小規(guī)模公司的財務制度精選(九篇)

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第1篇：小規(guī)模公司的財務制度范文

一、賬務記錄在企業(yè)日常經營中的作用

財務會計在經濟管理活動中，主要負責企業(yè)市場的開拓、資金的運轉、業(yè)務的改革等方面的核算，從而使企業(yè)經營者掌握企業(yè)的實際情況。由于先進技術的廣泛應用，使得企業(yè)辦公自動化，電子記賬逐漸取代了手工記賬，然而這并不影響賬務記錄在企業(yè)經營中的作用。

（一）掌握資金收支

企業(yè)資金的穩(wěn)定，有利于企業(yè)的長久經營，資金充足與否直接影響企業(yè)的業(yè)務活動。企業(yè)進行業(yè)務拓展時，必然需要支出一大筆資金，財務會計人員需要對企業(yè)業(yè)務活動的賬目進行詳細的記錄。詳細的賬務記錄能夠幫助企業(yè)經營者了解每一筆資金的用途，這樣清晰詳細的記賬模式，有效的幫助了企業(yè)經營者了解公司的經營情況。

（二）了解賬務記錄

財務部門對于一個企業(yè)是非常重要的，也是企業(yè)經營最常見的管理部門，財務管理的水平能直接反映企業(yè)的經營狀況。財務管理是企業(yè)經營者管理的重點，企業(yè)日常的收支情況都會詳細的記錄在賬簿上，是編寫財務報表、整理會計資料的工具。企業(yè)的經營者可以通過查看賬簿，全面了解企業(yè)的財務近況，實時掌控企業(yè)資金的流動方向。

（三）掌握財務實力

企業(yè)可以通過收集資金的方式，使企業(yè)擁有充足的流動資金，并與外招商確立良好的合作關系，降低企業(yè)在市場經濟上所承擔的風險。投資者在投資之前也會進一步的了解企業(yè)的實力，作為投資的前期考查，賬務記錄能夠清楚的將企業(yè)每一項業(yè)務活動都真實的呈現(xiàn)出來，直接反映了企業(yè)的財務實力，方便投資者對企業(yè)進行全面的了解。

（四）指導市場決策

經濟社會的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭壓力越來愈大，經營不善導致破產的企業(yè)也是數(shù)不勝數(shù)。經營者需要有準確的眼光和市場決策能力，使企業(yè)在競爭激烈的環(huán)境中，依然能夠生存有道。財務記錄能夠指導經營者進行市場決策，比如企業(yè)為了拓展市場，研制開發(fā)新項目，就可以根據(jù)賬務記錄了解企業(yè)是否有充足的資金，方便經營者控制研發(fā)項目規(guī)模的大小，將企業(yè)的投資風險降到最低。

二、財務會計財務審核存在的問題

財務審核的內容涉及面很多，需要有嚴格的財務審核制度作為審核標準，財務會計在審核過程中會遇到如下問題：

（一）假賬

“虛假賬目”是財務會計在財務審核過程中，經常遇到的問題，如果不能妥善處理這些虛假賬目，不利于企業(yè)進行長期的經營管理。假賬的出現(xiàn)，主要是因為企業(yè)管理者無法抵制利益誘惑，為了減少繳納的稅收，通過篡改賬目，從中謀取利益。在審核過程中賄賂會計人員做假賬，利用假信息來躲避交稅，這種行為觸犯了法律，損害了企業(yè)的經濟利益。

（二）漏賬

經濟發(fā)展迅速，企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，想要提高競爭力，就需要擴大企業(yè)的經營范圍和經營規(guī)模。經營范圍和規(guī)模的擴大，導致財務審核的內容量越來越重，因此很容易出現(xiàn)漏賬。財務會計進行財務審核過程中，沒能完整的將企業(yè)業(yè)務活動相關的信息納入審核之中，產生信息的遺漏，導致審核結果錯誤，使經營者無法掌握真實準確的財務信息，影響其對企業(yè)進行市場規(guī)劃和市場決策。

（三）錯賬

會計人員在進行財務審核中，由于自身的原因導致操作失誤，會出現(xiàn)記錯賬的現(xiàn)象。財務審核工作對會計人員自身素質有很高的要求，記錯賬對于企業(yè)來說，有可能造成很嚴重的后果。比如，企業(yè)生產初期，為了保證生產線的正常運轉，需要采購人員采購充足的原材料，此時采購成本的審核成為了財務會計人員工作的重點，如果審核出現(xiàn)錯誤，就會導致相關業(yè)務出現(xiàn)混亂，企業(yè)也可能因此受到損失。

（四）改賬

財務會計人員如果沒有較高的素質和個人修養(yǎng)，面對利益誘惑時，財務會計人員就會通過改賬來掩飾自己獲取公司利益的事實。改賬是財務會計人員造假的一種手段，這種做法使得企業(yè)的財務信息失去了真實性，企業(yè)的管理者無法通過財務信息及時處理公司的業(yè)務。會計人員這種違法行為，損害了他人利益的同時，也損害了公司的利益。企業(yè)在聘請會計人員時應該對其個人素質進行考查，否則可能對公司的經濟造成重大的損失。

三、財務會計財務審核的優(yōu)化建議

（一）建立企業(yè)內控制度

財務審核制度不夠完善，會導致企業(yè)資金的流失，財務信息的錯漏、篡改，使得財務審核無法真實的反映企業(yè)的經營狀況。經營者無法掌握企業(yè)的真實情況，很可能導致資金鏈斷裂、經營失敗、公司破產等。因此，加強企業(yè)內控制度的建設，有效監(jiān)管會計人員進行財務審核，確保財務信息的真實性、完整性和準確性，提高企業(yè)的經濟效益。小規(guī)模的企業(yè)，可以與會計事務所合作，進行公司內部的財務審查，避免造成公司資金的損失。

（二）建立企業(yè)財務制度

財務制度的建立能有效的對企業(yè)的資金進行監(jiān)管，確保企業(yè)的資金被合理使用，避免會計人員或者管理者從中獲利，損害公司的利益。加強企業(yè)內部信息化建設，實現(xiàn)財務信息資源共享，使企業(yè)經營者準確的掌握資金的動態(tài)，從而提高資金的使用效率。

（三）培訓財務會計人員的專業(yè)知識

為了適應我國經濟體制改革的發(fā)展，企業(yè)應該加強培訓財務會計人員的專業(yè)知識，通過引進新的計算機網絡技術，使會計人員具備專業(yè)的知識素養(yǎng)，學會用計算機進行賬務審計，提高會計人員賬務審核的工作效率，確保賬務信息的準確無誤。

第2篇：小規(guī)模公司的財務制度范文

關鍵詞：中小企業(yè) 融資結構 融資渠道

1.　引言

1.1　研究背景

近些年來，中小企業(yè)對我國社會經濟發(fā)展所起的作用是功不可沒的。它們規(guī)模雖小，但數(shù)量龐大，已成為經濟社會發(fā)展的重要力量，在增加就業(yè)、促進經濟增長、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用。

但是，由于我國的金融發(fā)展水平較低，中小企業(yè)的發(fā)展起步較晚，融資困難一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的最大因素。又山于我國的政策的原因，大財政，小金融，使得商業(yè)銀行更愿意貸款給國有大中型企業(yè)，而急需資金來周轉的中小企業(yè)卻難以獲得信貸支持。隨著股份制商業(yè)銀行、城市和農村商業(yè)銀行等一批非國有金融機構相繼建立起來，中小企業(yè)融資難的問題相比以前有所改善。但是，由于中小企業(yè)的財務制度并不完善，信用記錄差，可抵押擔保物較少，投資經營風險高的原因，各金融機構考慮到高風險的因素，對中小企業(yè)的貸款條件的審核標準還是很高的。而我國的中小企業(yè)又需要繼續(xù)承擔促進經濟發(fā)展和社會就業(yè)的艱巨任務。中小企業(yè)應采用先進的機器設備、提升勞動力素質、提高自身的研發(fā)能力和管理水平，而自身的資金是遠遠不夠的，這就需要拓寬它們的融資渠道，改善它們的融資環(huán)境。

1.2　研究意義

由于多方面的原因，目前中小企業(yè)的融資困難已經成為阻礙中小企業(yè)正常發(fā)展的首要問題。中小企業(yè)往往是處于創(chuàng)業(yè)或發(fā)展時期，自身資金有限。企業(yè)的成長壯大是循序漸進的，任何一個大企業(yè)也都是從小企業(yè)發(fā)展而來的。由于中小企業(yè)往往在經營上處于市場開拓和培育階段，其所面臨的競爭壓力遠遠高于成熟的大型企業(yè)。中小企業(yè)迫切需要資金，但中小企業(yè)籌資難則是有目共睹的事實，尤其是民營中小企業(yè)，除了股東投入的權益資本以及經營過程中形成的自然負債外，似乎很難找到適當?shù)幕I資方式，即便是最為普遍的銀行借款，似乎也很難實現(xiàn)。中小企業(yè)獲取銀行貸款的途徑基本限制在擔保貸款和抵押貸款。由于擔保人對于所擔保的貸款要承擔連帶還款責任，因而找到一個合適的、符合銀行規(guī)定條件而又愿成為擔保人的企業(yè)并非易事。

1.3　本文的研究思路與方法

1.3.1　研究的思路

本文首先從研究中小企業(yè)融資的理論框架出發(fā)，然后結合實際調研數(shù)據(jù)和資料對土默特右旗193家中小企業(yè)的其中30家進行調查。對融資狀況進行了深入的探討和分析，最后對如何提升土默特右旗中小企業(yè)的融資能力、拓寬其融資渠道提出相應的對策建議。

1.3.2　研究的方法

本文的研究以公司金融學、貨幣銀行學和統(tǒng)計學的基本理論和萬法為基礎對土默特右旗的中小工業(yè)企業(yè)的融資情況進行研究。采用的方法如下：

（1）理論結合實際。本文將現(xiàn)代企業(yè)的融資理論和中小企業(yè)的特點相結合，系統(tǒng)地回顧和闡釋了中小企業(yè)融資結構、融資方式及融資影響因素的理論和實證研究。在上述理論的指導下，對土默特右旗中小工業(yè)企業(yè)的融資情況進行了深入的分析。

（2）實地調研法。在數(shù)據(jù)和資料的獲取方面，本文以實地調研的方式收集了大量的資料。根據(jù)土默特右旗中小企業(yè)的行業(yè)分布特點，選取30家中小企業(yè)進行了問卷調查，共收回有效問卷30份。調查樣本的選擇兼顧企業(yè)的資產規(guī)模、所屬行業(yè)。

（3）訪談法。訪談的對象有中小工業(yè)企業(yè)的經營者和財務人員、金融機構的信貸員，這種方法可以更為深入地了解中小企業(yè)融資的信息，獲得標準化問卷中無法獲取的信息。

（4）文獻資料查閱法。查閱了土默特右旗招商局以及包頭市商業(yè)局等政府部門對中小企業(yè)進行財政資金支持的政策文件和數(shù)據(jù)資料。

2.　土默特右旗中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

本文將研究對象的范圍縮小至土默特右旗的中小工業(yè)企業(yè)，重點研究某一區(qū)域范圍內中小企業(yè)的融資狀況。根據(jù)包頭市發(fā)展改革和經濟信息化委員會的最新統(tǒng)計，目前該旗的工業(yè)企業(yè)以中小規(guī)模企業(yè)為主。2011年，土默特右旗第二產業(yè)的增加值占地區(qū)生產總值的比重為59.75%，其中工業(yè)增加值占地區(qū)生產總值的比重為49.18%。2011年，該旗工業(yè)企業(yè)創(chuàng)造的總產值、總銷售額、總利潤和總利稅分別為45.9億元、34.3億元、14.4億元和50.7億元，對推動全旗經濟的發(fā)展和人民生活水平的提高起到了非常重要的作用。其中，紡織、化工醫(yī)藥、新材料、新能源裝備及電力設備制造以及電子信息等五大類企業(yè)的產值占工業(yè)企業(yè)總產值的84%。傳統(tǒng)的運輸產業(yè)在該市工業(yè)經濟的發(fā)展中仍然占據(jù)重要地位，同時以新材料和新能源為代表的高新技術產業(yè)也逐漸發(fā)展起來，2011年實現(xiàn)高新技術產業(yè)產值60.6億元，同比增長30.1%，占全旗工業(yè)經濟總產值的33.8%。

2.1　土默特右旗中小企業(yè)的基本情況

目前，土默特右旗的中小型工業(yè)企業(yè)處于結構調整和產業(yè)升級的關鍵階段，充裕的資金對于它們順利實現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標意義重大。本次實地調查的對象為中小規(guī)模工業(yè)企業(yè)、金融機構、政府相關部門，調查時間是2012年3月至5月。30家中小企業(yè)的行業(yè)分布情況如圖1所示。

3家屬于紡織類企業(yè)，占比為10%：5家屬于化工醫(yī)藥類企業(yè)，占比為16.78%；輕工類有1家，占比均為3.33%；機械冶金類有3家，占比均為10%；材料類企業(yè)有2家，占比為6.78%；新能源類企業(yè)、電子類企業(yè)、交通運輸類企業(yè)及農產品加工類企業(yè)分別有2家、2家、8家、4家，占比分別為6.78%、6.78%、26.78%和13.33%。

按照2003年頒布的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》，中小規(guī)模工業(yè)企業(yè)的界定標準為企業(yè)職工人數(shù)不超過2，000人，或銷售額不高于30，000萬元，或總資產低于40，000萬元。如果企業(yè)的從業(yè)人員數(shù)在300人以下，或銷售額低于3，000萬元，或總資產不超過4，000萬元，則稱之為小型企業(yè)。在被調查的30家企業(yè)中，資產總額在5，000萬元以下的小型企業(yè)為19家占63.33%，中型企業(yè)為4家，占13.33%。中等規(guī)模和小規(guī)模企業(yè)差不多各占一半，后者的比例稍高一些。30家被調查企業(yè)總資產的分布情況和中小企業(yè)各自的占比如圖2和圖3所示。

