財務(wù)審計存在問題整改措施精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務(wù)審計存在問題整改措施主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務(wù)審計存在問題整改措施范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財務(wù)審計；實效性；存在問題；整改措施

一、財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用

財務(wù)管理一直是企業(yè)的重中之重，對于企業(yè)能否正常地運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展發(fā)揮著聚到的作用。目前我國很多企業(yè)的財務(wù)管理都發(fā)揮著很大的作用，本文將其總結(jié)為三方面：

(一)資金管理

資金對于企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體，那么資金就成為了人體中十分重要的血液。資金是企業(yè)得以正常運(yùn)行和周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，所以，在企業(yè)財務(wù)管理中一項基礎(chǔ)工作就是做好資金的管理。資金的合理利用能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力。

(二)成本控制

原材料價格的變動、員工工資等都會影響到企業(yè)自身的利潤，企業(yè)利潤中成本是最大的影響因素。為了保證企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，財務(wù)管理人員需要科學(xué)地制定管理辦法，控制不合理支出，其中包括產(chǎn)品的成本、職工薪酬、培訓(xùn)費(fèi)用等，從而節(jié)省生產(chǎn)成本。

(三)管理監(jiān)督

科學(xué)的監(jiān)督管理機(jī)制是企業(yè)各項制度得以落實、企業(yè)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有力保障，在企業(yè)財務(wù)管理中，做好財務(wù)監(jiān)督管理能夠確保企業(yè)財務(wù)管理方向的正確性。企業(yè)通過利用監(jiān)督體系能夠通過投入較少的資金獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，充分利用企業(yè)資金。

二、工程財務(wù)審計常用方法

(一)全面審計法全面審計，指的是以國家、行業(yè)相關(guān)的規(guī)定為基礎(chǔ)對工程建設(shè)過程的編制進(jìn)行預(yù)算計算和編制，然后審查全部項目的工作過程。工程量的計算和審查類似于施工圖預(yù)算的編制，都要先全面對工程量進(jìn)行計算，然后一一對比本人計算和審核對象的工程量是否已一直，與此同時要對審核對象單價進(jìn)行估計和定額確定。

(二)分組計算審計法應(yīng)用該方法能夠有效提高審核工作效率，節(jié)省工作時間。主要方法是先將需要審核的項目分類整理為一組，然后對某個分項的工作量進(jìn)行計算審查，因為每組工程量有一定的相似之處故一次可以判斷其他分項計算是否準(zhǔn)確，這種審計方法大大提升審計工作效率，同時也有助于提高審計質(zhì)量。

(三)篩選審計法不同建設(shè)項目的均有自身獨(dú)到特點(diǎn)，不過關(guān)于每個分項造價、工程量都大同小異，為此可以匯集工程數(shù)據(jù)，整理分析，篩選基本值作為建筑標(biāo)準(zhǔn)計算。

(四)分析對比審計法此方法主要用于有著類似工程的項目，造價相類似的工程。此方法需要以實際工程特點(diǎn)條件為基礎(chǔ)確定是否適用。在審計中，第一，如果有相同的施工圖，但是現(xiàn)場條件和基礎(chǔ)如果不同的話可以采用對比審計法審計基礎(chǔ)以上內(nèi)容，可以分別采用審計法計算相應(yīng)審計內(nèi)容。第二，如果建筑面積不同但設(shè)計相同那么可以采用對比審計法審計兩個工程量以相同的部分，對比審查每平米建筑面積以及各個分項工程之間的造價。第三，如果設(shè)計圖紙存在差異但是擬審工程量和已審工程量有相同之處那么可以采用對比審計法審計相同部分工程量，根據(jù)圖紙或者簽證采用對比方式進(jìn)行計算。

三、提高施工企業(yè)財務(wù)審計實效性的方法

(一)建立建筑材料價格的電子檔案

由于建筑材料市場有待進(jìn)一步完善，很多材料都沒有公開其價格，再預(yù)決算審計中也就大大增加了審計工作的難度。為了解決這一問題，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建筑材料價格的控制，公開建筑材料的價格，讓建筑材料信息能夠被建設(shè)單位、施工單位和審計部門了解，從而參考信息價格確定預(yù)決算審計中材料價格信息的準(zhǔn)確性。此外，在材料采購中，需要選擇合格的供應(yīng)商，和供貨商協(xié)調(diào)好材料的采購價格、調(diào)試和保養(yǎng)要求，采購人員需要對建筑材料和相關(guān)的機(jī)械設(shè)備、工藝要求有一定的了解，避免套用定額，需要根據(jù)實際情況對材料價格做好審查。

(二)制定標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)審計制度

要想完善財務(wù)審計制度可以從以下幾個方面進(jìn)行入手。首先，根據(jù)施工企業(yè)的實際情況和發(fā)展方向，制定科學(xué)合理的財務(wù)審計制度；其次，完善施工企業(yè)財務(wù)審計部門，為財務(wù)審計提供獨(dú)立的空間，不會受到其他部門的影響；最后，要依據(jù)施工企業(yè)管理中的熱點(diǎn)問題，構(gòu)建出科學(xué)的審計報告方案及會計信息披露的重要內(nèi)容，使得年報審計都能夠最大限度發(fā)揮審計報告的監(jiān)管作用。除此之外，還要建立一個綜合性比較強(qiáng)的財務(wù)審計部門，對工程施工的成本進(jìn)行預(yù)測、分析，并制定出科學(xué)合理的財務(wù)審計控制目標(biāo)，從而提高財務(wù)審計的準(zhǔn)確性。

