貨幣資金的用途精選(九篇)

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第1篇：貨幣資金的用途范文

一、貨幣資金與貨幣資金的基本業(yè)務構(gòu)成

從企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營來看。在企業(yè)從開業(yè)到清算的整個存續(xù)過程中，貨幣資金與各個業(yè)務循環(huán)存在著廣泛而緊密的聯(lián)系。貨幣資金與其他業(yè)務循環(huán)的關(guān)系主要有四個方面：銷售與收款循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、購貨與付款循環(huán)和生產(chǎn)循環(huán)。一般而言，企業(yè)所涉及的貨幣資金業(yè)務主要是貨幣資金收入、支出、貨幣資金在其不同項目之間的流動以及零星備用金業(yè)務。

1.貨幣資金收入業(yè)務。企業(yè)貨幣資金收入業(yè)務是指企業(yè)通過銷售商品或提供勞務等方式取得貨幣資金的業(yè)務。該項業(yè)務主要有兩種情形：一種是企業(yè)當期銷售業(yè)務收回的貨幣資金和收回前期應收款項。此項業(yè)務是企業(yè)的主要貨幣資金收入業(yè)務。另外一種企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的貨幣資金收入業(yè)務，主要包括：通過發(fā)行、出售或轉(zhuǎn)讓有價證券、固定資產(chǎn)、原材料、無形資產(chǎn)等而收取的現(xiàn)金和銀行存款，以及因持有各種有價證券或銀行存款而定期取得的股息和利息收入。

2.貨幣資金支出業(yè)務。企業(yè)貨幣資金支出的業(yè)務涉及的范圍很廣，主要包括：各項資產(chǎn)的購入、絕大多數(shù)費用的開支、向投資者支付的股息以及向國家繳納各種稅款。貨幣資金支出除金額較小或符合規(guī)定范圍的開支可以采用現(xiàn)金進行結(jié)算外，企業(yè)的絕大多數(shù)款項是通過銀行結(jié)算進行的。

3.貨幣資金的流動及零星備用金業(yè)務。貨幣資金在其不同項目之間的流動是指從銀行提取現(xiàn)金，現(xiàn)金交存銀行，其他貨幣資金賬戶的開立、取消等業(yè)務導致貨幣資金在其不同項目之間的流動。如，設立采購專戶等。零星采購或差旅費等項用途的一定金額的現(xiàn)金款項。企業(yè)的貨幣資金收付業(yè)務除少數(shù)采用現(xiàn)金結(jié)算外，絕大多數(shù)業(yè)務是通過銀行結(jié)算的。

二、貨幣資金的內(nèi)部會計控制要點

一般而言，一個良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度應當包括以下內(nèi)部會計控制要點：現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離；現(xiàn)金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù)；全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)；控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行；按月盤點現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實相符；其中現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離是現(xiàn)金業(yè)務內(nèi)部會計控制制度的基本要求，具體而言：金實物的收付及保管只能由經(jīng)被授權(quán)批準的出納員來負責處理，其他職員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金；規(guī)模較大的企業(yè)，出納員應將每天收到和支出的現(xiàn)金數(shù)登記現(xiàn)金出納備查簿。現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類賬戶應由其他職員來編制或登記。規(guī)模較小的企業(yè)，可用現(xiàn)金日記賬代替現(xiàn)金出納備查簿，由出納員登記，但現(xiàn)金總分類賬的編制和登記工作必須由其他職員擔任；負責應收賬款的職員不能同時負責現(xiàn)金收入賬的工作，負責應付賬款的職員不能同時負責現(xiàn)金支出賬的工作；保管支票簿的職員不能同時負責現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬；負責調(diào)整銀行存款賬的職員應同負責銀行存款賬、現(xiàn)金支出賬、應收賬款、應付賬款的職員分離；現(xiàn)金支出的審批人員應同出納人員、支票保管人員分離。另外，對零用現(xiàn)金的控制，應采用定額備用金制度并重點加強對報銷憑證的審查，從而達到控制零用現(xiàn)金的目的。

三、貨幣資金內(nèi)部會計控制管理設計

1.建立現(xiàn)金和銀行存款的控制制度。界定現(xiàn)金使用范圍。要嚴格按照國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定使用現(xiàn)金；不屬于規(guī)定現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。限額庫存現(xiàn)金。單位應加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。庫存現(xiàn)金的限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。不得隨意超過。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行重新核定。單位現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。管好銀行賬戶。單位應當按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規(guī)定在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理；一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支?。慌R時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付；專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。正確運用票據(jù)。應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人的資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；單位和個人不得違反銀行結(jié)算制度，不得簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預留的本名簽名式樣或者印簽不符的支票，按時兌付到期的商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票。票據(jù)付款人不得對見票即付或者到期的票據(jù)，采取故意壓票、拖延支付。

第2篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞：貨幣資金 管理 內(nèi)部控制

一、貨幣資金的概念及在管理中的問題分析

（一）貨幣資金的概念及特點

貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。是資產(chǎn)負債表的一個流動資產(chǎn)項目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。 貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產(chǎn)的審點其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。同時貨幣資金使用較方便，保管難度大，極易激發(fā)人員貪污，詐騙，挪用公款等違法亂紀現(xiàn)象，給貨幣資金的管理和有效利用帶來消極意義。

（二）貨幣資金的分類與簡單概述

一，現(xiàn)金 ；

現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

1.企業(yè)在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵守的幾項規(guī)定，2.企業(yè)必須設置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。

二，銀行存款

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

三，其他貨幣資金

其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款，銀行本票存款，信用證存款和在途貨幣資金等。如；

1、 銀行匯票 銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。它使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點。適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內(nèi)。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。

2、 銀行本票，銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票由銀行簽發(fā)并保證兌付，而且見票即付，具有信譽高，支付功能強等特點。 銀行本票發(fā)定額本票和不定額本票。定額本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2個月。銀行本票可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。

3、 商業(yè)匯票 ， 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開立存款賬戶的法入以及其他組織之間須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月。商業(yè)匯票提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。 商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可經(jīng)由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)匯票可背書轉(zhuǎn)讓。 商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人的承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌，由開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

4，支票，支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應用比較廣泛的一種結(jié)算方式。單位和個人的同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票的提

