審批流程規(guī)范的重要性精選(九篇)
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第1篇：審批流程規(guī)范的重要性范文
接到整改通知書后，我局高度重視，并召開專題辦公會議，分析存在的問題，研究整改措施，提出了“進(jìn)一步提升服務(wù)，進(jìn)一步完善制度，進(jìn)一步規(guī)范案卷，進(jìn)一步公開信息”的整改要求。連學(xué)敬局長要求，這次專項監(jiān)察活動中好的方面要繼續(xù)加強(qiáng)，不足的地方要認(rèn)真及時整改，特別是明確提出的案卷不規(guī)范、網(wǎng)上公開程度不夠等問題；要把整改活動作為近期局內(nèi)重點工作來抓，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，震害防御科（行政許可科）具體落實，各科室通力合作，認(rèn)真整改，并以此為契機(jī)，推動我局執(zhí)法監(jiān)察和行政服務(wù)工作邁上新臺階。
二、修訂制度，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，健全防控機(jī)制
我局一直無行政執(zhí)法案件，對權(quán)力運行防控工作不夠重視，機(jī)制不夠健全。為強(qiáng)化權(quán)力控制，我局結(jié)合當(dāng)前實際，采取以下措施。一是進(jìn)一步修訂了《行政許可過錯責(zé)任追究制度》、《行政執(zhí)法責(zé)任制》、《自由裁量權(quán)實施辦法》等制度，加強(qiáng)權(quán)力運行管理機(jī)制建設(shè)，并以文件形式重新下發(fā)。二是利用黨課集中學(xué)習(xí)時機(jī)，重新學(xué)習(xí)了《行政許可法》、《行政處罰法》、《防震減災(zāi)法》、《省防震減災(zāi)條例》等法律法規(guī)，進(jìn)一步提高全體執(zhí)法人員法律意識、服務(wù)意識、責(zé)任意識和規(guī)范意識，在思想源頭上牢固樹立依法行政的服務(wù)理念。
三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，查漏補缺，確保檔案完整規(guī)范
一是加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)。執(zhí)法檔案一直由我局派駐市行政審批中心窗口人員負(fù)責(zé)，利用集中學(xué)習(xí)時機(jī)，局檔案管理員結(jié)合案卷實例，就歸檔工作的重要性及行政執(zhí)法檔案、專業(yè)技術(shù)檔案的歸檔要求進(jìn)行了充分講解，提高了窗口人員的認(rèn)識。二是加強(qiáng)對外學(xué)習(xí)。審批窗口人員通過電話咨詢、向先進(jìn)窗口學(xué)習(xí)等措施，進(jìn)一步查找檔案歸檔中存在的問題，并及時進(jìn)行真實補充。三是按照整改要求，加強(qiáng)與市行政審批中心業(yè)務(wù)科室溝通，修訂電子審批程序，完善了“申報表”、“流程表”等電子檔案要件。由于以前的電子審批監(jiān)察系統(tǒng)打印的“申報表”和“流程表”信息不全，缺少審批人、辦結(jié)人記錄信息，無法補充以往檔案。修訂電子審批程序后，我局將從2012年4月開始打印電子系統(tǒng)中原始申報記錄和審批流程記錄信息，并將其作為今后行政審批檔案存檔的必備要件，供日后查詢，確保書面檔案的規(guī)范性和完整性。四是從現(xiàn)在起，行政執(zhí)法檔案每周整理歸檔一次，窗口人員每月初將上月行政審批檔案送局檔案管理員再次審核，確保檔案歸檔規(guī)范無誤。
四、進(jìn)一步加強(qiáng)審批服務(wù)和執(zhí)法信息網(wǎng)上公開
一是通過審批中心網(wǎng)站、市防震減災(zāi)信息網(wǎng)等網(wǎng)站，進(jìn)一步修訂、補充、完善、公開我局行政審批指南和審批流程，讓辦事群眾能充分了解我局行政審批事項、流程及必備要件。二是從2012年起，按月將已辦結(jié)的審批項目通過市防震減災(zāi)信息網(wǎng)、政府網(wǎng)等網(wǎng)站公示，接受上、下級部門和辦事群眾的監(jiān)督和檢查。三是在市防震減災(zāi)信息網(wǎng)、政府網(wǎng)上公開執(zhí)法案件事項，執(zhí)法一項公開一項。四是努力提高網(wǎng)上行政服務(wù)水平。我局將根據(jù)需求，充實完善市防震減災(zāi)信息網(wǎng)，調(diào)整網(wǎng)站布局，突出豐富公眾咨詢、行政審批、通知公告、執(zhí)法公告等內(nèi)容，鏈接市行政審批中心網(wǎng)站，以方便社會群眾查詢、咨詢、申報。這項工作正在進(jìn)行中。
五、進(jìn)一步完善行政審批制度，提升服務(wù)水平
第2篇：審批流程規(guī)范的重要性范文
[關(guān)鍵詞]計量檢定 規(guī)范化 標(biāo)準(zhǔn)化
中圖分類號：F942 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）19-0052-01
計量檢定工作的主要作用實現(xiàn)對計量器具性能的評價，主要工作流程是通過對計量器具精度的評價，從而確定其是否可以合格的完成計量檢定工作，這是保證計量器具產(chǎn)品質(zhì)量最為的手段之一，這也是我國與其他國家進(jìn)行國際貿(mào)易往來的基礎(chǔ)性工作。量作為流動的傳遞內(nèi)容，計量檢定工作室確保量值最為關(guān)鍵的環(huán)境，其重要性確定了計量檢定工作本身的科學(xué)性與復(fù)雜性。對我國計量檢定工作而言，建設(shè)更為規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)的計量檢定系統(tǒng)是目前計量檢定工作的核心工作。
一、 計量檢定規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)構(gòu)建的影響因素分析
1.計量檢定工作的規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)化分析
計量檢定工作，是一種以計量精度為基礎(chǔ)，最終對產(chǎn)品質(zhì)量形成影響的工作，這種共組喲性質(zhì)就決定了其標(biāo)準(zhǔn)是否精確，直接影響到了計量檢定工作是否會得以順利進(jìn)行。在我國，國家計量基準(zhǔn)器具的簡稱就是計量基準(zhǔn)，是經(jīng)過了國務(wù)院的計量行政部門批準(zhǔn)之后，然后加以在全國推廣使用的計量器具，是我國量值的最高依據(jù)。我國相關(guān)部門會授權(quán)其他部門或者組織，對于一些器具的性能，包括穩(wěn)定性、靈敏度和精確度進(jìn)行檢定，從而在技術(shù)上判斷該器具是否過關(guān)，這些工作都被稱為計量檢定。這種工作性質(zhì)決定了必須要達(dá)到我國的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，才可以實現(xiàn)對計量檢定工作的標(biāo)準(zhǔn)化管理，對那些不符合規(guī)定的產(chǎn)品要依法查處，這樣對于推廣合格的產(chǎn)品才更加有意義。
其次，計量標(biāo)準(zhǔn)的考核會影響到計量檢定標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性建設(shè)。在計量檢定工作中，計量標(biāo)準(zhǔn)的考核，是能夠確保精度以及規(guī)范性的最主要的做法，這也是保證其能夠處于良好狀態(tài)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在實際的生產(chǎn)中，為了能夠確保最終的結(jié)果具備可靠性，除了計量器具本身需要達(dá)標(biāo)之外，計量檢定的工作人員也必須要始終按照科學(xué)的操作方式和手段來進(jìn)行操作，這是必須條件。而針對計量檢定的考核工作，就是要保證計量的標(biāo)準(zhǔn)以及測量的溯源始終做到一致性。只有，計量檢定的標(biāo)準(zhǔn)才能始終處于穩(wěn)定而發(fā)揮出可靠性的狀態(tài)下，才可以在考核中過關(guān)，這樣，才可以在實踐中發(fā)揮出本身的作用。
2.計量檢定規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的影響因素分析
計量檢定工作的重要性決定了其必須要具有一套十分嚴(yán)格而完善的管理系統(tǒng)。從最初標(biāo)準(zhǔn)器的申請開始，到考核以及復(fù)核、再到最后的更改、封存以及撤銷，計量檢定工作的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化受到了很多因素的影響。而計量檢定系統(tǒng)在實踐中是否具備可行性，以及可持續(xù)性，直接決定了能夠為計量檢定的實踐工作提供什么樣的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。筆者認(rèn)為，只有從根源上實現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范性的建設(shè)，才能夠確保計量檢定工作不會出現(xiàn)誤差，或者將誤差控制在允許的范圍之內(nèi)。實際上，在實踐的操作允許中，對計量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核的難度是非常大的，并且其內(nèi)容也十分的復(fù)雜。其中，在技術(shù)層面的標(biāo)準(zhǔn)是基礎(chǔ)，而更加重要的則是其所涵蓋的內(nèi)容是十分豐富讀的。站在企業(yè)的角度來看，其生產(chǎn)過程與企業(yè)的科學(xué)管理中必然無法離開計量工作，這是技術(shù)基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)內(nèi)部量值統(tǒng)一，從而確保量值準(zhǔn)確度的保證。在企業(yè)的生產(chǎn)過程中，從針對原材料的檢驗、對工藝過程的技術(shù)控制，以及對產(chǎn)品質(zhì)量和物料消耗等，都需要專業(yè)的計量器具給出一個科學(xué)的數(shù)據(jù)作為依據(jù)。
二、 計量檢定規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)建設(shè)的意義分析
