网站首页
教育杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
医学杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
经济杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
金融杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
管理杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
科技杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
工业杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
SCI杂志
中科院1区 中科院2区 中科院3区 中科院4区
全部期刊
公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

跟蹤審計(jì)工作小結(jié)精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的跟蹤審計(jì)工作小結(jié)主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

跟蹤審計(jì)工作小結(jié)

第1篇:跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

[關(guān)鍵詞]高校建設(shè)工程;工程項(xiàng)目;跟蹤審計(jì);中介結(jié)構(gòu)

[DOI]10-13939/j-cnki-zgsc-2015-27-201

1 高校委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)存在的問題

1-1 中介機(jī)構(gòu)選擇不當(dāng)

作為建設(shè)工程中的委托者以及實(shí)行跟蹤審計(jì)的執(zhí)行者,中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。為使得跟蹤審計(jì)的質(zhì)量得以提高,最為有效的一個途徑是選擇合適的中介機(jī)構(gòu)。現(xiàn)在,許多中介機(jī)構(gòu)不具備提供全過程跟蹤審計(jì)咨詢服務(wù)的能力。部分中介單位人員專業(yè)技能不強(qiáng),這突出體現(xiàn)在造價編制存在嚴(yán)重的弊端,現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)匱乏等方面。一些單位人員甚至對工程全過程審計(jì)業(yè)務(wù)沒有一個全面的理解,一些甚至從來沒有加入到工程全過程審計(jì)工作中來。然而,跟蹤審計(jì)的質(zhì)量的好壞與審計(jì)人員的素質(zhì)有著密切的關(guān)系。一些中介機(jī)構(gòu)為了提高業(yè)務(wù)水平,在審計(jì)中可能會產(chǎn)生一系列問題,這表現(xiàn)為矯枉過正,片面地追求審減率等,這些做法極大地?fù)p害了工程的利益。這樣造成的最終結(jié)果為危害學(xué)校審計(jì)工作,導(dǎo)致學(xué)校承擔(dān)一定的法律責(zé)任。

1-2 中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立性受限

一般而言,審計(jì)具備一個最為明顯的特征是獨(dú)立性,它能夠保障審計(jì)工作的進(jìn)度。社會跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù),在具體的工作中體現(xiàn)其獨(dú)立性是十分必要的。在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時,社會跟蹤審計(jì)單位必須安排專門的審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場,進(jìn)行觀察并且收集意見。此過程中需要把收集到的意見等信息向高校審計(jì)部門反饋,同時高校審計(jì)部門必須及時向上級的指揮部門報(bào)告情況。在處理工程建設(shè)的細(xì)節(jié)問題時,社會跟蹤審計(jì)單位發(fā)揮的作用相當(dāng)有限,僅僅是建議和參考。除此以外,在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時,由于校方領(lǐng)導(dǎo)之間的意見存在沖突,可能會出現(xiàn)工程變更、款項(xiàng)支付等方面讓步的狀況,這在一定程度上影響到了審計(jì)工作的獨(dú)立性。

1-3 中介單位檢查監(jiān)督和關(guān)鍵點(diǎn)把握不到位

在整個工程的跟蹤審計(jì)過程中,委托單位的檢查監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。然而在具體的工作中,由于缺乏對中介機(jī)構(gòu)以及人員的有效監(jiān)督,在關(guān)鍵問題上,例如合同、材料核價、工程索賠等,存在控制不合理的現(xiàn)象,使得整個工作的質(zhì)量大幅降低。

1-4 缺乏一套完整的跟蹤審計(jì)資料

與普通的工程監(jiān)理單位比較,工程造價咨詢單位是新發(fā)展起來的一類企業(yè),不管是其經(jīng)驗(yàn)和規(guī)模都存在著較大差距。所以,在實(shí)際的跟蹤審計(jì)工作中,審計(jì)資料還有待完善。尤其是針對新校區(qū)一些工程項(xiàng)目較多、建設(shè)工期較長等問題,更應(yīng)引起重視。在建設(shè)過程中,如果跟蹤審計(jì)資料的進(jìn)度緩慢,將會導(dǎo)致資料缺乏,隱蔽簽證內(nèi)容不全面等新問題的產(chǎn)生,這些都給跟蹤審計(jì)的質(zhì)量帶來了一定的影響。

1-5 沒有一套完整的質(zhì)量評估體系

顧名思義,跟蹤審計(jì)主要觀察的對象是工程管理活動中參建主體,具體內(nèi)容是觀察其是否履行委托責(zé)任。通常,中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督質(zhì)量的好壞無法直接使用硬性指標(biāo)來評估,但是目前,也缺乏一套完整的質(zhì)量控制體系對其進(jìn)行衡量。因此,內(nèi)審部門只能采用表面形式和直觀材料來預(yù)測效果。這樣一來,因?yàn)闆]有實(shí)際可行的考核標(biāo)準(zhǔn),審計(jì)工作存在較大的隨意性,從而影響審計(jì)質(zhì)量。

2 提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量的措施

2-1 引入競爭機(jī)制,通過公開招標(biāo)方式引進(jìn)優(yōu)秀的咨詢單位和審計(jì)人員

現(xiàn)在,許多高校的領(lǐng)導(dǎo)沒有正確地意識到跟蹤審計(jì)的優(yōu)點(diǎn),僅僅是將它作為一種形式,或者是應(yīng)對上級領(lǐng)導(dǎo)考核的一種方式。在對工程造價咨詢單位進(jìn)行選擇時,僅僅只是考慮到審計(jì)成本,以成本的高低作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。為使跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量得以提高,實(shí)際工作中,我們需要仔細(xì)地評估所選企業(yè)的質(zhì)量、業(yè)績、信譽(yù)、管理水平、跟蹤審計(jì)方案等多種因素。在這個過程中,可以采用評分制對所選中的單位進(jìn)行比較,以便選擇出最符合學(xué)校發(fā)展?fàn)顩r的工程造價咨詢單位。

2-2 發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審部門的紐帶作用

第一,根據(jù)項(xiàng)目的投資規(guī)模、難易程度等,給中介單位審計(jì)人員適當(dāng)?shù)臅r間熟悉工程資料,提出有疑問的地方,接著確定出一個時間,邀請學(xué)?;ú块T現(xiàn)場代表共同深入現(xiàn)場解決問題。在這個環(huán)節(jié)需要注意的是,必須防止施工單位與中介單位審計(jì)人員私下往來,影響到審計(jì)工作的客觀性。

第二,等到中介單位評估出初審結(jié)果后,必須要求其提供書面材料,包含的內(nèi)容要有結(jié)論問題、簽證理解歧義問題等,以便學(xué)校作出一個全面的分析,給后續(xù)的工作打下基礎(chǔ)。

第三,如果施工單位不贊同初審意見,則需有關(guān)部門現(xiàn)場進(jìn)行協(xié)商并加以解決。內(nèi)審部門需要安排專門的人員全過程參與,這主要是為了避免出現(xiàn)相互串通的狀況,保護(hù)學(xué)校的權(quán)益。在這個過程中,如果套用子目、取費(fèi)等方面有一定的問題,可以邀請建設(shè)工程造價管理部門參與到工作中來。

第四,高校審計(jì)部門和高校工程建設(shè)相關(guān)部門之間,應(yīng)進(jìn)行一定的交流。增強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)相關(guān)工作人員之間的聯(lián)系,有利于其加強(qiáng)對跟蹤審計(jì)工作的進(jìn)一步認(rèn)識,給委托跟蹤審計(jì)工作創(chuàng)建一個良好的工作氛圍。

2-3 制定一套完善的跟蹤審計(jì)模式

中介機(jī)構(gòu)受學(xué)校委托實(shí)施跟蹤審計(jì),如果長期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式,其行為在學(xué)?;ú块T和施工單位之間不會長期保持完全的獨(dú)立性,有可能產(chǎn)生審計(jì)合謀行為。而內(nèi)外審計(jì)人員結(jié)合的跟蹤審計(jì)模式可以最大限度地預(yù)防這種行為的發(fā)生。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在學(xué)校內(nèi)審人員的協(xié)調(diào)和配合下,提出自己的跟蹤審計(jì)咨詢意見,然后再由內(nèi)審人員把咨詢意見及時反饋到基建部門。在這種模式下,內(nèi)審人員和外審人員分別承擔(dān)不同的責(zé)任,做到內(nèi)部相互監(jiān)督,從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2-4 扎實(shí)抓好咨詢單位跟蹤審計(jì)質(zhì)量的檢查

一是出勤和堅(jiān)守崗位情況的檢查;二是合同審核、審計(jì)日記、工程簽證、索賠審核、進(jìn)度款支付等審計(jì)資料質(zhì)量的檢查;三是周報(bào)、結(jié)算工作小結(jié)、項(xiàng)目完成工作總結(jié)的檢查;四是工程結(jié)算、決算結(jié)果準(zhǔn)確性的檢查。日常檢查由審計(jì)監(jiān)督小組負(fù)責(zé),要求每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調(diào)不少于2次,分管領(lǐng)導(dǎo)每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調(diào)不少于1次,還要不定期現(xiàn)場檢查。

第2篇:跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

一、我國會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)存在的問題

(一)缺乏一批專業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)人才

會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)要求審計(jì)人員具備較高的傳統(tǒng)審計(jì)理論基礎(chǔ)和信息技術(shù)的理論基礎(chǔ)。因此,會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)有很強(qiáng)的專業(yè)性。審計(jì)人員不僅要掌握專業(yè)的審計(jì)知識,而且還要在信息系統(tǒng)技術(shù)方面具有較強(qiáng)的專業(yè)知識。對于我國大部分審計(jì)人員來說,往往都具備扎實(shí)的審計(jì)專業(yè)知識,但在會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)理論和信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方面的知識儲備明顯不足,尤其是懂得信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的專業(yè)人才,更是鳳毛麟角。在我國具備信息系統(tǒng)審計(jì)資格的人才也很缺乏,雖然最近幾年越來越多的人獲得了信息系統(tǒng)審計(jì)資格,但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國信息系統(tǒng)審計(jì)市場的要求。所以,在我國對會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)人才需求方面只能是專業(yè)審計(jì)人員和專業(yè)技術(shù)人員組合在一起共同來審計(jì),只有這樣才能完成會計(jì)信息系統(tǒng)的各項(xiàng)審計(jì)工作。如果不繼續(xù)擴(kuò)大會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)人才隊(duì)伍,將對我國會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

(二)缺乏有效、易用的會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)軟件

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息技術(shù)的飛速發(fā)展,使得會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)軟件在企業(yè)得到了一定的運(yùn)用。我國現(xiàn)已開發(fā)的很多實(shí)用軟件,它們的功能都很強(qiáng)大,但對于會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)軟件而言,它的實(shí)用性和有效性就相差甚遠(yuǎn)。一方面是由于審計(jì)人員不會運(yùn)用這個軟件的功能,又或是會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)軟件的功能不能滿足審計(jì)人員的要求;另一方面是由于審計(jì)軟件本身效用性差,如有些軟件的數(shù)據(jù)分析和執(zhí)行能力弱,只能實(shí)施一些常規(guī)的審計(jì)程序,這都是審計(jì)軟件系統(tǒng)程序功能設(shè)置所面臨的問題。尤其在審計(jì)軟件銷售方面,與國外相比,我國企業(yè)嘗試?yán)脤徲?jì)軟件進(jìn)行審計(jì)工作的機(jī)會較少。因此,審計(jì)軟件的銷售市場也不容樂觀,更不用說形成一定的市場規(guī)模,來促進(jìn)會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)軟件市場的成熟了。

(三)會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)制度和法律法規(guī)不健全

會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)在許多國家都建立了比較完整的體系,包括會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)執(zhí)行的準(zhǔn)則、規(guī)范和法律,為會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)執(zhí)業(yè)提供了一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),對會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)工作具有規(guī)范指導(dǎo)的意義。與國外相比,我國會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)存在很大的差距,因?yàn)閲抑活C布了一些針對會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)某一方面的準(zhǔn)則和規(guī)范,并未形成一個完整、系統(tǒng)、統(tǒng)一的會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)制度。對于一個國家而言,會計(jì)信息系統(tǒng)經(jīng)過一定的發(fā)展,就必須把審計(jì)的內(nèi)容、程序、方法、技術(shù)以及模式等用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范,才能形成行業(yè)的準(zhǔn)則,促進(jìn)會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展。如果缺乏統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)將得不到法律的保證,最終將阻礙審計(jì)工作的實(shí)施。