(三)構(gòu)建高效的信息化審計監(jiān)控體系

在財務(wù)審計過程中要遵循公平、公正、公開透明的原則，把每次財務(wù)審計的結(jié)果在企業(yè)的信息化平臺上，各個部門可以通過企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)查審計的結(jié)果，如果發(fā)現(xiàn)與本部門具體情況不相符，要及時反饋給財務(wù)審計部門，以便讓財務(wù)審計部門調(diào)查是哪里出現(xiàn)錯誤，有助提高財務(wù)審計準(zhǔn)確性。同時還可引進(jìn)高效的信息化管理系統(tǒng)，例如目前很多施工企業(yè)為提升企業(yè)的財務(wù)審計質(zhì)量，引入了基于ERP企業(yè)管理系統(tǒng)的財務(wù)審計信息平臺，從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、成本核算、財務(wù)監(jiān)督、績效考核等各個財務(wù)環(huán)節(jié)，利用信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享，方便信息調(diào)取與管理，使審計信息更加透明化、公開化，從而大幅度提升了審計質(zhì)量。

四、結(jié)束語

我國施工企業(yè)在現(xiàn)代建設(shè)行業(yè)中占據(jù)著重要的地位，而施工企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)的管理，只有做好財務(wù)控制才能推動企業(yè)不斷發(fā)展。財務(wù)審計能夠優(yōu)化施工企業(yè)財務(wù)管理，在財務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立材料價格電子檔案，制定標(biāo)準(zhǔn)化的審計制度，加強(qiáng)監(jiān)控。希望本文的提出能夠具有一定的參考價值。

財參考文獻(xiàn)：

[1]尹軍.建筑項目全過程跟蹤審計的主要內(nèi)容以及關(guān)鍵點(diǎn)分析[J].建材與裝飾，2016(26)：191-192.

[2]謝鑫.政府環(huán)境績效審計研究[D].中國財政科學(xué)研究院，2016.

[3]彭虎.建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制策略分析[J].財會學(xué)習(xí)，2016(02)：83.

第2篇：財務(wù)審計存在問題整改措施范文

隨著我國醫(yī)療體制改革的不斷深化，就醫(yī)院而言，其內(nèi)部審計工作也面臨著改革，以便于其能夠依靠對醫(yī)院內(nèi)部控制與經(jīng)營活動的有效性、適當(dāng)性以及合法性和審查來促進(jìn)相關(guān)目標(biāo)的促進(jìn)。本文以此為背景，對醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容及相關(guān)改進(jìn)措施進(jìn)行了研究，旨在促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

醫(yī)院內(nèi)部審計；內(nèi)容；改進(jìn)措施

隨著醫(yī)療衛(wèi)生條件的不斷改善，越來越多的衛(wèi)生部門與醫(yī)院管理人員逐漸重視到醫(yī)院內(nèi)部審計工作的重要性，且逐漸建立起醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，由此，醫(yī)院內(nèi)部審計項目也經(jīng)歷了由無到有、由虛到實的過程，從而為醫(yī)院內(nèi)部審計工作的發(fā)展起到了推動作用。本文主要就醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容及措施進(jìn)行了研究。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容

就醫(yī)院內(nèi)部審計工作而言，其主要指的是以醫(yī)院為單位進(jìn)行的評價監(jiān)督活動，且可經(jīng)評價與審查醫(yī)院內(nèi)部控制與經(jīng)營活動的有效性、合法性，實現(xiàn)最終的組織目標(biāo)，內(nèi)容主要包括如下方面。

1、財務(wù)審計。

醫(yī)院在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的對財務(wù)收支、經(jīng)營成果、資金運(yùn)用、內(nèi)部報表、債權(quán)債務(wù)、財產(chǎn)物資以及經(jīng)營損益等項目進(jìn)行設(shè)計的活動被稱為財務(wù)審計，除此之外，還包括對相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動真實性與合法性的監(jiān)督與評估，財務(wù)審計可為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考，以對醫(yī)院資產(chǎn)的完整性進(jìn)行保障。

2、專項審計。

醫(yī)院的專項審計指的是藥品采購、貴重設(shè)備購入以及基建等特定業(yè)務(wù)的專門性審計工作，其可完善醫(yī)院管理，并將風(fēng)險管理運(yùn)用其中，進(jìn)而提升醫(yī)院的經(jīng)營效果與經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而改善醫(yī)院服務(wù)。

3、經(jīng)營審計。

對醫(yī)院業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、醫(yī)院活動的效率性與經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行評價監(jiān)督，且可針對審計工作中存在問題提出改進(jìn)對策的活動被稱為經(jīng)營審計，其可改善的醫(yī)院的經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效率且利于醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

4、管理審計。

醫(yī)院的管理審計主要是指對醫(yī)院物價管理、住院結(jié)算管理、醫(yī)院醫(yī)用高值易耗品管理、醫(yī)院后勤服務(wù)中心食堂的經(jīng)營等方面進(jìn)行審計，主要看工作流程是否存在風(fēng)險、是否規(guī)范，最大程度的降低風(fēng)險因素、減少不必要的損失。

