財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)范文

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和理論學(xué)習(xí)。積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，自覺(jué)加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)和政策理論學(xué)習(xí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，政策、法規(guī)，會(huì)議精神等，加大農(nóng)經(jīng)站管理人員和村級(jí)報(bào)賬員、村兩委的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升鎮(zhèn)村兩級(jí)農(nóng)村財(cái)務(wù)整體水平。

（二）強(qiáng)化制度建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行政發(fā)〔〕28號(hào)《鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度》、政發(fā)〔〕29號(hào)《鎮(zhèn)農(nóng)村合同監(jiān)管及小型工程招投標(biāo)“聯(lián)審聯(lián)管”的工作機(jī)制》、政發(fā)〔〕25號(hào)《鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)法制化管理工作實(shí)施方案》的相關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定制作了工作規(guī)范流程圖，方便村級(jí)依照相關(guān)流程圖的規(guī)定執(zhí)行。每月定期報(bào)賬，及時(shí)進(jìn)行軟件和手工兩套賬務(wù)處理，每月8號(hào)進(jìn)行財(cái)務(wù)公開。

（三）加強(qiáng)合同管理。嚴(yán)格按照政發(fā)〔〕29號(hào)《鎮(zhèn)農(nóng)村合同監(jiān)管及小型工程招投標(biāo)“聯(lián)審聯(lián)管”的工作機(jī)制》及時(shí)跟蹤各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同，建立經(jīng)濟(jì)合同臺(tái)。

（四）做好“三資”服務(wù)工作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立“三資”委托服務(wù)中心等委托服務(wù)機(jī)構(gòu)，村集體經(jīng)濟(jì)組織的“三資”全部納入委托服務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理、建賬核算。不斷完善委托服務(wù)工作機(jī)制，工作經(jīng)費(fèi)納入鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算。

（五）做好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度，適時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，不出現(xiàn)違紀(jì)問(wèn)題。

二、農(nóng)民減負(fù)工作

加強(qiáng)農(nóng)民減負(fù)監(jiān)督，按時(shí)發(fā)放農(nóng)民負(fù)擔(dān)卡，及時(shí)記錄，健全檔案，不出現(xiàn)農(nóng)民負(fù)擔(dān)問(wèn)題。

三、農(nóng)民合作社工作

積極推進(jìn)12家農(nóng)民合作社的達(dá)標(biāo)工作，現(xiàn)有12家農(nóng)民合作社，3家養(yǎng)殖業(yè)、7家種植業(yè)、2家水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)。

四、鎮(zhèn)企業(yè)家協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作

按照規(guī)定做好常規(guī)工作、參加年審、財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

五、村鎮(zhèn)建設(shè)管理站的財(cái)務(wù)工作

按要求對(duì)集資樓、食堂公寓的每筆收入、支出進(jìn)行了詳細(xì)明細(xì)。

六、鎮(zhèn)社區(qū)財(cái)務(wù)工作

按照鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理規(guī)定做好鎮(zhèn)社區(qū)財(cái)務(wù)工作。

下半年，將重點(diǎn)做好以下幾方面工作：

一、做好“三資”服務(wù)工作。嚴(yán)格執(zhí)行政發(fā)〔〕28號(hào)《鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度》、政發(fā)〔〕29號(hào)《鎮(zhèn)農(nóng)村合同監(jiān)管及小型工程招投標(biāo)“聯(lián)審聯(lián)管”的工作機(jī)制》、政發(fā)〔〕25號(hào)《鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)法制化管理工作實(shí)施方案》的流程圖。每月定期報(bào)賬，及時(shí)進(jìn)行軟件和手工兩套賬務(wù)處理，每月8號(hào)進(jìn)行財(cái)務(wù)公開。

二、農(nóng)民減負(fù)工作。加強(qiáng)農(nóng)民減負(fù)監(jiān)督，按時(shí)發(fā)放農(nóng)民負(fù)擔(dān)卡，堅(jiān)決杜絕出現(xiàn)1、贊助款，2、報(bào)刊費(fèi)報(bào)銷超過(guò)800元，3、高息借貸等農(nóng)民減負(fù)問(wèn)題，健全檔案，不出現(xiàn)農(nóng)民減負(fù)問(wèn)題。

三、農(nóng)民合作社工作?，F(xiàn)有12家農(nóng)民合作社，有3家養(yǎng)殖業(yè)，7家種植業(yè)，2家水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)；積極幫助農(nóng)民合作社進(jìn)行規(guī)范化管理、認(rèn)證、扶持、創(chuàng)建市級(jí)規(guī)范合作社工作。

四、鎮(zhèn)企業(yè)家協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作，按照規(guī)定做好常規(guī)工作、參加年審、財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

第2篇：財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)范文

隨著我國(guó)基本建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量和規(guī)模的不斷增大，為了有效監(jiān)督基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)情況，需要對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目管理，提高基建項(xiàng)目的效益?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的核心環(huán)節(jié)，以資金運(yùn)行為主線，從資金的籌集過(guò)程到資金的投入、使用、分配和回收開展。基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)可以有效保障基建項(xiàng)目投資的效益，提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。分析基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)的重要意義，闡述財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容，指出現(xiàn)階段基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)存在的問(wèn)題，提出完善基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)注意的事項(xiàng)，以期提高基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)的效益。

關(guān)鍵詞

基本建設(shè)項(xiàng)目；財(cái)務(wù)審計(jì)；財(cái)務(wù)管理

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家重大基建項(xiàng)目越來(lái)越多，而且投資主體日益多樣化，不僅僅局限在政府部門，其他組織也參與到基本建設(shè)項(xiàng)目投資，投資主體的多樣化，導(dǎo)致基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)上出現(xiàn)一些問(wèn)題，影響了基建項(xiàng)目的發(fā)展。為了解決基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)問(wèn)題，基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)工作越來(lái)越受到重視，已經(jīng)成為工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的重要環(huán)節(jié)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)，是真實(shí)反映基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資狀況的財(cái)務(wù)管理手段，可以有效的降低工程項(xiàng)目的不必要資金投入，降低成本，提高效益?；?xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容比較復(fù)雜、政策性強(qiáng)、程序和方法要求規(guī)范合理，但是，目前我國(guó)基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)多為事后審計(jì)，審計(jì)工作缺乏對(duì)整個(gè)過(guò)程的監(jiān)督、審計(jì)只涉及某個(gè)具體的環(huán)節(jié)，審計(jì)監(jiān)督方式不合理，導(dǎo)致基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)工作中出現(xiàn)了一些問(wèn)題。

一、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源情況審計(jì)

在基本建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源審計(jì)方面，審計(jì)人員應(yīng)明確基建工程的資金來(lái)源，建設(shè)項(xiàng)目配套資金和自籌資金是否落實(shí)，資金來(lái)源是否合理。審計(jì)的重點(diǎn)包括基本建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源是否符合國(guó)家相關(guān)的規(guī)定，自籌資金是否到位，能夠保證投資計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)和滿足工程建設(shè)的需要。審核清楚各項(xiàng)資金的來(lái)源是否嚴(yán)格按照規(guī)定取得，是否存在銀行拆借資金、以銀行貸款作為自籌資金，未經(jīng)批準(zhǔn)的社會(huì)籌資等不恰當(dāng)?shù)馁Y金來(lái)源，確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目資金通過(guò)正常的渠道按計(jì)劃及時(shí)到位，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。

（二）基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用狀況審計(jì)

財(cái)務(wù)審計(jì)要將資金的使用情況落實(shí)清楚，實(shí)行資金統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?，通過(guò)會(huì)計(jì)核算，確保資金嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行使用，審計(jì)資金的使用是否嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，確保資金在預(yù)算范圍內(nèi)使用，避免超支、挪用資金或者浪費(fèi)等問(wèn)題。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目中出現(xiàn)的會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等記錄進(jìn)行審查，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的各種資金都做好審計(jì)工作。做好對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)的審計(jì)工作，審核各項(xiàng)往來(lái)款是否有設(shè)備購(gòu)置和材料采購(gòu)合同，往來(lái)款的發(fā)生依據(jù)是否充分，保證往來(lái)款真實(shí)，避免產(chǎn)生差錯(cuò)。

（三）對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目施工管理情況審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)工作貫穿于項(xiàng)目計(jì)劃、招投標(biāo)、合同管理、工程材料質(zhì)量及價(jià)格管理過(guò)程。財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)注意加強(qiáng)對(duì)工程合同管理情況審計(jì)，審核合同簽訂程序是否合法，各項(xiàng)條款約定是否符合規(guī)定，結(jié)合工程建設(shè)要求重點(diǎn)審核某些環(huán)節(jié)，如結(jié)算方式、費(fèi)用計(jì)取、付款節(jié)點(diǎn)等，權(quán)利與義務(wù)是否明確。審核項(xiàng)目施工管理情況，各項(xiàng)施工管理制度是否完善，施工組織設(shè)計(jì)、施工方案是否經(jīng)過(guò)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人的審核簽字，各項(xiàng)施工方案是否經(jīng)過(guò)技術(shù)交底，是否符合規(guī)定。

