財(cái)務(wù)部日常管理精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)部日常管理范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款管理；信用政策；日?？刂?/p>

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3198（2012）12-0110-02

0 前言

在現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)之間的交易大都建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上以賒銷方式實(shí)現(xiàn)。企業(yè)采用賒銷形式，在賬面上能夠形成大量的收入，但應(yīng)收賬款實(shí)際上能夠收回的金額由于企業(yè)內(nèi)外部的各種原因卻要大打折扣。企業(yè)一方面想借其來促進(jìn)銷售，擴(kuò)大銷售收入，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)又希望避免由于應(yīng)收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對(duì)立又統(tǒng)一的問題，本文將以甘肅豪放商貿(mào)有限公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)踐為例，通過分析該公司應(yīng)收賬款管理的優(yōu)缺點(diǎn)，找出該公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題與解決對(duì)策。

1 豪放公司簡(jiǎn)介

甘肅豪放商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱豪放公司）成立于2000年，是一家注冊(cè)資本為100萬的商品流通企業(yè)，主要從事青島啤酒、莫高葡萄酒的批發(fā)業(yè)務(wù)，是青島啤酒和莫高葡萄酒的二級(jí)商。豪放公司自2007年取得其蘭州市場(chǎng)的獨(dú)家權(quán)以來,通過制定合理的信用政策，其銷量日益增多。其應(yīng)收賬款的壞賬率也一直維持在5%左右，處在同行業(yè)的較低水平。究其原因，這與該公司的適宜信用政策有很大的關(guān)系，極大的促進(jìn)了公司業(yè)務(wù)的拓展，使青島小純生每月銷量多達(dá)8000件，占蘭州市場(chǎng)上青島小純生總銷量的70%。以下是公司近五年來的應(yīng)收賬款情況。

2 豪放公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

2.1 采用比較寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)

由于豪放公司以前的信用標(biāo)準(zhǔn)比較嚴(yán)格，只對(duì)預(yù)計(jì)壞賬損失率在5%以下的客戶提供商業(yè)信用。其銷售的利潤(rùn)率為20%，變動(dòng)成本率為60％，同期有價(jià)證券的利息率為15%/年，所以很多中小型的KTV都不在公司的銷貨對(duì)象之列。自壟斷青島小純生的權(quán)之后，采用了比較寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)，將一些中小型的KTV、酒吧和咖啡廳納入了經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)，使企業(yè)的銷售收入一下子增加了40%，在蘭州啤酒批發(fā)零售行業(yè)位居前三。

2.2 采用相對(duì)適用的信用條件

豪放公司的銷售利潤(rùn)率為20%，同期有價(jià)證券的利息率為年利率15%，以前對(duì)客戶采用沒有現(xiàn)金折扣的信用條件，很多KTV和酒吧因此總是在快到結(jié)款日前后償還應(yīng)收賬款，致使企業(yè)流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，影響公司的正常進(jìn)貨數(shù)量。當(dāng)采用了2/30的現(xiàn)金折扣政策以來，很多客戶都能在折扣期內(nèi)結(jié)清大部分款項(xiàng)，從而大大地提高了公司的資金周轉(zhuǎn)速度。

由表4可知：選擇原方案，可以實(shí)現(xiàn)1877605.625元利潤(rùn)，而選擇新方案，可以實(shí)現(xiàn)2459077.5元利潤(rùn)，比原方案多581471.875元。因此，采用帶現(xiàn)金折扣的信用條件對(duì)公司的業(yè)績(jī)提升有較大的貢獻(xiàn)。

2.3 采用較為靈活的收賬政策

豪放公司的收賬過程如下：信件、電話、個(gè)人拜訪、收款機(jī)構(gòu)、法律訴訟。由于公司的客戶一般情況下都會(huì)按時(shí)結(jié)清款項(xiàng)，很少存在人為拖欠不還、賴賬的現(xiàn)象，但不能排除沒有的可能性。當(dāng)客戶遇到暫時(shí)的財(cái)務(wù)困難，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題的情況時(shí)，公司一般會(huì)和客戶協(xié)商解決，比如說可以適當(dāng)?shù)难娱L(zhǎng)客戶的還款期限或是先償還部分貨款，其余部分待客戶資金周轉(zhuǎn)順利時(shí)予以償還，這樣就穩(wěn)定了公司和客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系，向客戶展現(xiàn)了自己的友好，增強(qiáng)了客戶的穩(wěn)定性。當(dāng)出現(xiàn)惡意拖欠貨款時(shí)，公司會(huì)采取相應(yīng)的催收措施，必要時(shí)會(huì)向人民法院提訟，求助法律來解決，但不到萬不得已，公司通常是不會(huì)采取法律行動(dòng)的，這樣與己與客戶都影響不好。

3 豪放公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題

3.1 公司自身組織結(jié)構(gòu)不合理

豪放公司采用總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，設(shè)有銷售部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)輸部，銷售部負(fù)責(zé)日常購進(jìn)和銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)務(wù)有關(guān)的工作，運(yùn)輸部負(fù)責(zé)日常進(jìn)貨、送貨和發(fā)貨的運(yùn)輸工作。由此組織圖可以看出，盡管各部門各盡其職，但也有疏漏之處，就應(yīng)收賬款而言，銷售部門負(fù)責(zé)啤酒的銷售業(yè)務(wù)，與客戶簽訂合同，但應(yīng)收賬款的管理工作主要有財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員負(fù)責(zé)，沒有制衡兩者的機(jī)構(gòu)，會(huì)出現(xiàn)二者相互推卸責(zé)任的情況，不利于公司應(yīng)收賬款管理。

3.2 公司沒有專門的信用部門

公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定信用政策和應(yīng)收賬款的日常管理工作。其一是財(cái)務(wù)部門中人員不足，加之本身工作就比較繁瑣，現(xiàn)還要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的相關(guān)工作，顯得力不從心，從而使得信用政策可能出現(xiàn)偏差；其二是銷售部門的賒銷業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收賬款需要監(jiān)督和管理，業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jī)考核需要與其賒銷業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收賬款回收額掛鉤，這些工作都需要獨(dú)立于銷售部門和財(cái)務(wù)部門的部門來執(zhí)行。

3.3 公司內(nèi)部控制存在缺陷

公司對(duì)銷售人員的考核只與銷售額有關(guān)，沒有考慮應(yīng)收賬款的回款情況。另外財(cái)務(wù)部門沒有獨(dú)立的審計(jì)科，對(duì)公司的各種業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審核，也沒有實(shí)行定期輪崗。比如說業(yè)務(wù)員簽訂一筆銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)該對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合考評(píng)。

3.4 公司應(yīng)收賬款日常管理薄弱

公司應(yīng)收賬款的日常管理工作比較薄弱，尤其沒有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，在分析賬齡的基礎(chǔ)上對(duì)其加強(qiáng)管理，制定相應(yīng)的信用政策和靈活的收賬政策，以便加速資金回籠，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4 豪放公司應(yīng)收賬款管理建議

4.1 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)部門分工

公司應(yīng)在總經(jīng)理負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，下設(shè)四個(gè)部門，銷售部、財(cái)務(wù)部、信用部、審計(jì)部，將運(yùn)輸部下劃到銷售部，與之合并為銷售部。這樣一來，信用部門主要負(fù)責(zé)制定適用本公司的信用政策和催收應(yīng)收賬款，加強(qiáng)日常管理；審計(jì)部門負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)的審計(jì)工作，并直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，但具體人員必須由公司各部門負(fù)責(zé)人共同指定，不能由總經(jīng)理直接指定相關(guān)人員來負(fù)責(zé)。