30家被調查企業(yè)中，成立時間小于5年的有5家，占比為16.77%，大于等于5年但小于10年的有16家，占比為53.33%，大于等于10年但小于15年的有6家，占比為20%，大于等于15年的有3家，占比為10%（如圖4）。

2.2　被調查中小企業(yè)的經營狀況

2.2.1　銷售額增長情況

銷售額“持平”指增減幅度在5%以內，“增長或下降”指增減幅度在5%～20%之間，“大幅度增長或下降”指增減幅度超過20%。在30家被調查企業(yè)中，兩家企業(yè)的成立時間不滿兩年，因而2010年沒有銷售記錄，另外有兩家企業(yè)未填銷售額。在填入有效數(shù)據(jù)的30家企業(yè)中，2011年相比2010年銷售額呈現(xiàn)“大幅度”增長的有11家，占40%，銷售額有所“增長”的有5家，占18%；銷售額“持平”的有4家，占14%；銷售額有所“下降”和“大幅度下降”的分別為2家和6家，占比分別為7%和21%（如圖5）。總體而言，被調查企業(yè)2011年相比2010年銷售額呈現(xiàn)一定的增長態(tài)勢。

2.2.2　盈利增長情況

被調查的30家企業(yè)中，5家企業(yè)未填入盈利額。其余25家企業(yè)中，2011年相比2010年盈利額呈現(xiàn)“大幅度增長”的有9家，占比為36%；盈利“增長或持平”的分別為4家和3家，所占比重為17%和13%盈利呈現(xiàn)“下降或大幅度下降”的分別有2家和5家，所占比重為7%和20%。此外，2家企業(yè)2010年為虧損，2011年扭虧為盈，占比為7%（如圖6）?？紤]到2010年和2011年金融危機對宏觀經濟和出口的消極影響，這些企業(yè)總的銷售和盈利增長情況還是可以的。

3.　改善土默特右旗中小企業(yè)融資狀況的對策

前面在實地調查的基礎上對土默特右旗中小工業(yè)企業(yè)的融資結構和融資方式進行了深入的研究。根據(jù)上述的研究結論并結合土默特右旗的經濟發(fā)展水平對提升該旗中小企業(yè)的融資能力、拓寬融資途徑以及優(yōu)化融資環(huán)境提出相應的對策。

3.1　中小企業(yè)提高自身融資能力的對策

中小企業(yè)需要練好“內功”以增強自身的融資能力，即從以下三個方面進行努力。

3.1.1　提高經營管理水平和盈利能力

調查問卷顯示，在2010年至2012年5月期間，金融危機對土默特右旗中小企業(yè)的銷售額和盈利狀況產生了一定的負面作用，但總體來看影響程度不大，大部分企業(yè)保持了良好的經營業(yè)績，盈利額增長或持平的企業(yè)占比為71.95%。一些傳統(tǒng)型的中小企業(yè)如紡織類企業(yè)的規(guī)模較小、盈利能力較弱，需要積極吸納和采用先進的技術工藝、管理理念和管理模式，努力提高企業(yè)的經營管理水平和盈利能力。

3.1.2　完善企業(yè)的財務制度

通過實地訪談發(fā)現(xiàn)，部分中小企業(yè)的財務報表隨意性大。一些規(guī)模較小的企業(yè)甚至沒有自己專門的財務人員，采取外聘的方式。因此，中小企業(yè)有必要改變觀念，建立并完善規(guī)范的企業(yè)財務制度，督促財會人員提高技能，企業(yè)財會人員應根據(jù)資金需求對融資結構做出最優(yōu)的選擇。規(guī)范的財務報表還可以便利金融機構對中小企業(yè)的信息收集、貸款審查和貸后監(jiān)督等工作，縮短企業(yè)獲得貸款的時間。

3.1.3　保持良好的信用記錄

被調查的30家中小企業(yè)中，74.73%的企業(yè)擁有A級或A級以上的銀行資信等級。但是，它們從金融機構獲得貸款的信用額度并不高，中小企業(yè)要努力提高自身素質和銀行資信等級，企業(yè)必須誠實披露自身的經營狀況等信息。

3.2　土默特右旗大島貸款擔保公司優(yōu)化擔保業(yè)務的對策

調查表顯示，通過大島貸款擔保公司獲得銀行貸款的中小企業(yè)數(shù)目有限，目前開展的43起擔保業(yè)務均為流動資金貸款業(yè)務。原因之一為大島擔保公司成立的時間不長，很多中小企業(yè)對擔保貸款這種融資方式不甚了解。因此，大島貸款擔保公司急需加強對自身擔保業(yè)務的宣傳，使得更多的中小企業(yè)了解并嘗試擔保貸款這一融資途徑。金融機構對中小企業(yè)的貸款基本上都是短期貸款，因此擔保公司的業(yè)務局限于流動資金貸款。與國內的貸款擔保公司不同，發(fā)達國家的貸款擔保公司主要為中小企業(yè)的中長期貸款提供擔保服務。因此，隨著風險管理水平的不斷提高，大島擔保公司可以考慮和銀行合作嘗試中長期貸款的擔保業(yè)務，滿足中小企業(yè)擴大再生產和技術改造的資金需求。大島貸款擔保公司接受的反擔保措施比較靈活，包括房產、機器設備、土地使用權、股權、其他企業(yè)的第三方保證等。在今后的業(yè)務中，可以在合理控制風險的前提下使用例如存貨、應收賬款、無形資產等作為反擔保措施，甚至對一些信譽較好的小企業(yè)采用信用擔保，進一步擴大擔保貸款業(yè)務的覆蓋面。大島貸款擔保公司要利用自身的政府背景實現(xiàn)與工商、稅務部門和法院等的信息共享，從而更好地了解中小企業(yè)的情況。通過引進擔保貸款業(yè)務的高素質專業(yè)人員，增強自身的風險管理能力，逐漸形成一套科學完善的項目評估和風險管理體制。

3.3　優(yōu)化中小企業(yè)融資平臺

“政府部門”要為中小企業(yè)和金融機構創(chuàng)造更多相互交流溝通的機會。這一方面可以讓中小企業(yè)熟悉各種金融產品和融資信息，獲得有關融資方面的意見和建議，便于根據(jù)自身的發(fā)展情況選擇服務。另一方面，金融機構也可以借此機會對中小企業(yè)進行深入地了解，嘗試和一些潛力股中小企業(yè)建立中長期關系。此外，政府部門還可以通過土默特右旗中小企業(yè)融資網絡平臺向外界宣傳、展示本旗中小企業(yè)的發(fā)展情況，推廣它們的產品，幫助這些企業(yè)吸引消費者和投資者。針對目前的貸款以抵押擔保貸款為主的現(xiàn)狀，相關辦理財產抵押登記、保險、公證的行政部門應當為中小企業(yè)開辟綠色通道，即通過簡化相關手續(xù)，降低中小企業(yè)取得抵押貸款或擔保貸款所花費的時間和資金成本。增強政府資產評估部門對機器設備、企業(yè)庫存、無形資產等非房產、土地使用權類資產的評估能力，以適應抵押擔保貸款的創(chuàng)新趨勢。鼓勵具有公信力的第三方資產評估公司的發(fā)展，逐步完善各類資產的價值評估規(guī)范。大力鼓勵金融機構創(chuàng)新金融產品，嘗試研究知識產權等無形資產的質押貸款管理辦法，拓展中小企業(yè)的融資渠道。

針對難以從金融機構獲得貸款的企業(yè)，政府可以嘗試設立轉貸機構，即先由政府向銀行貸款，然后由政府將貸款以小額貸款的形式發(fā)放給中小企業(yè)。為了更好地發(fā)揮政策性貸款擔保公司的作用，政府需要增加對土默特右旗大島貸款公司的資本金支持力度，向其持續(xù)補充資本金。此外，可以協(xié)助引導更多的民間資本以入股的形式投資于擔保公司。資本金規(guī)模的擴大能夠增強該擔保公司抵御風險的能力，擴大其擔保業(yè)務的覆蓋面。在合理控制風險的前提下，政府要鼓勵商業(yè)銀行等金融機構向小額貸款公司貸款，增加其可貸資金的額度。

4.　結論

第3篇：小規(guī)模公司的財務制度范文

關于物業(yè)會計工作總結范文精選   回首xx年xx年工作，物業(yè)財務部向規(guī)范管理合理調配又向前跨了一步，完成了物業(yè)公司與xx的財務分賬、物業(yè)公司財務管理模式的轉變、財務制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務，使物業(yè)公司的財務工作在以前的一些基礎工作之上得到了全新的改變，與整個集團財務工作達成一致的高度，邁上了一個新的臺階。具體工作如下：

  一、物業(yè)公司與xx的財務分賬

  從xx年xx月份開始，根據(jù)集團財務中心的要求，完成xx與物業(yè)管理公司的分賬處理工作，開設xx賬套，獨立核算，對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。xx月份，又把該賬套移交給集團會計核算部。

  二、物業(yè)公司管理臺賬體系的建立

  根據(jù)xx集團財務中心的統(tǒng)一要求，結合物業(yè)公司的實際情況，在以前的會計核算基礎之上，從管理的角度，制定了物業(yè)公司的管理臺賬體系（物業(yè)公司）。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務分析、資金計劃、資金計劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成，與整個集團達成一致，使物業(yè)的財務工作真正走上集團的財務工作軌道，真正發(fā)揮了財務管理的作用。

  三、物業(yè)公司財務制度的制定

  在xx集團財務中心的統(tǒng)一指導下，制定了物業(yè)公司的財務制度體系。包括《xx物業(yè)財務制度》、《xx物業(yè)管理臺賬核算辦法》、《xx物業(yè)財務付款管理辦法》、《xx物業(yè)付款審批權限的規(guī)定》、《xx物業(yè)財務部部門職責》、《xx集團內部服務結算管理辦法》的制定。

  規(guī)范了整個物業(yè)公司的財務運作流程，使物業(yè)公司的財務工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規(guī)定，從根本上進行了一次大的提升。

  四、物業(yè)公司財務管理模式的轉變

  物業(yè)財務部對一些以前的會計核算工作進行了相應的規(guī)范、理順之后，根據(jù)集團財務中心的要求，物業(yè)公司財務部與會計核算部進行了工作交接，把會計核算工作并入集團會計核算部，物業(yè)公司財務部負責管理臺賬、財務管理工作，從以前基礎的會計核算工作之上，提升到真正的財務管理工作，從公司的利益出發(fā)，為公司領導做好財務參謀，提供最準確的財務管理數(shù)據(jù)。

  物業(yè)財務部與會計核算部為保證工作的順利開展執(zhí)行，作出了具體的工作事項互相協(xié)調配合，逐步的完善整個財務工作流程，確保物業(yè)公司財務工作的規(guī)范性、準確性，提高財務工作效率。

  五、完成目標工作

  配合客服中心完成了上半年二期的收樓工作，加強管理費的收繳工作。從xx月份開始，共收樓xx戶，收樓費用xx萬；從xx月份開始，重點加強管理費的催繳工作，xx-xx月共追繳了管理費xx萬，收費率比去年大大的提高。

  六、完成xx財務部門的數(shù)據(jù)錄入

  一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領導，進行催繳工作。

  監(jiān)控xx的財務開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務培訓，并且于xx月份開始增設了收銀機，使收銀工作更加規(guī)范，大大提高了工作效率。

  七、xx年財務部工作思路

  1、建立物業(yè)公司的成本庫。

  根據(jù)物業(yè)公司和xx的實際工作情況編制物業(yè)公司的成本庫。合理、準確、清晰的了解物業(yè)公司的成本經營狀況。為財務分析提供最真實的數(shù)據(jù)。

  2、進一步加強對收費的管理力度，徹底清理欠費情況，把一期的收費率提高到xx%，二期xx%。

  并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分，包括水費、有線電視開通費的返還部分，代收業(yè)主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。

  3、從管理的角度，對xx的經營狀況進行進一步的核算。

  把員工包餐與對外經營徹底分開核算，對于一些經營費用也應該合理的分攤，真實的反映世家軒的經營成果。

  4、新的財務制度的實施，財務部要財務部門要監(jiān)督把關。

  對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程，采購的審批流程，與發(fā)展商相關業(yè)務的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執(zhí)行。

  xx年雖然任務很重，但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成，只有這樣，扎扎實實，發(fā)現(xiàn)一個問題解決一個問題。

  從財務管理著手，逐步把物業(yè)公司的財務工作提升到一個新的高度，邁上一個更高的臺階！更好的服務于公司！

  關于物業(yè)會計工作總結范文精選

  自年入職公司至今已經六年多了，從管理處的財務助理到公司總部出納、總部會計，無論是做事、還是做人我都從“金網絡”這個溫暖的大家庭學到了很多很多……“受人之托，終人之事”我做到了。展望未來，我對公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情況總結如下：

  一、前期工作總結：

  對于企業(yè)來說，能力往往是超越知識的，物業(yè)管理公司對于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對于人才的要求是多方面的，它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會活動能力、技術能力、協(xié)調與溝通能力等。

  第一階段(年—年)：初學階段;

  年畢業(yè)之初，在無任何工作經驗、且對物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下，我幸運的加入了“金網絡—雪梨澳鄉(xiāng)”管理團隊，看似簡單的帳單制作日常收費銀行對接建立收費臺帳與總部財務對接，一切都是從零開始。我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法：，在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點，而隨后財務助理兼客務代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離?？蛻綦娫挼慕勇?、客服前臺的接待，都需要很強的專業(yè)知識與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細小瑣碎的事，協(xié)調好了大事化小、小事化了，協(xié)調不好則工作會非常被動。這就要求在服務過程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時在公司內部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法：積累經驗;另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