（四）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表審計(jì)

基本建設(shè)項(xiàng)目投資主體應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)批文、中標(biāo)通知書、招投標(biāo)文件、物資采購(gòu)合同的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。審核項(xiàng)目竣工決算報(bào)表填寫、計(jì)算是否按照規(guī)定執(zhí)行，報(bào)表的種類是否完整、齊全，報(bào)表數(shù)據(jù)是否存在漏報(bào)、缺報(bào)現(xiàn)象，表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確，決算報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)與總賬、明細(xì)賬是否一致。

二、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)存在問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足，重視程度不夠

在實(shí)際情況中，很多領(lǐng)導(dǎo)者沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要性，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)認(rèn)識(shí)，存在偏差和不足，甚至有的還認(rèn)為財(cái)務(wù)審計(jì)干擾了施工建設(shè)，部分管理者認(rèn)為，只要涉及財(cái)務(wù)審計(jì)，就是對(duì)自己工作能力和信用度的懷疑，在心理上對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)有所排斥，采取消極抵抗的態(tài)度，不積極配合審計(jì)工作。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)崗位和流程設(shè)計(jì)不完善

很多建設(shè)單位基建工程的崗位職責(zé)和流程制度不完善，沒(méi)有建立健全完善的財(cái)務(wù)審計(jì)體系，審計(jì)人員的獨(dú)立性不強(qiáng)。在基建工程中，財(cái)務(wù)審計(jì)力度不足，參與度不強(qiáng)，無(wú)法全方位、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的問(wèn)題，無(wú)法高效完成工作。

（三）基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍有限，審計(jì)方式手段單一

目前，我國(guó)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的范圍受到限制，局限性較大，對(duì)施工準(zhǔn)備階段的審計(jì)缺少足夠重視，財(cái)務(wù)審計(jì)中許多的內(nèi)容沒(méi)有深入。審計(jì)方式、方法手段單一，審計(jì)工作費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)效果不理想。而且我國(guó)審計(jì)工作大多是以事后審計(jì)為主，采用的是傳統(tǒng)的審計(jì)方式，審計(jì)過(guò)程中注重審計(jì)檢查的結(jié)果不重視審計(jì)評(píng)價(jià)，使得基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)工作效率低下，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)質(zhì)作用。

（四）財(cái)務(wù)審計(jì)信息化水平比較低

目前，我國(guó)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)信息化建設(shè)時(shí)間較短，信息化水平還比較低，在實(shí)際工作中有諸多問(wèn)題。一是投入和產(chǎn)出反差過(guò)大，有的硬件設(shè)備配備完整，但利用率不高，雖有先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)平臺(tái)，但無(wú)法用在日常審計(jì)中。二是財(cái)務(wù)審計(jì)信息化建設(shè)不平衡，受經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，經(jīng)濟(jì)好的地區(qū)信息化硬件齊全，網(wǎng)絡(luò)平善，信息化技術(shù)普及；而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)仍然延用人工操作，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后信息化時(shí)代。

三、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)注意事項(xiàng)及建議

（一）加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)的重視

投資建設(shè)主體管理者和員工應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)、施工效率和質(zhì)量的重要意義，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重視程度和認(rèn)識(shí)水平，全面配合財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展。完善審計(jì)制度，對(duì)審計(jì)工作的責(zé)任和義務(wù)及主要權(quán)限進(jìn)行明確，確保審計(jì)人員有明確的執(zhí)行依據(jù)。完善內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的支持力度，提高內(nèi)部審計(jì)的地位，為財(cái)務(wù)審計(jì)工作提供一定的依據(jù)和支持。

（二）做好基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

在審計(jì)前制定好建設(shè)的目標(biāo)和方向，配備有專業(yè)勝任能力的會(huì)計(jì)工作人員，根據(jù)自身需要進(jìn)行個(gè)性化建設(shè)，對(duì)于基本建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容、要求等不盡相同，建立健全不相容職務(wù)相分離，付款授權(quán)審批制度，信息溝通制度。對(duì)所有模糊的問(wèn)題進(jìn)行明確說(shuō)明，以保證基建工程建設(shè)所需的項(xiàng)目資金都可用在實(shí)處，做到有據(jù)可依，從而保證資金安全。

（三）建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)體系

加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，將事后審計(jì)變?yōu)檫^(guò)程審計(jì)，在工程建設(shè)的過(guò)程中，對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，做到全程財(cái)務(wù)監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)問(wèn)題的產(chǎn)生。建立嚴(yán)格審計(jì)復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任進(jìn)行明確規(guī)范。提高建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力，對(duì)現(xiàn)有的基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，掌握建設(shè)項(xiàng)目中的基本知識(shí)和法律法規(guī)的要求。在財(cái)務(wù)審計(jì)的隊(duì)伍中，增加一些對(duì)工程技術(shù)熟悉的人員，必要的時(shí)候可以聘請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行協(xié)助，切實(shí)提高工程建設(shè)的財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量，有效地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）增加事前、事中審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)范圍

為提高基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)效果，基建項(xiàng)目投資主體應(yīng)將財(cái)務(wù)審計(jì)工作應(yīng)該貫穿于整個(gè)基建項(xiàng)目之中，要實(shí)施全過(guò)程的、動(dòng)態(tài)化的審計(jì)工作，要結(jié)合事后審計(jì)、事中審計(jì)和事前審計(jì)，確保審計(jì)工作能夠涵蓋基建項(xiàng)目的每一個(gè)環(huán)節(jié)和內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋和糾正，使之符合有關(guān)規(guī)定，有效防止浪費(fèi)，減少腐敗。將審計(jì)工作范圍擴(kuò)大，審查被審單位的內(nèi)部控制制度和資金來(lái)源的可靠程度，以及資金籌措的經(jīng)濟(jì)性。在工程中，凡是涉及到資金流動(dòng)的都需要進(jìn)行審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)問(wèn)題能夠被及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并解決，杜絕損失浪費(fèi)和違法違紀(jì)行為，提高投資效益對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，可以為基建項(xiàng)目提供全程保障，能夠極大提升項(xiàng)目的社會(huì)、管理和經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)政策性強(qiáng)、涉及面廣、技術(shù)要求高，對(duì)審計(jì)工作要求較高?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目投資主體要不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，積極學(xué)習(xí)審計(jì)專業(yè)知識(shí)，提高自身素養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)審計(jì)工作的效率和效果，推進(jìn)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。

作者：李紅艷 單位：延安市審計(jì)局

參考文獻(xiàn)

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第3篇：財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)范文

一、亂收費(fèi)現(xiàn)象依然嚴(yán)重。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)自立收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，不按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)等亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。亂收費(fèi)項(xiàng)目主要是在審批土地時(shí)以“道路維修費(fèi)”、“土地管理費(fèi)”、“水土保持費(fèi)”等名義搭車收費(fèi)。

二、擠占挪用、違規(guī)使用專項(xiàng)資金。

由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政經(jīng)費(fèi)緊張、財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，以及執(zhí)法部門對(duì)責(zé)任追究制度的落實(shí)還不到位等原因，造成一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)侵占、挪用、違規(guī)使用專項(xiàng)資金。

三、公款私存及違規(guī)管理現(xiàn)金的現(xiàn)象嚴(yán)重。

為規(guī)避法律訴訟帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)仍然采取公款私存的違規(guī)做法。在現(xiàn)金管理中超限額留存現(xiàn)金和現(xiàn)金多頭管理的問(wèn)題。

四、普遍存在不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬或虛假內(nèi)容發(fā)票套取現(xiàn)金的問(wèn)題。

許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出中，出現(xiàn)大量以食品、土特產(chǎn)、煙酒、辦公用品、汽修費(fèi)等為品名的報(bào)賬票據(jù)，這些難辨真?zhèn)蔚牟缓弦?guī)票據(jù)背后，以改變真實(shí)內(nèi)容、套取現(xiàn)金為手法，隱藏著請(qǐng)客送禮、假公行賄、的非法行為。這種行為的泛濫，將形成腐化墮落、敗壞黨風(fēng)政紀(jì)之災(zāi)。

五、納稅意識(shí)不強(qiáng)，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在偷逃稅費(fèi)現(xiàn)象。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)稅收入應(yīng)繳未繳稅費(fèi)，除了管理體制及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困難等因素造成稅務(wù)部門征繳不力外，有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄、納稅意識(shí)不強(qiáng)也是一個(gè)很重要的原因。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)非但不主動(dòng)納稅，對(duì)征稅機(jī)關(guān)稽查清繳的稅費(fèi)也堅(jiān)持不繳或設(shè)法少繳。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)在通村公路及其他工程建設(shè)中，無(wú)納稅意識(shí)甚至主觀故意以白條報(bào)支工程款，造成國(guó)家稅費(fèi)流失。

