審查制度的好處精選(九篇)

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第1篇：審查制度的好處范文

有些單位內(nèi)部復(fù)雜，管理較亂，人心渙散，導(dǎo)致群眾意見大，舉報(bào)信多的狀況，我們遇到此類審計(jì)單位，要注意以下工作環(huán)節(jié)：

（一）判斷舉報(bào)情況的真?zhèn)?。社?huì)現(xiàn)象較為復(fù)雜，舉報(bào)的目的也有多種，如何來判斷舉報(bào)線索的真?zhèn)?，又不打草驚蛇，需要具有工作的藝術(shù)性。一是從舉報(bào)內(nèi)容是否清晰進(jìn)行判斷；二是從多封舉報(bào)信的內(nèi)容是否銜接、是否有矛盾進(jìn)行判斷；三是從被檢舉單位或被檢舉人的周圍側(cè)面進(jìn)行了解；四是找有關(guān)單位、人員調(diào)查了解；五是正面調(diào)查了解。

（二）針對舉報(bào)問題，測試有關(guān)內(nèi)部控制是否合規(guī)、有效，是否得以嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)。查賬方法可以在順查法和逆查法中進(jìn)行選擇，也可以結(jié)合使用。順查法是指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的先后順序依次進(jìn)行審查的方法（原始憑證——記賬憑證——賬簿——報(bào)表）。逆查法是指按照業(yè)務(wù)處理的相反順序依次進(jìn)行審查的方法（從會(huì)計(jì)報(bào)表入手，只審查有疑問有問題的內(nèi)容，可以避免不必要的全面審查）。逆查法一般適用于：（1）被審單位管理制度健全、有效，出現(xiàn)問題的機(jī)會(huì)相對較少。（2）被審單位的規(guī)模大，業(yè)務(wù)多，從節(jié)約工作量及審計(jì)成本考慮，順查法適用的情況與上面相反。進(jìn)行違法違紀(jì)案件的查證工作，通常選用順查法，因?yàn)橛幸牲c(diǎn)、線索，審查的范圍相對較小，這樣得到的結(jié)果更加全面、準(zhǔn)確。

二、從現(xiàn)金的盤查入手

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫離不了貨幣資金的流轉(zhuǎn)，貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。作為一種重要的支付手段和流通手段。貨幣資金具有流通性強(qiáng)，使用靈活，容易兌現(xiàn)的特點(diǎn)。因此貨幣資金極易發(fā)生營私舞弊、貪污盜竊和揮霍浪費(fèi)等違紀(jì)問題。對貨幣資金大都采用核對法、盤點(diǎn)法。

現(xiàn)金是貨幣資金的重要一種，利用現(xiàn)金作弊主要有以下幾種情況：

（一）現(xiàn)金收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。大致有如下幾種具體形態(tài)：一是截留各種現(xiàn)金收入款項(xiàng)；二是非法侵占其他收入；三是虛列支出、虛報(bào)冒領(lǐng)；四是隱匿傭金、回扣、好處費(fèi)；五是轉(zhuǎn)移收入。

（二）虛開發(fā)票套取現(xiàn)金送禮或支付好處費(fèi)。

（三）挪用庫存現(xiàn)金。有兩種表現(xiàn)形式：一是打白條抵頂庫存現(xiàn)金；二是經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)用于個(gè)人生活或其他非正常需要。

（四）貪污現(xiàn)金。主要表現(xiàn)為：一是利用收入現(xiàn)金不開票的形式貪污；二是利用涂改、銷毀發(fā)票或收據(jù)的形式貪污；三是利用假發(fā)票、假收據(jù)報(bào)賬貪污；四是利用憑證副本重復(fù)報(bào)賬或用白條虛報(bào)支出；五是開現(xiàn)金支票取款后不入現(xiàn)金賬進(jìn)行貪污等。

現(xiàn)金審查最主要的方式是全面盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，檢查庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相符。盤點(diǎn)應(yīng)采用“突然襲擊”的方法，最好選擇在某一天上班業(yè)務(wù)開始之前，或某天下午下班前停止業(yè)務(wù)結(jié)賬之后，以防有關(guān)人員得到消息而做手腳。盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，審計(jì)人員、出納和財(cái)務(wù)主管應(yīng)同時(shí)在清點(diǎn)現(xiàn)場。

除了盤點(diǎn)現(xiàn)金外，如果被審單位現(xiàn)金賬的余額出現(xiàn)紅字，則要進(jìn)行認(rèn)真分析，查明是否有未入賬資金。

對于假發(fā)票報(bào)賬等虛列冒領(lǐng)現(xiàn)金的行為，查賬人員應(yīng)首先審查分析現(xiàn)金日記賬，并根據(jù)日記賬檢查有關(guān)原始憑證，判斷其合理合法性，是否存在涂改原始憑證，或報(bào)銷的憑證沒有經(jīng)過有關(guān)人員簽字、核審、或有關(guān)簽字模糊，時(shí)間不吻合、發(fā)票內(nèi)容不合理。如果有上述情況，應(yīng)進(jìn)一步同相關(guān)單位或負(fù)責(zé)人核對、證實(shí)，如與實(shí)際情況不符，應(yīng)對當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)查，在取證基礎(chǔ)上查明其是否有貪污行為。

三、從銀行賬戶核查入手

檢查銀行存款首先應(yīng)核查被審單位的銀行賬號(hào)，一是要被審單位承諾填報(bào)；二是向銀行調(diào)閱；三是檢查有關(guān)資金往來的原始憑證；四是建立被審單位銀行賬戶資料庫。

（一）審查銀行存款賬：一是核對銀行存款日記賬和總賬，檢查其二者是否相符；二是核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的發(fā)生情況，重點(diǎn)核對銀行對賬單上有一收一付，而銀行存款日記賬上卻沒有記載的情況。查明有無人為的增加支出數(shù)，減少收入數(shù)，以掩蓋其挪用或貪污款項(xiàng)的情況。（二）抽查與銀行存款有關(guān)的往來賬戶。應(yīng)選擇其中一些重要業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。重要業(yè)務(wù)主要是指：金額大、時(shí)間長、頻率高的往來賬戶、以查明有無通過往來轉(zhuǎn)移資金，或挪用公款獲取好處的行為。

（三）檢查銀行存款結(jié)算憑證。主要用審核的方法，審核現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票（含進(jìn)賬單）、付款委托書和匯出款項(xiàng)等銀行結(jié)算憑證的存根和回單。查明其是否按照規(guī)定使用支票和其他銀行結(jié)算憑證，應(yīng)著重查明以下幾點(diǎn)：

1、簽發(fā)的支票和其他銀行結(jié)算憑證，有無將原始憑證作為付款依據(jù)。

2、簽發(fā)的支票和其他銀行結(jié)算憑證，是否及時(shí)登記入賬，簽發(fā)的支票存根是否妥善保管，其標(biāo)號(hào)是否連續(xù)，有無脫號(hào)。

3、作廢支票是否仍保留在支票簿內(nèi)，并加蓋“作廢”戳記。

（四）審查銀行存款余額。主要是審核銀行存款日記賬與銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查證銀行存款是否真實(shí)存在，賬賬是否一致。

審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，應(yīng)注意審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表所有未達(dá)賬款是否合情、合理、合法，對長期未達(dá)賬款應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審查。如銀行存款余額經(jīng)調(diào)節(jié)表調(diào)整后，仍有差額，還應(yīng)進(jìn)行跟蹤審查。

四、從固定資產(chǎn)的審查入手

固定資產(chǎn)增加的途徑主要有：購建、有償和無償調(diào)入及饋贈(zèng)、融資租入、固定資產(chǎn)改良、盤盈等。

固定資產(chǎn)減少的原因主要有：無償或有償調(diào)出；盤虧、毀損或遭受非常事故減少；對外投資；由于不能繼續(xù)使用而報(bào)廢等。

對固定資產(chǎn)的審查主要采用盤點(diǎn)核對法，也可以采用抽樣審計(jì)。

固定資產(chǎn)作弊主要有以下幾種情況：一是私自侵占單位固定資產(chǎn)；二是開假發(fā)票套取資金；三是構(gòu)建過程中接受回扣不入賬，或者收受賄賂；四是變價(jià)處理固定資產(chǎn)不入賬，不合法等。

五、其他入手點(diǎn)

1、檢查資金分配、撥付是否合理、合法，是否有以撥代支，贊助無預(yù)算撥款關(guān)系的單位或轉(zhuǎn)移資金，從中獲取好處。有些行政事業(yè)單位具有資金分配權(quán)、管理權(quán)，這些權(quán)利如使用不當(dāng)，極容易導(dǎo)致腐敗，因此對行政事業(yè)單位的資金分配、管理進(jìn)行審計(jì)尤為必要。

2、檢查報(bào)刊、書籍的發(fā)行、廣告收支、回扣等。行政事業(yè)單位創(chuàng)辦刊物、出版書籍，是其進(jìn)行宣傳活動(dòng)、課題研究、知識(shí)培訓(xùn)的重要陣地，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，否則，也會(huì)導(dǎo)致違法違紀(jì)。對行政事業(yè)單位的報(bào)刊、書籍的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)也成為行政事業(yè)單位審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

3、檢查所掛靠的協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)等社會(huì)團(tuán)體，看其是否有一次為名開設(shè)賬號(hào)，將無償變有償，轉(zhuǎn)移收入，或利用其隱瞞截留收入、攤派費(fèi)用等情況。隨著近幾年來行政事業(yè)單位賬號(hào)清理、“收支兩條線”工作力度的加大，行政事業(yè)單位以自己的名義開設(shè)賬號(hào)設(shè)立“小金庫”難以藏身，因此，以所掛靠的協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)等社會(huì)團(tuán)體為名開設(shè)賬號(hào)成為一種趨勢。

4、查票據(jù)，業(yè)務(wù)案卷。有很多行政事業(yè)單位具有行政執(zhí)法權(quán)、司法權(quán)、收費(fèi)權(quán)，尤其是當(dāng)前，“三亂”問題仍是影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的主要問題，因此，對行政事業(yè)單位的票據(jù)，業(yè)務(wù)案卷進(jìn)行審計(jì)是檢查“三亂”問題的主要途徑。

第2篇：審查制度的好處范文

一、從舉報(bào)線索入手

有些單位內(nèi)部復(fù)雜，管理較亂，人心渙散，導(dǎo)致群眾意見大，舉報(bào)信多的狀況，我們遇到此類審計(jì)單位，要注意以下工作環(huán)節(jié)：

（一）判斷舉報(bào)情況的真?zhèn)?。社?huì)現(xiàn)象較為復(fù)雜，舉報(bào)的目的也有多種，如何來判斷舉報(bào)線索的真?zhèn)?，又不打草驚蛇，需要具有工作的藝術(shù)性。一是從舉報(bào)內(nèi)容是否清晰進(jìn)行判斷；二是從多封舉報(bào)信的內(nèi)容是否銜接、是否有矛盾進(jìn)行判斷；三是從被檢舉單位或被檢舉人的周圍側(cè)面進(jìn)行了解；四是找有關(guān)單位、人員調(diào)查了解；五是正面調(diào)查了解。

（二）針對舉報(bào)問題，測試有關(guān)內(nèi)部控制是否合規(guī)、有效，是否得以嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)。查賬方法可以在順查法和逆查法中進(jìn)行選擇，也可以結(jié)合使用。順查法是指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的先后順序依次進(jìn)行審查的方法（原始憑證——記賬憑證——賬簿——報(bào)表）。逆查法是指按照業(yè)務(wù)處理的相反順序依次進(jìn)行審查的方法（從會(huì)計(jì)報(bào)表入手，只審查有疑問有問題的內(nèi)容，可以避免不必要的全面審查）。逆查法一般適用于：（1）被審單位管理制度健全、有效，出現(xiàn)問題的機(jī)會(huì)相對較少。（2）被審單位的規(guī)模大，業(yè)務(wù)多，從節(jié)約工作量及審計(jì)成本考慮，順查法適用的情況與上面相反。進(jìn)行違法違紀(jì)案件的查證工作，通常選用順查法，因?yàn)橛幸牲c(diǎn)、線索，審查的范圍相對較小，這樣得到的結(jié)果更加全面、準(zhǔn)確。

二、從現(xiàn)金的盤查入手

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫離不了貨幣資金的流轉(zhuǎn)，貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。作為一種重要的支付手段和流通手段。貨幣資金具有流通性強(qiáng)，使用靈活，容易兌現(xiàn)的特點(diǎn)。因此貨幣資金極易發(fā)生營私舞弊、貪污盜竊和揮霍浪費(fèi)等違紀(jì)問題。對貨幣資金大都采用核對法、盤點(diǎn)法。

現(xiàn)金是貨幣資金的重要一種，利用現(xiàn)金作弊主要有以下幾種情況：

（一）現(xiàn)金收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。大致有如下幾種具體形態(tài)：一是截留各種現(xiàn)金收入款項(xiàng)；二是非法侵占其他收入；三是虛列支出、虛報(bào)冒領(lǐng)；四是隱匿傭金、回扣、好處費(fèi)；五是轉(zhuǎn)移收入。

（二）虛開發(fā)票套取現(xiàn)金送禮或支付好處費(fèi)。

（三）挪用庫存現(xiàn)金。有兩種表現(xiàn)形式：一是打白條抵頂庫存現(xiàn)金；二是經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)用于個(gè)人生活或其他非正常需要。

（四）貪污現(xiàn)金。主要表現(xiàn)為：一是利用收入現(xiàn)金不開票的形式貪污；二是利用涂改、銷毀發(fā)票或收據(jù)的形式貪污；三是利用假發(fā)票、假收據(jù)報(bào)賬貪污；四是利用憑證副本重復(fù)報(bào)賬或用白條虛報(bào)支出；五是開現(xiàn)金支票取款后不入現(xiàn)金賬進(jìn)行貪污等。

現(xiàn)金審查最主要的方式是全面盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，檢查庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相符。盤點(diǎn)應(yīng)采用“突然襲擊”的方法，最好選擇在某一天上班業(yè)務(wù)開始之前，或某天下午下班前停止業(yè)務(wù)結(jié)賬之后，以防有關(guān)人員得到消息而做手腳。盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，審計(jì)人員、出納和財(cái)務(wù)主管應(yīng)同時(shí)在清點(diǎn)現(xiàn)場。

