文獻綜述精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的文獻綜述主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：文獻綜述范文

一、什么是文獻綜述

文獻綜述是對某一方面的專題搜集大量情報資料后經(jīng)綜合分析而寫成的一種學術論文，它是科學文獻的一種。

文獻綜述與“讀書報告”、“文獻復習”、“研究進展”等有相似的地方，它們都是從某一方面的專題研究論文或報告中歸納出來的。但是，文獻綜述既不象“讀書報告”、“文獻復習”那樣，單純把一級文獻客觀地歸納報告，也不象“研究進展”那樣只講科學進程，其特點是“綜”，“綜”是要求對文獻資料進行綜合分析、歸納整理，使材料更精練明確、更有邏輯層次；“述”就是要求對綜合整理后的文獻進行比較專門的、全面的、深入的、系統(tǒng)的論述?？傊墨I綜述是作者對某一方面問題的歷史背景、前人工作、爭論焦點、研究現(xiàn)狀和發(fā)展前景等內(nèi)容進行評論的科學性論文。

二、撰寫文獻綜述的目的

文獻綜述是反映當前某一領域中某分支學科或重要專題的最新進展、學術見解和建議的它往往能反映出有關問題的新動態(tài)、新趨勢、新水平、新原理和新技術等等。學寫綜述的目的：

①通過搜集文獻資料過程，可進一步熟悉法學文獻的查找方法和資料的積累方法；在查找的過程中同時也擴大了知識面；1

②查找文獻資料、寫文獻綜述是進行學術研究的第一步，因此學習文獻綜述的撰寫也是為今后科研活動打基礎的過程；

③通過綜述的寫作過程，能提高歸納、分析、綜合能力，有利于獨立工作能力和科研能力的提高；

④文獻綜述選題范圍廣，題目可大可小，可難可易，可根據(jù)自己的能力和興趣自由選題。

三、撰寫文獻綜述的步驟

寫文獻綜述一般經(jīng)過以下幾個階段：即選題，搜集閱讀文獻資料、擬定提綱（包括歸納、整理、分析）和成文。

1、選題和搜集閱讀文獻撰寫文獻綜述通常出于某種需要，如從事某項科研、為某方面積累文獻資料等等。文獻綜述選題范圍廣，題目可大可小，大到一個領域、一個學科，小到一個方法、一個理論，可根據(jù)自己的需要而定，初次撰寫文獻綜述，所選題目宜小些，這樣查閱文獻的數(shù)量相對較小，撰寫時易于歸納整理，否則，題目選得過大，查閱文獻花費的時間太多，影響實習，而且歸納整理困難，最后寫出的綜述大題小作或是文不對題。選定題目后，則要圍繞題目進行搜集與文題有關的文獻。搜集文獻要求越全越好。搜集好與文題有關的參考文獻后，就要對這些參考文獻進行閱讀、歸納、整理，如何從這些文獻中選出具有代表性、科學性和可靠性大的單篇研究文獻十分重要，從某種意義上講，所閱讀和選擇的文獻的質(zhì)量高低，直接影響文獻綜述的水平。因此在閱讀文獻時，要寫好“讀書筆記”、“讀書心

得”和做好“文獻摘錄卡片”。有自己的語言寫下閱讀時得到的啟示、體會和想法，將文獻的精髓摘錄下來，不僅為撰寫綜述時提供有用的資料，而且對于訓練自己的表達能力，閱讀水平都有好處，特別是將文獻整理成文獻摘錄卡片，對撰寫綜述極為有利。

2、格式與寫法

文獻綜述的格式與一般研究性論文的格式有所不同。這是因為研究性的論文注重研究的方法和結果，而文獻綜述要求向讀者介紹與主題有關的詳細資料、動態(tài)、進展、展望以及對以上方面的評述。因此文獻綜述的格式相對多樣，但總的來說，一般都包含以下四部分：即前言、主題（文獻內(nèi)容討論和分析）、總結和參考文獻。撰寫文獻綜述時可按這四部分擬寫提綱，在根據(jù)提綱進行撰寫工。

前言部分，主要是說明寫作的目的，介紹有關的概念及定義以及綜述的范圍，扼要說明有關主題的現(xiàn)狀或爭論焦點，使讀者對全文要敘述的問題有一個初步的輪廓。

主題（文 獻內(nèi)容討論和分析）部分，是綜述的主體，其寫法多樣，沒有固定的格式?？砂茨甏樞蚓C述，也可按不同的問題進行綜述，還可按不同的觀點進行比較綜述，不管用那一種格式綜述，都要將所搜集到的文獻資料歸納、整理及分析比較，闡明有關主題的歷史背景、現(xiàn)狀和發(fā)展方向，以及對這些問題的評述，主題部分應特別注意代表性強、具有科學性和創(chuàng)造性的文獻引用和評述。

總結部分，與研究性論文的小結有些類似，將全文主題進行扼要總結，對所綜述的主題有研究的作者，最好能提出自己的見解。

參考文獻雖然放在文末，但卻是文獻綜述的重要組成部分。因為它不僅表示對被引用文獻作者的尊重及引用文獻的依據(jù)，而且為讀者深入探討有關問題提供了文獻查找線索。因此，應認真對待。參考文獻的編排應條目清楚，查找方便，內(nèi)容準確無誤。關于參考文獻的使用方法，錄著項目及格式與研究論文相同，不再重復。

三、注意事項

由于文獻綜述的特點，致使它的寫作既不同于“讀書筆記”“讀書報告”，也不同于一般的科研論文。因此，在撰寫文獻綜述時應注意以下幾個問題： ⒈搜集文獻應盡量全。掌握全面、大量的文獻資料是寫好綜述的前提，否則，隨便搜集一點資料就動手撰寫是不可能寫出好多綜述的，甚至寫出的文章根本不成為綜述。

⒉注意引用文獻的代表性、可靠性和科學性。在搜集到的文獻中可能出現(xiàn)觀點雷同，有的文獻在可靠性及科學性方面存在著差異，因此在引用文獻時應注意選用代表性、可靠性和科學性較好的文獻。 ⒊引用文獻要忠實文獻內(nèi)容。由于文獻綜述有作者自己的評論分析，因此在撰寫時應分清作者的觀點和文獻的內(nèi)容，不能篡改文獻的內(nèi)容。 ⒋參考文獻不能省略。有的科研論文可以將參考文獻省略，但文獻綜述絕對不能省略，而且應是文中引用過的，能反映主題全貌的并且是作者直接閱讀過的文獻資料。

四、其他要求

1. 法學本科學生撰寫文獻綜述，其選題要取得指導教師的同意，題目范圍要適中，不宜過大；

2. 每篇文獻綜述至少收集并閱讀15篇/部以上相關主題文章或書籍，并反映在參考文獻中。

第2篇：文獻綜述范文

【關鍵詞】投資效率；過度投資；投資不足

一、投資效率的概念

投資效率是指企業(yè)投融資活動形成的資源配置狀態(tài)，是為企業(yè)帶來的運營業(yè)績和企業(yè)價值的提升狀況。但是，由于委托問題和信息不對稱問題，使得企業(yè)的資本配置低效，從而導致企業(yè)的非效率投資。非效率投資行為主要包括兩種類型：過度投資和投資不足。其中，過度投資是指項目決策者在投資項目凈現(xiàn)值小于零，會給企業(yè)造成一定損失的情況下，仍然決定實施投資的一種行為；而投資不足是指項目決策者在投資項目的凈現(xiàn)值大于零，可以給企業(yè)帶來利益的情況下，仍然決定放棄投資的一種非效率投資行為。

二、投資效率的理論基礎

投資效率方面的基礎理論目前主要有委托成本理論、信息不對稱理論、資產(chǎn)期限匹配理論和稅收理論。從上文已知，委托理論和信息不對稱是產(chǎn)生非效率投資的主要原因，因此，本文主要對委托理論和信息不對稱理論兩方面進行闡述。

（一）委托理論

Jensen和Meckling(1976)提出，由于委托問題的存在，公司的內(nèi)部人有可能利用職權為自身謀取利益，通過在職消費、消級怠工、過度投資等行為而損害投資者利益。此時，外部投資者有理由懷疑公司管理層在擴大公司規(guī)模時是否完全從投資者利益出發(fā)。因而，不論管理層所作投資決策是否為了公司價值的最大化，公司都要為外部融資付出不同程度的“溢酬”，從而提高了外部融資成本。融資成本的提高可能會使公司放棄一些原本凈現(xiàn)值為正的投資項目，導致投資不足。

（二）信息不對稱理論

Myers和Majluf(1984)指出，由于信息不對稱的存在，外部投資者會降低購買風險證券的價格，從而會增加外部融資的成本。這是因為，外部資金供應者出于對存在信息不對稱問題的考慮，認為要確保他們不以被高估的價格購買證券，就應適當?shù)貙λ徺I的證券打折扣，這種對價格的折扣傳遞給管理層的信息卻可能是證券價格被低估了。由此提高了公司的融資成本，管理層發(fā)現(xiàn)不發(fā)行證券可能更有利，就會相應地減少投資機會，從而造成投資不足。

三、投資效率的制約因素

國內(nèi)外學者分別從公司治理、債務、會計信息質(zhì)量等角度探討投資效率的制約因素。（1）公司治理。Goergen和Renneboog（2001）從投資對現(xiàn)金流的關聯(lián)角度入手，研究發(fā)現(xiàn)所有權結構影響投資對現(xiàn)金流的依賴性：即當實業(yè)公司在公司的所有權比例很大時，過度投資增加。Richardson（2003）從公司治理結構與自由現(xiàn)金流的關系入手，發(fā)現(xiàn)治理結構有效地減少了過度投資，其中具有獨立董事的大公司的經(jīng)理較少可能發(fā)生過度投資。唐雪松等（2007）研究發(fā)現(xiàn)公司治理機制在制約過度投資行為中基本有效，但是，獨立董事并未發(fā)揮作用。（2）債務。Jensen（1986）認為負債可作為支付現(xiàn)金股利的替代措施，通過減少經(jīng)理人可以自主控制使用的現(xiàn)金流而減少自由現(xiàn)金流的成本。唐雪松等（2007）研究發(fā)現(xiàn)舉借債務是我國上市公司過度投資行為的有效制約機制。（3）會計信息質(zhì)量。Biddle、Hilary（2006），Watts（2003）認為高質(zhì)量會計信息能通過改善契約和監(jiān)督，降低道德風險和逆向選擇來提高公司運作效率。Biddle，Hilary，Verdi（2009）研究發(fā)現(xiàn)，高質(zhì)量的會計信息可以通過抑制過度投資和投資不足來提高投資的效率。李青原（2009）研究發(fā)現(xiàn)，在其他條件一定的情況下，會計信息質(zhì)量與過度投資負相關，同時會計信息質(zhì)量與過度投資的負相關性在具有較高審計質(zhì)量的公司中更明顯。