六、財(cái)政收費(fèi)票據(jù)的使用、管理及收費(fèi)方面還存在不少問(wèn)題。

發(fā)現(xiàn)：（1）存在嚴(yán)重混用、串用票據(jù)收費(fèi)、拆本開票及票據(jù)填寫不規(guī)范等行為；（2）票據(jù)繳銷制度不嚴(yán)，普遍存在坐支行為；有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)發(fā)出的票據(jù)不定期定時(shí)收回，造成收費(fèi)款長(zhǎng)期被領(lǐng)票人占用、收入無(wú)法及時(shí)入賬，甚至人已調(diào)離而票據(jù)仍未繳銷;（3）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，在收取土地開發(fā)費(fèi)、農(nóng)業(yè)稅、鄉(xiāng)企辦管理費(fèi)等項(xiàng)目收入時(shí)，采取以債抵交、以支抵收或以票換票的方法結(jié)算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬務(wù)不反映相關(guān)收支。

七、建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范、存在嚴(yán)重管理漏洞。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)在鄉(xiāng)村道路、橋梁河堤、樓房及街道路面整修、大型廣告制作等工程建設(shè)管理方面存在較嚴(yán)重的管理漏洞，沒(méi)有工程預(yù)決算、無(wú)招投標(biāo)、無(wú)相應(yīng)的工程監(jiān)管程序、甚至無(wú)工程合同，工程建設(shè)意向及工程造價(jià)隨意性極大。如此操作，難保工程質(zhì)量，容易造成建設(shè)資金的損失浪費(fèi)，還將產(chǎn)生腐敗事項(xiàng)。

以上所反映的是目前各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支執(zhí)行中存在的主要的共性問(wèn)題，在歷年的審計(jì)監(jiān)督中，這些問(wèn)題都給予了指出、處理處罰，并要求予以整改，但由于種種原因，這些問(wèn)題未能出現(xiàn)良好的整治效果。

鑒此，需從多方面著手，予以整改：

一、增強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)法制意識(shí)，使單位的各項(xiàng)收支活動(dòng)遵循國(guó)家法律法規(guī)的管理軌道，并力求提高財(cái)政資金使用效益。

二、嚴(yán)厲查處“三亂”行為，增加違規(guī)違紀(jì)成本，嚴(yán)處敢觸“高壓線”的黨政領(lǐng)導(dǎo)。

三、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，杜絕損失浪費(fèi)、擠占挪用專項(xiàng)資金的行為，確保正確、高效使用專項(xiàng)資金。

四、規(guī)范管理建設(shè)項(xiàng)目，做到有會(huì)議商討、有工程招投標(biāo)、有工程合同、有工程預(yù)決算、有工程監(jiān)管、憑稅票付款。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕內(nèi)容虛假票據(jù)套取現(xiàn)金、從事違規(guī)活動(dòng)的行為。

第4篇：財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)范文

摘要：近年來(lái)隨著我國(guó)的政府投資工程規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)，政府投資審計(jì)工作取得了迅速的發(fā)展，涉及的民生等重點(diǎn)建設(shè)審計(jì)項(xiàng)目也成了各級(jí)黨委政府和人民群眾關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)和成效也提出了更高的要求。但是從最近幾年的政府投資審計(jì)情況來(lái)看，由于審計(jì)方法、人員素質(zhì)等原因，政府投資審計(jì)工作中仍然存在一些普遍性的問(wèn)題需要進(jìn)一步的改善。本文通過(guò)探討政府投資審計(jì)存在的問(wèn)題來(lái)深入研究如何正確、有效、合理的開展政府投資審計(jì)工作。

關(guān)鍵字：投資審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)

一、政府投資審計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）審計(jì)范圍過(guò)于局限帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

在政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作中部分審計(jì)人員側(cè)重于工程決算審計(jì)，而未深入研究整個(gè)項(xiàng)目流程中可能存在的問(wèn)題和造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

1.公開招標(biāo)對(duì)于維護(hù)建筑市場(chǎng)的公共秩序，保證工程質(zhì)量，保障國(guó)家建設(shè)資金具有重要的意義，而現(xiàn)行我國(guó)招投標(biāo)系統(tǒng)行為中卻存在一些急需改進(jìn)的問(wèn)題。一是違規(guī)圍標(biāo)串標(biāo)的問(wèn)題。招標(biāo)人與投標(biāo)人、投標(biāo)人和投標(biāo)人之間通過(guò)不正當(dāng)?shù)氖侄蜗嗷ゴ?，排擠其他的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，達(dá)到使某個(gè)利益相關(guān)投標(biāo)人中標(biāo)，謀取不正當(dāng)?shù)睦?；租借資質(zhì)，在投標(biāo)階段形成圍標(biāo)之勢(shì)，使其他投標(biāo)人無(wú)法與之抗衡。二是多種方式規(guī)避招標(biāo)的問(wèn)題。將項(xiàng)目“化整為零,肢解發(fā)包”，即將一個(gè)大的完整的項(xiàng)目不合理的劃分為若干個(gè)分項(xiàng)目，使單個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到招標(biāo)法規(guī)定的招標(biāo)起點(diǎn)金額，進(jìn)而規(guī)避公開招標(biāo)，改為邀請(qǐng)招標(biāo)或直接打包的方式；一些地方和部門前期工作不細(xì)致，最后以時(shí)間緊、節(jié)約費(fèi)用等為理由隨意簡(jiǎn)化招投標(biāo)程序和變更招標(biāo)方式來(lái)規(guī)避招投標(biāo)。三是違反招投標(biāo)法，中標(biāo)單位與項(xiàng)目的施工單位不同，存在暗箱操作的風(fēng)險(xiǎn)。

2.工程管理中存在的存在疏漏。一是部分建設(shè)單位履行審批手續(xù)和主動(dòng)接受監(jiān)管的意識(shí)淡薄，在沒(méi)有辦理規(guī)劃許可證、建筑施工許可證等相關(guān)手續(xù)下就匆忙開工。二是在未經(jīng)原審批部門審批的情況下隨意增減變更建設(shè)內(nèi)容、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。三是未經(jīng)原初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，擅自進(jìn)行超概算的投資。四是項(xiàng)目規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位違反規(guī)定出借、轉(zhuǎn)讓、出賣資質(zhì)證書、圖簽、圖章，允許其他單位或個(gè)人以單位名義承攬工程。五是建設(shè)、施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等單位為同一公司，采取一條龍服務(wù),因分工不明確、職責(zé)不分離等原因?qū)е率┕がF(xiàn)場(chǎng)和財(cái)務(wù)管理等行為的不規(guī)范，形成了龐大的利益組織，造成了工程質(zhì)量問(wèn)題、國(guó)家建設(shè)資金的損失浪費(fèi)。

（二）協(xié)審機(jī)構(gòu)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)機(jī)關(guān)是審計(jì)的執(zhí)法主體，其執(zhí)法的權(quán)力在聘請(qǐng)協(xié)審機(jī)構(gòu)后并未發(fā)生轉(zhuǎn)移。協(xié)審機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)結(jié)果一旦采納，審計(jì)機(jī)關(guān)就需要承擔(dān)審計(jì)結(jié)果帶來(lái)的一切風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。目前對(duì)協(xié)審機(jī)構(gòu)的管理仍存在一些的問(wèn)題。

一是在整合利用審計(jì)資源時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)部分協(xié)審機(jī)構(gòu)只是簡(jiǎn)單的委托，未制定有效的方案和制度，進(jìn)而造成了協(xié)審機(jī)構(gòu)人員工作散漫,無(wú)法將審計(jì)機(jī)關(guān)的力量和社會(huì)審計(jì)的力量科學(xué)、高效的結(jié)合，造成資源浪費(fèi)。

二是部分協(xié)審機(jī)構(gòu)人員責(zé)任心不強(qiáng)，在審減額度較大時(shí)便放松了進(jìn)一步的審查力度（協(xié)審機(jī)構(gòu)按審減額的百分比獲取審計(jì)費(fèi)用），進(jìn)而忽視了項(xiàng)目建設(shè)程序的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及大要案的線索。

（三）審計(jì)方法過(guò)于局限帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

從近些年的審計(jì)情況來(lái)看，施工單位的財(cái)務(wù)管理普遍比較薄弱，財(cái)務(wù)問(wèn)題比較多，有的單位出現(xiàn)部分資金被轉(zhuǎn)移挪用等問(wèn)題。部分審計(jì)項(xiàng)目中，審計(jì)方法過(guò)于局限，只是側(cè)重于工程造價(jià)審計(jì)，而未能將其與財(cái)務(wù)審計(jì)及建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)單位資金的真實(shí)、合法、合規(guī)性審查相結(jié)合，進(jìn)而忽視掉了一些重大的違法違紀(jì)問(wèn)題及案件線索，造成國(guó)家資金的損失浪費(fèi)，無(wú)法更好的服務(wù)績(jī)效審計(jì)。