任何計量檢定的器具，在具體實施計量檢定工作中都具備一個和其相對應(yīng)的計量檢定規(guī)程，從而可以更加有效的對計量器具的準(zhǔn)確度與一致性加以測量，讓其在全國的量值都報紙一致性，或者其誤差始終控制在允許的范圍之內(nèi)。這是對生產(chǎn)需求、計量標(biāo)準(zhǔn)以及計量檢定系統(tǒng)三者之間進(jìn)行協(xié)調(diào)與疏通的紐帶。所以說，計量檢定相關(guān)規(guī)程是否合理，其系統(tǒng)建設(shè)是否標(biāo)準(zhǔn)化，這直接關(guān)系到了計量檢定工作的結(jié)果。目前，我國計量檢定規(guī)程的編寫和管理，都已經(jīng)有了相關(guān)的法律依據(jù)。但是因為現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展導(dǎo)致了技術(shù)變化的日新月異。尤其是對很多工作級的器具來說，種類是十分繁多的，而進(jìn)行測量的原理也是多樣的，所以往往在現(xiàn)實中，計量檢定的相關(guān)規(guī)定制度都是要滯后于現(xiàn)實發(fā)展的，這導(dǎo)致了工作中，往往會出現(xiàn)無法根據(jù)制度與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作的現(xiàn)象。甚至于，很多的技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)也都無法建立出計量標(biāo)準(zhǔn)。這對于計量檢定工作的正常運行形成了很多影響，同時也會影響到企業(yè)的溯源工作。
在我國，不僅企業(yè)生產(chǎn)中大量涉及到計量檢定工作，生活中的方方面面，例如加油機(jī)、醫(yī)院的血壓計等器材都與計量檢定工作存在密切關(guān)系。我國為了更好的對計量器具加以管理，頒布了《計量法》，要確保實施強(qiáng)制檢定來實現(xiàn)對計量設(shè)備的有序管理，從而確保量值具備更加有力的手段。
從計量檢定工作的重要性來看，我國必須要強(qiáng)化計量檢定規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，才能確保計量檢定工作的科學(xué)性得到有效保障。
三、計量檢定工規(guī)程標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的建設(shè)
結(jié)合筆者的實踐經(jīng)驗，以及根據(jù)我國目前針對計量檢定的相關(guān)法律規(guī)定，可以看出。建設(shè)計量檢定標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)，就是要逐步建設(shè)與完善計量標(biāo)準(zhǔn)的實施和管理系統(tǒng)，從而可以實現(xiàn)對計量檢定的管理效率和質(zhì)量。
1.明確邏輯關(guān)系
從目前我國針對計量檢定工作的規(guī)程來看，要實現(xiàn)對計量檢定工作標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的建設(shè)，就需要首先明確其中的邏輯關(guān)系，對各部門的工作和情況加以具體的分析，并且直接用于模塊的建設(shè)。在計量標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)建設(shè)中，針對計量標(biāo)準(zhǔn)的修訂與修改主要存在三個基本角色：起草人、管理員以及審批人。其中起草人主要負(fù)責(zé)對計劃任務(wù)書進(jìn)行修訂，并開啟相關(guān)的審批流程，直接參與審批工作的進(jìn)展。而管理員則是對修改規(guī)程進(jìn)行申請，并且對審批流程加以啟動。在對計量標(biāo)準(zhǔn)的查詢和應(yīng)用中，主要存在計量檢定機(jī)構(gòu)、企業(yè)與從業(yè)人員三種角色。其中，總局是進(jìn)行審批的最終單位，其主要工作就是要接收下級單位所提交的任務(wù)書和申請表，然后按部就班加以推薦工作。而歸口單位則是要對修訂加以啟動和審批，對下級單位所起草的修改加以申報和批準(zhǔn)，然后提交給總局。
2.建立業(yè)務(wù)流程以及信息流傳系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化
計量檢定工作中的關(guān)鍵，就是要實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，以及對內(nèi)部信息流傳的制度化建設(shè)，從而確保工作始終處于正常運轉(zhuǎn)下，這對于我國推廣更為科學(xué)的計量檢定流程和規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)具有十分重要的意義。其中，關(guān)于計量檢定的規(guī)程的標(biāo)準(zhǔn)化，大致可以分為下面幾個主要程序：第一就是針對計量檢定規(guī)程的修訂，主要是由該規(guī)程的歸口單位來加以啟動，然后制定出一個該項目的計劃任務(wù)。然后起草單位會給出意見，既而結(jié)合兩者的審批相關(guān)意見和說明，最終會上報到總局進(jìn)行審批。第二，如果修改規(guī)程是針對目前的規(guī)程進(jìn)行細(xì)節(jié)或者其他方面的簡單改動，就由起草單位進(jìn)行申請，然后由相應(yīng)的歸口單位加以上報，最終由總局來加以審批。
結(jié)語
從上文的論述可以看出，計量檢定工作對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會建設(shè)來說是十分重要的一項工作，所以對計量檢定工作的規(guī)范性建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)建設(shè)，也都具有重要意義。通嚴(yán)格的遵守計量考核標(biāo)準(zhǔn)，并且嚴(yán)格按照規(guī)章體系加以實施，并且在實踐中強(qiáng)化對工作的監(jiān)督與管理，才可以促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的建設(shè)和不斷完善。
參考文獻(xiàn)
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第3篇：審批流程規(guī)范的重要性范文
筆者在對下屬公司開展的一次財務(wù)收支審計過程中發(fā)現(xiàn)了一樁經(jīng)辦人假冒公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，騙取報銷費用款的案件。筆者在抽查憑證時，發(fā)現(xiàn)費用報銷單上的公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的簽字均為仿冒，而該公司已經(jīng)建成了較為完善的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，根據(jù)該公司當(dāng)時的費用報銷紙質(zhì)流程與電子流程同時審批的規(guī)定，這種事件似乎是不可能發(fā)生的，那么這個經(jīng)辦人是如何通過電子流程審批的呢？
進(jìn)一步抽查該筆費用報銷的電子審批流程，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人在本來應(yīng)該說明經(jīng)濟(jì)用途的備注欄，備注了“紙質(zhì)流程已審批，請領(lǐng)導(dǎo)簽字！”字樣，騙得了領(lǐng)導(dǎo)電子流程審批。筆者認(rèn)真對比該公司紙制審批流程與電子審批流程，發(fā)現(xiàn)二者之間存在差異，該公司紙制流程是經(jīng)辦人填寫費用報銷單、部門主任審核、會計審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批、會計編制憑證、出納付款；電子流程則將會計審核調(diào)整到總經(jīng)理審批之后，會計審核是記賬前的最后一道環(huán)節(jié)。該經(jīng)辦人正是利用這點差異，采用欺騙性語言騙得電子流程審批后，再填制紙制費用報銷單，找費用審核會計審核，然后仿冒的部門主任、公司領(lǐng)導(dǎo)筆跡在費用報銷單上簽字，騙得報銷款。
通過該事件，至少說明：一是該公司電子流程審批流于形式。對不符合要求的“紙質(zhì)流程已審批，請領(lǐng)導(dǎo)簽字！”備注，各環(huán)節(jié)審批人及財務(wù)審核人，均未提出異議，電子流程審批僅僅為了應(yīng)付會計編制而設(shè)置，信息管理系統(tǒng)沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)控作用。二是財務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，財務(wù)部內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督審核，形同虛設(shè)。一項支出的最終支付，必須經(jīng)過財務(wù)審核、會計制單、出納付款，而且在記賬前，憑證必須經(jīng)過審核。而根據(jù)相關(guān)法規(guī)及崗位職責(zé)，后向崗位的人員均負(fù)有對前向人員工作進(jìn)行審核的職責(zé)，即憑證編制人員要對費用報銷單的簽字情況、電子流程審核情況、原始單據(jù)進(jìn)行再審核，出納付款前，也應(yīng)檢查紙制單據(jù)的簽字手續(xù)的真實性、完備性。記賬前的憑證審核，除檢查前面的內(nèi)容外，還應(yīng)對會計科目運用的準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。而該憑證上，制證、審核、出納、記賬以及會計主管等各崗位人員簽章齊全，但半年多來，這一違規(guī)違紀(jì)問題一直沒有發(fā)現(xiàn)，可見財務(wù)管理內(nèi)部相互制約相互監(jiān)督的機(jī)制，并未有效發(fā)揮作用。
二、內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用
內(nèi)部審計作為企業(yè)自我約束機(jī)制的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營管理中處于極其重要的地位，它既是內(nèi)部控制機(jī)制的重要分支系統(tǒng)，又是監(jiān)督與評價內(nèi)部控制主要手段。內(nèi)部審計通常站在公司高層管理者的角度，代表管理層對整個企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進(jìn)行評價，是對內(nèi)部控制的控制。內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）通過業(yè)務(wù)審計，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各層級，尤其是高層管理層理念轉(zhuǎn)變，變“要我控制”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙刂啤?/p>