5、科研經(jīng)費(fèi)審計。

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為保證醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)科研資金和知識產(chǎn)權(quán)的安全完整、降低醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)科研風(fēng)險、保證各部門遵守科研管理法規(guī)和提高科研資金、資源使用效益。通過審計掌握醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理、使用的現(xiàn)狀，分析存在的問題及原因，提出整改措施，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理和使用即符合有關(guān)規(guī)定，又能調(diào)動科研人員的積極性，提高科研經(jīng)費(fèi)使用績效。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計的相關(guān)改進(jìn)措施

做好醫(yī)院內(nèi)部審計工作在優(yōu)化醫(yī)院經(jīng)營狀況、改善醫(yī)院經(jīng)濟(jì)與社會效益方面可起到至關(guān)重要的作用，但當(dāng)前我國醫(yī)院內(nèi)部審計工作尚存在諸多問題，這對醫(yī)院的日常經(jīng)營極為不利，因而應(yīng)采取行之有效的措施，以促使醫(yī)院內(nèi)部審計工作與現(xiàn)代化醫(yī)院的發(fā)展相適應(yīng)，為此可由如下幾處著手。

1、改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計系統(tǒng)。

二級乙等級以上的醫(yī)院均應(yīng)按照衛(wèi)生部頒布的有關(guān)文件規(guī)定，設(shè)立與醫(yī)院財務(wù)機(jī)構(gòu)級別且獨(dú)立的內(nèi)部審計部門。其中，獨(dú)立是指內(nèi)部審計部門或其負(fù)責(zé)人不偏不倚地履行職責(zé)，不受任何威脅其履職能力的情況的影響。要達(dá)到有效履行內(nèi)部審計部門職責(zé)所必需的獨(dú)立程度，內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人需要直接地、無限制地接觸單位的高層管理人員。且在醫(yī)療衛(wèi)生體制改革背景下，醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域活動被逐漸拓寬、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的管理水平也應(yīng)隨之提升，因而，院長應(yīng)充分重視到內(nèi)部審計工作的重要性，進(jìn)而主動融入到醫(yī)院內(nèi)部審計管理工作中，以便于內(nèi)部審計更好的發(fā)揮職能，利于醫(yī)院服務(wù)的改善。

2、轉(zhuǎn)變醫(yī)院內(nèi)部審計職能。

現(xiàn)代化醫(yī)院工作變的更為復(fù)雜，使得醫(yī)院的運(yùn)行方式、管理方式、所有制形式、投入方式以及分配方式均發(fā)生了相應(yīng)的變革，在很大程度上加大了醫(yī)院內(nèi)部審計工作的挑戰(zhàn)性，因而今后醫(yī)院內(nèi)部審計工作除了起到防止弊端、稽查錯誤、對醫(yī)院內(nèi)部活動進(jìn)行相應(yīng)的評價、監(jiān)督以及控制作用外，還應(yīng)對醫(yī)院結(jié)構(gòu)的發(fā)展與完善、內(nèi)部結(jié)構(gòu)組織的整頓等起到一定的作用。而今環(huán)境下，“服務(wù)主導(dǎo)型”的醫(yī)院內(nèi)部審計工作正逐步替代“監(jiān)督主導(dǎo)型”模式，這就要求醫(yī)院內(nèi)部審計工作中應(yīng)投入更多的精力，以加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)熊阿姨的審計與管理。為此，醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)不斷建立健全并完善內(nèi)部會計制度，以確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全性與完整性，同時也使醫(yī)院財務(wù)記錄得到必要的保護(hù)，故而，醫(yī)院內(nèi)部審計工作過程中，醫(yī)院經(jīng)營所產(chǎn)生得所有財務(wù)交易均應(yīng)有科學(xué)的授權(quán)；生成的所有交易均應(yīng)有詳細(xì)的交易記錄，以實現(xiàn)財務(wù)報告編制與真實財務(wù)狀況二者相一致；醫(yī)院的資產(chǎn)處理工作應(yīng)推行責(zé)任制，將責(zé)任落實到人，資產(chǎn)處理均應(yīng)有相應(yīng)管理人員的授權(quán)與批準(zhǔn)，進(jìn)而利于醫(yī)院內(nèi)部審計制度的推行與落實。

3、提升醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的地位。

就醫(yī)院內(nèi)部審計工作而言，只有確保其獨(dú)立性，且充分重視到醫(yī)院內(nèi)部審計工作的重要性，致力于醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)地位的提升，才能使系列工作順利進(jìn)展。因而，對于醫(yī)院內(nèi)部審計工作中的各個環(huán)節(jié)應(yīng)接受紀(jì)檢部門的監(jiān)督；從事審計工作的工作人員也應(yīng)對審計工作中存在的問題進(jìn)行及時的匯報；除了做到上述外，內(nèi)部審計部門在工作過程中也應(yīng)將提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益與社會效益作為目標(biāo)，進(jìn)而提升患者滿意度，促使醫(yī)院內(nèi)部審計工作更好的服務(wù)于現(xiàn)代化醫(yī)院建設(shè)。

4、重視醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)。

醫(yī)院管理人員在醫(yī)院建設(shè)方面應(yīng)逐步按照計劃進(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)，注重對專業(yè)內(nèi)部審計領(lǐng)域人才的培養(yǎng)與引入；針對在職人員也應(yīng)定期對其進(jìn)行培訓(xùn)，以增強(qiáng)其對護(hù)理、臨床以及管理等專業(yè)知識的掌握程度，充分重視起知識機(jī)構(gòu)建設(shè)，更好的投入到醫(yī)院內(nèi)部審計工作中。

