財(cái)務(wù)制度資金管理精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

第二條本實(shí)施細(xì)則適用于*縣范圍內(nèi)的物業(yè)專項(xiàng)維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督。

本辦法所稱的物業(yè)專項(xiàng)維修資金，是指由業(yè)主交存的專項(xiàng)用于建筑物內(nèi)共有部分（以下簡(jiǎn)稱共有部分）、建筑區(qū)劃內(nèi)共有設(shè)施設(shè)備（以下簡(jiǎn)稱共有設(shè)施設(shè)備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。

物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)屬于市政公用、市容環(huán)衛(wèi)、綠化、供水、供熱、供電、通信、廣播電視等部門負(fù)責(zé)管理的城市道路、公共排水、環(huán)境衛(wèi)生、公共綠地、城市供水、供氣、供熱、供電、通信管線、有線電視線路等設(shè)施設(shè)備，不屬于本細(xì)則所稱的物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備。

第三條縣政府專門設(shè)立專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)在縣房地產(chǎn)管理局，具體負(fù)責(zé)物業(yè)專項(xiàng)維修資金交存、使用、管理工作。

收取專項(xiàng)維修資金，應(yīng)當(dāng)使用浙江省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的專用票據(jù)。

財(cái)政、審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)物業(yè)專項(xiàng)維修資金年度交存、使用管理等檢查審計(jì)工作。

第四條新建物業(yè)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立物業(yè)專項(xiàng)維修資金。全縣范圍內(nèi)開發(fā)建設(shè)的商品房(含住宅、辦公、商業(yè)營業(yè)用房等)、拆遷安置用房、經(jīng)濟(jì)適用住房、廉租住房等，均應(yīng)繳納物業(yè)專項(xiàng)維修資金。未售出和不可銷售物業(yè)的專項(xiàng)維修資金由建設(shè)單位交存，并建立分戶賬。

第五條業(yè)主經(jīng)業(yè)主大會(huì)決定對(duì)物業(yè)專項(xiàng)維修資金實(shí)行業(yè)主自主管理的，應(yīng)具備下列條件：

1、經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證的該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意由業(yè)主委員會(huì)管理的決議和業(yè)主簽名清單；

2、經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證的業(yè)主委員會(huì)全體成員同意管理物業(yè)專項(xiàng)維修資金，并承擔(dān)資金管理安全法律責(zé)任的聲明；

3、已在縣內(nèi)建立物業(yè)專項(xiàng)維修資金實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)的商業(yè)銀行開設(shè)資金管理專戶，并與銀行簽訂了資金管理協(xié)議。

第六條新建物業(yè)首期物業(yè)專項(xiàng)維修資金，由業(yè)主按照所擁有物業(yè)的產(chǎn)權(quán)面積交存。物業(yè)專項(xiàng)維修資金交存標(biāo)準(zhǔn)為：不帶電梯的多層（排屋、別墅）物業(yè)40元/M2，帶電梯的多層、小高層物業(yè)55元/M2，高層物業(yè)65元/M2。今后交存標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，由縣物業(yè)管理主管部門會(huì)同財(cái)政部門和價(jià)格主管部門根據(jù)城市房屋建筑安裝工程平均造價(jià)的變化情況，定期測(cè)算公布。

本實(shí)施細(xì)則之前建設(shè)單位已代收的物業(yè)專項(xiàng)維修資金，在本實(shí)施細(xì)則后三十日內(nèi)上交專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行統(tǒng)一管理。

第七條公有住房出售后按規(guī)定歸集的維修基金，由物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，專戶存儲(chǔ)，并在各自歸集范圍內(nèi)統(tǒng)籌使用，其增值部分統(tǒng)一用于補(bǔ)貼歸集范圍內(nèi)未建立物業(yè)專項(xiàng)維修資金住宅小區(qū)異產(chǎn)毗連房屋共有部位、共有設(shè)施設(shè)備維修經(jīng)費(fèi)的不足。

第八條新建物業(yè)首次交存物業(yè)專項(xiàng)維修資金由建設(shè)單位代收代交。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在辦理房屋產(chǎn)權(quán)初始登記之前，按照本實(shí)施細(xì)則第六條的規(guī)定交存物業(yè)專項(xiàng)維修資金。

第九條實(shí)行業(yè)主自主管理物業(yè)專項(xiàng)維修資金的，業(yè)主大會(huì)必須形成決議，其決議應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、物業(yè)管理區(qū)域維修資金使用管理制度、應(yīng)急支取預(yù)案；

2、以業(yè)主委員會(huì)的名義開設(shè)本物業(yè)管理區(qū)域的維修資金賬戶；

3、明確業(yè)主委員會(huì)是本物業(yè)管理區(qū)域維修資金賬戶日常管理人；

4、確定業(yè)主委員會(huì)主任、副主任是維修資金賬戶的責(zé)任人；

5、物業(yè)專項(xiàng)維修資金無法保值增值或?qū)е沦Y金流失的解決方案；

6、物業(yè)專項(xiàng)維修資金的使用方案和使用程序；

7、建立分戶賬；

8、確定已建立實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)的資金存儲(chǔ)銀行；

9、其他有關(guān)維修資金的決議事項(xiàng)。

上述決議內(nèi)容須在業(yè)主大會(huì)會(huì)議上，經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主簽名同意后，由業(yè)主大會(huì)出具相關(guān)書面決定，報(bào)縣物業(yè)管理主管部門備案，并通知縣專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)。

專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到通知之日起30日內(nèi)，將該物業(yè)管理區(qū)域物業(yè)專項(xiàng)維修資金本息劃入存儲(chǔ)銀行指定賬戶，有關(guān)賬冊(cè)移交業(yè)主委員會(huì)。

第十條由專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)管理的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定在已建立實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)的商業(yè)銀行開立專戶，并簽訂資金管理協(xié)議，專項(xiàng)儲(chǔ)存維修資金，以物業(yè)區(qū)域?yàn)楣芾韱挝?，以幢為單位設(shè)賬，并按房號(hào)設(shè)分戶賬。專戶管理銀行應(yīng)按協(xié)議建立實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)，接受業(yè)主對(duì)其分戶賬中專項(xiàng)維修資金使用、增值收益和結(jié)存金額的查詢，并定期向物業(yè)管理主管部門、專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)發(fā)送物業(yè)專項(xiàng)維修資金對(duì)賬單。

第十一條根據(jù)維修資金使用方案實(shí)施，物業(yè)專項(xiàng)維修資金不足支付維修費(fèi)用或使用后物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)有一幢以上物業(yè)的業(yè)主分戶賬不足首期專項(xiàng)維修資金繳存額的30%時(shí)，實(shí)施物業(yè)管理且已成立業(yè)主大會(huì)的，由業(yè)主大會(huì)制定續(xù)交方案；未實(shí)施物業(yè)管理或未成立業(yè)主大會(huì)的，由社區(qū)居民委員會(huì)會(huì)同相關(guān)業(yè)主制定續(xù)交方案。續(xù)交方案需經(jīng)相關(guān)物業(yè)區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意。續(xù)交后的專項(xiàng)維修資金余額不得低于按當(dāng)年政府公布的繳交標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的專項(xiàng)維修資金額度。續(xù)交的物業(yè)專項(xiàng)維修資金由房屋所有權(quán)人繳交。

未使用房屋的所有權(quán)人也應(yīng)當(dāng)續(xù)交物業(yè)專項(xiàng)維修資金。

物業(yè)專項(xiàng)維修資金的具體續(xù)交工作可由業(yè)主委員會(huì)或由業(yè)主委員會(huì)委托物業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)施。業(yè)主委員會(huì)或其委托的物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將續(xù)交的專項(xiàng)維修資金移交相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)。

未實(shí)施物業(yè)管理或未成立業(yè)主委員會(huì)的小區(qū)，物業(yè)專項(xiàng)維修資金的續(xù)交工作由所在社區(qū)居民委員會(huì)負(fù)責(zé)。

專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)收到續(xù)交的物業(yè)專項(xiàng)維修資金后，應(yīng)當(dāng)出具憑證，并負(fù)責(zé)在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公告。

第十二條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)保修期限滿后，共有部位1000元以上、共有設(shè)施設(shè)備3000元以上的維修、更新和改造費(fèi)用，可在物業(yè)專項(xiàng)維修資金中列支，不同性質(zhì)的部位或設(shè)施設(shè)備的維修不能歸并為單體項(xiàng)目工程。物業(yè)服務(wù)合同另有約定的，從其約定。

保修期限自建筑工程竣工驗(yàn)收備案后首套物業(yè)交付之日起計(jì)算。

第十三條物業(yè)專項(xiàng)維修資金的支出由相關(guān)業(yè)主按照其物業(yè)產(chǎn)權(quán)面積的比例按以下原則分?jǐn)偅?/p>

1、涉及整個(gè)物業(yè)區(qū)域的共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用，由該區(qū)域全體業(yè)主按產(chǎn)權(quán)面積所占比例分?jǐn)?，在該區(qū)域全體業(yè)主的專項(xiàng)維修資金賬戶中列支；

2、涉及單幢或部分物業(yè)共有部分，共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用，由涉及的相關(guān)業(yè)主按產(chǎn)權(quán)面積所占比例分?jǐn)?，在其相關(guān)業(yè)主的專項(xiàng)維修資金賬戶中列支。

第十四條設(shè)立應(yīng)急備用金，用于涉及房屋安全、停水、停電、電梯停運(yùn)等緊急情況下的維修和更新，應(yīng)急備用金為相關(guān)業(yè)主或全體業(yè)主物業(yè)專項(xiàng)維修資金實(shí)交總額的5%。