除了盤點(diǎn)現(xiàn)金外，如果被審單位現(xiàn)金賬的余額出現(xiàn)紅字，則要進(jìn)行認(rèn)真分析，查明是否有未入賬資金。

對于假發(fā)票報(bào)賬等虛列冒領(lǐng)現(xiàn)金的行為，查賬人員應(yīng)首先審查分析現(xiàn)金日記賬，并根據(jù)日記賬檢查有關(guān)原始憑證，判斷其合理合法性，是否存在涂改原始憑證，或報(bào)銷的憑證沒有經(jīng)過有關(guān)人員簽字、核審、或有關(guān)簽字模糊，時(shí)間不吻合、發(fā)票內(nèi)容不合理。如果有上述情況，應(yīng)進(jìn)一步同相關(guān)單位或負(fù)責(zé)人核對、證實(shí)，如與實(shí)際情況不符，應(yīng)對當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)查，在取證基礎(chǔ)上查明其是否有貪污行為。

三、從銀行賬戶核查入手

檢查銀行存款首先應(yīng)核查被審單位的銀行賬號(hào)，一是要被審單位承諾填報(bào)；二是向銀行調(diào)閱；三是檢查有關(guān)資金往來的原始憑證；四是建立被審單位銀行賬戶資料庫。

（一）審查銀行存款賬：一是核對銀行存款日記賬和總賬，檢查其二者是否相符；二是核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的發(fā)生情況，重點(diǎn)核對銀行對賬單上有一收一付，而銀行存款日記賬上卻沒有記載的情況。查明有無人為的增加支出數(shù)，減少收入數(shù)，以掩蓋其挪用或貪污款項(xiàng)的情況。

（二）抽查與銀行存款有關(guān)的往來賬戶。應(yīng)選擇其中一些重要業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。重要業(yè)務(wù)主要是指：金額大、時(shí)間長、頻率高的往來賬戶、以查明有無通過往來轉(zhuǎn)移資金，或挪用公款獲取好處的行為。

（三）檢查銀行存款結(jié)算憑證。主要用審核的方法，審核現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票（含進(jìn)賬單）、付款委托書和匯出款項(xiàng)等銀行結(jié)算憑證的存根和回單。查明其是否按照規(guī)定使用支票和其他銀行結(jié)算憑證，應(yīng)著重查明以下幾點(diǎn)：

1、簽發(fā)的支票和其他銀行結(jié)算憑證，有無將原始憑證作為付款依據(jù)。

2、簽發(fā)的支票和其他銀行結(jié)算憑證，是否及時(shí)登記入賬，簽發(fā)的支票存根是否妥善保管，其標(biāo)號(hào)是否連續(xù)，有無脫號(hào)。

3、作廢支票是否仍保留在支票簿內(nèi)，并加蓋“作廢”戳記。

（四）審查銀行存款余額。主要是審核銀行存款日記賬與銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查證銀行存款是否真實(shí)存在，賬賬是否一致。

審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，應(yīng)注意審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表所有未達(dá)賬款是否合情、合理、合法，對長期未達(dá)賬款應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審查。如銀行存款余額經(jīng)調(diào)節(jié)表調(diào)整后，仍有差額，還應(yīng)進(jìn)行跟蹤審查。

四、從固定資產(chǎn)的審查入手

固定資產(chǎn)增加的途徑主要有：購建、有償和無償調(diào)入及饋贈(zèng)、融資租入、固定資產(chǎn)改良、盤盈等。

固定資產(chǎn)減少的原因主要有：無償或有償調(diào)出；盤虧、毀損或遭受非常事故減少；對外投資；由于不能繼續(xù)使用而報(bào)廢等。

對固定資產(chǎn)的審查主要采用盤點(diǎn)核對法，也可以采用抽樣審計(jì)。

固定資產(chǎn)作弊主要有以下幾種情況：一是私自侵占單位固定資產(chǎn)；二是開假發(fā)票套取資金；三是構(gòu)建過程中接受回扣不入賬，或者收受賄賂；四是變價(jià)處理固定資產(chǎn)不入賬，不合法等。

五、其他入手點(diǎn)

1、檢查資金分配、撥付是否合理、合法，是否有以撥代支，贊助無預(yù)算撥款關(guān)系的單位或轉(zhuǎn)移資金，從中獲取好處。有些行政事業(yè)單位具有資金分配權(quán)、管理權(quán)，這些權(quán)利如使用不當(dāng)，極容易導(dǎo)致腐敗，因此對行政事業(yè)單位的資金分配、管理進(jìn)行審計(jì)尤為必要。

2、檢查報(bào)刊、書籍的發(fā)行、廣告收支、回扣等。行政事業(yè)單位創(chuàng)辦刊物、出版書籍，是其進(jìn)行宣傳活動(dòng)、課題研究、知識(shí)培訓(xùn)的重要陣地，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，否則，也會(huì)導(dǎo)致違法違紀(jì)。對行政事業(yè)單位的報(bào)刊、書籍的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)也成為行政事業(yè)單位審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

3、檢查所掛靠的協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)等社會(huì)團(tuán)體，看其是否有一次為名開設(shè)賬號(hào)，將無償變有償，轉(zhuǎn)移收入，或利用其隱瞞截留收入、攤派費(fèi)用等情況。隨著近幾年來行政事業(yè)單位賬號(hào)清理、“收支兩條線”工作力度的加大，行政事業(yè)單位以自己的名義開設(shè)賬號(hào)設(shè)立“小金庫”難以藏身，因此，以所掛靠的協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)等社會(huì)團(tuán)體為名開設(shè)賬號(hào)成為一種趨勢。

4、查票據(jù)，業(yè)務(wù)案卷。有很多行政事業(yè)單位具有行政執(zhí)法權(quán)、司法權(quán)、收費(fèi)權(quán)，尤其是當(dāng)前，“三亂”問題仍是影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的主要問題，因此，對行政事業(yè)單位的票據(jù)，業(yè)務(wù)案卷進(jìn)行審計(jì)是檢查“三亂”問題的主要途徑。

第3篇：審查制度的好處范文

據(jù)悉，深圳龍崗原南聯(lián)社區(qū)工作站副站長、常務(wù)副站長、南聯(lián)社區(qū)居民委員會(huì)原主任、南聯(lián)股份合作公司原副董事長周偉思于2013年1月24日被深圳市檢察院以涉嫌、行賄罪立案偵查，同時(shí)被刑事拘留，2月8日被執(zhí)行逮捕。因案情重大復(fù)雜，偵查羈押期限兩次延長。在偵查中，辦案人員發(fā)現(xiàn)周偉思還涉嫌非同家T作人員，按照管轄規(guī)定，將偵查中發(fā)現(xiàn)的周偉思涉嫌非同家工作人員受賄線索移送深圳市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局。偵查終結(jié)后，兩案合并移送審查。

“村官”身份復(fù)雜涉嫌三宗罪

據(jù)了解，書指控周偉思涉嫌的犯罪事實(shí)為：其在擔(dān)任南聯(lián)社區(qū)居委會(huì)主任、南聯(lián)社區(qū)工作站副站長、常務(wù)副站長期間，接受南聯(lián)小學(xué)片區(qū)舊城改造項(xiàng)目開發(fā)商天基房地產(chǎn)開發(fā)（深圳）有限公司（以下簡稱“天基公司”）董事長葉某的請托，利用職務(wù)便利，為該項(xiàng)目的開發(fā)及拆遷工作提供幫助，先后收受天基公司董事長葉某賄賂共計(jì)人民幣4900萬元。其中，伙同泰德建公司實(shí)際控制人范某收受人民幣4500萬元（周偉思分得人民幣2000萬冗，范某分得人民幣2500萬元），此外，周偉思又單獨(dú)收受了葉某的好處費(fèi)人民幣400萬元。

同時(shí)，書指控周偉思還涉嫌非國家工作人員，涉嫌收受好處費(fèi)金額為人民幣700萬元。其中，其在擔(dān)任南聯(lián)社區(qū)居委會(huì)主任期問，為天基公司舊城改造項(xiàng)目爭取開發(fā)權(quán)提供幫助，收受天基公司董事長葉某好處費(fèi)人民幣500萬元。其在擔(dān)任南聯(lián)股份合作公司副董事長期問，在建設(shè)南聯(lián)股份合作公司統(tǒng)建樓項(xiàng)目中，收受合作方泰德建公司實(shí)際控制人范某給予的好處費(fèi)人民幣200萬元。

據(jù)辦案檢察官介紹，周偉思的“村官”身份認(rèn)定和法律界定有一定“復(fù)雜性”：2004年深圳仝市城市化后，村委會(huì)改為社區(qū)居委會(huì)，原任村委主任的周偉思也隨后擔(dān)任居委會(huì)主任。作為居委會(huì)主任兼任股份公司副董事長的周偉思，2007年起又被任命為南聯(lián)社區(qū)工作站副站長、常務(wù)副站長，協(xié)助政府履行行政管理職能。作為南聯(lián)社區(qū)居委會(huì)主任、南聯(lián)社區(qū)工作站副站長、常務(wù)副站長，依法從事公務(wù)期間，屬于“國家工作人員”；作為南聯(lián)社區(qū)居委會(huì)主任、股份公司副董事長，在從事基層自治管理工作中，就不屬于“國家工作人員”。因此周偉思利用不同身份所形成的便利條件收受好處費(fèi)的行為，分別觸犯了、非國家工作人員兩個(gè)罪名。

另外，周偉思還涉嫌單位行賄罪。其在擔(dān)任南聯(lián)股份合作公司副董事長期間，為使違規(guī)建設(shè)的南聯(lián)股份合作公司統(tǒng)建樓順利建成并通過檢查，分多次送給深圳市龍崗區(qū)城管局副局長兼龍崗區(qū)土地監(jiān)察大隊(duì)原大隊(duì)長、龍崗區(qū)查違辦原副主任何某共計(jì)港幣20萬元。

案件涉及面廣5人被牽出

據(jù)深圳市檢察院介紹，周偉思一案，如同多米諾骨牌，牽出了一批案件。

作為周偉思一案的主要行賄方，天基公司及其董事長葉某，因涉嫌單位行賄罪，正在檢察機(jī)關(guān)審查之中；深圳市龍崗區(qū)城管局原副局長兼龍崗區(qū)土地監(jiān)察大隊(duì)原大隊(duì)長、龍崗區(qū)查違辦原副主任何某，因涉嫌受賄港幣20萬元，已被檢察機(jī)關(guān)提起公訴；泰德建公司實(shí)際控制人范某，作為周偉思涉嫌、非國家工作人員的共犯，還同時(shí)涉嫌行賄罪、向非國家工作人員行賄罪，也一并被提起公訴。

范某一案，還另牽出了深圳市規(guī)劃和國土資源委員會(huì)龍崗管理局原副局長陳某義受賄一案。范某作為泰德建公司的控制人，在開發(fā)龍崗區(qū)某城市更新舊村改造項(xiàng)目中，委托律師向陳某義行賄。經(jīng)檢察機(jī)關(guān)提起公訴，目前，陳某義已被法院一審判處有期徒刑十年；作為范某控制的泰德建公司的委托律師，廣東某律師事務(wù)所主任黃某，因介紹范某向陳某義行賄等，目前正在檢察機(jī)關(guān)審查之中。

據(jù)周偉思案一名辦案檢察官介紹，檢察機(jī)關(guān)嚴(yán)查、權(quán)錢交易等貪污賄賂犯罪，堅(jiān)持老虎、蒼蠅一起打，并層層進(jìn)行深挖，這既是貫徹中央關(guān)于反腐倡廉建設(shè)新部署的內(nèi)在要求，也是履行檢察職能推進(jìn)深圳一流法治城市建設(shè)、廉潔城市建設(shè)的實(shí)際舉措。

第4篇：審查制度的好處范文

一、嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目審查程序，加強(qiáng)處置項(xiàng)目的管理和后續(xù)跟蹤檢查工作

1、認(rèn)真把好處置項(xiàng)目的審查關(guān)。自從確定專門機(jī)構(gòu)、專職審查人員以來，建立健全了各項(xiàng)規(guī)章制度，經(jīng)過兩年多的努力和完善，我辦的資產(chǎn)處置審查工作基本上達(dá)到了程序化、規(guī)范化、制度化，上半年共審查、批復(fù)項(xiàng)目xx個(gè)，其中審查上報(bào)總公司項(xiàng)目x個(gè)。

2、做好資產(chǎn)處置審查委員會(huì)日常事務(wù)工作。為使處置審查工作程序更加規(guī)范化，我們在審查程序上嚴(yán)格做到規(guī)范化，即按照辦事處制定的《中國東方資產(chǎn)管理公司長春辦事處資產(chǎn)處置審查委員會(huì)工作規(guī)則》要求的內(nèi)容，從審查經(jīng)營部門上報(bào)方案內(nèi)容、格式、時(shí)間，反饋初審意見，到安排例會(huì)時(shí)間、通知上會(huì)、準(zhǔn)備例會(huì)相關(guān)資料、會(huì)議記錄、投票內(nèi)容、會(huì)議紀(jì)要、下達(dá)批復(fù)文件、上報(bào)處置方案等等，力求處置審查工作程序的規(guī)范化。上半年共組織召開了評審會(huì)xx次。

3、加強(qiáng)處置項(xiàng)目的后續(xù)跟蹤管理工作。為及時(shí)掌握已批復(fù)項(xiàng)目的處置執(zhí)行情況和存在的問題，我們每季度對已批復(fù)的處置項(xiàng)目進(jìn)行一次后續(xù)跟蹤調(diào)查，寫出檢查報(bào)告，及時(shí)了解處置項(xiàng)目及管理中存在的問題，以便采取措施，加強(qiáng)管理。

4、加強(qiáng)終結(jié)項(xiàng)目的規(guī)范化管理工作。針對以往終結(jié)項(xiàng)目中存在的沒有項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告或報(bào)告不規(guī)范，該闡述的問題在報(bào)告中沒有，有些業(yè)務(wù)人員甚至把處置方案下載一份作為項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告這一問題，我們認(rèn)為，項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告是對該項(xiàng)目處置全過程客觀、具體、真實(shí)、全面的一個(gè)反映和總結(jié)，尤其對于有些項(xiàng)目，在處置方案執(zhí)行過程中存在很多變數(shù)，一定要在報(bào)告中認(rèn)真總結(jié)和反映出來，于是我們制定了“關(guān)于項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告的內(nèi)容和格式”，規(guī)范了項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告，并要求經(jīng)營部門定期報(bào)送項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告，移交檔案材料。加強(qiáng)了終結(jié)項(xiàng)目的管理，使我們的終結(jié)項(xiàng)目真正能夠畫上一個(gè)圓滿的句號(hào)。