以前對影響投資效率制約因素的研究大多集中在公司治理、債務、會計信息質(zhì)量等方面。本文認為，外部治理環(huán)境、會計穩(wěn)健性等因素也在一定程度上影響投資效率。首先，外部治理環(huán)境。所處地區(qū)治理環(huán)境好的上市公司，由于對中小投資者利益的保護程度更高，在一定程度上可以削弱終極股東的利益侵占效應，進而能夠改善投資決策，提高投資效率。其次，會計穩(wěn)健性。一方面，會計穩(wěn)健性可以抑制企業(yè)的投資過度問題。經(jīng)理人出于自身利益考慮，往往會對凈現(xiàn)值為負的項目進行投資，降低了企業(yè)的價值。會計穩(wěn)健性要求對損失的確認較為及時，這將使經(jīng)理人在進行投資決策時，不得不考慮到自身的名譽、薪酬問題以及被解雇的可能性，抑制經(jīng)理人為了自身利益而做出過度投資行為；另一方面，會計穩(wěn)健性也有助于提高債務契約的約束作用，對債權人的利益起到保護作用，可以使企業(yè)獲得更低利率的貸款，降低了企業(yè)的融資成本，有助于把握住好的投資機會，可以緩解企業(yè)的投資不足問題。因此，在以后的研究中可以考慮到這兩方面因素的影響。

四、投資效率的計量方式

最早系統(tǒng)的提出投資效率計量方法的是FHP(Fazzari等，1988)，他們使用投資—現(xiàn)金流敏感性來度量過度投資。他們設計了一個公司在不同融資領域下的投融資決策模型，并將現(xiàn)金流結合進投資q方程。其模型預測，對那些外部融資能力受限的公司而言，現(xiàn)金流的運動可能是其投資的重要決定因素。vogt(1994)構建了一個包含投資機會、現(xiàn)金流及其交互項在內(nèi)的計量模型，依據(jù)交互項系數(shù)的符號來判斷樣本公司整體為過度投資還是投資不足，如果交互項系數(shù)為正，則為投資不足，反之，則為過度投資。Richardson（2006）認為，企業(yè)的新增投資支出由兩部分組成。一部分為預期的投資支出，與企業(yè)的成長機會、融資約束、上一年投資支出、行業(yè)和其他因素相關，另一部分為企業(yè)的非正常投資支出，正的代表過度投資，負的代表投資不足。該模型首先估計出公司正常投資水平，然后用公司實際投資水平與估算的預期投資水平之差大于0的部分代表過度投資，殘差越大，公司過度投資程度越大。

我國對于投資效率的計量方法主要是借鑒國外。在以上關于投資效率計量方法中，由于Richardson（2006）能夠計量特定公司在特定年度的過度投資程度，能夠很好的量化非效率投資的程度，得到了國內(nèi)學者的廣泛使用，如辛清泉（2007）、李清原（2009）、王彥超（2009）。但是對于這一方法，預期的投資水平能否代表最優(yōu)的投資水平還值得斟酌。

五、總結

由于我國特殊的經(jīng)濟體制，非效率投資問題在我國確實存在。但是，有關投資效率的衡量問題，學者們各持己見，目前尚無一個權威的測量方法。此外，由于我國對投資效率的實證研究目前處于起步階段，盡管這些研究取得了一些成果，但是尚沒有一致的結論。通過對上述文獻的述評，使我們對有關投資效率的研究視野得到了極大的拓展，便于我們在借鑒前人的研究思路和研究方法的基礎上，進行更深入的研究。我們應結合我國特殊的制度背景、文化、監(jiān)管及公司治理進行分析，以便建立更加有效地投資效率模型，為未來的學術研究領域做貢獻。

參考文獻

[1]李青原.會計信息質(zhì)量、審計監(jiān)督與公司投資效率[J].審計研究,2009(4).

[2]王彥超.融資約束、現(xiàn)金持有與過度投資[J].金融研究,2009(7).

[3]徐曉東,張?zhí)煳?公司治理、自由現(xiàn)金流與非效率投資[J].財經(jīng)研究,2009(10).

第3篇：文獻綜述范文

【關鍵詞】實物期權 價值評估 綜述

一、理論背景

人們在對現(xiàn)資決策的研究中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)投資決策不同程度上具有三個基本特征，投資是部分或完全不可逆的，也就是說投資必定存在初始沉沒成，本來自投資的未來回報是不確定的，人們在投資時機上有選擇的余地。這些特征使得傳統(tǒng)價值評估方法在投資決策中的應用不斷顯示出其局限。鑒于傳統(tǒng)評估價值方法的局限性的不斷暴露，理論界與實務界一直致力于尋找一種方法去彌補這種局限，從而期權定價理論在投資決策中的應用即實物期權方法顯示出了強大的生命力。

企業(yè)價值評估方法越來越注重實用性，期權理論的發(fā)展是對傳統(tǒng)價值評估方法的改進和彌補，那么實物期權的研究現(xiàn)狀如何，本文將在下文中進行詳細分析。

二、國外研究現(xiàn)狀

期權定價理論最早可以追溯到1900年法國數(shù)學家路易斯·巴舍利耶提出的巴舍利耶模型，而伊藤清發(fā)展了巴氏理論，其后就是卡索夫模型，期權理論的重大發(fā)展始于上世紀60年代的斯普林科的買方期權價格模型、博內(nèi)斯的最終期權定價模型、薩繆爾森的歐式買方期權定價模型，而1973年Black和Scholes的經(jīng)典論文的發(fā)表標志了期權定價理論的最終形成，而Merton、Cox、Ross以及Rubinstein等專家的研究進一步發(fā)展和完善了期權定價理論。

最早將期權定價理論引入項目投資領域的是教授Steward Myers，他于1977年首次提出將投資機會看成增長期權的思想，他認為基于投資機會的管理柔性存在價值，而這種價值可以用金融期權定價模型來度量，由于標的資產(chǎn)為非金融資產(chǎn)，Myers教授稱之為實物期權。1984年Myers教授在“Finace Theory and Financal Strategy”中又講述了項目戰(zhàn)略的期權意義。Dixit和Pindyck于1995年指出“在確定投資機會的價值和最優(yōu)投資策略時，投資者不應簡單地使用主觀的概率方法或效用函數(shù)，理性的投資者應尋求一種建立在市場基礎上的使項目價值最大化的方法。于是，實物期權價值的確定成了研究的焦點，Joseph認為，與金融期權相比實物期權價值的確定似乎沒有固定的模式，因為大部分投資項目的特殊性使得尋找標準化實物期權的可能性不大。為此，Timothy于1998年提出行之有效的方法就是構造合適的期權形式，從而使實物期權的價值可以更加方便地利用金融期權定價模型確定。而Amaram和Kulatilaka(1999)又提出了一個實物期權應用框架，使得該理論在實際中的應用進一步成熟。

利用實物期權研究投資時機選擇問題始于McDnald&Siegel(1986)研究不可恢復投資計劃的最佳投資時機，討論延遲期權的評估，并推導出最佳投資時機的決定方法。同時McDnald&Siegel利用仿真的例子指出延遲期權的重要性，結論指出投資計劃的最佳延遲時機大約是在當計劃價值為投資成本的兩倍時。Smit&Ankum(1993)則利用二項模式與博弈論來探討在完全競爭市場、壟斷市場及寡頭壟斷市場中，延遲期權和競爭者存在的情況對于投資決策時機的影響。

三、國內(nèi)研究現(xiàn)狀

范龍振和張子剛（1996）是國內(nèi)較早進行投資機會價值期權方法研究的文章。范龍振（1998）比較實物期權與金融期權的異同，研究企業(yè)經(jīng)營柔性中的時間選擇型實物期權。范龍振和唐國興（1996）假設項目價值和初始投入均服從幾何布朗運動，在Pindyck（1991）的研究基礎上，拓展分析了投資時間選擇期權的價值及其對決策的影響。范龍振和唐國興（2000）在項目價值和初始投入服從幾何布朗運動、推遲投資時間有限的假設下，把項目投資機會看作美式看漲期權，并利用蒙特卡羅模擬法求解。范龍振和唐國興（2000）把項目產(chǎn)品的價格運動路徑假設推廣開來，分別在幾何布朗運動、均值回復過程和更一般的隨機過程這三種情況下，運用蒙特卡羅模擬法和二叉樹法得到數(shù)值解，進而討論了項目暫停生產(chǎn)的管理柔性價值及影響。

黎國華、黎凱（2003）運用實物期權原理分析了不確定性對項目投資評價和決策的影響，通過風險中性概率方法將這些影響予以定量化，并進一步對實際投資行為做出了解釋。

梁鑠、唐小我、馬永開（2004）從思維方式的角度肯定了實物期權理論對企業(yè)經(jīng)營投資行為的現(xiàn)實意義。他們認為戰(zhàn)略管理的一個主要任務就是創(chuàng)造和保持靈活性，為未來不利的變化做準備，為抓住機會做準備。通過將實物期權思想納入企業(yè)戰(zhàn)略管理，使在不確定環(huán)境下的戰(zhàn)略管理有合適的思維工具。

丁正中、曾慧（2005）在二項式模型的基礎上探討了三項式模型，為期權定價方法的改進提出了新的思路。他們的研究表明，相比于二項式模型，三項式模型的計算結果更加準確。

在專利權和許可證估價領域，實物期權方法同樣得到了廣泛的重視和研究。特別是在當今這個技術至上，高度重視知識產(chǎn)權和創(chuàng)意價值的時代，無形資產(chǎn)尤其受到人們的高度重視。

香港中文大學的譚躍、何佳（2001）借助方程，分析了牌照實物期權對中國移動通信公司和中國聯(lián)通通信公司的價值。他們的結論是，牌照對中國的兩家移動通訊公司具有重要意義，其帶來的期權價值尤其應當重視。

楊春鵬（2003）探討了實物期權理論在專利權定價、無形資產(chǎn)評估等領域的應用。學者們指出，對于生物制藥、網(wǎng)絡媒體等技術密集、資金密集、風險較大的行業(yè)，實物期權理論具有更大的意義，因為相比于傳統(tǒng)評估方法，實物期權理論將更多的注意力投向了這些不確定性。

實物期權理論應用范圍非常廣泛，不僅限于上述領域。例如，瞿衛(wèi)東（2004）將實物期權應用于不動產(chǎn)商務租賃定價的應用。張梅琳（2004）認為，非共識項目的特點和重要性使得其決策很困難，實物期權理論為這一問題的解決，提供了新的視角。實物期權理論在土地開發(fā)決策方面也有應用。研究表明，在不確定的市場條件下土地開發(fā)是一種等待型實物期權，可以通過實物期權定價方法進行決策（張金明、劉洪玉，2004）。

四、進一步研究

但實物期權方法仍然存在一些應用上的障礙。由于使用了較為復雜的數(shù)學方法，因此實物期權方法的計算量相比于傳統(tǒng)方法要大。特別地，在期權定價公式中的波動率參數(shù)很難取得，一直困擾期權理論的應用者，還需要進一步研究和解決。

參考文獻

[1]梁鑠，唐小我，馬永開.實物期權思想與企業(yè)戰(zhàn)略管理.軟科學，2004，18.

[2]楊春鵬.實物期權及其應用.第一版復旦大學出版社，2003.