  第二階段(年—年)：職業(yè)發(fā)展階段：

  這一階段在繼續(xù)擔任雪梨澳鄉(xiāng)財務助理的同時又介入了新接管項目溫哥華森林管理處前期的財務助理工作，進一步鞏固了自己關于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財務工作經驗的積累，同時也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識。項目進入日常管理之后，因為新招的財務助理是應屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導新人的工作內容，我將自己的工作經驗整理成文字后逐點的與新人一起實踐，共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，經過三個月時間的努力，新招的財務助理已經能夠很好的勝任財務助理工作了。年底我又被調往公司新接管的“親愛的VILLA”管理處擔任財務助理，此時正逢財務部改革，我努力學習專業(yè)知識，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領導的肯定。

  第三階段(年—現(xiàn)在)，職場提升階段：

  年底，我被調往公司財務部擔任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細心，不能出任何差錯，在每次報賬的時候，每筆錢我都會算兩遍點兩遍;每日做好結帳盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點表;每月末做好銀行對帳工作，及時編制銀行余額調節(jié)表，并做好和會計賬的對帳工作;工資的發(fā)放更是需要細心謹慎，這直接關系到員工個人的利益，因為日常的工作量已經基本飽和，每次做工資的時候，我都會主動加班，保證及時將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內容是與管理處財務助理的工作對接，由于當時管理處財務人員流動較大，面對新人更需要耐心的去指導她們的工作，細致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網絡這個大家庭。

  年底我由出納崗位轉為會計，負責雪梨澳鄉(xiāng)和VILLA管理處的主管會計工作，同時兼工資發(fā)放工作，這一期間我學習并掌握了公司財務核算的程序以及用友財務軟件的操作技能，提高迅速;同時我的工作內容還包括通過對月度、季度以及年度的財務分析，及時并動態(tài)地掌握管理處營運和財務狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務建議，為管理處負責人決策提供可靠的財務依據(jù)。今年6月我的工作內容再次調整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負責長遠天地、溫哥華森林及親愛的VILLA管理處的主管會計工作。

  二、主要經驗和收獲：

  在網絡工作的六年多時間里，積累了許多工作經驗，尤其是管理處基層財務工作經驗，同時也取得了一定的成績，總結起來有以下幾個方面的經驗和收獲：

  (一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務，才能盡快適應新的工作崗位;

  (二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);

  (三)只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責;

  (四)只有樹立服務意識，加強溝通協(xié)調，才能把分內的工作做好;

  (五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長、補己之短”，才能不斷提高、取得進步。

  三、確立職業(yè)目標，加強協(xié)作。

  財務工作象年輪，一個月工作的結束，意味著下一個月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運轉的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，同時也為自己的工作設定了新的目標：

  1、以預算為依據(jù)，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務管理中加強與管理處的溝通，倡導效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發(fā)揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結反饋的財務管理體系。

  2、實抓應收帳款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經營成果。

  3、積極參預，配合管理處開拓新的經濟增長點。

  以上是我對自己工作的總結匯總，敬請各級領導給予批評指正。在今后的工作當中，我將一如既往的努力工作，不斷總結工作經驗;努力學習，不斷提高自己的專業(yè)知識和業(yè)務能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。

關于物業(yè)會計工作總結范文精選   200x年，我處在公司領導及各部門的支持與幫助、同事的齊心協(xié)力的奮斗下，按照公司的要求、部署，較好地完成了部門的職能工作。通過一年來的學習與工作，工作模式上有了新的突破，工作方式有了較大的改變，現(xiàn)將___管理處一年來的工作情況總結如下：

  一、管理處的日常管理工作。

  自公司進行“三定”和分管理處，形成各施其職，各負其責后，對我處來說是一個全新的工作領域。___管理處是公司住宅小區(qū)物業(yè)服務形象的一個重要窗口部門，是總經理室領導下的一個日常維護、管理、服務機構，推動各項工作朝著公司既定目標前進的一保障部門。管理處的工作主要有日常投訴處理、收費租賃、基礎設施設備維修維護、環(huán)境衛(wèi)生、綠化養(yǎng)護、水電維護、安全保衛(wèi)。有文稿處理、檔案管理、文稿報批轉、會議安排、學習培訓、上級部門檢查及外來單位參觀、指導的迎來送往等。面對繁雜瑣碎的大量事務性工作，強化工作意識，注意加快工作節(jié)奏，提高工作效率，冷靜辦理各項事務，力求周全、準確、適度，避免疏漏和差錯，至今基本做到了事事有著落。

  二、日常投訴處理維護工作

  1、處理投訴方面。全年共接待處理投訴1432起，已處理完成1420起，正在處理12起，處理率達99%。其中水電投訴報修647起，房屋維修491起，防盜門及單元門報修130起，投訴164起。

  全年投訴主要集中在1、2、10、16#樓頂層住戶房屋漏水，2、7#樓業(yè)主對3#樓工地施工噪音擾民的投訴，14#樓業(yè)主對酒店客房晚上的麻將和屋面沒有屋頂花園的投訴。16、17#樓業(yè)主對酒店的油煙、噪音，18#樓對幼兒園噪音、廚房的油煙投訴。其中大多已處理好，但18#樓的業(yè)主反映幼兒園的油煙、噪音依然存在，經過與幼兒園負責人協(xié)調后，將廚房改移位后，已得到明顯的改善。

  2、收費工作工作。全年收費工作完成得較好，除了小部分業(yè)主有原因拒交費用以及空置物業(yè)外，應收的各項費用都已收回。租賃工作也按質按量地完成，能最大限度地利用資源，盡量盤活資金，為公司創(chuàng)收。

  3、日常維護。今年按照公司年初公司制定的工作計劃，順利地完成___、新興苑、翠竹苑、香洲苑、大本營等基礎設備設施的維護保養(yǎng)和環(huán)境衛(wèi)生、綠化養(yǎng)護工作。

  4、環(huán)境衛(wèi)生。在維護園林綠化、清潔衛(wèi)生方面，不斷地完善、改變管理方法，盡量地做到園林綠化完好、清潔衛(wèi)生整潔，全年轄區(qū)內未出現(xiàn)綠化蟲害、花草樹木未出現(xiàn)死亡和疫情現(xiàn)象，給轄區(qū)住戶營造了一個舒適、溫馨的家園?！?，我處為公司獲得了鶴城區(qū)愛衛(wèi)先進單位稱號。

  5、水電維護。主要對轄區(qū)內的___、香洲苑、新興苑、翠竹苑、集團公司總部、湖天花園、生資倉庫等35棟房屋的水電維護及日常管理工作;全年水電月平均損耗率分別在2.2---2.8%，嚴格控制在允許范圍內;轄區(qū)的4個配電房，5臺電梯，兩臺高層加壓泵及消防一體的配套設施運作正常，無安全事故發(fā)生。

  6、裝修管理。按照年初的工作部署和計劃，今年裝修管理工作已逐步進入正規(guī)軌道，實施了公司統(tǒng)一編制新的裝修服務協(xié)議及管理規(guī)定，合理的堵住以前未完善的裝修管理漏洞，并實行每日必須到裝修戶現(xiàn)場巡視登記制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時及時處理，違規(guī)裝修現(xiàn)象已明顯減少、下降，未出現(xiàn)因違規(guī)而引起的安全事故和大的投訴。 7、安全管理。今年安全工作總體較好，轄區(qū)未發(fā)生消防、搶劫事故。但在下半年___發(fā)生一起小轎車被盜事件，所幸已得到破案，追回被盜車輛。故在安全工作方面不得有半點疏忽、麻痹和僥幸思想，應在對外來人員、車輛的出入管理多下功夫，避免類似或更為嚴重的事故發(fā)生。

  三、加強學習，提高業(yè)務水平

  由于感到本部門的擔子分量，而處室部分員工的學識、能力和閱歷與各任職有一定的距離，所以總不敢掉以輕心，要求各員工加強在專業(yè)知識方面，多向書本學習、向周圍的領導學習，向同事學習，這樣下來明顯感覺到今年有了一定的進步。經過大家的不斷學習、不斷積累經驗、知識，均已具備了一定的工作基礎，各自能夠地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題，在組織管理能力、綜合分析能力、協(xié)調辦事能力和文字言語表達能力等方面，經過一年的鍛煉都有了較大的提高，保證了各崗位各項工作的正常運行，能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務，熱愛本職工作，認真努力貫徹到實際工作中去。積極提高自身各項業(yè)務素質，爭取工作的主動性，具備較強的專業(yè)心，責任心，努力提高工作效率和工作質量。

  四、存在的問題和今后努力方向

  一年來，我處員工能愛崗敬業(yè)、創(chuàng)造性地開展工作，取得了一些成績，但也存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)在：第一，管理處多數(shù)員工非物業(yè)專業(yè)人員，許多工作都是邊干邊摸索，以致有時工作起來不能游刃有余，工作效率有待進一步提高;第二，有些工作還不夠過細，一些工作協(xié)調不是十分到位;第三，相關的專業(yè)理論水平還不太適應公司工作的要求;第四，___車輛不斷增多，小區(qū)路面都停滿了車輛，給行人、車輛通行存在很大的安全隱患，主要是中心地下停車場滲漏水嚴重，共有125個車位，其中有53個車位漏水，故車主不愿將車停放進去;第五，大本營、新興苑、翠竹苑水電虧損嚴重，主要原因是管線表老化、銹蝕、日常盤查、巡視管理不嚴謹，造成偷、漏、跑、冒、滴現(xiàn)象嚴重;第六，現(xiàn)階段，我處所轄物業(yè)基礎設備設施已有很多快過保質保修期，所發(fā)生的費用現(xiàn)均為物業(yè)、房產、工程公司所承擔;第七，目前，我處所轄的翠竹苑、新興苑物業(yè)管理成本較高，存在虧損，主要是物業(yè)規(guī)模小，投入人力、物力相對較大。此類物業(yè)也是公司面臨的一個效益增長在的障礙，不利于公司發(fā)展。

  在新的一年里，應把提高物業(yè)專業(yè)管理、服務知識、工作水平作為培訓、學習重點，為公司發(fā)展壯大，貢獻應該貢獻的力量。應努力做到：第一，加強學習，拓寬知識面。努力學習物業(yè)專業(yè)知識和相關法律常識。加強對物業(yè)發(fā)展脈絡、走向的了解，加強周圍環(huán)境、同行業(yè)

第4篇：小規(guī)模公司的財務制度范文

Abstract: SME financing is a world-class problem，so our government should reform the credit, at the same time the SMEs should optimize the financing environment for SMEs, improve credit rating, and broaden financing channels to raise more funds for construction.

關鍵詞： 中小企業(yè)；融資；融資渠道

Key words: SMEs；financing；financing

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）01-0116-02

1我國中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀

1.1 中小企業(yè)獲得外部融資支持較少中小企業(yè)融資難是一個世界性難題，即使是在美、英、日等經濟發(fā)達國家，中小企業(yè)在發(fā)展中或多或少也遇到了融資方面的困難。我國銀行信貸僅占中小企業(yè)固定資產投資資金來源的6.63%，占中小企業(yè)流動資金來源的9.65%。從期限結構分析，銀行主要提供的是流動資金以及固定資產更新資金貸款，而提供長期信貸較少；從組織機構看，我國目前尚缺乏專門定位為中小企業(yè)提供融資服務的金融機構。

1.2 中小企業(yè)直接融資渠道狹窄我國證券市場發(fā)展的定位目標偏向國有大中型企業(yè)，中小企業(yè)發(fā)展就只能主要依靠自身內部積累。而且，我國目前尚缺乏相應完善的風險投資基金及其運行機制，對中小企業(yè)上市融資的條件又要求很高，一般中小企業(yè)很難達到上市融資的標準。

2我國中小企業(yè)融資難的原因分析

2.1 中小企業(yè)自身的原因

2.1.1 經營風險大中小企業(yè)大多以家庭經營，合伙經營等方式發(fā)展起來的，企業(yè)規(guī)模小，科技含量低，缺乏核心競爭力，抵制市場的能力差。許多中小企業(yè)沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，產權單一。在我國，中小企業(yè)5年淘汰率近70％，30％左右的企業(yè)處于虧損狀態(tài)，能夠存活10年以上的中小企業(yè)僅占1％，以上這些不僅使中小企業(yè)陷入資金不足的困境，而且使商業(yè)銀行不會輕易的把貸款提供給中小企業(yè)。

2.1.2 中小企業(yè)財務制度不健全，信用觀念淡薄中小企業(yè)管理不規(guī)范，財務制度不健全，缺乏內部控制機制，不能提供準確及時的財務報表，加大了銀行產生不良貸款的風險。另一方面。中小企業(yè)信用觀念不強，法制意識淡薄，欠息，逃債，賴債等現(xiàn)象時有發(fā)生，造成了中小企業(yè)整體信用不良的局面，制約了中小企業(yè)的融資。

2.1.3 中小企業(yè)缺乏可抵押資產，影響間接融資抵押資產是銀行貸款的第二還款來源，是銀行謹慎經營的重要表現(xiàn)形式，其功效是避免和減少銀行信貸資金遭受損失的一種保障。中小企業(yè)能提供的土地，房屋等抵押物較少，尋求擔保困難，大多不符合金融部門的要求，使得中小企業(yè)很難通過抵押貸款獲取資金。

2.2 金融體系和金融機制因素

2.2.1 銀行信貸政策的影響目前，四大國有銀行主要以國有大企業(yè)為服務對象，對民營中小企業(yè)的資本需求，不存在利益的驅動，而且在面對中小企業(yè)的貸款需求時，信貸人員謹小慎微，過于保守，普遍采取“為不錯貸，寧可不貸”的做法。

2.2.2 貸款手續(xù)復雜，辦理困難，貸款成本偏高中小企業(yè)要求貸款額不大，期限短，時效快，但銀行發(fā)放程序經辦環(huán)節(jié)都相同，帶來銀行的經營成本和監(jiān)督費用的上升。所以銀行從節(jié)約成本和監(jiān)督費用出發(fā)，不愿意貸款給中小企業(yè)。