所謂內(nèi)部控制，是組織為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。因此，內(nèi)部控制應(yīng)該是企業(yè)自發(fā)的行為。但是，實際上，我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)卻是來自外部的，由國家監(jiān)管部門同過制定一系列的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及配套指引，給企業(yè)傳遞了一種內(nèi)部控制建設(shè)是外部監(jiān)管要求、上級規(guī)定的信號，以至企業(yè)內(nèi)控建設(shè)缺乏主動性，在制定內(nèi)部控制制度時，不與企業(yè)實際情況相結(jié)合，管理制度和業(yè)務(wù)流程不匹配，管理制度不支持流程系統(tǒng)，缺乏可操作性。而內(nèi)部審計通過關(guān)注內(nèi)部控制制度中的薄弱點和失控點，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，提出改善的建議，促進(jìn)管理者清楚認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制狀況，認(rèn)識到健全適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制對防范風(fēng)險、堵塞漏洞的重要性，從而轉(zhuǎn)變理念，從“要我控制”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙刂啤薄Ｉ厦娴陌咐?，通過后續(xù)跟蹤，該公司管理層已經(jīng)轉(zhuǎn)變認(rèn)識，建立了自我約束的理念，抽調(diào)個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專家，對公司各項管理制度及流程進(jìn)行了梳理，建立了簡潔、高效的對內(nèi)部控制流程。
（二）通過對內(nèi)部控制的定期評價，推動內(nèi)部控制體系的健全
根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求，每年應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性極其實施的效率、效果進(jìn)行自我評價，以期更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部審計，在公司內(nèi)部具有相對獨立的地位，熟悉公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)和管理流程，可以全面獲取公司內(nèi)部各控制環(huán)節(jié)的相關(guān)制度，深入了解公司生產(chǎn)經(jīng)營的具體情況，因此內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制自我評價過程中，承擔(dān)了組織和協(xié)調(diào)的重要作用。在自我評估過程中，內(nèi)部審計人員利用自身內(nèi)部審計的專業(yè)背景優(yōu)勢，站在客觀的立場上，在對各項內(nèi)部流程進(jìn)行實質(zhì)性測試的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制制度中的薄弱點和失控點進(jìn)行評估，并對評估過程中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞提出整改建議，推動內(nèi)部控制體系的健全。
第4篇：審批流程規(guī)范的重要性范文
一、總體目標(biāo)
通過行政審批制度改革，努力使行政審批事項進(jìn)一步規(guī)范，審批環(huán)節(jié)進(jìn)一步減少，審批效率進(jìn)一步提高，行政審批制度和制約監(jiān)督機(jī)制進(jìn)一步健全，真正實現(xiàn)陽光審批、高效審批，從根本上達(dá)到行政審批“事項、人員”集中，“辦公、授權(quán)”到位的“兩集中兩到位”要求。
二、基本原則
1.批管分離原則。實現(xiàn)行政審批和監(jiān)督管理的相對分離和有機(jī)結(jié)合，各職能處室制定各相關(guān)行政審批事項的審批標(biāo)準(zhǔn)，對審批過程進(jìn)行協(xié)助指導(dǎo)，并對批后項目進(jìn)行監(jiān)管；行政許可科行使行政審批的執(zhí)行權(quán)，具體辦理進(jìn)駐事項；局紀(jì)檢部門對審批過程、批后監(jiān)管等工作進(jìn)行全程監(jiān)督。
2.權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則。全面落實審批責(zé)任制，按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的要求，細(xì)化行政審批每一環(huán)節(jié)的權(quán)限和責(zé)任。明確界定行政許可科與各職能處室分工。行政許可科為行政審批工作的第一責(zé)任人，各職能處室為批后監(jiān)管的第一責(zé)任人。行政許可科與各職能處室在審批過程和批后監(jiān)管中要做到互相配合、互相溝通、互相監(jiān)督。
3.公開透明原則。建立健全行政審批過程中的各項規(guī)章制度，明確審批流程中各環(huán)節(jié)具體經(jīng)辦人員的工作職責(zé)，并全部對辦事群眾公布。同時，嚴(yán)格落實信息公開制度，依法公開審批條件、審批標(biāo)準(zhǔn)、審批流程及審批結(jié)果，提高審批工作的透明度。
4.高效便民原則。按照“能優(yōu)則優(yōu)、能減則減”的原則，根據(jù)上級有關(guān)文件要求，進(jìn)一步清理審批事項。通過合并項目、并聯(lián)審批等方式，來優(yōu)化審批環(huán)節(jié)、縮短審批時間、提升審批效能。
三、主要任務(wù)
我局行政審批制度改革的主要任務(wù)是“清理、規(guī)范、創(chuàng)新、建制”。
1.清理審批事項。根據(jù)省、廳最新審批事項清理要求，對我局各項審批事項進(jìn)行清理。清理后所有行政許可、非行政許可、日常行政管理服務(wù)事項全部進(jìn)駐縣行政審批服務(wù)中心辦理（除房產(chǎn)交易中心、公積金辦理大廳辦理的事項外），原職能處室不再辦理相關(guān)事項。
2.規(guī)范審批內(nèi)容。制訂詳細(xì)的審批規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對審批事項的法律依據(jù)、申報條件、申報材料、審批流程、審批時間、審批收費及審批裁量權(quán)限等進(jìn)行梳理，做到法律依據(jù)充分、申報材料規(guī)范、審批流程簡潔、審批標(biāo)準(zhǔn)亮化，切實規(guī)范行政審批行為和規(guī)范審批自由裁量權(quán)。
3.創(chuàng)新審批方式。根據(jù)“兩集中、兩到位”的要求，進(jìn)一步深化行政審批制度改革，對各類審批事項進(jìn)行分類整理，按照審批流程、時間、權(quán)限等要求，建立一審一核、聯(lián)合會審、疑難研審機(jī)制，對一般事項要做到高效快捷，對疑難事項要做到處理規(guī)范。弱化審批人權(quán)力，降低崗位廉政風(fēng)險，建立規(guī)范、高效、廉潔、陽光的審批運行制度。
4.建立制度保障。由局層面建立完善分類審批、信息反饋、聯(lián)系協(xié)調(diào)、監(jiān)督檢查等機(jī)制，細(xì)化執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)執(zhí)行力度，確保我局行政審批工作高效運行。
四、實施步驟
為了積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我局行政審批制度改革工作，特將有關(guān)工作分為六個階段來有序推進(jìn)：
第一階段：宣傳發(fā)動階段。（2013年8月底）
行政審批制度改革工作是推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)班子、干部隊伍和黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高依法行政能力、行政執(zhí)行能力和建設(shè)管理能力，進(jìn)一步塑造住建系統(tǒng)良好形象的一項重要舉措。為此，要在全系統(tǒng)中組織開展專題宣傳工作，進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識，使各單位充分認(rèn)識行政審批制度改革工作的重要性和必要性，高度重視此次改革工作，在思想上、行動上和局黨委的要求保持一致。
第二階段：事項梳理階段。（2013年9月，法制科牽頭）
清理審批事項，制定審批標(biāo)準(zhǔn)。對我局各項審批事項進(jìn)行清理。對設(shè)定依據(jù)、申請條件、辦理程序、申報資料、收費標(biāo)準(zhǔn)、法定期限、承諾期限等重新進(jìn)行梳理。對保留事項（房產(chǎn)交易中心、公積金辦理大廳辦理的事項除外）進(jìn)行研究討論，明確審批標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步規(guī)范審批自由裁量權(quán)限，在此基礎(chǔ)上確定審批方式。
第三階段：建章立制階段。（2013年9月，住建窗口牽頭）
在現(xiàn)有的規(guī)章制度基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善行政許可程序、許可行為監(jiān)督檢查、行政許可過錯責(zé)任追究以及一審一核、聯(lián)合會審、疑難研審等各項制度，全面規(guī)范審批行為，強(qiáng)化監(jiān)督管理。組織人事、監(jiān)察等處室共同研究建立健全內(nèi)部監(jiān)管考核機(jī)制，加大對行政許可科、各職能處室的監(jiān)督力度，建立科學(xué)的考核制度和激勵機(jī)制。
第四階段：人員設(shè)置階段。（2013年9月-11月，組織人事牽頭）
