指標沒有整體統(tǒng)一性，造成評價指標重復(fù)，指向分散，說明的風(fēng)險不明確，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營納稅情況沒有整體的評價。對指標分析的方法簡單，通常只使指標比較的方法進行數(shù)據(jù)對比。指標預(yù)警值設(shè)置也缺乏合理科學(xué)的依據(jù)，主觀因素比較大，對納稅人的風(fēng)險評價的技術(shù)運用遇到瓶頸。并沒有在擁有大量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，運用稅收來源于經(jīng)濟的關(guān)系，以多種方法建立相應(yīng)的經(jīng)濟稅收指標模型，對納稅人納稅行為進行歸類和預(yù)測。從而建立稅收風(fēng)險評價模型。因沒有新的方法和手段，隨著稅務(wù)機關(guān)存儲的數(shù)據(jù)越來越多，數(shù)據(jù)擁有者與利用者不能匹配，利用率不高。大量數(shù)據(jù)信息沒有在稅收風(fēng)險管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量仍待提高。
1.4 忽視稅收風(fēng)險管理活動的事中的監(jiān)管
只重視對稅收風(fēng)險管理的績效進行評價，只關(guān)注發(fā)現(xiàn)了多少納稅人存在的風(fēng)險，不注重對稅收風(fēng)險管理過程事中的監(jiān)管，造成稅收風(fēng)險管理結(jié)果不理想?，F(xiàn)階段對事中監(jiān)控的運行制度和機制不完善，特別是事中監(jiān)控制度的滯后和監(jiān)管手段的落后。首先對事中監(jiān)控的作用認識不足，部分稅務(wù)部門認為績效考核是結(jié)果，更重要，而對于事中過程，只要結(jié)果好，就可以忽略。其次，對于事中監(jiān)控，沒有相應(yīng)的職責(zé)部門進行監(jiān)控，缺乏實施主體。再次，對于事中監(jiān)控，因其具有較強的時效性，且頻繁性高，各部門在風(fēng)險管理過程中存在業(yè)務(wù)的差異性，工作量大，如果沒有現(xiàn)代化信息技術(shù)支撐，很難實施事中監(jiān)控。最后，實現(xiàn)事中監(jiān)控存在數(shù)據(jù)信息來源的復(fù)雜性。沒有建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，大量非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的存在使得對其的處理異常困難，在實現(xiàn)事中監(jiān)控方面有一定的難度。
2 稅收風(fēng)險管理完善改進的基礎(chǔ)
2.1 稅收風(fēng)險管理完善改進需要豐富的信息數(shù)據(jù)
稅收風(fēng)險管理需要有足夠量的數(shù)據(jù)，無法獲取足夠量所需數(shù)據(jù)造成的稅收風(fēng)險管理效果不理想，一定程度上削弱了稅務(wù)機關(guān)對稅收風(fēng)險管理作用的認識。隨著信息化水平提提，稅務(wù)機關(guān)獲取數(shù)據(jù)的能力越來越高。2015年，國稅綜合征管數(shù)據(jù)集中與處理涉及到綜合征管軟件（國稅CTAIS1.1、CTAIS2.0）、綜合征管軟件（上海、版本）、全國集中版核心征管三個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。稅綜合征管數(shù)據(jù)處理平均每個月加載約6000多個過程，處理約1000多張基礎(chǔ)表與事實表，共計集中約9800多張表。平均每個月集中數(shù)據(jù)量約占1.5T，平均每月集中大約60億條數(shù)據(jù)，處理范圍已基本包含以上各系統(tǒng)的稅務(wù)登記類、發(fā)票管理類、稅收會計類、稽查管理類、申報征收類、文書審批類、信息采集類、代碼類、稅收保全類、行政復(fù)議類、核定應(yīng)納稅額類、強制執(zhí)行類、認定管理類、違法違章類、行政應(yīng)訴類、證件管理類、一般執(zhí)行類等信息。只有數(shù)據(jù)的不斷豐富和完善，才能為稅收風(fēng)險管理提供了較好的分析識別評價的數(shù)據(jù)支持，緩解稅收風(fēng)險管理無米可炊的局面。
2.2 需要多種風(fēng)險識別分析的方法和技術(shù)
單一的分析方法使稅收風(fēng)險識別效果有限。隨著稅務(wù)機關(guān)獲取數(shù)據(jù)范圍越廣泛，管理數(shù)據(jù)的能力越強，稅務(wù)風(fēng)險識別分析需要更多的方法和技術(shù)提升風(fēng)險識別能力。數(shù)據(jù)的廣泛，如果能覆蓋全部納稅范圍注重，就可以開展整體數(shù)據(jù)分析，對全部納稅人生產(chǎn)經(jīng)營全過程進行風(fēng)險掃描，不再依賴于隨機采樣。對納稅人風(fēng)險狀況進行趨勢分析時，需要確認風(fēng)險因素的相關(guān)關(guān)系，這樣，稅務(wù)機關(guān)需要采用多種數(shù)據(jù)挖掘方法，對整體數(shù)據(jù)運用多種算法建立多維稅收數(shù)據(jù)挖掘算法模型，從大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機的數(shù)據(jù)中提取隱含在其中的、人們事先不知道的，但又是潛在有用稅收風(fēng)險信息和知識。通過相關(guān)分析，趨勢分析，從多角度，運用多方法在稅收征收管理活動中快速識別納稅人存在的稅收風(fēng)險點，提升稅收風(fēng)險管理的效率。
2.3 需要稅收風(fēng)險管理工作思路的轉(zhuǎn)變
稅收風(fēng)險管理必須拓展風(fēng)險管理領(lǐng)域，參與到治理決策和戰(zhàn)略管理等全過程之中，即對本身活動的監(jiān)控。稅收風(fēng)險管理實施部門可以利用其自身的應(yīng)對活動的專業(yè)性，對數(shù)據(jù)進行調(diào)查分析，獲取全方位的信息，通過參與到戰(zhàn)略制定和決策過程中，提出最客觀、有力的建議，以增強決策的可行性和有效性。通過對風(fēng)險管理全過程的數(shù)據(jù)進行實時有效分析，使管理者掌握整個風(fēng)險管理活動狀況，對每一起風(fēng)險任務(wù)所處在的情況可以實時了解，通過分析稅收風(fēng)險管理運行環(huán)境，運行狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)、調(diào)整、改正稅收風(fēng)險管理中的錯誤和風(fēng)險，減少時間、資源的浪費，促進稅收風(fēng)險管理的合理化，效率化。
3 稅收風(fēng)險管理的完善改進
3.1 對稅收風(fēng)險管理活動實施全過程管理
稅收風(fēng)險管理包括了風(fēng)險計劃的制定，稅收風(fēng)險的識別、稅收風(fēng)險的分析和評價，風(fēng)險任務(wù)的推送、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)，構(gòu)成了一個管理流程。各環(huán)節(jié)各階段有自身的工作內(nèi)容和時間耗費，同時也影響著下一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和時間耗費。要保證稅收風(fēng)險管理活動順利運轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮其綜合效能，需要合理、規(guī)范的稅收風(fēng)險管理運行機制。要樹立大數(shù)據(jù)思維，充分利用風(fēng)險管理活動產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)信息，對風(fēng)險管理活動本身實施全過程管理，在事中，及時可以識別、評價、 控制、監(jiān)督崗位風(fēng)險，采取提醒，催辦等措施，可以避免相關(guān)人員在在資料傳遞、工作交接過程中而可能出現(xiàn)的中斷和失誤。
3.2 提高稅收數(shù)據(jù)采集和分析能力
建立互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集、第三方信息交換平臺和機制，收集與納稅有關(guān)的數(shù)據(jù)信息，規(guī)范數(shù)據(jù)標準，促進稅收數(shù)據(jù)的整合，使核心征管業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)外部信息數(shù)據(jù)的綜合管理，形成支撐稅收風(fēng)險識別分析的數(shù)據(jù)倉庫?；A(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低決定了稅收風(fēng)險管理中識別、分析評價的準確性，全程監(jiān)控的及時性、有效性。要提高稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，通過應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)入口的校驗邏輯和業(yè)務(wù)規(guī)則檢測，對數(shù)據(jù)進入系統(tǒng)進行嚴格的檢查和控制。建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度，制定詳細的數(shù)據(jù)質(zhì)量崗位職責(zé)操作規(guī)范；明確崗位職責(zé)，構(gòu)建數(shù)據(jù)管理的保障體系。稅收風(fēng)險管理的價值開發(fā)高度依賴于深度數(shù)據(jù)分析能力。從運用多種數(shù)據(jù)挖掘方法對數(shù)據(jù)進行分析，幫助識別納稅人稅收風(fēng)險，也可以監(jiān)控稅收風(fēng)險管理活動本身進展情況。
3.3 完善過程運行機制，健全崗責(zé)管理制度
分析稅收風(fēng)險管理相關(guān)環(huán)節(jié)和內(nèi)容，找出稅收風(fēng)險管理的特點和重點環(huán)節(jié)，有依據(jù)、有目的地完善組織體系，明確各崗位職責(zé)分工，強化數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)管理，建立起跨層級、跨部門、跨崗位的稅收風(fēng)險管理全過程管理的運行機制，形成清晰規(guī)范的管理途徑和制度，以滿足風(fēng)險全程管控的要求。完善稅收風(fēng)險管理工作流程。在明確內(nèi)容及路徑，并針對常規(guī)性的風(fēng)險管理工作基礎(chǔ)上，制定具體的引導(dǎo)操作模板。促進業(yè)務(wù)處理規(guī)范化，做到監(jiān)控工作有序進行。