第4篇：文獻綜述范文

【關鍵詞】文獻綜述；風險社會；風險分配

一、風險研究的三種理論范式

在諸多風險研究中，主要形成了三種理論范式。一是由瑪麗道格拉斯等人為代表的利用文化人類學方法研究風險的“文化/象征”理論。二是由貝克和吉登斯為代表的“風險社會”理論。三是由埃瓦爾德等人借助?？碌睦碚撎岢龅摹爸卫硇浴崩碚?。以道格拉斯為代表的分析是建立在文化是一個社會的認知手段和保護方式的基礎上的。道格拉斯認為，風險是一種在當代西方社會維護文化邊界的手段。風險主要被用作抱怨的借口，“有風險”的群體或制度被視為危險的?！坝酗L險的”他者會對個人的身體健康或所從屬的共同體或社會的象征性形態(tài)產(chǎn)生威脅。對風險的理解必然是通過文化假定完成的，因此是共同分享的慣例或期望；以德國社會學家烏爾里希貝克、英國社會理論家安東尼吉登斯為代表的“風險社會”理論家們的分析側重于后現(xiàn)代社會中加深人們對風險關心程度的宏觀結構因素。他們認為，在后現(xiàn)代性條件下，風險不僅大量出現(xiàn)而且全球化了，因此比過去更難以被計算、管理或避免。在他們看來，現(xiàn)代性不再是毫無疑問的過程，而是產(chǎn)生了許多危險或“缺陷”。后現(xiàn)代性的核心制度──政府、工業(yè)和科學是風險的主要制造者；“治理性”論者利用?？碌睦碚?，他們認為自16世紀以來，一個巨大的專家知識網(wǎng)絡已經(jīng)形成，與之相伴的是圍繞這些知識的建構、再生產(chǎn)、傳播和實踐而出現(xiàn)的結果，它強調(diào)維持秩序和規(guī)則依靠的是自愿的“自我訓誡”而非暴力或強制。因此，風險被理解為政府使用規(guī)訓權力的一種戰(zhàn)略，用來控制和管理人口，以最好地實現(xiàn)民主人道主義。（楊雪冬等，2006）而在這些研究之中，尤以貝克的“風險社會”理論范式影響最大，因此本文主要對貝克的相關理論為主要分析對象。

二、“風險社會”理論及兩種風險分配邏輯

（1）風險社會理論概述。與鼓吹“后現(xiàn)代性”的德里達等人所不同，貝克是沿著不同的進路對工業(yè)社會與現(xiàn)代性進行深入研究的。與大多數(shù)社會科學家一致，貝克同樣也注意到了現(xiàn)代化力量造成的社會發(fā)展的斷裂。他將現(xiàn)代性區(qū)分為“第一現(xiàn)代性”與“第二現(xiàn)代性”，將現(xiàn)代化區(qū)分為“（傳統(tǒng)）現(xiàn)代化”與“自反性（反思性）現(xiàn)代化”。（傳統(tǒng)）現(xiàn)代化意味著工業(yè)化進程對傳統(tǒng)社會的抽離與再造，而“自反性現(xiàn)代化”則意味著另一種完全不同的現(xiàn)代化模式對工業(yè)社會（階級社會）的抽離與再造。自反性現(xiàn)代化是充滿風險的，它指涉人們在傳統(tǒng)現(xiàn)代化的過程中所運用的科學技術以及種種經(jīng)濟、政治以及社會制度對其社會自身的重大威脅與毀滅。用貝克的話來說它意味著“創(chuàng)造性（自我）毀滅整整一個時代──工業(yè)社會時代──的可能性。”他將簡單（傳統(tǒng)）現(xiàn)代化對應為“工業(yè)社會”，也即“階級社會”，將自反性現(xiàn)代化對應為“風險社會”。工業(yè)社會關注的是財富如何分配，而風險社會關注的則是如何避免、減弱、改造或疏導在發(fā)達的現(xiàn)代性中系統(tǒng)地產(chǎn)生的風險和威脅。用貝克的話形象的來表述，“階級社會的夢想是每一個人都需要和應該分享蛋糕，風險社會的烏托邦則是每一個人都應該免受毒害。階級社會的驅動力是：我餓！風險社會的驅動力是：我怕！”貝克揭示了西方社會的重大轉變：從“階級社會”轉向“風險社會”，并通過對“科技制度”、“社會結構”以及“政治制度”的深刻剖析全面闡述了其“風險社會理論”，在學術界產(chǎn)生了重大影響。（2）風險分配的兩種邏輯。從貝克的“風險社會”理論出發(fā)，我們可以看到兩種不同的風險分配模式：一方面，“依附于階級的”、“不平等”的風險分配模式。用貝克的話來說：“風險分配的類型、模式與媒介與財富分配有著系統(tǒng)的差別。在這種意義上，風險社會和階級社會有著很大部分的重疊。風險分配的歷史表明，像財富一樣，風險是附著在階級模式上的，只不過以顛倒的方式：財富在上層聚集，而風險在下層聚集。由此可見，此種風險分配模式具有明顯的“不平等”的特征，即有權有勢的人比無權無勢的人承受更少的風險。然而，貝克認為，這并沒有觸及風險分配的核心。另一方面，風險更多的體現(xiàn)一種“超越階級的”，相對“平等”的分配模式。在貝克看來，與風險狀況加劇相對應的是人類逃脫風險的途徑和可能性在減小，即使你擁有財富，也不可能逃脫風險的折磨。他形象地論述道：“自來水管中的污水不會因為誰是總裁而在他家水龍頭前停止流淌?！?，“貧困是等級制的，化學煙霧是民主的。”因此風險在其范圍內(nèi)表現(xiàn)為相對平等，它打擊所有人，即使是富人也無法幸免。風險在擴散過程中表現(xiàn)出“飛去來器效應”。在全球化的背景下，風險的等級制邏輯被打亂了，隨著風險的擴大會呈現(xiàn)風險分布平均化的局面。從總體上講，貝克有關風險分配的模式的論述涉及兩種邏輯。一是“差異”邏輯；二是“平等”邏輯，并且他更為強調(diào)這種“平等”邏輯，認為是它主導了風險分配的邏輯。

三、國內(nèi)學者對“風險分配”的研究

國內(nèi)學者對“風險分配”的研究主要分為兩大類。一類是基于“風險社會”理論對“風險分配”問題進行理論探討，提出了一些有價值的觀點。如李友梅辨析了財富分配與風險分配的不同邏輯，強調(diào)風險分配核心內(nèi)涵還是以“平等”邏輯為主，它會在一定程度上打破舊有的階級、階層區(qū)分，并提出風險分配可能會成為中國社會結構重組的一路經(jīng)（李友梅，2008）；楊亮才認為財富分配與風險分配是現(xiàn)代性的兩種不同路徑，而這兩個問題是當代中國現(xiàn)代性建構中的一個突出問題（楊亮才，2011）；劉群（劉群，2007）姚偉（姚偉，2011）等人則從“風險分配”的不平等出發(fā)，對貝克風險理論中的有關分配的理論要素進行了深入探討與一定程度的修正。另一類是對“風險分配”的實證研究。如景軍以“泰坦尼克號定律”為分析框架，利用流行病學數(shù)據(jù)，深入分析了中國的艾滋病風險，提出中國艾滋病風險的分配無論是客觀風險還是主觀風險認知，都在具有不同社會等級與差異的社會群體之間存在顯著差異，從而對風險社會理論過于強調(diào)風險分配的平等性進行了一定程度的糾偏（景軍，2006）；張玉林則以當?shù)亟y(tǒng)計資料與新聞報道為基礎，對山西的環(huán)境問題進行了深入分析，并得出環(huán)境風險與災難會向農(nóng)村地區(qū)以及底層弱勢群體傾斜，從而造成“另一種不平等”的結論（張玉林，2009)。劉巖、趙延東通過對二手資料進行分析，發(fā)現(xiàn)在社會轉型期，中國公眾的主觀風險感知呈現(xiàn)地區(qū)差異和多重復合等特點，三重復合—高度不確定性風險、兩重復合—中度不確定性風險和單重—低度不確定性風險三種結構的社會風險共存。研究發(fā)現(xiàn)公眾普遍對低不確定性的單重風險感知最高，對高不確定性的三重風險感知最低;教育水平較高、社會地位較高的群體對高不確定性三重風險的感知程度較高，底層社會群體則對低不確定性單重風險的感知程度較高的結論（劉巖，趙延東，2011）。吳雪明、周建明以城鄉(xiāng)分野為視角，得出中國農(nóng)村居民面臨的社會風險已與城市居民面臨的社會風險基本趨同，而農(nóng)村居民擁有的抗風險機制卻遠遠弱于城市居民，以收入水平表征的抗風險能力也遠不及城市居民。中國要實現(xiàn)全面小康的宏偉目標，必需建立一套適合中國國情的社會政策體系以有效降低和化解社會風險的結論（吳雪明，周建明，2006）。由此可見，國內(nèi)對風險分配的研究也是從“平等”與“差異”這兩方面著手的，但更多的是強調(diào)一種分配邏輯的“差異”與“不平等”。

參 考 文 獻

[1]烏爾里?！へ惪说龋苑葱袁F(xiàn)代化[J]．北京：商務印書館．2004：5

[2]烏爾里希·貝克等．風險社會[J]．南京：譯林印書館．2004：36，57

[3]楊雪冬等．風險社會與秩序重建[J]．北京：社會科學文獻出版社，2006

[4]李友梅．從財富分配到風險分配——中國社會結構重組的一種新路徑[J]．社會．2008（6）

第5篇：文獻綜述范文

關鍵詞：人-環(huán)境匹配研究綜述組織績效

1 匹配的內(nèi)涵

從已有文獻的研究來看，關于匹配的研究主要集中在人與環(huán)境(P-E)匹配，而人與環(huán)境匹配主要源于人與環(huán)境的交互作用理論，該理論的研究已經(jīng)在管理學領域中流行了將近一百年。在管理學文獻中，人與環(huán)境匹配一般被定義為個體特征與環(huán)境特征之間的一致性程度，該理論認為行為是人與環(huán)境的函數(shù)，即B=f(P，E)，其中B代表行為，P代表人，E代表環(huán)境。個人特征和環(huán)境均不能單獨地解釋行為和態(tài)度的變異，但人與環(huán)境的相互作用能最大限度地解釋這種變異。其中，個體特征包括個體的心理或生理需要、目標、價值觀、能力、個性特征等；環(huán)境特征包括組織的內(nèi)部或外部回報、心理或生理要求、價值觀、規(guī)范和人際關系等。人與環(huán)境的匹配一般發(fā)生于以下兩種情況：①環(huán)境提供的回報或供應與當前個體的需要或期望相符；②環(huán)境的要求或需求和當前個體的能力或技能相符。

2 人-環(huán)境匹配的類型

由于環(huán)境本身就是一個復雜的概念，因此，研究者通常把P-E匹配概念視為一個多維度匹配概念。

2.1 個人-職業(yè)匹配（P-V fit）。在人與環(huán)境匹配的各層次中，最廣泛的就是個人-職業(yè)匹配，它反映的是個人的職業(yè)選擇和自我屬性特質(zhì)的兼容性。當員工的職業(yè)人格特質(zhì)與職業(yè)環(huán)境特質(zhì)相似時，就會產(chǎn)生個人與職業(yè)匹配。由于根據(jù)此理論可觀察到員工的職業(yè)選擇行為，所以，組織在進行員工的招聘工作時經(jīng)常把人與職業(yè)匹配作為甄選員工的標準。