示付款期限為自出票日起10日，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

第3篇：貨幣資金的用途范文

［關(guān)鍵詞］ 高校；貨幣資金；內(nèi)部控制

隨著高等教育事業(yè)的迅速發(fā)展，許多高校的辦學規(guī)模越來越大，辦學經(jīng)費也越來越多，但高校內(nèi)部財務資金管理制度建設相對滯后， 高校系統(tǒng)貪污、受賄、挪用公款等經(jīng)濟犯罪行為屢見不鮮。為了遏制這一現(xiàn)象，高校必須建立一套科學合理、行之有效的內(nèi)部會計控制體系，而在這一體系中，貨幣資金流動性最強，控制風險高，其內(nèi)部會計控制尤為重要。

1高校貨幣資金內(nèi)部控制的目標

高校貨幣資金的內(nèi)部會計控制目標有：

（1）貨幣資金的合法性。貨幣資金取得、使用應當符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

（2）貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保庫存現(xiàn)金安全，預防被盜、詐騙和挪用。

（3）貨幣資金的完整性。確保高校及下屬各單位收到的貨幣全部及時入賬，禁止設立“小金庫”等來侵占高校收入。

（4）貨幣資金的效益性。合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的效益。內(nèi)部控制應當以合理的控制成本達到理想的控制效果。

2 高校貨幣資金內(nèi)部控制方式

2．1 崗位分工控制

（1）建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限。

（2）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制的基本要求是實行錢賬分管，將經(jīng)營貨幣資金業(yè)務的人與記錄這些業(yè)務的人分離。

（3）配備合格人員，進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。出納員調(diào)換崗位，須按規(guī)定與接替人員辦理交接手續(xù)，做到前不清，后不接。離職人員須編制移交清單，列明移交的賬、證、表、公章、資料及有關(guān)事項，由監(jiān)交人簽字認可后方可辦理手續(xù)。交接清單一式三份，其中一份存檔。

（4）單位不得由一人全過程辦理貨幣資金業(yè)務。

2．2授權(quán)批準控制（一般授權(quán)和特殊授權(quán)）

（1）明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人不得超越審批權(quán)限。各級負責人的批準權(quán)限，應根據(jù)其責任大小確定，正常經(jīng)營活動收支批準限額大于非正常經(jīng)營活動收支限額。部門負責人的權(quán)限由高校負責人決定，高校負責人權(quán)限由院務會或院委會決定。

（2）明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

（3）嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務，并及時準確入賬。

（4）重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策和審批（特殊授權(quán)）。高校對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

2．3現(xiàn)金控制

（1）實行現(xiàn)金庫存限額管理制度。庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位一些頻繁發(fā)生的日常小額零星支出按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定，一般按照單位3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。庫存限額一經(jīng)核定，要求高校必須嚴格遵守，不能任意超過，超過限額的現(xiàn)金應于當日終了前及時存入銀行；庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金。

（2）明確現(xiàn)金開支范圍并嚴格執(zhí)行。根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，高校收支的各種款項必須按照國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，并在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。其他款項的支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（3）現(xiàn)金收入及時入賬并存入銀行，嚴格控制現(xiàn)金坐支；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。高校應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置小金庫。

（4）定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。高校應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。出納員應做到庫存現(xiàn)金“日清月結(jié)”，主管部門和負責人應對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的檢查。

2．4銀行存款控制

首先，要加強銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。所有銀行存款戶的開設需有正式的批準手續(xù)。同樣，某一銀行存款戶的終止也需得到正式的批準。其次，定期獲取銀行對賬單，查實銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。負責銀行對賬單調(diào)節(jié)和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務。對賬業(yè)務應由掌管支票、印鑒以外的人擔任。再次，負責銀行往來賬款調(diào)節(jié)的職員應直接從銀行取得銀行對賬單，并就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調(diào)節(jié)。核對時，不僅應注意銀行對賬單的日期和金額，而且還應檢查票據(jù)的簽署和背書。最后，為了保證會計賬簿記錄的真實、準確，避免銀行存款賬目發(fā)生差錯，月份終了時，除了“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬的余額核對相符外，還必須與銀行核對存款賬目。銀行存款的清查是指將高校銀行存款日記賬的記錄與其開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐筆核對。核對時，如發(fā)現(xiàn)雙方記錄不一致，要及時查找原因：屬于記賬差錯的，應立即更正；屬于因憑證傳送存在時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未登記入賬的未達賬項，應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等，調(diào)整后的銀行存款余額是高校可動用的銀行存款數(shù)額。對于未達賬項應及時核查原因，并做好調(diào)賬事宜。

2．5票據(jù)控制

明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。支票的內(nèi)部控制包括：

（1）購入現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票都要建立購入登記簿，注明購入的日期、編號，并按順序號逐筆記入支票使用登記簿。

（2）出納在使用現(xiàn)金支票時應注明日期、金額，由財務負責人審核并加蓋印鑒。

（3）銀行出納在簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時，應審核其用途是否符合規(guī)定，并填寫收款人、用途、金額。不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

（4）銀行出納根據(jù)支票領用簿隨時督催領用人辦理報銷手續(xù)。對于作廢的支票應加蓋作廢章，與存根附在一起訂入憑證中備查。

2．6印章控制

第一，單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務印章應當分別由專人保管，不能集中在一個人的手上，以免舞弊。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第二，按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。財務負責人掌管財務印鑒，加蓋時要審查有無審批手續(xù)，金額是否正確，用途是否符合規(guī)定。

2．7日記賬控制

高校必須設置訂本式的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并應按銀行賬戶、幣種分別核算貨幣資金的收入、付出和結(jié)存余額。全部收支應及時、準確地入賬。日記賬必須序時逐筆登記，做到日清月結(jié)。應及時掌握銀行存款余額，防止透支。出納員應每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。應控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總賬余額與出納員的銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他貨幣資金日記賬核對相符。銀行存款日記賬應與銀行存款對賬單核對，若有未達賬項的，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果經(jīng)過調(diào)整，賬單仍然不相符的，應該查明原因，及時處理。對于未達賬項，應查明原因，督促有關(guān)責任人員及時處理。