二、完善我國會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)的建議

(一)建立一支高素質(zhì)的會計(jì)信息審計(jì)專業(yè)人才隊(duì)伍

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下,我國的會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)工作也得到了很大程度的提高,但是在人才隊(duì)伍建設(shè)方面還有待加強(qiáng)。會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)人員素質(zhì)的高低直接決定了會計(jì)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。當(dāng)前形式下,會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)人員需要具備會計(jì)、審計(jì)和計(jì)算機(jī)各方面的相關(guān)知識,但目前我國這種人才還比較缺乏,實(shí)施會計(jì)信息系統(tǒng)不能夠安全、有效地進(jìn)行審計(jì)工作。另外,國家應(yīng)該支持會計(jì)、審計(jì)人員積極參加各種資格考試,以提高自身的專業(yè)技能,壯大審計(jì)專業(yè)人才隊(duì)伍,以實(shí)現(xiàn)信息化形勢下會計(jì)信息系統(tǒng)對審計(jì)工作的發(fā)展。

(二)提倡并研發(fā)相應(yīng)的審計(jì)軟件

審計(jì)人員除了要對投用后的會計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行事后審計(jì)外,還應(yīng)提倡在系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)階段,讓審計(jì)人員參與事前和事中的審計(jì),如在會計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開發(fā)過程中,可事先在被審計(jì)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中嵌入審計(jì)程序。這些程序可以執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督,建立審計(jì)跟蹤文件,記錄符合指定條件的會計(jì)事項(xiàng)及其操作處理的有關(guān)信息,以便日后審計(jì)人員跟蹤追查。這些程序也可以執(zhí)行一些特設(shè)的審計(jì)功能。

在系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)的各個階段要注意調(diào)查和考核下列問題:一是系統(tǒng)的功能是否恰當(dāng)、完備、能否滿足用戶核算和管理的要求;二是系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程、處理方法是否符合會計(jì)制度、法規(guī)、法令和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求;三是系統(tǒng)是否建立了恰當(dāng)?shù)某绦蚩刂疲苑乐够蚣皶r發(fā)現(xiàn)無意的差錯或有意地舞弊;四是系統(tǒng)是否保留了充分的審計(jì)線索,能否為日后順利開發(fā)審計(jì)提供必需的條件;五是系統(tǒng)的安全保密措施和管理制度是否健全,能否為系統(tǒng)日后安全可靠地運(yùn)行和系統(tǒng)地開發(fā)控制提供保障。審計(jì)人員最好還能參與系統(tǒng)的調(diào)試、檢測和驗(yàn)收,盡可能及時地發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的問題,及時提出改進(jìn)意見。

(三)建立健全與會計(jì)審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)

由于“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來和信息技術(shù)的發(fā)展,我國的會計(jì)審計(jì)行業(yè)也得到了飛速的發(fā)展,但是相關(guān)的法律、法規(guī)還沒有建立起來,致使很多工作不能做到有法可依,只能依靠主觀判斷和職業(yè)判斷進(jìn)行工作。因此,要在會計(jì)審計(jì)行業(yè)內(nèi)盡快建立起相關(guān)的法律、法規(guī),完善會計(jì)審計(jì)制度,加快會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)工作的發(fā)展。

三、會計(jì)信息系統(tǒng)對審計(jì)的影響

(一)對審計(jì)技術(shù)的影響

信息技術(shù)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的審計(jì)工作的內(nèi)容不能適應(yīng)社會發(fā)展的需求。這就要求審計(jì)人員要掌握一定的計(jì)算機(jī)技術(shù),來進(jìn)行內(nèi)部控制與系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件處理工作。第一,可以利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行抽樣統(tǒng)計(jì)工作。第二,對于一些復(fù)雜、大量的工作也可以借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。第三,利用計(jì)算機(jī)對會計(jì)信息系統(tǒng)的程序、數(shù)據(jù)文件、內(nèi)部控制制度等都可以進(jìn)行可靠性測試。

(二)對審計(jì)內(nèi)容的影響

在會計(jì)信息化的條件下,審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能并沒有改變,由于信息技術(shù)的特點(diǎn),審計(jì)的內(nèi)容也隨之發(fā)生了變化。在信息化系統(tǒng)中,由于會計(jì)事項(xiàng)由計(jì)算機(jī)按程序自動處理,大大減少了手工處理中因疏忽而造成的錯賬。假設(shè)會計(jì)信息審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用程序出現(xiàn)故障,就會以錯誤的方式處理有關(guān)會計(jì)、審計(jì)事項(xiàng),這樣就會造成嚴(yán)重的后果。

(三)對審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的影響

由于信息技術(shù)的發(fā)展,在會計(jì)信息化之前,審計(jì)工作就已經(jīng)形成了一套審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則;實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息化以后,審計(jì)線索和審計(jì)對象隨之也發(fā)生了變化,導(dǎo)致審計(jì)方式和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也發(fā)生了改變。所以,必須在原有的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上建立一套更加完善的審計(jì)準(zhǔn)則,以適應(yīng)新形勢下審計(jì)工作的發(fā)展,促進(jìn)會計(jì)信息化審計(jì)工作的新發(fā)展。

四、小結(jié)

第3篇:跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

關(guān)鍵詞:ERP;內(nèi)部審計(jì);審計(jì)對策

中圖分類號:F239文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2009)02-0068-03

ERP(即Enterprise Resource Planning,企業(yè)資源規(guī)劃)是集信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想于一身的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行模式,也是對企業(yè)資源進(jìn)行有效共享與利用的信息系統(tǒng),其主要目的是使企業(yè)的資源在購、存、產(chǎn)、銷、人、財(cái)、物、信息等各個方面得到合理配置和優(yōu)化管理,從而更好地應(yīng)對日趨激烈的市場競爭,提高企業(yè)的經(jīng)營績效。ERP系統(tǒng)的實(shí)施使企業(yè)會計(jì)處理及財(cái)務(wù)控制方式發(fā)生改變,也給企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)帶來一定影響和挑戰(zhàn)。

一、ERP系統(tǒng)的主要特點(diǎn)

1.系統(tǒng)高度集成

ERP系統(tǒng)是個完整的集成化管理信息系統(tǒng),包括分銷、制造、會計(jì)、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、人力資源、運(yùn)輸管理等子系統(tǒng),其最大特點(diǎn)是財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的集成,實(shí)行財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與供應(yīng)鏈銷售鏈的一體化管理。EPR系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了從采購到付款、訂單的獲取到發(fā)票的開出等業(yè)務(wù)集成,實(shí)現(xiàn)了跨職能部門的業(yè)務(wù)處理,能夠達(dá)到降低庫存、提高資金利用率、控制產(chǎn)品生產(chǎn)成本、縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期、提高工作效率等目的。

2.會計(jì)工作前移

在ERP環(huán)境下,很多會計(jì)數(shù)據(jù)的錄入和生成工作已經(jīng)前移至業(yè)務(wù)部門,在財(cái)務(wù)人員對后臺配置相應(yīng)會計(jì)科目后,大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只需業(yè)務(wù)部門的人員錄入原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),由授權(quán)部門進(jìn)行審核、確認(rèn)、計(jì)量,并登錄ERP系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作,系統(tǒng)自動生成會計(jì)憑證,自動完成財(cái)務(wù)賬薄登記和報(bào)表生成等。ERP系統(tǒng)中會計(jì)的范圍大大擴(kuò)展,形成了自成體系的FI、CO會計(jì)模塊,滲透到業(yè)務(wù)流程和核算的全過程,核算方式的變化使會計(jì)工作向前延伸。

二、ERP系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響

1.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化

信息技術(shù)的應(yīng)用使企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境和內(nèi)部控制方式發(fā)生了變化。傳統(tǒng)的會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制是以財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)核算流程監(jiān)控和內(nèi)部牽制為控制重點(diǎn),而在ERP環(huán)境下,企業(yè)所有的工作流程都按照面向客戶、面向信息網(wǎng)絡(luò)、面向軟件應(yīng)用的要求進(jìn)行了重組,同時,ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理與存儲的高度集中化、自動化,使手工操作時明確的職責(zé)分工這一基本內(nèi)部控制的作用被削弱,相當(dāng)一部分內(nèi)部控制點(diǎn)已建立于系統(tǒng)的應(yīng)用程序中,由計(jì)算機(jī)自動執(zhí)行各種檢驗(yàn)、核對、判斷、監(jiān)督以及對系統(tǒng)各功能實(shí)用的權(quán)限控制等;企業(yè)的內(nèi)部控制已轉(zhuǎn)變成以整個業(yè)務(wù)流程實(shí)時控制與決策為核心,形成了管理控制與系統(tǒng)控制并重、人機(jī)控制相結(jié)合的全方位綜合性控制,內(nèi)部管理權(quán)限的嚴(yán)密性以及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的設(shè)置成為ERP環(huán)境下內(nèi)部控制的重點(diǎn)。

2.傳統(tǒng)審計(jì)線索中斷或消失

在手工會計(jì)核算系統(tǒng)中,記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料都反映在書面上,每筆交易都有完整的審計(jì)線索,交易的環(huán)節(jié)有文字記錄,有經(jīng)手人簽字,審計(jì)線索清晰可見。而在會計(jì)信息系統(tǒng)中很多紙質(zhì)信息轉(zhuǎn)換成只有計(jì)算機(jī)才能識別的編碼,數(shù)據(jù)的輸入、輸出及存儲趨于磁介質(zhì)化。很多單據(jù)、憑證、報(bào)表等都可在ERP系統(tǒng)自動生成,許多業(yè)務(wù)隱性化和數(shù)字化,傳統(tǒng)的憑證和賬簿有的已消失,有的發(fā)生了重大變化,變得更隱蔽和復(fù)雜。不同于傳統(tǒng)的刮、擦、涂、改的方法,舞弊者一旦非法通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的“防火墻”,通過對程序的篡改,不僅可以對數(shù)據(jù)資料進(jìn)行修改、復(fù)制或銷毀,還可以消除行動軌跡,不會留下操作痕跡,傳統(tǒng)的審計(jì)線索就這樣中斷甚至消失。這在一定程度上增加了內(nèi)部審計(jì)調(diào)查取證的難度,也給傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法帶來挑戰(zhàn)。

3.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)多樣化

ERP數(shù)據(jù)的高度集中,容易引發(fā)新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn):一是系統(tǒng)中許多不相容職責(zé)相對集中,如操作人員違規(guī)使用,或在數(shù)據(jù)錄入過程中惡意采用虛假、修改、省略、延遲錄入等手段制造虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),且不留痕跡,會擾亂審計(jì)工作人員的視線,給審計(jì)工作帶來風(fēng)險(xiǎn)。二是有些審計(jì)人員由于過分信賴ERP系統(tǒng)自動運(yùn)行處理的結(jié)果,對所發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)疑點(diǎn)沒有進(jìn)行必要的復(fù)查,從而降低審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。三是設(shè)備風(fēng)險(xiǎn),由于計(jì)算機(jī)中二進(jìn)制數(shù)據(jù)信息是通過數(shù)據(jù)線和物理部件來傳輸和工作的,因而,在數(shù)據(jù)信息的處理過程中會出現(xiàn)一些影響數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的不安全因素。同時,用于存儲數(shù)據(jù)信息的磁介質(zhì)在受潮、擠壓等條件下容易受損,數(shù)據(jù)可能會丟失。這些存在于數(shù)據(jù)的處理和存儲過程中的問題可能給審計(jì)工作帶來一定的威脅。四是網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn),ERP系統(tǒng)的應(yīng)用離不開網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,網(wǎng)絡(luò)的開放性和共享性特點(diǎn)將網(wǎng)絡(luò)本身具有的風(fēng)險(xiǎn)也帶到審計(jì)工作中來,如計(jì)算機(jī)病毒入侵和“黑客”對系統(tǒng)的故意破壞等,增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、ERP環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)對策及建議