4.2 設(shè)立專門信用管理部門，配備專業(yè)人員

公司應(yīng)建立專門的信用管理部門，對(duì)賒銷進(jìn)行管理。信用部門的具體工作和任務(wù)主要包括：（1）核準(zhǔn)或修訂給各類客戶的授信額度。（2）對(duì)客戶做調(diào)查，建立客戶資料庫，進(jìn)行資料處理、評(píng)估及批準(zhǔn)程序。（3）維護(hù)有條理的信用資料系統(tǒng)。（4）更新資料，處理反饋信息。（5）收賬，確定逾期賬款，催促付款并跟進(jìn)。（6）跟蹤客戶，仔細(xì)監(jiān)察有可能出問題的客戶。（7）郵寄賬單，按月制作并寄出賬單及催款通知書。（8）核查賬齡，考察不良賬戶的應(yīng)收賬款的賬齡，關(guān)注收賬工作。

4.3 加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，建立回款責(zé)任制

首先是建立賒銷申報(bào)制度，企業(yè)信用部門要對(duì)應(yīng)賬款加強(qiáng)管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應(yīng)當(dāng)建立健全賒銷申報(bào)制度，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。其次是注重合同管理。企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務(wù)都必簽訂合同，當(dāng)銷售部門收到經(jīng)信用部門和總經(jīng)理審閱并簽字后的賒銷申報(bào)單后，根據(jù)審批意見并與客戶意見達(dá)成一致的情況下簽訂銷售合同。最后是建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。公司要針對(duì)應(yīng)收賬款管理中常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權(quán)責(zé)任明確下來，以規(guī)范有關(guān)人員的行為。

4.4 強(qiáng)化日常管理，加快資金回籠

首先，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，定期統(tǒng)計(jì)客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動(dòng)情況，信用部門也要經(jīng)常計(jì)算賬款回收期、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率、壞賬率等指標(biāo)，并將結(jié)果反饋給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，為評(píng)估、調(diào)整客戶的信用等級(jí)、信用政策提供依據(jù)，同時(shí)也能了解賒銷總情況。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向客戶寄送對(duì)賬單，對(duì)賬單應(yīng)由雙方供銷當(dāng)事人和財(cái)務(wù)確認(rèn)無誤并簽章，作為有效的對(duì)賬依據(jù)，如發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)處理。最后對(duì)于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)編制賬齡分析表進(jìn)行賬齡分析，并加強(qiáng)催收力度。

5 結(jié)語

伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，應(yīng)收賬款管理已成為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理中一個(gè)日益重要的課題。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理創(chuàng)新，集思廣益，讓企業(yè)員工參與其中獻(xiàn)言獻(xiàn)策，并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。只有理論知識(shí)與企業(yè)的實(shí)際相結(jié)合，才能發(fā)揮知識(shí)的生產(chǎn)力作用，才能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

參考文獻(xiàn)

［1］孫琳,徐曄.財(cái)務(wù)管理［M］.第一版.上海:復(fù)旦大學(xué)出版社,2006.

［2］荊新,王化成,劉俊彥.財(cái)務(wù)管理學(xué)［M］.第三版.北京:中國人民大學(xué)出版社,2007:424-436.

第2篇：財(cái)務(wù)部日常管理范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)管理，創(chuàng)新，模式

一個(gè)企業(yè)要想獲得快速的發(fā)展，必須對(duì)其固定資產(chǎn)進(jìn)行創(chuàng)新式的管理。創(chuàng)新固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)的管理水平和管理效率，有利于保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)固定資產(chǎn)的有效利用率，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和快速發(fā)展。而現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)特別是大型企業(yè)，在對(duì)其固定資產(chǎn)的管理上卻出現(xiàn)了不少問題、遇到了不少的挑戰(zhàn)。例如，有些大型企業(yè)，其固定資產(chǎn)規(guī)模龐大、分布范圍廣，無形中增加了固定資產(chǎn)管理的難度；還有一些企業(yè)在其固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明、歸屬不清，這也給企業(yè)的固定資產(chǎn)管理帶來了不少的困難。鑒于企業(yè)在固定資產(chǎn)管理過程中遇到的難題和創(chuàng)新固定資產(chǎn)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的意義，筆者在此談?wù)勱P(guān)于創(chuàng)新固定資產(chǎn)管理的幾點(diǎn)思考，以為企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的問題的解決，提供一些參考。

一、構(gòu)建全面固定資產(chǎn)管理體系

對(duì)于企業(yè)在固定資產(chǎn)管理上的創(chuàng)新，首要做的就是積極地溝通，協(xié)調(diào)好個(gè)資產(chǎn)管理層次間的關(guān)系，以構(gòu)建企業(yè)全面的固定資產(chǎn)管理體系。對(duì)此，企業(yè)可以將其固定資產(chǎn)劃分為三個(gè)層次進(jìn)行科學(xué)、有效的管理。企業(yè)可以將財(cái)務(wù)生產(chǎn)技術(shù)部等類似職能部門劃入到第一層級(jí)，主要地對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估、對(duì)設(shè)備進(jìn)行維修管理以及到資產(chǎn)的效益進(jìn)行鑒定。同時(shí)，企業(yè)還可以把一些基層單位劃入到第二層級(jí)，對(duì)他們所屬班組的中的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。最后，企業(yè)還可以把基層單位中的組劃入到第三層級(jí)，讓他們定期地對(duì)其所屬的固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，確保企業(yè)的固定資產(chǎn)完好無損。企業(yè)只有積極地對(duì)這三個(gè)層級(jí)進(jìn)行高效地溝通，構(gòu)建全面的固定資產(chǎn)管理體系，明確各層級(jí)的權(quán)責(zé)，促使各層級(jí)各司其責(zé)，才能夠?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)的管理工作落實(shí)到實(shí)處，進(jìn)而提高企業(yè)固定資產(chǎn)的管理水平和效率。

二、強(qiáng)化工程竣工決算管理

企業(yè)對(duì)于其工程決算，應(yīng)該緊緊地扣住源頭，強(qiáng)化工程竣工決算方面的管理。一個(gè)企業(yè)固定資產(chǎn)的源頭，主要地表現(xiàn)為基建與技改方面的工程建設(shè)。工程竣工上的決算信息可以很大程度地反應(yīng)出企業(yè)固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。因此，企業(yè)可以采取如下一些規(guī)定。第一、對(duì)在建的一些工程進(jìn)行規(guī)范化的管理。一方面，企業(yè)可以一改以往那種將多個(gè)工程預(yù)算合并的方式，采取最小的預(yù)算單元，這樣就能夠很大程度地保證了預(yù)算信息的真實(shí)性和可靠性。另一方面，為了為工程在將來竣工之時(shí)，能夠?qū)⒐さ臎Q算提高詳細(xì)的報(bào)告，財(cái)務(wù)人員在對(duì)各種設(shè)備進(jìn)行記賬時(shí)，應(yīng)該細(xì)化到對(duì)每種設(shè)備的型號(hào)、購買日期都記錄在案。第二，企業(yè)應(yīng)該加大力度對(duì)竣工工程決算進(jìn)行管理。對(duì)策，企業(yè)可以做出如下一些規(guī)定以保證這一管理決策的實(shí)施。對(duì)于技工工程和基建工程，其竣工決算的編制工作必須提早進(jìn)行，財(cái)務(wù)人員必須在竣工前的一個(gè)月提前完成其預(yù)算編制工作。在剩下的時(shí)間之內(nèi)，企業(yè)協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門和其他的生產(chǎn)、科技、營(yíng)銷等部門就企業(yè)的固定資金進(jìn)行記錄、評(píng)估和審核，最后，部門主要負(fù)責(zé)人都必須得在預(yù)算報(bào)告表上簽字，避免在這一重要工作流于形式，提高預(yù)算報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。第三、企業(yè)還應(yīng)該采取各種措施強(qiáng)化對(duì)用戶資產(chǎn)的管理。對(duì)于用戶資產(chǎn)，企業(yè)它他視為一種固定資產(chǎn)，把它提高到與固定資產(chǎn)管理同等重要的位置，進(jìn)行科學(xué)化的管理。對(duì)于用戶資產(chǎn)，技術(shù)部、財(cái)務(wù)部等部門必須對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的登記，保證其資料的詳細(xì)性、真實(shí)性。