2.2.3 銀行體系結構不合理目前，國有商業(yè)銀行仍處于壟斷地位，現(xiàn)有的幾家股份制銀行和地方性金融機構不僅數(shù)量有限，而且各金融機構與國有銀行業(yè)務趨同，市場趨同，沒有制定出合理的市場定位戰(zhàn)略，導致金融體系中缺乏與國有大銀行搭配合理的區(qū)域性和地方性金融機構，中小企業(yè)難以得到有力的金融支持。

2.3 中小企業(yè)直接融資渠道不暢中小企業(yè)從資本市場上獲取資金的難度極高。從股票市場來看，按照《證券法》規(guī)定，要進入滬深兩市主板市場發(fā)行股票，必須具備公司股本不少于人民幣5000萬，最近三年連續(xù)盈利等條件。從債券市場來看，按照《證券法》規(guī)定，股份有限公司的凈資產額不少于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元，最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息，這使得中小企業(yè)很難進入該市場進行融資。

2.4 社會中介服務體系不健全，缺少專門為中小企業(yè)提供融資服務的專業(yè)機構和擔保機構由于中小企業(yè)信用不佳，財務報表可信度不高等原因，商業(yè)銀行對于中小企業(yè)的貸款，一律要辦理抵押和擔保手續(xù)，但中小企業(yè)往往很難找到有能力的大企業(yè)為其擔保，從而造成抵押困難。這幾年，雖然建立了一些信用擔保機構，但我國目前擔保公司的擔保能力與實際需求之間存在巨大差距。2004年底，全國僅有擔保機構4000多家，中小企業(yè)信用擔保機構1200家，2004年底，擔保貸款僅占同期中小企業(yè)貸款的2.2％，中小企業(yè)擔保戶僅占中小企業(yè)總數(shù)的12％左右。

3緩解融資供需矛盾的對策建議

融資狀況的改善，需要從中小企業(yè)提升自身實力以及政府政策引導等方面入手。中小企業(yè)要著重于強身健體，這是標本兼治的辦法；政府要著重于從建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系、設立專門為中小企業(yè)服務的政策性金融機構和中小金融機構、發(fā)展全國性和區(qū)域性中小資本市場等入手，營造有利于中小企業(yè)融資的外部環(huán)境。

3.1 中小企業(yè)的主攻方向①提高經營管理水平，不斷提高資金收益。只有當投資方取得的資金收益超過社會平均資本收益率時，投資方才愿意將更多的資金投放給企業(yè)。因此，中小企業(yè)必須不斷提高經營管理水平，夯實實現(xiàn)良性融資需求的基礎。②著眼長遠，培育良好的融資信譽，為擴大長期融資規(guī)模奠定基礎。完善財務制度，提高信息可信度和透明度；完善內部財務管理制度，確保到財務數(shù)據(jù)真實、可靠，消除信息不對稱給銀行和投資者帶來的風險。長期融資的實現(xiàn)程度是中小企業(yè)能否做大做強的關鍵之一。③將融入資金數(shù)量控制在滿足企業(yè)生產經營和投資項目的最低水平。中小企業(yè)融資目的首先是避免因資金短缺而影響維持基本生產和擴大再生產，同時又要避免在寬松融資環(huán)境下的過量融資，形成資金沉淀。④培養(yǎng)風險意識，控制融資風險。保持合理的財務結構和資本結構，把財務風險控制在安全水平范圍內，是至關重要的。中小企業(yè)必須根據(jù)自我發(fā)展的實際，進行恰當適時的融資，防止超負荷借貸。⑤加大重整力度民營企業(yè)應積極借兼并或聯(lián)營、合資等方式，借力借勢，以緩解決其自身的資金困難。

3.2 政府政策引導

3.2.1 設立政策導向型金融機構和商業(yè)性中小金融機構國家和地方政府應多開辦一些專業(yè)中小型企業(yè)信貸服務的中小規(guī)模的銀行。此外，還要各級政府還可根據(jù)區(qū)域發(fā)展實際考慮建立民間互助合作組織、地區(qū)性的信用保證協(xié)會等民間互助合作組織和基層合作制金融組織，重點解決中小企業(yè)信貸的問題。

3.2.2 建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系設立具有不同功能的擔保主體：以政府為主體的信用擔保體系，具有法人資格的獨立擔保機構，實行市場化公開運作，不以盈利為主要目的；商業(yè)性擔保公司，按公司法要求組建，實行商業(yè)化運作，以盈利為主要目的；互擔保機構，由中小企業(yè)自愿組成，發(fā)揮聯(lián)保互保作用，不以盈利為目的。

3.2.3 發(fā)展全國性和區(qū)域性中小資本市場①完善二板市場，鼓勵中小企業(yè)按股份制企業(yè)要求進行現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，通過二板市場的上市解決融資問題。建立企業(yè)短期債券市場，以政府擔保等形式鼓勵符合條件的中小企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券融資。②發(fā)展地方性證券交易市場。地方性證券交易市場則為中小企業(yè)提供較靈活的籌資手段。還有更多的中小企業(yè)達不到主板及二板市場的上市標準，這部分企業(yè)的資金問題可以通過發(fā)展場外交易市場的方式使其得到融資支持，把低層次資本市場作為培育中小企業(yè)發(fā)展的搖藍。③建立扶持中小企業(yè)發(fā)展基金。目前可考慮建立兩種基金形式，一種是中小企業(yè)發(fā)展基金，以政府參與為特征，具有政策性和優(yōu)惠性；另一是中小企業(yè)風險投資基金，為中小科技型企業(yè)提供融資服務等。

3.2.4 激勵國有控股商業(yè)銀行向中小企業(yè)融資一是對國有控股商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供的貸款給予一定稅收優(yōu)惠；二是建立完善的資信評估、項目評估等中介機構，降低銀行向中小企業(yè)放貸的成本；三是引導國有控股商業(yè)銀行建立適合中小企業(yè)特點的貸款審核機制，簡化授信審查內容。中小企業(yè)的融資狀況由中小企業(yè)、金融機構和政府三者博弈而成。只有三者在博弈中達成新高層次的均衡，才能緩解中小企業(yè)融資難題，進而不斷催生、助推中小企業(yè)成長壯大。

參考文獻：

第5篇：小規(guī)模公司的財務制度范文

財務部是企業(yè)的核心部門之一，在這一年的工作中，不曉得你們準備好寫上一份年終工作總結了沒，那么你們知道關于2021企業(yè)財務部門年度工作總結內容還有哪些呢?下面是小編為大家準備2021企業(yè)財務部門年度工作總結五篇，歡迎參閱。

企業(yè)財務部門年度工作總結一回顧2020年，財務部在公司領導的正確指導和各部門的合作下，以成本管理和資金管理為重點，以務實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財務工作進一步得到提高，現(xiàn)將2020年的工作做如下簡要回顧和總結。

一、認真做好了常規(guī)性財務工作

1、公司財務部每月承擔著大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據(jù)審核等工作。

同時還要配合公司的投標工作;做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料等工作;每月還要辦理員工社保申報和增減工作。面對平常而繁瑣的工作，財務部能夠根據(jù)待辦事項的輕重緩急，妥善處理各項工作。及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。

2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。

從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規(guī)化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執(zhí)行，使得財務部成為公司的信息庫。

二、積極籌措資金，保證了現(xiàn)金流的正?；?/p>

按照公司的統(tǒng)一布署，有計劃、合理的安排使用資金，做到了合理調配資金，保證了工程施工過程中對各項用款的支付;保證了項目投標所需資金的使用等。對工程應收款及其他應收款做到心中有數(shù)，及時跟進，積極催要。

三、配合、協(xié)助其他部門的工作

去年在公司辦公室人員空缺的情況下，主動完成了2020年公司營業(yè)執(zhí)照等相關證照的年檢工作。按公司領導的統(tǒng)一部署，配合相關部門完成項目投標工作。

為了提高本部門的綜合業(yè)務能力，我們在工作之余，安排學習企業(yè)會計制度，稅務制度，大家互相交流，取長補短。有效的提高了本部門的業(yè)務能力。

四、存在問題及應對方法

1、財務人員財務知識、稅務知識有待提高。

針對專業(yè)知識方面應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業(yè)務以及如何與稅務官員交流的技巧并安排專門時間進行內部學習、討論。進行部門建設，將財務人員培養(yǎng)成不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務管理職能，增強獨立解決問題的能力。

2、制度管理方面，加大監(jiān)督力度，定期對現(xiàn)金進行盤點，做到防患于未然。

人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業(yè)道德教育。

2020年財務部的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。2020年度，財務部全體人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，2020年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)努力，以務實、積極的態(tài)度去迎接新的挑戰(zhàn)，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為公司的發(fā)展再創(chuàng)輝煌!

企業(yè)財務部門年度工作總結二財務部門在國家政策的引導下，在公司領導的支持幫助下，在各部門的積極配合下，圍繞公司中心工作和財務重點工作，圓滿地完成了部門職責和領導交辦的各項任務，為總結經驗更好的完成以后的工作，現(xiàn)主要從以下幾個方面予以總結：

一、財務核算和財務管理方面

本年度，我部將緊緊圍繞公司的發(fā)展方向與經營動態(tài)，在遵守國家相關法律法規(guī)的前提下，在為公司提供優(yōu)質服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作，加強財務管理。在日常工作中，我部將在財務收支、賬務處理、費用的結報上都執(zhí)行相關規(guī)定，絕不應個人情面而放松管理。資金的結算與安排，費用的稽核與報銷，會計核算與結轉，會計報表的編制，稅務申報等各項工作開展都應當有序進行，按時完成。正確反映資產負債、經營成果和經濟運行狀況，確保公司平穩(wěn)順利運行。財務管理是組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。因而我部將會大力加強公司財務管理，主要體現(xiàn)在以下方面：

(一)在財務分析方面

我們每月將會根據(jù)財務報表數(shù)據(jù)對成本、支出、往來、稅收項目進行分解，上報各級財政，統(tǒng)計部門;編制資產負債表、利潤表;在制作表格的格式上盡量明了直觀，為領導及時掌握公司財務信息提供依據(jù)。

(二)在資產管理方面

1、在貨幣資金的管理上，保證賬賬相符，帳實相符。

我部門必將人員本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，盡力保證各項資金收付安全、準確、及時。

2、在應收賬款的管理上，我部門將會與業(yè)務部門做到及時溝通、對帳，并定時(月報)不定時(隨時提供)提供業(yè)務報表，

3、在存貨的管理上，我們嚴格出入庫手續(xù)，對于倉庫每月送達的各種農產品產量單和銷量單等，財務人員應當認真整理核查;

為做到帳帳、帳證、帳實相符。

二、工作體會

第一，愛崗敬業(yè)、堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德

做好財務工作，首先要堅持原則、同時要顧全大局。要合理合法處理好每一筆財會業(yè)務，對所有需要報銷的單據(jù)進行認真審核，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，認真做好會計審核工作。

第二、遵紀守法

財務工作事關重大，小至個人前途，公司利益，大致國家經濟發(fā)展，因而必須依照國家相關法律法規(guī)嚴格執(zhí)行，從自身做起，嚴守財務管理制度，時刻注意監(jiān)督與自我監(jiān)督，確保財務工作順利有序進行。

三、未來的工作思路

一、認真做好分析工作，針對性的將工作內容用表格的形式直觀匯報給領導。

二、加強財務人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關財經法規(guī)的學習，逐步提高財務人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力，爭取明年財務部全員取得職稱。

三、加強與其他部門的聯(lián)系與交流，促進公司內部健康，平穩(wěn)發(fā)展，總之，感謝領導與各部門對我們工作的支持與幫助，未來我部一定繼往開來，切實做好后勤保障工作，為公司付出微薄之力。

企業(yè)財務部門年度工作總結三在這一年的時間里，公司在董事會的正確領導下，在每一位員工的勤奮努力下，穩(wěn)步發(fā)展，勇于創(chuàng)新，經受了市場硝煙的洗禮，在殘酷的競爭中逐漸成熟起來了。我作為公司財務部的一員，也與公司一齊經歷了不平凡的一年?，F(xiàn)就我一年的工作簡單總結一下。

一、牢記職責，忠于職守

在一個企業(yè)中，出納的工作看似簡單而又平凡，但我深知這個崗位包含著多少領導的信任和期望，我的職責是要看好錢袋子，記好帳本子，緊把收付關，職責重于泰山。在日常工作中，注意和主管會計密切配合，有條不紊的開展業(yè)務。銀行和現(xiàn)金的收支是我的主要業(yè)務資料，隨時掌握銀行存款余額，定時上報數(shù)據(jù)，及時為領導供給決策依據(jù);保證經營用現(xiàn)金的支出，跑銀行不怕苦累，風雨無阻;對待購房客戶不煩不燥，耐心接待，即使加班也要保證售房款的收賬。我們計財部雖然忙碌但很充實，節(jié)奏緊張但很團結，我體會到工作的歡樂。

二、加強財務管理，進取理解審計監(jiān)督

為了保證企業(yè)資產的保值增值，公司審計部門在每個季度末對各公司財務進行審計檢查。對審計組提出的意見和疑問，我們都及時更正，詳細解答。遇到不能確定的業(yè)務問題虛心請教，在保證帳務核算正確的同時也提高了自我的業(yè)務水平。

三、維護企業(yè)利益

作為一個財務人員，必須時刻牢記自我的天職，那就是管好企業(yè)資產，維護企業(yè)利益。在工作中為領導決策供給信息，要進取穩(wěn)妥，防范風險，敢于進言。在最近有一個單位向我公司要求借款，根據(jù)我公司和對方的具體情景，出于我作為一個會計人員的職責，大膽提出反對意見，受到領導的重視，并采納了我們的意見。事后我們的做法受到了公司領導的肯定和贊許。從這一件事上，我更加感受到我的工作的重要性和職責的重大，認識到企業(yè)利益高于一切。