2．8 效益性控制

貨幣資金效益性控制是通過運用各種籌資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的一種控制方法。單位應該制訂貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過推遲實際付款時間的方式減少付款成本，解決貨幣資金缺口時應權(quán)衡支付資金的代價、成本或機會成本，選擇一項最優(yōu)的解決方案；根據(jù)貨幣資金收支計劃安排貨幣資金的儲存量，有效使用貨幣資金。

2．9 監(jiān)督檢查

定期檢查貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況；定期檢查貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況；定期檢查印章保管情況；定期檢查票據(jù)保管情況。

高?？梢酝ㄟ^實施以上內(nèi)部控制方法，最大限度地消除隱患，堵塞漏洞，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊行為，保護高校各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；避免和降低各種風險，提高資金管理效率，促進教育事業(yè)健康發(fā)展。

主要參考文獻

［1］冉啟秀．高校貨幣資金內(nèi)部控制的經(jīng)濟學探討［j］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2008（6）．

［2］劉愛華．從內(nèi)部控制角度談行政事業(yè)單位財務管理［j］．現(xiàn)代商業(yè)，2009（24）．

第4篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞：貨幣資金；內(nèi)部控制

一、貨幣資金控制的重要性

1、貨幣資金的定義

貨幣資金是指貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金，是資產(chǎn)負債表的一個流動資產(chǎn)項目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為（包括）庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產(chǎn)的審點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

2、貨幣資金控制的目標

（1）安全、合規(guī)性目標

為保證企業(yè)正常經(jīng)營過程中貨幣資金的需要，必須對所有的資金支出結(jié)合資金支出所發(fā)生的業(yè)務進行審批。資金控制活動存在于企業(yè)的各部門、各層面和各項作業(yè)中。通過建立貨幣資金控制制度，從總體上保證每項業(yè)務的正常安全運營，對于與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務中存在的薄弱環(huán)節(jié)，切實防止一些非法行為的發(fā)生。

（2）保證貨幣資金的效益性

貨幣資金是企業(yè)資金中最具活動和最有彈性的部分，企業(yè)能否運用好它，會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，影響到企業(yè)在市場中的競爭能力　貨幣資金如同企業(yè)的血液，貫穿于采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度，合理、高效地使用資金對提高企業(yè)在市場中的競爭能力有著舉足輕重的作用。

3、貨幣資金控制的管理內(nèi)容

貨幣資金的管理內(nèi)容：1、安全管理。主要指避免貨幣資金的侵占、偷盜、貪污等行為問題的發(fā)生。2、預算管理。指的是依據(jù)企業(yè)自身產(chǎn)品特點、營銷規(guī)劃以及其他一些有關(guān)的管理計劃，制定合理有效的貨幣資金預算。3、效益管理。通過各種有效的方法手段，使得貨幣資金得到充分有效的利用，已贏得企業(yè)最大的經(jīng)濟效益。4、風險管理。要時時準確的搜集項目的投資過程中的有關(guān)信息、相關(guān)財務現(xiàn)況等，分析有可能產(chǎn)生的風險以及避免風險的相關(guān)措施。

二、企業(yè)貨幣資金控制存在的問題及原因

1、問題

（1）現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務中常見的漏洞。一是企業(yè)不定期進行現(xiàn)金盤點，盤點不能全部由現(xiàn)金經(jīng)辦人員自行完成，不定期每月增加其他第三者參與盤點或監(jiān)盤，不能保證現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

（2）票據(jù)業(yè)務中常見的漏洞。一是對票據(jù)、銀行預留印鑒、財務公章、財務負責人名章，未專設登記簿記錄。二是未明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并未設登記賬簿進行記錄。三是空白支票的保管未交給與出納和有效簽字人無關(guān)聯(lián)的他人管理。

2、原因

（1）沒有建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系　內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，各職能部門在分工負責的前提下，形成一個完整嚴密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱，貨幣資金控制制度就是內(nèi)控制度的重要組成部分　目前一些企業(yè)對內(nèi)控認識不足，控制環(huán)境薄弱，沒有建立起規(guī)范化的操作程序，使許多內(nèi)控制度成為一紙空文或形同虛設；一些企業(yè)沒有很好地貫徹執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，不相容職務沒有采取分離原則，導致內(nèi)部控制出現(xiàn)各種漏洞

（2）企業(yè)對貨幣資金內(nèi)部控制的監(jiān)督機制不健全企業(yè)的監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)部審計來實現(xiàn)，而很多企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)設置缺乏獨立性，內(nèi)審的職能僅限于審核賬目，而在稽查　評價內(nèi)部控制制度是否完善等方面，未能充分發(fā)揮應有的作用。

（3）忽視貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點　貨幣資金的控制要點是現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行存款收支業(yè)務的管理　從現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，大多數(shù)單位沒有注重崗位分工授權(quán)批準制度的建立，導致了現(xiàn)金、銀行存款漏洞的發(fā)生。

三、加強貨幣資金控制，時刻保持健康的現(xiàn)金流。

這次世界金融危機再一次提醒我們現(xiàn)金流對一個企業(yè)的重要性，因此在日常工作中我們要在以下幾個方面加強管理：

1、建立資金的崗位責任制

企業(yè)應該從業(yè)務能力、職業(yè)道德、任職資格方面考察重要崗位人員，明確崗位的職責、權(quán)限。例如會計、出納必須分設；不得由一人辦理資金業(yè)務的全過程，要實行崗位輪換制度；保管支票簿的員工不能同時負責現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬，核對銀行對賬單和銀行存款余額的人員應與負責銀行存款賬、現(xiàn)金帳、應收款、應付款的人員分離。

2、建立授權(quán)審批制度

在企業(yè)中應該實現(xiàn)審批權(quán)程序化、規(guī)范化、制度化，實行各級審批權(quán)之間的緊密銜接，對資金業(yè)務建立分層授權(quán)批準制度，明確董事會、經(jīng)理人對資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。對于重要的資金業(yè)務，實行集體決策和審批，建立責任追究制度。

3、把好貨幣資金支出關(guān)，保持健康的現(xiàn)金流。

（1）節(jié)流等于開源，控制非法和不合理的資金流出，等于為單位帶來了等量資金流入。一個持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)在每天若干筆資金的支付中，如何判定哪筆支出合法、合理，而哪筆支出有問題呢？關(guān)鍵的一點是看支出程序是否合法、合理。具體來說，就是要搞清楚這筆錢為什么要出去，又是怎么出去的。為此要做到“四審四看”。即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