三、做好企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理工作

由于對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行管理的部門所提供的資產(chǎn)信息與對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理的門所提供的信息，這二者之間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不一致的情況，因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)其固定資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，做好企業(yè)的日常固定資產(chǎn)管理工作。為此，企業(yè)可以采取如下一些措施以保證這一工作的順利進(jìn)行。一方面，企業(yè)可以建立一些日常固定資產(chǎn)管理制度，制度相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理辦法。例如，企業(yè)可以就目前企業(yè)固定資產(chǎn)日常管理的現(xiàn)狀、遇到的問題以及上級(jí)管理部門管理辦法，廣泛地征求三級(jí)管理部門的意見，制定《xx企業(yè)固定資產(chǎn)日常管理工作》，制度的方式，明確各部門對(duì)于固定資產(chǎn)管理的職責(zé)，把企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理落實(shí)到實(shí)處，提高其日常管理的水平和效率。另一方面，企業(yè)在固定資產(chǎn)的日常管理中，還應(yīng)該積極地溝通好各部門，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)價(jià)值信息和固定資產(chǎn)實(shí)物信息的一致。對(duì)此，企業(yè)可以對(duì)技術(shù)部和財(cái)務(wù)部作出要求，當(dāng)企業(yè)的技術(shù)設(shè)備發(fā)生變動(dòng)后，技術(shù)部和財(cái)務(wù)部積極地配合，對(duì)各種技術(shù)設(shè)備進(jìn)行相關(guān)的信息登記，特別是變動(dòng)的一些設(shè)備，在進(jìn)行保修、維修過程中，一定要把其財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)信息備錄在案。

四、結(jié)語

企業(yè)對(duì)其固定資產(chǎn)進(jìn)行創(chuàng)新式的管理與實(shí)施，可以大大提高其固定資產(chǎn)的管理水平和效率、發(fā)揮固定資源的最大效用、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全運(yùn)行，進(jìn)而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的道路。因此，在企業(yè)在實(shí)際的固定資產(chǎn)管理中，應(yīng)該采取構(gòu)建全面固定資產(chǎn)管理體系、強(qiáng)化工程竣工決算管理、做好企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理工作的策略來創(chuàng)新企業(yè)固定資產(chǎn)的管理模式。（作者單位：遼寧省鐵嶺師范高等?？茖W(xué)校）

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參考文獻(xiàn)：

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［2］ 劉芳．基于風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制視角的高職院校固定資產(chǎn)管理探討［J］．財(cái)會(huì)通訊，2012(5)．

第3篇：財(cái)務(wù)部日常管理范文

【關(guān)鍵詞】貨幣資金，資金管理，內(nèi)部控制

每個(gè)企業(yè)的生存都離不開貨幣資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，所以貨幣資金管理的重要性可想而知，但是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的太過迅速，很多中小型企業(yè)不能及時(shí)或完全適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)的貨幣資金管理不是很妥當(dāng)，不利于企業(yè)的生存發(fā)展，針對(duì)這一情形，我國許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出了規(guī)范貨幣資金管理的相關(guān)制度，以使企業(yè)的貨幣資金管理制度更加完善，使企業(yè)能更好的適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展。

1延安明珠集團(tuán)貨幣資金管理現(xiàn)狀

1.1延安市明珠集團(tuán)有限公司簡(jiǎn)介。

延安市明珠集團(tuán)有限公司成立于2001年5月，公司總資產(chǎn)3億元。十幾年來，公司通過全體員工的努力，逐步形成了以賓館為窗口，以煤炭能源為基礎(chǔ)的中小型民營(yíng)企業(yè)。2000年，永坪鎮(zhèn)被列為全國小城鎮(zhèn)建設(shè)試點(diǎn)鎮(zhèn)。公司為了謀求更大的發(fā)展空間，于2004年收購了王家屯銀德煤礦，2006年收購了長(zhǎng)慶煤礦，同時(shí)對(duì)兩個(gè)煤礦進(jìn)行技改整合，更名為新泰煤礦，年產(chǎn)量可達(dá)300噸。

1.2明珠集團(tuán)貨幣資金管理現(xiàn)狀。

明珠集團(tuán)對(duì)貨幣資金管理比較重視，對(duì)日常的貨幣資金管理工作有：貨幣資金的預(yù)算管理、授權(quán)審批制度、企業(yè)的日常收支管理等。以下就是明珠集團(tuán)的管理現(xiàn)狀。

1.2.1貨幣資金預(yù)算管理方面。

明珠集團(tuán)是一家以煤炭能源為基礎(chǔ)、以賓館為窗口的中小型民營(yíng)企業(yè)，公司所發(fā)生的的業(yè)務(wù)比較繁瑣，計(jì)算量大，計(jì)算時(shí)容易出錯(cuò)，所以企業(yè)必須要有一個(gè)全面的資金預(yù)算管理系統(tǒng)，這樣才能保證在計(jì)算時(shí)，有參考數(shù)據(jù)，不會(huì)出現(xiàn)較大的誤差。明珠集團(tuán)自每年的1月中旬開始展開預(yù)算工作，由各部門預(yù)算出每年所需的費(fèi)用支出，然后交給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部做出籌劃整合，再交由董事會(huì)審核批準(zhǔn)，然后根據(jù)各部門的預(yù)算資料編制資金預(yù)算表。這種預(yù)算制度，可以使各個(gè)部門的預(yù)算詳細(xì)化、具體化，做出符合實(shí)際的資金預(yù)算，不會(huì)出現(xiàn)預(yù)算浮夸的現(xiàn)象，每個(gè)部門所做的預(yù)算都是依據(jù)自身發(fā)展情況所制定的，不會(huì)因其他部門的變動(dòng)，而影響本部門的預(yù)算。但是這種預(yù)算制度缺乏靈活的變動(dòng)性，在一定的程度上導(dǎo)致了預(yù)算不準(zhǔn)確。

1.2.2授權(quán)審批制度方面。

明珠集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)收支有明確的規(guī)定，每項(xiàng)支出都必須由董事長(zhǎng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行審批，所有的資金支出都是按照預(yù)算執(zhí)行的，明珠集團(tuán)采用的審批制度是“專權(quán)審批制度”，是指各部門的大小支出經(jīng)由總經(jīng)理審核后，還需交由董事長(zhǎng)審批同意，然后交由財(cái)務(wù)部復(fù)合，方案才可以執(zhí)行。并且公司規(guī)定審批程序?qū)嵭羞B帶責(zé)任，各部門經(jīng)理不得越權(quán)，不得進(jìn)行違規(guī)操作。這種審批制度增加了貨幣資金的安全性，能有效的防止出現(xiàn)舞弊等現(xiàn)象，并且企業(yè)的發(fā)展可以圍繞一個(gè)中心點(diǎn)出發(fā)，能有效的促使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。同時(shí)，也能避免管理層之間出現(xiàn)權(quán)利沖突，也能夠明確每個(gè)人的責(zé)任，在出現(xiàn)問題時(shí)，能夠及時(shí)的找出問題所在，并進(jìn)行糾正。但是，這種審批制度會(huì)影響工作效率，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是不利的。

