財務制度管理流程精選(九篇)

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第1篇：財務制度管理流程范文

關鍵詞：化妝品團購；財務亂象；財務流程規(guī)范

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01

當年最流行的團購網站groupon來到中國，在短短的幾個月時間里，國內已涌現(xiàn)了上千家與之類似的團購網站。單單化妝品團購網站在國內，高峰時期亦有近三百家，比較著名的有樂蜂網、聚美優(yōu)品、米奇網等。化妝品團購網站的蜂擁而起，源于其簡單而清晰的商業(yè)模式，即充當化妝品供應商與消費者之間的網絡媒介，從中收取商品差價及少量商品上架費而盈利。然而，隨著廣告費用、人力成本的預算不科學，運營風險的不可控制等因素，化妝品團購網站的財務管理存在很多不合理，團購網站的財務管理該如何做才能讓網站發(fā)展更平穩(wěn)呢？

一、目前國內團購網站出現(xiàn)的財務管理亂象

就目前國內團購網站運營情況來看，相當數(shù)量的團購網站缺乏系統(tǒng)的財務管理知識，過于重視短期訂單利潤這樣的思想導致其單純追求銷量，忽略了財務管理的重要地位，使網站財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮；另一方面，大部分團購網站的會計賬目混亂，管理者無法獲得及時、有用的財務信息，影響了決策的客觀性和及時性。

1.網站財務管理缺乏完善的制度及規(guī)范的流程。團購網站多數(shù)都沒有內部控制制度或不夠全面，沒有覆蓋網站所有部門及環(huán)節(jié)，沒有滲透到各個崗位和各個操作環(huán)節(jié)，沒有做到賬、錢分管原則，大多數(shù)團購網站的貨幣資金和財務賬目的管理混亂。

2.網站運營的內部財務管理缺乏科學監(jiān)控。團購網站大部分屬于私營性質，在這類團購網站中，創(chuàng)始人、運營者、投資者等家族化管理現(xiàn)象很普遍，并且他們對于財務管理的理論方法缺乏科學及理性的認識，致使其職責不分，常常越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，財務報表信息失真等現(xiàn)象。

3.網站對外合作中財務控制薄弱，缺乏科學性。大部分化妝品團購網站在日常管理中，對庫存貨品的管理比較薄弱，存貨占用資金較大，期末存貨占用資金往往是銷售收入的兩三倍，由此造成資金停滯、周轉遲緩。再者，應收應付賬款控制不嚴，對于應付賬款缺乏嚴格的管理制度，導致供貨商及廣告推廣商應付賬款周轉速度明顯減慢，影響與供貨商的合作，更造成團購網站自身資金和效益上的損失。

案例分析：米奇網——中國最大的化妝品特賣商城

1.米奇網簡介。米奇網是國內首家化妝品特賣商城，創(chuàng)立于2010年10月份，作為由化妝品團購成功轉型為化妝品在線商城的代表，米奇網自上線運營之日起就秉承“高端”、“優(yōu)質”、“平價”的理念，只賣用戶口碑較好、市場熱賣的化妝品，致力于為廣大愛美女性打造優(yōu)質高效的化妝品網購平臺。

2.米奇網運營模式及盈利模式。

①運營模式。米奇網的團隊大體分為兩個部分，分別是團購團隊和商城團隊。團購團隊負責網站團購部分的日常運營及維護，商城團隊負責網站特賣商城的會員管理、商家運營及維護。

②盈利模式。賺取化妝品零售價與成本價之間的利潤，同時還會收取供貨商部分產品上架費作為利潤。盈利模式清晰穩(wěn)定，供應商產品也獲得了客戶流和廣告效應。

3.米奇網存在的問題。兩年前，米奇網以巨大的商品低價優(yōu)勢一下成了化妝品消費者的新寵，商家的推廣售賣渠道。但僅僅過了一年多時間，米奇網業(yè)務下滑，拖欠員工工資及社保。巨大的現(xiàn)金流帶來的不是盈利，而是虧損。

米奇網注重對網站技術人員的培養(yǎng)，對介入財務管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與現(xiàn)金收支的關系。公司財務部門財務人員業(yè)務素質偏低，外聘的高級財務管理人員缺乏創(chuàng)新理念，對財務管理控制薄弱，并且缺乏科學性。沒有明確財務人員的職責權限、沒有合理的進行公司內部的成本預算，運營風險等。

4.解決措施。提高財務管理人員的業(yè)務素質，增強財務然預案的法律意識，法制觀念，不再對內對外兩部賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實贏的假象。優(yōu)化財務結構，加強對庫存貨品和供應商應付賬款的管理，盡可能壓縮過時或擠壓時間長的庫存商品，避免資金呆滯，加強供貨商及廣告商應付賬款管理，定期核對應付賬款，嚴格控制結賬周期，進行妥善的財務處理，不讓米奇網遭受信譽損失。

二、淺析團購網站財務管理面臨問題的解決辦法

團購網站對財務管理應在以下三個方面進行改善：

1.重視財務管理意識，加強財務控制。團購網站有明確的發(fā)展方向，能夠制定具體的實施計劃，在財務管理目標的選擇和確定上，必須根據(jù)網站自身的需要和發(fā)展要求來制定，這樣才可以充分發(fā)揮財務管理目標導向、約束和風險評估的功能，才可以指導網站向著科學的方向前進。

2.努力提高資金的使用效率，內部預算及運營成本的精準控制。由于資金的使用周轉牽涉網站內部的方方面面，控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到網站各個部門，各個運營環(huán)節(jié)的大事。建立責任成本管理制度，將人員成本、推廣成本落實到人，將網站運營成本和技術成本具體落實到各部門，爭取最大限度地降低成本費用。因此要層層落實，共同為網站資金的管理作出貢獻。

三、結論

總體而言，中小團購網站的發(fā)展面臨著越來越大的競爭壓力和生存壓力，團購網站必須要具有系統(tǒng)化的戰(zhàn)略眼光，積極進行網站企業(yè)管理的改革和創(chuàng)新，才能在未來走的長遠。而財務管理將是企業(yè)管理的核心，只有財務管理做好了，網站的運營才能順利進行。重視財務管理，將有利于完善團購網站內部的管理制度；有利于降低成本，更好的融資，提高投資者的投資收益率。從而在激烈的互聯(lián)網競爭中健康、穩(wěn)步發(fā)展，為廣大消費者提供更多更好的服務。

參考文獻：

[1] 毛婧，李貴芬.團購網站的財務管理新說[J]商業(yè)會計，2012.

[2]郭銀華.中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策探討[J].會計通訊，2002.