發(fā)生前款規(guī)定的緊急情況，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者社區(qū)居民委員會(huì)申請(qǐng)，可直接撥付不超過實(shí)交總額5%的維修資金。應(yīng)急備用金使用后，業(yè)主委員會(huì)或居民委員會(huì)應(yīng)及時(shí)提供工程決算、工程質(zhì)量驗(yàn)收合格證明和使用應(yīng)急維修資金涉及區(qū)域業(yè)主名冊(cè)，辦理分?jǐn)偤虽N手續(xù)，經(jīng)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)審核后補(bǔ)足應(yīng)急備用；直接撥付的應(yīng)急備用金超過經(jīng)審核實(shí)際應(yīng)支付工程款部分須在七天內(nèi)歸還。

第十五條申請(qǐng)劃撥物業(yè)專項(xiàng)維修資金，須提供以下材料：

1、物業(yè)專項(xiàng)維修資金劃撥申請(qǐng)表；

2、物業(yè)專項(xiàng)維修資金使用方案（經(jīng)維修區(qū)域內(nèi)涉及業(yè)主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意）。

使用方案可以對(duì)維修項(xiàng)目竣工結(jié)算超過預(yù)算額度進(jìn)行規(guī)定，但最高原則上不得超過預(yù)算額度的10%且不超過1萬元；

3、業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)與施工單位簽訂的施工合同。對(duì)單個(gè)項(xiàng)目申請(qǐng)使用金額在30000元以上的，業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采取招投標(biāo)方式選擇專業(yè)施工單位。無能力組織招標(biāo)的，可以委托縣招投標(biāo)中心招標(biāo)，相關(guān)費(fèi)用列入維修、更新和改造成本；

4、物業(yè)專項(xiàng)維修資金列支范圍的業(yè)主名冊(cè)；

5、經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)審核的資金使用預(yù)算書；

6、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件（原件校驗(yàn)）；

7、其他應(yīng)提供的資料。

業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)應(yīng)將物業(yè)專項(xiàng)維修資金的使用方案、施工項(xiàng)目及其預(yù)結(jié)算等及時(shí)在相關(guān)區(qū)域內(nèi)公示，告知全體業(yè)主。

第十六條物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并按以下原則劃撥維修資金：

1、金額在3萬元以下的，項(xiàng)目竣工后，未超過使用方案規(guī)定額度的，由業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)出具審核同意的工程決算單、工程質(zhì)量驗(yàn)收證明、公示資料，物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)一次性將維修資金劃轉(zhuǎn)至申請(qǐng)單位；

2、申請(qǐng)金額在3萬元以上的，由物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)按合同約定的支付方式分期撥付，但項(xiàng)目竣工前，分期撥付總金額最高不超過核準(zhǔn)使用額度的70%；項(xiàng)目竣工后，未超過使用方案規(guī)定額度的，由業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)出具工程質(zhì)量驗(yàn)收證明、委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核并經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)同意的工程決算審計(jì)報(bào)告、公示資料，物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)將維修資金尾款劃轉(zhuǎn)至申請(qǐng)單位；

3、項(xiàng)目竣工后，結(jié)算金額超過使用方案規(guī)定額度，使用方案中沒有規(guī)定，或使用方案有規(guī)定但因特殊情況超過方案規(guī)定超支額度的，由業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)出具情況說明，提供經(jīng)維修區(qū)域內(nèi)涉及業(yè)主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意的簽名清單后，物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)才能劃撥超過使用方案規(guī)定額度部分資金。

第十七條下列資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入物業(yè)專項(xiàng)維修資金：

1、物業(yè)專項(xiàng)維修資金規(guī)定的存儲(chǔ)凈利息；

2、利用物業(yè)專項(xiàng)維修資金購買國債的增值凈收益；

3、物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的經(jīng)營所得，但業(yè)主大會(huì)另有決定的除外；

4、共有設(shè)施設(shè)備報(bào)廢后回收的殘值；

5、業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主自愿籌集交存的款項(xiàng)；

6、其他按規(guī)定轉(zhuǎn)入的資金。

第十八條交存的專項(xiàng)維修資金自存入專項(xiàng)維修資金專戶之日起，專項(xiàng)維修資金中當(dāng)年交存額使用的部分按同期銀行活期存款利率利息，其余部分按實(shí)際銀行存款利率計(jì)息。專項(xiàng)維修資金存款利息實(shí)行一年一結(jié)，定期計(jì)入業(yè)主分戶賬內(nèi)。本細(xì)則實(shí)施前的專項(xiàng)維修資金按已實(shí)際產(chǎn)生利息總額的日平均利率計(jì)息分?jǐn)偂?/p>

第十九條專項(xiàng)維修資金專戶及存儲(chǔ)情況，應(yīng)當(dāng)定期與銀行核對(duì)，并定期在物業(yè)小區(qū)向業(yè)主公布下列情況，接受業(yè)主監(jiān)督：

1、專項(xiàng)維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；

2、發(fā)生列支的項(xiàng)目、費(fèi)用和分?jǐn)偳闆r；

3、其他有關(guān)專項(xiàng)維修資金使用和管理情況。

業(yè)主對(duì)公布的情況有異議的，可以要求復(fù)核。

第二十條在保證專項(xiàng)維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關(guān)規(guī)定將專項(xiàng)維修資金用于購買一級(jí)市場(chǎng)國債或者轉(zhuǎn)定期存款，確保資金的保值增值。利用專項(xiàng)維修資金購買的國債應(yīng)當(dāng)持有到期。

除《浙江省物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理辦法》規(guī)定的使用范圍外，任何人不得將專項(xiàng)維修資金出借，不得將專項(xiàng)維修資金用于投資房地產(chǎn)、股票、期貨，或者從事其他經(jīng)營性活動(dòng)，不得用專項(xiàng)維修資金為單位和個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保。

第二十一條專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)按《浙江省物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理辦法》規(guī)定，在物業(yè)專項(xiàng)維修資金增值部分中提取15%，并單獨(dú)建賬，納入非稅收入管理，由縣財(cái)政部門監(jiān)管。

第二十二條物業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該物業(yè)分戶賬中結(jié)余的專項(xiàng)維修資金隨物業(yè)所有權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移。

第二十三條因拆遷、自然災(zāi)害或其他原因致使物業(yè)滅失的，業(yè)主可持相關(guān)憑證，申請(qǐng)退回本人名下專項(xiàng)維修資金結(jié)余金額。并按照以下規(guī)定返還：

1、物業(yè)分戶賬中個(gè)人名下結(jié)余的專項(xiàng)維修資金返還業(yè)主；

2、公有住房售房單位交存的專項(xiàng)維修資金結(jié)余金額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，收繳縣財(cái)政，作為廉租住房補(bǔ)貼資金來源。

第二十四條違反本辦法規(guī)定挪用專項(xiàng)維修資金的，由縣物業(yè)主管部門會(huì)同財(cái)政部門追回挪用的專項(xiàng)維修資金，并依照國務(wù)院《物業(yè)管理?xiàng)l例》第六十三條的規(guī)定，對(duì)相關(guān)單位和個(gè)人給予行政處罰。

第二十五條財(cái)政部門、物業(yè)主管部門、維修資金管理機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列情形之一的，由相關(guān)行政機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員給予行政或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1、未依照本辦法規(guī)定及時(shí)核準(zhǔn)、撥付專項(xiàng)維修資金，造成損害后果的；

2、未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行管理，造成專項(xiàng)維修資金流失的；

3、截留、挪用、侵占專項(xiàng)維修資金的；

第2篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

一、規(guī)范了企業(yè)財(cái)務(wù)制度，以促進(jìn)各類金融保險(xiǎn)企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)。新財(cái)務(wù)制度對(duì)金融保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了規(guī)范。第一，統(tǒng)一了全民、集體和外商投資等不同所有制企業(yè)的財(cái)務(wù)制度;第二，統(tǒng)一了股份有限公司、有限責(zé)任公司等不同組織形式企業(yè)的財(cái)務(wù)制度;第三，盡可能使我國企業(yè)財(cái)務(wù)制度與國際慣例相接軌。統(tǒng)一不同部門、不同地區(qū)、不同組織形式的各類金融保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，將有助于促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和規(guī)范化。

二、途立企業(yè)資本金制度，實(shí)行了資本保全原則。建立資本金制度是我國企業(yè)資金管理的重大改革。新財(cái)務(wù)制度明確了資本金是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。企業(yè)的資本金包括國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金等，資本金的籌集方式根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定采取國家投資、各方籌資或者發(fā)行股票等方式，企業(yè)籌集的資本金企業(yè)依法享有經(jīng)營權(quán)，在經(jīng)營期內(nèi)投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外不得以任何方式抽走。新財(cái)務(wù)辦法按照資金保全和完整的原則對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行了相應(yīng)改革。第一，固定資產(chǎn)提取的折舊、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理、毀損等均不得增減資本金而是直接計(jì)入當(dāng)期損益;第二，為使企業(yè)保持一定的資本流動(dòng)性對(duì)固定資產(chǎn)凈值占資本金的比重分別規(guī)定了最高控制比例，銀行資本金中，其固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過30%，保險(xiǎn)及其他非銀行金融企業(yè)最高不超過50%;第三，企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超過資本金的差額，資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的凈值與帳面價(jià)值的差額以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金，資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金;第四，金融企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政、金融政策和法規(guī)可以采用購買有價(jià)證券或者以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資，收回對(duì)外投資與投資時(shí)帳面價(jià)值的差額，不調(diào)整有關(guān)資本金，計(jì)入投資損益。上述內(nèi)容的確立均體現(xiàn)了資本金的保全原則，從而有利于保證投資者的合法權(quán)益。

三、改革資金管理辦法取消了專款專用制度。新財(cái)務(wù)制度取消了資金?？顚Ｓ?，實(shí)行資產(chǎn)、負(fù)債管理模式即:資產(chǎn)一負(fù)債+所有者權(quán)益。這一規(guī)定嚴(yán)格區(qū)分了負(fù)債與所有者權(quán)益的界線，同時(shí)明確了企業(yè)各類資金不再區(qū)分固定基金、流動(dòng)基金、專用基金，實(shí)行企業(yè)資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌運(yùn)用，賦予企業(yè)充分的資金運(yùn)用權(quán)，促使企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，提高資金的使用效益。