3.4 加強崗位專業(yè)培訓(xùn)，提高風(fēng)險管理工作技能和職業(yè)素養(yǎng)
培養(yǎng)和建立具有稅收風(fēng)險管理相關(guān)專業(yè)技能的人才隊伍是推進稅收風(fēng)險管理的前提。稅收風(fēng)險管理需要掌握稅收政策、財務(wù)知識、數(shù)據(jù)信息管理、風(fēng)險識別分析、風(fēng)險應(yīng)對、全程監(jiān)控等內(nèi)容的知識。建立對風(fēng)險管理人員的繼續(xù)教育制度，樹立其風(fēng)險管理念，培養(yǎng)其進行風(fēng)險識別分析所必須具備的知識和技術(shù)，提高其風(fēng)險識別技能，從而提高人機結(jié)合的水平。
主要參考文獻
第2篇：稅收風(fēng)險管理工作范文
風(fēng)險：是在特定環(huán)境下、特定時間內(nèi)，發(fā)生某種損失的概率，也就是損失發(fā)生的可能性。換句話說，就是人們所期望達到的目標與實際出現(xiàn)的結(jié)果的不確定性，稱之為風(fēng)險。
風(fēng)險管理：是指有關(guān)風(fēng)險主體（本文風(fēng)險主體主要是指各級稅務(wù)機關(guān)）對風(fēng)險進行識別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置和規(guī)避風(fēng)險，降低由風(fēng)險帶來的損失的處理方法。簡單的說就是通過管理風(fēng)險達到降低風(fēng)險的目的。
稅收風(fēng)險管理：這里是說稅務(wù)機關(guān)在對所管轄的各個納稅人進行日常稅收管理的基礎(chǔ)上，通過對納稅人的各項經(jīng)濟和納稅指標進行分析、比較、評估，以此建立一套有效的防范機制，來保障國家稅收不會因納稅人的各項違法行為而流失。同時也規(guī)范和監(jiān)督了稅收執(zhí)法人員在稅收執(zhí)法過程中的執(zhí)法行為，最大限度地降低征收成本、最大限度的降低征稅對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的消極影響，提高納稅人的滿意度。
二、稅收風(fēng)險管理涉及的主要內(nèi)容
稅收是支撐國家財政收入的主要方式。從2008年至今，稅收已占國家財政收入的95%以上，.稅收變得越來越重要。但隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟的迅速增長，稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的沖突越來越多，主要表現(xiàn)在：一是稅收征收管理標準沒有隨著稅源的急劇擴大而提高；二是納稅人對現(xiàn)有企業(yè)的稅負不滿意，影響了稅收管理工作的開展。在這種情況下，各級稅務(wù)機關(guān)如果按照傳統(tǒng)的稅收管理制度來實現(xiàn)依法征收、應(yīng)收盡收，顯然是不太可能的。這就要求我們必須引入更科學(xué)有效的稅收管理模式，也就是要在現(xiàn)代稅收管理制度下開展稅收風(fēng)險管理，因為只有對不同的納稅人采取科學(xué)合理的指標風(fēng)險分析，才能確定其應(yīng)納稅款實現(xiàn)的風(fēng)險程度，才能按照風(fēng)險程度的高低對企業(yè)進行分類分級管理。簡單的說，只有在現(xiàn)代稅收管理制度下充分考慮了稅收風(fēng)險，稅務(wù)機關(guān)才能實施有效的稅收管理，才能避免國家稅款不必要的流失。究其本質(zhì)，稅收風(fēng)險可以分為兩種：一是稅源管理風(fēng)險，二是稅收執(zhí)法風(fēng)險。
1.稅源管理風(fēng)險
稅源就是納稅人上交國庫的稅款。稅源管理風(fēng)險，就是稅務(wù)機關(guān)如何保證納稅人足額上交稅款所面臨的風(fēng)險。雖然稅法對納稅人的義務(wù)規(guī)定的已十分詳盡，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營中納稅人出于各種原因，規(guī)避甚至是逃避稅收，而這些都是稅收管理中的潛在隱患。為了消除這些隱患，稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員要花費大量的時間和精力，進行研究并尋找對策，以便強化稅源管理，糾查偷稅行為，而這些隱患就是客觀存在的一種稅源管理風(fēng)險。
2.稅收執(zhí)法風(fēng)險
稅務(wù)機關(guān)（相關(guān)稅務(wù)機關(guān)工作人員）在稅收執(zhí)法過程中，如果違反稅收法律所規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)，就會造成違法執(zhí)法，主要表現(xiàn)為：稅務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高、政治素質(zhì)不強、稅務(wù)人員的吃，拿，卡，要，稅務(wù)人員的、，、粗暴執(zhí)法等等。這些行為都會直接或間接對納稅人造成傷害，激化稅企之間的矛盾，從而影響國家正常的稅收工作。但隨著整個社會法制建設(shè)不斷完善，納稅人法制觀念的不斷增強，稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法風(fēng)險會逐漸的降低。
三、如何開展稅收風(fēng)險管理
在當前稅務(wù)系統(tǒng)既要求強化管理、又要求優(yōu)化服務(wù)的前提下，只有有效的實施稅收風(fēng)險管理，才能實現(xiàn)依法征收，應(yīng)收盡收、才能最大限度的規(guī)避稅收執(zhí)法風(fēng)險，有效提高稅收征管的質(zhì)量和效率。具體如何實施稅收風(fēng)險管理，主要要從以下幾個方面入手：
1.加強稅源風(fēng)險管理
稅務(wù)機關(guān)不但要加強現(xiàn)有的稅源管理，而且還要把潛在的稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的稅收。稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)具體的情況，不斷的改進征管手段，利用自身職業(yè)敏感和專業(yè)能力，對其所管轄的納稅人進行稅源管理。對納稅人所需繳納的稅種、稅負、以及納稅能力、經(jīng)營狀況要做到了如指掌。要定期對納稅人的納稅信譽進行評級，重點關(guān)注那些信譽低下的企業(yè)；結(jié)合行業(yè)的特點對企業(yè)進行必要的納稅評估，通過納稅評估進一步掌握企業(yè)實際的盈利能力，以便作為重點稅源管理的依據(jù)。
2.降低稅收執(zhí)法風(fēng)險
稅收征管工作除了包括：稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、等工作之外，還包括稅收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審批與減免、稅務(wù)處罰等與稅務(wù)機關(guān)行使執(zhí)法權(quán)有關(guān)的工作。由于個別稅收執(zhí)法人員綜合能力存在問題，（如：因政治素質(zhì)產(chǎn)生的、，、問題；因個人業(yè)務(wù)能力產(chǎn)生的不作為、違規(guī)執(zhí)現(xiàn)代稅收管理制度下如何開展稅收風(fēng)險管理法、政策理解偏差以及自由裁量權(quán)的運用帶來的問題。）會帶來稅收執(zhí)法風(fēng)險，如何消除此類風(fēng)險，筆者認為要從以下幾點來開展工作。
（1）加強對各級稅務(wù)機關(guān)及各級稅務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其自身政治素質(zhì)和專業(yè)能力。
（2）加強現(xiàn)代稅收管理制度的建立，加強稅收信息的管理，特別是加強計算機在稅收管理中的應(yīng)用。
（3）完善各種監(jiān)督機制，不但要完善各級紀律和監(jiān)察部門的監(jiān)督，更重要是要使納稅人參與其中，只有這樣才能使各級稅務(wù)機關(guān)更好的行使自已的執(zhí)法權(quán)利。
四、理想的稅收風(fēng)險管理的設(shè)計
實際工作中，稅收風(fēng)險管理已經(jīng)滲透到稅源管理和稅收執(zhí)法工作的每一個細節(jié)。稅收管理人員在日常管理工作中的各種評估、驗證和分析工作都只是一種簡單的風(fēng)險管理。在此情況下，如何建立一種適當?shù)娘L(fēng)險管理機制，使之更加系統(tǒng)化和規(guī)范化，能更好地發(fā)揮指導(dǎo)作用，是稅收風(fēng)險管理工作的重中之重。設(shè)想完善的稅收風(fēng)險管理模式主要應(yīng)包括以下三項內(nèi)容：
1.重視和強化稅收分析
稅收風(fēng)險管理中，風(fēng)險控制標準的制定和執(zhí)行成為風(fēng)險管理體制有效運轉(zhuǎn)的重要保證。而加強對稅收風(fēng)險點的識別和定位，對稅收風(fēng)險點進行詳細分析則是有效識別和定位稅收風(fēng)險，構(gòu)建合理稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)的核心基礎(chǔ)工作。
2.風(fēng)險管理控制
對于通過稅收分析確認的稅收管理風(fēng)險點，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該對不同風(fēng)險級別的企業(yè)，結(jié)合納稅信譽等級管理，通過制定企業(yè)管理辦法、建立行業(yè)管理模型進行監(jiān)控。
3.保障有效監(jiān)督
在實施強化稅收分析、風(fēng)險管理控制的過程中，對稅收征管工作全過程進行有效監(jiān)督是風(fēng)險管理機制正常運行的有效保障。
第3篇：稅收風(fēng)險管理工作范文
關(guān)鍵詞:信息技術(shù);財會規(guī)范和稅收防范;稅收風(fēng)險
一、了解信息技術(shù)風(fēng)險
日常財務(wù)工作方面，了解信息技術(shù)環(huán)境以及與財務(wù)報表相關(guān)的信息系統(tǒng)，對信息技術(shù)使用情況進行摸底排查，進而獲得信息技術(shù)使用與財務(wù)報表相關(guān)性有關(guān)的信息。同時也要了解信息技術(shù)在財稅風(fēng)險方面的運用是否處于一個可控的狀態(tài)，相關(guān)的應(yīng)對體系是否已經(jīng)建立健全，以幫助企業(yè)應(yīng)對相關(guān)信息技術(shù)風(fēng)險。有意識地進行風(fēng)險點的識別，了解哪些風(fēng)險類別是相關(guān)風(fēng)險，哪些是不相關(guān)的風(fēng)險。然后才能針對識別的相關(guān)風(fēng)險評估應(yīng)對體系。
