財務分析的分類精選(九篇)

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第1篇：財務分析的分類范文

一、事業(yè)單位財務管理戰(zhàn)略的意義

（一）能夠提高事業(yè)單位社會服務質(zhì)量

事業(yè)單位以社會公共服務為主要業(yè)務，對于提高人民物質(zhì)生活水平、促進國家事業(yè)發(fā)展起到了極大的建設(shè)作用，隨著社會的發(fā)展，事業(yè)單位的職能也有了進一步的強化。但是，我國事業(yè)單位的主要資金來自國家財政，對財政資金的依賴性過強，在使用資金的過程中，事業(yè)單位更多地偏向于完成上級部門的任務，對資金使用的績效不具備足夠的重視性。在市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)的國家經(jīng)濟體系中，事業(yè)單位長期脫離市場經(jīng)濟運行，傳統(tǒng)的財務工作無法真正實現(xiàn)社會需求的滿足，從資金使用績效以及社會公共服務的角度出發(fā)，實現(xiàn)財務管理戰(zhàn)略是事業(yè)單位發(fā)展的必然。

（二）有利于資產(chǎn)保值增值目標的實現(xiàn)

事業(yè)單位在改革開放之后，市場特征有了進一步強化，事業(yè)單位在發(fā)展過程中不斷擴大了經(jīng)濟活動范圍，從房屋租賃，到成果轉(zhuǎn)化平臺以及產(chǎn)業(yè)集團，事業(yè)單位較為充分地發(fā)揮了自身的資源優(yōu)勢，較好地實現(xiàn)了社會效益與經(jīng)濟效益的雙收。從客觀層面來看，我國事業(yè)單位這樣的發(fā)展模式在事業(yè)單位發(fā)展的初級階段有著相當必要性，既能夠提高自身的經(jīng)濟實力，也能提高自身服務能力。因此，這部分資產(chǎn)尚未剝離之前，事業(yè)單位的財務管理必須承擔國有資產(chǎn)增值保值、無形資產(chǎn)管理、提高運營效益等責任。同時，在事業(yè)單位不斷發(fā)展的過程中，必須實現(xiàn)非經(jīng)營性資源的合理配置，才能夠有效強化內(nèi)設(shè)機構(gòu)以及職工的協(xié)調(diào)性。由于種種現(xiàn)實原因，事業(yè)單位的財務管理必須著眼于與市場兩個方面。

（三）能夠有效提高人才價值

隨著時展，越來越多的優(yōu)秀人才愿意進入事業(yè)單位之中，在傳統(tǒng)的認識管理模式下，職工收入與其工作績效不掛鉤，單位整體工作效率不高，同時，由于現(xiàn)在事業(yè)單位只進不出的人事制度，事業(yè)單位的運營成本將越來越高，人力資源投入產(chǎn)出高度不平衡，因此，強化人力資源投入產(chǎn)出比是失業(yè)單位財務管理的重要任務。

二、事業(yè)單位財務管理戰(zhàn)略的重點內(nèi)容

（一）改進財務管理思路

首先，分類改革事業(yè)財務管理戰(zhàn)略需要實現(xiàn)單位財務向服務行業(yè)的轉(zhuǎn)變。事業(yè)單位的工作很大程度上影響著一個行業(yè)的發(fā)展狀況，失業(yè)單位必須關(guān)注全行業(yè)的發(fā)展。從這一角度來說，事業(yè)單位的財務管理視角相較企業(yè)來說要高得多。第二，事業(yè)單位要爭取從小項目為主向謀劃行業(yè)進行轉(zhuǎn)變，要在經(jīng)濟活動中建立長效扶持機制，在國家及地方政策的支持下，為企事業(yè)大發(fā)展提出謀劃方案。第三，事業(yè)的那位要實現(xiàn)全過程的大管理轉(zhuǎn)變，要拋離過去偏重爭取及分配資金的管理模式，提高財務管理的全面性，掌控業(yè)務流程，預防財務風險。

（二）創(chuàng)新財務管理機制

首先，要實現(xiàn)財務與業(yè)務的結(jié)合，主要包括建立投入長效機制，解決資金缺口、完善項目管理組織架構(gòu)，實現(xiàn)財務與業(yè)務的有機結(jié)合、調(diào)整專項資金安排思路，優(yōu)化資金支出結(jié)構(gòu)等，第二，要實現(xiàn)人機融合。主要包括人才培養(yǎng)與激勵機制的融合，實現(xiàn)績效考核以及后補助獎勵制度、業(yè)務流程與軟件控制的融合，實現(xiàn)現(xiàn)代技術(shù)管理等。

（三）優(yōu)化財務管理模式

構(gòu)建財務管理模式主要可以從事業(yè)層面與單位層面兩方面進行。首先，在事業(yè)層面上，對于組織結(jié)構(gòu)復雜、規(guī)模較大的法人單位，可以將不需法人行使的其他管理權(quán)力下放，以效率優(yōu)先為原則，積極制定財務資源配置機制與財務管理框架，從而充分調(diào)動各方面積極性，建立規(guī)范的、高效的財務管理秩序。第二，從單位層面上，應該在事業(yè)與企業(yè)之間樹立平等獨立的思想，在堅持法律引導的原則下，構(gòu)建一家兩制的集團式財務管理模式，將各自的職責劃分清楚，保證二者相對獨立性，防范法律風險以及政策風險。第三，行業(yè)層面上，事業(yè)單位的財務戰(zhàn)略應該著眼于社會發(fā)展，積極推動中央及地方重大項目的展開，在政府的引導下，以市場為導向，積極建立外聯(lián)內(nèi)合、多方參與的工作模式，在面對行業(yè)發(fā)展關(guān)鍵性問題時，要積極運用國家成果，創(chuàng)新服務模式，強化激勵，從而滿足經(jīng)濟發(fā)展需要。

三、事業(yè)單位財務管理戰(zhàn)略的保障措施

（一）更新財務管理理念

事業(yè)單位的發(fā)展狀況與單位的財務管理水平有著直接關(guān)系。在制定實施事業(yè)單位財務管理戰(zhàn)略的過程中，必須強化單位對于管理思想的重要性認識，提高決策層管理層的管理思想深度。在分類改革進程中，事業(yè)單位的財務管理在多方面都急需改進，如果依舊恪守傳統(tǒng)管理思想，全單位的利益必將遭到損害。因此，決策管理層必須統(tǒng)一思想，將管理理念提升上來，抓住分類改革的基于，不斷推動事業(yè)單位財務管理水平的提升。

（二）建立財務管理咨詢機構(gòu)

事業(yè)單位長期屬于國家經(jīng)營單位，在很長時間內(nèi)脫離市場經(jīng)濟獨立發(fā)展，專業(yè)性過強，影響了單位對管理部門的重視。實施財務管理戰(zhàn)略，事業(yè)單位可以積極組建咨詢機構(gòu)，可以在高校、企業(yè)、及其他咨詢機構(gòu)中聘請專家，為構(gòu)建事業(yè)單位財務管理戰(zhàn)略出謀劃策，整合內(nèi)部人才，有針對性的制定符合實際戰(zhàn)略管理規(guī)劃，提高執(zhí)行力、決策水平。