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員必須參與ERP系統(tǒng)實(shí)施的全過程

大多數(shù)企業(yè)在實(shí)施ERP項(xiàng)目之前都要對企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組,其根本目的就是利用ERP系統(tǒng)的信息優(yōu)勢對企業(yè)的運(yùn)作過程進(jìn)行優(yōu)化。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及早參與到ERP實(shí)施的全過程中,從ERP系統(tǒng)論證、規(guī)劃、準(zhǔn)備、實(shí)施到系統(tǒng)運(yùn)行,并進(jìn)行適時監(jiān)控。審計(jì)的內(nèi)容可包括:ERP項(xiàng)目的決策與規(guī)劃審計(jì),ERP軟、硬件選型審計(jì),對實(shí)施人員的工作進(jìn)行審計(jì),實(shí)施合同審計(jì),業(yè)務(wù)流程控制的審計(jì),對項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行審計(jì)和對項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行審計(jì)等。同時,由于ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)模塊眾多,通過跟蹤其實(shí)施過程,審計(jì)人員能夠進(jìn)一步熟悉ERP系統(tǒng)功能與特性,也便于更好地開展ERP環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)工作。

2.加強(qiáng)對以下重點(diǎn)內(nèi)容的評估與審計(jì)

(1)加強(qiáng)對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估,完善內(nèi)部控制體系。ERP環(huán)境中企業(yè)原有的內(nèi)部控制制度發(fā)生了許多改變,對內(nèi)部控制制度的要求也更為嚴(yán)格,一旦制度失控,給企事業(yè)單位帶來的危害將不可估量。因此,加強(qiáng)對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估與審計(jì)是極為必要的。在ERP系統(tǒng)中,企業(yè)內(nèi)部各個模塊的信息是按事先制定的控制標(biāo)準(zhǔn)和通用格式進(jìn)行傳遞的,計(jì)算機(jī)按照這些控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制,有效地彌補(bǔ)了人工環(huán)境下的缺陷,原來許多由審計(jì)人員完成的稽核工作可以由系統(tǒng)完成。但企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中依然存在重大差異或缺陷的可能性。如ERP系統(tǒng)各職能崗位職責(zé)是否分離,權(quán)限范圍設(shè)置是否合理,有些控制既可以選擇人工控制,也可以選擇由系統(tǒng)來控制,這些控制是否得到始終如一的執(zhí)行,控制的標(biāo)準(zhǔn)是否前后保持一致等。這些都會影響控制的效果,甚至產(chǎn)生重大差異。因此,必須對ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制體系進(jìn)行測試和評估,對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評價,從而促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度體系,也能夠根據(jù)內(nèi)部控制測試結(jié)果安排審計(jì)重點(diǎn),對可能發(fā)生的舞弊、差錯和重大違紀(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行迅速定位,提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。

(2)加強(qiáng)對ERP系統(tǒng)中原始數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性、完整性的抽查。ERP系統(tǒng)中,所用數(shù)據(jù)都是從終端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)開始,財(cái)務(wù)與生產(chǎn)、采購、銷售、庫存等環(huán)節(jié)緊密相連,一環(huán)扣一環(huán),做到無縫連接。由于ERP系統(tǒng)使用一個數(shù)據(jù)庫,同一數(shù)據(jù)源,這就對原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性提出了更高的要求。審計(jì)過程中,審計(jì)人員對系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性的審核,成為ERP環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)工作的重要基礎(chǔ)工作之一,從而從源頭上控制錯誤和舞弊的發(fā)生。

(3)注重對參數(shù)設(shè)置的審計(jì)。ERP系統(tǒng)有很多參數(shù),如,工藝參數(shù)、業(yè)務(wù)控制參數(shù)財(cái)務(wù)集成參數(shù)、費(fèi)用分?jǐn)倕?shù),等等,這些參數(shù)既影響內(nèi)部控制的效果,又影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。特別是集成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),除了要從數(shù)據(jù)源頭控制數(shù)據(jù)的正確性之外,還應(yīng)該關(guān)注中間環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)集成參數(shù)的設(shè)置,以確保集成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。因此,系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置是審計(jì)的一個重點(diǎn),要檢查系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置是否符合企業(yè)的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn),系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置是否符合一貫性、有效性,是否存在隨意改變參數(shù)設(shè)置的情況。

(4)加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全性審計(jì)。計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)使會計(jì)信息最大范圍地被信息使用者共同享用,但這種共同享用的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)的安全。由于計(jì)算機(jī)技術(shù)及人為方面的影響,網(wǎng)絡(luò)信息的風(fēng)險(xiǎn)將會增加,特別是信息化環(huán)境下使用的數(shù)據(jù)資料通常是電子數(shù)據(jù),而電子數(shù)據(jù)易于被無“痕跡”修改和偽造,使審計(jì)資料的可信度下降,而審計(jì)證據(jù)在網(wǎng)絡(luò)中傳輸時又容易遭到截取或替換,從而使審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性受到了威脅。因此,必須積極開展數(shù)據(jù)安全性審計(jì),并將其作為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容以應(yīng)對ERP環(huán)境下的審計(jì)工作。

3.加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè),建立完善、高效的審計(jì)信息化系統(tǒng)和審計(jì)操作平臺

手工審計(jì)方式已無法對日益嚴(yán)重的計(jì)算機(jī)舞弊、財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真現(xiàn)象進(jìn)行有效的檢查,傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工具也已很難適應(yīng)會計(jì)數(shù)據(jù)電子化的需要。內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)與會計(jì)信息系統(tǒng)同步發(fā)展,審計(jì)技術(shù)手段也由手工操作向電子計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)變。因此,應(yīng)盡快開發(fā)出適應(yīng)審計(jì)信息化發(fā)展要求的優(yōu)質(zhì)審計(jì)軟件,使其具有智能化、集成化、網(wǎng)絡(luò)化、通用性和實(shí)用性的特點(diǎn)。理想的審計(jì)軟件應(yīng)該是“審計(jì)工具”、“管理軟件”和“法規(guī)、制度查詢系統(tǒng)”三種功能的完美結(jié)合。這就要求審計(jì)軟件應(yīng)具有直接取數(shù)的功能、財(cái)務(wù)分析的功能、測試功能、計(jì)算處理功能、稽核功能、報(bào)表及附注合并功能、自動生成部分審計(jì)底稿的功能、即時幫助功能、函證管理功能、網(wǎng)絡(luò)訪問功能和審計(jì)項(xiàng)目參數(shù)設(shè)置功能等工具功能,同時,還應(yīng)具有包含被審計(jì)單位資料管理功能、審計(jì)項(xiàng)目管理功能、人事管理功能及審計(jì)檔案管理功能在內(nèi)的管理功能。此外,審計(jì)軟件還應(yīng)為審計(jì)人員提供一些諸如審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)小結(jié)、資料清單之類的常用文書的模板以及法規(guī)、制度檢索和查詢。在開發(fā)和編制審計(jì)軟件時,軟件開發(fā)人員應(yīng)深入審計(jì)工作一線,對審計(jì)工作內(nèi)容及法規(guī)進(jìn)行分析;在軟件分析設(shè)計(jì)及調(diào)試過程中應(yīng)有資深的審計(jì)工作人員參與;在軟件投入使用后要注重采集一線審計(jì)人員的反饋意見,并對軟件不斷進(jìn)行優(yōu)化,這樣才能實(shí)現(xiàn)軟件的上述特性。此外,還需要審計(jì)信息系統(tǒng)能與ERP系統(tǒng)有效鏈接,實(shí)現(xiàn)“物流、資金流、信息流”的信息共享,便于開展實(shí)時審計(jì),并使審計(jì)人員能夠迅速掌握會計(jì)核算與其他系統(tǒng)信息傳遞的關(guān)系,獲取有效的審計(jì)信息。

通過審計(jì)信息化系統(tǒng)和審計(jì)操作平臺的建立和完善,逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過程的轉(zhuǎn)變,即從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)、事前審計(jì)相結(jié)合,從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動態(tài)審計(jì)相結(jié)合,從單一的現(xiàn)場審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)、非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合。通過全過程的審查、監(jiān)督與評價,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題,幫助企業(yè)建章立制、完善內(nèi)部控制,強(qiáng)化經(jīng)營管理,提高內(nèi)部審計(jì)部門在信息化條件下實(shí)施審計(jì)監(jiān)督與評價的能力。

4.完善內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范建設(shè)

ERP環(huán)境中由于審計(jì)線索、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)數(shù)據(jù)載體以及審計(jì)技術(shù)手段等發(fā)生了一系列變化,原有的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則已不能滿足信息系統(tǒng)審計(jì)的需要。因此,必須對現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范等重新進(jìn)行定義、修改和補(bǔ)充,加強(qiáng)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作管理體制建設(shè),統(tǒng)一信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),明確信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員技能要求,建立和完善適應(yīng)信息化環(huán)境的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系。要把內(nèi)部控制尤其是組織機(jī)構(gòu)和管理制度列為重點(diǎn),把數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出控制、計(jì)算機(jī)的操作過程及網(wǎng)絡(luò)安全作為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容,使內(nèi)部審計(jì)工作在新的環(huán)境下能夠順利進(jìn)行。

5.提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)和技能,適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展

ERP系統(tǒng)的實(shí)施對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)也提出了更高要求,審計(jì)人員不僅要具有豐富的會計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)知識和技能,熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他的審計(jì)規(guī)范,還應(yīng)掌握計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、數(shù)據(jù)處理和管理技術(shù)等;不僅要懂得審計(jì)軟件的操作方法,還要能根據(jù)審計(jì)過程所出現(xiàn)的各種問題,即時編寫出各種測試、審查程序模塊,具備較強(qiáng)的將計(jì)算機(jī)技術(shù)與審計(jì)工作結(jié)合的能力。目前,很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)是會計(jì)或?qū)徲?jì)專業(yè),難以滿足信息化環(huán)境下復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才的要求,因此,要大力加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè),加大計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)力度,引進(jìn)信息技術(shù)人才,讓審計(jì)人員掌握如何在審計(jì)中將審計(jì)知識與計(jì)算機(jī)技術(shù)有效結(jié)合,以適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn):

[1]盛巧玲.ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)問題研究[J].中國管理信息化,2007,(8).

[2]楊光.信息化環(huán)境下如何開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)[J].財(cái)會月刊,2008,(3).

[3]臧勇,周藝.會計(jì)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的影響及對策研究[J].財(cái)會通訊,2007,(4).

第4篇:跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

一、作為一個項(xiàng)目部的預(yù)算員,我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度,按時按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營管理工作。

1、對內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求,每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時參加成本分析會議,對項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告,對于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個樓層每個分項(xiàng)工程進(jìn)行編制,并打印全部的工料分析,作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理,在實(shí)際的施工過程中,根據(jù)現(xiàn)場的實(shí)際情況,對定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整,該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ),定額材料作為倉庫進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理,參與一些分包合同的洽談,根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況,起草一些分包合同的草稿,分包合同簽訂后,對分包合同進(jìn)行跟蹤管理,每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)(包括分包方的粗分配),定額材料的統(tǒng)計(jì),并向公司提交有關(guān)的報(bào)表,每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃,預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本,編制下月的成本保證措施。在施工過程中,實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制,為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施,為項(xiàng)目部及時提供一些經(jīng)營資料及數(shù)據(jù),及時做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時參加項(xiàng)目的會議,按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。

2、對外(對業(yè)主和監(jiān)理)的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù),及時與投資監(jiān)理核對工程量,進(jìn)度產(chǎn)值確定后,及時配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時向業(yè)主進(jìn)行工程簽證,做好一些索賠工程,特別是一些工程材料的報(bào)價,提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價,以便業(yè)主審核后,我施工方材料員能及時采購,使得工程順利施工。

總之,在經(jīng)營方針上堅(jiān)持最高的收入,最低的支出。對內(nèi)工作及時、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額,控制量,有時并且要留有一定的余量;對外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會,時刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系,有時遇到一些工作困難,及時與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào),以便尋找更好解決問題的辦法,爭取公司的最大利潤。

二、積極做好工程的審計(jì)工作及審計(jì)工作計(jì)劃。

做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計(jì)掃尾工作等。

三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排,積極做好項(xiàng)目部以外的工作。

本人在工作中,總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙,總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排,當(dāng)時項(xiàng)目部的事件比較多,本人總是加班加點(diǎn),合理、科學(xué)地利用時間,既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件,又完成了公司安排的任務(wù)。

四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革,進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。

今年以來,公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善,本人總是積極適應(yīng)這種情況,以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感,及時做好本人的各項(xiàng)工作,為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。

五、利用工作之余的休息時間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

第5篇:跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

一、作為一個項(xiàng)目部的預(yù)算員,我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度,按時按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營管理工作。