二、了解信息系統(tǒng)相關(guān)風(fēng)險
(一)信息系統(tǒng)一般控制
信息系統(tǒng)根據(jù)其設(shè)定的程序進行的日?；顒蛹次覀兯姷臉I(yè)務(wù)層面控制，這些活動直接或間接對實現(xiàn)預(yù)定的操作目標產(chǎn)生影響。在信息系統(tǒng)的制造、更新、維護、訪問控制這4個環(huán)節(jié)得到有效的保證。
(二)信息系統(tǒng)應(yīng)用控制
信息系統(tǒng)應(yīng)用控制為業(yè)務(wù)的持續(xù)有效運行和財務(wù)報表的編制提供直接或間接基礎(chǔ)和支持。每個企業(yè)在各個業(yè)務(wù)流程的應(yīng)用控制各不一樣，需要在財務(wù)報表編制過程中，從每個財務(wù)報表科目余額或交易的重大財務(wù)錯報風(fēng)險出發(fā)，在業(yè)務(wù)流程中識別是否有相關(guān)的系統(tǒng)支持存在。
(三)企業(yè)對使用信息系統(tǒng)所帶來的風(fēng)險的應(yīng)對體系
一個是信息技術(shù)使用和管理的大環(huán)境及基調(diào);一個是業(yè)務(wù)層面，即應(yīng)用控制體系;一個是基礎(chǔ)層面，即信息系統(tǒng)一般控制體系。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)實現(xiàn)全面風(fēng)險應(yīng)對的全面控制體系。前者是后者的有機組成部分，并伴隨著企業(yè)信息化程度的提升而在內(nèi)控體系中的地位日益提升，重要性不言而喻。
三、從財務(wù)管理角度看稅收風(fēng)險
在財務(wù)管理的過程中，在信息經(jīng)濟學(xué)中，風(fēng)險是一個非常重要的概念。隨著財務(wù)理論的不斷完善，風(fēng)險則是由于各種因素的隨機性、變動性、復(fù)雜性的影響，使實際結(jié)果和預(yù)期結(jié)論的差異所產(chǎn)生的不確定性的損失和機會。稅務(wù)風(fēng)險是指國家在組織稅款收入過程中，緣于政策制度等因素的影響而引起稅收減少的可能性。財政部頒布的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》第十五條，將“稅、費管理”列為內(nèi)部控制的重點管理領(lǐng)域之一。伴隨稅收征管的“大數(shù)據(jù)”時代悄然而至，企業(yè)經(jīng)營信息、辦稅人員信息、開票信息、第三方涉稅信息等與企業(yè)的申報內(nèi)容息息相關(guān)，極大壓縮了稅務(wù)機關(guān)對數(shù)據(jù)分析運用的時間。企業(yè)信息化信用體系的日趨完善，特別是國家稅務(wù)總局對稅收“黑名單”懲戒智能信息系統(tǒng)，在當前“大數(shù)據(jù)治稅”與國家稅務(wù)總局“聯(lián)合治稅”的大環(huán)境下，企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險的挑戰(zhàn)是空前的，應(yīng)對上需要極盡思考，謹慎從事，稍有差池，便有稅收風(fēng)險。以信息技術(shù)為依托，內(nèi)部控制為手段，企業(yè)應(yīng)當設(shè)置稅收風(fēng)險管理部門，以納稅遵從最優(yōu)化為導(dǎo)向，平時開展預(yù)備性稅收評估，財務(wù)核算體系建立健全，防止涉稅風(fēng)險。各業(yè)務(wù)職能部門加強分工協(xié)作，全面落實風(fēng)險管理導(dǎo)向，科學(xué)制定稅收風(fēng)險管理規(guī)劃。
四、涉稅風(fēng)險分析與內(nèi)控措施探索
目前，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)開展納稅評估已經(jīng)成為一種常態(tài)。企業(yè)一般會針對風(fēng)險點開展自查，如估計自己確實有稅務(wù)風(fēng)險，就要提前思考如何保證賬務(wù)和稅務(wù)合規(guī)作出制度安排，進行系統(tǒng)性防控，挖掘出潛在的稅務(wù)風(fēng)險，及時應(yīng)對。結(jié)合實務(wù)操作的經(jīng)驗教訓(xùn)、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人員對存在的風(fēng)險點，分稅種進行分類、分析，探索企業(yè)內(nèi)控措施，促進涉稅風(fēng)險早預(yù)知、早預(yù)防、早控制，以達到提高稅收遵從度，減少負面風(fēng)險的目標，分析、測評、應(yīng)對工作包括:
(一)信息收集與風(fēng)險評估
根據(jù)稅務(wù)局對納稅評估的模型特征，注重稅收風(fēng)險情況的采集、分析、量化、歸類和共享，交換等工作。包括:提高情報共享來源渠道，形成上下聯(lián)動，橫向互通的工作機制。構(gòu)建和完善信息采集平臺，規(guī)范方法和程序、制定信息收采制度，篩選、量化、歸集稅收風(fēng)險信息，形成標準化的風(fēng)險管理體系，保證稅收風(fēng)險管理工作的順利進行。明確分工，及時反饋，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，結(jié)合政府網(wǎng)絡(luò)平臺，定向?qū)＜易稍?，歸集數(shù)據(jù)，內(nèi)容包括年度納稅申報表、若干年稅務(wù)檢查和納稅評估情況、財務(wù)會計報表、內(nèi)部控制制度、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整明細、鑒證報告等重大事項等信息，開展風(fēng)險識別，及時將風(fēng)險評估發(fā)現(xiàn)的涉稅問題推送相關(guān)職能部門進行自查自糾，匯總整理，形成風(fēng)險評估報告。
(二)應(yīng)對措施
對存在涉稅金額大、風(fēng)險高的情況，稅收風(fēng)險管理部門逐一進行核查、驗證，稽核。進行控制測試和實質(zhì)性測試程序。及時匯總情況，并要求相關(guān)人員在風(fēng)險確認后的資料上簽字，確認已曉和確保改進。各職能部門對稅收風(fēng)險管理部門的建議，對存在的稅收風(fēng)險進行核實處理，及時將企業(yè)整改落實情況上報稅收風(fēng)險管理部門。歸口職能部門分析稅務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)和成因，提出稅務(wù)風(fēng)險有針對性的控制建議。對稅收風(fēng)險管理工作進行梳理、概況和總結(jié)，對管理中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，并報告上級領(lǐng)導(dǎo)部門。由于稅法本身的復(fù)雜和深奧，企業(yè)要在較短時間內(nèi)從容面對稅務(wù)機關(guān)難度較大。在財務(wù)信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，可以采用稅務(wù)中介的力量，因為他們在專業(yè)領(lǐng)域和稅收理論知識方面有豐富的實踐經(jīng)驗，可以幫助企業(yè)進行納稅自查，中介機構(gòu)的公正性和獨立性能起到幫助企業(yè)規(guī)范核算、獨立證明等作用。
第4篇：稅收風(fēng)險管理工作范文
一、稅收管理員制度創(chuàng)新的必要性
我們在稅收風(fēng)險管理的探索和實踐中發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的稅收管理員制度已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下開展稅收風(fēng)險管理的需要：
一是基層稅收征管力量相對薄弱和稅收管理員職能設(shè)置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數(shù)量較多，每月既要確保納稅人按時申報、繳納稅款，又要完成新辦企業(yè)的戶籍調(diào)查、一般納稅人認定等事務(wù)性工作，還要承擔(dān)上級部門臨時布置的工作事項。時間、精力遠遠不夠。
二是稅源管理工作重點事項不突出和推行稅收管理員制度的目標之間存在差距。稅收管理員制度是以科學(xué)的管理理念為基礎(chǔ)，以加強稅源控管、提高納稅遵從度為目標的稅收管理手段。但現(xiàn)在的稅收管理員往往忙于應(yīng)付大量的事務(wù)性和突擊性工作，對深層次的稅源分析、稅源預(yù)測、稅源監(jiān)控、納稅評估等稅源管理工作無暇進行。制約著基層稅源管理質(zhì)量和水平的進一步提高。
三是稅收管理員能力差別與稅源管理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收管理員的知識層次、年齡結(jié)構(gòu)、工作能力存在較大差異，部分管理員已無法適應(yīng)重點稅源個性化管理、中小企業(yè)行業(yè)化管理的稅源管理要求。
四是現(xiàn)行稅收管理員制度與開展稅收風(fēng)險管理的要求之間存在矛盾。傳統(tǒng)制度下的稅收管理員的職能偏重執(zhí)法，對風(fēng)險應(yīng)對的職責(zé)劃分不清，風(fēng)險識別、評估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風(fēng)險居高不下。
二、稅收管理員制度創(chuàng)新的具體措施
（一）有效配置征管人力資源，合理分解稅收管理職能
按管戶、管事適當分離的原則，科學(xué)整合稅收管理員的工作職責(zé)，分局根據(jù)崗位要求，把現(xiàn)有稅收管理員按年齡、知識結(jié)構(gòu)劃分為稅源管理員和責(zé)任區(qū)管理員兩類，并賦予不同職責(zé)，將日常的責(zé)任區(qū)管理與風(fēng)險識別、應(yīng)對等職能分離。注重挑選學(xué)歷高、業(yè)務(wù)能力強的干部擔(dān)任稅源管理員，主要負責(zé)轄區(qū)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅提醒等工作。責(zé)任區(qū)管理員主要負責(zé)實地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護、核查、執(zhí)行等工作。
（二）設(shè)立兩級稅源管理崗，實現(xiàn)聯(lián)動管理模式轉(zhuǎn)變
