具有法律效益的承諾書精選(九篇)

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第1篇：具有法律效益的承諾書范文

小額繼承公證是指遺產(chǎn)價值不超過5千元的銀行存款、公積金、補償金、企業(yè)年金、糧食直補金等遺產(chǎn)繼承公證。本文試從使用簡易程序辦理小額繼承公證利與弊進行探討，試圖找出解決小額繼承公證難的解決辦法。

一、小額繼承公證簡易程序的操作模式

筆者通過查閱網(wǎng)絡(luò)資料和其他省份的公證行業(yè)《關(guān)于小額繼承公證的指導意見》了解到小額繼承公證簡易程序的操作模式主要體現(xiàn)在簡易性和便民性，具體包括以下幾個環(huán)節(jié)：

1.權(quán)利人之中的一個或幾個人均可提出公證申請，不再強制要求所有權(quán)利人全部到場。

2.申請人填寫公證申請（盡量表格化），提交必要的證明材料。

3.申請人簽署保證書或承諾書等書面文件。

4.公證機構(gòu)對當事人的申請文件和證明材料進行形式審查，認為符合公證要求的，出具“申請人是被繼承人的法定繼承人之一，具有領(lǐng)取和保管存款資格”的公證書。

二、適用簡易程序辦理小額繼承公證的爭議焦點

所謂公證簡易程序是指對于申請人人數(shù)、受理條件、審查方式、提交的證明材料、出證時限等都有所放寬，這樣在嚴格公證程序、風險管控與便民、利民間形成了矛盾，在證明部分事實與公證書證明效力之間形成了矛盾，贊成者與反對者形成了鮮明的對比。

贊成者認為適用簡易程序辦理小額繼承公證是符合當前群眾路線教育實踐活動的基本原則和宗旨，是滿足廣大群眾實際需要，是與公證發(fā)展方向相適應的。

1.實現(xiàn)了社會效益和經(jīng)濟效益共贏的價值目標。由于繼承公證程序繁瑣，所需證明材料較多，許多當事人為了銀行卡內(nèi)的千余元幾乎“跑斷了腿”，付出的辛苦不說，支出的交通費、誤工費、公證費基本與卡內(nèi)存款相當；反觀公證處，對于任何一件繼承案件，都要審查、核實、制作筆錄等等，一面承受著當事人的不滿，一面要付出大量的時間和精力，公證收費和當事人的滿意度都上不去，可以說是“費力不討好”。如果適應簡易程序辦理，以通過聲明書、保證書的方式減少部分證明材料，縮小申請人范圍，使得當事人以最便捷的方式解決問題。

2.符合公證發(fā)展趨勢和規(guī)律。公證制度最根本的還是要服務當事人，我們自身制定再嚴謹?shù)某绦?，再健全的證據(jù)體系，再完美的風險管控，如果沒有了當事人的公證需求，那也沒有生存的土壤。目前辦理繼承不僅只有公證一個方式，當事人也可以通過訴訟解決，當事人在權(quán)衡利弊后，放棄的不僅是某項公證的辦理，而是對公證處、公證制度的否定，激化了矛盾，也影響了公證機構(gòu)自身的利益。因此，適用簡易程序辦理小額繼承公證，是符合公證發(fā)展趨勢，符合服務大眾、服務社會需要的。

反對者認為公證是有嚴格程序要求的，公證機構(gòu)也好行業(yè)協(xié)會也罷，無權(quán)創(chuàng)設(shè)或修改法律法規(guī)的規(guī)定，公證機構(gòu)只能嚴格執(zhí)行，況且簡化了程序，縮小了申請人的范圍等同于遺漏繼承人，為將來公證書作為證明材料使用辦理更大數(shù)額的其他財產(chǎn)繼承埋下隱患。

1.嚴格公證審查是確保公證質(zhì)量的根本。公證機構(gòu)辦理繼承公證，是有嚴格程序要求的，其目的是保證繼承公證的真實、合法，不允許遺漏任何一位繼承人，不允許較少任何一個辦證環(huán)節(jié)，否則會成為錯假證，適用簡易程序辦理，只對當事人提供的材料做形式審查，不要求所有繼承人到位申請，不要求繼承人提交放棄繼承聲明，這樣做是故意遺漏繼承人，不僅無法保障每個合法繼承人的繼承權(quán)利，還將公證處和公證員置于極大的職業(yè)風險中。

2.嚴格執(zhí)行公證書格式是保證公證書嚴肅性、證據(jù)性的基礎(chǔ)。公證員撰寫公證書的格式是有嚴格規(guī)定的，無論是定式公證書還是要素式公證書都有明確的要素，不允許私自創(chuàng)設(shè)公證事項和公證書格式。公證機構(gòu)自行出具“申請人是被繼承人的法定繼承人之一，具有領(lǐng)取和保管存款資格”的公證書，沒有依據(jù)。另外經(jīng)公證的民事法律行為、有法律意義的事實和文書，應該作為認定事實的根據(jù)（《公證法》第五章36條規(guī)定），如果是以簡易程序出具的公證書對于繼承人關(guān)系等內(nèi)容，沒有經(jīng)過核實，無法作為證據(jù)材料使用，無法體現(xiàn)公證書的嚴肅性和證據(jù)性，將公證處置于非常尷尬的境地。

三、開辟新思路，以“聲明書”、“保證書”形式辦理小額遺產(chǎn)繼承

面對贊成者與反對者思維的碰撞，筆者認為解決小額遺產(chǎn)繼承難的問題，不僅是要從公證行業(yè)和公證機構(gòu)入手，而應協(xié)調(diào)銀行、證券等各部門，共同協(xié)商解決，無論是按哪種形式出具的公證書，都必須得到使用機關(guān)的認可。在與使用部門達成意向性一致意見后，可以試將辦理小額繼承按以下幾個步驟進行：

1.由繼承人提供被繼承人的死亡證明、親屬關(guān)系證明、財產(chǎn)權(quán)屬憑證到公證處申請辦理公證。

2.繼承人之一或全部繼承人都可以提出申請，其他繼承人需出具同意由其中一人帶領(lǐng)繼承款項的聲明書。

3.申請人在公證處辦理一份聲明書或者保證書公證，主要內(nèi)容是由申請人負責其他繼承人對所取存款的應得，如其侵犯其他繼承人的權(quán)利，由其個人承擔全部法律責任的聲明書，公證處對該聲明書或保證書進行公證。

第2篇：具有法律效益的承諾書范文

為貫徹實施《行政許可法》，轉(zhuǎn)變政府職能，加強企業(yè)后續(xù)監(jiān)管，降低商務成本，促進誠信體系建設(shè)，優(yōu)化*新區(qū)投資環(huán)境，依據(jù)《公司登記管理條例》、《企業(yè)法人登記管理條例》、《合伙企業(yè)登記管理辦法》和《個人獨資企業(yè)登記管理辦法》的規(guī)定，制定本試行辦法。

第二條（定義）

本試行辦法所稱的企業(yè)年檢申報備案制，是指企業(yè)按年度依法向工商行政管理機關(guān)申報有關(guān)執(zhí)行登記事項和經(jīng)營行為等情況，工商行政管理機關(guān)根據(jù)企業(yè)守法情況和日常監(jiān)管信息，對守法企業(yè)和違法企業(yè)的申報分別采取當場備案和檢查備案的年檢制度。

當場備案是指工商行政管理機關(guān)接受企業(yè)對申報材料真實性和應承擔法律責任的承諾，對其申報材料免予檢查，當場予以備案的年檢方式。

檢查備案是指工商行政管理機關(guān)對不符合當場備案條件的企業(yè)的申報材料進行檢查，針對企業(yè)存在的問題，責令其限期改正，并視情依法予以查處，在未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有新的違法行為后予以備案的年檢方式。

第三條（適用范圍）

本試行辦法適用于注冊在*新區(qū)的有限責任公司、股份有限公司、非公司制企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他經(jīng)營單位。

第四條（年檢申報的內(nèi)容）

企業(yè)申報的內(nèi)容主要包括：

（一）企業(yè)登記事項的執(zhí)行和變動情況；

（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的守法情況；

（三）企業(yè)資產(chǎn)總額、實收資本等財務情況；

（四）企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)情況；

（五）企業(yè)對外投資情況。

第五條（當場備案的條件）

適用當場備案的企業(yè)應在最近三個年度內(nèi)無任何違反工商行政管理相關(guān)法律法規(guī)、受到行政處罰的記錄，登記事項執(zhí)行情況良好，且無以下情形：

（一）企業(yè)當前存在違反工商行政管理法律法規(guī)行為的；

（二）企業(yè)被工商行政管理部門立案查處但尚未結(jié)案的；

（三）上一年度企業(yè)年檢B級通過或暫緩通過的；

（四）企業(yè)被工商行政管理機關(guān)責令限期改正，但逾期未改正的。

第六條（當場備案的程序）

企業(yè)年檢當場備案的基本程序為：

（一）企業(yè)向工商行政管理機關(guān)申領(lǐng)年檢報告書，工商行政管理機關(guān)同時以書面形式告知企業(yè)可當場備案的條件和相關(guān)要求；

（二）企業(yè)對照當場備案的條件，對告知書的內(nèi)容如實予以確認。凡自行確認符合規(guī)定條件的企業(yè)，須填寫年檢報告書，并以書面的形式承諾其申報的材料真實有效，并愿意承擔因失實而產(chǎn)生的法律責任；

（三）企業(yè)向工商行政管理機關(guān)申報年檢報告書、承諾書等其他有關(guān)材料；

（四）工商行政管理機關(guān)根據(jù)企業(yè)守法情況和日常監(jiān)管信息，對符合上述條件的企業(yè)申報的材料予以簽收備案，并當場在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上加貼年檢標識或加蓋年檢戳記。

第七條（檢查備案的程序）

企業(yè)年檢檢查備案的基本程序為：

（一）企業(yè)向工商行政管理機關(guān)申領(lǐng)年檢報告書，工商行政管理機關(guān)同時以書面形式告知企業(yè)可當場備案的條件和相關(guān)要求；

（二）企業(yè)對照當場備案的條件，對告知書的內(nèi)容如實予以確認。凡確認不符合當場備案條件的企業(yè)應如實填寫企業(yè)違法情況申報書和年檢報告書；

（三）企業(yè)向工商行政管理機關(guān)申報年檢報告書、企業(yè)違法情況申報書等其他有關(guān)材料；

（四）工商行政管理機關(guān)根據(jù)企業(yè)守法情況和日常監(jiān)管信息，對企業(yè)申報的材料進行檢查。如企業(yè)存在違法行為的，責令其限期改正，并視情依法予以查處；

（五）工商行政管理機關(guān)根據(jù)企業(yè)改正或查處情況，在未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有新的違法行為后，對企業(yè)申報的材料予以簽收備案，在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上加貼年檢標識或加蓋年檢戳記。

第八條（申報備案材料）

企業(yè)年檢申報備案應提交以下材料：

（一）年檢報告書；

（二）營業(yè)執(zhí)照正本和副本；

（三）企業(yè)年度資產(chǎn)負債表、損益表等財務報表；

（四）工商行政管理機關(guān)要求提交的有關(guān)行業(yè)許可證或?qū)徟膹陀〖?/p>

當場備案的企業(yè)應提交承諾書；檢查備案的企業(yè)應提交企業(yè)違法情況申報書和年度審計報告。

企業(yè)分支機構(gòu)除按上述規(guī)定提交材料外，還應提交隸屬企業(yè)加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復印件。