第2篇：財務分析的分類范文

[關(guān)鍵詞] 投資決策失誤企業(yè)內(nèi)部管理歧視性貸款

中小企業(yè)的發(fā)展對一個國家的經(jīng)濟發(fā)展有著不可替代的作用,在我國,數(shù)量眾多的中小成為我國社會就業(yè)的蓄水池,其重要性不言而喻,國家也越來越重視中小企業(yè),然而中小企業(yè)的發(fā)展存在著種種制約因素,其中,財務因素是制約其發(fā)展的最重要的因素之一。每個企業(yè)都希望能夠在財務管理上一帆風順,然而有財務的地方就會產(chǎn)生財務風險,怎么樣正確的識別財務風險和防范財務風險才是最重要的。

一、在企業(yè)的發(fā)展成長中,財務風險是客觀存在的,企業(yè)管理者不可能消滅風險,只能通過各種手段來防范風險和解決風險,首先要做的就是正確的認識風險的類別;中小型企業(yè)的財務風險主要包括以下幾類

(1)籌資風險?；I資風險的形成主要是企業(yè)在籌措資金后,資金的作用沒有完全達到初期預定目標的風險,它包括利率風險、購買力風險、財務杠桿效應等等;中小企業(yè)的資金實力相對較小,籌措資金時既要考慮到籌資成本,又要合理搭配資金的結(jié)構(gòu),還要考慮到成功籌資后,資金能否發(fā)揮它的最大效果,給企業(yè)帶來良好效益等等。如果企業(yè)在借入資金后,不能合理的管理資金,導致資金浪費嚴重,資金的投入產(chǎn)出效率低下,那么企業(yè)在后續(xù)的財務管理中肯定會出現(xiàn)利潤低下,現(xiàn)金流量不足,資金缺乏,還債壓力大,需要繼續(xù)籌資等一系列問題。對于中小企業(yè)來說,籌資風險是極其危險的,稍有疏忽,就會導致企業(yè)陷入財務惡心循環(huán)中去,所以也需要企業(yè)管理者加強對籌資的管理和資金的管理。

(2)投資風險。投資風險是指企業(yè)在投資后,由于一系列的因素導致預期未達到預定收益的風險。在市場經(jīng)濟條件下,為了最求利潤和效益的最大化,企業(yè)往往通過擴大生產(chǎn)規(guī)模來獲取規(guī)模效應,中小企業(yè)的投資是通過其辛辛苦苦積攢的經(jīng)營利潤或采用各種渠道籌措的資金來實現(xiàn)的,因此,由于其資金規(guī)模的限制,對投資的要求比大企業(yè)要嚴格的多,一次投資的失敗就會使企業(yè)的經(jīng)營陷入困境,這就需要企業(yè)的管理層合理布局,提高投資的成功率,避免投資風險的發(fā)生。

(3)經(jīng)營風險。中小企業(yè)由于其身份的特殊性,它不可能像大型企業(yè)一樣有一個規(guī)模龐大的管理層,它的決策和管理更加需要準確性。企業(yè)管理者要利用有限的管理資源來保證生產(chǎn)經(jīng)營中的銷合理進行,防止出現(xiàn)資金滯流,企業(yè)價值變動等情況;中小企業(yè)經(jīng)營風險主要包括原材料采購風險、產(chǎn)品生產(chǎn)風險、存貨風險、應收賬款風險等等。

(4)流動性風險。流動性風險也是在中小企業(yè)各種財務風險的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的,導致企業(yè)資金短缺,不能按期償債,企業(yè)的支付能力和償債能力出現(xiàn)問題的風險。

(5)其他財務風險。其他財務風險包括由于國家政策的調(diào)整,不可抗性的天災人禍所帶來的導致企業(yè)財務產(chǎn)生風險的因素;例如:地震、雪災等自然災害帶來的財務損失、交通路線規(guī)劃導致的運輸成本上升等等。

二、中小企業(yè)財務風險的成因分析

(1)國家政策的調(diào)整帶來的風險。國家的金融政策的調(diào)整可能對中小企業(yè)帶來的影響,包括國家提高存款準備金率以及實行差額準備金制度使得廣大的中小商業(yè)銀行收緊放貸,使得中小企業(yè)融資受阻,無法解決資金問題被迫縮小經(jīng)營規(guī)模,或者是直接導致企業(yè)的資金出現(xiàn)嚴重問題而破產(chǎn)。

(2)銀行的歧視性貸款。由于中小企業(yè)具有經(jīng)營風險的不確定性,商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款往往具有歧視性,加大了企業(yè)的貸款難度;而銀行貸款又往往是企業(yè)擴大在生產(chǎn)的主要資金來源,這就增加了中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的概率。

(3)金融體系不完整。我國中小企業(yè)的融資方式主要是銀行貸款,當銀貸出現(xiàn)問題時,企業(yè)就不能找到別的有效的融資方式,這就是我國金融體系不完整造成的企業(yè)融資路子狹小的問題。由于金融體系的不完整,中小企業(yè)不可能達到上市融資的條件,導致中小企業(yè)出現(xiàn)資金困難時,找不到合適的方法來解決這一困難。

(4)企業(yè)的投資決策失誤。中小企業(yè)的資金有限,資金非常珍貴,因此,正確的投資合理的理財對他們來說是非常重要的,企業(yè)在投資時要做好產(chǎn)業(yè)調(diào)查,尋找合適的搭檔,誠實守信,爭取把少量的錢花在鋼刃上,力爭投資效益的最大化。對中小企業(yè)來說,最不能忍受的就是投資失敗,一次的投資失敗的代價往往不僅僅是財務危機這么簡單,甚至把企業(yè)推向破產(chǎn)。

三、中小企業(yè)控制財務風險的對策

(1)政府政策的支持。當前中小企業(yè)在融資時面臨的主要問題就是銀行的歧視性貸款和金融行業(yè)制度的不健全,在大的經(jīng)濟環(huán)境下,尤其是經(jīng)濟危機的形式下,中小企業(yè)不能夠把握自己的命運,需要國家的政策扶植,來應對經(jīng)濟的不景氣。政府可以出臺一些信貸和稅收的優(yōu)惠政策,比如規(guī)定金融機構(gòu)給予中小企業(yè)貸款的最低比例限制,政府建立為中小企業(yè)融資的專門平臺等措施。

(2)加強中小企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部管理。在中小企業(yè)中,大都存在集權(quán)式,家族式的的管理現(xiàn)象,直接后果是企業(yè)的工作效率低下,部門分工不明確,個人的權(quán)利往往能左右企業(yè)的發(fā)展,個人的能力也直接左右企業(yè)的發(fā)展方向,因此,中小企業(yè)必須轉(zhuǎn)變管理觀念,引進先進的企業(yè)管理模式和高素質(zhì)的人才,實現(xiàn)決策和管理的民主化,這樣才能從根本上降低因個人問題而導致的企業(yè)財務風險。

(3)完善中小企業(yè)的財務風險管理機制。由于中小企業(yè)規(guī)模小,因此,許多企業(yè)管理者不重視企業(yè)的財務風險管理,往往出現(xiàn)一人同時管理多個職位的現(xiàn)象,這樣不僅僅降低了工作效率,還容易導致腐敗的出現(xiàn);完善財務風險管理機制,首先要引進專業(yè)的財務管理人才,并培養(yǎng)他們的財務風險意識;其次,企業(yè)管理者應該加大對財務管理的監(jiān)督;再次,完善財務體系,建立長期財務預警系統(tǒng)。

(4)科學決策。中小企業(yè)的擴張規(guī)模相對較小,決策的難度也較小,但是投資對企業(yè)的影響卻是最大的,因此,決不能忽視投資決策的可行性分析,做好投資前調(diào)研,科學決策是保證投資成功的關(guān)鍵因素。