5、拓展醫(yī)院內(nèi)部審計工作領(lǐng)域。

首先，醫(yī)院內(nèi)部審計制度模式應(yīng)隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革而發(fā)生轉(zhuǎn)變，工作人員應(yīng)從人力資源、經(jīng)濟(jì)效益以及管理等方面逐漸豐富于單純的財務(wù)收支防弊、查錯改進(jìn)方面，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計工作范圍的拓展；其次，對于工作中的問題應(yīng)及時處理，并對不良現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，以提升醫(yī)院內(nèi)部審計制度的執(zhí)行力，改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計工作。

結(jié)語：

隨著衛(wèi)生管理部門等對醫(yī)院內(nèi)部審計工作的不斷重視，醫(yī)院內(nèi)部審計工作逐漸發(fā)揮出相應(yīng)的作用，但就目前而言，醫(yī)院審計工作還需接受醫(yī)院院長的直接管理，并在其指示下完成醫(yī)院內(nèi)部審計中的各項工作，促使醫(yī)院內(nèi)部審計工作發(fā)揮咨詢與參謀工作，進(jìn)而建設(shè)符合社會發(fā)展需求的新型醫(yī)院。

作者：王巖 龔晗冰 單位：阿克蘇地區(qū)第一人民醫(yī)院

參考文獻(xiàn)：

第3篇：財務(wù)審計存在問題整改措施范文

考核方法

場鎮(zhèn)衛(wèi)生院實行領(lǐng)導(dǎo)班子和業(yè)務(wù)工作雙向考核，總分200分，每項100分。領(lǐng)導(dǎo)班子考核通過民主測評、群眾座談、考核組考核確定考核等次；業(yè)務(wù)工作考核依據(jù)《唐?？h場鎮(zhèn)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)工作綜合考核標(biāo)準(zhǔn)》，由局考核組采取實地檢查，現(xiàn)場評分的辦法進(jìn)行考核。

考核內(nèi)容

領(lǐng)導(dǎo)班子及領(lǐng)導(dǎo)干部考核（100分）

（一）、考核內(nèi)容：

1、領(lǐng)導(dǎo)班子。重點(diǎn)考核各班子按照年初工作安排，各項工作完成情況、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、存在問題；組織理論、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和干部職工思想道德建設(shè)情況；堅持民主集中制情況；團(tuán)結(jié)協(xié)作和堅持群眾觀點(diǎn)情況；黨風(fēng)廉政建設(shè)情況等。

2、領(lǐng)導(dǎo)干部。從德、能、勤、績、廉五個方面進(jìn)行考核。德：是指思想政治素質(zhì)和個人品德、職業(yè)道德、社會道德的表現(xiàn)；能：是指履行職責(zé)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力；勤：是指責(zé)任心、工作態(tài)度、工作作風(fēng)等方面的表現(xiàn)；績：是指完成工作的數(shù)量、質(zhì)量、效率和所產(chǎn)生的效果；廉：是指廉潔自律等方面的表現(xiàn)。

（二）、考核程序與方法：

1、班子述職。召開全院職工會議，由院長代表領(lǐng)導(dǎo)班子作報告，同時作個人述職，其他班子成員做本人述職。述職報告應(yīng)根據(jù)考核內(nèi)容實事求是地匯報領(lǐng)導(dǎo)班子或個人的履行職責(zé)情況和德才表現(xiàn)，，不擴(kuò)大成績，不隱瞞缺點(diǎn)或錯誤，條理清楚，簡明扼要。述職報告要形成書面材料，時間掌握在十分鐘左右。

2、民主測評。民主測評是根據(jù)考核內(nèi)容列出評價項目和評價檔次，由參加民主測評的人員，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)班子或個人述職，以及平時掌握的情況，填寫評價意見。測評表由考核組回收統(tǒng)計。

3、群眾座談。座談要選擇不同崗位、不同層次的人員參加，要具有廣泛的代表性。人員由考核組確定，職工本人也可以自薦座談。

（三）、評分方法：

領(lǐng)導(dǎo)班子的考核結(jié)果分為實績突出、比較突出、一般、較差四個檔次。領(lǐng)導(dǎo)干部的考核結(jié)果分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個檔次?？偡址謩e由兩部分組成，其中民主測評分?jǐn)?shù)占80%，考核組評價占20%。民主測評表中選擇“優(yōu)秀”的記100分，選擇“稱職”的記80分，選擇“基本稱職”的記60分，選擇“不稱職”的記0分。民主測評分?jǐn)?shù)按民主測評結(jié)果折算的分值計算；考評組評價主要是通過班子述職、個別座談、核實有關(guān)情況等形式確定。

業(yè)務(wù)工作考評（100分）

由局辦公室、醫(yī)政科、防?？啤⑥r(nóng)合辦、財務(wù)審計科、人事勞資科各職能科室（單位）制定考核方案和考核標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實地考核評分。其中：

1、行風(fēng)建設(shè)工作（15分）；

2、醫(yī)政管理工作（30分）；

3、防疫、婦幼工作（20分）;