第2篇：財務制度管理流程范文

關鍵詞：電子商務；企業(yè)財務；財務管理

在網絡信息技術推動下，企業(yè)經營活動的電子商務環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務環(huán)境對財務管理模式的影響

企業(yè)財務管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務管理目標，而建立的財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度和財務信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內外部環(huán)境不同，從而形成財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度、財務信息系統(tǒng)方面的差異，導致財務管理模式的不同。企業(yè)財務管理模式一經形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調性，但隨著企業(yè)內外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術尤其是網絡技術的廣泛應用，電子商務環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產、經營、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅眨髽I(yè)生產、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內部之間、企業(yè)與外部之間通過網絡傳遞信息、處理業(yè)務，使財務管理活動處于電子商務環(huán)境中。電子商務環(huán)境正在對財務管理模式產生重要的影響。其表現(xiàn)在：

(一)財務組織結構的影響。

財務部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務部門處理的一些核算業(yè)務將按其業(yè)務發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構向人員分散的虛擬部門機構轉變。財務部門內部的人員分工、崗位設置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財務部門萎縮，職能分解，包括決策和業(yè)務在內的網絡虛擬的財務機構代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財務管理機構。

(二)財務處理流程的影響。

在電子商務環(huán)境下，計算機網絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉，財務業(yè)務協(xié)同，所有信息，即時產生，資金流、物流、信息流 “三流合一”。財務管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網上獲得。傳統(tǒng)的財務處理流程將面臨著一次全面的重組。

(三)財務處理方法的影響。

電子商務環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務活動，如網上交易、網上結算、網上營銷、網上采購、網上報稅、網上報關等，都將在網上進行處理。傳統(tǒng)的會計計量方法、財務預算方法、資本管理方法、財務分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

(四)財務制度的影響。

電子商務環(huán)境下，全新的經濟態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經濟規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財務組織、財務流程、財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。

(五)財務軟件的影響。

電子商務環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務職能部門的財務數(shù)據(jù)，轉向與業(yè)務協(xié)同，主動地在業(yè)務發(fā)生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業(yè)級向供應鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術的>中擊下，財務信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務系統(tǒng)不僅僅是面向財務處理，其觸角延伸到企業(yè)內外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴充性，系統(tǒng)內部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財務軟件本身就是電子商務的一部分，它將對企業(yè)財務管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務環(huán)境企業(yè)財務管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財務管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

(一)財務與業(yè)務協(xié)同。

在電子商務環(huán)境下，企業(yè)內部網絡使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務與財務協(xié)同運作。外部的網絡使企業(yè)與客戶、供應商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運作。

(二)實時財務控制。

電子商務環(huán)境下，可以在最短的時間內獲取經營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內采用多種方法生成財務信息．最短的時間內反饋到信息使用者，最短的時間內將控制指令到業(yè)務活動中，實時校正經營活動。

(三)遠程財務處理控制。

在電子商務環(huán)境下，通過互聯(lián)網絡，財務處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

(四)集中管理。

電子商務環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權集中。財務系統(tǒng)實時、直接采集業(yè)務活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達到信息共享，實現(xiàn)整體集中管理，實現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)

三、電子商務環(huán)境下企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新著力點

(一)從財務組織結構設計。

面對電子商務環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結構正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些學者針對財務組織提出了“水平總線型組織結構”、“星型組織結構”、“網絡型組織結構”、“虛擬組織”等概念，為財務組織結構的創(chuàng)新提供新的視野。

(二)從財務處理流程重組。

20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術和管理方式對組織結構和流程重新設計，合并重復的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標，設計和優(yōu)化流程中的各項活動。

(三)從財務處理控制方法改進。

長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權批準、財產保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產計量評價(EVA、FIHIAH)等方法，在我國應用程度非常低。究其原因，除了經濟環(huán)境、思想觀念、財務人員素質外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術結合。

(四)從財務制度的創(chuàng)新。

財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經濟和技術的發(fā)展，宏觀財務制度將成為企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。

第3篇：財務制度管理流程范文

建筑企業(yè)必須建立相對完整的財務制度，推動建筑經濟產業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財務工作和業(yè)務領導方面，由財務部門直接參與，增強財務部門辦事的獨立性，以免職權重疊帶來的不利影響。建筑企業(yè)財務制度構建思路為：

1.1總結原因

總結建筑工程風險成因，對風險產生的不利影響進行分析；建立建筑工程項目風險識別與評估模型，提出建筑工程風險管理的可行性策略；從風險預測角度分析，根據(jù)建筑工程特點提出預見性的風險管理方案，以風險預警系統(tǒng)為中心，從財務分析管理、項目檔案管理、統(tǒng)計報表管理、固定資產管理等方面，為建筑企業(yè)建立防范性的風險管理決策。

1.2建立體系

建立財務預警分析指標體系，防范財務風險產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當，因此，防范財務風險，建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其必要。建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

1.3明確指標

確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng)。對企業(yè)而言，在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務預警系統(tǒng)，其中獲利能力、償債能力、經濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇浴７从迟Y產獲利能力的有總資產報酬率、成本費用利潤率等指標。

1.4健全流程

樹立風險意識，健全內控程序，降低或有負債的潛在風險。如訂立擔保合同前應嚴格審查被擔保企業(yè)的資信狀況；訂立擔保合同時適當運用反擔保和保證責任的免責條款；訂立合同后應跟蹤審查被擔保企業(yè)的償債能力，減少直接風險損失。

2建筑企業(yè)財務內控管理體系

財務部門在防范和懲治風險中的作用大小，關鍵是從機制上維持財務管理制度有序實施，不受外界因素的干擾。建筑企業(yè)完善財務管理制度需考慮多方面內容，主要圍繞人員管理、財務管理、決策管理等方面，綜合避免各種因素帶來的財務風險隱患。

2.1人員管理

一是職位分類，根據(jù)財務工作要求，將財務人員劃分為不同類別，主要包括總賬管理、費用款項收付管理、合同檔案管理、稅務管理等，詳細分配任務給不同的職位；二是聘任制度，所有財務機關人員要經過“聘用”流程，從筆試、面試等方面考察，符合財務部門要求才能走上工作崗位，這是保證財務人才資源的關鍵；三是薪酬改革，優(yōu)化現(xiàn)有的工作結構，擴大崗位晉升空間，讓財務人員可通過晉升級別來提升工資待遇，激發(fā)財務人員參與工作的積極性。

2.2財務管理

可以倡導財務監(jiān)察職能一體化，兩者合二為一，有助于建立更加完善的企業(yè)管理體制。也可倡導企業(yè)財務與國家政策相協(xié)調，采取垂直管理的工作模式，全面提升了建筑企業(yè)財務管理的“力度、廣度、深度”。財會人員對移送的資料詳細審查，資料證據(jù)均要完整、符合實情，這樣才能提高財務制度的科學性，客觀反映建筑企業(yè)真實的財務工作狀況，降低企業(yè)運營期間財務風險發(fā)生的可能性。

2.3決策管理

重大經濟決策涉及到資金鏈運轉結果，對企業(yè)財務收支決策、市場經濟戰(zhàn)略決策等均有很大的影響。財務部門監(jiān)督可以制約經濟決策權力，科學地分配財務人員之間的權力劃分，避免財務決策混亂造成的經濟風險。例如，財會人員根據(jù)重大經濟決策實施綜合考察，審查建筑項目決策程序是否符合要求，是否存在獨立專權、決策失誤、資金濫用等問題。

3財務管理制度中引入外部審計措施

建筑企業(yè)財務制度是企業(yè)內控的基本保障，完善企業(yè)財務制度，建立有效的財務管理體制并著力有效運行是企業(yè)防范風險，規(guī)范企業(yè)內控行為的重要手段，財務制度構建的出發(fā)點要符合國家財經政策，適應本企業(yè)經營發(fā)展需要，從業(yè)務流程、資產管理、財務人員管理、投融資管理、財務基礎工作管理、財務績效管理等方面構建本企業(yè)財務制度。