參考文獻:

[1]陳薇.對中小企業(yè)財務風險管理的探討[J].消費導刊(理論版).2007(9)

[2]羅瓊霞.我國中小企業(yè)財務風險的成因及對策[J].科學咨詢,2008(19)

第3篇：財務分析的分類范文

近年來，隨著國庫集中收付和政府收支分類改革制度以及各類專項資金管理的不斷完善，對收入分類并分類進行財務管理顯得尤為重要。2012年4月財政部新的《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第72號），規(guī)定事業(yè)單位收入是事業(yè)單位為開展業(yè)務活動及其他活動，依法取得的非償還性資金。按資金來源一般分為財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。疾病預防控制中心（簡稱疾控中心）承擔著疾病防控、衛(wèi)生應急、科學研究、教育培訓等職責，其預算收入也應根據(jù)不同的業(yè)務活動而進行分類管理，本文就疾控中心主要收入類別進行分析。

1 財政補助收入分類管理

財政補助收入指從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補助和項目支出補助。作為全額撥款事業(yè)單位，疾病預防控制中心從同級財政部門取得的財政撥款是其收入的主要來源。在財務管理中，取得的財政補助收入應在按照收支功能分類管理的基礎(chǔ)上，再按照支出經(jīng)濟分類進行管理。

2 事業(yè)收入分類管理

事業(yè)收入是疾病預防控制機構(gòu)開展疾病預防控制、衛(wèi)生應急、科學研究等專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動所取得的收入，是單位收入的重要來源，按來源渠道可進一步分為采用財政專戶返還方式管理的事業(yè)收入（如衛(wèi)生檢測檢驗收入），本級橫向財政撥款（從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，如國家疾控中心從科技部、環(huán)保部等取得的撥款，省疾控中心從本省科技廳、環(huán)保廳等取得的撥款）、非本級財政撥款（如國家疾控中心從北京市有關(guān)部門取得撥款）、橫向合作收入（如從世界衛(wèi)生組織、聯(lián)合國兒童基金會、全球基金等國際組織及其他單位取得的收入）、教育培訓收入（如研究生培養(yǎng)學費收入）、學術(shù)雜志收入（學術(shù)雜志版面費、廣告費等收入）等。事業(yè)收入在按照來源渠道分類管理的同時，應按照2013年1月起執(zhí)行的新《事業(yè)單位會計制度》要求區(qū)分專項資金和非專項資金進行管理，對于專項資金，還應繼續(xù)按照收支功能分類分設(shè)明細項目進行核算。

3 上級補助收入分類管理

上級補助收入是事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，是事業(yè)單位的主管部門和上級單位用財政補助收入之外的收入撥給所屬單位的經(jīng)費，例如用自身組織的收入和集中下級單位的收入撥給事業(yè)單位的資金。疾控中心取得的上級補助收入，多是衛(wèi)生行政部門委托完成的專項工作和任務，如衛(wèi)生部門委托疾控中心完成的衛(wèi)生標準修訂等工作，這些專項委托經(jīng)費需按照協(xié)議要求專款專用，因此，在上級補助收入核算時，應設(shè)置專項明細項目并按照所屬功能分類進行管理。

應該注意的是，主管部門和上級單位用財政補助收入撥給所屬單位的經(jīng)費，屬于專項業(yè)務補助經(jīng)費，事業(yè)單位應在本級橫向財政撥款類別管理，不在上級補助收入類別管理核算。

4 其他收入分類管理

其他收入是除財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的各項收入，包括投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入、資產(chǎn)盤盈收入、往來款清理收入等。除限定用途的捐贈收入要設(shè)專項明細核算外，事業(yè)單位的其他收入一般為非專項資金，可按照基本經(jīng)費進行管理。

值得注意的是，在近幾年的部門決算中，規(guī)定本級橫向財政撥款和非本級財政撥款在其他收入中列示，但根據(jù)疾控中心業(yè)務特點，本級橫向財政撥款和非本級財政撥款取得的收入往往是開展專業(yè)業(yè)務活動所必需的資金，符合事業(yè)收入的定義，故在日常管理與核算時可歸類為事業(yè)收入，但在部門決算填報時應按照規(guī)定的填報口徑進行填列。

參考文獻：

第4篇：財務分析的分類范文

財務分析對于企業(yè)的意義是重大的，它關(guān)系到公司管理層和相關(guān)利益團體的決策。對物業(yè)公司本身來說，對財務數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)化的分析有助于公司及時發(fā)現(xiàn)發(fā)展過程中存在的各種問題，以便及時提出應對策略，更好的改善現(xiàn)有狀況。物業(yè)公司的相關(guān)利益團體包括業(yè)主、物業(yè)公司的管理層以及債權(quán)人等，對業(yè)主而言，可通過一些財務數(shù)據(jù)來具體監(jiān)測物業(yè)公司的服務質(zhì)量；對公司的管理層來說，財務分析的意義更加重大，可通過對資產(chǎn)負債，現(xiàn)金流的監(jiān)測了解到企業(yè)的收支狀況，盈利狀況以及未來的發(fā)展方向；對于債權(quán)人來說，通過財務分析可以了解到企業(yè)的償還能力，便于其決策的方向?？偠灾飿I(yè)公司的財務分析的目的有以下幾方面的體現(xiàn)。首先，可評價某段時期公司的財務收支狀況。物業(yè)公司的財務分析覆蓋范圍較為廣泛，牽扯到公司的經(jīng)營和服務的各個環(huán)節(jié)，在公司作出重大決策時，財務分析可提供數(shù)據(jù)支持，對于企業(yè)作出正確的決策以及該決策的預算情況等都起到直接作用。同時也有助于新決策實施過程中數(shù)據(jù)的對比，以便企業(yè)及時調(diào)整發(fā)展的放向。其次，物業(yè)公司管理水平的高低也可通過對資產(chǎn)狀況以及運營狀況的分析來體現(xiàn)，可通過對具體活動的分析來評價該活動的收支狀況，通過總結(jié)，下次同類活動減少不必要的開支，進而提高物業(yè)公司管理層的水平。同時，對物業(yè)公司財務的分析還可了解到物業(yè)公司的盈利能力。

2、物業(yè)公司財務分析的主要方法

物業(yè)公司的財務分析方法是按照不同分類標準進行的，通常情況下可按照分析的對象、要素、時間、目的以及所采用的數(shù)學方法進行分類。

2.1按分析的目的分類

物業(yè)管理公司的財務分析，按分析目的不同可分為預測性分析、控制性分析和總結(jié)性分析三類。預測性分析發(fā)生在項目經(jīng)營活動開始之前或期初，例如承包期初或承包條件簽約之前，其主要作用在于對項目預期的經(jīng)濟效益、企業(yè)預期的經(jīng)營成果以及公司某項經(jīng)營決策將會帶來的預期效果，進行事前推測與分析?？刂菩苑治霭l(fā)生在期中，例如項目經(jīng)營活動過程之中、承包期中等等，此類分析的主要作用在于控制經(jīng)濟活動過程，揭示其中的矛盾，采取相應對策?？偨Y(jié)性分析一般發(fā)生在期末，如財務年度的期末、季度末、月末或項目經(jīng)營期末、承包期末等等，其主要作用在于總結(jié)經(jīng)驗、考核評比。

