財(cái)務(wù)資金規(guī)劃精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)資金規(guī)劃范文

一、圍繞一條主線，切實(shí)做好規(guī)劃財(cái)務(wù)工作

圍繞“三保一增”（即：保重點(diǎn)、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保待遇，預(yù)算經(jīng)費(fèi)遞增）的目標(biāo)，以“xx規(guī)劃”編制為引領(lǐng)，以爭(zhēng)取資金為重點(diǎn)，以項(xiàng)目建設(shè)為基礎(chǔ)，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)和項(xiàng)目管理，推動(dòng)各項(xiàng)工作取得新進(jìn)展。

二、做好兩項(xiàng)基礎(chǔ)工作，提高服務(wù)保障能力

一是加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，做好預(yù)算經(jīng)費(fèi)的爭(zhēng)取工作。積極爭(zhēng)取各項(xiàng)民政資金，挖掘政策依據(jù)，科學(xué)編制部門(mén)預(yù)算，爭(zhēng)取資金超額到位，確保傳統(tǒng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的遞增和新增項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的落實(shí)。XX年全市爭(zhēng)取各類(lèi)民政資金14.5億元，占全省民政資金的七分之一強(qiáng)，XX年市級(jí)財(cái)政安排市直民政系統(tǒng)預(yù)算資金和項(xiàng)目資金達(dá)1566萬(wàn)元，局機(jī)關(guān)落實(shí)預(yù)算440萬(wàn)元，較上年增加22%。另外，年中和年底爭(zhēng)取調(diào)劑和增加各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)76萬(wàn)元，爭(zhēng)取上級(jí)民政部門(mén)補(bǔ)助資金20多萬(wàn)元。確保了單位人員經(jīng)費(fèi)和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)預(yù)算實(shí)施管理，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。積極配合相關(guān)科室和二級(jí)單位，做好各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)和項(xiàng)目資金的爭(zhēng)取、分配和撥付工作，全年市本級(jí)分配撥付各類(lèi)民政資金3700萬(wàn)元。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算資金的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行分析，促進(jìn)支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高預(yù)算管理和決策水平，通過(guò)加大治理“三公”經(jīng)費(fèi)支出力度等措施，努力降低行政成本，提高預(yù)算執(zhí)行率和資金使用效益。二是強(qiáng)化考核，做好民政統(tǒng)計(jì)工作。修訂完善了《黃岡市民政統(tǒng)計(jì)工作評(píng)價(jià)辦法》，將財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作納入全市民政工作先進(jìn)單位的重要考核指標(biāo)。創(chuàng)新統(tǒng)計(jì)日常工作管理機(jī)制，加強(qiáng)民政統(tǒng)計(jì)分析，不斷提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量。民政統(tǒng)計(jì)報(bào)表質(zhì)量一直位居全省前列，07-XX年市局持續(xù)保持全省一等獎(jiǎng)。為民政事業(yè)發(fā)展和領(lǐng)導(dǎo)決策提供了科學(xué)的依據(jù)。同時(shí)積極完成好統(tǒng)計(jì)局布置的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)工作任務(wù)，特別是今年較好的組織和完成了全市文化及相關(guān)產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)的匯總和上報(bào)，共核實(shí)上報(bào)104個(gè)單位，涉及金額1.56億元。

三、把握“三個(gè)環(huán)節(jié)”，發(fā)揮規(guī)劃龍頭作用規(guī)劃工作是規(guī)劃財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)新職能，特別是隨著國(guó)家對(duì)民生項(xiàng)目突入的增加，這項(xiàng)工作顯得尤為重要。所以，我們?cè)谧龊贸Ｒ?guī)性的預(yù)算財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)工作的同時(shí)，更加重視規(guī)劃編制工作以及民政項(xiàng)目建設(shè)工作。在項(xiàng)目規(guī)劃工作中，有效抓住規(guī)劃、建設(shè)和儲(chǔ)備三個(gè)環(huán)節(jié)，努力做好服務(wù)和管理工作。一是做到規(guī)劃一批，規(guī)劃編制工作銜接有序，上下聯(lián)動(dòng)，進(jìn)展順利。按照“項(xiàng)目支撐規(guī)劃”的總體要求，在全面總結(jié)、評(píng)估“xx”規(guī)劃的基礎(chǔ)上，做好“xx”規(guī)劃的策劃和編制工作。市局經(jīng)過(guò)深入調(diào)研、反復(fù)論證，歷時(shí)一年多，完成了《xx民政事業(yè)發(fā)展“xx”規(guī)劃》編制工作，作為黃岡市25個(gè)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃之一，在黃岡市人民政府門(mén)戶網(wǎng)站上，并收入《跨越式發(fā)展的藍(lán)圖——黃岡“xx”發(fā)展規(guī)劃》一書(shū)。各縣市的規(guī)劃也進(jìn)展順利。所有縣市都已經(jīng)完成“xx”民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃文本編制工作，其中7個(gè)縣市已正式，3個(gè)縣市正在報(bào)批。全市共規(guī)劃項(xiàng)目105個(gè)，總投資9.98億。二是建設(shè)一批，規(guī)劃項(xiàng)目建設(shè)有序推進(jìn)。今年既是“xx”規(guī)劃的年，也是開(kāi)局年我們?cè)谧龊庙?xiàng)目策劃的同時(shí)，早動(dòng)手，早部署，積極做好“xx”規(guī)劃項(xiàng)目的啟動(dòng)實(shí)施工作?！皒x”規(guī)劃中，市局精心策劃項(xiàng)目9個(gè)，目前，已有7個(gè)項(xiàng)目在逐步啟動(dòng)?？h市XX年在建項(xiàng)目114個(gè)，投資4.06億（爭(zhēng)取上級(jí)1.43億），其中民政系統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目23個(gè)，投入資金3.3067億元；同時(shí)，積極與省廳和發(fā)改部門(mén)聯(lián)系，以爭(zhēng)項(xiàng)目為抓手，廣泛吸納民政建設(shè)資金，做好民政項(xiàng)目的爭(zhēng)取、編制和上報(bào)工作。先后完成了市優(yōu)撫醫(yī)院精神衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目建議方案和XX年社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)試點(diǎn)和市福利中心光榮院項(xiàng)目等7個(gè)項(xiàng)目的編制上報(bào)工作，上報(bào)項(xiàng)目資金3900萬(wàn)元，到位2450萬(wàn)元。三是做到儲(chǔ)備一批，全市民政規(guī)劃儲(chǔ)備庫(kù)建立完善。做好民政公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)數(shù)據(jù)的錄入工作，申報(bào)了涵蓋城市養(yǎng)老、農(nóng)村養(yǎng)老、社區(qū)養(yǎng)老、榮軍養(yǎng)老、社區(qū)、救災(zāi)設(shè)施、精神衛(wèi)生、流浪兒童保護(hù)、軍供、軍休、殘疾康復(fù)、烈士陵園、婚姻、殯葬等17個(gè)類(lèi)別的民政公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)儲(chǔ)備項(xiàng)目。經(jīng)過(guò)審核，全市共有108個(gè)項(xiàng)目最終入庫(kù)，并于省廳規(guī)劃項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)實(shí)現(xiàn)了有效對(duì)接，為有效爭(zhēng)取民政項(xiàng)目打下了較好的基礎(chǔ)。項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)成為指導(dǎo)我市民政工作、引導(dǎo)事業(yè)發(fā)展、落實(shí)國(guó)家項(xiàng)目政策的重要平臺(tái)。

四、突出“四抓”，規(guī)范民政資金管理使用進(jìn)一步在全市民政系統(tǒng)開(kāi)展以“制度健全、預(yù)算科學(xué)、統(tǒng)計(jì)完善、管理嚴(yán)格”為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作規(guī)范化管理活動(dòng)，全面提升聚財(cái)、管財(cái)、理財(cái)、用財(cái)能力。一是抓建章立制促規(guī)范。從制度上、程序上規(guī)范各項(xiàng)民政資金的管理、使用和發(fā)放。進(jìn)一步健全完善機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，加大對(duì)各項(xiàng)制度的執(zhí)行力度，以制度管人管事。協(xié)助機(jī)關(guān)管理，制定出臺(tái)了《機(jī)關(guān)事務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定》，對(duì)機(jī)關(guān)接待制度、物資采購(gòu)及財(cái)產(chǎn)管理制度、車(chē)輛制度進(jìn)行了進(jìn)一步的修改完善。二是抓培訓(xùn)指導(dǎo)上水平。采取以會(huì)代訓(xùn)，現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)的方式加強(qiáng)對(duì)縣市及二級(jí)單位財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、提升工作質(zhì)量和工作效率。機(jī)關(guān)和二級(jí)單位有2人參加了省廳組織的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，3人參加了會(huì)計(jì)從業(yè)資格培訓(xùn)。各縣市也把基層財(cái)務(wù)規(guī)范化管理放在重要地位，加強(qiáng)了對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦、鄉(xiāng)鎮(zhèn)福利院會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，使基層民政工作人員的財(cái)務(wù)管理水平有了較大提高。三是抓檢查整改強(qiáng)質(zhì)效。加強(qiáng)民政專(zhuān)項(xiàng)資金在分配、使用和發(fā)放環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)、監(jiān)督和年度審計(jì)，加大對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的管理和資金使用情況的監(jiān)督，管好用好每一筆資金、每一個(gè)項(xiàng)目。年初，對(duì)局屬9個(gè)二級(jí)單位進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)。在全市布置并開(kāi)展了XX-XX年福彩公益金的管理和使用情況的自查工作。5月底-6月初，按照黃紀(jì)辦【XX】5號(hào)文件的要求，結(jié)合機(jī)關(guān)民政對(duì)象大走訪活動(dòng)，對(duì)各縣市對(duì)各項(xiàng)惠農(nóng)政策和資金落實(shí)情況開(kāi)展拉網(wǎng)式檢查工作進(jìn)行了布置。在全市廣泛開(kāi)展了救災(zāi)、低保資金管理使用情況專(zhuān)項(xiàng)檢查。全面開(kāi)展了“小金庫(kù)”治理工作回頭看等。四是抓項(xiàng)目監(jiān)管保安全。高度重視項(xiàng)目建設(shè)及資金的管理，積極做好項(xiàng)目資金籌措和使用以及項(xiàng)目實(shí)施的服務(wù)和監(jiān)管工作，健全制度、規(guī)范管理，切實(shí)做到完備審核手續(xù)，嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)口，從而確保了工程質(zhì)量?jī)?yōu)良、資金安全運(yùn)行。

XX年度規(guī)劃財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

XX年，規(guī)劃財(cái)務(wù)工作要按照“保障為主題、管理為主線，服務(wù)為抓手”這一總體工作思路的要求，進(jìn)一步更新觀念、創(chuàng)新思路，突出重點(diǎn)謀大局，加強(qiáng)配合求發(fā)展，圍繞中心爭(zhēng)資金，科學(xué)理財(cái)出效益。繼續(xù)圍繞“三保一增”，即：保重點(diǎn)、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保待遇，財(cái)政投入增長(zhǎng)15%的工作目標(biāo)，充分發(fā)揮服務(wù)、保障、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的職能作用，做好以下幾項(xiàng)工作：

一、突出重點(diǎn)，做好預(yù)算管理和統(tǒng)計(jì)工作

1、加大力度爭(zhēng)取財(cái)政投入，提升預(yù)算管理水平

一是加大民政事業(yè)經(jīng)費(fèi)爭(zhēng)取力度。科學(xué)編制部門(mén)預(yù)算，挖掘政策依據(jù)，爭(zhēng)取資金超額到位，確保傳統(tǒng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的遞增和新增項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的落實(shí)，重點(diǎn)爭(zhēng)取解決民政工作經(jīng)費(fèi)，確保單位人員經(jīng)費(fèi)和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，積極配合相關(guān)科室和二級(jí)單位，做好各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金和項(xiàng)目資金的爭(zhēng)取、分配和撥付工作。二是提升預(yù)算管理水平。要加強(qiáng)預(yù)算實(shí)施管理，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。按部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度嚴(yán)格資金劃撥、發(fā)放程序，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性和均衡性。預(yù)算執(zhí)行中要進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行分析，積極開(kāi)展支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高預(yù)算管理和決策水平，通過(guò)加大治理“三公”經(jīng)費(fèi)支出力度等措施，努力降低行政成本，提高預(yù)算執(zhí)行率和資金使用效益。

