財務流程和財務制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務流程和財務制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務流程和財務制度范文

[關(guān)鍵詞]電子商務環(huán)境企業(yè)財務管理模式

在網(wǎng)絡信息技術(shù)推動下，企業(yè)經(jīng)營活動的電子商務環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務環(huán)境對財務管理模式的影響

企業(yè)財務管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務管理目標，而建立的財務組織結(jié)構(gòu)、財務處理流程、財務處理方法、財務制度和財務信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財務組織結(jié)構(gòu)、財務處理流程、財務處理方法、財務制度、財務信息系統(tǒng)方面的差異，導致財務管理模式的不同。企業(yè)財務管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡技術(shù)的廣泛應用，電子商務環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅?，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡傳遞信息、處理業(yè)務，使財務管理活動處于電子商務環(huán)境中。電子商務環(huán)境正在對財務管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財務組織結(jié)構(gòu)的影響

財務部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務部門處理的一些核算業(yè)務將按其業(yè)務發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構(gòu)向人員分散的虛擬部門機構(gòu)轉(zhuǎn)變。財務部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財務部門萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務在內(nèi)的網(wǎng)絡虛擬的財務機構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財務管理機構(gòu)。

2.財務處理流程的影響

在電子商務環(huán)境下，計算機網(wǎng)絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財務業(yè)務協(xié)同，所有信息，即時產(chǎn)生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財務處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財務處理方法的影響

電子商務環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務活動，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等，都將在網(wǎng)上進行處理。傳統(tǒng)的會計計量方法、財務預算方法、資本管理方法、財務分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財務制度的影響

電子商務環(huán)境下，全新的經(jīng)濟形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財務組織、財務流程、財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。

5.財務軟件的影響

電子商務環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務職能部門的財務數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務協(xié)同，主動地在業(yè)務發(fā)生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業(yè)級向供應鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財務信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務系統(tǒng)不僅僅是面向財務處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財務軟件本身就是電子商務的一部分，它將對企業(yè)財務管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務環(huán)境企業(yè)財務管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財務管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財務與業(yè)務協(xié)同

在電子商務環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務與財務協(xié)同運作。外部的網(wǎng)絡使企業(yè)與客戶、供應商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運作。

2.實時財務控制

電子商務環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財務信息,最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務活動中，實時校正經(jīng)營活動。3.遠程財務處理控制

在電子商務環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡，財務處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

4.集中管理

電子商務環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財務系統(tǒng)實時、直接采集業(yè)務活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達到信息共享，實現(xiàn)整體集中管理，實現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務環(huán)境下企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新著力點

1.從財務組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

面對電子商務環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。

2.從財務處理流程重組

20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計，合并重復的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項活動。

3.從財務處理控制方法改進

長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權(quán)批準、財產(chǎn)保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產(chǎn)計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟環(huán)境、思想觀念、財務人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.從財務制度的創(chuàng)新

財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經(jīng)濟和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財務制度將成為企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。

第2篇：財務流程和財務制度范文

1.企業(yè)內(nèi)部財務制度的特性和內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部財務制度是指企業(yè)管理部門根據(jù)國家和政府有關(guān)法規(guī)的規(guī)定、企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點和要求制定的，用來規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務行為、處理內(nèi)部財務關(guān)系的具體規(guī)則，是整個財務制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性財務制度。與其他層次的財務制度不同，它具有以下內(nèi)涵特性：其一，具體界定內(nèi)部財務主體的范圍，即明確企業(yè)內(nèi)部財務管理的級次、企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營單位之間及其與企業(yè)財務部門的關(guān)系，以及企業(yè)與聯(lián)營單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財務管理關(guān)系；其二，具體劃定內(nèi)部財務管理的崗位，明確相應責任；其三，具體擇定企業(yè)的財務戰(zhàn)略與財務政策，明確企業(yè)財務管理的內(nèi)容、方法；其四，具體確定財務管理與內(nèi)部責任單位的相互銜接關(guān)系，包括責任中心的劃分、責任核算、責任控制和責任獎懲等；其五，具體規(guī)定財務規(guī)劃與財務評價的方法和程序。

企業(yè)內(nèi)部財務制度是一個系統(tǒng)，其內(nèi)容是多方面的。按筆者的認識，可按管理的職能、對象、環(huán)節(jié)等標準劃分為不同的制度體系：（1）按管理的職能分為內(nèi)部委托受托責任制度、內(nèi)部決策制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部結(jié)算制度；（2）按管理的對象可分為財務管理體制、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、收入利潤管理制度、財務報告與評價制度；（3）按管理的環(huán)節(jié)分為財務結(jié)算與計劃制度、財務控制與分析制度、財務考核與評價制度、財務監(jiān)督與檢查制度。

2.科學設(shè)計企業(yè)內(nèi)部財務制度的必要性。企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計是指以國家相關(guān)的財稅法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的技術(shù)和方法，將企業(yè)內(nèi)部理財活動的組織機構(gòu)、財務戰(zhàn)略與政策、業(yè)務流程、內(nèi)部控制等規(guī)范化、文件化，進而據(jù)以指導和處理理財工作的過程。它是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)財務工作的新任務，企業(yè)只有科學地設(shè)計內(nèi)部財務制度，才能實現(xiàn)自主理財、科學理財，使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地；也才能合法理財，使政府的宏觀調(diào)控落到實處。

（1）科學設(shè)計內(nèi)部財務制度是發(fā)揮其作用與功能的前提條件。企業(yè)內(nèi)部財務制度是為企業(yè)經(jīng)營管理服務的，是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的一項內(nèi)容。作為約束人與人之間關(guān)系的行為規(guī)則，財務制度具有以下功能：一是降低費用，即降低財務管理行為中的交易成本，使經(jīng)濟行為人對自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預期，降低市場活動的不確定性，抑制腐敗行為；二是保障合作，即為實現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進行。內(nèi)部財務制度能夠給人們提供有關(guān)行為約束的信息，規(guī)范理財活動中人與人之間的相互關(guān)系；三是提供激勵，即提高激勵約束機構(gòu)的兼容程度，形成持續(xù)性的、制度化的激勵機制，內(nèi)部財務制度可以把個人的經(jīng)濟努力不斷引向一種社會性勞動，使經(jīng)濟行為人所付出的成本與所得到的收益有機聯(lián)系起來，最大限度地對各項活動的創(chuàng)新者給予激勵和獎懲，并防止別人“搭便車”。

（2）市場經(jīng)濟體制的確立以及財務制度的格局變化為企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務制度奠定了基礎(chǔ)。隨著我國市場經(jīng)濟體制的確立，政府正將微觀經(jīng)濟管理權(quán)限作為企業(yè)經(jīng)營管理自歸還企業(yè)。相應地，企業(yè)財務制度建設(shè)應與所處的經(jīng)濟環(huán)境相適應，我國企業(yè)財務制度改革的格局只能是：國家制定《公司法》、《稅法》以及《企業(yè)財務通則》等相關(guān)財稅法律、法規(guī)，對企業(yè)財務實施強制性的粗線條約束；企業(yè)在法律、法規(guī)規(guī)定的可選擇范圍內(nèi)，自主選擇財務管理的目標、戰(zhàn)略、政策和方法，并設(shè)計制定企業(yè)內(nèi)部財務制度，形成自主性的理財行動指南和規(guī)則。在這里，一個必須正視的現(xiàn)實和趨勢是，企業(yè)內(nèi)部財務制度作為在國家有關(guān)財務法規(guī)指導下的基層財務行為規(guī)范的地位得以確立，并取代國家統(tǒng)一的財務制度成為企業(yè)財務制度體系的重點。