2.2按照會計要素分類

首先，對資產(chǎn)負債表進行分析。資產(chǎn)負債表是反映公司某一特定日期的全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況的會計報表。通過資產(chǎn)負債表的分析，可以看出公司的資產(chǎn)的分布狀態(tài)、負債和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況，據(jù)以評價公司資金營運、財務結(jié)構(gòu)是否正常、合理；還有助于計算物業(yè)公司的獲利能力，評價公司的經(jīng)營績效以及公司承擔風險的能力。其次，對損益表進行分析。通過分析物業(yè)公司的損益表，可讓經(jīng)營者了解到公司在特定時間內(nèi)產(chǎn)生了的利潤情況。公司可通過損益表了解企業(yè)的財務收支狀況，通過對收入，費用以及利潤的分析，找到企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)勢以及薄弱環(huán)節(jié)，從而在下一階段更好的控制各項收支出成本，如何通過提高物業(yè)服務質(zhì)量等方面爭取公司的更大利益。最后，對現(xiàn)金流量表進行分析。通過對現(xiàn)金流的分析了解公司未來的發(fā)展動向。然而隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，僅僅分析以上三個方面已經(jīng)遠遠不足，因此還應采用一些特殊的方法來對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行分析，進而保證企業(yè)的高效能發(fā)展。

2.3按照分析方法分類

第5篇：財務分析的分類范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè)管理;財務分析;財務報表

財務分析產(chǎn)生于20世紀初,至今已有100多年的歷史,財務分析經(jīng)過這些年的發(fā)展,其相關(guān)理論已比較完善。財務分析根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境的變化而有不同的要求,在以知識資本為首要資本的21世紀,同樣對其產(chǎn)生更高的要求,財務分析將向更高層次發(fā)展。但是,什么是財務分析呢?通過大量學者對財務分析這一概念的概括與總結(jié),筆者認為,財務分析是指財務分析主體利用會計資料及與之有關(guān)的其他數(shù)據(jù)資料,通過計算財務指標,采用一定的方法對企業(yè)財務活動中的各種經(jīng)濟關(guān)系及財務活動結(jié)果進行分析、評價,為財務決策、財務診斷、咨詢、評估、監(jiān)督、控制提供所需財務信息,其實質(zhì)是財務分析主體對會計信息進一步進行加工、運用的過程。在此過程中,財務分析主體對財務分析的要求就是財務分析所要達到的目的。財務分析主體是與企業(yè)主體有關(guān)的需要分析信息的部門、單位、法人、自然人等。

一、企業(yè)財務分析中存在的問題

(一)重視不足,企業(yè)分析人員的地位不高

據(jù)相關(guān)權(quán)威調(diào)查,在我國有65%的企業(yè)基本不做財務分析,50%的企業(yè)一年只做一次簡單的財務分析,甚至有些企業(yè)領(lǐng)導和財務人員認為,本企業(yè)的所有財務及業(yè)務資料都是在自己的全程參與和控制之下形成的,情況清楚,無需再做什么財務分析。同時,由于企業(yè)管理層諸多思想上的誤區(qū),表現(xiàn)為財務人員在企業(yè)管理序列中的地位不高,缺乏話語權(quán)。長此以往,分析人員的工作積極性不高,開拓性不足,工作效率就不高,使財務分析的效果大打折扣。

(二)資料來源方面的問題

1.會計處理方法的不同會使不同企業(yè)同類報表數(shù)據(jù)缺乏可比性,從而使財務分析結(jié)果有差異。舉例來說,根據(jù)現(xiàn)行制度的規(guī)定,企業(yè)的存貨發(fā)出計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬的處理方法、對外投資的核算方法、外幣報表折算匯率、所得稅會計中的核算方法等,都可以有不同的選擇,存貨發(fā)出計價方法有先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、分批實際法等多種方法。即使是單個企業(yè)實際經(jīng)營情況完全相同,不同的方法對期末存貨及其銷售成本水平有不同的影響。因此,財務報表中的有關(guān)數(shù)據(jù)會有所不同,使得兩個企業(yè)的財務分析不準確。

2.匯總數(shù)據(jù)不能直接反映企業(yè)財務狀況的情況。企業(yè)財務報表中的數(shù)據(jù)是分類匯總性數(shù)據(jù),它不能直接反映企業(yè)財務狀況的詳細情況。

3.資產(chǎn)負債表與損益表所反映的時間不同。以比率的形式將兩種報表的數(shù)據(jù)比較,可比性程度不一致。損益表是時期報告,反映的是跨越了整個會計年度的數(shù)據(jù)信息,而資產(chǎn)負債表是時點報告,只反映企業(yè)某一時點財務狀況,將兩種報表的數(shù)據(jù)進行比較會有一些困難。

(三)財務分析方法方面存在的問題

財務分析的基本方法有比率分析法和比較分析法,無論是何種方法均是對過去經(jīng)濟活動所進行的反映。另外,會計報表使用者取得會計報表的時間,與業(yè)務發(fā)生的時間就時隔更長了,可謂時過境遷,因此,用過去的數(shù)據(jù)去判斷企業(yè)目前甚至將來的財務狀況,往往不切實際。同時,可比性是兩種分析法的靈魂,只有具有可比性的指標采用比較分析才有價值,而由于報表數(shù)據(jù)的局限,不同企業(yè)甚至同一企業(yè)不同時期的數(shù)據(jù)均缺乏可比性,從這個意義上說,兩種分析法的運用必然受到影響。另外,現(xiàn)行財務分析指標常常是重“量”而忽視“質(zhì)”,會計報表較難揭示詳實的資料,因而使會計報表使用者較難取得諸如存貨結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、批量大小、季節(jié)性生產(chǎn)變化等信息。

(四)手工進行財務分析,成本高,耗時多

進行財務分析所依據(jù)的資料,除財務報表以外,還會涉及日常核算資料(憑證、賬簿等)和生產(chǎn)技術(shù)方面資料。但是,在會計電算化尚未普及、系統(tǒng)不完善、效率不高的情況下,財務分析的工作仍主要由手工執(zhí)行,憑手工對龐大的日常數(shù)據(jù)進行財務分析成本高、耗時多。

二、企業(yè)財務分析中問題的對策

(一)應該引起公司企業(yè)高層決策者和財務人員的足夠重視

決策者和財務人員要把企業(yè)財務分析提高到一個更高的層次,落實其在企業(yè)正常運作過程中應起到的重要作用,努力做好財務分析的各個方面,為會計信息使用者提供可靠的會計信息。

(二)確保財務數(shù)據(jù)的真實

1.進一步完善財務報告體系。以資產(chǎn)負債表、損益表、利潤表等作為基本報表反映企業(yè)的經(jīng)營情況。同時,應更加注重對財務狀況說明書的編制工作,其信息披露應反映企業(yè)的生產(chǎn)狀況、采用的會計政策、或有事項、非貨幣性的與財務事項密不可分的信息以及企業(yè)未來發(fā)展前景的預測,受物價變動影響的因素等。

2.把經(jīng)營情況與財務指標結(jié)合起來分析。僅從財務指標數(shù)值上無法看出企業(yè)經(jīng)營的具體情況,這些數(shù)值本身的意義是有限的。只有詳細分析董事會報告及其他信息來源中與該企業(yè)經(jīng)營情況有關(guān)的信息之后,把經(jīng)營情況與財務指標結(jié)合起來分析,才能對財務報表數(shù)據(jù)做出更深層次的理解。