年檢報告書、承諾書或《企業(yè)違法情況申報書》應由企業(yè)法定代表人或負責人簽章，并加蓋企業(yè)公章。

企業(yè)可通過網(wǎng)絡(luò)下載和申報年檢報告書等材料。

第九條（對如實申報企業(yè)的處理）

凡企業(yè)在年檢申報時主動和如實反映當前存在的違法行為，其違法情節(jié)輕微且不涉及注冊資本登記事項的，工商行政管理機關(guān)向企業(yè)發(fā)放限期整改通知書。凡企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)及時改正的，可免予提交審計報告。凡企業(yè)在年檢申報時主動和如實反映存在的違法行為，但違法情節(jié)屬于一般或嚴重的，工商行政管理機關(guān)對其申報的材料和違法事實進行核查，并可視情依法予以從輕處罰。

第十條（對不如實申報企業(yè)的處理）

凡發(fā)現(xiàn)企業(yè)當前存在違法行為，并在年檢時不如實申報、故意隱瞞違法事實的，對其申報的材料進行重點檢查，并可視情進行實地檢查，及時對違法行為依法予以查處。

第十一條（對逾期申報或未申報企業(yè)的處罰）

對超過法定期限申報年檢的企業(yè)，工商行政管理機關(guān)應按照檢查備案的程序進行檢查，并在對其逾期申報行為依法予以處罰后，將其申報材料予以備案。對拒不申報年檢的企業(yè)，工商行政管理機關(guān)應依法予以處罰直至吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

第十二條（后續(xù)監(jiān)管）

工商行政管理機關(guān)應結(jié)合日常的企業(yè)分類管理，在年檢中加強對企業(yè)的后續(xù)監(jiān)管。對年檢中發(fā)現(xiàn)存在違法行為和不如實申報情況的企業(yè)，加強監(jiān)管，依法規(guī)范或予以查處。

對已通過年檢申報備案的企業(yè)進行抽查，凡在抽查中發(fā)現(xiàn)或事后接舉報查實企業(yè)有違法行為，存在申報不實、虛假承諾情況的，依法予以查處。

第十三條（信用記錄和公開）

工商行政管理機關(guān)可以通過媒體和政府網(wǎng)站，向社會公布年檢申報備案的有關(guān)條件和要求，并可以在企業(yè)年檢結(jié)束后，向社會公布企業(yè)年檢情況，重點對未申報、申報不實的企業(yè)予以披露。

工商行政管理機關(guān)應將企業(yè)年檢信息導入企業(yè)基礎(chǔ)信息平臺，實現(xiàn)政府部門管理信息的共享。對企業(yè)年檢和后續(xù)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)及其相關(guān)人員的違法和失信行為列入不良信用記錄，并納入個人和企業(yè)征信系統(tǒng)。

第十四條（解釋部門）

本試行辦法由*市工商行政管理局負責解釋。

第十五條（實施日期）

本試行辦法自2005年3月1日起實施。

*新區(qū)人力資本出資試行辦法

為貫徹“科教興國”、“人才強國”戰(zhàn)略，支持*新區(qū)的發(fā)展，促進人才資源通過法定形式轉(zhuǎn)化為資本，制定本試行辦法。

一、人力資本的定義：指依附在投資者身上，能夠給公司帶來預期經(jīng)濟效益的人才資源，通過法定形式轉(zhuǎn)化而成的資本。表現(xiàn)為：管理人才、技術(shù)人才、營銷人才的知識、技能、經(jīng)驗等。

二、在*新區(qū)范圍內(nèi)登記注冊的有限責任公司和股份有限公司（不含外商投資企業(yè)），屬于以金融為核心的現(xiàn)代服務業(yè)、以高新技術(shù)為主導的先進制造業(yè)、以自主知識產(chǎn)權(quán)為特征的創(chuàng)新創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的，可以人力資本作價投資入股。以人力資本作價出資的金額不得超過公司注冊資本的35%。

公司《營業(yè)執(zhí)照》的注冊資本欄中應注明貨幣出資的數(shù)額。

三、人力資本可經(jīng)法定評估機構(gòu)評估作價，也可經(jīng)全體股東協(xié)商作價并出具由全體股東簽字同意的作價協(xié)議。

人力資本作價入股應當提交由法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明。

四、以人力資本出資登記的，股東應當將人力資本的出資方式、作價方式以及其他股東對人力資本出資部分承擔連帶責任等事項在公司章程中予以載明。

五、以人力資本出資登記的，除法律、法規(guī)規(guī)定應當提交的材料外，還應當向登記機關(guān)提交下列文件：

1．協(xié)商作價的，應當提交全體股東就該人力資本作價入股達成的協(xié)議；評估作價的，應當由具有評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價；

2．具有法定資格的驗資機構(gòu)出具的驗資證明；

3．人力資本的出資人就該人力資本一次性作價入股的承諾書。

六、人力資本應當一次性作價入股，不得重復入股。以人力資本方式出資的公司可以對外投資。

七、人力資本出資的公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應當按照《公司登記管理條例》的規(guī)定辦理股權(quán)變更登記。

八、人力資本的退出，應當按照《公司登記管理條例》的規(guī)定辦理減少注冊資本的變更登記。

九、公司清算時，股東以其出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務承擔責任。

十、本試行辦法由*市工商行政管理局負責解釋。

*新區(qū)公司注冊資本分繳試行辦法

為了支持*新區(qū)發(fā)展，提高社會資本利用率，制定本試行辦法。

一、分繳辦法是指有限責任公司股東分期繳納公司注冊資本的辦法。

二、在*新區(qū)范圍內(nèi)登記注冊的有限責任公司可以試行注冊資本分繳辦法。

三、公司全體股東應當在章程中載明注冊資本數(shù)、股東首次出資額、出資的繳付期限，并且應當按照章程規(guī)定的期限繳清各自的出資額。

四、公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的30%，且不得低于3萬元，其余部分由股東自公司成立之日起2年內(nèi)繳足。

五、股東繳納每期出資后，必須經(jīng)法定的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。

六、公司《營業(yè)執(zhí)照》的注冊資本欄中應注明公司注冊資本數(shù)及實際出資的數(shù)額。

七、股東未按期足額繳納公司章程中規(guī)定各自所認繳的出資額，其他股東可以繳清剩余出資，并辦理股東或股權(quán)變更登記；無法繳清的，應當辦理減少注冊資本的變更登記；不符合《公司法》規(guī)定的有限責任公司設(shè)立條件的，應當辦理注銷登記。

八、法律、法規(guī)對注冊資本及出資方式另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

九、外商投資企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十、本試行辦法由*市工商行政管理局負責解釋。

*市工商行政管理局*市外國投資工作委員會

關(guān)于印發(fā)經(jīng)修訂的《中外合作經(jīng)營非法人企業(yè)審批

及登記注冊操作規(guī)則》的通知

滬工商外〔2005〕52號

各工商分局，外高橋管委會，*新區(qū)經(jīng)貿(mào)局，

各區(qū)、縣外經(jīng)委，各控股（集團）公司：

經(jīng)修訂的《中外合作經(jīng)營非法人企業(yè)審批及登記注冊操作規(guī)則》已經(jīng)*市工商行政管理局和*市外國投資工作委員會審議通過，現(xiàn)予，自之日起施行，請遵照執(zhí)行。原《市工商局、市外資委關(guān)于印發(fā)〈中外合作經(jīng)營非法人企業(yè)審批及登記注冊操作規(guī)則〉的通知》（滬工商外〔1999〕194號）同時廢止。

二OO五年三月八日

中外合作經(jīng)營非法人企業(yè)審批及登記注冊操作規(guī)則

為規(guī)范中外合作經(jīng)營非法人企業(yè)的登記和管理程序，根據(jù)《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法實施細則》及國家有關(guān)法律、法規(guī)，制訂本操作規(guī)則。

一、關(guān)于本操作規(guī)則中的有關(guān)概念

中外合作經(jīng)營企業(yè)是指國內(nèi)公司或者其他經(jīng)濟組織，與外國（地區(qū)）企業(yè)或其他經(jīng)濟組織或個人在中國境內(nèi)共同舉辦的具有中國法人資格或不具有中國法人資格的合作經(jīng)營企業(yè)。本操作規(guī)則所稱“中外合作經(jīng)營非法人企業(yè)”是指中外合作經(jīng)營不具有中國法人資格的合作企業(yè)，以下簡稱“中外合作非法人企業(yè)”。本操作規(guī)則適用于中外合作非法人企業(yè)。

中外合作非法人企業(yè)的中外合作者依照企業(yè)協(xié)議、合同享有權(quán)利和承擔義務，對中外合作非法人企業(yè)債務承擔連帶無限責任，法律另有規(guī)定除外。

中外合作非法人企業(yè)應設(shè)立聯(lián)合管理機構(gòu)即聯(lián)合管理委員會。聯(lián)合管理機構(gòu)由合作各方委派的代表組成，代表合作各方共同管理合作企業(yè)。聯(lián)合管理機構(gòu)決定合作企業(yè)的一切重大問題。

設(shè)立中外合作非法人企業(yè)，由*市外國投資工作委員會（以下稱“審批機關(guān)”）審批并頒發(fā)批準證書。經(jīng)批準設(shè)立的中外合作非法人企業(yè)須依法向工商行政管理機關(guān)（以下稱“登記機關(guān)”）申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

二、中外合作非法人企業(yè)的審批程序及須提交的文件

下列所須提交的文件，除外國合作者提供的文件外，必須報送中文本，并可以同時報送合作各方商定的一種外文本。

（一）申請中外合作非法人企業(yè)項目立項，應向?qū)徟鷻C關(guān)報送下列正式文件：

1．中方投資者報送的申請報告（正本）。

2．項目建議書（正本）。項目建議書應當包括以下附件：

（1）合作意向書；

（2）中方投資者的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（復印件）以及資信情況（正本）；

（3）外方投資者的企業(yè)開業(yè)證書或者身份證件（復印件）以及資信情況（正本）；

（4）涉及配額、許可證項目的申請文件（正本）；

（5）新建項目的用地規(guī)模、地形圖和用地落實情況（復印件）。

（二）申請中外合作非法人企業(yè)的設(shè)立，應向?qū)徟鷻C關(guān)報送下列正式文件：

1．中方投資者申請設(shè)立企業(yè)的報告（正本）。

2．可行性研究報告（正本）。可行性研究報告應當附下列材料：

（1）企業(yè)名稱預先核準通知書（復印件）；

（2）規(guī)劃選址批準證明和該項目用地范圍地形圖（復印件）；

（3）環(huán)境影響報告書（表）及其批準證明（正本）；

（4）土地使用許可證明或者土地使用協(xié)議書（復印件）；

（5）水、電、煤氣落實證明（正本）；

（6）資產(chǎn)評估證明（正本）；

（7）中方投資者投資資金落實證明；

（8）進口設(shè)備清單。

3．中外合作非法人企業(yè)的合同（正本）。該合同應含下列內(nèi)容：

（1）合作各方的名稱、注冊地、住所及法定代表人的姓名、職務、國籍（外國合作者是自然人的，其姓名、國籍和住所）；

（2）中外合作非法人企業(yè)的名稱、住所、經(jīng)營范圍；

（3）中外合作非法人企業(yè)的營運資金，合作各方投資或者提供合作條件的方式、期限；

（4）合作各方投資或者提供的合作條件的轉(zhuǎn)讓；

（5）合作各方收益或者產(chǎn)品的分配，風險或者虧損的分擔；

（6）中外合作非法人企業(yè)聯(lián)合管理委員會的組成，聯(lián)合管理委員會名額的分配，聯(lián)合管理委員會主任、副主任及其他高級管理人員的職責和聘任、解聘辦法；