1、對內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求,每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時與供應(yīng)、技術(shù)財(cái)務(wù)等部門溝通,對于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個樓層每個分項(xiàng)工程進(jìn)行編制,并打印全部的工料分析,作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理,在實(shí)際的施工過程中,根據(jù)現(xiàn)場的實(shí)際情況,對定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整,該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ),定額材料作為倉庫進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理,參與一些分包合同的洽談,根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況,起草一些分包合同的草稿,分包合同簽訂后,對分包合同進(jìn)行跟蹤管理,每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)(包括分包方的粗分配),定額材料的統(tǒng)計(jì),并向公司提交有關(guān)的報(bào)表,每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃,預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本,編制下月的成本保證措施。在施工過程中,實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制,為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施,為項(xiàng)目部及時提供一些經(jīng)營資料及數(shù)據(jù),及時做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時參加項(xiàng)目的會議,按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。

2、對外(對業(yè)主和監(jiān)理)的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù),及時與投資監(jiān)理核對工程量,進(jìn)度產(chǎn)值確定后,及時配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時向業(yè)主進(jìn)行工程簽證,做好一些索賠工程,特別是一些工程材料的報(bào)價,提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價,以便業(yè)主審核后,我施工方材料員能及時采購,使得工程順利施工。 總之,在經(jīng)營方針上堅(jiān)持最高的收入,最低的支出。對內(nèi)工作及時、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額,控制量,有時并且要留有一定的余量;對外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會,時刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系,有時遇到一些工作困難,及時與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào),以便尋找更好解決問題的辦法,爭取公司的最大利潤

二、積極做好工程的審計(jì)工作。

做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計(jì)掃尾工作等。

三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排,積極做好項(xiàng)目部以外的工作。

本人在工作中,總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙,總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排,當(dāng)時項(xiàng)目部的事件比較多,本人總是加班加點(diǎn),合理、科學(xué)地運(yùn)用 時間,既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件,又完成了公司安排的任務(wù)。

四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革,進(jìn)一步增強(qiáng)工作責(zé)任感。

今年以來,公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善,本人總是積極適應(yīng)這種情況,以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則增強(qiáng)工作責(zé)任感,及時做好本人的各項(xiàng)工作,為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。

五、運(yùn)用 工作之余的休息時間增強(qiáng)學(xué)習(xí)。

第6篇:跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

一、 作為一個項(xiàng)目部的預(yù)算員,我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度,按時按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營管理工作。

1、對內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求,每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時參加成本分析會議,對項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告,對于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個樓層每個分項(xiàng)工程進(jìn)行編制,并打印全部的工料分析,作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理,在實(shí)際的施工過程中,根據(jù)現(xiàn)場的實(shí)際情況,對定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整,該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ),定額材料作為倉庫進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。

平時在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理,參與一些分包合同的洽談,根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況,起草一些分包合同的草稿,分包合同簽訂后,對分包合同進(jìn)行跟蹤管理,每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)(包括分包方的粗分配),定額材料的統(tǒng)計(jì),并向公司提交有關(guān)的報(bào)表,每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃,預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本,編制下月的成本保證措施。在施工過程中,實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制,為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施,為項(xiàng)目部及時提供一些經(jīng)營資料及數(shù)據(jù),及時做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時參加項(xiàng)目的會議,按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。

2、對外(對業(yè)主和監(jiān)理)的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù),及時與投資監(jiān)理核對工程量,進(jìn)度產(chǎn)值確定后,及時配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時向業(yè)主進(jìn)行工程簽證,做好一些索賠工程,特別是一些工程材料的報(bào)價,提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價,以便業(yè)主審核后,我施工方材料員能及時采購,使得工程順利施工。

總之,在經(jīng)營方針上堅(jiān)持最高的收入,最低的支出。對內(nèi)工作及時、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額,控制量,有時并且要留有一定的余量;對外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會,時刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系,有時遇到一些工作困難,及時與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào),以便尋找更好解決問題的辦法,爭取公司的最大利潤。

二、 積極做好工程的審計(jì)工作。

做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計(jì)掃尾工作等。

三、 服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排,積極做好項(xiàng)目部以外的工作。

本人在工作中,總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙,總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排,當(dāng)時項(xiàng)目部的事件比較多,本人總是加班加點(diǎn),合理、科學(xué)地利用時間,既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件,又完成了公司安排的任務(wù)。

四、 積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革,進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。

今年以來,公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善,本人總是積極適應(yīng)這種情況,以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感,及時做好本人的各項(xiàng)工作,為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。

五、 利用工作之余的休息時間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

第7篇:跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】 環(huán)境審計(jì); 前瞻性視角研究; 預(yù)測分析式審計(jì)

中圖分類號:F239文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1004-5937(2014)16-0100-04一、概述

前瞻性視角研究(Prospective Study)是相對于回溯性研究(Retrospective Study)①而產(chǎn)生的一種新的研究思路,這個術(shù)語最早來自于醫(yī)學(xué)領(lǐng)域,是分析流行病學(xué)研究的一種重要方法。具體而言,前瞻性研究是指將納入統(tǒng)計(jì)范圍中的所有結(jié)果經(jīng)過計(jì)算后,找出相關(guān)的有效影響波動因素,并對這類因素進(jìn)行深入研究,然后再對結(jié)果進(jìn)行評估,從而驗(yàn)證理論的假設(shè)及得出研究結(jié)論。這樣的研究思路注重對研究對象的牽連性、影響性及持續(xù)發(fā)展性的把握,也就是對研究對象本質(zhì)潛在性的挖掘研究。

改革開放以來,我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)生了翻天覆地的變化,成為經(jīng)濟(jì)增長最快的國家之一,但同時我們也看到嚴(yán)重的資源浪費(fèi)、日益加劇的環(huán)境污染以及令人震驚的生態(tài)退化等現(xiàn)象屢屢發(fā)生。國家2012年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,單位GDP中通過資源和生態(tài)環(huán)境“透支”來獲得的比率不少于18%②,這觸目驚心的數(shù)據(jù)已然對環(huán)境保護(hù)乃至環(huán)境審計(jì)提出了新的目標(biāo)和更高的要求。環(huán)境審計(jì)已經(jīng)不再是只關(guān)注專項(xiàng)資金是否到位、財(cái)務(wù)實(shí)施狀況等基礎(chǔ)的資金審計(jì)了,如何通過環(huán)境審計(jì)來維持和促進(jìn)環(huán)境建設(shè),逐漸成為全球理論界和實(shí)務(wù)界所共同關(guān)注的話題。

20世紀(jì)70年代,面對眾多的環(huán)境問題、氣候突變和自然災(zāi)害等,美國率先使用“前瞻性信息”來捍衛(wèi)政府,即將情景計(jì)劃納入立法范疇,首當(dāng)其沖對此計(jì)劃負(fù)責(zé)的就是美國審計(jì)署(GAO)③。多年來,美國審計(jì)署一直使用這個方法來評估美國對環(huán)境污染與自然災(zāi)害等問題的應(yīng)對能力。我國的政府環(huán)境審計(jì)總的來說目前仍處于探索階段。1998年以來,審計(jì)署在全國范圍內(nèi)組織實(shí)施的環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目主要圍繞當(dāng)前國家環(huán)境保護(hù)的重點(diǎn)進(jìn)行,比如林業(yè)生態(tài)建設(shè)資金審計(jì)調(diào)查、46個重點(diǎn)城市排污費(fèi)審計(jì)、天然林資源保護(hù)工程資金審計(jì)、退耕還林試點(diǎn)工程資金審計(jì)等;環(huán)境審計(jì)內(nèi)容主要還是針對環(huán)境保護(hù)資金籌集、使用和管理的審計(jì),對環(huán)境保護(hù)投資項(xiàng)目的審計(jì),對環(huán)境保護(hù)制度的合理、有效性的審計(jì)等。半個世紀(jì)以來我們在環(huán)境資金運(yùn)用控制上取得了一定的成效,但由于體制、經(jīng)費(fèi)、時間等因素的限制,我國環(huán)境審計(jì)目前只是很有限地在某些單項(xiàng)方面能夠滿足需求,而在“資源約束趨緊、環(huán)境污染嚴(yán)重、生態(tài)系統(tǒng)退化”這樣的特殊時期,環(huán)境審計(jì)很難達(dá)到信息使用者的需求。因此筆者試圖借助前瞻性視角研究思想來進(jìn)一步挖掘和發(fā)揮環(huán)境審計(jì)的作用。

二、前瞻性視角研究的本原性質(zhì)與作用機(jī)理研究

環(huán)境審計(jì)被賦予了新的歷史使命,這個使命大致可以分為兩部分:一部分是幫助當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)明白哪些計(jì)劃和政策是有效的,哪些是效率低下甚至是無效的;另一部分是為當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)提供對出現(xiàn)的環(huán)境關(guān)鍵性問題或正在出現(xiàn)的環(huán)境問題的前瞻性能力。這種提供信息和前瞻能力的新角色內(nèi)容應(yīng)該成為傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)職能的補(bǔ)充,使環(huán)境審計(jì)職能更加完善。

環(huán)境審計(jì)問題的核心在于信息不對稱與道德風(fēng)險(xiǎn)。因此,無論是審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、地方行政部門還是企業(yè),都必須解決或緩解環(huán)境信息的不對稱問題。在我國,由于環(huán)境審計(jì)正處于探索階段,因而在環(huán)境審計(jì)和環(huán)境信息披露上相對落后,實(shí)際也正像大多數(shù)發(fā)展中國家一樣,我國在審計(jì)和對外報(bào)告方面還在不斷探索和研究。盡管近幾年我國政府極力倡導(dǎo)上市公司自愿披露環(huán)境信息,但由于人們的環(huán)境意識淡薄,以及缺乏披露環(huán)境信息的規(guī)范,致使任何污染企業(yè)都有可能為了自身利益而隱瞞部分環(huán)境保護(hù)信息,即使自愿披露了部分環(huán)境保護(hù)信息,也是對自己有利的信息。

同時,如果環(huán)境審計(jì)信息僅僅以自愿披露的方式進(jìn)行,則會導(dǎo)致部分企業(yè)完全根據(jù)自身需要和習(xí)慣的方式進(jìn)行不同形式的披露,使呈現(xiàn)在外部使用者面前的環(huán)境保護(hù)信息不僅缺乏可比性,而且信息的效用也得不到保證,結(jié)果不但誤導(dǎo)環(huán)境保護(hù)信息的使用者,而且會“凸現(xiàn)”審計(jì)部門和被審計(jì)單位之間的信息不對稱,進(jìn)而隱含了極大的環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此,環(huán)境審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量就至關(guān)重要,而這又取決于企業(yè)環(huán)境審計(jì)規(guī)則制定權(quán)合約安排的合理設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行。

從現(xiàn)有文獻(xiàn)來看,大量經(jīng)驗(yàn)證據(jù)顯示運(yùn)用前瞻性視角確實(shí)有助于提高環(huán)境審計(jì)及其報(bào)告質(zhì)量(Abbott

and Parker,2000;Archambeault and DeZoort,2001;

Carcello and Neal,2003a,2003b)。同時也有很多經(jīng)驗(yàn)證據(jù)證明,前瞻性視角的應(yīng)用有助于提高和強(qiáng)化企業(yè)環(huán)境內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,進(jìn)而提高環(huán)境審計(jì)報(bào)告質(zhì)量(DeZoort and Salterio,2001;Felo et al.2003)。環(huán)境審計(jì)工作人員實(shí)施環(huán)境審計(jì)并監(jiān)控環(huán)境審計(jì)報(bào)告質(zhì)量,如果將前瞻性思想貫徹于整個審計(jì)過程,審計(jì)工作人員將會改善環(huán)境信息不對稱、道德風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保制度不夠健全以及發(fā)達(dá)國家環(huán)境污染轉(zhuǎn)嫁等問題所帶來的審計(jì)困難,從而實(shí)現(xiàn)高品質(zhì)環(huán)境審計(jì)。