4、新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理工作（15分）。

5、人事勞資管理工作（10分）；

6、財務(wù)管理工作（10分）；

后備干部推薦

為了加強(qiáng)衛(wèi)生干部隊伍建設(shè)，選拔、儲備一批思想品德好、管理素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的優(yōu)秀中青年后備人才，并逐步選拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上來，經(jīng)局黨委研究決定，組織這次后備干部推薦工作。原則上，每個場鎮(zhèn)衛(wèi)生院推薦院長后備人選1-2名，一般從副院長或中層干部中推薦。推薦副院長后備人選2-3名，一般從中層管理人員或中青年業(yè)務(wù)骨干中推薦。

加分和一票否決標(biāo)準(zhǔn)

1、加分標(biāo)準(zhǔn)

年度內(nèi)被考核單位整體或單項工作獲得縣以上表彰獎勵，具有典型示范作用的予以加分，最高不超過20分。其中獲得縣級表彰和獎勵加2分，市級加3分，省級獎勵加5分，國家級獎勵加10分。

在科技創(chuàng)新方面，以單位或科室、個人名義完成的科研課題（項目）獲得市政府以上科技進(jìn)步獎的，予以加分。其中市級加5分，省級加10分，國家級加20分。

2、一票否決標(biāo)準(zhǔn)

被考核單位發(fā)生下列情形之一的取消評先資格：

1、民主評議不稱職票超過三分之一以上的領(lǐng)導(dǎo)班子或干部職工有嚴(yán)重違法犯罪行為并被追究刑事責(zé)任的；

2、發(fā)生重大傷亡、火災(zāi)、爆炸、食物中毒或造成傳染病暴發(fā)流行及其他重大公共衛(wèi)生突發(fā)事件等嚴(yán)重責(zé)任事故的；

3、發(fā)生干部職工違反《條例》集體上訪或進(jìn)京、赴省個人訪事件的；

4、發(fā)生新農(nóng)合違規(guī)違紀(jì)行為的；

5、發(fā)生負(fù)完全責(zé)任的二級及以上醫(yī)療事故的；

6、干部職工違反計劃生育政策的；

7、受到其他縣級以上責(zé)任追究行為的；

獎懲

根據(jù)年度綜合考評結(jié)果，對實績突出單位，給予表彰；對實績較差單位或年內(nèi)出現(xiàn)重大問題的，給予通報批評，制定整改措施，限期整改；對綜合考評為基本稱職等次的領(lǐng)導(dǎo)干部，由局黨委對其進(jìn)行誡勉談話，并限期改進(jìn)；對綜合考評為不稱職等次的領(lǐng)導(dǎo)干部，予以調(diào)整。

第4篇：財務(wù)審計存在問題整改措施范文

一、存在問題

（一）基礎(chǔ)工作薄弱，會計監(jiān)督職能不能很好的發(fā)揮

會計信息不真實、不準(zhǔn)確、統(tǒng)計數(shù)字失真，財務(wù)管理混亂，弄虛作假等現(xiàn)象在農(nóng)村還存在。在現(xiàn)行會計管理體制下，會計監(jiān)督職能的獨(dú)立性和會計人員的從屬性，會計時時受制于領(lǐng)導(dǎo)，在違法違紀(jì)面前，就無法很好地處理好“權(quán)”與“法”的關(guān)系，不具備監(jiān)督者應(yīng)有和獨(dú)立地位和基本條件。各種財務(wù)管理在各項財經(jīng)紀(jì)委面前留有形式，形成了“領(lǐng)導(dǎo)式”的農(nóng)村管理模式。內(nèi)部監(jiān)督缺乏根本保證，會計人員根本無法充分發(fā)揮監(jiān)督作用。

（二）會計人員素質(zhì)偏低，對會計人員的平時培訓(xùn)不夠

主要表現(xiàn)在：一是持證比例低;二是學(xué)歷低;三是業(yè)務(wù)能力低;四是年齡老化。現(xiàn)在的村財會人員，普遍是就地選用，選用辦法簡單，隨意性大，其文化素質(zhì)比較低，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)基礎(chǔ)知識，在業(yè)務(wù)上只能當(dāng)當(dāng)“報帳員”，難以正確履行其管理和監(jiān)督職責(zé);農(nóng)村財會人員不穩(wěn)定，相當(dāng)一部分農(nóng)村財會人員的聘用由主要領(lǐng)導(dǎo)指定。因此，目前部分財會人員中“當(dāng)一天和尚撞一天鐘”的思想十分嚴(yán)重，工作上依附權(quán)勢，不能堅持原則，不能按照規(guī)定對農(nóng)村財務(wù)實行有效的管理和監(jiān)督。農(nóng)村會計人員絕大多數(shù)沒有經(jīng)過正規(guī)學(xué)習(xí)，特別是年齡大一些的老同志，對會計工作完全靠老經(jīng)驗、老做法，而面對新會計準(zhǔn)則及會計法規(guī)不認(rèn)真學(xué)習(xí)，理解不深、不透，嚴(yán)重影響了日常核算工作的規(guī)范性。特別是現(xiàn)在信息時代，農(nóng)村會計記帳工作還是手工記帳，比較落后，而條件好、發(fā)展好的單位、國有大中型企業(yè)均已實行了會計電算化，無紙辦公。對于會計平時培訓(xùn)，缺乏必要的人力、物力，沒有一個專門的常設(shè)培訓(xùn)中心，即使培訓(xùn)由于沒有相應(yīng)措施，也是蜻蜓點(diǎn)水，起不到很大的作用，致使會計人員業(yè)務(wù)水平跟不上新知識的更新，造成一些會計人員的業(yè)務(wù)知識面窄，嚴(yán)重影響了會計人員整體素質(zhì)的提高。