1.2.3貨幣資金日常管理方面。

貨幣資金日常管理是指對(duì)公司的貨幣資金、銀行存款及其他貨幣資金的日常管理。明珠集團(tuán)主要是通過以下方式對(duì)貨幣資金進(jìn)行日常管理的：

第一、對(duì)貨幣資金收入的管理

（1）對(duì)每一筆收入都要開出收款憑證，并由會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)的登記入賬，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都能做到逐日逐筆的登記入賬；（2）公司的每一筆現(xiàn)金收入都及時(shí)的送存銀行；（3）收到每筆款項(xiàng)后，都在收款憑證上蓋上“收訖”印章。

第二、貨幣資金的支出管理

（1）每筆支出都要經(jīng)過嚴(yán)格的審核和復(fù)核；（2）每筆支出都要經(jīng)過董事長(zhǎng)的審批，方可付款；（3）每一筆支出款項(xiàng)，付款后都要在付款憑證上蓋上“付訖”印章。

這種有效的日常管理，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，既保證了會(huì)計(jì)記賬的及時(shí)性，又保證了貨幣資金的安全性，能有效的防止貨幣資金被挪用或私吞等現(xiàn)象，同時(shí)也能夠及時(shí)的了解到貨幣資金的流量以及流動(dòng)方向，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展起到了關(guān)鍵性的作用。

2明珠集團(tuán)貨幣資金管理中存在的問題及成因

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度尚未形成完整的體系。

近幾年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨各種各樣的新情況，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求越來越高。在這種情況下，企業(yè)原有的內(nèi)部控制已難以覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，迫切需要新制度來加強(qiáng)內(nèi)部管理，但企業(yè)無法在短時(shí)間內(nèi)形成完善充實(shí)的新型內(nèi)部控制制度，只能在原有制度基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)，給企業(yè)的發(fā)展留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，我國企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱，直接限制了財(cái)務(wù)內(nèi)部制度發(fā)揮作用。在實(shí)際工作中，企業(yè)制定的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度缺乏科學(xué)性，主觀因素較多，內(nèi)部控制人員的崗位指責(zé)劃分模糊。相關(guān)控制程序也不規(guī)范，從而使得內(nèi)部控制制定只是形式，不健全的財(cái)務(wù)控制失控，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)有的功能喪失。企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制異化。

第4篇：財(cái)務(wù)部日常管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；組織架構(gòu)；股東利益；董事會(huì)

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）09-00-01

一、前言

隨著中國經(jīng)濟(jì)日益與世界經(jīng)濟(jì)接軌，中國企業(yè)的組織架構(gòu)也發(fā)生著深刻的變化：傳統(tǒng)的參謀職能部門越來越多的參與到企業(yè)的管理決策工作中來，成為主導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的重要力量，如財(cái)務(wù)部門，那么，作為財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)——財(cái)務(wù)總監(jiān)，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮怎樣的作用？具有怎樣的重要意義？本文從進(jìn)一步完善企業(yè)組織架構(gòu)、明確企業(yè)部門職能的角度出來，就當(dāng)前財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用進(jìn)行分析，權(quán)作拋磚引玉。

二、財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用分析

1.財(cái)務(wù)總監(jiān)職權(quán)可促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)完善

眾所周知，改革開放以來，中國的民營(yíng)企業(yè)從無到有，從小到大，經(jīng)歷了一個(gè)快速的發(fā)展過程，這一過程中，有不少民營(yíng)企業(yè)雖借助一時(shí)商機(jī)實(shí)現(xiàn)了階段性的成功，卻無法保持企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力，或是企業(yè)發(fā)展到一定階段，原有的“家族模式”不再能發(fā)揮積極作用；或是企業(yè)變成了企業(yè)家的“一言堂”，無法吸引優(yōu)秀人才加盟，或是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理不夠透明，企業(yè)管理層缺乏明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)缺乏外來資金助力，陷入困境。上述這些問題，在許多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中或多或少都有存在，究其原因，還是在于企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不夠完善。

現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，權(quán)限明確，公司股東組成董事會(huì)，董事會(huì)委派總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，二者間是相互合作、相互制約的關(guān)系，財(cái)務(wù)總監(jiān)在協(xié)助總經(jīng)理做好企業(yè)的日常管理的同時(shí)，還需要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收支和投資計(jì)劃進(jìn)行審核、參與決策，對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的重大失誤或者損失，要向董事會(huì)進(jìn)行報(bào)告，從而形成經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管和所有權(quán)三權(quán)分立的現(xiàn)代企業(yè)管理架構(gòu)，因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)一職對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的日常監(jiān)督職責(zé)，實(shí)質(zhì)上就是企業(yè)內(nèi)部架構(gòu)完善的標(biāo)志，財(cái)務(wù)總監(jiān)能否有效地履行其職責(zé)，是企業(yè)治理架構(gòu)是否完善的判斷標(biāo)準(zhǔn)。

2.財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)于企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)具有監(jiān)管作用

公司的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)往往涉及到公司的資本運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，需要冒一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，一旦經(jīng)營(yíng)不善，極易將公司推入險(xiǎn)境。通過財(cái)務(wù)總監(jiān)行使監(jiān)管權(quán)限，能夠有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，將其控制在一定范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性與持續(xù)性。財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管領(lǐng)域集中在以下幾個(gè)方面：對(duì)公司資金使用進(jìn)行監(jiān)管，包括對(duì)貸款計(jì)劃進(jìn)行管理、對(duì)貸款使用發(fā)放進(jìn)行控制、對(duì)股東分紅進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目獲利能力進(jìn)行評(píng)估，從而確保企業(yè)在獲得高收益的同時(shí)處于低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域；對(duì)公司的債務(wù)進(jìn)行管理，包括銀行的長(zhǎng)短期貸款償還計(jì)劃組合、企業(yè)的融資成本管理、企業(yè)的債務(wù)組成與現(xiàn)金流管理等，通過債務(wù)管理，保證企業(yè)在合理負(fù)債的同時(shí)，既不會(huì)因?yàn)閭鶆?wù)成本過高影響正常經(jīng)營(yíng)，又能夠通過融資獲得資本，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主動(dòng)；對(duì)企業(yè)資金使用和費(fèi)用開支方面的監(jiān)控，企業(yè)資金使用得合不合理，費(fèi)用開支控制得嚴(yán)不嚴(yán)格， 都會(huì)直接影響公司效益。財(cái)務(wù)總監(jiān)一定要強(qiáng)化預(yù)算控制來有效運(yùn)用資金， 提高資金利用效率， 為企業(yè)有效理財(cái)創(chuàng)造財(cái)富。

3.財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)于企業(yè)日常管理的監(jiān)管具有重要的作用