3.詳細分析會計報表附注。財務報表中的數(shù)據(jù)都是匯總數(shù)據(jù),要了解這些數(shù)據(jù)的具體內(nèi)容,必須詳細分析會計報表附注中的細分內(nèi)容,這樣才不會被匯總數(shù)據(jù)表面所蒙蔽。比如,從債權(quán)資產(chǎn)的項目結(jié)構(gòu)和賬齡結(jié)構(gòu),可以分析其質(zhì)量狀況;根據(jù)投資項目的構(gòu)成與變化可以分析各投資項目的真實價值。新晨

(三)財務分析方法的綜合運用

首先,要剔除各種影響因素。在分析時可以將不同會計方法的影響差異剔除,將某些特殊的、個別事件或因素剔除,選擇同行業(yè)同等規(guī)模企業(yè)進行橫向比較,等等。其次,要注意各種分析指標的綜合運用。如定量分析與定性分析相結(jié)合,比較分析與比率分析相結(jié)合,橫向分析與縱向分析相結(jié)合,總量分析與個量分析相結(jié)合,靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合,以便相互取長補短,發(fā)揮財務分析的總體功能效應。

第6篇：財務分析的分類范文

（一）財務分析報告按其內(nèi)容、范圍不同，可分為綜合分析報告，專題分析報告和簡要分析報告。

1.綜合分析報告

綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務分析表及經(jīng)營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對財務報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點。它還具有以下兩方面的作用：

（1）為企業(yè)的重大財務決提供科學依據(jù)。由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務計劃各項指標的對比分析和評價，能使企業(yè)經(jīng)營活動的成果和財務狀況一目了然，及時反映出存在的問題，這就給企業(yè)的經(jīng)營管理者做出當前和今后的財務決策提供了科學依據(jù)。

（2）全面、系統(tǒng)的綜合分析報告，可以作為今后企業(yè)財務管理進行動態(tài)分析的重要歷史參考資料。

綜合分析報告主要用于半年度、年度進行財務分析時撰寫。撰寫時必須對分析的各項具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點。

2.專題分析報告

專題分析報告又稱單項分析報告，是指針對某一時期企業(yè)經(jīng)營管理中的某些關(guān)鍵問題、重大經(jīng)濟措施或薄弱環(huán)節(jié)等進行專門分析后形成的書面報告。它具有不受時間限制、一事一議、易被經(jīng)營管理者接受、收效快的特點。因此，專題分析報告能總結(jié)經(jīng)驗，引起領(lǐng)導和業(yè)務部門重視所分析的問題，從而提高管理水平。

專題分析的內(nèi)容很多，比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫存，處理逾期應收帳款的經(jīng)驗，對資金、成本、費用、利潤等方面的預測分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問題均可進行專題分析，從而為各級領(lǐng)導做出決策提供現(xiàn)實的依據(jù)。

3.簡要分析報告

簡要分析報告是對主要經(jīng)濟指標在一定時期內(nèi)，存在的問題或比較突出的問題，進行概要的分析而形成的書面報告。

簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。通過分析，能反映和說明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務經(jīng)營的基本情況，企業(yè)累計完成各項經(jīng)濟指標的情況并預測今后發(fā)展趨勢。主要適用于定期分析，可按月、按季進行編制。

（二）財務分析報告按其分析的時間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種。

1.定期分析報告

定期分析報告一般是由上級主管部門或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時間應予編制和上報的財務分析報告。如每半年、年末編制的綜合財務分析報告就屬定期分析報告。

2.不定期財務分析報告

不定期分析報告，是從企業(yè)財務管理和業(yè)務經(jīng)營的實際需要出發(fā)，不做時間規(guī)定而編制的財務分析報告。如上述的專題分析報告就屬于不定期分析報告。

二、撰寫財務分析報告應重視的的問題

一般而言，企業(yè)應按半年、全年財務決策的要求各撰寫一次綜合分析報告。簡要分析報告和專題分析報告可根據(jù)需要隨時撰寫。在撰寫財務分析報告時需重視以下幾方面的問題。

（一）撰寫前的準備工作

1.搜集資料

搜集資料是一個調(diào)查過程，深入全面的調(diào)查是進行科學分析的前提。但調(diào)查要有目的地進行。分析人員可以在日常工作中，根據(jù)財務分析內(nèi)容要點，經(jīng)常搜集積累有關(guān)資料。這些資料既包括間接的書面資料，又包括從直屬企業(yè)取得的第一手資料。具體包括：

（1）各類政策、法規(guī)性文件；（2）歷年財務報告的歷年財務分析報告；（3）各類報紙、雜志公布有關(guān)資料；（4）統(tǒng)計資料或年度財務計劃。

2.整理核實資料

各種資料搜集齊全后，要加以整理核實，保證其合法性、正確性和真實性，同時根據(jù)所框想的分析內(nèi)容進行分類。整理核實資料是財務分析工作中的中間環(huán)節(jié)，起著承上啟下的作用。在這一階段，分析人員應根據(jù)分析的內(nèi)容要點做些摘記，合理分類，以便查找和使用。

應該指出，搜集資料和整理核實資料不是截然分離的兩個階段，一般可以邊搜集邊核實整理，相互交叉進行。但切忌臨近撰寫分析報告才搜集資料，應把這項工作貫穿在日常進行，這樣才能搜集到內(nèi)容豐富、涉及面廣、有參考價值的資料，在進行分析時就會胸有成竹，忙而不亂。

（二）財務分析報告的標題

標題是對財務分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報告的主題思想，而且要用語簡潔、醒目。由于財務分析報告的內(nèi)容不同，其標題也就沒有統(tǒng)一標準和固定模式，應根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”，“某年度綜合財務分析報告”，“資產(chǎn)使用效率分析報告”等都是較合適的標題。財務分析報告一旦擬定了標題，就應圍繞它利用所搜集的資料進行分析并撰寫報告。

（三）財務分析報告的結(jié)構(gòu)

結(jié)構(gòu)是指分析報告如何分段而又構(gòu)成一個整體的問題。一般根據(jù)報告所反映的內(nèi)容可以多種多樣。綜合財力分析報告的結(jié)構(gòu)大致如下：

1.標題。標題應簡明扼要，準確反映報告的主題思想。

2.基本情況。首先應注明財務分析報告的分析期，即報告的范圍段。其次，應對企業(yè)分析期內(nèi)經(jīng)營狀況做簡要說明，對企業(yè)計劃執(zhí)行情況和各項經(jīng)濟指標完成情況做大致介紹，概括地反映分析期企業(yè)經(jīng)營的基本面貌。

3.各項財務指標的完成情況和分析。這是分析報告的主要部分。一般要對企業(yè)的盈虧額、營業(yè)收入額、成本費用水平、資產(chǎn)運營情況及償債能力等項目的實際指標與其各項計劃指標進行對比分析，與上年同期各項指標進行對比分析，與歷史同期最好水平進行對比分析，也可與同行業(yè)其他企業(yè)進行簡要的對比分析。要采用絕對數(shù)與相對數(shù)指標相結(jié)合的方法，分析各項經(jīng)濟指標已完成情況、未完成的原因，采取的措施及取得的成績、成功的經(jīng)驗，存在問題?？傊龅接袛?shù)據(jù)、有比較、有分析。

有時為使財務分析報告清晰明了，應編制財務分析表，即根據(jù)分析的目的，將會計報表及有關(guān)經(jīng)濟資料，經(jīng)過科學再分類、再組合，適當補充資料，配以分析計算項目，采用表格，簡明扼要地表達資料各項目間的內(nèi)在聯(lián)系。它能清晰地顯示出各指標之間的差異及變動趨勢，使財務分析更形象、具體。如編制盈虧情況分析表、費用明細表、流動資金分析表等。