四、加強業(yè)務學習，不斷完善自我，緊跟企業(yè)發(fā)展的步伐

公司在發(fā)展壯大，對人員的需求標準也在不斷提高。為提高自我的業(yè)務素質，我進取參加各種業(yè)務培訓，強化業(yè)務技能。經過努力，我順利經過了會計職稱資格考試，取得了會計師中級職稱。但這只是我工作中的一個階段性目標，在以后的學習中我還將以"思想，業(yè)務過硬，技能嫻熟，務實高效"的工作高手的目標而努力。

五、提高認識，改正錯誤，彌補不足

在公司里，我既是一名普通員工，又是一名股東，這種雙重身份就決定我要用更高的標準要求自我。"不以善小而不為，不以惡小而為之"。過去我對自我要求不嚴，在一些小節(jié)上不注意約束自我，容易犯自由散漫的毛病，這一點公司領導和同事們都以往批評和提醒過我，我虛心理解。在以后的工作中，我會時刻提醒自我，嚴守紀律，遵守公司制度，團結同事，爭取工作再上新臺階。

企業(yè)財務部門年度工作總結四這期間我和公司一起經歷了公司由剛入土的幼苗茁壯成長到如今碩果累累的大樹，共同付出了辛勤的汗水。

我所任職的財務部在公司是一個后勤保障部門，也是一個重要的部門。財務部門既是管理部門又是服務部門，在嚴格加強管理的同時還要做好熱情服務，在熱情服務的同時不失原則，這就是我們財務工作的要求。

今年以來，由于公司剛成立，財務方方面面都需要逐步建立和完善，財務工作的力度和難度都在逐步加大，財務技術力量不足。我以國家財務制度為基準，建立了“晶奧”特色的財務核算體系，成功辦理了公司由小規(guī)模納稅人過渡到一般納稅人所需要的一切相關手續(xù)。

辦理增值稅金稅卡、增值稅網上認證相關手續(xù)，除了完成日常財務事務工作，還辦理銀行、稅務方面工作，納稅籌劃，納稅申報，增值稅發(fā)票及出口發(fā)票的購入、驗銷，辦理銀行融資、銀行貸款卡手續(xù)，出口退稅手續(xù)，清理應收款，應付款，認真核對往來帳項，核對出納的貨幣資金。向公司決策者及銀行稅務部門提交各項財務報表，規(guī)范材料商品出入庫程序及相關手續(xù)，規(guī)范運費結算手續(xù)，培訓采購員、倉庫保管員及銷售核算員的財務基礎知識。在工作中我做到了：

1、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督作用。在會計審核中，嚴格按財務制度和會計法規(guī)辦事。

2、認真做好資金結算的日清月結工作，及時反映資金的流向和存量情況;

3、主持本部門的日常業(yè)務和事務工作，財務核算工作;

4、進行業(yè)務溝通與協(xié)調，解決工作疑難，聽取部門員工的意見和建議。

5、熟悉和掌握德州地區(qū)的相關政策，不斷學習財務新知識，國家新規(guī)定。

6、組織編制各項會計報表、現(xiàn)金報告等工作。

7、解答客戶有關財務方面的咨詢。

8、積極配合其它部門的工作，建立了良好的公共關系。

積極參加公司組織的“歌唱革命歌曲”的活動。

9、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。

為了能按質按量完成各項任務，不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。

10、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務。

在財務工作中，本人始終以高度的敬業(yè)精神及強烈的工作責任心投入到本職工作中。對待來辦理業(yè)務的同事，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同事，辦事不拖延，對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，高效、優(yōu)質的提供服務。

11、遵紀守法、廉潔自律，樹立起財務工作者的良好形象。

通過對今年公司經營狀況分析，本人從財務角度對公司新一年的經營提出一點個人的建議：

1、加強營運管理，降低購進材料成本，爭取購進材料為零破損率。

加強營運部員工工作責任心，降低倉儲成本。

2、加強生產管理，提高產品質量，嚴格交貨期，減少生產中的破損破片，降低物料消耗，提高設備利用率。

3、加大銷售力度，拓寬市場渠道，制定合理售價。

加強銷售人員的職業(yè)道德培訓及法律知識培訓。

本人雖然取得了一定的成績，但離公司“精細化、零缺陷”的要求還存在一定距離，還需不斷努力，不斷提高自已的業(yè)務工作能力，為公司的第三次騰飛供獻自已的一份力量。

企業(yè)財務部門年度工作總結五_年，我們財務科在局(公司)領導的關心下，在機關各部門的密切配合下，緊緊圍繞局(公司)的發(fā)展總體目標，在為全局(公司)供給服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。全年預計實現(xiàn)銷售收入(含稅)_x萬元，上繳各類稅費_萬元。

一、資金收入情景

全局(公司)預計收入_x萬元，其中：

(一)、全年事業(yè)費收入_x萬元。

(二)、_價格補貼x萬元。

(三)、預計全年不含稅銷售收入_x萬元。

(四)、__過度性價差_萬元。

(五)、_收入_萬元。

二、財務支出情景

全局(公司)共計支出_x萬元，

(一)、預計全年銷售_x噸，銷售成本_x萬元。

(二)、預計全年各類費用支出共計_x萬元，

三、今年主要工作

1、財務科的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。

財務科全體人員一向嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，認真履行財務科的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

2近年來，隨著企業(yè)精細化管理水平的不斷強化，對財務管理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據(jù)財務管理的特點以及財務管理的需要，及時出臺了公司財務組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、車輛管理制度、預算管理制度等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在下屬單位費用控制方面，一是采取預算包干的方式，將下屬單位經費等進行預算控制，節(jié)儉歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)儉意識。二是采取預算審批的方式，對超預算的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預算方面，為提高現(xiàn)金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當月還款，起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的進取作用。經過預算管理這一有效的手段，全局從上至下的規(guī)范意識進一步增強。

3、嚴格執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失。

利用利息杠桿，合理調整內部職工借款;提高事業(yè)預算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經濟效益把關。

4、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務水平

隨著我國經濟建設的不斷發(fā)展，財務會計工作的側重點和基本點也在改變，所以財務會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算上，應不斷更新知識，不斷提高理論水平。結合本行業(yè)財務工作的特點，認真進行工作總結，吸取經驗、查找不足，保證財務基礎工作的準確、及時、完整，為領導及時、準確、完整的供給財務信息。同時隨著財政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素質的要求也愈來愈高。本單位會計人員除認真參加縣財政局組織的會計人員繼續(xù)教育培訓外，還抽出業(yè)余時間學習相關專業(yè)知識。日常工作中，對一些有關財政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務相關人員都能及時學習，及時適應，同時還與兄弟單位會計人員經常交流，取人之長，補己之短。經過學習強化了各崗位會計人員的職責感，促進了各單位的交流、合作與團結。

四、存在的主要問題及今后工作目標

財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業(yè)”是我們財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務與職責。僅有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!一年來財務工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，主要表此刻以下幾個方面：

1、進一步加強財務管理：

新的一年里，我們將進一步加強財務管理，實現(xiàn)財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全面化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能貼合局(公司)發(fā)展的步伐。

切實做好多品種鹽賬務處理。加強原始票據(jù)管理，對報銷票據(jù)不符實際，不不貼合真實性要求的，堅決予以拒絕。要進一步落實費用管理職責，嚴格獎懲，加大對各單位費用的管理、控制力度，嚴格按有關管理規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)管理的核心是財務管理，新的一年里我們加強以資金管理為中心。資金管理一向是我們的工作重點，經過細化管理，理順流程，實現(xiàn)資金平衡，減少資金沉淀，從而到達公司的成本有效控制、實現(xiàn)增收節(jié)支。

2、進一步加強預算管理：

預算收入是我局完成各項工作任務，實現(xiàn)事業(yè)發(fā)展和工作正常運轉的重要保證，進一步強化對下屬單位的預算約束，嚴格控制一般性支出的增長。

同時要加強對局的事業(yè)費管理，控制好專項資金的使用，做到專款專用。整理好年內應追加預算項目，及時上報縣財政，爭取經費追加。

3、進一步加強財務分析：

財務分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析本事，把財務分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，并結合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理供給有力的財務信息支持;及時做好財務分析資料的收集，加強學習，提高財務分析本事，做到較全面地反映必須時期的財務情景。

4、加強會計隊伍建設，提高會計信息質量。

會計工作貫穿于企業(yè)經營活動的全過程，要按照《會計法》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，要以前總理同志提出的“誠信為本，操守為重，遵守準則，不做假帳”的要求為職業(yè)準則，加強會計人員的政治思想教育、職業(yè)道德教育，真實反映會計信息，保證會計信息質量。要加強會計人員從業(yè)資格管理，重視和支持會計人員的繼續(xù)教育和業(yè)務培訓，全面提升會計人員綜合素質，努力建設一支忠于職守，堅持原則，業(yè)務過硬、結構比較合理的會計隊伍。

第6篇：小規(guī)模公司的財務制度范文

關鍵詞：營改增；餐飲業(yè)；稅務籌劃

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2017.01.054

“營改增”的歷史最早可追溯至2012年，自試點開始便受到社會各界的關注，作為我國財稅改革的重要舉措，其最終目的是減輕企業(yè)賦稅，促進經濟轉型升級。餐飲業(yè)在營業(yè)稅制下一直按銷售全額乘以5%的稅率繳稅，且不考慮經營成本，對于進入薄利時代的餐飲業(yè)而言，顯然稅負偏高。而^大多數(shù)國家和地區(qū)對該行業(yè)都實行增值稅政策，“營改增”與國際接軌，對餐飲業(yè)總體是利好消息，能夠提供新的發(fā)展機遇。餐飲企業(yè)只有了解“營改增”政策，并在此基礎上科學合理的開展稅務籌劃工作，才能夠最大限度的降低稅務，促進自身發(fā)展。

1餐飲業(yè)的“營改增”政策

根據(jù)規(guī)定，餐飲服務指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業(yè)務活動，而兼營外賣服務則屬于貨物銷售，通常適用17%的稅率，應分別核算銷售額，否則從高適用稅率。納稅人按銷售額大小和會計核算是否健全分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。連續(xù)12個月累計不含稅銷售額（含減、免稅銷售額）達500萬元的為一般納稅人，執(zhí)行6%的稅率并享受進項稅額抵扣政策，即應納增值稅=銷項稅額-進項稅額，其中銷項稅額=含稅銷售額/（1+稅率）×稅率；未達到以上標準的為小規(guī)模納稅人，采用簡易辦法計稅適用3%的征收率，即應納增值稅=含稅銷售額/（1+3%）×3%；會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的小規(guī)模納稅人，也可申請成為一般納稅人。

“營改增”后，餐飲業(yè)可抵扣發(fā)票一般包含增值稅專用發(fā)票、農副產品收購發(fā)票、農副產品銷售發(fā)票以及海關完稅憑證四類。抵扣稅率按照原材料的種類分為13%和17%，其中當采購農業(yè)生產者個人（農戶）銷售的自產農產品時可向國稅部門申請領取農副產品收購發(fā)票，在收購過程中由企業(yè)自行開具作為抵扣憑證，收購發(fā)票和銷售發(fā)票可直接按照票面金額乘以13%的稅率計算進項；若購買非自產農產品，則計算方法有所不同，此時進項稅額=買價/（1+13%）×13%，且要取得增值稅專用發(fā)票才能進行抵扣；如果農產品加工程度較高已不符合規(guī)定的初級農產品范圍以及采購其他非農產品材料，則適用17%的稅率。

2“營改增”對餐飲業(yè)的影響

2.1有利于降低行業(yè)整體稅負

對于小規(guī)模納稅人而言，稅負明顯降低。稅改后，屬于小規(guī)模納稅人的餐飲企業(yè)稅率降為3%，同時計稅基礎為不含稅銷售額較營業(yè)全額有所下降，二者結合直接導致稅額減少。例如，餐館A月營業(yè)額為10萬元，“營改增”前應繳納營業(yè)稅為10×5%=0.5萬元；“營改增”后，應繳納的增值稅為10/（1+3%）×3%=0.29萬元，減稅幅度高達42%。另外，對未達原免征營業(yè)稅起征點的企業(yè)繼續(xù)免征增值稅，但起征點計算有所變化，由按營業(yè)額計算的3萬元變?yōu)榘床缓愪N售收入計算的3萬元，實際上提高了0.09萬元。我國餐飲行業(yè)中，小微企業(yè)和個體工商戶占比較高，因此“營改增”對于餐飲業(yè)而言實在是眾望所歸。

而對于一般納稅人，稅率由5%上升為6%，看似稅負增加實則不然。增值稅實行進項稅額抵扣制度，納稅人可以通過取得可抵扣發(fā)票降低稅額。例如餐館B月營業(yè)額為80萬元，采購農產品等原材料10萬元、非農產品原材料5萬元，且都可以取得增值稅專用發(fā)票，不考慮其他因素?！盃I改增”之前應繳納營業(yè)稅為4萬元，而稅改后應繳納的增值稅為80/（1+6%）×6%-10/（1+13%）×13%-5/（1+17%）×17%=2.65萬元，稅負降低33.75%。

2.2有利于增強企業(yè)經營管理

政策全面實施后，首先增加了發(fā)票管理的難度。營業(yè)稅的開票要求并不高，通常只需開具一張服務業(yè)發(fā)票即可；而增值稅要求企業(yè)不僅在取得收入時開具專用發(fā)票，發(fā)生的購貨成本也要憑票抵扣。這就需要企業(yè)在發(fā)票管理工作中投入更多精力，一方面制定科學的規(guī)章制度合理規(guī)范本單位發(fā)票的開具流程，加強對發(fā)票的審核和管控；另一方面養(yǎng)成在采購過程中索要發(fā)票的意識，及時取得可抵扣發(fā)票并加強登記管理以免遺失或毀損，同時鍛煉辨別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰档筒豢傻挚埏L險。