1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。第一，為確保我局行政審批工作的高效運作，要建立我局行政審批領(lǐng)導(dǎo)小組機(jī)制。成立由局長陳昉為組長，局各分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，各職能處室負(fù)責(zé)人為組員的領(lǐng)導(dǎo)小組機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在住建窗口，張之洪副局長兼任辦公室主任，邰永軍任辦公室副主任。第二，整合窗口現(xiàn)有崗位，將我局審批工作分為規(guī)劃、房管、建管、市政園林四大塊，每塊設(shè)窗口副主任一名，可由相關(guān)處室的分管行政審批的副主任兼任，日常辦公以中心窗口辦公為主，具體負(fù)責(zé)審批中心事項和協(xié)調(diào)原處室的批后管理工作。第三，因規(guī)劃處已成建制進(jìn)駐中心，并承擔(dān)著規(guī)劃科、村鎮(zhèn)處的審批工作，將在規(guī)劃處內(nèi)部根據(jù)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行分組，設(shè)置組長，建立層級管理機(jī)制。
2.確定審批人員。根據(jù)承擔(dān)審批事項的不同情況，由局組織人事科會同行政許可科提出房管、建管、市政園林等條塊抽調(diào)人員的建議名單。其中各條塊的副職人員將盡早確定，并參與到事項梳理、建章立制等環(huán)節(jié)工作。所有人員原則要求為素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟、能力強(qiáng)并具有執(zhí)法資格的正式編制人員。在人員全部到位前，由行政許可科對抽調(diào)人員和窗口原有人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對不適應(yīng)窗口的人員進(jìn)行分流，確保窗口審批隊伍素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟、能力強(qiáng)。建議名單經(jīng)局黨委審議通過后正式發(fā)文明確，所有人員統(tǒng)一由行政許可科管理、考核，福利待遇不在原單位享受，統(tǒng)一享受局機(jī)關(guān)待遇。對服從組織統(tǒng)一安排，在行政許可科（窗口）工作滿2年表現(xiàn)突出的人員優(yōu)先提拔使用。
第五階段：試運行階段。（2013年11月-12月）
在所有事項梳理清楚、審批模式明確和人員全部到位的基礎(chǔ)上，開始試運作。將此階段作為全面實施階段的一個磨合期，由行政許可科負(fù)責(zé)匯總審批事項遇到的困難和問題，并每月定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報進(jìn)展情況，并針對工作存在的問題提出解決方案。
第六階段：全面實施階段。（2014年1月開始）
在試運行完畢后，對需要調(diào)整的人員、事項進(jìn)行全面調(diào)整、梳理。從2014年1月1日起正式實施，確保行政許可科能夠高效、順暢運作，行政制度改革取得明顯成效。
五、保障措施
行政審批制度改革工作涉及局各個內(nèi)設(shè)科室及相關(guān)職能處室，因此，為了能夠順利地推進(jìn)此項工作，實現(xiàn)總體目標(biāo)，必須明確以下三方面保障措施：
1.提高認(rèn)識，形成合力。行政審批制度改革工作是我局提升行政服務(wù)效能、規(guī)范行政審批行為的有效抓手。全局上下要強(qiáng)化大局意識，將此作為當(dāng)前的一項重要工作來抓。因此，我們組織召開相關(guān)工作會議，來進(jìn)行廣泛動員，以進(jìn)一步提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，形成合力，為我局行政審批制度改革工作的順利推進(jìn)提供強(qiáng)有力的政治保障和組織保障。
第5篇：審批流程規(guī)范的重要性范文
會計電算化逐漸普及，財務(wù)軟件不斷的規(guī)范化、通用化，移動終端在經(jīng)濟(jì)生活中的應(yīng)用為網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在財務(wù)審批流程中的應(yīng)用提供了基礎(chǔ)，財務(wù)核算制度也應(yīng)順應(yīng)市場要求，依時順勢開拓新思路，才能帶來財務(wù)核算創(chuàng)新的新局面。本文對此進(jìn)行探討。
關(guān)鍵詞：
網(wǎng)絡(luò)技術(shù)；辦公自動化；財務(wù)核算
自20世紀(jì)70年代會計電算化引入我國以來，計算機(jī)技術(shù)在會計核算中的應(yīng)用得到了長足發(fā)展，已經(jīng)完全替代了人工記賬、算賬、報賬等工作，部分替代了對會計信息的分析、預(yù)測、決算等流程。財務(wù)軟件的開發(fā)在經(jīng)歷了自由開發(fā)、滿足個體內(nèi)部核算的基礎(chǔ)上，已經(jīng)實現(xiàn)了財務(wù)軟件的通用化和標(biāo)準(zhǔn)化，并延伸到管理電子化的層面。
一、目前會計電算化應(yīng)用現(xiàn)狀及存在的問題
會計電算化的廣泛應(yīng)用，在減輕財務(wù)人員的勞動強(qiáng)度、提高會計信息質(zhì)量等方面起到了很好的作用，其基本能夠滿足小規(guī)模組織機(jī)構(gòu)的核算和管理需求。但在財務(wù)控制方面，只涉及到對財務(wù)內(nèi)部不相容崗位的控制，如軟件對在審批流程方面的控制尚停留在人工核算階段。手工會計信息系統(tǒng)中，內(nèi)部控制主要圍繞人來開展，在各環(huán)節(jié)建立了相應(yīng)的稽核制度、審核制度以及各級主管的審核、簽名蓋章等審批制度。這些制度基本能夠滿足小規(guī)模組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督和控制的要求，但隨著組織機(jī)構(gòu)的不斷壯大，組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理層次的復(fù)雜化，在大中型組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部，單系統(tǒng)的會計電算化和簽名、蓋章審批流程已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足財務(wù)核算與管理的需求，舊的審核控制制度往往把控制的終極責(zé)任定格在某一主要領(lǐng)導(dǎo)者的身上，而主要領(lǐng)導(dǎo)者在各部門、各單位往往擔(dān)負(fù)重要的規(guī)劃、決策任務(wù)，因此，找領(lǐng)導(dǎo)審批簽字就成了一件相當(dāng)不容易的事情，為找相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，往返數(shù)次甚至數(shù)十次是很常見的現(xiàn)象，走完整個流程需要花費大量的時間和人力。因此，建立一種既不削弱內(nèi)部控制的力度，又能減少人力、時間的浪費，能夠打破時間和地域的限制，將業(yè)務(wù)流程和審批流程打通的新型業(yè)務(wù)審核控制模式就成為這些機(jī)構(gòu)的迫切需求，高等院校財務(wù)核算也同樣面臨這一難題?？v觀目前國內(nèi)的會計電算化應(yīng)用軟件，還沒有哪一款軟件能夠滿足上述要求，目前來說，不太現(xiàn)實的想法是：依靠單一的系統(tǒng)既能滿足會計核算的要求，同時，又能滿足簡化審批流程的要求。所以，這就需要我們具有創(chuàng)新思維，引入、融合各種新型的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，尋求新型的業(yè)務(wù)審批流程模式。3G、移動終端的普及、電子商務(wù)模式的建立，引領(lǐng)了辦公自動化的快速發(fā)展和應(yīng)用，也為高校財務(wù)審核流程的創(chuàng)新提供了新的思維模式,通過財務(wù)軟件的拓展、開發(fā)、運用和辦公自動化，尋求解決目前問題的方法。
二、高等教育事業(yè)的迅猛發(fā)展對會計核算提出的新要求
進(jìn)入21世紀(jì)以來，隨著教育體制改革的深入，高等教育事業(yè)迅速發(fā)展，事業(yè)經(jīng)費、科研經(jīng)費呈現(xiàn)井噴式增長，經(jīng)營活動也越來越呈現(xiàn)多元化趨勢，財務(wù)人員雖超負(fù)荷勞作，但難以應(yīng)付越來越多的報賬工作。師生因報賬等候時間長、為找領(lǐng)導(dǎo)簽名跑斷腿等原因而怨聲四起，舊的業(yè)務(wù)流程和審批程序已經(jīng)嚴(yán)重制約了高等教育事業(yè)的發(fā)展。高校目前的資金來源大概分為三個部分：財政資金（包括正常經(jīng)費、專項經(jīng)費和各級縱向科研經(jīng)費）、科研橫向經(jīng)費資金和部分經(jīng)營性收入。財政資金是主要來源，管好、用好這部分資金是高校會計核算的中心業(yè)務(wù)，因此，各高校在預(yù)算控制的基礎(chǔ)上，對這部分資金的使用制定了較為嚴(yán)格的審批程序。以實驗室固定資產(chǎn)采購審批流程為例，其需經(jīng)過以下程序：使用部門提出需求申請-組織專家論證-各審批部門審批-簽訂合同、安裝調(diào)試驗收-付款。其中，論證、招投標(biāo)、簽訂合同、驗收環(huán)節(jié)需要機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、院部及專家的積極配合，這一過程如果靠人力協(xié)調(diào)完成，將是一個漫長的過程。目前，在各高校廣泛使用的辦公自動化系統(tǒng)（協(xié)同辦公），不但具有完成公文運轉(zhuǎn)的功能，還整合了辦公、信息共享、管理與決策的功能，已經(jīng)成為一個協(xié)調(diào)的辦公平臺。辦公自動化的應(yīng)用已經(jīng)完全顛覆了以往跑部門審批、找領(lǐng)導(dǎo)簽字的辦公模式，并且這種快速、高效、不受地域和時間限制的辦公審批模式已經(jīng)逐步得到了廣泛的認(rèn)同和應(yīng)用。但在高校財務(wù)審核控制中，普遍還沿用圍繞人而展開的控制模式，一個在協(xié)同辦公平臺上已經(jīng)完成的流程，到了財務(wù)報賬這一環(huán)節(jié)，就又回到了跑部門蓋章、找領(lǐng)導(dǎo)簽字的舊模式，再一次走進(jìn)報賬速度慢、報賬審批程序多的困局。我們知道，會計核算是從審核原始憑證開始的，財務(wù)人員在原始憑證審核中應(yīng)堅持的完整性、程序性、特許性原則都強(qiáng)調(diào)了逐級責(zé)任劃分和責(zé)任具體落實到每一環(huán)節(jié)、每一個人的重要性，因此，要求相關(guān)的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門經(jīng)手人、責(zé)任人、審批人、關(guān)聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)在原始憑證上簽字就成為控制的手段，而且，這一控制手段一直被廣大財務(wù)人員接受和認(rèn)同，這種在原始憑證上簽字的方式也便于在會計檔案保存的過程中保留原始的審核程序；而在各高等院校廣泛應(yīng)用的辦公自動化（協(xié)同辦公）審批程序都是在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行的，因其整個審批流程在原始憑證上得不到體現(xiàn)，因此，還不能被財務(wù)人員接受，造成了辦公自動化審批流程在財務(wù)報賬環(huán)節(jié)得不到認(rèn)同和應(yīng)用，阻礙了計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會計核算中更加廣泛的應(yīng)用。