財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職能是對(duì)企業(yè)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控， 使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)合規(guī)合法有序運(yùn)行。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日常監(jiān)控活動(dòng)中的核心是確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整、具體包括如下內(nèi)容： 企業(yè)資金籌集是否合法； 企業(yè)資金使用是否合理； 企業(yè)資金運(yùn)作是否有效； 企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)； 企業(yè)成本管理是否規(guī)范； 企業(yè)利潤(rùn)是否真實(shí)； 企業(yè)納稅是否守法； 會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確； 會(huì)計(jì)信息是否完整； 企業(yè)內(nèi)控是否合制等等，加強(qiáng)這方面的監(jiān)控，其作用是保障企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)合法有序，并保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，防止違紀(jì)違規(guī)事件發(fā)生。

三、小結(jié)

綜上所述，財(cái)務(wù)總監(jiān)具有規(guī)范公司治理架構(gòu)、規(guī)避公司經(jīng)營(yíng)中的重大風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管公司日常管理等重要職能，如何規(guī)范財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能，發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用，是當(dāng)前中國眾多中小公司走向規(guī)范化、透明化管理的一個(gè)重要課題，這就需要進(jìn)一步加強(qiáng)相關(guān)研究工作，幫助企業(yè)快速成長(zhǎng)。

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第5篇：財(cái)務(wù)部日常管理范文

2. 根據(jù)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)

3. 建立、健全財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)財(cái)務(wù)部門的日常管理、年度預(yù)算、資金運(yùn)作等進(jìn)行總體控制

4. 主持財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算決算的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的正常進(jìn)行，有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度、預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整；

5. 正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬，對(duì)款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)，增減和使用、經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算

6. 對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作

7. 比較精確地監(jiān)控和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制

8. 對(duì)公司重大的投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制

9. 與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系

10．向總經(jīng)辦匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業(yè)會(huì)計(jì)制度

11．負(fù)責(zé)定期財(cái)產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作

13．正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表

14．根據(jù)規(guī)定的成本，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合規(guī)定

15、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、財(cái)冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作

16、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，認(rèn)真準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)賬，要求做到賬目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，登記及時(shí)，帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正

17、按照公司財(cái)會(huì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)往來賬工作。

18、及時(shí)了解、審核公司材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并建立明細(xì)賬和明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)算和出入庫手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清算

19、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的清理結(jié)算工作

第6篇：財(cái)務(wù)部日常管理范文

一、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的特征

(一)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是建設(shè)項(xiàng)目管理的重要組成部分

建設(shè)項(xiàng)目管理是一個(gè)有多種專業(yè)有機(jī)構(gòu)成的管理系統(tǒng),此中,各項(xiàng)專業(yè)管理各有側(cè)重、互相聯(lián)系、前后貫穿、渾然一體,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理就是這個(gè)系統(tǒng)的重要一環(huán),與其他管理工作一道,共同為建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)。

(二)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目建設(shè)程序緊密相連并貫穿始終

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的開展,必須以遵循項(xiàng)目建設(shè)程序?yàn)榛驹瓌t。在項(xiàng)目建設(shè)各階段,財(cái)務(wù)管理有著不同的工作任務(wù)和工作方法。建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的管理,與建設(shè)項(xiàng)目同時(shí)啟動(dòng)、與建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)交付同時(shí)結(jié)束,表現(xiàn)出了與項(xiàng)目建設(shè)程序緊密的聯(lián)系性和同時(shí)性。

(三)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理以資金管理和投資控制為工作重點(diǎn)

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心工作,也是項(xiàng)目順利建設(shè)的基本保障,建設(shè)項(xiàng)目資金管理的基本要求是:以最低的成本籌集資金、嚴(yán)格資金計(jì)劃管理、及時(shí)撥付項(xiàng)目建設(shè)資金、做好資金的核算、管理與控制,確保資金安全,提高資金使用效率。

投資成本控制,是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重要工作,建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門要利用資金管理的紐帶,采用現(xiàn)代項(xiàng)目管理的方法,與其他管理部門協(xié)作,及時(shí)掌握項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài),嚴(yán)格控制建設(shè)項(xiàng)目成本。

(四)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理有著獨(dú)特的工作措施和方法

項(xiàng)目建設(shè)是企業(yè)存續(xù)期內(nèi)特殊的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),與之相配套的建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作,在制度體系、部門聯(lián)系、工作方法和知識(shí)要求等方面,有著不同的方法和措施。

從工作法規(guī)制度體系上看,財(cái)務(wù)工作除需遵守基本的會(huì)計(jì)法律和行政法規(guī)外,還要遵守建設(shè)部、財(cái)政部等制定的有關(guān)部門規(guī)章和規(guī)定;從部門聯(lián)系上看,與財(cái)務(wù)部門發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系并前后相承的部門主要有設(shè)計(jì)管理、工程管理、造價(jià)管理、計(jì)劃管理等建設(shè)項(xiàng)目管理部門;從工作措施和工作方法上看,有著獨(dú)特的工作規(guī)范、管理流程、憑證手續(xù)和處理方法;從對(duì)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)要求看,財(cái)務(wù)人員不但要掌握基本的財(cái)務(wù)管理及建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理知識(shí),提高依法、依規(guī)辦事能力,還要充分了解建設(shè)項(xiàng)目其他專業(yè)管理如投資概預(yù)算、管理體制、投資結(jié)構(gòu)、合同管理及工程管理的有關(guān)基本知識(shí),具備協(xié)調(diào)建設(shè)部門工作的能力。

二、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的基本要求

(一)建設(shè)管理程序化

建設(shè)項(xiàng)目固有的特點(diǎn),決定了所有工作必須遵循項(xiàng)目建設(shè)程序這一客觀規(guī)律。建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作,應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)程序的規(guī)定運(yùn)作,積極參與建設(shè)項(xiàng)目全過程管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)控制職能,做項(xiàng)目建設(shè)程序的維護(hù)者和執(zhí)行者,確保建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范、高效運(yùn)行。

(二)部門協(xié)作制度化

針對(duì)項(xiàng)目管理部門多、流程復(fù)雜、對(duì)財(cái)務(wù)工作影響大的特點(diǎn),財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極與相關(guān)部門協(xié)調(diào),從制度建設(shè)入手,做到工作銜接順暢、基礎(chǔ)依據(jù)充分、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致、業(yè)務(wù)流程清晰。

(三)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理任務(wù)重、責(zé)任大、工作量集中,對(duì)建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。財(cái)務(wù)工作應(yīng)圍繞資金管理和投資控制這一核心,樹立管理創(chuàng)新理念,細(xì)化各項(xiàng)管理措施,建立起全面、規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,最大限度發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。

三、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

(一)規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量

根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況,按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作;結(jié)合國家現(xiàn)行財(cái)政法規(guī),健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,保證建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管有章可循,有法可依,提高建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理工作水平。

(二)建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),是建設(shè)項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)工作,也是建設(shè)項(xiàng)目能否實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的保障。一個(gè)完整的建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度體系,應(yīng)包含以下內(nèi)容:

工作標(biāo)準(zhǔn)制度:包括會(huì)計(jì)核算管理制度、會(huì)計(jì)信息管理制度、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任、會(huì)計(jì)人員工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)制度。

內(nèi)部控制制度:是一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo),維護(hù)資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)物資完整,保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和決策,保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約、檢查的控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度包括稽核審批制度、建設(shè)成本費(fèi)用管理制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金籌集與使用管理、工程物資采購倉儲(chǔ)、計(jì)量驗(yàn)收管理、工程結(jié)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)產(chǎn)清查管理、定額管理制度。

財(cái)務(wù)分析制度:包括項(xiàng)目投資估(概、預(yù))算分析、資金分析、成本分析、建設(shè)收入分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)狀況分析、項(xiàng)目竣工決算分析等管理制度。