二、加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫管理，強(qiáng)化對中介機(jī)構(gòu)的綜合管理，有力支持資產(chǎn)處置工作

1、作好中介機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫動(dòng)態(tài)管理。依照公開、公正、公平的原則擇優(yōu)選聘中介機(jī)構(gòu)，是有效規(guī)避資產(chǎn)處置過程中可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)主要手段，也是審查辦的一項(xiàng)基本工作職責(zé)，為切實(shí)履行好此項(xiàng)工作，今年以來，按照總公司的要求，本著優(yōu)勝劣汰的原則，在認(rèn)真考核評比的基礎(chǔ)上，我們對數(shù)據(jù)庫中選用的資產(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所、拍賣行等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了補(bǔ)充和完善，實(shí)行了數(shù)據(jù)庫動(dòng)態(tài)管理制度，并重點(diǎn)強(qiáng)化對中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)審查及業(yè)績考核，要求中介機(jī)構(gòu)隨時(shí)將其資質(zhì)、獎(jiǎng)懲、人員變動(dòng)等信息資料報(bào)告我辦，并實(shí)行業(yè)務(wù)跟蹤，隨時(shí)了解并掌握中介機(jī)構(gòu)有關(guān)情況，以便我辦事處對中介數(shù)據(jù)庫中的信息及時(shí)更新，以保證日常資產(chǎn)處置工作的合法合規(guī)、順利進(jìn)行。

2、組織協(xié)調(diào)資產(chǎn)評估、拍賣、法律事務(wù)等中介機(jī)構(gòu)等日常工作，協(xié)調(diào)經(jīng)營部門與中介部門關(guān)系，為資產(chǎn)處置提供依據(jù)。上半年，采取邀標(biāo)等方式對外已與共創(chuàng)偉業(yè)資產(chǎn)評估事務(wù)所、吉林省遠(yuǎn)大會(huì)計(jì)師事務(wù)所、吉林省吉達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京市中天華資產(chǎn)評估有限公司等省內(nèi)外x家中介機(jī)構(gòu)簽訂委托協(xié)議，做好經(jīng)營部門資產(chǎn)處置的配合工作。

3、做好資產(chǎn)評估報(bào)告上會(huì)審核工作。為使資產(chǎn)處置程序更加規(guī)范化，今年以來，按總公司要求，辦事處成立了資產(chǎn)評估審核委員會(huì)，負(fù)責(zé)中介機(jī)構(gòu)的選聘、評估報(bào)告的審核等有關(guān)中介機(jī)構(gòu)使用和管理事宜。上半年共上會(huì)研究中介選聘和評估事宜x次。

4、為加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的綜合管理，今年上半年我們把自成立以來處置項(xiàng)目委托的所有中介機(jī)構(gòu)，包括審計(jì)評估、拍賣、法律事務(wù)情況進(jìn)行了全面系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)，對委托程序、委托類型、委托結(jié)果、支付費(fèi)用情況等總體情況有了全面的掌握，對今后進(jìn)一步加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的管理起到一定作用。

第5篇：審查制度的好處范文

關(guān)鍵詞：專利專利 專利質(zhì)量 生產(chǎn)經(jīng)營

項(xiàng)目：“大學(xué)生創(chuàng)業(yè)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造及運(yùn)用模式研究"編號(hào)：201310731029。

目的，制造、使用和銷售專利產(chǎn)品或使用專利方法。在市場機(jī)制的作用下，按照利益最大化的原則，一方面權(quán)利人為了實(shí)現(xiàn)知識(shí)的價(jià)值，可能會(huì)盡力將自己獨(dú)占的技術(shù)等轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，并迅速占領(lǐng)市場，取得競爭優(yōu)勢；另一方面權(quán)利人也可能利用自己在技術(shù)、信息、品牌等方面的獨(dú)占權(quán)利來盡力維持自己的競爭優(yōu)勢、排除或限制他人的競爭。在后一種情反而成了阻礙技術(shù)轉(zhuǎn)移和信息傳播、限制他人競爭并壟斷市場的有力工具，知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度，包括專利實(shí)施制度，原本促進(jìn)技術(shù)信息傳播、增加社會(huì)公眾利益的目的就難以實(shí)現(xiàn)了。這些行為，可以統(tǒng)稱為“知識(shí)產(chǎn)權(quán)濫用”。然而實(shí)踐中竟然有一部分專利申請后不實(shí)施，我們不禁要問那當(dāng)初為何煞費(fèi)苦心地申請專利？面對這種專利不實(shí)施的現(xiàn)象，我們又應(yīng)該如何應(yīng)對呢？

截至2013年底，經(jīng)國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局授權(quán)并維持有效的國內(nèi)外發(fā)明專利總數(shù)103.4萬件，比2012年底增長18.2%。其中，國內(nèi)發(fā)明專利擁有量58.7萬件（含港澳臺(tái)4.2萬件），占總量的56.8%，同比增長24.1%。我國每萬人口發(fā)明專利擁有量（不含港澳臺(tái)）達(dá)4件，比國家“十二五”規(guī)劃綱要設(shè)定的3.3件目標(biāo)高出0.7件?，F(xiàn)在發(fā)明專利申請量躍居世界第一，專利合作條約國際申請專利全球第四位。在國內(nèi)有效發(fā)明專利中，企業(yè)擁有發(fā)明專利35.2萬件，同比增長28.5%，占60.0%，所占比重比2012年底高出2個(gè)百分點(diǎn)。高校擁有發(fā)明專利11.6萬件，同比增長19.6%，占19.8%。科研機(jī)構(gòu)擁有發(fā)明專利4.7萬件，同比增長27.0%，占8.0%。以上數(shù)據(jù)表明我國存在大量專利，并且呈持續(xù)快速增加狀態(tài)。

歐美作為專利的維護(hù)大國，近一二十年，歐美盛行兩類不進(jìn)行實(shí)際的生產(chǎn)、銷售行為，而是專門以專利許可作為其主要的運(yùn)營項(xiàng)目的公司。一類就是專利公司，如SISVEL。這類公司以客戶為導(dǎo)向，受理客戶委托進(jìn)行專利業(yè)務(wù)；另一類就是業(yè)界所稱的“不實(shí)施的公司”，或?qū)＠稒C(jī)者。這類公司專門從事從他人手中購買專利，形成自己的“專利包”，以獲取損害賠償金或權(quán)利金。這類“不實(shí)施公司”在我國不多見，本文探討的專利不實(shí)施是側(cè)重于指授權(quán)專利因?yàn)椴焕U納年費(fèi)而自動(dòng)終止以及專利技術(shù)未投入生產(chǎn)。我國《專利法》的立法宗旨之一是“推動(dòng)發(fā)明創(chuàng)造的應(yīng)用”，但是我國眾多專利技術(shù)有多少真正投入到生產(chǎn)領(lǐng)域？換言之，是什么原因?qū)е聦＠夹g(shù)不實(shí)施？

一、專利申請后不繳納年費(fèi)導(dǎo)致專利不實(shí)施

繳納年費(fèi)是專利權(quán)人的義務(wù)，根據(jù)我國《專利法》及其細(xì)則、《審查指南》的規(guī)定，專利年費(fèi)沒有按期繳納，將視為放棄而終止該專利權(quán)。

我國因出現(xiàn)未按期繳納年費(fèi)等法定事由，導(dǎo)致專利權(quán)喪失的數(shù)量常大，而且逐年增加。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1990-1994年國內(nèi)發(fā)明專利因此不實(shí)施的比例在70%以上（相對于2000年專利權(quán)存續(xù)10-6年），國外發(fā)明專利不到30%。國內(nèi)職務(wù)發(fā)明終止案中，高校占36.1%，企業(yè)占23.6%，科研院所占35%。除管理失誤或者出于專利戰(zhàn)略考慮外，很大部分是因不愿繳納專利費(fèi)等人為因素而非市場因素導(dǎo)致專利權(quán)提前終止，其損失是無法估量也是無法挽回的。

二、專利技術(shù)無法投入生產(chǎn)導(dǎo)致專利權(quán)不實(shí)施

我國的專利很多，但其中真正被采用并實(shí)際投入生產(chǎn)的很少，據(jù)調(diào)查，我國專利權(quán)放棄率曾高達(dá)近40%，有的是因?yàn)榘褜＠夹g(shù)轉(zhuǎn)化成實(shí)用的物品投資太大，因而無法投入生產(chǎn)；而很多專利成果是因?yàn)檎也坏胶线m的轉(zhuǎn)移對象而被閑置，造成這種狀況的原因有以下幾方面：

（一）對專利技術(shù)沒有合理的估值

專利權(quán)到底值多少錢，目前在國內(nèi)還沒有一套能夠令人信服的評估制度，所以專利價(jià)值成了專利技術(shù)轉(zhuǎn)化最困難的阻礙。

（二）沒有廣泛的宣傳途徑

沒有大面積的推廣自己的專利技術(shù)。因?yàn)闆]有更多的人知道你的專利技術(shù)，所以沒有人愿意對你的技術(shù)進(jìn)行投資呢。從理論上來說，專利推廣是技術(shù)轉(zhuǎn)化最關(guān)鍵的一步，要想轉(zhuǎn)讓自己的專利，就必須先讓別人知道你的技術(shù)是什么，有什么好處，能夠幫助企業(yè)或者社會(huì)帶來什么幫助。

（三）面對投資方

專利人沒有公正客觀的介紹自己的技術(shù)成果，沒有做到既要把技術(shù)的特點(diǎn)和優(yōu)勢介紹清楚，也要把技術(shù)的缺點(diǎn)和弊端展示出來，站在投資方的角度去思考、去交流，同樣也要保證自己的合法權(quán)益不受傷害。因?yàn)闆]有能夠達(dá)到這種要求，所以沒能夠達(dá)成合作共識(shí)。

三、專利的質(zhì)量低，不能投入生產(chǎn)，或者不適合投入生產(chǎn)

衡器專利質(zhì)量高低的評判標(biāo)準(zhǔn)主要是該發(fā)明的創(chuàng)造性與實(shí)用性。目前我國有記錄的專利成果已經(jīng)超過一百萬項(xiàng)，然而實(shí)際轉(zhuǎn)化應(yīng)用的不足十萬項(xiàng)，這么低的轉(zhuǎn)化率雖然是多種因素共同作用的結(jié)果，但專利質(zhì)量不高是關(guān)鍵性的因素已達(dá)成共識(shí)。正是由于專利質(zhì)量低、技術(shù)不成熟，才直接導(dǎo)致了專利應(yīng)用率低下且標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范的情況。概況來講，制約專利實(shí)施與轉(zhuǎn)讓實(shí)施的主要原因包括以下內(nèi)容：

（一）專利審查制度不完善

當(dāng)前我國現(xiàn)行的專利制度在審查外觀設(shè)計(jì)等專利申請時(shí)約束力不足，通常只要具備相應(yīng)的文件資料，就可以通過專利審查擁有專利權(quán)。這些缺乏實(shí)質(zhì)性審查的專利申請，既包括產(chǎn)品、包裝的外觀設(shè)計(jì)專利，還包括實(shí)用新型專利，其與發(fā)明專利相比往往新穎性、創(chuàng)造性及可靠性都存在不足。這是造成出現(xiàn)這類低質(zhì)量專利的客觀原因。

其次，我國專利申請中先申請制原則導(dǎo)致專利實(shí)用性較差。專利局主導(dǎo)的單一專利審查模式制約著專利審查的實(shí)際效果。當(dāng)兩個(gè)以上的人就同一發(fā)明分別提出申請時(shí)，不問其作出該項(xiàng)發(fā)明的時(shí)間的先后，而按提出專利申請時(shí)間的先后為準(zhǔn)，即把專利權(quán)授予最先提出申請的人，這樣客觀上導(dǎo)致技術(shù)再未成熟的時(shí)候就申請了專利，實(shí)用性較差。

（二）管理部門單純、片面、盲目追求專利數(shù)量導(dǎo)致專利質(zhì)量低

目前行政體制架構(gòu)下專利局審查員人數(shù)有限、過度追求專利數(shù)量的政績觀等因素也會(huì)制約專利審查的實(shí)際效果。多年來對地區(qū)各單位專利工作的評價(jià)指標(biāo)中，以年申請量和年授權(quán)量為主，并且每年進(jìn)行排名，直接導(dǎo)致各地區(qū)各單位不斷出臺(tái)專利申請的資助政策，片面追求專利的數(shù)量、盲目攀比專利數(shù)量，忽視專利質(zhì)量。以我國科研單位為例，許多單位都出臺(tái)了專利申請的資助和獎(jiǎng)勵(lì)政策，在每年的科研獎(jiǎng)勵(lì)中，對獲得發(fā)明專利的給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，而且在年終考核時(shí)此一項(xiàng)專利可折合成發(fā)明人全年的工作量。在升職、晉級、評聘中，專利是重要的身價(jià)指標(biāo)。這樣就導(dǎo)致了申請人申請專利的目的是為了單位的評獎(jiǎng)評優(yōu)，獲得授權(quán)專利后，有助于他們評職稱。他們過于在乎他們的專利是否得到了授權(quán)，而不會(huì)考慮能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。有的申請人不是為了科研精神，申請專利時(shí)只是單純地希望專利被授權(quán)，“感覺比較有面子，從沒考慮過如何好好利用它”。我國的部分科研人員，只管完成課題研究和論文，通過專利申請、獲得專利后便萬事大吉，而不會(huì)考慮能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。而對于下一階段的市場運(yùn)作，已經(jīng)于己無關(guān)，這樣的一種模式導(dǎo)致了專利轉(zhuǎn)化過程中的脫節(jié)，直接影響了專利的轉(zhuǎn)化率。當(dāng)前運(yùn)行的評定制度，不僅存在過多占用浪費(fèi)人力物力的問題，而且創(chuàng)造性低，背離了制度最初制定的初衷。

結(jié)合以上論述的原因，個(gè)人提出以下幾點(diǎn)建議：

第一，完善專利法體系建設(shè)。當(dāng)前我國法院系統(tǒng)擁有系統(tǒng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)司法保護(hù)體系，然而當(dāng)前專利行政管理部門主要具備三個(gè)行政執(zhí)法職能，如保留現(xiàn)有的查處假冒他人專利行為、冒充專利行為的權(quán)力，對于具有民事糾紛性質(zhì)的專利侵權(quán)糾紛處理權(quán)予以取消，有益于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。