（7）采用的主要生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)技術(shù)及其來源；

（8）中外合作非法人企業(yè)的合作期限、解散和清算；

（9）合作各方其他義務以及違反合同須承擔的責任；

（10）財務、會計、審計的處理原則；

（11）合作各方之間爭議的處理；

（12）合同的修改程序。

4．中外合作非法人企業(yè)的章程（正本）。該章程應含下列內(nèi)容：

（1）中外合作非法人企業(yè)的名稱、住所；

（2）中外合作非法人企業(yè)的經(jīng)營范圍、合作期限；

（3）合作各方的名稱、注冊地、住所及法定代表人的姓名、職務和國籍（外國合作者是自然人的，其姓名、國籍和住所）；

（4）中外合作非法人企業(yè)的營運資金，合作各方投資或者提供合作條件的方式、期限；

（5）合作各方收益或者產(chǎn)品的分配，風險或者虧損的分擔；

（6）中外合作非法人企業(yè)聯(lián)合管理委員會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則，聯(lián)合管理委員會的任期，聯(lián)合管理委員會主任、副主任的職責；

（7）經(jīng)營管理機構(gòu)的設(shè)置、職權(quán)、辦事規(guī)則，總經(jīng)理及其他高級管理人員的職責和聘任、解聘辦法；

（8）有關(guān)職工、培訓、勞動合同、工資、社會保險、福利、職業(yè)安全衛(wèi)生等勞動管理事項的規(guī)定；

（9）中外合作非法人企業(yè)財務、會計和審計制度；

（10）中外合作非法人企業(yè)解散和清算辦法；

（11）章程的修改程序。

5．附件：

聯(lián)合管理委員會高級管理人員的任命批件或委派書（正本）。

（三）審批時間和要求：

1．設(shè)立中外合作非法人企業(yè),應符合國家及本市的法律、法規(guī)和外商投資企業(yè)產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定；

2．項目建議書的審批時間為20個工作日；

3．可行性研究報告、合同、章程的審批時間為30個工作日；

4．合同、章程的變更的審批時間為30個工作日。

5．設(shè)立中外合作非法人企業(yè)，有基本建設(shè)內(nèi)容的，可按上述程序辦理；如無基本建設(shè)內(nèi)容的，可將立項、企業(yè)設(shè)立兩階段審批合并為一次審批。

三、中外合作非法人企業(yè)的登記注冊程序及須提交的文件

（一）中外合作非法人企業(yè)的開業(yè)登記：

1．名稱登記：

中外合作非法人企業(yè)應當在項目建議書被批準后30日內(nèi)到登記機關(guān)進行名稱預先核準登記（注：名稱不能冠有“公司”兩字）。

2．中外合作非法人企業(yè)經(jīng)審批機關(guān)審批并獲得批準后，應當自接到批準證書及批復之日起30日內(nèi)向登記機關(guān)申請開業(yè)登記。

3．開業(yè)登記須提交下列文件：

（1）中外合作非法人企業(yè)負責人簽署的設(shè)立登記申請書，負責人兩人以上的，須共同簽署；

（2）企業(yè)名稱預先登記核準通知書；

（3）批準證書副本一（原件）、合同、章程及批準文件；

（4）合作各方的法人資格證明或身份證明；

（5）合作各方的資信證明；

（6）中外合作非法人企業(yè)聯(lián)合管理委員會成員的委派文件和身份證明復印件；

（7）主要經(jīng)營場所的使用證明（租賃協(xié)議及產(chǎn)權(quán)證明文件）；

（8）登記機關(guān)要求提交的其他文件。

4．登記機關(guān)對申請人提交的申請開業(yè)登記的文件進行審查，符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的，予以登記注冊，并頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照；不符合規(guī)定的，不予登記注冊。

（二）中外合作非法人企業(yè)的登記事項：

1．企業(yè)名稱，指經(jīng)登記機關(guān)核準的企業(yè)名稱；

2．企業(yè)類型，即“中外合作經(jīng)營”；

3．地址，指中外合作非法人企業(yè)的主要經(jīng)營場所；

4．負責人，指聯(lián)合管理委員會的主任或主席；

5．經(jīng)營范圍，指登記機關(guān)核準的經(jīng)營活動范圍；

6．營運資金，指統(tǒng)一使用和管理的財產(chǎn)總額；

7．經(jīng)營期限，指中外合作非法人企業(yè)經(jīng)營活動的起止日期；

8．合作各方的名稱及責任形式，指合作各方的名稱或姓名，以及合作各方對中外合作非法人企業(yè)債務的承擔方式，即承擔連帶無限責任。

（三）中外合作非法人企業(yè)的經(jīng)營期限：

1．登記機關(guān)頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照的日期即為中外合作非法人企業(yè)的成立日期；

2．經(jīng)營期限應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起按審批機關(guān)批準的期限核定。

（四）中外合作非法人企業(yè)的變更登記：

1．中外合作非法人企業(yè)在登記事項發(fā)生變化時，應在30日之內(nèi)向登記機關(guān)申請變更登記。

2．中外合作非法人企業(yè)除變更負責人外，變更其余事項均應先到原審批機關(guān)審批。變更名稱應先將新名稱報經(jīng)登記機關(guān)核準。

3．變更登記須提交下列文件：

（1）中外合作非法人企業(yè)負責人簽署的變更登記申請書，負責人兩人以上的，須共同簽署；

（2）中外合作非法人企業(yè)聯(lián)合管理委員會決議；

（3）凡經(jīng)原審批機關(guān)審批的變更項目，必須提供其批準文件及合同、章程的修改文本，其余同開業(yè)登記；

（4）其他有關(guān)文件。

（五）中外合作非法人企業(yè)的注銷登記：

1．中外合作非法人企業(yè)合作期限屆滿應自行組織清算。中外合作非法人企業(yè)合作期限屆滿前，若因發(fā)生嚴重虧損，或因不可抗力遭受嚴重損失，或因中外合作者的一方或數(shù)方不履行合同、章程規(guī)定的義務，或因中外合作非法人企業(yè)合同、章程中規(guī)定的其他解散條件已經(jīng)出現(xiàn)，或因批準證書被撤銷等而無法、無力繼續(xù)經(jīng)營的，須向原審批機關(guān)申請?zhí)崆敖馍⑵髽I(yè)，組織清算。清算結(jié)束后，須向登記機關(guān)申請注銷登記。經(jīng)審批機關(guān)批準、登記機關(guān)核準注銷的，發(fā)給《注銷通知書》。

2．注銷登記須提交下列文件與材料：

（1）中外合作非法人企業(yè)負責人簽署的注銷登記申請書。負責人兩人以上的，須共同簽署；

（2）中外合作非法人企業(yè)聯(lián)合管理委員會的決議；

（3）原審批機關(guān)關(guān)于撤銷原審批機關(guān)的批準文件或批準證書的決定；

（4）經(jīng)中外合作非法人企業(yè)聯(lián)合管理委員會認可的清算委員會名單；

（5）清算委員會出具的清算報告；

（6）稅務機關(guān)、海關(guān)出具的注銷登記證明；

（7）合作各方出具的關(guān)于對中外合作非法人企業(yè)經(jīng)營期間的債務承擔連帶無限責任的承諾；

（8）營業(yè)執(zhí)照正、副本及全部印章。

四、關(guān)于對中外合作非法人企業(yè)的管理

（一）中外合作非法人企業(yè)應當依法按照審批機關(guān)和登記機關(guān)的規(guī)定參加年檢，參加年檢的內(nèi)容及須提供的文件，由登記機關(guān)確定。

第3篇：具有法律效益的承諾書范文

【摘要】保險合同理賠糾紛的傳統(tǒng)處理主要包括訴訟和仲裁兩種方式。但這兩種處理方式都存在明顯效率低、高成本的特點,尤其不適宜處理案情簡單、標的額較小的保險合同糾紛。隨著保險消費者快速、低成本處理糾紛的呼聲日益高漲,中國保險監(jiān)督管理委員會開展了大量探索,中國保險監(jiān)督管理委員會在各省市的派出機構(gòu)也指導當?shù)乇ｋU行業(yè)協(xié)會結(jié)合實際,大膽實踐,摸索出若干種新的保險合同糾紛快速調(diào)處模式。

【關(guān)鍵詞】保險;合同糾紛;快速調(diào)處

由于保險合同是一種高度格式化和專業(yè)化的合同,在訂立和履行過程中,經(jīng)常發(fā)生因投保、續(xù)保、理賠而發(fā)生糾紛。傳統(tǒng)的糾紛解決方式主要是訴訟和仲裁。但是這兩種保險合同糾紛處理方式也具有不可避免的缺陷:

首先,糾紛處理費用高,很多小額保險合同糾紛的保險人考慮到成本與效益的比例關(guān)系,不得不放棄應有權(quán)益。

其次,糾紛處理時間長。被保險人經(jīng)常在漫長的訴訟和仲裁程序面前望而卻步,放棄了維權(quán)的努力。

再次,糾紛處理專業(yè)性差。從實際情況看,部分法官和仲裁員保險知識普遍比較薄弱,案件的質(zhì)量難以保證。

最后,執(zhí)行有難度。某些保險公司雖然一審敗訴,但為了迫使被保險人對一審判決作出讓步,有意提起二審,以合法形式拖延履行賠付義務,甚至在判決生效后也不積極履行判決書,迫使被保險人交納申請執(zhí)行費。

伴隨著我國加入時間貿(mào)易組織后保險業(yè)的快速發(fā)展,尤其在《國務院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》(國發(fā)〔2006〕23號)后,建立一種新型的保險合同糾紛快速處理機制成為保險業(yè)發(fā)展十分急迫的任務。

1保險合同糾紛快速處理機制相關(guān)的五種模式

上海模式。依據(jù)《人民調(diào)解工作若干規(guī)定》設(shè)立人民調(diào)解委員會解決保險合同糾紛。可見上海模式在法律上應歸屬人們調(diào)解制度范疇。

甘肅模式。由于采用了設(shè)立仲裁委員會分會的形式,所以法律程序上應歸屬于仲裁范疇。

安徽模式、山東模式各有特色,但均未明確歸屬的法律制度范疇。

中國保險監(jiān)督管理委員會推薦模式。在保監(jiān)會推薦模式中,并沒有明確規(guī)定糾紛快速處理機制應采用哪種法律模式,但在“處理機制的運行模式”部分規(guī)定“結(jié)合我國保險業(yè)的實際,調(diào)處機構(gòu)采用調(diào)解模式……此外,為提高處理機制的效率,有條件的地區(qū)可以采用調(diào)解與裁決相結(jié)合的模式處理保險合同糾紛。”

以上五種模式的關(guān)系。前四種均為省級保險行業(yè)協(xié)會制定,第五種模式,制定主體雖然是中國保險監(jiān)督管理委員會,但在該文件已明確其性質(zhì)為“指導意見”所以,這五種模式相互平行,沒有效力等級區(qū)分。