（四）審計(jì)人員帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)人員的素質(zhì)是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，但現(xiàn)行審計(jì)人員素質(zhì)上仍存在一些需要改善的問(wèn)題。一是現(xiàn)行的審計(jì)體制下，政府投資審計(jì)的任務(wù)繁重，覆蓋面廣，需要能綜合運(yùn)用工程、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)知識(shí)的復(fù)合型審計(jì)人員。而目前能全面勝任審計(jì)工作的人才短缺，相對(duì)較少的審計(jì)力量承擔(dān)大量政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)任務(wù)，造成了超負(fù)荷的運(yùn)轉(zhuǎn)，在一定程度上制約著投資審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。二是部分審計(jì)人員存在審計(jì)理解誤區(qū),單純的將工程造價(jià)審減額作為衡量審計(jì)工作的主要業(yè)績(jī)指標(biāo)，進(jìn)而忽視其他的工作指標(biāo)。同時(shí)部分建設(shè)施工單位為迎合審計(jì)人員的心態(tài)而故意虛報(bào)、多報(bào)報(bào)審金額，提供虛假的審計(jì)資料，進(jìn)而加大了審計(jì)人員的工作量。

二、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

（一）明確審計(jì)目標(biāo)

政府投資審計(jì)普遍存在項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、投入資金大和復(fù)雜的建設(shè)關(guān)系等特點(diǎn)，特別是對(duì)于大型的投資項(xiàng)目而言，審計(jì)項(xiàng)目耗時(shí)耗力，必須明確審計(jì)目標(biāo)、抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)。所以在審計(jì)前應(yīng)做好審計(jì)調(diào)查、根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和審計(jì)機(jī)構(gòu)自身的能力制定縝密的審計(jì)方案、明確審計(jì)目標(biāo)，用以加強(qiáng)審計(jì)效果、避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）多范圍多角度的開展審計(jì)工作

一是加強(qiáng)招投標(biāo)管理。從招投標(biāo)保證金繳納收據(jù)入手，查看有無(wú)存在一個(gè)單位同時(shí)為多個(gè)投標(biāo)單位繳納保證金，存在著圍標(biāo)的嫌疑；從投標(biāo)報(bào)價(jià)清單入手，若標(biāo)底和投標(biāo)報(bào)價(jià)清單基本相同，或者存在某些數(shù)字完全相同，則存在串標(biāo)的嫌疑。

二是科學(xué)合理的確定跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，把政府關(guān)系、社會(huì)關(guān)注、投資額度大的項(xiàng)目納入跟蹤審計(jì)范圍來(lái)有計(jì)劃的實(shí)施。在工程開工前，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的真實(shí)、合法、科學(xué)性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，程序的合法合規(guī)性，投資概算的真實(shí)合理性，建設(shè)力量等情況進(jìn)行審計(jì)；在施工期間重點(diǎn)對(duì)工程建設(shè)管理、隱蔽項(xiàng)目的工程量、工程質(zhì)量控制、施工進(jìn)度和資金管理等情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)變更簽證等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督控制；在工程驗(yàn)收及竣工決算后，對(duì)項(xiàng)目的概算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支及竣工決算進(jìn)行審計(jì)。

三是將財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金 的管理，抓住資金流程這個(gè)主線展開審計(jì)工作，避免工程管理中的損失浪費(fèi)，使有限的建設(shè)資金發(fā)揮最大效益；從資金源頭介入，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)著手檢查，審查資金籌集的合規(guī)性、資金運(yùn)用的配套性，重點(diǎn)審查有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、截留、挪用資金等問(wèn)題。

（三）整合提高審計(jì)人員的力量

一是以國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)為主導(dǎo)，整合社會(huì)審計(jì)組織的專業(yè)人員參與到政府投資審計(jì)工作中來(lái)，緩解審計(jì)專業(yè)人員不足的問(wèn)題，提高審計(jì)的工作效率；二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)，建設(shè)一支結(jié)構(gòu)合理、適應(yīng)審計(jì)事業(yè)發(fā)展需要的高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍。學(xué)習(xí)先進(jìn)投資審計(jì)的工作方法和經(jīng)驗(yàn)，著力培養(yǎng)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力和廉潔自律能力等；三是在面對(duì)審計(jì)人員力量和任務(wù)過(guò)重時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)可引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展；四是加強(qiáng)審計(jì)人員的安全防范意識(shí)，避免人身安全受到非法侵害。

（四）加大對(duì)協(xié)審機(jī)構(gòu)的管理力度

第5篇：財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)范文

1.1建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算委托審計(jì)普遍實(shí)施，建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤委托審計(jì)逐步擴(kuò)大，建設(shè)工程項(xiàng)目委托審計(jì)存在的常見(jiàn)問(wèn)題是造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)選擇不當(dāng)、獨(dú)立性受限、工作規(guī)章制度不健全、檢查督促和關(guān)鍵點(diǎn)控制不到位、與建設(shè)、施工、監(jiān)理各方溝通協(xié)調(diào)不夠等。

1.2審計(jì)人員角色定位不清晰，審計(jì)深度難以把握。建筑工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)主要是進(jìn)行監(jiān)督、咨詢和建議，從而使得項(xiàng)目中存在的不足之處得到相應(yīng)的改善，進(jìn)一步的完善項(xiàng)目管理機(jī)制。這就需要審計(jì)人員作為項(xiàng)目的第三方參建者，在工程開工建設(shè)前就要參與其中，針對(duì)工程建設(shè)中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全程監(jiān)管，但不得干涉施工、監(jiān)理等部門的日常工作。說(shuō)到底，審計(jì)人員在工程建設(shè)過(guò)程中應(yīng)該扮演監(jiān)督者的角色，不能直接干涉建設(shè)項(xiàng)目工作，同時(shí)需要向上級(jí)反映。

1.3工程造價(jià)跟蹤審計(jì)中對(duì)于審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求是非常高的，工程造價(jià)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)存在著很大的區(qū)別。工程造價(jià)審計(jì)必須是注冊(cè)造價(jià)工程師、造價(jià)員，他們需要熟練的掌握工程經(jīng)濟(jì)和技術(shù)；財(cái)務(wù)審計(jì)基本上是以注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師為主。在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，兩者之間的工作是相互配合的，從而才能使得建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)不留死角，審計(jì)過(guò)程中不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。

1.4相關(guān)配套法律規(guī)范、行業(yè)規(guī)定尚不完善。全過(guò)程跟蹤審計(jì)系一種新的審計(jì)模式。審計(jì)人員的工作任務(wù)更加艱巨，所以一套完善的法律法規(guī)作為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行約束是非常有必要的。到目前為止，雖然已經(jīng)有相關(guān)的關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的授權(quán)涵蓋建設(shè)全過(guò)程的法律法規(guī)，但是這些規(guī)定還不是很完善。對(duì)于跟蹤審計(jì)法定內(nèi)容等要件都沒(méi)有明確的進(jìn)行規(guī)定。所以造成了中介機(jī)構(gòu)的不同人員對(duì)于跟蹤審計(jì)的認(rèn)識(shí)存在很大的差異，當(dāng)中介機(jī)構(gòu)犯了錯(cuò)誤，但是也沒(méi)有國(guó)家規(guī)定進(jìn)行責(zé)任界定，從而使得中介機(jī)構(gòu)不是很重視跟蹤審計(jì)的服務(wù)和質(zhì)量，使跟蹤審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2解決對(duì)策

2.1委托審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇方法：招投標(biāo)委托、指定委托、競(jìng)爭(zhēng)性談判委托。

2.2做好跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)與基建及各方監(jiān)督部門的溝通協(xié)調(diào)的關(guān)系。在進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)時(shí)，需要國(guó)家的審計(jì)部門和建設(shè)單位的審計(jì)部門進(jìn)行完美的配合，同時(shí)建設(shè)單位還需要聘請(qǐng)專業(yè)的社會(huì)審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)理、工程監(jiān)理等專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。國(guó)家審計(jì)部門與這些專業(yè)監(jiān)督單位或機(jī)構(gòu)之間需要相互配合，需要審計(jì)部門對(duì)專業(yè)監(jiān)督單位進(jìn)行再監(jiān)督的工作，主要是對(duì)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)，在對(duì)這些專業(yè)監(jiān)督單位的工作進(jìn)行評(píng)估之后，可以合理利用他們的工作成果。

2.3加強(qiáng)跟蹤審計(jì)人員的培訓(xùn)，提升專業(yè)技能。進(jìn)行工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的時(shí)候，其涉及的范圍也非常的廣泛，在跟蹤審計(jì)過(guò)程中需要審計(jì)人員審核招標(biāo)文件，主要是對(duì)文件中的綜合單價(jià)、措施費(fèi)、檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)審核。細(xì)化到綜合單價(jià)中的人材機(jī)、管理和利潤(rùn)，以及子目的套用和材料的合理情況。所以需要審計(jì)人員要有造價(jià)審核及編制能力，同時(shí)專業(yè)知識(shí)必須過(guò)硬，對(duì)于國(guó)家的招投標(biāo)和造價(jià)政策要及時(shí)掌握。對(duì)于這種情況，就需要定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，在項(xiàng)目上配備足夠的專業(yè)人員。同時(shí)還要運(yùn)用先進(jìn)的信息化手段，運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)運(yùn)用的水平。

2.4切實(shí)做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)，包括工程量清單審計(jì)、招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)、投標(biāo)報(bào)價(jià)審計(jì)、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價(jià)格簽證、工程進(jìn)度款審簽、索賠審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等。

2.5建立健全相關(guān)法律法規(guī)。跟蹤審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的一個(gè)新高度。為提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量，為工程建設(shè)與工程管理提供客觀依據(jù)，應(yīng)該建立一套相對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫润w系，來(lái)約束跟蹤審計(jì)工作行為，并且要配套完善跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法，明晰審計(jì)工作流程，重申有關(guān)審計(jì)工作的財(cái)會(huì)制度，為跟蹤審計(jì)工作提供參考依據(jù)，明確各部門的職能分工，避免個(gè)別部門或個(gè)別人員越權(quán)操作、越界操作，杜絕違規(guī)操作，提高各部門之間的默契度，確保跟蹤審計(jì)工作順利開展，使跟蹤審計(jì)逐步進(jìn)入程序化、規(guī)范化、制度化的軌道。

3結(jié)束語(yǔ)

第6篇：財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)范文

關(guān)鍵詞：政府投資項(xiàng)目審計(jì)；前期準(zhǔn)備階段；管理階段；決算階段；影響評(píng)價(jià)；投資與財(cái)務(wù)；對(duì)策及建議

Abstract: Through the project audit of government investment projects in the preparatory stage, construction stage and construction project management of final stage, project operation benefit and environment of regional impact assessment stage problems revealed and investment and financial audit cost composition conflict and management regulations, put forward the corresponding countermeasures and suggestions, to further improve the working efficiency of government investment project audit and the effect.