三、對策和建議
既然單一功能財務(wù)軟件不能解決財務(wù)審批流程中存在的審批難、報賬速度慢、浪費人力和財力等問題，那就需要我們拓寬思路，以現(xiàn)有條件為基礎(chǔ)，把其他辦公自動化業(yè)務(wù)流程加以變通改進(jìn)，使之成為可以被會計核算認(rèn)同和應(yīng)用的審批流程。下面就怎樣將辦公自動化業(yè)務(wù)流程和會計流程相融合及將移動電子商務(wù)模式引入財務(wù)報賬談?wù)効捶ā?/p>
（一）辦公自動化流程和會計流程相融合
辦公自動化系統(tǒng)能在高等院校被廣泛推廣和應(yīng)用，就表明辦公自動化順應(yīng)了市場發(fā)展的需求，代表了社會發(fā)展的趨勢，它不會因為在某一環(huán)節(jié)暫時得不到認(rèn)同而停滯發(fā)展，因此，會計核算在堅持核算原則的基礎(chǔ)上，只有積極尋求與辦公自動化審批流程相融合的辦法才能適應(yīng)需求，解決審批難、浪費人力等問題。辦公自動化系統(tǒng)中的每一流程，都是一個由需求部門發(fā)起業(yè)務(wù)，各關(guān)聯(lián)部門簽署意見并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，合理的、符合控制要求的業(yè)務(wù)申報與審批過程，具有真實性、唯一性、完整性、明確性和程序性的特點，和會計核算的審核思維程序一致，與目前會計核算沿用的業(yè)務(wù)審批流程的不同之處在于流程保存介質(zhì)的不同，即虛擬化與現(xiàn)實化的沖突，怎樣使虛擬化中的流程同樣被財務(wù)人員認(rèn)同和接受成為解決問題的關(guān)鍵。我認(rèn)為，將辦公系統(tǒng)中涉及財務(wù)核算的流程以表單的形式進(jìn)行打印、并由發(fā)起部門（或最終審批部門）加以確認(rèn)，輔以辦公系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程信息，替代以前由關(guān)聯(lián)部門在原始憑證上簽字的審批程序，可以解決虛擬流程現(xiàn)實化的問題。這種處理方法既體現(xiàn)了整個業(yè)務(wù)審批的過程，又符合會計核算的真實、完整、明確和程序性要求，可以被財務(wù)人員接受和認(rèn)同。
（二）借鑒移動電子商務(wù)模式，開展網(wǎng)絡(luò)自助報賬
目前，在高等院校內(nèi)部，師生報賬基本上還是由報賬人員攜帶審批后的原始單據(jù)到財務(wù)部門，等候財會人員審核報賬，在報賬過程中，因原始單據(jù)欠缺相關(guān)人員的簽字、審批流程不規(guī)范等原因，往往需要報賬人員多次、反復(fù)往返，即使審核流程無欠缺，等候財會人員分類計算等原因也往往耗費了師生相當(dāng)多的時間。移動電子商務(wù)的開發(fā)應(yīng)用，引領(lǐng)了辦公自動化的變革，使用人受益不少，財務(wù)報賬也可以開發(fā)終端系統(tǒng)，利用移動終端開展網(wǎng)上自助報賬，來一場報賬自動化的變革。那么，如何開展網(wǎng)上自助報賬呢？初步設(shè)想如下：開發(fā)財務(wù)軟件應(yīng)用系統(tǒng)——自助報賬終端，自助報賬終端系統(tǒng)應(yīng)具備查詢功能、填報功能、流程指引功能、溝通功能。將該系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)對接，由報賬人將需報賬的單據(jù)分門別類在申報系統(tǒng)中填寫好，然后發(fā)送給財務(wù)部門，同時，上傳辦公自動化審批流程打印件，財務(wù)部門在收到網(wǎng)上送審單據(jù)后進(jìn)行初步流程審核，如發(fā)現(xiàn)問題就退回申報人的補充材料；如審核無誤則通知申報人提交書面申報材料予以報賬。網(wǎng)上初審可以節(jié)約報賬人因流程不規(guī)范而反復(fù)往返送審的問題，申報人的初步分類申報也節(jié)約了財務(wù)人員審核書面材料的核算時間，另外，申報人在接到財務(wù)部門報送書面材料的通知后，可以根據(jù)自己的時間安排，自由選擇送審書面材料的時間。自助報賬終端的使用，對減少人力、時間浪費都將會起到很好的作用。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子商務(wù)、移動終端技術(shù)的發(fā)展，為會計電算化的深度開發(fā)應(yīng)用提供了基礎(chǔ)。會計核算制度也應(yīng)順應(yīng)市場要求，依時順勢開拓新思路，才能為會計核算帶來新變革、新局面。
參考文獻(xiàn)：
第6篇：審批流程規(guī)范的重要性范文
一、及時傳達(dá)會議精神，充分認(rèn)識依法行政工作的重要性
全依法行政工作會議召開后，司法局于3月24日庚即召開局黨委會傳達(dá)了學(xué)習(xí)會議精神。局黨委書記、局長同志主持傳達(dá)了《全依法行政工作現(xiàn)狀及建議》、《政務(wù)服務(wù)和公共資源交易服務(wù)中心運行中存在的困難和對策建設(shè)》以及益西達(dá)瓦長、舒文副長在全依法行政工作會議上的講話，會議重點按照達(dá)瓦長八項工作任務(wù)要求，結(jié)合司法行政如何貫徹落實進(jìn)行專題研究。
3月25日我局再次召開了全局干部職工大會，會上同志把會議精神傳達(dá)給每一位職工，讓干部職工明確政府對依法行政工作的要求和部署，對接工作思路。同志強(qiáng)調(diào)：依法行政是貫徹“四個全面”、落實四中全會精神的必然要求，是建設(shè)法治的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是法治進(jìn)程加快的現(xiàn)實需要，是衡量干部綜合素質(zhì)的重要標(biāo)準(zhǔn)，全局上下要把會議精神貫徹落實到司法行政工作之中，扎扎實實完成好今年的各項工作任務(wù)。
二、對全局依法行政工作進(jìn)行安排部署
會上同志結(jié)合司法行政工作實際進(jìn)行安排部安排部署：
一是保障措施，落實依法行政工作。把依法行政和法制工作列入年度目標(biāo)考核，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善依法行政常設(shè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備，明確司法行政法制工作的主要任務(wù)和目標(biāo)，對全年依法行政和法制工作進(jìn)行總體規(guī)劃部署，把依法行政和法制工作列入年度工作計劃和重要議事日程，確保依法行政工作落到實處。
二是建立和落實部門學(xué)法用法制度。制定《局機(jī)關(guān)學(xué)法用法方案》和《集中學(xué)法安排表》，將局機(jī)關(guān)學(xué)法用法與各科室業(yè)務(wù)工作統(tǒng)籌安排、有機(jī)結(jié)合，全年共安排24個課時，通過集中學(xué)習(xí)不斷增強(qiáng)法律意識和法治觀念，提高依法行政的能力和水平。
三是加強(qiáng)法治機(jī)關(guān)規(guī)范化建設(shè)，實行并聯(lián)審批，確保進(jìn)駐窗口規(guī)范、按時辦結(jié)。對本局行政審批事項進(jìn)行認(rèn)真梳理，明確審批項目，將所有的審批職能集中到一個科室，并進(jìn)駐行政務(wù)中心。督促審批科室在綜合窗口登記，以優(yōu)化流程、縮減環(huán)節(jié)為重點，公開辦理要件和流程。
四是推進(jìn)行政權(quán)力依法規(guī)范公開運行。開展清理優(yōu)化行權(quán)事項工作，加快平臺數(shù)據(jù)錄入和審核工作，對行政職權(quán)目錄進(jìn)行動態(tài)管理，依法公開權(quán)力清單和運行流程，加大監(jiān)督檢查力度。
第7篇：審批流程規(guī)范的重要性范文
一、自查情況
加強(qiáng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對社保基金事前、事中、事后全過程的監(jiān)督機(jī)制。
1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制
根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財務(wù)部門要求會計與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。
突出加強(qiáng)對資金結(jié)算過程的監(jiān)督。一是靠財務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財務(wù)人員對出納當(dāng)天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核；二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對賬，業(yè)務(wù)部門每天開出的票據(jù)與財務(wù)部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務(wù)和業(yè)務(wù)部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計數(shù)核對一致；三是靠內(nèi)部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社?；鸬倪\行進(jìn)行稽核，提出稽核意見和改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對社保基金全方位、全過程的監(jiān)督。
2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范
按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M(jìn)口到出口，涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。