四、改革了固定資產(chǎn)折舊制度，企業(yè)資金管理自加大。新財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)折舊制度進(jìn)行了較大改革〕第一，將固定資產(chǎn)的折舊年限在原折舊年限基礎(chǔ)上平均縮短了20%—30%以提高企業(yè)折舊水平;第二，對(duì)固定資產(chǎn)的分類進(jìn)行了調(diào)整，簡(jiǎn)化分類;第三，制定各類固寂資產(chǎn)折舊年限的彈性區(qū)間，允許企業(yè)在規(guī)定的幅度內(nèi)確定加速折舊幅度;第四，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后允許企業(yè)采用加速折舊方法;同時(shí)簡(jiǎn)化了計(jì)算提取折舊的核算辦法，提取的折舊直接計(jì)入成本.增加累計(jì)折舊。

五、改革了成本費(fèi)用管理制度，取消了費(fèi)用率。新財(cái)務(wù)制度取消了綜合費(fèi)用率指標(biāo)的硬性考核，統(tǒng)一規(guī)范了成本開支的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，擴(kuò)大了成本開支范圍。第一，綜合費(fèi)用率指標(biāo)將作為考核性指標(biāo)進(jìn)行控制，且逐步取消;第二，根據(jù)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎原則實(shí)行壞帳準(zhǔn)備金制度，規(guī)定金融保險(xiǎn)企業(yè)可按照年末應(yīng)收帳款余額的3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，以強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使企業(yè)及時(shí)處理壞帳損失;第三，根據(jù)金融保險(xiǎn)企業(yè)成本管理的特性對(duì)成本中的一些特定費(fèi)用項(xiàng)目:如業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、代辦手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等實(shí)行比例控制;第四，改變了低值易耗品攤銷辦法，取消“五五”攤銷辦法。允許企業(yè)自主選擇確定，可以一次或分次攤銷，簡(jiǎn)化了核算手續(xù);第五，取消了按一定比例計(jì)提固定資產(chǎn)修理基金的做法，固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費(fèi)用據(jù)實(shí)列支;第六，增加了無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、綠化費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等具體項(xiàng)目。

六、實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。新財(cái)務(wù)制度明確規(guī)定了企業(yè)改用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行財(cái)一務(wù)核算。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，無論款項(xiàng)是否在本期收付都應(yīng)當(dāng)作本期的收入和支出入帳;凡是不屬于本期的收入和支出即使款項(xiàng)已在本期收支，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出處理。這一核算原則的實(shí)行，有利于企業(yè)真實(shí)性準(zhǔn)確性地反映經(jīng)營戰(zhàn)果。

七、改革利潤(rùn)分配制度，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。新財(cái)務(wù)制度取消了利潤(rùn)留成分配辦法，改為稅后分配利潤(rùn)。企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)一律先交納所得稅，稅后利潤(rùn)按國家規(guī)定比例一計(jì)提法定盈余、公積金、提取公益金，然后按企業(yè)不同的組織形式進(jìn)行利潤(rùn)的分配。這一制度的實(shí)行對(duì)促使企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高盈利水平，以及企業(yè)開展公平竟?fàn)巹?chuàng)造了良好的環(huán)境。

第3篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)制度 財(cái)經(jīng)法律 集團(tuán)公司

一、上市公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)中的共性

1.公司財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)和制定應(yīng)該以國家財(cái)經(jīng)法律為依據(jù)

無論是煙臺(tái)萬華還是煙臺(tái)張?jiān)Ｔ谠O(shè)計(jì)和制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度的時(shí)候都是以國家的財(cái)經(jīng)法律為依據(jù)的。比如在1997-1998年兩家公司都重新制定了公司的財(cái)務(wù)管理制度。其中第一條都是這樣規(guī)定的：“為了規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《股份制試點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》及《中華人民共和國外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，特制定本規(guī)定。”并且，我們對(duì)兩家公司的具體財(cái)務(wù)制度條款做了研究發(fā)現(xiàn)；其中的許多條款都是根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定的，這樣在執(zhí)行的時(shí)候一旦遇到個(gè)別人的抵觸情緒，公司才能理直氣壯地執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度。就比如說兩家公司都在資金籌集的管理中制定了資本金的保全制度吧，兩家公司同時(shí)規(guī)定企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入成本費(fèi)用，不得沖減資本金。企業(yè)的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)讓等其凈收益，或者凈損失，按規(guī)定列入營業(yè)外收支或管理費(fèi)用，不得沖減資本金。公司收回的對(duì)外投資與其賬面價(jià)值的差額以及債券利息收入等，不得增減有關(guān)資本金，計(jì)入投資收益或投資損失等等。以上這些條款的制定依據(jù)都是國家的財(cái)務(wù)法律法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。由此可見，公司必須依據(jù)國家法律法規(guī)指定本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)制度有據(jù)可依。

2.公司財(cái)務(wù)制度的貫徹和執(zhí)行應(yīng)該和崗位責(zé)任制相結(jié)合

為了很好地貫徹執(zhí)行公司制定的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，兩家公司都實(shí)行了崗位責(zé)任制度。在公司財(cái)務(wù)工作崗位責(zé)任制中具體規(guī)定了財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、資金科、成本科、基建科、審計(jì)科、結(jié)算中心等各個(gè)部門、各個(gè)具體工作崗位的職權(quán)和責(zé)任，其中的每一項(xiàng)職權(quán)和責(zé)任都是企業(yè)財(cái)務(wù)制度的具體體現(xiàn)。比如，煙臺(tái)萬華對(duì)資金科長(zhǎng)的崗位責(zé)任制中是這樣規(guī)定的：“在部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)做好以下工作1.負(fù)責(zé)組織檢查資金科各崗位的核算工作，并嚴(yán)格按制度規(guī)定辦理有關(guān)核算業(yè)務(wù)；2.嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策，法規(guī)制度，堅(jiān)決維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支拒絕支付或報(bào)銷，在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改進(jìn)、完善；3.對(duì)資金的經(jīng)濟(jì)效益作出事先預(yù)測(cè)，事中控制和事后分析，協(xié)助財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)籌措和調(diào)度資金，保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營和技改項(xiàng)目的資金需要；4組織指導(dǎo)集團(tuán)公司本部全面財(cái)務(wù)核算工作，主持編制年、季財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃，每月通過資金調(diào)度會(huì)匯報(bào)資金的籌措、使用和結(jié)存情況，并安排下月的資金計(jì)劃；5.負(fù)責(zé)組織按規(guī)定時(shí)間編制年、季、月財(cái)務(wù)決算、報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書；6.正確及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供調(diào)研資料，完成部長(zhǎng)交給的其他任務(wù)?！庇缮峡梢?，煙臺(tái)萬華的資金管理工作能夠做到眾所周知地這樣好，企業(yè)內(nèi)部的公司財(cái)務(wù)制度和崗位責(zé)任制相結(jié)合是功不可末的。煙臺(tái)張?jiān)５那闆r也是如此，我們就不贅述了。因此，筆者以為搞好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，把財(cái)務(wù)制度和崗位責(zé)任制相結(jié)合是一條有效的經(jīng)驗(yàn)。

3.公司應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要及時(shí)修訂和完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度

無論是煙臺(tái)萬華還是煙臺(tái)張?jiān)?，其?cái)務(wù)制度的形成都經(jīng)過了一個(gè)不斷完善和修改的過程。翻開兩家公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度和文件，呈現(xiàn)在我們面前的就是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度不斷完善的過程。比如，對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，在改革開放初期兩家公司都沒有引起足夠的重視。當(dāng)時(shí)，兩家公司都比較重視銷售工作，結(jié)果是銷售報(bào)喜財(cái)務(wù)報(bào)憂，由于賒銷形成的應(yīng)收賬款造成了企業(yè)資金緊張，銷售壞賬損失影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。針對(duì)這種影響到企業(yè)發(fā)展的情況，兩家公司都采取了相應(yīng)的措施。煙臺(tái)張?jiān)Ｖ贫私?jīng)濟(jì)損失責(zé)任追究制度，其中對(duì)銷售壞賬損失做了如下的規(guī)定：凡是一年以上未收回的貨款既列入銷售壞賬的考核范圍，。銷售壞賬有銷售公司財(cái)務(wù)中心提供資料，稽查部認(rèn)定責(zé)任并提報(bào)銷售公司經(jīng)理辦公會(huì)議研究確定后，責(zé)成責(zé)任人進(jìn)行清欠，公司企審處負(fù)責(zé)督察。而且，按照欠款額的不同，分別給予適當(dāng)?shù)奶幏帧＠?，?duì)欠款金額在二萬元以內(nèi)的業(yè)務(wù)員，暫停發(fā)獎(jiǎng)金；在六個(gè)月清回全部欠款者，恢復(fù)并補(bǔ)發(fā)獎(jiǎng)金；在12個(gè)月清回的，扣減3個(gè)月的獎(jiǎng)金；超過一年未全部清回者，按欠款賠償公司損失，一年內(nèi)還清，同時(shí)按欠款額15%扣發(fā)責(zé)任人所在辦事處經(jīng)理的獎(jiǎng)金，按錢款2%扣發(fā)銷售公司經(jīng)理的獎(jiǎng)金，一年內(nèi)扣清。而且，隨著欠款金額的增大，懲罰的力度也加大。對(duì)欠款4萬元以上的離崗從事清欠工作，每月只發(fā)市政府規(guī)定的最低生活費(fèi)。由此可見，張?jiān)９緦?duì)銷售壞賬的管理是制定了很嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度的。正是因?yàn)檫@樣，張?jiān)９镜匿N售壞賬才大幅度減少，從而提高了財(cái)務(wù)管理的效益。不僅壞賬損失減少，而且應(yīng)收賬款也減少了。由此可見，企業(yè)財(cái)務(wù)制度的及時(shí)修訂和不斷完善在財(cái)務(wù)管理工作中是很重要的，它對(duì)與促進(jìn)企業(yè)資金管理、增大企業(yè)業(yè)績(jī)意義。