3.1外部社會審計

財務風險導致費用資金收支不明確，造成企業(yè)資產流失，加大外部審計力度也是企業(yè)財務制度不可缺少的內容。我國是社會主義初級階段的發(fā)展中國家，建筑企業(yè)財務體制改革是必然趨勢，也是實現(xiàn)經營收益最大化的基本保障，能夠為建筑財務管理提供多方面的保障。財務部門要根據(jù)建筑行業(yè)發(fā)展實況，廣泛接受外部審計監(jiān)督，提升建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展水平。

3.2企業(yè)內控設計

“小金庫”是造成建筑企業(yè)損失的原因之一，企業(yè)內控管理要制定專項制度打擊“小金庫”，對不明資金來源詳細審查，明確各項資金收支狀況。其次，堅持社會主義民主、崇尚法律法規(guī)的權威。企業(yè)財務部門需積極開展領導干部經濟責任審計，促使審計監(jiān)督、組織監(jiān)督、紀檢監(jiān)督等工作協(xié)調進行，從多個方面規(guī)范內控管理體制設計，為建筑行業(yè)長遠規(guī)劃、健康發(fā)展等做好準備。

3.3財務制度控制

為了促進財務制度建設和發(fā)展，財務部門應當完善現(xiàn)有的財務管理體制，不斷調整并制定出符合企業(yè)營運要求的控制模式。例如，根據(jù)建筑項目決策發(fā)展要求，為建筑企業(yè)財務體制調整提供參考，避免工程資金收支失衡造成的經濟損失。此外，提出有效實施財務制度的方法措施，著力防范制度執(zhí)行過程中跑題走樣，杜絕上有政策下有對策的行為。

4結語

第4篇：財務制度管理流程范文

[關鍵詞]電子商務環(huán)境企業(yè)財務管理模式

在網絡信息技術推動下，企業(yè)經營活動的電子商務環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務環(huán)境對財務管理模式的影響

企業(yè)財務管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務管理目標，而建立的財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度和財務信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內外部環(huán)境不同，從而形成財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度、財務信息系統(tǒng)方面的差異，導致財務管理模式的不同。企業(yè)財務管理模式一經形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調性，但隨著企業(yè)內外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術尤其是網絡技術的廣泛應用，電子商務環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產、經營、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅?，企業(yè)生產、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內部之間、企業(yè)與外部之間通過網絡傳遞信息、處理業(yè)務，使財務管理活動處于電子商務環(huán)境中。電子商務環(huán)境正在對財務管理模式產生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財務組織結構的影響

財務部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務部門處理的一些核算業(yè)務將按其業(yè)務發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構向人員分散的虛擬部門機構轉變。財務部門內部的人員分工、崗位設置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財務部門萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務在內的網絡虛擬的財務機構代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財務管理機構。

2.財務處理流程的影響

在電子商務環(huán)境下，計算機網絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉，財務業(yè)務協(xié)同，所有信息，即時產生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網上獲得。傳統(tǒng)的財務處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財務處理方法的影響

電子商務環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務活動，如網上交易、網上結算、網上營銷、網上采購、網上報稅、網上報關等，都將在網上進行處理。傳統(tǒng)的會計計量方法、財務預算方法、資本管理方法、財務分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財務制度的影響

電子商務環(huán)境下，全新的經濟形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經濟規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財務組織、財務流程、財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。

5.財務軟件的影響

電子商務環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務職能部門的財務數(shù)據(jù)，轉向與業(yè)務協(xié)同，主動地在業(yè)務發(fā)生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業(yè)級向供應鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術的沖擊下，財務信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務系統(tǒng)不僅僅是面向財務處理，其觸角延伸到企業(yè)內外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴充性，系統(tǒng)內部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財務軟件本身就是電子商務的一部分，它將對企業(yè)財務管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務環(huán)境企業(yè)財務管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財務管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財務與業(yè)務協(xié)同

在電子商務環(huán)境下，企業(yè)內部網絡使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務與財務協(xié)同運作。外部的網絡使企業(yè)與客戶、供應商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運作。

2.實時財務控制

電子商務環(huán)境下，可以在最短的時間內獲取經營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內采用多種方法生成財務信息,最短的時間內反饋到信息使用者，最短的時間內將控制指令到業(yè)務活動中，實時校正經營活動。

3.遠程財務處理控制

在電子商務環(huán)境下，通過互聯(lián)網絡，財務處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。4.集中管理

電子商務環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權集中。財務系統(tǒng)實時、直接采集業(yè)務活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達到信息共享，實現(xiàn)整體集中管理，實現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務環(huán)境下企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新著力點

1.從財務組織結構設計

面對電子商務環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結構正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些學者針對財務組織提出了“水平總線型組織結構”、“星型組織結構[4]”、“網絡型組織結構”、“虛擬組織”等概念，為財務組織結構的創(chuàng)新提供新的視野。

2.從財務處理流程重組

20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術和管理方式對組織結構和流程重新設計，合并重復的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標，設計和優(yōu)化流程中的各項活動。

3.從財務處理控制方法改進

長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權批準、財產保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應用程度非常低。究其原因，除了經濟環(huán)境、思想觀念、財務人員素質外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術結合。

4.從財務制度的創(chuàng)新

財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經濟和技術的發(fā)展，宏觀財務制度將成為企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。

5.從財務軟件的開發(fā)

目前，國內財務軟件大多數(shù)都沒有從根本上改變對傳統(tǒng)業(yè)務的模擬，只是對傳統(tǒng)會計處理改進基礎上，增加了對其他業(yè)務的模擬，傳統(tǒng)流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務制度因素。另一方面、商品化軟件開發(fā)商的因素。財務軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業(yè)陷于兩難的困境。事項會計、事項法會計信息系統(tǒng)為電子商務環(huán)境下財務信息系統(tǒng)的設計展現(xiàn)了全新的視角。

參考文獻：

[1]張瑞君:網絡環(huán)境會計實時控制[M].中國人民大學出版社，2004.8

[2]王偉國:網絡經濟時代企業(yè)財務管理模式探析[J].石河子大學學報（哲社版）,2004.9

第5篇：財務制度管理流程范文

摘 要 企業(yè)財務內控是用來為企業(yè)生產經營活動時自我調節(jié)和約束的一種內在機制，在社會主義的催動下，各企業(yè)的競爭也愈烈，在這樣的形勢下企業(yè)的財務管理就顯的尤為重要。本文旨是就企業(yè)財務內控方面展開分析。

關鍵詞 財務內控 內容 問題 措施

隨著社會經濟不斷的發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模也越來越大，在市場上的競爭也越來越激烈。各企業(yè)也在不斷的將社會資源優(yōu)化配置，或企業(yè)合并，重組，分立等各種企業(yè)流動性增強，在這些流動中為了保護資產的安全、完整和企業(yè)活動的有效進行，都需要企業(yè)財務內控的幫助。