其次增加了會計核算的難度，對財務人員的專業(yè)素質提出更高的要求。增值稅下，餐飲企業(yè)的會計科目及財務報表均需調整，會計科目中增設“應繳稅費―應繳增值稅”用于反映企業(yè)應繳納的增值稅稅額。另外，損益表中主營業(yè)務收入的計算需從“含稅銷售額”調整為“不含稅銷售額”。會計核算及財務報表變得更為復雜，也就要求企業(yè)更注重人才的管理和培訓，使財務人員充分認識政策的內在要求，掌握增值稅的法律法規(guī)及相關處理原則、核算流程，建立健全賬簿管理，同時結合行業(yè)特點改善現(xiàn)有財務制度，確保真正抓住“營改增”政策的機會。

3“營改增”后餐飲業(yè)的稅務籌劃方向

3.1培養(yǎng)稅務籌劃意識

為了更好的開展稅務籌劃工作，企業(yè)需要先樹立稅務籌劃意識并將其融入到財務管理及經營決策中，畢竟意識是行為的先導。具體而言，企業(yè)可以對“營改增”的相關政策進行全面宣傳和培訓，尤其是加強對增值稅專用發(fā)票管理的知識普及；同時讓全體員工認識到，“營改增”不僅與財務部門相關，而且需要全體員工的參與和協(xié)調。而作為企業(yè)領導不僅要提高自身的專業(yè)素養(yǎng)，樹立依法納稅、合法籌劃的意識，而且要積極關注企業(yè)的稅務籌劃工作，從組織、人員和經費上為企業(yè)開展納稅籌劃提供支持。

3.2優(yōu)化進貨渠道

“營改增”之前，餐飲業(yè)進貨渠道繁雜，多為無法提供正規(guī)發(fā)票的個體工商戶和農戶。稅改后，企業(yè)需要對經營不正規(guī)、不能提供所需發(fā)票的供應商進行剝離，這對提高餐飲行業(yè)原材料質量也有積極的促進作用。一是減少向屬于小規(guī)模納稅人的供應商進行采購。他們只能開具增值稅普通發(fā)票，即使申請由稅務機關代開專用發(fā)票也只能按3%的稅率進行抵扣；二是合理選擇初級農產品供應商。購買自產農產品與非自產農產品計算進項稅額的方法不同，會給企業(yè)帶來較大的稅額差異；同時加工程度較高的農產品適用17%的稅率增大了可抵扣的進項稅額，因此在采購r不能僅以價格為依據(jù)還應考慮抵扣稅率的影響。例如餐館C具備一定的原材料加工能力，既可以購買20萬元的農產品并花6.5萬元自行加工，也可以直接購買28萬元的成品。雖然前者看似節(jié)約1.5萬元，但可抵扣的進項稅額為20/（1+13%）×13%=2.3萬元，比購買成品28/（1+17%）×17%=4.07萬元少抵扣1.77萬元，總體多交0.27萬元。

3.3區(qū)分經營項目

隨著“互聯(lián)網+”與餐飲業(yè)的結合，越來越多的企業(yè)通過專門的網絡平臺提供外賣服務。由于銷售食品與餐飲服務適用不同的稅率，如果不分開核算則按高稅率計稅，因此餐飲企業(yè)在經營過程中，必須完善內部制度，明確區(qū)分不同的經營項目，以免牽連堂食部分也按17%納稅。例如，餐館D同時提供店內點餐與外賣打包服務，當月店內消費收入80萬元，外賣銷售額為50萬元，當月可抵扣的進項稅額為6萬元。如果未能分別核算，則統(tǒng)一按銷售貨物適用17%的稅率，應納增值稅為130/（1+17%）×17%-6=12.89萬元；當分別核算時，應納的增值稅為80/（1+6%）×6%+50/（1+17%）×17%-6=5.79萬元；而稅改之前應繳納的營業(yè)稅為6.5萬元?？梢姡髽I(yè)如果存在兼營行為而未區(qū)分經營項目的，可能比稅改之前繳納的稅款更多，加重企業(yè)稅負。

3.4轉變業(yè)務模式

一些企業(yè)由于各種原因無法在采購過程中取得正規(guī)的發(fā)票，從而限制了進項稅額的抵扣。為解決這類問題，企業(yè)可以將采購部門剝離出去，單獨成立為一個采購企業(yè)，并登記注冊為合伙企業(yè)或個體工商戶。稅法規(guī)定這類企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅也可以核定征收。由采購企業(yè)采購原材料銷售給餐飲企業(yè)，并開具農副產品銷售發(fā)票，餐飲企業(yè)取得發(fā)票便可申請抵扣。為減少稅負，采購企業(yè)需控制銷售額，保持為小規(guī)模納稅人，這樣便可按3%的稅率繳納增值稅，而餐飲企業(yè)也可以按13%的稅率申請抵扣進行稅額，企業(yè)整體稅負降低。此外，企業(yè)也可將部分非核心業(yè)務例如水電安裝維修、衛(wèi)生保潔等外包，不僅可以取得增值稅專用發(fā)票，還可以提高工作效率，減少聘請員工的數(shù)量，降低企業(yè)成本。

3.5合理利用稅收優(yōu)惠

我國稅制中有較多的稅收減免優(yōu)惠政策，企業(yè)需合理利用。根據(jù)規(guī)定，餐飲企業(yè)在新增崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵和符合條件的失業(yè)人員，與其簽訂1年以上勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實招人數(shù)予以定額扣減增值稅、城建稅和企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)可以考慮在不影響經營業(yè)績的情況下聘用退役士兵和下崗失業(yè)人員。其次餐飲業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)，可以安置一些殘疾人在廚師和后勤崗位，而無論“營改增”之前還是之后，針對安置殘疾人的單位，稅法均有相應的優(yōu)惠政策，企業(yè)可以在充分了解相關政策的基礎上根據(jù)自身情況安排部分此類人員就業(yè)。

參考文獻

第7篇：小規(guī)模公司的財務制度范文

 

 

財務人員工作總結1    20xx學年度xx學校在上級領導的大力支持和關心下，財務工作開展順利。作為一名財務工作人員，我認真貫徹上級各項方針、政策、規(guī)定，始終以嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L、誠實的工作態(tài)度、勤奮的工作精神，嚴格按財經紀律辦事，盡心盡責為全校師生做好服務工作。一學年來，取得了一些成績，得到了師生的廣泛好評?，F(xiàn)對一年的工作小結如下：

   一、思想道德方面

   1、身正為范。作為一名財務人員，政治思想素質首先要過硬。我平時十分注重政治，努力提高自身的政治理論水平。工作中，對上級各項方針、政策、規(guī)定深刻領會，認真貫徹落實。在平時工作生活中，模范遵守師德規(guī)范，盡心盡責，克已奉公。在待遇面前不爭，在工作面前不推，努力團結同志，時刻注意自身形象，竭力增強財務部的凝聚力。

   2、學校財務是教師和社會關注的焦點和熱點。工作中，我始終把清、慎、勤當作座右銘，嚴格執(zhí)行財經制度，遵守財經紀律，認真審核各類憑證票據(jù)，堅持原則，堅決抵制違反財經制度的行為。待人真誠熱情，對教師提出的問題能答復的及時答復，不能立即解決的及時向領導匯報，從不搪塞或推脫責任。

   3、堅決服從領導安排。除了擔任報帳員工作外，我還具體負責學校的安全、綜治、衛(wèi)生及辦公室等工作。在工作中我總是積極主動地參與其他工作，平時經常到各學校與教師交流。一年來，全鄉(xiāng)各小學沒有發(fā)生一起安全事故和其他危害師生安全的案件，各小學校園始終保持著良好的教育教學環(huán)境。

   二、業(yè)務能力方面

   1、隨著體制的改革，學校財務與財政系統(tǒng)聯(lián)系多了起來。因此，我平時十分注意業(yè)務能力學習。向書本學，向同事學，虛心請教。對總帳、明細帳科目的列支需求力求熟練掌握并合理運用。熱門思想?yún)R報能按規(guī)定合理科學記好備查帳，帳路清晰。能熟練運用會計電算化進行各類財務工作。各類報表及時準確。平時經常向領導提供準確的財務信息，不僅為領導計劃安排全局工作當好后勤參謀，也及時制止了超支項目的付款。

   2、為使每一分錢都能合理地用到教育教學中，本學年度在過去工作的基礎上，創(chuàng)新思路。首先在每學期初對各校經費按預算外局規(guī)定，規(guī)范地執(zhí)行了票據(jù)領銷制度，實行了統(tǒng)一帳戶入帳，統(tǒng)一管理，然后按各校不同情況核定公用經費，由各校自主使用，平時和校報帳員及時結帳、記帳、對帳，期末對各校進行財務檢查，做到帳務公開。一年來，各校開源節(jié)流，經費使用運轉正常，有力保證了正常的教學秩序。

   3、自我從事財務工作以來，一直堅持學年末財務公開的原則。每學期末先在校長會上對財務情況進行審核，然后在教師中公開。進一步增強了財務收支的透明度，保持了教師多年來對學校班子的較高的信任度，有力地保證了各項工作順利開展。

   三、勤奮工作，出勤出力，扎實完成各項工作任務

   1、認真遵守本單位各項規(guī)章制度，多出勤，多出力。一學年來，我沒有請過一天假，堅持早上班晚下班。全學年出滿勤。

   2、平時按報帳員職責要求及時建立各類帳簿，從不拖拉。工資及其他報表準確及時，對現(xiàn)金嚴格管理，不坐支，無挪用現(xiàn)象。

   3、對各類報表及時進行分類歸檔，將歷年會計資料裝訂成冊，妥善管理。

   由于本人對工作態(tài)度認真，勤勤懇懇，積極勤奮，圓滿完成了本年度計劃安排的包括財務、綜治、安全衛(wèi)生等工作的各項任務，受到了領導和師生的一致好評。然而，前進的道路是無止境的，任何事物沒有，只有更好。在新的一年里，我們部門將更加努力，開拓創(chuàng)新，扎實工作，爭取更好的成績。

財務人員工作總結2    20xx年畢業(yè)于東北財經大學財務會計專業(yè)，20xx年透過全國會計師職稱資格考試并取得了相應的職稱證書，20xx年透過國際acca資格認證考試，20xx年透過遼寧省財經類職稱外語考試，20xx年9月至今在東北大學工商管理學院攻讀mba。

   一、財務管理工作

   20xx年5月調至沈陽市xxxx開發(fā)中心做財務工作，同年8月成立沈陽xxxx公司，擔任財務部經理。當時新紀公司的財務人員在三好街辦公，而生產基地在外地，工作溝通相當不方便，為了保證公司的生產正常進行，公司領導決定將財務部搬到生產基地辦公，于20xx年8月10日搬到生產基地辦公。

   本人業(yè)務潛力的提高與沈陽xxxx公司的成長是同步的。公司成立伊始，財務人員少、資金嚴重不足，整個生產車間正在進行改良，產品在進行試生產階段，項目不能適應規(guī)模生產，限制了企業(yè)的發(fā)展，當時整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫忙企業(yè)運作起來，在領導的多方努力下，最后在6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當時領導的一句話我至今仍記憶如初“領導說：趙會計，這但是一千萬哪，我說，就是一個億，支出也要按照財務的規(guī)定去支出。”這說明我們借款的錢來之不易，在支出方面必須要花得得當，盡可能的減少支出，給領導做一個好參謀。

   建廠初期，財務規(guī)模很小，雖然注冊資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊資本股東單位多次變更，直至到20xx年12月份，透過會計師事務所的驗資及評估，確認了股東單位的出資額及所占比例，這使財務工作的管理得到了進一步的規(guī)范，6年來公司從小規(guī)模企業(yè)發(fā)展到總資產達6797萬元中型企業(yè)。從籌集資金到項目開發(fā)；從固定資產改良到購買土地、新建廠房；從運營資本管理到產品生產、市場開發(fā)、產品銷售、回收資金；從審計檢查到財務決算；從對外報表到國家大企業(yè)工委的企業(yè)基礎材料的編制，在本人的帶領下，財務做了超多的工作，個性是，沈陽xxxx公司被沈陽市國家稅務局評選為“20xx年度優(yōu)秀a級納稅戶”的284家企業(yè)之一。

   二、業(yè)務方面

   本人自20xx年開始從事財務工作，擔任過出納員、記帳員、成本核算員，從事的會計行業(yè)有商業(yè)，建筑業(yè)，科研事業(yè)，工業(yè)企業(yè)的核算，擔任財務部門主管會計12年，擔任財務部門經理6年。本人完全利用業(yè)余時間參加學習會計知識和考試的，目的是不能影響單位的工作，也為了和本部門人員在業(yè)務方面共同提高，以最高的業(yè)務水平指導本部門人員的工作，無論是審核原始憑證、制單、記帳、報表、預算、決算上都指導在先，個性是財務軟件，erp系統(tǒng)更要實行規(guī)范化，是為了更好地做好公司的財務工作，為公司的經營決策帶給及時，準確的經濟信息。

   自從擔任財務部經理以來，服從領導的安排，聽從領導的指揮，縱向職責明晰，橫向用心努力協(xié)調，按照公司的規(guī)章制度辦事。在資金的管理上：工程項目按計劃、合同列支生產經營按生產計劃列支；日常零星開資按領導在erp系統(tǒng)審批計劃列支?？傊?，我從事20多年的財務工作，我認為沈陽xxxx公司在財務管理方面的制度很規(guī)范，主管領導指導很及時，這都是我學習的地方。多年來，會計職業(yè)時刻提醒我，必須要恪守會計人員的職業(yè)道德，按照《會計法》和《稅法》的有關規(guī)定，并結合本公司的實際狀況，用心參加并做好會計人員的繼續(xù)教育工作，共同提高財務人員的業(yè)務水平，做好公司的財務管理工作，以最優(yōu)的方案為領導的經營決策帶給及時、準確的經濟信息，當好領導的參謀。