（3）中國正式加入世貿(mào)組織，加大了當前企業(yè)科學設(shè)計內(nèi)部財務制度的緊迫性和重要性。“入世”對我國經(jīng)濟發(fā)展具有深遠影響，它標志著我國市場將與國際市場融為一體，企業(yè)將面臨更加激烈的競爭環(huán)境。從財務角度看，我國企業(yè)的理財環(huán)境變得更加復雜，不確定性因素增加，財務管理的目標、內(nèi)容、范圍、方式方法都將發(fā)生深刻變化。這就要求企業(yè)夯實財務管理的基礎(chǔ)工作，建立起科學的內(nèi)部財務制度，規(guī)范和優(yōu)化財務制度行為，以提高財務管理的水平和效果。

二、企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的目標、依據(jù)與原則

1.企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的目標。企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的目標是企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務制度所要達到的預期目的，它對于整個設(shè)計工作具有導向作用。企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的目標受制于內(nèi)部財務制度目標。從實質(zhì)上看，內(nèi)部財務制度目標是企業(yè)財務管理中主觀愿望與客觀規(guī)律、內(nèi)部條件與外部環(huán)境、現(xiàn)實與未來、管理者與所有者和債權(quán)人、內(nèi)部各部門之間、內(nèi)部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現(xiàn)；而內(nèi)部財務制度設(shè)計的目標就是將這些矛盾相互統(tǒng)一、均衡的結(jié)果在觀念上的一種創(chuàng)造性表現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的一般目標可簡單歸結(jié)為：設(shè)計適應企業(yè)自身特點和管理要求的內(nèi)部財務制度，用以規(guī)范內(nèi)部財務行為、處理內(nèi)部財務關(guān)系。

企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的種類不同，其具體目標也不同。按照設(shè)計的范圍和內(nèi)容，可將內(nèi)部財務制度設(shè)計的類型分為全面性設(shè)計、局部性設(shè)計和修訂性設(shè)計三種。全面性設(shè)計的目標是要構(gòu)建企業(yè)財務制度的基本框架，產(chǎn)生一套完整的企業(yè)財務制度體系；局部性設(shè)計主要是對原有財務制度中不具有的部分規(guī)范進行具體設(shè)計；修訂性設(shè)計則是對原有財務制度加以修改而進行設(shè)計，以更改部分內(nèi)容。

內(nèi)部財務制度設(shè)計的基本要求是要兼具科學性和可操作性，能夠保證企業(yè)財務預期的實現(xiàn)。為此應當做到：（1）整體協(xié)調(diào)性。即財務制度設(shè)計的各個方面應當相互協(xié)調(diào)，具有合力，并保證財務制度能夠服從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；（2）多樣性與多層次性。企業(yè)內(nèi)部財務制度涉及財務活動的方方面面和企業(yè)理財?shù)母鱾€環(huán)境，并都有著特定目標，這些目標有著不同的性質(zhì)、層次、期限，因此制度設(shè)計的目標也應體現(xiàn)多樣性、多層次性以及階段性；（3）定量性。就是指在制定財務制度目標時，要努力把所要達到的目標數(shù)量化，以盡量消除定性判斷所帶來的主觀隨意性，使制度設(shè)計建立在可靠的基礎(chǔ)之上。

2.企業(yè)內(nèi)部財務制度的依據(jù)?？茖W有效的制度從根本上說都是理論與實踐活動的產(chǎn)物，因此企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的依據(jù)，從一般意義上講應包括理論依據(jù)和實踐依據(jù)兩個方面。就理論依據(jù)而言，除包括現(xiàn)代財務理論，還包括哲學以及系統(tǒng)論、信息論和控制論的現(xiàn)論和技術(shù)等，它們能夠為制度設(shè)計提供理論和一般方法指導，確保制度設(shè)計正確、有效，充分體現(xiàn)科學化、民主化要求。實踐依據(jù)主要是體現(xiàn)客觀條件的要求：（1）國家財稅法規(guī)以及經(jīng)濟發(fā)展狀況（包括國家經(jīng)濟體制和宏觀經(jīng)濟形勢），是企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務制度的基本依據(jù)；（2）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，是財務制度設(shè)計的前提和基礎(chǔ)；（3）企業(yè)的根本利益和財務管理目標，是財務制度設(shè)計的出發(fā)點和歸宿；（4）企業(yè)財務人員的業(yè)務素質(zhì)和財務管理的技術(shù)手段，是財務制度設(shè)計不可忽視的重要因素；（5）系統(tǒng)的調(diào)查研究和科學分析，是財務制度設(shè)計的中心環(huán)節(jié)。

3.企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的原則。為了保證企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的質(zhì)量，設(shè)計時必須以一定的原則作指導。這些原則除了包括符合國家法規(guī)、適應企業(yè)特點和管理要求、切合財務管理的技術(shù)水平、與企業(yè)的其他管理制度相協(xié)調(diào)、以及具有系統(tǒng)性等基本原則外，還應遵循下列原則：權(quán)責利相結(jié)合原則；原則性與靈活性相結(jié)合原則；穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則；效益性原則。即要求進行財務制度設(shè)計時要考慮設(shè)計和運行的成本與效益的關(guān)系，實現(xiàn)成本與效益的最佳結(jié)合。

三、企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的方式、程序及方法

1.企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的方式。企業(yè)應根據(jù)財務人員的業(yè)務素質(zhì)、知識水平以及制度設(shè)計的范圍內(nèi)容、難易程度等實際情況，選擇合適的設(shè)計方式。企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計可選擇的方式有自行設(shè)計、委托設(shè)計、聯(lián)合設(shè)計等。其中，自行設(shè)計是指由企業(yè)自己的財務人員組織和獨立進行制度設(shè)計；委托設(shè)計是指企業(yè)委托社會上的財務咨詢服務機構(gòu)或其他人士為企業(yè)設(shè)計制度；聯(lián)合設(shè)計是指以企業(yè)的財務人員為基礎(chǔ)，同時聘請有關(guān)專家進行指導，共同設(shè)計內(nèi)部財務制度。

2.企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的程序。企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計無論采用何種具體方式，一般都應按以下程序進行設(shè)計：準備。準備階段的主要工作是確定設(shè)計的內(nèi)容，落實、培訓設(shè)計人員，安排設(shè)計的進度，確定調(diào)查對象并收集、整理資料；設(shè)計。設(shè)計階段的主要工作是確定設(shè)計方案和進行初步設(shè)計；試行。試行階段的主要工作是進行試行和局部修訂；定稿。該階段的主要工作就是正式定稿，并準備施行。

3.企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的方法。企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計需要借助于文字說明、表格和流程圖等具體形式來反映制度內(nèi)容，但更重要的是要運用恰當?shù)姆椒ㄟM行調(diào)查和分析。由于財務制度所要解決的問題具有不同性質(zhì)和范圍，制度設(shè)計的條件、方式和要求多有不同，因此，方法選擇應當因地、因時、因事、因人而異。一般說來，內(nèi)部財務制度設(shè)計可采用以下技術(shù)方法：

（1）實地調(diào)查方法。實地調(diào)查是設(shè)計準備階段必不可少的一個環(huán)節(jié)，實地調(diào)查的方法很多，設(shè)計人員可以通過實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、請求有關(guān)人員提供書面材料等方法獲得財務制度設(shè)計所需的有關(guān)資料、信息。需要注意的是，各種方法的應用都必須把握要領(lǐng)，而且所收集、掌握的材料應包括批評性意見和建設(shè)性意見兩類。

第3篇：財務流程和財務制度范文

財務制度必要性框架體系

一、企業(yè)內(nèi)部財務制度的含義

（一）企業(yè)內(nèi)部財務制度的概念

1.企業(yè)內(nèi)部財務制度就是指企業(yè)的管理部門根據(jù)國家和政府有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點及要求所制定的，是用來完善并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務行為、處理內(nèi)部財務關(guān)系所依據(jù)的具體規(guī)則體系，是整個財務制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性的財務制度。