(三)強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目資金管理

建設(shè)項(xiàng)目資金管理是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,建設(shè)資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用,因此資金管理是基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。建設(shè)單位要合理安排和使用建設(shè)資金,建立有效的資金運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化建設(shè)資金使用的控制和約束。

(四)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)過程管理

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)的過程管理,就是針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目不同階段、不同工作的特點(diǎn),采用規(guī)范的制度和措施,對(duì)基本建設(shè)程序所有環(huán)節(jié)進(jìn)行的全過程財(cái)務(wù)管理工作。包括過程管理一般性規(guī)定、建設(shè)項(xiàng)目估(概、預(yù))算等前期工作管理、工程物資管理、建安工程投資管理、設(shè)備投資管理、待攤投資管理、建設(shè)收入管理、竣工財(cái)務(wù)決算管理等內(nèi)容。

1.對(duì)項(xiàng)目前期過程的管理,主要是參與項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)研究、項(xiàng)目盡職調(diào)查、項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的審查,因?yàn)轫?xiàng)目正處在籌備階段,還要對(duì)項(xiàng)目前期的籌備費(fèi)用進(jìn)行管理。隨著建設(shè)項(xiàng)目管理水平的不斷提高,對(duì)財(cái)務(wù)部門參與項(xiàng)目前期工作的要求也在不斷加強(qiáng),建設(shè)單位應(yīng)積極要求財(cái)務(wù)部們參與此項(xiàng)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)作用,提高項(xiàng)目前期工作水平。

2.對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程的管理,這一部分是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)容最多、難度最大的工作,它主要包括以下內(nèi)容:

(1)工程物資管理:主要包括工程物資的計(jì)價(jià)、購入、發(fā)出、剩余、盤盈、盤虧、毀損的管理,此外,對(duì)工程物資的財(cái)務(wù)稽核也是一項(xiàng)管理的重要內(nèi)容。

(2)建筑安裝工程管理:主要包括三類工程的計(jì)價(jià)、建設(shè)投資的歸集、投資的控制等,與其他專業(yè)相互配合,共同做好建設(shè)工程日常管理工作。

(3)待攤投資管理:主要是確定待攤工程費(fèi)用的內(nèi)容、制定待攤工程費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、控制和考核待攤工程費(fèi)用支出等內(nèi)容。

(4)其他投資管理:主要包括辦公生活家器具、生產(chǎn)工器具、無形資產(chǎn)(如探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi))、專利權(quán)、專有技術(shù)等投資的日常管理工作。

(5)債權(quán)債務(wù)管理:包括項(xiàng)目貸款的取得和使用、預(yù)付大型設(shè)備款、工程設(shè)備價(jià)款結(jié)算、代扣水、電、勞保、甲供料、各類稅金和其他債權(quán)債務(wù)的日常管理。

(6)項(xiàng)目資本金管理:包括項(xiàng)目資本金方案設(shè)置、資本籌集、使用等日常管理工作。

3.項(xiàng)目后期過程的管理:其中最重要的是參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和竣工財(cái)務(wù)決算,此外還包括參與對(duì)建設(shè)單位的績(jī)效考核和在項(xiàng)目實(shí)施一段時(shí)間后,按照國家項(xiàng)目后評(píng)估的有關(guān)規(guī)定,參與項(xiàng)目后評(píng)估工作。

四、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與其他專業(yè)管理的銜接

第7篇：財(cái)務(wù)部日常管理范文

關(guān)鍵詞：廣電網(wǎng)絡(luò) 固定資產(chǎn) 管理對(duì)策

固定資產(chǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中是不可或缺的，具有其他的生產(chǎn)資料所不能替代的重要作用。廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)作為網(wǎng)絡(luò)傳輸企業(yè)，固定資產(chǎn)尤其是網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)在整體資產(chǎn)中所占的比例比較大，是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的必要保證，能否有效的利用固定資產(chǎn)將直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。本文從廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀入手，談?wù)剰V電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)管理的有效方法和對(duì)策

一、廣電網(wǎng)絡(luò)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

1、固定資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄。大部分的廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)在對(duì)固定資產(chǎn)管理方面的認(rèn)識(shí)還不夠，沒有樹立正確的固定資產(chǎn)管理意識(shí)，“重經(jīng)營(yíng)，輕管理，重采購，輕實(shí)物”片面地認(rèn)為只要做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)的業(yè)務(wù)量上去了，企業(yè)的利潤(rùn)就可以得到提高，只要固定資產(chǎn)的采購程序合法、合規(guī)，就可以規(guī)避固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，并且錯(cuò)誤地認(rèn)為固定資產(chǎn)只是基礎(chǔ)設(shè)施，沒有必要加以重視和進(jìn)行管理，導(dǎo)致了很多企業(yè)都將固定資產(chǎn)管理邊緣化。還有一些企業(yè)只重視固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值，而忽視了對(duì)其的實(shí)物管理，導(dǎo)致資產(chǎn)流失情況嚴(yán)重。一些企業(yè)家底也摸不清，既不清楚在用資產(chǎn)數(shù)量、也不了解庫存資產(chǎn)數(shù)量和型號(hào)規(guī)格，更毋論如何運(yùn)用了，極不利于企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。

2、固定資產(chǎn)管理制度不完善。大部分的廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)管理時(shí)，無章可，相關(guān)固定資產(chǎn)管理制度不完善，沒有對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)算、采購審批、驗(yàn)收登記、調(diào)撥領(lǐng)用、盤點(diǎn)維護(hù)和清理等一系列流程予以明確、規(guī)范，實(shí)際的管理工作與管理制度嚴(yán)重脫節(jié)。由于制度不完善、責(zé)任劃分不清晰，財(cái)務(wù)部門和實(shí)物管理部門以及使用部門之間無法進(jìn)行有效的銜接和合作，互相推諉，嚴(yán)重的影響了固定資產(chǎn)的管理效率。

3、財(cái)務(wù)核算與實(shí)物管理不銜接。由于廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)固定資產(chǎn)中占大多數(shù)的是網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)，包括了管道、光纜線路以及分配網(wǎng)，由于受人員素質(zhì)及管理水平的限制，無法在帳務(wù)上對(duì)此類資產(chǎn)進(jìn)行合理的歸集或拆分，造成財(cái)務(wù)的帳務(wù)記錄與實(shí)物管理相脫節(jié)，無法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和管理，也嚴(yán)重影響固定資產(chǎn)管理的效率。

二、完善固定資產(chǎn)管理的對(duì)策

1、樹立正確的資產(chǎn)管理觀念，完善管理制度，落實(shí)管理責(zé)任

在企業(yè)內(nèi)部自上而下樹立起正確的固定資產(chǎn)管理理念。建立規(guī)范的固定資產(chǎn)管理制度，完善從預(yù)算、采購審批、到驗(yàn)收登記、調(diào)撥領(lǐng)用、盤點(diǎn)維護(hù)以至清理等一系列的規(guī)章制度，使得固定資產(chǎn)的日常管理工作一是規(guī)范化二是常態(tài)化，以保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。建立固定資產(chǎn)管理的三維組織架構(gòu)，由實(shí)物管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部共同承擔(dān)固定資產(chǎn)管理職責(zé)，明確由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理工作，使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合管理和價(jià)值管理。實(shí)物管理部門和使用部門應(yīng)指定專人擔(dān)任固定資產(chǎn)管理員，財(cái)務(wù)部應(yīng)配備資產(chǎn)會(huì)計(jì)，明確各部門、各人員的責(zé)任，并建立固定資產(chǎn)分析考核機(jī)制，提高固定資產(chǎn)的利用效率。