2.2 個人-工作匹配（P-J fit）。主要是基于崗位要求與個人能力之間的匹配，或者個人需要和崗位供給之間的匹配，其目的是更有效地配置人員，提高組織工作效率。Edwards(1991)指出兩種基本的P-J匹配概念：需求-能力匹配和需要-供給匹配。前者強調(diào)員工的知識、能力、技能與工作要求的一致；后者強調(diào)崗位提供的機會能否滿足員工的需要、價值和偏好。P-J匹配在操作上體現(xiàn)為既要求個體高層次需要與工作特征相匹配，又要求員工技能、個性與工作要求相匹配。

2.3 個人-組織匹配(P-O fit)。人與組織匹配的不同維度一般包括目標的一致性，價值觀的一致性，需要-結構匹配和個性-氣氛匹配?，F(xiàn)大多數(shù)的研究集中在價值觀的一致性。一般來講，個人-組織匹配不一定包括個人-工作匹配、個人-團隊匹配。在概念上，個人-組織匹配和個人-工作匹配在結構上有明顯區(qū)別，有實驗研究證明了這兩種匹配類型的有效性。Kr1stof-Brown，Jansen和Colbert(2002)對個體在形成工作態(tài)度時，他們知覺到的個人-組織匹配、個人-團隊匹配和個人-工作匹配做了相關研究。研究發(fā)現(xiàn)每種類型的匹配對個體滿意度和流動意向都產(chǎn)生獨特的影響。個人-工作匹配對工作態(tài)度的影響最大，其次是個人-組織匹配和個人-團隊匹配。

2.4 個人-團隊匹配。個人-團隊匹配(P-T fit)是在P-E匹配的所有類型中最新出現(xiàn)的，Werbel和Gilliland（1999）首次在“個人-組織”匹配概念基礎上提出了“個人-團隊”匹配，并將其定義為新員工與原有群體成員之間的匹配。之后，Werbel和Johnson（2001）將該定義進一步界定為組建新的團隊時，已有雇員與團隊成員之間的匹配，且匹配包含一致性匹配和補充性匹配。其中，一致性匹配是指新加入團隊的成員與原有的團隊成員之間特征的兼容性。補充性匹配是指團隊成員具有獨特的品質(zhì)或特征，且這些特征能對其他團隊成員起到補充或支持作用，該匹配主要強調(diào)成員之間的特征和技能方面的互補。

2.5 個人-上級(P-S fit)匹配。主要存在于工作中的個體與組織中的其他人之間，是指上下級在價值觀、目標和個性特征等方面的兼容性。匹配因素可以是領導風格、個人特質(zhì)、價值觀與偏好等。盡管P-S匹配與領導-成員交換理論（LMX）的研究密切相關，但P-S匹配與LMX并不相同。二者均研究個體與上級之間的交互作用，前者更注重二者潛在的心理屬性的匹配，而后者更注重領導者與下屬所發(fā)展的工作關系。

3 各匹配類型間的關系

雖然不同的匹配類型在定義上被明確區(qū)分，但其相互之間的關系還有待于探討。Kristof（1996）的研究表明，由于研究的對象不同，個人對不同匹配類型的感知就會不同，而不同的感知對結果變量的預測也不相同。Jansen等（2006）認為，不同維度的匹配之間是相互聯(lián)系、相互依賴的關系。個人-環(huán)境匹配的各維度之間的關系，用韋恩圖描述可以有兩種。一種是簡單嵌套的關系模型，它呈現(xiàn)的是專業(yè)性較強的職業(yè)公司，如律師事務所、醫(yī)生診所或會計公司等。組織中可能會存在幾個小組，一個小組包含一個或幾個個體，個體的工作任務完全屬于小組的職能之一，且接受小組管理者的檢查。一種是環(huán)境各要素之間的相互依賴的關系。表示主管是個體和工作相互作用的工作團體的一部分，而工作團體又是組織的一部分。如果群體與外部供應商的互動比較頻繁，可能會出現(xiàn)群體的邊界擴充到了組織之外。另外，組織沒有完全被包含在一個行業(yè)里，表明組織雇傭了從事多重職業(yè)的人。這兩個模型所表明的共同之處是：個體的工作經(jīng)驗是由相互作用、相互依賴的多維度環(huán)境組成。根據(jù)個人-環(huán)境的多維度匹配，Jansen等提出了測量P-E匹配的方法，即：P-E Fit=S1?PV Fit+S2?PJ Fit+S3?PO Fit+S4?PG Fit+S5?PS Fit其中，S1-S5表示為與個體匹配評估值相聯(lián)系的顯著性權重。此方程式中隱含的幾個特征值如下：①不顯著的匹配不會進入方程式(即Sx=0)；②比較顯著的匹配會對人與環(huán)境的整體知覺產(chǎn)生更大的影響，該影響可能是積極方面的，也可能是消極方面的。③附加的關系意味著匹配評價的顯著性權重的總數(shù)，反映了在匹配維度之間的補償效應。另外，與環(huán)境某個維度的較好的顯著性匹配可以補償缺少的其他不顯著匹配。

4 匹配的測量

根據(jù)人與組織環(huán)境匹配研究構思和目的的不同，在匹配的測量上存在著兩種不同的方式：對個體匹配知覺的直接測量和對人與組織環(huán)境實際匹配的間接測量。

4.1 直接測量，即測量人與組織匹配的兼容性，直接詢問個體是否相信與所處環(huán)境存在良好匹配。如果“匹配”只需要建立在個體的知覺匹配水平上時，這種直接測量的方法就很有效。這種測量方法表明，無論個人與組織之間的特征是相似性的還是互補性的，只要主觀地感覺到存在良好匹配，那么它就存在。Posner等(1985)采用直接測量來研究價值觀的一致性。

4.2 間接測量，即分別對個體和組織環(huán)境特征進行評價，然后通過差異分數(shù)、Q方法論和多元回歸等方法進行比較。這種測度方法實證地評價個人與組織之間的相似性和互補性，可以更好地反映了個人與組織之間的實際匹配程度?？紤]到直接測量所存在的誤差，一些研究者如Judge(1995)和Frnehceatl(1974)更認可用間接測量的方法來評估實際匹配或客觀匹配。

5 以往研究中的問題

從上述文獻綜述中可以看出，國內(nèi)外學者對人-環(huán)境匹配內(nèi)涵、劃分維度以及測量研究做了不少工作，并取得了重大的研究成果。但同時我們也發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)有研究還存在著一些不足之處。首先，匹配理論的研究最早始于國外，我國關于匹配的研究大多都是在借鑒國外研究的基礎上進行的。因此，需加強匹配理論與中國背景相結合的研究。其次，匹配的測量方法存在問題。對選用的測量方法的可靠性尚存在比較大的爭議，采用不同方法，研究結果可能會有不同。另外，關于各種匹配類型之間的實證性關系研究較少，我們可以把它作為以后的研究方向之一。

參考文獻：

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[2]Edwards J.R.An Examination of Com peting Versions of the Person-environm ent Fit Approach to Stress[J].Academy of Management Journal，l996，39(2)：292.339．

[3]Werbel J D，Johnson D J.The use of person-group fit for employment selection：a missing link in person-environment Fit[J].Human Resource Management，2001，40(3)：227-240.

[4]Karen J Jansen,Amy Kristof-Brown.Toward a Multidimensional Theory of Person-Environment Fit [J].Journal of Managerial Issues,2006,18(2):193-213.

[5]Posner BZ,Kouzes JM，Sehmidt WH.Shared values make a difference: An empirical test of corporate culture. Human Resource Management，1985.24:293-309.

[6]Judge，T.A.，G.R.Ferris.The Elusive Criterion of Fit in Human Resources Staffing Decisions. Human Resouree Planning，1992.6(4):47-67.

第6篇：文獻綜述范文

關鍵詞：股票回購；回購動機；市場反應

中圖分類號：F830.91 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）13-0069-03

股票回購（Share Repurchase）是指上市公司利用自有資金或者債務融資以一定的價格購回公司本身已經(jīng)發(fā)行在外的普通股，將其作為庫藏股或者注銷。

一、股票回購的動因分析綜述

（一）國外關于股票回購動機的研究成果

國外學者為了解釋股票回購的動機，主要建立了以下六種理論假說。其中，大多數(shù)學者比較認可的理論有信息或信號傳遞假說以及自由現(xiàn)金流假說。

1.稅收節(jié)約假說。稅收節(jié)約假說的提出在20世紀六七十年代，當時稅法規(guī)定：當公司通過發(fā)放股利的方式將現(xiàn)金返還給股東時，應按照普通收入所得稅率進行納稅。而企業(yè)以股票回購的方式將現(xiàn)金發(fā)放給股東時，股東繳納的是資本利得稅。因而，股票回購使得股東能夠以較低的資本利得稅取代較高的普通個人所得稅。然而，1986年《美國稅收改革法》之后，股票回購使股東不再減少稅金的繳納，這一假說也就失去了現(xiàn)實意義。

2.財務杠桿假說。杠桿假說認為：公司通過股票回購可以減少權益資本，從而提高財務杠桿比率，提高每股收益，進而優(yōu)化資本結構和增加公司的價值。Bewell和Shoven（1988）、Opler和Titman（1996）、Dittmar（2000）等通過實證研究方法證明了：假設公司不存在最優(yōu)的資本結構，公司將會采用股票回購的方式使其達到最優(yōu)化。

3.信息或信號傳遞假說。信號傳遞假說的理論背景產(chǎn)生于20世紀70年代末80年代初。一方面在于美國經(jīng)歷了較長時間的大蕭條，投資者不愿意進入資本市場，而大多公司卻開始回購股票；另一方面在于學科的融合，一些學者嘗試使用信號理論解釋股票回購的動機，認為在公司管理層和股東之間存在嚴重的信息不對稱，管理層對公司前景抱樂觀的態(tài)度，并認定公司目前的股票價格被低估，因此通過回購股票向股東傳遞信號。

4.反并購假說。如果公司管理層判定公司的股價被市場低估，他們會擔心公司可能成為并購的目標。反并購假說認為，公司管理層會通過股票回購來提升股價，防止被接管。Vermaelen（1984）指出，1962―1977年期間的接管招標公告與發(fā)出收購要約的公告數(shù)量之間有很大的相關性。Dittmar（2000）的研究也表明，公司成為接管目標的風險越大，就越有可能回購股票。

5.財富轉移假說。財富轉移假說認為，股票回購主要表現(xiàn)為債權人向股東、出售股票的股東向持有股票的股東以及同行業(yè)非回購公司向回購公司的轉移，并不能產(chǎn)生新的價值。Graham和King（2000）發(fā)現(xiàn)，當了解公司內(nèi)在價值的控股股東認為股價被高估時，他們會出售公司股票，而在股價低估時，他們會回購公司股票。