2.企業(yè)內(nèi)部財務制度所依據(jù)的是國家統(tǒng)一的財務制度，同時應當充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及管理要求。企業(yè)內(nèi)部財務制度一般應當包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進貨制度；成本管理制度主要包括成本開支范圍和開支標準、費用審批權(quán)限、成本降低指標以及分解等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

（二）企業(yè)財務制度同時具有以下內(nèi)涵特性

1.制度具體界定了內(nèi)部財務主體的范圍，即明確企業(yè)內(nèi)部財務管理的級次、企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營單位之間及其與企業(yè)財務部門的關(guān)系，以及企業(yè)與聯(lián)營單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財務管理關(guān)系。

2.制度具體劃定了內(nèi)部財務管理的崗位，即明確相應的關(guān)系責任。

3.制度具體擇定了企業(yè)的財務戰(zhàn)略與財務政策，即明確企業(yè)財務管理的內(nèi)容、方法。

4.制度具體確定了財務管理與內(nèi)部責任單位的相互銜接關(guān)系，其中包括責任中心的劃分、責任核算、責任控制和責任獎懲等。

二、企業(yè)內(nèi)部財務制度的設(shè)計的必要性

企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計具體是以國家相關(guān)的財稅法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的技術(shù)和方法，將企業(yè)內(nèi)部理財活動的組織機構(gòu)、財務戰(zhàn)略與政策、業(yè)務流程、內(nèi)部控制等規(guī)范化、文件化，進而據(jù)以指導和處理理財工作的過程。

企業(yè)內(nèi)部財務制度是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)財務工作的新任務，企業(yè)只有科學地設(shè)計內(nèi)部財務制度，才能實現(xiàn)自主理財、科學理財，使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地；也才能做到合法理財，使政府的宏觀調(diào)控落到實處。

1.科學設(shè)計內(nèi)部財務制度是發(fā)揮其作用與功能的前提條件。企業(yè)內(nèi)部財務制度是為企業(yè)經(jīng)營管理服務的，是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的一項內(nèi)容。作為約束人與人之間關(guān)系的行為規(guī)則，財務制度具有以下功能：一是降低費用，即降低財務管理行為中的交易成本，使經(jīng)濟行為人對自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預期，降低市場活動的不確定性，抑制腐敗行為；二是保障合作，即為實現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進行。內(nèi)部財務制度能夠給人們提供有關(guān)行為約束的信息，規(guī)范理財活動中人與人之間的相互關(guān)系；三是提供激勵，即提高激勵約束機構(gòu)的兼容程度，形成持續(xù)性的、制度化的激勵機制，內(nèi)部財務制度可以把個人的經(jīng)濟努力不斷引向一種社會性勞動，使經(jīng)濟行為人所付出的成本與所得到的收益有機聯(lián)系起來，最大限度地對各項活動的創(chuàng)新者給予激勵和獎懲，并防止別人“搭便車”。

2.市場經(jīng)濟體制的確立以及財務制度的格局變化為企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務制度奠定了基礎(chǔ)。隨著我國市場經(jīng)濟體制的確立，政府正將微觀經(jīng)濟管理權(quán)限作為企業(yè)經(jīng)營管理自歸還企業(yè)。相應地，企業(yè)財務制度建設(shè)應與所處的經(jīng)濟環(huán)境相適應，我國企業(yè)財務制度改革的格局只能是：國家制定《公司法》、《稅法》以及《企業(yè)財務通則》等相關(guān)財稅法律、法規(guī)，對企業(yè)財務實施強制性的粗線條約束；企業(yè)在法律、法規(guī)規(guī)定的可選擇范圍內(nèi)，自主選擇財務管理的目標、戰(zhàn)略、政策和方法，并設(shè)計制定企業(yè)內(nèi)部財務制度，形成自主性的理財行動指南和規(guī)則。在這里，一個必須正視的現(xiàn)實和趨勢是，企業(yè)內(nèi)部財務制度作為在國家有關(guān)財務法規(guī)指導下的基層財務行為規(guī)范的地位得以確立，并取代國家統(tǒng)一的財務制度成為企業(yè)財務制度體系的重點。

3.中國正式加入世貿(mào)組織，加大了當前企業(yè)科學設(shè)計內(nèi)部財務制度的緊迫性和重要性?！叭胧馈睂ξ覈?jīng)濟發(fā)展具有深遠影響，它標志著我國市場將與國際市場融為一體，企業(yè)將面臨更加激烈的競爭環(huán)境。從財務角度看，我國企業(yè)的理財環(huán)境變得更加復雜，不確定性因素增加，財務管理的目標、內(nèi)容、范圍、方式方法都將發(fā)生深刻變化。這就要求企業(yè)夯實財務管理的基礎(chǔ)工作，建立起科學的內(nèi)部財務制度，規(guī)范和優(yōu)化財務制度行為，以提高財務管理的水平和效果。

三、企業(yè)內(nèi)部財務制度的設(shè)計原則、要求及依據(jù)

（一）企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的原則

為了保證企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的質(zhì)量，設(shè)計時必須以一定的原則作指導。

這些原則除了包括符合國家法規(guī)、適應企業(yè)特點和管理要求、切合財務管理的技術(shù)水平、與企業(yè)的其他管理制度相協(xié)調(diào)、以及具有系統(tǒng)性等基本原則外，還應遵循下列原則：權(quán)責利相結(jié)合原則；原則性與靈活性相結(jié)合原則；穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則；效益性原則。即要求進行財務制度設(shè)計時要考慮設(shè)計和運行的成本與效益的關(guān)系，實現(xiàn)成本與效益的最佳結(jié)合。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的要求

內(nèi)部財務制度設(shè)計的基本要求是要同時具備科學性和可操作性，能夠保證企業(yè)財務預期的實現(xiàn)。為此，在設(shè)計過程中就應當做到：

1.整體協(xié)調(diào)性。即財務制度設(shè)計的各個方面應當相互協(xié)調(diào)，具有合力，并保證財務制度能夠服從企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；

2.多樣性與多層次性。企業(yè)內(nèi)部財務制度涉及到財務活動的方方面面和企業(yè)理財?shù)母鱾€環(huán)境，并都有著特定的計劃和目標，這些目標有著不同的性質(zhì)、層次和期限，因此制度設(shè)計的目標也應體現(xiàn)多樣性、多層次性以及階段性；

3.定量性。就是指在制定財務制度目標時，要努力把所要達到的目標數(shù)量化，以盡量消除定性判斷所帶來的主觀隨意性，使制度設(shè)計建立在可靠的基礎(chǔ)之上。

（三）企業(yè)內(nèi)部財務制度的依據(jù)。

科學有效的制度從根本上說都是理論與具體實踐活動相互結(jié)合的產(chǎn)物，因此企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的依據(jù)，從一般意義上講應包括理論依據(jù)和實踐依據(jù)兩個方面。就理論依據(jù)而言，除包括現(xiàn)代財務理論，還包括了哲學原理以及系統(tǒng)理論、信息理論和控制理論的現(xiàn)論及技術(shù)等，它們能夠為制度設(shè)計提供理論和一般方法指導，確保制度設(shè)計正確、有效，充分體現(xiàn)科學化、民主化要求。而具體實踐依據(jù)則主要是體現(xiàn)為對客觀條件的要求：

1.國家財稅法規(guī)以及發(fā)展狀況（包括國家經(jīng)濟體制和宏觀經(jīng)濟形勢），是企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務制度的基本依據(jù)。

2.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求，是企業(yè)財務制度設(shè)計的前提和基礎(chǔ)；