2、高標(biāo)準(zhǔn)起步，全面提升民政統(tǒng)計(jì)質(zhì)量

加強(qiáng)對(duì)基層民政統(tǒng)計(jì)人員的培訓(xùn)。進(jìn)一步修訂完善《黃岡市民政統(tǒng)計(jì)工作評(píng)價(jià)辦法》，將財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作納入全市民政工作先進(jìn)單位的重要考核指標(biāo)。創(chuàng)新統(tǒng)計(jì)日常工作管理機(jī)制，加強(qiáng)民政統(tǒng)計(jì)分析，不斷提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

二、把握要點(diǎn)，做好民政經(jīng)費(fèi)管理工作

認(rèn)真貫徹落實(shí)省廳今年10月下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全省民政專(zhuān)項(xiàng)資金管理的意見(jiàn)》，進(jìn)一步細(xì)化措施，從建立健全監(jiān)督機(jī)制、落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金分配管理制度、加大審計(jì)監(jiān)管和責(zé)任追究的力度等方面入手加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度，為迎接X(jué)X年全省專(zhuān)項(xiàng)資金和低保等重點(diǎn)資金審計(jì)檢查做好準(zhǔn)備。

1、抓建章立制，規(guī)范各項(xiàng)民政資金管理。從制度上、程序上規(guī)范各項(xiàng)民政資金的管理、使用和發(fā)放。進(jìn)一步健全完善機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，加大對(duì)各項(xiàng)制度的執(zhí)行力度，以制度管人管事。

2、抓指導(dǎo)培訓(xùn)，提高基層財(cái)務(wù)管理水平。采取以會(huì)代訓(xùn)，現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)的方式加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員以及縣市和基層財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)。

3、抓監(jiān)督檢查，確保專(zhuān)項(xiàng)資金合法使用。加強(qiáng)民政專(zhuān)項(xiàng)資金在分配、使用和發(fā)放環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)、監(jiān)督和年度審計(jì)。結(jié)合省廳XX年的審計(jì)檢查的要求和安排，加大對(duì)基層民政專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督檢查力度。主要是對(duì)XX年省廳安排的XX萬(wàn)元民政專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查；對(duì)優(yōu)撫資金及大病醫(yī)療救助資金審計(jì)整改情況進(jìn)行“回頭看”；做好低保資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)前的自查自糾工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

三、突破難點(diǎn)，做好規(guī)劃及項(xiàng)目的管理和服務(wù)工作

規(guī)劃工作是計(jì)財(cái)?shù)囊豁?xiàng)新的工作任務(wù)，隨著國(guó)家對(duì)項(xiàng)目的投入日益加大，規(guī)劃財(cái)務(wù)部門(mén)的建設(shè)項(xiàng)目管理任務(wù)也越來(lái)越重，從編制規(guī)劃到項(xiàng)目的上報(bào)和具體實(shí)施，財(cái)務(wù)部門(mén)都要全程參與，做好管理和服務(wù)工作。所以，這項(xiàng)工作是我們需要突破和加強(qiáng)的一項(xiàng)工作。要以落實(shí)和啟動(dòng)“xx”民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃項(xiàng)目為契機(jī)，以項(xiàng)目建設(shè)為抓手，以吸納資金為保障，上下聯(lián)動(dòng)，密切配合，充分發(fā)揮規(guī)劃財(cái)務(wù)部門(mén)的主導(dǎo)作用。

1、推動(dòng)規(guī)劃項(xiàng)目落實(shí)。按照“xx” 規(guī)劃關(guān)于民政基本公共服務(wù)設(shè)施確定的建設(shè)任務(wù)和目標(biāo)、進(jìn)度，穩(wěn)步推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。加強(qiáng)與發(fā)改委在項(xiàng)目立項(xiàng)、審批方面的聯(lián)系與溝通，加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理，指導(dǎo)做好項(xiàng)目前期工作。

第2篇：財(cái)務(wù)資金規(guī)劃范文

自進(jìn)入2017年以來(lái)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展的主要思想就是要保持穩(wěn)中求進(jìn)，按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的宏觀經(jīng)濟(jì)步伐，在新的時(shí)期中繼續(xù)推進(jìn)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而從目前的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，2016年國(guó)家CPI同比上漲2.1%，PPI同比上漲5.1%，雖然GDP總量上升到了17 萬(wàn)億，國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)面臨著通脹持續(xù)增加的巨大壓力。企業(yè)自身發(fā)展的提速和市場(chǎng)環(huán)境對(duì)企業(yè)管理能力的要求不斷提高，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)和企業(yè)的綜合管理水平有了直接的關(guān)聯(lián)。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)一般包括企業(yè)日常資金的使用和管理、企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)信息的核算、財(cái)務(wù)檔案的保管、應(yīng)收賬款管理和職工薪資發(fā)放等內(nèi)容，這種管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的需要。由于企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的最終目標(biāo)同企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有內(nèi)在的一致性，都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益和利潤(rùn)的最大化，因此只有將財(cái)務(wù)管理工作上升到企業(yè)管理的高度，才能真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略規(guī)劃中的作用。新的經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展模式賦予了企業(yè)財(cái)務(wù)管理新的意義和作用，也就是說(shuō)，為了提高企業(yè)資金運(yùn)作效率、加強(qiáng)企業(yè)在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中的核心優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)管理就要從企業(yè)戰(zhàn)略全局的角度出發(fā)，立足于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，發(fā)揮其在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中的戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)上的作用。

二、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的應(yīng)用

(一) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的資金運(yùn)作

資金運(yùn)作管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最重要組成部分，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作，加速企業(yè)資金流動(dòng)的周轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金最低風(fēng)險(xiǎn)、最小成本、最大收益和最高效率的運(yùn)營(yíng)是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中面臨的重要問(wèn)題之一。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款等方面開(kāi)展綜合性的管理工作，從而保障資金運(yùn)作能夠滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中資金流動(dòng)性和收益性之間的平衡。換言之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作就是要保障企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的資金運(yùn)作活動(dòng)中資金的有效利用，在保持企業(yè)一定現(xiàn)金持有量的基礎(chǔ)上，充分利用企業(yè)閑置資金、降低資金運(yùn)作成本、提高資金收益，從而為企業(yè)提升市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、進(jìn)一步擴(kuò)大再生產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)規(guī)?；l(fā)展目標(biāo)提供更加有力的資金和資產(chǎn)保障。

(二) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的融資管理

資金是企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵動(dòng)力。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大或轉(zhuǎn)型升級(jí)，企業(yè)不僅要做好現(xiàn)有業(yè)務(wù)的內(nèi)部資金運(yùn)作管理工作，也要為適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展需求，做好企業(yè)在市場(chǎng)中的融資籌措工作。企業(yè)的融資包括流動(dòng)資產(chǎn)融資、固定資產(chǎn)融資和資本市場(chǎng)的間接融資。企業(yè)融資規(guī)劃不僅要考慮采取的融資方式，如銀行貸款還是股權(quán)融資，并且也要考慮資金成本和資金收益的比例。因此，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資利益的最大化，財(cái)務(wù)管理要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃做好當(dāng)期投資項(xiàng)目的年均報(bào)酬率及利潤(rùn)率分析、融資占用資金成本率分析，保障企業(yè)的融資收益大于企業(yè)的資金成本，同時(shí)規(guī)劃通過(guò)股權(quán)融資不失去原有控制權(quán)，盡量做到多方受益，為企業(yè)管理層的戰(zhàn)略決策工作提供必要的融資項(xiàng)目數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)信息依據(jù)，保障融資規(guī)模同企業(yè)發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)，從而實(shí)現(xiàn)融資收益的最大化。

(三) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在企業(yè)生存與發(fā)展的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在的。為了降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響，在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中，應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作放在決策中的重要地位，并在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中設(shè)立有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防控體系。通過(guò)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)分析，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析及應(yīng)對(duì)能力;通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理，抓住風(fēng)險(xiǎn)管理中的重點(diǎn)，最大限度降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。也就是說(shuō)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合自身所處的發(fā)展階段將風(fēng)險(xiǎn)控制在其最大風(fēng)險(xiǎn)承受范圍之內(nèi)，若風(fēng)險(xiǎn)超出企業(yè)的承受范圍，則就目前企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源配置形勢(shì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解，并制定相應(yīng)的多種風(fēng)險(xiǎn)解決方案，進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)比分析后選擇采取有效的控制風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

(四) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的全面預(yù)算管理

為了進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行，為企業(yè)發(fā)展提供更有力的管理保障，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展引入全面預(yù)算管理體系，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中建立健全的全面預(yù)算管理體系，通過(guò)預(yù)算的形式加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金、資產(chǎn)和資源的調(diào)配，保障企業(yè)長(zhǎng)期及短期發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全面預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、管理和考核工作，通過(guò)由點(diǎn)及面的預(yù)算管理方式，提高財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)整體的管理和控制力度，從而充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展中的控制作用。

三、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)投資決策中的應(yīng)用

(一) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能在投資項(xiàng)目決策前的作用

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)中的一個(gè)職能部門(mén)，同企業(yè)的決策與管理工作是相互割裂的。財(cái)務(wù)工作的相關(guān)數(shù)據(jù)信息大部分是由其他部門(mén)提供，造成缺乏系統(tǒng)性，無(wú)法做到口徑相符的分析，導(dǎo)致無(wú)法使用或者誤導(dǎo)數(shù)據(jù)使用者，在這種財(cái)務(wù)管理模式下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)投資和發(fā)展決策上的指導(dǎo)作用十分有限。為了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)投資決策層面的作用，財(cái)務(wù)管理應(yīng)盡早上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，在企業(yè)投資項(xiàng)目立項(xiàng)之初就對(duì)項(xiàng)目投資方向、涉資金額、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等內(nèi)容進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的可行性分析研究，例如，首先進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查，了解投資項(xiàng)目所屬行業(yè)的國(guó)家宏觀政策指導(dǎo)以及地方政府的優(yōu)惠政策包括稅收政策以及其他方面的支持等信息，通過(guò)投資項(xiàng)目可行性和經(jīng)濟(jì)性的全方位的分析，盡量規(guī)避企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資價(jià)值做好前期的鋪墊和準(zhǔn)備工作，防止企業(yè)盲目投資、投資項(xiàng)目收益過(guò)低等等現(xiàn)象發(fā)生，保障企業(yè)管理決策的科學(xué)性和有效性。

(二) 發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系在降低投資決策風(fēng)險(xiǎn)中的作用

通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目可行性分析，能夠得出企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資過(guò)程中需要投資的資金數(shù)量及資金占用時(shí)間。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)可以對(duì)該投資項(xiàng)目的投資成本進(jìn)行估算，在估算后根據(jù)企業(yè)投資項(xiàng)目預(yù)期收益，可以進(jìn)一步對(duì)企業(yè)投資的收益率和投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估。在投資過(guò)程中，若資金成本和短期資金占用額度大于企業(yè)當(dāng)前的負(fù)債率和流動(dòng)資金占用比例，就可能會(huì)受到市場(chǎng)波動(dòng)因素等負(fù)面影響繼而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資過(guò)程中要充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控作用，綜合考慮各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較高的投資項(xiàng)目，找到風(fēng)險(xiǎn)可控且達(dá)到預(yù)期收益的目標(biāo)項(xiàng)目。