二、上市公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)的個(gè)性特點(diǎn)

1.兩家公司在企業(yè)財(cái)務(wù)制度的形成和完善過程各有千秋

張?jiān)９臼歉鶕?jù)經(jīng)營需要逐步完善起來的，煙臺(tái)萬華則從一開始就考慮的比較周全的財(cái)務(wù)制度。根據(jù)我們調(diào)查到的資料，煙臺(tái)萬華在1998年就已經(jīng)制定了一整套內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，制度分為四大部分：一是財(cái)務(wù)管理制度；二是財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制；三是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范；四是具體管理辦法。煙臺(tái)張?jiān)Ｔ?998年制定了一份內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法補(bǔ)充規(guī)定，在這之前有財(cái)務(wù)制度，但是不夠完善，所以才制定了此補(bǔ)充規(guī)定。后來又根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營的需要相繼制定了關(guān)于市場(chǎng)經(jīng)銷客戶以物抵款的有關(guān)規(guī)定、資金管理規(guī)定、對(duì)所轄企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年薪收入考核辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任暫行辦法、財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)及開支管理制度等許多財(cái)務(wù)管理制度。從此建立了比較完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。兩家上市公司財(cái)務(wù)制度形成的過程對(duì)于我們新組建成立的公司而言，都是可以借鑒的。他們是殊途同歸，不分高低上下。

2.兩家公司在貫徹財(cái)務(wù)制度的力度上不盡相同

第4篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

【關(guān)鍵詞】 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度；制度改革；主要內(nèi)容；進(jìn)展

1998年的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》是我國目前醫(yī)院一直以來沿循的。該制度自1999年1月1日實(shí)施以來，對(duì)于醫(yī)院內(nèi)部的管理作用起到了巨大的作用，規(guī)范了醫(yī)院的會(huì)計(jì)部門的行為和醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)了醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理。隨著時(shí)代的進(jìn)步，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，醫(yī)院也不例外。由于財(cái)政的投入不足，醫(yī)院的行管部門采取了一系列措施，在政策允許的范圍內(nèi)，努力增加自己的財(cái)政收入。與此同時(shí)，時(shí)代的進(jìn)步，醫(yī)院的經(jīng)營環(huán)境和運(yùn)營模式的改變，當(dāng)前的醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度已經(jīng)漸漸跟不上時(shí)代的腳步，難以滿足新形勢(shì)下的發(fā)展需要。為了推進(jìn)醫(yī)院改革，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改革勢(shì)在必行。

1 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改革的背景

自2009年國務(wù)院頒布的《關(guān)于深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的意見》以來，推動(dòng)了了醫(yī)院的改革，明確了改革的總體目標(biāo)和未來的發(fā)展方向，可以說是適應(yīng)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的需要。在新醫(yī)改的方案要求中，對(duì)于進(jìn)一步完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)部門的管理措施有著相關(guān)的要求，這對(duì)于醫(yī)院的運(yùn)行機(jī)制、會(huì)計(jì)管理制度和監(jiān)管機(jī)制都有著巨大的促進(jìn)作用。我國于1999年實(shí)行的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》已經(jīng)不能滿足時(shí)代的需要，已經(jīng)呈現(xiàn)明顯的不適應(yīng)性，難以滿足新醫(yī)改背景下的醫(yī)院改革需要?；谶@些原因，財(cái)務(wù)部、衛(wèi)生部于2010年12月28日出臺(tái)了新的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，以此來完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門的相關(guān)制度和管理措施。

2 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改革的主要變化

醫(yī)院的會(huì)計(jì)制度的改革給醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門注入了新的活力，加強(qiáng)了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范了醫(yī)院會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員的行為，給醫(yī)院的改革帶來了極大的推動(dòng)作用。以下為醫(yī)院會(huì)計(jì)改革的主要內(nèi)容和主要變化。

2.1 在財(cái)務(wù)收支核算方面

于2010年12月28日出臺(tái)的新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、對(duì)于收入構(gòu)成、支出構(gòu)成、節(jié)余構(gòu)成、成本核算和報(bào)表構(gòu)成都有著明確的規(guī)定和要求。新制度對(duì)于醫(yī)院的會(huì)計(jì)制度的改革，使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)系統(tǒng)更加完善，同時(shí)能夠更好的適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。新制度的，對(duì)于醫(yī)院的發(fā)展有著科學(xué)、前沿的指導(dǎo)意義。第一，對(duì)于收入構(gòu)成來講，醫(yī)院的醫(yī)療收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入，新制度的對(duì)這些有著很重要的管理意義。第二，支出構(gòu)成和節(jié)余構(gòu)成，包括醫(yī)療支出、管理費(fèi)用和收支結(jié)余、補(bǔ)助結(jié)余等，新制度的要求已經(jīng)提供了更加完善和更加系統(tǒng)的管理措施。第三，成本核算，也是醫(yī)院改革的內(nèi)容，新制度對(duì)于成本核算的要求更加系統(tǒng)更加完善。新制度的，對(duì)于醫(yī)院的會(huì)計(jì)制度的改革在財(cái)政收支核算方面有著很重要的促進(jìn)作用。

2.2 凈資產(chǎn)核算制度方面

醫(yī)院的凈資產(chǎn)是一個(gè)醫(yī)院實(shí)力的衡量標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院的凈資產(chǎn)包括事業(yè)基金、收支結(jié)余和醫(yī)院的專用基金等，是一個(gè)醫(yī)院的運(yùn)營的物質(zhì)基礎(chǔ)和資金來源，醫(yī)院從事醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展醫(yī)療事業(yè)都離不開醫(yī)院的資金的支持。醫(yī)院的會(huì)計(jì)部門的相關(guān)財(cái)務(wù)處理，若是沒有建立系統(tǒng)的凈資產(chǎn)的核算制度，那么資金的完整和保全會(huì)受到很大的威脅。因此，建立完整和系統(tǒng)的凈資產(chǎn)的核算制度，對(duì)于醫(yī)院的一些醫(yī)療事業(yè)和醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動(dòng)都有著很重要的意義。新制度的凈資產(chǎn)的核算制度，對(duì)于促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。

2.3 改革成本管理制度

新制度明確規(guī)定了按固定資產(chǎn)原值的一定比例來提取修購基金和建立了相關(guān)的資金管理制度。醫(yī)療事業(yè)是一項(xiàng)社會(huì)公益事業(yè)，奉行以社會(huì)效益為最高準(zhǔn)則。醫(yī)院的運(yùn)行也是需要資金來支持的，因此建立相關(guān)的資金的管理制度是非常有必要的。在資金管理方面，新制度規(guī)定了醫(yī)院可以按照國家規(guī)定的比例提取壞賬準(zhǔn)備金，醫(yī)院的壞賬對(duì)于醫(yī)院的運(yùn)行有著很大的威脅，若不及時(shí)處理，會(huì)造成很嚴(yán)重的后果。建立相關(guān)的資金管理制度，對(duì)于醫(yī)院的正常運(yùn)行有著很重要的作用。同時(shí)，完善了低值易耗品的攤銷?，F(xiàn)在的主要攤銷方法有三種，一次性攤銷、五五攤銷和分期攤銷，但是每一種都有其局限性。新制度的改革，將幾種攤銷方法綜合使用，簡(jiǎn)化了核算手段，明確規(guī)定一次性攤銷為主要攤銷手段，其余方法合理應(yīng)用，完善了低值攤銷辦法。

2.4 改革藥品管理制度

醫(yī)院的藥品管理有著很系統(tǒng)的辦法。主要實(shí)行“計(jì)劃采購，定額管理，加速周轉(zhuǎn)，保證供應(yīng)”原則，嚴(yán)格規(guī)定藥品的價(jià)格和嚴(yán)格監(jiān)察藥品成本的預(yù)算，保證藥品的經(jīng)濟(jì)效益明確，同時(shí)保證藥品價(jià)格上的統(tǒng)一。對(duì)于藥品的差價(jià)和藥品的折扣，嚴(yán)格記錄，避免出現(xiàn)虛假現(xiàn)象。藥品的成本核算單獨(dú)進(jìn)行，這樣可以避免醫(yī)院會(huì)計(jì)部門的重復(fù)計(jì)算。新制度規(guī)定了醫(yī)院藥品的購銷行為，對(duì)于醫(yī)院的財(cái)務(wù)整頓和醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)來源的透明性有著積極的作用。醫(yī)院的收入和支出，都有著明確的規(guī)定，這對(duì)于醫(yī)院的市場(chǎng)整頓起到了積極向上的影響。

2.5 完善醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表體系

醫(yī)院的改革，給醫(yī)院注入了新的活力，同時(shí)醫(yī)療事業(yè)也獲得了迅猛的發(fā)展。醫(yī)療市場(chǎng)的不斷發(fā)展，其競(jìng)爭(zhēng)也是越來越激烈，醫(yī)院采取各種方式來籌集資金，大多數(shù)醫(yī)院采取的都是負(fù)債經(jīng)營，但是由于目前財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)于現(xiàn)金流量的分析并不是很充分，這就造成了許多醫(yī)院發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重的會(huì)造成醫(yī)院的信用危機(jī)。因此，在新制度醫(yī)院的報(bào)表體系中，明確規(guī)定現(xiàn)金流量表為其主要內(nèi)容。醫(yī)院的會(huì)計(jì)部門對(duì)于現(xiàn)金流量的編制工作，應(yīng)該充分重視起來，進(jìn)行重點(diǎn)分析，將以往的中心移到“現(xiàn)金流量”為主。會(huì)計(jì)部門的財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)系著醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，對(duì)于醫(yī)院的資金管理有著不可忽視的作用。