為了更好地推動稅收管理員制度的創(chuàng)新，節(jié)省制度轉(zhuǎn)換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎(chǔ)上，采用科室內(nèi)崗位職責(zé)“內(nèi)分離”的方法，在職能科室專設(shè)一個“稅源管理綜合崗”；在各管理科增設(shè)“稅源管理員”，并分別明確相應(yīng)的工作責(zé)職，使專業(yè)化程度較高的風(fēng)險管理職能，從責(zé)任區(qū)稅收管理中真正分離出來。
分局稅源管理綜合崗是分局開展風(fēng)險管理的“發(fā)動機”和“整合器”，側(cè)重依據(jù)上級風(fēng)險管理要求，對重點行業(yè)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行宏觀分析，并指導(dǎo)管理科稅源管理員開展工作；管理科稅源管理員是分局開展風(fēng)險管理的“中轉(zhuǎn)站”，側(cè)重在日常管理中主動對轄管企業(yè)開展典型剖析，對零散風(fēng)險信息進行歸集提煉，并指導(dǎo)責(zé)任區(qū)管理員開展工作。
（三）以基層管理平臺為依托，優(yōu)化稅收風(fēng)險應(yīng)對流程
分局積極依托省局基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺、網(wǎng)上辦稅廳，加強對上級各類預(yù)警、風(fēng)險信息的比對、篩選、過濾，注重拓寬兩級稅源管理員職能范圍，強化其直接應(yīng)對職能，從而來優(yōu)化稅收風(fēng)險的應(yīng)對流程。
1、有效過濾重復(fù)風(fēng)險信息。對上級各類風(fēng)險信息統(tǒng)一由分局稅源管理綜合崗接收，結(jié)合已完成的風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果，篩選、過濾以前已處理過的重復(fù)風(fēng)險信息，由分局稅源管理綜合崗直接應(yīng)對，不再向管理科稅源管理員或責(zé)任區(qū)管理員進行任務(wù)派送，減少了管理科稅源管理員和責(zé)任區(qū)管理員的重復(fù)識別、應(yīng)對環(huán)節(jié)，提高了流轉(zhuǎn)速度。
2、高效應(yīng)對一級風(fēng)險信息。對于經(jīng)評定為一級的風(fēng)險信息，由稅源管理綜合崗制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議，經(jīng)科室和分局審批后，以發(fā)送提醒單為主要手段作直接應(yīng)對處理，并完成基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺的反饋操作。同時，為提高直接應(yīng)對一級風(fēng)險信息的效率，我們構(gòu)建了“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳低等級風(fēng)險應(yīng)對模塊”，專門用于批量發(fā)送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復(fù)整改、自查結(jié)果。責(zé)任區(qū)管理員則可以通過該模塊查詢風(fēng)險信息應(yīng)對結(jié)果以及納稅人的查看和回復(fù)情況，結(jié)合日常工作加強后續(xù)管理。
3、強化二級以上風(fēng)險信息應(yīng)對。對于確定的二級以上風(fēng)險信息，我們注重細化風(fēng)險識別、分析、應(yīng)對、處理等環(huán)節(jié)各類人員的職能，著力提高二級以上風(fēng)險信息的應(yīng)對質(zhì)量。一是由分局稅源管理綜合崗對二、三級風(fēng)險信息，標注科室、管理員及其他相關(guān)信息，以方便甄別。同時分類別、分科室制作《業(yè)務(wù)傳遞單》，向各科稅源管理員進行派送。二是管理科稅源管理員接收分局稅源管理綜合崗下發(fā)的風(fēng)險信息后，對其進行案頭分析，經(jīng)分析確定屬于低風(fēng)險或無風(fēng)險的信息，由本崗位做直接應(yīng)對處理；經(jīng)分析無法排除風(fēng)險的，制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議后，向責(zé)任區(qū)管理員傳遞；經(jīng)分析需調(diào)高風(fēng)險等級的，向分局稅源管理綜合崗反饋。三是責(zé)任區(qū)管理員接到稅源管理員的《案頭分析工作底稿》，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或 實地核查等防范性應(yīng)對措施。四是分局評估員接到分局稅源管理綜合崗傳遞的由兩級稅源管理員評定為四級的風(fēng)險信息后，按評估流程做應(yīng)對處理。
（四）充分發(fā)揮稅源管理員作用，提升基層稅收風(fēng)險聯(lián)動管理效能
合理明確稅源管理員職能，加強深度稅源管理，以提高稅源管理的效率是我們這次創(chuàng)新稅收管理員制度的核心環(huán)節(jié)。
1、注重發(fā)揮稅源管理員的分析識別職能。在確定重點風(fēng)險行業(yè)，制定分局行業(yè)稅收風(fēng)險管理計劃時，各管理科稅源管理員加強案頭分析，對轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)有重點地進行風(fēng)險認別和排序，分局則根據(jù)管理科稅源管理員的分析結(jié)果，結(jié)合上級稅收風(fēng)險管理要求，借鑒其他單位的稅收風(fēng)險管理經(jīng)驗，選擇特點最明顯、風(fēng)險最突出、問題最集中的重點行業(yè)或重大稅務(wù)事項，來啟動行業(yè)風(fēng)險管理計劃。
2、注重發(fā)揮稅源管理員的歸集提煉職能。在日管中，稅源管理員在做好行業(yè)稅收風(fēng)險信息分析識別的同時，充分利用自身在層級稅源管理聯(lián)動模式中的崗位優(yōu)勢，對責(zé)任區(qū)管理員在日常巡查、評估中所反映的異常情況，結(jié)合省、市局下發(fā)的法定風(fēng)險信息源和公開的第三方風(fēng)險信息，靈活運用多種分析方法對所獲信息進行歸集提煉。對于具有代表性并能夠形成風(fēng)險信息源的，形成《案頭分析工作底稿》，建議將其歸入分局風(fēng)險信息特征庫。對于不能形成風(fēng)險信息源但有助于規(guī)范行業(yè)管理的風(fēng)險信息，在分局稅源管理綜合崗的協(xié)助下進行典型案例的分析，尋找此類企業(yè)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，提出建立行業(yè)管理辦法的建議，提高了分局行業(yè)管理、重點稅源管理、重大稅收事項管理的針對性。
3、注重發(fā)揮稅源管理員的指導(dǎo)監(jiān)督職能。我們在創(chuàng)新管理手段，建立稅企聯(lián)防排除涉稅風(fēng)險長效機制的同時，注重發(fā)揮稅源管理員在行業(yè)風(fēng)險管理過程中的指導(dǎo)監(jiān)督職能，對已經(jīng)形成的行業(yè)稅收風(fēng)險管理辦法中涉及的風(fēng)險指標，做到定時檢查、分析、復(fù)核，適時提醒責(zé)任區(qū)管理員開展涉稅風(fēng)險調(diào)查、發(fā)出納稅風(fēng)險提醒，從而確保分局行業(yè)稅收風(fēng)險管理長效機制落到實處。
三、稅收管理員制度創(chuàng)新取得的成效
通過近一年來的創(chuàng)新稅收管理員制度的實踐，分局提高了稅收管理的科學(xué)化和精細化水平，行業(yè)稅收風(fēng)險也得到了有效防范：
首先，制度創(chuàng)新后，由于設(shè)置了兩類稅收管理員，崗位職責(zé)和人員配置變得更為合理，基層稅源監(jiān)控分析、提醒服務(wù)等工作內(nèi)容得到重視和加強，基層稅收風(fēng)險管理的關(guān)鍵點和著力點更加明確。同時責(zé)任區(qū)管理員有了更多的時間和精力加強深度稅源管理，提高了征管資源利用率和稅源監(jiān)控的針對性、有效性。
第二，將稅源管理的重點事項與一般事項進行分離，有利于進一步完善分局內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機制，解決傳統(tǒng)制度下的稅收管理員權(quán)力過于集中的問題，盡可能減少執(zhí)法風(fēng)險和控制不廉行為的發(fā)生。
第三，兩級稅源管理崗的設(shè)立，形成了“分局稅源管理綜合崗——管理科稅源管理員——責(zé)任區(qū)管理員”的層級稅源管理聯(lián)動模式，特別是管理科稅源管理崗的設(shè)立，使分局層面的稅收聯(lián)動管理機制得到了有效的銜接，增強了科室、崗位之間的溝通和協(xié)作，提升了稅源聯(lián)動管理效能。
第5篇：稅收風(fēng)險管理工作范文
關(guān)鍵詞：國際經(jīng)驗；稅源管理；分類管理
稅源管理是以現(xiàn)行稅法為基礎(chǔ)，實現(xiàn)納稅人的納稅申報的稅收收入最大化所進行的管理活動，既是稅收征管的基礎(chǔ)性工作，也是稅收征管工作的核心。世界各國普遍重視稅源管理工作，積累了很多寶貴經(jīng)驗，這些國際經(jīng)驗對中國的稅源管理工作有著很大的借鑒作用。
一、國外稅源管理的經(jīng)驗