6.自由現(xiàn)金流量假說。Jensen（1986）最早提出了自由現(xiàn)金流假說，指出公司可以通過公開市場回購（OMR）來分配滿足正常投資需要后仍有多余的現(xiàn)金，減少管理層可以自由支配的現(xiàn)金，從而減少管理層浪費公司資源的機會。Vafeas，Joy（1995）、Fenn，Liang（1997）及Nohel，Tarhen（1998）都曾指出，利用OMR可以減少自由現(xiàn)金流量所產(chǎn)生的成本。Stephens和Weisbach（1998）表明股票回購與公司的自由現(xiàn)金流量成正相關。Grullon（2000）發(fā)現(xiàn)市場對于公司由于缺乏投資機會而進行股份回購有積極的反應。Dittmar（2000）則認為，公司往往為處理多余資金而進行回購。

7.管理層激勵假說。管理層激勵假說是伴隨20世紀90年代股票期權的興起而產(chǎn)生的。Barth和Kasznik（1999）、Kahle（2002）研究發(fā)現(xiàn)，公司股票期權方案規(guī)模越大，越有可能實施回購股票計劃。Bens，Nagar，Skinner和Wong（2003）發(fā)現(xiàn)，員工股票期權與股票回購呈正相關，即擁有員工股票期權的公司傾向于回購股票，而不是發(fā)行新股。Weisbenner（2000）、Fenn和Liang（2001）發(fā)現(xiàn)，高層管理人員持有的股票期權量與股票回購量正相關。

除了以上回購動機假說以外，學者們結合時間和時間的發(fā)展提出了新的解釋。例如，Gu和Schinski（2003）從愛國主義角度研究“9?11”恐怖事件后的兩周內(nèi)公司所的回購公告，發(fā)現(xiàn)都能產(chǎn)生積極的市場效應，而且公告越早，市場積極效應越大。Nidal（2003）發(fā)現(xiàn)，在世界股票市場上，股票回購被用來穩(wěn)定股票市場。

（二）國內(nèi)關于股票回購動機的研究成果

中國股票回購發(fā)展歷史較短，學者們在結合國外的成熟觀點和中國資本市場的特殊性進行研究發(fā)現(xiàn)，中國早期的股票回購動機主要表現(xiàn)為以下四方面：

1.國有股減持。2005年之前國有股減持是中國早期上市公司采取股票回購的主要動機。藍發(fā)欽（2001）提出中國股票回購主要針對國有股股東，實現(xiàn)改善上市公司股權結構以及調(diào)整國有經(jīng)濟布局和深化國有企業(yè)改革的目的。

2.完善公司股權結構和改善財務指標。王化成、王鑫和于艷清（2000）、王偉（2002）對云天化和申能股份回購國有法人股案例進行分析，認為股票回購是用來完善上市公司股權結構和改善財務指標。卞琳和劉東（2005）提出股票回購是上市公司優(yōu)化股權結構的主要途徑之一。

3.大股東利益驅動。王偉（2002）、韓永斌（2004）發(fā)現(xiàn)國有法人股回購中，存在大股東損害中小股東權益的嫌疑。譚勁松和陳穎（2007）得出國有股回購實際是實現(xiàn)地方政府公共治理目標的利益輸送行為。

4.股權分置改革順利進行的需要。上市公司股權分置狀況不但造成流通股市價偏高，產(chǎn)生市場泡沫，也導致了許多公司治理方面的問題（朱小平等，2005）。為了解決制約中國證券市場健康發(fā)展的這種制度性缺陷，2005年4月29日證監(jiān)會《關于上市公司股權分置改革試點有關問題的通知》，正式啟動股權分置改革。

易士佳和周維建（2006）認為，在股權分置改革的背景下，股票回購可以被用來提高公司的每股收益，改變公司的股權結構，實現(xiàn)股票的全流通。呂洪波和王奇（2006）提出“股票回購――批股”模型及配套措施，認為將其運用于股權分置改革中，對全流通的實現(xiàn)可以起到積極的作用。

二、股票回購的市場反應研究綜述

國內(nèi)外學者基于普遍認可的信號傳遞假說來檢驗股票回購的市場反應，分析股票回購是否向市場傳遞積極的信號、股價是否增長以及長短期不同的反應。通過事件研究法對比公告前后超常收益率，結果發(fā)現(xiàn)，股票回購公告會使股價上揚，市場效應為正至少非負。

（一）國外關于股票回購市場反應的研究成果

Jeffry ter和Mark L.Mitchell（1987）認為公司公告其回購股票的消息是想傳達股票被低估的信息，而市場會做出積極的回應。V’ictor M.和Fransico Gonza’lze（2004）、Hua Zhang（2005）、Tung Liang Liao et al.（2005）分別考察了西班牙、香港和臺灣的回購公告的市場反應，結果表明股票回購公告伴隨著正向的市場反應。Jacbo（2010）認為，運用自由現(xiàn)金流進行公開市場回購，實際發(fā)生時市場會做出積極的反應，使股價上揚來應對逆向選擇的問題。

（二）國內(nèi)關于股票回購市場反應的研究成果

徐國棟和遲銘奎（2003）對五家國有性質(zhì)上市公司股票回購實證檢驗、吳渫泠和王帥（2007）將回購對象分為國有法人股和流通股，都發(fā)現(xiàn)市場對國有法人股的回購和公眾流通股的回購公告的反應是積極的。

李棟一（2007）、張忠華（2010）發(fā)現(xiàn)公司在公布股票回購公告之前，經(jīng)歷了股票價格的下跌，上市公司利用回購公告向市場傳遞積極的信息，也使股價得到一定程度的提升。

尹蘅（2007）選取2005年9月1日至2006年10月26日間為完成股權分置改革股票回購公告的9家上市公司為樣本，發(fā)現(xiàn)回購計劃公告和撤銷回購計劃公告都向市場提前傳遞某種信息；宣布進行回購的公司可以獲得正的異常報酬率，但這種反應并不能持續(xù)。劉珊珊（2010）研究2005―2008年股權分置改背景下，回購公告與股改公告前后的市場反應。發(fā)現(xiàn)回購本身代表著利好消息，當與股改相結合時會受到股改消息的負面影響，但其后股價呈上升趨勢。這很大程度上說明中小投資者對回購結合股改進行的信心不足，但逐漸持肯定態(tài)度。

三、股票回購市場反應程度的影響因素的文獻綜述

（一）國外關于股票回購市場反應程度的影響因素的研究成果

綜觀國外學者的研究文獻，影響股票回購市場反應程度的因素主要有公司財務特征、內(nèi)部人持股比例、信息不對稱程度和股權結構等，而回購業(yè)務本身的特征則包括回購規(guī)模、頻率和時機等。

Raad和Wu（1995）研究發(fā)現(xiàn)公告回購比例越大，市場反應也越強。Stephens和Weisbach（1998）研究發(fā)現(xiàn)，公告日非正常報酬率受到回購規(guī)模和市場對公司實際回購數(shù)量的預期兩者的影響。此外，Raad和Wu（1995）、Li和Mcnally（2002）、Howe（2003）發(fā)現(xiàn)，回購公告的市場反應與內(nèi)部人持股比例呈正相關。Gingliner和L’her（2005）發(fā)現(xiàn)，股權集中的公司回購公告的市場反應更大。當公司有國外機構投資者投資，或公司第二個大股東能有效制衡第一大股東時，回購公告會產(chǎn)生正向的市場反應。

Ho、Liu和Ramanan（1997）認為，回購公告的市場反應與既往會計信息披露程度以及銷售收入增長率成正相關，與公司規(guī)模以及分析師關注程度成負相關。Jagannathan和Stephens（2003）認為非經(jīng)常性回購公告產(chǎn)生的正向市場反應更為強烈。

（二）國內(nèi)關于股票回購市場反應程度的影響因素的研究成果

中國學者對回購市場反應程度的影響因素的研究不多，研究成果主要集中于幾篇碩士論文中。

詹華平（2007）發(fā)現(xiàn)，回購規(guī)模和市凈率是影響市場反應大小的重要因素。市場反應與回購規(guī)模正相關，市場反應與市凈率負相關。李棟一（2007）認為，回購比例、內(nèi)部人持股比例及第一大股東持股比例均對回購公告的市場反應存在顯著為正的影響，而回購對象、資產(chǎn)負債率及線下項目與市場反應負相關。劉珊珊（2010）發(fā)現(xiàn)，回購股本、第一大股東持股比例與市場反應正相關。

四、文獻述評

從對已有文獻的總結可以看出，國內(nèi)外學者對股票回購的動因分析研究成果很豐富，能夠結合不同國家和不同時期的特點對股票回購進行合理的解釋，并且不斷提出新的解釋。對股票回購的市場反應，國內(nèi)外學者是在信息或信號傳遞假說的基礎上，采用事件研究法對公告前后的超常收益率和累積超常收益率進行估計，得出結論。從研究結果可以看出，股票回購公告的市場反應基本為正，即向市場傳遞了積極的信號。股票回購的市場反應的程度也有大小，國外學者對影響這種程度不同的因素進行了多方面的解釋，但是國內(nèi)對這一方面的研究較少且不全面。

參考文獻：

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[9] 尹蘅.中國上市公司股份回購理論分析與現(xiàn)實檢驗[J].經(jīng)濟與管理，2007，(5):61-65.

[10] 劉珊珊.中國股權分置改革中上市公司股份回購公告效應的實證研究[D].杭州:浙江大學，2010.

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[16] Jagannathan，M，C P Stephens and M SWeisbach.Financial flexibility and the choice between dividends and stock repur―chases[J].

第7篇：文獻綜述范文

關鍵詞 自殺 文獻 綜述

中圖分類號：R749 文獻標識碼：A

一、研究自殺現(xiàn)象的原因和意義

1、原因：在我國，自殺問題已經(jīng)成為嚴重的社會現(xiàn)象和社會公共衛(wèi)生問題，然而，我國的自殺研究水平距離西方先進國家差距還很大，缺乏對自殺的系統(tǒng)研究。加上自己對越來越嚴重的社會問題-自殺感興趣，故選擇此課題進行綜述。

2、意義：對自殺進行系統(tǒng)性的了解，有助于幫助自己或周圍人更深刻地了解自殺的危害，從而減少身邊的自殺現(xiàn)象。

二、自殺概述

（一）自殺的定義。

自殺作為一種復雜的社會現(xiàn)象，學者們對其分類有不同的看法：

一些學者主要根據(jù)行為的目的或動機來定義自殺，如《大不列顛百科全書》將自殺定義為“有意或故意傷害自己生命的行為”，美國心理學家Schneidman將自殺定義為“自己引起、根據(jù)自己的意愿世自己的生命終結的行為”；從結局或結果來定義自殺，如法國著名的社會學家EmailDurkheim認為：“由于受害者積極或消極的行動直接或間接地導致的死亡都可以稱為自殺，受害者知道這樣的行為會導致死亡。”；EdwinShneidinan從心理學觀點來定義自殺，認為”自殺是有意識的自我毀滅的行動，處于多方面困境中采取自殺行動的人認為，自殺是從困境中解脫的最好方式”；KarlMenninger從精神分析觀點來定義自殺，認為，“自殺是：（1）謀殺（仇恨和殺人的意愿）；（2）自我謀殺（內(nèi)疚或被殺的愿望）；（3）死亡的愿望（絕望）”；JeanBaechler從存在主義的觀點來定義自殺，認為“自殺是通過影響主體生存的企圖來尋求解決存在問題的所有行為”；JosephDavis從法學的角度來定義，認為“自殺是致死性地、故意地危害自我生命的行動，行動者明顯缺乏生存愿望，提示行動的致死性和故意性”。百度百科對自殺的定義是，自殺是指個體蓄意或自愿采取各種手段結束自己生命的行為。