參保單位到業(yè)務(wù)部門辦理繳費基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門稽核后，方能辦理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財務(wù)部門辦理支付。財務(wù)部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財務(wù)人員復(fù)核；財務(wù)專用章和個人名章由兩人分開管理；安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據(jù)的管理；每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務(wù)負(fù)責(zé)人對對賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門稽核后，報局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會審批。
3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會保險政策法規(guī)，對照《內(nèi)部社會保險業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核?；送戤吅螅騿挝活I(lǐng)導(dǎo)匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進(jìn)社會保險管理水平的不斷提高。
4、建立工作流程運行分析制度
社會保險工作政策性強(qiáng)，制度不斷發(fā)展完善，必須根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實際出發(fā)，在已有的業(yè)務(wù)規(guī)范、工作流程基礎(chǔ)上，應(yīng)建立工作流程運行分析制度，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。定期召開會議，財務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員等相關(guān)人員參加，工作人員結(jié)合工作分工，對當(dāng)期工作流程運行情況進(jìn)行分析，逐條梳理，對發(fā)現(xiàn)的不能適應(yīng)當(dāng)前工作的流程，及時進(jìn)行修改，從而保證了工作流程的嚴(yán)密性和適用性。
5、加強(qiáng)隊伍建設(shè)，提高社?；鸸芾砟芰?/p>
社會保險干部隊伍是社保基金的直接管理者，其整體素質(zhì)高低，直接影響著社?；鸸芾淼馁|(zhì)量。結(jié)合我局工作實際，將定期組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫唤涣?，熟悉社保基金從入口到出口的業(yè)務(wù)流程，加深對社保政策的理解。平時要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經(jīng)濟(jì)案件犯罪心理、犯罪過程，加深對經(jīng)濟(jì)犯罪危害性的認(rèn)識，保持警鐘長鳴，使每一位工作人員都成為“政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。
二、存在問題
社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制尚處于初級發(fā)展階段，對于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制可以說是一個新的課題，部分人對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識程度不高。內(nèi)部控制與長期形成的習(xí)慣和思維定勢必然會有沖突,形成各種各樣的矛盾和問題，內(nèi)部控制建設(shè)需要解決好這些矛盾和問題。
1、控制執(zhí)行人與控制對象之間的矛盾
控制執(zhí)行人即社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核部門及稽核人員，控制對象是社保經(jīng)辦
機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員（包括負(fù)有審批職責(zé)的人員）、參保單位等。這方面的矛盾表現(xiàn)在：當(dāng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員以習(xí)慣思維處理業(yè)務(wù)分工和辦理各項社會保險業(yè)務(wù)，處理和辦理的方式、方法和結(jié)果不符合內(nèi)部控制的要求時，由于稽核人員按工作職責(zé)進(jìn)行糾正、要求整改而產(chǎn)生的對立和沖突。如繳費基數(shù)核定，大多數(shù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員仍然沿襲參保單位申報多少即核定多少。因此而產(chǎn)生錯核、漏核，產(chǎn)生少報、瞞報，這種核定方式違反了《經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程》的規(guī)定和上級文件的要求。又如社會保險待遇支付環(huán)節(jié)的審核，內(nèi)部控制要求嚴(yán)格覆行審核職責(zé)，不僅要核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊，還必須核查相關(guān)的支付依據(jù)和計算過程，以控制經(jīng)辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現(xiàn)實中審核、復(fù)核、簽批流于形式，經(jīng)辦環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正的現(xiàn)象依然存在。另外，參保單位瞞報繳費基數(shù)、人數(shù)，少繳社會保險費，或是惡意欠費，也屬于控制執(zhí)行人與控制對象的矛盾。解決這類矛盾需要剛性的法律支持，但是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)僅有稽核檢查權(quán)，沒有行政處罰權(quán)，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。
2、專業(yè)人員不足的客觀現(xiàn)實與實際需求之間的矛盾
內(nèi)部控制要求科學(xué)合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離；要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風(fēng)險控制崗位的工作；要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會保險發(fā)展的必然要求。也就是說，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要足夠的人員編制，能夠合理地設(shè)置崗位，配置人員，才能滿足內(nèi)部控制基本的條件。而目前我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現(xiàn)實。因此，內(nèi)部控制建設(shè)還必須解決好這個問題。
三、加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的建議
1、加大執(zhí)法力度。根據(jù)勞動保障部頒發(fā)的《社會保險稽核辦法》的規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是稽核的責(zé)任人，所以我們社保機(jī)構(gòu)必須運用該《辦法》賦予的權(quán)力，加大宣傳力度，鼓勵職工來監(jiān)督企業(yè)申報繳費基數(shù)，讓他們知道企業(yè)少報、瞞報的后果。加大執(zhí)法力度，真正有效遏制瞞報、冒領(lǐng)等違規(guī)行為。
2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會保險稽核工作規(guī)范，從制度上、程序上、處罰上進(jìn)一步規(guī)范社會保險稽核行為，使社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核行為規(guī)范化，切實做到依法稽核、依法處罰。同時，建議勞動保障行政部門授權(quán)社保機(jī)構(gòu)對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題行使行政處罰。
3、健全和完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度必須在工作實踐中不斷補充、修改完善，以保持其時效性。就我州目前的情況來說，除了按實際情況的變化修改、補充現(xiàn)有的內(nèi)控制度外，還應(yīng)增加部分內(nèi)控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位，要嚴(yán)格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規(guī)定哪部分業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審批，哪些職位的人員承擔(dān)審核、復(fù)核、審批的職責(zé)。經(jīng)辦人員必須提供哪些資料給審核、復(fù)核、審批人，審核、復(fù)核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執(zhí)行內(nèi)控獎懲制度，規(guī)定部門和個人定期對執(zhí)行內(nèi)控制度情況進(jìn)行自查和自評，稽核部門定期開展內(nèi)控執(zhí)行情況檢查，并綜合自查自評和檢查情況作出評價。執(zhí)行內(nèi)控制度好的部門和個人給予獎勵。執(zhí)行內(nèi)控制度差，或是業(yè)務(wù)操作違反內(nèi)控制度規(guī)定，造成社?；饟p失的，視情節(jié)給予戒勉談話、通報批評、責(zé)令追回?fù)p失、賠償、警告、記過等處分，直至追究刑事責(zé)任。
第8篇：審批流程規(guī)范的重要性范文
［關(guān)鍵詞］固定資產(chǎn);醫(yī)院固定資產(chǎn);財務(wù)管理
1前言