2、完善固定資產(chǎn)的核算口徑，支撐固定資產(chǎn)管理工作

廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)固定資產(chǎn)核算口徑的完善主要是針對(duì)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)部分。結(jié)合網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及日常管理的需求確定網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)的類別，如光纖線路、同軸電纜網(wǎng)、管道三類，由工程建設(shè)的立項(xiàng)開始即沿用此類別，按項(xiàng)目進(jìn)行歸集、核算、結(jié)算、轉(zhuǎn)固，此后的日常管理也是按項(xiàng)目進(jìn)行，這樣就保證了核算與實(shí)物管理的口徑一致，有效地支撐固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。

3、引入智能化網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)管理軟件，提高固定資產(chǎn)實(shí)物管理效率

引入智能化網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)管理軟件，對(duì)廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)進(jìn)行全過程的實(shí)物管理。此類系統(tǒng)應(yīng)能列示管道、光纜線路分布圖，并標(biāo)注網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的所在站點(diǎn)，有完整的線路或設(shè)備的基本信息。通過地圖化的查詢方式，可以清楚地了解企業(yè)網(wǎng)絡(luò)線路和相關(guān)設(shè)備資產(chǎn)的詳實(shí)情況。但智能化網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)管理軟件中的資產(chǎn)信息必須與財(cái)務(wù)軟件中的卡片信息完全一致和同步，新增或減少的網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)會(huì)計(jì)上處理后，智能化網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)管理軟件中的信息必須同步更新，并通過資產(chǎn)編碼在網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理模塊之間建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)實(shí)物管理部門和會(huì)計(jì)核算部門之間的良好銜接。

4、引入固定資產(chǎn)條形碼管理，提高固定資產(chǎn)管理水平

引入固定資產(chǎn)條形碼管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物從新增、領(lǐng)用、變動(dòng)、減少、清理整個(gè)資產(chǎn)生命周期的全過程、各環(huán)節(jié)的跟蹤管理，通過完成條形碼管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理模塊的對(duì)接，解決固定資產(chǎn)明細(xì)帳與固定資產(chǎn)卡片、實(shí)物不符的現(xiàn)象，并有助于提高資產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性；更重要的是通過條形碼技術(shù)，改變了過去定期盤點(diǎn)，統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)情況的工作方式，可以隨時(shí)查詢固定資產(chǎn)使用情況，進(jìn)一步提高了固定資產(chǎn)管理效率，達(dá)到全過程、全方位、精確細(xì)致、及時(shí)動(dòng)態(tài)的固定資產(chǎn)管理要求。

廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)管理中，應(yīng)該樹立正確的固定資產(chǎn)管理理念，通過技術(shù)層面和資產(chǎn)使用情況上，并運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行高效的管理，清楚掌握每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用情況和信息，只有這樣才能使企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的利潤(rùn)，帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]《論企業(yè)固定資產(chǎn)管理的有效方法與對(duì)策 》黃慧明，李冰.-《華章》2013-02-01

第8篇：財(cái)務(wù)部日常管理范文

[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款 治理對(duì)策

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在問題

1.缺乏完善的合同管理。合同的意義在于它依照合同法以文字的形式明確規(guī)定買賣雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并受到法律的保護(hù)。由此，對(duì)合同的管理就應(yīng)該更加慎重和完善。企業(yè)在每筆逾期應(yīng)收賬款的背后往往就缺少了完善有效的合同協(xié)議，一旦因賬款收不回而對(duì)簿公堂的時(shí)候，又拿不出確鑿的證據(jù)。

2.缺少靈活的信用政策。企業(yè)在賒銷中從未使用過現(xiàn)金折扣方式，事實(shí)上，企業(yè)應(yīng)該靈活掌握賒銷中的優(yōu)惠政策，只要注意把握好度，即提供折扣應(yīng)以取得的收益大于現(xiàn)金折扣的成本為宜，便能夠達(dá)到有效促進(jìn)客戶盡早支付貨款的目的。

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)長(zhǎng)期不進(jìn)行對(duì)賬。在日常財(cái)務(wù)工作中很少就應(yīng)收賬款與債務(wù)企業(yè)進(jìn)行對(duì)賬，只有在每年年末才統(tǒng)一進(jìn)行。對(duì)于企業(yè)如此頻繁的賒銷業(yè)務(wù)，將大量的對(duì)賬工作都集中在每年年末一次完成，這顯然是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足應(yīng)收賬款日常管理的需要。

4.考核制度不合理。目前，實(shí)行銷售人員工資薪酬與銷售額掛鉤的做法，在業(yè)績(jī)考核當(dāng)中，企業(yè)只注重銷售額，并未將收款情況納入考核體系。銷售人員為了多銷售，往往對(duì)賒銷手段的利用、賒銷對(duì)象的選擇不夠慎重，從而引起應(yīng)收賬款大幅上升。

5.催收手段未有效運(yùn)用。收賬人員對(duì)應(yīng)收賬款的清理和催收只是電話對(duì)賬、催收，口頭承諾，沒有簽字認(rèn)可確認(rèn)，缺乏有力證據(jù)以明晰債權(quán)。

二、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的治理對(duì)策

1.設(shè)置獨(dú)立的資信管理部門。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的資信管理部門，并配備專職的資信管理人員。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，作為資信管理部門，應(yīng)是企業(yè)中一個(gè)獨(dú)立于銷售部門、財(cái)務(wù)部門，在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的中級(jí)管理部門。

2.做好資信調(diào)查和信用評(píng)價(jià)及制定合理信用政策。一是對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查，收集有關(guān)信用資料。企業(yè)應(yīng)采用目前西方國家較成功的“5C”系統(tǒng)，即從客戶的品德、能力、資本、擔(dān)保和條件五個(gè)方面獲取客戶的信用資料。二是對(duì)客戶各方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)、分析后劃分信用等級(jí)。三是制定合理的信用政策。在信用額度的確定上，企業(yè)可根據(jù)收益與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)等原則，按客戶營(yíng)運(yùn)資本凈額的一定比例或客戶清算價(jià)值的一定比例來確定信用政策。

3.建立完善的內(nèi)部控制制度。一是建立賒銷申報(bào)制度。企業(yè)財(cái)務(wù)部門和資信管理部門應(yīng)當(dāng)建立健全賒銷申報(bào)制度，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。二是建立應(yīng)收賬款完全責(zé)任制度和保障制度。企業(yè)應(yīng)按照領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、計(jì)劃、運(yùn)輸各部門，銷售人員進(jìn)行不同職責(zé)分工，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，建立一張相關(guān)責(zé)任人員的無形責(zé)任網(wǎng)，從而實(shí)現(xiàn)橫向到縱向的應(yīng)收賬款控制制度。三是建立內(nèi)部報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制。企業(yè)銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)人員反饋應(yīng)收賬款情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)隨時(shí)分析其資產(chǎn)占比及增減情況，并定期編制企業(yè)應(yīng)收賬款分析表，以使風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。四是實(shí)行職務(wù)分離制度，完善部門協(xié)調(diào)體系。企業(yè)資信管理部門應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行信用分析并制定信用政策；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各部門應(yīng)收賬款的計(jì)劃、控制和考核；銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的直接管理，其每個(gè)環(huán)節(jié)的工作應(yīng)處于資信管理部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控之下。