(三) 實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資決策同財(cái)會(huì)理念的有機(jī)結(jié)合

如今，管理型的財(cái)會(huì)人才對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展起到了重要的推進(jìn)作用。因此，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)自身財(cái)務(wù)部門(mén)管理型財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)工作，將企業(yè)實(shí)際的投資決策同相關(guān)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)投資分析方法，包括市場(chǎng)前景分析、投資效益估算、資金籌措、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、投資項(xiàng)目全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容結(jié)合起來(lái)，在科學(xué)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)之上進(jìn)行投資規(guī)劃有效實(shí)施。只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資決策同財(cái)會(huì)理念的有機(jī)結(jié)合，才能為企業(yè)應(yīng)對(duì)投資問(wèn)題、防范投資風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化投資決策工作提供更加有效的戰(zhàn)略保障。

第3篇：財(cái)務(wù)資金規(guī)劃范文

財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行效果直接影響著城市建設(shè)的質(zhì)量和效率，良好的財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)槌鞘薪ㄔO(shè)的順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。在我國(guó)財(cái)政制度不斷完善的過(guò)程中，政府投資開(kāi)始轉(zhuǎn)向一些公益性較強(qiáng)的建設(shè)項(xiàng)目。現(xiàn)階段，城市建設(shè)在財(cái)務(wù)管理方面面臨的問(wèn)題主要有投資資金較多、資源浪費(fèi)情況嚴(yán)重、財(cái)務(wù)管理混亂等，這些問(wèn)題阻礙了城市建設(shè)工作的發(fā)展，由此可見(jiàn)，加強(qiáng)城市建設(shè)財(cái)務(wù)管理迫在眉睫。

二、城市建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）缺乏完善的決策機(jī)制現(xiàn)階段城市建設(shè)財(cái)務(wù)管理面臨的主要問(wèn)題是缺乏科學(xué)合理的決策意見(jiàn)，其產(chǎn)生的主要原因是缺乏完善的決策機(jī)制。目前各城市采用的決策機(jī)制較為傳統(tǒng)，主要應(yīng)用的是主管人員直接決策或管理者通過(guò)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策的方式，導(dǎo)致城建過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。由此可見(jiàn)，城建財(cái)務(wù)管理缺少相應(yīng)的決策機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)者需要樹(shù)立新時(shí)期的建設(shè)思想和財(cái)務(wù)管理意識(shí)，帶領(lǐng)建設(shè)團(tuán)隊(duì)制定完善的決策機(jī)制。

（二）財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)效率過(guò)低

現(xiàn)階段城建財(cái)務(wù)管理局面較為混亂，各部門(mén)的職責(zé)和義務(wù)不夠明確，具體表現(xiàn)為承包城建項(xiàng)目的建筑企業(yè)，在資金管理、分配、應(yīng)用方面存在缺陷，各個(gè)管理部門(mén)和建設(shè)部門(mén)無(wú)法就具體的工作和范圍進(jìn)行定位。長(zhǎng)期的混亂局面和低效率的財(cái)務(wù)管理落實(shí)工作，極大程度上會(huì)造成建設(shè)資金的流失，降低了建設(shè)資金的應(yīng)用效率，影響了資金的安全穩(wěn)定應(yīng)用，最終導(dǎo)致城市建設(shè)的結(jié)果不理想[1]。

（三）財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低

任何涉及到資金的建設(shè)項(xiàng)目都會(huì)面臨一定風(fēng)險(xiǎn)，同樣，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)也會(huì)面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際的城建資金管理中，財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不足是影響資金管理效率的主要因素。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的形勢(shì)下，城市建設(shè)的形勢(shì)也發(fā)生了改變，建筑行業(yè)面臨的市場(chǎng)壓力在逐漸增加，導(dǎo)致建筑企業(yè)在提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程中，會(huì)應(yīng)用一些投機(jī)取巧的手段，造成了城建項(xiàng)目承包企業(yè)普遍缺乏誠(chéng)信的局面。因此，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)在城建工程中發(fā)揮自身價(jià)值，合理調(diào)控建設(shè)資金，避免出現(xiàn)資金嚴(yán)重流失的現(xiàn)象，減少財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)，而這一切建立在專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和正規(guī)資金管理方式的基礎(chǔ)上。

（四）資源浪費(fèi)問(wèn)題

城建工程存在的資源浪費(fèi)問(wèn)題主要表現(xiàn)以下幾個(gè)方面。第一，工程的政績(jī)性和標(biāo)志性較強(qiáng)，城市建設(shè)和劃分的論據(jù)不充足。主要存在于領(lǐng)導(dǎo)者換屆選舉時(shí)期，多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者在當(dāng)選后，都急于展示自身的管理能力，進(jìn)而在城市建設(shè)過(guò)程中開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新，導(dǎo)致部分城市建筑在建設(shè)前缺乏專(zhuān)業(yè)的理論依據(jù)和前期準(zhǔn)備工作，盲目開(kāi)展改造工程，在增加政府經(jīng)濟(jì)壓力的同時(shí)，給群眾的日常生活造成了諸多不便[2]。第二，建設(shè)思想存在問(wèn)題。在競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈的形勢(shì)下，各地政府都力求建設(shè)與眾不同的城市建筑，各種標(biāo)志性建筑開(kāi)始廣泛出現(xiàn)在各大城市中。這些建筑物大多數(shù)沒(méi)有過(guò)多的實(shí)際應(yīng)用性能，還存在建設(shè)資金較多和后續(xù)經(jīng)營(yíng)管理難度較大等問(wèn)題。第三，城市建設(shè)模式雷同現(xiàn)象嚴(yán)重。部分城市在建設(shè)過(guò)程中秉承的是同樣的建設(shè)理念，應(yīng)用的是同樣的建筑造型和模式。在推動(dòng)城市化進(jìn)程的過(guò)程中，建設(shè)部門(mén)拆除了大量具有特色發(fā)展氣息的建筑。因此，在城建工程中，管理部門(mén)要注重發(fā)展地方特色文化產(chǎn)業(yè)，體現(xiàn)出不同城市的文化背景。第四，過(guò)于重視對(duì)國(guó)外建筑風(fēng)格的應(yīng)用。受到西方文化的沖擊和影響，建筑企業(yè)往往比較相信國(guó)外的建筑設(shè)計(jì)方案，這種崇洋的思想會(huì)限制國(guó)內(nèi)優(yōu)秀設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)的發(fā)展，并且請(qǐng)國(guó)外的建筑設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)設(shè)計(jì)和進(jìn)行建筑規(guī)劃會(huì)消耗較多資金。種種跡象表明，城市建造還存在一些不合理的地方，這些財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，最終都會(huì)造成比較嚴(yán)重的資金和資源浪費(fèi)，提高城市建設(shè)的成本[3]。

三、基于財(cái)務(wù)角度解決城建問(wèn)題的對(duì)策

（一）提高決策機(jī)制的完善程度

財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量是影響城建決策合理性的主要因素，單單依靠以往的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)很難做好決策工作，最終讓城建決策面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了解決上述問(wèn)題，與城建工作相關(guān)的部門(mén)在項(xiàng)目工程開(kāi)展之前，需要聯(lián)合制定完善的決策機(jī)制，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理理論和符合現(xiàn)代化市場(chǎng)發(fā)展需求的城建資金應(yīng)用方式，對(duì)決策機(jī)制的可實(shí)施性和實(shí)用性進(jìn)行分析。與此同時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際需求，合理規(guī)劃財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)和管理范圍，為城建財(cái)務(wù)管理工作奠定制度基礎(chǔ)。

（二）合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在城市建設(shè)項(xiàng)目中，一些建筑企業(yè)為了減少工程成本，會(huì)在招標(biāo)過(guò)程中應(yīng)用一些低成本策略，此舉動(dòng)影響了城建項(xiàng)目的質(zhì)量。因此，投標(biāo)企業(yè)需要制定完善的城建方案和財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，針對(duì)城建過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)問(wèn)題制定相應(yīng)的解決措施，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。需要注意的是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到多方面，其中最主要的是建筑材料價(jià)格上漲給城建項(xiàng)目帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，財(cái)務(wù)管理人員需要結(jié)合建筑材料的市場(chǎng)走向，在合同中就價(jià)格上漲等問(wèn)題進(jìn)行明文規(guī)定，并分析出城建工程可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提前規(guī)劃好資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，弱化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給城建工作帶來(lái)的不利影響[4]。

（三）加大對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度

城建部門(mén)應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)管理人員的考核機(jī)制和培訓(xùn)體系，不斷改善人才培訓(xùn)工作，建立重點(diǎn)工作人員檔案庫(kù)，通過(guò)績(jī)效考核的方式不斷完善檔案庫(kù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)了解財(cái)務(wù)管理人員的工作狀況，為專(zhuān)業(yè)人才提供溝通和交流的平臺(tái)，進(jìn)而全面提高財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，為城建工作提供人力資源支持。另外，城建部門(mén)可以定期開(kāi)展財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)工作，確保管理人員能夠掌握最先進(jìn)的管理知識(shí)和合理分配城市建設(shè)資金的方式，不斷完善教育改革內(nèi)容，通過(guò)多種有效方式完善財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)，為提高管理人員的專(zhuān)業(yè)程度奠定基礎(chǔ)。

（四）提高對(duì)城建財(cái)務(wù)管理的重視程度

首先，要加強(qiáng)對(duì)成本效益問(wèn)題的認(rèn)識(shí)，成本管理是城建工作的薄弱環(huán)節(jié)，缺乏成本意識(shí)會(huì)導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)、低效率建設(shè)、盲目追求績(jī)效等問(wèn)題。因此，管理部門(mén)需要樹(shù)立成本管理意識(shí)，了解并掌握成本管理的方式、技巧、知識(shí)、應(yīng)用效果，認(rèn)識(shí)到降低成本是提高經(jīng)濟(jì)效益的基本方式。另外，管理部門(mén)需要將成本管理由技術(shù)性上升到戰(zhàn)略性，將管理范圍擴(kuò)大到變量因素研究中，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的成本管理模式，在滿足既定技術(shù)條件的基礎(chǔ)上，運(yùn)用各種成本管理方式減少建設(shè)成本，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本發(fā)生條件的變革[5]。其次，要建立系統(tǒng)的成本監(jiān)管體系，基建審計(jì)是目前在城建工程中應(yīng)用最多的成本監(jiān)管方式，主要側(cè)重于工程質(zhì)量的審核和監(jiān)督，進(jìn)而加大對(duì)建筑成本的監(jiān)管力度。同時(shí)，需要建立獎(jiǎng)懲制度輔助監(jiān)管體系的實(shí)施，減少城建項(xiàng)目政企不分、政務(wù)公開(kāi)程度不高、暗箱操作等現(xiàn)象，避免承包企業(yè)出現(xiàn)偷工減料等影響項(xiàng)目質(zhì)量的問(wèn)題。最后，要建立監(jiān)控機(jī)制，通過(guò)科學(xué)有效的業(yè)績(jī)考核方式提高財(cái)務(wù)管理人員工作的積極性，將績(jī)效考核結(jié)果與薪資及升遷聯(lián)系在一起，結(jié)合項(xiàng)目工程規(guī)?？疾斐杀就度氲暮侠沓潭?，約束財(cái)務(wù)管理人員的成本管理行為，引導(dǎo)建設(shè)部門(mén)摒棄形象建設(shè)工程，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的城市規(guī)劃和建設(shè)觀念[6]。

四、提高建設(shè)資金應(yīng)用效率的方式

在城市建設(shè)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)因?yàn)槌鞘薪ㄔO(shè)規(guī)劃不合理導(dǎo)致的建設(shè)成本不斷增加的狀況，為了減少各級(jí)部門(mén)在城建過(guò)程中的資金投入數(shù)額，提高城建資金的應(yīng)用效率，現(xiàn)提出了以下幾種方式。