三、前瞻性視角研究的實(shí)現(xiàn)路徑

前瞻性視角下的環(huán)境審計(jì),即通過對當(dāng)?shù)丨h(huán)境狀態(tài)實(shí)施的非常規(guī)性專項(xiàng)審計(jì),以預(yù)測未來潛在的環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或可能發(fā)生的問題,從而形成能及時向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)和公眾匯報(bào)的一種特殊的監(jiān)督活動機(jī)制。用前瞻性視角來探索環(huán)境審計(jì),是期望現(xiàn)有管理層能提前監(jiān)控環(huán)境審計(jì)所披露的信息,這些信息大多來自于對企業(yè)環(huán)境有重大影響的諸多不確定性事項(xiàng),而這些事項(xiàng)又有可能由于未達(dá)到或不符合環(huán)境會計(jì)、環(huán)境審計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)而尚未得到披露,但這類事項(xiàng)的發(fā)生極大可能會導(dǎo)致現(xiàn)有的環(huán)境審計(jì)結(jié)果不客觀,不全面,不真實(shí)。因此,筆者認(rèn)為依據(jù)前瞻性視角所獲取的環(huán)境審計(jì)相關(guān)信息具有極高的價值相關(guān)性。

據(jù)圖1所示,依據(jù)前瞻性原理,筆者認(rèn)為前瞻性的研究思路將在以下五個方面推動環(huán)境審計(jì)研究,具體表現(xiàn)在:

(一)推動前置環(huán)境審計(jì)的監(jiān)控作用

前瞻性視角的運(yùn)用能幫助環(huán)境審計(jì)擺脫傳統(tǒng)審計(jì)即“事后審計(jì)”的局限性,一方面通過實(shí)施環(huán)境審計(jì)的前置監(jiān)督活動,形成該區(qū)域所有工程項(xiàng)目預(yù)算造價、招投標(biāo)、合同和竣工決算的全程審計(jì)監(jiān)督,以便有效地提高國家環(huán)境保護(hù)政策資金的管理水平和使用效益,為政府環(huán)保性投資把好第一關(guān);另一方面,這樣的前置審計(jì)監(jiān)督活動也能夠真正將事前環(huán)境審計(jì)落到實(shí)處,發(fā)揮環(huán)境審計(jì)有效遏制該區(qū)域腐敗行為發(fā)生的作用。

傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)師事前、事中審計(jì)進(jìn)行的較多,但真正實(shí)施事前環(huán)境審計(jì)的卻很少,所以容易在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)出現(xiàn)后才做善后處理,治標(biāo)不治本。環(huán)境審計(jì)立項(xiàng)也是以常規(guī)性環(huán)境業(yè)務(wù)為主,針對性不強(qiáng),重點(diǎn)不突出,而常規(guī)性的環(huán)境業(yè)務(wù)程序上不易發(fā)現(xiàn)問題,所以傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)無法實(shí)施其獨(dú)特的控制功能。真正容易出問題的、有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境業(yè)務(wù),由于很難及時立項(xiàng),所以不容易得到環(huán)境審計(jì)監(jiān)督層面的適時關(guān)注,從而風(fēng)險(xiǎn)頻生。與傳統(tǒng)的環(huán)境審計(jì)相對應(yīng),前瞻性視角下的環(huán)境審計(jì)將有效地改進(jìn)環(huán)境審計(jì)監(jiān)督策略和方式,改變環(huán)境審計(jì)監(jiān)督的時間組合順序,盡量采取“事前預(yù)測分析、事中跟蹤檢查、事后持續(xù)關(guān)注”,達(dá)到“事前風(fēng)險(xiǎn)提示、事中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、事后嚴(yán)加懲戒”的環(huán)境審計(jì)目標(biāo),用這種方式實(shí)現(xiàn)環(huán)境審計(jì)對該地區(qū)環(huán)境問題的標(biāo)本兼治、監(jiān)管合一。

(二)提升環(huán)境審計(jì)的監(jiān)控層次

前瞻性視角能提升環(huán)境審計(jì)的監(jiān)督層次,主要體現(xiàn)在前瞻性視角更關(guān)注不同層次下實(shí)施環(huán)境審計(jì)的具體效果。眾所周知,20世紀(jì)末,我國審計(jì)署開展的環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目主要圍繞我國環(huán)境保護(hù)的各類重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行,比如林業(yè)生態(tài)項(xiàng)目資金審計(jì)、試點(diǎn)(重點(diǎn))城市排污費(fèi)審計(jì)、天然資源保護(hù)項(xiàng)目資金審計(jì)、退耕還林項(xiàng)目資金審計(jì)等。傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)的立項(xiàng)由于過分關(guān)注環(huán)境審計(jì)操作層面風(fēng)險(xiǎn),對環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的揭示僅觸及環(huán)境事項(xiàng)表面,導(dǎo)致環(huán)境審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的力度較低,不能達(dá)到環(huán)境審計(jì)管理處對環(huán)境審計(jì)職責(zé)履行的需求。而前瞻性環(huán)境審計(jì)會在時間上超前或者與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān),從而提升監(jiān)控層面,體現(xiàn)在:

首先,前瞻性環(huán)境審計(jì)立項(xiàng)的直接依據(jù)是預(yù)測審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而后是環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示,終極目標(biāo)是提升環(huán)境審計(jì)管理、控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外環(huán)境審計(jì)監(jiān)控的對象不僅僅是操作層面,還包括高中低的各級環(huán)境管理層面,當(dāng)然也應(yīng)包括相應(yīng)的環(huán)境審計(jì)程序的開發(fā)、設(shè)計(jì)等。所以環(huán)境審計(jì)的目的應(yīng)該不僅僅是對環(huán)境問題的整改,更多的是了解環(huán)境審計(jì)過去和現(xiàn)在存在的問題、預(yù)測環(huán)境審計(jì)未來可能會發(fā)生的問題。其次,前瞻性的環(huán)境審計(jì)重點(diǎn)在于對事項(xiàng)的全過程監(jiān)控,監(jiān)控重點(diǎn)在于從源頭發(fā)現(xiàn)問題,旨在發(fā)現(xiàn)環(huán)境事項(xiàng)的綜合性、宏觀性和普遍性問題,而不是像傳統(tǒng)的審計(jì)模式那樣陷入操作的合規(guī)性檢查中。傳統(tǒng)審計(jì)所得到的結(jié)論只是對個別環(huán)境問題的查處或環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的小問題。

(三)放大環(huán)境審計(jì)的監(jiān)控功能

筆者認(rèn)為,審計(jì)的本質(zhì)功能是控制(蔡春,1992)。監(jiān)督職能的進(jìn)一步擴(kuò)大是前瞻性視角試圖完成的任務(wù)之一,體現(xiàn)在績效環(huán)境審計(jì)?,F(xiàn)有的環(huán)境審計(jì)實(shí)踐活動中,已有針對某單項(xiàng)政策、單項(xiàng)環(huán)境保護(hù)工程進(jìn)行環(huán)境審計(jì)的經(jīng)驗(yàn),但在審計(jì)方案的制定、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)上缺少績效評價的內(nèi)容。

前瞻性環(huán)境審計(jì)思路的拓展進(jìn)一步放大了環(huán)境內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性和防護(hù)性作用。前瞻性環(huán)境審計(jì)的事前活動實(shí)現(xiàn)了審計(jì)意見與環(huán)境事項(xiàng)的同步或超前及路徑的一一對應(yīng),即:對于存在問題的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),審計(jì)意見予以否定;對于存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié),審計(jì)意見予以警示。這樣就可以在實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)環(huán)境審計(jì)監(jiān)控與環(huán)境審計(jì)服務(wù)的轉(zhuǎn)換,在表現(xiàn)形式上可以直接規(guī)避環(huán)境審計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)陷阱,最終實(shí)現(xiàn)環(huán)境審計(jì)效益最大化、環(huán)境審計(jì)成本最低化。由于傳統(tǒng)的環(huán)境審計(jì)一般是事后查處并進(jìn)行環(huán)境責(zé)任的追究而不能改變已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事實(shí),因此前瞻性環(huán)境審計(jì)具有放大環(huán)境審計(jì)作用的效應(yīng),是集增值、效益和預(yù)防為一體的綜合性環(huán)境審計(jì);否則,環(huán)境審計(jì)就只能充當(dāng)查處舞弊的簡易工具。

(四)整合環(huán)境審計(jì)的監(jiān)控技術(shù)

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明,環(huán)境審計(jì)實(shí)施難度較大。具體表現(xiàn)在:環(huán)境審計(jì)已有的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策很難適應(yīng)現(xiàn)有的市場機(jī)制,環(huán)境資源的價格與其真實(shí)存在的價值之間存在著較大的偏差,比如排污費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)的確定等。前瞻性視角將有效地為環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策的制定和執(zhí)行部門之外的其他政府部門公允地提供分析資料,尤其是定量分析方面。

前瞻性環(huán)境審計(jì)是在整合當(dāng)?shù)馗黜?xiàng)環(huán)境事項(xiàng)的內(nèi)部環(huán)境審計(jì)技術(shù)和手段的前提下組織實(shí)施的,是一種技術(shù)含量較高的專項(xiàng)審計(jì)活動。體現(xiàn)在:首先,前瞻性環(huán)境審計(jì)擴(kuò)大了傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)“分析”的工作量,分析涉及到被審計(jì)地區(qū)各項(xiàng)環(huán)境事項(xiàng)活動的各個方面、層次,具有立體化的特點(diǎn);其次,前瞻性環(huán)境審計(jì)充分借助了現(xiàn)代審計(jì)的電子技術(shù)系統(tǒng)知識,對數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、排序、驗(yàn)證及分析,將環(huán)境審計(jì)需求形成固有的程序模塊,期望能取代環(huán)境審計(jì)過程中審計(jì)工作人員重復(fù)性、高負(fù)荷的手工勞動;最后,前瞻性環(huán)境審計(jì)承接并擴(kuò)展了傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)審計(jì)現(xiàn)場的操作技術(shù)方法,充分利用電子設(shè)備及人工智能審計(jì)雙向分析結(jié)果,傳統(tǒng)抽樣方法具有全面性、針對性,使職業(yè)判斷具有重要性、準(zhǔn)確性,最終實(shí)現(xiàn)直奔主題、穿插式的環(huán)境審計(jì),實(shí)現(xiàn)環(huán)境審計(jì)目標(biāo)。

(五)鏈接環(huán)境審計(jì)監(jiān)控成果

前瞻性環(huán)境審計(jì)是一項(xiàng)預(yù)測式的分析性審計(jì),需要和許多部門共同合作。首先,需要鏈接各部門、各環(huán)節(jié)以及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)業(yè)務(wù)中的各種監(jiān)管成果,集合各部門、各層次、各工作人員的集體智慧對環(huán)境審計(jì)對象進(jìn)行密集式排查,通過去粗取精、去偽存真的篩選,最終發(fā)掘出對環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目有用的信息。其次,需要激活目前已有的各類監(jiān)管成果,為環(huán)境審計(jì)儲備信息庫。以前環(huán)境審計(jì)的審計(jì)結(jié)果大多都束之高閣,前瞻性環(huán)境審計(jì)的導(dǎo)入將為環(huán)境審計(jì)成果運(yùn)用打開一扇門,所有的歷史信息再也不會是一潭死水,而是對各項(xiàng)目有用的“寶庫”。

環(huán)境審計(jì)除了對環(huán)境資金項(xiàng)目的浪費(fèi)、欺詐和濫用行為進(jìn)行控制和監(jiān)督外,還應(yīng)該評估環(huán)境工作和環(huán)境審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的研究工作。依據(jù)前瞻性視角思想,筆者初步構(gòu)建了前瞻性視角下環(huán)境審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)圖,如圖2。圖2中處在低端的“打擊腐敗”是最低要求,處在三角形頂端的“促進(jìn)環(huán)境審計(jì)前瞻性”是最高要求,這是寄希望于環(huán)境審計(jì)機(jī)關(guān)能為環(huán)境政策的制定提供未來的工作焦點(diǎn)。

四、小結(jié)

環(huán)境審計(jì)目標(biāo)既是制定環(huán)境政策的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),也是環(huán)境政策效應(yīng)評價的基本依據(jù)。環(huán)境政策目標(biāo)具有不同的等級和層次,針對具體不同的環(huán)境政策問題,環(huán)境政策的目標(biāo)勢必也會有所不同。這目標(biāo)既包含環(huán)境與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo),又涵蓋了社會、政治、外部大環(huán)境等目標(biāo),尤其強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境相協(xié)調(diào)發(fā)展,因此它是一個具有多層次、多內(nèi)容的復(fù)雜 系統(tǒng)。

聚焦于前瞻性視角,對改善環(huán)境審計(jì)績效很重要??梢灶A(yù)見,前瞻性環(huán)境審計(jì)具有強(qiáng)大的生命力,在不遠(yuǎn)的將來,將成為提高地區(qū)環(huán)境監(jiān)管質(zhì)量、完善環(huán)境管理、提高環(huán)境經(jīng)濟(jì)效益及防范環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等重要的輔助力量。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 劉明瑋,朱文莉.注冊會計(jì)師環(huán)境審計(jì)的發(fā)展與推進(jìn)[J].會計(jì)之友,2013(6).