2011年新《醫(yī)院財務(wù)制度》指出，醫(yī)院固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上(其中專業(yè)設(shè)備單位價值在1500元及以上)，使用期限在一年以上(不含一年)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。若單位價值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，耐用時間在一年以上(不含一年)的大批同類物資，同樣可作為固定資產(chǎn)管理。隨著我國醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革不斷深入，管理體制改革與創(chuàng)新已逐漸提到了議事日程，如何管理好現(xiàn)行醫(yī)院固定資產(chǎn)，并充分利用現(xiàn)有資產(chǎn)，合理使用和實現(xiàn)再利用現(xiàn)有閑置資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)綜合使用效率，防止盲目、重復(fù)購置，對于降低醫(yī)院運行成本、節(jié)約衛(wèi)生資源、減少財政支出、支持衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展和工作任務(wù)的完成具有十分重要的意義。文章通過在實際工作中的經(jīng)驗積累，結(jié)合固定資產(chǎn)管理理論知識，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理在實際工作中存在以下問題。
2醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在的問題
2.1部分資產(chǎn)類別不統(tǒng)一
隨著信息化的發(fā)展，醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理大多已實現(xiàn)信息化管理，逐步取代以往的卡片管理，比如標(biāo)簽的粘貼、掃碼槍的打印等?，F(xiàn)階段，部門三甲醫(yī)院已逐步開展單個固定資產(chǎn)的信息化管理。但是由于資產(chǎn)種類繁多、個別資產(chǎn)的型號、廠家不同、同樣的資產(chǎn)由于用途不同以致名稱不同等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)的名稱較為混亂，加重固定資產(chǎn)管理的工作。比如柜子，名稱有:三門更衣柜、二明斗玻璃文件柜、藥柜、文件柜等。在名稱的選取上沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，存在較大的隨意性，一方面不利于資產(chǎn)的歸類，另一方面不利于資產(chǎn)的清查管理工作。
2.2部門資產(chǎn)管理人員缺位
固定資產(chǎn)會計管理專員一般僅負(fù)責(zé)常規(guī)的資產(chǎn)賬務(wù)處理，并不關(guān)注資產(chǎn)的日常維護(hù)。而現(xiàn)行資產(chǎn)的管理與維護(hù)情況一般由醫(yī)療科室的護(hù)士長或主任指定科室其他人員兼任，存在較大的隨意性，其職責(zé)并不明確，資產(chǎn)管理的觀念也極為落后，沒有相關(guān)的專業(yè)知識或者培訓(xùn)指導(dǎo)，對于科室內(nèi)部的資產(chǎn)情況難以全盤掌握。在醫(yī)院這種科室較多、資產(chǎn)分布較廣的環(huán)境下，管理部門若想及時獲取固定資產(chǎn)的實物信息十分困難。
2.3資產(chǎn)購入使用與入賬程序脫節(jié)
由于醫(yī)療行業(yè)的特殊性，某些大型醫(yī)療設(shè)備在購入過程中與其他行業(yè)存在較大的差異，一般固定資產(chǎn)管理理論方法難以涉及。比如:器械供應(yīng)商為推銷自己產(chǎn)品，先進(jìn)行免費投放，若適用滿意，則再由主任提出申請進(jìn)入購入環(huán)節(jié)，但器械的適用時間一般較長，醫(yī)療科室與財務(wù)部門缺乏溝通，導(dǎo)致使用與入賬的脫節(jié)。另外，賬務(wù)處理過程中一般是見發(fā)票入賬，一部分供應(yīng)商為延遲納稅，延遲遞交發(fā)票，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的開始使用與初始入賬脫節(jié)，不利于固定資產(chǎn)的管理與成本歸集。
2.4固定資產(chǎn)報廢審批滯后
作為國有資產(chǎn)的重要組成部分，醫(yī)院固定資產(chǎn)的報廢審批手續(xù)極為嚴(yán)格，如此導(dǎo)致日常賬務(wù)處理中，固定資產(chǎn)的報廢審批流程較長，嚴(yán)重滯后。部門資產(chǎn)雖然存放于科室，但是已無使用價值，部分資產(chǎn)雖然掛在賬上，但是已經(jīng)不能為醫(yī)院發(fā)展做出貢獻(xiàn)。另外作為資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，大多科室對于資產(chǎn)的報廢審批觀念落后，缺乏重視，延誤報廢審批入賬的程序，加重固定資產(chǎn)管理的難度。
3強(qiáng)化醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的建議
由于國內(nèi)大中型醫(yī)院固定資產(chǎn)規(guī)模一般較大，且醫(yī)院的生存周期較長，若固定資產(chǎn)管理的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)松懈，必然會堆積出更多問題，預(yù)期通過全盤細(xì)查固定資產(chǎn)情況更是難上加難。因此，在日常的固定資產(chǎn)工作中輔以以下措施，方可更為精準(zhǔn)地進(jìn)行固定資產(chǎn)管理。
3.1統(tǒng)一固定資產(chǎn)類別
為嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)類別，應(yīng)對固定資產(chǎn)管理中區(qū)分醫(yī)療設(shè)備與后勤辦公設(shè)備。醫(yī)療設(shè)備由于其專業(yè)性較容易區(qū)分，后勤辦公設(shè)備中存在大量價值不高，種類繁多的低值固定資產(chǎn)，應(yīng)統(tǒng)一名稱類別，結(jié)合信息化的發(fā)展，盡可能為每一件固定資產(chǎn)記錄詳細(xì)信息，若可行的情況下，添加圖片，以便容易區(qū)分。選擇資產(chǎn)貼標(biāo)簽或者掃碼槍進(jìn)行登記身份，按照資產(chǎn)類別標(biāo)記相應(yīng)的資產(chǎn)編碼。
3.2設(shè)置部門資產(chǎn)管理崗位
各科室設(shè)置專門的資產(chǎn)管理專員，負(fù)責(zé)本科室的資產(chǎn)管理。財務(wù)部制定專門的固定資產(chǎn)管理辦法，下發(fā)給資產(chǎn)管理專員進(jìn)行學(xué)習(xí)，日常的賬務(wù)處理工作固定資產(chǎn)管理會計可直接與各科室資產(chǎn)管理專員進(jìn)行溝通。每月底資產(chǎn)管理專員可將本科室資產(chǎn)變動情況向財務(wù)部匯報，保證資產(chǎn)流向與財務(wù)入賬的一致性。如此一來，醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理實現(xiàn)由定期抽查向每月全面檢查的轉(zhuǎn)變，一方面減少財務(wù)工作量，另一方面保證固定資產(chǎn)管理的準(zhǔn)確性，更為重要的是無須進(jìn)行全院資產(chǎn)清查，財務(wù)部每年僅需抽查部分科室的固定資產(chǎn)使用情況即可，另外，從成本管理的角度，各科室能夠更為精確的清楚科室成本發(fā)生情況。
3.3規(guī)范固定資產(chǎn)入賬程序
在設(shè)置科室資產(chǎn)管理專員的基礎(chǔ)上，當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，無論是正常手續(xù)購入或者是贈送、投放，均及時向固定資產(chǎn)管理會計人員匯報，固定資產(chǎn)管理會計人員按照會計準(zhǔn)則規(guī)范，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展情況進(jìn)行會計處理。原則上當(dāng)月購入固定資產(chǎn)下月入賬，對于無法獲取具體金額的固定資產(chǎn)可暫估入賬。對于先投放后購入的固定資產(chǎn)，可按照確定購買日的剩余使用年限進(jìn)行攤銷處理，考慮到科室成本核算的需要，不可將已免費使用的折舊費用一次性計入科室成本。
3.4加強(qiáng)固定資產(chǎn)報廢審批
在報廢審批方面，應(yīng)制定嚴(yán)格的審批流程，特別是在審批的時間環(huán)節(jié)要嚴(yán)格把關(guān)，保證固定資產(chǎn)報廢審批的及時性，避免賬實不符。醫(yī)療行業(yè)中大型高值專業(yè)設(shè)備較多，為防止國有資產(chǎn)流失，應(yīng)配備專門的管理人員對固定資產(chǎn)的報廢手續(xù)監(jiān)督，并對各科室資產(chǎn)管理人員進(jìn)行報廢審批程序的培訓(xùn)，提升科室對資產(chǎn)管理觀念、成本核算觀念。
4結(jié)論
總之，作為醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分，固定資產(chǎn)管理的重要性不容忽視。由于固定資產(chǎn)管理的難度與特殊性，在實際工作中，可在遵守醫(yī)院會計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，靈活創(chuàng)新，找尋符合自己醫(yī)院特色的固定資產(chǎn)管理之路。
作者:壽紀(jì)霞 單位:鄭州人民醫(yī)院
參考文獻(xiàn):
［1］田惠香，淺談如何應(yīng)對醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在的問題［J］．會計師，2010(11):62－63．
第9篇：審批流程規(guī)范的重要性范文
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理中小企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險
1關(guān)于中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題的調(diào)查
一個企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量，否則就會引發(fā)財務(wù)危機(jī)，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。中小企業(yè)的資金鏈本來就比較脆弱，稍有不慎，就可能會招來滅頂之災(zāi)，中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的重要性可見一斑。為此我們設(shè)計了調(diào)查問卷，走訪調(diào)查了武漢10家中小企業(yè)，了解目前中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀。