糾紛解決是廣義的司法制度組成部分。保監(jiān)會通知不具有立法效力,各地保險行業(yè)協(xié)會在沒有法律規(guī)定的前提下,僅僅依據(jù)通知建立新的就糾紛解決機制,不但難以與現(xiàn)有制度銜接,也破壞了司法制度的統(tǒng)一性。

2保險合同糾紛快速處理機制若干制度評析

2.1保險合同糾紛快速處理機構(gòu)和人員

(1)保監(jiān)會模式。規(guī)定“可以在保險行業(yè)協(xié)會成立調(diào)解處理機構(gòu)(以下簡稱“調(diào)處機構(gòu)”)”。在具體案件的調(diào)處過程中,“被保險人對調(diào)處人員有選擇權(quán)。涉案保險公司的員工應當回避”

(2)甘肅模式。設(shè)立的仲裁委員會分會,實際是仲裁機構(gòu)的組成部分,但是聘請了若干保險業(yè)工作人員作為仲裁員。

(3)上海模式。①調(diào)解委員會置備有調(diào)解員名冊,供爭議各方查閱。②調(diào)解人員的選定基本上參照了《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定。

(4)安徽模式。①裁決員在主裁人領(lǐng)導下,負責具體裁決和調(diào)解工作,并實行回避制度。②裁決可以采用裁決員或者裁決組的形式。但對裁決組的人數(shù)未作規(guī)定。

(5)山東模式。①糾紛調(diào)解工作由本會辦公室從本會成員中指定調(diào)解員組成調(diào)解小組進行。②調(diào)解糾紛涉及調(diào)解員任職保險公司的、調(diào)解員與申請人有親屬關(guān)系或利害關(guān)系的、調(diào)解員任職的律師事務所內(nèi)有人受聘于當事保險公司的,該調(diào)解員回避。

綜合以上情況,有幾點重要問題的對比:

1)是否需要采取合議方式處理糾紛。從以上模式看,有的沒有規(guī)定,有的規(guī)定必須采取合議方式,有的提供了合議和獨任兩種模式供實踐中選擇。采取獨任方式更有利于時限該制度的設(shè)立目的,采用合議制容易失去快速處理機制的優(yōu)勢。

2)回避范圍問題。而保險合同糾紛快速處理機制的處理結(jié)果,無論是調(diào)解還是裁決,均對被保險人一方?jīng)]有強制約束力,被保險人一方可以繼續(xù)采取其他方式維權(quán)。所以,當調(diào)處人員與爭議的保險合同沒有直接厲害關(guān)系的時候,可以不回避,這也切合我國保險業(yè)從業(yè)人員流動較大的現(xiàn)實。

2.2案件處理時限

(1)保監(jiān)會模式。調(diào)處工作應當自立案之日起20日內(nèi)結(jié)案,經(jīng)爭議各方同意,可以適當延長,但最長不得超過10日。

(2)甘肅模式。依據(jù)仲裁法律法規(guī)和仲裁規(guī)則。

(3)上海模式。調(diào)解工作應當自立案之日起三十日內(nèi)結(jié)案。

(4)安徽模式。對于裁決糾紛,裁決員或裁決組原則上應當在收到有關(guān)材料之日起五個工作日內(nèi)裁決完畢。

(5)山東規(guī)則。調(diào)解糾紛應自受理立案后30個工作日內(nèi)完成。

2.3案件處理經(jīng)費:保險行業(yè)協(xié)會是社會團體,處理合同糾紛不是法律賦予的職責,國家沒有撥款,因此決定這項制度存續(xù)的關(guān)鍵問題之一是經(jīng)費問題。

(1)保監(jiān)會周延禮主席在回答網(wǎng)友提問時表示“原則上我們不提倡收取被保險人的調(diào)解費用,但對保險公司一方,各地區(qū)可以根據(jù)具體情況來討論是否收取費用”

(2)上海模式。調(diào)解員因調(diào)解而可能發(fā)生的費用,由爭議各方在調(diào)解意向書中約定分擔和墊付的比例。

(3)安徽模式。規(guī)定了經(jīng)費的來源包括“保險行業(yè)協(xié)會劃撥的費用”“參加裁決機制的會員公司交納的費用?！薄捌渌戏ㄊ杖?如咨詢費等)?！?/p>

(4)山東模式?！罢{(diào)解糾紛不向申請人收取任何費用。”同時,保險公司在《保險索賠糾紛調(diào)解承諾書》中承諾“同意承擔調(diào)解委員會開展工作所發(fā)生的費用?！?/p>

保險行業(yè)協(xié)會的性質(zhì)是“行業(yè)自律組織”,不是經(jīng)營主體,其收費除了會費以外,應當具有合法的理由和依據(jù)。在上海模式中,采取的是人民調(diào)解委員會制,而按照國務院《人民調(diào)解委員會組織條例》第十一條“人民調(diào)解委員會調(diào)解民間糾紛不收費”。這就使上海模式下,保險同業(yè)工會調(diào)解收費涉嫌違反法律法規(guī)。

3幾點建議

在當前保險市場誠信問題突出的情況下,建立一套科學合理的合同糾紛解決機制是保險機構(gòu)和保險監(jiān)管者需要共同面對的復雜艱巨任務。筆者認為,建立該制度必須從根本上把握以下幾個關(guān)鍵法律問題:

從宏觀上,將保險合同糾紛快速處理機制置身于我國司法體系之中,成為其有機組成部分,照搬國外模式往往脫離中國司法體制的現(xiàn)狀,造成目前保險合同糾紛快速處理機制不能適應中國實際,缺乏生命力,甚至在很多省市根本無法開展或開展后形同虛設(shè)的現(xiàn)狀。這種脫離中國實際的做法表現(xiàn)為以下幾個方面:

一是有的保險合同糾紛快速解決機制定位不清。有的試點地區(qū)將其定位為仲裁機構(gòu);有的試點地區(qū)將其定位為人民調(diào)解制度,但在具體規(guī)定上又違反了人民調(diào)解制度具體規(guī)定;還有很多地區(qū)根本沒有定位,在機制設(shè)立的文件中以保監(jiān)會通知為根據(jù),缺乏牢固的制度根基。

二是現(xiàn)有的探索還不能取得保險公司的信任。保險公司普遍對糾紛處理機制抱有戒備。1.試點規(guī)定不利于保險公司。大部分規(guī)定無論勝負,均由保險公司承擔費用。2.訴訟和仲裁可以約束雙方當事人,而保險合同糾紛快速處理機制下作出的處理僅僅約束保險公司一方,保險公司在處理后不得再通過訴訟仲裁尋求保護,被保險人則可以不受約束,即可以選擇接受該處理結(jié)果,也可以反悔并通過訴訟仲裁獲得更多利益。3.“強制裁決”涉嫌違法。國務院《人民調(diào)解委員會組織條例》、司法部《人民調(diào)解工作若干規(guī)定》中均強調(diào)了人民調(diào)解需要遵循自愿原則,當事人不接受調(diào)解的,不可以強行調(diào)解,調(diào)解協(xié)議應當雙方自愿,不可以強制裁決。

三是被保險人也對這種機制充滿了懷疑:1.處理糾紛的人員大部分都是各保險公司的在職和退休工作人員,其公正性受到懷疑。2.部分保險公司不參加保險合同糾紛快速處理機制,這些公司的被保險人不能獲得快速處理機制的保護。

為了獲得雙方信任,必須公平合理設(shè)定雙方權(quán)利義務。傷害任何一方基本權(quán)利和不公平待遇都會使這種實踐喪失生命力。

筆者建議:

第一:在收費問題上,如果將機制定位為人民調(diào)解制度,則不應當收費;如果將制度定位為仲裁制度,則按照相關(guān)規(guī)定收費。

第二:在處理機制上,充分利用人民調(diào)解機制的制度資源建立保險合同糾紛快速處理機制,避免在探索中失去制度根基。

第4篇：具有法律效益的承諾書范文

一、關(guān)于制定依據(jù)

我國《國家審計基本準則》是依據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例制定的，《獨立審計基本準則》的制定依據(jù)則是《中華人民共和國注冊師法》。

二、關(guān)于適用范圍

我國《國家審計基本準則》是我國政府部門規(guī)章性的審計規(guī)范。是審計署領(lǐng)導全國審計機關(guān)開展審計業(yè)務活動的審計規(guī)章，適用于國家審計機關(guān)和審計人員依法從事的審計活動，對注冊會計師依法進行的獨立審計活動沒有約束力。我國《獨立審計基本準則》是注冊會計師行業(yè)自律性的審計規(guī)范，是注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的重要組成部分，適用于注冊會計師執(zhí)行獨立審計業(yè)務的全過程，對國家審計機關(guān)和審計人員依法從事的審計活動則不具有法律約束力。

三、關(guān)于一般準則

我國《國家審計基本準則》中的一般準則是審計機關(guān)及其審計人員應當具備的基本資格條件和職業(yè)要求。其中，對審計機關(guān)應當具備的資格條件和職業(yè)要求的專門規(guī)定有第七條、第十三條與第十四條共三條，包括審計機關(guān)辦理審計事項應當具備的基本條件審計機關(guān)錄用審計人員的規(guī)定；審計機關(guān)建立和實施繼續(xù)培訓制度的規(guī)定，以及審計署和省級審計機關(guān)建立審計專業(yè)技術(shù)資格、評審制度的規(guī)定等具體內(nèi)容。對審計人員應當具備的資格條件和職業(yè)要求的專門規(guī)定有第八條、第十一條與第十二條共三條包括；承辦審計業(yè)務的審計人員應當具備的條件，審計人員回避制度的規(guī)定、保密責任的規(guī)定等具體內(nèi)容。對審計機關(guān)和審計人員共同應當遵循的職業(yè)要求和規(guī)定有第九條、第十條共兩條；一是審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項應當客觀公正、實事求是保持應有的獨立性和職業(yè)謹慎。二是不得參與被審計單位的行政或者經(jīng)營管理泛動，在審計過程中必須遵守有關(guān)廉政紀律的規(guī)定。

我國《獨立審計基本準則》中的一般準則是注冊會計師資格條件和執(zhí)業(yè)行為的準則，主要包括獨立審計的目的；擔任獨立審計工作的注冊會計師應當具備的專業(yè)知識、實踐經(jīng)驗與工作能力；注冊會計師應當具備的職業(yè)道德條件（獨立、客觀、公正、職業(yè)謹慎、保密等）；審計責任與會計責任；審計意見的性質(zhì)等具體內(nèi)容。

通過對上述一般準則的比較不難看出，無論是《國家審計基本準則》還是《獨立審計基本準則》，都有對其執(zhí)業(yè)人員資格條件和職業(yè)道德條件的規(guī)定，其中對其執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德條件均作了獨立、客觀、職業(yè)謹慎與保密的規(guī)定，這是由審計監(jiān)督的性質(zhì)所決定的。二者比較，存在的主要區(qū)別一是《國家審計基本準則》既有對其執(zhí)業(yè)機構(gòu)——國家審計機關(guān)的相關(guān)規(guī)定，又有對其執(zhí)業(yè)人員——國家審計人員的相關(guān)要求；而《獨立審計基本準則》只對其執(zhí)業(yè)人員——注冊會計師作了相應的規(guī)定和要求。二是《國家審計基本準則》對其執(zhí)業(yè)人員資格條件與職業(yè)道德條件的規(guī)定較為具體詳細；而《獨立審計基本準則》對注冊會計師資格條件與職業(yè)道德條件的規(guī)定則更為簡約明了。