至于下一步專利的市場運(yùn)作已與自己無關(guān)，正是這種脫節(jié)扼殺了專利轉(zhuǎn)化率。目前這種廣泛采用的評定制度，給專利工作帶來了許多弊端，浪費(fèi)人力物力，創(chuàng)造性低，專利實(shí)施率低，背離了專利制度的宗旨。修改補(bǔ)充現(xiàn)行專利法關(guān)于制造方法專利舉證責(zé)任的規(guī)定，減輕了專利權(quán)人的證明負(fù)擔(dān)，這樣，就可以減少雙方對“新產(chǎn)品”的爭議，使專利權(quán)人能夠?qū)⒃V訟順利推動(dòng)下去，以法律的手段打擊侵犯自己專利權(quán)的人。

第二，提高個(gè)人和企業(yè)的專利權(quán)保護(hù)意識(shí)，加強(qiáng)專利權(quán)管理制度、保護(hù)力度和服務(wù)體系建設(shè)。大力加強(qiáng)專利權(quán)方面的法制教育宣傳教育，幫助人們增強(qiáng)專利權(quán)方面的法律意識(shí)。在制約專利申請的過程中，其主要因素在于申請成本與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)力度。從我國的實(shí)際狀況來看，個(gè)人發(fā)明專利授權(quán)所需時(shí)間一般為4――5年，甚至長達(dá)6――7年，且待審起見需要繳納相應(yīng)的維持費(fèi)用，這一方式很大程度上打擊了發(fā)明者的申請耐心與激情。另一方面，從整個(gè)專利侵權(quán)案來看，僅去除專利糾紛中的爭議所需時(shí)間就需要1年，甚至2、3年等更長，再加上地方保護(hù)主義的影響，大大削弱了審判機(jī)關(guān)對專利權(quán)的保護(hù)力度，導(dǎo)致專利人對專利法律產(chǎn)生了極大的不信任，更愿意選擇私力來保護(hù)自己的權(quán)益。因此，在改善這一問題的過程中，其基本前提在于縮短專利的審查期限，在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上加大加快專利的審查速度，為發(fā)明者創(chuàng)造公平有序的競爭環(huán)境，對其切身利益給予相應(yīng)的法律保護(hù)，為其解除后顧之憂。

第三，建立起科學(xué)完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度。在完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度的過程中，政府部門作為主要力量，應(yīng)充分發(fā)揮自身的權(quán)益，積極引導(dǎo)、協(xié)調(diào)科研院校與企業(yè)間的管理，并在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上實(shí)施強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合不斷輻射的產(chǎn)學(xué)來促進(jìn)專利發(fā)展，在提高專利發(fā)展的同時(shí)，還能更好的鼓勵(lì)原創(chuàng)性的發(fā)明人員。通過建立科研成果孵化器機(jī)構(gòu)，發(fā)展專利中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和信息支撐體系，密切科研院校、企業(yè)的聯(lián)系和合作，對技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目給與稅收和信貸優(yōu)惠政策，創(chuàng)造寬松的環(huán)境和有利的條件，促進(jìn)科研成果的商品化、產(chǎn)業(yè)化。

第四，建立科研院校、企業(yè)的合作伙伴關(guān)系，調(diào)整科研成果與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新的利益激勵(lì)與約束機(jī)制。科研院校、企業(yè)間應(yīng)開展一定范圍內(nèi)的合作，資源共享，減少重復(fù)；在整個(gè)合作關(guān)系中，企業(yè)扮演的是經(jīng)費(fèi)的提供者，科研院校扮演的則是實(shí)施者，企業(yè)為科研院校提供相應(yīng)的科研基金，將科研院校的工作于企業(yè)的實(shí)際發(fā)展聯(lián)系在一起，并在應(yīng)用科研成果中最大限度的降低生產(chǎn)率低等問題，提高企業(yè)的整體技術(shù)水平。

第五，完善專利人制度，明晰專利人的法律地位，借鑒外國成功經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)專利人能力，提高質(zhì)量，使專利實(shí)現(xiàn)“從專利申請的初期到技術(shù)轉(zhuǎn)讓、訴訟” 的高質(zhì)量的一條龍服務(wù)是我國專利領(lǐng)域的當(dāng)務(wù)之急。

第六，加強(qiáng)專利實(shí)施項(xiàng)目的規(guī)范化管理。專利管理部門通過技術(shù)合同登記、選送評獎(jiǎng)項(xiàng)目等方法進(jìn)行管理。加強(qiáng)專利審查、管理和保護(hù)機(jī)構(gòu)建設(shè)， 配備先進(jìn)的技術(shù)設(shè)施。每年將一批成熟、待開發(fā)的優(yōu)秀項(xiàng)目推向市場，結(jié)合部門項(xiàng)目開展資產(chǎn)無形評估，弱化成果管理，強(qiáng)化專利技術(shù)實(shí)施管理 。這樣最大的好處就在于加強(qiáng)了宏觀調(diào)控的力度，使得專利技術(shù)及時(shí)有效地得到實(shí)施，并且保證了實(shí)施的質(zhì)量，從而使之最大限度的起到了推動(dòng)社會(huì)前進(jìn)的作用。

第七，改進(jìn)外觀設(shè)計(jì)專利的審查和授權(quán)方式，完善實(shí)用新型檢索報(bào)告制度。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：審查制度的好處范文

實(shí)際上，由于信息早晚總要被公開，當(dāng)下試圖將信息密閉起來的程序和做法，在隨后的信息披露之后必然會(huì)受到公眾的質(zhì)疑。人們一般認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)要更加穩(wěn)定地運(yùn)行，一定經(jīng)常性地作一些微調(diào)而不是大規(guī)模的調(diào)整。因此，穩(wěn)定的信息流將使得經(jīng)濟(jì)有可能變得更加穩(wěn)定。在信息持續(xù)公開的情況下，人們不需要再對某一個(gè)時(shí)段給予特別關(guān)注，也可以減少事后對資源配置的調(diào)整。從世界范圍看，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的保密不僅增加了總體不穩(wěn)定性，而且在許多國家，也降低了公眾對政府的信賴程度，成為導(dǎo)致腐敗的重要因素。

在現(xiàn)代社會(huì)，我們應(yīng)該承認(rèn)，信息公開確實(shí)有一定的限度。例如，政府在履行其行政職責(zé)的過程中收集的大量個(gè)人的隱私信息（諸如收入狀況、健康資料等），這些與個(gè)人有關(guān)的隱秘信息，構(gòu)成了信息公開的最重要的也是最令人信服的例外。與以上隱私信息多少有些類似的是機(jī)密信息，這些信息的公開會(huì)給后續(xù)的工作帶來不利的影響，比如，有的國家會(huì)尋求世界銀行或國際貨幣基金組織的幫助對該國的金融體系進(jìn)行重整，但在這樣的過程中，世界銀行或國際貨幣基金組織會(huì)發(fā)現(xiàn)該國金融系統(tǒng)的種種薄弱之處，如果該國知道世界銀行或國際貨幣基金組織會(huì)將這些信息公開出來，那么該國會(huì)有強(qiáng)烈的動(dòng)因拒絕尋求其幫助。

在現(xiàn)代國家，出于其安全和利益的需要也總有一些不宜公開或不能讓外界知悉的信息，即國家秘密，需要對其進(jìn)行保密。從世界各國看，無論是政務(wù)公開的先行者還是剛剛起步的后起國家，其政務(wù)公開的發(fā)展都不是毫無限制地進(jìn)行，而是都毫無例外地將國家秘密排除在公開的范圍之外，絕不因信息公開影響國家秘密的保護(hù)。

但是，信息公開時(shí)代下的保密工作必須符合信息公開對它所提出的要求。這種要求除了保密觀念和保密技術(shù)應(yīng)適應(yīng)信息公開的需要外。主要可以概括為以下兩大方面：

一是必須做好定密工作，劃清公開與保密的界限。公開與保密是兩種截然相反的信息存在方式，就某一具體信息而言，要么公開，要么保密，兩種存在方式必?fù)衿湟?。而做好這種選擇的前提就是必須劃清公開與保密的界限。

二是必須做好保密的管理工作。保密工作作為一項(xiàng)管理工作，如果做不好，不僅容易使不該公開的信息被公開，造成國家秘密的外泄，而且還會(huì)影響信息公開的順利推進(jìn)。事實(shí)上，只有搞好保密工作，信息公開才有可能順利展開。

美國是世界上保密制度比較完善的國家，其定密制度的核心就是授權(quán)式的定密體制。在美國，定密只能由享有定密權(quán)的官員行使，例如，絕密級的定密權(quán)只能由總統(tǒng)及總統(tǒng)指定的并在《聯(lián)邦登記》中予以公布的部門負(fù)責(zé)人及高級官員行使，其他人則無權(quán)進(jìn)行絕密級的原始定密。其他密級的定密權(quán)也同樣具有相應(yīng)的授權(quán)。另外，對于定密授權(quán)必須采取書面方式，授權(quán)書上必須寫明被授權(quán)官員的姓名或職位和所授予的定密權(quán)的定密級別。不僅如此，為解決沒有定密權(quán)的部門產(chǎn)生秘密而不至于泄密，該制度規(guī)定：在特殊情況下，某部門的雇員、承包商、許可證持有者或擔(dān)保人，如果產(chǎn)生一份需要保密的信息，而這個(gè)部門沒有定密權(quán)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)對這類信息先予以保護(hù)，并立即把此信息轉(zhuǎn)給有該信息定密權(quán)的部門。如果仍不清楚哪個(gè)部門對該信息有定密權(quán)，則將該信息交給信息安全監(jiān)督局，由它交給有定密權(quán)的部門進(jìn)行定密。

對“國家和安全利益的影響”可以說是各國解密所遵循的基本原則。美國在堅(jiān)持這一原則的同時(shí)還對其進(jìn)行細(xì)化。如美國能源部于1980年在一份報(bào)告中提出了原子能資料解密的標(biāo)準(zhǔn)和評估原則：（1）公開后對美國國家安全的影響，對美國的益處；（2）公開后對技術(shù)進(jìn)步的影響；（3）公開后對美國的外交關(guān)系、軍備控制談判的利弊；（4）繼續(xù)保密對美國能源部保密計(jì)劃的影響；（5）獲取保密資料所花費(fèi)的時(shí)間和金錢；（6）這些保密資料在美國或其它國家的公開情況。

不僅如此，美國為了更好地實(shí)現(xiàn)它的這個(gè)支撐性原則，又進(jìn)一步確定了均衡原則。如美國原子能委員會(huì)對一般的保密資料的解密規(guī)定要從以下三個(gè)方面進(jìn)行均衡，才能得出是否需要解密的結(jié)論：（1）延緩敵對國的發(fā)展比促進(jìn)美國的發(fā)展更重要；（2）解密對美國的發(fā)展明顯超過公開資料給國家防御安全帶來的危害；（3）對美國的好處超過對敵國的好處。另外，在美國的一些規(guī)則中經(jīng)常出現(xiàn)的“合理的損失”、“可以接受的風(fēng)險(xiǎn)”、“全局利益與局部利益的保全與犧牲”等，也是衡量是否解密的標(biāo)準(zhǔn)。

第7篇：審查制度的好處范文

【關(guān)鍵詞】基層醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng) 內(nèi)部審計(jì) 思考

2010年，財(cái)政部、衛(wèi)生部修訂印發(fā)了《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，制定印發(fā)了《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》和《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》（以下通稱“新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度”）。新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，有利于推動(dòng)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)全面加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化預(yù)算約束和成本控制；有利于加強(qiáng)政府相關(guān)部門對醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管。會(huì)計(jì)核算模式的變化帶來了醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理上的變化，審計(jì)環(huán)境也相應(yīng)有了較大改變，審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)和方式方法也應(yīng)適應(yīng)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的變化而有所調(diào)整。

一、新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的創(chuàng)新

1.明確了公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的公益定位。新醫(yī)改要求基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的功能向基本醫(yī)療服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。明確了其職能是以維護(hù)社區(qū)居民健康為中心，提供疾病預(yù)防等公共衛(wèi)生服務(wù)、一般常見病及多發(fā)病的初級診療服務(wù)、慢性病管理和健康服務(wù)。對于醫(yī)院的功能定位主要是對危急重癥和疑難病癥的診療、醫(yī)學(xué)教育和科研、指導(dǎo)和培訓(xùn)基層衛(wèi)生人員等。新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度順應(yīng)新醫(yī)改的要求，在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)政補(bǔ)償渠道等方面作了較大的改變，提倡實(shí)施收支兩條線、國庫集中支付、財(cái)務(wù)集中管理等管理新模式。對于醫(yī)院的財(cái)政補(bǔ)助主要是大型設(shè)備配置、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)償以及在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)投入等方面給予的資金投入。

2.提出了強(qiáng)化預(yù)算管理的職責(zé)。新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定了醫(yī)院實(shí)行“核定收支，定額補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理方法?；鶎有l(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行“核定任務(wù)、核定收支、績效考核補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理方法。兩者均以預(yù)算管理為核心，強(qiáng)化了預(yù)算約束。新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，對單位預(yù)算編制程序、收支核定、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析和考核等方面均作了具體規(guī)定，并強(qiáng)調(diào)不得編制赤字預(yù)算。同時(shí)政府加強(qiáng)了對財(cái)政資金使用的監(jiān)督力度。

3.重新對收入和支出進(jìn)行了科學(xué)分類。新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求收入按來源、支出按用途劃分的原則。來源分類清晰，支出分類明確，并對醫(yī)院收支管理提出了加強(qiáng)成本核算的要求。增加了成本管理和成本分析控制的內(nèi)容，進(jìn)一步明確成本核算的原則、對象及成本歸集和分?jǐn)偡绞?，并提出將成本控制目?biāo)與預(yù)算執(zhí)行情況作為績效考核的重要內(nèi)容。對于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算，突出了基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的公共服務(wù)職能和財(cái)政補(bǔ)償性特點(diǎn)。在會(huì)計(jì)核算中清晰地反映了各種補(bǔ)償資金的渠道，強(qiáng)化了收支兩條線的核算體系，規(guī)范了基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收支核算。