3 結(jié)語

現(xiàn)行的制度已經(jīng)不符合醫(yī)院發(fā)展的需要，醫(yī)院的改革和醫(yī)院的相關(guān)的財(cái)務(wù)管理都需要更加系統(tǒng)的制度。為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，醫(yī)院的會(huì)計(jì)制度的改革勢(shì)在必行。新制度的頒布，對(duì)于醫(yī)療體制改革有著很重要的作用，為醫(yī)院的發(fā)展指明了道路。醫(yī)院的社會(huì)性質(zhì)是一項(xiàng)公益事業(yè)，只有適應(yīng)醫(yī)療體制的改革，才能為人們更好的服務(wù)。

【參考文獻(xiàn)】

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第5篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

摘要：為了適應(yīng)國際競(jìng)爭(zhēng)的需要，公司會(huì)通過重組兼并等手段成立集團(tuán)。財(cái)務(wù)管理工作作為集團(tuán)管理工作的重要內(nèi)容，需要做出怎樣的轉(zhuǎn)變以適應(yīng)集團(tuán)化這一進(jìn)程，是值得思考的問題。文章針對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，結(jié)合財(cái)務(wù)管理學(xué)基本原理對(duì)改進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理提出建議，以便加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，為集團(tuán)發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

1. 引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，越來越多的企業(yè)選擇以集團(tuán)化經(jīng)營求得生存與發(fā)展。企業(yè)的關(guān)鍵點(diǎn)在管理，管理的關(guān)鍵點(diǎn)在財(cái)務(wù)。在集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)鏈持續(xù)延伸，經(jīng)營業(yè)態(tài)多元化的趨勢(shì)下，作為集團(tuán)管理工作的重要內(nèi)容的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作也面臨挑戰(zhàn)，如何才能加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，是值得研究和思考的問題。

2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.1 財(cái)務(wù)制度不健全

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的根本保障是財(cái)務(wù)管理制度。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全主要表現(xiàn)為：①財(cái)務(wù)核算制度不一致。這種不一致主要體現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司與子公司之間商品調(diào)撥財(cái)務(wù)制度沒有做出明確的規(guī)定。在集團(tuán)企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，由于地域或文化上的差異，不同地區(qū)之間對(duì)某項(xiàng)商品有不同的需求，所以，子公司與子公司之間會(huì)有經(jīng)常性的產(chǎn)品調(diào)撥。集團(tuán)企業(yè)在這方面的財(cái)務(wù)制度還有不完善的地方，造成子公司之間財(cái)務(wù)流程不明晰，不但不利于集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)籌，而且影響審計(jì)效率。②部分制度時(shí)效性差。體現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一經(jīng)確立長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不會(huì)調(diào)整，除非準(zhǔn)則發(fā)生變化。

1.2 資金管理效率不高

集團(tuán)企業(yè)資金管理效率不高主要體現(xiàn)為：①戰(zhàn)術(shù)資金和戰(zhàn)略資金投放混亂。由于母子公司均為法人單位，所以企業(yè)集團(tuán)多為多層法人結(jié)構(gòu)，而且由于多元化經(jīng)營，集團(tuán)企業(yè)各企業(yè)間地理距離遠(yuǎn)、管理層次多，所以集團(tuán)企業(yè)大多都成立有財(cái)務(wù)中心，但是對(duì)財(cái)務(wù)中心功能定位狹隘，導(dǎo)致資金投放呆板、使用效率不高。②資金管理技術(shù)水平落后。大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)均使用財(cái)務(wù)軟件對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，但是對(duì)財(cái)務(wù)軟件的更新興趣不高，這種做法不但導(dǎo)致資金管理效率下降，有時(shí)甚至影響財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的使用。

1.3 集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控乏力

對(duì)集團(tuán)企業(yè)來說，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控包括三個(gè)方面：財(cái)務(wù)人員監(jiān)控、財(cái)務(wù)制度監(jiān)控和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控。集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控乏力表現(xiàn)為：①財(cái)務(wù)人員受制于他人。分公司的財(cái)務(wù)人員一般不對(duì)集團(tuán)企業(yè)負(fù)責(zé)，在行政上受分公司管理，在某些情況下，受分公司領(lǐng)導(dǎo)影響較大。比如，有時(shí)分公司為了贏得第二年“扭虧為盈”的機(jī)會(huì)，會(huì)通過對(duì)分公司存貨進(jìn)行跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提來實(shí)現(xiàn)巨額攤銷，但是子公司財(cái)務(wù)人員從自身利益考慮不愿向母公司通報(bào)，這無疑不利于集團(tuán)企業(yè)掌握實(shí)際情況。②內(nèi)部審計(jì)效果不佳。在實(shí)際經(jīng)營過程中，由于經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)未完全分離，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能有效的發(fā)揮監(jiān)督職能，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控更多的流于形式，在個(gè)別時(shí)候甚至成了領(lǐng)導(dǎo)手中的“武器”，內(nèi)部審計(jì)受到制度外因素的干擾過多。③內(nèi)部審計(jì)能力有待提高。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)、水準(zhǔn)參差不齊，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告可信度差。比如，有一些存貨項(xiàng)目較多的子公司存在將積壓、殘次商品等已經(jīng)沒有變現(xiàn)能力的存貨，依然放在存貨項(xiàng)目中掛賬，以此來隱藏子公司的潛在虧損。審計(jì)人員若保持職業(yè)謹(jǐn)慎，是可以發(fā)現(xiàn)問題的。

2.對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的建議

2.1 建立統(tǒng)一的核算制度

一方面，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)建立一套標(biāo)準(zhǔn)化會(huì)計(jì)核算程序。當(dāng)出現(xiàn)跨地域產(chǎn)品調(diào)撥時(shí)，調(diào)貨方與收貨方設(shè)置產(chǎn)品調(diào)撥明細(xì)賬，產(chǎn)品出庫單應(yīng)有子公司生產(chǎn)副總簽字，簽字副總對(duì)出庫產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格等負(fù)責(zé)，并同時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。收貨方收貨后由生產(chǎn)主管監(jiān)督收貨并報(bào)公司副總簽字，同時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門不定期檢查產(chǎn)品調(diào)撥業(yè)務(wù)，出現(xiàn)責(zé)任問題應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映。

另一方面，集團(tuán)公司應(yīng)積極構(gòu)建混合式財(cái)務(wù)管理模式[4]。由于集團(tuán)公司所屬子、分公司地域跨度較大，各個(gè)子、分公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)度會(huì)有差異。例如國內(nèi)某知名集團(tuán)在信息化建設(shè)初期，江蘇的公司已實(shí)現(xiàn)電子帳，新疆的公司還是手工賬。因此，現(xiàn)階段集團(tuán)公司適宜采用實(shí)時(shí)錄入與離線操作相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理模式。

2.2 健全財(cái)務(wù)中心

財(cái)務(wù)的核心在資金，設(shè)立財(cái)務(wù)中心是為了強(qiáng)化母公司對(duì)集團(tuán)資金的管控。健全集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，主要體現(xiàn)在強(qiáng)化收支雙線管理與財(cái)務(wù)中心功能擴(kuò)展。

在強(qiáng)化收支雙線管理方面的具體措施包括：①集團(tuán)財(cái)務(wù)中心設(shè)定兩級(jí)結(jié)算銀行，一級(jí)為主一級(jí)為副，母公司與分、子公司在兩級(jí)銀行均分別設(shè)立收支賬戶。②母公司與兩級(jí)銀行簽訂合作協(xié)議，在每個(gè)工作日結(jié)束時(shí)將子、分公司的收入賬戶余額轉(zhuǎn)入集團(tuán)財(cái)務(wù)中心子公司賬戶。③設(shè)置授權(quán)額度。當(dāng)子、分公司需要支出的數(shù)額超過授權(quán)額度時(shí)，應(yīng)向一級(jí)銀行提供母公司證明材料與本公司證明材料。

財(cái)務(wù)中心的功能擴(kuò)展還可以包括：①統(tǒng)一對(duì)外籌資。統(tǒng)一對(duì)外籌資應(yīng)該是集團(tuán)財(cái)務(wù)中心一個(gè)主要功能，目前主要的籌資方式包括：股權(quán)籌資、債券籌資、借款籌資，各種籌資方式各有利弊。當(dāng)集團(tuán)公司面臨籌資決策時(shí)，分析、評(píng)價(jià)、選擇籌資方式應(yīng)是財(cái)務(wù)中心義不容辭的責(zé)任。財(cái)務(wù)中心應(yīng)結(jié)合集團(tuán)舉債能力、投資機(jī)會(huì)、籌資方式資本成本、項(xiàng)目建設(shè)期等因素設(shè)計(jì)籌資方案，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，后統(tǒng)一對(duì)外籌資。這一方式在煤炭企業(yè)已運(yùn)行多年，是解決企業(yè)資金困難的有效手段之一。②集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營預(yù)警功能。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心可以發(fā)揮金融管理和企業(yè)管理兩重作用。金融管理方面：首先財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理部通過分析集團(tuán)公司實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，隨時(shí)掌握集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量，出現(xiàn)質(zhì)量異常下降需要深究原因。其次財(cái)務(wù)中心應(yīng)該有嚴(yán)格的信貸資質(zhì)審查程序和對(duì)資金使用情況的跟蹤管控制度，確保子公司對(duì)集團(tuán)資金的合理、高效使用，一旦出現(xiàn)資金異常變動(dòng)，立即報(bào)警，引起高管注意，降低集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后對(duì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警的子公司建立檔案，設(shè)置“警戒線”，當(dāng)該子公司累積預(yù)警數(shù)或預(yù)警密度超過“警戒線”時(shí)，集團(tuán)董事會(huì)需聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)并聯(lián)合集團(tuán)相關(guān)部門對(duì)該子公司進(jìn)行完全檢查。企業(yè)管理方面：有條件的集團(tuán)可以將財(cái)務(wù)結(jié)算中心與人力資源信息終端連接，通過對(duì)某些人力資源指標(biāo)（如：雇員周轉(zhuǎn)率）的監(jiān)測(cè)來洞悉集團(tuán)運(yùn)營狀況。