（2）嚴格實行預算制度，按計劃統(tǒng)籌資金使用。

（3）結(jié)合企業(yè)實際情況充分使用金融工具，比如商業(yè)匯票、銀行承兌匯票等。

4、實行內(nèi)部報告制度

這種控制方法要求各單位要建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映單位的經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的實效性和針對性，在貨幣資金控制環(huán)節(jié)適時運用內(nèi)部報告控制方法十分重要。其一，貨幣資金經(jīng)辦人對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，有權(quán)拒絕辦理并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告；其二，單位通過定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，可能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面余額與實際庫存不相符的情況。

參考文獻：

[1]程新生.對企業(yè)會計組織監(jiān)控的若干模式解析.會計研究，2002（6）

[2]胡響鐘.寶鋼股份的內(nèi)部會計控制.財務與會計，2004（10）

[3]李榮梅，陳良民.企業(yè)內(nèi)部控制與審計.北京：經(jīng)濟科學出版社，2004

第5篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金生產(chǎn)經(jīng)營活動 控制管理

一、企業(yè)留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序,資金使用效率低下。企業(yè)管理貨幣資金最終要是企業(yè)能夠及時建立資金預算制度,但是有的企業(yè)雖然建立了預算制度,但沒有按制度去做,使制度形同虛設,資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大,營運資金時而不足、時而過剩,影響正常的經(jīng)營活動,造成不必要的浪費。

2.資金成本高。企業(yè)資金來源多種渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同時在管理過程中還要考慮其機會成本,轉(zhuǎn)換成本,管理成本等,使得企業(yè)資金成本較高。如果不加以好好利用,必將讓企業(yè)承擔損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實。現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理,企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。

二、加強貨幣資金管理的思路

1.建立貨幣資金的預算機制。企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理,完善結(jié)算中心制度。預算可以使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營預算和資本預算,對公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營成果及分配等資金運作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預算總目標,統(tǒng)一籌集、集中使用資金,調(diào)劑資金余缺,確定經(jīng)濟合理的現(xiàn)金余額,并將資金預算分解下達,年度內(nèi)各項收支嚴格按預算執(zhí)行。

2.針對貨幣支出和收入的嚴格管理。財務部作為公司的風險管理部門,通過制定一系列相關(guān)的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結(jié)構(gòu)確定,財務部會根據(jù)此結(jié)構(gòu)頒布各管理層的財務權(quán)限和制約條款。對于各項費用支出可以根據(jù)管理權(quán)限,授權(quán)能夠?qū)徟念~度,通過嚴格審批,能夠使得資金不至于浪費和濫用。

在資金收入方面,尤其形成應收賬款,要進行嚴格管理,事前分析客戶資信情況,事中做好記錄跟蹤,事后及時催繳。

3.提高資金利用效果。在資金利用環(huán)節(jié)上,可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產(chǎn),降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用,在必要的情況下負債經(jīng)營,利用暫時的負債資金來補充企業(yè)資金的不足,以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉(zhuǎn),加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應收賬款周期,延長應付賬款的付款期。

4.建立風險指標監(jiān)控體系。資金管理過程中,會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險?；I資過程中應選擇合理的資金結(jié)構(gòu),做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結(jié)合,有效地規(guī)避和降低風險,降低籌資成本。企業(yè)應加強對資金營運風險的控制,通過對資金風險指標的監(jiān)控,及時掌握資金運用狀況,規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營運風險。

5.加強貨幣資金的日?？刂?/p>

(1)遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍是:職工工資、津貼;個人勞務報酬,;支付給個人的各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出:收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結(jié)算起點以下的零星支出:確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。企業(yè)必須嚴格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,凡不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟業(yè)務收支,都應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不能用謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

(2)遵守庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。開戶銀行根據(jù)實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業(yè)附屬單位也須實行現(xiàn)金管理,必須保留現(xiàn)金的,也應該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務業(yè)的找零備用現(xiàn)金,也須根據(jù)日常營業(yè)額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行,一般不得從本企業(yè)收入中直接支付有關(guān)支出,也不能將收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現(xiàn)金限額的核定,即保證了企業(yè)單位日常零星現(xiàn)金支付的需要,又減少了庫存現(xiàn)金的數(shù)額。

(3)遵守現(xiàn)金收支的規(guī)定。企業(yè)單位收入的現(xiàn)金,應在當日工作結(jié)束之前送存其開戶銀,當日送存確有困難的,應由開戶銀行確定送存時間。單位用于日常零星需要支付的現(xiàn)金,可以從庫存現(xiàn)金中支付或者直接從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,也稱坐支。之所以規(guī)定單位不準坐支現(xiàn)金,是因為單位擅自坐支將打亂現(xiàn)金正常的收支渠道,使銀行無法了解單位現(xiàn)金收入的來源和支付的用途,不能對單位的現(xiàn)金收支情況進行有效的管理和監(jiān)督。

(4)做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關(guān)系到企業(yè)日常各項經(jīng)濟活動的順利進行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況,確定保證企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的資金需要,根據(jù)不同的交易方式和業(yè)務特點,采用適當便利的結(jié)算方法。制訂相適應的手續(xù)和規(guī)定,是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對企業(yè)日常資金需要量作好預測,合理使用資金,既保證經(jīng)營業(yè)務的資金需要,又應極大地提高資金的周轉(zhuǎn)率。其次,加強對銀行存款收付業(yè)務的日常管理,審核收付的合理合法性,掌握銀行存款的結(jié)存情況,杜絕簽發(fā)空頭支票。在執(zhí)行銀行存款和結(jié)算業(yè)務的制度管理上,要從組織體制上落實財務人員內(nèi)部控制制度。在日常工作中要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理,銀行信貸和結(jié)算制度的規(guī)定。

企業(yè)的資金以貨幣資金形態(tài)存在能夠滿足企業(yè)應付日常交易性需要,例如能夠及時支付員工工資,償還到期債務,按時交納稅款等,這些資金發(fā)生頻繁,而且金額較多。同時企業(yè)有一部分貨幣資金也是為了應付市場緊急情況的出現(xiàn)而儲備的資金,例如出現(xiàn)沒有預計的情況生產(chǎn)問題,客戶違約等。另外為了適應瞬息萬變的市場環(huán)境,如有機會購買證券,購進低價原材料等,能夠短期獲利的情形。為此,企業(yè)必須留一定的貨幣資金。

參考文獻:

[1]李忠良.財務風險的防范與控制[J].價值工程,2007,(9).