考慮到自殺各個方面，國內(nèi)肖水源教授將自殺定義為“在死亡意愿支配下，故意危害自己生命的行為?！边@一定義的主要特點是：定義行為而不是結局；明確行為是故意的，無論在何種意識狀態(tài)下發(fā)生的意外行為都被排除在外；既包括主動危害生命的行為又包括被動的拒絕延續(xù)生命的行為；既包括外顯行為又包括內(nèi)顯行為。

（二）自殺的分類。

最常見的是按照自殺的結果進行分類，美國國立精神衛(wèi)生研究所自殺預防研究中心在1974年的一次學術會議上將自殺分為自殺意念、自殺未遂和自殺死亡三類。

Gelder按照自殺的目的將自殺分為自殺死亡和準自殺兩類，自殺死亡是以死亡為目的，自我攻擊型的自殺。而準自殺又稱類自殺，企圖用自殺來喚起人們的同情、關注，并使對方懺悔。

法國社會學家Durkheim從社會整合的角度，分為利己性自殺、利他性自殺以及失范性自殺。失范性自殺是指社會反常狀態(tài)下的自殺。

一些學者則按照自殺形式和手段的不同分為主動自殺和被動自殺。根據(jù)自殺者的心理反應將自殺分為情緒型、理智型和神經(jīng)過敏型三種。另外一些特殊類型的自殺有比如集體自殺、殉情自殺、殺人自殺、擴大性自殺以及間接性自殺，擴大性自殺是指自殺者在決定自殺時為了憐憫幼兒或病弱的配偶、父母，而在自己自殺前先殺死他們，也稱憐憫性自殺，多見于抑郁癥患者。而間接性自殺指自殺者在自殺失敗或無法自殺時，采取殺別人而犯罪，以求司法機關處死，間接達到自殺目的，也稱曲線自殺，也多見于抑郁癥患者。

三、自殺行為的理論模型

自弗洛伊德從精神分析的角度對自殺提出心理動力學的解釋以來，許多自殺學家從各自研究的視角對自殺進行了內(nèi)部機制的探討和理論的建構。Leenaars等對10位著名的心理學交的理論進行了聚類分析，得出理解自殺的8個概念和結構，包括5個人格因素和3個人際因素（難以忍受的心里痛、認知受限、間接表達、適應不良、自我、人際關系、拒絕-攻擊和身份-逃逸）。

（一）精神分析理論。

創(chuàng)始人弗洛伊德認為人的生存和死亡有和死亡的本能控制，兩者不斷斗爭，死的本能占優(yōu)勢便發(fā)生自殺行為。Orbach進一步發(fā)展，認為可以通過測定生與死對人的吸引力與排斥來診斷自殺的可能性，其中，來自死的吸引力與來自省的排斥力對應死亡，來自生的吸引力與來自死的排斥力對應于。

弗洛伊德認為人的精神是由意識、前意識和無意識組成。無意識是最大、最重要的組成部分，也是最危險的部分，人們?yōu)榱吮Ｗo自己，往往會將事情壓抑到無意識中，因為抑制是需要消耗能量的，而人們所具有的能量在任何特定的時候都是有限的，因此，用來壓制否定性事件的能量越多，死亡就越得到加強，自殺就不足為怪了。

人格由本我、自我、超我三部分組成。超我由兩部分組成，良心與自我理想，良心告訴我們那些事情不能做，自我理想即理想化的自我。因此“超我”追求完美，拒絕任何不完美的東西，而過度發(fā)展的超我則可能會引起自殺。大部分精神疾病都源自這三部分之間的矛盾與沖突。

（二）社會學習理論。

社會學習理論是行為主義理論的主要內(nèi)容之一，行為主義最早可以追溯到巴甫洛夫的經(jīng)典條件反射實驗，而從動物身上發(fā)現(xiàn)的原則也能應用于復雜的人類行為，童年時期僅有的一次創(chuàng)傷經(jīng)歷足以引起長大成人后的病態(tài)恐懼。斯金納的操作條件反射理論進一步發(fā)展了行為主義，認為人類行為是可塑的，其基本原則是強化。極端行為主義甚至認為，所有人類行為都是通過學習獲得，而習得的所有行為都可以通過再學習方式得以鞏固，通過消減學習的方式而消除。人類行為均是在一定遺傳生物學因素的背景基礎上通過后天的再社會學習過程獲得的，自殺這一有意結束自己生命的行為也不例外。

（三）人本主義理論。

人本主義的代表人物是馬斯洛，馬斯洛認為人的需求是分等級的，一旦滿足基本需要，人類基本上是有發(fā)展傾向的，將向著自我實現(xiàn)的方向發(fā)展?？床坏缴饬x的人將在無聊與空虛中度過一生，一旦問題嚴重的無法應對，很有可能選擇自殺。

（四）認知理論。

皮亞杰認為，人們以特定的秩序經(jīng)歷認知發(fā)展的各個階段，在每一個階段，思考與解決問題的方式都表現(xiàn)出不同的特點。而這不只是揭示認知發(fā)展的規(guī)律，也為抑郁與自殺者的思維方式為目標的認知療法奠定基礎。

（五）社會學理論。

社會學家強調(diào)，不能脫離自殺發(fā)生的社會環(huán)境來理解自殺在社會學對自殺的研究中最有影響力的是迪爾凱姆的《自殺論》，他認為自殺起因于個人在社會中經(jīng)歷的“適應性”，一個人走上自殺道路是因為在社會上感到外界環(huán)境失意導致。

四、自殺的流行病學特征

（一）社會因素。

1、性別分布。

據(jù)世界衛(wèi)生組織報道，歐美國家自殺率男性普遍高于女性，而我國自殺率或自殺未遂率一般都是女性高于男性，且自殺未遂率性別差異更懸殊。在一些地方早年自殺率女性高于男性，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，自殺率逐漸被男性高于女性所替代，故推測發(fā)展中國家女性自殺率高于男性的原因可能與社會經(jīng)濟欠發(fā)達有關

2、年齡分布。

大多數(shù)國家年齡與自殺率呈正相關，隨著年齡增長，自殺率亦增高，而長期看來，自殺率上升的趨勢最明顯地表現(xiàn)在青少年組。

3、文化水平。

不同文化程度人群自殺率差別明顯，文化程度越低，自殺率越高，而在英國則文化程度越高自殺率越高。

4、婚姻狀況。

國外有研究表明，婚姻是自殺的保護因素之一，美國自殺率從高到低依次為：寡居的、離婚的、單身的或沒有結婚的、已婚的、已婚有小孩的。婚姻對自殺有保護作用，可能是因為婚姻對精神健康有保護作用，夫妻雙方在經(jīng)濟和情緒方面的相互支持有助于減少應激對精神健康的影響。

5、職業(yè)分布。

國外研究顯示，各個社會階層的自殺率構成一幅“U”字形輪廓圖。高階層的自殺死亡率最高，非技術工人的自殺死亡率超過技術工人，低社會階層的退休男性自殺率高于社會階層人群，反映了退休以后的經(jīng)濟保證等因素在各個社會階層有所差異。

6、社會階層。

傳統(tǒng)觀點認為，處于低層的人自殺率較低，處于高層的人自殺率較高。但近年來，對于這種現(xiàn)象的解釋是多方面的，如社會階層低的人失業(yè)率高、經(jīng)濟壓力大以及精神部分研究都表明，不管按收入還是按職業(yè)來劃分階層，社會階層欲自殺均呈負相關，而病患者則向下層社會漂移。

7、城鄉(xiāng)分布。

在發(fā)達國家，農(nóng)村人口的自殺死亡率遠低于城市人口的自殺死亡率，法國著名社會學家對此的解釋是，與城市居民相比，農(nóng)村居民之間保持著密切的社會聯(lián)系，這種社會聯(lián)系有助于個體自殺行為的發(fā)生。但在我國農(nóng)村自殺率大大高于城市，學術界比較令人信服的解釋是，農(nóng)村地區(qū)農(nóng)藥獲得的可能性以及自殺預防和救治力量的薄弱。

8、種族差異。

不同種族由于遺傳、環(huán)境、文化、風俗、等各異，自殺率存在差異，可能系文化、風俗、等多種差異綜合所致。

（二）自然因素。

盡管自殺與社會因素密切相關，但一個不得不承認的事實是，自殺與自然因素也有相關性，其中主要是氣候和季節(jié)性氣溫。

法國哲學家孟德斯鳩認為，有霧和寒冷的國家特別有利于自殺的擴散，而且這種看法長期以來一直被當做規(guī)律，然而統(tǒng)計資料明確的否定了這一看法，自殺達到最大程度的不是在秋冬季，而是在陽光明媚、氣候宜人的春夏季。人們寧愿在最安逸的時候棄世而去，歐洲沒有哪個國家是例外。在每年的自殺者中，1000個里有590-600名死在美好的季節(jié)，只有400個死在其他季節(jié)，準確的說，自殺最高的時候為夏季，最低為冬季，且在任何季節(jié)里，大部分自殺都發(fā)生在白天。迪爾凱姆認為，白天有利于自殺是因為這時候各種事務最為繁忙，人際交往錯綜復雜，社會生活最為繁雜，而中午的午休時間因一般活動都處于暫停狀態(tài)，故自殺也暫時中止，還有一個相關的事實是，周末的自殺也有所減少。

五、自殺的病因學

（一）遺傳與環(huán)境。

自殺行為和其他精神疾病與行為障礙一樣有家族史。對精神疾病患者的研究顯示，換不同精神病的患者如有自殺家族史會增加其自殺行為的危險性。

（二）心理因素。

1、認知方式：自殺者一般認知范圍比較狹窄，傾向于采取非此即彼、以偏概全的思維方式分析問題，且固執(zhí)被動，缺乏正確解決問題的能力。

2、自我效能感：是指人們對自己能否成功的進行某一項行為的主觀判斷。它對人的情感行為和認知有很大影響。而一些研究顯示，積極的自我效能感信念正好與無望感相反，它可以阻止個體自殺。

3、歸因方式：每個人對自己的行為方式和行為結果的原因解釋不同，一定程度上影響自殺。

4、氣質(zhì)和人格：一項人格特質(zhì)的群體分析顯示，以下幾種類型的人格特質(zhì)與97%的自殺精神患者有關：消極的、回避型的；消極的、回避型的和依賴型的；消極的、回避的和型的；沖動性、攻擊性；抑郁/退縮。