4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的管理。一是應(yīng)充分利用用友財(cái)務(wù)軟件的便捷性能，實(shí)施應(yīng)收賬款電算化管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在“應(yīng)收應(yīng)付”模塊中建立客戶明細(xì)賬，在“往來管理”項(xiàng)下，對(duì)銷售量、貨款回收、欠款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)欠款賬齡進(jìn)行分析，以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門掌握有用信息并及時(shí)采取措施，提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。二是實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析。財(cái)務(wù)部門有必要在收款之前，對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過程進(jìn)行追蹤分析，其重點(diǎn)要放在賒銷貨物的變現(xiàn)方面，并應(yīng)定期計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款期等，這樣才能了解客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要，為及時(shí)調(diào)整相應(yīng)信用政策提供可靠依據(jù)。

5.強(qiáng)化資信部門的管理。資信部門在賒銷前應(yīng)考察客戶的資信情況，建立客戶資信檔案，進(jìn)行信用分析，以確定是否賒銷以及賒銷額度的多少、期限的長(zhǎng)短；賒銷后應(yīng)協(xié)助并監(jiān)督財(cái)務(wù)部門及銷售部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行日常管理和催收；賒銷期滿后，對(duì)客戶信用進(jìn)行重新評(píng)價(jià)，并對(duì)客戶信用政策進(jìn)行合理調(diào)整。

三、應(yīng)收賬款事后管理

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作。對(duì)于收回的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，以免形成賬外款，誘發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪；對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告財(cái)務(wù)主管，進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬；對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失及時(shí)進(jìn)行處理，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

2.應(yīng)收賬款的化解。一是采取債務(wù)重組的辦法。通過資產(chǎn)置換或債務(wù)重組，將應(yīng)收賬款置換為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。資產(chǎn)置換和債務(wù)重組可以使企業(yè)清除不良資產(chǎn)，極大地改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，同時(shí)引入的優(yōu)質(zhì)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，一方面可以解決巨額應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬的問題，減少應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也可能給企業(yè)增加新的利潤(rùn)點(diǎn)。二是應(yīng)收賬款抵押與讓售。企業(yè)可通過抵押或讓售業(yè)務(wù)將應(yīng)收賬款變現(xiàn)，可以使該企業(yè)提前得到現(xiàn)金，有效的緩解資金周轉(zhuǎn)壓力。三是委托專業(yè)收賬機(jī)構(gòu)追討應(yīng)收賬款。企業(yè)可采用專業(yè)賬款追收業(yè)務(wù)的方法，即債權(quán)人將逾期賬款追收的權(quán)利交給專業(yè)收賬機(jī)構(gòu)，由其完成向債務(wù)人的追討工作。四是將應(yīng)收賬款證券化。資產(chǎn)證券化雖然在我國還是新生事物，但企業(yè)應(yīng)探索出一條適合企業(yè)自身情況的資產(chǎn)證券化融資道路，以化解高額的應(yīng)收賬款。

本文通過對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款存在問題進(jìn)行歸類分析，提出相應(yīng)的治理對(duì)策，以此來加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，爭(zhēng)取在贏得客戶的同時(shí)，又能將應(yīng)收賬款控制在企業(yè)可接受的合理的范圍內(nèi)，提高企業(yè)的快速響應(yīng)能力和綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳顯蘭.企業(yè)走出應(yīng)收賬款困境的思考.四川會(huì)計(jì)，2003，（6）：12-18

[2]許文珍.淺析應(yīng)收賬款管理.稅收與企業(yè)，2004，（5）：37-44

第9篇：財(cái)務(wù)部日常管理范文

為規(guī)范公司日常管理，明確責(zé)任，理順程序，堵塞漏洞，確保公司和員工合法權(quán)益不受損害，結(jié)合具體實(shí)際，特制定本制度。

二、離職管理的適用范圍

公司全體員工，包括中高層管理人員。

三、離職定義

以任何方式辭職、辭退不再與公司發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系或因事、因病離崗超過三個(gè)月的員工均按離職對(duì)待。

四、離職手續(xù)的辦理程序

1、員工因故辭職或休長(zhǎng)假必須提前三個(gè)月以書面形式向公司提出申請(qǐng)，并從人事部領(lǐng)取《員工離職申請(qǐng)表》，按照表格要求逐級(jí)辦理審批事項(xiàng)。審批完成后，將書面申請(qǐng)連同申請(qǐng)表一起返交人事部保存。

2、員工辭職或長(zhǎng)假申請(qǐng)得到批準(zhǔn)后滿三個(gè)月(以離職申請(qǐng)中最后一個(gè)審批人簽字日期為起始日計(jì)算)及接到辭退通知之日起，必須在三日內(nèi)開始辦理離職手續(xù)，七日內(nèi)全部辦結(jié)，超過七日，超過部分按500元/日標(biāo)準(zhǔn)從其本人責(zé)任金和工資中予以扣除。超過15天不辦理交接和離職手續(xù)，公司將派人或通過法律途徑上門解決，由此而造成的一切后果及所發(fā)生的交通費(fèi)、差旅費(fèi)、食宿費(fèi)、人員工資等均由當(dāng)事人全額承擔(dān)。

3、辦理離職手續(xù)時(shí)首先從人事部領(lǐng)取《員工離職表》，然后按表格規(guī)定的內(nèi)容和要求逐部門辦理交接、清結(jié)手續(xù)，其操作流程為：本部門——關(guān)聯(lián)部門——行政部——人事部——財(cái)務(wù)部——部門經(jīng)理——總經(jīng)理——財(cái)務(wù)部。

4、本部門主要負(fù)責(zé)審定離職人員工作移交情況、業(yè)務(wù)銜接情況、物品及資料返還情況、日?？己私Y(jié)果、債權(quán)債務(wù)清結(jié)情況等;關(guān)聯(lián)部門主要負(fù)責(zé)審核離職人員與本部門在日常往來中有無未了事項(xiàng)、財(cái)物交接是否清楚等;后勤管理部門主要負(fù)責(zé)審查離職人員公配物品是否交回，有無損壞或丟失現(xiàn)象，損失具體價(jià)值等;人事部主要核查離職人員辦公用品、設(shè)施交還與完好情況及文件、資料、相關(guān)證件等歸還情況、考勤考核情況、獎(jiǎng)勵(lì)處罰情況、保密協(xié)議執(zhí)行情況、其他與公司相關(guān)的特殊事項(xiàng)等;財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)離職人員財(cái)務(wù)手續(xù)辦理情況、借款歸還情況、業(yè)務(wù)賬目清理情況等。

5、各項(xiàng)手續(xù)完備后，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部即可按有關(guān)規(guī)定為離職者辦理財(cái)務(wù)清算手續(xù)。

6、凡對(duì)外有經(jīng)濟(jì)往來或在重要崗位擔(dān)任職務(wù)的人員，因其工作性質(zhì)的特殊性，財(cái)務(wù)部在發(fā)放薪資時(shí)必須留取一定額度(責(zé)任金全額及最后一個(gè)月工資)作為風(fēng)險(xiǎn)控制金，離職后三個(gè)月內(nèi)若未發(fā)生新的問題，即可發(fā)放清結(jié)。試用期內(nèi)入職不滿一月離職的，其風(fēng)險(xiǎn)控制金為實(shí)核薪資全額，發(fā)放時(shí)間必須控制在15天以后。

7、特殊情況可由總經(jīng)理根據(jù)具體情況例外酌情處理，不受本制度相關(guān)條款限制。