一、企業(yè)財務內控的相關概念

1．企業(yè)財務內控的意義

企業(yè)財務內控是指企業(yè)內部財務管理控制，是內部管理控制的構成內容，企業(yè)財務內控是用來為企業(yè)生產經營活動時自我調節(jié)和約束的一種內在機制[1]。

企業(yè)財務內控的目標是在保護企業(yè)財產，提高經營效率和貫徹既定的經營管理方針的同時還能利用企業(yè)財務內控的職能檢查有關數(shù)據(jù)的真實和完整性，并且規(guī)范好各部門的業(yè)務流程，真正為企業(yè)做到減少損失多賺利潤。

企業(yè)財務內控的職能包括：核算，審核，分析信息，控制和評價而制定的規(guī)章制度，企業(yè)財務內控的職能還包括：企業(yè)管理者用來授權和指揮進行購、銷、存等經營活動，對活動進行綜合計劃。

2．企業(yè)財務內控的有利成素

財務控制環(huán)境是現(xiàn)代企業(yè)財務內控構成的基礎，現(xiàn)代企業(yè)財務內控是以風險評估為依據(jù)，控制活動為手段的。企業(yè)財務內控重要是由信息和溝通為載體，監(jiān)控為保證，企業(yè)財務內控就是以這種形式來管理企業(yè)的內部財務。

①企業(yè)財務內控的環(huán)境

企業(yè)財務內控的環(huán)境主要是由企業(yè)里的所有員工包括董事會，以及他們的職能發(fā)揮，企業(yè)合理的財務組織結構和權責分派體系而形成的。若要使得企業(yè)財務內控環(huán)境的完善和企業(yè)財務內控的任務有效執(zhí)行，那么就要做到企業(yè)員工的各職能機構的劃分和權力的明確，并且分離不相容的職務。

②企業(yè)財務內控合理利用

目前我國企業(yè)合理的執(zhí)行各種人事管理制度和薪酬政策，也有些企業(yè)實行分輕重崗位制或者定期輪換制，這些都利于企業(yè)財務內控的形成。

③企業(yè)財務內控制度

企業(yè)財務內控制度是指會計機構和會計人員對會計監(jiān)督主體的一切經濟活動實行內部監(jiān)督的一系列通知、規(guī)定、辦法。建立、健全企業(yè)財務內控制度，對提高企業(yè)的綜合效益具有重要意義。

二、企業(yè)財務內控的主要內容

企業(yè)財務內控的內容和項目是企業(yè)財務內控的重點，也是企業(yè)財務內控執(zhí)行的主要標準，經過分析，企業(yè)財務內控的主要內容可以分為以下幾點：

①組織規(guī)劃控制。組織規(guī)劃控制主要是包括財務治理結構的科學設置、合理分割財權和財務和明確相關的財務管理部門間的關系和權力[2]。

②資金的安全控制。在各企業(yè)中都存在著一個資金風險的問題，而資金的安全控制是企業(yè)財務內控中的風險控制內容，它的職能能使企業(yè)減少不必要的風險，企業(yè)財務內控的風險控制在一定程度上維持資金在數(shù)量和收支的時間上一個動態(tài)的平衡，還能保證企業(yè)資金不受無謂的損失。

③業(yè)務處理程序的控制。業(yè)務處理程序控制主要是處理資金籌集，資金投放，資金分配等業(yè)務[2]。在業(yè)務處理程序控制中這些業(yè)務都有相應的執(zhí)行程序和決策程序。

④財務預算控制。企業(yè)財務預算控制是企業(yè)財務工作中使用的控制手段，財務預算控制可以幫助企業(yè)減少不必要的浪費，合理的規(guī)劃資金。

⑤信息控制。信息控制是指控制資金的流動信息，對于每個企業(yè)來說財務的活動都是很需要這項內容的。

⑥企業(yè)內部財務管理審計。企業(yè)內部財務管理審計主要是對企業(yè)一天的資金流動的審計，它是企業(yè)財務內控的重要組成部分。

三、企業(yè)財務內控常出現(xiàn)的問題

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展越來越快，企業(yè)的數(shù)量也飛速的增大。企業(yè)越多，企業(yè)財務內控的問題也就跟著逐個明顯，企業(yè)財務內控常出現(xiàn)的問題有以下幾點：

①不規(guī)范的填制會計憑證。有很多企業(yè)都不慎重的了解一個會計憑證填制不規(guī)范的后果，如：在記賬憑證上的填制，審核，記賬，印鑒不全，原始憑證的要素也不全。很多企業(yè)在購貨發(fā)票會簡寫很多不能省略的東西，例如：購貨的品種，數(shù)量，單價，各項公關費用等。

②崗位職責劃分不清。在很多企業(yè)對不相容的崗位職責劃分不清，經常出現(xiàn)越權的行為?！稌嫹ā返诙粭l規(guī)定：“出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作”[3]可是很多企業(yè)不顧《會計法》的規(guī)定，擅自讓出納人員兼管報銷，甚至很多企業(yè)還會把企業(yè)的財務專用印鑒也交由出納人員保管，這種行為已經是造成職業(yè)犯罪了，而且不僅對企業(yè)沒有好處還有可能會導致財務工作的差錯。

③財務制度不健全。現(xiàn)在很多企業(yè)都想讓自己穩(wěn)賺不賠，于是在財務制度上松懈許多，沒有有效的財務制度約束，因此常出現(xiàn)經濟事項的運作和管理上依慣例辦的現(xiàn)象。也有許多企業(yè)有明文的財務制度，可是其的財務制度已經陳舊，無法跟上時代，所以造成這些財務制度變成了一種擺設。然而這些陳舊的財務制度和新的財務制度肯定會有些抵觸的情況，因此就會造成了企業(yè)財務內控的混亂，各崗位職責的口徑不一，不能相互協(xié)調配套，最后導致了企業(yè)財務工作無法運行。

④審批流程不合理。審批流程也可以說是財務“一支筆”審批制度，很多企業(yè)在財務內控和會計控制方法上的體系不是和完善，隨著企業(yè)的經濟業(yè)務不斷的增多，單項的經濟支出也在上升，“一支筆”審批的權利也就擴大了許多，因此很多經濟支出也就缺乏了必要的監(jiān)督。

很多企業(yè)的經濟事項的流程控制也過于簡單，也就是會計流程的滯后。很多企業(yè)的會計流程僅僅局限于事后的審批上，而少了事前的控制程序，也就是說經濟支出缺乏了事先的合理預算，然而這樣的流程也影響了財務人員的審核把關。

⑤企業(yè)財務部門內部控制不縝密。企業(yè)財務部門參與決策機能不明顯，內部控制不縝密，導致了很多假賬，漏賬，核算不清楚的事件出現(xiàn)。會計的基本職能就是核算和監(jiān)督，監(jiān)督也稱控制。會計的基本職能已經明確的指出要提高企業(yè)內部控制質量就必須著力提升企業(yè)財務部門參與決策的機能[4]。

以上這些問題已經成為企業(yè)的腦熱重點，這些問題使企業(yè)的財務內控無法更新，跟不上經濟管理的變化，對現(xiàn)在新出現(xiàn)的問題業(yè)務無法有效的解決。