第6篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金生產(chǎn)經(jīng)營活動 控制管理

一、企業(yè)留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序,資金使用效率低下。企業(yè)管理貨幣資金最終要是企業(yè)能夠及時建立資金預算制度,但是有的企業(yè)雖然建立了預算制度,但沒有按制度去做,使制度形同虛設,資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大,營運資金時而不足、時而過剩,影響正常的經(jīng)營活動,造成不必要的浪費。

2.資金成本高。企業(yè)資金來源多種渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同時在管理過程中還要考慮其機會成本,轉(zhuǎn)換成本,管理成本等,使得企業(yè)資金成本較高。如果不加以好好利用,必將讓企業(yè)承擔損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實。現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理,企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。

二、加強貨幣資金管理的思路

1.建立貨幣資金的預算機制。企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理,完善結(jié)算中心制度。預算可以使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營預算和資本預算,對公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營成果及分配等資金運作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預算總目標,統(tǒng)一籌集、集中使用資金,調(diào)劑資金余缺,確定經(jīng)濟合理的現(xiàn)金余額,并將資金預算分解下達,年度內(nèi)各項收支嚴格按預算執(zhí)行。

2.針對貨幣支出和收入的嚴格管理。財務部作為公司的風險管理部門,通過制定一系列相關(guān)的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結(jié)構(gòu)確定,財務部會根據(jù)此結(jié)構(gòu)頒布各管理層的財務權(quán)限和制約條款。對于各項費用支出可以根據(jù)管理權(quán)限,授權(quán)能夠?qū)徟念~度,通過嚴格審批,能夠使得資金不至于浪費和濫用。

在資金收入方面,尤其形成應收賬款,要進行嚴格管理,事前分析客戶資信情況,事中做好記錄跟蹤,事后及時催繳。

3.提高資金利用效果。在資金利用環(huán)節(jié)上,可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產(chǎn),降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用,在必要的情況下負債經(jīng)營,利用暫時的負債資金來補充企業(yè)資金的不足,以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉(zhuǎn),加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應收賬款周期,延長應付賬款的付款期。

4.建立風險指標監(jiān)控體系。資金管理過程中,會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。籌資過程中應選擇合理的資金結(jié)構(gòu),做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結(jié)合,有效地規(guī)避和降低風險,降低籌資成本。企業(yè)應加強對資金營運風險的控制,通過對資金風險指標的監(jiān)控,及時掌握資金運用狀況,規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營運風險。

5.加強貨幣資金的日常控制

(1)遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍是:職工工資、津貼;個人勞務報酬,;支付給個人的各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出:收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結(jié)算起點以下的零星支出:確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。企業(yè)必須嚴格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,凡不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟業(yè)務收支,都應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不能用謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

(2)遵守庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。開戶銀行根據(jù)實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業(yè)附屬單位也須實行現(xiàn)金管理,必須保留現(xiàn)金的,也應該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務業(yè)的找零備用現(xiàn)金,也須根據(jù)日常營業(yè)額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行,一般不得從本企業(yè)收入中直接支付有關(guān)支出,也不能將收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現(xiàn)金限額的核定,即保證了企業(yè)單位日常零星現(xiàn)金支付的需要,又減少了庫存現(xiàn)金的數(shù)額。

(3)遵守現(xiàn)金收支的規(guī)定。企業(yè)單位收入的現(xiàn)金,應在當日工作結(jié)束之前送存其開戶銀,當日送存確有困難的,應由開戶銀行確定送存時間。單位用于日常零星需要支付的現(xiàn)金,可以從庫存現(xiàn)金中支付或者直接從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,也稱坐支。之所以規(guī)定單位不準坐支現(xiàn)金,是因為單位擅自坐支將打亂現(xiàn)金正常的收支渠道,使銀行無法了解單位現(xiàn)金收入的來源和支付的用途,不能對單位的現(xiàn)金收支情況進行有效的管理和監(jiān)督。

(4)做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關(guān)系到企業(yè)日常各項經(jīng)濟活動的順利進行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況,確定保證企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的資金需要,根據(jù)不同的交易方式和業(yè)務特點,采用適當便利的結(jié)算方法。制訂相適應的手續(xù)和規(guī)定,是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對企業(yè)日常資金需要量作好預測,合理使用資金,既保證經(jīng)營業(yè)務的資金需要,又應極大地提高資金的周轉(zhuǎn)率。其次,加強對銀行存款收付業(yè)務的日常管理,審核收付的合理合法性,掌握銀行存款的結(jié)存情況,杜絕簽發(fā)空頭支票。在執(zhí)行銀行存款和結(jié)算業(yè)務的制度管理上,要從組織體制上落實財務人員內(nèi)部控制制度。在日常工作中要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理,銀行信貸和結(jié)算制度的規(guī)定。

企業(yè)的資金以貨幣資金形態(tài)存在能夠滿足企業(yè)應付日常交易性需要,例如能夠及時支付員工工資,償還到期債務,按時交納稅款等,這些資金發(fā)生頻繁,而且金額較多。同時企業(yè)有一部分貨幣資金也是為了應付市場緊急情況的出現(xiàn)而儲備的資金,例如出現(xiàn)沒有預計的情況生產(chǎn)問題,客戶違約等。另外為了適應瞬息萬變的市場環(huán)境,如有機會購買證券,購進低價原材料等,能夠短期獲利的情形。為此,企業(yè)必須留一定的貨幣資金。

參考文獻:

[1]李忠良.財務風險的防范與控制[J].價值工程,2007,(9).