4.完善了資產(chǎn)分類管理體系。以往在固定資產(chǎn)管理方面缺乏分級歸口管理方面的規(guī)定，按固定資產(chǎn)原值記賬再按照賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金，容易造成固定資產(chǎn)和總資產(chǎn)的虛增，致使醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資產(chǎn)信息不實(shí)。新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度借鑒了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定，對資本性支出均衡分期分?jǐn)偟匠杀局腥ィ鎸?shí)地反映單位的資產(chǎn)價(jià)值和財(cái)務(wù)狀況。新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度新增或細(xì)化了一些會(huì)計(jì)科目，如壞賬準(zhǔn)備、庫存物資、固定資產(chǎn)折舊、在建工程、短期投資等，并要求建立健全資產(chǎn)管理制度，保證資產(chǎn)的安全與完整，有利于管理者對“家產(chǎn)”有了更為清晰的了解。

二、實(shí)施新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度需要關(guān)注的問題

1.預(yù)算的編制、執(zhí)行與分析。目前大多數(shù)基層衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)并不重視編制預(yù)算，“不編”或“隨意編”是常有的事情。主管部門對預(yù)算的審批不重視、不嚴(yán)格，“不審”或“走過場審”也是常有的事。為改變目前這種情況，各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)該設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)單位預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督。此項(xiàng)工作應(yīng)由本單位的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門具體組織實(shí)施，院辦、人事部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門共同參與，由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制和執(zhí)行。各部門之間的分工協(xié)作要有效地兼顧到預(yù)算的各個(gè)方面。預(yù)算的編制既要考慮國家和區(qū)縣有關(guān)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展與改革的方針政策，又要著眼于社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，還要兼顧一些優(yōu)先發(fā)展的項(xiàng)目。

2.內(nèi)控制度的建立健全與有效執(zhí)行。內(nèi)控制度是保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行，堵塞管理漏洞，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確，保證國有資產(chǎn)的安全與完整，提高財(cái)務(wù)管理水平的有力保證。近年來，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理在實(shí)際工作中存在諸多問題，因財(cái)務(wù)制度不完善，管理松弛而導(dǎo)致內(nèi)部控制工作薄弱、賬目混亂、財(cái)產(chǎn)不實(shí)和數(shù)據(jù)失真，私設(shè)小金庫、利用職務(wù)之便貪污受賄等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。我們在日常審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)對加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性不以為然，很多單位沒有一套真正的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，一些單位至多僅僅涉及報(bào)銷和費(fèi)用審批方面的管理。

因此，完善內(nèi)部控制制度應(yīng)引起各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的重視，同時(shí)有效執(zhí)行更是重中之重。建立健全內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)在于明確財(cái)務(wù)管理崗位責(zé)任制，關(guān)鍵崗位相互制約，重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不能由一個(gè)部門或一個(gè)人辦理該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)全過程。加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，在關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制方法上設(shè)置完善的制度規(guī)定并有效執(zhí)行。

3.資產(chǎn)管理實(shí)行多層次的崗位責(zé)任制。資產(chǎn)管理涉及面廣、金額大、情況復(fù)雜。很多醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在實(shí)際工作中往往重采購輕管理，重投入輕效益，資產(chǎn)管理制度不完善，管理人員素質(zhì)不高，管理水平低下，導(dǎo)致在藥品及醫(yī)用耗材采購上出現(xiàn)私下里收受回扣好處，資產(chǎn)損失浪費(fèi)，甚至轉(zhuǎn)移倒賣單位資產(chǎn)等現(xiàn)象。因此，各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，單位重要或重大采購項(xiàng)目應(yīng)多方詢價(jià)、集體決策、報(bào)批報(bào)備；應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，加強(qiáng)對資產(chǎn)采購、使用、報(bào)廢等環(huán)節(jié)控制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限。對固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)出，應(yīng)組織有關(guān)技術(shù)鑒定，報(bào)相關(guān)管理部門審查批準(zhǔn)后才能處置；應(yīng)建立區(qū)域性物資采購平臺(tái)，營造統(tǒng)一、競爭、有序的物資采購環(huán)境。建立規(guī)范的采購機(jī)制可以規(guī)范采購行為，降低采購成本，保障藥品和醫(yī)療器械安全、有效節(jié)約資金，防止貪污受賄。

4.成本核算管理應(yīng)成為醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。以往基層衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)缺乏成本核算的意識(shí)，少計(jì)成本、漏計(jì)成本或直接沖減成本，成本核算較為混亂。新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度提出要加強(qiáng)成本管理，明確了成本核算的原則和成本分?jǐn)偡椒?，目的是為了加?qiáng)成本核算，提高資金使用效率。一是，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)成立成本管理小組。制定成本管理工作制度及控制流程，提高成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，確定成本考核指標(biāo)，并監(jiān)督成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。二是，細(xì)化成本核算，以科室、診次和床日為核算對象，對于重要項(xiàng)目及費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，單獨(dú)反映，力爭將可控成本控制在合理的范圍內(nèi)。三是，實(shí)施全成本核算，完整反映基層衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)全成本情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本分析報(bào)告，及時(shí)分析實(shí)際成本變動(dòng)情況，做好成本分析與預(yù)測。四是，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批控制，控制不必要的成本費(fèi)用開支。要建立嚴(yán)格的資金授權(quán)審批制度，加強(qiáng)支出申請、審批、支付等環(huán)節(jié)控制管理，嚴(yán)格費(fèi)用開支范圍及費(fèi)用開支項(xiàng)目，防止資金浪費(fèi)。

三、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)

1.監(jiān)督與評價(jià)預(yù)算編制及執(zhí)行情況。主要對預(yù)算編制及執(zhí)行情況、預(yù)算支出編制及執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)報(bào)表反映三方面進(jìn)行審查。對預(yù)算編制是否遵循了量入為出，收支平衡的原則，是否存在未經(jīng)法定程序隨意調(diào)整的現(xiàn)象。審查單位的收入是否全部納入預(yù)算，是否存在擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。審查支出預(yù)算是否貫徹統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則，有無擴(kuò)大支出項(xiàng)目和支出范圍的現(xiàn)象。對會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容填列是否完整、準(zhǔn)確；數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否正確，與賬戶相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，是否真實(shí)、客觀地反映醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的收支情況。

2.重點(diǎn)對單位內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。執(zhí)行內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是：是否建立議事決策機(jī)制；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位設(shè)置、人員配置是否合理；相互監(jiān)督、稽核制度是否設(shè)置到位；收入與支出、資產(chǎn)管理的制度及其業(yè)務(wù)流程設(shè)置是否完整、到位；審核、審批授權(quán)是否恰當(dāng)；基建項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、竣工決算是否符合規(guī)定；是否建立了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制；對內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行力進(jìn)行評價(jià)等等。

內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上述關(guān)鍵控制崗位的制度，審查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，對單位內(nèi)部控制體系的健全性、合理性、有效性進(jìn)行評價(jià)，反映醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題和疏漏，督促單位進(jìn)行改進(jìn)，促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的健康有序的發(fā)展。

3.加強(qiáng)對資產(chǎn)管理的審計(jì)，特別是對大型設(shè)備購置和使用效益以及醫(yī)用耗材方面的審計(jì)。固定資產(chǎn)審計(jì)主要是從崗位責(zé)任制的設(shè)定及人員配置、資產(chǎn)的取得、日常管理、保養(yǎng)和維護(hù)以及資產(chǎn)的處置等幾個(gè)方面進(jìn)行審查。一方面要審查是否建立健全物資采購制度包括預(yù)算、供應(yīng)商選擇、采購、招投標(biāo)、驗(yàn)收入庫、付款等業(yè)務(wù)，是否明確不相容職責(zé)分離。對于大型設(shè)備和醫(yī)用耗材的管理是否執(zhí)行請購與審批職責(zé)分離，詢價(jià)與確定供應(yīng)商分離，授權(quán)審批程序建立與審批、驗(yàn)收入庫與領(lǐng)用、存儲(chǔ)與保管的限制等。另一方面審查是否建立健全資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，審查固定資產(chǎn)的賬卡物三者是否一致，對固定資產(chǎn)的購入、保養(yǎng)維護(hù)、處置環(huán)節(jié)是否設(shè)置規(guī)范的流程和制度，大型設(shè)備及大額耗材是否定期盤點(diǎn)。資產(chǎn)的處置與報(bào)廢是否按照國家和市區(qū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，審批程序是否規(guī)范。此外，應(yīng)采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段對單位固定資產(chǎn)實(shí)行全面審計(jì)，資產(chǎn)審查率要達(dá)到100%，以便真實(shí)反映單位的資產(chǎn)實(shí)際存在情況。

4.對財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制建立后政府投入資金的重點(diǎn)審計(jì)。隨著政府對各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的投入越來越大，財(cái)政補(bǔ)助資金在其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中所占比重也越來越大；相應(yīng)的這部分資金的使用將成為財(cái)政、審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容。對財(cái)政資金的撥付程序管理、資金使用經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益方面都應(yīng)予以更多關(guān)注。因此，內(nèi)審機(jī)構(gòu)對資金審查的重點(diǎn)要逐步轉(zhuǎn)移到財(cái)政資金的使用情況上來，并對其使用情況予以監(jiān)督和評價(jià)。

5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的力度。新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的實(shí)施時(shí)間不長，各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理都處在探索階段。內(nèi)審機(jī)構(gòu)為適應(yīng)新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)監(jiān)督方向，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)，提高審計(jì)質(zhì)量，為新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的順利進(jìn)行提供咨詢和監(jiān)督。此外，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)可以借鑒中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2011年制定印發(fā)的《醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)指引》，用于指導(dǎo)實(shí)務(wù)工作。

（作者為會(huì)計(jì)師、審計(jì)師）

參考文獻(xiàn)

第8篇：審查制度的好處范文

關(guān)鍵詞：檢察官；自由裁量權(quán)；司法審查；檢察監(jiān)督

近年來，大多學(xué)者主張應(yīng)該借鑒美國的辯訴交易制度以及其他國家處理刑事案件的一些速?zèng)Q程序，賦予檢察人員更大自由裁量權(quán)。但是，如何在賦予檢察人員更大的自由裁量權(quán)之后防止其濫用，學(xué)界并未予以足夠的重視。權(quán)力受到有效制約是法治國家的重要特征，而作為配置和制約司法權(quán)手段之一的刑事訴訟，在賦予檢察官一定的自由裁量權(quán)的同時(shí)，必須建立相應(yīng)的制約機(jī)制。有鑒于此，筆者首先對國外關(guān)于檢察官自由裁量權(quán)的制約機(jī)制進(jìn)行比較研究，然后聯(lián)系我國現(xiàn)行檢察官制約機(jī)制中存在的缺陷，提出完善我國檢察官自由裁量權(quán)的具體構(gòu)想。

一、國外檢察官自由裁量權(quán)的制約機(jī)制

法治國家的一個(gè)典型特征，就是立法上每授出一項(xiàng)權(quán)力，就必須同時(shí)設(shè)立相應(yīng)的控制權(quán)力的制約機(jī)制，使權(quán)力與權(quán)力或權(quán)力與權(quán)利之間得到充分制衡，以防止該項(xiàng)權(quán)力被濫用。因而美國學(xué)者弗蘭茨•紐曼指出：“哪里有不受限制的自由裁量權(quán)，哪里便無法律制度可言?！薄?】檢察官自由裁量權(quán)是法律授予檢察官的一項(xiàng)重要權(quán)力，該權(quán)力雖然對實(shí)現(xiàn)個(gè)案公正具有重要作用，但是不當(dāng)行使又會(huì)直接侵犯公民的基本權(quán)利，破壞國家的法制。為了防止其負(fù)面效應(yīng)，現(xiàn)代各國都建立了相應(yīng)的制約機(jī)制，歸納起來，主要有以下幾種：

(一) 上級檢察官(或檢察院)的監(jiān)督糾正機(jī)制

上級檢察官(或檢察院)的監(jiān)督糾正機(jī)制是指檢察官作出裁量決定后，上級檢察官(或檢察院)根據(jù)申請或通過其他途徑，對該決定進(jìn)行審查監(jiān)督，糾正其錯(cuò)誤的一種制約機(jī)制。這是各國普遍采取的做法。例如，在法國，檢察官對刑事案件原則上處于可以進(jìn)行自由選擇的地位：或者作出決定不提起追訴(不予立案偵查或歸檔不究)，或者決定發(fā)動(dòng)公訴(提起追訴)。如果檢察官認(rèn)為具有下列情形之一的，可以作出不予立案決定(歸檔不究)：(1)追訴不能得到受理，如公訴已經(jīng)消滅(犯罪人已經(jīng)死亡、大赦、撤回告訴、時(shí)效已過等)；(2)不具備犯罪的各項(xiàng)構(gòu)成要件，或者證明有罪的證據(jù)不足；(3)提起追訴不適當(dāng)(考慮犯罪的社會(huì)危害性、犯罪人的性格等因素)；(4)侵犯個(gè)人利益的案件，被害人與犯罪人已經(jīng)達(dá)成和解，或者經(jīng)過調(diào)解，雙方達(dá)成協(xié)議并付諸執(zhí)行。對于檢察官的不予立案決定，控告人、告發(fā)人可以按照級別，向上一級檢察官或檢察長提出申訴，要求追訴。上級檢察官或檢察長經(jīng)審查，可以向下級檢察官發(fā)出發(fā)動(dòng)追訴的命令，下級檢察官必須執(zhí)行。【2】如果檢察官作出不起訴的決定違背了社會(huì)利益，檢察長就可以向其提出意見，甚至總檢察長也可以向其提出應(yīng)當(dāng)遵守的意見?！?】

(二) 法院或法官的司法審查機(jī)制

法院或法官的司法審查機(jī)制，是指以法院或法官的司法審查權(quán)來制約檢察官自由裁量權(quán)的一種機(jī)制。這是大多數(shù)國家所采取的做法。該制約機(jī)制具體包括以下幾種形式：