四、關(guān)于作業(yè)準則

《國家審計基本準則》中的作業(yè)準則是審計機關(guān)和審計人員在審計計劃、準備和實施階段應當遵循的行為規(guī)范。按照實施審計的基本程序，這些行為規(guī)范的主要內(nèi)容包括（一）編制年度審計項目計劃。審計機關(guān)要根據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，按照上級審計機關(guān)和本級人民政府規(guī)定的職責，確定審計工作重點編制年度審計項目計劃（二）組成審計組，編制審計方案。審計機關(guān)根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項，選派審計人員組成審計組。審計組在實施審計前應當熟悉與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，了解被審計單位的基本情況，在此基礎(chǔ)上編制審計方案，確定審計的范圍、內(nèi)容、和步驟（三）下達審計通知書。審計機關(guān)應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書，同時書面要求被審計單位法定代表人和財務主管人員就與審計事項有關(guān)的會計資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出承諾，并將被審計單位交回的承諾書作為審計證據(jù)編入審計工作底稿；（四）實施審計。審計組實施審計時，應當深入調(diào)查了解被審計單位的情況，對其內(nèi)部控制制度進行測試可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、、性復核等方法取得證據(jù)；如有特殊需要，可以聘請專門機構(gòu)或者有專門知識且符合審計人員條件的人員參與某些特殊項目的審計；對實施審計過程中遇到的重大應當及時向?qū)徲嫏C關(guān)請示匯報。審計人員在實施審計時應當對審計工作中的重要事項以及審計人員的專業(yè)判斷進行記錄，編制審計工作底稿，并對其真實性負責。

《獨立審計基本準則》中的作業(yè)準則（又稱外勤準則）是注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應遵守的準則。按照審計的基本程序這些準則的主要內(nèi)容包括（1）簽訂審計業(yè)務約定書。注冊會計師應當在了解被審計單位基本情況的基礎(chǔ)上由會計師事務所接受委托簽定審計業(yè)務約定書。（2）編制審計計劃。注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務；應當編制審計計劃對審計工作作出合理安排。（3）實施審計。注冊會計師實施審計時，應當研究和評價被審計單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度，據(jù)以確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍，可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法獲取審計證據(jù)；可以根據(jù)需要配備相應的業(yè)務助理人員和聘請專家協(xié)助工作，并對其工作結(jié)果負責；應對被審計單位的期后事項、或有損失及持續(xù)經(jīng)營能力等重要事項予以關(guān)注。注冊會計師應當將審計計劃及其實施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項，記錄于審計工作底稿。

通過上述作業(yè)準則的比較可以看出，兩個基本準則都規(guī)定了審計人員在實施審計時應對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行調(diào)查了解、研究和評價以進一步確定審計的重點和方法，這體現(xiàn)了審計的基本特點；對審計過程可以運用的取證方法，必須編制審計工作底稿等；兩個基本準則也都作了類似的規(guī)定。二者的主要區(qū)別表現(xiàn)在審計實施前的準備工作有所不同?！秶覍徲嫽緶蕜t》規(guī)定審計機關(guān)要編制年度審計項目計劃，在實施審計前，要根據(jù)具體審計事項成立審計組，制定審計方案并要在實施審計的三日前，向被審計單位下達審計通知書?！丢毩徲嫽緶蕜t》規(guī)定會計師事務所在接受委托后必須簽訂審計業(yè)務約定書，在實施審計前，應編制審計計劃。

五、關(guān)于報告準則

《國家審計基本準則》中的報告準則是審計組反映審計結(jié)果、提出審計報告以及審計機關(guān)審定審計報告時應當遵循的行為規(guī)范。其主要包括（一）審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告前應當征求被審計單位對審計報告的意見；（二）審計組對審計事項實施審訂結(jié)束后，應當及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計報告提出時間一般不得超過60日；（三）審計機關(guān)應當設(shè)立專門機構(gòu)或配備專門人員，對審計報告進行復核并提出復核意見，作出復核工作記錄，審計報告經(jīng)復核后，由審計機關(guān)審定。

《獨立審計基本準則》中的報告準則是注冊師編制審計報告時應當遵守的準則。主要內(nèi)容包括（一）出具審計報告：的條件。注冊會計師應當在實施了必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告；（二）審計報告應當載明的基本內(nèi)容。審計報告應當說明審計范圍、會計責任與審計責任、審計依據(jù)、已實施的主要審計程序和最終形成的審計意見等；（三）審計報告的類型。注冊會計師可以出具無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見四種類型的審計報告。

通過上述報告準則的比較可見，《國家審計基本準則》側(cè)重于對出具審計報告的程序作出明確的規(guī)定，而《獨立審計基本準則》則更側(cè)重于對出具審計報告的內(nèi)容作出詳細的規(guī)定。

第5篇：具有法律效益的承諾書范文

關(guān)鍵詞：管道企業(yè) 車輛安全 安全管理

在管道企業(yè)中，雖然車輛運輸單位擔任生產(chǎn)輔助工作，但因其工作所處環(huán)境的特殊性，其車輛安全管理的重要性是一個不容忽視的問題，因為車輛安全管理的好壞，直接關(guān)系到管道企業(yè)發(fā)展的好壞。

1.強化車輛安全學習教育工作，努力提高駕駛員隊伍的整體素質(zhì)

對于運輸企業(yè)來說，駕駛隊伍的素質(zhì)和技術(shù)水平的高低，直接影響著車隊工作的好壞。運輸企業(yè)要注重駕駛?cè)藛T的思想教育，緊抓學習不放松，把學習教育工作貫穿于日常實際工作之中。在學習教育中，要重點做到以下幾點：

一是突出教育內(nèi)容的針對性，車輛安全教育的內(nèi)容眾多，范圍廣泛，在有限的安全教育活動中，要集中精力解決一、兩個突出問題，切忌面面俱到。二是突出教育對象的層次性，要根據(jù)駕駛員的工作年限、違章記錄等情況，劃分出不同層次，力求安全教育工作實效。三是突出教育形式的靈活性，要堅持因地制宜、靈活安排的原則。四是突出教育語言的趣味性，通過內(nèi)容豐富、語言幽默、寓意深刻的典型事故和安全警句引用，把安全理念滲透到員工的日常工作學習和生話娛樂中去。五是突出教育事例的典型性，通過精心選擇具有普遍性和代表性的典型安全事例，做好員工的安全警示教育。

2.建立健全安全管理制度，千方百計做好車輛安全管理工作

對于一個企業(yè)來說，建立健全安全管理制度，是做好安全工作的基礎(chǔ)，只有用制度管人，按程序辦事，安全工作才能有法可依，有章可循，取得良好效果。

在制度建設(shè)上，一是要結(jié)合單位實際，加強制度的完善工作。要建立健全安全目標管理、安全培訓、事故管理考核等安全管理制度，用制度干預和解決司駕人員在工作過程中的違章行為。在年初要把各項任務和措施層層分解落實到部門和各個崗位，實行安全與工資效益掛鉤考核和安全生產(chǎn)“一票否決”制度，真正做到安全生產(chǎn)人人有責。二是堅持安全例會制度，做好安全生產(chǎn)的日常工作管理。安全例會制度是做好安全日常工作管理的有效手段，車輛運輸單位要堅持定期召開安全例會，采取多種會議形式，通過法律法規(guī)的宣傳學習、交通事故典型案例和企業(yè)安全生產(chǎn)形勢的分析等途徑，研究和落實相應安全工作措施，強力做好下一步的安全生產(chǎn)工作。三是加強職工安全教育，嚴把駕駛員安全素質(zhì)關(guān)。眾多交通事故中，駕駛員違章駕駛是事故的主要原因，因此，健全駕駛員安全教育制度，從嚴把好駕駛員素質(zhì)關(guān)，是控制交通事故的重要手段。車輛管理人員要對本單位駕駛員的性格特征、身體狀況、駕駛習慣等進行深層次研究分析，有的放矢地開展安全培訓，進行特定的安全教育，從思想上提高駕駛員的安全素質(zhì)和安全意識，從源頭上預防各類交通事故的發(fā)生。

3.采取多種安全管理措施，充分提高班組車輛安全管理效能

對于一個運輸企業(yè)來說，班組是企業(yè)的細胞和基本的生產(chǎn)單元，因此，提高班組管理效能是加強綜合管理、搞好安全生產(chǎn)、實現(xiàn)自我管理的關(guān)鍵，也是減少交通事故的最切實有效辦法。具體來說，在班組安全教育管理上，一是要培養(yǎng)高素質(zhì)的班組干部隊伍，在班組干部選任上，要推行能者上、庸者下的公開竟選制度，通過個人自薦、民主推薦、組織調(diào)研等方式，將有群眾基礎(chǔ)、敢抓敢管、善抓善管，會做職工思想工作的最優(yōu)秀職工選擔任班組干部，以積極挖掘每個班組成員的潛力，帶領(lǐng)班組成員同心同德做好車輛安全工作。二是要加強班組干部的安全培訓，不斷提高班組長的安全管理水平。平時要重視班組長的思想教育、業(yè)務培訓和崗位交流，采取素質(zhì)培訓教育和企業(yè)管理知識培訓等形式，讓班組長牢記自己的職責，為企業(yè)安全工作盡心盡力。

4.堅持以人為本工作原則，積極做好各項車輛安全防范工作

車輛運輸屬于高風險行業(yè)，堅持以人為本原則，做好安全事故的防范工作，消除各類事故隱患，是運輸企業(yè)生存和發(fā)展的前提。

在安全防范工作中，管道運輸企業(yè)一是要強化安全工作的源頭管理，加強車輛日常檢查力度，重點檢查車輛的安全性能，嚴防帶病車輛上路行駛。二是要做好事故分析工作，通過對典型交通事故的個案分析，挖掘事故隱藏點，汲取事故教訓，并結(jié)合實際，做好安全管理整治工作，同時，針對單位的性質(zhì)和特點，制定有針對性的安全應急預案并加以落實。三是創(chuàng)新安全教育和管理方式，通過設(shè)立“流動安全小講臺”，采取一對一、點對點的帶、幫、學教育模式，定期開展安全教育；通過與前線值班人員簽訂《安全承諾書》等方式，規(guī)范值班人員的值班行為。

結(jié)語：

油田管道企業(yè)的車輛安全管理工作，關(guān)系到人民生命財產(chǎn)的安危，來不得半點馬虎.在車輛安全體系管理上，油田管道企業(yè)必須結(jié)合自身的特點，堅持教育為先、預防為主、制度為本的工作理念，及時規(guī)范和完善安全制度，加強安全監(jiān)督檢查和學習考核工作，不斷提高駕駛員的安全意識和安全技術(shù)素質(zhì)，使車輛安全生產(chǎn)管理變成每一位駕駛員甚至是每位員工的自覺行動，從而確保交通運輸工作的安全。