4.建議和要求。財務分析應根據(jù)企業(yè)的具體情況，有針對性地提出一些建議。對企業(yè)經(jīng)營管理中的成績和經(jīng)驗，應加以推廣。對發(fā)現(xiàn)的問題，應提出一些切實可行的建議，以利于問題的解決。

合理地安排上述內(nèi)容，能使綜合財務分析報告條理清晰，結(jié)構(gòu)嚴密。

簡要分析報告的結(jié)構(gòu)與上述綜合分析報告的結(jié)構(gòu)大體一致，只是內(nèi)容較綜合分析報告要簡明扼要些。專題分析報告一般一事一議，其結(jié)構(gòu)可靈活多樣。

（四）財務分析報告的起草

在搜集、整理的資料、確定分析報告的標題后，就可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的需要進入編制財務分析報告的階段。這階段的首要工作就是報告的起草，起草報告應圍繞標題并按報告的結(jié)構(gòu)進行。特別是專題分析報告，要將問題分析透徹，真正地分析問題解決問題。對綜合分析報告的起草，最好先擬定報告的編寫提綱，然后在提綱框架的基礎(chǔ)上，依據(jù)所搜集整理的資料，選擇恰當?shù)姆治龇椒?，起草綜合分析報告。

（五）財務分析報告的修改和審定

第7篇：財務分析的分類范文

一、現(xiàn)行財務分析的局限性

現(xiàn)行財務分析是以企業(yè)財務報表反映的財務指標為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價相剖析的一項業(yè)務手段。

從定義可看出，財務報表的數(shù)據(jù)是財務分析的主要依據(jù)，即資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等各種會計報表及其附表和附注是財務分析的起點。因財務報表本身具有以下局限:(1)財務報表以原始成本為基礎(chǔ)，尚末考慮現(xiàn)行市價、重置成本等因素，其數(shù)據(jù)均是對己發(fā)生的成本、費用、收入的記載，缺乏時效性;(2沒有考慮通貨膨脹等因素和物價變動，其數(shù)據(jù)隱含著資產(chǎn)超值或貶值的風險;(3)財務報表數(shù)據(jù)末考慮期初到期末之間的變化數(shù)據(jù)以及全年不規(guī)則變化的數(shù)據(jù)，使數(shù)據(jù)之間的比較產(chǎn)生一定的困難;(4)資產(chǎn)負債表與損益表所反映的時間不同，以比率的形式將兩表的數(shù)據(jù)進行比較，可比性程度不一致，損益表是時期報告，反映的是跨越了整個會計年度的數(shù)據(jù)信息，而資產(chǎn)負債表是時點報告，只反映企業(yè)某一時點財務狀況，將兩報表的數(shù)據(jù)進行比較會有一些困難;(5)當前我國的會計報表尚末對人力資源內(nèi)容進行分析評價，而這些內(nèi)容對決策具有重大的參考價值。因此，財務分析依據(jù)報表數(shù)據(jù)進行分析，內(nèi)容狹窄，不能使決策者做出最佳的選擇。

當然，進行財務分析所依據(jù)的資料，除財務報表以外，還會涉及日常核算資料(憑證、賬簿等)和生產(chǎn)技術(shù)方面資料。但在會計電算化尚未普及、系統(tǒng)不完善、效率不高的情況下，財務分析的工作仍主要由手工執(zhí)行，憑手工對龐大的日常數(shù)據(jù)進行財務分析成本高、耗時多，因而現(xiàn)行條件下能真正充分利用日常數(shù)據(jù)的財務分析是微乎其微的。

總而言之，現(xiàn)行財務分析的起點主要是財務報表，分析使用的數(shù)據(jù)大部分來源于公開的財務報表，因而具有一定的局限性。

二、財務分析將面臨的挑戰(zhàn)

財務分析的挑戰(zhàn)主要來自于財務報表內(nèi)容的變化。從會計及經(jīng)濟的發(fā)展趨勢看，我國財務報表必將做以下調(diào)整:(1)出具人力資源報告。美國及一些西方發(fā)達國家已把人力資源作為財務報表的一部分，把職工招聘成本、職工培訓費、企業(yè)管理者能力等有關(guān)人力資源因素單獨出具報告?，F(xiàn)階段，我國有關(guān)人員已對人力資源進行深人的探討研究。據(jù)有關(guān)專家預測，人力資源將作為一間科學列人大學課程教學。由此可見，出具人力資源報告是必然趨勢。(2)公允價值與原始成本相結(jié)合反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)，既提供資產(chǎn)的歷史成本信息，又提供現(xiàn)行價值。盡量避免因通貨膨脹或物價變動而使報表數(shù)據(jù)失去作用，防止財務分析喪失現(xiàn)實意義。(3)未來信息將披露于財務報表中。21世紀我國的投資主體越來越多，投資環(huán)境也更復雜，企業(yè)的未來信息對投資者進行投資決策具有重要的意義，因而報表應披露企業(yè)面臨的機會與風險、盈利性預測、企業(yè)發(fā)展前景等信息。

另一方面，在信息快速變化的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)管理者、投資者希望能得到時效性更強的財務信息，因而執(zhí)行即時的財務分析也將成為一個必然要求。

三、財務分析的發(fā)展方向

未來財務分析應朝著更加完善的方向發(fā)展，既需解決財務分析的局限性問題，又需根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展變化而增加擴充內(nèi)容。因而，財務分析將主要有以下三大發(fā)展。

(一)財務分析應采用現(xiàn)代化技術(shù)手段。在未來的21世紀，信息技術(shù)將迅猛發(fā)展，電子計算機及網(wǎng)絡技術(shù)將廣泛運用于各行各業(yè)，企業(yè)的財務信息存入計算機，愈來愈多的財務會計事項可由自動化數(shù)據(jù)處理。財務分析所需的數(shù)據(jù)絕大部分可來自計算機或網(wǎng)絡，因而也可直接利用電子計算機對龐大的數(shù)據(jù)進行快速及時地收集、整理、計算、分類、分析。電子計算機的運用使財務分析的技術(shù)手段從手工進行收集整理分類向電子計算機轉(zhuǎn)變，不僅提高了財務分析的效率和質(zhì)量，而且解決了現(xiàn)行分析成本高、時效性差、無法處理特殊事項或偶然事項的缺陷。

(二)財務分析的內(nèi)容將有所增加和擴充。財務分析與會計報表緊密聯(lián)系，財務報表內(nèi)容的增加必然要引起財務分析內(nèi)容的增加，可以預見，在未來的21世紀，企業(yè)的財務分析的內(nèi)容將增加人力資源因素分析、社會責任信息分析、公允價值信息分析、衍生金融工具信息分析。另一方面，未來財務分析也將更多地使用日常財務數(shù)據(jù)而不僅僅是財務報表所反映的期初額和期末額，日常信息將對財務分析起重要作用。

財務分析內(nèi)容的增加，補充了現(xiàn)行財務分析內(nèi)容狹窄的局限性，充分利用日常數(shù)據(jù)沖破了財務報表所反映信息的局限性。

第8篇：財務分析的分類范文

關(guān)鍵詞：社會保險基金；財務分析；原因；建議

中圖分類號：F842.3 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-0-01

財務分析是社會保險基金財務管理的重要工具，為政策決策、基金預算管理、收支計劃管理、基金運行風險監(jiān)測、政策和管理效率評估提供支持，但做好財務分析并非易事。多數(shù)財務分析報告未能客觀反映各項基金收支、管理和投資運營的真實狀況，沒有對е倫純齔魷值腦因作出全面正確的分析，也沒有就存在的問題提出有效的對策，致使財務分析在基金管理中逐漸邊緣化，使用價值低。