（一）對(duì)城市建設(shè)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃

詳細(xì)的規(guī)劃能夠確保城市建設(shè)內(nèi)容的合理程度，因此，建設(shè)部門(mén)可以請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士對(duì)城建工作的整體規(guī)劃提供意見(jiàn)，充分發(fā)揮先進(jìn)設(shè)計(jì)方式和以往規(guī)劃經(jīng)驗(yàn)的作用，在確保城建規(guī)劃合理性的同時(shí)，還能為城市群眾提供溫馨和諧的生活氛圍，最重要的是能夠制定出同時(shí)具有現(xiàn)代化氣息和地方發(fā)展特色的城建設(shè)計(jì)方案。

（二）確保城建規(guī)劃的連續(xù)性

城市建設(shè)和發(fā)展的前提是結(jié)合城市的基本結(jié)構(gòu)框架，制定城市規(guī)劃內(nèi)容的難度較低，但是制定規(guī)劃方案的難度較高，因此，建設(shè)部門(mén)要確保規(guī)劃內(nèi)容的連續(xù)性，在保證城建工程質(zhì)量的同時(shí)，還要保證承包企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。另外，如果經(jīng)常變更城建規(guī)劃內(nèi)容，會(huì)產(chǎn)生很多不必要的麻煩，因此，要避免承包企業(yè)出于個(gè)人利益不斷修改城建內(nèi)容的現(xiàn)象，減少規(guī)劃變更對(duì)城建結(jié)果的影響，也就是說(shuō)城建規(guī)劃一旦確認(rèn)后，就要避免更改，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)全方位執(zhí)行[7]。

（三）適當(dāng)展開(kāi)與其他地區(qū)的合作

在城市發(fā)展過(guò)程中，大多數(shù)城市和周邊城市的發(fā)展有密切聯(lián)系，建設(shè)部門(mén)可以應(yīng)用這一特征，實(shí)現(xiàn)相鄰城市的聯(lián)合建設(shè)和共同發(fā)展，為城建工作集合更多建設(shè)力量，運(yùn)用兩個(gè)城市的發(fā)展力量和建設(shè)資源，營(yíng)造互幫互助的雙贏局面，擴(kuò)展城市建設(shè)的思維和方式，為其他城市的聯(lián)合發(fā)展樹(shù)立榜樣，加強(qiáng)了各個(gè)城市之間的聯(lián)系，為構(gòu)建和諧社會(huì)做出貢獻(xiàn)。

五、結(jié)語(yǔ)

在新的城市建設(shè)形勢(shì)下，城市建設(shè)中的各種工程開(kāi)始受到了社會(huì)各界人士的廣泛關(guān)注，為此，建設(shè)部門(mén)需要立足于財(cái)務(wù)管理，提高管理體系的完善程度，確保城建項(xiàng)目的穩(wěn)定開(kāi)展和進(jìn)行。當(dāng)下的城建工作在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在問(wèn)題，為了提高城建項(xiàng)目的質(zhì)量和建設(shè)效率，建設(shè)部門(mén)要及時(shí)解決其中的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，通過(guò)有效的解決措施，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為城建工作的高效進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]賈繼玲.基于財(cái)務(wù)角度探討城市建設(shè)中的問(wèn)題與解決對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015,(21):184.

[2]卜玉江.揚(yáng)州智慧城市建設(shè)中的問(wèn)題與對(duì)策研究[D].揚(yáng)州大學(xué),2016.

[3]劉暢.我國(guó)生態(tài)城市建設(shè)中的政府職能研究[D].南京工業(yè)大學(xué),2013.

[4]王偉,李孝.論城市建設(shè)中的消防安全問(wèn)題與對(duì)策[J].沈陽(yáng)建筑大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2014,(02):191-193.

[5]王鵬飛,李磊.智慧城市建設(shè)中的問(wèn)題及解決對(duì)策[J].數(shù)字通信世界,2017,(03):133+135.

[6]高鵬,邢美蘭,袁亞杰.城市建設(shè)中的環(huán)境保護(hù)問(wèn)題及對(duì)策研究[J].科技視界,2013,(36):324+414.

第4篇：財(cái)務(wù)資金規(guī)劃范文

    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的一項(xiàng)不可或缺的最基本經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理涉及醫(yī)院各領(lǐng)域資金的有序流動(dòng),財(cái)務(wù)活動(dòng)又引起了醫(yī)院與內(nèi)外各方面的一系列財(cái)務(wù)關(guān)系。這一現(xiàn)象表明,財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是整個(gè)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ),直接影響到整個(gè)醫(yī)院產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和利益最大化。因此,正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院管理中的地位十分重要,已日漸成為醫(yī)院生存與發(fā)展的“大動(dòng)脈”。

    1.醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理性質(zhì)決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位。隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入,新醫(yī)改方案的出臺(tái)表明,醫(yī)院是在國(guó)家宏觀調(diào)控下,按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律自主經(jīng)營(yíng),以提高經(jīng)濟(jì)效益、盤(pán)活不良資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值為目的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體組織。生存、發(fā)展和獲利是醫(yī)院追求的目標(biāo),即醫(yī)院是以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體組織。醫(yī)院要發(fā)展,必須籌措到豐盈的資金;醫(yī)院要獲取利益最大化,就必須通過(guò)合理規(guī)范使用資金才能實(shí)現(xiàn)。利益最大化是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下醫(yī)院發(fā)展的宗旨,也就是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),醫(yī)院的一切工作都是緊密?chē)@這一宗旨開(kāi)展的。

    2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,醫(yī)院是以市場(chǎng)為導(dǎo)向合理資源配置的。因此,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律作為指示器和調(diào)節(jié)器調(diào)整著醫(yī)院的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。醫(yī)院總是把有限資金投入報(bào)酬率較高、市場(chǎng)前景看好的經(jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目,所有者又總把“寶”壓在有希望獲利的醫(yī)院,源源不斷地給醫(yī)院注入資金。如果醫(yī)院不以財(cái)務(wù)為中心,而以經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)?；蚱渌繕?biāo)為中心,就可能造成市場(chǎng)機(jī)制失靈,資源配置難于適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律;造成盲目上項(xiàng)目、擴(kuò)張,醫(yī)療質(zhì)量下降,醫(yī)患矛盾突出,資金流向和收支與醫(yī)院事業(yè)發(fā)展相悖,進(jìn)而導(dǎo)致醫(yī)療資源不必要的浪費(fèi)。

    3.醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位。市場(chǎng)規(guī)律和現(xiàn)代企業(yè)制度的實(shí)踐表明,醫(yī)院管理模式由政府主導(dǎo)的粗放型向自主精細(xì)化經(jīng)營(yíng)管理模式轉(zhuǎn)變,由以服務(wù)社會(huì)和民眾為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐越?jīng)營(yíng)管理和服務(wù)社會(huì)、服務(wù)民眾相輔相成為中心。從醫(yī)院發(fā)展前景看,應(yīng)以經(jīng)營(yíng)管理放在管理活動(dòng)的首位,然而,經(jīng)營(yíng)管理決策中的預(yù)測(cè)、決策等管理信息,最為重要的依然是財(cái)務(wù)管理所釋放的真實(shí)有效的信息。財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)測(cè)、決策醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中起到了極其重要、無(wú)可替代的作用,具有現(xiàn)實(shí)意義。

    二、財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中的作用

    醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,貫穿醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程,包含了醫(yī)院整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),能夠使醫(yī)院上下權(quán)責(zé)相結(jié)合,促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。因此,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),優(yōu)勝劣汰成為自然規(guī)律?？梢?jiàn),醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理以財(cái)務(wù)管理為中心是必然的,符合新經(jīng)濟(jì)時(shí)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律。因此,財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)揮著不可估量的核心作用。

    1.預(yù)測(cè)作用。醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是在研判分析醫(yī)院發(fā)展史、人才隊(duì)伍建設(shè)和技術(shù)發(fā)展的情況下,對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)展的各項(xiàng)或各類(lèi)指標(biāo)做出分析和評(píng)估,制訂財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的全過(guò)程。醫(yī)院通過(guò)預(yù)測(cè)和分析,找到科學(xué)有效的增收節(jié)支途徑及手段。內(nèi)容涵蓋醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃預(yù)測(cè)、資金使用預(yù)測(cè)、成本支出預(yù)測(cè)、技術(shù)輸入與輸出和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)測(cè)等五個(gè)方面。醫(yī)院的財(cái)務(wù)規(guī)劃是以貨幣的形式來(lái)衡量規(guī)劃期內(nèi)所進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所需要的各領(lǐng)域或各類(lèi)資金、期望的收入和既得經(jīng)濟(jì)效益。即財(cái)務(wù)規(guī)劃是預(yù)測(cè)醫(yī)院資金的來(lái)源、流通和使用,提出資金使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的途徑和要求。

    2.控制作用。醫(yī)院的財(cái)務(wù)控制是保證醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)與醫(yī)院發(fā)展的既定目標(biāo)合拍,獲取最優(yōu)經(jīng)濟(jì)利益的一種方法和手段。財(cái)務(wù)控制活動(dòng)有以下特點(diǎn):一是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)是做好財(cái)務(wù)控制的前提和保證,其主要內(nèi)容是:健全原始臺(tái)賬、規(guī)范定額管理、嚴(yán)格量化驗(yàn)收、定期盤(pán)存財(cái)產(chǎn)物資和制定內(nèi)部結(jié)算制度等。二是保證財(cái)務(wù)規(guī)劃有序的實(shí)施。編制財(cái)務(wù)規(guī)劃是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn),終點(diǎn)是組織規(guī)劃有序的執(zhí)行和實(shí)際落實(shí),以達(dá)到推進(jìn)工作、提升效率、節(jié)能降耗的目的。在組織財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行過(guò)程中,通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)完成狀況的分析,評(píng)估財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的質(zhì)量,為決策醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理者提供法理依據(jù)。三是追求平衡財(cái)務(wù)收支。追求平衡財(cái)務(wù)收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容之一,其任務(wù)是及時(shí)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)際,充分調(diào)度、合理組織和使用資金,保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合理需要?；痉椒ㄊ?增加設(shè)備投入與技術(shù)輸出以平衡支出;降低醫(yī)療成本、提高技術(shù)含量以平衡收入。此外,也可按法定程序吸收民間融資或向金融機(jī)構(gòu)貸款。

第5篇：財(cái)務(wù)資金規(guī)劃范文

【關(guān)鍵詞】　企業(yè)管理；財(cái)務(wù)預(yù)算；預(yù)算管理；強(qiáng)化措施

作為企業(yè)管理的重要構(gòu)成，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)針對(duì)自身相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的資金運(yùn)作所進(jìn)行的管控過(guò)程，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作用極為關(guān)鍵。作為財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)根據(jù)各種預(yù)測(cè)信息及各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策確立編制的預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)計(jì)劃。當(dāng)前開(kāi)放復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，對(duì)于保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展尤為重要。

1　企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)涵特征

財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)在發(fā)展規(guī)劃過(guò)程中以市場(chǎng)預(yù)測(cè)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策為前提，通過(guò)貨幣形式針對(duì)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)成果等價(jià)值指標(biāo)實(shí)施分析預(yù)測(cè)并編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的活動(dòng)過(guò)程。現(xiàn)代企業(yè)管理理念下，財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)針對(duì)自身財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)及過(guò)程進(jìn)行管理與控制的行為。作為企業(yè)預(yù)算管理的重要構(gòu)成，財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的核心。由于財(cái)務(wù)預(yù)算通常是為控制企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，基于相關(guān)價(jià)值指標(biāo)提前預(yù)測(cè)分析前提下而針對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)收支、資本性收支、現(xiàn)金流量和資產(chǎn)負(fù)債所實(shí)施的預(yù)算計(jì)劃活動(dòng)，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算管理也同時(shí)體現(xiàn)著戰(zhàn)略指導(dǎo)性、全面系統(tǒng)性和動(dòng)態(tài)過(guò)程性特征，財(cái)務(wù)預(yù)算管理屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體規(guī)劃，涉及企業(yè)全方位的預(yù)測(cè)編制、執(zhí)行控制、考核評(píng)價(jià)等各項(xiàng)環(huán)節(jié)，貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中。