參考文獻：

[1]魏黎明，《輸油企業(yè)管理工作漫談》[M]，中國石油出版社，2004（9）

[2]楊偉斌，《論企業(yè)車輛管理》[M]，大百科出版社，2006（2）

[3]李運生，輸油管道安全管理問題簡論[J]，中國石油雜志，2007（3）

第6篇：具有法律效益的承諾書范文

摘 要 隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)間的競爭越來越激烈，買方市場逐漸形成。企業(yè)為了增加市場占有率，賒銷是企業(yè)為擴大銷售而經(jīng)常采用的戰(zhàn)略手段。隨著賒銷方式的運用，企業(yè)的應收賬款金額隨之擴大，如管理不當，企業(yè)的壞賬風險也會隨之大大增加。因此，應從系統(tǒng)的高度、全程的思路，對應收賬款安全性、有效性進行管理和控制，以提高企業(yè)資金運轉(zhuǎn)效率，為加強企業(yè)競爭力提供保證。本文從應收賬款的事前控制、事中控制、事后控制，探討了企業(yè)各部門配合加強應收賬款內(nèi)部控制的方法與對策。

關(guān)鍵詞 應收賬款 全過程管理 全系統(tǒng)管理

企業(yè)的銷售、財務、人力資源等各個部門都與應收賬款的內(nèi)部控制有著密切聯(lián)系。銷售是一個閉環(huán)，沒有回款的銷售，只能稱之為送貨；而回款不及時的銷售，則是無利放貸。因此，應收賬款內(nèi)部控制應當由企業(yè)各個部門共同參與，另一方面，沒有財務部門對應收賬款各項指標的全面分析和測算，銷售回款的方向會出問題；沒有人力資源部門有效的激勵約束機制，銷售的回款動力會有折扣；沒有銷售部門科學的合同管理，銷售及時回款就喪失了理論上的可能；沒有主管領(lǐng)導高效的管理，銷售追款就失去了基礎(chǔ)。因此，應當從企業(yè)系統(tǒng)性出發(fā)，對應收賬款進行全過程控制。

一、事前控制

1．對賒銷客戶進行充分的信用能力調(diào)查

這個過程主要由銷售和財務部門來完成，應當對客戶的資產(chǎn)狀況、財務狀況、盈利能力、償債能力、企業(yè)信譽以及之前往來業(yè)務情況等進行詳細的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果對客戶進行信用評級，確定賒銷與否以及具體的賒銷金額。然后結(jié)合客戶還款能力和往年還款情況以及信用等級確定信用期限和信用額度。賒銷期限通常為6個月以下，具體賒銷金額應當結(jié)合其信用等級、預期銷售額、預期利潤等各方面的情況來確定。企業(yè)還應當建立動態(tài)客戶信用評價體系，在對客戶進行充分的資信調(diào)查確定信用等級后，根據(jù)市場的不確定性，在客戶信用可控的范圍內(nèi)，對于需要特別調(diào)高信用等級的客戶，應當適當降低對應客戶的銷售人員銷售業(yè)績的提成比率。以引導銷售人員與客戶成交之前，取得的信用政策和企業(yè)的導向一致，在保證銷售的前提下盡可能降低壞賬損失率。

2．制定合理的信用評估系統(tǒng)

企業(yè)賒銷能否取得好的成效，和企業(yè)是否具有合理的信用評估系統(tǒng)密切相關(guān)?？茖W合理的信用評估能夠為企業(yè)留住老客戶、吸引新客戶，增強產(chǎn)品的競爭力，提高企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率；相反，會導致企業(yè)損失大量客戶，降低企業(yè)產(chǎn)品的銷售量，如果賒銷所增加的收益小于增加的成本，那么反而會降低企業(yè)的利潤。因此，企業(yè)應當結(jié)合實際情況，通過計算應收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收賬期、壞賬損失率等指標來衡量應收賬款的風險，并合理的估算風險損失，得出應收賬款的合理價值。因此合理的信用評估對企業(yè)應收賬款管理有重大意義，企業(yè)管理層應當對其制定進行嚴格把關(guān)。具體來說，信用評估系統(tǒng)主要包括以下三個方面：

（1）科學合理的信用標準。企業(yè)應當結(jié)合自身各方面情況制定一個合理的客戶信用標準和企業(yè)自身接受賒銷風險的標準。信用標準越嚴格，應收賬款的違約風險越低，收賬費用也越小，但是它也不利于企業(yè)擴大銷售；如果信用標準過于寬松，雖然能擴大銷售，但是企業(yè)卻要為此承受過高的壞賬風險和收賬費用。（2）風險可控的信用期限。信用期限是企業(yè)為客戶制定的最長的付款時間界限。較長的信用期限有利于企業(yè)擴大市場份額和增加銷售額，但是過長的信用期限加大企業(yè)應收賬款的機會成本，使壞賬損失率上升；反之亦然。因此，企業(yè)可以在合同中提出一定的現(xiàn)金折扣政策，如果客戶在規(guī)定的時間內(nèi)付款將給予一定的現(xiàn)金折扣，這樣在一定程度上能夠促使客戶及時回款，減少收現(xiàn)期，降低壞賬風險。（3）切實可行的授信模型。根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)情況，建立授信評估系統(tǒng)，系統(tǒng)參數(shù)的選擇應考慮到客戶預期銷售額、預期銷售利潤、資信屬性等因素，參數(shù)的選擇應考慮本行業(yè)的特性，在促進銷售和控制風險中尋求平衡，模型的建立應與銷售人員充分溝通，取得對方的理解。利用該模型，具體的客戶信用評價數(shù)據(jù)可以自動計算，這種模型的應用可在銷售人員與客戶商務接觸時，就能發(fā)揮指導性的作用。

3．加強銷售合同的審查

在遵守基本的法規(guī)和商業(yè)準則的前提下，應當重視以下合同條款：交易條件、結(jié)算方式、合同期限、違約條款、訴訟地等，降低因合同回款條款不嚴密與客戶理解不一致時帶來的風險。在應收賬款的事前合同管理中，特別關(guān)注：較為嚴格的違約付款條款，合同簽約地為本企業(yè)所在地。

4．明確應收賬款相關(guān)崗位職責權(quán)限

根據(jù)不相容職位相分離的基本原則，應當明確規(guī)定應收賬款相關(guān)崗位的職責權(quán)限，這樣才能形成有效的內(nèi)部牽制，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。其中重要的是：客戶信用標準簽發(fā)應當由非銷售部門執(zhí)行。

5．選擇合理的結(jié)算方式

合理的結(jié)算方式也是進行應收賬款事前控制的一個重要步驟。如采取銀行承兌匯票、信用證、委托收款等方式進行貨款結(jié)算，這些方式降低了應收賬款的風險，而且大大節(jié)省了企業(yè)的調(diào)查成本。

6．制定合理的獎懲政策

企業(yè)在制定營銷政策時，要將應收賬款的管理納入對銷售人員考核的項目之中，即：個人利益不僅要和銷售、利潤業(yè)績掛鉤，也要和應收賬款的管理聯(lián)系在一起，制定合理的應收賬款獎罰規(guī)則，使應收賬款處在合理、安全的范圍之內(nèi)。

人力資源部門定期根據(jù)銷售及資金回籠兩方面對銷售人員進行業(yè)績考核，在兌現(xiàn)獎金時，對于不能收回的應收賬款應當查明原因，追究責任，并且根據(jù)責任人的責任范圍和失職損失程度，給予一定的經(jīng)濟和行政處罰。

二、事中控制

1．銷售階段的控制

銷售階段企業(yè)在對客戶的資信狀況進行充分調(diào)查，并確定適當?shù)男庞谜吆螅瑧攸c關(guān)注合同賒銷工作的執(zhí)行力度。建立應收賬款動態(tài)管理制度：應收賬款發(fā)生后，全企業(yè)應當及時關(guān)注回款情況，建立應收賬款動態(tài)管理制度，保持與銷售部門的良好溝通，對于不能及時回款的應收款項，通過企業(yè)各部門例會等方式，溝通影響回款的因素，并對各個因素提出有效的解決方案以及解決的時間節(jié)點，確保應收賬款的回款時間和回款金額。

2．建立回款保障機制

（1）收款支持。數(shù)據(jù)支持：建立與企業(yè)運營需求相配套核算系統(tǒng)，建立應賬款預警及賬齡分析體系，提前將即將回款的數(shù)據(jù)傳遞給主管銷售人員，并督促回款，在溝通過程中分析、確認影響回款的因素，財務等后臺系統(tǒng)應全力配合，給予數(shù)據(jù)支持。發(fā)票專業(yè)支持：因稅務有開票額度的要求，財務要全力保證發(fā)票的增版、增量工作，防止出現(xiàn)銷售有回款計劃時，財務沒有發(fā)票支持。安全性支持：財務應定期與客戶核對應收數(shù)據(jù)，確認數(shù)據(jù)的客觀有效，對應收賬款數(shù)據(jù)比較大的客戶，財務人員要給予拜訪，確認應收賬款風險；送貨人員在送貨時，應關(guān)注業(yè)務及客戶的實際情況，并將信息傳遞給財務。財務應分析、確認應收數(shù)據(jù)的回款風險，并給予信用政策上必要的調(diào)整。（2）把握客戶的庫存動態(tài)，控制發(fā)貨量。根據(jù)賒銷客戶的經(jīng)營情況，對客戶的銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售手段、銷售范圍等情況進行動態(tài)跟蹤，確定其實際需貨量，實施多批少量的發(fā)貨方法，邊發(fā)貨邊回款，確保銷售的有序進行，從而有效的控制應收賬款風險。

3．完善應收數(shù)據(jù)的交接制度

銷售人員崗位調(diào)換或者離職時，應當加強應收數(shù)據(jù)的交接手續(xù)，辦理手續(xù)時應當有財務數(shù)據(jù)的監(jiān)交，銷售主管進行必要的業(yè)務監(jiān)交。對于未辦理交接手續(xù)自行離職的情況，應由人力資源部門協(xié)同配合相關(guān)控制手續(xù)。

4．加強對銷售人員的監(jiān)管

人力資源部應組織對銷售人員進行企業(yè)規(guī)則和回款技術(shù)專門培訓，增強他們的回款意識以及追款技巧，保證應收賬款的及時回款。增強銷售人員的原則意識。處理好同客戶的關(guān)系是銷售人員面臨的一個重要課題，銷售人員一方面應當與客戶保持良好的業(yè)務關(guān)系，另一方面，也應當堅持遵守企業(yè)制定的信用政策。

5．加強部門聯(lián)系，實現(xiàn)信息共享

企業(yè)應當加強財務、銷售、人力資源各部門之間的相關(guān)應收賬款信息資料共享，由財務部門根據(jù)應收賬款延期時間、延遲金額等指標計算出應收賬款的資本成本，為人力資源部門在計算銷售人員提成、執(zhí)行企業(yè)應收賬款管理制度時，提供考核的數(shù)據(jù)支持。

三、事后控制

企業(yè)在應收賬款會計核算和事后監(jiān)控的階段應當對應收賬款金額進行準確的核算，加強對應收賬款的監(jiān)督和控制，建立合理有效的催收制度，最大程度地縮短收賬期。

1．警示應收賬款賬齡超期

應收賬款延期的時間越長，應收賬款成為壞賬的可能性也越大，所以企業(yè)應當建立應收賬款賬齡分析體系，重點關(guān)注處于準壞賬的應收賬款情況，對此采用嚴格的收賬手段，并調(diào)動公司相關(guān)部門資源給予關(guān)注和支持。

2．分析客戶回款信用

企業(yè)應當對各客戶的回款涉及的信用情況進行分析，根據(jù)“二八原則”特別關(guān)注大客戶的回款信用情況，對于客戶信用執(zhí)行結(jié)果與前期授信結(jié)果有重大偏差的情況，在與銷售部門溝通、實地調(diào)查后，重新確認調(diào)整客戶的信用條件，以降低企業(yè)的壞賬損失率。