（三）會計機(jī)構(gòu)人員管理混亂，影響了會計隊伍的正規(guī)化建設(shè)

從事會計工作人員的入口把關(guān)不嚴(yán)?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定，對于從事會計專業(yè)的人員都必須取得《會計從業(yè)資格證書》，而鄉(xiāng)村有些會計人員 ，根本沒有經(jīng)過統(tǒng)一的會計從業(yè)資格培訓(xùn)考試，有的財務(wù)部門人員配備不齊，混崗嚴(yán)重，有的財務(wù)人員即從事記帳，又從事出納，嚴(yán)重違犯了《會計法》規(guī)定錢帳分管的原則，加上人員頻繁調(diào)動，阻礙了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財會隊伍的正規(guī)化和長遠(yuǎn)化建設(shè)。

（四）會計政策、法規(guī)制度的實施力度不夠

《會計法》《會計人員基本工作規(guī)范》及系列會計制度的出臺，使會計工作的要求比以前更加細(xì)化，更具有操作性，但是由于貫徹實施力度不夠，有一些規(guī)范也就成了一紙空文，特別是單位內(nèi)部的財務(wù)檢查及審計等部門的檢查，也存有一定的走過場、走形式的現(xiàn)象。對于違反《會計法》及財務(wù)紀(jì)律，亂收費(fèi)、亂罰款、亂支出的單位或個人只是進(jìn)行象征性處罰，而很少因為會計人員違反《會計法》而受到制裁的。

（五）鄉(xiāng)村財務(wù)管理制度不夠完善

財務(wù)制度不夠完善，對于各種補(bǔ)助、補(bǔ)貼、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)招待等各項費(fèi)用的開支未做出具體的制度規(guī)定，對于部門和村級的財務(wù)檢查也未出臺明確的規(guī)章制度，會計人員在工作時無章可循。

二、主要原因

（一）對農(nóng)村財務(wù)缺少監(jiān)督

司法機(jī)關(guān)監(jiān)督不力。實施新的刑法之后，檢察院不能對村干部進(jìn)行立案偵查，原因是村干部再也不是挪用、貪污等一些職務(wù)犯罪的主體;村干部也不是挪用和侵占單位金錢等犯罪的主體，這樣一來公安部門也不能對其進(jìn)行依法查辦;以民事案件立案法院也不能這樣做;導(dǎo)致村干部經(jīng)濟(jì)問題成為一項法律空白了;紀(jì)檢機(jī)關(guān)監(jiān)督不強(qiáng)。紀(jì)檢部門只能查處是黨員的村干部，不能查非黨員的村干部;群眾監(jiān)督力度不夠。

（二）對農(nóng)村的財務(wù)管理工作不是很到位

表現(xiàn)在如下：村級財務(wù)管理公開不力。雖然有些村公開了一些信息但是不具體，較為籠統(tǒng)，對于資金的用途人民缺少了解，去向也不知道;一些村不沒有及時公開群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題，這樣人民的民主監(jiān)督就無法實施了;改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)后，經(jīng)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)的部門和人員相對較少，部門鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營管理部門對村級財務(wù)的管理放松了;沒有落實帳前的審核制度，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門審核不認(rèn)真。

（三）對農(nóng)村財務(wù)問題重視不夠

由于認(rèn)識上的不同，導(dǎo)致鄉(xiāng)村干部對村級財務(wù)管理不重視，對群眾反映財務(wù)方面的問題不進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和處理，這在一定程度上助長了財務(wù)管理混亂的蔓延，給某些不廉潔干部開了方便之門。財務(wù)方面的政策、規(guī)章制度沒有得到很好的貫徹落實。有村干部不熟悉財務(wù)法規(guī)和財務(wù)制度，不按財務(wù)規(guī)章制度辦事，不聽財會人員的意見和建議，造成財務(wù)管理新老問題不斷、一片混亂的局面。

（四）財會人員隊伍不穩(wěn)定，業(yè)務(wù)水平低

財務(wù)管理的工作性質(zhì)要求財會人員要相對穩(wěn)定。但是，目前部分村的財會人員實際上都是由村干部指定，用的都是自己的親信。每逢村黨支部、村委會換屆，出納、會計也跟著換屆，出現(xiàn)了“一朝天子一朝臣”的現(xiàn)象。另一方面，會計人員年齡老化，學(xué)歷偏低。由于年輕人不愿意在村里干，又找不到合適人選，致使一些業(yè)務(wù)生疏的財會人員也“持證上崗”。還有一些村，在挑選財會人員時，不是從工作考慮，而是完全憑個人好惡、憑感情辦事。一些素質(zhì)低下、根本不具備會計條件的人，被選拔到會計崗位上來。

三、整改措施

為進(jìn)一步完善好鄉(xiāng)村會計管理體制，解決好存在的問題，我認(rèn)為應(yīng)著重從以下幾個方面著手：

（一）加強(qiáng)會計人員管理，提高會計隊伍整體素質(zhì)