2　加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性

財(cái)務(wù)預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中具有重要意義：

2.1

益于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和最終目的，決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向，基于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)資金特別是現(xiàn)金流量通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃及內(nèi)部控制，能夠保障企業(yè)資金按預(yù)定計(jì)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和運(yùn)動(dòng)并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

2.2

益于深化企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革

社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的改革，加劇了企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)形式逐漸趨于多元化方向轉(zhuǎn)變，投資者對(duì)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)發(fā)展前景的關(guān)注，需要通過(guò)財(cái)務(wù)管理職能來(lái)反饋并進(jìn)行決策，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理來(lái)實(shí)時(shí)獲取企業(yè)當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)成本和利潤(rùn)以及現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息，為進(jìn)一步深化企業(yè)制度改革奠定了基礎(chǔ)。

2.3

益于推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根本目的在于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)打破傳統(tǒng)管理模式，強(qiáng)化企業(yè)管理職能。深化財(cái)務(wù)管理主線，以市場(chǎng)為導(dǎo)向、注重財(cái)務(wù)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，合理控制和有效降低企業(yè)成本費(fèi)用，采用程序化管理方式強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?jié)摿Γ瑸樘岣咂髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠保證。

3　當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在著如下問(wèn)題：

3.1

財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)不夠全面

由于我國(guó)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)尚未健全，很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不到位，財(cái)務(wù)管理職能責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，致使財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏權(quán)威性和前瞻性，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程中片面重視短期活動(dòng)，忽視長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，各期財(cái)務(wù)預(yù)算銜接性差，預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略不相適應(yīng)。

3.2

財(cái)務(wù)預(yù)算管理方式相對(duì)滯后

有些企業(yè)在資本收支、經(jīng)營(yíng)收支等財(cái)務(wù)預(yù)算中依舊采用傳統(tǒng)靜態(tài)式的固定預(yù)算或定期預(yù)算方式，采用傳統(tǒng)制造成本法計(jì)算和控制成本，片面重視資金運(yùn)用忽視其成本管理，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)要素變化較大時(shí)其預(yù)算管理方式缺乏靈活性，造成資金結(jié)構(gòu)不盡合理，資金使用效率降低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

3.3

財(cái)務(wù)預(yù)算管理保障機(jī)制缺失

財(cái)務(wù)預(yù)算管理需要完善的保障體系為基點(diǎn)，部分企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程中，主要以歷史指標(biāo)和過(guò)去的財(cái)務(wù)活動(dòng)為基礎(chǔ)，結(jié)合資金、技術(shù)和管理水平來(lái)確定未來(lái)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，往往忽視對(duì)外部環(huán)境的詳盡調(diào)研與預(yù)測(cè)，缺乏與之適應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)和保障體系，難以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的控制作用。

3.4

財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程監(jiān)控弱化

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理具有過(guò)程性特征，加強(qiáng)其實(shí)施監(jiān)管力度，有利于保障財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)行。目前，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中缺乏有效監(jiān)管措施，特別是在成本預(yù)算方面雖然保障了成本指標(biāo)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性，但在確定產(chǎn)品價(jià)格、控制未來(lái)成本方面，仍不能發(fā)揮其財(cái)務(wù)預(yù)算的積極作用。

4

新時(shí)期強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施

4.1　以市場(chǎng)為導(dǎo)向，優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理理念

當(dāng)前企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理，必須在積極建構(gòu)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能和責(zé)任，指導(dǎo)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)施并全程控制相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以市場(chǎng)需求為基點(diǎn)、強(qiáng)化企業(yè)資金管理理念，調(diào)整并合理配置企業(yè)資源結(jié)構(gòu)，利用合理的價(jià)值形式對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，實(shí)施科學(xué)規(guī)劃。

4.2

以控制為手段，深化財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，完善各級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的制度體系，合理優(yōu)化企業(yè)籌資、資本投入、經(jīng)營(yíng)預(yù)算以及現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容，嚴(yán)格控制預(yù)測(cè)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等程序，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以現(xiàn)金流合理運(yùn)轉(zhuǎn)為核心進(jìn)行科學(xué)編制，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表形式按年度分期予以反饋體現(xiàn)。

4.3

以效益為目的，創(chuàng)新財(cái)務(wù)預(yù)算管理方式

資金是財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要目的是盡量提高企業(yè)資金效用，財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)應(yīng)在管理實(shí)踐和成本效益基礎(chǔ)上全方位處理好資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中成本、盈利與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，創(chuàng)新和利用科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算方式，規(guī)劃與控制企業(yè)現(xiàn)金流量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理和控制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.4

以過(guò)程為主線，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理監(jiān)管

財(cái)務(wù)預(yù)算具有嚴(yán)謹(jǐn)性，經(jīng)批準(zhǔn)后不能隨意調(diào)整和修改。企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立嚴(yán)密的預(yù)算管理保障機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)檢查并搞好綜合分析，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過(guò)程及結(jié)果的動(dòng)態(tài)監(jiān)管與控制，實(shí)施有效激勵(lì)考評(píng)，通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金的集中管理，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)：總之，預(yù)算是相關(guān)主體對(duì)未來(lái)變量所做的預(yù)測(cè)性計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要戰(zhàn)略機(jī)制，能夠幫助企業(yè)有效規(guī)劃、協(xié)調(diào)和控制財(cái)務(wù)活動(dòng)。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，對(duì)于完善企業(yè)管理制度、優(yōu)化管理效益、促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力意義深遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]耿麗娟　企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理新探

南通紡織技術(shù)學(xué)院報(bào)　2004

第6篇：財(cái)務(wù)資金規(guī)劃范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制 鐵路施工 高鐵

一、引言

根據(jù)鐵道部提出的規(guī)劃，截至2012年底，我國(guó)客運(yùn)專(zhuān)線和城際鐵路的營(yíng)業(yè)里程將達(dá)到1.3萬(wàn)公里。我國(guó)將逐步超越日本和德國(guó)等國(guó)家，成為高鐵運(yùn)營(yíng)里程最長(zhǎng)的國(guó)家。而根據(jù)《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》的撰文，截至今年9月底，已經(jīng)投入運(yùn)營(yíng)的高鐵已達(dá)到7055公里，另外正在建設(shè)的高速鐵路有1萬(wàn)公里以上。

在金融危機(jī)中，中央在“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需”的基本政策下，加大對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)，特別是高鐵的投入。根據(jù)規(guī)劃，我國(guó)將在三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)建成42條高鐵的目標(biāo)。在這種背景下，鐵路施工企業(yè)不僅僅面臨著重大的發(fā)展機(jī)遇，也有種種的挑戰(zhàn)。畢竟，在這種高速發(fā)展的高鐵建設(shè)中，鐵路施工企業(yè)可以說(shuō)是遇上了難得的發(fā)展機(jī)遇，可以借助這種機(jī)遇實(shí)現(xiàn)質(zhì)的突破。但是，由于新高鐵的高速發(fā)展中不可避免是工期緊、資金大、技術(shù)要求高、設(shè)備投入大、人力要求多等，這對(duì)于任何一個(gè)鐵路施工企業(yè)都是一個(gè)挑戰(zhàn)。施工企業(yè)要能夠促進(jìn)自身的發(fā)展，抓住機(jī)遇，在挑戰(zhàn)中成長(zhǎng)，這些都是需要施工企業(yè)能夠更好地控制自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下面，我們就主要探討下施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其控制措施。

二、鐵路施工企業(yè)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

目前，鐵路施工企業(yè)主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自于環(huán)境的不確定性。一般而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中面臨著不可預(yù)料的因素，導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的收益無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果。這種風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于企業(yè)的種種活動(dòng)，包括企業(yè)的投融資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、其他活動(dòng)等。而一般對(duì)鐵路施工企業(yè)，特別是高鐵建設(shè)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下幾個(gè)方面。

第一，信息不對(duì)稱。鐵路施工企業(yè)主要是通過(guò)招標(biāo)工作獲取項(xiàng)目，而在投標(biāo)中，限于競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和獲取成本的約束，鐵路施工企業(yè)一般難以獲取比較充分的信息。特別是在高鐵建設(shè)中，很多的鐵路施工企業(yè)是將其視為重要的項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)的投標(biāo)工作，更加加劇了競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度，各個(gè)鐵路施工企業(yè)也加強(qiáng)了其信息保密工作。同時(shí)，也因?yàn)橥稑?biāo)項(xiàng)目一般周期長(zhǎng)，這也就加劇了未來(lái)信息的不充分性。因此，這種環(huán)境的壓力下自然導(dǎo)致信息的不對(duì)稱。

第二，博弈雙方的地位限制。在中國(guó)，鐵路項(xiàng)目一般由鐵道部和鐵路局管理，而鐵路施工企業(yè)則是處于較為充分競(jìng)爭(zhēng)的局面，在這種一方面是完全壟斷，而另一方面是充分競(jìng)爭(zhēng)的博弈環(huán)境中，雙方的市場(chǎng)地位無(wú)法對(duì)等。特別是在高鐵招標(biāo)中，高鐵建設(shè)投標(biāo)市場(chǎng)已經(jīng)完全開(kāi)放了，這加劇了雙方博弈地位的不均等。這也就影響了鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。

三、鐵路施工企業(yè)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

在這種信息環(huán)境和市場(chǎng)地位中，鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，投標(biāo)過(guò)程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高鐵招投標(biāo)市場(chǎng)已經(jīng)完全開(kāi)放了，有公路、鐵路、房屋等資質(zhì)的特大型企業(yè)均可以參與投標(biāo)工作。目前，投標(biāo)方的數(shù)量還是比較多，這加劇了競(jìng)爭(zhēng)。在投標(biāo)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下兩個(gè)內(nèi)容。首先，在投標(biāo)過(guò)程中，很多的鐵路施工資質(zhì)企業(yè)是通過(guò)和中介機(jī)構(gòu)合作共同投標(biāo)，在具體投標(biāo)中，主要的風(fēng)險(xiǎn)是由鐵路施工企業(yè)承擔(dān)，而中介只負(fù)責(zé)項(xiàng)目分析等，為了獲取管理費(fèi)用，它們?nèi)菀滓圆回?fù)責(zé)的態(tài)度錯(cuò)誤提升項(xiàng)目可行性，容易加大施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，在投標(biāo)中，鐵路施工企業(yè)需要支付一定的履約保證金，這部分資金的投放也將加大了鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)壓力。

第二，合同定價(jià)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于鐵路施工合同一般是以現(xiàn)在的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定未來(lái)的產(chǎn)品和鐵路建設(shè)的投入，即以目前的價(jià)格估算未來(lái)的成本以確定合同定價(jià)。而未來(lái)實(shí)際建設(shè)中的材料供應(yīng)價(jià)格是隨時(shí)會(huì)發(fā)生變化的，因此，這種以現(xiàn)在價(jià)格確定未來(lái)的投入肯定是會(huì)存在一定的問(wèn)題。這自然就加大了鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，設(shè)備購(gòu)置風(fēng)險(xiǎn)。目前，高鐵建設(shè)還是主要需要一些高科技的機(jī)器設(shè)備，這些設(shè)備的投入還是需要大量的資金。但是由于國(guó)家未來(lái)的高鐵規(guī)劃還是限于前幾年，對(duì)未來(lái)的規(guī)劃比較不明確，而且鐵路施工企業(yè)的投標(biāo)工作是否順利也影響了設(shè)備的使用效率，因此這種高折舊的設(shè)備投入也將加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四，分包商對(duì)鐵路施工企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在很多的鐵路施工企業(yè)的建設(shè)也主要加入了分包商這個(gè)合作伙伴，但是限于目前勞務(wù)市場(chǎng)并不完善，加上企業(yè)還是會(huì)存在對(duì)員工結(jié)算不及時(shí)、拖欠工資的現(xiàn)象發(fā)生，很多的分包商會(huì)采用消極方式對(duì)待施工企業(yè)，包括罷工、偷工減料、法律訴訟等，這些自然會(huì)對(duì)鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響。