一、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)財務分析質(zhì)量不高的原因

多數(shù)財務分析僅限于對財務報表的比率分析，將基金收支同比（或環(huán)比）變化、當期結(jié)余率、社會保險費實際收繳率等指標計算一遍，加上一些套話，沒有對基金籌資和支付的增長規(guī)律、影響因素及其對基金平衡的作用進行分析，造成這一現(xiàn)狀的原因主要有以下幾點：

1.經(jīng)辦機構(gòu)對會計認識片面，忽視了會計的控制、分析、預測和預警功能，是造成財務分析流于形式的根源

多數(shù)經(jīng)辦機構(gòu)對會計的認識局限于傳統(tǒng)范疇，滿足于記賬、算賬、報賬，僅作為記錄基金收支規(guī)模、反映資金擁有量的一種手段，忽視了其在促進基金可持續(xù)運行，為制度改革提供數(shù)據(jù)支持等方面的作用?；鶎咏?jīng)辦機構(gòu)大多僅設(shè)置一個出納和一個會計崗位，財務人員身陷基金日常撥付、會計核算等大量、繁雜工作當中，難以抽身進行數(shù)據(jù)核理、分析。因此，經(jīng)辦機構(gòu)對財務人員數(shù)據(jù)分析能力也要求不高，只要求熟練掌握財務會計規(guī)章制度和具有嫻熟的財務會計操作技術(shù)。一些管理人員認為，所有業(yè)務從制定政策、設(shè)計經(jīng)辦流程到審核、審批自己都全程參與了，對業(yè)務心中有數(shù)，不需要借助財務分析結(jié)果。對財務分析的不重視，使財務人員的分析技能難以提高，分析方法陳舊、落后，分析報告使用價值低，財務分析逐漸倫為財務管理工作的雞肋。

2.財務數(shù)據(jù)的準確性和滯后性是影響財務分析質(zhì)量的基礎(chǔ)

目前，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)沒有建立統(tǒng)一的財務核算系統(tǒng)，各級經(jīng)辦機構(gòu)會計核算指標設(shè)置不統(tǒng)一，會計核算工作隨意性大，造成會計指標的連續(xù)性較差，使不同經(jīng)辦機構(gòu)之間、同一經(jīng)辦機構(gòu)不同會計期間會計指標的可比性差，嚴重影響了財務分析的質(zhì)量。財務報告具有一定的滯后性，只有待一個會計期間結(jié)束以后才能進行會計核算、編制財務報告，不能對財務數(shù)據(jù)進行實時查詢，影響了財務分析的時效性。

3.財務與業(yè)務相互隔離是制約財務分析質(zhì)量的關(guān)鍵

財務與業(yè)務隔離，財務人員沒有全面了解業(yè)務開展情況，無法對反映業(yè)務活動成果的財務數(shù)據(jù)著手分析，更談不上對基金運行風險進行監(jiān)測預警。在業(yè)務活動開始前，沒有根據(jù)會計核算要求對業(yè)務表單、關(guān)鍵數(shù)據(jù)提出需求，無法對基金收入、支出進行明細分類核算，不能反映各項業(yè)務收入、支出的詳細情況。財務管理系統(tǒng)與業(yè)務管理系統(tǒng)沒有實現(xiàn)互聯(lián)互通，隔斷了業(yè)務收支計劃與財務收支結(jié)果之間的聯(lián)系，財務分析難以反映基金運行過程中的主要問題及其產(chǎn)生的原因，造成分析結(jié)論表面化。

二、提高財務分析質(zhì)量的對策

提高財務分析質(zhì)量，發(fā)揮財務分析在基金管理中的作用，需要做到以下幾點：

1.經(jīng)辦機構(gòu)應當樹立正確的會計觀，充分發(fā)揮會計的管理職能，將財務分析作為基金管理的重要工具

隨著社會保險制度逐步健全、覆蓋面迅速擴大、保障水平不斷提高，基金支付壓力越來越大，會計工作重心日益從事后核算、監(jiān)督向事前規(guī)劃、事中控制和事后分析轉(zhuǎn)移，經(jīng)辦機構(gòu)應當轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，改革會計工作模式，讓財務人員參與到業(yè)務管理工作，全面了解業(yè)務開展情況，參與業(yè)務經(jīng)辦流程的設(shè)計，根據(jù)會計核算和財務分析的要求對業(yè)務表單、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提出需求，為后續(xù)的會計核算和財務分析做好準備。將每個季度一次的定期財務分析，調(diào)整為定期和不定期相結(jié)合的財務分析制度，根據(jù)工作需要不定期地進行財務分析。適應社?；鹭攧展芾淼囊?，合理設(shè)置會計崗位，配備專業(yè)人員。

2.加強財務信息化建立，做好財務管理系統(tǒng)與業(yè)務管理系統(tǒng)的互聯(lián)互通

經(jīng)辦機構(gòu)應當嚴格按照國家的法律法規(guī)和基金會計制度，建立明確的會計工作規(guī)程和操作規(guī)范，依法對基金進行會計核算，統(tǒng)一會計指標的核算口徑，保持前后各期會計處理方法的穩(wěn)定性，使不同經(jīng)辦機構(gòu)之間、同一經(jīng)辦機構(gòu)不同會計期間的會計信息相互可比。加強財務信息系統(tǒng)的建設(shè)，提高會計工作效率，正確、及時地編制財務報告。財務信息反映基金運行的結(jié)果，而繳費人數(shù)、繳費人員年齡結(jié)構(gòu)、離退休（職）人數(shù)、基金實際收繳率等業(yè)務信息是形成基金運行結(jié)果的根源，所以，經(jīng)辦機構(gòu)應當建立起財務管理系統(tǒng)與業(yè)務管理系統(tǒng)的互聯(lián)互通，杜絕業(yè)務管理系統(tǒng)外特殊業(yè)務的辦理，密切業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的聯(lián)系，提高數(shù)據(jù)準確率，實現(xiàn)實時查詢。積極創(chuàng)造條件，建立財務管理系統(tǒng)與業(yè)務管理系統(tǒng)一體化，完善社?；鸸芾硎侄?。在經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部建立起良好的信息傳遞、反饋流程，利用各種途徑、方法，全方位、多角度地收集社會保險經(jīng)辦運行過程中的各種信息，并將信息及時、充分地傳遞給相關(guān)人員，以提高財務分析的效率和效果。

3.提高財務人員的專業(yè)能力

財務人員作為分析主體，其專業(yè)能力是影響財務分析質(zhì)量的一個關(guān)鍵因素，因此，提高財務人員專業(yè)能力是提高財務分析質(zhì)量的一個重要方法。首先，財務人員要不斷提高自身的財務專業(yè)知識，不僅是會計核算方法，更重要的是提高財務管理能力，將會計從記錄經(jīng)濟活動的層面上升到管理層面。社會保險行政主管部門及各級經(jīng)辦機構(gòu)應當加強對基層經(jīng)辦機構(gòu)財務人員的業(yè)務培訓和指導。其次，財務人員應當從管理的角度了解業(yè)務經(jīng)辦活動，理解各方對于財務分析的需求及其要達成的目標，運用自己的專業(yè)知識，結(jié)合財務信息和業(yè)務信息進行深入研究和分析，形成高質(zhì)量的財務分析報告，揭示基金運行中存在的風險，提出規(guī)避風險的措施和建議。最后，財務分析報告應盡量淡化專業(yè)味，少用專業(yè)術(shù)語，多用大眾詞匯，做到直接了當、簡明扼要、通俗易懂。