3.企業(yè)的根本利益和財務管理目標，是企業(yè)財務制度設(shè)計的出發(fā)點和歸宿；

4.企業(yè)財務人員的業(yè)務素質(zhì)和財務管理的技術(shù)手段，也是企業(yè)財務制度設(shè)計不可忽視的重要因素。

四、企業(yè)內(nèi)部財務制度的設(shè)計方法及內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財務制度的制定方法及內(nèi)容主要取決于所涉及的企業(yè)財務制度的目標。有必要先講明什么是企業(yè)內(nèi)部財務制度的目標。

企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的目標是企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務制度所要達到的預期目的，它對于整個制度設(shè)計工作具有導向作用。企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的目標受制于內(nèi)部財務制度目標。從實質(zhì)上看，內(nèi)部財務制度目標是企業(yè)財務管理中主觀愿望與客觀規(guī)律內(nèi)部條件與外部環(huán)境、現(xiàn)實與未來、管理者與所有者和債權(quán)人、內(nèi)部各部門之間、內(nèi)部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現(xiàn)；而內(nèi)部財務制度設(shè)計的目標就是將這些矛盾相互統(tǒng)一、均衡的結(jié)果在觀念上的一種創(chuàng)造性表現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的一般目標可簡單歸結(jié)為：要設(shè)計適應與企業(yè)自身特點和管理要求的內(nèi)部財務制度，用以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務行為、處理內(nèi)部財務關(guān)系。

（一）企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的方法

企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計需要借助于文字說明、表格和流程圖等具體形式來反映所設(shè)計的財務制度內(nèi)容，但更重要的是要運用恰當?shù)姆椒ㄟM行調(diào)查和分析。由于財務制度所要解決的問題具有不同性質(zhì)和范圍，制度設(shè)計的條件、方式和要求多有不同，因此，方法選擇應當因地、因時、因事、因人而異。一般說來，內(nèi)部財務制度設(shè)計可采用以下技術(shù)方法

1.實地調(diào)查方法。實地調(diào)查是設(shè)計準備階段必不可少的一個環(huán)節(jié)，實地調(diào)查的方法很多，設(shè)計人員可以通過實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、請求有關(guān)人員提供書面材料等方法獲得財務制度設(shè)計所需的有關(guān)資料、信息。需要注意的是，各種方法的應用都必須把握要領(lǐng)，而且所收集、掌握的材料應包括批評性意見和建設(shè)性意見兩類。

2.分析研究方法。分析研究方法是設(shè)計人員應付和解決面臨的制度問題的主要途徑和手段，直接影響到制度設(shè)計的質(zhì)量。

3.制度實驗方法。一項制度的制定和實施，往往要先做實驗，取得經(jīng)驗，再全面推廣。內(nèi)部財務制度設(shè)計的實驗，其基本要求和特征表現(xiàn)在：通過系統(tǒng)周密的調(diào)查，確定制度實驗的對象、模式、方案和措施，并預測其發(fā)展和變化；在實驗過程中，圍繞制度設(shè)計目標，努力尋找問題，及時修正，以求制度的有效性和可靠性。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務制度的內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財務制度是一個系統(tǒng)，其內(nèi)容是多方面的?？砂垂芾淼穆毮?、對象、環(huán)節(jié)等標準劃分為不同的制度體系：

1.按管理的職能分為內(nèi)部委托受托責任制度、內(nèi)部決策制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部結(jié)算制度；

2.按管理的對象可分為財務管理體制、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、收入利潤管理制度、財務報告與評價制度；

3.按管理的環(huán)節(jié)分為財務結(jié)算與計劃制度、財務控制與分析制度、財務考核與評價制度、財務監(jiān)督與檢查制度。

五、企業(yè)內(nèi)部財務制度框架體系

財務通則要求企業(yè)建立“企業(yè)權(quán)屬清晰、財務關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務管理體制”，在此統(tǒng)一要求下，企業(yè)需要建立財務風險管理制度、財務決策制度、財務預算管理制度、資產(chǎn)管理制度、財務預警制度、財務監(jiān)督制度等相關(guān)內(nèi)部財務制度。

目前在我國大中型企業(yè)也存在類似的財務制度，然而眾多的財務制度如何形成一個有機的整體，各種內(nèi)部管理制度存在何種必然聯(lián)系，如何構(gòu)建科學合理的內(nèi)部財務制度體系，是我們值得深思的問題。我們應當以財務通則為指引，以財務風險管理制度為體框架，建立以財務決策制度為基礎(chǔ)，以財務預算管理制度為核心，以財務預警制度和財務監(jiān)督制度為保證的企業(yè)內(nèi)部財務制度體系。在整體的結(jié)構(gòu)框架體系下，企業(yè)內(nèi)部財務制度主要包括以下兩部分基本內(nèi)容：第一部分：財務監(jiān)督制度，主要用來監(jiān)督并預警企業(yè)內(nèi)部的財務工作制度、財務決策制度和財務預算制度等事項。第二部分：會計核算制度，其主要是管理財務預算制度、會計科目的核算制度和成本的核算制度的內(nèi)容。

六、結(jié)語

總之，強化企業(yè)內(nèi)部財務制度的設(shè)計，是現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展所必須遵循的基本法則。倡導開展內(nèi)部財務制度，是形勢發(fā)展的需要，又是時代賦予的責任，更是歷史進步的體現(xiàn)。從內(nèi)部財務制度理論發(fā)展和實踐歷程來看，內(nèi)部財務制度的制定是一個系統(tǒng)，是一個過程，是企業(yè)防范風險的內(nèi)在積極性能力，它表現(xiàn)為系統(tǒng)的、動態(tài)的、主動的和持續(xù)的管理活動過程。我們國家有必要完善并優(yōu)化我國企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，使得我國會計體系更完整，更優(yōu)越，更安全。

參考文獻：

[1]張長勝.企業(yè)財務制度設(shè)計與案例大全.北京大學出版社，2006.50.

第4篇：財務流程和財務制度范文

[關(guān)鍵詞]電子商務環(huán)境企業(yè)財務管理模式

在網(wǎng)絡信息技術(shù)推動下，企業(yè)經(jīng)營活動的電子商務環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務環(huán)境對財務管理模式的影響

企業(yè)財務管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務管理目標，而建立的財務組織結(jié)構(gòu)、財務處理流程、財務處理方法、財務制度和財務信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財務組織結(jié)構(gòu)、財務處理流程、財務處理方法、財務制度、財務信息系統(tǒng)方面的差異，導致財務管理模式的不同。企業(yè)財務管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡技術(shù)的廣泛應用，電子商務環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化。基于電子商務，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡傳遞信息、處理業(yè)務，使財務管理活動處于電子商務環(huán)境中。電子商務環(huán)境正在對財務管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財務組織結(jié)構(gòu)的影響

財務部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務部門處理的一些核算業(yè)務將按其業(yè)務發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構(gòu)向人員分散的虛擬部門機構(gòu)轉(zhuǎn)變。財務部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財務部門萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務在內(nèi)的網(wǎng)絡虛擬的財務機構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財務管理機構(gòu)。

2.財務處理流程的影響

在電子商務環(huán)境下，計算機網(wǎng)絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財務業(yè)務協(xié)同，所有信息，即時產(chǎn)生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財務處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財務處理方法的影響

電子商務環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務活動，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等，都將在網(wǎng)上進行處理。傳統(tǒng)的會計計量方法、財務預算方法、資本管理方法、財務分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財務制度的影響

電子商務環(huán)境下，全新的經(jīng)濟形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財務組織、財務流程、財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。

5.財務軟件的影響

電子商務環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務職能部門的財務數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務協(xié)同，主動地在業(yè)務發(fā)生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業(yè)級向供應鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財務信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務系統(tǒng)不僅僅是面向財務處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財務軟件本身就是電子商務的一部分，它將對企業(yè)財務管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務環(huán)境企業(yè)財務管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財務管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財務與業(yè)務協(xié)同