第五，資金控制風(fēng)險(xiǎn)。目前，鐵路施工企業(yè)的資金壓力還是比較大。首先是本身鐵路施工企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)非常高，有些公司甚至達(dá)到了80%以上，這給施工企業(yè)的資金空間不大。其次，很多的高鐵項(xiàng)目是需要大資金的投入，而且墊付的時(shí)間長(zhǎng)，這對(duì)很多的鐵路施工企業(yè)是一個(gè)較大的壓力。同時(shí)在項(xiàng)目建設(shè)中，設(shè)備的更新和維修也需要巨大的資金投入，這也是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。最后，在項(xiàng)目結(jié)算中，鐵路施工企業(yè)還是無(wú)法和鐵道部能夠做到公平對(duì)等，很容易出現(xiàn)延遲支付的現(xiàn)象。這自然是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的壓力。

四、鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

針對(duì)目前存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們認(rèn)為有以下的措施可以予以借鑒。

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，完善決策程序

鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制首先是要能夠強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，提升公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理控制意識(shí)，這樣才能夠更好地促進(jìn)公司的科學(xué)發(fā)展。鐵路施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和決策程序的科學(xué)化是非常重要的。由于高鐵項(xiàng)目投入大，且每一個(gè)項(xiàng)目的周期也都有一定的跨度，如果沒(méi)有良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和決策程序，很容易讓鐵路施工企業(yè)陷入不必要的項(xiàng)目投放中，導(dǎo)致原本資金量就比較緊張的鐵路施工企業(yè)陷入更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中。因此，鐵路施工企業(yè)要能夠在制度和組織設(shè)置上，一方面完善公司的決策文化和決策制度，另外一方面能夠加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)間的互相監(jiān)督和溝通，以做好科學(xué)的決策。

（二）提升員工素質(zhì)，做好超前規(guī)劃

對(duì)于合同中的定價(jià)問(wèn)題，這是行業(yè)的通例，鐵路施工企業(yè)是無(wú)法進(jìn)行改變的。唯一能控制這一風(fēng)險(xiǎn)主要是通過(guò)自身的素質(zhì)提升，提升自己的市場(chǎng)判斷能力和合同談判能力，這樣用以提升鐵路施工企業(yè)的彈性空間，減少不必要的支出和不必要的定價(jià)失誤。這是屬于在前期做好對(duì)市場(chǎng)的判斷和解讀，以提升合同的針對(duì)性。同時(shí)在合同簽訂完后，鐵路施工企業(yè)也可以通過(guò)參與市場(chǎng)定價(jià)產(chǎn)品的交易，做好風(fēng)險(xiǎn)敞口的控制。例如可以在合理的敞口內(nèi)加強(qiáng)對(duì)鋼產(chǎn)品的套期保值工作，以減少施工企業(yè)面臨的相關(guān)產(chǎn)品的定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）做好內(nèi)部控制，科學(xué)配置設(shè)備

在設(shè)備投入的風(fēng)險(xiǎn)控制中，企業(yè)需要采取的相關(guān)措施有：首先，可以通過(guò)完善公司的內(nèi)部控制，完善公司決策程序。鐵路施工企業(yè)要能夠合理判斷未來(lái)市場(chǎng)的需要，科學(xué)確定是否需要相關(guān)的產(chǎn)品設(shè)備投入。其次，公司要能夠采用合理的方式進(jìn)行設(shè)備的更新和投入。例如，在大型的更新速度快的設(shè)備投入中，公司可以采取租賃方式，或者可以和其他企業(yè)進(jìn)行共同購(gòu)買(mǎi)和使用的方式。當(dāng)然，公司如果需要進(jìn)行租賃和購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，必要的透明招標(biāo)是需要的。特別是重大的機(jī)器設(shè)備，要在透明可監(jiān)督的環(huán)境下選擇合適的供應(yīng)商和合適的供應(yīng)方式。在這種合理的內(nèi)部控制制度下，公司才能夠合理控制設(shè)備投入的支出。這樣最終才能夠降低相應(yīng)的成本投入。

（四）優(yōu)化分包方案，做好總分關(guān)系

鐵路施工企業(yè)目前都是和勞務(wù)公司有一定的合作關(guān)系，這樣才能夠不斷在規(guī)定的工期內(nèi)完成高強(qiáng)度的工作。但是，鑒于目前普遍存在的勞務(wù)工權(quán)利無(wú)法得到保證的情況下，鐵路施工企業(yè)要進(jìn)行合理的規(guī)劃。這種規(guī)劃可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)。第一，在勞務(wù)公司的選擇上，要選擇有誠(chéng)信，有資質(zhì)的公司，不能讓皮包公司和掛靠公司及自然人成為主要的合作單位，這會(huì)加大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，在工資發(fā)放中，盡量由鐵路施工企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一的人到人的發(fā)放，以保證勞務(wù)工的工資可以得到及時(shí)準(zhǔn)確的發(fā)放，以減少勞資矛盾。第三，對(duì)勞務(wù)工的培訓(xùn)，鐵路施工企業(yè)也要進(jìn)行一定的投入，并及時(shí)跟進(jìn)。這樣一方面提升勞務(wù)工對(duì)鐵路施工企業(yè)的認(rèn)同度，一方面也提升勞務(wù)工人的水平。這些措施的實(shí)施可以在一定程度上減少罷工等的發(fā)生，減少影響。

（五）做好資金規(guī)劃，及時(shí)補(bǔ)充資金

資金量投入大是高鐵建設(shè)中的特色，而目前很多的高鐵建設(shè)施工企業(yè)還是存在負(fù)債率高、資金壓力大的問(wèn)題。因此對(duì)于這些公司，提前做好資金的規(guī)劃對(duì)于承接和建設(shè)高鐵項(xiàng)目是至關(guān)重要的。對(duì)于此，我們主要建議鐵路施工企業(yè)可以通過(guò)以下方式進(jìn)行規(guī)劃。首先，要能夠拓寬融資渠道。例如結(jié)合直接和間接的融資渠道，可以采用銀行合作、信托合作、資本市場(chǎng)融資等方式進(jìn)行融資。同時(shí)在渠道拓寬的同時(shí)要能夠選擇好融資金額和融資時(shí)機(jī)，并合理運(yùn)用自己的聲譽(yù)和市場(chǎng)地位降低自己的融資成本。其次，強(qiáng)化公司的資金用度規(guī)劃。很多時(shí)候，資金是浪費(fèi)在使用中的。使用的無(wú)效率提升了對(duì)資金的需求。因此，鐵路施工企業(yè)要能夠把準(zhǔn)施工計(jì)劃，合理規(guī)劃資金用度。這樣才能夠最好地使用好已有的資金。最后，公司要能夠提升資金的運(yùn)營(yíng)效率。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，加快資金的回籠。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)資金的債權(quán)債務(wù)工作的控制。努力提升資金的回籠速度和流轉(zhuǎn)速度，這相當(dāng)于為公司節(jié)省不必要的資金投入。

本文通過(guò)對(duì)鐵路施工企業(yè)在高鐵建設(shè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，主要從風(fēng)險(xiǎn)存在原因及表現(xiàn)、控制措施等角度進(jìn)行分析，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)的行業(yè)有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐志勇.鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分析[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2010,2, 68.

[2]周瑞. 淺析鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制[J]. 財(cái)經(jīng)界. 2009年1期，34-36.

[3]譚敏. 淺談鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理[J]. 西部財(cái)會(huì). 2009年第7期，45-46.

第7篇：財(cái)務(wù)資金規(guī)劃范文

關(guān)鍵詞：市政工程集團(tuán)化 企業(yè)資金 管理目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)探究

中圖分類(lèi)號(hào)：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2015）04（a）-0204-01

市政工程行業(yè)具有自身特點(diǎn)，涉及到城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、道路橋梁、城市給排水、園林綠化等多方面領(lǐng)域，除了具有壟斷產(chǎn)業(yè)的一般性之外，還具有自身的靈活性，如市場(chǎng)具有明顯的地域界限性；具有較強(qiáng)的公用和公益性；一次性投資大，投資回收期長(zhǎng)，資金回籠慢，工程項(xiàng)目的生命周期長(zhǎng)、需求相對(duì)穩(wěn)定，這也是與一般性競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)相比獨(dú)特的特點(diǎn)，資金管理作為市政行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，是眾多市政行業(yè)企業(yè)共同關(guān)心的永久話題，企業(yè)資金管理好了，企業(yè)才能夠長(zhǎng)久發(fā)展。

1 市政行業(yè)市場(chǎng)化程度分析

隨著市政行業(yè)市場(chǎng)化程度的不斷提高，市政公用工程施工總承包資質(zhì)的企業(yè)有800多家，其中為主項(xiàng)資質(zhì)的特級(jí)、一級(jí)企業(yè)共有368家，按照企業(yè)分布區(qū)域來(lái)劃分，企業(yè)主要集中在華東、東南等區(qū)域。其中，184家企業(yè)分布在浙江省、上海市、北京市、廣東省和江蘇省五個(gè)省市，其企業(yè)數(shù)量和市場(chǎng)分布占整個(gè)行業(yè)的50.1%，并且很多企業(yè)的業(yè)務(wù)多數(shù)分布在北京、上海、浙江等區(qū)域，也從一定層面上反映出我國(guó)市政行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)越來(lái)越激烈，如果沒(méi)有高效的財(cái)務(wù)管理水平，資金不能搞活，一些市政企業(yè)很難在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，市政集團(tuán)企業(yè)難以更大更強(qiáng)。

2 國(guó)家及地方規(guī)劃、政策分析

國(guó)家及地方規(guī)劃、政策對(duì)市政建設(shè)有一定的推動(dòng)作用，從河北沿海地區(qū)發(fā)展規(guī)劃上來(lái)看，到2015年，建成環(huán)渤海地區(qū)新興增長(zhǎng)區(qū)域，公共服務(wù)能力明顯增強(qiáng)；到2020 年，綜合實(shí)力在全國(guó)處在中上游的水平，區(qū)域發(fā)展將更大程度的提高，城鎮(zhèn)體系進(jìn)一步完善，基本公共服務(wù)趨于均等；加強(qiáng)城市公共交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市公共交通體系。

3 梳理市政工程集團(tuán)化企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題，探究資金管理的模式

（1）隨著市政化程度的不斷深化，分析市政企業(yè)所面臨的外部市場(chǎng)環(huán)境和政策環(huán)境，分析市政工程集團(tuán)化企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題。

問(wèn)題一：集團(tuán)各單位資金管理方式一般為分散管理，缺乏統(tǒng)一的資金規(guī)劃，部分資金分散閑置，部分資金存在短缺，集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用高。