[2] 楊肅昌,王春輝,孫巖.生態(tài)旅游中的環(huán)境審計(jì)[J].會計(jì)之友,2012(6).

[3] 黃道國,邵云帆.多元環(huán)境審計(jì)工作格局構(gòu)建研究[J].審計(jì)研究,2011(3).

[4] 環(huán)境保護(hù)部,國家統(tǒng)計(jì)局,農(nóng)業(yè)部.第一次全國污染源普查公報(bào)[R].2010.

[5] 牛鴻斌,崔勝輝,趙景柱.政府環(huán)境責(zé)任審計(jì)本質(zhì)與特征的探討[J].審計(jì)研究,2011(2).

[6] 蔡春,等.環(huán)境審計(jì)論[M].中國時代經(jīng)濟(jì)出版社,2006.

[7] 王娜.國家審計(jì)的支柱:民主?法治?科學(xué)――李金華審計(jì)長訪談錄[J].中國審計(jì),2004(1).

[8] 謝志華,張慶龍.價值與政府審計(jì)良治啟示[J].北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版),2008(6).

[9] 楊肅昌.審計(jì)監(jiān)督的政治學(xué)思考[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2008(2).

第8篇:跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

需要說明,醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控所涵蓋的業(yè)務(wù)內(nèi)容十分豐富,而本文則主要涉及預(yù)算資金管理的事項(xiàng),且這也是當(dāng)前助力醫(yī)院完善成本控制機(jī)制的重要推手。根據(jù)可操作性原則,在財(cái)務(wù)內(nèi)控的合理化途徑構(gòu)建中,本文主要從全面預(yù)算管理的思路來探尋有效路徑。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題

由全面預(yù)算管理所承擔(dān)著的醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控活動,目前存在著以下三個方面的問題。

(一)資金預(yù)算方面的問題

根據(jù)事業(yè)單位資金預(yù)算的一般程序,在每年的11月份左右將對下一年度的資金使用進(jìn)行預(yù)算,而預(yù)算的順序則是先由各個科室提交自己的資金使用計(jì)劃,再由醫(yī)院管理層核準(zhǔn)形成全員的資金總預(yù)算。不難發(fā)現(xiàn),由各科室所做出的資金預(yù)算存在著明顯的主觀性,而在科層組織結(jié)構(gòu)下這一流程也符合內(nèi)在的邏輯性。因此,問題主要出在分預(yù)算的合理性上。

(二)資金監(jiān)管方面的問題

在“一支筆”財(cái)務(wù)管理模式下,醫(yī)院各個科室部門在財(cái)務(wù)部門都擁有二級賬戶,這就使得各個科室的資金使用情況能被財(cái)務(wù)部門所監(jiān)管。然而,這種監(jiān)管形態(tài)主要出于對資金的數(shù)量變化方面,卻難以深入到資金使用背后的經(jīng)濟(jì)事件中來把握其合理性問題。在確定科室負(fù)責(zé)人可審批的資金使用數(shù)額政策下,這種本質(zhì)層面的資金監(jiān)管就更難維系了。

(三)效益評價方面的問題

毫無疑問,資金天然具有追逐效益的本能,且對資金使用效益的評價也能提升醫(yī)院資金配置的合理化程度。然而,諸多市級醫(yī)院、三甲醫(yī)院仍沿襲著事業(yè)單位的體制慣性,忽略了對資金使用效益的評價。從而,這便可能導(dǎo)致資金在使用上浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

二、分析基礎(chǔ)上的應(yīng)對模式定位

在以上分析基礎(chǔ)上,應(yīng)對模式可定位于以下三個方面。

(一)應(yīng)對資金預(yù)算問題的模式定位

具體而言,醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)所開展的資金預(yù)算包含年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算兩個層次,從現(xiàn)實(shí)所反饋的情況來看項(xiàng)目預(yù)算存在著較多問題。在針對項(xiàng)目預(yù)算問題時,首先應(yīng)打破其因?qū)I(yè)性而帶來的信息不對稱影響,并能盡量做到項(xiàng)目資金預(yù)算的精確性。其中,“項(xiàng)目”主要包括:醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn),科室建設(shè)、學(xué)術(shù)交流等事項(xiàng)。因此,在實(shí)施資金預(yù)算活動時應(yīng)在組織管理上進(jìn)行優(yōu)化。

(二)應(yīng)對資金監(jiān)管問題的模式定位

從對醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研后可知,內(nèi)控缺失主要存在于對資金的監(jiān)管范疇,而監(jiān)管缺位又主要根源于財(cái)務(wù)審核機(jī)制和醫(yī)院職能結(jié)構(gòu)本身。因此,在應(yīng)對模式定位上需要改觀當(dāng)前只針對形式要件的審核機(jī)制,并打破職能結(jié)構(gòu)所帶來的部門封閉性狀態(tài)。從其他體制轉(zhuǎn)型單位的經(jīng)驗(yàn)中可以總結(jié)到,還應(yīng)提高跟蹤審計(jì)的績效。

(三)應(yīng)對效益評價問題的模式定位

盡管市級醫(yī)院的市場主體地位得到的顯著增強(qiáng),但醫(yī)院所承擔(dān)救死扶傷的社會角色并未改變。這就意味著,需要綜合醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和社會責(zé)任來考察資金使用的效益問題。為此,需要對評價指標(biāo)上進(jìn)行優(yōu)化。

本文根據(jù)全面預(yù)算管理流程完成了對內(nèi)控問題和應(yīng)對模式定位的闡述,在合理化途徑的構(gòu)建中也應(yīng)遵循全面預(yù)算管理的原則,即全員參與、全過程參與。

三、定位驅(qū)動下的合理化途徑構(gòu)建

根據(jù)上文所述并在定位驅(qū)動下,增強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控績效的合理化途徑可從以下三個方面來構(gòu)建。

(一)明確醫(yī)院體制改革的要求

增強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控績效是一項(xiàng)長期工程,且也需要在動態(tài)演化環(huán)境下來把握醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控模式的發(fā)展趨勢。因此,首先需要明確醫(yī)院系統(tǒng)的體制改革要求和方向。具體的實(shí)施辦法包括:跟蹤上層建筑對公立醫(yī)院體制改革的相關(guān)政策;在市場競爭環(huán)境下確立本醫(yī)院的發(fā)展模式。其次,從戰(zhàn)略高度來推動醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控活動的開展。

(二)完善資金項(xiàng)目預(yù)算的方式

前面已經(jīng)提到,當(dāng)前需要關(guān)注特定項(xiàng)目的資金預(yù)算活動,因該類型活動具有很強(qiáng)的專業(yè)性,而且預(yù)算精準(zhǔn)性要求更高。基于可行化操作要求,應(yīng)從優(yōu)化預(yù)算人員的組成結(jié)構(gòu)入手。具體的實(shí)施辦法為,改變單純的依靠財(cái)務(wù)人員來進(jìn)行前置性項(xiàng)目預(yù)算資金審核的模式,而引入相關(guān)項(xiàng)目的第三方專業(yè)人員,該專業(yè)人員主要從項(xiàng)目存在的合理性和其中關(guān)鍵要件的估價上給予技術(shù)支持。

(三)增強(qiáng)資金使用監(jiān)管的力度

若要改變當(dāng)前財(cái)務(wù)部門對資金使用監(jiān)管缺位的問題,首先就需要打破現(xiàn)行職能結(jié)構(gòu)所帶來的部門之間封閉性現(xiàn)狀。具體的做法為,醫(yī)院管理層應(yīng)從財(cái)務(wù)管理制度上賦予財(cái)務(wù)人員更大的財(cái)務(wù)管理事權(quán),在這一制度保障下每位財(cái)務(wù)人員應(yīng)聯(lián)系特定的科室部門,并對科室的資金使用進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。另外,還須切實(shí)做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作,此時醫(yī)院紀(jì)委部門應(yīng)給與支持。

(四)充實(shí)資金效益評價的指標(biāo)

對醫(yī)院資金使用的效益評價不能一味地追求其經(jīng)濟(jì)效益,還應(yīng)特別關(guān)注其所應(yīng)履行的社會目標(biāo)。因此,在指標(biāo)結(jié)構(gòu)的充實(shí)上如加入患者對科室的反饋指標(biāo),以及反映提升當(dāng)?shù)孛裆l淼南嚓P(guān)指標(biāo)。這里筆者只是提出這一思路,而具體的實(shí)施還需要醫(yī)院根據(jù)自身情況進(jìn)行細(xì)化。

四、實(shí)證討論

以下結(jié)合電子商務(wù)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)證討論。

(一)ERP環(huán)境與醫(yī)院環(huán)境的融合

在具體實(shí)施路徑上:(1)應(yīng)將ERP建設(shè)規(guī)劃以及可能達(dá)到的效果,書面提交給醫(yī)院管理層;(2)在管理層批準(zhǔn)建設(shè)的前提下,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)與外包方進(jìn)行充分溝通,主要就財(cái)務(wù)流程所期望達(dá)到的效果進(jìn)行闡述;(3)ERP環(huán)境建立后,應(yīng)在一周期時間內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)流程管理的試運(yùn)行,在此基礎(chǔ)上對信息平臺進(jìn)行最優(yōu)化調(diào)整。

(二)圍繞流程為中心的信息處理

應(yīng)形成圍繞財(cái)務(wù)流程為中心的信息處理形態(tài)。因此,在ERP功能設(shè)計(jì)上首先須滿足這一點(diǎn)。然后,在醫(yī)院內(nèi)部局域的架設(shè)上也應(yīng)形成這種信息傳輸模式。這樣一來,財(cái)務(wù)管理就能改變傳統(tǒng)流程只能事后分析、控制的弊端,而建立起了全過程控制的技術(shù)手段。若醫(yī)院受到資金約束難以實(shí)現(xiàn)全面的同心圓信息傳遞形態(tài),那么至少物資采購、業(yè)務(wù)科室、住院部等三個部門應(yīng)采取這種形式。

(三)建立財(cái)務(wù)流程的外部信息網(wǎng)

從供應(yīng)商、醫(yī)院、患者之間的位置來看,醫(yī)院往往處于中間環(huán)節(jié),且大都以供應(yīng)鏈的核心地位而存在。因此,應(yīng)建立財(cái)務(wù)流程的外部信息網(wǎng)絡(luò)。通過將外部客戶需求信息納入到ERP環(huán)境中,從而促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)流程的柔性化管理需要。

(四)ERP環(huán)境財(cái)務(wù)流程績效評價

基于動態(tài)視角來考察ERP環(huán)境下的財(cái)務(wù)流程優(yōu)化,其ERP本身也面臨著不斷優(yōu)化、再造的過程。因此,應(yīng)建立定期的ERP環(huán)境財(cái)務(wù)流程績效評價機(jī)制。通過效率評價、準(zhǔn)確性評價等方式,來衡量現(xiàn)有ERP系統(tǒng)的完善程度。當(dāng)然,建立在外包基礎(chǔ)上的ERP平臺構(gòu)建,將容易實(shí)施功能調(diào)整與再造的工作。

第9篇:跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

2020年,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部在總行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,緊緊圍繞總行制定的工作目標(biāo),轉(zhuǎn)變角色、理順?biāo)悸?、引?dǎo)穩(wěn)健經(jīng)營和合規(guī)管理理念,堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防范和業(yè)務(wù)發(fā)展并重,切實(shí)履行部門職責(zé),提高工作時效和質(zhì)量,狠抓部門服務(wù)與管理,較好地完成了本部門2020年各項(xiàng)工作任務(wù)?,F(xiàn)對全年各項(xiàng)工作總結(jié)如下:

一、以“內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”為抓手,持續(xù)推進(jìn)全行流程銀行建設(shè)工作。