四、加強企業(yè)財務內控力度措施

加強企業(yè)財務內控管理，提高企業(yè)財務管理水平，運用經濟和行政的手段進行管理，注重提高資金使用效益，讓企業(yè)能高效的運行發(fā)展，面對企業(yè)財務內控常出現(xiàn)的問題，給予以下措施：

①提高工作人員的素質。不論是什么樣的制度，人都是執(zhí)行者，所以工作人員的素質也是決定工作質量的因素。

要加強工作人員的素質應該先加強領導干部的素質教育，只有領導干部認識到位了，工作人員才能重視，支持財務部的管理工作。所以首先要不斷提高領導干部的政治基礎，增強領導干部的責任感和使命感，還要增強他們的執(zhí)法和守法的意識。其次再加強工作人員的素質，財務人員的業(yè)務水平高低和職業(yè)道德的好壞，都會直接影響到企業(yè)財務內控制度的有效進行，所以必須做到嚴格落實財務人員持證上崗的制度，做到堅持對財務人員經常的業(yè)務培訓和職業(yè)道德的教育。

②嚴格落實稽核制度。對所有的會計事項都要實行由經辦、審核、部門負責人、稽核這四個工作人員負責的業(yè)務流轉程。要定期對企業(yè)的財務工作進行內部稽核，通過不同崗位的財務人員之間進行交互的稽核，以此來提升企業(yè)財務內部的稽核效率，提升企業(yè)財務內控力度。

③完善企業(yè)財務內控制度的建設。企業(yè)財務內控制度是企業(yè)實施所有財務工作程序的主要載體，企業(yè)的財務工作應該按照企業(yè)財務內控制度建立的原則，目標和要求來執(zhí)行所有的財務工作[5]。

建立完善的企業(yè)財務內控制度應包括：可靠的憑證制度、嚴格的核對制度、科學的預算制度、完整的簿記制度、適合適用的監(jiān)督考核制度和合理的會計制度、定期的資產盤點制度。

④建立健全的財務工作流程。在完善企業(yè)財務內控制度的基礎上，然后根據(jù)企業(yè)財務內控制度制定出一系列合理的財務處理工作的流程圖，最后根據(jù)這財務工作流程圖嚴格進行財務工作人員的計劃編制、主管審核和過程監(jiān)督，對所有財務工作做到認真，明確，正規(guī)。

總之，企業(yè)財務內控是企業(yè)管理的核心，企業(yè)管理是否完善從企業(yè)財務內控就可看出。要提升企業(yè)財務內控力度就要從這些問題和措施中著手，把企業(yè)財務內控的建設作為任務來完成，在不斷發(fā)現(xiàn)問題的同時不斷的完善制度，優(yōu)化流程，只有這樣企業(yè)才能穩(wěn)而有效的進步。

參考文獻：

[1]涂捷.管理會計.西南交通大學出版社.2006.

[2]張明.淺談企業(yè)財務內控體系的建立.科學咨詢(決策管理).2009(02).

[3]管文生.完善項目內控強化財務監(jiān)控.財政監(jiān)督.2008(22).

第6篇：財務制度管理流程范文

一、優(yōu)化控制流程,提高運營效率和效果

財務控制的目的就是確保企業(yè)的目標以及為了實現(xiàn)這個目標所制定的財務計劃得以實現(xiàn),從機制上講,財務控制強調控制的成分要大于效率的成分。財務控制同內部控制一樣,都是以流程作為載體的,這個流程越長,財務控制的越詳細也越嚴謹,但是流程長的話耗時也就越多,這樣就使得財務控制的效率下降了。我們一般意義上所講的財務控制,是在企業(yè)運行過程中增加環(huán)節(jié)點來實現(xiàn)的,增加的環(huán)節(jié)點越多,經營的安全性越能得到保證,這樣就使得企業(yè)的各種業(yè)務以及財務的流程變長。流程變長雖然保障了企業(yè)運營的安全性,但是卻增加了企業(yè)的成本,過長的流程降低了企業(yè)的經營效率,同時也減少了企業(yè)的經營成果。內部審計是為了企業(yè)能夠更好地實現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標,對企業(yè)的風險實施規(guī)范的有效的管理和控制,由于內部審計的制度一旦確定,在內審時就得按照這個制度來進行,這樣就容易造成僵化的執(zhí)行內審制度,大大的降低了企業(yè)的運營效率。因此,內部審計可從通過綜合考慮和分析,將財務控制的首要目標確定在效率與效果的保障上,財務合規(guī)性、報告可靠和資產安全作為基本目標處理,并通過大監(jiān)督系統(tǒng)來實現(xiàn),具體可從風險控制,優(yōu)化流程上考慮。

內部審計可以通過兩點來實現(xiàn)縮短流程,一是要能夠識別企業(yè)財務控制中的關鍵點,包括風險關鍵點、流程關鍵點和控制關鍵點,并且要圍繞風險控制點來建設流程;二是要優(yōu)化控制環(huán)境,如果能夠很好的優(yōu)化控制環(huán)境并且能夠優(yōu)化基礎的管理體系,那么對減少無效的流程以及非關鍵點上的流程、提高效率一定有著很大的幫助,而且還能夠使財務控制得到保障。

二、加強會計信息溝通,完善財務控制體系

會計信息溝通就是能夠及時準確的收集到各種與財務控制相關的會計信息,然后對收集到的會計信息進行加工,再將加工完成的會計信息傳遞到相關部門,使得會計信息能夠在企業(yè)內部之間以及企業(yè)與外部之間順暢的流動,達到有效溝通的目的。良好的會計信息溝通可以及時有效的將收集并且整理加工好的會計信息傳遞到管理層,使得管理層人員能夠及時的掌握公司的財務狀況,促進財務控制系統(tǒng)的發(fā)展。我們知道,財務控制與內部控制很相似,都需要首先建立內部會計環(huán)境,然后對企業(yè)的財務風險進行評估,根據(jù)對風險的評估結果來采取相應的控制流程。很多企業(yè)只重視流程的設計,而不重視流程中與財務控制相關的會計信息的準確性、完整性、及時性以及相關性,其實我們應該在流程的設計中明確每一個流程所需的會計信息,這樣才能使財務控制有效。因此,通過內部審計評價企業(yè)的財務控制時,不僅可以檢查出企業(yè)各項工作是不是按規(guī)定的程序來做的,還能知道在每一項工作按程序來做時是否有足夠的相關的會計信息與之相配套,而且還能知道這些會計信息的真實性以及會計信息的溝通有效性。下面就以采購與付款內部控制流程為例,來探討內部審計是怎樣分析配套相關信息,以使財務控制發(fā)揮更好的作用的。

(一)采購與付款的基本流程

(1)采購申請(由生產需要、倉庫補充和定量外需要),采購部門批準,經資金預算負責人同意簽字;(2)編制采購計劃;(3)組織招標與比價;(4)編制采購訂單;(5)簽定合同,組織采購;(6)檢查驗收;(7)入庫儲存;(8)記錄負債,在取得采購的各項審核必要的憑證后,記錄應付賬款;(9)付款。

對基本流程的審計,主要是審查構成基本流程的環(huán)節(jié)點的崗位設置,審查這些崗位是否有一個人兼職多個崗位的現(xiàn)象、是否有串崗的現(xiàn)象、是否有崗位上的工作人員相互替代的現(xiàn)象,以及這些崗位是不是按不相容職務分開的。