第7篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部控制；貨幣資金；管理制度

貨幣資金(包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金)是醫(yī)院資產(chǎn)中流動性最強、風險最高的一種資產(chǎn)，是醫(yī)院進行醫(yī)療服務活動不可缺少的物質(zhì)條件,是醫(yī)院資金運動的起點和終點。它的增減變動貫穿經(jīng)濟活動全過程,和醫(yī)院的生存發(fā)展息息相關(guān),因此,如何做好貨幣資金的管理工作,顯得尤為重要。筆者結(jié)合我院工作實際，認為應從以下幾個方面加強貨幣資金的內(nèi)部控制：

一、醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制制度

（一）制定貨幣資金內(nèi)部控制目標

1.貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保醫(yī)院貨幣資金安全，預防被盜竊、欺詐和挪用。

2.貨幣資金的完整性。即檢查醫(yī)院收到的貨幣是否已全部入賬，預防私設小金庫等違法行為出現(xiàn)。

3.貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備。

4.貨幣資金的效益性。通過報告本期貨幣資金收入、支出、結(jié)存情況，對下期貨幣資金的流入、流量進行預測和推算，合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的效益。

（二）實行貨幣資金的預算控制

貨幣資金的預算制度是醫(yī)院組織整個財務活動的運行、控制醫(yī)院日常貨幣資金流動的有效依據(jù),也是評價醫(yī)院對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段, 目前大部分醫(yī)院都實行了部門預算，增加了資金運行的透明度。?？顚Ｓ?，從制度上、管理上防止擠占和挪用現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）貨幣資金崗位責任制的控制

建立崗位責任制，明確相關(guān)崗位和部門的職責權(quán)限；合理設置收費員、核算員、出納、會計及相關(guān)的工作崗位，職責分明、相互制約，這是強化貨幣資金管理工作的必要手段。在單位和財務管理中，崗位設置應充分考慮其制約性，堅持不相容職務相互分離的原則，劃分并明確會計相關(guān)人員的職責權(quán)限和崗位責任。即應嚴格設立出納、會計崗位，這是進行會計核算最基本的前提。

（四）實現(xiàn)不相容職務相互分離控制

建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，資金管理人員要實行不相容職務相互分離制度，確保資金的安全。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。如會計職務與出納職務分離，出納員不得兼管稽核、檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作，更不應負責銀行日記帳與銀行對賬單的勾對工作。此外，要強調(diào)和堅持支票與銀行印鑒分管；會計職務與審計職務分離；支票審核職務與支票簽發(fā)職務分離，支票簽發(fā)職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任；銀行印鑒保管職務、醫(yī)院財務章保管職務、人名章保管職務分離，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。

（五）貨幣資金的授權(quán)批準控制

醫(yī)院領導要建立嚴格的資金授權(quán)批準制度,審批權(quán)限、審批程序、審批人員的責任要明確，所有審批人員不得超越其應有的權(quán)限范圍；明確經(jīng)辦人員在辦理貨幣業(yè)務時的工作要求和權(quán)限范圍。對重要貨幣資金支付業(yè)務,應當集體決策和審批,并建立責任追究制度,有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用,以此確保資金流通的安全和完整。

（六）實行會計崗位輪換制度

根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》第十三條規(guī)定“會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換?！贬t(yī)院要規(guī)范財務行為，加強會計監(jiān)督，提高會計人員素質(zhì)，并建立和完善財務管理控制崗位責任制。會計人員崗位輪換要制度化，這樣既可以避免會計人員業(yè)務知識和技能的單一化，又可以對工作定期進行小結(jié)和檢查，也可以將有些問題暴露在崗位輪換和移交中。崗位輪換要充分考慮會計人員的就業(yè)時間、文化程度、會計職稱等，崗位輪換要按會計制度要求作好交接手續(xù)，明確責任。由于會計崗位業(yè)務比較繁瑣，因此，要做好輪崗前的培訓工作。

（七）加強財務隊伍建設

財務人員的道德、業(yè)務素質(zhì)的高低直接影響貨幣資金的安全完整。醫(yī)院領導要重視財務隊伍的建設，配備具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力的同志擔任財務工作，并且是以德為先，這是強化醫(yī)院貨幣資金管理的第一位的，也是根本性工作。所謂具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，就是具有強烈的事業(yè)心和責任感，能夠在日常財務管理中立場鮮明、工作扎實、秉公辦事、不循私情；所謂具有良好的專業(yè)勝任能力，就是具有較系統(tǒng)的財務管理知識，具有較強的財務管理素質(zhì)。只有用對人，才能管好錢。在貨幣資金管理工作中，如果產(chǎn)生了舞弊行為，或虛報、或假報、或漏列、或私吞都是由于有關(guān)財務人員業(yè)務素質(zhì)低，職業(yè)道德差，法律意識淡薄導致的。防弊效力首先取決于用人，因此，加強法律和職業(yè)道德培養(yǎng)的同時，提高會計人員業(yè)務素質(zhì)，拓寬人才培養(yǎng)渠道，重點培養(yǎng)既有經(jīng)濟管理知識、會計知識及一定的計算機技能的會計人員是加強內(nèi)部控制，強化貨幣資金管理的當務之急。

二、醫(yī)院貨幣資金的關(guān)鍵控制點主要體現(xiàn)在以下方面

（一）貨幣資金收入的控制

醫(yī)院日常的貨幣資金來源于門診收入、住院收入、其他收入以及病人預交費、往來款項、財政補助收入及專項資金補助收入。明確資金的來源,對已取得的貨幣資金及時人賬。收入業(yè)務是否正確,大小寫金額是否一致,手續(xù)是否完備,主要涉及收費處的會計人員辦理的每筆業(yè)務是否經(jīng)專人審核及時入賬、賬實相符,現(xiàn)金或支票送存銀行情況及銀行收賬情況,有無套取現(xiàn)金等偷梁換柱的情形發(fā)生。

（二）貨幣資金支付業(yè)務的控制

醫(yī)院應當建立相應的貨幣授權(quán)制度和審批制度，嚴格按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理支付業(yè)務。根據(jù)規(guī)定，財務部門應當制定專人對于已經(jīng)批準的有款申請進行復核，復核的內(nèi)容包括權(quán)限、范圍、審核的程序和手續(xù)，以及相關(guān)票據(jù)，金額的準確性以及資金使用方式的合法性等。在復核準確無誤后，編制記賬憑證后交給出納。出納員再次復核無誤后辦理相應支付手續(xù)，同時登記現(xiàn)金日記賬或者銀行存款日記賬。支付貨幣資金必須符合規(guī)定的范圍和用途,不準白條抵庫和公款私借,必須依據(jù)《會計法》及醫(yī)院各項規(guī)章制度的開支標準對每筆財務開支的真實性、準確性、完整性進行審核把關(guān),嚴格履行審批手續(xù)后才能付款，嚴格控制不合理不合法超標準的開支及虛假冒領的現(xiàn)象發(fā)生，不得推卸責任。不得坐支現(xiàn)金、簽發(fā)空頭支票。印章及支票分開保管，分清責任，相互牽制和監(jiān)督，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