在電子商務環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務與財務協(xié)同運作。外部的網(wǎng)絡使企業(yè)與客戶、供應商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運作。

2.實時財務控制

電子商務環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財務信息,最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務活動中，實時校正經(jīng)營活動。

3.遠程財務處理控制

在電子商務環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡，財務處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。4.集中管理

電子商務環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財務系統(tǒng)實時、直接采集業(yè)務活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達到信息共享，實現(xiàn)整體集中管理，實現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務環(huán)境下企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新著力點

1.從財務組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

面對電子商務環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些學者針對財務組織提出了“水平總線型組織結(jié)構(gòu)”、“星型組織結(jié)構(gòu)[4]”、“網(wǎng)絡型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財務組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。

2.從財務處理流程重組

20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計，合并重復的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項活動。

3.從財務處理控制方法改進

長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權(quán)批準、財產(chǎn)保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產(chǎn)計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟環(huán)境、思想觀念、財務人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.從財務制度的創(chuàng)新

財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經(jīng)濟和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財務制度將成為企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。

5.從財務軟件的開發(fā)

目前，國內(nèi)財務軟件大多數(shù)都沒有從根本上改變對傳統(tǒng)業(yè)務的模擬，只是對傳統(tǒng)會計處理改進基礎(chǔ)上，增加了對其他業(yè)務的模擬，傳統(tǒng)流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務制度因素。另一方面、商品化軟件開發(fā)商的因素。財務軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業(yè)陷于兩難的困境。事項會計、事項法會計信息系統(tǒng)為電子商務環(huán)境下財務信息系統(tǒng)的設(shè)計展現(xiàn)了全新的視角。

參考文獻：

[1]張瑞君:網(wǎng)絡環(huán)境會計實時控制[M].中國人民大學出版社，2004.8

[2]王偉國:網(wǎng)絡經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理模式探析[J].石河子大學學報（哲社版）,2004.9

第5篇：財務流程和財務制度范文

一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財務制度

（一）含義

謂財務制度，是指企業(yè)為了更好地實施經(jīng)營管理活動，依據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規(guī)范、指導作用的規(guī)章制度，企業(yè)財務制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。

（二）特征

企業(yè)內(nèi)部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業(yè)內(nèi)部各部門與財務部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營、采購等各單位之間的財務關(guān)系進行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財務工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財務內(nèi)部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財務戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內(nèi)部其他責任部門、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對企業(yè)未來的財務規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營方式的分析判定。

（三）主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財務管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監(jiān)查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。

二、進行企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設(shè)計的必要性和最終目標

（一）進行企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設(shè)計的必要性

企業(yè)通過財務管理制度的設(shè)計，使企業(yè)財務工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內(nèi)部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業(yè)也只有設(shè)計了內(nèi)部財務管理制度，才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的目標

企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的目標主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財務活動，做到規(guī)范化管理，使整個企業(yè)的財務工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行，總的來說，進行企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實現(xiàn)企業(yè)標準化管理，有效提高企業(yè)的綜合實力，提升企業(yè)市場競爭力；（3）規(guī)范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

三、企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計的原則

（一）權(quán)、責、利三者結(jié)合的原則

企業(yè)財務關(guān)系會涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要對權(quán)力進行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔的責任，要將企業(yè)中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結(jié)合，要在財務責任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務者都能在對自身物質(zhì)利益的追求的激勵下，充分調(diào)動積極性，有效提高生產(chǎn)。

（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財務管理制度的設(shè)計也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營情況對財務制度進行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對于正確的要始終堅持下去，對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時調(diào)整。

（三）堅持與企業(yè)實際和管理需求結(jié)合的原則

制度的制定是與企業(yè)實際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務管理需求的管理制度。

（四）效益最大化原則

企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設(shè)計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設(shè)計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設(shè)計、運行成本、經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學的制定財務制度，以最低的設(shè)計成本來實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)利益最大化。

（五）要與財務規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合

一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎(chǔ)上來的，財務制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國家的財經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎(chǔ)上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財務制度設(shè)計時我們也必須尊重財務管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

四、企業(yè)內(nèi)部財務制度設(shè)計

（一）設(shè)計流程

進行財務制度設(shè)計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務活動信息進行資料收集，并對制度設(shè)計人員及其工作內(nèi)容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結(jié)束后，若無運行成本、經(jīng)濟效益的問題，則發(fā)文進行貫徹歸檔。

（二）設(shè)計方法

不同的制度設(shè)計方法也是不同的，總之應考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設(shè)計。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設(shè)計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統(tǒng)分析法，即以財務管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系，以實現(xiàn)“共贏”為目標來進行制度設(shè)計，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實地調(diào)查法，則是制度設(shè)計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調(diào)查等方法進行實地調(diào)查、取樣，實地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調(diào)查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設(shè)性意見是要引起重視度關(guān)鍵。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財務管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財務人員的行為，還激勵著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設(shè)計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

［1］陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設(shè)計研究［J］.科技與企業(yè),2013（9）.

第6篇：財務流程和財務制度范文

縱觀2015年財務工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財務的作用，作為會計人員本該對公司費用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對費用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財務控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預測、決策的依據(jù)的作用。

一些費用款項的預支，必須要有財務總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財務總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財務的正常流程就保證不了及時性，保證不了工作效率。

以上是個人感覺財務工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個別員工，財務意淡薄，個別人員無視財務制度，我行我素，[蓮山 課~件]對財務制度不理解，或者理解不全面，導致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯誤，具體表現(xiàn)在；

1. 費用電子表格提交不及時

2、費用票據(jù)提交不準時

3、費用補報現(xiàn)場嚴重

4、對賬不及時，包括個人的和項目上的

5. 個人平時不定期做賬記賬，每月提交的報表不嚴謹，公司定期對賬的時候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。

5. 對50%報銷制度沒有理解，導致報賬錯誤

6. 公司油費報銷制度不理解，以每次加油票累加作為報銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)

7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會

以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個人剖析如下：

第一、執(zhí)行力不夠，對財務工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達到位，但是卻保證不了結(jié)果；

第二、知識不夠，對于財務只懂基礎(chǔ)的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利；

第三、基礎(chǔ)工作沒做好，一些流程沒有嚴格按照正規(guī)走，平時工作沒做好，給年終對賬造成了麻煩，對原始票據(jù)的保存沒有做到位，對后來的查賬造成了很大影響。

第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，蓮山 課件個別制度細則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢。

第五，深層次的原因: 個人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關(guān)知會我的流程，想對賬，也覺得很困難，需要和多人逐個對，這個過程難免會出現(xiàn)很多遺漏。

二． 2016年財務工作展望

一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財務工作，任何主管，任何員工不按照財務流程走捷徑，要敢于堅持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財務制度改變，才能改變流程。

新的一年重點把精力放在財務工作上，讓財務走上正規(guī)化，對提交的每一個數(shù)字負責，對領(lǐng)導負責，對公司負責。擴大知識面，提高視野高度，學習稅收方面知識，為公司發(fā)展做準備。

提高對資金的敏銳度，了解每個項目的資金占用情況，回款進度，公司管理銷售財務費用變化情況，潛在的一些費用，了解公司費用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。

在堅持按照財務制度流程執(zhí)行的基礎(chǔ)上，從以下幾個方面改善提高財務工作質(zhì)量和效率。

2、為了統(tǒng)計大區(qū)費用，銷售人員跑的不是自己的項目的要注明，不注明的計入自己的大區(qū)費用核算，后期不調(diào)回。

3、每月報銷的票據(jù)以電子表格或時間為準整理好，填寫費用報銷單并簽字，以作為報銷單據(jù)，

4、項目上的費用，每月項目負責人仔細審查，有疑問及時提出，財務部不接受后期提出質(zhì)疑

5、費用補報流程，原則上不接受補報，特殊情況經(jīng)過直接主管、財務總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補報