(二)與流程對應的信息載體

(1)用料申請表;(2)物資采購計劃表;(3)招投標文件、比價資料、供應商目錄;(4)物資采購訂單;(5)合同文本;(6)質量檢驗記錄單、物資數(shù)量清點記錄單;(7)材料明細臺賬;(8)財務部門會計,記錄應付賬款,填寫“應付賬款明細表”;(9)根據(jù)付款通知單,出納填制“付款憑證”付款。

會計信息溝通是內部審計的重要內容,在這個流程的例子中,會計信息在流程的各個環(huán)節(jié)點之間流動,從采購申請開始到付款結束,會計信息存在于流程的各個環(huán)節(jié)點的表、臺賬、憑證中。良好的會計信息溝通可以使公司的財務控制更加有效,信息配置的完整性以及信息是否按流程有序流動,流程各環(huán)節(jié)點執(zhí)行效果怎樣,都是內部財務控制的重點。

三、促進內部控制體系有效運行,提高企業(yè)財務管理水平

企業(yè)的內部控制體系是一個動態(tài)的過程,因為企業(yè)的經營環(huán)境是在不斷的變化的,企 業(yè)要想發(fā)展壯大在激烈的競爭中立于不敗之地,它的內部控制體系也必須隨之而變化?，F(xiàn)在幾乎每個企業(yè)都已經有了自己內部控制體系,但是從目前我國企業(yè)的內部控制的基本情況來看,很多企業(yè)的內部控制制度并不能發(fā)揮自己的職能。因為很多執(zhí)行內部控制制度的人員安于現(xiàn)狀,礙于人情關系以及求穩(wěn)怕煩,并不能很好的執(zhí)行內部控制制度的運行,這樣就使得企業(yè)的經營狀況如何反應不出來。而內部審計部門對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的定期檢查評價,有利于改進內部控制的薄弱環(huán)節(jié),促使企業(yè)內控制度的完善和健全。這樣一來,內部審計就可以對企業(yè)的內部控制再控制,保證企業(yè)資產的安全性和完整性,提高企業(yè)財務管理水平。

四、監(jiān)督財務制度、計劃的實施情況,保證財務控制效果

資金是企業(yè)的血液,任何一個企業(yè)的生存和發(fā)展都是離不開資金的,因此每個企業(yè)迫切需要創(chuàng)新和完善其財務制度,保證其內部財務資金的健康運轉。任何一個企業(yè)都應該建立責任追究制度,很多企業(yè)制定了許許多多的財務制度,也規(guī)定了每一個崗位的職責,但是就是沒有對執(zhí)行制度的人員做出約束。企業(yè)在進行財務控制的時候如果沒有相應的責任追究制度,那么這個才不控制的模式是虛擬的,是起不到實實在在的作用的。一旦財務控制的某個環(huán)節(jié)點上出了問題,如果沒有責任追究制度的話,那么便很難找到應該承擔責任的人。因為責任不落實,會導致大家相互推脫、越權控制的現(xiàn)象越來越嚴重,最終將會導致整個財務控制系統(tǒng)失靈、失效。這將會極大地影響了企業(yè)整體財務管理水平的提高,還會給企業(yè)帶來了不應有的損失,使其財務制度流于形式。而內部審計的實施可以對各部門財務控制的執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督,確保企業(yè)管理層的各項財務政策和程序得到有效的執(zhí)行,保證企業(yè)財務控制效果的實現(xiàn)。

內部審計在企業(yè)財務控制監(jiān)督檢查機制中扮演重要的角色,它負責對財務制度的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查,并開展相關的保證活動。在財務控制相關法規(guī)政策指導框架下,內部審計對財務控制的監(jiān)督檢查工作主要是從以下兩方面發(fā)揮作用:一是日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合,以確保監(jiān)督檢查工作的有序開展;二是定期向董事會提交財務控制監(jiān)督檢查工作報告,為董事會制定正確的決策提供依據(jù)。

五、降低各項經濟損失,維護企業(yè)利益

內部審計工作的開展是對企業(yè)各項經濟活動的真實性、合理性、合法性以及效益性等進行的監(jiān)督、審核與評價性活動。內部審計的有效開展對企業(yè)的各項經濟活動發(fā)揮著一定的防范作用,是保障其各項經濟活動健康運行的基礎,對企業(yè)的生存和發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。

它通過對企業(yè)各項資金的投放、使用、風險以及效益等開展審計,可以降低或避免企業(yè)的各項經濟損失,對維護本企業(yè)的經濟利益起著重要的作用。同時,通過對企業(yè)各項財務信息的審計,還能夠及時發(fā)現(xiàn)和預防企業(yè)內部貪污盜竊、職務侵占以及營私舞弊等情況的發(fā)生,確保企業(yè)的利益免受損失。

第7篇：財務制度管理流程范文

究新財務制度環(huán)境下高校財務管理的有效措施。

高校發(fā)展和財務管理工作的開展都需要政府持續(xù)加大財政性經費投入的力度，新財務制度對于當前高校財務管理產生了重要的影響，使得當前高校財務管理工作面臨著新挑戰(zhàn)，全面提升高校財務管理水平，開創(chuàng)財務管理新局面，還需要進一步的努力。

新財務制度對于高校財務管理的影響

對于高校財務預算管理的影響。我國經濟社會的發(fā)展，新經濟管理制度的頒布，給我國高校的財務管理帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。新財務制度要求高校各部門的財務支出，都需要進行嚴格的預算和審核。要求學校在制定預算計劃時，能夠結合高校自身的實際情況，進行資源的合理配置，從而保證學校收人和支出的平衡，對于學校預算定期的審核，從而保證高校預算實施的有效運行。新財務制度對高校預算的各方面進行了嚴格的規(guī)定，這就要求高校做好財務預算工作的審核，進一步確保財務預算數(shù)據(jù)的準確性，科學性和完整性。因此，在新財務制度環(huán)境下要求高校建立了規(guī)范、嚴謹?shù)念A算管理制度，保證高校財政收支平衡，推動高校財政預算管理的規(guī)范合理化。

對高校財務管理制度的影響。新財務制度在高校財務管理制度中的應用，全面提升了高校財務數(shù)據(jù)的準確性和真實性，準確和真實的財務數(shù)據(jù)是高校領導進行財政決策的重要依據(jù)。另一方面新財務制度加強了社會各階層對高校財務管理的了解，給社會對高校的財務管理運作的監(jiān)督提供了可靠的依據(jù)。新財務制度的實施，對于高校財務制度的完善和建立以及高校的財務管理工作的規(guī)范都起到了重要推動作用。此外，還全面提升高校財務管理工作的質量和效率，提升了高校的經濟審核能力。

強化了高校資產的管理。新財務制度對強化高校資產的管理起到非常重要的作用。新財務制度中明確規(guī)定對高校的資產管理要實行嚴格的審核和監(jiān)督，并對于高校資產的管理標準進行有效調整，明確規(guī)定了高校固定資產的折舊方法。如，高校能夠采用年限平均法、工作量法進行計提折舊。除此之外，新財務制度還對于高校的建設項目提出了要求，要求高校能夠根據(jù)相關的規(guī)范要求進行施工，這樣才能保證高校建設工程的質量。