   三、協(xié)調、配合好各部門的工作，做好服務工作

   財務對一個公司來講，是一個核心部門，日常工作比較繁瑣，涉及部門比較廣，在收支款項、查詢信息等方面必然要接觸很多人，我作為部門經理：從我做起，嚴格要求財務人員按照公司的規(guī)章制度辦事，微笑服務，對不貼合手續(xù)的業(yè)務必須做好解釋，這是我們一貫要求的工作作風和服務宗旨，在月末報表過程中，需要對各部門的上報信息進行核對，這就更要求我做好配合、協(xié)調工作，這也是我的重要工作資料之一。

   四、對財務工作的設想

   在近幾年財務經理的實踐工作中，我深深感受到企業(yè)制度規(guī)范化的重要性，除了發(fā)揮財務監(jiān)督，服務職能外，工作的職責心，事業(yè)心業(yè)務潛力也是十分重要的。按公司目前的發(fā)展步伐，停留在目前的水平上是遠遠不夠的，要有一個跨越式的飛躍，不能我一個人提高，要全體財務人員共同提高。我想：透過mba的學習，要在管理、預算、項目投資方面進一步加強，要把學到的知識真正運用到公司今后的發(fā)展中，做好公司的各項財務工作。我相信：在不久的將來，財務部門將成為優(yōu)秀人才向往的地方。

財務人員工作總結3    20xx年中，在領導及同事們的幫忙指導下，透過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務素質、工作潛力上都得到進一步提高，并取得了必須的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的個人工作總結報告如下：

   一、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)

   一是透過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養(yǎng)。

   二是認真學習財經、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務知識，用心參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，嚴格按照“勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自我的準則；始終把增強服務意識作為一切工作的基礎；始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作；四是不斷改善學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合潛力不斷得到提高。

   二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作，做好會計工作計劃

   一年來，本人以高度的職責感和事業(yè)心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體狀況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成20xx年財務決算收尾工作，辦好相關事宜，辦理事業(yè)年檢。認真總結去年的財務工作，并為20xx年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成20xx年新增固定資產的建賬、建卡、年檢工作；二季度，按照財務制度及預算收支科目建立20xx年新賬，處理日常發(fā)生的經濟業(yè)務。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目，以便于分項目統(tǒng)計，準時向主管部門報送財務、統(tǒng)計月報季報；充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關單位、站領導帶給相關信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時持續(xù)聯(lián)系，提出用款申請計劃，以到達資金的正常周轉。在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執(zhí)行和遵守國家財經制度，賬務做到日清月結、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據(jù)、金額”、等自查清理狀況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費、三季度，根據(jù)甘人財[xx]02號文精神的要求，用近一個月時間對20xx年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續(xù)，寫出了自查狀況、經驗體會、內部控制度建設狀況及會計制度執(zhí)行狀況，進一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

   三、勤勤懇懇做好后勤服務

第8篇：小規(guī)模公司的財務制度范文

【關鍵詞】　中小企業(yè)；融資；解決途徑

改革開放以來，我國中小企業(yè)得到了迅猛的發(fā)展，對我國國民經濟的貢獻率不斷提高，中小企業(yè)在促進經濟增長、創(chuàng)造就業(yè)機會、增加農民收入、轉移農村富余勞動力等方面發(fā)揮越來越重要的作用。但是，最近幾年，我國中小企業(yè)的發(fā)展面臨著很大的困難。尤其影響我國中小企業(yè)進一步發(fā)展的最重要的因素是中小企業(yè)融資渠道狹窄、融資數(shù)量少、融資結構不合理、融資成本高。如對工業(yè)增加值貢獻率不到30%的國有企業(yè)占用了70%以上的銀行貸款，但創(chuàng)造了70%的國民生產總值的非國有企業(yè)只獲得30%的銀行貸款。如果這種現(xiàn)象得不到充分改善，中小企業(yè)將難以持續(xù)快速發(fā)展，會直接影響整個國民經濟的發(fā)展。

1　中小企業(yè)融資難的原因分析

從以上融資的現(xiàn)狀分析可以看出“融資難”已經嚴重制約我國中小企業(yè)發(fā)展。究其根源，既有中小企業(yè)自身的原因，也有銀行管理制度方面的原因，更有國家政策方面的原因。

1.1 企業(yè)自身原因

（1）中小企業(yè)資本規(guī)模小，信息觀念淡漠。中小企業(yè)經營規(guī)模小，生產技術水平落后，產品結構單一且科技含量低，抵御風險能力差，經不起原材料或產品價格的波動，經營風險較大。加上中小企業(yè)信譽不高，信用觀念淡漠，導致銀行放貸慎之又慎。不少中小企業(yè)信息披露意識不強，財務管理水平低下，信息缺乏客觀和透明。此外，個別中小企業(yè)還惡意抽逃資金，拖欠帳款、空殼經營、懸空銀行債權，造成信貸資金流失，嚴重損害了中小企業(yè)的整體信用水平。

（2）中小企業(yè)財務制度不健全，內部控制制度不完善，會計信息失真，造成銀行與企業(yè)信息不對稱，為中小企業(yè)融資增加了難度。椐調查，我國中小企業(yè)50%以上財務制度不健全，許多中小企業(yè)的經營管理者自身素質較低，缺乏應有的財務管理知識，對重大的財務決策全憑自己拍腦袋來決定，管理非?；靵y。同時，企業(yè)為了應付監(jiān)督部門的檢查，還要準備兩套帳，甚至多套帳，這樣，企業(yè)很難提供準確的會計信息資料，銀行也無法摸清企業(yè)的真實面目，增加銀行對企業(yè)貸款的風險。

1.2 銀行方面的原因

（1）體制政策上的失衡直接影響銀行貸款與直接融資的渠道。我國金融機構仍以四大商業(yè)銀行為主，銀行業(yè)的高度壟斷與產業(yè)的高度壟斷相一致，導致四大銀行只愿給國有企業(yè)貸款。這主要是企業(yè)與國有銀行在所有制上的差異，造成銀行與企業(yè)之間制度障礙。此外，國家還規(guī)定對銀行的逾期、呆帳等不良貸款實行追究制，因此銀行方面對中小企業(yè)的放貸自然多一份謹慎和小心。現(xiàn)行的《證券法》對上市公司的嚴格要求，“主板市場”的上市公司主要是國有大型企業(yè)，針對家庭式企業(yè)，尤其是非國有科技企業(yè)的“二板市場”的缺失，基金組織及其其他形式的融資尚處于初建階段，使得中小企業(yè)直接融資的渠道很難實現(xiàn)。

（2）信息不對稱影響銀行與企業(yè)之間的關系。銀行作為資金的提供者并不能親自參加企業(yè)的日常經營管理，它與資金的使用者（中小企業(yè)）之間的信息不對稱就帶來了矛盾和問題。通常，中小企業(yè)資金在經營管理狀況方面比銀行擁有更多信息，因此，中小企業(yè)就有優(yōu)勢在合同簽訂的過程中或事后的資金使用過程中損害銀行的利益，使銀行承擔過多的風險。由于中小企業(yè)與大企業(yè)在經營透明度和保證、抵押能力上的差別，以及貸款規(guī)模導致管理成本上的差異，使銀行缺乏為家庭式中小企業(yè)提供更多融資服務的動力。

（3）缺乏與中小企業(yè)相匹配的中小金融機構。在我國目前的銀行組織體系中，還缺乏專門為中小企業(yè)融資服務的政策性銀行，雖然我國已有遍及城鄉(xiāng)的中小商業(yè)銀行如農村信用社、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行等，但由于他們沒有得到政策性融資權，自身問題還沒有解決，無法滿足中小企業(yè)貸款需要。一些中小金融機構從成立開始，并未從國有企業(yè)的體制中解脫出來，經營管理水平不高，發(fā)展能力不足，從而減弱了對中小企業(yè)的金融支持。金融體制的改革是相對滯后的，從計劃經濟延續(xù)下來的金融結構不合理的問題仍然沒有徹底有效地解決，抑制了中小銀行、民營銀行發(fā)展。

（4）中小企業(yè)通過發(fā)行股票和債券融資渠道也不暢通。我國《公司法》規(guī)定申請股票上市的條件：股份有限公司注冊資本不得少于人民幣500萬元，上市公司股東總額不少于人民幣3000萬元，公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上，公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上等等，這些硬性條件將中小企業(yè)拒之門外，阻礙著中小企業(yè)通過資本市場進行融資。我國《公司法》還規(guī)定有限責任公司發(fā)行債券其凈資產不得少于6000萬元，股份有限公司凈資產不得少于3000萬元，并且有實力雄厚的企業(yè)擔保，不允許企業(yè)私募發(fā)行，這一系列條件也限制中小企業(yè)通過發(fā)行債券融資的空間。

1.3 政府部門的原因

政府部門對中小企業(yè)的扶持力度不夠。政府部門仍然保留著計劃經濟的觀念，長期以來，國家扶持政策一直實行向大企業(yè)傾斜，盡管這些年來國家政策有所改變，但并沒有發(fā)生實質性的變化。特別是國家現(xiàn)階段對國有企業(yè)實行大規(guī)模的優(yōu)惠政策，而對中小企業(yè)仍然不能享受這些優(yōu)惠政策。

在我國，中小企業(yè)雖然采取了差別利率、兩免三減或第一年免征所得稅等稅收優(yōu)惠政策，但由于中小企業(yè)是小規(guī)模納稅人，在生產經營過程中，本應享受的優(yōu)惠政策往往實際最終無法實現(xiàn)。

2 解決我國中小企業(yè)融資難的途徑

由于融資難，涉及企業(yè)、銀行、政府三方，因此，解決中小企業(yè)融資難問題，需要三方的共同努力。

2.1 規(guī)范中小企業(yè)內部管理，全面提高企業(yè)的綜合素質

（1）要明晰企業(yè)的產權，建立股份合作制。積極穩(wěn)妥地推進企業(yè)產權制度改革，只有企業(yè)的產權明晰，經營者才對自己的行為和企業(yè)未來的發(fā)展負責，企業(yè)的信用才有可能建立起來。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求和中小企業(yè)自身的特點，大力推進股份合作制，促進中小企業(yè)的改革。通過產權轉讓、股份制改造、租賃、拍賣等多種方式，加快放開搞活中小企業(yè)的改革步伐。在改革中鼓勵員工自愿入股，增強員工對企業(yè)資產的關切度，為企業(yè)的發(fā)展開辟新的融資渠道。

轉貼于

（2）規(guī)范企業(yè)財務制度，提高財務管理水平。根據(jù)國家的有關規(guī)定，建立健全企業(yè)的財務、會計制度，不做假帳，建立完善的財務報表體系，提高企業(yè)財務狀況的透明度和財務報表的可信度。積極清償銀行的債務和應付款項，建立企業(yè)的信用制度，提高企業(yè)的信任水平。

（3）加強企業(yè)內部管理，提高企業(yè)的信用等級。通常情況下，A級以上信用級別的企業(yè)，金融機構才能考慮其融資申請，因此企業(yè)要樹立良好的企業(yè)法人形象，杜絕不良信用記錄，提高企業(yè)還款的信譽程度，大力開拓產品市場。同時還要建立一整套信用等級評估制度和指標，積極配合政府有關部門，盡快構筑信用體系。

2.2 金融機構的自我完善

（1）金融部門應根據(jù)市場經濟的發(fā)展要求，合理配置金融資本，不應以所有制性質去導向市場。在金融法規(guī)允許的范圍內，充分利用利率的杠桿作用，對市場的金融貸款進行市場調節(jié)。如根據(jù)中小企業(yè)要求信貸時間短，數(shù)額小，頻率高的特點，就可以適當提高利率，從而攤低自己的信貸成本，使中小企業(yè)也免去了不必要的奔波和民間高利貸的拆借。另外，商業(yè)銀行應開發(fā)更多更新的金融服務項目，提高為中小企業(yè)的信貸服務效率，為中小企業(yè)提供相關的信息咨詢服務，幫助中小企業(yè)健康財務管理制度。

（2）多種融資方式共同發(fā)展。繼續(xù)擴大我國股票市場的規(guī)模，盡快設立創(chuàng)業(yè)板市場，規(guī)范直接的企業(yè)產權市場，在促進國有大企業(yè)上市的同時，允許符合上市條件的中小企業(yè)進入資本市場。同時還要解決上市公司股份中尚不能上市流通的國有股、法人股的流通問題，實現(xiàn)股權的全流通，盡快推進我國創(chuàng)業(yè)板市場的建設。創(chuàng)業(yè)板主要要看企業(yè)發(fā)展的潛力，這樣為中小企業(yè)盡早進入國有企業(yè)創(chuàng)造條件。

（3）積極培育和發(fā)展債券融資市場，大力發(fā)展我國投資基金市場，促進中小企業(yè)科研開發(fā)的創(chuàng)新能力。為了支持中小企業(yè)發(fā)展應理順債券發(fā)行審核體制，逐步放松規(guī)模的限制，擴大發(fā)行額度完善債券擔保的信用評級制度，支持經營效益好、償還能力強的中小企業(yè)通過發(fā)行債券融資。此外還應大力發(fā)行包括可轉換債券在內的各類企業(yè)債券，積極探索資產證券化、房地產抵押貸款證券化等方式。大力推進以開放式基金為主的證券投資基金的發(fā)展，豐富基金品種，引導儲蓄流向投資。同時還要大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資基金。

（4）建立健全為中小企業(yè)服務的銀行體系，專門為中小企業(yè)服務。大力發(fā)展為中小企業(yè)服務的中小金融機構，加快中小金融機構的建立。中小金融機構一般了解地方基層，能夠利用當?shù)氐男畔⒘私獗镜刂行∑髽I(yè)的生產經營狀況，這樣中小金融機構在為中小企業(yè)提供金融支持時，具有信息和交易成本低的優(yōu)勢。中小金融機構與中小企業(yè)的共同發(fā)展兩者能夠相互促進、相輔相成。