6、嚴禁坐支現(xiàn)象

7、票據(jù)對應的情況，采購部的材料單子和項目經(jīng)理的物流單子每月都要對得上

8、對押金，定金的處理，

9、需要工程部把各項目施工隊信息（合同額及支付計劃）按月提交財務部，以便于統(tǒng)計項目費用及付款計劃。

10、汲取教訓，今年會把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。

第7篇：財務流程和財務制度范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)信息化 財務人員結(jié)構(gòu) 人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化

企業(yè)信息化是一個系統(tǒng)工程，一些企業(yè)在推行信息化過程中花費大量的人力、物力，結(jié)果反而導致企業(yè)效益下降、內(nèi)部矛盾激化，最后不得不停止信息化。這主要是由于企業(yè)信息化啟動初始沒有進行系統(tǒng)的規(guī)劃，實際上企業(yè)信息化涉及到企業(yè)決策、管理、執(zhí)行的方方面面，是一個全員參與的項目，特別是企業(yè)財務人員結(jié)構(gòu)需要一個脫胎換骨的轉(zhuǎn)變。

一、企業(yè)財務人員結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和特點

傳統(tǒng)的企業(yè)財務人員結(jié)構(gòu)專業(yè)水平單一,知識更新跟不上形勢，綜合分析能力低下，管理流程幾十年如一日，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展的形勢而變化。

傳統(tǒng)財務人員結(jié)構(gòu)特點主要包括：財務人員素質(zhì)上，知識面單一，缺乏互聯(lián)網(wǎng)應用知識水平及外語應用能力；財務制度管理上，系統(tǒng)化欠缺，導致執(zhí)行容易不到位；工作流程上，重點在財務核算上，沒有起到財務管理的作用；溝通方式上，聯(lián)系工具僅是電話及人工傳遞的文件，影響效率。

二、企業(yè)信息化對財務人員結(jié)構(gòu)的影響

企業(yè)信息化以業(yè)務流程的優(yōu)化和重構(gòu)為基礎(chǔ)，在一定的深度和廣度上利用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)，控制和集成化管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各種信息，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息的共享和有效利用，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力。

隨著企業(yè)信息化的發(fā)展，由于財務管理在企業(yè)信息化中的重要作用,在實踐中傳統(tǒng)財務人員結(jié)構(gòu)的上述特點越來越阻礙企業(yè)信息化的進程，最終可能導致財務管理換湯不換藥，企業(yè)信息化流于形式。因此，為了達到企業(yè)信息化的目標,財務人員結(jié)構(gòu)必然向以下方向優(yōu)化: 提高財務人員綜合業(yè)務能力,必備互聯(lián)網(wǎng)應用知識及外語應用知識; 系統(tǒng)化財務管理制度,與企業(yè)經(jīng)營管理方方面面息息相關(guān);財務核算越來越簡便,財務流程越來越偏重財務分析與財務管理;采用電子郵件及網(wǎng)絡化平臺溝通方式，采用OA企業(yè)智能辦公自動化系統(tǒng)技術(shù)，減少紙質(zhì)文檔的傳遞直至消失。

三、信息化條件下財務人員結(jié)構(gòu)的優(yōu)化思路

(一)引進高素質(zhì)的財務人員,加強財務人員素質(zhì)培養(yǎng)

引進適應信息時代的高素質(zhì)、高水平、懂經(jīng)營、懂管理、科學嚴謹?shù)膹秃闲拓攧杖藛T。為了迅速提高財務部門的人員素質(zhì)，通過引進符合條件的專業(yè)技術(shù)人材并帶動財務部門其他人員的素質(zhì)提高是達到這一目的捷徑。

提高財務人員綜合業(yè)務能力，加強互聯(lián)網(wǎng)應用知識及外語應用知識的學習。在信息化條件下，會計電算化是財務人員取得會計專業(yè)資格時必備的一項基本技能，同時為了獲得互聯(lián)網(wǎng)上大量的外語信息，了解學科發(fā)展的主要動態(tài)，財務人員必須突破語言障礙，具備外語應用知識。

提高財務人員專業(yè)技術(shù)水平。財務人員結(jié)構(gòu)向著高學歷、高職稱發(fā)展，企業(yè)更加需要重視財務人員的日常培訓及企業(yè)制度、流程的學習與疏理。財務部門的中高層管理人員素質(zhì)要求越來越高，財務總監(jiān)往往身兼中高級職稱及本科以上學歷，有些甚至是注冊會計師。財務人員的后續(xù)教育越來越受到重視，且與企業(yè)管理流程相結(jié)合，例如企業(yè)財務人員不但要求學會如何核算產(chǎn)品成本大小，還需要懂得如何利用計算機技術(shù)控制產(chǎn)品成本，節(jié)約企業(yè)成本。

(二)加強財務制度管理系統(tǒng)化

企業(yè)財務部門經(jīng)常需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展管理的現(xiàn)狀不斷更新財務制度，但非信息化條件下，由于財務制度都是紙質(zhì)文檔，歸集及變更財務制度費時、費力，財務制度信息公開緩慢，同時由于很多財務部門沒有做好制度的歸集，缺乏系統(tǒng)性，不利于制度的執(zhí)行。信息化條件下，采用網(wǎng)絡電子平臺，將各種規(guī)章制度通過電子媒介整合在一個平臺上，不但財務部門方便歸整各項制度，而且各被監(jiān)管部門可以清楚迅速的了解在用的規(guī)章制度，財務制度更加系統(tǒng)化、規(guī)范化。

(三)工作流程重點側(cè)重于財務分析和管理

1、資金管理方面

銀行日記賬、銀行對賬通過電子媒介生成的變化,由于可引用銀行數(shù)據(jù)導入財務系統(tǒng)中生成日記賬，出納不用手工記賬，日記賬記賬時間縮短，但同時增多一項核對功能，即核對記錄的日記賬銀行單據(jù)是否已經(jīng)取得。

銀行對賬通過電子媒介生成，由于可以自動通過總賬系統(tǒng)將會計出賬數(shù)據(jù)導入銀行對賬系統(tǒng)與日記賬自動核對，賬賬核對時間縮短很多，但由于機器核對缺乏人為核對的靈活性，必須賦予相互核對的兩條記錄有可以識別的關(guān)鍵字以方便核對，因此財務人員記錄會計憑證時需記錄下方便核對的關(guān)鍵字（大多數(shù)采用“單據(jù)號碼”）。

企業(yè)資金籌措計劃更多地借助合同管理系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)可以減少多部門重復管理合同局面，財務部門更加迅速了解企業(yè)未來收支狀況。

在非信息化情況下，要收集企業(yè)未來收支狀況在一個日常經(jīng)濟活動頻繁的企業(yè)需花費大量人力、物力。企業(yè)財務人員的具體工作流程是：首先，要求經(jīng)營管理部門提交合同紙質(zhì)版；然后，由財務人員匯集合同所列條款的收、付款時間列出未來收支狀況。企業(yè)的合同往往要出具好幾份同時在財務部門、經(jīng)營部門、合同保管部門及其他有需要的部門保管。信息化條件下，合同一旦簽訂，就自動提交電子文檔給各個部門具有相關(guān)權(quán)限的人員，同時用計算機公式將未來動態(tài)的資金收付情況提供給財務部門，合同只用出具一份給合同保管部門即可。

2、往來款管理

通過合同管理系統(tǒng)，直接生成“客戶”與“供應商”的管理信息及往來款對賬。

賬齡分析表只需點擊一下按鈕即可生成，且獲取的數(shù)據(jù)是適時、動態(tài)的。雖然不用手工做賬齡分析表, 但賬齡分析表的準確性與往來款收款狀況及時入賬核銷息息相關(guān)，因此憑證復核人員不但需要對憑證信息復核，還需要對往來款核銷是否準確復核。