加強(qiáng)會計從業(yè)資格管理工作，凡不具備會計從業(yè)資格的一律不得從事會計工作。加強(qiáng)會計人員的繼續(xù)教育，采取多樣式，如短期培訓(xùn)等形式開展發(fā)會計職業(yè)道德新準(zhǔn)則、新制度為重點(diǎn)的會計人員教育活動，要大力宣傳會計職業(yè)道德建設(shè)作為會計的基本內(nèi)容，對會計人員進(jìn)行黨性修養(yǎng)教育，建立一支講政策、懂財會、善管理、講奉獻(xiàn)的會計專業(yè)隊伍。

（二）強(qiáng)化會計監(jiān)督，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作

進(jìn)一步宣傳《會計法》，提高社會各界對《會計法》及其他會計法律法規(guī)的認(rèn)識，舉辦《會計法》和財務(wù)制度培訓(xùn)班，加強(qiáng)對會計人員的培訓(xùn)，提高會計從業(yè)人員的法律意識和執(zhí)法水平。建立單位內(nèi)部控制機(jī)制，對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項與會計事項有關(guān)的人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并實行崗位分離，相互間形成制約關(guān)系，定期進(jìn)行財務(wù)檢查、財務(wù)審計。會計人員加強(qiáng)事業(yè)心、責(zé)任感，對于各項不符合要求的支出，要堅決給予拒絕。加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)公開，對于每月收支情況，及時張榜公布，接受外部監(jiān)督。實行會計委派制，減小會計人員管理上的從屬性，充分發(fā)揮會計監(jiān)督人員的監(jiān)督作用。積極開展單位內(nèi)部控制制度，實行資金審批和撥付分開，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)范。

（三）加大對《會計法》等法規(guī)制度的落實力度，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度

會計準(zhǔn)則是會計工作的準(zhǔn)繩，執(zhí)行會計準(zhǔn)則和會計制度是會計管理工作的根本。采用各種措施，加大落實力度，認(rèn)真組織貫徹落實《會計法》等法律法規(guī)，確保會計標(biāo)準(zhǔn)體系落到實處。對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支情況，制定各種開支標(biāo)準(zhǔn)和定額，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部工資補(bǔ)貼、補(bǔ)助、通訊費(fèi)和公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)等。進(jìn)一步建立健全各項管理制度，形成財務(wù)監(jiān)督管理體系，為財務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作，提供依據(jù)確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)公開的質(zhì)量促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第5篇：財務(wù)審計存在問題整改措施范文

關(guān)鍵詞：建筑行業(yè)；工程造價；設(shè)備管理；控制；管理

現(xiàn)今隨著中國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展城市化進(jìn)程的腳步接踵而來，大部分城市已經(jīng)開始注重城市形象的提高，推動了建筑業(yè)的發(fā)展引起了其激烈的競爭。跟國外的建筑公司相比，國內(nèi)建筑企業(yè)不論是管理經(jīng)驗還是管理模式上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后，這樣就導(dǎo)致了一個企業(yè)競爭力的下降。所以建筑公司必須在通過提高自身管理水平的情況下，首要確保施工的質(zhì)量和安全，以最大程度的降低施工成本為目標(biāo)，為企業(yè)贏得最大的利潤。

一、當(dāng)今建筑業(yè)施工項目造價控制上存在的問題和不足

因為我國建筑領(lǐng)域的成本核算和控制都受管理方法的約束，只是很多建筑項目的預(yù)算與實際差距很大，必須再投入大量資金才能很好的完成項目的施工，出現(xiàn)這種情況除了之前設(shè)計和調(diào)研中存在問題對于投資項目主體的成本也顯得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，主要存在于經(jīng)營管理、組織管理、施工措施和控制方法的不到位這四方面的問題。

相比較其他行業(yè)來說建筑業(yè)的利潤高這就引發(fā)了企業(yè)對于成本核算的不重視，隨著市場競爭越演越烈，這種情形逐漸轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)在，所有企業(yè)都應(yīng)成立財務(wù)部門監(jiān)管成本的核算和控制，但因為缺少系統(tǒng)管理的經(jīng)驗致使成本控制做的仍不太到位，假如成本失控的話根本找不到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。施工方案的擬定要根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況制定且最好分配到多人負(fù)責(zé)，針對這一施工現(xiàn)場制定出多種方案，通過對方案的可行性確定出一種最合適的方案進(jìn)行施工。由于建筑方案的施工過程相當(dāng)復(fù)雜，在施工過程中可以發(fā)現(xiàn)很多信息，但因缺少信息反饋只是不能及時控制施工成本。

二、建筑工程項目中施工成本的構(gòu)成

施工成本是指完成此次施工項目鎖產(chǎn)生的一切費(fèi)用總和。主要有三大方面：直接工程費(fèi)（人工費(fèi)、材料費(fèi)和設(shè)備費(fèi)）和間接費(fèi)用（企業(yè)管理費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用）及所有產(chǎn)生的其他費(fèi)用。成本核算則是將施工過程中體現(xiàn)出來的各種費(fèi)用用貨幣的形式表現(xiàn)并且按照時間的價值進(jìn)行費(fèi)用計算。

施工成本主要包括兩大類：隱性成本和顯性成本。以上所述為顯性成本，下面介紹隱性成本，隱性成本是因為一夜行為而導(dǎo)致的將來成本和轉(zhuǎn)移成本的統(tǒng)稱。因其的隱藏性導(dǎo)致其不受財務(wù)審計的監(jiān)督，不易引起施工單位的重視，從形體上講隱形成本具有隱秘性、關(guān)聯(lián)性、動態(tài)性、延續(xù)性和放大性的特征。