5、歷史因素：包括童年創(chuàng)傷以及個體經(jīng)歷過的一種創(chuàng)傷性事件。

（三）社會因素。

1、家庭與社會因素：婚姻和諧可以有效預防父母、青少年自殺，而得到良好的社會支持也對自殺預防和自殺干預有著實際的意義。

2、歷史因素：大量研究顯示，絕大多數(shù)自殺未遂和自殺死亡者自殺前經(jīng)歷過不良的生活事件，包括急性和慢性的的應激事件。

3、宗教與民族文化：對自殺具有保護作用，但不同地區(qū)對自殺的態(tài)度等等有差異，不同民族間自殺率存在差異。

（一）遺傳與環(huán)境。

自殺行為和其他精神疾病與行為障礙一樣有家族史。對精神疾病患者的研究顯示，換不同精神病的患者如有自殺家族史會增加其自殺行為的危險性。

（二）心理因素。

1、認知方式：自殺者一般認知范圍比較狹窄，傾向于采取非此即彼、以偏概全的思維方式分析問題，且固執(zhí)被動，缺乏正確解決問題的能力。

2、自我效能感：是指人們對自己能否成功的進行某一項行為的主觀判斷。它對人的情感行為和認知有很大影響。而一些研究顯示，積極的自我效能感信念正好與無望感相反，它可以阻止個體自殺。

3、歸因方式：每個人對自己的行為方式和行為結果的原因解釋不同，一定程度上影響自殺。

4、氣質(zhì)和人格：一項人格特質(zhì)的群體分析顯示，以下幾種類型的人格特質(zhì)與97%的自殺精神患者有關：消極的、回避型的；消極的、回避型的和依賴型的；消極的、回避的和型的；沖動性、攻擊性；抑郁/退縮。

5、歷史因素：包括童年創(chuàng)傷以及個體經(jīng)歷過的一種創(chuàng)傷性事件。

（三）社會因素。

1、家庭與社會因素：婚姻和諧可以有效預防父母、青少年自殺，而得到良好的社會支持也對自殺預防和自殺干預有著實際的意義。

2、歷史因素：大量研究顯示，絕大多數(shù)自殺未遂和自殺死亡者自殺前經(jīng)歷過不良的生活事件，包括急性和慢性的的應激事件。

3、宗教與民族文化：對自殺具有保護作用，但不同地區(qū)對自殺的態(tài)度等等有差異，不同民族間自殺率存在差異。

六、治療

（一）行為治療。

1、藥物治療：自殺的患者70%都患有憂郁癥。每個人都會有不同的經(jīng)歷，不同的性格，不同的精神遺傳基因，但最終到達了抑郁的程度，都可以通過有效的藥物干預和治療來避免其病情加重，甚至完全通過藥物治療好。

（1）心境穩(wěn)定劑：這是治療躁狂及預防雙向情感障礙的躁狂或抑郁發(fā)作，且不會誘發(fā)躁狂或抑郁發(fā)作的一類藥物。主要包括兩組：第一組為鋰鹽（碳酸鋰），能有效緩解躁狂抑郁癥狀；第二組為抗癲癇藥，如卡馬西平、丙戊酸鹽，對于雙相障礙亦有效。

（2）抗精神病藥物：主要用于治療精神分裂癥和其他具有精神病性癥狀的精神障礙。若將精神分裂癥患者自殺行為看成精神病性癥狀之一，則傳統(tǒng)抗精神病藥物的使用對減少自殺行為及總體上降低自殺率亦可能有效，非典型抗精神病性藥物氯氮平減少自殺的有效性有證據(jù)支持，Meltzer發(fā)現(xiàn)在難治性精神分裂癥患者中使用氯氮平治療，經(jīng)過調(diào)整治療周期，自殺死亡率降低了80%-85%.

（3）抗抑郁藥：抗抑郁藥物是一類治療各種抑郁狀態(tài)的藥物，但不會提高正常人的情緒。盡管抗抑郁藥物對減少自殺可能有積極作用，但其使用仍明顯不足。自殺的心理學尸檢研究發(fā)現(xiàn)，抑郁型自殺死亡者接受恰當抗抑郁藥物治療的僅占6%-14%。

（4）抗焦慮藥：抗焦慮藥應用范圍廣，種類多，具有中樞或外周神經(jīng)系統(tǒng)抑制作用的藥物都曾列入此類，并用于臨床。在包括抑郁癥、雙相障礙和精神分裂癥等在內(nèi)的精神疾病中，焦慮癥狀非常普遍，急性焦慮和激越都有可能增加自殺風險。此外，焦慮癥狀是心理社會應激導致自殺的一個重要因素。

2、電抽搐治療：電抽搐治療又叫電休克治療，是以一定量的電流通過引起意識喪失和痙攣發(fā)作，從而達到治療目的的一種方法。它推薦用于精神病性抑郁癥、急躁狂和精神分裂癥、藥物使用有風險者，以往電抽搐治療效果良好者，混合性躁狂發(fā)作者以及那些難治性的緊張癥、重型抑郁障礙、分裂情感障礙或內(nèi)源性抑郁癥患者。

（二）心理治療。

治療師通過言語和非言語方式和影響患者或其他求助者，引起心理和軀體功能積極變化，克服和糾正不良生活方式、行為習慣、情緒障礙、認知偏見及適應問題，達到治療、康復目的。研究資料表明，對于緩解精神障礙或減少自殺風險，僅靠藥物是不夠的，藥物發(fā)揮療效一般要一個月左右，而在此期間，患者往往體驗到難以忍受的不良反應、社會公眾的歧視偏見，由此可能出現(xiàn)自殺危險時需要足夠的心理支持。心理治療主要有以下幾種類型：

1、精神分析治療及心理動力性治療：關于潛意識和“本我、自我、超我”的人格結構學說是經(jīng)典精神分析最重要的理論之一，治療專門技術包括釋夢、自由聯(lián)想、對質(zhì)、澄清、闡釋、修通、重建、阻抗分析、移情與反移情的處理等。但由于耗時太多不再流行。而以精神分析理論為基礎的各種短程治療較為普遍，以心理動力學理論為基本思想，統(tǒng)稱為心理動力性心理治療。

2、認知治療：醫(yī)生幫助病人改變導致抑郁的行為和思維方法。人作為有機體所具有的內(nèi)在心理過程，如認知過程，在由外來刺激引起行為反應的過程中，起到重要中介作用；適應不良或者病態(tài)行為之所以形成并維持下來，與一些非理性觀念或推理方式。

3、人際治療：醫(yī)生幫助病人改變?nèi)穗H交往中導致抑郁的行為方式。

4、系統(tǒng)式治療：特點是強調(diào)個體與人際系統(tǒng)間的心理動力關系，關注整體和系統(tǒng)中各種互動性聯(lián)系。與其他療法關系密切，有很好的兼容性，但又有自己獨到的理論觀點和技術。

七、預防

1、限制自殺手段：通過限制武器、農(nóng)藥，家用煤氣脫毒，限制劇毒醫(yī)療藥物的處方量和減小包裝，跳落處加護欄，減少汽車尾氣毒性，低毒的抗抑郁劑，戒酒等措施可以降低自殺死亡率；用致死性低的手段替代致死性高的手段也可以降低自殺率，比如英國、德國、美國使用低毒煤氣，芬蘭禁止有毒殺蟲劑；在評估限制自殺手段在多大程度上使自殺率下降時要考慮遠期自殺率變化的趨勢、混淆變量的影響（抗抑郁劑使用的增加）。

2、媒體：預防自殺，媒體是把雙刃劍。一些研究顯示不當宣傳鼓勵脆性個體試圖自殺，或被偶像的自殺行為所吸引。一些網(wǎng)絡媒體特別是自殺聊天室、提供自殺方式和指導的網(wǎng)站、尋求集體自殺伙伴的吸引，應對媒體做好一定的措施。

3、現(xiàn)代生活壓力增大，憂郁癥患者也隨之增多，但目前對憂郁癥的認知仍然缺乏。多數(shù)患者選擇回避自己心理問題，封閉自己，不去勇敢地正視和面對它，結果導致自殺事件屢屢發(fā)生。治療憂郁癥需要多方的協(xié)助，除患者要學會自我調(diào)節(jié)外，親屬也要善于發(fā)現(xiàn)患者的不良情緒，勸導其求醫(yī)。在治療上應積極尋求專業(yè)機構的幫助，或撥打專業(yè)心理機構的危機干預中心來預防自殺事件的發(fā)生。

對自殺的研究文獻較多，但大多數(shù)都是只針對某一方面比如對自殺的病因研究而沒有一個完全的自殺綜述。對自殺的一系列程序進行總結和歸納，才能減少或防止社會上嚴重的自殺現(xiàn)象。

（作者單位：武漢長江工商學院）

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第8篇：文獻綜述范文

關鍵詞:財務風險 成因 控制 防范

一、財務風險的概念以及相關研究成果

財務風險是企業(yè)在財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)的實際財務收益與預期的收益發(fā)生偏離,進而造成企業(yè)蒙受損失的機會和可能。

山西中醫(yī)學院中西醫(yī)結合醫(yī)院的李燕在2008年第5期的會計之友上發(fā)表《企業(yè)財務風險的成因分析及其控制》,她認為由于財務環(huán)境復雜多變,企業(yè)本身的資本結構不合理,管理者盲目擴大規(guī)模導致決策失誤使得企業(yè)產(chǎn)生了財務風險。企業(yè)應該從完善財務管理系統(tǒng)提高決策的科學化,建立高效的風險預警機制和分析指標,并且強化財務管理人員的財務風險意識這三個方面來控制企業(yè)的財務風險。

青島科技大學的于新花在《會計之友》2009年第二期中發(fā)表了《企業(yè)財務風險管理與控制策略》。她分析了財務風險的影響因素和控制原則,進而提出了防范和化解企業(yè)財務風險的對策并結合房地產(chǎn)業(yè)談了該行業(yè)應采取的措施。她認為風險的產(chǎn)生是由于資本結構不合理特別是債務水平高,企業(yè)資產(chǎn)的流動性弱,及財務決策失誤和財務環(huán)境復雜多變并提出了通過建立合理的資本結構,進行多元經(jīng)營,制定合理的風險決策,建立財務預警機制等方式防范財務風險。

東北林業(yè)大學經(jīng)濟管理學院的岳上植,遼寧石油化工大學經(jīng)濟管理學院的張廣柱在2009年會計之友第一期下發(fā)表了《上市公司財務危機預警模型構建研究》。他們以中國滬深兩市的a股上市公司資料為基礎,利用距離判別分析法建立了一個既可以預測財務危機,又可以分析其成因的預警模型組,包括:預測企業(yè)整體危機,經(jīng)營效率,財務結構是否合理的模型;預測企業(yè)是否具有成長能力以及償債能力是否存在問題的模型。這些模型可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務危機并查出其產(chǎn)生的原因,有利于將財務危機控制在萌芽狀態(tài)。他們指出在運用模型時同時運用經(jīng)營效率、償債能力、盈利能力、成長能力四個預警模型。

上海第二工業(yè)大學的徐繼紅在會計之友2008年第四期中發(fā)表《知識經(jīng)濟條件下的企業(yè)財務風險管理》。他指出,我國企業(yè)已經(jīng)進入了高財務風險時期,應充分認識到各種風險對企業(yè)財務風險的影響,更新對財務管理思想的認識。他分析了企業(yè)財務風險產(chǎn)生的客觀原因和主觀原因,他指出應該從全面提高財務人員綜合素質(zhì),增強防范意識;根據(jù)相應政策,緩解企業(yè)壓力;建立健全適合市場經(jīng)濟要求的約束機制;加強財務活動的風險管理這幾個方面來應對企業(yè)的財務風險。