3、資產(chǎn)核算及管理

資產(chǎn)管理流程變?yōu)橛少Y產(chǎn)管理人員錄入資產(chǎn)基本信息，資產(chǎn)核算人員在這個信息上錄入核算數(shù)據(jù)并生成憑證，憑證復核人員對憑證數(shù)據(jù)的準確性再次檢查。資產(chǎn)管理人員及資產(chǎn)核算人員均通過電子媒介共用系統(tǒng)，相互監(jiān)督以達到賬實相符，減少了固定資產(chǎn)明細賬與固定資產(chǎn)卡片核對的流程。

4、收支核算及管理收支信息均來源于經(jīng)營部門管理系統(tǒng)

根據(jù)存貨出庫及銷售系統(tǒng)了解企業(yè)經(jīng)營收入情況，根據(jù)原材料入庫消耗及員工工資系統(tǒng)了解企業(yè)經(jīng)營支出情況。這些情況均通過電子媒介經(jīng)經(jīng)營部門經(jīng)理審核后進入財務核算模塊，經(jīng)財務人員審核確認后進入財務系統(tǒng)生成證、賬、表。核算流程更為簡便，避免了財務人員與經(jīng)營部門人員重復記錄數(shù)據(jù)的過程。

5、報表和稅務管理

報表與相關(guān)經(jīng)濟活動更密切的相關(guān)聯(lián)，資產(chǎn)、負債的形成狀況可回查到經(jīng)營部門管理系統(tǒng)，不但避免了財務人員與經(jīng)營部門人員重復記錄數(shù)據(jù)，財務數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)也可以相互核對，減少差錯。

(四)溝通方式電子化、網(wǎng)絡化

支付申請及收款情況由各責任人通過電子簽章完成審批，減少了紙質(zhì)文檔在部門間的流通，效率提高不少。

財務部門與技術(shù)部門既需要相互協(xié)作又必須相互監(jiān)督，技術(shù)部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)置權(quán)限對財務部門人員權(quán)限控制，財務部門通過日常工作核查計算機公式定義是否完整正確。

內(nèi)部審計部門不僅限于檢查財務部門的紙質(zhì)數(shù)據(jù)是否賬實相符、賬賬相符，內(nèi)部審計部門更加重視信息系統(tǒng)的符合性測試，同時需要檢查信息系統(tǒng)是否符合企業(yè)內(nèi)部控制制度及財務部門是否根據(jù)企業(yè)的規(guī)章制度執(zhí)行監(jiān)管。

總之,企業(yè)信息化對財務人員結(jié)構(gòu)的影響即是挑戰(zhàn)又是機遇,企業(yè)財務部門如能迎難而上,變革自己的各個方面,在企業(yè)中地位會越來越不可替代,成為企業(yè)決策層可依賴的好幫手。

參考文獻：

[1]朱曉紅.信息時代對財務人員的素質(zhì)要求[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟,2009,(3)

第8篇：財務流程和財務制度范文

[關(guān)鍵詞] 數(shù)字化校園；高校；財務報賬；研究

[中圖分類號] F232 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）20-0027-02

1 當前高校傳統(tǒng)財務報賬模式的現(xiàn)狀及存在的問題

1.1 高校傳統(tǒng)財務報賬模式現(xiàn)狀

近年來，伴隨著高等教育的快速發(fā)展，高校財務工作業(yè)務量不斷增加，出現(xiàn)了前臺財務人員與服務對象數(shù)量嚴重失衡的現(xiàn)象。與此同時，由于對財務報銷相關(guān)的規(guī)章制度不熟悉，導致了報賬的經(jīng)辦人員因為手續(xù)不全、票據(jù)不正確等多次往返財務部門等情況，既增加了財務人員的工作負擔，也影響了報賬的效率。目前，高校的常規(guī)財務報賬模式如下：

（1）一定規(guī)定金額內(nèi)流程：

經(jīng)辦人持原始憑證粘貼好報賬單—經(jīng)費主管負責人簽字—財務部門報賬。

（2）超過一定規(guī)定金額流程：

經(jīng)辦人持原始憑證粘貼好報賬單—經(jīng)費主管負責人簽字—主管校長或財務負責人簽字—財務部門報賬。

1.2 高校傳統(tǒng)財務報賬模式存在的主要問題

1.2.1 財務報賬中相關(guān)信息的缺失

由于高校普遍實行“一支筆”審批制度，即每項經(jīng)費的使用簽字權(quán)在學校領(lǐng)導和各部門領(lǐng)導。前臺財務人員只能根據(jù)報賬經(jīng)辦人提供的票據(jù)是否合法、手續(xù)是否完備來判斷支出是否合理。但這一做法存在較大的漏洞，如：用合法票據(jù)、合規(guī)手段套取學校資金；經(jīng)辦人因為對項目不清楚，錯找審批領(lǐng)導，導致經(jīng)費項目開支錯誤等。

1.2.2 缺乏財務信息共享機制

許多高校內(nèi)部各部門間在信息管理系統(tǒng)開發(fā)方面各自為政，形成了獨立的信息“孤島”。這些獨立的“孤島”使得高校內(nèi)部相關(guān)職能部門之間信息難以協(xié)調(diào)同步，高校財務信息化建設(shè)缺乏信息化環(huán)境基礎(chǔ)。這一方面造成人力的浪費，同時也增加了高校財務部門的管理成本。

2 數(shù)字化校園下高校財務報賬模式的優(yōu)勢

要解決高校現(xiàn)有普遍存在的“報賬難”問題，可以借助數(shù)字化校園這一現(xiàn)代化信息技術(shù)手段改進財務報賬模式，從而優(yōu)化財務報賬流程，減少財務人員工作負擔，提高財務運行效率。這一新模式有以下優(yōu)點。

2.1 財務信息規(guī)范更加嚴謹詳盡

在數(shù)字化校園的財務報賬模式中，對數(shù)據(jù)的規(guī)范性更加嚴格詳細。在系統(tǒng)構(gòu)建過程中，可以通過設(shè)置幫助窗口，有效引導報賬人員在網(wǎng)上填寫單據(jù)，提示資產(chǎn)驗收入庫、經(jīng)費開支范圍權(quán)限和審批權(quán)限，并提供相關(guān)發(fā)票真?zhèn)螜z驗等鏈接。這樣，對師生來說不熟悉的財務報賬流程將變得更容易，對財務人員來說，通過新的財務報賬模式亦可減少人為錯誤。

2.2 報賬智能化、信息化

各部門和個人可以通過系統(tǒng)適時查詢所報費用的審批進度，查詢自己的用款指標額度，如果報賬手續(xù)不完備，可以及時補充，極大地提高了報賬效率。同時，報賬經(jīng)辦人可以隨時查看自己的報賬歷史記錄，核對個人往來款項。經(jīng)費審批人也可以查詢自己的審批記錄，了解主管項目經(jīng)費的使用進度。

3 數(shù)字化校園下高校財務報賬模式的構(gòu)建

3.1 前期相關(guān)信息的設(shè)置和導入

在數(shù)字化校園下高校財務報賬模式的構(gòu)建中，所有財務制度在系統(tǒng)中被事先設(shè)定，系統(tǒng)會按照被設(shè)定的規(guī)則，指導經(jīng)辦人填寫報賬審批申請，并按照默認的設(shè)置生成簽字節(jié)點。