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第6篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

關(guān)鍵詞：河北省廣播電影電視局 財(cái)務(wù)統(tǒng)管 設(shè)想

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）07-093-02

一、我局目前資金管理狀況及存在問題

（一）我局主要財(cái)力資源及資金狀況

目前我局財(cái)力資源主要有三部分：一是財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助的限額部分；二是上級(jí)單位（如省財(cái)政廳、宣傳部等）的專項(xiàng)資金補(bǔ)助；三是局屬各單位的創(chuàng)收收入。

1.財(cái)務(wù)管理體制上，我局實(shí)行財(cái)務(wù)分級(jí)管理、獨(dú)立核算，因各單位掌握資源不同，經(jīng)營創(chuàng)收能力不同，進(jìn)而造成各單位可支配資金的額度差別很大。如省電臺(tái)、電視臺(tái)掌握頻道（頻率）資源，廣告收入相對(duì)容易取得，而為其傳輸發(fā)射的各發(fā)射臺(tái)站缺乏獨(dú)立經(jīng)營能力，完全靠財(cái)政補(bǔ)助和從兩臺(tái)取得的延長(zhǎng)播出費(fèi)來維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和職工福利；由于財(cái)務(wù)分級(jí)管理、獨(dú)立核算，無論收入的多少，都由各單位自行安排了支出。

2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)職能交叉，資金管理中心原職能已弱化。局規(guī)劃財(cái)務(wù)處作為局一級(jí)財(cái)務(wù)主管部門，局資金管理中心作為局屬事業(yè)單位，兩個(gè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在“監(jiān)督檢查各單位資金使用”、“上繳任務(wù)解繳”、“創(chuàng)收收入管理”等方面，存在職責(zé)權(quán)限交叉的問題。且局資金管理中心成立之時(shí)，各單位收入先匯集到資金管理中心，待資金管理中心返還后使用。自財(cái)政國庫支付制度改革后，各單位作為獨(dú)立預(yù)算單位，直接與省財(cái)政對(duì)接，局資金管理中心調(diào)劑、融通的職能也就形同虛設(shè)，局本級(jí)賬戶也不再有沉淀資金，資金管理中心部分職能弱化甚至消失。

（二）存在的主要問題

1.現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制下，財(cái)力資源主要集中在各單位，資金支出分散，涉及全局事業(yè)發(fā)展的大項(xiàng)目，缺乏財(cái)力保障。同時(shí)也因各單位財(cái)力水平不同，造成人員待遇分配不公等諸多問題。在工作強(qiáng)度、責(zé)任、壓力相似的情況下，收入分配差距過大，勢(shì)必會(huì)引起一些職工的不滿情緒，影響工作積極性。

2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)不清、運(yùn)行不暢，一定程度上導(dǎo)致資金管理和監(jiān)督缺位。

3.項(xiàng)目建設(shè)存在“散”和“碎”的問題，各單位安排資金站在各自角度，對(duì)集中財(cái)力辦大事的中長(zhǎng)期目標(biāo)、重點(diǎn)方向、重要領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目缺乏統(tǒng)一規(guī)劃。局作為主管部門，欠缺頂層設(shè)計(jì)，對(duì)于全局性事業(yè)發(fā)展大項(xiàng)目，在資金統(tǒng)籌、項(xiàng)目管理上缺乏一定的控制力和執(zhí)行力

二、實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管的必要性和重要性

1.實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管是廣播電影電視財(cái)務(wù)管理的需要。2005年以來，為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，國家和省出臺(tái)了一系列法律規(guī)章制度。國務(wù)院頒布的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，省政府出臺(tái)的《河北省省級(jí)預(yù)算管理規(guī)定》，對(duì)財(cái)政違法行為及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、部門在預(yù)算管理方面的職責(zé)，都做出了具體規(guī)定。在實(shí)際工作中，我局本級(jí)及所屬事業(yè)單位的預(yù)算收入，不論是財(cái)政補(bǔ)助收入，還是自身創(chuàng)收收入統(tǒng)一納入部門預(yù)算，均是統(tǒng)一以一個(gè)渠道與財(cái)政部門協(xié)調(diào)。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理是落實(shí)上述法律規(guī)章制度十分有效的措施。

2.實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管是廣播電影電視事業(yè)發(fā)展的需要。近年來，我局預(yù)算資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，如何管好用好這些資金，是我局財(cái)務(wù)管理工作必須考慮的問題，只有建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，才能做到統(tǒng)一安排使用預(yù)算資金，才能圍繞廣播電影電視中心工作聚財(cái)理財(cái)，才能形成推動(dòng)廣播電影電視事業(yè)發(fā)展的合力，為全面推進(jìn)工作提供財(cái)力支持和資金保障。

3.實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管是規(guī)范財(cái)務(wù)行為的需要。雖然我局近年來在財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一招考、全員參加會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)等方面做了很多工作，但也存在人員素質(zhì)不高，隊(duì)伍不穩(wěn)定，聘用人員多等問題，既不利于財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，影響管理水平的提高，也易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，整合財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備優(yōu)秀專業(yè)人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)于全面落實(shí)國家和省財(cái)政制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序，提高工作效率和理財(cái)水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞，具有十分重要的意義。

4.實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的需要。資金管理中的不規(guī)范和違紀(jì)行為，不僅本身是腐敗現(xiàn)象，而且也是形成“小金庫”等腐敗行為的根源。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，規(guī)范資金管理、撥付、使用、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)，健全監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行責(zé)任追究，提高科學(xué)理財(cái)、依法理財(cái)?shù)哪芰Γ谝欢ǔ潭壬暇褪嵌伦×烁瘮〉囊粋€(gè)源頭，是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措。

三、實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管的幾點(diǎn)設(shè)想

1.財(cái)務(wù)統(tǒng)管的指導(dǎo)思想：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家和省有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，按照“事務(wù)財(cái)務(wù)審批相分離，機(jī)構(gòu)人員統(tǒng)一管理，核算主體不改變，財(cái)務(wù)審批一支筆”的原則，改革財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，努力提高資金使用效益，增強(qiáng)資金保障能力。

2.財(cái)務(wù)統(tǒng)管可采取的形式：按照我局實(shí)際，考慮到省電臺(tái)、電視臺(tái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)級(jí)別、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)等問題，財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理可分集中管理和稽核管理兩種形式，對(duì)局機(jī)關(guān)和局屬財(cái)政性資金基本保證經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，對(duì)省電臺(tái)、電視臺(tái)這兩個(gè)差額撥款事業(yè)單位實(shí)行財(cái)務(wù)稽核管理?？傮w上講，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，就是由資金管理中心具體承辦集中管理單位的經(jīng)費(fèi)結(jié)算、會(huì)計(jì)核算等具體事務(wù)；實(shí)行財(cái)務(wù)稽核管理，就是省電臺(tái)、電視臺(tái)組織的各項(xiàng)收入，直接轉(zhuǎn)入資金管理中心賬戶，按預(yù)算上報(bào)用款計(jì)劃，待局規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核后，通知資金管理中心將資金劃撥到單位支出賬戶。省電臺(tái)、電視臺(tái)應(yīng)上繳局的各項(xiàng)收入按均衡進(jìn)度留局本級(jí)賬戶。

實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管后，局規(guī)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施全局財(cái)務(wù)管理工作，主要包括：全局各項(xiàng)資金的籌集、分配、下達(dá)；全局預(yù)算編制、執(zhí)行和年度決算；相關(guān)財(cái)務(wù)制度、辦法的制定以及賬戶的審批、設(shè)立等。特別是對(duì)省電臺(tái)、電視臺(tái)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行事前審核、事中監(jiān)督、事后檢查，可以有效籌集事業(yè)發(fā)展資金、規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管后，可充分發(fā)揮資金管理中心作用（相當(dāng)于結(jié)算中心），“集中管理單位”的經(jīng)費(fèi)賬戶、零余額賬戶和印鑒統(tǒng)一由結(jié)算中心管理，對(duì)有效落實(shí)國家和省有關(guān)政策、規(guī)定、約束各單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、規(guī)范財(cái)務(wù)行為和加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等方面，都將起到積極作用。同時(shí)，為全局公共服務(wù)性支出的資金籌集，提供了財(cái)力保證。

3.財(cái)務(wù)統(tǒng)管應(yīng)配套的財(cái)務(wù)制度。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管，要求對(duì)資金籌集、管理、使用以及固定資產(chǎn)、車輛管理等進(jìn)行明確規(guī)定，形成完整、配套的制度體系。

4.財(cái)務(wù)統(tǒng)管組織實(shí)施的必備條件。一是要領(lǐng)導(dǎo)重視，成立局財(cái)務(wù)統(tǒng)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)統(tǒng)管具體事務(wù)。二是要上級(jí)部門的支持，實(shí)施財(cái)務(wù)統(tǒng)管過程中，申請(qǐng)省財(cái)政廳、審計(jì)廳等上級(jí)部門在體制建立、人員培訓(xùn)等方面，給予大力支持。

第7篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

一、建立統(tǒng)一高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

集團(tuán)公司資金管理目的是要滿足集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，以提升企業(yè)盈利水平，其最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，因此就需要建立起統(tǒng)一高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，即以統(tǒng)一管理為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