1.科學(xué)配置機構(gòu)，降低稅收成本。國際上，稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置不完全按照行政區(qū)劃進行，通常根據(jù)經(jīng)濟區(qū)域范圍、稅源集中和分散程度、納稅大戶的分布情況、納稅人的分類情況，設(shè)置區(qū)域性稅務(wù)機關(guān)及其派出機構(gòu)以及若干稅收征收（服務(wù)）中心。新加坡設(shè)立常規(guī)的稅源評估部門，有對個人評估的納稅人服務(wù)部、對公司法人評估的公司服務(wù)部、對重大稅案調(diào)查的稅務(wù)調(diào)查部等，是按照納稅人對象來設(shè)置機構(gòu)。阿根廷國家稅務(wù)局下轄24個分局，其中在稅源集中、經(jīng)濟發(fā)達的布宜諾斯艾利斯省設(shè)9個，依據(jù)稅源分布跨省設(shè)15個，其設(shè)置稅務(wù)機構(gòu)的根據(jù)就是稅源分布和經(jīng)濟區(qū)域來劃分。 對納稅人分類管理、提高稅收效率。很多國家為提高稅收管理效率，通常對納稅人進行分類管理，對不同的類別采用不同的管理辦法。澳大利亞稅務(wù)局按照規(guī)模將公司分為三類（大企業(yè)、中小企業(yè)、更小企業(yè)）進行監(jiān)控。成立專門的機構(gòu)對大型企業(yè)進行管理，一方面為這些大公司提供優(yōu)質(zhì)的納稅咨詢服務(wù)；另一方面增強對其監(jiān)控的力度。荷蘭把納稅人分為個人、中小公司、大公司、從事進出口業(yè)務(wù)的公司等四種類型，并分別設(shè)置管理機構(gòu)進行管理，使管理更有針對性，強化了對重點稅源的監(jiān)控。阿根廷是將納稅人按大、中、小戶歸類，側(cè)重抓好年納稅額占全國稅收總額過半的大戶，不僅成本低而且效果好。 強調(diào)納稅風(fēng)險評估和分析。納稅風(fēng)險評估被作為新加坡稅務(wù)局的稅源管理核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)，是對納稅人進行稅源管理和監(jiān)控的最有效手段。澳大利亞國稅局認為納稅人實行自行申報、自行審核后，效率提高的同時風(fēng)險也增大了，因此必須對納稅人資料進行分析，重點是進行納稅風(fēng)險評估，評估人員將來自稅務(wù)當局數(shù)據(jù)信息庫、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標準模型中，自動生成評估報告，主要有財務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營業(yè)行為報表等，得出分析結(jié)論。把納稅人按風(fēng)險大小分級，實行區(qū)別管理。對遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報、自行審核的策略，稅務(wù)機關(guān)只是簡單的監(jiān)督與觀察；而對于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強制性。 多渠道交換信息，重視稅源管理信息化。澳大利亞不但在全國稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部全面運用計算機系統(tǒng)管理納稅申報、辦理出口退稅、處理公文流轉(zhuǎn)等日常管理工作并實現(xiàn)了全國聯(lián)網(wǎng)，而且與政府的有關(guān)部門如海關(guān)、保險、金融及大企業(yè)實現(xiàn)了互聯(lián)，為其有效實施稅源管理及有針對性地開展稅務(wù)審計打下了堅實的基礎(chǔ)。美國稅源管理智能化程度比較高，計算機電子化系統(tǒng)由東海岸國家計算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報稅資料輸入電腦后，電腦會自動進行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動進行評估，旨在追求納稅評估的有效性、公平性和權(quán)威性。 加強宣傳、實現(xiàn)納稅服務(wù)經(jīng)常化與多元化。為納稅人提供廣泛、周到、多元化的稅法宣傳和優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，為稅源管理創(chuàng)造條件，提高納稅遵從度是世界上許多國家常用的做法。除傳統(tǒng)宣傳方式以外，稅法宣傳廣泛運用高科技手段，如多媒體、flash、dvd軟件、網(wǎng)絡(luò)等，還注重個性化的宣傳。在澳大利亞，稅務(wù)機關(guān)每年都會派出高級官員與前三十名的集團公司進行溝通，討論公司重大經(jīng)營活動及稅收遵從問題。稅務(wù)機關(guān)還定期邀請行業(yè)和經(jīng)濟方面的專家參與稅源管理工作，使稅務(wù)官員們更好地了解大公司在經(jīng)營中所處的經(jīng)濟和行業(yè)環(huán)境，以增強稅務(wù)官員的管理能力。
德國成立了納稅人協(xié)會，辦有《納稅人》月刊，并建立了專業(yè)數(shù)據(jù)庫，每天24小時不間斷地為會員提供稅務(wù)信息服務(wù)。
二、對中國稅源管理的啟示
1.以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，合理配置機構(gòu)和資源。稅收風(fēng)險管理是稅務(wù)機關(guān)以納稅遵從最大化為目標，科學(xué)實施風(fēng)險目標規(guī)劃、識別排序、應(yīng)對處理和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險、減少稅收流失的過程。結(jié)合社會環(huán)境、經(jīng)濟發(fā)展程度、經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)效益等因素綜合評價確定高風(fēng)險稅源點的區(qū)域、行業(yè)、企業(yè)。分行業(yè)、分稅種、分區(qū)域進行橫向縱向比較，確認為稅源管理風(fēng)險點。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律，通過建立風(fēng)險特征指標和風(fēng)險特征庫，對風(fēng)險數(shù)據(jù)信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。按照稅收風(fēng)險管理的需要，建立起適應(yīng)風(fēng)險管理的稅源管理機構(gòu)和崗位，在合理的稅源管理機構(gòu)和崗位的基礎(chǔ)上，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作、運行順暢的立體化運行機制，實現(xiàn)有限征管資源的有效整合、優(yōu)化配置。以是否有助于促進稅收征管質(zhì)量和效率的不斷提高，是否有利于最具效率地降低納稅風(fēng)險、促進納稅遵從來規(guī)劃和展開，并以此作為衡量、檢驗資源整合配置、流程改造是否成功的標準。 加強稅源信息交換，實現(xiàn)信息來源多元化。與納稅人稅源相關(guān)的信息多種多樣，由許多不同層次和不同地區(qū)的稅務(wù)機關(guān)以及相關(guān)部門掌握的，涉及到工商、海關(guān)、財政、統(tǒng)計、土管等行政部門以及銀行、電力、審計、評估等機構(gòu)和企業(yè)的數(shù)據(jù)。因此，加強稅源管理必須保證相關(guān)部門所掌握信息的有效交換傳遞。目前，中國稅務(wù)部門已著手于稅源管理手段的信息化進程，也取得了一定的成效，如金稅工程、評估系統(tǒng)、防偽稅控、稅控收款機等。但是，由于中國稅源管理信息化工程起步較晚，與西方國家相比還存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：現(xiàn)有稅源管理采集數(shù)據(jù)的深度和廣度都不夠、稅源管理信息分析應(yīng)用水平較低、對數(shù)據(jù)的挖掘利用程度不高。為了更好地應(yīng)用信息化手段對稅源管理進行強化，建議主要從以下幾個方面著手：（1）加快網(wǎng)絡(luò)社會化進程。網(wǎng)絡(luò)社會化，就是使計算機網(wǎng)絡(luò)從稅務(wù)部門向社會各部門延伸，實現(xiàn)各部門的數(shù)據(jù)共享，使稅務(wù)機關(guān)充分了解納稅人的各項納稅資料。（2）建立稅源管理信息系統(tǒng)。建立以稅源信息采集、加工、利用（包括稅收風(fēng)險評估分析）為主線的稅源管理信息系統(tǒng)，以增強稅務(wù)部門的信息采集、利用、管理能力，加強稅收風(fēng)險的分析和評估。（3）建立稅務(wù)決策分析系統(tǒng)。建立起功能齊備、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴密、安全穩(wěn)定的稅務(wù)決策分析系統(tǒng)，充分利用采集、整理的數(shù)據(jù)資料，向決策層提供有價值的決策信息。 專業(yè)化的分類管理。按照納稅人的稅源規(guī)模、稅收風(fēng)險、納稅遵從的不同進行稅源分類，進行分類管理，將有利于提高管理效率，降低管理成本。把納稅人按風(fēng)險大小分級，實行區(qū)別管理，將稅源管理指向由管理所有納稅人轉(zhuǎn)為管理有風(fēng)險的納稅人，將有限的稅收管理資源由用于管好所有納稅人轉(zhuǎn)為優(yōu)先用于遵從風(fēng)險較高的納稅群體和領(lǐng)域，可加強管理的有效性和針對性。針對不同稅收風(fēng)險的納稅人進行不同的稅收監(jiān)控和審計措施。對遵從度高的納稅人采取寬松措施，由納稅人進行自我管理、自行評估，稅務(wù)機關(guān)只是簡單的監(jiān)督與觀察；對稅收風(fēng)險高、納稅遵從度低的納稅人采取嚴厲措施，實行全程監(jiān)控、全面跟蹤、全面審計。針對不同規(guī)模的納稅人設(shè)計不同的稅源監(jiān)控、管理方案。將大型企業(yè)集團集中到國家稅務(wù)總局進行管理，對他們實行稅務(wù)審計為主的管理措施。對中、小型企業(yè)實行以納稅風(fēng)險評估為主的稅源監(jiān)控辦法，對這些企業(yè)仍然采用屬地管理辦法。 加大宣傳力度，提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)。涉稅宣傳近年來在中國得到不斷改進，涉稅宣傳的方式也發(fā)生了不少變化，充分學(xué)習(xí)借鑒發(fā)達國家這方面的經(jīng)驗，運用免費電話服務(wù)、免費提供納稅手冊、利用廣播電視等宣傳媒介、開設(shè)稅務(wù)課程等方式，為納稅人提供全方位和詳盡周到的納稅服務(wù)，真正建立起“為納稅人服務(wù)”的現(xiàn)代稅收征管基礎(chǔ)。稅源管理的最終對象是納稅人，要高度重視納稅人納稅主體地位，沒有良好的服務(wù)體系作保障，沒有廣大納稅人的積極配合，就不可能搞好稅源管理。因此要建立以納稅服務(wù)為中心的工作模式，將現(xiàn)有的重征管、輕服務(wù)的征管模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橹胤?wù)、重稽查的模式，加快由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務(wù)者角色的轉(zhuǎn)換；為納稅人提供經(jīng)?；投嘣娜躺娑惙?wù)。
在稅務(wù)局與納稅人所打交道中，應(yīng)加強與納稅人的溝通，充分了解納稅人的愿望與要求，對納稅人進行細分，使納稅服務(wù)在普遍化的基礎(chǔ)上兼顧個性化，為納稅人提供個性化服務(wù)。
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第6篇：稅收風(fēng)險管理工作范文
1.納稅風(fēng)險的特點