Key words: audit of government investment projects; the preparation stage; management; the final stage; impact assessment; investment and finance; countermeasures and suggestions

中圖分類號(hào):TU72l 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào)：

政府投資項(xiàng)目審計(jì)，是指對(duì)政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、工程管理及工程造價(jià)等方面真實(shí)、合法、績(jī)效的審計(jì)，是審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要審計(jì)工作。近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展和政府投資的建設(shè)項(xiàng)目越來(lái)越多，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)也越來(lái)越多。從這幾年審計(jì)結(jié)果來(lái)看，在項(xiàng)目前期、工程管理及竣工決算、運(yùn)營(yíng)效益評(píng)價(jià)等方面，還存在一些違規(guī)問(wèn)題和不規(guī)范，需要在今后工作中予以解決。

一、項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段存在的問(wèn)題

1、項(xiàng)目決策與可行性研究階段

通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)“三邊工程”（邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工）越來(lái)越少，但將一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目拆分為多個(gè)子目、分次報(bào)批，或則以不同的名稱報(bào)批以及實(shí)際投資額遠(yuǎn)超概算、變更設(shè)計(jì)擴(kuò)大工程規(guī)模等現(xiàn)象逐漸增多。比如某辦公樓批復(fù)概算300萬(wàn)，實(shí)際結(jié)算500多萬(wàn)，超概算比例達(dá)66.67%以上。

2、項(xiàng)目勘查設(shè)計(jì)階段

建設(shè)單位與設(shè)計(jì)單位以設(shè)計(jì)變更的形式改變建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)（包括裝修標(biāo)準(zhǔn)），增加建筑項(xiàng)目的用地面積和建筑面積的問(wèn)題較多出現(xiàn)。如在審計(jì)一辦公樓項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)將原批準(zhǔn)的辦公樓改為一、二層為商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的綜合樓項(xiàng)目，增加了占地面積和建筑面積，實(shí)質(zhì)性地改變了項(xiàng)目的用途。

工招投標(biāo)與施工合同階段

這一階段問(wèn)題較多，諸如未按規(guī)定程序招標(biāo)，搞形式上的招投標(biāo)（如指定中標(biāo)單位）和串通招投標(biāo)等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，甚至是弄虛作假，憑空虛構(gòu)假合同、假工程量、假驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，“空手套白狼”套取財(cái)政資金或者以非法“關(guān)聯(lián)交易”騙取資金。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)某大樓從600萬(wàn)元投標(biāo)價(jià)中標(biāo)，但簽合同時(shí)又以補(bǔ)充協(xié)議、指定分包等形式更改原合同，以追加投資、抬高單價(jià)、虛列工程等方式增加投資100多萬(wàn)元。

二、項(xiàng)目建設(shè)管理階段與施工決算階段

1、內(nèi)部管理控制制度的建立與執(zhí)行情況

“財(cái)務(wù)管理制度”、“工程崗位責(zé)任制”等制度的建立，明確相關(guān)部門職責(zé)、權(quán)責(zé)、經(jīng)辦人的職責(zé)范圍等的建立與執(zhí)行情況，是工程順利實(shí)施的重要保障。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)某公路橋梁、涵洞工程中，由于對(duì)材料采購(gòu)管理控制不嚴(yán)，經(jīng)辦人收受賄賂，導(dǎo)致鋼材采購(gòu)價(jià)偏高，增加建設(shè)成本50萬(wàn)元，導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目造價(jià)增高。

項(xiàng)目具體施工過(guò)程

項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的主要問(wèn)題是對(duì)工程設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的隨意認(rèn)可簽字以及對(duì)隱蔽工程事后難以檢查的部位大開綠燈，造成質(zhì)量隱患。

在對(duì)某大樓審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)勘察時(shí)發(fā)現(xiàn)，雨棚部分有明顯的修補(bǔ)痕跡，進(jìn)行綜合檢查后發(fā)現(xiàn)雨棚板面負(fù)彎筋均在底部且單向板受力筋均敷設(shè)在分布筋之上，形成嚴(yán)重的質(zhì)量隱患，但相關(guān)隱蔽驗(yàn)收記錄均簽有此處符合設(shè)計(jì)要求和施工規(guī)范要求的字樣。

資金使用情況

項(xiàng)目資本金未及時(shí)、足額到位或挪用資金對(duì)外借、存款以收取利息以及將結(jié)余資金用于其它支出等問(wèn)題多有發(fā)生。

如審計(jì)某工程時(shí)發(fā)現(xiàn)原項(xiàng)目辦將原購(gòu)置交通工具等設(shè)施抵賣用于招待費(fèi)或者將建設(shè)期間施工方產(chǎn)生的違約金、取消部分項(xiàng)目等收入用于為職工發(fā)放福利和獎(jiǎng)金。

竣工決算階段

竣工結(jié)算階段是又一工程問(wèn)題的“重災(zāi)區(qū)”。施工單位以次充好、降低材料等級(jí)、不按規(guī)范要求施工或在合同范圍內(nèi)增加簽證、重復(fù)計(jì)算工作內(nèi)容、高套定額子目，提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。甚至于施工單位與建設(shè)單位、監(jiān)理單位串通一氣，虛增工程量，多算、高算工程造價(jià)，“回饋”有關(guān)人員等。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，某一土石方工程中施工單位虛增土方1000m3，將原5公里運(yùn)距變更為15公里，虛增造價(jià)30萬(wàn)元。

三、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)效益與環(huán)境區(qū)域影響評(píng)價(jià)階段

項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)效益評(píng)價(jià)和環(huán)境影響評(píng)價(jià)主要集中在車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、大型工礦企業(yè)、交通基礎(chǔ)設(shè)施等方面。車站、機(jī)場(chǎng)可行性研究報(bào)告中運(yùn)營(yíng)規(guī)模預(yù)測(cè)與實(shí)際運(yùn)營(yíng)規(guī)模相差較大，建設(shè)期較長(zhǎng)，市場(chǎng)變化較大，技術(shù)更新加快，但相關(guān)設(shè)施設(shè)備仍按原有計(jì)劃購(gòu)置，導(dǎo)致設(shè)備閑置，極大地浪費(fèi)國(guó)有資金。

審計(jì)某污水處理廠時(shí)發(fā)現(xiàn)污水處理使用效率低，僅有50%左右，近一半泵站及消毒設(shè)施閑置，部分設(shè)備材質(zhì)能耗低下，故障率高、運(yùn)行不穩(wěn)定，其部分消毒措施不當(dāng)，已對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境造成損傷。

四、投資與財(cái)務(wù)審計(jì)造價(jià)構(gòu)成與管理規(guī)定的沖突

根據(jù)現(xiàn)行投資造價(jià)構(gòu)成分為建安工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)、稅金、行政事業(yè)性收費(fèi)等項(xiàng)目。

但據(jù)2002年財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建【2002】394號(hào)文件）建設(shè)成本包括建安工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出等項(xiàng)目。

兩者除建安工程費(fèi)用外，在其他方面差別較大，分類不清。如建設(shè)管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、臨設(shè)費(fèi)等費(fèi)用支出在造價(jià)構(gòu)成中分屬工程建設(shè)其他費(fèi)用項(xiàng)目中，在財(cái)務(wù)規(guī)定中屬于待攤投資支出。財(cái)務(wù)規(guī)定中設(shè)備投資支出不好界定（如鍋爐設(shè)備中的土建項(xiàng)目），應(yīng)該分屬造價(jià)構(gòu)成中的建安工程費(fèi)用。