李媛在2006年第六期的工業(yè)審計與會計中發(fā)表了《加強財務管理降低財務風險》,她指出資產(chǎn)狀況不佳、融資困難、投資能力差,財務管理能力薄弱都是目前企業(yè)財務管理面臨的問題,降低企業(yè)的財務風險非常重要。她認為企業(yè)可以通過加強內(nèi)控制度的落實,加強資金管理,加強成本管理,加強應收賬款管理,推進財務管理信息化,提高財務人員業(yè)務素質(zhì)等幾方面來降低企業(yè)的財務風險。

于富生、張敏、姜付秀、任夢杰在2008年的會計研究上發(fā)表了《公司治理影響公司財務風險嗎?》?？冃Ш凸緝r值往往為學術界和實務界所重視,而風險這一反映企業(yè)行為的經(jīng)濟后果以及企業(yè)質(zhì)量的重要指標往往被忽視。他們認為,公司治理應該具有風險效應,即它可能影響到公司的風險。他們以2002-2005年的上市公司為研究對象,把董事會特征、高管激勵及股權結構這三個方面作為公司治理涉及的變量,主要從這三個方面對公司治理與企業(yè)財務風險之間的關系進行了考察。結果表明,我國上市公司的公司治理結構對財務風險具有一定的影響。他們的研究為人們深入認識公司治理的作用以及通過合理構建公司治理結構來有效降低企業(yè)財務風險具有一定的啟示意義。

二、對財務風險研究成果的基本評價

縱觀大多數(shù)學者對財務風險的研究,他們定義了財務風險的概念,有的提出了新的財務管理的概念,都分析了企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因和提出了防范和控制財務風險的措施。其別提到了建立財務預警機制來防范企業(yè)財務風險,如李燕就提出了建立財務預警機制來控制財務風險。從影響財務風險的因素來看,于富生、張敏、姜付秀、任夢杰從實證研究的角度提出了公司治理影響財務風險的觀點,并用模型得出了相關結論。這些研究結果大多數(shù)從理論上分析了財務風險的成因,研究了降低財務風險的對策,對實際經(jīng)濟生活中的企業(yè)應對風險有一定的理論指導作用。但從實證角度研究和從集團公司研究的角度比較少,如何建立有效的財務預警機制在企業(yè)實施起來比較有難度。

三、繼續(xù)研究的價值和方向

基于大多數(shù)學者都重視財務風險的成因分析,注重如何防范和控制企業(yè)的財務風險,在當今復雜多變的經(jīng)濟生活中,影響企業(yè)財務風險的原因越來越復雜和多變,如何認識清楚這些因素,如何控制好企業(yè)的財務風險是企業(yè)生存的必要條件。因此財務風險的研究還是要在企業(yè)的實際財務管理活動和復雜的經(jīng)濟環(huán)境和挑戰(zhàn)的前提下,分析財務風險的成因,建立適合企業(yè)的財務風險預警機制,著重研究集團公司的財務風險問題,結合集團公司財務控制問題和內(nèi)部資本市場研究。

參考文獻:

[1]李燕,企業(yè)財務風險的成因分析及其控制,會計之友,2008,5.

[2]于新花,企業(yè)財務風險管理與控制策略,會計之友,2009,2.

[3]岳上植、張廣柱,上市公司財務危機預警模型構建研究,會計之友,2009,1.

[4]李媛,加強財務管理降低財務風險,工業(yè)審計與會計,2006,6.

第9篇：文獻綜述范文

一、國內(nèi)休閑旅游研究綜述

為了對我國休閑旅游研究情況進行整體把握，筆者于中國知網(wǎng)中進行跨庫檢索，選取中國學術期刊網(wǎng)絡出版總庫，以主題和篇名為搜索項，以休閑旅游為檢索詞，獲得全部搜索結果中符合相關描述的篇章為494篇。圖1是1996―2010年中國期刊網(wǎng)上發(fā)表有關休閑旅游論文的統(tǒng)計。

根據(jù)以上統(tǒng)計結果可知，休閑旅游研究從1996年就開始涉足，2002年之后有了較為顯著的增長，特別是進入2004年，完全適應了WTO的經(jīng)濟形勢，伴隨著經(jīng)濟、文化一體化的意識逐步覺醒，我國國民開始注重精神豐盈的重要性，因此對休閑旅游的重視越來越高，相關的研究資料也逐步增加。據(jù)有關資料顯示，進入WTO的第一年，即2002年，以上海為首的眾多城市GDP人均量變突破4500美元，江浙滬整體人均GDP也普遍在4000美元之上。在如此良好的經(jīng)濟支持背景下，我國人口開始重視并參與到國內(nèi)休閑旅游之中，伴隨著國務院于99年擬定黃金周放假條例，“五一、十一、春節(jié)”三大黃金周得以形成。近幾年又對黃金周進行調(diào)整，避免過于集中節(jié)假日國家實行黃金周前推后移，節(jié)假日更為均衡的分布。如此的假期改革此時我國人民更好的調(diào)整自身時間，參與到休閑旅游之中，假期的調(diào)整與時間的編排更是活化了城市附近的旅游產(chǎn)業(yè)開發(fā)。當然，旅游產(chǎn)業(yè)隨03年非典爆發(fā)一度進入低谷，因此對休閑旅游科學發(fā)展的學術研究逐步復蘇。因此，本文主要參考了2004年后驟然增多的學術成果，并將研究結果整理如下：

二、休閑旅游理論研究概述

（一）休閑旅游的運營發(fā)展研究

劉麗麗、李宏認為現(xiàn)代休閑旅游的基礎源自于人們放松心情、融入自然、陶冶情操的心理需求。因此，基于整個休閑旅游發(fā)展的大背景，休閑旅游逐步形成了推動經(jīng)濟發(fā)展、實現(xiàn)旅游產(chǎn)業(yè)優(yōu)化、促進地區(qū)發(fā)展特色化的重要因素。借助打造科學的休閑旅游環(huán)境，吸引更多的商業(yè)活動與游客眼觀已然成為現(xiàn)階段休閑旅游的運營模式。當然，針對休閑旅游的科學發(fā)展，現(xiàn)階段還未有較為完整且充分的運營模式，但是以“人本思想”貫徹落實的發(fā)展現(xiàn)實來看，休閑旅游的未來發(fā)展與“人本思想”貫徹將密不可分。對此，劉欣然、彭國軍等研究學者認為，配合地方擁有的地域特色、環(huán)境優(yōu)勢及文化特征等客觀要素，借助優(yōu)化服務手段，時刻保證“人本思想”落實，無論是對休閑旅游發(fā)展，還是對地區(qū)經(jīng)濟收益而言，都有極為重要的意義與價值。

（二）休閑旅游的運營種發(fā)展研究

劉麗麗、李宏結合人需思想，針對休閑旅游運營種類的發(fā)展進行了進一步的研究，其認為，現(xiàn)階段人們進行休閑旅游的主要選擇包括自然回歸、個人修養(yǎng)、文化體會等眾多形式。其中，自然回歸的根本在于借由鄉(xiāng)間風光來陶冶情操，因此景區(qū)游歷、鄉(xiāng)村旅游等模式驟然興起，大大滿足了社會人群的自然回歸思想；相對的，個人修養(yǎng)注重放松與休閑，選擇此類觀光的游客多半側重于溫泉、沙灘、原始環(huán)境的治愈，借助溫泉療養(yǎng)、海灘漫步、深林沐浴等來確保自身的絕對放松與心情的平復；而針對文化體會的休閑旅游則側重地域性的特色文化，包括賽龍舟、觀潮、潑水節(jié)及相應的高爾夫、滑雪等休閑旅游，利用文化特色來令自己跨越文化，感受差異中的樂趣。無獨有偶，韓百娟在肯定了劉麗麗、李宏等人的研究成果的基礎上，結合經(jīng)營模式的變化將休閑娛樂按照經(jīng)營模式的差異分為度假模式、游樂模式、觀光模式等模式，并強調(diào)購物游的興起是休閑旅游的全新模式，其更進一步的貼合了現(xiàn)代社會群體的經(jīng)濟物質(zhì)需求，具有典型的人本思想特征。另外，方海川在運營種類發(fā)展研究中細化了各休閑旅游種類，并根據(jù)不同種類所要達成的旅游目的不同而進行命名，包括體育旅游、科教旅游、農(nóng)家樂、都市旅游等等，此類細化的根本目的是確保相關旅游項目更為直白易懂，便于社會群體進一步的選擇適合自身需求的旅游項目。

三、休閑旅游實踐研究概述

隨著物質(zhì)生活的逐步豐盈，人們對精神生活的需求日漸增加，對休閑旅游的需求也日漸增大，經(jīng)過多方研究資料現(xiàn)實，現(xiàn)階段休閑旅游從國家層面、地區(qū)層面等多個層面都擁有了極為全面的理論研究，人們立足于國家、地區(qū)的現(xiàn)實環(huán)境，擬定科學的實踐理論，望就此為地區(qū)休閑率與發(fā)展提供科學的參考資料。在眾多的研究資料中，通過開發(fā)分析、早期投入分析、發(fā)展前景分析、政策扶持分析等多種模式，擬定了相應的發(fā)展預測與問題應對策略。

（一）國家層面的研究范圍

羅紹興站在政府的角度上認為休閑旅游作為地區(qū)發(fā)展的重要組成，其應該被各界政府關注，并且得到各界政府政策上的支持；李繼峰給出了中國農(nóng)村發(fā)展休閑旅游的思路；皮婉姝等則根據(jù)旅游發(fā)展現(xiàn)狀，科學規(guī)劃了休閑旅游的發(fā)展含義；皺宏霞則立足于我國旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，擬定推動休閑旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的科學策略，并借助排除阻礙，確保發(fā)展科學的思想，提出國家層面上的優(yōu)化策略，從政府支持、地方重視、行業(yè)優(yōu)化等多角度出發(fā)，打造科學的實踐對策。

（二）區(qū)域層面的研究范圍

羅洪生研究了甘肅地區(qū)的休閑旅游產(chǎn)業(yè)；羅紅蘇針對海南休閑旅游發(fā)展與熱帶風風情及地域特色間的聯(lián)系；冉洪生則主要將沿海地區(qū)對外貿(mào)易旅游發(fā)展進行了分析，將世界一體化及旅游貿(mào)易產(chǎn)業(yè)發(fā)展進行系統(tǒng)化的研究；魯娃耶德結合現(xiàn)階段我國“一帶一路”與新疆休閑旅游結合的優(yōu)勢研究，科學分析一帶一路下新疆休閑旅游的SWOT模型。諸如此類的研究不勝枚舉，隨著“一帶一路”思想的進一步落實，“人本思想”在區(qū)域、各領域都有足夠的指導思想，因此包括北京、上海在內(nèi)的一線城市、蘭州、蘇州、西安等文化名城及民族特色地區(qū)均能有專家學者進行科學的休閑旅游實踐研究，通過提出問題，了解成因，從而擬定理論上的實踐策略。

四、休閑旅游的綜合研究