項目施工過程中的隱性成本主要表現(xiàn)為：質(zhì)量成本、工期成本、安全成本、體制成本、機(jī)制成本和素質(zhì)成本六方面，其成因及其復(fù)雜。施工單位項目管理基層落后，會增加項目開支；施工單位組織結(jié)構(gòu)及規(guī)章制度不完善直接影響到?jīng)Q策層錯誤決策，給企業(yè)造成損失；由于基層管理人員水平問題造成決策失誤同樣也會增加項目成本；施工質(zhì)量監(jiān)管部門對工程質(zhì)量及工期的監(jiān)管不到位也會增加相應(yīng)的施工成本；在項目施工過程中因安全事故造成的停工和賠償問題也會對控制企業(yè)施工成本造成很大的影響。

三、如何控制建筑工程項目中的施工成本、降低工程造價

宏觀意義上講，一個建筑工程項目中影響施工成本的因素主要有以下幾方面：材料供應(yīng)、機(jī)械狀況、人員技能和施工方案，這些都是從顯性成本的角度來概述的。

對于在建筑項目中存在的大量隱性成本而言可以針對其中幾項影響較大的因素采取主動控制的方法進(jìn)行制約，減少它對項目施工的影響。施工過程中主要可以通過加強(qiáng)材料設(shè)備的管理、合理安排施工進(jìn)度、優(yōu)化施工方案和項目組織形式、加強(qiáng)分包管理，加強(qiáng)信息溝通等這幾方面進(jìn)行管理和控制。

正確的施工組織形式和結(jié)構(gòu)可以提高施工效率，減少閑置人員，通過抽調(diào)其他項目管理人員來建立以“項目經(jīng)理”為核心的工程隊，按職能原則建立專門控制項目組織形式的部門這樣對于專業(yè)性強(qiáng)的小型施工項目有很大的幫助。對于較大的施工項目來說采取矩陣式組織形式進(jìn)行管理，通過組織機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)的分工提高項目的管理水平和施工效率。

選擇合適的施工方案對于一個建筑項目的施工來說至關(guān)重要，施工工藝是施工方案的靈魂。合理的施工工藝能夠提高施工進(jìn)度和施工質(zhì)量，對于施工現(xiàn)場的調(diào)查分析可從技術(shù)、設(shè)備、工藝流程等方面控制隱性成本；通過合理發(fā)奮施工段、安排交叉工作等犯法制定和調(diào)整施工進(jìn)度計劃來提高施工效率；建筑工程項目管理往往都是通過分包管理的方式展開的，這樣也增加了隱性成本，通過在施工過程中對施工工藝、內(nèi)容及能力的綜合分析加以完善分包條款制定出更加精細(xì)管控的分包制度，可減少施工的隱性成本。

建筑項目中建筑材料和設(shè)備的選擇和管理是施工的重點(diǎn)，可擬定嚴(yán)格的材料選擇標(biāo)準(zhǔn)、制定合理的采購計劃、加強(qiáng)設(shè)備的管理體系來推進(jìn)項目施工質(zhì)量和進(jìn)度，同時做好材料設(shè)備的驗收工作。

建筑工程項目中的工程造價是指建筑建設(shè)活動中需要支付的全部費(fèi)用，也就是建筑施工中各個分項費(fèi)用總和。對于其管理和控制可通過對各個分享的經(jīng)濟(jì)，技術(shù)的管理來進(jìn)行。建筑工程中的造價管理其實也就是對成本合算的管理，通過降低工程成本來減少工程造價，減小了建筑施工企業(yè)在施工過程中的經(jīng)濟(jì)損失，也就提高了企業(yè)的競爭力。以上所提幾方面措施可謂環(huán)環(huán)相扣，互相制約，采用它們的制約性可以更好的展開管理，提高施工質(zhì)量和效率的同時降低工程造價。

結(jié)語：

跟隨我國施工企業(yè)不斷成長的步伐和經(jīng)濟(jì)市場的不斷開闊，建筑領(lǐng)域的競爭愈演愈烈，建筑工程企業(yè)主要可從優(yōu)化項目組織形式和施工方法、加強(qiáng)材料設(shè)備管理、加強(qiáng)分包管理和信息溝通，加強(qiáng)控制隱性成本最大程度的減小施工成本，有利的控制工程造價，提高工程質(zhì)量增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。根據(jù)我國建筑業(yè)發(fā)展趨勢企業(yè)自主制定合理的管理體系和合理的方案計劃才能讓企業(yè)在建筑領(lǐng)域立足。再以管理體系為中心進(jìn)行建筑項目施工，這樣也會大大減少施工施工成本，同事又可提高工程質(zhì)量和完工效率。偉大的經(jīng)濟(jì)學(xué)家杰列申克曾說過，“組織是企業(yè)的一種解剖學(xué)，而管理則是它的生理學(xué)”，可見完善的管理體系對一個企業(yè)的重要性。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭名摘.建筑工程經(jīng)濟(jì)與管理[M].廣州華南理工大學(xué)出版社，2009（5）

[2]鄭明慶.論工程項目在施工階段的成本控制[J].煤炭經(jīng)濟(jì)研究，2009（6）