第7篇：財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)范文

關(guān)鍵詞：基建工程；審計(jì)；有效控制

基本建設(shè)工程審計(jì)是強(qiáng)化審計(jì)和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種具體體現(xiàn)，也是重點(diǎn)搞好投資效益審計(jì)的一種具體方法。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，工程項(xiàng)目投資主體的日趨多元化及利益格局的多樣化，都迫切需要開展好工程項(xiàng)目審計(jì)。根據(jù)多年的工作體會(huì)，不妨通過(guò)對(duì)工程全過(guò)程動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)，采取從事前、事中、事后三個(gè)方面來(lái)提高審計(jì)監(jiān)督效果，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度。

1工程事前審計(jì)是保證工程投資效益的前提

1.1設(shè)計(jì)階段是控制工程造價(jià)的重要階段

科學(xué)設(shè)計(jì)把好工程第一關(guān)，合理設(shè)計(jì)是工程科學(xué)定位的基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)階段是生成和確定工程造價(jià)的重要階段，設(shè)計(jì)方案是否合理、設(shè)計(jì)質(zhì)量的高低對(duì)工程造價(jià)會(huì)產(chǎn)生直接的影響。一句話設(shè)計(jì)是構(gòu)成工程造價(jià)高低的主要因素，一般決定了工程造價(jià)的90%。因此，加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理，堵塞設(shè)計(jì)階段人為浪費(fèi)，才能有效控制工程造價(jià)。

1.2工程項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程公開、公平、合法、合規(guī)性審計(jì)

目前在我國(guó)固定資產(chǎn)投資體制中實(shí)行工程項(xiàng)目招投標(biāo)制，一方面達(dá)到節(jié)資增效，縮短工期，保證工程質(zhì)量，提高了經(jīng)濟(jì)效益；另一方面，實(shí)行公開、公平、公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，增加透明度，減少貪污受賄。但是，就目前在工程項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程中重要存在一些問(wèn)題，不可忽視。近幾年，我國(guó)各地都聲稱本地工程招標(biāo)率已達(dá)100%，但實(shí)際現(xiàn)實(shí)的工程項(xiàng)目中大部分存在招投標(biāo)嚴(yán)重“失靈”。根據(jù)國(guó)家招投標(biāo)審計(jì)署對(duì)長(zhǎng)江重要堤坊隱蔽工程的審計(jì)結(jié)果顯示，“工程腐敗，從招投標(biāo)開始”。在隱蔽工程施工過(guò)程中，某施工項(xiàng)目部經(jīng)理就對(duì)員工說(shuō)“這個(gè)工程項(xiàng)目在招投標(biāo)時(shí)就發(fā)生了合同價(jià)3個(gè)點(diǎn)的中介費(fèi)。工程要賺錢不容易，只有少拋石料，造假?！逼浣Y(jié)果不堪設(shè)想。通過(guò)招投標(biāo)本可以節(jié)約資源，卻變成了浪費(fèi)資源；本可以提高質(zhì)量，卻變成了“豆腐渣”工程。因此，工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)是工程審計(jì)中至關(guān)重要的內(nèi)容，絕不可忽視它。

2工程事中控制是做好工程審計(jì)的關(guān)鍵

2.1對(duì)施工單位工程實(shí)施組織措施

要求監(jiān)理單位及施工單位管理班子必須落實(shí)控制人員，任務(wù)分工和職能分工。財(cái)務(wù)審計(jì)人員和工程審計(jì)人員緊密配合，對(duì)工程施工過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)督，明確各自的責(zé)任。財(cái)務(wù)審計(jì)人員編制好自己的工作計(jì)劃，定期對(duì)工程各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。在審計(jì)過(guò)程中，經(jīng)常與工程審計(jì)人員互通信息，交換意見(jiàn)。以保證工程建設(shè)資金的專項(xiàng)使用。

2.2對(duì)施工單位實(shí)施經(jīng)濟(jì)措施

每實(shí)施一項(xiàng)建設(shè)工程，根據(jù)項(xiàng)目手續(xù)的審批程度和項(xiàng)目資金的籌措到位情況。財(cái)務(wù)人員必須編制好資金使用計(jì)劃，明確投資目標(biāo)和付款方式。在項(xiàng)目施工階段每月對(duì)施工單位的進(jìn)度根據(jù)施工工期進(jìn)行驗(yàn)收，并要求上報(bào)工程進(jìn)度報(bào)表，附有詳細(xì)的工程量。建設(shè)單位預(yù)算審計(jì)人員對(duì)該工程月進(jìn)度進(jìn)行復(fù)核，查看所報(bào)進(jìn)度是否屬實(shí)，工期是否正常施工。這樣，由每月的進(jìn)度報(bào)表，看工程整體的形象進(jìn)度；由每月的形象進(jìn)度看工程的整體工期情況，累計(jì)工程款的投入使用情況。從而復(fù)核工程付款的比例，再由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)證書。

這種在項(xiàng)目工程施工過(guò)程中進(jìn)行投資的跟蹤控制，可以定期地進(jìn)行投資，實(shí)際支出值與計(jì)劃目標(biāo)值的比較，發(fā)現(xiàn)偏差，及時(shí)糾正，分析產(chǎn)生偏差的原因，采取有效措施，防止資金不必要的流失，使資金得到合理有效的使用，保證投資方的建設(shè)資金的正確使用。

2.3對(duì)施工單位工程實(shí)施技術(shù)措施

每項(xiàng)工程都在設(shè)計(jì)圖紙的基礎(chǔ)上，施工單位根據(jù)施工圖紙，在開工時(shí)對(duì)圖紙進(jìn)行復(fù)核，即建設(shè)單位通過(guò)監(jiān)理單位組織一次圖紙會(huì)審。這是一道開工時(shí)關(guān)鍵的程序和內(nèi)容，且萬(wàn)萬(wàn)不可忽視。此項(xiàng)工作關(guān)系到今后施工圖紙是否有效可行；施工質(zhì)量是否保證；工程造價(jià)是否合理。建設(shè)單位必須認(rèn)真對(duì)待。否則，施工中將會(huì)出現(xiàn)一系列的設(shè)計(jì)變更，現(xiàn)場(chǎng)簽證，相應(yīng)地增加工程造價(jià)，給建設(shè)方帶來(lái)或大或小的不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

當(dāng)然工程施工過(guò)程中，設(shè)計(jì)更變和現(xiàn)場(chǎng)隱蔽簽證是不可避免的，但我們?nèi)绾螌?duì)待此項(xiàng)問(wèn)題呢？十幾年來(lái)的工作經(jīng)驗(yàn)充分證明：一是我們的甲方代表和監(jiān)理工程師的工作責(zé)任心是否到位，對(duì)施工階段的每一分部、分項(xiàng)工程是否親臨施工現(xiàn)場(chǎng)掌握第一手資料，在保證施工正常運(yùn)行的情況下，做到現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性和可靠性。

二是我們對(duì)設(shè)計(jì)方案不合理或由施工地質(zhì)環(huán)境和結(jié)構(gòu)的改變，必須要改變?cè)袌D紙時(shí)，對(duì)設(shè)計(jì)工作者來(lái)說(shuō)必須親臨施工現(xiàn)場(chǎng)，廣泛聽(tīng)取各方的意見(jiàn)，對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更數(shù)量，盡可能把工程造價(jià)降為最小值。三是要求監(jiān)理單位或建設(shè)單位嚴(yán)格審核承包單位編制的施工組織計(jì)劃，對(duì)主要施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，減少項(xiàng)目施工中不必要的費(fèi)用發(fā)生。

2.4對(duì)施工單位工程實(shí)施合同措施

建筑安裝承包合同是發(fā)包方（建設(shè)單位）和承包方（施工單位）為完成商定的建筑安裝工程明確相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。它是國(guó)家規(guī)定的基本經(jīng)濟(jì)合同的一種。我國(guó)有關(guān)部門頒發(fā)了《建筑安裝工程承包合同條例》對(duì)此做出了明確規(guī)定，為在基本建設(shè)中推行建設(shè)工程合同制度提供了法律依據(jù)。工程合同的簽證后，一是做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實(shí)際施工變更情況的圖紙，注意積累素材，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。二是參與合同修改、補(bǔ)充工作，著重考慮它對(duì)投資控制的影響，嚴(yán)格把工程造價(jià)關(guān)，認(rèn)真分析合同的每一條款內(nèi)容，最好實(shí)行聯(lián)合審計(jì)制，資產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門層層把關(guān)，盡可能減少不必要的損失，把工程費(fèi)用降至最低。

3工程事后審計(jì)是控制工程造價(jià)的最后保證

3.1審查“工期、質(zhì)量、投資”三大控制目標(biāo)

在工程竣工驗(yàn)收后，整體工程已全部竣工，承建單位把所有的精力全部投入到建設(shè)項(xiàng)目竣工決算之中。整個(gè)工程從籌建到竣工投產(chǎn)全過(guò)程的全部實(shí)際支出費(fèi)用進(jìn)行成本核算，編制竣工決標(biāo)，比較分析工程造價(jià)等。在此階段我們作為建設(shè)單位的審計(jì)部門，必須從工程建設(shè)的“工期、質(zhì)量、投資”三大控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況逐一審查，按照工程施工組織設(shè)計(jì)做基礎(chǔ)依據(jù)，審查其是否有效控制施工費(fèi)用，工程質(zhì)量是否達(dá)到招標(biāo)或合同的約定，審查其工程項(xiàng)目交付使用是否真實(shí)完整、按施工圖紙施工，有無(wú)未完工程或偷工減料現(xiàn)象。