1.預(yù)審機(jī)制。預(yù)審機(jī)制是由預(yù)審法官或治安法院對檢察官的起訴裁量權(quán)進(jìn)行監(jiān)督制約的一種機(jī)制。這是英美國家采取的做法。英國預(yù)審有兩種形式，即書面預(yù)審和言詞預(yù)審。書面預(yù)審，就是檢察官向治安法院提出起訴并提交有關(guān)證據(jù)，在法庭上，檢察官告訴法官，全部證據(jù)均以書面陳述的方式提出，其副本已交被告方，然后法庭向被告方宣讀控訴內(nèi)容，詢問被告人對起訴方的書面陳述是否提出異議，如無異議，法庭就正式接受檢察官的控訴和書面陳述，決定正式向刑事法院移送起訴。被告方若有異議，愿意提供證據(jù)或要求傳喚證人，法庭則改為言詞預(yù)審，即雙方當(dāng)事人用言詞提供證據(jù)并進(jìn)行口頭辯論，法庭根據(jù)辯論結(jié)果，作出駁回起訴或者移送起訴的決定?！?】可見，治安法院的預(yù)審不是確定被告人是否有罪，而是審查檢察官的起訴決定是否有足夠的根據(jù)。

在美國多數(shù)州，檢察官?zèng)Q定起訴后，為了避免檢察官濫用起訴裁量權(quán)，也規(guī)定了預(yù)審程序。對被告人指控重罪的案件通常要進(jìn)行預(yù)審，但下列案件不必預(yù)審：(1)在預(yù)審前，檢察官已經(jīng)提交大陪審團(tuán)的案件；(2)輕罪案件(多數(shù)司法區(qū)是不預(yù)審的)；(3)被告人對指控作認(rèn)罪答辯的案件。預(yù)審的主要目的是確定有無支持指控的可成立的理由，【5】正如美聯(lián)社的一則報(bào)道所說：“所謂預(yù)審，就是確定是否有足夠的證據(jù)，證明一個(gè)人符合檢察官的指控?！薄?】預(yù)審時(shí)，檢察官應(yīng)當(dāng)提供足夠的證據(jù)以證明其指控的重罪有可成立的理由。如果預(yù)審官認(rèn)為檢察官的指控不存在可成立理由的，則撤銷指控；只有預(yù)審官認(rèn)為該重罪控訴存在可成立理由的，檢察官才可提起重罪控訴。

2.法院的審查機(jī)制。在德國，自20世紀(jì)80年代以來，采取了起訴便宜主義，即在刑事追訴利益不大，優(yōu)先考慮程序的經(jīng)濟(jì)性或者有其他的法律政治利益與刑事追訴相抵觸時(shí)，盡管存在犯罪事實(shí)，檢察官仍可不予起訴?！?】但是，對于某些案件，檢察官作出不起訴前，必須經(jīng)法院審查同意。根據(jù)《德國刑事訴訟法》第153條的規(guī)定，這些案件包括：犯罪行為輕微的案件；對公眾利益危害不大且可用某些懲罰性措施替代刑事責(zé)任的輕罪案件；法院可以免予刑罰處罰的案件；犯罪嫌疑人有悔罪表現(xiàn)的犯罪案件等。由此可見，德國采取起訴便宜主義，賦予檢察機(jī)關(guān)一定的起訴裁量權(quán)后，為了防止該權(quán)力的濫用，將檢察機(jī)關(guān)的某些不起訴權(quán)置于法院的審查制約下。

3.上訴法院審查庭的審查機(jī)制。在法國，檢察官對重罪(可能判處五年以上監(jiān)禁或死刑的犯罪)決定追訴后，是否正式提起公訴，必須經(jīng)上訴法院審查庭審查決定。根據(jù)《法國刑事訴訟法》的規(guī)定，檢察官認(rèn)為屬于重罪案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)向預(yù)審法官提出控訴狀(或稱公訴意見書)，然后預(yù)審法官開始預(yù)審。預(yù)審結(jié)束后，預(yù)審法官應(yīng)通知被審查人并將案卷轉(zhuǎn)送檢察官。如果被審查人在押，檢察官應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)提出最終起訴意見書；如不在押，提出最終起訴意見書的期限為三個(gè)月。預(yù)審法官如果在規(guī)定的期限內(nèi)沒有收到起訴意見書，則可作撤案裁定；如果收到起訴意見書，預(yù)審法官則要對全案進(jìn)行審查。審查后，如果認(rèn)為案件沒有充分證據(jù)證明嫌疑人犯罪的，即作出不予起訴的裁定；如果認(rèn)為案件有充分的證據(jù)證明嫌疑人犯有違警罪、輕罪時(shí)，則分別作出向違警罪法院、輕罪法院移送案件的起訴裁定；如果認(rèn)為嫌疑人的行為構(gòu)成重罪時(shí)，則必須裁定將案卷移送上訴法院審查庭進(jìn)行審查。預(yù)審法官作出向上訴法院移送裁定后，應(yīng)將案卷和有關(guān)證據(jù)一并移送檢察官轉(zhuǎn)交駐上訴法院的檢察長。檢察長收到案卷材料后，制作公訴意見書，連同案卷一起提請上訴法院審查庭進(jìn)行審查。上訴法院審查庭在對案件證據(jù)進(jìn)行審查、聽取檢察長和當(dāng)事人律師的意見和辯論后，如果認(rèn)為被審查人不構(gòu)成犯罪或指控的罪證不足，即宣告不予追訴；如果認(rèn)為被審查人構(gòu)成輕罪或違警罪，即分別裁定向輕罪法院或違警罪法院起訴；如果認(rèn)為有充分證據(jù)證明重罪指控的，則裁定向重罪法院起訴，然后檢察官才能正式向重罪法院提起公訴。

4.強(qiáng)制起訴程序。根據(jù)《德國刑事訴訟法》第171-175條的規(guī)定，檢察院不支持要求公訴的申請或者偵查終結(jié)后決定停止程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知告訴人，同時(shí)闡明理由。如果告訴人是被害人的時(shí)候，在通知書中要告知可以聲明不服和提出聲明的法定期限。若被害人不服檢察院的決定時(shí)，有權(quán)在通知后的兩周內(nèi)向檢察院的上級官員申訴。不服檢察院上級官員的拒絕裁定時(shí)，被害人可以在通知后一個(gè)月內(nèi)申請州高級法院裁決?！?】這時(shí)法院既可以要求檢察院移送所掌握的證據(jù)，也可以進(jìn)行必要的調(diào)查，然后作出裁定。如果認(rèn)為沒有足夠的提起公訴理由時(shí)，駁回申請；如果認(rèn)為申請正當(dāng)時(shí)，裁定準(zhǔn)予提起公訴。檢察官必須執(zhí)行裁定，正式提起公訴。這就是《德國刑事訴訟法》所規(guī)定的“強(qiáng)制起訴程序”，該程序旨在保護(hù)被害人的正當(dāng)權(quán)益，有效防止檢察官濫用不起訴裁量權(quán)。

5.自訴程序。通過自訴程序監(jiān)督檢察官的自由裁量權(quán)是指當(dāng)檢察官對某一案件的證人行使豁免權(quán)時(shí)，如果受追訴者不服，可以向法院提出自訴或申請，要求追究該證人的刑事責(zé)任，法院因此審查檢察官作出的豁免決定是否正確的程序。這是英美國家的做法，例如1978年英國發(fā)生了“特納訴檢察長”一案。該案檢察長為控訴特納犯搶劫罪，豁免了其同謀者薩格斯的罪行，特納不服，向內(nèi)政部請求允許其對薩格斯提出自訴。內(nèi)政部尚未對此作出決定，特納的律師就成功地向治安法院提出了申請，要求對薩格斯發(fā)出傳票，追究其已向警察承認(rèn)的搶劫罪。然而檢察長則認(rèn)為，要求追究薩格斯的刑事責(zé)任是不公正的，決定自己承擔(dān)訴訟責(zé)任，這樣就引起了“特納訴檢察長”案。法官最后經(jīng)過對案件的審查，認(rèn)為檢察長作出的豁免決定符合公眾的利益，是公正的，決定不追究證人薩格斯的刑事責(zé)任?！?】由此可見，檢察官在對有關(guān)證人免予或終止追訴方面的豁免權(quán)，還受到被追訴者啟動(dòng)自訴程序的限制。

(三) 被害人的起訴機(jī)制

被害人的起訴機(jī)制，是指被害人不服檢察官的不起訴決定，通過提起訴訟的方式來監(jiān)督制約檢察官不起訴裁量權(quán)的一種機(jī)制。這是那些允許被害人自訴或者提起附帶民事訴訟的國家所普遍采取的一種制約機(jī)制。例如在法國，如果檢察官作出不起訴決定，受害人在接到檢察官不起訴通知后，有權(quán)向刑事法院提起民事訴訟，同時(shí)可以要求刑事法院對刑事部分進(jìn)行審查，這時(shí)檢察官就必須進(jìn)行公訴?！?0】這種機(jī)制可以有效地維護(hù)被害人的利益，防止檢察官濫用不起訴裁量權(quán)。

(四) 特定組織的審查機(jī)制

特定組織的審查機(jī)制，是指某些國家設(shè)置了特定的組織對檢察官自由裁量權(quán)予以審查制約的機(jī)制。目前各國主要設(shè)置了三種特定組織，對檢察官自由裁量權(quán)進(jìn)行審查：

1．英國的皇家檢察監(jiān)督機(jī)構(gòu)審查機(jī)制。為了保證檢察官公正執(zhí)法，英國于2000年12月成立了皇家檢察監(jiān)督機(jī)構(gòu)(thecrownprosecutionserviceinspectorate，簡稱cpsi)?！?1】

cpsi監(jiān)督檢察官自由裁量權(quán)的內(nèi)容包括兩方面：(1)對檢察官已經(jīng)處理過的案件進(jìn)行審查。對檢察官已經(jīng)處理過的案件，如果案件當(dāng)事人不滿提出申請，或者cpsi的監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)重要證據(jù)說明案件處理存在問題或者社會(huì)公眾反響強(qiáng)烈，cpsi小組有權(quán)調(diào)取檢察官處理的案卷進(jìn)行審查，也可以詢問有關(guān)人員和進(jìn)行必要的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查和審查的結(jié)果，對案件的質(zhì)量作出評價(jià)，如果發(fā)現(xiàn)問題，則向檢察長提出改進(jìn)建議。(2)監(jiān)督檢察官的整體工作情況。cpsi的小組通過以下方式來考察檢察官在行使自由裁量權(quán)過程中是否存在問題：到各地檢察院進(jìn)行實(shí)地考察；與不同級別的檢察官交談；走訪與檢察官有聯(lián)系的機(jī)構(gòu)(目前cpsi與警察局、法院、保釋機(jī)構(gòu)、大學(xué)、各委員會(huì)等組織和機(jī)構(gòu)建立了廣泛的聯(lián)系)，聽取他們的意見；親自參加治安法院和刑事法院的審判，觀看和旁聽檢察官的出庭情況。如果發(fā)現(xiàn)問題，則向檢察長提出建議。在此基礎(chǔ)上，cpsi每年要對檢察官整體工作情況，向總檢察長報(bào)告，報(bào)告約10多萬字，內(nèi)容十分詳細(xì)(包括情況介紹和具體分析)，從而對檢察官在行使自由裁量權(quán)方面的整體情況進(jìn)行監(jiān)督。

2.美國的大陪審團(tuán)審查機(jī)制。在美國，大陪審團(tuán)是由法院確定的有法定資格的公民組成的一個(gè)審查案件的團(tuán)體，通常由12至23名成員組成，各州人數(shù)不盡相同。大陪審團(tuán)的職責(zé)就是根據(jù)檢察官提出的案件情況和自己調(diào)查的情況，確定檢察官控告犯罪的理由是否成立，決定是否對被告人提起公訴。美國聯(lián)邦和一半以上的州實(shí)行大陪審團(tuán)制度。《美國聯(lián)邦地區(qū)法院刑事訴訟規(guī)則》第7條規(guī)定：“可能判處死刑的犯罪應(yīng)當(dāng)用公訴書起訴；可能判處一年以上監(jiān)禁或者勞役的犯罪應(yīng)當(dāng)用公訴書起訴，如果被告人放棄公訴書起訴，則該罪也可用起訴書起訴；其他任何犯罪，可以用公訴書起訴或者起訴書起訴?！薄?2】可見在美國聯(lián)邦，選擇大陪審團(tuán)公訴是被告人的一項(xiàng)權(quán)利(死刑犯罪除外)。某些州也規(guī)定了被告人的這項(xiàng)權(quán)利。被告人選擇大陪審團(tuán)提起公訴后，檢察官應(yīng)向大陪審團(tuán)提交一份罪行控告狀(或稱公訴書草案)，然后大陪審團(tuán)進(jìn)行調(diào)查，收集證據(jù)。在調(diào)查過程中，檢察官應(yīng)提供有關(guān)證據(jù)，以支持其控訴。經(jīng)過大陪審團(tuán)調(diào)查、討論后，如果有法定數(shù)額成員(通常為12名)認(rèn)為指控嫌疑人犯罪有可成立理由的證據(jù)，即決定提起公訴。如果大陪審團(tuán)認(rèn)為證據(jù)不足以支持重罪控訴，但能證明嫌疑人犯有輕罪或微罪時(shí)，可以指令檢察官向主管法院提出相應(yīng)的起訴。如果大陪審團(tuán)認(rèn)為證據(jù)不足以進(jìn)一步控訴，則作出不提起公訴的決定，撤銷案件，釋放在押的犯罪嫌疑人。由于美國大陪審團(tuán)的成員選自民眾，屬于代表民意的組織，因而它體現(xiàn)了民眾對檢察官自由裁量權(quán)的監(jiān)督和制約。

3.日本的檢察審查會(huì)審查機(jī)制。在日本，由于刑事訴訟采取了起訴便宜主義，檢察官對一切刑事案件的起訴或不起訴都擁有充分的自由裁量權(quán)。為了防止檢察官濫用不起訴裁量權(quán)，保證該權(quán)力的行使能夠反映民意，日本于1984年設(shè)置了檢察審查會(huì)，并制定了《檢察審查會(huì)法》。根據(jù)該法規(guī)定，檢察審查會(huì)為民選機(jī)構(gòu)，由11名成員組成，其成員由具有眾議員選舉權(quán)的公民以抽簽方法確定。檢察審查會(huì)的一項(xiàng)重要職責(zé)就是根據(jù)申訴人的申請或基于自己所掌握的材料，對檢察官的不起訴決定是否正確進(jìn)行審查。如果檢察審查會(huì)有8名以上成員認(rèn)為檢察官的不起訴決定不正確，則制作建議糾正不起訴決定的決議書，并送交申請人、作出不起訴決定的檢察官及其上級檢察官。雖然該決議對檢察官?zèng)]有約束力，但由于檢察審查會(huì)的成員選自國民，其決議反映民意，同時(shí)檢察審查會(huì)的決議要公之于眾，曉之于民，因而具有道義和輿論的力量，從而促使檢察官采納檢察審查會(huì)的建議。而且如果上級檢察官認(rèn)為該決議有充足的理由和根據(jù)時(shí)，檢察官則應(yīng)當(dāng)采納該決議并提起公訴。日本的這種制度是針對檢察官獨(dú)占起訴而設(shè)置的，其目的在于以社會(huì)公眾的力量來監(jiān)督檢察官自由裁量權(quán)的行使。