3．完善應收賬款催收制度

根據(jù)成本效益原則，企業(yè)應科學合理地建立各部門應收款催收聯(lián)動機制，多樣化、多層次催收，對于超期應收賬款的催收應密集關(guān)注，主要涉及以下內(nèi)容：第一，鼓勵客戶按時、提前還款，回款即將到期前電話溝通或發(fā)函提醒客戶，必要時可以給予折扣期和折扣額。第二，對于超期應收賬款，應當和客戶、銷售溝通延期原因，如果因客戶暫時資金困難，在經(jīng)過內(nèi)部審批程序后，可以延期管理，但應取得具有法律效力的、嚴格的付款承諾書。第三，對于應收賬款延期屬于惡意拖欠、存大重大壞賬風險的，應當派專人電話、上門密集催收，采用上述手段仍未能收回的欠款，可以由法務部門配合采取法律的手段來進行催收，財務及銷售部門準備相關(guān)原始證明資料。

4．建立合理的壞賬準備制度

不管企業(yè)采用多么嚴格的應收賬款管理制度，只要存在商業(yè)信用銷售，就一定會存在壞賬損失風險，因此企業(yè)應當會計準則建立完善的壞賬準備制度：根據(jù)謹慎性原則，企業(yè)可以根據(jù)成為壞賬可能性大小來確定壞賬準備的計提額。

應收賬款是企業(yè)流動資金的重要組成部分，應收賬款是否能夠及時收回，涉及到企業(yè)的流動資金能否合理運轉(zhuǎn)以及企業(yè)再生產(chǎn)的順利進行。所以，企業(yè)應向全體員工灌輸銷售回款的營銷理念和管理理念，從文化管理上，事半功倍的實現(xiàn)回款效率提高，從事前、事中、事后全過程，從銷售、財務、人力資源、法務、配送等全系統(tǒng)，系統(tǒng)制定科學合理的應收賬款內(nèi)部控制制度，管理應收賬款，降低壞賬風險，以保證企業(yè)基本運營所需的資金“血液再造”，為企業(yè)謀求更大的經(jīng)濟效益和發(fā)展空間。

參考文獻：

[1]陳林.應收賬款內(nèi)部控制的建立與完善對策.財經(jīng)界(學術(shù)版).2010(06).

[2]孫微.淺談企業(yè)應收賬款風險防范及其管理.企業(yè)家天地(理論版).2010(08).

[3]劉俊榮.淺析應收賬款內(nèi)部控制.中國總會計師.2010(05).

[4]吳晨陽.應收賬款內(nèi)部控制方法的探討.中國商界(上半月).2010(03).

第7篇：具有法律效益的承諾書范文

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代學徒制;高職;汽車運用技術(shù)；人才培養(yǎng)模式

作者簡介：楊小燕（1981-），女，四川成都人，四川交通職業(yè)技術(shù)學院“四川高等職業(yè)教育研究中心”助理研究員，教育學碩士，研究方向為職業(yè)教育基本理論，職業(yè)教育課程與教學。

中圖分類號：G712 文獻標識碼：B 文章編號：1001-7518（2012）09-0017-04

學徒制是一種古老的職業(yè)技術(shù)教育形式，以“師帶徒”和“做中學”為主要特征，在技能型人才培養(yǎng)的歷程中扮演著重要的角色。隨著工業(yè)革命帶來的生產(chǎn)方式的根本性轉(zhuǎn)變，大規(guī)模生產(chǎn)取代了傳統(tǒng)的手工作坊，導致學校教育制度的興起和很多國家學徒制度的崩潰。然而，盡管學校教育制度滿足了社會對技能型人才“量”的需求，卻很大程度上失去了職業(yè)技術(shù)教育的職業(yè)特性。由此，吸收傳統(tǒng)學徒制度與學校教育制度合理內(nèi)核的現(xiàn)代學徒制應運而生。

一、實踐現(xiàn)代學徒制的邏輯起點

現(xiàn)代學徒制是傳統(tǒng)學徒制度與學校教育制度的結(jié)合體，它吸收了傳統(tǒng)學徒制度“邊看、邊干、邊學”的現(xiàn)場學習優(yōu)勢和學校教育制度“系統(tǒng)、高效”的人才培養(yǎng)優(yōu)勢，力求在解決理論與實踐分離、學習與就業(yè)脫節(jié)的問題上有實質(zhì)性突破，其最大優(yōu)勢在于節(jié)約了教育培訓成本，提升了勞動力技能素質(zhì)。因此，大部分國家都在積極發(fā)展適合本國的現(xiàn)代學徒制，如德國的“雙元制”、英國的“現(xiàn)代學徒制”、澳大利亞的“新學徒制”、美國的“合作性學徒制”等[1]。盡管各國實踐現(xiàn)代學徒制的具體模式和名稱不同，但具有共同的特質(zhì)，如企業(yè)與學徒簽訂協(xié)議明確各自職責、以工學交替的方式學習、學習結(jié)束后經(jīng)考核獲取相應的職業(yè)資格證書等?，F(xiàn)代學徒制依賴于企業(yè)和學校的深度融合，以實現(xiàn)全程的“雙主體”育人。

（一）實踐現(xiàn)代學徒制的本質(zhì)是學習與工作整合

學習與工作的整合包括兩個層面的含義：第一個層次是學習與工作的“過程性”整合?！俄f氏第三版新國際英語詞典》將“學徒”解釋為：（1）受契約或法律合約限制，為某人服務一定時間同時在師傅的管理下按當時或以前的教學方式學習某項技藝或行業(yè)的人；（2）在高技能員工的指導下，通過實際經(jīng)驗，學習某個行業(yè)、技藝或職業(yè)的人，通常有預定的時間周期，并獲得預定的工資①。《朗文當代英語辭典（第4版）》將“學徒”定義為：以學習某一特定技能與工作為目的的在某一固定的時期內(nèi)為雇主工作的人[2]。可以看出，學徒的共性在于學習技藝與為雇主工作的統(tǒng)一性，即學習的過程就是工作的過程，反之亦然。第二個層次是學習與工作“目的性”整合。學徒的身份具有“員工”或“準員工”的確切定位，因而當學徒成為學習者獲得社會身份、謀求一份穩(wěn)定工作與進入某一職業(yè)領(lǐng)域的主要途徑與手段。因此，學習與工作具有一致的目的?，F(xiàn)代學徒制正是要通過學習與工作的“過程性”整合與“目的性”整合，將真實工作過程融入學習，將學習與就業(yè)統(tǒng)一。

（二）實踐現(xiàn)代學徒制的核心是學校與企業(yè)合作

無論是傳統(tǒng)學徒制還是現(xiàn)代學徒制，雇主與初學者之間的契約關(guān)系是學徒制度順利運行的重要保障。這種“契約關(guān)系”即企業(yè)作為人才培養(yǎng)主體的制度雛形?，F(xiàn)代學徒制在繼承傳統(tǒng)學徒制強調(diào)企業(yè)作為育人主體的基礎(chǔ)上，針對學校作為單一的教育主體無法滿足技能型人才培養(yǎng)特殊需求的不足，將學校和企業(yè)作為平等的培養(yǎng)高素質(zhì)技能型人才的主體（將“學?；蚱髽I(yè)”的單主體教育轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩W校和企業(yè)”的雙主體教育），以通過校企雙方的深度合作，整合兩個主體的教育優(yōu)勢，滿足職業(yè)技術(shù)教育作為獨立教育類型的人才培養(yǎng)需求。因此，現(xiàn)代學徒制是職業(yè)教育校企合作不斷深化的一種新的形式[3]?，F(xiàn)代學徒制人才培養(yǎng)主體的復雜性（學校和企業(yè)的性質(zhì)、需求、行為和利益的不一致性）也導致了現(xiàn)代學徒制下職業(yè)技術(shù)教育的復雜性。這就需要以復雜科學為視角有效整合學校教育和工作現(xiàn)場教育兩個系統(tǒng)，順利實現(xiàn)學生身份的轉(zhuǎn)變、培養(yǎng)目標的轉(zhuǎn)變、學習方式的轉(zhuǎn)變、學習時間的轉(zhuǎn)變以及考核方式的轉(zhuǎn)變等一系列變化[4]。

二、實踐現(xiàn)代學徒制的培養(yǎng)體系

在繼承傳統(tǒng)學徒制技能培養(yǎng)優(yōu)勢和學校教育制度教育成本優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，四川交通職業(yè)技術(shù)學院（下文簡稱“川交院”）汽車運用技術(shù)專業(yè)依托“與名企深度融合”的專業(yè)建設(shè)背景，將學徒制“全程教育、以技能為中心、現(xiàn)場學習”[5]的理念和特點融入訂單培養(yǎng)，探索與實踐了現(xiàn)代學徒制。

（一）收徒：雇主選人

“招工即招生”是現(xiàn)代學徒制的重要特質(zhì)之一，川交院按照“一主線、兩平臺、雙通道、三環(huán)境”②的人才培養(yǎng)方案，以“雙通道”作為訂單培養(yǎng)的實現(xiàn)途徑，通道一依托豐田、寶馬、通用、雪鐵龍、標志五個品牌合作項目開設(shè)由五個廠家組織，面向全國售后網(wǎng)點的“豐田班”和“寶馬班”等；通道二依托四川港宏汽車、置信經(jīng)典汽車等地方知名企業(yè)，開設(shè)面向區(qū)域內(nèi)中高端汽車售后網(wǎng)點的“港宏班”和“置信班”等，服務區(qū)域經(jīng)濟。這些訂單班繼承了傳統(tǒng)學徒制學徒與雇主之間的契約關(guān)系，企業(yè)與學生實行“雙向選擇”，并簽訂《頂崗實習協(xié)議》、《就業(yè)意向協(xié)議》、《就業(yè)協(xié)議承諾書》，以合法的形式保障學校、企業(yè)、學生三方在訂單班學期期間的職責和權(quán)利，將學習和就業(yè)有效銜接起來，實現(xiàn)了“招工”與“招生”的統(tǒng)一。

（二）學藝：校企共育

現(xiàn)代學徒制是傳統(tǒng)學徒制的內(nèi)涵與學校教育的形式的統(tǒng)一體，學校和企業(yè)成為學生技能培養(yǎng)和素質(zhì)養(yǎng)成的共同主體。因此，校企雙方的合作貫穿人才培養(yǎng)的全過程。在川交院實踐現(xiàn)代學徒制的過程中，校企共育具體化為項目化的管理模式、師徒式的師生關(guān)系、開放性的學習環(huán)境、交替式的學習方式、小型化的組織形式和全方位的教育內(nèi)容。

1.項目化的管理模式。在現(xiàn)代學徒制理念下，企業(yè)的角色不僅是“用戶”，更是教育的主體。川交院在實踐現(xiàn)代學徒制的過程中，始終堅持企業(yè)教育的主體地位，以項目化的管理模式實現(xiàn)企業(yè)全程參與學生管理。以訂單班為例，每個訂單班由一個項目組（每個項目組由項目組負責人1名、運行干事1名、設(shè)備管理員1名以及專職教師2-3名、企業(yè)兼職教師1-2名組成）實施管理，負責學生的學習與生活，重點保障學生在訂單班學習期間以及頂崗實習期間學校與企業(yè)、學生與企業(yè)師傅之間的溝通，同時負責學生的“售后服務”，即學生畢業(yè)后學校繼續(xù)為訂單班學生提供技術(shù)更新培訓等服務。項目化的管理模式打破了原有的松散式管理模式，減少了日常管理的中間環(huán)節(jié)，增強了企業(yè)與學校、學生之間的直接溝通，提高了管理效率，同時也為整合學校教育與工作現(xiàn)場教育提供了管理保障。