3.2審查工程量的真實(shí)準(zhǔn)確性，把握工程量計(jì)算關(guān)

工程竣工后期審計(jì)重點(diǎn)是甲乙雙方的工程結(jié)算。工程量審核是結(jié)算中最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)。它直接影響計(jì)算直接費(fèi)和其它各項(xiàng)費(fèi)用，它的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到工程造價(jià)的高低，工程量的計(jì)算是編制結(jié)算最繁瑣的環(huán)節(jié)，計(jì)算規(guī)則多，工程量大，最容易出現(xiàn)多算、重算或漏算的地方。因此，必須根據(jù)竣工圖紙及其它他相關(guān)資料以及現(xiàn)場(chǎng)情況，對(duì)工程量的準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，確保工程量的真實(shí)準(zhǔn)確性，避免施工單位預(yù)算員做結(jié)算時(shí)有意加大工程和重復(fù)計(jì)算的情況。

3.3審查工程決算書的編制是否符合規(guī)定

在審計(jì)中，查看定額編號(hào)、工程項(xiàng)目名稱及規(guī)格，把好定額套用審核關(guān)。工程預(yù)算定額具有面廣、交叉的特點(diǎn)。在審查竣工決算套用定額時(shí)應(yīng)注意各專業(yè)的適用范圍及使用界線的劃分，套取定額編號(hào)計(jì)價(jià)時(shí)，必須看清定額的工作內(nèi)容和材料含量，防止低工程高套定額子目或已綜合的價(jià)格卻又分成幾個(gè)子目重復(fù)計(jì)算，計(jì)取費(fèi)用。

3.4審查工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比例是否符合規(guī)定

在審計(jì)過(guò)程重點(diǎn)審核結(jié)算中各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取比例、計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定要求。工程結(jié)算是由直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)算利潤(rùn)和稅金等費(fèi)用組成，單位工程項(xiàng)目是根據(jù)工程類別計(jì)取工程取費(fèi)的，工程費(fèi)用取計(jì)的管理費(fèi)取費(fèi)一般占直接費(fèi)的25%以上，因此，確定取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確套用各項(xiàng)費(fèi)率，取費(fèi)基礎(chǔ)是否正確是非常重要的。

3.5審查工程項(xiàng)目中建筑材料用量及價(jià)差的準(zhǔn)確性

一般來(lái)說(shuō)土建工程材料費(fèi)用占建筑工程造價(jià)總費(fèi)用的70%左右，近幾年建筑市場(chǎng)材料變化很大，建設(shè)單位對(duì)建筑材料用量控制還有很多漏洞。一旦失去監(jiān)控，就無(wú)法控制工程造價(jià)，導(dǎo)致工程投資不能有效利用。所以通過(guò)工程審計(jì)，可以糾正材料結(jié)果費(fèi)用高的現(xiàn)象，來(lái)控制工程造價(jià)、提高投資效果。在工作中往往會(huì)遇到工程項(xiàng)目中所用材料的質(zhì)量與規(guī)格、型號(hào)與工程結(jié)算所提供資料的材料根本不符，不但材料價(jià)格存在著嚴(yán)重的不合理差價(jià)，而且材料的質(zhì)量和功能不合乎圖紙的施工要求，出現(xiàn)以假亂真，以次充好的現(xiàn)象，結(jié)果導(dǎo)致了工程質(zhì)量的整體效果差，縮短了工程設(shè)施的使用壽命。

3.6審查工程項(xiàng)目的隱蔽工程記錄，變更簽證單

第8篇：財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)范文

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，擬定和完善公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度。

加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，其目的是要為企業(yè)的效益服務(wù)。浙江******公司，總資產(chǎn)超過(guò)4.2億，下轄六家分公司，兩家全資子公司，兼跨制造、房產(chǎn)、租賃、修理、客運(yùn)服務(wù)、商貿(mào)等幾個(gè)行業(yè)。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)方式有所差異，會(huì)計(jì)處理各有特點(diǎn)。我在對(duì)公司營(yíng)運(yùn)情況及日常財(cái)務(wù)工作深入了解的基礎(chǔ)上，認(rèn)為當(dāng)時(shí)的制度已不能很好適應(yīng)公司管理上的需要。要想公司管理上臺(tái)階，首先應(yīng)從制度上下功夫。因此，我從審批程序、資金運(yùn)作、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督幾個(gè)方面入手，先后主持出臺(tái)了四個(gè)制度，基本完善了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部制度體系：

1、擬定《浙江******公司開支審批暫行辦法》，規(guī)范了審批權(quán)限和程序。要求公司所有成本、費(fèi)用支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)審核并簽字確認(rèn)，改變了以往多頭審批，財(cái)務(wù)監(jiān)督不力的狀況。經(jīng)過(guò)兩年的運(yùn)行，20*年我又重新修訂和完善了《浙江******公司開支審批辦法》，進(jìn)一步明確了責(zé)權(quán)。

2、根據(jù)國(guó)家新出臺(tái)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)政策法規(guī)，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，執(zhí)筆修訂了《浙江******公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法》和《浙江******公司內(nèi)部會(huì)計(jì)核算暫行辦法》。并就“兩個(gè)辦法”的貫徹執(zhí)行作了具體安排。每年對(duì)所屬經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行“辦法”情況進(jìn)行了檢查，對(duì)存在的問(wèn)題出具書面整改通知，逐步規(guī)范了公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算行為。

3、為完善公司內(nèi)部監(jiān)督管理制度，充分發(fā)揮二級(jí)核算體制的優(yōu)勢(shì)，針對(duì)公司各經(jīng)營(yíng)單位不同的行業(yè)特性，確保公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整，于20*年6月重新起草了《浙江******公司內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，現(xiàn)正報(bào)公司審批，以切實(shí)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管。

二、抓管理，促效益。

預(yù)算是企業(yè)借以設(shè)定一定時(shí)期所想要完成的特定目標(biāo)，完成目標(biāo)所使用的資源，以及衡量目標(biāo)是否達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工具。集團(tuán)公司對(duì)預(yù)算管理也作為工作考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容?；趯?duì)預(yù)算管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，我積極推動(dòng)公司預(yù)算管理工作，理清工作思緒，將應(yīng)收帳款的回收及開辟公司新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)作為工作重點(diǎn)。以此為契機(jī)，逐漸轉(zhuǎn)變了公司偏重會(huì)計(jì)核算，輕財(cái)務(wù)管理的局面，促進(jìn)公司管理上臺(tái)階。

1、重視預(yù)算編制的可行性和科學(xué)性。具體負(fù)責(zé)牽頭編制了公司20*年度、20*年度和20*年度的公司財(cái)務(wù)預(yù)算。在預(yù)算編制過(guò)程中，依據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位近幾年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，以及對(duì)未來(lái)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的預(yù)測(cè)，充分考慮各種有利和不利因素，通過(guò)二上二下的協(xié)調(diào)溝通，匯總編制預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)，最終確定公司預(yù)算目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的合理性。

2、以預(yù)算為依據(jù)，積極控制成本、費(fèi)用的支出，并在日常的財(cái)務(wù)管理中，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。在公司整體對(duì)外投資效益不佳的情況下，力主壓縮銀行貸款，20*年3月和20*年1月，壓縮了公司長(zhǎng)期銀行貸款4000萬(wàn)元，有效地控制了財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出，提高了資金的使用效益。

3、實(shí)抓應(yīng)收帳款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。*年8月上任始，公司帳面應(yīng)收賬款2512.49萬(wàn)元，占公司流動(dòng)資產(chǎn)的24.75%。針對(duì)現(xiàn)狀，重新制定了公司的信用政策，對(duì)客戶的信用程度作出評(píng)估，要求各經(jīng)營(yíng)單位按客戶信用程度的高低，決定應(yīng)收賬款數(shù)額的高低，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)信用程度較低的單位，如***，盡管是集團(tuán)內(nèi)的兄弟單位，管理政策一視同仁，加大現(xiàn)收比率，控制應(yīng)收賬款額；同時(shí)加大應(yīng)收賬款的催收力度，有難度的客戶，親自上門參預(yù)催討，起到了一定效果，減少了壞賬損失。20*年7月止，公司賬面應(yīng)收款1834.5萬(wàn)元，占公司流動(dòng)資產(chǎn)的12.14%，比三年前減少了677.99萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)比例下降了12個(gè)百分點(diǎn)。

4、積極參預(yù)，配合經(jīng)營(yíng)單位開拓新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。****是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)，而****經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得必須經(jīng)公開招投標(biāo)，針對(duì)不同的招標(biāo)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員深入調(diào)研，做出合理的營(yíng)運(yùn)可行性分析，確保公司投標(biāo)書的質(zhì)量，為開展有效營(yíng)運(yùn)打好基礎(chǔ)。20*年浙江省****招投標(biāo)，公司投標(biāo)中得3條****經(jīng)營(yíng)權(quán)；20*年分別參加省和市****招投標(biāo)，公司投標(biāo)綜合得分均為第一，中得了2條跨地區(qū)**經(jīng)營(yíng)權(quán)和3條地區(qū)**的經(jīng)營(yíng)權(quán)，**投入營(yíng)運(yùn)給公司帶來(lái)了很好的經(jīng)濟(jì)效益。