二、我國檢察官自由裁量權(quán)制約機(jī)制存在的問題

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》(以下簡稱《刑事訴訟法》)的規(guī)定，檢察官享有一定的自由裁量權(quán)，為保證該權(quán)力的正確行使，我國也設(shè)立了相應(yīng)的制約機(jī)制。

(一) 我國對檢察官自由裁量權(quán)的制約機(jī)制

根據(jù)法律規(guī)定，我國對檢察官自由裁量權(quán)設(shè)立了以下三種制約機(jī)制：

1.申訴機(jī)制。根據(jù)《刑事訴訟法》和《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》規(guī)定，檢察機(jī)關(guān)作出不起訴決定后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將不起訴決定書送達(dá)被害人或其近親屬及其訴訟人。被害人如果不服，可以自收到?jīng)Q定書后7日內(nèi)向上一級檢察機(jī)關(guān)申訴，請求提起公訴。上級檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)查，并將復(fù)查結(jié)果告知被害人。上級檢察機(jī)關(guān)如果認(rèn)為不起訴決定錯(cuò)誤的，有權(quán)撤銷下級檢察機(jī)關(guān)的不起訴決定，作出起訴決定，交下級檢察機(jī)關(guān)提起公訴。

2.復(fù)核機(jī)制，即公安機(jī)關(guān)不服檢察機(jī)關(guān)的決定，要求上級檢察機(jī)關(guān)予以復(fù)核的機(jī)制。這是我國特有的對檢察官自由裁量權(quán)進(jìn)行監(jiān)督制約的機(jī)制。根據(jù)《刑事訴訟法》和《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》規(guī)定，公安機(jī)關(guān)對檢察機(jī)關(guān)不批準(zhǔn)逮捕的決定，認(rèn)為有錯(cuò)誤時(shí)，可以要求復(fù)議。如果意見不被接受，可以向上一極檢察機(jī)關(guān)提請復(fù)核。上級檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即復(fù)核，作出是否變更的決定，從而發(fā)揮對檢察官不批準(zhǔn)逮捕裁量權(quán)進(jìn)行監(jiān)督制約的作用。此外，公安機(jī)關(guān)移送起訴的案件，檢察機(jī)關(guān)決定不起訴的，應(yīng)當(dāng)將不起訴決定書送達(dá)公安機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)認(rèn)為不起訴決定有錯(cuò)誤時(shí)，可以要求復(fù)議，如果意見不被接受，可以向上一級檢察機(jī)關(guān)提請復(fù)核。上級檢察機(jī)關(guān)接到公安機(jī)關(guān)的復(fù)核意見書后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，并將復(fù)核決定書送交公安機(jī)關(guān)。如果上級檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為不起訴決定有錯(cuò)誤時(shí)，有權(quán)撤銷不起訴決定，作出起訴決定，交下級檢察機(jī)關(guān)執(zhí)行。

3.被害人的自訴機(jī)制。根據(jù)《刑事訴訟法》第145條的規(guī)定，檢察機(jī)關(guān)作出不起訴決定的，應(yīng)當(dāng)通知被害人。被害人不服檢察機(jī)關(guān)不起訴決定的，可以自收到?jīng)Q定書七日內(nèi)向上一級檢察機(jī)關(guān)申訴，請求提起公訴。上級檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)查，并將復(fù)查結(jié)果通知被害人。被害人不服上一級檢察機(jī)關(guān)維持不起訴決定的，有權(quán)向人民法院起訴。被害人也可以不經(jīng)申訴，直接向人民法院起訴。

(二) 我國檢察官自由裁量權(quán)制約機(jī)制存在的問題

在我國，雖然法律對檢察官自由裁量權(quán)設(shè)立了上述三種制約機(jī)制，但是從司法實(shí)踐效果看，這些制約機(jī)制未能有效地發(fā)揮作用，檢察官濫用自由裁量權(quán)的現(xiàn)象還時(shí)有發(fā)生。通過調(diào)查研究分析，筆者認(rèn)為，我國對檢察官自由裁量權(quán)的制約機(jī)制，主要存在以下問題。

1.上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))的監(jiān)督方式具有很大的隨意性。在我國司法實(shí)踐中，上級檢察官(檢察機(jī)關(guān))常常對下級檢察官(檢察機(jī)關(guān))行使的自由裁量權(quán)進(jìn)行監(jiān)督，這對于保證檢察權(quán)行使的正確性，及時(shí)糾正檢察官的不當(dāng)決定，防止錯(cuò)案發(fā)生，都是非常必要的。但是，從我國的檢察實(shí)踐看，上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))對下級檢察官行使自由裁量權(quán)的監(jiān)督制約，往往是以口頭指示的方式作出的。口頭指示的方式，雖然靈活、簡便，但具有很大的隨意性，不利于對檢察官自由裁量權(quán)進(jìn)行有效的監(jiān)督制約，甚至容易導(dǎo)致檢察權(quán)的濫用。例如，在實(shí)踐中，有的上級機(jī)關(guān)或上級領(lǐng)導(dǎo)，通過打電話、當(dāng)面交代、讓人帶話等方式向承辦人發(fā)出指示，要求其如何處理某個(gè)案件或者某個(gè)人。這種監(jiān)督制約方式的隨意性，不僅不能發(fā)揮對檢察官行使自由裁量權(quán)的監(jiān)督制約作用，而且會(huì)干擾甚至破壞檢察官自由裁量權(quán)的正確行使。

2.被害人自訴制約機(jī)制不盡合理。我國法律雖然規(guī)定，被害人不服檢察機(jī)關(guān)的不起訴決定，可以徑行向法院起訴，即所謂的公訴案件轉(zhuǎn)化為自訴案件。但是，這種公訴轉(zhuǎn)自訴的方式不盡合理，存在以下問題：(1)以自訴制度制約公訴制度，不符合歷史發(fā)展趨勢，有損于國家公訴權(quán)的權(quán)威性。從訴訟制度發(fā)展歷史看，公訴制度代替自訴制度是歷史發(fā)展的必然趨勢，即使在保留自訴制度的國家里，自訴的范圍也在不斷縮小，公訴的范圍不斷擴(kuò)大，因而公訴權(quán)獲得了優(yōu)先的地位，并為當(dāng)今各國法律所確認(rèn)。而且在現(xiàn)代各發(fā)達(dá)國家，也不存在運(yùn)用自訴權(quán)制約公訴權(quán)的制度，這表明以自訴制度制約公訴制度不具有合理性。(2)自訴權(quán)可能被被害人濫用，從而使法院徒增訟累，造成司法資源的浪費(fèi)，不符合訴訟經(jīng)濟(jì)原則。(3)被害人難以完成取證、質(zhì)證、證明等訴訟活動(dòng)。因?yàn)榉梢?guī)定，被害人的自訴必須達(dá)到“有證據(jù)證明”，法院才能受理，而在被害人提起自訴前，原不起訴案件的所有證據(jù)都掌握在檢察機(jī)關(guān)手中，被害人很難獲得證據(jù)。即使辯護(hù)人獲得了有關(guān)證據(jù)，但由于公訴案件的復(fù)雜性，被害人也難以完成法庭審理過程中的質(zhì)證、證明等訴訟活動(dòng)。

3.缺乏社會(huì)公眾力量的監(jiān)督制約機(jī)制。在我國，對檢察官自由裁量權(quán)的制約機(jī)制主要是公安司法機(jī)關(guān)之間的制約機(jī)制，缺乏社會(huì)公眾力量的參與，因而是不完善的，必然影響監(jiān)督制約的效果。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院在刑事訴訟活動(dòng)實(shí)行分工負(fù)責(zé)、互相配合、互相制約的原則，公檢法三機(jī)關(guān)之間在刑事訴訟活動(dòng)中的關(guān)系是十分密切的，再加上司法人員的專業(yè)一體化趨勢，更增加了司法人員之間千絲萬縷的聯(lián)系。這種現(xiàn)實(shí)狀況必然導(dǎo)致對檢察官行使自由裁量權(quán)監(jiān)督制約的弱化，使得社會(huì)公眾對我國上述制約機(jī)制的不信任甚至喪失信心。這可從我國公民對“焦點(diǎn)訪談”等節(jié)目的關(guān)注程度、公民申訴不斷增多的現(xiàn)象等得到印證。此外，我國目前由于種種原因，司法腐敗現(xiàn)象還十分嚴(yán)重，這也表明缺乏社會(huì)公眾力量參與的制約機(jī)制是不完善的。

三、完善我國檢察官自由裁量權(quán)制約機(jī)制的構(gòu)想

上述分析表明，我國法律規(guī)定的關(guān)于檢察官自由裁量權(quán)的制約機(jī)制仍存在一些問題，需要充分借鑒國外的有益經(jīng)驗(yàn)，建立以下制度來健全我國制約檢察官自由裁量權(quán)的機(jī)制。

1．上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))書面化的指令機(jī)制。針對司法實(shí)踐中上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))口頭指令的普遍性，為了防止口頭指令的弊端，發(fā)揮上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))監(jiān)督制約方式的有效作用，應(yīng)當(dāng)改變上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))口頭監(jiān)督制約方式，建立書面化的指令制度。指令的書面化，意味著上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))對下級檢察官的監(jiān)督制約，只有以書面形式發(fā)出指令時(shí)，才對承辦案件的檢察官具有拘束力，該檢察官才能遵照執(zhí)行。如果上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))的指令不是以書面形式作出的，就不能對下級檢察官產(chǎn)生約束力，承辦案件的檢察官就有權(quán)拒絕執(zhí)行。

應(yīng)當(dāng)指出的是，檢察官(或檢察機(jī)關(guān))指令的書面化，是就檢察官處理案件的自由裁量權(quán)而言的，它并不排除上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))在行政管理活動(dòng)中口頭發(fā)出的指令。在我國建立上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))指令的書面化，至少有以下幾個(gè)方面的好處：(1)有利于上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))對下級檢察官進(jìn)行有效的監(jiān)督制約，保證下級檢察官正確理解和貫徹執(zhí)行上級的指令，避免由于指令不明所引起的誤解。因?yàn)闊o論是上級檢察官個(gè)人的指令，還是檢察委員會(huì)的決定，以書面形式表達(dá)，較之口頭形式，更容易做到準(zhǔn)確無誤，因而更容易對下級檢察官進(jìn)行指導(dǎo)，防止下級檢察官假借上級的名義辦案，從而可以有效地對下級檢察官的自由裁量權(quán)進(jìn)行監(jiān)督制約。同時(shí)，上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))指令的書面化，也容易被下級檢察官理解和執(zhí)行。(2)有助于促使上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))慎重行使其自由裁量權(quán)，減少或避免自由裁量權(quán)行使的隨意性。實(shí)行上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))指令的書面化，在客觀上能夠促使上級檢察官在發(fā)出指令之前，認(rèn)真負(fù)責(zé)地考慮其指令的必要性和正確性，減少對具體案件盲目、不負(fù)責(zé)任的指令，防止上級檢察官因人情或因受賄而濫用自由裁量權(quán)，從而可以起到對自由裁量權(quán)進(jìn)行監(jiān)督制約的作用。(3)有利于增強(qiáng)下級檢察官的責(zé)任心，促使其正確行使自由裁量權(quán)。因?yàn)閷?shí)行上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))指令的書面化，必將大大減少上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))對具體案件發(fā)出指令的數(shù)量，改變下級檢察官辦案依賴上級檢察官(或檢察機(jī)關(guān))指令的狀況。這在客觀上必然促使下級檢察官學(xué)會(huì)獨(dú)立自主地分析辦案過程中遇到的各種問題，并正確認(rèn)識(shí)和運(yùn)用其自由裁量權(quán)，對案件作出正確處理?？傊⑸霞墮z察官(或檢察機(jī)關(guān))書面化的指令機(jī)制，可以有效地對檢察官的自由裁量權(quán)進(jìn)行監(jiān)督制約，保證檢察官自由裁量權(quán)的正確行使。

2.法院的審查制約機(jī)制。在現(xiàn)代刑事訴訟中，重視對被害人權(quán)利的保護(hù)是保障人權(quán)的重要發(fā)展趨勢。但是，如何保護(hù)被害人的權(quán)利，則是各國刑事訴訟研究的重要課題。在我國，為了防止檢察官濫用自由裁量權(quán)，更好地保護(hù)被害人的權(quán)利，設(shè)立了公訴轉(zhuǎn)自訴制度。但是，該制度卻存在許多問題，有必要對其進(jìn)行完善。為此，有學(xué)者建議，應(yīng)當(dāng)借鑒德國的強(qiáng)制起訴制度或日本的準(zhǔn)起訴制度?！?3】但筆者認(rèn)為，雖然德國和日本的上述制度有其合理之處，但也存在不可忽視的弊端。德國的強(qiáng)制起訴制度的主要弊端是：一方面該制度不符合“法官中立”的要求，也破壞了審判機(jī)關(guān)“不告不理”的原則；另一方面強(qiáng)制檢察機(jī)關(guān)違背自己的意志提起公訴，難以達(dá)到追究犯罪、保護(hù)被害人權(quán)利的目的。日本的準(zhǔn)起訴制度的主要弊端為：一是將公訴權(quán)交由律師來行使，違背了公訴權(quán)的職權(quán)原則，即違背了追究犯罪的公訴權(quán)只能由代表國家和公共利益的專門機(jī)關(guān)行使的原則；二是由于律師缺乏獨(dú)立性，將公訴權(quán)交由律師行使，難免出現(xiàn)法官將其意見強(qiáng)加于律師或者律師為了獲得案源而迎合法官的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致庭審流于形式，不利于司法公正的實(shí)現(xiàn)。因此，我們不應(yīng)當(dāng)借鑒德國和日本的制度，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國的實(shí)際情況對公訴轉(zhuǎn)自訴制度進(jìn)行改革。筆者的具體設(shè)想是將其改革為法院審查機(jī)制，即法院對檢察機(jī)關(guān)的不起訴決定進(jìn)行審查制約的機(jī)制。也就是說，當(dāng)被害人對檢察機(jī)關(guān)的不起訴決定不服時(shí)，有權(quán)申請法院予以審查，法院應(yīng)當(dāng)對檢察機(jī)關(guān)不起訴決定是否正確進(jìn)行審查。通過對案卷和有關(guān)材料的審查，如果法院認(rèn)為被不起訴人的行為構(gòu)成犯罪，需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)建議檢察機(jī)關(guān)提起公訴；如果建議不被檢察機(jī)關(guān)所接受，可以要求其上級檢察機(jī)關(guān)督促執(zhí)行。通過這種改革，既可以克服公訴轉(zhuǎn)自訴制度的弊端，也可以起到制約檢察官自由裁量權(quán)的作用。