問(wèn)題二：資金實(shí)際執(zhí)行和資金計(jì)劃差異很大，很難進(jìn)行跟蹤。

問(wèn)題三：資金信息滯后、失真，信息管理的成本高，工作效率低。

問(wèn)題四：集團(tuán)范圍內(nèi)各單元之間的資金調(diào)配難，難以實(shí)現(xiàn)資金效益的最大化。

（2）財(cái)務(wù)資金資金管理模式選擇。

財(cái)務(wù)資金管理模式按照集團(tuán)集權(quán)分權(quán)程度的高低不同有不同的模式，一般分為集權(quán)管控模式，分權(quán)管控模式。市政工程集團(tuán)化企業(yè)因行業(yè)的特點(diǎn)，集團(tuán)范圍內(nèi)成員單位的一些子公司賬戶流動(dòng)資金額度較大，導(dǎo)致資金冗余損失；另一方面一些子公司又存在較大的短期借款，導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)費(fèi)用吞噬了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，因此可采取集權(quán)管控模式即資金集中管控（內(nèi)部銀行）模式，集團(tuán)范圍內(nèi)的各單元（分、子公司及成員單位）建立對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶，各成員單位之間的業(yè)務(wù)形成緊密的整體，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)可以隨時(shí)在結(jié)算平臺(tái)上看到資金的動(dòng)態(tài)，成員單位也可以對(duì)自己的資金進(jìn)行查詢、對(duì)賬、收付。

筆者認(rèn)為市政集團(tuán)化企業(yè)資金集中控（內(nèi)部銀行）模式在實(shí)際運(yùn)行時(shí)可借鑒“資金借貸”的模式，即美國(guó)GE公司“資金池管控模式”，可以有效的解決資金分散閑置與資金短缺的問(wèn)題?！百Y金池”指的是集團(tuán)成員單位在集團(tuán)的母公司的賬戶下設(shè)立各自的子賬戶，母公司為各成員單位設(shè)定資金的透支額度，每天固定的時(shí)間，通過(guò)母公司的內(nèi)部銀行系統(tǒng)對(duì)于成員單位的賬戶進(jìn)行掃描，并將成員單位賬戶上的資金進(jìn)行清零處理，成員單位賬戶上的結(jié)余作為集團(tuán)母公司的借款，集團(tuán)母公司支付期利息，成員單位賬戶上有透支額度時(shí)，由集團(tuán)母公司從資金池中為其墊付，向其收取利息。通過(guò)“資金池”的資金管理方式，既節(jié)省了成員單位和銀行等金融機(jī)構(gòu)打交道的麻煩，提高工作效率，還能節(jié)約成員單位之間存貸款業(yè)務(wù)的利差資金，促使集團(tuán)成員單位合理使用資金，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的高效利用，達(dá)到收支較為均衡的目標(biāo)。

（3）實(shí)現(xiàn)市政集團(tuán)資金集中控（內(nèi)部銀行）應(yīng)采取的措施。

市政集團(tuán)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)資金集中控（內(nèi)部銀行）的管理模式，筆者認(rèn)為要采取一定的措施來(lái)保障。

首先從財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作入手，對(duì)于財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范化管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算辦法、統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)電算化。

其次是利用現(xiàn)代化的管理手段，建立信息化的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，集團(tuán)可建立集團(tuán)系統(tǒng)的局域網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化。集團(tuán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化，能夠保障實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（4）實(shí)行資金集中控（內(nèi)部銀行）管理的優(yōu)勢(shì)。

實(shí)行資金集中管理，有利于加速資金的周轉(zhuǎn)，用活資金，可以減少或降低銀行貸款，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加企業(yè)的利潤(rùn)。

實(shí)行資金集中管理，可以有效地監(jiān)控資金運(yùn)營(yíng)的情況，防止運(yùn)營(yíng)資金被挪用的情況發(fā)生。

實(shí)行資金集中管理，可以提高資金資金信息的質(zhì)量，便于集團(tuán)母公司對(duì)于資金進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，宏觀調(diào)控，利于集團(tuán)決策層正確決策。

實(shí)行資金集中管理，可以降低財(cái)務(wù)違紀(jì)的發(fā)生率。通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理，資金業(yè)務(wù)透明度高，能夠有效抑制計(jì)劃外支出，超標(biāo)準(zhǔn)支出。

實(shí)行資金集中管理，可以全面、真實(shí)的反映集團(tuán)范圍內(nèi)的各單元的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。資金集中管理從體制上保障了財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，發(fā)揮了有效監(jiān)督作用，能夠避免了假賬、賬外賬、私設(shè)小金庫(kù)等違法行為發(fā)生，為集團(tuán)范圍內(nèi)各單位正規(guī)化管理提供可能，同時(shí)為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

參考文獻(xiàn)

[1] 《高級(jí)會(huì)計(jì)師》教材中美國(guó)GE公司案例講解[Z].

第8篇：財(cái)務(wù)資金規(guī)劃范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)；管理；經(jīng)濟(jì)發(fā)展

中圖分類(lèi)號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）10-0-01

一、會(huì)計(jì)在現(xiàn)實(shí)中的應(yīng)用

1.會(huì)計(jì)的作用。首先，會(huì)計(jì)可以提供在決策與工作中對(duì)企業(yè)較為有利的信息與情報(bào)，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)與公司的透明度，規(guī)范企業(yè)與公司的工作性質(zhì)與行為。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)其反映的效能，提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、資金流動(dòng)方面的信息，使企業(yè)更好地利用這個(gè)平臺(tái)發(fā)展下去。其次，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有助于企業(yè)的系統(tǒng)規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)，確定其自身的經(jīng)營(yíng)模式。從而可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)不斷更好的發(fā)展。最后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有助于定項(xiàng)規(guī)劃企業(yè)管理的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況與活動(dòng)。若企業(yè)承擔(dān)了投資者與債權(quán)人的投資，就應(yīng)該有責(zé)任與義務(wù)按照其預(yù)定的發(fā)展目標(biāo)和要求進(jìn)行合理的規(guī)劃與發(fā)展。合理地利用資源，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)與管理全面協(xié)調(diào)化，提高經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃范圍，接受必要的考核與評(píng)價(jià)。

2.會(huì)計(jì)目標(biāo)與含義。會(huì)計(jì)的目標(biāo)即財(cái)務(wù)管理報(bào)告的目標(biāo)，是指在會(huì)計(jì)處理規(guī)范方面應(yīng)達(dá)到的境地和標(biāo)準(zhǔn)。它主要是面向?qū)δ男┬畔⑹褂谜咛峁┬畔⒁约皩?duì)信息使用者提供什么樣的信息兩個(gè)方面。指通過(guò)對(duì)企業(yè)已經(jīng)完成的資金運(yùn)動(dòng)全面系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，以為外部與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的投資人、債權(quán)人和政府有關(guān)部門(mén)提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與盈利能力等經(jīng)濟(jì)信息為主要目標(biāo)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，通過(guò)一系列會(huì)計(jì)程序，提供決策有用的信息，并積極參與經(jīng)營(yíng)管理決策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展

1.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理。我國(guó)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)可以說(shuō)是相互交織發(fā)展的。財(cái)務(wù)支配著會(huì)計(jì)的進(jìn)步，而會(huì)計(jì)扮演著財(cái)務(wù)的整合與規(guī)劃。近年來(lái)，隨著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體制改革的不斷深入，使我國(guó)基本構(gòu)建起了以政策性企業(yè)、商業(yè)性企業(yè)和為主體的農(nóng)村的財(cái)政會(huì)計(jì)體系，部分商業(yè)銀行承擔(dān)的財(cái)務(wù)性職能相應(yīng)移交給了政策性銀行，把財(cái)務(wù)和金融資源結(jié)合起來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)兩者有效的結(jié)合，提高高效財(cái)政管理的效率。財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)兩者相互促進(jìn)，是其經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生明顯的加速，從而極大推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益與財(cái)務(wù)管理有著密切的聯(lián)系，加強(qiáng)金融企業(yè)的資金管理可以進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，所以財(cái)務(wù)管理對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)說(shuō)也是非常重要的，企業(yè)財(cái)務(wù)的循環(huán)與周轉(zhuǎn)是否符合其發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)，也是企業(yè)發(fā)展需要考慮的方面，以為它可以直接影響甚至決定著企業(yè)效益的高低與發(fā)展。所以企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為源頭，更好地做到財(cái)務(wù)管理的效能發(fā)揮。

2.發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的作用。要正確處理財(cái)務(wù)工作與其它會(huì)計(jì)管理工作的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理的工作對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)，只要有資金運(yùn)動(dòng)就離不開(kāi)財(cái)務(wù)方面的管理。一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要涉及供、產(chǎn)、銷(xiāo)三個(gè)環(huán)節(jié)，這個(gè)過(guò)程始終貫穿著資金運(yùn)動(dòng)，只是在各個(gè)環(huán)節(jié)上資金的表現(xiàn)形態(tài)不同罷了。在供應(yīng)階段資金由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)椴牧闲螒B(tài)，生產(chǎn)階段由材料形態(tài)變?yōu)楫a(chǎn)品形態(tài)，在銷(xiāo)售階段由產(chǎn)品形態(tài)又回到貨幣形態(tài)。從這里可以看出，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理是貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)工作之中，財(cái)務(wù)工作與其它管理工作是密不可分的。從企業(yè)目前的實(shí)際工作來(lái)看，普遍存在兩個(gè)誤區(qū)：一種認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理就是管錢(qián)，只要管住錢(qián)就可萬(wàn)事大吉。上面談到，資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中分別有著不同的表現(xiàn)形式，“錢(qián)”只是這個(gè)過(guò)程的起點(diǎn)和終點(diǎn)，大量的管理工作都蘊(yùn)含在過(guò)程之中。企業(yè)發(fā)展要有一個(gè)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制是企業(yè)管理活動(dòng)的內(nèi)容、組織和制度的總稱，是企業(yè)完成理財(cái)工作，處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的載體。它同企業(yè)的管理體制有著密切的聯(lián)系。這樣，既便于統(tǒng)一調(diào)度資金，又利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

當(dāng)前，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理，信息失真的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，簡(jiǎn)單的歸結(jié)可謂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制的弊端，其實(shí)事實(shí)并不是這樣。信息失真實(shí)質(zhì)是一種經(jīng)營(yíng)者的短期行為，這種短期行為不僅表現(xiàn)在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理上，還表現(xiàn)在生產(chǎn)管理、技術(shù)管理以及人事管理上。要解決信息失真問(wèn)題，單純地實(shí)行會(huì)計(jì)委派制是不行的，必須根治經(jīng)營(yíng)者的短期行為。

三、結(jié)語(yǔ)

目前強(qiáng)化以財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理作為促進(jìn)和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，是值得不斷深入探討與分析的。隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)與公司制度的不斷完善，應(yīng)通過(guò)建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的預(yù)算和控制監(jiān)督職能。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，加強(qiáng)財(cái)政管理控制，提高資金利用水平。通過(guò)不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)管理的水平，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升中所起到的重要作用。財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要而且深遠(yuǎn)的影響。為此，企業(yè)要牢固樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的理念，重視財(cái)務(wù)管理資金管理功能、成本控制功能、管理監(jiān)督功能，使企業(yè)與公司在控制成效的基礎(chǔ)上，在良好的管理監(jiān)督體系的保障下，不斷去發(fā)展自己，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。從而進(jìn)一步使自己變得更加有實(shí)力。以會(huì)計(jì)的平臺(tái)、利用會(huì)計(jì)與財(cái)政的有效運(yùn)用，使經(jīng)濟(jì)更加良好地發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：財(cái)務(wù)資金規(guī)劃范文

對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化是集團(tuán)信息化的核心，是企業(yè)利用信息系統(tǒng)提升集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略指導(dǎo)。就民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化的必要性和意義、管控模式選擇、實(shí)施及實(shí)現(xiàn)價(jià)值等相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討，使集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)成為民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)管理的重要支撐工具，從而服務(wù)于民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)與決策。