統(tǒng)一管理，即“制度統(tǒng)一”、“資金統(tǒng)一”?！爸贫冉y(tǒng)一”，即集團(tuán)各企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、政策及會(huì)計(jì)核算方式。統(tǒng)一由集團(tuán)公司制訂，集團(tuán)各企業(yè)依據(jù)集團(tuán)公司制度可制訂本企業(yè)實(shí)施細(xì)則，但需上報(bào)審批后方可實(shí)施。集團(tuán)公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；“資金統(tǒng)一”，即集團(tuán)公司對(duì)各全資、控股公司的各項(xiàng)資金實(shí)行統(tǒng)一管理和運(yùn)籌，對(duì)資金籌資、調(diào)度、重大資金支付審批等各環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，企業(yè)重大財(cái)務(wù)收支全部通過集團(tuán)公司進(jìn)行。按預(yù)算實(shí)施監(jiān)收控付，從源頭上管理資金的流向，從而真正實(shí)現(xiàn)了資金管理的集中統(tǒng)一和靈活高效運(yùn)作。

二、建立以收支兩條線為中心，多層次、全方位的資金管理機(jī)制

資金收支兩條線即集團(tuán)所屬各公司全部收入按規(guī)定上存總部，不得留存和坐支；所有支出由總部根據(jù)預(yù)算下?lián)?，收支差額留存總部，由總部集中使用。

“收支兩條線”的資金管理模式使得總部與各分公司之間能夠?qū)崿F(xiàn)人、財(cái)、物的統(tǒng)一管理，避免出現(xiàn)各分公司以經(jīng)營靈活性受到限制為由而不愿執(zhí)行相關(guān)的管理制度，導(dǎo)致集中管理形式化。

(一)建立資金結(jié)算中心并制定相關(guān)管理制度和具體實(shí)施細(xì)則

在收支兩條線模式下，企業(yè)集團(tuán)成立資金結(jié)算中心，結(jié)算中心是對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一核算，以降低資金成本，提高資金使用效益的機(jī)構(gòu)，其性質(zhì)有些類似內(nèi)部銀行，結(jié)算中心通過協(xié)助資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次參與下級(jí)企業(yè)的管理。強(qiáng)化了資本經(jīng)營。加強(qiáng)了集團(tuán)公司與其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢(shì)。集團(tuán)結(jié)算中心在承辦銀行開設(shè)一個(gè)總賬戶，成員企業(yè)在承辦銀行分別開立自己的收入和支出結(jié)算賬戶。成員企業(yè)收入戶的資金實(shí)時(shí)歸集到企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心總賬戶，資金結(jié)算中心再根據(jù)成員企業(yè)的用款申請(qǐng)將其所需款項(xiàng)從總賬戶劃撥到成員企業(yè)的支出戶。成員企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的收入只能歸入收入戶，支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)只能通過支出戶。同時(shí)由集團(tuán)資金結(jié)算中心制定規(guī)范健全的內(nèi)部管理制度和相關(guān)的實(shí)施細(xì)則，在實(shí)際工作中按照制度規(guī)定和實(shí)施細(xì)則進(jìn)行資金的管理，以提高資金結(jié)算中心的工作效率和資金的使用效率。并及時(shí)掌握資金收支的有關(guān)數(shù)據(jù)信息，保證企業(yè)集團(tuán)資金的安全。

(二)現(xiàn)代化管理信息系統(tǒng)的運(yùn)用

目前，大多數(shù)商業(yè)銀行都推出了適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)資金管理需求的資金管理系統(tǒng)，資金結(jié)算中心應(yīng)在充分考慮企業(yè)集團(tuán)自身和成員企業(yè)業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上，結(jié)合銀行提供的資金管理系統(tǒng)的成熟性和有用性、銀行資金管理服務(wù)成本和服務(wù)水平等因素，選定銀行開戶并通過銀行的資金管理系統(tǒng)進(jìn)行資金歸集、劃撥、查詢、等監(jiān)控和調(diào)度管理。集團(tuán)公司通過銀行的資金管理系統(tǒng)，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，操作上實(shí)行收支兩條線管理，確保資金在一個(gè)安全可控的平臺(tái)上運(yùn)行，降低資金風(fēng)險(xiǎn)與資金成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

(三)統(tǒng)一銀行賬戶管理

集團(tuán)下屬各公司均需加入指定銀行的資金管理系統(tǒng)，并將各公司基本戶開立在當(dāng)?shù)氐闹付ㄣy行，其日常資金往來均須通過集團(tuán)指定的開戶銀行進(jìn)行。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行銀行賬戶管理，集團(tuán)下屬各公司的銀行賬戶的開立、使用、銷戶等必須獲得集團(tuán)結(jié)算中心的批準(zhǔn)，下屬各公司的賬戶所需印鑒必須由集團(tuán)委派的財(cái)務(wù)代表專人管理，其他人員一律不得保管。成員企業(yè)日后銀行賬戶的開立情況如有變更，均需及時(shí)上報(bào)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心審批和備案。企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中需定期對(duì)各成員企業(yè)的銀行賬戶開立情況進(jìn)行檢查。以保證企業(yè)集團(tuán)資金安全。

三、以現(xiàn)金管理為中心的預(yù)算管理制度

在集團(tuán)的預(yù)算管理中，各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目以現(xiàn)金流為控制源頭，有意識(shí)地圍繞現(xiàn)金流轉(zhuǎn)這一核心，借助于收支兩條線這一平臺(tái)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來構(gòu)建適合于自身的預(yù)算管理制度。

(一)分級(jí)編制，歸口編報(bào)

圍繞集團(tuán)公司年度綜合經(jīng)營計(jì)劃和內(nèi)部經(jīng)營目標(biāo)，各企業(yè)一切財(cái)務(wù)收支應(yīng)納入預(yù)算管理范圍。各經(jīng)濟(jì)核算單位自上而下都為資金預(yù)算的管理對(duì)象。資金預(yù)算采取分級(jí)編制、集中匯總、逐級(jí)審批辦法，即班組、車間、行政、采購、設(shè)備等部門按照各自的資金需求編制當(dāng)月資金支出預(yù)算，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送所在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照銷售回款計(jì)劃審核匯總基層資金支出預(yù)算，按照統(tǒng)一格式上報(bào)集團(tuán)結(jié)算中心，由集團(tuán)結(jié)算中心負(fù)責(zé)監(jiān)督、平衡、控制。

(二)集中審核，跟蹤監(jiān)控

集團(tuán)公司根據(jù)“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原則。進(jìn)行審資金預(yù)算。日計(jì)劃不得突破月計(jì)劃，月計(jì)劃不得突破年計(jì)劃，年計(jì)劃不得突破總計(jì)劃。采取剛性預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的辦法，消除赤字預(yù)算。對(duì)于日常零星支出，審核后實(shí)施；對(duì)于固定資產(chǎn)和基本建設(shè)投資，一律采取招(投)標(biāo)方式，實(shí)施付款時(shí)必須依照預(yù)算、協(xié)議、審計(jì)決算、驗(yàn)收等資料進(jìn)行。

企業(yè)因資金計(jì)劃不足，每月只允許在限定的范圍內(nèi)追加有限度的支出預(yù)算，追加預(yù)算為突發(fā)性支出或應(yīng)急性支出，對(duì)于日常開支因預(yù)算考慮不周，一概不予追加。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心利用資金管理軟件的預(yù)算管理系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)資金的去向加以監(jiān)控，定期對(duì)各成員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，將預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行比較。分析差異，查找原因并以此作為預(yù)算執(zhí)行情況的考核依據(jù)。只有通過考核才能保證資金預(yù)算的有效執(zhí)行，才能最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)資金運(yùn)用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高企業(yè)集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)的效率，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。

第8篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

關(guān)鍵詞：資金安全；財(cái)務(wù)管理；人員；風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）011-000-01

近年來，軍隊(duì)相發(fā)生的資金安全事故越來越多，給國家和部隊(duì)帶來了嚴(yán)重影響，因此軍隊(duì)資金安全管理受到了各級(jí)黨委的高度重視。對(duì)財(cái)務(wù)管理來說，資金安全管理是非常重要的，但是資金管理工作比較繁瑣、藏于細(xì)節(jié)以及工作內(nèi)容較多的特點(diǎn)使得其極容易被具體工作人員忽視和淡化，造成資金管理不完善。在軍隊(duì)后勤管理日趨規(guī)范化、現(xiàn)代化發(fā)展新形勢(shì)下，如何加強(qiáng)資金安全管理工作已成為財(cái)務(wù)部門工作人員關(guān)注的焦點(diǎn)。特別是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，如何做好資金安全管理已成為財(cái)會(huì)管理人員急需解決的重要問題。

一、資金管理存在的隱患

資金安全管理是目前資金運(yùn)轉(zhuǎn)中面臨的普遍性問題，也是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員的一個(gè)新考驗(yàn)。在軍隊(duì)現(xiàn)代化發(fā)展中，隨著國民經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，資金安全隱患不斷增大，給人們的工作帶來了極大的影響。在目前的財(cái)會(huì)管理工作中，常見的資金安全問題主要包含以下幾個(gè)問題：

1.內(nèi)控規(guī)章制度不健全

制度是規(guī)范一個(gè)行為的標(biāo)準(zhǔn)，是工作行為得以順利進(jìn)行的關(guān)鍵。在社會(huì)飛速發(fā)展的今天，一個(gè)良好的制度對(duì)于工作的順利開展有著決定性作用。尤其是對(duì)于資金管理而言，內(nèi)部制度是否完善會(huì)直接影響資金管理的安全。目前內(nèi)控制度不完善主要表現(xiàn)為重要物件、證章介質(zhì)保管不嚴(yán)，銀行對(duì)賬管理不完善，配套制度不健全等。