在2017年流程銀行建設(shè)、搭建“內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上持續(xù)改進(jìn)流程銀行建設(shè)工作。一是在2020年3月、10月對XXXX個流程文件進(jìn)行梳理,根據(jù)部分業(yè)務(wù)實(shí)際操作及在業(yè)務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,對流程文件與實(shí)際操作及相關(guān)規(guī)定不一致情況,對相關(guān)部門新增及修訂的各類辦法和實(shí)施細(xì)則與內(nèi)控系統(tǒng)中相對應(yīng)辦法及流程不一致的情況提出修改要求,限定時間、將修改申請及相應(yīng)流程文件報(bào)至我部門進(jìn)行實(shí)時調(diào)整。二是實(shí)時將全部門新增制度、修改制度導(dǎo)入合規(guī)系統(tǒng),及時為全行員工提供制度、流程依據(jù)。三是按季收集外部法律、法規(guī)、條例,同時導(dǎo)入內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),為本行業(yè)務(wù)在開展中規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提供制度支持。截止12月末,全行部門上線各類業(yè)務(wù)流程XXX個,通過不斷完善、修訂,現(xiàn)已更新各類內(nèi)部制度XXX個,外部規(guī)章及條例5442個,促進(jìn)了本行內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制與流程改革的進(jìn)一步完善。

二、持續(xù)加強(qiáng)各職能部門條線管控能力,充分發(fā)揮自律監(jiān)管再監(jiān)督的職能作用。

繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)體系建設(shè),結(jié)合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作,進(jìn)一步優(yōu)化修訂《自律監(jiān)管再監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》,將開展自律監(jiān)管工作的范圍擴(kuò)大至每個部門和分支機(jī)構(gòu),在原修訂的9個職能部門基礎(chǔ)上,增加5個經(jīng)營部門,對于無向下管理職能的部室,強(qiáng)調(diào)自律檢查,對于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查,強(qiáng)化自我檢查,主動整改,引導(dǎo)人人主動合規(guī)、部室自我管理的氛圍。

2020年一季度,結(jié)合區(qū)聯(lián)社南疆審計(jì)分中心對我行2017年自律監(jiān)管審計(jì)情況,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部梳理制定了《XX農(nóng)商銀行自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法》,對自律監(jiān)管再監(jiān)管實(shí)施的范圍、頻率及原則進(jìn)行了規(guī)范,并要求各部門在各自職責(zé)的基礎(chǔ)上,結(jié)合《辦法》要求,對各部門自律監(jiān)管實(shí)施細(xì)則進(jìn)行修訂,對開展自律監(jiān)管的時間、范圍和頻次進(jìn)行明確,修訂后的《細(xì)則》經(jīng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部審查后各自,進(jìn)一步規(guī)范了自律監(jiān)管工作,強(qiáng)化了第一道防線的管控作用。

加強(qiáng)和規(guī)范本行各部室自律監(jiān)管工作,有效提高內(nèi)部監(jiān)控力度,根據(jù)《關(guān)于調(diào)整的通知》(XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕260號)及《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法的通知》(XX農(nóng)商發(fā)〔2020〕99號),結(jié)合各部門制定的自律監(jiān)管實(shí)施細(xì)則,并制定《XX農(nóng)商銀行2016年下半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》及《XX農(nóng)商銀行2020年上半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》于2020年2月、8月組織人員對13個部門,下半年及2020年上半年部門自律監(jiān)管工作職責(zé)履行情況進(jìn)行了現(xiàn)場監(jiān)督檢查,進(jìn)一步規(guī)范我行自律監(jiān)管工作,加強(qiáng)內(nèi)部管控力度。

三、開展各類現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查,督促業(yè)務(wù)條線合規(guī)開展工作。

今年以來,外部風(fēng)險(xiǎn)案件頻發(fā),銀監(jiān)部門加大對各商業(yè)銀行監(jiān)管力度,逐步開展對票據(jù)、銷售業(yè)務(wù)等方面的監(jiān)管檢查,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部從防范外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)及加強(qiáng)內(nèi)部管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的角度,開展了多方位的檢查。

(一) 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)專項(xiàng)檢查。根據(jù)2016年9月

10日的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及2016年11月下發(fā)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)實(shí)施細(xì)則(試行)的通知》(〔2016〕459號)和《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理考核管理辦法的通知》(XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕469號)要求,制定《XX農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)流程專項(xiàng)檢查方案》,于2020年1月對 2016年9月-2016年12月發(fā)放的各類貸款(含公司類、零售類)貸款風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)全流程進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。

(二)按季開展XX管理工作檢查。根據(jù)《關(guān)于調(diào)整“XX農(nóng)商銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及不良貸款清收處置領(lǐng)導(dǎo)小組”職責(zé)的通知》(XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕274號)要求,對資產(chǎn)保全部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、運(yùn)營管理部、公司銀行部、總行營業(yè)部、對檢查存在的問題向行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了匯報(bào),并出具了檢查情況通報(bào)下發(fā)相關(guān)部門,督促各相關(guān)部門認(rèn)真履職。

(三)開展征信工作專項(xiàng)檢查。為提高本行征信工作效率,明確征信工作管理部門及崗位職責(zé),我部查找相關(guān)規(guī)定、撰寫檢查方案,于2020年4月抽查公司類、個人類、2016年下半年-2020年4月30日存量110筆貸款檔案,對征信管理工作崗位職責(zé)履行、制度執(zhí)行情況、征信登記情況、查詢情況做全面專項(xiàng)檢查。

(四)開展銀行卡業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查。為加強(qiáng)本行銀行卡業(yè)務(wù)管理,促進(jìn)銀行卡業(yè)務(wù)穩(wěn)健、有序發(fā)展,防范銀行卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn),于2020年6月組織開展銀行卡業(yè)務(wù)開展專項(xiàng)檢查,依據(jù)區(qū)聯(lián)社和本行銀行卡業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度,對轄內(nèi)17家支行(營業(yè)部)、1家分理處、運(yùn)營管理部和信息科技部銀行卡制度建設(shè)、銀行卡(片)管理和銀行卡相關(guān)業(yè)務(wù)操作等三大方面進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

(五)按季對三個經(jīng)營部門新增信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性檢查。為了逐步規(guī)范經(jīng)營部門業(yè)務(wù)合規(guī)操作,每季末對三個經(jīng)營部門新增信貸業(yè)務(wù)(公司類貸款、個人類貸款、委托貸款)進(jìn)行合規(guī)檢查,采取非現(xiàn)場檢查方式,根據(jù)實(shí)際情況每季度調(diào)閱不低于10%-30%的業(yè)務(wù)檔案,對存在的問題與客戶經(jīng)理溝通確認(rèn)、督促整改。重點(diǎn)對200萬以上新增貸款進(jìn)行全面檢查,按季出具檢查報(bào)告,及時提出合規(guī)建議、風(fēng)險(xiǎn)提示,提高信貸條線人員合規(guī)意識和制度執(zhí)行力。

(六)授權(quán)執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查。根據(jù)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)方案的通知》(XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕425號)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于修訂業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)方案的通知》(XX農(nóng)商發(fā)〔2020〕394號)、《信貸管理基本制度》等的相關(guān)規(guī)定,制定《XX農(nóng)商銀行授權(quán)執(zhí)行情況的檢查方案》,采取非現(xiàn)場檢查方式從2020年8月21日—2020年9月15日,對全行2020年1月1日至2020年7月31日業(yè)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查,其中抽查信貸審批類200筆、財(cái)務(wù)授權(quán)類97筆、資金業(yè)務(wù)類163筆(含理財(cái)、債券、同業(yè)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、大額存單)、大額支付類92筆資料。

(七)開展中長期貸款分期還款計(jì)劃落實(shí)情況專項(xiàng)檢查。為促進(jìn)本行信貸業(yè)務(wù)審慎發(fā)展,加強(qiáng)信貸資金質(zhì)量,規(guī)范中長期信貸業(yè)務(wù)管理工作,揭示、糾正中長期信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行分期還款情況中存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),根據(jù)《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》(銀監(jiān)發(fā)【2010】103號)、《關(guān)于分期還款賬務(wù)處理的通知》(本行2013年9月30日下發(fā)的通知),與信貸管理部組成聯(lián)合檢查組,于2020年9月-10月對本行零售銀行部661戶、金額3.29億元,公司銀行部152戶、金額38.77億元中長期貸款的分期還款計(jì)劃制定、落實(shí)、執(zhí)行等情況進(jìn)行全面檢查。

(八)開展按揭貸款抵押物權(quán)證專項(xiàng)檢查。為提高我行按揭貸款質(zhì)量,經(jīng)總行領(lǐng)導(dǎo)研究部署安排,于2020年10月3日至2020年10月12日組織專人對按揭貸款抵押物權(quán)證進(jìn)行了全面細(xì)致的現(xiàn)場核查(截止2020年9月末,我行共計(jì)有29家房產(chǎn)開發(fā)公司的按揭貸款有存量余額,筆數(shù)1492筆,余額達(dá)42951.989萬元。有抵押物的按揭貸款合計(jì)1057筆,金額28964.6萬元(現(xiàn)房抵押245筆,金額6525.1萬元,在建工程預(yù)抵押812筆,金額22439.5萬元),無抵押物的按揭貸款435筆,金額13987.389萬元),核查工作覆蓋面達(dá)到100%。

四、適時開展離任審計(jì)。

根據(jù)人員離崗審計(jì)的通知及《XX農(nóng)商銀行關(guān)于修訂離任離崗審計(jì)辦法的通知》(XX農(nóng)商發(fā)[2020]44號)文件的規(guī)定,對信貸管理部貸款審查崗、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗,運(yùn)營管理部放款審核崗,零售銀行部客戶經(jīng)理及城區(qū)支行客戶經(jīng)理離任審計(jì)、對擬離開本行的支行柜員及機(jī)關(guān)員工共計(jì)26人進(jìn)行了離任審計(jì),調(diào)閱信貸檔案合計(jì)1309筆,出具離任審計(jì)報(bào)告26份。

五、以銀監(jiān)局“合規(guī)文化建設(shè)年”活動為契機(jī),結(jié)合本行實(shí)際,開展XX農(nóng)商銀行合規(guī)文化建設(shè)年活動。

根據(jù)2020年全國銀行業(yè)監(jiān)管會議、新疆銀行業(yè)、XX地區(qū)銀行業(yè)監(jiān)管工作會議及自治區(qū)聯(lián)社工作會議精神,依據(jù)《XX銀監(jiān)分局辦公室關(guān)于印發(fā)〈XX地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)文化建設(shè)年工作方案〉和〈XX地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)文化建設(shè)年工作任務(wù)分解表〉的通知》(XX銀監(jiān)辦發(fā)〔2020〕63號)要求,結(jié)合XX農(nóng)商銀行實(shí)際,制定《XX農(nóng)商銀行“合規(guī)文化建設(shè)年”工作方案》,并于2020年5月在總行七樓會議室召開“合規(guī)文化建設(shè)年”活動動員大會,突出主體責(zé)任,變被動合規(guī)為主動合規(guī),進(jìn)一步深入推進(jìn)合規(guī)建設(shè),將各項(xiàng)工作貫穿全年,覆蓋到每位員工、每個崗位,達(dá)到“月月有活動、季季有、半年有小結(jié)、年終大總結(jié)”,掀起全行員工合規(guī)文化建設(shè)的大氛圍。一是進(jìn)一步完善組織體系,重塑制度流程。二是開展形式多樣強(qiáng)化教育活動,營造合規(guī)文化建設(shè)活動大氛圍。三是加大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查,全面自查自糾。 

六、結(jié)合實(shí)際,開展有針對性的法律合規(guī)知識培訓(xùn),定期召開案例分析及法律合規(guī)知識培訓(xùn)。 

基于XX農(nóng)商銀行信貸人員在簽訂和履行合同的全過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況,結(jié)合本行及他行近期出現(xiàn)的信貸業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際案例,定期召開XX農(nóng)商銀行案例分析及法律合規(guī)培訓(xùn)會議,以合規(guī)使用信貸合同及簽訂使用中需注意的風(fēng)險(xiǎn)防范、以及信貸業(yè)務(wù)辦理及回收過程的法律實(shí)務(wù)、合規(guī)管理為主題,結(jié)合案例分析,開展培訓(xùn)。截止2020年12月末,累計(jì)開展信貸業(yè)務(wù)法律法規(guī)培訓(xùn)6次,參訓(xùn)近230人次。