2.3 政府應采取有效措施，加大對中小企業(yè)融資的支持力度。

（1）政府部門為解決中小企業(yè)融資難的問題采取一系列政策措施，中國人民銀行1998年5月6日下發(fā)了《關于改進金融服務、支持國民經濟發(fā)展的指導意見》，要求各商業(yè)銀行設立中小企業(yè)信貸部，積極為中小企業(yè)提供貸款服務；1998年6月20日頒發(fā)了《關于進一步改善對中小企業(yè)金融服務的意見》，提出了支持中小企業(yè)發(fā)展的8條措施；1998年10月19日下發(fā)了《關于擴大對小企業(yè)貸款利率浮動幅度的通知》，決定擴大對小企業(yè)貸款利率的浮動幅度；1999年11月17日，頒發(fā)了《關于加強和改進對小企業(yè)金融服務的指導意見》，提出了進一步強化和完善小企業(yè)金融服務的10條措施；國家也成立了中小企業(yè)司，2003年《中小企業(yè)促進法》通過并實施，它標志著我國促進中小企業(yè)發(fā)展正式走上規(guī)范化和法制化軌道。以上舉措對幫助我國中小企業(yè)獲得資金來源，扶持中小企業(yè)起著積極的效果。

（2）完善我國對中小企業(yè)資金的扶持政策。政府部門主要以稅收優(yōu)惠、財政補貼、貸款援助等方式給予資金上的支持。稅收優(yōu)惠是國家通過降低稅率、稅收減免、提高固定資產折舊等優(yōu)惠條件，以減輕中小企業(yè)的稅收負擔；而財政補貼是政府通過鼓勵中小企業(yè)吸納就業(yè)、促進中小企業(yè)科技進步和鼓勵中小企業(yè)出口等方式給予的財政援助；政府幫助中小企業(yè)獲得貸款的方式有貸款擔保、貸款貼息、政府直接的優(yōu)惠貸款等等。

總之，要真正有效地解決中小企業(yè)融資難的問題，需要經過政府、企業(yè)、銀行三方的共同努力，創(chuàng)建一個融資渠道多樣化、社會信用完善的社會經濟環(huán)境，為中小企業(yè)的發(fā)展提供一個寬松的融資環(huán)境。

參考文獻

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第9篇：小規(guī)模公司的財務制度范文

關鍵詞：私營企業(yè)；財務管理；融資困難；解決之道

改革開放以來，私營經濟得到了長足的發(fā)展。然而，私營企業(yè)在發(fā)展過程中，由于財務管理基礎薄弱，缺乏內部制度，企業(yè)財務管理比較混亂，如何加強私營企業(yè)財務管理，是私營企業(yè)主亟待解決的問題。

1.私營企業(yè)財務管理

1.1 私營企業(yè)財務管理概述

私營企業(yè)是指由自然人投資設立或由自然人控股，以雇傭勞動為基礎的營利性經濟組織。包括按照《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《私營企業(yè)暫行條例》規(guī)定登記注冊的私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)。改革開放以來，我國中小型私營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展。中小型私營企業(yè)在增加稅收、提供就業(yè)等方面為我國經濟發(fā)展做出了巨大貢獻。但在中小型私營企業(yè)的發(fā)展歷程中，我們發(fā)現(xiàn)只有為數(shù)不多的企業(yè)能在短時間內完成原始積累，發(fā)展為資本雄厚、管理規(guī)范、具有較強市場競爭力的大規(guī)模企業(yè)，而很大一部分中小型私營企業(yè)在激烈的市場競爭中或徘徊不前或過早夭折。導致這種后果產生的因素很多，其中企業(yè)內部的財務管理水平是影響其發(fā)展的一個重要影響因素。而提高財務管理的質量，才促進私營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.私營企業(yè)財務管理中存在的問題及其原因

2.1 憑經驗決策，缺乏科學性

私營企業(yè)在經營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，相當程度仍使用以供銷人員為主體的偶遇式的市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財務人員參與收集分析信息極小，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。這主要是由于業(yè)主獨斷決策，片面的憑經驗決策，不重視財務人員的工作，這種缺乏科學性的決策模式為企業(yè)帶來風險。

2.2管理模式落后

現(xiàn)時，私營企業(yè)典型的管理模式是所有權與經營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經營者，私營企業(yè)主擔任董事長兼總經理的現(xiàn)象普遍，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來負面影響，尤其表現(xiàn)出任人唯親、效率低下，私營企業(yè)缺乏嚴格的選拔和考核制度，人員配置不合理，某些重要崗位被所謂的自己人長期霸占，阻礙真正有用的人才進人，隨著企業(yè)利潤分割份額的增大，產權不清導致家族之間、企業(yè)經營者之間形成利益沖突，內部關系復雜化、庸俗化，形成企業(yè)內非生產性的耗費，沒有良好的企業(yè)文化和企業(yè)精神，不能進行科學的管理和指揮，致使企業(yè)的財務管理活動僅限于財務控制。

2.3 缺乏內部制度，企業(yè)財務管理比較混亂，會計核算不規(guī)范

私營企業(yè)內部控制制度不全，激勵與約束機制不健全，沒有嚴格的管理制度，難以約束管制，導致員工散漫，工作氛圍不具活力，隨意性較大。這樣散漫的內部管理，是企業(yè)生存的一大隱患，各個環(huán)節(jié)容易脫節(jié)，導致嚴重差錯，無形中威脅著企業(yè)的生存。私營企業(yè)的內部控制很大問題上需要改善，管理者沒有起到帶頭作用，上班時間不規(guī)范，員工潛意識里認為，沒人管，便放縱自由，或遲到早退，或上班時間不在崗位上。通過深入調查水南五金有限公司的財務管理運作，我了解到，在水南五金有限公司當會計，那真的是記賬員，日常工作中跟會計相關的工作還是比較簡單，記錄進貨銷貨明細，日常費用開支，應收應付明細，月末對賬，做簡單報表。都是最基本的會計工作，沒有憑證，沒有明細賬賬簿，沒有財務軟件，沒有財務分析，沒有財務管理，會計就是記賬員。這種狀況既損害私營業(yè)主自身的根本利益，造成企業(yè)資產流失、浪費嚴重、經營管理混亂，給國家的稅收造成損失，也為自身的發(fā)展埋下隱患。

2.4融資困難

對大多數(shù)私營企業(yè)來說，資金短缺，規(guī)模偏小，融資渠道不暢是其發(fā)展的通病。每年有7%的私營企業(yè)，由于缺乏資金而破產。據(jù)國家金融統(tǒng)計報表反映：我國對小規(guī)模私營企業(yè)貸款的比重還不足貸款總數(shù)的1%。再加之我國現(xiàn)行的信貸制度，私營企業(yè)本身就缺乏資金，即使有了好的項目也難以籌集到規(guī)定比例的資本金，使很多項目的貸款難以落實。在這種情況下，私營企業(yè)的資金主要來源于自我融資和非正規(guī)渠道融資。

2.5資金主要來源于投資者，資金管理不善

私營企業(yè)融資較困難，規(guī)模不大的私營企業(yè)資金主要來源于合伙投資人，這樣的小規(guī)模企業(yè)要發(fā)展起來，其投資人一般只能是親戚朋友，家族企業(yè)的模式因而誕生，也使得投資者之間獨斷決策，質疑外來員工，高層主管沒有帶頭意識，員工之間沒有得到很好磨合，工作氛圍不夠融洽，造成人才的流失。

2.6家族企業(yè)，員工老板同一家族，管理上不嚴格，不規(guī)范

家族企業(yè)普遍存在的通病，管理不規(guī)范，普遍采用以血緣、地域關系維系的勞動用工形式。即使私營業(yè)主重視人才的引進，但企業(yè)的核心職位都被內部人員占據(jù)了，這使外來人才感到缺乏用武之地，從而萌生去意。此外，這種任人唯親的用工形式還容易在企業(yè)內形成“家天下”，導致人才對企業(yè)缺乏認同感，從而離開企業(yè)。 以水南五金有限公司為例，其主要投資人都是親戚或親密朋友，甚至員工也大部分是親戚，這樣的企業(yè)難以融入，需為其輸入新鮮血液，提高競爭意識。

3.解決私營企業(yè)財務管理問題的方法，提出可行的對策和建議

3.1創(chuàng)新財務管理觀念，拒絕獨斷決策

目前，不少私營企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業(yè)領導營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。萬豪鑫也犯著用樣的錯，究其原因，一是企業(yè)財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監(jiān)督權；二是企業(yè)領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。加強全員素質教育，首先從企業(yè)領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。創(chuàng)新企業(yè)財務管理理念，學習做到：人本化理財觀念、動態(tài)管理觀念、風險理財觀念、信息理財觀念。

3.2加強財務分析，重視財務工作，并貫徹落實到各個環(huán)節(jié)

企業(yè)財務管理目標明確，財務管理受到重視，所有制度結構決定了私營企業(yè)的經營以追逐利潤為目標。在這一總體目標的指導下，企業(yè)的各個部門包括財務管理部門都努力工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。同時私營企業(yè)資產達到一定規(guī)模后，企業(yè)生產和經營各個環(huán)節(jié)都是面向市場的，財務工作也處處體現(xiàn)了市場對于企業(yè)資金的籌集和運用的深遠影響。企業(yè)正是通過財務管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調將內部形式上相互隔離但內容上緊密相關的各項決策過程結合起來，以面對變幻莫測的市場環(huán)境。在這種巨大的外在壓力作用下，私營業(yè)主及高層管理者不得不重視財務專業(yè)人才的作用，不少大型私營企業(yè)專設的財務管理機構并賦予應有的權力和手段，實現(xiàn)合理籌集資金有效運用資金，加強財務分析與監(jiān)督。

3.3 完善管理制度，穩(wěn)健發(fā)展

在企業(yè)統(tǒng)一籌劃、監(jiān)控之下，對所屬分公司、部門的財務活動實施有效的管理，并通過健全的內部財務管理制度，堵塞漏洞，保證資金安全有效使用。這種高度集權的管理模式在私營企業(yè)的發(fā)展過程中起到了統(tǒng)籌規(guī)劃，集中有效財力開發(fā)產品、搞大項目，占領市場，促進資本原始積累，制止資金浪費，確保其資產安全發(fā)揮了積極作用。與此相適應，企業(yè)財務控制和分析職能得到了強化，財務管理部門制定控制標準，分解落實財務責任，實施追蹤控制，及時調整誤差，分析產生的差異，為考核評價財務活動提供信息。同時，公司財務人員參與企業(yè)經營的全過程，對企業(yè)的決策和運行實行動態(tài)管理和制約，促使企業(yè)經營獲得高速穩(wěn)健的運行。提高資金的使用效率，使資金的來源和動用得到有效配合。

3.4解決融資困難

由于私營企業(yè)規(guī)模相對較小，銀行只把貸款重點放在國有大中型企業(yè)，使私營企業(yè)的資金來源受到限制。私營企業(yè)良好的經營業(yè)績和健康的發(fā)展態(tài)勢是其順暢融資的先決條件。不同的企業(yè)獲取資金和使用資金的能力是不同的。私營企業(yè)要分析自己的贏利能力和償債能力，考慮自己的資本結構是否合理。融資要有規(guī)劃，不同的階段不同的環(huán)境。要采取不同的融資渠道和方式。國家應出臺相應的政策，扶植私營企業(yè)的發(fā)展給以必要的貸款額度。銀行可根據(jù)私營企業(yè)的信用度和經營實力考慮給其貸款數(shù)量。私營企業(yè)還應考慮上市、發(fā)行股票債券等來籌集資金，當然這是一個艱難的過程。資金問題解決了私營企業(yè)才能在良好的管理方式下健康發(fā)展。

3.5加強資金管理，合理使用資金，加強資金使用過程的控制

由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面。企業(yè)經營者應轉變觀念 認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的大事。私營企業(yè)應注意分散資金投向，降低投資風險。私營企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經營，從而分散投資風險，努力提高資金的使用效率。

3.6 重視人才，摒棄家族式經營

企業(yè)應靈活運用激勵機制，不斷創(chuàng)新財務管理工作。在如今相當一部分優(yōu)秀私營企業(yè)中，財務人才在財務管理職位上受到重視。企業(yè)業(yè)主認識到，企業(yè)所需要的不再僅僅是“記賬”的人，而需要理財能人加上私營企業(yè)在資產達到一定規(guī)模后，受到更大的外部壓力淡化家族色彩，以適應嚴厲的法律，政策環(huán)境和社會輿論。拋棄“上陣親兄弟，打虎父子兵”的陳腐觀念，超越了家族式經營的原始積累階段，并以其靈活的人才聘用機制，在激烈的人才競爭中占了先機。為吸引和穩(wěn)定高水平人才，私營企業(yè)在激勵機制和企業(yè)文化建設上下功夫。一些大型、高科技私營企業(yè)以“績效股”、“認股權證”、“年薪”、“津貼”等褒獎企業(yè)有功之臣的激勵機制，有效地推動管理人員在管理方面不斷創(chuàng)新，開拓進取。財務能人不再僅僅是“聽老板的話，記好賬，守好財”那類人，而是精于管理，善于開創(chuàng)，敢于提出獨特的見解，能為企業(yè)發(fā)展出力的專業(yè)人才。

結束語

俗私營企業(yè)要發(fā)展，就需要取得金融機構、投資者的支持，需要良好的財務會計記錄和規(guī)范的財務會計制度，應轉變用人觀念，建立新的用人機制，在財務人員的聘任中，舍棄任人唯親的思想，靠科學的用人制度建立管理隊伍，與此同時應加強財會人員的業(yè)務培訓和法制教育。樹立規(guī)避風險意識，通過日常財務管理，為企業(yè)做好日常保健，增強風險抵御能力，減少決策失誤。樹立健全的財務管理制度，有利于規(guī)范企業(yè)經營者和各級管理人員的行為，也有利于對會計機構內部起控制作用。

參考文獻：