通過(guò)上述工作，切實(shí)提高了財(cái)務(wù)管理工作的成效，一定程度上促進(jìn)了公司經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高，*年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)118.2萬(wàn)元，20*年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)925.25萬(wàn)元，20*年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1896.42萬(wàn)元，每年的利潤(rùn)增長(zhǎng)都超過(guò)了100%。

三、明確責(zé)職，提高工效。

為提高工作效率，首先，通過(guò)幾次內(nèi)部調(diào)整，定人定崗，明確職責(zé)，減少工作中的磨擦，發(fā)揮出團(tuán)隊(duì)作用，調(diào)動(dòng)起內(nèi)部每個(gè)員工的工作積極性。其次，樹立服務(wù)意識(shí)。身為經(jīng)理的我?guī)ь^轉(zhuǎn)變工作觀念，主動(dòng)配合業(yè)務(wù)部門，在切實(shí)加強(qiáng)全公司的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等的日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，做好月度財(cái)務(wù)分析；為一線經(jīng)營(yíng)及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。由于工作較為出色，財(cái)務(wù)審計(jì)部被評(píng)為公司20*年度先進(jìn)部室（綜合測(cè)評(píng)第一）。

與此同時(shí)，積極推動(dòng)公司的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程。20*年初，公司本部會(huì)計(jì)電算化軟、硬件配置完成，同時(shí)派出業(yè)務(wù)骨干參加會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)。同年6月，完成了會(huì)計(jì)電算化初始工作，通過(guò)二年多的平穩(wěn)運(yùn)行，電算化已能滿足公司本部的核算要求，極大地提高了公司會(huì)計(jì)核算效率。根據(jù)公司對(duì)財(cái)務(wù)信息和會(huì)計(jì)核算的進(jìn)一步要求，以及各分公司分散經(jīng)營(yíng)的狀況，我計(jì)劃年內(nèi)在所有分公司推行會(huì)計(jì)電算化，并與公司本部實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)施方案正在擬定中，以提高公司整體財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量和效率。

四、發(fā)揮專長(zhǎng)，做好參謀。

我的工作重點(diǎn)之一，是通過(guò)對(duì)月度、年度的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)并動(dòng)態(tài)地掌握公司營(yíng)運(yùn)和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題，并提出財(cái)務(wù)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。針對(duì)****分公司虧損的現(xiàn)狀，提出了《關(guān)于****分公司經(jīng)營(yíng)思路》，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

對(duì)公司的投資項(xiàng)目，能使用較為科學(xué)的方法做財(cái)務(wù)可行性測(cè)算，在***更新等項(xiàng)目的測(cè)算上，充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)控制，改變已往靜態(tài)的，不注重現(xiàn)金流量的決策方法，較好地控制了投資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了財(cái)務(wù)依據(jù)。

根據(jù)掌握的財(cái)務(wù)信息，匯總?cè)曩Y料編寫了《公司三年經(jīng)營(yíng)狀況的分析報(bào)告》，對(duì)公司各經(jīng)營(yíng)單位現(xiàn)狀進(jìn)行了評(píng)述，提出自己的觀點(diǎn)，為公司三年規(guī)劃的編制工作，盡了自己的努力。

五、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作能力。

堅(jiān)持執(zhí)行會(huì)計(jì)人員繼續(xù)再教育的規(guī)定，認(rèn)真組織本部門及下屬各單位會(huì)計(jì)人員參加每年一次的專業(yè)培訓(xùn)。結(jié)合會(huì)計(jì)電算化的推行，組織了電腦培訓(xùn)。本人率先通過(guò)了計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試，提高了計(jì)算機(jī)的實(shí)際操作能力。

鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員根據(jù)自身不同的學(xué)歷層次和崗位需求，繼續(xù)進(jìn)行在職專業(yè)學(xué)習(xí)。20*年7月，我參加由香港國(guó)際商學(xué)院開設(shè)的，為期半年的財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）高級(jí)培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的最新理論知識(shí)。通過(guò)自身的學(xué)習(xí)來(lái)帶動(dòng)所在部門人員的學(xué)習(xí)熱情，目前，公司財(cái)會(huì)人員中，2人正在進(jìn)修本科，1人進(jìn)修研究生，2人取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，2人正參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試。通過(guò)學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)了自身的專業(yè)知識(shí)，提高了業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。

注意對(duì)下屬單位會(huì)計(jì)人員的工作指導(dǎo)，通過(guò)日常的工作檢查及時(shí)向他們傳達(dá)工作要求及方法。通過(guò)年終考核來(lái)促進(jìn)他們完成工作目標(biāo)。

六、切實(shí)履行集團(tuán)委派職責(zé)。

第9篇：財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)范文

今年，我局開展了基本建設(shè)項(xiàng)目工程決算審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)工作，通過(guò)對(duì)一批市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，我們認(rèn)為，對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，應(yīng)把握以下幾方面工作：

一是把握政策變化。由于項(xiàng)目建設(shè)周期一般都較長(zhǎng)，在建設(shè)期間國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)可能會(huì)產(chǎn)生變化和變更，如產(chǎn)業(yè)政策、稅收、材料價(jià)格、施工規(guī)范、建筑工程定額等。因此，在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，就應(yīng)注意新舊規(guī)定的交替及連續(xù)性。我們?cè)龅竭^(guò)一個(gè)有關(guān)新老定額交替而引發(fā)對(duì)工程價(jià)款結(jié)算爭(zhēng)議的案例，涉及金額達(dá)25萬(wàn)元之多。

二是把握財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)有著不可分割的聯(lián)系，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)有機(jī)結(jié)合，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)單方面作業(yè)不容易發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。如在對(duì)建安投資審計(jì)中，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)密切配合，對(duì)已完工程、收尾工程進(jìn)行審計(jì)，與概算、財(cái)務(wù)賬目所列項(xiàng)目對(duì)照，看是否有概算外投資項(xiàng)目、概算內(nèi)未完項(xiàng)目，有無(wú)虛列建筑安裝投資等問(wèn)題。對(duì)建設(shè)單位供應(yīng)的大宗材料進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)與工程結(jié)算定額規(guī)定材料用量對(duì)照，可以發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)出建筑材料的入、出庫(kù)財(cái)務(wù)手續(xù)是否規(guī)范，有無(wú)超量購(gòu)買材料、有無(wú)損失浪費(fèi)、甲供材料是否重復(fù)計(jì)算等其他問(wèn)題。通過(guò)審查工程相關(guān)資料，對(duì)工程超概算調(diào)整的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)，并審查彌補(bǔ)資金缺口的來(lái)源，有無(wú)擠占，挪用其它基建資金和專項(xiàng)資金的情況，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。在工程審計(jì)方面，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位招投標(biāo)、合同文件進(jìn)行審計(jì)，可以了解雙方的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)，熟悉合同簽訂的內(nèi)容，方式、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、定額套用、材料供應(yīng)、材料價(jià)差調(diào)整，施工期限等有關(guān)條款，并與財(cái)務(wù)待攤投資科目、在建工程科目、預(yù)付工程款科目支付款項(xiàng)的單位對(duì)照，可以發(fā)現(xiàn)合同簽訂單位與付款單位是否一致，有無(wú)非法轉(zhuǎn)包和指定分包等違規(guī)問(wèn)題。

三是嚴(yán)格把握審查工程簽證資料的真實(shí)性、必要性。我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，有的建設(shè)單位的工地代表、工程監(jiān)理對(duì)定額不太熟悉，對(duì)定額中包含的工序重復(fù)簽證，例如地下水位以上的施工排水、高度3．6m以內(nèi)的裝飾腳手架、丈量地板磚、花崗石等塊料材料加損耗等定額已包含的項(xiàng)目在簽證中屢見(jiàn)不鮮；更有一些簽證嚴(yán)重失實(shí)。我們對(duì)某工程的簽證資料審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)土方簽證與監(jiān)理的記錄有矛盾，監(jiān)理記錄為挖基坑，而簽證為滿堂開挖，僅這一項(xiàng)就多計(jì)價(jià)款7萬(wàn)多元；有的工程施工單位甚至伙同測(cè)量人員，監(jiān)理人員虛假簽證土石方量十多萬(wàn)方，虛增價(jià)款上百萬(wàn)元；另有一個(gè)僅400多萬(wàn)元的工程，抽水臺(tái)班簽證竟高達(dá)90多萬(wàn)元；至于材料價(jià)格簽證明顯高于市場(chǎng)價(jià)，在工程審計(jì)中是常見(jiàn)的。如果工程簽證資料的審查忽視了，直接結(jié)果便是建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)隱性提高，造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)隨意流失，另一方面也增加了審計(jì)工作的難度，給審計(jì)工作增加風(fēng)險(xiǎn)。