另一方面就是新財務制度對于高校資產中的無形資產的管理，采用對高校無形資產評估的方式，除此之外，還可以按照規(guī)定進行年限平均法進行攤銷。新財務制度還要求對于高校對外投資進行監(jiān)督和管理。采用收、支分開的管理方法進行高校對外資產的管理。其中新財務制度明確規(guī)定高校的資產實行政府采購的管理方法，政府采購的管理方式大大強化了高校的財政支出管理，提升了高校財政資金的利用率

新財務制度對于高校財務風險機制的影響。高校的建設和發(fā)展在很大程度上受制于高校財政的投人和支出，特別是伴隨著我國經濟的發(fā)展，我國對于高校建設越來越重視，在高校建設中投入的資金也越來越多。因此，這就需要高校做好資產風險的科學有效評估，做好高校資產風險的控制，避免對高校的財務產生影響。對于高校外界進行資金借貸時，一定要做到借款內容的嚴格審核。另外就是新財務制度強化了高校內部的財務管理，并規(guī)定了對外界借款的制度，強化了高校借貸管理，大大降低了高校資產風險的出現(xiàn)。

二、新財務制度環(huán)境下完善高校財務管理工作的措施

建立完善的財務管理制度，強化高校內控監(jiān)督。做好高校財務管理工作首先需要建立一個完善的財務管理制度，新財務制度下對于高校財務管理工作進行很多方面的規(guī)定，高校只有不斷的完善其財務管理制度，才能更好的滿足高校財務管理工作的開展。只有我國高校財務部門針對我國財經法規(guī)政策和學校自身的發(fā)展需求，全面完善高校財務管理制度和財務工作流程，明確高校各級部門學和各級領導的經濟責任。同時還要進行學校預算管理，結轉結余資金管理，收入支出管理，資產負債管理實施全過程監(jiān)督，同時還需要高校能夠進一步強化高校財務監(jiān)督。針對高校自身的財務業(yè)務特點，進行高校財務業(yè)務操作流程的梳理，并做好高校風險控制，防范高校財務風險；全方面加強對高校經濟行為的管控，保證高校財務的運行。

建立高校財會隊伍，拓寬高校財務人員的眼界。高校財務工作與其他財務工作相比更加的細致而繁瑣，這樣就造成很多高校財務人員常常忙于事務性工作，就容易忽視了高校財務服務工作，造成高校財務人員服務意識不強的現(xiàn)狀，從而影響到高校財務管理工作的開展。而新財務制度下提升了財務服務工作的重視度。因此，做好高校財務服務工作，滿足新財務制度對于高校財務管理人員的需求，就需要高校加強財務人員的技能的培訓，開拓財務人員的創(chuàng)新意識。首先需要加強高校財務人員技能與思維的培訓工作，提升高校財務人員的素質，讓高校財務人員能夠適應時展的步伐，培養(yǎng)高校財務人員成為具有堅實會計基礎能力和創(chuàng)新思維的復合型會計人才；其次就是強化對高校財務人員的職業(yè)道德教育，提升高校財務人員的思想素質和職業(yè)責任感，有責任感的財務人員才會重視高校財務管理工作；最后，做好高校財務部門和財務人員之間的交流工作，定期的研究高校財務工作，針對高校財務工作中遇到的新問題，進行交流工作，全面提升高校財務人員的素質和能力。

優(yōu)化高校資源配置結構，做好高校財務風險防范工作。 高校只有強化資產管理，做好資源配置的優(yōu)化工作；才能夠實現(xiàn)財務資源的共享。財務風險還包括資金安全風險。這就需要高校做好風險防范工作，制定切實有效的措施。重大資金調度實行集體決策，加強授權審批制度，強化高校審計監(jiān)督，從而保證高校資金的安全。另外就是高校要建立良好的內控環(huán)境，制定符合高校資金管理的內部控制制度，有效的避免高校中存在財政安全漏洞。當前我國高校不僅要做好債務規(guī)?？刂乒ぷ?，同時也要注意資金短缺風險的防范工作，保持適度的債務規(guī)模，這樣既能充分滿足高校自身發(fā)展戰(zhàn)略目標的需要，又推動了高校教育事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

伴隨著經濟的發(fā)展，財務管理在工作開展過程中占有非常重要的作用。強化高校財務管理，實施新的財務管理制度，不但能夠有效的提升高校財務管理工作的效率和財務管理水平。而且新財務制度中對于財務管理工作中的財務預算、財務收支、資產以及資產風險的管理都提出了全面的要求，也對于財務管理工作的開展起到了至關重要的作用，新財務制度下對于高校財務管理工作產生一定的影響，只有健全和完善高校的財務管理制度，強化了高校固定資產和無形資產的管理，全面提升高校對于資產的控制和監(jiān)督工作。

第8篇：財務制度管理流程范文

河南省唐河縣虎山水庫管理處河南南陽411325

摘要:作者結合本人在工程管理部門近十年的工作經驗和感受,從財務結算、有效學習、提高執(zhí)行力、流程建設、工作定位、人生規(guī)劃等幾個方面，闡述企業(yè)財務團隊建設的必要性。

關鍵詞 財務;執(zhí)行力;財務管理

財務管理工作不僅從工作性質或是從企業(yè)制度要求方面，每一項工作都是由財務團隊的共同努力來完成的，無數(shù)次的財務決算、稅收檢查、賬目審計等財務活動都說明財務團隊建設的重要性。

1 加強企業(yè)財務團隊建設的重要舉措

企業(yè)財務團隊建設函蓋學習能力、執(zhí)行力、創(chuàng)新力、目標定位和流程建設等方面內容。

1.1 財務團隊建設的前提是如何保證財務團隊成員的有效學習財務工作是一項十分嚴謹?shù)墓ぷ?，更是一項分工明確的流程工作。同時在執(zhí)行的過程中，必須有完整的制度來保證。進入財務團隊的人員，不論是老隊員或是新的隊員，不斷地學習財務知識和了解財務制度，是對每一個從事財務人員的嚴格要求。一個與時俱進的學習型財務團隊才能保證其有可能成為一個具有創(chuàng)造力的優(yōu)秀團隊。尤其把一些年輕的財務管理人員充實到一些涉外工程項目中，把書本中學到的財務知識應用到工程的財務管理業(yè)務中。

1.2 提高財務人員執(zhí)行力是加強財務團隊建設的關鍵

在我們日常的財務管理工作中, 建設一支具有完美執(zhí)行力的杰出財務團隊對提升財務人員凝聚力和激發(fā)其創(chuàng)造力是很有必要的，要在日常的財務工作管理過程中，采取行之有效的措施努力培養(yǎng)每個財務人使其具有強烈的責任心和事業(yè)心，這樣才能保證完善的財務制度和計劃不流于形式，從而提高財務人員的執(zhí)行力。而提高財務人員執(zhí)行力的關鍵是構建具有企業(yè)財務特色的執(zhí)行力文化內容，其核心內容是培養(yǎng)財務人員負責敬業(yè)的精神和服從誠實的態(tài)度。