關(guān)鍵詞：

民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)；集團(tuán)財(cái)務(wù)；信息化

中圖分類(lèi)號(hào)：

F49

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2013）19-0169-02

1 民營(yíng)醫(yī)院集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃必要性和意義

（1）必要性。

近些年來(lái)，民營(yíng)醫(yī)院取得了快速的發(fā)展，隨著2009年國(guó)家新醫(yī)改鼓勵(lì)社會(huì)資本投資民營(yíng)醫(yī)療領(lǐng)域和民眾對(duì)于醫(yī)療服務(wù)要求的增加，社會(huì)資本大量進(jìn)入民營(yíng)醫(yī)療，從而使得國(guó)內(nèi)公立醫(yī)院和民營(yíng)醫(yī)院的數(shù)量有此消彼長(zhǎng)之勢(shì)，2008-2012年，公立醫(yī)院數(shù)量從約1.6萬(wàn)下降到不到1.5萬(wàn)，減少了10.5%，2012年占醫(yī)院總數(shù)量的66.2%；民營(yíng)醫(yī)院數(shù)量從約3，200發(fā)展到8，000余家，增長(zhǎng)了122.5%，2012年占醫(yī)院總數(shù)量的34.8%。隨著民營(yíng)醫(yī)療的不斷壯大，近些年來(lái)逐步出現(xiàn)了一批醫(yī)院集團(tuán)化的企業(yè)，數(shù)量和規(guī)模不斷增大，而醫(yī)院集團(tuán)化的管理成為醫(yī)院管理的重要組成部分。

集團(tuán)資源的一體化整合，尤其是日益發(fā)展的民營(yíng)醫(yī)療行業(yè)，加強(qiáng)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理管控手段是現(xiàn)代化醫(yī)療集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的支撐和重要組成部分，也是集團(tuán)化管理的主要內(nèi)容和切入點(diǎn)，隨著民營(yíng)醫(yī)療經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，醫(yī)療集團(tuán)的管理模式逐步從分散經(jīng)營(yíng)、分散管理逐步向分散經(jīng)營(yíng)、集中管控方向轉(zhuǎn)變，集團(tuán)的管控能力是民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)面對(duì)的挑戰(zhàn)，而借助具有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念的信息化管理是提高企業(yè)的管控能力，增強(qiáng)民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，通過(guò)信息化手段是保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，也是民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)發(fā)展的必然選擇。

（2）意義。

集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃是醫(yī)療集團(tuán)整體IT規(guī)劃的重要組成部分。集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃是集團(tuán)整體信息化規(guī)劃的重要組成部分，在整體信息規(guī)劃框架下，根據(jù)民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)化發(fā)展戰(zhàn)略的需求，借助現(xiàn)代管理理念和信息技術(shù)，以財(cái)務(wù)管理模式為驅(qū)動(dòng)，整合財(cái)務(wù)資源、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)財(cái)務(wù)信息化應(yīng)從醫(yī)療集團(tuán)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作實(shí)際出發(fā)，統(tǒng)一各下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與政策標(biāo)準(zhǔn)，健全集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)流程控制，構(gòu)建以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，資金和全面預(yù)算管理為戰(zhàn)略目標(biāo)的完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)資源使用效率，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的規(guī)劃過(guò)程。

2 民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)化管控模式的選擇

在分析民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)整體戰(zhàn)略的的基礎(chǔ)上，制定出集團(tuán)的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，然后在財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，確立財(cái)務(wù)管控模式，建立與集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的集團(tuán)和所屬醫(yī)院（子公司）體制，明確職責(zé)、義務(wù)與權(quán)限等，而實(shí)施財(cái)務(wù)信息化是加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的重要手段。

集團(tuán)型企業(yè)發(fā)展管理模式，主要有以下幾種模式：

財(cái)務(wù)控制型：對(duì)下屬子公司的管理控制主要通過(guò)財(cái)務(wù)手段來(lái)實(shí)現(xiàn)，集團(tuán)對(duì)下屬子公司的具體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作管理基本不加干涉，也不會(huì)對(duì)下屬公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向進(jìn)行限定，集團(tuán)主要關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r增持股份或適時(shí)退出。

戰(zhàn)略控制型：指集團(tuán)的核心功能為資產(chǎn)管理和戰(zhàn)略協(xié)調(diào)功能。集團(tuán)與下屬子公司的關(guān)系主要通過(guò)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)、控制和服務(wù)而建立，但是集團(tuán)總部很少干預(yù)子公司的具體日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。集團(tuán)根據(jù)外部環(huán)境和現(xiàn)有資源，制定集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)控制子公司的核心經(jīng)營(yíng)層，使子公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)服從于集團(tuán)整體戰(zhàn)略活動(dòng)。

運(yùn)營(yíng)控制型：通過(guò)母公司的業(yè)務(wù)管理部門(mén)對(duì)控股子公司的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作進(jìn)行直接管理，特別強(qiáng)調(diào)公司經(jīng)營(yíng)行為的統(tǒng)一、公司整體協(xié)調(diào)成長(zhǎng)和對(duì)行業(yè)成功因素的集中控制與管理。

集團(tuán)管控模式應(yīng)是一個(gè)以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以組織結(jié)構(gòu)為框架，以管理控制系統(tǒng)為核心基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，從中國(guó)民營(yíng)醫(yī)院集團(tuán)化發(fā)展背景、民營(yíng)醫(yī)院行業(yè)特點(diǎn)、現(xiàn)階段管理能力等方面分析，現(xiàn)階段的民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展、財(cái)務(wù)和人力結(jié)果考核等重點(diǎn)因素，是在集團(tuán)化戰(zhàn)略決策基礎(chǔ)上進(jìn)行的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的分權(quán)控制，因此戰(zhàn)略控制型管控模式適合多數(shù)民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)。當(dāng)然，隨著中國(guó)投資型民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)發(fā)展多樣化，對(duì)業(yè)務(wù)方面關(guān)注的重點(diǎn)不同，也有相當(dāng)一部分集團(tuán)選擇財(cái)務(wù)型和運(yùn)營(yíng)型管控模式，同時(shí)也有以上三種管控模式混合搭配的模式，以適應(yīng)不斷變化的管控需要。

3 集團(tuán)化財(cái)務(wù)信息化管理在民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)中的實(shí)施

民營(yíng)醫(yī)院集團(tuán)信息化需要更好地滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的需要，隨著集團(tuán)所屬醫(yī)院不斷增多，層次結(jié)構(gòu)復(fù)雜，這使得民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)總部很難快速、準(zhǔn)確、全面地收集下屬企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，所以，在信息化總體規(guī)劃的目標(biāo)，一定是要建立一個(gè)大一體化的信息系統(tǒng)來(lái)支撐整個(gè)集團(tuán)公司的管理體系，從而滿足集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)信息需求。

信息系統(tǒng)的建設(shè)必須首先要以各個(gè)醫(yī)院的HIS（Hospital Information System）業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)為基礎(chǔ)，只有業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)起來(lái)了，在業(yè)務(wù)運(yùn)行的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的費(fèi)用結(jié)算，通過(guò)系統(tǒng)集成可以匯入到這個(gè)財(cái)務(wù)一體化的大系統(tǒng)中，才能真實(shí)、準(zhǔn)確地滿足集團(tuán)公司的對(duì)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的需求，才可以及了解各家醫(yī)療機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，輔助管理層做出正確的決策，以下是某醫(yī)療集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施架構(gòu)與特點(diǎn)分析：

財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施架構(gòu)：

某醫(yī)療集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理解決方案通過(guò)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)政策、集中核算、財(cái)務(wù)表管理、績(jī)效管理、預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等核心內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一整合、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，有效遏制財(cái)務(wù)信息的失真等現(xiàn)象。解決方案的實(shí)施架構(gòu)重點(diǎn)在于打破傳統(tǒng)分散式財(cái)務(wù)管理模式，順應(yīng)民營(yíng)集團(tuán)集中財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)，在管理模式上支持在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)控、集中管理的轉(zhuǎn)變，幫助集團(tuán)提高運(yùn)作效率，發(fā)揮集團(tuán)的整體效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)效益最大化。

醫(yī)院集團(tuán)系統(tǒng)實(shí)施目標(biāo)和特點(diǎn)：

滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式需求，滿足集團(tuán)實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控特點(diǎn)：

（1）構(gòu)建集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，集中監(jiān)控和管理所屬各醫(yī)院、各分、子公司財(cái)務(wù)，使集團(tuán)與下屬醫(yī)院財(cái)務(wù)有機(jī)銜接。

（2）建立集團(tuán)的預(yù)算管理體系，從項(xiàng)目可行性、資金投入狀況以及資金的使用情況納入管理者的全面管控之中。

（3）建立企業(yè)資金結(jié)算中心，實(shí)施資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理，資金集中管理系統(tǒng)在整個(gè)集團(tuán)資金結(jié)算、資金籌集、發(fā)放貸款、協(xié)調(diào)規(guī)劃、合理利用以及集團(tuán)對(duì)資金的集中監(jiān)控都發(fā)揮著重要的作用。

（4）集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控。

運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的大集中，集團(tuán)可以可以聯(lián)查到各醫(yī)院的財(cái)務(wù)賬，進(jìn)一步可以跟蹤查詢到明細(xì)的業(yè)務(wù)單據(jù)和原始憑證；同時(shí)集團(tuán)可以詳細(xì)查看月、季、年度相關(guān)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)各醫(yī)院的報(bào)表的穿透查詢和監(jiān)控。

總之，通過(guò)以上前三點(diǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算平臺(tái)、全面預(yù)算管理、資金管理等系統(tǒng)建設(shè)，管理模式上支持在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)控、集中管理的轉(zhuǎn)變，幫助集團(tuán)提高運(yùn)作效率，滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)控制型、戰(zhàn)略控制型、運(yùn)營(yíng)控制型多種管理模式的要求。

同時(shí)通過(guò)最后系統(tǒng)對(duì)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的查詢和監(jiān)控，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，幫助領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)籌帷幄、決勝千里，全面提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

4 實(shí)施集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化對(duì)民營(yíng)醫(yī)療集團(tuán)取得的成效和價(jià)值

（1）通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)醫(yī)療集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算管理，統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)會(huì)政策和標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)及時(shí)查詢各醫(yī)療單位財(cái)務(wù)查詢數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控流程執(zhí)行情況，實(shí)時(shí)監(jiān)控有效管理財(cái)務(wù)指標(biāo)，保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（2）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)體系。集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、標(biāo)準(zhǔn)科目體系、基礎(chǔ)設(shè)置、報(bào)表等。所有醫(yī)院的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按照組織結(jié)構(gòu)體系統(tǒng)一建立在一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)中，財(cái)務(wù)人員在全國(guó)乃至全世界各地均可進(jìn)行日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理，集團(tuán)總部又可實(shí)時(shí)準(zhǔn)確地獲取合并各醫(yī)院的財(cái)務(wù)信息。

（3）實(shí)現(xiàn)醫(yī)療集團(tuán)全面預(yù)算管理。原來(lái)僅財(cái)務(wù)部做預(yù)算，實(shí)施醫(yī)院全面預(yù)算管理后，醫(yī)院各個(gè)科室也會(huì)制定預(yù)算，通過(guò)各醫(yī)院和各部門(mén)的準(zhǔn)確的預(yù)算編制并與資金的使用集成掛鉤，為績(jī)效考核和管理決策提供依據(jù)。

（4）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告異地實(shí)時(shí)查詢與分析，提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告，支持決策支持管理?？梢詫?shí)時(shí)穿透式追溯查詢?nèi)我庀录?jí)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行集團(tuán)總部合并報(bào)表各醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)體報(bào)表賬頁(yè)憑證的任意追蹤查詢，有力地支撐集團(tuán)層面的實(shí)時(shí)分析、監(jiān)控和管理.

（5）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理，提高民營(yíng)醫(yī)院集團(tuán)資金的利用效率。

通過(guò)集團(tuán)資金集中使用，集中結(jié)算，加強(qiáng)了監(jiān)督和控制；通過(guò)統(tǒng)一核算資金的占有成本，掌握了集團(tuán)資金分布情況；通過(guò)對(duì)資金的事前預(yù)算、事中控制、事后分析，提高了對(duì)資金的利用效率。

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