（三）貨幣資金庫存及賬務的控制

1．醫(yī)院應當加強對現(xiàn)金限額的管理

對于超過庫存限額部分的現(xiàn)金應當及時存入銀行。企業(yè)需要明確現(xiàn)金的使用范圍，要嚴格按照國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定進行現(xiàn)金的使用與保管；對于不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支付業(yè)務一律通過銀行存款進行交易。

2．對銀行賬戶的管理

按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應當至少開設一個基本賬戶，進行存款、取款以及轉(zhuǎn)賬，嚴格遵守銀行關(guān)于結(jié)算的法律法規(guī)。企業(yè)應當每個月都指定出納以外的人員對銀行存款的賬戶進行核對，并且編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確定實際余額與銀行對賬單是否符合。對于未達款項，要核對銀行調(diào)節(jié)表，并使未達帳項在下期銀行對賬單中得到證實；對于登帳錯誤，應查明原因，及時予以調(diào)整處理。如果企業(yè)使用網(wǎng)上銀行等電子支付手段，更要求加強監(jiān)督檢查，執(zhí)行網(wǎng)上支付操作人員的不相容職務分離。

3．賬實核對、清查盤點和限制接近的管理

財務部門負責人應當定期和不定期的進行對貨幣資金的盤點，將結(jié)果與實際中的會計記錄進行比較，如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即查明情況和分析原因，查清責任。發(fā)現(xiàn)白條、不合法憑證抵庫存及私設帳外“小金庫”時，要認真查明原因及來源和用途；盤點現(xiàn)金時要同時盤點有價證券。同時應當控制未經(jīng)授權(quán)的人員直接接觸貨幣資金。

4．對票據(jù)及印章的控制

企業(yè)應當明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等職責權(quán)限，加強對票據(jù)各個環(huán)節(jié)的管理，以及登記備查的管理。為了防止空白票據(jù)的被盜或者丟失，應當做專門登記。關(guān)于經(jīng)濟業(yè)務的蓋章或者簽字手續(xù)，要嚴格履行，財務章應該由專人保管，不能由同一人保管各種印章。

三、加強對貨幣資金內(nèi)控的監(jiān)督審計

加強內(nèi)部審計。內(nèi)部審計與內(nèi)部控制是緊密相聯(lián)的,內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,也是監(jiān)督內(nèi)部控制的主要方式,要定期對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的健全性、符合性和有效性進行審查和評價,及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié),切實完善貨幣資金內(nèi)部控制制度。同時 ,要強化外部監(jiān)督,財政部門或?qū)徲嫴块T應定期或不定期地對醫(yī)院內(nèi)部制度執(zhí)行情況進行檢查和考核,對發(fā)現(xiàn)的問題，認真分析原因并提出整改措施，最終達到內(nèi)部控制的目的。

參考文獻：

[1]財政部財會{2007}7號關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制-基本規(guī)范》.

第8篇：貨幣資金的用途范文

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支".

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充)。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個方面的內(nèi)容。

1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

(3)認真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

(6)復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。

雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出納人員的工作內(nèi)容主要有：

1. 貨幣資金收支的核算

出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業(yè)務的辦理;二是上述收支業(yè)務的帳務核算。

日常收支業(yè)務包括現(xiàn)金的收支;銀行存款結(jié)算業(yè)務的辦理;負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章;發(fā)票的開具;其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。

收支業(yè)務的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記帳憑證的編制;現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、發(fā)票領用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記;出納日報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。

第9篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞 貨幣資金管理 問題 完善措施

貨幣資金是企業(yè)流動性最強、涉及面最廣的資產(chǎn)，同時也是企業(yè)在管理過程中風險最高的資產(chǎn)，貨幣資金如果管理不善，將會直接導致被不法分子挪用、貪污或盜竊。造成這種后果的原因與企業(yè)資金管理的漏洞是分不開的。所以，加強企業(yè)貨幣資金管理，已勢在必行，這就要求企業(yè)必須建立健全貨幣資金管理制度，加強管理企業(yè)貨幣資金的安全性。

一、企業(yè)貨幣資金管理存在的問題

現(xiàn)階段，很多企業(yè)對于資金的管理都比較隨意、松散，使企業(yè)在現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金管理上出現(xiàn)很多的漏洞，從而出現(xiàn)了各種舞弊行為。主要存在以下問題：

其一，部分會計從業(yè)人員在應聘時存在虛假信息的問題，偽造的學歷證書、從業(yè)資格證書、會計師職稱證或虛假的從業(yè)經(jīng)歷，使得其在任職期間，出現(xiàn)企業(yè)賬目不清、賬目不符、無法核對等現(xiàn)象。

其二，部分財務人員利用管理上的漏洞，利用職務之便，私自提取現(xiàn)金，將款項占為己有，或在支付供應商貨款時，推辭延付貨款，將貨款取出公款私存，已謀取短期利息的目的，待獲得利益后，再將款項還回企業(yè)支付供應商。

其三，部分財務人員或經(jīng)辦人員，在經(jīng)辦的時候，利用憑證上面的漏洞，“刮、擦、涂、抹”原始憑證，虛構(gòu)報銷的內(nèi)容，將相應的款項貪污或挪用；另有部分財務人員，利用管理發(fā)票之便，盜取公司的發(fā)票，向客戶倒賣發(fā)票，以獲取稅點，謀取私利。

為了避免上述情形的發(fā)生，企業(yè)必須加強貨幣資金的管理，建立健全的貨幣資金管理制度，從源頭管起，增強資金管理觀念，提高企業(yè)資金管理的風險意識，從而保證貨幣資金的安全性。