七、開展各類制度、合同協(xié)議等合規(guī)審查、合規(guī)咨詢、風(fēng)險(xiǎn)提示

對相關(guān)部門的合規(guī)咨詢、合規(guī)審查事項(xiàng),做到急客戶所急,第一時間開展合規(guī)審查,對需交律師開展法律性審查的事項(xiàng),積極與律師溝通,督促早回復(fù),早辦理業(yè)務(wù)。截止12月末,回復(fù)各類法律業(yè)務(wù)咨詢155份、下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示書3份、審核各類制度、辦法下達(dá)合規(guī)審核意見書23份。

八、做好外部檢查的配合工作,并以銀監(jiān)局業(yè)務(wù)檢查及本部門檢查發(fā)現(xiàn)問題為基礎(chǔ),重視跟蹤落實(shí)整改。

按照XX銀監(jiān)分局對XX農(nóng)商銀行同業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查意見書的要求,組織金融市場部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對列示問題進(jìn)行整改,并將整改和追究情況形成整改及責(zé)任追究報(bào)告報(bào)送銀監(jiān)局。對XX審計(jì)分中心提出的有關(guān)自律監(jiān)管再監(jiān)督方面存在的問題進(jìn)行逐項(xiàng)整改,并形成整改報(bào)告報(bào)送審計(jì)部。按照銀監(jiān)局關(guān)于“兩加強(qiáng)兩遏制”回頭看整改問責(zé)工作的要求,對本行自開展“兩加強(qiáng)兩監(jiān)制”工作及回頭看中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況及問責(zé)情況進(jìn)行追蹤落實(shí),向銀監(jiān)局報(bào)送落實(shí)整改問責(zé)情況的報(bào)告及報(bào)表。對新疆銀監(jiān)局關(guān)于統(tǒng)計(jì)現(xiàn)場檢查評估發(fā)現(xiàn)問題,組織信貸管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門對存在問題逐項(xiàng)落實(shí)整改,對存在問題進(jìn)行了追究處理,向監(jiān)管部門報(bào)送了整改及問責(zé)情況報(bào)告。

通過組織相關(guān)部門對外部檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行核查反饋,安排人員對發(fā)現(xiàn)問題逐項(xiàng)逐筆跟蹤落實(shí)整改情況,對問題產(chǎn)生原因進(jìn)行分析并提出后期整改要求,提升了業(yè)務(wù)部門合規(guī)辦理業(yè)務(wù)的意識,為后期業(yè)務(wù)合規(guī)開展奠定基礎(chǔ)。

九、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、積極開展“三違反”“三套利”“四不當(dāng)”“亂象治理”等風(fēng)險(xiǎn)自查,提高本行風(fēng)險(xiǎn)自我防控能力。

為全面貫徹落實(shí)本行風(fēng)險(xiǎn)管理政策,實(shí)現(xiàn)對重大風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,根據(jù)《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2016〕44號)規(guī)定、銀監(jiān)局關(guān)于監(jiān)管評級的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合本行管理的實(shí)際情況,制定了《新疆XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司重大風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)測預(yù)警方案》,并于每季度定期開展指標(biāo)監(jiān)測預(yù)警,提示指標(biāo)控制部門做好管控工作。

制定XX農(nóng)商銀行“違法、違規(guī)、違章”行為專項(xiàng)治理工作自查方案,組織相關(guān)部門,制度建設(shè)、合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營中有無違法、違規(guī)、違章情況開展自查,并按要求形成自查報(bào)告報(bào)送監(jiān)管部門。

根據(jù)XX銀監(jiān)局關(guān)于開展“監(jiān)管套利”“空轉(zhuǎn)套利”、“關(guān)聯(lián)套利”行為專項(xiàng)治理行為自查的要求,制定XX農(nóng)商銀行“監(jiān)管套利”、“空轉(zhuǎn)套利”、“關(guān)聯(lián)套利”專項(xiàng)治理工作自查方案,組織相關(guān)部門對本行同業(yè)、理財(cái)、貼現(xiàn)、信貸等業(yè)務(wù)進(jìn)行自查,按要求形成自查報(bào)告報(bào)送監(jiān)管部門。

為進(jìn)一步規(guī)范XX農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)行為,進(jìn)一步防控金融風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合“三違反”“三套利”“四不當(dāng)”專項(xiàng)自查工作,組織相關(guān)部門針對股權(quán)和對外投資、機(jī)構(gòu)及高管、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、人員行為、行業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管履職、內(nèi)外勾結(jié)違法、非法金融活動十個方面的內(nèi)容進(jìn)行自查,并對自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了整改和追究,向銀監(jiān)部門做了報(bào)告。

組織開展了同業(yè)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查,對本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營定位是否偏離“三農(nóng)”和小微企業(yè),資金業(yè)務(wù)是否存在規(guī)模擴(kuò)大、增速過快、占比過高等現(xiàn)象,以及資金流動是否存在異常;近年來規(guī)模擴(kuò)張速度是否過快,擴(kuò)張方式是否主要通過同業(yè)與金融市場業(yè)務(wù)進(jìn)行排查,并向監(jiān)管部門做了報(bào)告。

十、重視內(nèi)部教育培訓(xùn),提高部門人員專業(yè)技能素質(zhì)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部新的職能定位要求員工綜合素質(zhì)強(qiáng),對本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識均能達(dá)到一定的掌握程度,本部門員工普遍業(yè)務(wù)知識較單一,實(shí)際能力與工作要求存在一定的差距,因此員工普遍感覺需要學(xué)習(xí)的知識和內(nèi)容多,學(xué)習(xí)和提升的要求迫切;針對這種狀況,我部門堅(jiān)持內(nèi)部定期集中學(xué)習(xí),對近期新發(fā)文件、各類制度、監(jiān)管部門規(guī)章、風(fēng)險(xiǎn)提示、相關(guān)法條等輪流組織學(xué)習(xí),組織者要搜集資料、提前解讀、屆時負(fù)責(zé)講解,這一做法有效提升了部門員工的整體素質(zhì);同時,部門鼓勵自學(xué),引導(dǎo)年輕人利用好業(yè)余時間,參加各類職業(yè)資格類考試,拓寬知識面,提高履職能力。目前部門5名員工中一名中級職稱、一名助理級、三名正在報(bào)考中級職稱,形成比、學(xué)、趕、超、積極向上的良好氛圍。

十一、重視案件防控工作,落實(shí)案件防控各項(xiàng)舉措。

積極按照案件防控工作的要求,于年初制定了《XX農(nóng)商銀行2020年度案件防控工作計(jì)劃》,并開展了涉及多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域、多個重要崗位的風(fēng)險(xiǎn)排查;組織力量對案件風(fēng)險(xiǎn)防控重要環(huán)節(jié)如授權(quán)卡(柜員卡)、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假等關(guān)鍵環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況開展檢查,對員工8小時以外行為管控進(jìn)行排查,防范案件風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

按季完成對全行員工異常行為的排查,梳理、記錄員工違規(guī)違紀(jì)檔案并按季向全行公示;篩選強(qiáng)制休假各崗位主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),配合人力資源部實(shí)施重要崗位的強(qiáng)制休假;完成本行案件風(fēng)險(xiǎn)排查相關(guān)報(bào)表并匯總各縣聯(lián)社數(shù)據(jù),按季度撰寫案件防控工作報(bào)告,報(bào)送區(qū)聯(lián)社,及當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局;與監(jiān)察部門共同組成案件防控及黨風(fēng)廉政建設(shè)考核小組對全行19個支行、15個部門進(jìn)行了上半年案件防控考核工作,形成《XX農(nóng)商銀行2020年上半年案件防控考核情況報(bào)告》下發(fā)全行。

十二、完成其他相關(guān)工作

履行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會辦公室職責(zé),按季組織召開風(fēng)險(xiǎn)管理委員會會議,對大額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類情況進(jìn)行認(rèn)定審議,并于會后及時形成會議紀(jì)要下發(fā)。

抽調(diào)人員配合審計(jì)部門開展上、下半年兩次遵循性審計(jì),并抽調(diào)人員配合XX審計(jì)分中心對XX地區(qū)各縣市開展審計(jì)工作。

按照行內(nèi)安排,完成了每個季度各職能部門日常工作及重點(diǎn)工作完成情況的檢查,有效地配合了人力部門的績效考核工作。

抽調(diào)人員配合審計(jì)部門開展不良貸款責(zé)任認(rèn)定工作。

按照行內(nèi)安排,做好干部下沉及結(jié)對扶貧工作。

十三、本年度工作中存在的問題:

(一)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)知識培訓(xùn)的深度和廣度仍需加強(qiáng),全員合規(guī)意識還有待進(jìn)一步強(qiáng)化,今后需加強(qiáng)對合規(guī)人員的培訓(xùn)和提升,接受先進(jìn)的合規(guī)理念和合規(guī)知識,通過培訓(xùn)和轉(zhuǎn)培訓(xùn)帶動全行觀念和知識的進(jìn)一步更新。

(二)受人員素質(zhì)及信息渠道限制的影響,適應(yīng)新形勢、不斷跟進(jìn)新業(yè)務(wù)要求的力度不足。隨著及互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展,各項(xiàng)新業(yè)務(wù)層出不窮,同時金融監(jiān)管不斷加強(qiáng),對后續(xù)金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展提出了新的挑戰(zhàn),合規(guī)檢查及合規(guī)審查工作也面對新的要求,后續(xù)在學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、適應(yīng)新形勢方面將持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn),鼓勵自學(xué),有效提升人員素質(zhì),不斷跟進(jìn)監(jiān)管要求及外部變化。

(三)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測需進(jìn)一步強(qiáng)化。發(fā)揮好牽頭作用,進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測管控職能,針對全行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)事件需持續(xù)跟蹤監(jiān)測,并做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督工作,提高風(fēng)險(xiǎn)管控力度。

(四)本年度存款任務(wù)完成率未達(dá)100%。后續(xù)將進(jìn)一步加強(qiáng)存款營銷力度,嚴(yán)格執(zhí)行部門內(nèi)績效考核,督促部門成員完成任務(wù)。

十四、2019年工作計(jì)劃:

(一)加強(qiáng)對重點(diǎn)業(yè)務(wù)的合規(guī)檢查,加大案件風(fēng)險(xiǎn)排查的力度和廣度,持續(xù)開展對三個經(jīng)營部門新發(fā)放貸款合規(guī)檢查的同時,逐步開展對新開辦業(yè)務(wù)、案件風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)、XX管理等多維度的檢查,筑牢案件風(fēng)險(xiǎn)防范的籬笆。對照我行已實(shí)施的各類業(yè)務(wù)辦法及流程文件,一方面檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理中存在的問題,持續(xù)規(guī)范;另一方面在檢查過程中收集業(yè)務(wù)辦法及流程文件中與現(xiàn)行業(yè)務(wù)不相適應(yīng)的部分,集中統(tǒng)一組織相關(guān)部門修訂完善。

(二)繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)體系建設(shè),結(jié)合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作,進(jìn)一步強(qiáng)化第一道防線的管控作用,突出部門管理?xiàng)l線,對于無向下管理職能的部室或分支機(jī)構(gòu),則強(qiáng)調(diào)自律檢查,對于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查,強(qiáng)化自我檢查,主動整改,引導(dǎo)人人主動合規(guī)、部室自我管理的氛圍。

(三)加強(qiáng)合規(guī)理念和法律合規(guī)知識的培訓(xùn)力度,通過參加區(qū)聯(lián)社相關(guān)培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、自覺主動學(xué)習(xí)等多種方式提升合規(guī)人員自身素質(zhì)的同時,加大對全行培訓(xùn)力度,有針對性地對檢查中發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、本行業(yè)務(wù)咨詢及法律服務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)開展培訓(xùn),解決工作中實(shí)際問題,有效提升員工合規(guī)意識,增強(qiáng)解決實(shí)際問題的能力。

(四)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,通過匯總分析違規(guī)記錄,查找和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)的部位、環(huán)節(jié)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,有針對性地組織開展風(fēng)險(xiǎn)排查,防患于未然。

(五)加強(qiáng)對外部監(jiān)管制度的學(xué)習(xí)和解讀,加強(qiáng)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識的力度,更快更好地適應(yīng)外部形勢變化,做好制度辦法的合規(guī)審查及新業(yè)務(wù)的合規(guī)審核,推進(jìn)我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)開展。

AI写作,高效原创

在线指导,快速准确,满意为止

立即体验