2.師徒式的師生關(guān)系。學徒制的顯著特點在于學徒與師傅之間具有深厚的師徒感情，這種感情作為一種重要的非智力因素，成為學徒學習技藝的巨大動力，有助于學徒主動、自覺地投入學習。川交院在實踐現(xiàn)代學徒制的過程別注意吸納傳統(tǒng)學徒制在師徒關(guān)系上的優(yōu)勢，在訂單班中打破傳統(tǒng)學校教育嚴格的課時界限和大學課堂師生情感普遍淡漠的局面，以靈活的時間和寬松的課堂氛圍讓教師與學生充分接觸、深入溝通，5-6名成員組成的項目組全程、全面負責15-20名學生的學習與生活，真正意義上實現(xiàn)了“亦師亦友”，教師既是技術(shù)的師傅，又是生活的導師。深厚的師生情感激發(fā)了學生極大的學習熱情和學習興趣，在一定程度上解決了高職學生的內(nèi)在學習動力不足的問題。

3.開放性的學習環(huán)境。職業(yè)技術(shù)教育有別于普通教育的重要一點在于對于學習環(huán)境的特殊要求，傳統(tǒng)學徒制的“現(xiàn)場學習”具有技能培養(yǎng)的典型優(yōu)勢?，F(xiàn)代學徒制在學習環(huán)境的構(gòu)建上一方面要盡可能地實施“現(xiàn)場教學”，另一方面在校內(nèi)實訓環(huán)境的構(gòu)建上要融入“理實一體”的理念，以解決理論與實踐脫節(jié)、手腦分離、指導無針對性的問題。川交院的學習環(huán)境在“理實一體”的基礎(chǔ)上，增強了其開放性：一是功能的開放，學習環(huán)境不是單一的教室，也不是單一的實訓室，而是融理論講授、問題研討、自主學習、資料查閱、咨詢答疑、操作訓練等于一體的多功能環(huán)境；二是時間的開放性，學生對學習環(huán)境具有一定的自主管理權(quán)，全天14個小時為學生開放，學生可以按需學習；三是空間的開放性，學習環(huán)境的布局與真實工作任務具有一致性，做到實訓室即車間、車間即課堂，既相互獨立又相互開放，確保學生隨時根據(jù)學習需要進行資料查詢、動手操作或者咨詢答疑。這種開放型的學習環(huán)境有效整合了學校教育與工作現(xiàn)場教育，成為現(xiàn)代學徒制的重要體現(xiàn)。

4.交替式的學習方式。在現(xiàn)代學徒制理念下，學校和企業(yè)作為教育的兩個場所既要發(fā)揮各自的教育優(yōu)勢，又要實現(xiàn)有效銜接。川交院采用交替式的學習方式來提高教育效果。交替式的學習方式有兩種，一是在第三學年采用學校學習1月，企業(yè)學習1月的輪換學習方式；二是在第三學年采用學校學習半年，企業(yè)頂崗實習半年的方式。其目的在于實現(xiàn)學校教育與工作現(xiàn)場教育的互補、互促。保障這種交替式學習質(zhì)量的重要手段是依托項目組的全程跟蹤和全程服務。因此，學生在企業(yè)的長時間學習并非“放任式”的，而是學校與企業(yè)職責分工合作的另一種形式，訂單班項目組作為實現(xiàn)學校與企業(yè)有效溝通橋梁的作用更加凸顯。

5.小型化的組織形式。在傳統(tǒng)學徒制下，通常一個師傅帶一個或幾個徒弟，這成為保障人才培養(yǎng)質(zhì)量的重要條件。學校的大規(guī)模教育對于技能型人才的培養(yǎng)是較為典型的劣勢。因而現(xiàn)代學徒制采用小型化的組織形式來彌補學校教育的這一缺陷。一方面，學校教育控制招生量，如川交院訂單班每個班級規(guī)模在15-20人，由5-6名教師組成的項目組全程負責該班學生，師生比控制在1:3到1:4之間；另一方面，采用多樣化的小型化組織形式，分小組、分層次、分批次實施教學，確保每個學生受教育的“含金量”。

6.全方位的教育內(nèi)容。學徒制作為一種教育形式，不僅是一種技術(shù)傳承方式，而且具有教育意義。師傅不僅要造就技藝熟練的勞動者，進行職業(yè)道德教育，培育職業(yè)精神，還要使學徒成為符合當時道德標準的合格公民。因此，學徒制在人才的綜合素質(zhì)培養(yǎng)方面具有較大的優(yōu)勢?，F(xiàn)代學徒制依托于師生之間的“師徒關(guān)系”，教師以言傳身教、親力親為的教育方式，在傳授技術(shù)經(jīng)驗的同時對學生進行職業(yè)道德、行業(yè)規(guī)范、人際溝通等方面進行教育和感染，突破學校教育對教育內(nèi)容（特別是德技之間的分離）的過分分割的狀況，強調(diào)教育內(nèi)容之間的相互聯(lián)系和相互促進。

（三）出師：三證齊全

“出師”是學徒制的重要環(huán)節(jié)，學徒需要通過嚴格考核才能“出師”，并用實際行動維護本職業(yè)和師門的形象?，F(xiàn)代學徒制在“出師”環(huán)節(jié)上具有嚴格的考核體系，學生需同時獲取高等職業(yè)院校的畢業(yè)證書、職業(yè)資格證書和企業(yè)技術(shù)認證證書。同時，對訂單班學生的考核還采用教考分離的方式，跨區(qū)域進行交叉考核，確?？己嗽u價程序的公正和嚴格，以保證人才培養(yǎng)質(zhì)量。當然，訂單班學生“出師”的重要體現(xiàn)更在于學習與就業(yè)的統(tǒng)一性。通過“三證”考核的學生將順利進入學習的企業(yè)工作，實現(xiàn)就業(yè)。

三、實踐現(xiàn)代學徒制的保障條件

日本學者細谷俊夫在談到中世紀的學徒制時認為，它既是一種真正理想的技術(shù)教育體制，同時也是一種卓越的社會教育組織[5]。傳統(tǒng)學徒制在技能型人才培養(yǎng)方面具有獨特的優(yōu)勢。川交院在傳統(tǒng)訂單班的基礎(chǔ)上融入現(xiàn)代學徒制的理念，對我國的現(xiàn)代學徒制進行了探索性實踐。當然，在我國建立有別于英國、德國、澳大利亞等國的、適合中國國情的現(xiàn)代學徒制還需要一個不斷探索、實踐與反思的過程。從現(xiàn)有的實踐經(jīng)驗來看，現(xiàn)代學徒制的建立需要理念、經(jīng)費、制度等多重保障。

（一）理念保障：現(xiàn)代學徒制有多樣化的實踐形式

傳統(tǒng)學徒制是基于“職業(yè)”而建立的教育體系，學徒階段的學習內(nèi)容與出師后從事的職業(yè)直接相關(guān)，具有典型的職業(yè)針對性。在學校教育制度下如何建立職業(yè)與專業(yè)之間的聯(lián)系成為現(xiàn)代學徒制需要迫切破解的難題?，F(xiàn)代學徒制有“模式”而無“定式”，在現(xiàn)代學徒制建立的初始階段需要破除“統(tǒng)一”的藩籬，根據(jù)不同專業(yè)以及相應職業(yè)的特性探索不同的現(xiàn)代學徒制實踐形式，如不同的校企合作模式、不同的人才培養(yǎng)模式。

（二）經(jīng)費保障：現(xiàn)代學徒制需多元化的經(jīng)費來源

現(xiàn)代學徒制對師生比、實訓設(shè)備、實訓環(huán)境、師資水平等都有較高的要求，人才培養(yǎng)成本將大幅提升。為確保人才培養(yǎng)質(zhì)量，則需要突破傳統(tǒng)學校教育的單一經(jīng)費來源，探索政府、學校、企業(yè)、學生共同承擔培養(yǎng)成本的機制。同時，還需積極探索現(xiàn)代學徒制的運行機制，建立有效的管理機制，提升設(shè)備的使用效率，提高設(shè)備的使用效益。如通過小組輪換制、班級輪換制等組織形式以及開放性的實訓基地管理模式，最大限度地提高設(shè)備對學習效果的貢獻率。

（三）制度保障：現(xiàn)代學徒制需多方面的制度支撐

從發(fā)達國家現(xiàn)代學徒制的實踐來看，以法律形式完善職業(yè)教育的管理和運行，使職業(yè)教育真正納入有法可依、依法治教的法律體系，確保了現(xiàn)代學徒制的順利運行。其中，嚴格的就業(yè)準入制度和學歷證書與職業(yè)資格證書相互融通的制度是現(xiàn)代學徒制的重要保障。盡管1993年我國就開始推行職業(yè)資格證書制度，次年引進了英國國家資格證書標準體系和考評技術(shù)，但是“雙證”的溝通問題一直沒有得到有效解決[1]。導致現(xiàn)代學徒制既缺乏制度的驅(qū)動又缺少制度的保障，因此，宏觀層面的法律法規(guī)和規(guī)章制度需盡快完善，為現(xiàn)代學徒制提供制度支撐。

注釋：

①轉(zhuǎn)引自關(guān)晶.西方學徒制研究――兼論對我國職業(yè)教育的借鑒[D].上海：華東師范大學,2010.

②“一主線、兩平臺、雙通道、三環(huán)境”為川交院汽車運用技術(shù)專業(yè)人才培養(yǎng)特點?！耙恢骶€”突出學生“跨職業(yè)素質(zhì)和通用專業(yè)技能崗位綜合能力職業(yè)能力”的能力培養(yǎng)主線?！半p平臺”按照職業(yè)能力形成規(guī)律，將培養(yǎng)過程分為“公共平臺+專業(yè)化方向平臺”。“雙通道”即訂單培養(yǎng)實現(xiàn)途徑，通道一依托豐田等五個品牌合作項目開設(shè)由五個廠家組織、面向全國售后網(wǎng)點的掛名班；通道二依托港宏汽車等知名企業(yè)，開設(shè)面向區(qū)域內(nèi)中高端汽車售后網(wǎng)點的掛名班，服務區(qū)域經(jīng)濟?！叭h(huán)境”即建設(shè)好“以單項任務模擬訓練為主的學習訓練區(qū)+以生產(chǎn)任務訓練為主的院辦實習（二手車交易公司、四川省成都汽車檢測中心）和名企培訓中心+“一圈兩地”（一圈即成渝經(jīng)濟圈，兩地即長江三角洲地區(qū)和珠江三角洲地區(qū)）布局的學生頂崗實習校外實訓基地的三個學習訓練環(huán)境。

參考文獻：

[1]熊平.走進現(xiàn)代學徒制――英國、澳大利亞現(xiàn)代學徒制研究[D].華東師范大學,2004.

[2]Harris, William H.&Judith S. Levey. The New Columbia Encyclopedia [M]. New York and London: Columbia University Press. 1975: 128.

[3]梁國勝.現(xiàn)代學徒制需校企共擔責任風險[N].中國青年報,2011-10-24.