3.1.1 人員信息的錄入

在數(shù)字化校園中，每個教職工、學生都有自己獨立的ID，為每名師生在系統(tǒng)中設(shè)置和分配各自不同的權(quán)限。

3.1.2 財務管理相關(guān)規(guī)定及財務預算的錄入

系統(tǒng)構(gòu)建中，要根據(jù)財務制度，分配相關(guān)審批費用和權(quán)限。①要設(shè)置領(lǐng)導審批權(quán)限數(shù)字化簽名，分管的經(jīng)費項目范圍和金額大小。②要將本年財務預算導入相關(guān)模塊中。審批時，如申請的費用在預算范圍之內(nèi)的，審批者可按實審批；若超過預算的費用，財務系統(tǒng)會相應提示并按預算外費用支出的程序進行審批。

3.2 設(shè)置財務報賬流程

在數(shù)字化校園的財務系統(tǒng)構(gòu)建中，報賬流程可以按業(yè)務內(nèi)容分類，如：工程項目類、借款類、接待費用類、固定資產(chǎn)類、差旅費類、交通費類、勞務費類。同時，要針對學校相關(guān)財務制度和業(yè)務流程等進行分析和調(diào)整，還要兼顧業(yè)務風險和管理風險。以固定資產(chǎn)類采購類為例，按照學校相應的財務制度，具體報賬流程如下。

（1）采購申請流程：高校實施國庫集中采購制度以及招標制度，必須經(jīng)過采購中心的相關(guān)申請流程進行申請購買。在系統(tǒng)中提交相關(guān)物料采購的合同編號，由采購中心確認數(shù)字簽字，合同流程才能繼續(xù)。

（2）物資驗收申請流程根據(jù)高校國有資產(chǎn)管理，由國資辦協(xié)同相關(guān)部門進行驗收入庫。在系統(tǒng)中提交驗收單號，由國資辦確認數(shù)字簽字，才能繼續(xù)流程。

第9篇：財務流程和財務制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財務制度；改革

為了適應社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，以達到加強基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務管理和監(jiān)督，規(guī)范其財務行為，提高資金使用效益的效果，如何使會計管理能夠在基層醫(yī)院規(guī)范化、制度化，是全面貫徹落實經(jīng)營目標、提高基層醫(yī)院經(jīng)營效率和效益成為當務之急。

一、當前基層醫(yī)院財務管理存在的問題

1.固定資產(chǎn)管理混亂

其一，醫(yī)院部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明，造成賬物不符，賬賬不符；其二，個別較大型儀器設(shè)備的購置人為因素較大，缺乏科學的論證和審批手續(xù)，無法實行固定資產(chǎn)的有效管理；其三，固定資產(chǎn)的報廢手續(xù)不完善和轉(zhuǎn)讓手續(xù)不健全，缺乏法定部門的監(jiān)督和審核，領(lǐng)導者個人說了算，造成固定資產(chǎn)的流失。

2.流動資產(chǎn)管理紕漏較多

基層醫(yī)院普遍存在藥品采購、入賬、入庫等環(huán)節(jié)不規(guī)范的現(xiàn)象，甚至把財務人員僅僅當成一個賬房先生，直到付款時才通知財務人員，造成赤字經(jīng)營和負債經(jīng)營等，領(lǐng)導的意志就是部門的規(guī)章，必須照章辦理，因而造成作假賬、壞賬等現(xiàn)象。

3.缺乏預算的編制和執(zhí)行管理

在基層醫(yī)院，預算的編制是非常隨意的，是應付上級領(lǐng)導檢查的，醫(yī)院領(lǐng)導可以隨意更改和調(diào)整。執(zhí)行情況更不理想，哪里需要就往那里貼，這是基層醫(yī)院最形象的比喻，資金管理表現(xiàn)出很大的隨意性和盲目性。

4.會計憑證和賬簿管理不規(guī)范

基層醫(yī)院會計憑證的填寫和傳遞，會計賬簿的格式、登記、結(jié)賬核對不規(guī)范，與會計制度的要求存在很大的差距。憑證摘要書寫簡單不夠規(guī)范，簽章不完備，主要表現(xiàn)在：人員調(diào)整時交接手續(xù)簡單，有些單位是護士或大夫兼職沒有專人專職，缺乏必要的監(jiān)督。

二、規(guī)范財務制度，完善內(nèi)部管理會計流程

基層醫(yī)院作為獨立的財務核算單位，必須建立完善的財務管理規(guī)章制度，完善醫(yī)院內(nèi)部的管理會計流程，主要包括四個方面的內(nèi)容：

1.完善科室責任制

建立以醫(yī)院科室為獨立單元核算的科室責任制度，以有利于提高科室工作的積極性和工作效率，控制醫(yī)療成本，改善經(jīng)營管理，合理增收節(jié)支，用最少的勞動、物資消耗，取得較大的社會效益和經(jīng)濟效益。因此，必須建立科室獨立核算責任制，對科室進行獨立的量、本、利分析，從而實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的管理模式，把各項獎勵和處罰措施同科室核算結(jié)果掛鉤。

2.實行全面預算

(1)財務預算：即醫(yī)院根據(jù)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。包括：業(yè)務收支預算、專項收支預算、現(xiàn)金流量預算。

(2)業(yè)務預算：醫(yī)院業(yè)務預算是全院醫(yī)療活動的數(shù)量說明，包括門診就診人次及各科室住院病人的構(gòu)成分布；入院病人人數(shù)及各科室構(gòu)成分布；病人平均住院天數(shù)；病床使用率等。

(3)責任預算：即將醫(yī)院的收支預算落實到各科室的一種責任制預算，以明確各責任中心在計劃期內(nèi)的目標任務，便于考核各責任中心的業(yè)績，調(diào)動各責任中心責任人的積極性。

(4)決策預算。

三、實行成本核算制

醫(yī)院成本核算的對象是醫(yī)療服務成本和藥品經(jīng)營成本?；鶎俞t(yī)院應配備專門的成本核算人員，負責全院成本、醫(yī)療成本、各科室成本和醫(yī)療項目成本的核算與分析工作。按核算的計量標準不同，可分為實際成本核算和標準成本核算。同時，管理者應樹立經(jīng)營意識，把提高經(jīng)濟效益的重點放到降低消耗、控制支出、挖掘潛力上來，把成本節(jié)約與個人收入掛起鉤來，以調(diào)動全員增收節(jié)支的積極性，推動醫(yī)院經(jīng)濟管理水平的全面提高。

四、實行責任追究制

財務制度是建立在完備的規(guī)章和法規(guī)基礎(chǔ)上的一項操作性很強的具體行為，依法辦事、依法操作是每一個財務人員的基本職業(yè)道德，違反這個規(guī)章制度必將給單位造成巨大損失。因此，必須建立責任追究制度，對違反財務管理制度的人和事必須追查當事人的責任，構(gòu)成違法的要追究法律責任，只有這樣才能做到財務人員警鐘長鳴，各項規(guī)章制度才能較好的貫徹落實。

五、加強對基層醫(yī)院財務人員的培訓和監(jiān)督

基層醫(yī)院財務不規(guī)范，除了領(lǐng)導的責任外，也與基層醫(yī)院財務人員的業(yè)務素質(zhì)有關(guān)。很多基層財務人員沒有受過嚴格的管理會計知識的訓練，不清楚規(guī)范的要求，對業(yè)務工作只是想當然地按前任或原有做法延續(xù)下去。因此，必須有針對性地對基層財務人員開展業(yè)務培訓，對新進人員進行崗前培訓，加強對基層醫(yī)院財務管理的監(jiān)督，從根本上杜絕違反財務管理制度現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻：

[1]韓斌斌:新《醫(yī)院財務制度》中公立醫(yī)院預算管理的優(yōu)化分析[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟. 2011（12）.

[2]姜 冬:新《醫(yī)院財務制度》對醫(yī)院財務管理的影響探析[J].湖南財政經(jīng)濟學院學報.2011（04）.