二、加強企業(yè)貨幣資金管理的完善措施

（一）嚴格甄選合格的財務人員，實行定期輪崗制

一個合格的會計人員，除了要有較高的業(yè)務水平，還需要具有良好的職業(yè)道德操守。企業(yè)在甄選財務人員時，應做到嚴格挑選、知人善用。首先，在招聘財務人員時，應嚴格檢查應聘人員所持有的代表業(yè)務水平的職稱證、上崗證和學歷證的真?zhèn)?，證件的真假能直觀地反映一個人的道德品質(zhì)。其次，應聘人員應具有扎實的業(yè)務功底，較強的業(yè)務能力，性格沉穩(wěn)，不能粗枝大葉，處理事情必須沉著冷靜、認真仔細，不能因事情緊急而毛躁，避免造成無法挽回的錯誤。再次，企業(yè)應加強對財務人員的繼續(xù)教育和職業(yè)道德培訓，使會計人員的專業(yè)知識不斷提高的同時，加強對會計人員違法違紀、反腐方面的教育，使其認識到犯罪的嚴重后果。對涉及貨幣資金管理和控制的財務人員，應采取定期輪崗制或強制休假制，擁有多個下屬單位的企業(yè)可以采取出納員之間的相互輪崗，對于僅有一個公司的企業(yè)，可以采取出納員、記賬員之間的輪崗或出納員與資金管理員之間的輪崗。這樣不僅可以大大減少舞弊行為的發(fā)生，還可以全面提升員工的素質(zhì)。

（二）建立健全的業(yè)務授權(quán)審批制度

業(yè)務授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務都必須經(jīng)過授權(quán)才能產(chǎn)生。貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化，可以有效地防止公款被侵吞或挪用，也可以有效地控制降低成本費用。首先，審批人應明確自己的授權(quán)范圍，嚴格按照審批制度辦理相關(guān)資金的授權(quán)，對不符合要求的事項有權(quán)拒絕審批。其次，企業(yè)的有關(guān)部門或個人在申請用款時，應按要求填寫相關(guān)的申請單據(jù)，注明資金使用的用途、金額以及提供相關(guān)的原始單據(jù)，如采購合同、發(fā)票等，嚴格按申請、審批、復核、支付的程序辦理，履行相關(guān)的審批程序。只有嚴格地執(zhí)行業(yè)務授權(quán)審批制度才能發(fā)揮貨幣資金管理的有效性。

（三）實行崗位職責分工控制，使不相容職務有效分離

實行崗位職責分工控制的目的在于預防和及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責時所發(fā)生的錯誤或舞弊行為。它要求互不相容的職責不應有一個人兼任，以減少發(fā)生舞弊的可能性。適當?shù)穆氊煼止な莾?nèi)部控制一項重要的控制措施。企業(yè)應建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，重點明確各相關(guān)部門和人員的職責和權(quán)限。主要崗位職責分工包括： （1）業(yè)務的批準與執(zhí)行相分工，如批準付款應與簽發(fā)付款支票的職責相分離。（2）業(yè)務的執(zhí)行與記錄相分工，如采購員、售貨員不能同時兼任記賬、出納工作。（3）各種會計責任之間相分工。一項業(yè)務活動從填制憑證開始到最后過入總分類賬的過程應分別由不同的會計人員來完成。例如，記錄現(xiàn)金日記賬的職責應與記錄銷售日記賬的職責相分離，記錄明細賬、日記賬的職責應與記錄總賬的職責相分離等，出納人員不得兼任會計檔案保管和負責收入、費用、債券、債務賬目的登記、對賬、催繳，不得領取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（四）建立票據(jù)與印章的管理制度

企業(yè)要加強在辦理資金項目中的票據(jù)的管理，應當明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并設置專門的登記簿進行記錄。購入票據(jù)時應及時登記、妥善保管，在領用時應詳細登記用途，同時必須按編號順序使用，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時，還要加強對銀行印鑒的管理，嚴禁由一個人保管全套銀行印鑒。對于集團性的大企業(yè)或國有制企業(yè)可以單獨設置印章保管部門，中小型其他企業(yè)，可以由出納人員保管財務專用章和空白支票，由會計人員或其他授權(quán)人保管個人名章。

（五）加強庫存現(xiàn)金、銀行賬戶的管理

企業(yè)應實行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的貨幣資金應送存銀行，以降低貨幣資金風險。同時應明確現(xiàn)金支付的范圍和限額，對超過規(guī)定現(xiàn)金限額以上的支出一律使用轉(zhuǎn)賬或電匯等方式辦理。收入的現(xiàn)金應每日送存銀行，對于地區(qū)偏遠的企業(yè)可以根據(jù)自身的情況適當放寬送存的期限，避免坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象，嚴禁白條地庫，不得開通賬外賬將公司的公款存入私人賬戶。此外，財務部門的相關(guān)人員要定期盤點和不定時地抽查公司的庫存現(xiàn)金。

企業(yè)應當根據(jù)自身經(jīng)營管理實際需要開設銀行賬戶，因業(yè)務發(fā)展需要開設、變更或者撤銷銀行賬戶，應經(jīng)審批權(quán)限批準后辦理，并將其相關(guān)資料交由會計檔案管理處存檔。企業(yè)應定期對開設的賬戶進行清理，對長期不使用的賬戶應該及時注銷，嚴禁公款私存，避免資金在不同賬戶內(nèi)反復轉(zhuǎn)換最后被劃轉(zhuǎn)至個人名下，造成企業(yè)財產(chǎn)損失。

（六）加強企業(yè)內(nèi)部審計

對于大中型的集團企業(yè)或國企單位，可以成立內(nèi)部審計部門，加強對貨幣資金管理的審計。通過對貨幣資金有關(guān)賬戶記錄的審查，核實其各項收入與支出項目，監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，核對銀行存款，確定其賬面金額是否真實存在并為企業(yè)所擁有，找出核算工作中的差錯或故意高估賬面余額的舞弊行為。核實企業(yè)與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務是否全部被記錄在有關(guān)賬戶中，財務報表中的貨幣資金項目與各有關(guān)賬戶的余額是否一致。

總之，針對企業(yè)貨幣資金管理存在的問題，每個企業(yè)都應根據(jù)自身的條件，建立一個適合企業(yè)自身發(fā)展需要的貨幣資金管理制度，形成一個良性的循環(huán)，保證企業(yè)貨幣資金的安全內(nèi)控，適應市場環(huán)境的發(fā)展。