3.檢察監(jiān)督委員會(huì)的制約機(jī)制。針對我國缺乏民眾參與制約檢察機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為，可以借鑒英國cpsi和日本檢察審查會(huì)的做法，在我國成立檢察監(jiān)督委員會(huì)，建立檢察監(jiān)督委員會(huì)的制約機(jī)制。其具體設(shè)想是：在各級檢察機(jī)關(guān)所在地區(qū)，從社會(huì)團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)中，選舉出9-15人組成檢察監(jiān)督委員會(huì)，該委員會(huì)的成員必須具有廣泛的代表性并精通刑事法律且在當(dāng)?shù)鼐哂休^高的威望。該委員會(huì)的任務(wù)是負(fù)責(zé)審查當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)作出的各項(xiàng)決定是否正確。如果案件的有關(guān)人員對檢察機(jī)關(guān)的決定不服，均可以向該委員會(huì)申請審查。如果該委員會(huì)認(rèn)為檢察機(jī)關(guān)的決定不正確的，則制作建議檢察機(jī)關(guān)糾正決定的決議書，送交申請人、作出決定的檢察機(jī)關(guān)及其上級檢察機(jī)關(guān)，同時(shí)向社會(huì)公布，以促使檢察機(jī)關(guān)接受檢察監(jiān)督委員會(huì)的意見，從而實(shí)現(xiàn)以社會(huì)公眾力量來監(jiān)督制約檢察官自由裁量權(quán)的目的。

在我國建立檢察監(jiān)督委員會(huì)的制約機(jī)制主要有以下好處：(1)有利于減少當(dāng)事人的申訴，增強(qiáng)社會(huì)公眾對司法的信任感。在司法實(shí)踐中，由于司法機(jī)關(guān)之間具有特殊的利害關(guān)系，使得當(dāng)事人乃至社會(huì)公眾對司法機(jī)關(guān)之間的監(jiān)督措施缺乏信任，導(dǎo)致當(dāng)事人不服案件處理決定時(shí)，到處申訴、越級申訴等現(xiàn)象。建立檢察監(jiān)督委員會(huì)后，由于該委員會(huì)是由社會(huì)上有威望的人士組成，是中立的組織。所以該委員會(huì)的審查決議具有客觀公正性和較高的權(quán)威性，能夠被當(dāng)事人和社會(huì)所接受，從而客觀上可以起到減少當(dāng)事人申訴，增強(qiáng)社會(huì)公眾對司法信任的作用。(2)有利于引導(dǎo)社會(huì)公眾關(guān)注司法活動(dòng)，增強(qiáng)司法活動(dòng)的透明度。目前的司法改革，雖然制定了一些司法公開的措施，但與社會(huì)公眾的期望相比，司法活動(dòng)的透明度仍顯不夠，需要進(jìn)一步增強(qiáng)。建立檢察監(jiān)督委員會(huì)后，由于該委員會(huì)本身是由社會(huì)民眾組成的，再加上該委員會(huì)的決議要向社會(huì)公開，必然會(huì)引導(dǎo)社會(huì)公眾關(guān)注司法活動(dòng)，從而增強(qiáng)司法活動(dòng)的透明度。(3)有利于加強(qiáng)對檢察機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)的監(jiān)督力度。雖然我國法律規(guī)定，任何公民都有權(quán)對檢察機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督，但由于我國目前缺乏對檢察機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督的專門民間組織，致使公民的監(jiān)督處于分散狀態(tài)，再加上一般公民的法律素質(zhì)較低，難以形成有分量的監(jiān)督意見，因而難以起到應(yīng)有的監(jiān)督作用。而建立檢察監(jiān)督委員會(huì)，則可集中一批精通法律的權(quán)威人士，提出有分量的監(jiān)督意見，從而可以提高對檢察機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)的監(jiān)督力度。

 

 注釋：

【1】轉(zhuǎn)引自左衛(wèi)民、周長軍：《刑事訴訟的理念》，法律出版社1999年版，第1頁。

【2】【10】參見[法]卡斯東•斯特法尼等：《法國刑事訴訟法精義》(下)，羅結(jié)珍譯，中國政法大學(xué)出版社1999年版，第503-505頁，第502頁。

【3】參見《法國刑事訴訟法典》，余叔通、謝朝華譯，中國政法大學(xué)出版社1997年版，第18-19頁。

【4】參見王以真主編：《外國刑事訴訟法學(xué)》，北京大學(xué)出版社1990年版，第172-173頁。

【5】有些州通過預(yù)審確定此案應(yīng)否送交大陪團(tuán)處理，被告人應(yīng)否受大陪團(tuán)詢問。

【6】轉(zhuǎn)引自林達(dá)編著：《世紀(jì)審判》，吉林人民出版社1996年版，第35頁。

【7】參見《德國刑事訴訟法典》，李昌珂譯，中國政法大學(xué)出版社1995年版，第15頁。

【8】被害人可以通過自訴途徑追究的犯罪行為，檢察機(jī)關(guān)經(jīng)過法院同意而作出不起訴的案件以及因政治原因、引渡、驅(qū)逐出境等不起訴的案件，依據(jù)《德國刑事訴訟法》第172條第2款之規(guī)定，是不準(zhǔn)許被害人申請法院裁定的。因而被害人申請法院裁定的案件范圍是極其有限的。

【9】參見[英]李約翰•丁•愛德華茲：《英國總檢察長》，王耀玲等譯，中國檢察出版社1991年版，第538-540頁。 

【11】2002年4月筆者參觀了該機(jī)構(gòu)，聽取了該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人關(guān)于該機(jī)構(gòu)的詳細(xì)介紹。 

第9篇：審查制度的好處范文

    化工企業(yè)污染防治及控制研究

    前文提及的化工企業(yè)多采用三污染末端治理的消極方式應(yīng)對污染防治任務(wù),這不是一種積極的防污治污態(tài)度,想要從根本上緩解化工企業(yè)對環(huán)境造成的嚴(yán)重污染,緩解環(huán)境污染加劇,就必須從不斷完善和改革企業(yè)生產(chǎn)工藝、不斷的積極推進(jìn)與探索更新更清潔的生產(chǎn)方式、不斷在生產(chǎn)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)防污治污的意識(shí)與具體手段。全國第二次工業(yè)污染防治會(huì)議提出,在今后很長一段時(shí)間內(nèi),化工企業(yè)的污染防治工作仍然是全國全行業(yè)污染防治工作的重中之重,必須把清潔生產(chǎn)與技術(shù)改造放在化工企業(yè)污染防治工作的最重要位置,各個(gè)企業(yè)都應(yīng)該加大對這一方面的探索研究力度,以求加強(qiáng)化工企業(yè)污染防治工作總體力度。

    加強(qiáng)化工企業(yè)污染防治工作力度的具體思考

    化工企業(yè)想要切實(shí)提升本企業(yè)的污染防治工作力度,想要消除消極應(yīng)對將來所可能產(chǎn)生的不利后果,就必須從生產(chǎn)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)切實(shí)加強(qiáng)污染防治工作力度加強(qiáng)和水平提升。從化工企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作的特殊性來看,化工企業(yè)污染防治及管理控制應(yīng)主要從以下幾個(gè)方面著手。污染審計(jì)是化工企業(yè)實(shí)現(xiàn)污染防治有序開展的第一步,同時(shí)也是最為關(guān)鍵的一部。污染審計(jì)是污染防治的基礎(chǔ)和前提,只有污染審計(jì)工作認(rèn)真開展,才能讓企業(yè)的污染防治工作有的放矢。污染審計(jì)工作主要包括了對所有常規(guī)污染物的審查階段、末端廢物審查階段以及各組織、部門負(fù)荷分配情況的審查階段三個(gè)方面。在常規(guī)污染物審查階段,要認(rèn)真審查每噸產(chǎn)品的具體用水情況、廢水排放情況、廢水中的主要污染物成分及比例情況等,然后再根據(jù)各種污染物的實(shí)際情況進(jìn)行從工藝到操作流程上的全面改革,降低常規(guī)污染物的排放數(shù)量。在末端廢物審查階段是在常規(guī)污染物審查及技術(shù)改良的基礎(chǔ)之上進(jìn)行的,雖然在第一階段已經(jīng)將廢水及廢物的排放量降低了一定程度,但是由于化工企業(yè)的特殊性及廢物廢水廢氣等排放的數(shù)量十分巨大,僅憑一個(gè)環(huán)節(jié)不足以起到?jīng)Q定性的防止效果,所以在第二階段應(yīng)該進(jìn)一步按照廢水的性質(zhì)和特征加強(qiáng)對其的生化處理,生化處理污染物工藝具有效率高、能耗少、工藝成熟等諸多方面的有點(diǎn),一般來說可以選用接觸氧化法來進(jìn)行。最后一個(gè)階段是各組織、部門負(fù)荷分配情況的審查,簡單來說,也就是將工藝改造與革新、廢物處理等工作總量合理的分配到各個(gè)組織與部門之中,并進(jìn)行執(zhí)行效果及跟蹤檢驗(yàn)。(化工企業(yè)的污染防治工作具有任務(wù)重,內(nèi)容多,管理困難等特點(diǎn)。所以為了努力提升其污染防治和控制管理總體水平,必須加強(qiáng)污染防治問責(zé)制度建設(shè)。問責(zé)制度是建立在有效的污染審計(jì)的基礎(chǔ)之上,具體做法是將污染審計(jì)的結(jié)果與目標(biāo)根據(jù)各組織、部門與車間的實(shí)際情況進(jìn)行分配,對每一個(gè)污染產(chǎn)生點(diǎn)都建立專門的控制點(diǎn),并且與每個(gè)部門和車間的直接負(fù)責(zé)人簽訂污染防治及執(zhí)行協(xié)議,車間級部門負(fù)責(zé)人再將本部門的防止任務(wù)細(xì)分到每一個(gè)點(diǎn)和環(huán)節(jié)上面,分別與具體對應(yīng)的操作人員及小組,然后再次簽訂第二層級的執(zhí)行協(xié)議。第二層級的執(zhí)行效果由車間及部門的直接負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)執(zhí)行結(jié)果考核,部門與車間的總的執(zhí)行效果由廠方的專門考核管理人員進(jìn)行考核。從而建立層層負(fù)責(zé)、環(huán)環(huán)相扣的網(wǎng)絡(luò)化污染防治系統(tǒng),力求將每一個(gè)污染點(diǎn)都納入到統(tǒng)一的污染防治管理體系當(dāng)中來,實(shí)現(xiàn)防止工作的全方位滲透,杜絕過去那種先污染、后治理的消極防止現(xiàn)象。

    化工企業(yè)人數(shù)眾多,工序復(fù)雜,工藝環(huán)節(jié)不計(jì)其數(shù)。為了有深層次問題,企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立起專門的監(jiān)督檢測機(jī)構(gòu),機(jī)構(gòu)人員專門要進(jìn)行定期和隨機(jī)抽查、檢驗(yàn)及分析工作,在收集檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的同時(shí),根據(jù)所學(xué)專業(yè)知識(shí)給出執(zhí)行評價(jià),并及時(shí)向企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者匯報(bào)。檢驗(yàn)檢測小組成員應(yīng)該包括各重要車間及組織的負(fù)責(zé)人,這樣便于更加準(zhǔn)確、科學(xué)的進(jìn)行檢驗(yàn)與評價(jià)活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部任何一項(xiàng)制度想要得到切實(shí)推行,都必須建立與之相適應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度與約束機(jī)制。這樣才能從正反兩個(gè)方面提升工作成效。獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制的運(yùn)作要與防污治污具體執(zhí)行績效考核機(jī)制相結(jié)合,要將考核結(jié)果作為績效評價(jià)的重要參數(shù)與依據(jù),要把每一個(gè)組織、部門及環(huán)節(jié)的具體執(zhí)行情況和防污治污情況都納入績效考核體系當(dāng)中,將企業(yè)內(nèi)部工作人員的切身利益與防污治污工作緊密結(jié)合,從而一方面激發(fā)工作人員的工作熱情,激發(fā)她們的工作創(chuàng)造力,為企業(yè)防污治污積極的獻(xiàn)言獻(xiàn)策,另一方面通過約束機(jī)制約束人員的日常工作行為,杜絕人為原因造成的污染問題。防污治污工作不僅僅是體現(xiàn)在工藝水平及管理嚴(yán)格程度上面,更重要的是要將環(huán)保意識(shí)與污染防治意識(shí)深深的植根于企業(yè)內(nèi)部所有工作人員的意識(shí)當(dāng)中。只有思想和意識(shí)上真正端正了,才能夠讓工作人員更加自覺的執(zhí)行防污治污工作。宣傳教育工作多種多樣,比如通過職工大會(huì)方式、知識(shí)競賽方式、命題辯論方式,還有就是通過企業(yè)網(wǎng)絡(luò)普及環(huán)保知識(shí),提升員工的環(huán)保意識(shí)。讓員工了解什么是環(huán)保、什么是污染、什么是清潔生產(chǎn)以及它們的作用和對自己的切身好處是什么?；て髽I(yè)污染防治工作一直以來都是我國環(huán)境保護(hù)工作中的重點(diǎn)問題,同時(shí)也是現(xiàn)代化化工企業(yè)想要真正實(shí)現(xiàn)健康長遠(yuǎn)發(fā)展的重要議題。污染防治只有從源頭上加以改造與水平提升,才能夠最大限度減少末端廢物排放對環(huán)境造成的污染。