2.人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

資金安全管理中工作人員是安全管理的執(zhí)行者，其素質(zhì)起著重要作用。在資金安全管理工作中，涉及到的人員問題主要包含有工作人員職業(yè)素質(zhì)、技術(shù)水平、道德情操等因素，其人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)問題主要表現(xiàn)在思想覺悟低、生活環(huán)境不佳、家庭背景復(fù)雜、有不良嗜好等，這就容易引發(fā)其在工作中資金管理安全問題較為嚴(yán)重。

3.外部風(fēng)險(xiǎn)

近年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷加快，各種新技術(shù)、新設(shè)備所引起的盜竊風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，尤其是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷普及的今天，一些不法分子利用網(wǎng)絡(luò)的便捷不斷的對(duì)財(cái)會(huì)管理系統(tǒng)進(jìn)行破壞，使得內(nèi)部資金極容易失竊，給財(cái)會(huì)管理工作帶來一定的影響。目前，外部風(fēng)險(xiǎn)主要包含網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)和失竊兩種。

二、資金安全管理措施

在目前的資金安全管理工作中，要想做好相關(guān)管理工作，就必須要做好事先預(yù)防、事中檢查和事后監(jiān)督三個(gè)方面的問題。其中最關(guān)鍵的是做好事先預(yù)防，防患于未然能使很多問題解決在萌芽狀態(tài)。所以資金安全管理工作中應(yīng)做好事先預(yù)防與事中檢查，制定完善的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)章辦事。目前，資金安全管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)楣芾砣藛T素質(zhì)不高、管理制度不健全造成的，因此在資金安全管理方面應(yīng)健全制度，強(qiáng)化人員培訓(xùn)。可是，在目前的工作中，我們很大一定程度上都是由于管理人員素質(zhì)不高、資金管理制度不完善和外部風(fēng)險(xiǎn)造成的，為此在資金安全管理工作中也需要從這幾個(gè)方面入手去完善和優(yōu)化。

1.建立健全財(cái)務(wù)制度

制度建設(shè)。制度是行動(dòng)的準(zhǔn)則，也是行動(dòng)得以順利開展和進(jìn)行的保障。資金管理工作的開展必須要依靠一個(gè)嚴(yán)格、完善的制度，也只有這樣才能在工作中把精細(xì)的管理工作做得更好，使得資金流轉(zhuǎn)到工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)中。在目前的財(cái)務(wù)制度完善和建立中，首先應(yīng)建立健全的資金管理制度體系，特別是制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行操作規(guī)則，提高資金管理制度的可操作性。比如規(guī)定網(wǎng)銀支付密碼必須是字母加數(shù)字的組合形式，不能少于八位；支付完成后應(yīng)及時(shí)拔出U盾，不能長(zhǎng)時(shí)間的掛在電腦上；網(wǎng)銀U盾應(yīng)妥善保存，平常不用時(shí)要放在保險(xiǎn)柜中；離開崗位應(yīng)做好交接手續(xù)等。要明確和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)施不相容、不相干的崗位相互分離制度，并且在工作中強(qiáng)化監(jiān)督分管制度；其次，在工作中分別設(shè)置資金審核管理、出納、預(yù)算等崗位機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)完善的管理體系。再次資金安全管理中，銀行對(duì)賬管理是非常重要的。對(duì)賬管理中的對(duì)賬管理單應(yīng)由出納以外的人去銀行取得，檢查是否加蓋了銀行專用章；銀行對(duì)賬資料需要資金監(jiān)管員或者管理層進(jìn)行審核，并采取賬面余額、銀行對(duì)賬單余額、網(wǎng)上銀行資金余額三者相一致的審核方法等。

2.強(qiáng)化人員培訓(xùn)

人是管理工作得以開展和順利進(jìn)行的主體，為此財(cái)會(huì)管理工作中有必要對(duì)管理人員進(jìn)行前期培訓(xùn)，在培訓(xùn)中提高管理工作人員的素質(zhì)、工作水平和職業(yè)操守。要明確規(guī)定資金監(jiān)管員、出納等崗位的任職條件，做好人員管理工作。作為單位主管部門特別是財(cái)務(wù)管理者應(yīng)了解清楚，加大人員保障。在財(cái)會(huì)管理中選人、用人是尤為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，在培訓(xùn)之初必須要提前摸清楚每一個(gè)崗位員工的底細(xì)。同時(shí)在工作中通過方式靈活、形式多樣的培訓(xùn)工作來對(duì)管理人員進(jìn)行崗位和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，以增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的實(shí)際操作能力。同時(shí)在培訓(xùn)的時(shí)候還需要將工作程序、業(yè)務(wù)管理、操作規(guī)范等形成明確的條文，并將其公布在資金管理辦公室顯目處。

3.完善管理機(jī)制

資金管理工作本身就是一個(gè)流動(dòng)性極強(qiáng)的工作流程，其控制風(fēng)險(xiǎn)也是整個(gè)管理工作中最大的，為此在目前的管理工作中我們有必要完善管理機(jī)制，使得各項(xiàng)不良問題能夠提前得到預(yù)防和解決。尤其是在科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)達(dá)的今天，要想做好資金安全管理，就必需從外部預(yù)防技術(shù)入手，完善網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，強(qiáng)化管理體制，從而使得外部各種風(fēng)險(xiǎn)問題能夠及時(shí)的得以預(yù)防，從而保證資金管理安全，提高資金管理效率。

三、結(jié)束語

資金安全問題已成為軍隊(duì)關(guān)心后勤管理中的大事，更是各級(jí)財(cái)會(huì)管理人員特別是財(cái)務(wù)管理者面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。資金安全管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、系統(tǒng)的工程，對(duì)財(cái)會(huì)人員來說是一種責(zé)任，只有增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的安全意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善財(cái)務(wù)管理制度，才能最大限度的保障資金安全，確保財(cái)會(huì)管理工作的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

1.1從課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中違規(guī)提取各項(xiàng)費(fèi)用和基金在對(duì)一些科研院所的審計(jì)實(shí)例中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)研究型科研機(jī)構(gòu)都有違規(guī)提取“所長(zhǎng)基金”，從科研經(jīng)費(fèi)中分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用和提取修購基金等問題。例如，有的單位將維修費(fèi)、車輛燃修費(fèi)、工程款、通信費(fèi)等費(fèi)用直接計(jì)入科研經(jīng)費(fèi)，或者從中提取管理費(fèi)用于支付招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和日常開支等，違反了國家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度。

1.2結(jié)余課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)掛往來賬形成閑置資金在農(nóng)業(yè)科研院所中這種現(xiàn)象非常普遍。隨著國家財(cái)政對(duì)科研單位經(jīng)費(fèi)投入的不斷增加，不少科研單位的科研人員盲目申請(qǐng)課題，虛報(bào)瞞報(bào)課題預(yù)算，申請(qǐng)到了大量的超額科研經(jīng)費(fèi)，由于時(shí)間限制或者其他因素的制約，在結(jié)題后仍結(jié)余了部分經(jīng)費(fèi)，造成資金的閑置浪費(fèi)，這些資金或者長(zhǎng)期掛在往來賬上，或者進(jìn)行違規(guī)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，給資金安全以及國家和事業(yè)單位資金的流動(dòng)性造成不利影響。

2針對(duì)農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)問題的解決辦法探討

2.1建立健全科研資金管理制度農(nóng)業(yè)科研院所要健全科研資金管理制度規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)禁以任何形式，任何理由擠占、挪用、節(jié)留、騙取和套取科研經(jīng)費(fèi)，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的安全有效使用。

2.2加強(qiáng)預(yù)算管理并完善會(huì)計(jì)核算體系加強(qiáng)科研課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合算，要求在科研人員申報(bào)課題計(jì)劃時(shí)，必須有財(cái)務(wù)人員輔助其工作，設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容要考慮細(xì)致、全面，預(yù)算要合理、細(xì)化、明晰并且要參考以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、評(píng)審費(fèi)和國際交流合作費(fèi)等支出?？蒲腥藛T和財(cái)務(wù)人員雙方都要控管好三項(xiàng)支出費(fèi)用的總額，確保不超出預(yù)算。

2.3推廣應(yīng)用科技管理信息系統(tǒng)配合國家建設(shè)科技管理信息系統(tǒng)，抓緊建設(shè)農(nóng)業(yè)科研院所現(xiàn)有的各類科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫和經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)庫，按照國家統(tǒng)一的數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)、接口標(biāo)準(zhǔn)和信息安全規(guī)范，建立好本單位科研管理信息系統(tǒng)和經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，并向社會(huì)公眾開放服務(wù)。

2.4規(guī)范課題立項(xiàng)并加強(qiáng)項(xiàng)目力度避免一題多報(bào)或者多次申請(qǐng)、重復(fù)資助，浪費(fèi)資金。及時(shí)查詢重復(fù)立項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)立項(xiàng)全過程的“可申訴、可、可追溯”。

2.5及時(shí)辦理科研資金的撥付和收回在以往項(xiàng)目的資金撥付中，時(shí)常出現(xiàn)財(cái)政部門不能及時(shí)把科研經(jīng)費(fèi)送達(dá)科研院所的現(xiàn)象，這將直接影響科研經(jīng)費(fèi)的有效使用和項(xiàng)目進(jìn)度，這種拖延撥付、資金滯后的現(xiàn)象較為普遍。因此建議項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門加強(qiáng)協(xié)作，及時(shí)、合理、合規(guī)辦理科研資金的支付和結(jié)余資金的回收工作；建立懲罰制度，堅(jiān)決杜絕滯留科研資金經(jīng)費(fèi)，正確處理好支付進(jìn)度和支出管理的關(guān)系，防止突擊花錢、違規(guī)支出等行為。

2.6加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)積極開展對(duì)科研人員和單位領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)務(wù)制度的普及教育，要求財(cái)務(wù)人員學(xué)好、用好財(cái)務(wù)知識(shí)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，增進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部、科研人員和財(cái)務(wù)人員之間的有效配合，確保國家科研經(jīng)費(fèi)的安全、高效運(yùn)行。