一般來說納稅風(fēng)險的特點主要有以下幾個方面：一是具有客觀性，在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的納稅風(fēng)險是不以意志為轉(zhuǎn)移的，是客觀存在的，我們只有在空間和時間上來對風(fēng)險發(fā)生的條件進行改變，降低納稅風(fēng)險發(fā)生的概率；二是具有普遍性，無論企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模大小，在企業(yè)的經(jīng)營過程中納稅風(fēng)險是普遍存在的；三是具有不確定性，納稅風(fēng)險的不確定性主要體現(xiàn)在產(chǎn)生的結(jié)果、發(fā)生的時間、是否方式等方面。
2.納稅風(fēng)險的主要來源
企業(yè)的內(nèi)部因素和外部因素是納稅風(fēng)險的主要來源，一方面企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險主要來源于內(nèi)外部溝通不善、企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置不健全、辦稅人員稅收籌劃失敗等；另一方面企業(yè)主要外部納稅風(fēng)險的來源是由于信息不對稱所導(dǎo)致的。
二、商業(yè)企業(yè)防控稅收管理風(fēng)險的措施
一般來說商業(yè)企業(yè)可以主要針對外部稅收風(fēng)險和內(nèi)部稅收風(fēng)險兩個方面加強對稅收管理風(fēng)險的防控：
1.對外部稅收風(fēng)險管理的防控
（1）積極的參加相關(guān)稅務(wù)政策宣講會和例會。從實際情況來看各個地方稅務(wù)分局在一定期間內(nèi)都會召開稅務(wù)例會，及時的針對稅務(wù)的工作重點、最新的稅收政策召開相關(guān)的政策宣講會，對稅收政策和法律法規(guī)進行詳細的解讀。因此可以說通過稅務(wù)政策宣講會可以對商業(yè)企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的稅收問題進行歸納和總結(jié)，有利于商業(yè)企業(yè)對稅收政策的理解和應(yīng)用，商業(yè)企業(yè)要積極的參加稅務(wù)機關(guān)組織召開的稅務(wù)政策宣講會和例會，并在會后與其他企業(yè)加強交流，主動的向稅務(wù)機關(guān)提出涉稅方面遇到的問題，并向稅務(wù)機關(guān)詢問加強稅收管理的方法。
（2）做好與稅務(wù)管理人員的溝通工作
商業(yè)企業(yè)雖然通過稅務(wù)政策宣講會和例會可以對新的稅收政策進行了解，但是由于商業(yè)企業(yè)之間的經(jīng)營方向不同，面對的稅收管理風(fēng)險也會有所差異，因此在實際工作中商業(yè)企業(yè)要加強與稅務(wù)管理人員的溝通，做好與稅務(wù)管人員的溝通工作，一方面可以使稅務(wù)管理人員對商業(yè)企業(yè)稅收方面的問題進行深入的了解；另一方面商業(yè)企業(yè)也可以通過稅務(wù)管理人員及時的了解最新的稅收政策，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險。
商業(yè)企業(yè)在于稅務(wù)管理人員溝通的過程中，要拋棄原來加強與稅務(wù)管理人員的聯(lián)系會給企業(yè)稅收工作帶來負擔(dān)的思想意識，既要定期的派遣稅務(wù)管理人員到稅務(wù)分局咨詢相關(guān)的稅收問題，也要及時的向稅務(wù)機告知辦稅人員的變更、經(jīng)營內(nèi)容的變更、經(jīng)營地址的變更等內(nèi)容，逐漸形成良好的聯(lián)系機制。
（3）拓寬了解稅收法律法規(guī)的途徑
隨著網(wǎng)絡(luò)時代的到來，商業(yè)企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)來對稅收的法律法規(guī)進行了解，這樣既可以打破商業(yè)企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的空間限制，更可以為商業(yè)企業(yè)降低辦稅成本。
首先，商業(yè)企業(yè)可以對國稅網(wǎng)站和微博進行關(guān)注。從實際情況來很多國家稅務(wù)局都通過網(wǎng)站和微博對一些稅收政策進行了公布，例如商業(yè)企業(yè)可以通過國稅局網(wǎng)站中的“12366在線客服”對遇到的問題進行詢問，商業(yè)企業(yè)可以通過這個平臺獲得稅務(wù)機關(guān)的遠程協(xié)助，提高稅收管理的效率。
其次，商業(yè)企業(yè)可以對稅務(wù)管理分局的博客進行關(guān)注。近幾年來針對各個管理分局的工作特點，在稅務(wù)管理分局內(nèi)部都設(shè)置了博客，因此商業(yè)企業(yè)可以通過關(guān)注稅務(wù)管理分局的博客，及時的享受到到稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)。
2.對內(nèi)部稅收風(fēng)險管理的防控
（1）提高對稅收風(fēng)險管理工作的重視程度
首先，商業(yè)企業(yè)要樹立依法納稅的觀念。商業(yè)企業(yè)要對合法和違法納稅的界限予以明確，拋棄鉆稅收政策的空子的思想意識，在開展稅收籌劃過程中要堅持合法合理的原則。
其次，商業(yè)企業(yè)要提高財務(wù)人員的水平。由于稅法與一般的會計準則是有差異性的，因此商業(yè)企業(yè)要通過對財務(wù)培訓(xùn)使財務(wù)人員能夠在熟練進行納稅申報的同時，也可以正確理解和處理稅法和會計準則的不同之處。
最后，商業(yè)企業(yè)要對納稅風(fēng)險管理機構(gòu)進行合理的設(shè)置。商業(yè)企業(yè)為了加強稅收管理風(fēng)險，要設(shè)置合理的納稅風(fēng)險管理機構(gòu)，明確相關(guān)的崗位責(zé)任，不斷完善納稅風(fēng)險管理制度，使稅收風(fēng)險管理工作有章可循。
（2）提高稅收籌劃的靈活性
由于商業(yè)企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境在不斷的變化，國家的稅收政策也在不斷的更新，因此商業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中就要從實際情況出發(fā)，提高稅收籌劃方案的靈活性，同時也要根據(jù)稅收政策的變化對籌劃方案進行不斷的調(diào)整和更新。
（3）提高財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系
商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營活動中要提高盈利和收支的真實性，因此就要通過在銷貨通知、銷售合同、銷售退回、收款、退貨等方面提高財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，這樣就可以提高商業(yè)企業(yè)涉稅資料的可靠性，降低商業(yè)企業(yè)稅收管理風(fēng)險。
第7篇：稅收風(fēng)險管理工作范文
關(guān)鍵詞：大企業(yè)；企業(yè)風(fēng)險控制；風(fēng)險管理
中圖分類號：F81 文獻標識碼：A
收錄日期：2016年10月28日
近年來，企業(yè)風(fēng)險管理的意識在一系列事件的刺激下逐漸深入人心。正是在這個背景下，大企業(yè)稅收風(fēng)險問題顯得越發(fā)重要。大企業(yè)的稅收問題，對大企業(yè)與國家之間，大企業(yè)的管理層與投資者之間的相互關(guān)系，大企業(yè)整體發(fā)展目標與企業(yè)發(fā)展的具體、細化目標之間的關(guān)系以及大企業(yè)的內(nèi)部控制管理措施與外部系統(tǒng)的監(jiān)督者之間等各方面相互關(guān)系的和諧問題都具有重要的影響。因此，在我國經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)的今天，需要切實做好大企業(yè)稅收的風(fēng)險管理工作。
一、什么是稅收風(fēng)險
稅收風(fēng)險是指在征稅過程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失誤，以及種種不可預(yù)知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調(diào)節(jié)功能減弱、稅收增長乏力、最終導(dǎo)致稅收收入不能滿足政府實現(xiàn)職能需要的一種可能性。
二、大企業(yè)稅收風(fēng)險來源
（一）稅收政策的多變性。由于我國正處于經(jīng)濟變革時期，為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，稅務(wù)法規(guī)變化過快，朝令夕改，稅收政策的變化比較頻繁、不夠穩(wěn)定，加之信息傳輸渠道不暢通，難以讓納稅人及時準確掌握。納稅人如果沒有及時了解和掌握難免會存在稅收風(fēng)險，企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中，由于不可避免地受到外部和內(nèi)部因素的干擾，造成某些業(yè)務(wù)處理規(guī)定與稅法規(guī)定發(fā)生偏差，形成風(fēng)險源。這些風(fēng)險源是企業(yè)的一種靜態(tài)風(fēng)險，當企業(yè)在處理某件具體的事件時，該靜態(tài)風(fēng)險極有可能轉(zhuǎn)化為動態(tài)風(fēng)險。如果企業(yè)的實際處理與稅法規(guī)定不一致并且造成少繳稅或者多繳稅時，稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生量變到質(zhì)變的演變，成為企業(yè)實際的損失，即受到法律的制裁、財產(chǎn)損失或者聲譽損害。例如應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金甚至是刑罰處罰。
（二）企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)能力的局限性。在日常的經(jīng)營活動中，由于辦稅人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的限制，對于稅法的全面認識與運用及對有關(guān)稅收法規(guī)的精神把握不準，雖然主觀上沒有偷稅的愿望，但在納稅行為上沒有按照有關(guān)稅收規(guī)定去操作，或者在表面上、局部上符合規(guī)定，而在實質(zhì)上、整體上沒有按照有關(guān)稅收規(guī)定去操作造成事實上的偷稅、逃稅，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。