參考文獻：

第9篇：財務分析的分類范文

一、財務分析的內(nèi)容

財務分析是以企業(yè)財務報表等核算資料作為依據(jù)，采用專門的會計技術(shù)和方法，對企業(yè)的風險和營運狀況進行分析的財務活動。它是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動的重要組成部分，其主要內(nèi)容包括以下部分：

（一）財務狀況分析

企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益從不同方面反映企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、資金周轉(zhuǎn)情況和企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定程度。分析企業(yè)的財務狀況包括：分析其資本結(jié)構(gòu)、資金使用效率和資產(chǎn)使用效率等。其中資金使用效率和資產(chǎn)使用效率分析構(gòu)成該企業(yè)營運能力分析，它是財務狀況分析的重點。常用指標：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)率等。

（二）獲利能力分析

企業(yè)的獲利能力是企業(yè)資金運動的直接目的與動力源泉，一般指企業(yè)從銷售收入中能獲取利潤多少的能力。盈利能力可反映出該企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞，因此，企業(yè)的經(jīng)營人員、投資者和債權(quán)人都非常重視和關(guān)心。獲利能力分析常用指標：主營業(yè)務利潤率、營業(yè)利潤率、銷售毛利率、銷售凈利率等。

（三）償債能力分析

償債能力指借款人償還債務的能力，可分為長期償債能力和短期償債能力。長期償債能力指企業(yè)保證及時償付一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上到期債務的可靠程度。其指標有固定支出保障倍數(shù)、利息保障倍數(shù)、全部資本化比率和負債與EBITDA比率等。短期償債能力指企業(yè)支付一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)到期債務的能力。其指標有現(xiàn)金比率、營運資金、速動比率、流動比率等。

（四）現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金流量分析是通過現(xiàn)金流量比率分析對企業(yè)償債能力、獲利能力以及財務需求能力進行財務評價。常用指標有銷售現(xiàn)金比率、現(xiàn)金債務比率、現(xiàn)金再投資比率和現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要率等。

（五）投資報酬分析

投資報酬指企業(yè)投入資本后所獲得的回報。投資報酬分析常用的指標有資本金報酬率和股東權(quán)益報酬率、總資產(chǎn)報酬率和凈資產(chǎn)報酬率等。

（六）增長能力分析

企業(yè)的成長性，是企業(yè)通過自身生產(chǎn)經(jīng)營活動，不斷擴大和積累而形成的發(fā)展?jié)撃?，其是投資者在選購股票進行長期投資時最為關(guān)注的問題。增長能力分析常用的指標有利潤增長率、銷售增長率、現(xiàn)金增長率、凈資產(chǎn)增長率和股利增長率等。

二、企業(yè)財務分析中存在的問題

（一） 重視不足，企業(yè)分析人員的地位不高

據(jù)相關(guān)權(quán)威調(diào)查，在我國有65%的企業(yè)基本不做財務分析，50%的企業(yè)一年只做一次簡單的財務分析，甚至有些企業(yè)領(lǐng)導和財務人員認為，本企業(yè)的所有財務及業(yè)務資料都是在自己的全程參與和控制之下形成的，情況清楚，無需再做什么財務分析。同時，由于企業(yè)管理層諸多思想上的誤區(qū)，表現(xiàn)為財務人員在企業(yè)管理序列中的地位不高，缺乏話語權(quán)。長此以往，分析人員的工作積極性不高，開拓性不足，工作效率就不高，使財務分析的效果大打折扣。

（二）重財務指標，輕非財務指標

貨幣計量假設(shè)雖然為財會工作提供了處理企業(yè)信息的便利，但也容易使一些企業(yè)只重視結(jié)果而不顧過程。有些企業(yè)重財務指標分析，輕非財務指標分析；分析的過程是從大結(jié)果到小結(jié)果；只出數(shù)字結(jié)果，而不清楚數(shù)字內(nèi)涵，始終找不到產(chǎn)生結(jié)果的驅(qū)動因素，更沒有涉及解決問題的行動方案。

以價值為管理基礎(chǔ)的企業(yè)，傾向于降低成本和強化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等較易達成的目標，常忽略外部眾多難以用貨幣計量的不可控因素的影響，遺漏一些非貨幣性的外部戰(zhàn)略性信息，對威脅與機遇的反應較慢；對內(nèi)僅以財務指標評價，否決事關(guān)企業(yè)長遠發(fā)展的具有核心競爭力的新業(yè)務。

（三） 財務分析方法方面存在問題

財務分析的基本方法有比率分析法和比較分析法，無論是何種方法均是對過去經(jīng)濟活動所進行的反映。另外，會計報表使用者取得會計報表的時間，與業(yè)務發(fā)生的時間就時隔更長了，可謂時過境遷，因此，用過去的數(shù)據(jù)去判斷企業(yè)目前甚至將來的財務狀況，往往不切實際。同時，可比性是兩種分析法的靈魂，只有具有可比性的指標采用比較分析才有價值，而由于報表數(shù)據(jù)的局限，不同企業(yè)甚至同一企業(yè)不同時期的數(shù)據(jù)均缺乏可比性，從這個意義上說，兩種分析法的運用必然受到影響。另外，現(xiàn)行財務分析指標常常是重“量”而忽視“質(zhì)”，會計報表較難揭示詳實的資料，因而使會計報表使用者較難取得諸如存貨結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、批量大小、季節(jié)性生產(chǎn)變化等信息。

（四） 手工進行財務分析，成本高、耗時多

進行財務分析所依據(jù)的資料，除財務報表以外，還會涉及日常核算資料（憑證、賬簿等） 和生產(chǎn)技術(shù)方面的資料。但是，在會計電算化尚未普及、系統(tǒng)不完善、效率不高的情況下，財務分析的工作仍主要由手工執(zhí)行，憑手工對龐大的日常數(shù)據(jù)進行財務分析成本高、耗時多。

三、企業(yè)財務分析中問題的對策建議

（一） 應該引起公司企業(yè)高層決策者和財務人員的足夠重視

決策者和財務人員要把企業(yè)財務分析提高到一個更高的層次，落實其在企業(yè)正常運作過程中應起到的重要作用，努力做好財務分析的各個方面，為會計信息使用者提供可靠的會計信息。

（二） 確保財務數(shù)據(jù)的真實

以資產(chǎn)負債表、損益表、利潤表等作為基本報表反映企業(yè)的經(jīng)營情況。同時，應更加注重對財務狀況說明書的編制工作，其信息披露應反映企業(yè)的生產(chǎn)狀況、采用的會計政策、或有事項、非貨幣性的與財務事項密不可分的信息以及企業(yè)未來發(fā)展前景的預測，受物價變動影響的因素等。

（三） 財務分析方法的綜合運用

首先，要剔除各種影響因素。在分析時可以將不同會計方法的影響差異剔除，將某些特殊、個別事件或因素剔除，選擇同行業(yè)同等規(guī)模企業(yè)進行橫向比較。其次，要注意各種分析指標的綜合運用。如定量分析與定性分析相結(jié)合，比較分析與比率分析相結(jié)合，橫向分析與縱向分析相結(jié)合，總量分析與個量分析相結(jié)合，靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合，以便相互取長補短，發(fā)揮財務分析的總體功能效應。