1.3 明晰的業(yè)務流程是加強企業(yè)財務團隊建設的重要步驟

明晰的業(yè)務流程是加強企業(yè)財務團隊建設的重要步驟。企業(yè)財務工作即要求分工明確，又需要團隊合作。在制訂完善的財務制度后，為了保證財務團隊工作的有效性，編制明晰的財務工作流程則是加強企業(yè)財務團隊建設的重要內容。而明晰的財務工作流程正如一條紅線，貫穿整個財務工作的始終。財務團隊的每個成員正如這條紅線上的每一個點和每個崗位。只有建立了明晰的財務工作流程，每一個財務人員才能各司其責，堅守崗位，這樣才能保證在實施財務工作過程中做到事前有計劃、事中有監(jiān)督、偏差有良策，并保證整個財務流程的流暢性和一致性，從而保證整個財務團隊的執(zhí)行力。

1.4 財務團隊成員的工作定位是加強財務團隊建設的重要保證

企業(yè)財務工作即需要團隊合作，更需要明確分工。實現(xiàn)財務團隊成員明確分工的具體作法就是對團隊中每一個成員的工作進行明確的工作定位。

企業(yè)財務工作是合作和分工的統(tǒng)一。明確的分工是讓每一個財務人員明白所要從事的具體工作，保證其對自己的工作定位、工作責任和工作目標了如指掌。因為財務團隊崗位分為財務經理、主辦會計、結算會計、出納等崗位。沒有分工就沒有合作。如果沒有明確的工作定位和具體的分工目標，一個財務人員可以從事兩個或多個崗位，今天是稅務報批，明天是資產成本預估，后天是又從事保險業(yè)務。最后可能導致整個財務工作陷入一片混亂。而建立財務團隊成員明確的工作分工和工作定位也是財務制度的硬性要求，因為整個財務工作流程上一些工作崗位就有一些特殊的要求，如職務不相容原則，內部控制等等，這就要求我們在執(zhí)行財務工作時要對財務團隊進行合理的分工和明確的工作定位。

明確的分工和定位，是為更好地保證整個財務團隊的合作。培養(yǎng)財務人員之間的合作意向和營造良好的合作工作氛圍才能確保企業(yè)財務團隊工作的協(xié)作性和針對性。

1.5 財務人員的人生規(guī)劃是加強企業(yè)財務團隊建設的重要動力

目前，企業(yè)都對企業(yè)員工進行人生規(guī)劃和人生設計，尤其對新畢業(yè)的大學生進行人生規(guī)劃，讓他們人生有規(guī)劃，工作有動力。財務人員的人生規(guī)劃就是在他們工作的過程中，逐步培養(yǎng)他們的工作責任感、工作熱情、工作渴望和干勁。讓他們明白自己從事和做好本職工作，不僅是為公司做工作，更重要是為自己做工作，為自己的人生添彩。

在加強企業(yè)財務團隊建設過程中，企業(yè)要采取有效措施努力營造“鼓勵創(chuàng)新，敢于嘗試、風險共擔，快樂工作，勿忘原則”的人文環(huán)境，讓從事財務工作的人員覺得自己是最優(yōu)秀的，是企業(yè)發(fā)展最需要的，盡量讓他們快樂地工作，激情地創(chuàng)造和創(chuàng)新。同時，企業(yè)要根據(jù)內部的財務制度，靈活多變地運用“重獎勵，輕罰款”、“重平等，輕等級”、“重團結，輕形式”的財務激勵管理機制。在福利待遇、晉升提干、職稱評定、評先褒優(yōu)等方面，企業(yè)應給予他們更好的待遇，讓財務人員融入到企業(yè)“和諧、溫馨、尊重個性、激勵創(chuàng)造、實現(xiàn)多贏”的文化氛圍之中。只有激發(fā)了每個財務人員的工作熱情和動力才能更加有效地提高團隊凝聚力、戰(zhàn)斗力和執(zhí)行力。

第9篇：財務制度管理流程范文

縱觀2015年財務工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財務的作用，作為會計人員本該對公司費用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對費用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財務控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預測、決策的依據(jù)的作用。

一些費用款項的預支，必須要有財務總監(jiān)，總經理簽字才可以打款，但是公司財務總監(jiān)總經理經常不在，保證了財務的正常流程就保證不了及時性，保證不了工作效率。

以上是個人感覺財務工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個別員工，財務意淡薄，個別人員無視財務制度，我行我素，[蓮山 課~件]對財務制度不理解，或者理解不全面，導致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯誤，具體表現(xiàn)在；

1. 費用電子表格提交不及時

2、費用票據(jù)提交不準時

3、費用補報現(xiàn)場嚴重

4、對賬不及時，包括個人的和項目上的

5. 個人平時不定期做賬記賬，每月提交的報表不嚴謹，公司定期對賬的時候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。

5. 對50%報銷制度沒有理解，導致報賬錯誤

6. 公司油費報銷制度不理解，以每次加油票累加作為報銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)

7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會

以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個人剖析如下：

第一、執(zhí)行力不夠，對財務工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達到位，但是卻保證不了結果；

第二、知識不夠，對于財務只懂基礎的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經驗，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利；

第三、基礎工作沒做好，一些流程沒有嚴格按照正規(guī)走，平時工作沒做好，給年終對賬造成了麻煩，對原始票據(jù)的保存沒有做到位，對后來的查賬造成了很大影響。

第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，蓮山 課件個別制度細則已經不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢。

第五，深層次的原因: 個人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經過我手，或者沒有相關知會我的流程，想對賬，也覺得很困難，需要和多人逐個對，這個過程難免會出現(xiàn)很多遺漏。

二． 2016年財務工作展望

一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財務工作，任何主管，任何員工不按照財務流程走捷徑，要敢于堅持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財務制度改變，才能改變流程。

新的一年重點把精力放在財務工作上，讓財務走上正規(guī)化，對提交的每一個數(shù)字負責，對領導負責，對公司負責。擴大知識面，提高視野高度，學習稅收方面知識，為公司發(fā)展做準備。

提高對資金的敏銳度，了解每個項目的資金占用情況，回款進度，公司管理銷售財務費用變化情況，潛在的一些費用，了解公司費用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。

在堅持按照財務制度流程執(zhí)行的基礎上，從以下幾個方面改善提高財務工作質量和效率。

2、為了統(tǒng)計大區(qū)費用，銷售人員跑的不是自己的項目的要注明，不注明的計入自己的大區(qū)費用核算，后期不調回。

3、每月報銷的票據(jù)以電子表格或時間為準整理好，填寫費用報銷單并簽字，以作為報銷單據(jù)，

4、項目上的費用，每月項目負責人仔細審查，有疑問及時提出，財務部不接受后期提出質疑

5、費用補報流程，原則上不接受補報，特殊情況經過直接主管、財務總監(jiān)、總經理同意簽字才可補報

6、嚴禁坐支現(xiàn)象

7、票據(jù)對應的情況，采購部的材料單子和項目經理的物流單子每月都要對得上

8、對押金，定金的處理，

9、需要工程部把各項目施工隊信息（合同額及支付計劃）按月提交財務部，以便于統(tǒng)計項目費用及付款計劃。

10、汲取教訓，今年會把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。