（三）稅務(wù)優(yōu)惠政策的時效性。由于每項稅收優(yōu)惠政策都是國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展的總目標，通過稅收制度和政策，對某些特定的課稅對象、納稅人或地區(qū)給予的稅收照顧，只有具備一定的條件和資格，在一定的時效內(nèi)，按照一定的程序申報和批準，才能享受。如果有一項不符合規(guī)定而享受了有關(guān)稅收優(yōu)惠。
（四）企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范性。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險則主要是來源于企業(yè)的高層管理者缺乏正確的納稅理念和納稅態(tài)度，企業(yè)缺乏健全完善的內(nèi)部控制機制以及經(jīng)營目標壓力、經(jīng)營環(huán)境異常等導(dǎo)致的風(fēng)險。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的誘因比較復(fù)雜，是深層次和多方面的。稅務(wù)風(fēng)險是大企業(yè)面臨的一個重要風(fēng)險，必須采取有效的手段和措施控制風(fēng)險，否則將會使企業(yè)成本增加，侵蝕企業(yè)利潤，嚴重影響大企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
三、對大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的認識
實施稅收風(fēng)險管理及評估可以使企業(yè)稅收管理更有效率。稅收風(fēng)險管理即是通過對稅收風(fēng)險因素的識別、分析稅收風(fēng)險的成因、確立風(fēng)險等級、估測可能造成的稅收流失、形成稅收管理責(zé)任等后果，從而有針對性地采取措施，實施監(jiān)督控制，防范并減少風(fēng)險帶來的損失。實踐表明，通過稅收風(fēng)險管理對稅收過程的各個環(huán)節(jié)進行評估進而完善管理，可以大大提高稅收的效率。
稅收風(fēng)險管理有利于保證稅收的安全、穩(wěn)定，降低納稅成本，減少不必要的損失。本文所討論的稅收風(fēng)險管理主要是指大企業(yè)稅收風(fēng)險管理方面，是指稅務(wù)機關(guān)要對大企業(yè)征稅過程中稅款流失的風(fēng)險進行識別和預(yù)判，對存在的風(fēng)險實施有效的事前控制，也包括處理風(fēng)險后果等一系列的活動。實行稅收風(fēng)險管理的根本目的，就是最大限度地防范稅收流失，并不斷提高納稅人的納稅遵從度。從實際操作來看稅收風(fēng)險管理有利于保證稅收的安全、穩(wěn)定。
四、企業(yè)稅收風(fēng)險管理的有效方法
（一）樹立全面且正確的大企業(yè)稅收風(fēng)險管理理念。目前，我國對大企業(yè)的稅收風(fēng)險管理，應(yīng)當以正確、全面的風(fēng)險管理理念作指導(dǎo)，從國家宏觀戰(zhàn)略的角度實施風(fēng)險管理，把稅收風(fēng)險管理的理念始終貫穿于大企業(yè)稅收征管的全過程。通過對大企業(yè)實施有效的稅收風(fēng)險管理過程和管理方法，提高大企業(yè)征收管理效率。樹立全面的風(fēng)險管理理念，需要稅務(wù)機關(guān)從傳統(tǒng)的管理理念中解放出來，將現(xiàn)代的管理理念融入其中。對大企業(yè)的管理理念需要轉(zhuǎn)變管理方式，從原來的重視管理轉(zhuǎn)變到重視服務(wù)，將為大企業(yè)服務(wù)的理念放在第一位，對大企業(yè)實行有針對性的、差別化的管理和服務(wù)，進而有效地保護納稅人的權(quán)益，大企業(yè)得到了稅務(wù)機關(guān)高質(zhì)量的納稅服務(wù)，納稅遵從度自然會提升，風(fēng)險也會隨之減少。
（二）幫助大企業(yè)建立合理的涉稅內(nèi)控機制。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷發(fā)展，各國家執(zhí)法機關(guān)以及社會稅務(wù)風(fēng)險管理中介都對大企業(yè)的內(nèi)部控制機制構(gòu)建了一套相對完善和成熟的技術(shù)框架，總結(jié)出了豐富的經(jīng)驗，可以為我國的涉稅內(nèi)部控制測評體系提供經(jīng)驗借鑒。我國應(yīng)該結(jié)合大企業(yè)的實際情況，形成符合國情的稅收管理內(nèi)部控制機制，構(gòu)建科學(xué)的、行之有效的企業(yè)涉稅風(fēng)險管理機制。
（三）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合行業(yè)管理，建立稅收風(fēng)險等級評定制度，確定稅收等級風(fēng)險評定標準。根據(jù)風(fēng)險等級將大企業(yè)劃分等級風(fēng)險，并且應(yīng)對不同風(fēng)險等級的大企業(yè)實行區(qū)別對待，實行等級評定制度對于大企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險具有十分重要的意義與價值。例如，對風(fēng)險級別較低的納稅人主要進行政策輔導(dǎo)、提醒服務(wù)等。而對風(fēng)險等級較高的納稅人應(yīng)該實施約談舉證、實地核查、重點關(guān)注等立定期稅收風(fēng)險評估制度。對于不同風(fēng)險等級的大企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)要定期評估風(fēng)險，做到定時監(jiān)控、提前預(yù)防，將風(fēng)險控制在發(fā)生之初。此外，還要引導(dǎo)企業(yè)建立自查制度，定期檢查經(jīng)營業(yè)務(wù)中是否存在風(fēng)險。
五、小結(jié)
事實上，大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建和制度的實施是長期性的、系統(tǒng)性的工程，離不開社會各個方面的協(xié)同努力。我國也只是剛剛開始這方面的研究和嘗試，還需要在不斷地探索中發(fā)現(xiàn)其規(guī)律，建立起符合我國大企業(yè)的稅收管理體系。
主要參考文獻：
[1]徐磊.大企業(yè)稅收風(fēng)險管理內(nèi)控機制建設(shè)研究[D].燕山大學(xué)，2015.12.
第8篇：稅收風(fēng)險管理工作范文
大企業(yè)不僅功能較為齊全，而且還是當?shù)囟愂盏闹饕еＳ捎诖笃髽I(yè)自身具有較多的特點，生產(chǎn)規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較為復(fù)雜多樣，這就使大企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及到的稅收和稅收政策也具有多樣化的特點。稅收作為國家的重要收入來源，為了能夠更好地促進我國稅收事業(yè)的健康發(fā)展，則需要加強大企業(yè)稅收管理工作。同時在大企業(yè)發(fā)展過程中，通過加強稅收管理，可以有效地確保大企業(yè)健康、經(jīng)濟地發(fā)展，有利于共建和諧稅收的實現(xiàn)。而且通過加強大企業(yè)稅收管理，可以更好地對大企業(yè)稅收和定量中存在的不足之處進行有效的彌補，有效的提高大企業(yè)稅收管理的科學(xué)化和專業(yè)化。另外，加強大企業(yè)稅收管理也是更好的順應(yīng)稅收管理趨勢的需要，對于加快推動我國稅收管理現(xiàn)代化建設(shè)具有極為重要的意義。在大企業(yè)稅收管理工作中，需要在強化稅務(wù)機關(guān)職能的同時，還要加強大企業(yè)對大企業(yè)涉稅方面自我遵從能力。由于大企業(yè)具有自身的特點，其與一般企業(yè)相比，稅務(wù)風(fēng)險更多來源于相關(guān)治理層和管理層的納稅態(tài)度和觀念、內(nèi)部控制及經(jīng)營目標和經(jīng)營環(huán)境等方面。同時大企業(yè)管理人員在社會活動中具有較高的政治地位，作為行業(yè)中的主導(dǎo)者，具有較強的示范效應(yīng)，影響度也較高。所以大企業(yè)決策層需要對稅收管理工作給予充分的重視，財務(wù)人員要正確地對稅收風(fēng)險進行認識，明確企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，嚴格對企業(yè)財務(wù)管理工作進行監(jiān)管。同時稅務(wù)企業(yè)還要加大大企業(yè)涉稅違法犯罪行為成本，為大企業(yè)稅收管理工作創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。
2我國大企業(yè)稅收管理存在的問題
大企業(yè)稅收收入較為集中，稅收事務(wù)較為復(fù)雜，納稅意識和稅收遵從度較強，目前稅務(wù)機關(guān)在征管力度和業(yè)務(wù)水平方面還遠遠落后于大企業(yè)專業(yè)化和精細化管理。而且稅收管理具有較強的挑戰(zhàn)性，盡管大企業(yè)稅收管理在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中發(fā)揮著極其重要的作用，但在當前大企業(yè)發(fā)展過程中，稅收管理工作中還存在一些問題，需要采取切實可行的措施加以解決，確保更好的推動大企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。
2.1稅收管理手段落后，難以滿足大企業(yè)稅收管理工作的需求
在當前大企業(yè)稅收管理工作中，由于受到多種因素的影響，大企業(yè)稅收管理信息技術(shù)還存在著一定的滯后性，稅收信息化建設(shè)速度較慢，不能與大企業(yè)稅收和定量的實際需求相符合。目前很大一部分稅收管理信息系統(tǒng)不僅功能較為單一，而且具有復(fù)雜性，這給大企業(yè)稅收管理工作帶來了較大的難度。
2.2大企業(yè)缺乏專門的稅收管理人才
相對于中小企業(yè)來講，大企業(yè)內(nèi)部組織較為復(fù)雜，部分大企業(yè)中存在著跨國和跨區(qū)域的分公司，這就使其在稅收方面具有較強的流動性，從而給大企業(yè)稅收管理工作帶來了較大的難度。再加之稅務(wù)機關(guān)一些復(fù)合型專業(yè)人才較為缺乏，同時大企業(yè)內(nèi)部專門的稅收管理人才也較為缺乏，這就導(dǎo)致在稅收管理工作中存在許多不完善的地方。