本次調(diào)查共分兩部分，第一部分是關(guān)于被調(diào)查者基本情況，第二部分是關(guān)于對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識及管理措施。對于調(diào)查題的設(shè)計，我們采取專家論證和小范圍內(nèi)預(yù)調(diào)等形式，以確定表述清楚，被調(diào)查者容易理解和回答。我們主要采用了集中問卷調(diào)查方式，共發(fā)放調(diào)查問卷300份，回收問卷260份，回收率87%，其中有效問卷248份。問卷調(diào)查范圍涉及行業(yè)主要包括化工業(yè)、冶金業(yè)、服裝業(yè)等制造業(yè)，既有內(nèi)貿(mào)企業(yè)，也有外貿(mào)企業(yè)，因此，我們的調(diào)查研究具有一定的代表性。
從調(diào)查結(jié)果看，被調(diào)查者從事財務(wù)工作的占60.79%，從事生產(chǎn)管理工作的占13.51%，從事銷售與采購工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被調(diào)查者職級為單位中層管理者的占58.6%；職稱在中級以上的占72.6%。這些情況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對現(xiàn)金流量管理重要性及本企業(yè)現(xiàn)金流量管理措施的認(rèn)識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調(diào)查的效度（調(diào)查質(zhì)量）。
2目前我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀
由于調(diào)查企業(yè)的選擇及調(diào)查題設(shè)計存在一定的局限性，我們雖不能以上述調(diào)查結(jié)果斷然做出任何保證性的結(jié)論，但其某個方面或某個層面，值得我們關(guān)注與思考。
根據(jù)我們對武漢地區(qū)10家中小企業(yè)實際調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，目前中小企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面的現(xiàn)狀不盡人意，主要表現(xiàn)為：
2.1缺乏對現(xiàn)金流量的重視
企業(yè)生產(chǎn)、采購與銷售人員對現(xiàn)金流量管理缺乏基本的認(rèn)識，認(rèn)為現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)人員的事情，與自己關(guān)系不大。采訪中大多數(shù)企業(yè)很少對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，因此造成大量的半拉子工程和投產(chǎn)后因無流動資金而停產(chǎn)的項目。有的企業(yè)為了維持生產(chǎn)，持續(xù)大量地向銀行借款，形成固定資產(chǎn)折舊和利息費用同時加大，以致長期虧損，使企業(yè)陷入癱瘓狀態(tài)。
2.2資金使用不合理，效率低下
一方面，把過多資金用于長期項目，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負(fù)債來維持運轉(zhuǎn)，財務(wù)風(fēng)險陡增；另一方面，企業(yè)間相互拖欠較為嚴(yán)重，應(yīng)收賬款收不回來，企業(yè)支付能力嚴(yán)重匱乏，“三角債”問題始終沒有得到根本解決?，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)不暢又造成了企業(yè)高額庫存，生產(chǎn)經(jīng)營無法平穩(wěn)進(jìn)行，直接影響到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。
2.3缺乏對融資環(huán)節(jié)的有效控制
企業(yè)對資金需要量及融資風(fēng)險沒有科學(xué)認(rèn)識，盲目認(rèn)為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時間價值和企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理比例，使企業(yè)陷入過度負(fù)債或借新債還舊債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中。
2.4缺乏信息反饋機(jī)制
一些企業(yè)對現(xiàn)金流量管理缺乏事后控制，并沒有從資金的使用、籌集過程上觀察出市場動態(tài)。因此無法擇其優(yōu)、去其弊，為新的現(xiàn)金流量循環(huán)運動提供借鑒。
3中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的對策
3.1明確現(xiàn)金流管理的目標(biāo)
為實現(xiàn)有效現(xiàn)金管理，企業(yè)應(yīng)制定如下的現(xiàn)金流管理目標(biāo)：一是能有效實施企業(yè)各項經(jīng)營管理活動；二是控制企業(yè)現(xiàn)金流量，合理配置和利用資源創(chuàng)造更大的企業(yè)價值；三是加大企業(yè)應(yīng)收賬款的回收力度，延緩應(yīng)付賬款的交付周期；四是最大化各項收入，最小化各項生產(chǎn)、銷售及存貨成本；五是充分利用企業(yè)現(xiàn)金盈余，加強(qiáng)投資活動，縮短投資回收期限。
3.2完善制度建設(shè)，實現(xiàn)現(xiàn)金流的安全穩(wěn)定運營
3.2.1建章立制，確保資金使用安全
一是按照國家有關(guān)規(guī)定制定企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程中的資金管理制度及崗位職責(zé)規(guī)范，預(yù)計資金的流入與流出量，與企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算相比較，強(qiáng)化企業(yè)的現(xiàn)金回款能力和跨年度往來款項的支付能力。二是嚴(yán)格賬戶開立、變更、撤銷的審批制度，對防止形成資金沉淀、避免產(chǎn)生不安定因素有明顯效果。三是規(guī)定資金計劃管理辦法，建立健全資金付款計劃制度及流程，嚴(yán)格按計劃付款。
3.2.2明確和規(guī)范資金審批流程及使用制度，避免資金體外循環(huán)，提高資金的利用率
明確資金使用審批程序和權(quán)限，嚴(yán)格按照資金付款審批流程操作，資金支付審批權(quán)限公開透明，有效避免越權(quán)審批。企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，建立資金使用審批制度和辦法，做到大額資金必須集體決策。
3.3規(guī)范和完善現(xiàn)金流的各種控制活動3.3.1現(xiàn)金預(yù)算的編制
目前最好的現(xiàn)金預(yù)算編制方法就現(xiàn)金收支法，企業(yè)通過現(xiàn)金預(yù)算的編制全面反映和揭示企業(yè)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金多余或現(xiàn)金不足等內(nèi)容，并對現(xiàn)金不足部分制定籌措方案，對多余部分制定利用方案。通過現(xiàn)金預(yù)算的編制，企業(yè)應(yīng)對本單位面臨的風(fēng)險進(jìn)行全面審視，從而全面促進(jìn)各單位管理水平的提高。
3.3.2現(xiàn)金流入、流出的控制
對現(xiàn)金流入、流出的控制應(yīng)當(dāng)在分析現(xiàn)金流入、流出各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，對關(guān)鍵控制點或關(guān)鍵控制部位進(jìn)行控制。現(xiàn)金流入、流出的控制包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、文件記錄、獨立檢查等。對企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的全過程必須由獨立于現(xiàn)金流入、流出各事項的單位或部門進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證現(xiàn)金流入、流出的真實和合法。
3.3.3現(xiàn)金資產(chǎn)控制
對現(xiàn)金資產(chǎn)的控制主要包括接觸性控制、相關(guān)職務(wù)的分離、職工素質(zhì)控制。對擔(dān)任庫存現(xiàn)金和銀行存款等現(xiàn)金性資產(chǎn)管理的人員，應(yīng)當(dāng)由作風(fēng)過硬、誠懇踏實的員工擔(dān)任應(yīng)當(dāng)定期盤點和監(jiān)督。
3.3.4現(xiàn)金流的日?？刂?/p>
包括加大應(yīng)收賬款的回收力度，延緩應(yīng)付賬款支付，保持最優(yōu)的存貨儲存量，減少生產(chǎn)經(jīng)營過程中的無為的浪費。企業(yè)對外清理回收款的重點應(yīng)該是時間較長、風(fēng)險較高、難度大的應(yīng)收賬款，對內(nèi)積極清理內(nèi)部的“三角債”，以加快企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。
3.4加強(qiáng)措施防范企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險
3.4.1成立獨立的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)
條件允許的情況下，中小企業(yè)應(yīng)建立獨立的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)的成員主要來自于財務(wù)、審計、市場等部門，對企業(yè)經(jīng)營管理所面臨的各方面風(fēng)險均應(yīng)進(jìn)行管理和監(jiān)控。規(guī)模較小的企業(yè)成立風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)不太可能，但可成立風(fēng)險管理委員會，定期或不定期地對企業(yè)現(xiàn)金流的各種風(fēng)險進(jìn)行分析與評估，并提出風(fēng)險分析報告。