2.3稅收管理制度不完善
當前大企業(yè)稅收管理政策還存在許多不完善的地方，部分政策具有較大的隨意性，再加之不能得到有效的落實，這就導(dǎo)致在稅收管理工作方面，大企業(yè)還沒有一套較為完善的稅收管理方法，稅收管理工作存在著一定的盲目性，這對于大企業(yè)稅收管理的順利開展帶來了較大的制約作用。
3加強大企業(yè)稅收管理的策略
3.1積極地完善稅收管理手段，創(chuàng)新稅收管理模式
在當前大企業(yè)稅收管理工作中，需要在傳統(tǒng)的管理模式和手段下加快信息技術(shù)的應(yīng)用，以信息技術(shù)作為依托，在稅收管理工作中以納稅評估和防范稅收風(fēng)險作為主要的稅收管理手段，從而對企業(yè)的基礎(chǔ)信息進行全面掌握，加強監(jiān)控企業(yè)的資金流動情況，更好的提升大企業(yè)納稅的質(zhì)量，有效的防范和控制稅收的風(fēng)險。
3.2加大對稅收管理人員的培養(yǎng)
針對于大企業(yè)復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以及稅務(wù)部門專業(yè)管理人員的缺失，大企業(yè)的稅務(wù)管理部門應(yīng)該積極加大對稅收管理人員的培訓(xùn)工作，為企業(yè)配備全方位高素質(zhì)的復(fù)合型人才，全面提升大企業(yè)稅收管理團隊的整體素質(zhì)。同時還應(yīng)該針對大企業(yè)的特點，重點培訓(xùn)財務(wù)分析和會計電算化等方面的內(nèi)容，培養(yǎng)稅收管理人員的信息化技術(shù)，進一步提高大企業(yè)稅收管理的實效性。企業(yè)可以聘請專員來對現(xiàn)有的稅收管理人員進行培訓(xùn)，建立一支能夠有效適應(yīng)大企業(yè)稅收管理工作的專業(yè)化隊伍，還應(yīng)該定期對其進行考核，保證企業(yè)稅收管理人員能夠適應(yīng)稅收管理工作的需求。
3.3完善對大企業(yè)稅收管理的管理機制
對于大企業(yè)稅收管理工作，需要進一步對大企業(yè)稅收管理制度進行完善，確保制定的稅收管理制度具有較好的科學(xué)性和合理性，具有較強的可操作性，同時確保稅收管理制度能夠具體落實到實處。企業(yè)管理層也需要充分地認識到稅收的重要性，強化企業(yè)的稅收管理工作，確保做到依法交稅，努力提高大企業(yè)納稅的遵從度。
3.4建立稅源管理平臺
隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展，需要加快稅源管理平臺的建設(shè)工作，確保稅收管理信息化的實現(xiàn)。對于所構(gòu)建的稅源管理平臺，需要具備較強的信息化功能。不僅需要應(yīng)用信息化技術(shù)，同時還要建立基礎(chǔ)資料庫和外部信息資料庫，為稅收管理工作的順利開展提供充足的信息支持，確保大企業(yè)稅收管理水平的提升。
3.5引入稅收風(fēng)險管理
在大企業(yè)發(fā)展過程中，需要積極地引入稅收風(fēng)險管理，同時按照風(fēng)險管理的總體構(gòu)架來對稅收管理制度進行創(chuàng)新，構(gòu)建具有風(fēng)險識別和風(fēng)險等級的管理制度，而且能夠與管理層進行良好的銜接，有效的提升大企業(yè)稅收風(fēng)險的管理。同時還要加強對專業(yè)稅收管理人員的培訓(xùn)，建立專業(yè)素質(zhì)較高的專業(yè)型管理團隊，更好的展開對大企業(yè)的稅收管理和專業(yè)評估工作，降低大企業(yè)稅收的風(fēng)險。
4結(jié)束語
第9篇：稅收風(fēng)險管理工作范文
【關(guān)鍵詞】數(shù)據(jù)分析；計會統(tǒng)；新模式
2011年，江蘇地稅工作的主題為“深化體制改革，推動管理轉(zhuǎn)型”。在這一主題引領(lǐng)下，全省地稅系統(tǒng)需要加快推進傳統(tǒng)思維模式、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式和傳統(tǒng)組織模式轉(zhuǎn)型，以技術(shù)變革推動管理變革，用創(chuàng)新的思維、改革的方法來破解發(fā)展中的難題。筆者作為長期在基層從事稅收信息化工作的人員，從信息管稅的視角對江蘇省現(xiàn)行的稅收計會統(tǒng)模式進行了深入調(diào)研和思考。
一、現(xiàn)行稅收計會統(tǒng)模式存在的不足
（一）核算手段和方式過于陳舊
目前，江蘇省大部分地區(qū)的稅收計會統(tǒng)核算手段還停留在傳統(tǒng)的手工、半手工狀態(tài)，核算方式主要依賴于各級部門報送的報表，規(guī)劃財務(wù)部門主要是將內(nèi)部和外部的一些報表進行匯總和歸并。這種傳統(tǒng)的核算手段和核算方式顯然難以滿足信息管稅思路下的專業(yè)化、信息化和標準化要求，難以為新形勢下需求型決策機制提供完善保障。
（二）稅收計劃管理缺乏科學(xué)性
長期以來，稅收計劃的制定和下達，主要是根據(jù)上級的指令和地方政府的預(yù)算計劃確定，而對于經(jīng)濟發(fā)展和稅源變化的關(guān)系卻鮮有關(guān)注，稅收計劃的制定基本上靠主觀研判，對下達給各地稅務(wù)機關(guān)的征收計劃和任務(wù)也缺乏有效的說服力。另外，各地對年度收入計劃分解不科學(xué)，稅收計劃分解偏差不易控制，針對年度中間稅源變動情況不能動態(tài)調(diào)整，稅收預(yù)測帶有一定的盲目性。
（三）稅收分析、會計核算和重點稅源監(jiān)控管理質(zhì)量不高
目前，稅收計會統(tǒng)主要是稅收分析基本上只是大量數(shù)字的羅列，沒有揭示出地方經(jīng)濟發(fā)展變化與稅源、稅收增減變動之間的規(guī)律等實質(zhì)性內(nèi)容，由此產(chǎn)生出的稅收分析報告科學(xué)性、權(quán)威性和準確性不高。一些地區(qū)稅收會計核算制度中關(guān)于稅收的應(yīng)征、待征、入庫、退庫等科目核算不準確，分單位核算不到位。在重點稅源監(jiān)控方面缺乏完備的數(shù)據(jù)和科學(xué)有效的分析手段，無法對基層稅源管理提出具有促進和指導(dǎo)作用的建議和意見。
（四）稅收統(tǒng)計和數(shù)據(jù)信息的準確性亟待提高
目前，稅收計會統(tǒng)中的稅收收入統(tǒng)計主要還是依賴于人工，在工作機制方面未形成基于準確可靠數(shù)據(jù)分析的入庫對帳機制，稅務(wù)機關(guān)與外部門對帳及時性和準確性不高，內(nèi)外部稅收統(tǒng)計結(jié)果不一致情況常有發(fā)生。另外，數(shù)據(jù)查詢和報表加工的數(shù)據(jù)應(yīng)用質(zhì)量缺乏有效的監(jiān)控機制來保障，大集中系統(tǒng)對內(nèi)提供的數(shù)據(jù)信息準確性有待提高，稅務(wù)機關(guān)從外部獲取的信息沒有實行統(tǒng)一扎口管理和運用。
二、數(shù)據(jù)分析支撐下的稅收計會統(tǒng)模式的思考
（一）總體思路
拓寬和延伸信息管稅的內(nèi)涵，以信息技術(shù)變革推動稅收計會統(tǒng)管理變革，改革傳統(tǒng)的稅收計會統(tǒng)業(yè)務(wù)模式，重新整合資源，將稅收計會統(tǒng)職能由規(guī)劃財務(wù)部門剝離至數(shù)據(jù)管理部門，構(gòu)建以數(shù)據(jù)分析為統(tǒng)領(lǐng)，符合專業(yè)化、信息化和標準化要求的稅收計會統(tǒng)新模式。
（二）具體設(shè)想
一是推進稅收計會統(tǒng)核算由傳統(tǒng)手工向現(xiàn)代信息化方向的轉(zhuǎn)變。經(jīng)過多年的努力，江蘇省稅收信息化建設(shè)工作成效顯著，稅收征管系統(tǒng)已于2008年實現(xiàn)了省級大集中。信息技術(shù)為深化稅收征管和行政管理改革奠定了良好的基礎(chǔ)，也為稅收工作向科學(xué)化發(fā)展提供了值得信賴的支撐。稅收計會統(tǒng)核算的基礎(chǔ)是稅收征管的各項應(yīng)征、已征、減免和欠繳等數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)信息的存儲和傳輸全部是以電子化的方式進行。因此，稅收計會統(tǒng)工作的方式也必須盡快擺脫傳統(tǒng)的手工、半手工的狀態(tài)。從另一個角度來看，稅收計會統(tǒng)工作與稅政管理部門的各類涉稅報表有很多的相通之處。2011年，淮安地稅局在涉稅報表加工方面進行了改革，基層不再向市局處室層層報送報表，市局各處室所要的涉稅報表均由數(shù)據(jù)管理部門編寫程序自動產(chǎn)生?；窗驳囟悓ι娑悎蟊韺嵭薪y(tǒng)一化、自動化的加工，這一做法為稅收計會統(tǒng)核算手段和方式向現(xiàn)代信息化方向的轉(zhuǎn)變提供了值得了良好的借鑒。
二是以深化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用為抓手提升稅收計劃管理的質(zhì)量和水平。稅務(wù)機關(guān)能夠利用地方稅收保障平臺從各外部單位交換的海量數(shù)據(jù)與稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部掌握的各種涉稅數(shù)據(jù)，按照預(yù)先設(shè)定的稅收計劃數(shù)據(jù)分析模型，通過交叉比對、歸納演繹、概率統(tǒng)計、誤差消除等分析方法，做好年度收入計劃的科學(xué)分配和落實。在地區(qū)宏觀稅源管理方面，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)分地區(qū)、分經(jīng)濟類型、分行業(yè)細化分解，甚至可以直接落實到重點稅源戶；在稅務(wù)征收職能方面，不僅能分稅務(wù)機關(guān)細化分解，還可以根據(jù)目前的稅源專業(yè)管理模式，實現(xiàn)申報征收、納稅評估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)分解落實，使數(shù)據(jù)分析、稅收計劃、稅源管理、納稅評估、稅務(wù)稽查等形成環(huán)環(huán)相扣的信息鏈，既可提高稅收精細化管理水平，還可以對稅收計劃的全過程實施動態(tài)實施管理，通過針對年度中間稅源變動的聯(lián)動效應(yīng)，實施動態(tài)調(diào)整，分責(zé)監(jiān)控，從而提高稅收預(yù)測的科學(xué)性，增強稅收預(yù)警的敏感性和準確性，有效控制稅收計劃分解偏差率，實現(xiàn)稅收收入計劃由手工、半手工操作到科學(xué)高效自動處理的質(zhì)的飛躍。
